Protokół - BIP Starostwo Powiatowe w Pabianicach

Wył cznie do u ytku słu bowego
BK II/0913/15/2005
Pabianice 20.09.2005r.
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej w okresie od 5 do 15 wrze nia 2005 roku przez inspektora
kontroli wewn trznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w
Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach.
Kontrol przeprowadzono na podstawie Uchwały Nr 295/05 Zarz du Powiatu Pabianickiego
z dnia 29 sierpnia 2005 roku w sprawie upowa nienia do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Funkcjonuj ce w jednostce procedury kontroli finansowej i ich stosowanie.
2. Dochody uzyskiwane przez jednostk w 2004 roku i I półroczu 2005 roku , w tym dochody
z tytułu wynajmu powierzchni u ytkowych.
3. Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze zatrudnionych osób w 2004 roku i I półroczu 2005
roku.
4. Realizacja funkcjonuj cych porozumie w zakresie podziału kosztów wspólnych mi dzy
Centrum Kształcenia Praktycznego a Zespołem Szkół nr 1.
5. Nale no ci i zobowi zania jednostki na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku.
6. Funkcjonowanie Gospodarstwa Pomocniczego , w tym: zatrudnienie , przychody , koszty
w 2004 roku i I półroczu 2005 roku , nale no ci i zobowi zania na koniec 2004 roku i na
koniec I półrocza 2005 roku.
Dyrektorem Centrum Kształcenia Praktycznego jest od 01.01.2004 roku mgr Krzysztof
Tomczak.
Kierownikiem Centrum Kształcenia Praktycznego odpowiedzialnym za funkcjonowanie
Gospodarstwa Pomocniczego powołanego przy Centrum Kształcenia Praktycznego jest
od 01.03.2005 roku mgr Zdzisław Szczech.
Ksi gowo Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego prowadzi od dnia powstania w/w
jednostek Starsza Ksi gowa Danuta Jardzioch.
Zgodnie z Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXIV/61/03 z dnia 12.09.2003 roku w
sprawie wył czenia Centrum Kształcenia Praktycznego z Zespołu Szkół nr 1 w Pabianicach,
z dniem 01.01.2004 roku utworzono samodzieln jednostk bud etow pod nazw Centrum
Praktycznego z siedzib w Pabianicach ul. Kazimierza 8.
Z dniem 31.08.2004 roku zlikwidowano funkcjonuj ce przy Zespole Szkół nr 1 w formie
Gospodarstwa Pomocniczego Warsztaty Szkolne ( Uchwała Nr 176/04 Zarz du Powiatu
Pabianickiego z dnia 2 sierpnia 2004 roku w sprawie likwidacji Mi dzyszkolnych Warszta-tów Zespołu Szkół nr 1 w Pabianicach ) oraz powołano z dniem 1 wrze nia 2004 roku
Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego.
Podstaw powołania w/w Gospodarstwa była Uchwała Nr 185/04 Zarz du Powiatu Pabianic-kiego z dnia 16 sierpnia 2004 roku w sprawie wyra enia zgody na powołanie Gospodarstwa
Pomocniczego przy Centrum Kształcenia Praktycznego w Pabianicach , wykonanie powy -szej uchwały powierzono Dyrektorowi Centrum.
Z dniem 1 wrze nia Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego powołał Gospodarstwo
- 2 Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego ( Zarz dzenie Nr 1 Dyrektora z dnia
1 wrze nia 2004 roku w sprawie powołania Gospodarstwa Pomocniczego przy Centrum
Kształcenia Praktycznego w Pabianicach ).
Powy sze zarz dzenie jest zał cznikiem nr 1 do protokołu z kontroli.
Funkcjonuj ce procedury kontroli finansowej i ich stosowanie
Zgodnie z art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych , procedury kontroli finansowej
ustala w formie pisemnej kierownik jednostki.
Dla Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego nie zostało opracowane stosowne zarz dze-nie w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej.
Jako funkcjonuj ce procedury kontroli finansowej przedstawiono kontroluj cemu:
a) Centrum Kształcenia Praktycznego;
* instrukcj obiegu i kontroli dokumentów,
* instrukcj kasow ,
* zakładowy plan kont,
b) Gospodarstwo Pomocnicze;
* instrukcj kasow ,
* zakładowy plan kont.
Jako podstaw sporz dzenia w/w dokumentów wskazano: ustaw o rachunkowo ci oraz
Rozporz dzenie Ministra Finansów z 18.12.2001 roku w sprawie szczegółowych zasad
rachunkowo ci oraz planów kont dla bud etu pa stwa , bud etu jednostek samorz du
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz.U. z 2001r.
Nr 153 , poz. 1752 ).
Z tre ci instrukcji nie wynika od kiedy obowi zuj , w teczce wydanych przez Dyrektora
zarz dze nie było stosownych zarz dze na podstawie których wprowadzono wymienione
instrukcje oraz zakładowe plany kont.
Zakładowe plany kont Centrum i Gospodarstwa zawierały tylko wykazy kont stosowane w
wymienionych jednostkach , bez opisów prowadzonej rachunkowo ci , o których mowa w
art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowo ci.
Zarówno dla Centrum jak i Gospodarstwa nie zostały opracowane instrukcje inwentaryzacyj-ne , równie nie przedstawiono kontroluj cemu instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w
Gospodarstwie Pomocniczym.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów dla Centrum Kształcenia Praktycznego okre la:
a) stosowane w jednostce dowody ksi gowe,
b) zasady obiegu dokumentów ksi gowych i ich archiwizowania,
c) zasady dokumentowania i ewidencjonowania ruchu rodków trwałych,
d) gospodarowanie drukami cisłego zarachowania,
e) zasady kontroli dowodów ksi gowych.
Zgodnie z postanowieniami cz ci II instrukcji „Rodzaje dowodów ksi gowych” ka da fak-tura i rachunek wystawione przez dostawców powinny by sprawdzone:
* pod wzgl dem merytorycznym przez Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego,
* pod wzgl dem formalno – rachunkowym przez Głównego Ksi gowego lub osob przez
niego upowa nion oraz zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego
Ksi gowego.
W przypadku list płac okre lono , e powinny by podpisane przez Dyrektora i Głównego
Ksi gowego , nie wskazano kto i czy przeprowadza kontrol list płac pod wzgl dem mery-torycznym i formalno – rachunkowym.
- 3 Zgodnie z cz ci III instrukcji „Ogólne zasady kontroli dowodów ksi gowych” ka dy
dowód b d cy podstaw ksi gowania operacji gospodarczych podlega kontroli merytorycz-nej , formalnej i rachunkowej.
Sprawdzenie dowodów pod wzgl dem merytorycznym polega na:
* ustaleniu rzetelno ci ich danych , celowo ci , gospodarno ci i legalno ci operacji gospodar-czych wyra onych w dowodach,
* stwierdzeniu , e s zgodne z umow , je eli umowa była zawarta,
* ustaleniu , czy zakup dokonano zgodnie z wymogami ustawy prawo zamówie publicznych.
Dowody pod wzgl dem merytorycznym sprawdza Kierownik Gospodarstwa Pomocniczego.
Sprawdzenie dowodu pod wzgl dem formalnym i rachunkowym polega na:
* ustaleniu , e został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy ( tre pełna , zrozumia-ła , dowód starannie i czytelnie sporz dzony ),
* stwierdzeniu , e zawieraj wszystkie elementy prawidłowo wystawionego dowodu ( ozna-czenie stron , nazw , adresy , dat , tre , podpisy , piecz tki ),
* stwierdzeniu , e dane liczbowe nie zawieraj bł dów artmetycznych.
Kontrol dowodów pod wzgl dem formalno – rachunkowym prowadzi Główny Ksi gowy lub
upowa niony przez niego pracownik.
Wydatki okre lone w dowodach ksi gowych do wypłaty zatwierdzaj Dyrektor i Główny
Ksi gowy.
Jak wynika z powy szych zapisów opisane zasady powinny dotyczy wszystkich dowodów
ksi gowych.
Stosowanie przez Centrum w/w postanowie sprawdzono na podstawie sporz dzonych list
płac oraz faktur dostawców z miesi cy: pa dziernik 2004 roku oraz luty 2005 roku.
Równie z w/w miesi cy sprawdzono listy płac i faktury dostawców towarów i usług do Gos-podarstwa Pomocniczego.
Centrum Kształcenia Praktycznego;
---------------------------------------------Listy płac z pa dziernika 2004 roku – nr 41 , kwota brutto 11.699,20 zł,
- nr 41/A , kwota brutto 5.327,00 zł,
- nr 42
, kwota brutto 2.231,00 zł,
- nr 43
, kwota brutto 4.015,60 zł,
- nr 44
, kwota brutto 2.595,65 zł,
- nr 45
, kwota brutto 633,64 zł,
Listy płac z lutego 2005 roku – nr 5 , kwota brutto
322,52 zł,
- nr 6 , kwota brutto 11.699,20 zł,
- nr 7 , kwota brutto 5.233,00 zł,
- nr 8 , kwota brutto 3.730,76 zł,
- nr 9 , kwota brutto 1.407,00 zł.
Faktury dostawców z pa dziernika 2004 roku;
a) nr 87/G/04 z 08.10.2004r. za szkolenie , kwota 1.310,00 zł,
b) nr 8919 z 22.10.2004r. za pobór wody i odprowadzanie cieków , kwota 615,98 zł,
c) nr 318/04 z 06.10.2004r. – zakup artykułów medycznych do apteczki , kwota 296,88 zł,
d) nr 6729/04 z 06.10.2004r. – zakup farb , kwota 201,00 zł,
e) nr 1372/2004/FSE z 19.10.2004r. – zakup narz dzi , kwota 71,71 zł,
f) 576/2004 z 28.10.2004r. – zakup w gla , kwota 11.173,55 zł.
Faktury z lutego 2005 roku;
a) nr 3099 z 22.02.2005r. za pobór wody i odbiór cieków , kwota 1.761,88 zł,
- 4 b) 82/2005 z 24.02.2005r. – za zu yt energi elektryczn , kwota 2.000,87 zł.
Wszystkie listy płac podpisane przez osob sporz dzaj c , sprawdzone przez Starsz Ksi go-w , zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora i Starsz Ksi gow .
W przypadku faktur , tylko faktury z 2004 roku wymienione w pkt. c , d , e zawierały komplet
podpisów osób sprawdzaj cych i zatwierdzaj cych do wypłaty wydatki okre lone w fakturach
Faktura z pa dziernika 2004 roku wymieniona w pkt. d i faktury z lutego 2005 roku nie za-wierały podpisów wiadcz cych o sprawdzeniu wydatków pod wzgl dem merytorycznym i
formalno – rachunkowym oraz podpisów osób zatwierdzaj cych wydatki okre lone w faktu-rach do wypłaty.
Gospodarstwo pomocnicze
---------------------------------Listy płac z pa dziernika 2004 roku – nr 5 , kwota brutto 4.333,01 zł,
- nr 6 , kwota brutto 3.560,78 zł,
- nr 7 , kwota brutto 11.977,66 zł,
- nr 8 , kwota brutto 1.647,55 zł.
Listy płac z lutego 2005 roku – nr 5 , kwota brutto 3.017,73 zł,
- nr 6 , kwota brutto 6.792,50 zł,
- nr 7 , kwota brutto 11.269,50 zł.
Faktury dostawców z pa dziernika 2004 roku;
a) nr 21194/04 z 04.10.2004r. – zakup artykułów biurowych , kwota 259,49 zł,
b) nr 00121 z 19.10.2004r. – zakup piasku , kwota 540,22 zł,
c) nr 1262/04 z 14.10.2004r. – zakup przewodów hydraulicznych i oleju do wózka widłowego
kwota 242,01 zł,
d) nr 220919/8020 z 24.10.2004r. – zakup narz dzi , kwota 1.912,13 zł.
Faktury i rachunki dostawców z lutego 2005 roku;
a) nr 01/348 z 07.02.2005r. – zakup gwo dzi i płyty szamotowej do odlewni , kwota 249,61 zł
b) nr 97/05 z 23.02.2005r. – zakup szlifierki k towej do odlewni , kwota 450,00 zł,
c) rachunek nr 4/2005 z 25.02.2005r. za napraw szlifierki 250,00 zł.
Wszystkie listy płac podpisane przez osob sporz dzaj c listy , sprawdzone przez Starsz
Ksi gow , zatwierdzone do wypłaty przez Starsz Ksi gow i Dyrektora Centrum.
Wszystkie faktury i rachunek dotycz ce dokonanych zakupów były zatwierdzone do wypłaty
przez Starsz Ksi gow i Dyrektora Centrum , sprawdzone pod wzgl dem formalnym i rachu-nkowym przez Starsz Ksi gow . Oprócz faktury z pa dziernika 2004 roku wymienionej w
pkt. b i rachunku z lutego 2005 roku wymienionego w pkt. c pozostałe faktury zawierały pod-pisy osób prowadz cych kontrol wydatków okre lonych w tych fakturach pod wzgl dem
merytorycznym ( np. kontroli takiej dotycz cej zakupów dla potrzeb odlewni dokonywał
Kierownik Działu Zbytu Gospodarstwa ).
W cz ci VI Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów Centrum Kształcenia Praktycznego p/n
„Dokumentowanie i ewidencjonowanie ruchu rodków trwałych i pozostałych rodków trwa-łych” , okre lono e:
* rodki trwałe ( grunty , budynki , budowle , maszyny i urz dzenia i inne rodki trwałe dłu-gotrwałego u ytkowania ) ewidencjonowane s na kartach wg działu , grupy i numeru
chronologicznego,
* pozostałe rodki trwałe , podlegaj ce umorzeniu w momencie wydania ich do u ytkowania
ewidencjonowane s w ksi gach inwentarzowych.
Ewidencje powy sze zarówno dla Centrum oraz Gospodarstwa Pomocniczego s prowadzone
rodki trwałe ewidencjonowane na w/w kartach z zaznaczeniem rodzaju , typu rodka , daty
- 5 przyj cia na stan , warto ci pocz tkowej , powy sze rodki trwałe ujmowane tak e w tabe-lach amortyzacyjnych.
Pozostałe rodki trwałe ewidencjonowane w ksi dze inwentarzowej prowadzonej w postaci
kart , prezentuj cych w/w rodki wg miejsc ich u ytkowania ( pomieszcze w których s
u ytkowane ).
W cz ci II pkt. 6 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Centrum Kształcenia Praktycz-nego opisuj cej dowody kasowe , zawarto postanowienia z reguły wymieniane w instru-kcjach kasowych jak:
* konieczno ewidencjonowania obrotów kasowych w raportach kasowych – raport sporz -dzany co 15 dni , w przypadku małej ilo ci operacji raz w miesi cu,
* konieczno ci sporz dzania raportów na koniec ka dego miesi ca i roku,
* wskazano , e wysoko niezb dnego zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor jednostki,
* gotówka podj ta z rachunku bankowego na pokrycie okre lonych rodzajów wydatków po-winna by wydatkowana na w/w cel,
* przej cie – przekazanie kasy powinno by dokonane protokolarnie w obecno ci komisji
wyznaczonej przez Dyrektora jednostki,
* kasjer w dowód przyj cia odpowiedzialno ci materialnej powinien zło y deklaracj o
odpowiedzialno ci za powierzone mienie oraz znajomo ci przepisów w zakresie dokony-wania operacji kasowych , transportu gotówki ( taka deklaracje jest w aktach osobowych
osoby pełni cej obowi zki kasjera ).
Instrukcje kasowe o identycznej tre ci opracowano dla Centrum Kształcenia Praktycznego
oraz Gospodarstwa Pomocniczego.
W powy szych instrukcjach:
* okre lono wysoko pogotowia kasowego na kwot 3.000,00 zł,
* wskazano miejsce przechowywania gotówki , odpowiedzialno kasjera za przechowywanie
gotówki,
* wskazano , e gotówk na wynagrodzenia nale y pobiera w dniu wypłaty wynagrodze ,
* opisano dowody na podstawie których nast puje przyj cie gotówki do kasy ( dowody KP,
czeki ) i wypłata gotówki ( faktury , KW , listy płac ),
* zawarto zastrze enie , e wpłaty nie mog pokrywa wydatków i winny by odprowadzone
na rachunek bankowy,
* w zakresie inwentaryzacji kasy , wskazano e z takiej inwentaryzacji powinien by sporz -dzony protokół , informuj cy o stanie gotówki w kasie i dokumentach na podstawie któ-rych sporz dzono raporty kasowe b d ce przedmiotem kontroli.
W dokumentacji potwierdzaj cej prowadzone inwentaryzacje w drodze spisu z natury znajdu-j si protokoły z przeprowadzonych inwentaryzacji kasy ( gotówka w kasie , dowody KP i
KW , czeki ) , podpisane przez członków komisji prowadz cej inwentaryzacj i kasjera.
Inwentaryzacje takie były przeprowadzane w Gospodarstwie Pomocniczym 31.08.2004 roku
31.12.2004 roku , w Centrum Kształcenia Praktycznego w dniu 31.12.2004 roku.
Równie , jak wskazuj na to zapisy na sprawdzonych raportach kasowych w trakcie roku
były prowadzone kontrole stanu gotówki w kasie , dokumentowane podpisami na raportach
kasowych osób prowadz cych takie kontrole z których nie sporz dzano protokołów ( np.
kontrola kasy Centrum i kasy Gospodarstwa Pomocniczego z dnia 10.02.2005 roku.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono wszystkie raporty kasowe Centrum i Gospodarstwa
Pomocniczego z pa dziernika 2004 roku i lutego 2005 roku ( Centrum – raporty nr 10/2004
za okres 01 – 29.10.2004r. , nr 02/2005 za okres 01 – 10.02.2005r. , nr 03/2005 za okres
11 – 28.02.2005r. , Gospodarstwo Pomocnicze – raporty sporz dzane na koniec ka dego
- 6 tygodnia; nr 02 – 05/2004 z pa dziernika 2004 roku , nr 05 – 08/2005 z lutego 2005 roku ).
Wszystkie raporty podpisane przez osob sporz dzaj ca , sprawdzone przez Starsz Ksi go-w . Nie stwierdzono przekroczenia ustalonego pogotowia kasowego , rodki na wypłaty
wynagrodze pobierane w dniu dokonywanych wypłat wynagrodze ( cz
pracowników
nie posiada rachunków oszcz dno ciowo – rozliczeniowych , dlatego wypłaty dokonywane
w formie gotówkowej ) , nadwy ka gotówki ponad pogotowie kasowe odprowadzana na
rachunki bankowe , gotówka z banku na pokrycie innych wydatków ni płacowe pobiera-na w wysoko ci wydatków okre lonych w fakturach zakupowych.
W okresie obj tym kontrol oprócz wymienionych powy ej inwentaryzacji kasy przeprowa-dzono w drodze spisu z natury n/w inwentaryzacje:
1) Inwentaryzacja maj tku likwidowanych Warsztatów Szkolnych na bazie których powołano
Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktycznego.
Inwentaryzacj przeprowadzono na podstawie Zarz dzenia Nr 9 Dyrektora Zespołu Szkół
Nr 1 w Pabianicach. Zgodnie z tre ci zarz dzenia inwentaryzacj nale ało obj wszystkie
składniki maj tkowe warsztatów wg stanu na 31.08.2004 roku , inwentaryzacja powinna
by przeprowadzona w okresie 25.08 – 31.08.2004 roku.
Powołano dwie komisje spisowe w składach dwu osobowych do przeprowadzenia inwenta-ryzacji , wskazano tak e e celem rozliczenia inwentaryzacji arkusze spisowe nale y
przekazane Głównemu Ksi gowemu Warsztatów ( Starszej Ksi gowej , osob prowadz c
rachunkowo Warsztatów oraz obecnie Gospodarstwa Pomocniczego jest osoba zatrud-niona na wymienionym stanowisku )
Powy sze zarz dzenie z dnia 24.08.2004 roku jest zał cznikiem nr 2 do protokołu z kontro-li.
Cało składników maj tkowych , wymienionych w zarz dzeniu została zinwentaryzowana
w wymienionym w zarz dzeniu terminie , arkusze spisów z natury podpisane przez osoby
materialnie odpowiedzialne i członków komisji spisowych , wycenione przez Starsz Ksi -gow .
2) Inwentaryzacja składników maj tkowych powołanego Gospodarstwa Pomocniczego , prze-prowadzona na podstawie Zarz dzenia Nr 2 Dyrektora Centrum Kształcenia Praktyczne-go z 30.09.2004 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji wszystkich składników
maj tkowych przekazanych przez Zespół Szkół nr 1 w Pabianicach po byłych Warsztatach
Zespołu Szkół nr 1.
Wymienione zarz dzenie jest zał cznikiem nr 3 do protokołu z kontroli.
Powy szym zarz dzeniem powołano trzy komisje w składach dwu osobowych do przepro-wadzenia inwentaryzacji wypo yczalni narz dzi , rodków trwałych i przedmiotów nietr-wałych ( dwie komisje ) – termin inwentaryzacji 01 – 30.10.2004 roku , inwentaryzacje
wg stanu na 31.08.2004 roku oraz inwentaryzacji wyrobów gotowych , produkcji w toku,
półfabrykatów , stali i art. technicznych ( jedna komisja ) – inwentaryzacja wg stanu na
dzie 31.08.2004 roku.
Podobnie jak w przypadku inwentaryzacji wymienionej w pkt. 1) , dokumentacja przepro-wadzonej inwentaryzacji obejmuje arkusze spisów z natury podpisane przez osoby mate-rialnie odpowiedzialne , członków komisji , wycenione przez Starsz Ksi gow .
Do wymienionych powy ej inwentaryzacji wymienionych w pkt. 1) i 2) nie sporz dzono
protokołu z przeprowadzonych inwentaryzacji.
W okresie obj tym kontrol nie przeprowadzono inwentaryzacji maj tku Centrum Kształ-cenia Praktycznego ( rodki trwałe , przedmioty nietrwałe ). Zgodnie z art. 26 ust. 3
pkt. 3 ustawy o rachunkowo ci obowi zek przeprowadzenia inwentaryzacji wymienionych
- 7 składników maj tkowych przypada raz w ci gu 4 lat ( jednostka powstała 01.01.2004 roku ).
Dochody uzyskiwane przez Centrum Kształcenia Praktycznego w 2004 roku i
I półroczu 2005 roku.
Zgodnie z rocznym sprawozdaniem Rb-27S za 2004 rok , dochody Centrum w 2004 roku
wyniosły 82.658,08 zł , w tym:
* dochody z tytułu wynajmu pomieszcze – 82.073,72 zł,
* odsetki bankowe – 418,77 zł,
* odsetki karne – 165,59 zł.
Wykazane w sprawozdaniu Rb-27S dochody Centrum za I półrocze 2005 roku wyniosły
96.110,21 zł , w tym:
* dochody z tytułu wynajmu pomieszcze – 65.100,22 zł,
* odsetki bankowe – 266,55 zł,
* odsetki karne – 340,17 zł,
* dochody z tytułu refundacji wynagrodze przez Powiatowy Urz d Pracy osób bezrobotnych
skierowanych do pracy w jednostce – 30.403,27 zł
Równie w roku 2004 jednostka korzystała z w/w refundacji , rozliczanych przez jednostk
na zmniejszenie wydatków zwi zanych z wynagrodzeniami , wysoko refundacji za rok
2004 wyniosła 42.922,19 zł.
Zmiana rozlicze wydatków refundowanych w roku 2005 wynika z Uchwały Rady Powiatu
Pabianickiego Nr XLVIII/173/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia bud etu
Powiatu Pabianickiego na rok 2005. O powy szych zmianach wynikaj cych z ustawy o fina-nsach publicznych jednostka została poinformowana pismem Wydziału Finansowego Staros-twa Powiatowego z dnia 28.12.2004 roku.
Wymienione pismo jest zał cznikiem nr 4 do protokołu z kontroli.
W ramach prowadzonej działalno ci Centrum Kształcenia Praktycznego prowadzi szkolenia
dla osób kierowanych na takie szkolenia przez Powiatowy Urz d Pracy.
Podstaw prowadzenia takich szkole oraz pokrywania kosztów wymienionych szkole s
zawierane umowy z Powiatowym Urz dem Pracy.
Koszty o których mowa powy ej dotycz wydatków zwi zanych z wynagrodzeniami bez-osobowymi ( umowy – zlecenia ) osób prowadz cych szkolenia.
W roku 2004 z tytułu zwrotu kosztów wymienionych szkole ( 4 szkolenia ) jednostka uzys-kała wpływy w wysoko ci 33.315,00 zł , w I półroczu 2005 roku – 5.900,00 zł (1 szkolenie).
Uzyskane rodki rozliczano na zmniejszenie wydatków wynagrodze bezosobowych.
Zdaniem kontroluj cego od 2005 roku wymienione zwroty kosztów wydatków winny stano-wi dochód jednostki jak ma to miejsce w przypadku refundacji wynagrodze z Powiatowe-go Urz du Pracy.
Wymienione dochody uzyskane w roku 2004 i I półroczu 2005 roku z tytułu odsetek karnych
dotycz wyegzekwowanych przez Centrum od jednego z najemców odsetek za nieterminowe
płatno ci opłat czynszowych za wynajem pomieszcze .
Dochody jednostki z tytułu najmu pomieszcze dotyczyły uzyskanych wpływów z tytułu
wynajmowanych pomieszcze na podstawie zawartych z najemcami umów najmu ( 6 takich
umów ) , w tym trzy umowy zawarte przed 01.01.2004 roku przez Dyrektora Zespołu Szkół
nr 1 oraz trzy zawarta po w/w dacie przez Dyrektora Centrum Kształcenia Praktycznego.
W dniu 07.01.2004 roku Dyrektor Zespołu Szkół nr 1 odr bnymi pismami poinformował
najemców , e z dniem 01.01.2004 roku wynajmuj cym pomieszczenia jest Centrum Kształ-cenia Praktycznego w Pabianicach. W pismach Dyrektor Zespołu Szkół nr 1 powołał si na
- 8 Uchwał Nr XXIV/61/03 Rady Powiatu Pabianickiego z 12.09.2003 roku dotycz c wył cze-nia Centrum Kształcenia Praktycznego ze struktur Zespołu Szkół nr 1 i utworzeniu z dniem
01.01.2004 roku na bazie Centrum jednostki bud etowej pod nazw Centrum Kształcenia
Praktycznego w Pabianicach ul. Kazimierza 8.
Z dat 08.01.2004 roku Dyrektor nowopowstałego Centrum Kształcenia Praktycznego oraz
dotychczasowi najemcy pomieszcze podpisali aneksy do uprzednio zawartych umów , wska-zuj ce Centrum Kształcenia Praktycznego jako wynajmuj cego , w aneksach okre lono:
* przedmiot najmu , w tym wielko wynajmowanej powierzchni,
* obowi zuj cy od 2004 roku czynsz , wy szy od poprzedniego przede wszystkim z uwagi
wł czenie do stawek czynszu opłat podatku od nieruchomo ci , płatnego przez jednostki
o wiatowe wynajmuj ce pomieszczenia na cele prowadzenia działalno ci gospodarczej
zgodnie ze stosown Uchwał Rady Miasta Pabianic , czynsz płatny do 10 dnia ka dego
miesi ca,
* koszty dodatkowe , płatne przez najemc w wysoko ci 2,00 zł netto za 1m2 wynajmowanej
powierzchni równie do 10 ka dego miesi ca , obejmuj ce opłaty za c.o. , wywóz nieczys-to ci , pobór wody i odprowadzanie cieków,
* opłaty za energi elektryczn wg wskaza podliczników zainstalowanych w wynajmowany-ch pomieszczeniach , płatne w ci gu 5 dni od dnia otrzymania przez najemc faktury.
Równie przed 01.01.2004 roku najemcy ponosili koszty dodatkowe w wymienionej wysoko- ci jak i opłaty za energi elektryczn wg wskaza podliczników.
Czynsz ustalono w wysoko ci 7,00 zł/m2 netto wynajmowanej powierzchni dla dwóch najem-ców wynajmuj cych pomieszczenia o powierzchni 247 m2 i 160 m2 oraz w wysoko ci 8,00
zł/m2 netto dla najemcy wynajmuj cego pomieszczenia o powierzchni 193m2.
Ponadto w aneksach okre lono termin obowi zywania ustalonego czynszu na okres całego
2004 roku , z zastrze eniem mo liwo ci zmiany wysoko ci czynszu w zale no ci od zmian
cen towarów i usług oraz wzrostu kosztów własnych wynajmuj cego , przy czym powy sza
zmiana czynszu powinna by dokonana w formie aneksu do umowy.
W roku 2005 brak wymienionych aneksów , czynsz jak w 2004 roku.
W roku 2004 zawarto umowy najmu z trzema najemcami:
a) umowa z 02.01.2004 roku na wynajem dwóch pomieszcze o powierzchniach 356,00m2,
czynsz 7,00 zł/m2 netto i pomieszczenia o powierzchni 17m2 , czynsz 8,00 zł/m2 netto,
czynsz płatny do 15 ka dego miesi ca , pozostałe ustalenia jak w przypadku aneksów do
umów zawartych przed 2004 rokiem , umowa zawarta na okres 01.01.2004r. – 31.12.2006r.
b) umowa z 01.09.2004 roku zawarta na okres 01.09.2004r. – 31.12.2006r. na wynajem po-mieszczenia o powierzchni 361,20 m2 , czynsz płatny do 10 ka dego miesi ca w wysoko- ci 2,00 zł/m2 netto w okresie od 01.09.2004r. do 31.12.2004r. i w wysoko ci 9,00 zł/m2
netto w okresie 01.01.2005r. – 31.12.2006r. , zgodnie z § 4 umowy czynsz w wysoko ci
2,00 zł/m2 powierzchni płatny z uwagi na finansowany przez najemc remont i moderniza-cj wynaj tych pomieszcze .
c) umowa z 23.12.2004 roku zawarta na okres 01.02.2005r. – 31.08.2005r. na wynajem po-mieszczenia o powierzchni 30m2 , czynsz w wysoko ci 9,00 zł/m2 netto płatny do 10
ka dego miesi ca.
W przypadku umów wymienionych w pkt. b , c okre lono , e koszty zu ycia energii elek-trycznej oraz koszty wymienione we wcze niej zawartych umowach jako dodatkowe ( woda,
cieki , c.o. , wywóz nieczysto ci ) pokrywa najemca. Faktycznie tylko koszty zu ycia energii
elektrycznej pokrywał najemca , koszty dodatkowe faktycznie pobierane w stawce czynszu,
wy szej o 2,00 zł/m2 ni w umowach zawartych przed 2004 rokiem i umowie zawartej w sty-
- 9 -czniu 2004 roku.
Wykazywane w sprawozdaniach dochody z tytułu wynajmu pomieszcze , w przypadku
umów zawartych przed 2004 rokiem i umowy zawartej w styczniu 2004 roku obejmowa-ły wpływy z czynszów , bez kosztów dodatkowych i kosztów zu ycia energii elektrycznej,
które rozliczano na zmniejszenie kosztów pozostaj cego na własnym rozrachunku Gospoda-rstwa Pomocniczego ponosz cego powy sze koszty.
Natomiast w przypadku pozostałych dwóch umów , wykazywany w sprawozdaniach dochód
obejmował czynsz oraz wliczone w stawk czynszu koszty dodatkowe.
Koszty zu ycia energii elektrycznej podobnie jak w przypadku umów zawartych przed 2004
rokiem i umowy ze stycznia 2004 roku pomniejszały koszty Gospodarstwa Pomocniczego.
Podstaw rozlicze energii elektrycznej i kosztów dodatkowych były wystawiane przez Gos-podarstwo najemcom pomieszcze faktury.
Jak wynika z w/w ustale aktualnie wyst puje dwoisto zasad ustalania dochodu z tytułu
wynajmu pomieszcze oraz rozlicze kosztów mi dzy najemcami a Gospodarstwem Pomoc-niczym.
W dwóch ostatnich umowach zawartych w roku 2004 , wymienionych na str. 8 niniejszego
protokołu w pkt. b , c zapisano , e „ wysoko czynszu b dzie waloryzowana corocznie,
pocz wszy od 2005 roku w oparciu o rednioroczny wska nik cen towarów i usług konsum-pcyjnych , publikowany przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim na podstawie pisemnego
zawiadomienia , dor czonego najemcy , bez konieczno ci sporz dzania aneksu do umowy,
pocz wszy od miesi ca nast pnego po dostarczeniu zawiadomienia „.
Do dnia zako czenia kontroli nie zmieniono w oparciu o powy szy zapis ustalonego pierwot-nie czynszu.
Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze zatrudnionych w Centrum Kształcenia
Praktycznego osób w 2004 roku i I półroczu 2005 roku.
Zatrudnienie oraz koszty wynagrodze osobowych sprawdzono na podstawie zawartych
umów o prac i kart wynagrodze zatrudnionych osób.
W roku 2004 , ł cznie z Dyrektorem Centrum zatrudnionych było 9 nauczycieli , w tym:
pi ciu na pełnym etacie przez cały rok oraz dwóch na pełnym etacie do 30.06.2000 roku,
jedna osoba na pełnym etacie od 01.09.2004 roku i jedna osoba na ½ etatu od 01.09.2004
roku. rednie zatrudnienie na koniec 2004 roku – 6,5 etatu.
W I półroczu 2005 roku zatrudnionych w jednostce było 7 nauczycieli , ł cznie z Dyrekto-rem Centrum , w tym: 5 osób na pełnym etacie , jedna osoba na pełnym etacie do ko ca
lutego i jedna osoba na ½ etatu do ko ca czerwca. rednie zatrudnienie na koniec I półrocza
wyniosło 5,5 etatu.
Pracownicy administracji rok 2004 – 7 osób , w tym: od pocz tku pracownicy zatrudnieni
na n/w etatach – Starsza Ksi gowa ¼ etatu , referent ds. dokumentacji praktyk uczniów ½ eta-tu , od sierpnia pracownicy zatrudnieni na pełnym etacie na n/w stanowiskach: plastyk , info-rmatyk , referent ds. sekretariatu , specjali ci ds. programu EOUAL ( zatrudnienie w okresie
od sierpnia do ko ca grudnia ). rednie zatrudnienie na koniec 2004 roku – 5,75 etatu.
W I półroczu 2005 roku oprócz wymienionych wy ej pracowników administracji zatrudniono
od 1 marca Kierownika Centrum Kształcenia Praktycznego na ½ etatu , referent ds. dokumen-tacji praktyk zatrudniony na ½ etatu do ko ca lutego. rednie zatrudnienie pracowników ad-ministracji na koniec I półrocza – 3,75 etatu.
W grupie pracowników obsługi w roku 2004 zatrudnionych było 6 osób na n/w etatach:
* portierzy – 3,75 etatu,
* sprz taczki – 2 etaty.
- 10 * pracownik do prac porz dkowych ( od sierpnia ) – 1 etat.
W I półroczu 2005 roku zatrudnionych było 7 pracowników obsługi na n/w etatach:
* portierzy – 3,75 etatu,
* pracownicy ds. prac porz dkowych ( zatrudnienie od lutego ) – 2 etaty,
* sprz taczka – 1 etat.
W przypadku wynagrodze nauczycieli , wynagrodzenia powinny by ustalane i wypłacane
w oparciu o przepisy ustawy Karta Nauczyciela oraz Regulamin okre laj cy wysoko stawek
i szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków okre lonych w regulaminie i
innych składników wynagrodze wynikaj cych ze stosunku pracy.
Aktualnie obowi zuj cy regulamin wprowadzony Uchwał Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabia-nickiego z 20.01.2005 roku , do 2005 roku obowi zywał regulamin wprowadzony Uchwał
Nr XXVIII/175/2000 z 21.09.2000 roku.
W okresie obj tym kontrol wynagrodzenia nauczycieli były wypłacane w oparciu o wymie-nione akty prawne.
W przypadku pracowników nie b d cych nauczycielami maj zastosowania od dnia 7 sierpnia
2005 roku przepisy Rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie
zasad wynagradzania pracowników samorz dowych zatrudnionych w jednostkach organiza-cyjnych samorz du terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146 , poz.1222 ).
Do dnia zako czenia kontroli jednostka nie opracowała regulaminu wynagradzania pracowni-ków w oparciu o w/w rozporz dzenie.
W jednostce obowi zuje regulamin opracowany w oparciu o Uchwał Nr XXI/131/2000 Rady
Powiatu Pabianickiego z dnia 23.03.2000 roku w sprawie wynagrodze pracowników nie
b d cych nauczycielami , zatrudnionych w szkołach i placówkach o wiatowych prowadzo-nych przez Powiat Pabianicki oraz Rozporz dzenie Rady Ministrów z dnia 1 lipca 1997 roku
w sprawie wynagradzania pracowników zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych samo-rz du terytorialnego ( Dz.U. Nr 77 z 1997r. , poz.482 z pó . zm. ).
Powy szy regulamin nie zawieraj cy podpisów przedstawicieli organizacji zwi zkowych
obowi zuje od 01.09.2004 roku.
W trakcie trwania kontroli nie przedstawiono kontroluj cemu innego regulaminu dotycz cego
wynagradzania pracowników nie b d cych nauczycielami w okresie od dnia powołania Cen-trum do dnia 01.09.2004 roku.
Zgodnie z postanowieniami w/w regulaminu:
1) Podstaw zaszeregowania pracownika jest taryfikator ( wykaz stanowisk pracy ) b d cy
zał cznikiem nr 1 do regulaminu.
2) Miesi czna stawka wynagrodzenia zasadniczego pracownika odpowiadaj ca kategorii
zaszeregowania ustalana jest na podstawie tabeli wynagrodze stanowi cej zał cznik nr 2
do regulaminu.
3) Wysoko premii wynosi do 20% wynagrodzenia zasadniczego.
Zgodnie z § 9 regulaminu jest tworzony fundusz nagród za szczególne osi gni cia w pracy
w wysoko ci 1% rodków na wynagrodzenia osobowe.
Pozostałe składniki wynagrodze :
1) dodatek sta owy w wysoko ci 5% wynagrodzenia zasadniczego po 5 latach pracy , dodatek
wzrasta o 1% za ka dy rok do osi gni cia 20% wynagrodzenia zasadniczego.
2) Dodatek za prac w godzinach nadliczbowych – 10% wynagrodzenia zasadniczego za go-dzin .
3) dodatek za prac w porze nocnej – 20% godzinowej stawki wynagrodzenia zasadniczego,
- 11 nie ni szego ni najni sze wynagrodzenie o którym mowa w art. 137.2 Kodeksu Pracy.
4) dodatek za wykonywanie dodatkowych zada ;
a) 5% - 25% wynagrodzenia zasadniczego za pełnienie obowi zków kasjera,
b) 3% - 8% wynagrodzenia za palenie w piecach zwykłych
c) 5% - 7% wynagrodzenia za sprz tanie przez wo nych powierzchni ponad 350 m2.
Zgodnie z § 14.4 Statutu Centrum Kształcenia Praktycznego nadanego jednostce Uchwał
Rady Powiatu Pabianickiego Nr XLIII/155/04 Dyrektor po uprzednim zasi gni ciu opinii
I za zgod organu prowadz cego powierza funkcje kierownicze: wicedyrektora ds. kształ-cenia zawodowego i wicedyrektora ds. administracyjno – technicznych , na inne stanowis-ka wg potrzeb.
W przypadku zatrudnionego od marca 2005 roku Kierownika Centrum Kształcenia Praktycz-nego pisemnej zgody organu prowadz cego ( Zarz du Powiatu ) nie było.
Ponadto zał cznik nr 1 do w/w regulaminu wynagradzania te takie stanowisko nie figuruje,
tak e brak innych stanowisk jak: plastyk , informatyk.
We wszystkich umowach o prac brak podanej kategorii zaszeregowania pracowników.
Bł dne ustalenie wysoko ci wynagrodze dla Starszej Ksi gowej i referenta ds. dokumentacji
praktyk uczniów.
Zgodnie z zał cznikiem nr 1 do regulaminu wynagrodzenie Starszej Ksi gowej zatrudnionej
na pełnym etacie winno mie ci si w kategoriach zaszeregowania X – XII , co odpowiada
wynagrodzeniu w kwocie 767,25 zł – 1.100,00 zł , faktycznie w/w osoba zatrudniona na ¼
etatu , w przeliczeniu na pełny etat wynagrodzenie wynosi 1.960,00 zł.
W przypadku referenta ds. dokumentacji praktyk , wynagrodzenie dla referentów mie ciło
si w kategoriach zaszeregowania VI – X , co odpowiadało wynagrodzeniu w wysoko ci
632,25 zł – 990,00 zł , faktycznie w/w osoba zatrudniona na ½ etatu po przeliczeniu wyna-grodzenia na pełny etat uzyskiwała wynagrodzenie w wysoko ci 1.170,00 zł – takie wyna-grodzenie mie ci si w kategoriach XIV – XVIII.
Dodatki sta owe wypłacane prawidłowo , dodatki funkcyjne otrzymywali jedynie zatrudnie-ni na etatach nauczycieli Dyrektor Centrum w wysoko ci 500,00 zł miesi cznie oraz zatrud-niony do ko ca czerwca 2004 roku Kierownik Warsztatów Szkolnych w wysoko ci 180,00
zł miesi cznie. Dodatków funkcyjnych nie otrzymywali Kierownik Centrum i Starsza Ksi -gowa prowadz ca rachunkowo jednostki.
W okresie obj tym kontrol premie wypłacano w wysoko ci 20% wynagrodzenia zasadnicze-go. Dodatek za prac w godzinach nocnych wypłacano w wysoko ci okre lonej w regulami-nie wynagradzania , otrzymywali go trzej portierzy.
Innych dodatków nie wypłacano.
Ogółem wynagrodzenia brutto zatrudnionych pracowników ( nauczycieli oraz pracowników
administracji i obsługi ) , bez wiadcze i składek ZUS oraz składek na fundusz pracy
wynosiły:
* w 2004 roku – 246.574,39 zł ( w tej kwocie refundacja wynagrodze 6 pracowników
administracji i obsługi przez Urz d Pracy z tytułu zatrudnienia osób bezrobotnych w
wysoko ci 42.922,19 zł ) , co stanowiło 45,8% poniesionych w roku 2004 wydatków,
* w I półroczu 2005 roku – 133.767,84 zł ( w tym wynagrodzenia refundowane przez
Urz d Pracy te dla 6 osób w wysoko ci 30.403,27 zł ) , co stanowiło 47,0% wydatków
poniesionych w tym okresie.
Realizacja funkcjonuj cych porozumie w zakresie podziału kosztów wspólnych
mi dzy Centrum Kształcenia Praktycznego a Zespołem Szkół nr 1
- 12 Kosztami wspólnymi do podziału były koszty ogrzewania i zu ycia wody.
W zakresie podziału powy szych kosztów zostało podpisane w dniu 15.01.2004 roku
porozumienie mi dzy w/w jednostkami ( zał cznik nr 5 do protokołu z kontroli ).
Zgodnie z porozumieniem do czasu zamontowania wodomierza przez Zespół Szkół,
koszty zu ycia wody b d dzielone po połowie mi dzy Centrum i Zespół Szkół.
Koszty ogrzewania pomieszcze obejmuj ce: koszty zakupu opału , wynagrodze palaczy
oraz eksploatacji kotłowni ( koszty zu ytej energii elektryczne wg wskaza podlicznika,
dozoru technicznego , napraw , usług kominiarskich , za wod do napełniania instalacji
c.o. ) powinny by dzielone w proporcjach: Zespół Szkół nr 1 – 42,3% , Centrum – 57,7%.
Taki podział kosztów przyj to na podstawie opracowanego przez Zespół Szkół nr 1 bilansu
cieplnego.
Zgodnie z aneksem z 02.02.2004 roku do umowy u yczenia zawartej mi dzy Zespołem
Szkół a Centrum z 02.01.2004 roku dotycz cej u yczenia przez Zespół Szkół nieruchomo ci
b d cych w trwałym zarz dzie tej jednostki Centrum Kształcenia Praktycznego ( w tym
obiektów u ytkowanych przez funkcjonuj ce wtedy Warsztaty Szkolne , aktualnie Gospo-darstwo Pomocnicze przy Centrum ) uszczegółowiono sposób rozliczenia kosztów ogrze-wania. Wg zapisów zawartych w aneksie Centrum ( kotłownia zlokalizowana na terenie
u ytkowanym przez Centrum ) przedstawi rozliczenie wszystkich kosztów ogrzewania i na
tej podstawie obie jednostki dokonaj odpowiednio zakupu opału w proporcjach okre lonych
w umowie wynikaj cych z zawartego porozumienia.
Powy szy aneks jest zał cznikiem nr 6 do protokołu z kontroli.
Zgodnie z aneksem z 15.03.2005 roku do Porozumienia w sprawie podziału kosztów, podział
kosztów ogrzewania w sezonie grzewczym 2004/2005 uległ zmianie z uwagi na nie korzysta-nie przez Zespół Szkół z cz ci pomieszcze w tym okresie.
Zgodnie z postanowieniami aneksu Centrum ponosiło koszty ogrzewania w 66,7% , Zespół
Szkół nr 1 w 33,3%.
Wymieniony aneks jest zał cznikiem nr 7 do protokołu z kontroli.
Zgodnie z wymienionym porozumieniem oraz wymienionymi aneksami dokonano rozlicze
kosztów ogrzewania , uwzgl dniaj cych koszty zakupu opału dokonane przez obie jednostki,
wynagrodze palaczu obu jednostek oraz kosztów eksploatacji kotłowni.
Ostateczne rozliczenia za I kwartał 2004 roku i sezon grzewczy 2004/2005 s zał cznikiem
nr 8 do protokołu z kontroli.
Ogółem koszty ogrzewania w I kwartale 2004 roku wyniosły 84.815,77 zł , w tym koszty
Centrum – 34.751,25 zł , tj. 2,17 zł miesi cznie za m2 ogrzewanej powierzchni w okresie
grzewczym.
Koszty ogrzewania w sezonie grzewczym 2004/2005 wyniosły 157.130,94 zł , w tym
koszty Centrum – 104.800,98 zł , tj. 2,13 zł miesi cznie za m2 ogrzewanej powierzchni w
sezonie grzewczym.
Koszty ogrzewania Centrum dotyczyły kosztów u ytkowanych pomieszcze przez Centrum
Kształcenia Praktycznego , Gospodarstwa Pomocniczego oraz wynajmowanych pomieszcze
na podstawie umów najmu o których mowa na str. 7 , 8 niniejszego protokołu.
W przypadku podziału kosztów ogrzewania mi dzy Centrum a Gospodarstwem Pomocni-czym nie okre lono w formie pisemnej zasad podziału tych kosztów.
Koszty zakupu opału obci aj Centrum , płace palaczy zatrudnionych w Gospodarstwie
i koszty eksploatacji kotłowni obci aj koszty Gospodarstwa , które z kolei pomniejszane
s o koszty dodatkowe ( w tym koszty ogrzewania ) czterech z po ród sze ciu najemców
powierzchni u ytkowych.
- 13 Nale no ci i zobowi zania Centrum na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza
2005 roku.
Nale no ci na koniec 2004 roku wynosiły 5.651,04 zł i dotyczyły braku opłat za czynsz
jednego z najemców powierzchni u ytkowych za okres pa dziernik – grudzie 2004 roku,
opłata uregulowana na pocz tku 2005 roku.
Zobowi zania na koniec 2004 roku wynosiły 19.272,89 zł , w tym:
* zobowi zania wobec pracowników z tytułu dodatkowych wynagrodze rocznych za 2004
rok – 16.583,27 , płatne do ko ca marca 2005 roku,
* zobowi zania bie ce wobec ZUS z tytułu składek ZUS i funduszu pracy – 2.689,62 zł.
Nale no ci na koniec I półrocza 2005 roku wynosiły 3.579,79 zł , dotyczyły braku opłat
za czynsz za maj i czerwiec 2005 roku ( ten sam najemca , który miał zobowi zania z
opłat tytułu czynszu na koniec 2004 roku ).
Zobowi zania na koniec I półrocza 2005 wynosiły 7.443,37 zł i obejmowały bie ce zobo-wi zania z tytułu składek ZUS i funduszu pracy oraz podatku od wynagrodze .
Funkcjonowanie Gospodarstwa Pomocniczego; zatrudnienie , przychody , koszty,
nale no ci i zobowi zania na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku.
Gospodarstwo Pomocnicze jest jednostk samofinansuj c swoj działalno i stanowi baz
dydaktyczn kształcenia zawodowego.
Podstawowym ródłem przychodów jest produkcja i sprzeda wyrobów odlewniczych, in-nymi ródłami uzyskiwanych przychodów s : produkcja i sprzeda wyrobów metalowych,
usługi w zakresie frezowania , szlifowania , dorabiania cz ci , stolarskie.
Celem funkcjonowania Gospodarstwa jest wspomaganie finansowe Centrum Kształcenia
Praktycznego.
I. Zatrudnienie.
Poni ej przedstawiono zatrudnienie w Warsztatach Szkolnych w okresie do 31.08.2004 roku,
na bazie których powstało Gospodarstwo Pomocnicze przy Centrum Kształcenia Praktyczne-go oraz zatrudnienie w Gospodarstwie w okresie 01.09 – 31.12.2004 roku i I półroczu 2005
roku.
1) Zatrudnienie w Warsztatach 01.01 – 31.08.2004 rok:
* pracownicy odlewni – 9 osób ( 9 etatów ) , w tym jedna osoba zatrudniona do 31.07.2004r.
* pracownicy administracji – 6 osób ( 4,25 etatu ) , w tym na pełnym etacie; kierownik działu
zbytu , starsza ksi gowa , magazynier , na ½ etatu; główny mechanik i kasjer oraz ¼ etatu
specjalista ds. płac,
* pozostali pracownicy – 6 osób ( 6 etatów ) , w tym: tokarz , lusarz , elektryk , 3 portierów
( jeden zatrudniony do 28.02.2004 roku ).
Ogółem zatrudnienie na 31.08.2004 roku – 19 osób ( 17,25 etatu ).
2) Zatrudnienie w Gospodarstwie w okresie:
a) 01.09 – 31.12.2004 roku;
* pracownicy odlewni – 9 osób ( 9 etatów ) , w tym jedna osoba zatrudniona po 01.09.2004r.
* pracownicy administracji – 6 osób ( 4,5 etatu ) , tym na pełnym etacie; kierownik działu
zbytu , starsza ksi gowa , magazynier , na ½ etatu; główny mechanik , kasjer i specjalista
ds. płac,
* pozostali pracownicy – 2 osoby ( 2 etaty ) , tj. lusarz i elektryk.
Ogółem zatrudnienie na koniec 2004 roku – 17 osób ( 15,5 etatu ).
b) I półrocza 2005 roku;
* pracownicy odlewni – 9 osób ( 9 etatów ),
- 14 * administracja – 5 osób ( 4 etaty ) , w tym pełne etaty; kierownik działu zbytu , magazynier,
starsza ksi gowa oraz ½ etatu; główny mechanik i specjalista ds. płac ( pełni cy tak e obo-wi zki kasjera ),
* pozostali pracownicy – 3 osoby ( 2,75 etatu ) , w tym elektryk i lusarz na pełnym etacie i
portier na ¾ etatu.
Ogółem zatrudnienie na koniec I półrocza 2005 roku – 17 osób ( 15,75 etatu ).
Osoby prowadz ce kas Gospodarstwa i sprawy płacowo – kadrowe ( specjalista ds. płac )
tak e wykonywały w/w czynno ci na rzecz Centrum , dlatego brak wymienionych stanowisk
w wykazie stanowisk pracy w Centrum Kształcenia Praktycznego.
Wynagrodzenia zatrudnionych pracowników w Gospodarstwie Pomocniczym podobnie jak
w przypadku Pracowników Centrum nie b d cych nauczycielami powinny by wypłacane
w oparciu o wymienione na str. 10 niniejszego protokołu Rozporz dzenie Rady Ministrów z
2 sierpnia 2005 roku.
W trakcie trwania kontroli przedstawiono kontroluj cemu regulamin wynagradzania pracow-ników Warsztatów Szkolnych , nie zawieraj cy daty opracowania regulaminu jak i daty od
której powy szy regulamin obowi zuje. Regulamin podpisany jeszcze przez poprzednika
zatrudnionego do 30.06.2004 roku Kierownika Warsztatów.
Regulamin nie zawierał wykazu stanowisk pracy i odpowiadaj cym im kategoriom zaszere-gowania jak i ustalonych wysoko ci wynagrodzenia dla poszczególnych kategorii zaszerego-wania.
Zgodnie z przedstawionym regulaminem wynagrodzenia obejmowały:
a) wynagrodzenia zasadnicze okre lone stawk wynikaj c z zawartej umowy o prac ,
b) premi regulaminow ( jak wynika z odr bnego regulaminu premiowania wypłacan do
40% wynagrodzenia zasadniczego),
c) dodatki:
- sta owy,
- za prac w godzinach nocnych ( praca w godzinach 21.00 – 5.00 ),
- za prac w godzinach nadliczbowych.
W regulaminie nie okre lono jednak wysoko ci wypłat dodatków.
Natomiast do regulaminu zał czony był wykaz stanowisk pracy wg stanu na 11.09.2003 roku
z ustalonymi stawkami wynagrodze pracowników uj tych w wykazie.
Od daty wymienionej w tym wykazie wynagrodzenia pracowników nie uległy zmianie.
W umowach o prac nie wskazano kategorii zaszeregowania poszczególnych osób.
Dla pracowników administracji miesi czna stawki wynagrodzenie , dla pozostałych praco-wników godzinowe stawki wynagrodzenia.
Najwy sze wynagrodzenie pracowników administracji wynosi 1.200,00 zł brutto , wynagro-dzenia pozostałych pracowników mieszcz si w przedziale 5,40 zł – 6,20 zł brutto za godzi-n pracy.
Premie wypłacane w wysoko ci 10% wynagrodzenia zasadniczego , jedynie kierownik
działu zbytu i główny mechanik otrzymuj premie w wysoko ci 20% ich wynagrodzenia
zasadniczego.
Oprócz dodatku sta owego wypłacanego jak dla wszystkich pracowników zatrudnionych
w jednostkach organizacyjnych Powiatu Pabianickiego , innymi wypłacanymi dodatkami
s :
* dodatek za prac w godzinach nocnych wypłacany na takich samych zasadach jak dla
pracowników Centrum Kształcenia Praktycznego , dodatek wypłacany w okresie grze-wczym dwóm pracownikom , którzy w/w okresie s palaczami w kotłowni.
- 15 * dodatek funkcyjny , wypłacany: kierownikowi działu zbytu ( 90,00 zł / miesi cznie ),
starszej ksi gowej ( 100,00 zł / miesi cznie ) i głównemu mechanikowi ( 39,00 zł na
miesi c ),
* dodatek brygadzistowski – 10% wynagrodzenia zasadniczego brygadzisty odlewni ),
* dodatek szkodliwy , wypłacany pracownikom odlewni w wysoko ci 0,24 zł i 0,48 zł
za godzin pracy w zale no ci od stanowiska pracy.
II. Przychody i koszty.
Zestawienie przychodów ze sprzeda y , obejmuj ce równie sprzeda Warsztatów na
bazie których utworzono Gospodarstwo Pomocnicze.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------Rodzaj sprzeda y
01.01-31.08
2004r.
01.09 – 31.12
2004r.
Razem
2004r.
I półrocze
2005r.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------sprzeda usług
sprzeda wyrobów,
w tym: - odlewniczych
- metalowych
sprzeda zb dnych
rodków trwałych,
przed. nietrwałych i
materiałów
10.285,75 zł
433.664,00 zł
377.762,51 zł
55.901,49 zł
22.197,32 zł
1.433,00 zł
210.068,08 zł
194.217,65 zł
15.850,43 zł
10.111,40 zł
11.718,75 zł
643.732,08 zł
571.980,16 zł
71.751,92 zł
32.308,72 zł
12.603,66 zł
337.077,69 zł
301.810,30 zł
35.267,39 zł
21.482,48 zł
------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
466.147,07 zł
221.612,48 zł
687.759,55 zł
371.163,83 zł
Jak wynika z powy szego zestawienia struktura sprzeda y po powołaniu Gospodarstwa
Pomocniczego na bazie wcze niej funkcjonuj cych Warsztatów Szkolnych nie uległa
zmianie. Nadal ponad 80% sprzeda y stanowi sprzeda wyrobów odlewniczych.
Głównymi odbiorcami wyrobów odlewniczych a jednocze nie najwi kszymi kontrahentami
jednostki s podobnie jak latach ubiegłych:
a) PPHU „DAREK” ze Zdu skiej Woli – warto sprzeda y brutto w 2004 roku 436.290,18
zł , w tym w okresie 01.09 – 31.12.2004 roku 142.340,16 zł.
W I półroczu 2005 roku – 111.664,80 zł.
b) FPH „LECH” z Łasku – sprzeda brutto w 2004 roku 114.199,81 zł , w tym w okresie
01.09 – 31.12.2004 roku 44.595,88 zł.
W I półroczu 2005 roku – 139.100,13 zł.
c) MPK Łód – sprzeda brutto w 2004 roku 34.854,18 zł , w tym w okresie 01.09 – 31.12.
2004 roku 10.661,58 zł.
W I półroczu 2005 roku – 45.842,84 zł.
Sprzeda dla w/w odbiorców w 2004 roku wyniosła 585.344,17 zł brutto ( 478.790,30 zł
netto ) , co stanowiło 69,6 % sprzeda y ogółem oraz 83,7 % sprzeda y wyrobów odlewni-czych.
W I półroczu 2005 roku sprzeda dla wymienionych odbiorców wyniosła 296.607, 77 zł
brutto ( 243.270,12 zł netto ) , co stanowiło 65.5 % sprzeda y ogółem oraz 80,6 % sprze-da y wyrobów odlewniczych.
Na pocz tku 2005 roku Gospodarstwo wygrało przetarg na dostawy wyrobów odlewniczych
do MPK Łód , warto dostaw na rok 2005 – 129.560,00 zł netto ( 158.063,20 zł brutto ).
W przypadku sprzeda y wyrobów metalowych , znacz cy udział w sprzeda y tych wyrobów
miała sprzeda ławek , głównym odbiorc wymienionych ławek jest Urz d Miasta Pabianic.
- 16 Sprzeda ławek dla w/w Urz du w roku 2004 wyniosła 19.611,20 zł brutto ( 16.074,75 zł
netto ) , w I półroczu 2005 roku 22.716,40 zł brutto ( 18.620,00 zł netto ).
Stosunkowo wysoka sprzeda usług w I półroczu 2005 roku nie ma zwi zku ze zwi kszeniem
lub rozszerzeniem zakresu usług materialnych ( usług w zakresie szlifowania , frezowania ,
dorabiania cz ci czy usług stolarskich ) wymienianych w Zarz dzeniu Dyrektora Centrum w
sprawie powołania Gospodarstwa jako ródła przychodów Gospodarstwa.
Wymienione usługi materialne stanowiło tylko 20% przychodów ze sprzeda y usług , pozos-tałe przychody z usług w tym okresie dotyczyły:
a) organizacji finansowanego przez Urz d Pracy w lutym 2005 roku szkolenia dla 25 osób
n/t „Dopuszczalno i nadzorowanie pomocy publicznej dla przedsi biorców udzielanej
przez Urz d Pracy” , wysoko rodków uzyskanych za organizacj kursu 7.000,00 zł,
szkolenie prowadzone przez Kancelari Prawnicz z Warszawy , wynagrodzenie kancela-rii wg wystawionej faktury 5.500 zł brutto,
b) organizacji i przeprowadzenia w maju 2005 roku , turnieju budowlanego , zgodnie z wysta-wionymi fakturami dla uczestników turnieju z 7 miast , przychody z tego tytułu wyniosły
3.726,00 zł brutto ( 3.054,10 zł netto ).
Jak wynika z prowadzonej przez Gospodarstwo ewidencji kosztów własnych sprzeda y wyro-bów i usług mie ci si na granicy opłacalno ci , w I półroczu 2005 roku koszt własny sprze-da y wyrobów i usług przewy szał przychody ze sprzeda y o 1.730,10 zł , tak e w okresie
01.09 – 31.12.2004 roku koszt własny sprzeda y wyrobów i usług był wy szy od sprzeda y
( ró nica 12.368,53 zł ) , tak e w okresie od 01.01 – 31.08.2004 roku powy sza sprzeda nie
wykazywała rentowno ci. Powodem powy szej sytuacji s przede wszystkim stosunkowo
niewysoka sprzeda , znacz cy udział kosztów stałych ( w praktyce jedynie koszty zu ycia
materiałów do produkcji mo na uzna za koszty zmienne ).
Uzupełnienie przychodów ze sprzeda y jest sprzeda zb dnych ( z reguły ju zamortyzowa- nych rodków trwałych ) , zb dnych materiałów ( w tym poprodukcyjnego złomu z odlewni ),
przedmiotów nietrwałych.
Zgodnie z przedstawionym kontroluj cemu protokołem wyceny składników maj tkowych
przeznaczonych do sprzeda y ( zb dnych dla Gospodarstwa ) , zał cznik do protokołu obej-muje 32 pozycje takich składników wycenionych na kwot 79.600,00 zł.
Powy szy protokół wraz z wymienionym zał cznikiem jest zał cznikiem nr 9 do protokołu z
kontroli.
Jak wynika z ewidencji kosztów własnych sprzeda y i przychodów ze sprzeda y , powy sza
sprzeda równowa y ujemny wynik na sprzeda y wyrobów i usług.
Innymi przychodami Gospodarstwa s przychody z tytułu odsetek bankowych oraz dodatnich
stanów wyrobów gotowych.
Podstawowymi kosztami Gospodarstwa s :
* koszty wynagrodze ( w tym składki ZUS , fundusz pracy , odpisy na ZF S ) , stanowi ce
blisko 50% ponoszonych kosztów,
* koszty zu ycia materiałów bezpo rednio produkcyjnych , stanowi cymi ponad 30% pono-szonych kosztów ( przede wszystkim surówka i koks odlewniczy , złom eliwny ).
Pozostałe koszty ( koszty materiałów po rednich , usług , energii elektrycznej ) nie stanowi
znacz cego obci enia dla jednostki , w ka dej z wymienionych grup ich poziom nie przekra-cza 7% ogółem ponoszonych kosztów.
III. Nale no ci i zobowi zania na koniec 2004 roku i na koniec I półrocza 2005 roku.
Ogółem zobowi zania na koniec 2004 roku wynosiły 50.076,90 zł , w tym:
* z tytułu wynagrodze – 18.324,09 zł ( wynagrodzenia za grudzie , wypłata na pocz tku
- 17 stycznia 2005r. i dodatkowych rocznych ),
* z tytułu dostaw i usług – 17.955,46 zł,
* z tytułu podatku dochodowego od wynagrodze , towarów i usług oraz składek ZUS,
ł cznie 13.797,35 zł.
Nale no ci na koniec 2004 roku wynosiły 58.095,92 zł , w tym nale no ci wymagalne
4.744,33 zł , cało nale no ci wymagalnych , w tym nale no ci z terminem płatno ci z
listopada 2004 roku uregulowane przez dłu ników w styczniu 2005 roku.
Wykaz nale no ci na 31.12.2004 roku z okre lonym terminem płatno ci oraz datami zapłat
jest zał cznikiem nr 10 do protokołu z kontroli.
Cało zobowi za na koniec I półrocza 2005 roku wynosiła 29.668,67 zł ( brak zobowi za
wymagalnych ), w tym wobec dostawców – 8.145,26 zł , z tytułu podatku dochodowego od
wynagrodze i towarów i usług – 12.385,70 zł oraz składek ZUS i funduszu pracy – 9.137,71
zł.
Nale no ci na koniec I półrocza 2005 roku wyniosły 67.362,81 zł , w tym wymagalne na
kwot 4.607,85 zł.
Wykaz nale no ci na dzie 30.06.2005 roku z okre lonymi terminami płatno ci i datami
zapłat jest zał cznikiem nr 11 do protokołu z kontroli.
Jak wynika z powy szego wykazu dłu nicy uregulowali swoje zobowi zania oprócz dłu nika
który równie miał zobowi zania wobec Gospodarstwa na koniec 2004 roku , nieuregulowane
zobowi zania tego dłu nika pochodz ce z terminami płatno ci pocz tek maja , czerwca , lipca
wynosz 1.471,58 zł ( brak zapłaty do ko ca zako czenia kontroli ). Powy szy dłu nik jest
najemc powierzchni u ytkowych na terenie Centrum Kształcenia Praktycznego , w/w zobo-wi zania dotycz zwrotu kosztów energii elektrycznej i kosztów dodatkowych.
W trakcie prowadzenia kontroli Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego przebywał na
zwolnieniu lekarskim.
Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksi ce kontroli jednostki.
Protokół sporz dzono w trzech jednobrzmi cych egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka mo e zło y zastrze enia w formie pisemnej do faktów uj tych w
protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyja nienia do ustale zawartych
w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentuj cych
kontrolowan jednostk
Podpis kontroluj cego
Centrum Kształcenia Praktycznego
w Pabianicach
INSPEKTOR KONTROLI
WEWN TRZNEJ
DYREKTOR
mgr Krzysztof Tomczak
Otrzymałem 26.10.2005 r.
STARSZA KSI GOWA
Danuta Jardzioch
mgr Janusz Małkus
Kierownik
Centrum Kształcenia Praktycznego
Zdzisław Szczech