Najczęstsze błędy w zeznaniach podatników składających PIT

Najczęstsze błędy w zeznaniach podatników rozliczających się na zeznaniach PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.
1. Złożenie zeznania na błędnym formularzu
Zeznania roczne PIT powinny być składane na aktualnie obowiązujących formularzach. Obowiązujące przy składaniu
zeznań PIT za 2014 r. wzory formularzy oznaczone są:
1) w przypadku zeznania PIT-36 – wersja 20,
2) w przypadku zeznania PIT-36L - wersja 10,
3) w przypadku zeznania PIT-37 – wersja 20,
4) w przypadku zeznania PIT-38 – wersja 10,
5) w przypadku zeznania PIT-39 – wersja 6,
2. Błędny identyfikator podatkowy w zeznaniu
1. Numer PESEL podajemy w przypadku podatników będących osobami fizycznymi objętymi rejestrem
PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od
towarów i usług;
2. NIP podajemy w przypadku pozostałych podmiotów podlegających obowiązkowi ewidencyjnemu, którzy
prowadzą działalność gospodarczą lub są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług lub są
płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne za ubezpieczonego pracownika.
3.Błędna kolejność małżonków w zeznaniu
Małżonkowie składający wspólne zeznanie PIT mają swobodę w wyborze, który z nich zostanie w zeznaniu wskazany
jako podatnik, a który jako małżonek. Do dokonanego wyboru małżonkowie muszą się jednak stosować w dalszej części
zeznania. Wskazywanie danych dotyczących małżonka wskazanego w poz. 1 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania
dotyczących małżonka podatnika jest zatem błędem. Podobnie błędem jest wskazywanie danych dotyczących małżonka
wskazanego w poz. 2 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania dotyczących podatnika.
4. Nieuprawnione rozliczanie się wspólnie z małżonkiem który osiąga przychody opodatkowane w formie ryczałtu
lub rozlicza się wg. podatku liniowego.
Rozliczenia rocznego z małżonkiem nie można dokonać w przypadku opłacania podatku liniowego, ryczałtu od
przychodów ewidencjonowanych oraz podatku tonażowego. Wyjątkowo wspólne zeznanie możliwe jest w przypadku
opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przychodów uzyskiwanych z najmu prywatnego. Błędem będzie również
opodatkowanie wspólne, jeżeli małżonek osiąga część przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, a
część na zasadach ogólnych. W tym przypadku również nie można opodatkować przychodów rozliczanych według skali
łącznie z małżonkiem.
5. Niewskazanie celu złożenia zeznania
Osoby fizyczne składające zeznania PIT często zapominają, że powinny określić, w jakim celu jest składany formularz, tj.
czy celem jest złożenie zeznania, czy korekta zeznania. Określenie celu następuje przez oznaczenie odpowiedniego
kwadratu w pozycji „Cel złożenia formularza"
6. Niewłaściwy adres
W zeznaniach PIT osoby fizyczne obowiązane są wskazywać swój aktualny adres zamieszkania. Przez aktualny adres
zamieszkania rozumieć należy adres zamieszkania aktualny w dniu składania zeznania. Nie jestem zatem aktualnym
adresem zamieszkania:
1) adres zameldowania (chyba że jest on taki sam jak adres zamieszkania),
2) adres zamieszkania, który w trakcie roku podatkowego zmienił się na inny,
3) adres zamieszkania, który był aktualny w ostatnim dniu roku podatkowego, a przed złożeniem zeznania PIT za ten rok
zmienił się.
7. Błędy przy przenoszeniu danych z informacji podatkowych
Większość podatników wypełniających papierowe formularze zeznania PIT, przepisuje ręcznie do zeznań dane
wynikające z otrzymanych informacji podatkowych z informacji PIT-11 oraz PIT-11A. Dochodzi przy tym do wielu
pomyłek co w konsekwencji może powodować że zeznanie okaże się błędnie wypełnione.
8. Nieprawidłowo obliczony dochód
Często przy sprawdzaniu złożonego zeznania podatkowego organy podatkowe stwierdzają, że wykazany przez
podatników dochód nie odpowiada różnicy między kwotą przychodów a kosztami uzyskania przychodów. Najczęściej
błąd ten popełniają osoby, które w rozliczanym roku podatkowym uzyskały dochody od kilku płatników i nieprawidłowo
zsumowały kwoty z posiadanych informacji PIT-11.
9. Błędy w zaokrąglaniu kwot
Część kwot
wykazywanych w zeznaniach PIT zaokrągla się w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija
się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. To, kiedy należy dokonywać
zaokrągleń, najłatwiej ustalić po treści formularza. Jeżeli dana pozycja przewiduje miejsce na wykazywanie groszy,
zaokrągleń nie należy dokonywać. W przeciwnym razie (tj. jeżeli dana pozycja przewiduje tylko miejsce na wykazywanie
złotych) wykazywaną w danej pozycji kwotę należy zaokrąglić. Błędem jest zatem:
1) niezaokrąglanie
kwot w pozycjach, w których wykazuje się kwoty po zaokrągleniu,
2) nieprawidłowe dokonywanie
zaokrągleń kwot,
3) zaokrąglanie kwot w pozycjach, w których
zaokrągleń się nie dokonuje.
10. Pomyłki w wykazywaniu zaliczek
Wypełniając zeznania podatkowe, należy zwrócić uwagę, kiedy formularz wymaga wykazania zaliczek należnych za rok
podatkowych, a kiedy formularz wymaga wykazywania zaliczek wpłaconych .Zdarza się, że nie wszystkie zaliczki
należne za zakończony rok podatkowy zostały wpłacone, a w konsekwencji kwota zaliczek wpłaconych może być niższa
niż kwota zaliczek należnych za rok podatkowy. W przypadkach takich wykazanie tych samych kwot w pozycjach
dotyczących zaliczek należnych oraz zapłaconych stanowi błąd.
11. Brak załączników do zeznania lub informacji o nich
W określonych przepisami sytuacjach podatnicy obowiązani są zeznania podatkowe składać wraz z załącznikami
(najczęściej są to informacje PIT/O oraz PIT/D Lub PIT-B do zeznań z dz. gospodarczej). Niezałączenie tych
załączników lub umieszczenie niewłaściwej informacji o liczbie złożonych załączników stanowi oczywiście błąd.
Błędem jest również wpisywanie w częściach zeznań PIT, w których wskazuje się liczbę załączników, krzyżyków.
Informacje o dołączonych załącznikach powinny być wskazywane zawsze w postaci liczby tych załączników.
12. Pomijanie małżonka w załącznikach
Podatnicy rozliczający się wspólnie z małżonkiem i korzystający z odliczeń często zapominają wpisać w załącznikach, w
których wykazują odliczenia, dane swojego małżonka. To błąd. Jeżeli bowiem w częściach B1 i B2 formularza PIT-36
lub PIT-37 wpisane zostały dane małżonków, powinny one również być wskazywane w odpowiednich częściach
załączników, np. w częściach A1 i A2 formularza PIT/D.
13. Nieuprawnione oraz błędne korzystanie z ulg
Błędy w zeznaniach PIT zdarzają się często na skutek tego, że podatnicy bezpodstawnie lub błędnie korzystają z ulg
podatkowych. W przypadku składania zeznań PIT za 2014 r. błędy takie będą się zapewne pojawiać najczęściej w
związku z dokonanymi z dniem 1 stycznia 2013 r. zmianami dotyczącymi ulg, tj:
1) ograniczeniem możliwości korzystania z ulgi na internet do tylko dwóch lat,
2) zmiany w zakresie rozliczeń „ulgi na dzieci”.
14. Nieprawidłowo obliczony podatek
Osoby fizyczne składające zeznania PIT stosunkowo często mylą się, obliczając podatek. Dotyczy to w szczególności
obliczania podatku od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej. Błędy w tym zakresie są najczęściej
konsekwencją:
1) nieuwzględniania kwoty zmniejszającej podatek (wynosi ona 556,02 zł; kwocie tej odpowiada dochód wolny od
podatku w wysokości 3091 zł),
2) nieuwzględniania zmiany progu podatkowego,
3) stosowania niewłaściwych stawek podatkowych.
Dużej części pomyłek i błędów można uniknąć składające zeznanie w formie elektronicznej korzystając z aplikacji edeklaracje.
www.finanse.mf.gov.pl/pp/e-deklaracje