Uchwała Nr

Uchwała Nr ........./......../2014
Rady Miasta Ustka
z dnia ................ 2014r.
w sprawie:
odmowy zatwierdzenia taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę
i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka
w okresie od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r.
Na podstawie: art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym
(t.j. Dz. U. z 2013 r.,poz. 594 ze zm. ) w związku z art. 24 ust.1 i 5 ustawy
z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym
odprowadzaniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz.
858 z późn. zm.)
Rada Miasta Ustka uchwala, co następuje:
§ 1.
1. Odmawia się zatwierdzenia taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę
i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka w okresie od dnia
11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r., przedstawionych we wniosku Spółki „Wodociągi
Ustka” Sp. z o. o. z dnia 1 maja 2014r.
2. Wykaz stwierdzonych niezgodności przy ustalaniu taryf z przepisami prawa stanowi
załącznik nr 1 do uchwały.
§ 2.
Wykonanie uchwały powierza się Burmistrzowi Miasta Ustka
§ 3.
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.
Wnioskodawca:
Burmistrz Miasta Ustka
Uzasadnienie
W dniu 1 maja 2014r. Spółka „Wodociągi Ustka” złożyła wniosek o zatwierdzenie taryf dla
zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie
Gminy Miasto Ustka w okresie od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r. Zgodnie z
art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę
i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz.
858 z późn. zm.) Rada Miasta Ustka może podjąć uchwałę o zatwierdzeniu
przedstawionych taryf lub
o odmowie zatwierdzenia, jeśli zostały one
sporządzone niezgodnie z przepisami.
Ze względu na stwierdzone
niezgodności z przepisami, opisane w załączniku nr 1 do uchwały, istnieje
uzasadnienie prawne do podjęcia uchwały o odmowie zatwierdzenia taryf.
Załącznik nr 1
do uchwały nr ................
Rady Miasta Ustka
z dnia ..................... 2014r.
Weryfikacja niniejsza została wykonana w celu oceny zgodności wniosku z zapisami art. 24
ust. 4 ustawy z dnia 7 czerwca 2001r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym
odprowadzeniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z poźn. zm.), zwanej
dalej ustawą
i w oparciu o zapisy rozporządzenia Ministra Budownictwa z dnia
28.06.2006r. w sprawie określenia taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryf oraz warunków
rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie
w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków (Dz. U.
z 2006r., Nr 127, poz. 886 z późn. zm.) zwanego dalej rozporządzeniem.
1. Ocena formalna.
1) Wniosek został złożony w wymaganym terminie – zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy.
2) Wniosek zawiera szczegółową kalkulację cen oraz obowiązujący plan rozwoju i
modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych na lata 2013-2015–
zgodnie z art. 24. ust. 4 ustawy.
3) Do wniosku załączono dokumenty wymagane zapisami § 19 ust. 1 rozporządzenia, tj.:
a) taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków
na terenie Gminy Miasto Ustka na okres od dnia 01.04.2014r. do dnia 31.03.2015r.
b) uzasadnienie wniosku.
4) Uzasadnienie wniosku zawiera zapisy wymagane § 19 ust. 2 rozporządzenia, tj.:
a) zakres świadczonych usług i lokalnych uwarunkowań ich świadczenia,
b) standardy jakościowe usług, w tym informację dotyczącą wpływu określonej taryfy na
ich poprawę,
c) spodziewaną poprawę jakości usług przy wprowadzeniu nowych metod alokacji
kosztów,
d) zmianę warunków ekonomicznych w czasie obowiązywania taryf.
5) Uzasadnienie wniosku zawiera dokumenty wymagane zapisami § 19 ust. 3 rozporządzenia,
tj.:
a) sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012,
b) obowiązujący wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych
i urządzeń kanalizacyjnych na lata 2013-2015,
c) tabele kalkulacyjne od A do H.
6) Taryfa zawiera zapisy wymagane w § 4 rozporządzenia, tj.:
a) rodzaje prowadzonej działalności,
b) rodzaj i strukturę taryfy,
c) taryfowe grupy odbiorców usług,
d) rodzaje i wysokość cen i stawek opłat,
e) warunki rozliczeń z uwzględnieniem wyposażenia nieruchomości w przyrządy
i urządzenia pomiarowe,
f) warunki stosowania cen i stawek opłat – w tym:
-
zakres świadczonych usług dla poszczególnych taryfowych grup odbiorców,
-
standardy jakościowe obsługi odbiorców usług.
Wniosek spełnia wymogi formalne wynikające z przepisów prawa.
2. Ocena merytoryczna.
Burmistrz Miasta Ustka zlecił niezależnej firmie REWIT Księgowi i Biegli Rewidenci Sp. z o. o.
z Gdańska przeprowadzenie opracowania oceny celowości ponoszonych kosztów ujętych we
wniosku
o zatwierdzenie taryf, w tym przeprowadzenie analizy przychodów ze
sprzedaży oraz kosztów działalności operacyjnej za rok obrachunkowy wprowadzenia taryf pod
kątem osiąganej przez spółkę WODOCIĄGI USTKA Sp. z o.o. rentowności.
W wyniku zrealizowania ww. zlecenia sporządzony został dokument pn. „Ocena celowości kosztów
ujętych we wniosku „WODOCIĄGI USTKA” Sp. z o.o. o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego
zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasta Ustka pod
względem celowości ponoszonych kosztów sporządzona dla Urzędu Miasta Ustka”., który został
zatwierdzony w dniu 20 maja 2014r. przez Burmistrza Miasta Ustka.
Biegli rewidenci spółki przeprowadzającej ocenę na wstępie dokonali analizy działalności spółki
w okresie trzech ostatnich lat na podstawie przedłożonych przez spółkę dokumentów, a następnie
analizowali dane księgowe zawarte we Wniosku o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia
w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków z dnia 1 maja 2014 roku („Wniosek”), jak również
w oparciu o dane finansowe zawarte w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2012, dane
finansowe wynikające z nie zatwierdzonego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2013 oraz
o dane księgowe uzyskane od spółki WODOCIĄGI USTKA Sp. z o.o. za okres od 1 kwietnia 2013
do 31 marca 2014, które są podstawą do wyliczenia wnioskowanych taryf. Analizowano również
niekompletną dokumentację w zakresie wynagrodzeń, która jednak pozwoliła ocenić wysokość tych
wynagrodzeń. W zakresie przychodów analizowano dane celem ustalenia rentowności w oparciu
o dane roczne. Z analizy wynika, ze w 2013r. przychody stanowiły 10 622,10 tyś. zł, a koszty
operacyjne 9 900,44 tyś. zł., a zatem zysk ze sprzedaży wynosił 721,66 tyś. zł. Po doliczeniu
pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych oraz po
odliczeniu od zysku brutto podatku dochodowego zysk netto wyniósł 744,84 tyś. zł., czyli
rentowność ze sprzedaż wynosi 7,01% (patrz analiza wybranych wskaźników pkt 3.4). Ponadto
przeanalizowano inne wskaźniki w spółce, z których wynika jednoznacznie, że spółka nie tylko
jest rentowna, ale charakteryzuje się bardzo wysoką nadpłynnością finansową, ponieważ jej
wskaźnik jest dziewięciokrotnie większy od bezpiecznego wskaźnika, zarówno stopnia I, II jak
i III – go.
Materiały te stanowiły podstawę do wyciągania wniosków.
Należy uznać, że spółka jest w dobrej kondycji finansowej, jej działalność zapewnia możliwość
finansowania przyszłych inwestycji lub odtwarzanie majątku będącego w zasobach spółki. Należy
mieć na względzie, że zarząd spółki, prowadząc działalność w postaci dostarczania wody
i odprowadzania ścieków dla mieszkańców Miasta Ustka i Gminy Ustka oraz podmiotów
gospodarczych działających na tym terenie, musi wyważyć stopień osiąganych zysków, który
powinien pokryć potrzeby inwestycyjne i remontowe spółki (infrastruktura wodno-kanalizacyjna)
z realnie niskimi opłatami za swoje usługi.
Z przeprowadzonej przez biegłych rewidentów analizy wynika, że w strukturze kosztów
zdecydowanie najistotniejsze to: wynagrodzenia, usługi obce i amortyzacja. Co więcej w strukturze
kosztów z roku na rok największy udział mają wynagrodzenia – w 2013 roku stanowią 26,47% to
jest 2.620,98 tys. zł, w pozostałych latach udział ten kształtuje się na poziomie 26,98% w 2012 i
27,43% w 2011 roku. Powodem tego stanu może być funkcjonujący w spółce układ zbiorowy
pracy, który gwarantuje pracownikom przywileje oraz ogranicza możliwość przez tut. urząd
restrukturyzacji kosztów wynagrodzeń. Badający nie odniósł się do wcześniej stwierdzonych
nieprawidłowości
w zakresie wydatków z tytułu zawieranych z własnymi pracownikami
umów zleceń, co miało niewątpliwie ewidentny wpływ na zwiększenie kosztów wynagrodzeń.
W zakresie badania kosztów związanych z usługami obcymi pobrano próbę do analizy, tj. :
1. Koszty obsługi prawnej spółki - Spółka korzysta z obsługi dwóch kancelarii. Koszty tej
obsługi wyniosły 84.124,00 zł. Ponoszenie tak dużych kosztów zostało negatywnie
ocenione przez biegłych rewidentów ze względu na ich nieracjonalność.
2. Koszty zużycia środków czystości - Analizie poddano próbę losową – zakup środków
czystości dla potrzeb spółki. Roczne koszty wyniosły 21 452,53 zł (co na jednego
pracownika przypada 498,90 zł). Ponoszenie tak dużych kosztów zostało negatywnie
ocenione przez biegłych rewidentów ze względu na ich nieracjonalność.
Trzecią co do wielkości w strukturze kosztów naliczanych a nie ponoszonych stanowi amortyzacja
środków trwałych, która wykazuje tendencję malejącą. Analizowana spółka posiada nadpłynność
finansową, co spowodowane jest wysoką wartością generowanej rocznie amortyzacji, która
jako niepieniężny składnik kosztów zasila kasę spółki. Z uwagi na to, że spółka generuje wysoką
wartość amortyzacji (ponad 2 mln zł rocznie), ta jako składnik niepieniężny kosztów wpływa ona
między innymi na wysoką wartość tej pozycji bilansu, zamiast na inwestycje odtworzeniowe
środków trwałych.
Na podstawie przedłożonego planu rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń
kanalizacyjnych na lata 2013-2015 spółka planuje sfinansowanie inwestycji ze środków własnych
z amortyzacji w łącznej wartości 1.220,50 tys. zł, środków własnych z zysku netto w łącznej
wartości 1.500,00 tys. zł oraz środków zewnętrznych w łącznej wartości 4.121,00 tys. zł. Łączne
finansowanie inwestycji wynieść ma 6.643,50 tys. zł, co przy wartości planowanych inwestycji
na poziomie 5.071,50 tys. zł daje nadwyżkę w wysokości 1.572 tys. zł. co wskazuje na
potencjalny brak spójności w danych dotyczących planowanych nakładów inwestycyjnych oraz
źródeł ich finansowania.
Na tym zleconą analizę zakończono.
W własnym zakresie tut. urząd ustalił skutki wzrostu stawek za wodę i ścieki dla gospodarstw
domowych przyjęto w oparciu o:
1) czynniki ekonomiczne mające wpływ na działalność gospodarczą Spółki, tj.:
a) planowaną sprzedaż wody na terenu miasta Ustki w roku obowiązywania nowych taryf 906 000 m3 ,
b) planowany odbiór ścieków z terenu miasta Ustki w roku obowiązywania nowych taryf 1 600 000 m3,
2) wyodrębnione grupy taryfowe:
a)
grupy taryfowe W I i S I (odbiorcy usług wykorzystujący wodę na cele socjalno-bytowe
rozliczani w oparciu o wskazania wodomierza głównego lub wodomierza dodatkowego, w tym
gosp. domowe oraz Gmina w zakresie dostaw wody na cele określone w art. 22 ustawy.),
przyjęto średnie zużycie 3,50 m3 wody na osobę miesięcznie:
Stawki obowiązujące
Proponowane stawki
MIESIĘCZY
ILOŚĆ
zużycie
cena za
opłata
zużycie
cena za
Abona –
OSÓB
wody
wodę
miesięcz
wody
wodę
ment
m3 /m-c
i ścieki
na
m3 /m-c
i ścieki
[zł
na
WODĘ
[zł netto]
netto]
[4 x 5 +
[zł netto]
[ zł
[ 1 x 2] =
netto]
opłata
WZROST
miesięcz OPŁATY ZA
3
Dynamika
wzrostu
[%]
6] = 7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 OSOBA
3,50
6,72
23,52
3,50
6,92
11,41
35,63
12,11
51,49
2 OSOBY
7,00
6,72
47,04
7,00
6,92
11,41
59,85
12,81
27,23
3 OSOBY
10,50
6,72
70,56
10,50
6,92
11,41
84,07
13,51
19,15
4 OSOBY
14,00
6,72
94,08
14,00
6,92
11,41
108,29
14,21
15,11
Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%.
Jak wynika z zestawienia wzrost cen za wodę i ścieki waha się od 15,11% dla gospodarstwa
czteroosobowego do 51,49 % dla gospodarstwa jednoosobowego.
b) grupy taryfowe W II i S II (odbiorcy usług wykorzystujący wodę na cele socjalno-bytowe
rozliczani w oparciu o wskazania wodomierza głównego, posiadający wodomierz, mierzący
ilość wody bezpowrotnie zużytej, w tym gosp. domowe oraz Gmina w zakresie dostaw wody na
cele określone w art. 22 ustawy.), przyjęto średnie zużycie 3,50 m3 wody na osobę miesięcznie:
MIESIĘCZY
Dynamika
ILOŚĆ
zużycie
Stawki obowiązujące
cena za
opłata
zużycie
cena za
Abona
opłata
WZROST
wzrostu
OSÓB
wody
wodę
miesięczna
wody
wodę
–ment
miesięczna
OPŁATY ZA
[%]
i ścieki
[zł
[4 x 5 + 6] =
WODĘ
[zł
netto]
7
[zł netto]
3
m /m-c
i ścieki
[ 1 x 2] = 3
Proponowane stawki
3
m /m-c
[ zł
netto]
netto]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 OSOBA
3,50
6,72
23,52
3,50
6,92
13,68
37,90
14,38
61,14
2 OSOBY
7,00
6,72
47,04
7,00
6,92
13,68
62,12
15,08
32,06
3 OSOBY
10,50
6,72
70,56
10,50
6,92
13,68
86,34
15,78
22,36
4 OSOBY
14,00
6,72
94,08
14,00
6,92
13,68
110,56
16,48
17,52
Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%.
Jak wynika z zestawienia wzrost cen za wodę i ścieki waha się od 17,52% dla
gospodarstwa czteroosobowego do 61,14 % dla gospodarstwa jednoosobowego.
c) grupy taryfowe W III i S III (odbiorcy usług wykorzystujący wodę na cele socjalno-bytowe
rozliczani na podstawie przeciętnych norm zużycia wody (prognoza), w tym gosp. domowe oraz
Gmina w zakresie dostaw wody na cele określone w art. 22 ustawy.), przyjęto średnie zużycie
3,50 m3 wody na osobę miesięcznie:
Stawki obowiązujące
Proponowane stawki
MIESIĘCZY
ILOŚĆ
zużycie
cena za
opłata
zużycie
cena za
Abona
opłata
WZROST
OSÓB
wody
wodę
miesięczna
wody
wodę
–ment
miesięczna
OPŁATY ZA
Dynamika
i ścieki
[zł
[4 x 5 + 6] =
WODĘ
wzrostu
[zł
netto]
7
[zł netto]
[%]
3
m /m-c
i ścieki
[ 1 x 2] = 3
3
m /m-c
[ zł netto]
netto]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 OSOBA
3,50
6,72
23,52
3,50
6,92
8,01
32,23
8,71
37,03
2 OSOBY
7,00
6,72
47,04
7,00
6,92
8,01
56,45
9,41
20,01
3 OSOBY
10,50
6,72
70,56
10,50
6,92
8,01
80,67
10,11
14,33
4 OSOBY
14,00
6,72
94,08
14,00
6,92
8,01
104,89
10,81
11,58
Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%.
Jak wynika z zestawienia wzrost cen za wodę i ścieki waha się od 11,58% dla
gospodarstwa czteroosobowego do 37,03 % dla gospodarstwa jednoosobowego.
Co więcej biorąc pod uwagę planowany odbiór ścieków w roku obowiązywania nowych taryf
wynoszący 1 600 000 m3, ponownie ujawniono, że spółka nie ujęła zwiększenia ilości odbioru
ścieków z nowo powstającego Uzdrowiska Ustka – Hotel Grand Lubicz. Spółka nie oszacowała
tychże ilości z właścicielami ww. obiektu.
Ponadto należy zauważyć, że cena za zbiorowy odbiór ścieków nie została wyodrębniona według
poszczególnych grup odbiorców.
Procentowy wzrost kosztów w stosunku do obowiązujących przedstawiono poniżej:
a) wzrost kosztów wynagrodzenia w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę
i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4%, (ustawowy 2,4%)
b) wzrost kosztów materiałów w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego
odprowadzania ścieków wynosi 2,4% ( ustawowy 2,4%)
c) wzrost kosztów usług obcych w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę i
zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4% (ustawowy 2,4%)
d) wzrost kosztów pozostałych w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego
odprowadzania ścieków wynosi 2,4% (ustawowy 2,4%)
e) wzrost cen energii elektrycznej w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę
i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 0,3%, który przyjęto na poziomie
poniesionych kosztów w terminie od 1.04.2013r. do 31.03.2014r. i powiększono je o
0,3% – według informacji Urzędu Regulacji Energetyki ceny dostawy energii
elektrycznej spadły średnio o ok. 7,0% w stosunku do roku 2013. Tym samym
zwiększenie kosztów w pozycji ENERGIA jest zupełnie nieuzasadnione.
f) wzrost opłat za korzystanie ze środowiska w kosztach zbiorowego odprowadzania
ścieków – 12,35%,
g) wzrost opłat za korzystanie ze środowiska w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę
– 2,78%,
h) wzrost podatków i opłat w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę – 1,64%,
i)
wzrost podatków i opłat w kosztach zbiorowego odprowadzania ścieków – 0,98%,
j)
wzrost kosztów amortyzacji w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w wodę – 0,24%,
k) wzrost kosztów amortyzacji w kosztach zbiorowego odprowadzania ścieków – 0,77%,
l)
marża zysku na działalności wodociągowej - 3,0% ,
m) marża zysku na działalności kanalizacyjnej - 3,16% .
Wniosek o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego
odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka na okres od dnia 11.07.2014r. do dnia
10.07.2015r. złożony przez „Wodociągi Ustka” Sp. z o. o. spełnia wymogi formalne, ale nie spełnia
wymogów w ocenie merytorycznej wynikających z art. 24. ust. 4 ustawy z dnia 7 czerwca 2001r.
o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzeniu ścieków (tekst jednolity:
Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z poźn. zm.).
Biorąc pod uwagę § 3. Rozporządzenia „Wodociągi Ustka” Sp. z o. o. opracowując taryfę dla
zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków nie zapewniła w wielu
analizowanych punktach ochrony odbiorców usług przed nieuzasadnionym wzrostem cen i stawek.
Podnoszenie taryf działa demotywująco na odbiorców usług do racjonalnego użytkowania wody
i ograniczania zanieczyszczenia ścieków. Dodatkowo wniosek nie zawiera wystarczającego
uzasadnienia zastosowania wyższych stawek w stosunku do poprzedniej taryfy.
Taryfy zostały opracowane niezgodnie z zasadami i podstawowymi założeniami oraz celami ustawy
z dnia 7 czerwca 2001r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków
(Dz.U. z 2006r. Nr 123 poz. 858 z późn. zm.), zgodnie z którymi taryfa nie może naruszać zasady
„ochrony interesów odbiorców usług i „optymalizacji kosztów„. Powyższe powoduje, że taryfa
narusza regulacje art. 20 i 24 ustawy mające chronić interesy odbiorców usług świadczonych przez
przedsiębiorstwo jako naturalnego monopolisty. Ochrona taka ma zapobiegać nadmiernemu
i nieuzasadnionemu wzrostowi cen za usługi świadczone przez przedsiębiorstwo. Naruszenie
wskazanych zasad nastąpiło poprzez nierzetelne ustalenie kalkulacji kosztów w analizowanych
punktach do nowej taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania
ścieków.