pokaż

Najczęściej występujące nieprawidłowości stwierdzone przez Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Gdańsku w badanych uchwałach i zarządzeniach 2006 roku
Nieprawidłowości występujące w badanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Gdańsku uchwałach
budżetowych w 2006r.
wskazanie niewłaściwego źródła pokrycia
deficytu budżetowego
przeznaczenie środków z tytułu rekompensaty
za utracone dochody i z Państwowego Funduszu
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na wydatki
związane z remontem dróg gminnych
nie określenie planu przychodów i wydatków
zakładu komunalnego gminy oraz zakresu
dotacji przedmiotowej udzielonej temu
zakładowi budżetowemu
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie
prawa
istotne naruszenie
prawa
zaplanowanie w budżecie środków na dofinansowanie
inwestycji własnych gminy pochodzących z budżetu UE
bez zawarcia umów z podmiotem dysponującym tymi
środkami
istotne naruszenie
prawa
zaplanowanie w budżecie wydatków na zadanie nie
mieszczące się w katalogu zadań własnych gminy - na
funkcjonowanie Straży Granicznej
istotne naruszenie
prawa
zaplanowanie w budżecie dotacji celowej na
dofinansowanie remontu zabytkowego kościoła bez
uprzedniego określenia przez radę gminy zasad udzielania
dotacji na prace konserwatorskie, restauratorskie lub
roboty budowlane,
przy zabytkach wpisanych do rejestru zabytków,
w drodze uchwały
istotne naruszenie
prawa
nie ujęcie w budżecie miasta po stronie dochodów i
wydatków środków otrzymanych z powiatu na zadania
przejęte przez miasto w drodze porozumienia, polegające
na prowadzeniu powiatowej biblioteki publicznej
nieistotne naruszenie
prawa
nie zaplanowanie wydatków w budżecie na
przeciwdziałanie narkomanii
nieistotne naruszenie
prawa
nie określenie prawidłowej prognozy dochodów według
źródeł ich pochodzenia w dziale 852
nieistotne naruszenia
prawa
zaplanowanie w planie finansowym Gminnego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej wydatków
przekraczających zaplanowane przychody tego Funduszu
nieistotne naruszenie
prawa
nie ujęcie w planie finansowym zadań z zakresu
administracji rządowej dochodów budżetu państwa
związanych z realizacją tych zadań
nieistotne naruszenie
prawa
zastosowanie wadliwej klasyfikacji budżetowej
nieistotne naruszenie
prawa
Nieprawidłowości występujące w badanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Gdańsku uchwałach
zmieniających budżet w 2006r.
zaplanowanie zwiększenia dochodów budżetu gminy o
opłaty za wydawania dowodów osobistych, co narusza art.52
ustawy o ewidencji ludności i dowodach osobistych
przeznaczenie środków pochodzących z dotacji celowej
otrzymanej przez powiat w sposób niezgodny z wolą
dysponenta, co narusza art.111 ust.2 pkt 2 oraz art.93 ust.2
ustawy o fin. Publicznych
dokonanie zmiany budżetu przez organ wykonawczy przed
podjęciem przez radę uchwały w sprawie budżetu, co
narusza art.182 ustawy o finansach publicznych
zaplanowanie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla
burmistrza, zastępcy, sekretarza, skarbnika miasta, co
narusza art.1 ust.3 pkt 1ustawy o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym
dla pracowników jednostek sfery budżetowej
wskazanie niewłaściwego źródła pokrycia deficytu
budżetowego, art.168 ust.2 pkt 6 oraz art.184 ust.1 pkt 3 i 4
ustawy o finansach publicznych
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie prawa
nieważna w części
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie prawa
nieważna w całości / w części
istotne naruszenie prawa
zwiększenie planu przychodów GFOŚ i GW o dotacje
przekazane z funduszy celowych na realizację zadań
własnych bieżących gminy pozyskane z innych źródeł, co
narusza art.401
ust.1 ustawy Prawo ochrony środowiska
uchwalenie dofinansowania kościoła wpisanego do rejestru
zabytków bez stosownej uchwały w sprawie zasad udzielania
dotacji celowej na prace konserwatorskie, restauratorskie i
roboty budowlane, co narusza art.72 ustawy o ochronie
zabytków i opiece nad zabytkami istotne naruszenie prawa
uchwalenie wydatków na pomoc finansową dla innych
jednostek samorządu terytorialnego bez stosownej odrębnej
uchwały określonej przez organ stanowiący, co narusza
art.167
ust.2 ustawy o finansach publicznych
istotne naruszenie prawa
zaplanowanie w budżecie nowego zadania inwestycyjnego
przez wójta, wkroczenie w kompetencje organu
stanowiącego, co narusza art.182 ustawy o fin. Publicznych
istotne naruszenie prawa
zwiększenie planu dochodów i wydatków z tytułu
otrzymanej subwencji pochodzącej z podziału rezerw przez
wójta, przekroczenie uprawnień w zakresie dokonywania
zmian w budżecie, co stanowi naruszenie art.188 ust.1
ustawy o finansach publicznych
zwiększenie planu dochodów i wydatków z tytułu pomocy
finansowej udzielonej między jednostkami samorządu
terytorialnego na dofinansowanie zadań bieżących przez
wójta,
przekroczenie uprawnień w zakresie dokonywania zmian,
co stanowi naruszenie art.188 ust.1 ustawy o finansach
publicznych
wprowadzenie do budżetu po stronie dochodów i wydatków
środków pochodzących z funduszu PFRON, co stanowi
naruszenie art.35 a ust.1 ustawy o rehabilitacji zawodowej i
społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych
zastosowanie wadliwej klasyfikacji budżetowej
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie prawa
nieważna w części/całości
istotne naruszenie prawa
istotne naruszenie prawa
nieistotne naruszenie prawa
Nieprawidłowości występujące w badanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Gdańsku uchwałach
w sprawie absolutorium w 2006r.
nie uzyskanie poparcia bezwzględnej większości ustawowego
składu rady dla udzielenia absolutorium wójtowi gminy z
tytułu realizacji budżetu za 2005 r. co narusza art.28 a ust.2
ustawy o samorządzie gminnym
nieważna
w części
brak merytorycznej dyskusji radnych o wykonaniu budżetu
za 2005 rok co narusza art.18 ust. 2 pkt 4 ustawy o samorządzie
gminnym oraz art. 199 ust.3 ustawy o finansach publicznych
nieważna
w całości
nie wykonanie obowiązku wynikającego z art. 199 ust.3 ustawy
o finansach publicznych ( nie rozpatrzenie sprawozdania z
wykonania budżetu przez radnych i nie podjęcie aktywnej
dyskusji
w przedmiotowej sprawie, „nieme” zachowanie
radnych)
nieistotne naruszenie
prawa
Nieprawidłowości występujące w badanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Gdańsku uchwałach
w pozostałych sprawach w 2006 r.
a ) podatki i opłaty lokalne
w podatku od środków transportowych
uchwalenie podatku od środków transportowych
poniżej stawek minimalnych oraz powyżej maksymalnych,
z uwzględnieniem wieku pojazdów lub dla niektórych
rodzajów
środków transportowych
w podatku od nieruchomości
1) uchwalenie zwolnienia podmiotowego;
2) uchwalenie zróżnicowanych stawek podatku w zależności
od podmiotu władającego nieruchomością;
3) uchwalenie zwolnienia z podatku dla nieruchomości nie
podlegających opodatkowaniu w tym od gruntów
stanowiących drogi i pasy drogowe;
w podatkach rolnym i leśnym
1) uchwalenie podstawy opodatkowania
zgodnej z Komunikatem Prezesa GUS;
2) scedowanie uprawnień na wójta/burmistrza
w sprawie ustalania wynagrodzenia za
inkaso i określenia inkasentów;
w podatku od posiadania psów
1) uchwalenie zwolnienia mieszkańców gminy z podatku
od posiadania psów;
2) wyłączenie z opodatkowania posiadanie psów
utrzymywanych w celach innych niż hodowla zarobkowa;
w opłacie targowej
1) uchwalenie ryczałtowo pobieranej opłaty;
2) ustalenie inkasentów przez wójta/burmistrza
poprzez wyznaczenie konkretnych pomiotów;
3) uchwalenie opłaty targowej powyżej górnej
stawki granicznej;
4) ustalenie opłaty targowej za każdy rozpoczęty metr
stoiska bez określenia górnej granicy stawki opłat;
istotne naruszenie
prawa - nieważne
w części / w całości
istotne naruszenie
prawa - nieważne
w części / całości
istotne naruszenie
prawa – nieważna
w całości
istotne naruszenie
prawa - nieważne
w części
istotne naruszenie
prawa – nieważna
w części
istotne naruszenie
w opłacie miejscowej
prawa – nieważne
1) uchwalenie dziennych stawek opłaty miejscowej i
w części / w całości
uzdrowiskowej od osób przebywają- w miejscowości nie
określonej jako uzdrowisko;
2) ustalenie inkasentów opłaty miejscowej przez burmistrza;
3) 3) uchwalenie pobierania opłaty miejscowej
od osób przebywających na terenie gminy w celach
zdrowotnych;
b ) zaciąganie pożyczek i kredytów
krótko / długoterminowych
1) zaplanowanie zaciągnięcia kredytu
w wysokości przekraczającej wydatki
finansowane z kredytu;
2) nie określenie źródeł dochodów z których
zobowiązania zostaną pokryte;
3) uchwalenie zaciągnięcia kredytu
krótkoterminowego przy jednoczesnym
upoważnieniu dla wójta w uchwale budżetowej do
zaciągnięcia kredytu;
4) nie zaplanowanie kwoty pożyczki lub kredytu w
przychodach budżetu na sfinansowanie zadania
inwestycyjnego;
istotne naruszenie
prawa – nieważna
w całości
5) uchwalenie opłaty prowizyjnej od pożyczki
krótkoterminowej, jako źródła dochodów;
6) zaplanowanie zaciągnięcia kredytu
długoterminowego w 2007 roku, dla którego budżet
nie został jeszcze uchwalony i niemożliwe jest
ustalenie wielkości deficytu budżetu, ani wielkości
nie znajdujących
pokrycia w dochodach lub przychodach;
c) procedura uchwalania budżetu
1) uchwalenie przez radę łącznej prognozy, kwoty długu na
koniec roku budżetowego i lata następne oraz nie ujęcie w
procedurze łącznej prognozy długu;
2) ustalenie procedury uchwalania budżetu z wyłączeniem
postanowień ustawowych;
3) nie określenie szczegółowości materiałów
towarzyszących projektowi;
istotne naruszenie
prawa - nieważna
w całości
d) udzielanie poręczenia kredytu bankowego
1) nie sprecyzowanie przez Sejmik łącznej kwoty
poręczenie dla: szpitali, Centrum Chorób
Zakaźnych i Gruźlicy, Samodzielnego Publicznego
ZOZ;
2) udzielenie poręczenia kredytu w kwocie
przekraczającej granicę określoną w uchwale
budżetowej;
e)
istotne naruszenie
prawa – nieważna
w całości
określanie zasad udzielania i rozliczania
dotacji dla niepublicznych przedszkoli
1) nie ustalenie trybu udzielania i rozliczania dotacji;
2) uchwalenie możliwości dokonywania kontroli
sposobu wykorzystania przyznanych dotacji;
istotne naruszenie
prawa - nieważna
w części
f) udzielanie dotacji podmiotom nie zaliczanym
do sektora finansów publicznych (inne)
1) nie zachowanie zasady jawności postępowania na
etapie udzielania dotacji;
2) nie określenie sposobu kontroli wykonania zadań
zleconych podmiotom nie zaliczanym do sektora
fin.publicz.
istotne naruszenie
prawa – nieważna
w całości
g) udzielanie dotacji na prace konserwatorskie
restauratorskie lub roboty budowlane przy
zabytku wpisanym do rejestru zabytków
1) scedowanie uprawnień na wójta do przyznawania dotacji istotne naruszenie
prawa – nieważna
na prace konserwatorskie;
2) nie określenie przez organ stanowiący zasad udzielania w całości
dotacji na prace konserwatorskie;