Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w

Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej
w Miejskim Zakładzie Komunikacji Sp. z o. o. z siedzibą w Słupsku
Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych
przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku -
główny specjalista Leszek Pińkowski
przeprowadzili w dniach 22 – 24 i 30 – 31
i inspektor Ewa Juralewicz
maja oraz 04 czerwca 2007 r. kontrolę
problemową w zakresie prawidłowości rozliczeń finansowych przy zakupie autobusów.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie obsługi administracyjno - gospodarczej przy ul. przy
ul. Prof. Poznańskiego 1 a w Kobylnicy.
Przedmiotem kontroli jest prawidłowość rozliczeń przy zakupie autobusów na etanol,
koszty eksploatacji autobusów, budowy i eksploatacji stacji paliwowej i współpraca z firmą
„Scania” w w/w zakresie.
Informacje ogólne:
Miejski Zakład Komunikacji Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Słupsku
powstał w w wyniku przekształcenia zakładu budżetowego gminy w dniu 02 marca 2001 r.
Spółka została zarejestrowana
Przedsiębiorców
w dniu 02 marca 2001 r.
i figuruje w Rejestrze
prowadzonym przez Krajowy Rejestr Sądowy pod numerem KRS
0000002203.
Na podstawie art. 12 ust. 2 ustawy z dnia 20 grudnia 1996 r. o gospodarce komunalnej
(Dz. U. z 1997 r. Nr 9 poz. 43 z późn.zm.) w związku z art. 26 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca
1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142 poz. 1591 z późn. zm.) funkcję
Zgromadzenia Wspólników MZK Sp. z o.o. pełni Prezydent Miasta Słupska.
Prezesem Zarządu jest Pan January Senko.
Zastępcą Dyrektora ds. Technicznych - Pan Tadeusz Kozina.
Głównym Księgowym - Pan Janusz Załęcki.
II. Informacje szczegółowe
Zakup autobusów na etanol i ich koszty eksploatacji
Zakup przez Miejski Zakład Komunikacji Sp. z o. o. w Słupsku autobusów na etanol
był przygotowywany przez tę firmę od dłuższego czasu. Jest on wynikiem realizacji przyjętej
strategii paliwowej na lata 2006 – 2020, którą w dniu 31 stycznia 2006 roku przyjęła Rada
Nadzorcza tej Spółki, w uchwale nr 2/ I / 2006. Tą uchwałą Rada Nadzorcza zaakceptowała
założenia Spółki odnośnie wprowadzenia min. etanolu do zasilania pojazdów autobusowych.
Z przedstawionych sprawozdań finansowych wynika, że wśród planowanych
zamierzeń inwestycyjnych Zarząd Spółki wskazał, że w 2006 roku zamierza zakupić
5 autobusów zasilanych etanolem 95, a w 2007 roku zaplanował zakup 4 takich autobusów.
Jednak zakupy te nie zostały ujęte w budżecie Spółki ( informacja taka zawarta jest w piśmie
p. o. Gł. Księgowego do komórki zamówień publicznych z dnia 25.05. 2006 roku ).
W dniu 8. 02. 2006 roku Miasto Słupsk , MZK sp. z o. o. w Słupsku oraz Scania
Polska S. A. zawarły porozumienie w sprawie wprowadzenia na polski rynek floty pojazdów
zasilanych etanolem E 95. W trakcie prowadzonych czynności stwierdzono, że do momentu
zakupu pierwszych 5 autobusów zasilanych etanolem w dniu 8. 02. 2006 roku. Porozumienie
to zapoczątkowało praktyczną realizację zamierzeń Spółki dotyczących zakupu autobusów
z silnikami zasilanymi na etanol. W miesiącu maju 2006 roku podjęto czynności
przygotowujące postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wyłonienie dostawcy
5 takich autobusów. W dniu 15. 05. 2006 roku powołana komisja ustaliła wartość przedmiotu
zamówienia na kwotę 4 000 000, 00 PLN netto. Na zrealizowanie zamówienia Spółka jako
zamawiający przeznaczyła kwotę 4 880 000, 00 PLN brutto. Postępowanie o wyłonienie
dostawcy przeprowadzone zostało zgodnie z przepisami ustawy Prawo Zamówień z dnia
07. 04. 2006 roku (Dz. U. z 2006 Nr 79 poz 551) w formie przetargu nieograniczonego
o wartości szacunkowej powyżej 60 000 EURO, jako zamówienie sektorowe. Ostatecznie
postępowanie to zostało rozstrzygnięte w dniu 22. 08. 2006 roku. W jego wyniku wybrano
ofertę SCANIA POLSKA S.A. Stara Wieś, gm. Nadarzyn, Al. Katowicka 316.
W dniu 28. 09. 2006 roku strony tj. MZK Sp. z o. o. - jako kupujący oraz SCANIA
POLSKA S.A.- jako sprzedający podpisały umowę, przedmiotem której była dostawa przez
SCANIĘ POLSKA 5 szt. nowych autobusów dla komunikacji miejskiej zasilanych etanolem
E 95. Zgodnie z § 7 umowy SCANIA zobowiązała się wydać 1 autobus w 43 tygodniu 2006
roku, z przeznaczeniem do testów oraz szkolenia pracowników w zakresie jego eksploatacji.
2
Natomiast pozostałe 4 autobusy miały być dostarczone w 52 tygodniu 2006 roku. Pierwszy
autobus został odebrany przez MZK Sp. z o. o. w Słupsku zgodnie ze wskazanym w umowie
terminem. Natomiast pozostałe 4 autobusy zostały odebrane dopiero w maju 2007 roku,
a więc z 5-miesięcznym opóźnieniem. Zwłoka ta spowodowana została przede wszystkim
brakiem paliwa do ich zasilania. W § 8 ust. 7 w/w umowy SCANIA zobowiązała się do
pisemnego wskazania krajowego dystrybutora paliwa etanol E 95, spełniającego wszelkie
normy niezbędne do prawidłowej eksploatacji autobusów.
W dniu 21.12.2006 r. MZK Sp. z o.o. przekazał do Scanii Polska S.A. informację
o konieczności przesunięcia terminu odbioru autobusów zasilanych etanolem E 95 do czasu
wejścia w życie rozporządzenia umożliwiającego eksploatację autobusów na etanol. W dniu
21.02.2007 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Gospodarki z dnia 22 stycznia 2007 r.
w sprawie wymagań jakościowych dla biopaliw ciekłych, stosowanych w wybranych flotach
oraz stosowanych przez rolników na użytek własny (Dz. U. Nr 24, poz. 149). Tego samego
dnia Scania wezwała do odbioru autobusów, przesyłając faktury za pojazdy na etanol.
W dniu 26 lutego 2007 r. MZK poinformował Scanię o konieczności przesunięcia terminu
odbioru autobusów ze względu na brak paliwa E 95 w Polsce. Zostały podjęte rozmowy ze
wskazanymi przez Scanię krajowymi producentami, którzy informują, że nie są w stanie
dostarczać paliwa E 95.
W dniu 29 marca 2007 r. odbyło się nadzwyczajne posiedzenie Rady Nadzorczej Spółki.
Wówczas to Zarząd Spółki w uzgodnieniu z Radą Nadzorczą podjął decyzję o odstąpieniu
od umowy na dostawę autobusów zasilanych etanolem. Powodem odstąpienia było
niewykonanie przez firmę Scania Polska S.A. obowiązku wskazania krajowego dostawcy
paliwa E 95, który gwarantowałby dostawę tego paliwa.
Scania pismem z dnia 14.04.2007 r. wystosowała potwierdzenie, że w chwili obecnej brak
jest na rynku polskim paliwa E 95, zapewniając, że dołoży starań, aby było ono produkowane
w Polsce od stycznia 2008 r.
Problem zaopatrywania w paliwo pierwszego autobusu rozwiązano w ten sposób, że jego
tankowanie odbywało się w SCANIA PRODUCTION w Słupsku ( gwarantował to § 7 pkt
1 umowy). Sposób taki funkcjonował do kwietnia 2007 roku. Wtedy to, nie mając możliwości
zaopatrzenia się w paliwo w kraju, zdecydowano się na jego zakup w szwedzkiej firmie
Sekab Bio Fuels & Chemicals AB Sweden, akceptowanej przez sprzedającego.
I dostawa etanolu:
W dniu 25.04.2007 r. przyjęto do magazynu 18 050 litrów etanolu dostarczonego przez
szwedzką firmę SEKAB BIOFUELS & CHEMICALS AB.
3
Faktura Nr 71427 wystawiona została na w dniu 25.04.2007 r. Termin płatności: 25.05.2007 r.
Koszty zakupu paliwa:
–
ETAMAX D – 18.050 l. x 0,55 EUR = 9.927,50 EUR
–
koszty transportu – 0,11 EUR/l
–
naliczona akcyza dla Urzędu Celnego wg stawki 1.882,00 za 1 tys. l. = 33.970,10
= 1.990,00 EUR
Wyceniono za 1 litr:
–
paliwo
0,55 EUR x 3,7880
=
2,08 PLN
–
koszty transportu
0,11 EUR x 3,7880 =
0,42 PLN
–
akcyza
1,88 PLN
–
razem
4,38 PLN
Ponadto naliczono jednorazowe koszty zakupu 19 zbiorników o pojemności 1000 l.
w wysokości 625,02 zł. za sztukę.
Do wyceny zastosowano średni kurs NBP z dnia 24.04.2007 r.
Zapłata za fakturę nastąpiła w terminie określonym przez sprzedawcę.
II dostawa etanolu:
W dniu 25.04.2007 r. przyjęto do magazynu 29.500 litrów etanolu.
Faktura Nr 72122 wystawiona została na w dniu 11.05.2007 r. Termin płatności: 10.06.2007 r.
Koszty zakupu paliwa:
–
ETAMAX D – 29.500 l. x 0,55 EUR = 16.225 EUR
–
koszty transportu – ok. 0,11 EUR/l
–
naliczona akcyza dla Urzędu Celnego wg stawki 1.882,00 za 1 tys. l. = 55.519,00 zł.
= 3.200,00 EUR
Wyceniono za 1 litr:
–
paliwo
0,55 EUR x 3,7844
=
2,08 PLN
–
koszty transportu
0,108 EUR x 3,7844 = 0,41 PLN
–
akcyza
1,88 PLN
–
razem
4,37 PLN
Do wyceny zastosowano średni kurs NBP z dnia 11.05.2007 r.
Wspomniana wyżej umowa w § 7 pkt zawiera zapis, że wszystkie pojazdy zostaną
dopuszczone przez MZK Słupsk do regularnej eksploatacji w komunikacji miejskiej z chwilą
wejścia w życie ustawy o biokomponentach i biopaliwach ciekłych.
4
Podatek akcyzowy
W związku z dostawą ze szwedzkiej firmy paliwa ETAMAX D (E 95) – kod CN 38249099
przelano na konto Izby Celnej w Gdyni jako zabezpieczenie akcyzy:
–
w dniu 06.04.2007 r. kwoty 33.876,00 PLN (dot. dostawy 18.000 l)
–
w dniu 16.04.2007 r. kwoty
–
w dniu 11.05.2007 r. kwoty 55.519,00 PLN ( dot. dostawy 29.500 l)
94,10 PLN (dot. dostawy 50 l)
Kwoty podatku akcyzowego naliczono wg stawki 1.882,00 za 1 tys. litrów.
Pismem Nr 1492/TZ/2007 z dnia 03 kwietnia 2007 r. MZK zwrócił się z prośbą do Izby
Celnej w Gdyni o informację, jak należy traktować etanol E 95 (jako paliwo samoistne czy w
inny sposób) i jak naliczać podatek akcyzowy.
W dniu 10 maja 2007 r. Naczelnik Urzędu Celnego w Słupsku wystosował do MZK
wezwanie do uzupełnienia wniosku o wskazanie do uzupełnienia wniosku informując o
konieczności przedłożenia dokumentu określającego jakość bioetanolu – świadectwo jakości
biokomponentu, wydane w oparciu o rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z
dnia 06 stycznia 2004 r. w sprawie trybu wydawania świadectw jakości biokomponentów i
trybu orzekania w sprawach jakości biokomponentów przez akredytowane jednostki
certyfikujące oraz akredytowane laboratoria badawcze (Dz. U. Nr 2, poz. 13).
W dniu 09 maja 2007 r. MZK wystosowało do firmy Sekab BioFuels & Chemicals AB w
Szwecji pismo w sprawie certyfikatu jakości paliwa Etamax D, informując, że dalsza
współpraca uzależniona jest od uzyskania od firmy Sekab certyfikatu potwierdzającego, że
paliwo jest zgodne z obowiązującymi w Polsce aktami prawnymi. Certyfikat jest niezbędny
do ubiegania się o zwolnienie z opłat akcyzowych.
W dniach 11 i 29 maja 2007 r. prowadzono drogą mailową korespondencję w sprawie
uzgodnienia w sprawie wymagań przepisów prawa polskiego.
Do dnia zakończenia kontroli – sprawy nie załatwiono.
Ponadto prowadzone były rozmowy ze Scanią S.A. dotyczące pokrycia 50% kosztów akcyzy.
Kontrolującym nie przedstawiono pisemnych ustaleń w tym zakresie.
Modernizacja stacji paliw
W planie wydatków inwestycyjnych na lata 2007 – 2001 określono planowany koszt
inwestycji rozpoczętej p.n. Stacja paliw – etap III na kwotę 2.090.358,93 zł.
5
Do końca kwietnia 2007 r.
koszty inwestycji - modernizacja stacji paliw wyniosły
2.010.438,60 zł. Zestawienie wysokości kosztów inwestycji sporządzone przez Głównego
Księgowego stanowi załącznik Nr 1.
W wyniku przetargu podpisano w dniu 28.11.2005 r. umowę Nr 71/2005 z firmą „Petrotech”
Adam Pakulski i wspólnicy Spółka Jawna w Jastrowiu na roboty budowlano – montażowe
i instalacyjne, montaż urządzeń i wyposażenia wg zakresu na placu przy Prof. Poznańskiego
1a w Kobylnicy.
Przedmiotem umowy była przebudowa stacji paliw wraz z zagospodarowaniem terenu
w terminie 02.01.2006 – 30.04.2006 r.
Aneksem z dnia 14.04.2006 r. wprowadzono zmiany dotyczące wystąpienia prac
dodatkowych i przesunięcia terminu realizacji.
W trybie pozaprzetargowym podpisano w dniu 16 sierpnia 2006 r. z w/w firmą umowę
Nr 22/2006. Przedmiotem umowy było wykonawstwo robót budowlanych i instalacyjnych –
przebudowa stacji paliw wraz z zagospodarowaniem terenu. Termin wykonania 16.08.15.10.2006 r.
Rozliczenie wyżej wymienionych umów przedstawiono w załączniku Nr 2.
W trybie pozaprzetargowym podpisano w dniu 10 sierpnia 2006 r. umowę z Warsztatem
Ślusarskim mgr inż. Lecha Mysiaka w Słupsku na wykonanie i montaż konstrukcji stalowej
wiaty stacji paliw na obiekcie przy ul. Prof. Poznańskiego.
Rozliczenie umowy stanowi załącznik Nr 3.
Poza umową Warsztat Ślusarski L. Mysiak wykonał malowanie elementów stalowych wiaty
na kwotę 2.000,00 zł.
Protokół w sprawie odbioru ostatecznego i przekazania obiektu do użytku przez
firmę
„Petrotech” Adam Pakulski i wspólnicy Spółka Jawna w Jastrowiu, sporządzono w dniu
03.01.2007 r.
Podczas odbioru stwierdzono usterki, co zostało ujęte w protokole i
zatwierdzone przez obie strony.
W trakcie rozliczenia dokonano potrącenia z tytułu
niewykonanych robót, zabezpieczenia należytego wykonania robót oraz kary za zwłokę.
Decyzja o pozwoleniu na użytkowanie stacji paliw CNG została wydana w dniu 16 stycznia
2007 r., pod warunkiem zamontowania odkurzacza i kompresora oraz wykonania miejsca do
gromadzenia odpadów stałych w terminie do dnia 31 lipca 2007 r. Wydano zgodę
na
użytkowanie budynku usługowego stacji paliw, dwóch wiat – zadaszenia dystrybutorów wraz
6
z
infrastrukturą
obejmującą
przebudowę
dystrybutorów,
przyłączy
oraz
instalacji
technologicznej, bez instalacji i stacji tankowania pojazdów samochodowych, napełnianych
sprężonym gazem ziemnym CNG oraz przyłącza gazowego stacji pomiarowej i zasilania
elektrycznego.
Decyzja o pozwoleniu na użytkowanie instalacji i stacji tankowania pojazdów
samochodowych, napełnianych sprężonym gazem ziemnym wraz z przyłączem gazu, stacją
pomiarową i zasilaniem elektrycznym, wydana została dnia 26 stycznia 2007 r.
Do dnia zakończenia kontroli nie przyjęto inwestycji na stan środków trwałych.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu
7 dni od daty podpisania zastrzeżeń, co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Prezes Zarządu
Główny specjalista
January Senko
Leszek Pińkowski
Inspektor
Ewa Juralewicz
Słupsk, dnia 12 czerwca 2007 r.
7
8