Zasady Ładu Korporacyjnego

Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
ZASADY
ŁADU KORPORACYJNEGO
LUBUSKIEJ SKOK
Zielona Góra
1|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
I. Wprowadzenie
Niżej opisane „Zasady Ładu Korporacyjnego Lubuskiej SKOK” określają normy
i procedury dotyczące zarządzania Lubuską SKOK. Zostały one opracowane w oparciu
o obowiązujące przepisy prawa oraz wewnętrzne zasady i regulaminy, które mogą podlegać
zmianom w okresie obowiązywania „Zasad Ładu Korporacyjnego Lubuskiej SKOK”.
Zmienione przepisy prawa lub wewnętrzne akty normatywne mają pierwszeństwo przed
„Zasadami Ładu Korporacyjnego Lubuskiej SKOK”.
Lubuska SKOK będzie dążyła do aktywnego stosowania i promowania „Zasad Ładu
Korporacyjnego Lubuskiej SKOK”, które propagują przejrzystość funkcjonowania spółdzielni.
W przekonaniu Zarządu Lubuskiej SKOK w dłuższym horyzoncie przełoży się to na wzrost
wartości spółdzielni co przyniesie korzyści członkom kasy i da pozytywny oddźwięk na rynku
SKOK jak i całym rynku kapitałowym.
II. Zasady Ogólne
Lubuska SKOK powstała 13 kwietnia 1994r., kiedy to odbyło się Zebranie Założycieli
Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo - Kredytowej Pracowników Oświaty i Wychowania
w Zielonej Górze (dawna nazwa Lubuskiej SKOK). Podczas zebrania członkowie założyciele
przyjęli i podpisali statut SKOK. W dniu 27.04.1994r. Zarząd SKOK Pracowników Oświaty
i Wychowania w Zielonej Górze, złożył w Sądzie Rejestrowym w Zielonej Górze wniosek
o zarejestrowanie spółdzielni. Postanowieniem z dnia 30.06.1994r. Sąd Rejonowy w Zielonej
Górze Wydział Gospodarczy wpisał Lubuską SKOK do rejestru Spółdzielni.
Ideą powołania Spółdzielni była pomoc finansowa członkom oraz motywowanie do
oszczędzania. Usługi pożyczkowe są więc dostępne dla osób, które mają ograniczony dostęp
do kredytu bankowego - stąd samopomocowy charakter Kasy. Depozyty zaś są
oprocentowane korzystniej niż w bankach. Członkowie Założyciele wskazali, że najwyższym
celem Lubuskiej SKOK jest DOBRO CZŁONKÓW.
Ramy ładu korporacyjnego Lubuskiej SKOK określają następujące akty prawne:
1) ustawa z dnia 16 września 1982 r. Prawo spółdzielcze (Dz.U. 1982 Nr 30 poz. 210);
2) ustawa z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowokredytowych (Dz.U. 2012 poz. 855);
3) statut Lubuskiej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej;
4) polityka
(zasady)
zarządzania
ryzykiem
Lubuskiej
Spółdzielczej
Kasy
Oszczędnościowo- Kredytowej;
5) polityka zarządzania ryzykiem stopy procentowej;
6) procedura zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej;
7) instrukcja zarządzania ryzykiem operacyjnym;
2|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
8) instrukcja bezpieczeństwa dla lokalnych placówek SKOK i jednostek SKOK w
organizacji uchwalona w dniu 11 stycznia 2010 r.;
9) polityka informacyjna Lubuskiej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej;
10) zasady rozpatrywania skarg i reklamacji;
11) regulamin kontroli wewnętrznej.
Ustawa Prawo spółdzielcze reguluje kwestie prawne związane z działalnością
spółdzielni. Określa m.in. zasady tworzenia i rejestracji spółdzielni, prawa i obowiązki
członków spółdzielni, organy spółdzielni, kompetencje walnego zgromadzenia i zarządu
spółdzielni, zasady nadzoru nad spółdzielnią, przepisy o zebraniach grup członkowskich,
zasady prowadzenia gospodarki spółdzielni, zasady lustracji spółdzielni.
Ustawa o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych określa zasady
tworzenia, organizacji i działalności spółdzielczych kas oszczędnościowo - kredytowych,
a także zasady sprawowania nad nimi nadzoru. Podstawowym celem ustawy jest
zapewnienie stabilności finansowej SKOK-ów, prawidłowości ich funkcjonowania oraz
zwiększenie bezpieczeństwa depozytów ich członków.
Statut Lubuskiej SKOK w szczególności określa zadania, strukturę organizacyjną
i sposób działania spółdzielni. Opisuje również proces nabycia jak i ustania członkostwa oraz
prawa i obowiązki członków. Statut reguluje również szczegółowy zakres działania Walnego
Zgromadzenia (Zebrania Przedstawicieli), Rady Nadzorczej, Zarządu oraz Zebrania Grup
Członkowskich. Ważnym elementem jest także opisany system wewnętrznej kontroli i zasady
gospodarki finansowej kasy.
Polityka (zasady) zarządzania ryzykiem Lubuskiej SKOK regulują cel i metody
identyfikowania, pomiaru i oceny ryzyka, a także jego monitorowania i kontroli. Pomiar
ryzyka oznacza szacowanie wartości straty, którą Lubuska SKOK może ponieść
w poszczególnych obszarach działania. Kompleksowy model zarządzania ryzykiem obejmuje
powiązanie głównych obszarów organizacji, jakimi są: strategia, procesy biznesowe,
organizacja oraz systemy informatyczne. System zarządzania ryzykiem zapewnia:
a) świadome podejmowanie ryzyka,
b) wyraźne zdefiniowanie zasad zarządzania ryzykiem, planów awaryjnych, jasny podział
kompetencji i odpowiedzialności,
c) czytelne metody uwzględniania ryzyka w wycenie oferowanych produktów,
d) skuteczny system kontroli ryzyka.
Instrukcja zarządzania ryzykiem operacyjnym, obejmująca sposób zarządzania, rolę
organów i stanowisk pracy w procesie zarządzania, i sposób oceny i monitorowania ryzyka
operacyjnego odnoszącego się m.in. do:
a) struktury organizacyjnej Lubuskiej SKOK oraz jej adekwatności do realizacji
strategicznych celów,
3|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
b) dostosowanie kwalifikacji pracowników oraz ich rozwoju dla potrzeb Lubuskiej SKOK,
c) zapobiegania działalności przestępczej pracowników, klientów oraz innych osób na
szkodę Lubuskiej SKOK,
d) zgodności działań Lubuskiej SKOK z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa,
e) bezpieczeństwa fizycznego oraz systemów teleinformatycznych Lubuskiej SKOK,
f) postępowania w sytuacjach zagrożenia bieżącego funkcjonowania Lubuskiej SKOK,
g) zdarzeń, których skutki dotykają Lubuską SKOK, a ich przyczyny znajdują się poza jego
bezpośrednią kontrolą,
h) adekwatności polityki i praktyki ubezpieczeniowej Lubuskiej SKOK w relacji do
ponoszonego ryzyka.
Instrukcja bezpieczeństwa dla lokalnych placówek SKOK i jednostek SKOK w organizacji
zawiera procedury na wypadek wystąpienia zdarzeń losowych, m.in.:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
instrukcja działania na wypadek napadu,
instrukcja działania na wypadek włamania,
instrukcja działania na wypadek zaistnienia groźby podłożenia bomby,
instrukcja działania na wypadek podejrzanej przesyłki pocztowej lub kurierskiej,
instrukcja działania na wypadek zdarzenia - pożar,
instrukcja postępowania na wypadek awarii systemu zabezpieczeń elektronicznych,
instrukcja postępowania na wypadek awarii systemu zabezpieczeń mechanicznych,
instrukcja postępowania na wypadek utracenia zamknięć,
instrukcja postępowania na wypadek alarmu o charakterze zagrożenia masowego dla
ludności objęte powszechnym obowiązkiem obrony cywilnej.
Polityka informacyjna określa zakres, częstotliwość, formę i miejsce ogłaszania informacji
o charakterze jakościowym i ilościowym w celu realizacji polityki informacyjnej Lubuskiej
SKOK poprzez udostępnianie osobom zewnętrznym, w szczególności klientom (członkom)
Lubuskiej SKOK oraz uczestnikom rynków finansowych, aktualnej i wiarygodnej informacji na
temat Lubuskiej SKOK, umożliwiającej pełną ocenę jej stabilności finansowej.
Kontrola wewnętrzna, określona regulaminem, obejmuje m.in. następujące obszary:
a)
b)
c)
d)
zgodność działań komórek Lubuskiej SKOK z obowiązującym prawem,
ogólna prawidłowość prowadzenia dokumentacji w komórce ds. księgowości,
bezpieczeństwo operacji gotówkowych, procedury i dokumentacja kasowa,
procedury i dokumentacja kredytowa, statystyki kredytowe, w tym dotyczące
windykacji należności wątpliwych,
e) procedury i dokumentacja depozytowa, statystyka depozytowa,
f) zgodność działania z normami dopuszczalnego ryzyka.
4|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
III. Skład i zasady działania organów Lubuskiej SKOK
Organami Lubuskiej SKOK są Walne Zgromadzenie (Zebranie Przedstawicieli), Rada
Nadzorcza, Zarząd i Zebranie Grup Członkowskich.
1. Walne Zgromadzenie (Zebranie Przedstawicieli) jest najwyższym organem Lubuskiej
SKOK. W przypadku, gdy liczba członków kasy przekroczy 100 osób, Walne
Zgromadzenie zostaje zastąpione przez Zebranie Przedstawicieli. Wybory
Przedstawicieli na Zebranie Przedstawicieli dokonują zebrania Grup Członkowskich
na okres 3 lat.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie (Zebranie Przedstawicieli) zwoływane jest przez
Zarząd raz w roku w terminie do 30 czerwca.
Do zadań Walnego Zgromadzenia należą w szczególności uchwalanie kierunków
rozwoju działalności Kasy, rozpatrywanie sprawozdań Rady Nadzorczej,
zatwierdzenie sprawozdań rocznych i sprawozdań finansowych, udzielanie
absolutorium członkom Zarządu, podejmowanie uchwał w sprawie łączenia,
podziału lub likwidacji Kasy, uchwalenie zmian Statutu, wybór i odwoływanie
członków Rady Nadzorczej, uchwalenie regulaminu obrad Walnego Zgromadzenia.
2. Rada Nadzorcza sprawuje kontrolę i nadzór nad działalnością Kasy. Składa się z 6
członków: Przewodniczącego, Wiceprzewodniczącego, Sekretarza i pozostałych
członków. Rada Nadzorcza powoływana i odwoływana jest przez Walne
Zgromadzenie na okres 6 lat.
Posiedzenia zwołuje przewodniczący Rady Nadzorczej lub, w razie jego
nieobecności, Sekretarz co najmniej raz na 3 miesiące.
Do zakresu obowiązków Rady Nadzorczej, zgodnie ze statutem, wchodzą m.in:
a) zatwierdzanie przygotowanych i uchwalonych przez Zarząd planów działania
Kasy,
b) kontrola działalności Zarządu i Komisji Kredytowej,
c) czuwanie nad prawidłowym dokumentowaniem wszystkich operacji
finansowych Kasy,
d) przedstawienie na Walnym Zgromadzeniu sprawozdań ze swej działalności,
e) zatwierdzanie struktury organizacyjnej Kasy oraz zasad wynagradzania jej
pracowników,
f) uchwalanie regulaminów działania organów Kasy,
g) powoływanie i odwoływanie członków Zarządu.
3. Zarząd Lubuskiej SKOK składa się z 3 do 5 osób, w tym Prezesa i Wiceprezesów.
Członków Zarządu, w tym prezesa i wiceprezesów, powołuje i odwołuje Rada
Nadzorcza spośród członków kasy. Członkowie Zarządu kierują działalnością Kasy
i reprezentują ją na zewnątrz.
Do zadań Zarządu należą wszystkie sprawy związane z kierowaniem Kasy,
z wyjątkiem zadań zastrzeżonych dla Rady Nadzorczej i Prezesa Zarządu, m.in.:
a) przygotowanie i uchwalanie planów działalności Kasy,
5|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
b) przyjmowanie członków zgodnie z wymogami prawa spółdzielczego oraz
występowanie z wnioskiem o pozbawienie członkostwa,
c) przyjmowanie rocznego planu dochodów i wydatków Kasy,
d) prowadzenie działalności oszczędnościowej i kredytowej,
e) sprawowanie nadzoru nad prowadzeniem księgowości,
f) zwoływanie Walnego Zgromadzenia,
g) przedkładanie Walnemu Zgromadzeniu (Zebraniu Przedstawicieli) rocznych
sprawozdań i sprawozdań finansowych do zatwierdzenia,
h) zabezpieczenie majątku Kasy.
4. Zebranie Grup Członkowskich zwołuje Zarząd przed każdym Zebraniem
Przedstawicieli. Do uprawnień Zebrania należy m.in. wybieranie i odwoływanie
przedstawicieli na Zebranie Przedstawicieli, rozpatrywanie spraw, które mają być
przedmiotem obrad najbliższego Zebrania Przedstawicieli, czy rozpatrywanie
okresowych sprawozdań Rady Nadzorczej i Zarządu.
IV. System kontroli wewnętrznej
Zgodnie ze statutem, w Lubuskiej SKOK działa system kontroli wewnętrznej celem
wspomagania procesów decyzyjnych. Zapewnia on skuteczność i efektywność działalności
Kasy, wiarygodność sprawozdawczości finansowej oraz zgodność działania Kasy z aktualnie
obowiązującym prawem, statutem oraz wewnętrznymi uchwałami.
System kontroli wewnętrznej obejmuje mechanizmy kontroli ryzyk, na które narażona
jest Kasa, badanie zgodności działania Kasy z aktualnie obowiązującym prawem, statutem
oraz wewnętrznymi uchwałami, oraz audyt wewnętrzny.
Zarząd odpowiedzialny jest za wprowadzanie i zapewnienie prawidłowości
funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej, natomiast Rada Nadzorcza sprawuje nad nią
nadzór i ocenia jego skuteczność.
Szczegółowe zasady i zakres sytemu kontroli wewnętrznej w Kasie określają procedury
oraz regulamin funkcjonowania kontroli wewnętrznej uchwalone przez Zarząd Kasy
i zatwierdzone przez jej Radę Nadzorczą.
W Kasie tworzy się komórkę audytu wewnętrznego, która odpowiedzialna jest za
badanie adekwatności i skuteczności zarządzania ryzykiem oraz kontroli wewnętrznej kasy.
V. Zarządzanie ryzykiem
Zarządzanie ryzykiem w Lubuskiej SKOK regulują wewnętrzne akty normatywne przyjmujące
postać polityk, zasad, instrukcji i procedur dotyczących identyfikacji, pomiaru i oceny ryzyka,
a także jego monitorowania i kontroli. Aktami tymi są w szczególności:
6|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
1. Zasady polityki zarządzania ryzykiem określające metody i narzędzia pomiaru ryzyka
kredytowego, operacyjnego, płynności, stóp procentowych oraz ryzyka wyniku
finansowego. Akt ten określa również poziomy akceptowanego ryzyka, strukturę
zarządzania ryzykiem, w tym podział kompetencji, strategię kadrową a także
mechanizmy kontroli wewnętrznej.
2. Procedura zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej określająca przesłanki
i gotowe plany działania w przypadku wystąpienia kryzysu płynności.
3. Instrukcja zarządzania ryzykiem operacyjnym określająca sposób zarządzania
ryzykiem operacyjnym, rolę organów i stanowisk pracy w procesie zarządzania
ryzykiem operacyjnym, sposób oceny i monitorowania ryzyka operacyjnego.
4. Procedura dot. ustalania i monitorowania płynności, ryzyka stóp procentowych,
ryzyka kredytowego oraz poziomu przeterminowania kredytów długoterminowych
(powyżej 60 miesięcy) w Lubuskiej SKOK.
Zarząd SKOK określa strategię SKOK w zakresie zarządzania poszczególnymi rodzajami
ryzyk oraz zapewnia działanie systemu zarządzania ryzykiem. Zarząd SKOK podejmuje
kluczowe decyzje mające wpływ na profil ryzyka Kasy oraz uchwala regulacje wewnętrzne
dotyczące zarządzania ryzykiem. Nadzór nad obszarem zarządzania ryzykiem jest formalnie
przypisany do Zarządu Kasy.
Analityk Kasy odpowiada za poszczególne funkcje związane z identyfikacją, pomiarem,
oceną i monitoringiem zidentyfikowanych ryzyk. Realizacja tych funkcji następuje
w szczególności poprzez przygotowanie i wprowadzanie systemowych rozwiązań w zakresie
zarządzania ryzykiem. Analityk odpowiada w szczególności za identyfikację ryzyka, pomiar
i raportowanie poziomu ryzyka, sporządzanie rekomendacji dla Zarządu SKOK dotyczących
akceptowalnego poziomu ryzyka, tworzenie procedur i instrukcji dotyczących zarządzania
ryzykiem.
VI. Obowiązki sprawozdawcze
Obowiązki sprawozdawcze Lubuskiej SKOK wykonywane przez komórkę odpowiedzialną
za rachunkowość Lubuskiej SKOK (Wydział Księgowy) określone są przepisami
wewnętrznymi, szczególnie polityką rachunkowości uchwaloną przez Zarząd. Dokument ten
stanowi, w sposób jasny i przejrzysty, zasady, tryb przygotowywania sprawozdań oraz
odpowiedzialność komórek organizacyjnych za sporządzanie sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe Lubuskiej SKOK sporządzane jest zgodnie z zasadami
rachunkowości określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U.
z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi, postanowieniami statutu Kasy oraz innymi powszechnie obowiązującymi
przepisami prawa. Sprawozdanie finansowe Kasy sporządzane jest pod nadzorem
merytorycznym Prezesa Zarządu odpowiadającego za finanse Kasy, zaś dokument
7|S t r o n a
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Lubuskiej SKOK nr 1 z dnia 30 grudnia 2014 roku
w ostatecznej treści, przyjęty uchwałą Zarządu, jest przedkładany Radzie Nadzorczej przez
Zarząd do zatwierdzenia w terminie do 31 marca roku następnego po roku obrotowym, za
który zostało ono sporządzone. Roczne sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez
biegłego rewidenta na zasadach określonych w art. 64 uor. Roczne sprawozdanie finansowe,
po zbadaniu przez biegłego rewidenta podlega zatwierdzeniu przez Zebranie Przedstawicieli,
nie później niż 6 miesięcy od dnia bilansowego. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe wraz
z opinią biegłego rewidenta i uchwałą Zebrania Przedstawicieli składane jest we właściwym
sądzie rejestrowym.
VII. Podsumowanie
Lubuska SKOK prowadzi przejrzystą politykę informacyjną aby zapewnić
bezpieczeństwo, szybkość oraz efektywny dostęp do informacji. Kasa prowadzi stronę
internetową pod adresem http://www.lubuskaskok.pl.
Kasa przyjmuje i publikuje Zasady Ładu Korporacyjnego celem przybliżenia członkom
Kasy polityki realizowanej szczególnie w ich interesie.
Lubuska SKOK prowadząc swą działalność stara się budować powszechne zaufanie
poprzez promowanie dobrych praktyk oraz przestrzeganie standardów organizacyjnych.
Przedstawione Zasady Ładu Korporacyjnego, po pozytywnej ocenie Rady Nadzorczej,
zostały uchwalone przez Zarząd Lubuskiej SKOK i weszły w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.
8|S t r o n a