Regionalna Izba Obrachunkowa - Regionalnej Izby Obrachunkowej

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Zielonej Górze
65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03
www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: [email protected]
Zielona Góra, 2014.12.22
RIO. I.092.82.1.2014
Pan
Ireneusz Nieścioruk
Kierownik Samorządowego
Zakładu Budżetowego
w Siedlisku
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie
art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 12.11.2014
r. do 13.11.2014 r. kontrolę problemową Samorządowego Zakładu Budżetowego w Siedlisku
w zakresie sporządzania sprawozdań. Wyniki kontroli omówiono i podpisano protokół w dniu
13.11.2014 r.
W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 o regionalnych izbach
obrachunkowych przekazuję Panu Kierownikowi wystąpienie pokontrolne.
W trakcie prowadzonych czynności ustalono, że jednostka nie posiada dokumentacji
opisującej przyjętych przez nią zasad (polityki) rachunkowości, co jest niezgodne
z art. 10 ust.
1
i
2
ustawy
z
dnia
29
września
1994
r.
o
rachunkowości
(tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.). Kierownik Samorządowego Zakładu
Budżetowego wyjaśnił, że przyczyną nie sporządzenia wymaganej dokumentacji była mylna
interpretacja przepisów prawa.
Podczas badania sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
poręczeń i gwarancji na koniec IV kwartału 2013 r. oraz na koniec I kwartału 2014 r.
stwierdzono, że ww. sprawozdania sporządzone zostały niezgodnie ze wzorem określonym
w załączniku Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie
sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych
(Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz. 247 z późn. zm.). Z wyjaśnień złożonych przez Kierownika
Zakładu wynika, że przyczyną złożenia sprawozdań na druku niezgodnym ze wzorem
stanowiącym załącznik Nr 1 do rozporządzenia było przeoczenie.
W toku kontroli stwierdzono rozbieżności dotyczące wielkości zobowiązań
wymagalnych wykazanych przez Samorządowy Zakład Budżetowy w sprawozdaniach Rb-Z
o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji oraz w sprawozdaniu
Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych. I tak
w sprawozdaniu Rb-Z na koniec IV kwartału 2013 r. zobowiązania wymagalne wykazano
w kwocie 12.369,85 zł, natomiast w sprawozdaniu Rb-30S za I kwartał 2014 r. zobowiązania
wymagalne Zakładu na początek okresu sprawozdawczego wynoszą 100.087,23 zł.
Kontrolującemu nie przedstawiono ewidencji księgowej, na podstawie której sporządzone
zostały ww. sprawozdania. W związku z powyższym zażądano wyjaśnień od K.W. Głównej
księgowej oraz Kierownika Zakładu. Z wyjaśnień wynika, że przyczyną nieprawidłowości
była pomyłka i awaria komputera głównego księgowego. Po zakupie nowego komputera
i odzyskaniu przez informatyka danych z komputera, który uległ awarii, usunięto
nieprawidłowości w ewidencji i sporządzono odpowiednie korekty sprawozdań.
Wykazanie nieprawidłowych kwot zobowiązań wymagalnych w ww. sprawozdaniach
Rb-Z i Rb-30S jest niezgodne z § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie
sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych oraz
§ 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. poz. 119).
Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych wnoszę o:
1. Ustalenie dokumentacji opisującej przyjęte zasady ( politykę ) rachunkowości,
zgodnie z art. 10 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.).
2. Sporządzanie sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
poręczeń i gwarancji wg wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych
w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz. 247 z późn. zm.).
2
3. Sporządzanie sprawozdań Rb-Z oraz Rb-30S rzetelnie i prawidłowo pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym stosownie do postanowień § 10 ust. 4
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań
jednostek
sektora
finansów
publicznych
w
zakresie
operacji
finansowych
(Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz. 247 z późn. zm.) oraz § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz. U. z 2014 r. poz. 119).
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do
wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia
do Kolegium Izby.
Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania,
proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze, w terminie 30 dni od
dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Prezes Izby
/-/
Ryszard Zajączkowski
Do wiadomości:
1. Rada Gminy Siedlisko,
2. Wójt Gminy Siedlisko.
3