Szanowni Państwo Podatek VAT w świetle nowelizacji

Jarosław , listopad 2012 r.
Szanowni Państwo
Ośrodek
doskonalącym:
Szkolenia „GOMAR”
zaprasza
Państwa do uczestnictwa
w seminarium
Podatek VAT w świetle nowelizacji przepisów na 2013 r.–
zestaw najważniejszych zmian – przykłady zastosowania
Wykładow ca:
dr Witold Furman, doradca podatkowy, absolwent studiów doktoranckich Uniwersytetu
Ekonomicznego w Krakowie. Doświadczenie zawodowe zdobył pracując jako księgowy
i doradca podatkowy w podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych
zajmującym się także usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych. Dodatkowo
współpracuje ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce o/Rzeszów jako wykładowca. Jest
także asystentem w Katedrze Rachunkowości Finansowej Uniwersytetu Ekonomicznego
w Krakowie.
Usługa przeprowadzona zostanie z najwyższą starannością i zaangażowaniem ze strony
wykładowców i organizatora dydaktyki. Uczestnikom szkolenia w ramach proponowanej
ceny gwarantujemy:
 wykłady na wysokim poziomie,
 materiały dydaktyczne z aktualnym stanem prawnym,
 obiad oraz przerwy kawowe,
 indywidualne konsultacje z wykładowcą,
 wydanie obowiązujących zaświadczeń o ukończeniu szkolenia.
Ośrodek Szkolenia, Usług BHP i PPOŻ. „GOMAR”
37-500 Jarosław, ul. Reymonta 1, Tel./Fax. (16) 623 06 52
www.bhp-gomar.pl, e-mail: [email protected]
ZAKRES TEMATYCZNY SZKOLENI A:
Dlaczego należało zmienić ustawę VAT w 2013 r.
a) dostosowanie przepisów krajowych do nowych regulacji wspólnotowych,
b) dostosowanie przepisów krajowych do orzecznictwa sądów krajowych oraz Europejskiego Trybunału
Sprawiedliwości,
c) zmiany o charakterze wyjaśniającym i doprecyzowującym,
d) zmiany mające na celu uproszczenie obrotu gospodarczego oraz rozliczeń z fiskusem.
2. Podmiot, przedmiot, stawki, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, zakres regulacji w
2013 r.
a) Najważniejsze definicje podatkowe (towary, usługi),
b) Wydania towarowe odpłatne i nieodpłatne. Odpłatne i nieodpłatne świadczenie usług,
c) Moment powstania obowiązku podatkowego,
d) Określenie zasad powiązania opodatkowania VAT z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług,
e) Potwierdzanie faktur korygujących oraz inne zagadnienia związane z podstawą opodatkowania,
f ) Zwolnienia przedmiotowe – wybrane zagadnienia (usługi medyczne, usługi szkoleniowe, usługi
zakwaterowania, usługi związane ze sportem, usługi kulturalne, usługi w zakresie wynajmowania
nieruchomości, pozostałe usługi),
g) Kwoty składające się na podatek naliczony,
h) Terminy odliczania podatku,
i) Samochody osobowe (leasing, używanie i nabycie) – przepisy przejściowe na lata 2011-2012, rok
2013 oraz przepisy docelowe,
j) Nowy moment powstania obowiązku podatkowego,
k) Usługi wykonywane częściowo. Opodatkowanie zaliczek,
l) Nieodpłatne dostawy i zmiany w tym zakresie. Nowe pojęcia próbek i prezentów o małej wartości,
m) Używanie samochodu firmowego dla celów prywatnych – skutki w zakresie VAT,
n) Nowe zasady ustalania proporcji VAT,
o) Rozliczanie rabatów, obniżeń podstawy opodatkowania – sposoby postępowania z fakturami
korygującymi,
p) Pozostałe zmiany na 2013 r.
3. Nowe regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego
a) nowa zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego,
b) ograniczony katalog wyjątków od zasady ogólnej w zakresie momentu powstania obowiązku
podatkowego,
c) wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty a moment powstania obowiązku podatkowego,
d) moment powstania obowiązku podatkowego a wydanie towaru / wykonanie usługi,
e) moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury,
f ) moment powstania obowiązku podatkowego a umowny termin płatności,
g) obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze okresowym i ciągłym,
h) obowiązek podatkowy w przypadku częściowego wykonania usługi,
i) szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych,
j) obowiązek podatkowy w przypadku WDT i WNT,
k) obowiązek podatkowy w przypadku importu i eksportu usług,
l) obowiązek podatkowy w przypadku eksportu towarów,
m) nowelizacja przepisów w zakresie podstawy opodatkowania:
 nowa definicja podstawy opodatkowania, pojęcie zapłaty,
 podstawa opodatkowania w przypadku dotacji,
 podstawa opodatkowania w przypadku zapłaty w naturze, wymiany barterowej,
 podstawa opodatkowania w przypadku świadczeń nieodpłatnych,
 podstawa opodatkowania w przypadku świadczeń o charakterze kompleksowym,
 podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji
 podstawa opodatkowania w przypadku transakcji międzynarodowych
n) nowe regulacje dotyczące świadczeń nieodpłatnych:
 nieodpłatna dostawa towarów a nieodpłatne świadczenie usług,
 nieodpłatna dostawa towarów wyprodukowanych, wytworzonych, wydobytych,
1.
konsekwencje podatkowe wykorzystania w przypadku świadczeń nieodpłatnych jako części
składowych towarów, od nabycia których przysługiwało prawo do odliczenia,
 nowe regulacje w zakresie przekazywania prezentów o małej wartości, drukowanych materiałów
reklamowych i informacyjnych oraz próbek
o) Zmiana przepisów w zakresie prawa do odliczenia:
 moment powstania prawa do odliczenia według znowelizowanych przepisów,
 moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania obowiązku podatkowego,
 moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
 moment powstania prawa do odliczenia a umowny termin płatności,
 moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zapłaty zaliczki,
 nowe regulacje w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia,
 nowe zasady odliczania VAT od zakupu samochodów osobowych oraz paliwa do nich.
p) Zmiany dotyczące fakturowania:
 nowe rozbudowane regulacje dotyczące fakturowania w ustawie o podatku od towarów i usług,
 definicja ustawowa faktury oraz faktury elektronicznej,
 elementy konieczne faktur według znowelizowanych przepisów,
 korekty faktur in plus i in minus,
 zmiana terminów wystawiania faktur,
 faktury uproszczone,
 faktury elektroniczne – nowe regulacje,
 zmiana regulacji dotyczących potwierdzeń odbioru faktury korygującej przez kontrahenta,
 rewolucyjne odejście prawodawcy od faktur wewnętrznych oraz not korygujących.
q) Pozostałe istotne zmiany ustawy o podatku od towarów i usług:
 Nowa definicja terenów budowlanych,
 Nowe zasady zwolnień przy dostawie towarów używanych,
 Inne zmiany w zakresie zwolnień podmiotowych i przedmiotowych,
 Nowe regulacje w zakresie rozliczania VAT z tytułu faktur wystawionych przez małych
podatników, planowane rozszerzenie metody kasowej rozliczania VAT,
 Uproszczenie zasad związanych z korzystaniem z ulgi od nieściągalnych wierzytelności (tzw. ulga
na złe długi), nowe zasady ustalania nieściągalności wierzytelności oraz zawiadamiania dłużnika
o zamiarze skorzystania z ulgi.
r) Zmiany planowane w 2014 roku
4. Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Europejskiego Trybunału
Sprawiedliwości, które będą miały wpływ na praktykę rozliczania podatku VAT w 2013 r.
5. Pozostała problematyka ważna dla zmian 2013 r.
a) Refakturowanie,
b) Fakturowanie. Faktury elektroniczne,
c) Faktury i noty korygujące (najnowsze orzecznictwo i jego skutki podatkowe,
d) Nowe zasady fakturowania – faktury, faktury i nory korygującej, faktury wewnętrzne, faktury
wystawiane przez podatników stosujących szczególne formy rozliczeń, duplikaty,
e) E-faktury po nowelizacji,
f ) Kasy rejestrujące i paragony a faktury VAT– nowe zasady
g) Rozliczanie rabatów, obniżeń podstawy opodatkowania – sposoby postępowania z fakturami
korygującymi,
h) Nowe zasady rozliczania faktur korygujących u nabywcy,
i) Pozostałe zmiany na 2013 r.,
j) Wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz dostawa towarów (rejestracja, miejsce świadczenia, podstawa
opodatkowania, korekty deklaracji, przemieszczanie własnych towarów, fakturowanie, zasady
wystawiania faktur wewnętrznych, przeliczanie na złotówki),
