Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Pan Sylwester

\
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
(0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Fax. RIO 628-31-16
Wydz. Kontroli  (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dnia 02.08.2008r.
RIO-II-0913/ 392 /2008
Pan
Sylwester Puchała
Wójt Gminy PraŜmów
ul. Główna 57
05-505 Wola PraŜmowska
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego w dniu 30.07.2008 r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz.577 z 2001r.) i Rozporządzenia
Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu
postępowania (Dz. U. Nr 167, poz.1747) – przeprowadzona została w dniach 28.05.2008r
– 30.07.2008r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2007r. do 31.12.2007r. zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich
wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy wnioskuję co
następuje:
Ustalenia ogólno-organizacyjne
1.Stwierdzono:
Nie została przeprowadzona kontrola wewnętrzna 5% wydatków dotyczących 2007 roku
w jednostkach podległych gminy –szkołach oraz w jednostkach nadzorowanych
:Samodzielny Zespół Publiczny Zakładów Lecznictwa Otwartego w PraŜmowie i w
Bibliotece Publicznej Gminy PraŜmów.(str.7 protokołu)
1
Wnioskuję:
Stosowanie art. 187. ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r.,Nr
249,
poz.2104), zgodnie z którym przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego
kontroluje przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora
finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków. W/w kontrola
obejmuje w kaŜdym roku co
najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
Księgowość i sprawozdawczość
2.Stwierdzono:
W wyniku kontroli dotyczącej sporządzania bilansu Urzędu jako jednostki i stwierdzeniu
braku pomniejszenia aktywów o odpisy aktualizacyjne, stwierdzono nieprawidłowe
księgowania na kontach 290 i 221 w 2007r., niezgodne z zasadami funkcjonowania kont
tj. Wn 290 / Ma 221 oraz brak ciągłości bilansowej w bilansie zamknięcia 2007r i
otwarcia 2008r.(str.8 protokołu)
Wnioskuję:
Zgodnie z art.5 ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76, poz.694 j.t.) wykazane w
księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów naleŜy ująć
w tej samej wysokości, w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych.
Ponadto przestrzegać zasad funkcjonowania kont rozrachunkowych
zgodnie z
wewnętrznym planem kont.
Wykonanie budŜetu
3.Stwierdzono:
Analiza
egzekwowania od podatników
obowiązku terminowego regulowania
zobowiązań wykazała przypadki nie wystawiania upomnień dotyczących zaległości
powstałych w roku 2007.(str. 36 protokołu)
Wnioskuję:
JeŜeli naleŜność nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub
wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel, z zastrzeŜeniem ust. 2, wysyła do
zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie siedmiu dni
od dnia doręczenia upomnienia zgodnie z § 3. 1. Rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji.(Dz. U. z 2001r.,Nr 137, poz.1541).
4.Stwierdzono:
W zezwoleniach na sprzedaŜ napojów alkoholowych nie naliczano opłat proporcjonalnie
do okresu waŜności zezwolenia (str. 41,42 protokołu ).
Wnioskuję:
Opłaty za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych naliczać zgodnie z przepisami
art. 111 ustawy z dnia 26 października 1982r. o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz. U. z 2007r. Nr 70, poz. 473 ze zm.)
5.Stwierdzono:
W poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 40/07 z dnia 27.02.2007r. wystawionym dla
Przewodniczącego Rady Gminy zastosowano nieprawidłową wysokość diety
przysługującej radnym gminy (str.50 protokołu)
2
Wnioskuję:
Rozliczając polecenia wyjazdu słuŜbowego dla radnych stosować stawkę diety w
wysokości 1% nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu
wykonywania mandatu, o której mowa w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym na podstawie § 4. 1. Rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania
naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
gminy.(Dz.U.00.66.800).
6.Stwierdzono:
Stwierdzono, iŜ w specyfikacji istotnych warunków zamówienia postępowania w trybie
przetargu nieograniczonego na remont łazienek i klatki schodowej w Szkole Podstawowej
w Uwielinach nie określono terminu związania z ofertą.(str.56 protokołu)
Wnioskuję:
Przestrzegać art.36 pkt 9 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.– Prawo
zamówień
publicznych (Dz.U. z 2007r.,Nr 223, poz.1655 j.t.) określającego wymagania dotyczące
zawartości specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Mienie komunalne
7.Stwierdzono:
W dniu 20.02.2006 roku wpłynęła do Urzędu Gminy decyzja Wojewody Mazowieckiego
Nr 64626 z dnia 31.01.2006r. dotycząca komunalizacji mienia gminnego tj. działki nr
294/3 połoŜonej w miejscowości Łoś. .Przyjęcia na stan majątkowy gminy dokonano w
2007 roku na podstawie dowodu PK103/0 z dnia 13.07.2007r. Z przedłoŜonej
dokumentacji wynika, Ŝe w/w decyzję Geodeta gminny przekazał do Referatu Finansów
w dniu 13.07.2007r.(str.65 protokołu).
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 20 ust. 1 ww. ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.
U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych
okresu sprawozdawczego naleŜy wprowadzić, w postaci zapisu kaŜde zdarzenie, które
nastąpiło w tym okresie.
Celem uniknięcia w przyszłości podobnych nieprawidłowości zobowiązać osobę
odpowiedzialną za przekazywanie informacji o stanie mienia komunalnego do bieŜącego
informowania Referatu Finansowego o zachodzących zmianach.
8.Stwierdzono:
Dla pojazdu specjalnego –samochód straŜacki zastosowano stawkę umorzeniową w
wysokości 16% (str.75 protokołu).
Wnioskuję:
Stosować prawidłowe stawki umorzeniowe, wynoszące 14% dla pojazdu specjalnego,
stosownie do załącznika Nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992r o podatku dochodowym
od osób prawnych(Dz.U. z 2000r,Nr 54,poz.654 ze zm.)
9.Stwierdzono:
W zakresie inwentaryzacji składników majątkowych :
- osoby materialnie odpowiedzialne nie złoŜyły zespołowi spisowemu pisemnego
oświadczenia o treści wymaganej wewnętrzne uregulowania jednostki dotyczącej zasad
przeprowadzenia spisu z natury,
- strony arkuszy zostały poprawione korektorem,
- arkusze spisu z natury nie zostały podpisane przez osobę sprawdzającą,
3
- brak podpisu członków Komisji,
- na arkuszach brak podpisu osoby materialnie odpowiedzialnej,
- brak podpisu przy poprawianiu błędów,
- brak daty rozpoczęcia i zakończenia spisu ,
- arkusze nie zawierają zapisu : Spis zakończono na pozycji ...”,
- brak zachowania liczby porządkowej w arkuszach,
- brak numerów inwentarzowych w arkuszach spisowych.(str.77 protokołu)
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 27. 1. ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z
2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn. zm.),zgodnie z którym przeprowadzenie i wyniki
inwentaryzacji naleŜy odpowiednio udokumentować i powiązać z zapisami ksiąg
rachunkowych.
Zadania zlecone i realizowane w ramach porozumień
10.Stwierdzono:
Analiza decyzji dotyczących zwrotu podatku akcyzowego wykazała :
- zapisy dotyczące ilości zakupionego oleju napędowego były niezgodne z danymi
wynikającymi z faktur ,załączonych do wniosków ,
- błędnie wyliczono kwoty zwrotu podatku akcyzowego ,
- błędnie wyliczono lub nie wyliczono kwot limitu pozostałego do wypłaty.(str. 85
protokołu).
Wnioskuję:
W decyzjach zamieszczać dane określone w art. 5 pkt.3 rozporządzenia Ministra
Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006r.w sprawie przekazywania gminom
dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w
cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. z
2006 r., Nr 160, poz. 1132), kwoty zwrotu podatku akcyzowego wyliczać zgodnie z art.4
cytowanego rozporządzenia.
11.Stwierdzono:
Nie uwzględniono przy zwrocie dotacji celowej poniesionych kosztów ustalenia i
wypłacenia zwrotu podatku producentom rolnym w wysokości 2% łącznej kwoty dotacji
wypłaconych w Gminie PraŜmów (380,85zł).(str. 86 protokołu ).
Wnioskuję:
Przy ustalaniu wysokości dotacji celowej na realizację postępowania w sprawie zwrotu
podatku i wypłatę powyŜszego podatku uwzględniać koszty ustalania i wypłacania zwrotu
podatku producentom rolnym, ponoszone przez gminę, w wysokości 2 % łącznej kwoty
dotacji wypłaconych w Gminie do czego upowaŜnia zapis art.8 ust.5 ustawy z dnia 10
marca 2006r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. z 2006r., Nr 52, poz. 379)
12.Stwierdzono:
Gmina PraŜmów nieterminowo przekazała Wojewodzie Mazowieckiemu:
- okresowe rozliczenie oraz okresowe sprawozdanie rzeczowo-finansowe z realizacji
wypłat zwrotu podatku dokonanych w okresie od dnia 1 maja do 31 maja 2007r.
- roczne rozliczenie dotacji oraz roczne sprawozdanie rzeczowo-finansowe z realizacji
wypłat zwrotu podatku od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2007r.
(str. 86,87 protokołu ).
4
Wnioskuję:
Rozliczać się z realizacji wypłat zwrotu podatku akcyzowego zgodnie z § 6 ust. 1
rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006r.w sprawie
przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku
akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
i jego wypłatę (Dz. U. z 2006r., Nr 160, poz. 1132) zgodnie z którym wójt, przekazuje
właściwemu wojewodzie:
- okresowe rozliczenie dotacji oraz okresowe sprawozdanie rzeczowo-finansowe z
realizacji wypłat zwrotu podatku dokonanych w okresie od dnia 1 maja do dnia 31 maja w terminie do dnia 30 czerwca danego roku,
- roczne rozliczenie dotacji oraz roczne sprawozdanie rzeczowo-finansowe z realizacji
wypłat zwrotu podatku - w terminie do dnia 31 grudnia danego roku.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
Wójt Gminy
Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 z 2001r. z późn.
zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia
o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich
niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia
pokontrolnego Radnych na najbliŜszej sesji Rady Gminy.
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy jw. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby w terminie
14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Jerzy Urbaniak
Do wiadomości:
Rada Gminy w PraŜmowie
5