Opinia, raport - Notus w Wodzisławiu Sląskim _016_010_007_234110

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim
z audytu wykorzystania środków unijnych
w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004-2006
współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Społecznego
realizowanego przez
Joannę Ździebło prowadzącą działalność pod nazwą:
Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych,
Zespół Niepublicznych Szkół Policealnych
oraz Niepubliczny Ośrodek Kursowy „NOTUS”
w Wodzisławiu Śląskim
zwanym dalej Beneficjentem
I.
Przeprowadziliśmy badanie wykorzystania środków unijnych w ramach Projektu
„Pomysł na sukces” zwanego dalej „projektem”, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach program operacyjnego –
Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 – 2006. Działanie 2 za okres od lipca 2005 r. do 31 marca 2006 r. Badaniem objęto:
−
zasady ewidencji przychodów i wydatków ( Beneficjent prowadzi księgę
przychodów i rozchodów)
− procedury zarządzania i kontroli projektu,
− plan finansowania i harmonogram rzeczowo - finansowy projektu,
− warunki finansowe, zawarte w kontraktach podpisanych z wykonawcami,
−
przejściowe świadectwa płatności, raporty o postępie prac, zawierające
specyfikację wykonanych prac,
−
faktury wystawione przez wykonawców,
− procedury dokonywania płatności w ramach kontraktów,
−
wyciągi bankowe dokumentujące wpływ środków projektu oraz potwierdzające zapłatę za faktury wykonawców,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
1
− okresowe sprawozdania finansowe dotyczące wydatków kwalifikowanych
wraz z deklaracją poniesionych wydatków,
Za sporządzenie wyżej wymienionych sprawozdań i dokumentów odpowiada kierownictwo beneficjenta. Za zapobieganie oszustwom i błędom oraz za ich wykrywanie odpowiada kierownictwo beneficjenta oraz osoby sprawujące nadzór. Naszym zadaniem było zbadanie oraz wyrażenie opinii wraz z uzasadnieniem o prawidłowości, rzetelności oraz efektywności realizacji projektu, w tym:
− mechanizmów zarządzania i kontroli,
− wydatków kwalifikowanych,
− sprawozdawczości oraz dokumentacji.
II. Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień i z wykorzystaniem:
− Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej (a w szczególności nr
240, 250, 610, 620, 800) oraz Międzynarodowych Standardów Audytu,
− norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez KIBR w
Polsce,
− umowy o dofinansowanie projektu,
−
wytycznych Ministerstwa Rozwoju Regionalnego do kwalifikowalności wydatków w ramach projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego,
− innych istotnych przepisów.
Audyt wykorzystania środków unijnych w ramach projektu zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na
wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności sprawozdawczości oraz dokumentacji dotyczącej projektu, ze szczególnym uwzględnieniem mechanizmów zarządzania i kontroli.
III. Na
podstawie przeprowadzonego audytu w ramach projektu stwierdzamy, co
następuje:
− mechanizmy zarządzania i kontroli są efektywne, w szczególności:
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
2
−
są zgodne z wymogami Rozporządzenia Komisji (WE) nr 448/2004 z
10 marca 2004, ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania
rozporządzenia Rady (WE) nr. 1260/1999 a dotyczącego kwalifikowania wydatków związanych z projektami współfinansowanymi z funduszy strukturalnych i systemów kontroli pomocy udzielanej w ramach funduszy strukturalnych i umową o dofinansowanie projektu,
którego stroną jest Joanna Ździebło prowadząca działalność pod nazwą: Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych , Zespół Niepublicznych Szkół Policealnych oraz Niepubliczny Ośrodek Kursowy „ NOTUS” w Wodzisławiu Śląskim, a także z zasadami obiegu i kontroli
dokumentów finansowych obowiązującymi u Beneficjenta,
−
dokumentacja dotycząca projektu jest kompletna, rzetelna i odpowiednio zabezpieczona,
−
ewidencja finansowo-księgowa jest wyodrębniona, kompletna, rzetelna i odpowiednio zabezpieczona,
− plan finansowy i rzeczowy projektu są spójne,
− dokonano prawidłowego ujęcia wydatków w kosztach projektu,
−
wydatki przedstawione przez Beneficjenta jako kwalifikowane:
− zostały poniesione zgodnie z prawem oraz zasadami projektu,
−
występuje zgodność zawierania kontraktów z procedurą, która obowiązuje w realizacji projektu,
−
zostały prawidłowo odebrane i zweryfikowane pod względem zgodności z faktycznie wykonanymi pracami oraz postanowieniami umów
zawieranych z wykonawcami,
−
zostały odpowiednio sklasyfikowane według kategorii i źródeł finansowania projektu,
− są zgodne z postanowieniami Wytycznych Ministerstwa Rozwoju Regionalnego
− sprawozdawczość finansowa projektu jest prawidłowa i rzetelna,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
3
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
4
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
5
RAPORT KOŃCOWY
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
6
z audytu wykorzystania środków unijnych
w ramach programu operacyjnego
Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 – 2006
współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Społecznego
realizowanego przez
Joannę Ździebło prowadzącą działalność pod nazwą:
Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych,
Zespół Niepublicznych Szkół Policealnych
oraz Niepubliczny Ośrodek Kursowy „NOTUS”
w Wodzisławiu Śląskim
zwanym dalej Beneficjentem
A.
Część ogólna.
Przeprowadziliśmy audyt zewnętrzny dla Projektu „Pomysł na sukces” w ramach
programu operacyjnego „ Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski
2004 – 2006”. Działanie 2. realizowanego w ramach Partnerstwa na Rzecz Rozwoju PIW Equal przez Joannę Ździebło prowadząca działalność pod nazwą :
-Zespół Niepublicznych Szkół Policealnych oraz Niepubliczny Ośrodek Kursowy
„NOTUS” w Wodzisławiu Śląskim ul. Tysiąclecia 25
-Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych w Wodzisławiu Śląskim ul. Wyszyńskiego 41.
Audyt został przeprowadzony w dniach od 09.10.2007 r. do 11.10.2007 r. przez
biegłego rewidenta mgr Teresę Serafin nr 10240/7933, zgodnie z umową z dnia
13.09.2007 r. zawartą pomiędzy Powiatem Wodzisławskim – Starostwem Powiato-
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
7
wym z siedzibą w Wodzisławiu Śląskim a „BUFIKS” Biuro Usług Finansowo-Księgowych w Polsce Sp. z o .o. w Katowicach ul. Sokolska 3.
Projekt: „Pomysł na sukces” realizowany jest na podstawie Umów o Partnerstwie
na Rzecz Rozwoju „ Pomysł na sukces ”z dnia 21.06.2005 oraz z dnia 12.12.2005
r. w ramach realizacji Działania 2 programu operacyjnego - Program Inicjatywy
Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004-2006 z późniejszymi zmianami.
Zgodnie z umową:
1.
Całkowite wydatki Projektu nie przekraczają
1.561.005,00 zł
2.
Całkowita kwota dofinansowania stanowi 100% kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych projektu, z czego:
−
wkład wspólnotowy stanowi 75% i wynosi
−
wkład budżetu państwa stanowi 25% i wynosi
1.170.753,75 zł
390.251,25 zł
Beneficjent nie prowadzi ksiąg handlowych, lecz zobowiązany jest do prowadzenia
księgi przychodów i rozchodów.
B.
Termin realizacji projektu oraz zwięzły opis audytowanego projektu.
Czas realizacji projektu został ustalony na okres od 01 lipca 2005 r. do 31 marca
2008 r. Udział Partnera w Projekcie został skrócony do dnia 31 marca 2006 r. w
wyniku rozwiązania za porozumieniem stron umów nr 10/2005 oraz nr 11/2005 zawartych na realizację w ramach Partnerstwa na Rzecz Rozwoju projektu „Pomysł
na sukces”.
Projekt „Pomysł na sukces” realizowany w ramach tematu „Wspieranie zdolności
przystosowawczych przedsiębiorstw i pracowników do zmian strukturalnych w gospodarce oraz wykorzystania technologii informatycznych i innych nowych technologii” programu operacyjnego – Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 – 2006 jest narzędziem realizacji celów Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL w zakresie zwalczania wszelkich
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
8
form dyskryminacji i nierówności na rynku pracy w drodze współpracy partnerskiej
i ponadnarodowej. Zasadniczym celem projektu jest zwiększenie konkurencyjności
firm sektora MŚP z terenu Subregionu Zachodniego Województwa Śląskiego poprzez dostosowanie kwalifikacji pracodawców i pracowników do potrzeb zmieniającego się rynku pracy dzięki wykorzystaniu nowoczesnych technologii informatycznych (E-learning)
Badanie przeprowadzono za okres od 01 lipca 2005 r. do 31marca 2006 r.
C.
Cel audytu i zakres przedmiotowy.
Celem audytu było uzyskanie dowodów pozwalających - z dostateczną pewnością
-sformułować jednoznaczną ocenę /przez audytora/ - czy prowadzona przez Beneficjenta (w części dotyczącej ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacja projektu) ewidencja przychodów projektu oraz wydatków projektu wraz z dowodami księgowymi stanowiącymi podstawę zapisów w tych ewidencjach oraz
sporządzone na podstawie ewidencji przychodów i wydatków wnioski o płatności,
jak też sprawozdania z realizacji projektu - odpowiadały we wszystkich istotnych
aspektach wymogom i prawidłowo, rzetelnie i jasno przedstawiały sytuację finansową i majątkową projektu według stanu na dzień rozwiązania umowy.
Zakres przedmiotowy audytu obejmował:
−
ocenę koncepcji systemu kontroli wewnętrznej działającego u beneficjenta,
−
sprawdzenie czy kontrole wewnętrzne były skuteczne oraz stosowane w
sposób ciągły,
−
sprawdzenie czy realizacja projektu jest zgodna z umową o dofinansowanie (a przede wszystkim zgodne z zaakceptowanym harmonogramem
rzeczowo – finansowym) i obowiązującymi przepisami,
−
sprawdzenie, czy ewidencja przychodów i wydatków zapewnia tzw.
ścieżkę rewizyjną,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
9
−
zbadanie zasadności kosztów uznanych za kwalifikowane- sposobu ich
dokumentowania, pokrycia z wyodrębnionego rachunku bankowego,
−
poprawności uznania wydatków za kwalifikowane, prezentowanych we
wnioskach o płatność oraz w ewidencji przychodów i wydatków,
−
sprawdzenie terminowości i wiarygodności sprawozdań z realizacji projektu,
−
sposobów archiwizacji dokumentacji realizowanego projektu,
−
dotrzymywania przepisów dotyczących zamówień publicznych
D. Ustalenie stanu faktycznego.
Celem Partnerstwa na Rzecz Rozwoju jest doprowadzenie do sytuacji, w której
osoby zagrożone utratą pracy z uwagi na wiek powyżej 50 lat oraz kwalifikacje nie
odpowiadające gospodarce rynkowej utrzymywałyby dotychczasową pracę poprzez podniesienie swoich kwalifikacji przy wykorzystaniu nowoczesnej technologii.
Okres w którym koszty ponoszone przez Beneficjenta w związku z realizacją Działania 2 będą uznane za kwalifikowane, rozpoczyna się i miał się kończyć odpowiednio w terminie od 01 lipca 2005 r. do 31 marca 2008 r.
Opracowano dla projektu procedury zarządzania i kontroli.
Weryfikacji poddano wydatki kwalifikowane, dokumentację związaną z projektem
oraz ewidencję przychodów i wydatków tak, aby na podstawie przeprowadzonego
audytu uzyskać wystarczającą pewność co do stosowania procedur zarządzania i
kontroli, poprawności merytorycznej oraz zgodności z przepisami prawa.
Dokumentacja projektu prowadzona jest zgodnie z wymaganiami projektu oraz
prawidłowo zabezpieczona.
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
10
Badanie zasadności kosztów kwalifikowanych przeprowadzono biorąc w szczególności pod uwagę następujące ogólne warunki kwalifikowalności wydatków, a mianowicie:
−
wydatki są niezbędne dla realizacji projektu, a więc mają z nim bezpośredni związek,
−
są rzetelne i można je zweryfikować,
−
zostały zaplanowane w budżecie (we wniosku o dofinansowanie realizacji projektu) zgodnie z obowiązującymi przepisami,
−
nie są zakazane na mocy obowiązujących przepisów,
−
zostały rzeczywiście poniesione.
Na podstawie przeprowadzonego audytu stwierdzamy z dużą dozą pewności, że
wydatki kwalifikowane:
−
zostały poniesione zgodnie z zasadami wdrażania projektów realizowanych w ramach EFS,
−
są zgodne z ogólnymi warunkami kwalifikowalności wydatków, w szczególności z zatwierdzonym zakresem przedmiotowym, harmonogramem i
planem finansowym projektu,
−
są udokumentowane i zarejestrowane w ewidencji wydatków,
−
były konieczne do realizacji projektu
−
zostały poniesione w okresie realizacji projekt
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
11
.
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
12
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Serwis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
13