Krzanowice
Transkrypt
Krzanowice
ffi REZES Katowicq 14 sieipnia20:13r. RpcroNar,xn.rIznv OnrucHuNr<orre.r W Ki{TO\AICACH Znak:NK-6102111/4/13 Pan Manfred AbrahamczYk Burmistrz Mlasta Krzanoivice WYsttnieriie pokontrolne InspektorzyRegionalnejIzby Obrachunkowejw Katowicaahpzeprowadzili w dniach 2013 r. kontrolg doraZn4 gosiodalki 'frnansowej Miasta od 3 czer'wcado 1d "r"r*"u zdokes od 1 stycznia2009r. do 14czErwca20l3r' Krzanowice Ustalcnia kontroli zawarte zostaly \\' protokole kontroli, podpisanym' w' dniu jednostce w kontrolo\\'anej pozostawiono 18czerwca2013r., ld6regojedenegzemplarz Ponizej Fzedstawiam poszciegolne nieprawidlowo6ci, wskazui4c wnioski zmierzaj4cedt icir usunigciai uspawnienia badanejdzialalnotui oraz osoby-odpowiedziahe ostawy z dnia zu'ni"piu*idlo*" wykonywanie czynnoscislur2boiych, stosowniedo afi -9 {Dz U z2012 r' poz' ll13)' fuDSZt o regionahvchizbachobrachunkowvch i piiiiu dluguPublicznego: W zakresic - l-qcznctbrota dfugu Miasta Krzanowicena dziefi31 grudiia 2012 r' ry'nosila 73'6141 art' l7A ust l iytononyrn dochid6w og lem tej jednustkiw.2012.r" "v.t.:o'u.t:o:: po2 2101 Nr oltii i ana 30 czerwi 2005t. o Jinansachpubticznych1Dz^LI .2t19' tv z dnia ) ia'i" ,ii, majqc a uwadzenrt. 1'21 usl T w zwiqzku z art B5 pkt ,3 usta publicznych (Dz U 2i sierpnia 20(i9 t Ptzepisy wprowarlzajqceusta\t)eo /inansach lqczna kwota dlugu i, lSl, po". 1241 z p6in. zm) Zgoctniez pqa'tolarytni.przepisqmi przetuoczyt nie'moze li"a*tii terytotiilne{o na koiiec roku bud:ietawega ti"r"qa" 'ioi",yfonory"n n ao"ho)owo96limrcjjednostkiw tln roku.bud2etow)T ,, r' w sprwie 2013 matca 25 l,t, tttls 15/23/13Burmiitrza Krzanowicz dnia w Zrrilin"i" za sprawozdania rocznego z wykonania budietu,-Gminy^Krzanowice pidrrori"nio '2012 BurmistrzMiasta t: olctz ilxformacji o stanie mieni-aGminyKrzanowiceza 2012 r'' wylqczeh, ."ka"al, ze ,aih,znrii Miasta Krzanowicena koniec2al2 r po uwzglgdnieniu z!, ti 54;73% ioA:"i ^;";" w art. 170 ust. 3 ,))r. ustawywvnosilo?na7:199:!1. z dnia "wvkananvch zt t uchwalqA*ttU1v62 20lJ do.hoctiw110.53001399 w KatowicaLh lzbvobrachunkowei ; s ad orzelaiqcvRes:ionalnei :6ii )il-Iii, " syatozdaniu wyda! negaqunq opiwg o przedk)onymprzez Burmistza Krzano'lvic 3 ul. Grabowa 40-172KATOWICE rel.3260 44 9oO lax:3260 44 901 e,mal: [email protected] komunalnego'z ut'tctgi z wykoka ia budaetuza 2012 rokwraz z infotmaciq o stanie mienia z afl l-0 usLI powy^zejuslowy wymoguwynikzjqccgo na niespelnienie dluznvch otaz ni-2 i stanie zobowiqzai v'edlug lltul6 * rproio"diri". i;;;ri 2012 r' oraz z dqnymi wynikajqcymi iSigo"n i gtarancji na koniec IV lt\')a/tatu '" ei iaencii'lr"iggo-Litont or4anu 134 " rredyty bankowe"i 260 "Zobov)iqzania stii zobowiqzar'rz rytutu lcedyt|w i potyczek na dzien 31 12 2012 r' wvnosil finorrowi", "12,172.801,27 zl. llobec powyiszegoMiaslo K'zanowice vylqczylo.z dlugu htotg zobovtiqzafiz tytulu ).izs.zbl,io 'i zl z tytulu Atidyt'iw i |o4'czek wvlqczeniadotyc4ll, i taach )0a9 - 2012 w zwiqzku z rcalizqciq zadafi pnzyuit iniyn 'irodk6w "aciqgniglych uniinych' w wyniku l<t6rych-zlo2ono wnioski z udzialilm iiii'tii"in"n" "oiqtro1ci'konco*", a kworyw nich ujglevplyngfuw 2A12r' na konto UrzgduMejskiego i Krzaxowicach. Zadania -;o;rr*)' finansowanez udzialemirodk1t't unijnychdotyczlly: statlu ircdowiska na terenie ueki odry - budolra kanalizacji sanitarnej ;; w mti.lsio.oiiii Atian6w GminaKrzanowice;na rcalizacjCzadaniazaciqgni7to: * oonczke v, wvsokoici 1.472-219,38zl na.podstcnvie umowy po2yczh nr w Korowicach :Si,Zab,Sq)OWot i z dnia l0 gtudnia)A0or' z tr4/FO\iGW z dkia I iiiyt , ,ysotosci 1.35322r,46zl nupodstawieumovykredytunt 7/JST/33/10 20 wieinia 2010 r' z BankiemSp6ldzielczymw Raciborzu, i i"iy, , lo|ocie 270.775,51 zt nq podstawie umowy kredytu nr 4/JST/33/la z dnia . 25 sierpnia2010 r. z BankiemSp1ldzielczymw Racibotzu' kotico\q zloiono t' dni ]6 maja 2012 r" ndlomidsl w dniu . pt"*"lt lii."[lt wylqczey't 12 czerwca'2012 r' wplyngla na rachunek MastLTplatnolt koficowa Kwota dziei na ustavy' w dotyizqca przerlmiotoiigi zadania, na podstawie lrt l70 zlr. wynosila2.369.605,20 31.12.2012 Noclegowej .w budynku . \'ielofunkcyj ym Bazy Tutystycznei h) modernizacji 661'22zl na i Kr"qnori"aci; na tealizacjg zaclaniazaciqgnigtolcedyt w wysokoici 345 r' z Bankiem 2010 podstawie umotry loedytu nt 6/JSTB310 z dnia 30 sietpnia w Raciborzu Sp6ldzielczym kortcowqzlozono w dl1iu 15 paidziernika 2010 t natomiastw d iu pnnost i friioid ZZ iutego 2Oll r. na rachunek Miastu rptynela platnoli, koicowa' Kwota wylqczei na dziert doty""q""a pr""rt.iotowego zadania, na podstcr e art l70 1r1r' ustawy' zl r. wynosila108,800,00 31.12.2012 i) budory ihortnikn znaiduiqcegosie przy u! B9frczyk1w Botueinie: na reslizacig I /adania zaciqgnigtokrecty i wvioioki 226 333'39zl napodstawieumowynt 4/'IST/33/1 Raciborzu z dnia16griinii 2011r. z BankiemSp|ldzielczymw .. "" platnoit koricowq zlo;oio w clniu 21 lutego 2012 r'' natomiast w dniu w"litit 30 ktuietnia 2012 t. wplyngla na rachunekMiasta platnoit krtficowq Kwotq wylqczeh zadania, na podstawie art l70 ww ustowy' a dziei a)i""q"o prr"a*ioto-iso 3L | 2.2012r. wynosilaB1.00000 zl do d) modirnizicji icie2ki rol)erowei w Woinowicach"i 9d:i:Y .11!:"8i DW 916 podsttrwie palacu; na realiiacie zadaniazaci4gnigtol<tedytw wysokoici 558 138,97zl na 'r orj w"dy* ni. susrtsstl I z dnia 16 grudnia 2011 r' z Bankiem Sp6ldzielczym w Raciborzu. llniosek o platnoit koicowq zloiono tr dniu 21 lutego 2012 r', rwtonriast w dniu 30 ta etnia 2012 r. wp$ngla na rachunek MiTstT ptatnolt koicowa Kwota *5lqczefi dotyczqcapeedmiotoiigo' zaclania' na podstct ie art l70 w' ustawy' na dziefi , 31,t 2.20t2 r. wyhosila207 000,00zt e) modemizacji budynhu wielofunkcyinegow Boianowie; q rcaliza47 zadanil zl napodstawieumory bedytu nr 2/JST/33/12 zaciqgligtolqedytv, v,ysoLaici358.799,00 w Raciborzu z dnia 17 lipca 2012 r. z BankiemSp6ldzielcT))m Wnioseko platnoit koicolrq zloiono w dniu 3 wrzelnia 2012 L' natomiast\t dniu 21paidziernika 2012 r. n(t rachunekMiasta wplynglaplanoit koficowa Kwota @qczei dolyczqcd przedmiotowego zadania, na podsthrie fft, 170 wtt'. ustawy, nq dziefi zl. r. wynosila25B.799,00 31.12.2012 qrt. o kt'rych mowaw ust.Ii2,nie 170 ust.3 i 1ltt.4ww. ustov'y,ograniczen, W nyil stosuje si| do emitowanlch papier6w wartoiciowych, ktedytdw i pozyczekzaciqganych w zwiqzku z umowq zawqrtq z podmiotem dysponujqcyn irodkami, o kt'rych mova v1att. 5 ust. 3. Przepisu ust. 3 nie stosuje sigpo zaLartczeniuptogramu' projektu lub zadqnia realizowanegoze lrodk6w, o kt6rych mowatw art, 5 ust' 3' oraz ottzymaniu i dokonanych wydatk6w re;fundacj wobecpowyzszegowplyra'plalnoici koilcoi'))chbylo okolicznoiciq uzasadniaiqca'i2 wlr' zadanii w'iwielle ait. 17b ust.3 ww. ustawyz dnia 30 czerwca2a05 r' o fnansach publicznychzostaly zakoficzonei nie mogqpodlegacvylqczeniu z kv)otydlugu w oparciu o qfi. 170 ust. i wymienioneiustawy. Ponadtosffierdzono, ae Miasto Krzanovice, w ^riqzhu z lealizacjq w latach 2a09 2012 a 5 ust' 3 uslawy programdw finansowctnychz uclzialemirodkdw' o lct1tych mowa w '" (Dz p<t2 2101z p6in' zm') Ll Nr 249, ,liia 30 cierwca 200i r. o./inansachpublicznych (Dz' U' oraz \r art. 5 1tst.3 ustawyz dnia 2i sierpnia 2009 r' o fnansach publicznych Nr 157,poz. 124a z p6in zm), zaloiylo na lata 2013 2022 z powzszego tytulu wylqczeniaz ograniczii dtugu okreilonych art. t 70 ust, 1 ust'|w! z dnia 30 czerwca ZOOS r. o fnoio"h publicznych,zgodnieze zmianqdo ltrieloletniei Prcgnory Fin(tnsowei a lata'2013 - i022 wprowadtonq Uchwalq Nr XXIII lB5 2013 R!4y Mieishiej w Krzanowica"hz tlnia 21iujtt 2013t' || sPlawiezmi1ny tJchwaleNr XXII 17620l3 zmian Rady Miejskiej w Krzanowicachz dnia 26 matca 2013 r' w sprawie dalszych 2012 r' . ich*o"te N; XY/156/2012Rady Miejskiej w Krzdnott'icachz dnia 28 grurlnia 'wsprawiepr zyigcia wielotetniejpro gttozyfxansow ej na lata 20I 3. 20 11. ^ ukoficzone Za,tania, i tadirych mowa powy1ej zolaly na dziei 31 grudnia 2012 r' projeky za ww i tozliczofie, co vynikalo ie zloionych )anios6w o plntnoit koicow4 zwiqza e z reqlizacjq tYchzadai ;" zzd it.' I ustawy z tlnia 27 sierpnia 2009 t o fnansach .publicznych' W ;it spelniat vi"liletnia prognoza Jinansowa powinna byt realistyczna Aby nalo.miast wervfikowalna powinrut bvt Finansowa ,"tlioici Wielotitnia Prognoza .i*t} "iti.iiy oparciu o Pravi.dlowe zalozenia lnetodologicz e' bez nnizania lub ;;;;;;";t;;* zavyiania pl'ognozowanycn v arlosct po.olonq wyaej zmianq do Wieloletniei Plogno4 Finansovei ioioiiit' "giari" " Miasto Krzanowicenadal stosujewllqczeniaodpowiednio: w rcku 2013w trysokoici2.39a057'20zl' 21, w rolat2014w wysokoici2.A13.709,20 zl, t) rok 20l5 w v'))soknici1.673.228,00 zt 332-760'00 w roku2016w wysokoici1 z1' w roku2017w wysokoici992.292,00 zl' w rcku 2018w wysokoici633.224,A0 w roku2019w wysokoici233 756'A0zl' zq calol, gospodarkif ansotei MiastaKrzanowiceponosip Manfred Odpowiedzialnoit z dnia27 sierpnia )iihorrryk - aur*istrz Ktictiowic, stosowie do an' 53 ust l usrawy 2009r. ofnansachpublicznych(Dz.U. M 157,poz 1240zpdin' zm').. p SylwiiMosytsz- SkarbnikaKrzaho\qic do obowiqzkow iioar:" | ,oWuni "rnnoiciakty+neipilityki fnansor)ei Miasta Krzanowiceustalonei ,it;;;;i-,;.1;. p, o.oi""ri" przez organ WkonawczYGminY -Zgodnie gmintrym z art. 3A usL 2 ph I ustttw, z dnia 8 marca 1990 r. o samorzqdzie (J. (Dz. IJ.z 2A01r. Nr 142,poz. 1591z pdln zm orazDz. z 2013r. poz 591t do zadai w szczegjlnoici o. Manfteda Abrahanczyka - Burnistrzo Krzanotgic nalezalo 'przySo!;wryanie projekr6w uchwalrody gniny Wnioseknr 1 pr"."t t ganie wskaZnika dlugu na poziomie q'maganlrn art l70 Zni*il (Dz U Nr 249' ui i ustawy z dnia 30 czerwca2005r' o finansachpublicznych '7 arl 127 .ust w zwlqzkv z art 85 pkt 3 pJ. '.t"*y ZlOn"'piz". o".), maj4cna uwadze , atl 2l sie$nia')Oos r' Przepisy uprowadzaj4ceustawq,o finansach 124l z-p6zr.'zm ) oraz prawidlowoustalai fl-tttiJ^y"ft (Dz. U. Nr 157, poz 30 czerwca i*otq *yfq"""ti o LlOrychmowa w ad 170ust 3 rlw ustary z dnia 2005r. o finansachPublicznYch. Wnioseknr 2 ' poptTezflerelr'e 2.p"*ttiZ *y-Og realnodciwieloietniej PrognozyFinansowrcj prignoro**i" przyjgtych w niej \tcI'toici' w szczeg6lnosci t"i"tty-""j 226 ust l w zakesie \lyt4czei z ograniczendlugq maj4c na uwadze-tfi r' o finarsachpublicznych(Dz U Nr i57' urtu*y , a"iu UZ sierpnia-ZOOO 2005r' w zwi4zkuz afi 170usta$] z dnia 30 czeri'r'ca no". i24O p6in, z:t'r1.) " publicrnlcb(Dz U.Nr249'poz 2104zpoznzrn) o finansach poczet tlo.choddwrohu Nieprawidlowozaaltgctzowanow roku 2012 ilodki otrzymanena '""irwr*g" na rok 2013)na wydatkirealizowanew rcku poprzetlnim' ti' 2412' 6"fu*Ai o ,arurroio art. 2ll ust.I istawy z dnia 27 sietpnia 2009 r' finansach iiii"rri.' arr' 7 u'r' I l z att 3 15t. por. t2102 poin ztl l tr zwiqzku iit g. 1r1, -usr' o dochodach "rii,riJ ;;;i"; ,;; 3 i* oi, si *' r pkt t u\tawvz dnia t3 tisrcpada200-3^r' ;; p6in zn) z poz 526 terytoriahe[o (Dz IJ z 2010 r' Nt 80' it)rrii"i t.*"ina" ";;i;;t';-;;;t;i; usrulin,',' ze sin irodk6w pienieznvchna rachunku budzetuna dzieh 'il-iri",t o naleznoici-wlqcznejkwocie zolz r. w kwocie226.24839 zl powigkszonv 'udzial|w urzstl6w skarbowvch' udziallw ;b.i;;:;;;a' Otulu min rozliczenia 2013oraz ai"no1owych od osdbfzycznych za 2012rok przekazanyc.hwro.ku , ,inti"n w o non1pii""po,nieiszonvo ottzvmanqsubwencig gtudniu ,ti")).1"i 'iii'"n tdr""i"i"i i;;; 7;; ,yii.or"io zwro!dotacjiz proieku 'POKLznts r' w kwoiieJ2i 11700 zl oraz w bwocieo zt stanowilwfftoit uiemtxq w trvo"r" 14.122,36 zl. 62.185,55 irodk6w pochodzqcychz subwencji na rok 2013 w hud2ecie Pr^"rrn t "oonsoto*ania iudna sytuaciafinansoY.tMiastaKrzonowice' roku2'01)bvto irodk6v) Ponadto ustalono, 2e operacJe gospodarcze 'lotyczqce zaangaiowania rachunkotoych z rubwenciiosw&rcweJniczosrclyzobrazo*anet krifgach finansowvch """'lo""ii c,)9- ,,nozliczentamigdzyotcresowe" Na dziefi31 gt'udnia2012t na tachunku pomimo ii w dniu t;o;ko.y* tudtiau Miasta pozistala jetlynie lauota 226248'39 zl' 21 grudnia 2012 r. wplynClasubwencjaoiwiatowa doryczqca2013 t. v kwocie 321.417,0Azl. Wobecpowyiszego,pomiuo it kvota subwencji oiwiatowej, ktdra stanoteila doch6d 2013 r. zostala v czgici wydatkowanaodpowiedniow 2012 r., nie dokonano w ksiggaeh rachunkowych slosorNnychksiggowafi, ktdre odz\iielciedlilyby rzeczrwisteopelacjegospodarczei faktycznystanzobo iqzai budzetu. Zgodnig z opisem konta 909 uigtym w zalqcniku nr 2 do rozporzqdzeniaMinistra Finans6wz dnia 5 lipca 2010 r. w sprawieszczegllnychzasadrachunkowo:iciorazplaniw jednostek s1moftqdu terytoriqlnego, iednostek kont dlq budietu pdistwa, budzeta)v) bud:zetouych,samorzqdowychzdldadt)\t budielowch, partsfiNowychfunduszy celowych oraz pailsfirowych jednorilek budietowch majqcych siedzibg poza gtanicami PreczypospolitejPolskiei (Dz. U. Nr 128,poz. 861z p6tn. zm.) oraz zalqcznikt nr 1 do Zarzqdzenianr III/172,|22/12Bumistrza Krza]1o1t'ic2 dnia 9 malc.r 2012 r w sprauie ustale ia zaLladowegoplanu kont clla Gminy Krzanowice, konto 909 ,,Rozliczenia migdz:r,olxesowe" slu2y do ewidencji rozliczei migdToLresowch Na slronie I'l/n konta 909 ujxxujesi7 w szczeg6h?oicikosztyfnansove stanowiqcewydatkiprzyszlyth okres6w (np. o*etki od zaciqgnigtychfuedytdw i pozyczekw korespondencjiz kontami 134 lub 260), a na stronieMa - przychodyfinansowestqnolriqcedochodyprzyszlychokresdw ruku budzetowego). (np.: subwencjei dotacjeprzekaza e ) grudniu dotyczqcenast?pnegct Ewidencia szczegjlowaprowadzona do kontu 909 powinna utuo,liwiat ustaleniestanu rozliczefi migdzyokresowychwedlug ich tytul6r'. Konto 909 mo2ewykal't'at saldo Wn i saldoMa. Zadania w zal.,resieprowadzenia ksiggowoici bwlaetu gminy naleaoly do Zaslcpcy SkurbnikaKrzanowicpelniqcegostanowiska&. ksiggowoici budtietovej,pozabud2etowei oruz Specjalisty ds. ksiggowolci budtelovej. Nadz6t nad pracottnikami sprawowala p. Syluia\4oswrz-SLarbnik KEaaovic Osobq odpowiedzialnq za wykonywanie dyspozycji irodkami pienietnymi brla p. Sylwia Moslrsz Skarbnik Krzanowic, natomiast osobq odpoviedzialnq za caloit gospodarkifinansowej Miasla Krzanovtice b!'l p. Ma fred Abrahanczyk - Burmistrz KlzLtnowic. Wnioseknr 3 Zaprzesta1hnansou'alia budzetu dancgo roku dochodami roku nastqpnego, stosowniedo art.211 ust l ustawyz dnia 27 sierpnia2009 r. o finansach publicznych(Dz. U. Nr 15'7,poz. 1240z p62t. nn.) w zu'iqzkuz arl 3 ust l' 2003r' irt.7ust. 1pkt4iust.3 orazart.34ust.lpkt l ustawyz dnia13listopada o dochodachjednosteksamorzqdutelltorialiego (Dz. U. z- 2010 r' Nr 80, poz.526zp62n. nn.). i sprariozda$czo6ci: ksiggonoaci W zakresie - ltl je.l ostkovym rocznym sprawozdaniu Rb^Z o stanie zobowiqzai wedlug tytul'w dliznych oraz porgczen i g1)arancii za IV kv'artdty 2012 r. w wierszu E2 2 poiczk i kre$,ty dlugolerminoweWkazano .in zobo iqzanie1r wlsokoici 358799,00zl z tylulu ktedy'n zaciqgnigtegona podstavie unoV) w 2/JST/33/12z dnia 17 lipca 2012 / na okres otl 17 lipca 2012 r. do 16 lipca 2013 r' Porryzszlmnaruszonof l usl l pkt I oraz z dnia l.mdrca 2010 r' $ 3 pla 7 zatqcznikanr 9 do rozporzqdzeniaMinistra Finansdw w iprcwie sprawozclai jednostek sektora fnans(tw publiczttych w zalcre::ieoperacji finansowych(Dz. LI. Nr 43. poz. 247 z pdin. zm). Zgodniez Ptzytoczonymiprzrpisami sprawozdaniejed]lostkowe Rb-Z sporzqdza sig no Pohtawie ksiqg rcchunkowychlub ev)idencjiksiggowejdanej jednortk otqz innych cloktment6wdotyczqcychtej jednostki. zobott'iqzQi ll wierszuE2.2..llugoterminoweuimuje sig wartoia dlugoterminor'!^ch wynikajqcych z zaciqgniglych kredytl)1r i po2yczek tj o pienrotnym tenninie sl,ary dluzszym ii rok Ponadto, t, bilansie z wykonania bud:2etuMidsla Ktzanowice za 2012 r. zobouiqzania z ,t)tr. tytulu wykazanordwnie2jako dlugoterminofi)e.Naruszonotym art. 3 ust l pkt 22 ustany z tlnia 29 wrzeinia 1991 r' o rochunkowoici (Dz. U. z 2009 r' Nr 152,poz 1223 z p6in. zm.) oraz f 17 ust. 6 rozporzqdzeniaMinistru Finans6w z dnia 5 lipca 2010 r' w sprawie szczeg6lnychzdsad rachunkovoici ota2 pldn'w konl dla budzetupartstua, budiet6w jeclnosteksamorzqdu lerytorialnego,iednoslek budzetowch' samorzqdowych patistwttwychfunduszy celowych oraz pnfislwowych jed ostek zaklad6w butl:2etot+ych, Pokkiej (Dz. U- Nt 128' majqcychsiedzibgpoza granicami Rzeczypospolitej budzetoteych poz. 861 z piin. zm.). Zgudniez definicjq za4rartqY'ptzytoczollymvliei plzepisie usta*y o rachunkowoici, ptzez zobo\)iqzania b6tkoterminowe rozumie sig ogdt zobowiqzah z tytulu dnst.nr i uslug, a takzecaloit lub czgit tychpozostabtchzobowiqzafi'kire stajq sig wymagalnevt ciqgu l2 miesigcyod dnia bilansowego. SprawozrlanieRb-Z oraz bilans z wykononia b dzetu za 2012 r' podpisali: p Alfed Abrahamczyk Burmislrz Krza ol'ric orazP SyhNiaMostrsz SkarbnikKrzanowic W latach 2011 - 2013 (do dnia kontroli) zdniech.tno wykazania w htatalnych jednostkowvch sprawozdaniachRh-Z o stanie zoboriiqzafi v)edlug tytul'w dluinych oruz 'porgczen i gwardncji oruz Rb^NDS o nadwyice/defcycie jednostki samorzqdu -terytorialnego zobowiqzai z tytulu L'redyt6v krdtkaterminowychzaciqgni?tychw lalach w rachunkubudaetuMasla Krzanort)ice 2011-2013 Powyiszymnaruszono$4 ust.l pkt t i S l0 ust 4 rozporzqdzenidMinistra Finans6r) z dnia 1 marca 2010 r. w spravie sprawtozdati Jednosteksektola Jinans'la publicznych w zalTesieopera4i fndnsowych (Dz. LI.Nt 43,poz 247), $ 3 pkt 6 instrukcji sporzqdzania sprawozciai stanowiqcej zalqcznik nr 9 do ww rozporzqdzenia oraz f 9 ust 2 iozporzqtlzeniaMinistrq Finansdw z dnia 3 lutego 2010 t w sptawie spravozdavczoici butlzetowei@2. U. Nr 2A,poz. 103) oraz $ l0 pkt 6 instrukcii sporzqdzaniaspta't'ozdai bud,etowych w zakresie budzetdw .iednostek samorzqdu terytorialnego' zawarlej w zalqcznibu nr 39 do ww. rozpotzqdzenia.Zgodnie z przytoczonymi przepisani sprawozdaniejerlnostkowe Rb-Z sporzqdzasie a podstqwie ksiqg ruchunkowychlub iwid,:ncji ksiggowejclanejjednostki orcz innych dokument'tt dotyczqcychtej.iednoslki. W czgiii Aw zest.nuieniuZobowiqzania wedlug tytul6rt' dluinych sprawozdania Rh-Z - \',rarlo!t kr6tkoterminowychzobowiqzai wykazujesi€ w wierszu E2.1. kl6tkotermihol',1e wynikajqcychz z\ciqgnigtych ktedyt'w i Po,yczek,tj. o piervrotnym terminie sptaty nrc diu2szynniz rok lub podlegaiqcesplacie nQaqdanie Kwory wykazanev sprqv)ozdaniach povinny byt zgodne z danymi Wr ikaiqcytui z eY'idencji ksigsowej Natotuiast jednostki samorzqdutetytorialnego' danepo stlonie w sprawozdaniuo rtadwyice/deficycie wykonania clotyczqceprzychod6$, z tylulu lcedyt6w, poiczek otaz wlemitovranych obligacji - zavierajq lqczne htoty zoboviqzai dla poszczeg6hychtytul'w i pow'innybyt zgotlnez daryrni wynikojqcymiz urzqdzertksiggttwychza dany ttkressprawozdtntc4t' Niepruv idlowoi t dotyczyla: w 2011r. - w sprawozdaniuRb-Z za I kwata! 2011 t. nie wykazanozoborriqzdhkl'lkoterminowych z tylulu kredythe i poiycze]t pomimo ia na dzieit 3l marca 20ll L saldo Mn konta zl' bud2etu"\,ynosih 257.305,13 133- ,,Rachunek - -w splowozdani Rb-Z za II kwartuly 2011 /. nie \rykazano 1oboviqzart kr6tkoterminot|ychz rytulu kledytiw i poiyczek,pomimo iz nq dziei 3a czerwca201I r. saldoMa kontaI 33,, Rachunek bud:et u " wlnosilo 692.2 79,34 z], - w sprawozdaniu Rb-Z za III kwartal 2411 r nie wyl,,azano zobowiqzai krdtkoterminowychz tytulu kre.bl6w i poayczek,pomimo ii na dziefi 30 wrzeinia 2011 r. bud,etu" wynosilo91.330,67 zl, suldoMa konta133,, Rachunek - sprawozdaniuR|-NDS za okxesod poczqtkuroku do 3l marca 201I r. nie wykazano pr4chodi,w z Otulu kredyt6v,i pozyczek,pomimo ii na dziei 3l marca 2011 r. Miaslo karzystah z kxedytu w rachunka bieiqcym w wysokoici 257.305,13 zl, co wynikalo z ewidencji k;iggowej salda Ma kant(t 133, zgodnie z ewidencjq ksiggotaqdo konttl lj| ,,kedyty bankov,e"i 260 ,,Zobowiqzania Jinansowe"Miastow lym okresienie zaciqgalobedyt6w i po2yczek - w sprawozdaniuRb-NDSza oloes odpoczqtkuroku do 30 czerwca201I t. nie wyl"azano plzychod6wz tytulu bedytiw i po,yczek,ponlimo i2 na dziei 30 czetwca2al I r' Miaslo korzystalo z l;redytu w rachunhu biei7cym w wys.)kolci 692.279,34 zl, co v'ynil'.alo z ewidencjihtiggowejsalda Ma kontu 133,zgodniez ewidencjqkiggovq do ko la 134 ,,kedyty bankowe"i 260 ,,Zobowiqzania fnansowe" Miasto v) Om okresienie zaciqgalokrerlyl6wi poayczek - w spralt)ozdaniuRb-NDSza oloes od Poczqtkuroku do 30 wrzeSnia20ll r. wykazano przychodyz tytulu kredyt1la i po2yczekw wysokoici 252 162,48 zl, pomino i2 na dziey'1 30 irzeinia 2011 r. Miasto korzystalo z kledytu w lachunkJt biezqcymw wysokolci 91.330,67z! (saldo Ma konta 133),oraz posiadaloprzychodyz tytulu zaciqgnigtych 252.162,18zl. ll/obec kledytu na koncie 131 ,,Kredy\) bankowe" w tt)ysokotfui powyiszegolqczneprzychodyna dzieit3a wtzeinia 2011r. wynosily313.493'15 zt w 2012r. - tl)sprawozdaniuRb-Z za I kwattal 2012r. nie wyk{Eanozoboraliqzart kr'tkoterminowych t z tytulu kreb)16\t,i poiyczeh pomino i2 na dzieit 3l matca 2012 saldo Ma konta zl, budaetu"wynosilo377.303,01 133,,Rarhunek - w sprawozdaniu Rb-Z za II ktuartaly 2012 r. nie wykazano zobo!1iqzail kt'tkotermilxowch z Otulu kredft'w i pot))czek,pomimo ii nd dziefi 30 czerwca2012 r' bud2etu"wynosilo715592,25zl, saldoMa konla 133 ,,Rachunek 2012 | nie wrkazano zobov)iqzai w sprttoozdaniu Rb-Z za III h,art. pomimo i2 na dziefi 30 vrzeinia 2012 t potyczek, lrr'tkoteminowch z \iulu krcd$dw i budzetu"wnosilo 993575,91zl, saldoMq konta 133- ,,Rachunek - w sprawozdaniuRb-NDSza okres od poczqtkutoku rlo 31 matca 2012 r' nie vykdzano przychodd|) z tytulu kredytiw i Poayczehpomimo ii na dziefi 3l marca 2012 r' Miasto korzystaloz kredy[u w ruchunku bieaqcymt wysokoici 377 38,A] zl (saldo Ma konta ,,Kredyry'bankowc" i 260 133),zgodniez ewidencjqk'si1go|rqdo kont 134 ,,Zobowiqzaniafnansowe " Miasto )r tym oLresienie zaciggaloktedyt6wi poiyczek - w sprawozclaniuR|-NDSza okresodpocz7tkurobu do 30 czerwca2012 t hie v'ykozal1o 2012 r' ll{iasto przychodiw -korzystalo z tytulu L,redytdwi pozyczek,pomimo i2 na dziefi 3A czerwca z Lredytu v, rachunhu bietqcym w wysokoSci715 592,25 zl (saldo Ma konta 1fi), zgodniez ewi.len4q ksiggowqdo konl 134 - " Krec\ty bankowe" i 260 ,,Zobowiqzaniajinansowe" Miasto \r tym okresiekie zaciqgalokredytdwi pozyczek - v, [plov'ozdaniu RI-NDS za okres od poczqtkutoka do 30 wrzel ia 2012 r' trykQzano pr"yiho,ty tytulu k/ett))t6w i poiyczek n wysokolci 695 799'00 zl, pomimo i2 na dzieii '30'wrzeinia'2012 " r. Miasto l<trzystalo z lcedytu w rachunku bie2qclm w \rysokoSci zaciqgnigtych gg3.575,g1zl (saldo Ma konta 133),orttz posiadaloprzychodyz 4)l11lu powy2szego w uysol<oici 695799,00 zl. Il/obec na koncie134,,Ktedytybonkowe" bredytu zl. 1.689.371,9I przychody nadziei30wrzei iq 2012r. wynosily lqczne 1,'t2013r. - w sprawozdakiuRb-Z za I hNartal 2013r. nie wykazanozobowiqztti kl6tkoterminowych z 6,tulu kredyt6w i potlczeh pomi o ze na dziei 3l marca 2013 t. saldo Ma konta zl, budzetu"wynosilo281.531,00 133- ,,Rachunek - w sprawoztlaniuRb-NDSza obes od poczqtkuroku do 3l marca 2013 r' nie wyLazano przychoddwz tytulu bedyt6w i poayczek,p.)mimo i2 nq dziei 31 marca 2013 t Miasto korzystaloz kredytuw rachunkubie;qcymw wyx*oici 281.531,00zl (saldoMa konta 133),zgodniez ewidencjqksiggowqdo kont 134 i 260 Mi.tsto w tym olresie nie zaciqgalo bedytdw i poiyczek. W trakcie konlroli, tj. w dniu 12 czet'wca2013 r. sporzqdzonoi ptzeslano do Regionalnej Izby Obrachunkowejw Kalot icach h)rekty sprawozda{l:Rb-Z o staniezoboviqzahwedlug tytult5w dluznych oraz porgczeir i g,varancji 2a I kwaftal 2013 r' otaz Rb-NDS jednostki samotzqduterytorialnegoza okres od poczqtku roku do o naclwy2ce/deficycie dnia3l maca2013r. Dane konieczne do sporzqdzenia ww eprawozdartprzygotowal Zastgpca Sl'arbnika Krzanowic ds. l$iCgowoici budzetowej,pozabud:ielowej Nadzit nad pracownik)en p. Syfu)iaMosyrsz SkarbnikKrzanovtic sprLrwowala 'II/w. spruwozdaniapodpisali: p. Al;fred Abrahamczyk Burmishz Krzanowic oraz p. SylwiaMosysz Skaftnik trrzanowic. Wnioseknr 4 Wzmocni6 nadz6r nad pracownikami Urzgdu Miejskiego w Krzanowicach w zakesie prawidlowego sporz4dzaniasprawozdaf Rb-Z o stanie zobowi4zai wedlug tltul6w dluznych oraz por9czei i gwararcji oraz Rb-NDS j ednostkisamorzqduterytorialnego,stoso\4'niedo $ 4 ust l o nadrvy2ce/defrcycie pkt 1 i $ 10 nst. 4 rozpotz4dzeniaMinistra Finansdw z dnia 4 marca 2010 r' w sprawie sprawozdarijednostek sektora finans6w publicznych w zakresie operocjifinansowych(Dz U. Nr 43, poz. 247),$ 3 pkt 6 instrukcjispotT4dzania sprawozdaf stanowiqcejzal4cznik nr 9 do ww rozporz4dzeniaoraz $ 9 ust 2 rozpotzqdzen|aMinisua Finans6w z dnia 3 lulego 2010 r. w sprawie spriwozdawczo6cibudzetowej(Dz. U. Nr 20, poz l03)' $ 10 pkt 6 inshukcji sporz4dzania sprawozdaii budzetowych w zakesie budzet6w jednostek samorzqduteq4orialnego,zawafiej w zal4cznikunr 39 do ww rozpotz4dzenta, 69 ust.1 pkt 3 ustawyz dnia 27 sierynia2009r' maj4cna uwadzeart. 68 oraza11. publicznych(Dz U Nr 157,poz. 1240z p62n,znt.). o finansach 14/ okqesie od 20ti r. do dnia podigcia czynnoici kontrolnych niepravidlowo klasyfikowanoodsetki z lylulu zaciqgnigtychkredyt6w i poiyczek w $ 807 ',Odsetk i dyikonto od skarbowychpdpier'rl wartolciowrch, kle.Ut6w i poayczekotaz innych od instrument6vi) rt hnsowych,zwiqzanych z obslugq dlugu krajowego", w brzmieniu papierbw dotyczqc skatbowych rozliczenia 1 stycznia2013 r. ,,Odsetki, dyskontoi inne finansorych' l'riqzanych waitoiciowych,kredyt6wi poiyczekoraz innychinsltumentdw papierdw otl samorzqdowych z obslugqdlugu krajowego",zamiastw $ 811 ',Odsetki v,a oi;i;v,yci tub zaciqgnigtychpftez jed ostkg samotzqdu lerttorialnego fuedytdw i Dozvczek". Powlzszlm qruszono postanowienia zalqcznika nr l do lozpol2qdzenia Ministra Finans6w z dnia 2 marca 2010 r. w spravie szczegdlowejklasyfkacji dochod6w, wytlatkow,przychod6wi rozchoddworaz irodkdw pochodzqcychze iridel zagrunicznych (Dz.U. Nr 38,poz. 207z p6in. zn.). Itr tolru ptovadzonych czynnoici kontrclnych przedlo2onopodjele ri dniu ll czerwca 2013 r. Zar4dzenie nr III/35a/53/13 Butmistqa Krzanowic w sprawie zmiqn \1 b dzecie Gmifty Ktzanowice na 2013 r. i w planie finansovym Gminy Krzanowice na 2013 t., w ktiiw wprovadzonoprawidlowq klaqlikacjg budtetowq w zakresie odsetekz lylulu zaciqgnigtychkredrtiw i poayczek. Zqdqniaw zakresieprzygotowaniadanychkonieczrrychdo opracot'ania projektu budaetu gminynaletaly dop. Sylwii Mosyrsz- SkarbnikaKrzanowic. gminnym Zgodniez a . 30 ust. 2 pk I ustawyzdniaBmarca 1990r. o samorzqdzie (Dz. IL z 2001 r. Nr 112,poz. 1591z pdin. zm. oraz Dz. U. z 2013 r. poz. 594) do zadai p. Manfrerla Ahrahamczyka Burmistrza Krzanowic nale2alo w szczegilno;ci przygotowyvanieplojektdv uchval rady gminy. ll okresieotl 201I r. clodnia zakoficzeniakonboli, ti. do dnia 14 czetwca2013r', przypistr aliczonych odsetek od zaciqgnietych lo'edytdw i po2yczek dokony\iano v ewide cji ksiggowejkont 134 - ,,fuedyty bankowe",260 ,,Zobowiqzania fnansowe" i 909 ,,Rozliczeniamigdzyokresowe"w momenciv/uktyczneiich zaplaly. Porryisze bylo niezgodkez zasadamifunkcjonot ania konl ]31, 260 i 909 opisanych v zalqcznikunr 2 rozporzqdzeni.rMil1istru Finans'lr z dnia 5 lipca 2010 r' n sprt tie szczeg'lnych zasad rachunkowoici oraz planiw kont dla budaetupa^lv'u, budaekjw jednostek umorzqdu terytorialnego,iednostek budietowch, samorzqdowychzawad6\' paislwowych funduszy celot'ych oraz partsbrowychiednostek bud2elovych budaetov,ych, majqqch siedzibgpoza gra icami Rzeczpospolitei Polskiei (Dz. U. Nt 128, poz 86l z piin. zm. oraz Dz. [J. z 2t)]3 r. poz. 289).Zgodniez v'w przepisqmi konto 131 slu:tydo ewidelxciikrcdyt6t1)bankowychzaciqgniglychna fnans.,wanie budzetu Na stronie l[h konta 134 uimuje siC splatClub umorzenieLredytu.Na stronie M.t konta 134 ujmuje sig kredyt bankowyna jinansov,anie budzetuoraz ofuetki od bedytu bankowego.Konto I34 moie wykazywai saldo Ma oznacz.iqcezadluaeniez tttul'w kled'lt6rr zaciqgni?tychna finansowanie budzetu (ti. ktedyt i odsetki od kredytu) Na stronie Wn konta 909 ,,Rozliczenianigdzyokresove" ujmuie si? \1)szczegdlnolcikoszly/inansotueslltloviqce wyclatki przlsztych okres6w (np. odsetki od zaciqgnigtych kred)'tiw i poayczek w korespondencjiz kontdmi 131 lub 260), a na ttronie Ma - ptzychody finansowe stanowiqcedochodyprzyszlychokresbw (np.: subwe cje i dotacjeprzekazanew grudniu dotyczqce nastgpnego ro hu bndte towego). Ponadtouslalonoftiwt1iei, ,e w latach 201I - 2012 w ramachewidenciianalityczneikont: "Zobowiqzania 131 - ,,Kredyly bankowe",260 fnansowe" i 909 - , Rozliczenia migdzyok:resowe"nieptawidlovo spotzqdzonozestawienid obrottlw i sald konl ksiqg poprzez nievtykazatlie bilansu zamktligcia tych kont, czym n1luszono pomocniczych -art. 18 t$t. 1 i 2 ustawyz dnia 29 wrzelniu 1994 r' o tachunkowoici (Dz. U z 2009 r' Nr 152,poz. 1223z p6in. zm.).Zgodnie2 przryolanq po.lstawqprcvnq na po^tawie zapis6w na konttrch tsiggi g!6tta1ei sporzqdza si7 na koniec kaidego olcesll sprawozdawczego,nie rzadziei nia ka koniec miesiqca, zestavienie obrutiw i sald zav)ieraiqce: 1) symbolelub nazwykont: 2) salda kont na dziei otuarcia l*iqg raehunko'tych, obrot, ztt okres sprawozdawczy i nffastajqco od poczqtku toL oblotovego otaz saldtt na koniec obesu sprawozdawczego ; na dziefi oitarcia ksiqg /achunkor)ych,obrot6r4)za okres sprdwozdalrczy 3) sumesakl i narastajqco oal poczqtk;tt robu obrotoflego oraz sald na koniec ok'resu go. sptavtozdawcze Obroty tego zestawieniq powinny byt zgodne z oblotami dziennikr lub obrctami zest6rieni4 obrot6w dziennikdw czgiciowych Ca) najmniei na dziefi zamknigciI ktiqg ruchunkowychsporzqdzasig zestalrienictsald r)sqstkich kont ksiqg pomocniczych'4 na grupy skladnik(iwakw'tN dziefiinwentarlzacji - zestavieniasald inventary)zawanei Zadania tr ^akresie ptowadzenia ksiggortoici bEl,etu gminy rtdlez,ly do Zastgpc)) SkarbnikaKrzanowicpelniqcegostanolaiskods ksiggowoici budaetov'ei'pozabudielott'ej p Sylvia oraz Specjalislydlj. ksigSowoicibudzetoviej.Nadzltt w tym zabesie spra\NowalQ Mosysz SkarbnikKrzanottic. Wnioseknr 5 Ujmowa6 w e$.idencji ksiggowej kont: 134 ,,Kredyty bankowe", finansowe"otaz 909 -,,Rozliczenia migdzyokresowe" 260 - ,,Zobowiqzania kedyt6w i pozyczek,stosowniedo zasad naliczoneodsetki od zaci4gnigtych funkcjonowania tych kont opisanych w zalqczniku nt 2 c1otozpotz4dzetia Ministra Finans6w z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeg6lnychzasad rachunkowoicioraz plan6w kont dla budzetupaistwa, budzet6wjednostek samozqdu terltodalnego, jednostek budzetowych, samorz4dowychzaklad6w bud2etowych,pafstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetouych maj4cych siedzibg poza granicami RzeczlpospolitejPolskiej obrot6w (Dz. V. z 2Ol3 r. poz.289) oraz sporz4dzatprawidlowe zcsta\n''ienie stosowniedo a1t. 18 ust l i 2 ustawyz dnia i sald kont ksi4g pomocniczych, (Dz. U. z 2073 r. poz. 330), maj4cna 29 wrzeinia 1994 r. o rachunl<owo5ci uwadzeart. 68 oraz a1t.69 ust. I pkt 3 ustawyz dnia 27 sietpnia2009 r' publicznych(Dz.U. Nr 157'poz 1240z'p62n zm )' o finansach Stosownie do tresci art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 pa.2dzietnlka1992 r' o regionalnychizbach obrachuntowych(Dz. U z 2012 r. poz 1113), sprawozdanie o sposobie realizacji wniosk6w pokont.olnych nalezy pnedlozy[ Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Katowicach, w terminie 30 dni od daty otzymania niniejszego wvstaDienia. Do wnioskdw pokontrolnychzawaftychw niniejszymwyst4pieniuprzyslugujeprawo zg)oszeniazastzezeiiv zakresie wyrnienionym w art. 9 ust. 4 ustawy z dnia 7 pazdziemika moznarvnosii do Kolegium 1!92 r. o regionalnychizbachobrachunkowychZastrzezenia tutejszejIzby, w terminie 14 dni od daty otzymania $ls14pieniapokontrolnego PR[]ZES Regon:re z,l,{o!.. unlo'ret fr K.rlo'] L--r n oanietW&rcj 10