Nozdrzec 42 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 42/4/2013
Rzeszów, dnia 13 września 2013 r.
Pan
Antoni Gromala
Wójt Gminy Nozdrzec
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 1 lipca 2013 r. do
2 sierpnia 2013 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Nozdrzec. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu
2 sierpnia 2013 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, szczególnie w zakresie
rachunkowości i sprawozdawczości budŜetowej, realizacji dochodów i wydatków budŜetowych oraz zamówień publicznych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości naleŜy zaliczyć nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa oraz zaniedbania w realizacji obowiązków słuŜbowych przez pracowników Urzędu Gminy.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 1113),
przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując
osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie spraw organizacyjnych
•
Niesporządzanie w 2012 roku, przez Pełnomocnika ds. zintegrowanego systemu zarządzania oraz Kierownika Grupy Remontowo - Budowlanej, dokumentacji zarządzania ryzykiem oraz oceny funkcjonowania kontroli zarządczej, ustalonych procedurami kontroli zarządczej.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą w/w pracownicy oraz tytułu nadzoru
Sekretarz Gminy Nozdrzec Pani Sabina Południak.
Wniosek nr 1. Przestrzegać naleŜy procedur kontroli zarządczej określonych przez
Wójta Gminy Nozdrzec w zarządzeniach: Nr 113/2011 z dnia 2 listopada 2011 r.
w sprawie ustalenia Regulaminu kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Nozdrzec, Nr
117/2011 z dnia 2 listopada 2011 r. w sprawie ustalenia Regulaminu zarządzania
ryzykiem w Urzędzie Gminy Nozdrzec, oraz Nr 118/2011 z dnia 4 listopada 2011 r.
w sprawie zapewnienia przeprowadzenia corocznej oceny funkcjonowania kontroli
zarządczej w Urzędzie Gminy Nozdrzec i jednostkach organizacyjnych gminy.
2
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŜetowej
•
Wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych
oraz sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych j.s.t.,
sporządzonych wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 r. skutków umorzeń zaległości podatkowych podatników będących osobami fizycznymi, w kwocie zaniŜonej o 3.392,05 zł, z tego w podatku rolnym o 1.834,55 zł, podatku leśnym
o 951,13 zł i w podatku od nieruchomości o 606,37 zł.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą pracownicy w Referacie Finansów,
oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Nozdrzec Pan Stanisław Gierula.
Wniosek nr 2. W sprawozdaniach budŜetowych Rb-27S i Rb-PDP wykazywać skutki
decyzji w zakresie umorzenia zaległości podatkowych, wydanych przez organ podatkowy na podstawie Ordynacji podatkowej, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 11 lit. a, oraz § 7
ust. 3 załącznika Nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r.
w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).
Dokonać korekty sprawozdań Rb-PDP, Rb-27S, według stanu na dzień 31 grudnia
2011 roku, i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej.
W zakresie gospodarki pienięŜnej i rozrachunków
•
Nieprawidłowe w prowadzenie gospodarki pienięŜnej w kasie Urzędu Gminy
poprzez :
-
sporządzanie przychodowych raportów kasowych za okresy miesięczne zamiast za okresy dekadowe,
-
nieodprowadzanie gotówki pochodzącej z dochodów przyjętych do kasy
Urzędu Gminy na rachunek bankowy gminy w dniu jej wpływu.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi pracownik UG, któremu powierzono
obowiązki w zakresie obsługi kasowej oraz Skarbnik Gminy Nozdrzec.
Wniosek nr 3. Wyeliminować naleŜy w/w nieprawidłowości w prowadzeniu gospodarki kasowej w kasie Urzędu poprzez prowadzenie jej zgodnie z uregulowaniami
obowiązującej w Urzędzie Gminy Nozdrzec „Instrukcji gospodarki kasowej”.
W zakresie dochodów budŜetu gminy
•
Nieprawidłowości w wydawaniu decyzji dotyczących ulg w spłacie zobowiązań
podatkowych, polegające na:
- przypadku umorzenia zaległości podatkowej niebędącej zaległością na
dzień wydania decyzji,
- braku uzasadnienia faktycznego w decyzjach umarzających zaległość podatkową,
- niezamieszczaniu w rozstrzygnięciu decyzji, informacji na temat kwoty
umorzonych odsetek za zwłokę, oraz kwoty umorzonych zaległości podatkowych w rozbiciu na poszczególne podatki tworzące łączne zobowiązanie pienięŜne,
3
-
-
wydaniu decyzji podatkowej o umorzeniu zapłaty zaległości podatkowej,
na podstawie niekompletnie udokumentowanego wniosku podatnika uzasadniającego zastosowanie ulgi,
odstąpieniu od wyznaczenia stronie siedmiodniowego terminu wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego.
Wniosek nr 4. Wydając decyzje w sprawach ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
przestrzegać naleŜy przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.), a w szczególności:
a) umarzać kwoty zaległości podatkowych zgodnie z art. 67a §1 pkt 3 ustawy Ordynacja podatkowa,
b) w decyzjach zamieszczać pełne uzasadnienie prawne i faktyczne, określone
w art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej,
c) od podatników ubiegających się o umorzenie zaległości podatkowej egzekwować
obowiązek pełnego udokumentowania zaistniałej sytuacji, będącej podstawą dokonania przez organ podatkowy umorzenia zaległości, zgodnie z art. 180 §1,
oraz art. 187 §1 ustawy Ordynacja podatkowa, zaś od przedsiębiorców obowiązek składania informacji o udzielonej pomocy publicznej stosownie do art. 67a
§1, art. 67b Ordynacji podatkowej, art. 37 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r.
o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity: Dz.
U. z 2007 r. Nr 59, poz. 404 z późn. zm.), oraz przepisami rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych
przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. Nr 53, poz. 311 z
późn. zm.),
d) zapewniać stronom czynny udział w postępowaniu podatkowym, a przed wydaniem decyzji wyznaczać 7 dniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego zgodnie z art. 123 §1 i art. 200 Ordynacji podatkowej.
•
Nieprawidłowości w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, nieruchomości mienia komunalnego, polegające na:
- zawyŜeniu opodatkowania podatkiem od nieruchomości części powierzchni
lokali uŜytkowych usytuowanych w budynku Samodzielnego Publicznego
Zakładu Opieki Zdrowotnej w Nozdrzcu, zajętych na cele działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych przez osobę fizyczną, spowodowane nieuwzględnieniem w podstawie opodatkowania
zmniejszenia od dnia 1.03.2011 r. o 13,90m2,
- nieegzekwowaniu od Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Nozdrzcu, obowiązku złoŜenia korekty informacji na podatek od nieruchomości uwzględniającej zmiany postawy opodatkowania.
Nieprawidłowość skutkowała zawyŜeniem dochodów podatkowych gminy za
2011 rok o kwotę 190 zł i zawyŜeniem obniŜenia górnych stawek o 7,90 zł,
oraz zawyŜeniem dochodów podatkowych gminy za 2012 rok o 221 zł.
-
nieopodatkowaniu podatkiem od nieruchomości powierzchni uŜytkowej lokali
mieszkalnych (1.058,01 m2) stanowiących własność Gminy Nozdrzec, będących w posiadaniu osób fizycznych (niestanowiących odrębnych nieruchomości), spowodowane niewykazaniem w/w powierzchni w deklaracji na podatek
od nieruchomości na 2011 r. złoŜonej przez Gminę Nozdrzec, skutkujące obniŜeniem dochodów podatkowych gminy za 2011 rok o kwotę 529 zł i zaniŜeniem obniŜenia górnych stawek o 179,87 zł.
4
Wniosek nr 5. Podatkiem od nieruchomości naleŜy obejmować niepodlegające
ustawowemu zwolnieniu, powierzchnie uŜytkowe lokali mienia komunalnego zajęte
na cele działalności gospodarczej będące w posiadaniu osób fizycznych oraz zajęte
na cele mieszkaniowe będące w posiadaniu gminy, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2, art.
3 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn.
zm.).
Wniosek nr 6. W przypadku zmian podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości egzekwować od podatników obowiązek złoŜenia korekty informacji w terminie określonym w art. 6 ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
•
W sprawozdaniu Rb-PDP półroczne/roczne z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy, oraz w sprawozdaniu Rb-27S miesięczne/roczne
z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za lata 2011-2012:
- niewykazanie w skutkach zwolnienia z podatku od nieruchomości powierzchni nieruchomości gruntowych oraz powierzchni uŜytkowej pomieszczeń oddanych w bezpłatne uŜyczenie LKS ,,SAN” w Nozdrzcu, zwolnionych z opodatkowania uchwałą Nr XVI/163/08 Rady Gminy Nozdrzec z dnia
30 października 2008 r. w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości,
powodujące zaniŜenie skutków zwolnienia w podatku od nieruchomości od
podatników będących osobami prawnymi o kwotę ogółem 2.270 zł (za 2011
rok o 1.020 zł oraz za 2012 rok o 1.250 zł ) i zaniŜenie skutków obniŜenia
górnych stawek o kwotę ogółem 1.276,19 zł (za 2011 rok o 414,35 zł oraz
za 2012 rok o 861,84 zł),
- wykazanie w skutkach zwolnienia w podatku od nieruchomości powierzchni
gruntów pozostałych, tzw. drogi dojazdowe do pól, oznaczonych w ewidencji gruntów jako „dr”, będących w posiadaniu Gminy Nozdrzec w kwocie
ogółem 11.324 zł (za rok 2011 - 9.833 zł oraz za rok 2012 - 1.491 zł), spowodowane wykazaniem w deklaracjach podatkowych danych liczbowych
powierzchni gruntów pozostałych oznaczonych w ewidencji gruntów jako
„dr” niezgodnych z ewidencją rejestru gruntów.
W związku z powyŜszym zawyŜono skutki zwolnienia w podatku od nieruchomości od osób prawnych o kwotę ogółem 11.324 zł (za 2011 rok o 9.833 zł
oraz za 2012 rok o 1.491 zł) i zawyŜono skutki obniŜenia górnych stawek o
kwotę ogółem 11.398,99 zł (za 2011 rok o 10.325,47 zł oraz za 2012 rok o
1.073,52 zł).
Wniosek nr 7. Skutki finansowe zwolnień udzielonych przez gminę oraz skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ustalać i wykazywać w sprawozdaniach budŜetowych zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 9 i 10, oraz § 7 ust. 3 załącznika Nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).
Wniosek nr 8. Korekty sprawozdań Rb-PDP i Rb-27 w zakresie skutków finansowych spowodowanych zwolnieniami od podatku bądź nieprawidłowym ustaleniem
zobowiązania podatkowego dokonywać w tych sprawozdaniach, sporządzonych za
okres sprawozdawczy w którym organ podatkowy otrzyma korekty deklaracji lub informacji podatkowych z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku kontroli kompleksowej.
5
•
Niedokonywanie wstępnej kontroli sprawdzającej, przedkładanych przez podatników deklaracji podatkowych na podatek od środków transportowych, powodujące ustalanie zobowiązania podatkowego w oparciu o nieprawidłowe
dane odnośnie przedmiotu opodatkowania i czasokresu eksploatacji, skutkujące zaniŜeniem skutków obniŜenia górnych stawek w kwocie 6.395,27 zł.
Wniosek nr 9. Dokonywać czynności sprawdzających przedkładanych przez podatników deklaracji podatkowych, celem stwierdzenia ich formalnej poprawności, oraz
ustalenia stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności
z przedstawionymi dokumentami, zgodnie z art. 272 ustawy Ordynacja podatkowa.
W razie stwierdzenia, Ŝe deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste
omyłki lub wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać korekty
bądź wzywać podatnika do jej dokonania, zgodnie z postanowieniami art. 274 ustawy
Ordynacja podatkowa.
Wniosek nr 10. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych ustalać od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został zarejestrowany, a w przypadku nabycia środka transportowego zarejestrowanego od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
środek transportowy został nabyty, oraz od pierwszego dnia miesiąca następującego
po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu
po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu, zgodnie z art. 9 ust. 4 i 4a ustawy o podatkach
i opłatach lokalnych.
Wygaśnięcie obowiązku podatkowego następuje z końcem miesiąca, w którym środek transportowy został wyrejestrowany lub wydana została decyzja organu
rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu, stosownie do art. 9 ust. 5
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
•
Przypadki nieegzekwowania od podatników podatku od nieruchomości, rolnego i od środków transportowych obowiązku składania organowi podatkowemu
informacji ( korekt ) o gruntach, nieruchomościach i obiektach budowlanych,
oraz deklaracji ( korekt ) na podatek rolny, od nieruchomości, od środków
transportowych, sporządzonych na formularzach według ustalonego wzoru, w
terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających zmiany.
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Wniosek nr 11. Od podatników będących osobami fizycznymi egzekwować obowiązek składania informacji o gruntach, nieruchomościach i obiektach budowlanych, deklaracji (korekt) na podatek od środków transportowych oraz od osób prawnych deklaracji (korekt) na podatek rolny, od nieruchomości, na formularzach, których wzór
ustaliła Rada Gminy Nozdrzec, w terminach określonych w art. 6a ust. 5, ust. 8 pkt 2
i ust. 11 ustawy o podatku rolnym, oraz art. 6 ust. 6, ust. 9 pkt 1 i 2, ust. 10 i ust. 13,
art. 9 ust. 6 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
•
Przeliczanie powierzchni fizycznej sadów na hektary przeliczeniowe, wg przeliczników klasy IV dla sadów oznaczonych w ewidencji rejestru gruntów jako
PsIV, zamiast przeliczników dla gruntów klasy IVa.
6
Wniosek nr 12. Powierzchnie fizyczną sadów przeliczać na hektary przeliczeniowe
według przeliczników określonych w art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 15 listopada 1984
roku o podatku rolnym dla gruntów ornych, z tym, Ŝe do sadów klasy III i IV stosować odpowiednio przeliczniki dla klasy IIIa i IVa, stosownie do art. 4 ust. 6 ustawy o
podatku rolnym.
•
Nieprawidłowe zaliczanie wpłaty podatku od środków transportowych niepokrywającej kwoty zaległości podatkowych wraz z odsetkami za zwłokę, oraz
dokonywanie zaliczeń tych wpłat bez zachowania formy postanowienia.
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Wniosek nr 13. Wpłaty na poczet zaległości podatkowych niepokrywające w całości
zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, zaliczać na poczet kwoty zaległości oraz kwoty odsetek zgodnie z art. 55 §2 Ordynacji podatkowej, oraz w formie
pisemnego postanowienia.
• Nierejestrowanie oraz niezamieszczania daty wpływu na deklaracjach, informacjach podatkowych przedkładanych przez podatników do Urzędu Gminy.
Wniosek nr 14. Deklaracje, informacje podatkowe przedkładane do Urzędu Gminy
rejestrować oraz zamieszczać na nich datę wpływu, zgodnie z § 40 ust. 1 i § 42 ust.
2 załącznika nr 1 do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia
2011 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej, jednolitych rzeczowych wykazów akt oraz
instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych (Dz. U. Nr
14, poz. 67 z późn. zm.).
• Nieprawidłowości związane z prowadzeniem postępowania windykacyjnego
zaległości podatkowych, a w szczególności:
- niewpisywanie w rejestrze wysłanych upomnień do podatników podatku
od nieruchomości, rolnego, leśnego ( osoby fizyczne ) daty doręczenia
upomnienia,
- niesporządzanie upomnień z wezwaniem do zapłaty zaległości podatkowych ( podatek rolny, od nieruchomości do osób prawnych, podatek od
środków transportowych do osób fizycznych ),
- niepodejmowanie czynności zmierzających do egzekucji zaległości podatkowych ( podatek rolny, od nieruchomości do osób prawnych, podatek od
środków transportowych do osób fizycznych ).
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Wniosek nr 15. Wyeliminować nieprawidłowości w windykacji podatków poprzez
prowadzenie jej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 roku o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1015
z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r.
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.), a w szczególności naleŜy:
a) systematycznie kontrolować terminowość zapłaty zobowiązań podatkowych, wysyłać bez zbędnej zwłoki do zobowiązanego upomnienia z wezwaniem do zapłaty w przypadku, jeŜeli zaległość nie została zapłacona w terminie określonym
w decyzji albo wynikającym z przepisu prawa, zgodnie z § 2, § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania
niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
7
b) w stosunku do podatników długotrwale zalegających z zapłatą naleŜnych gminie
podatków podejmować bez zbędnej zwłoki czynności zmierzające do wszczęcia
postępowania egzekucyjnego, wynikającego z art. 3a i art. 15 § 1 ustawy z dnia
17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz § 3 i § 5
ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu
niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
•
Przypadki nienaliczania i nieegzekwowania odsetek za zwłokę od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych.
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Wniosek nr 16. Od nieterminowych wpłat zaległości podatkowych naliczać odsetki
za zwłokę zgodnie z art. 53-58 Ordynacji podatkowej oraz rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz
opłaty prolongacyjnej, a takŜe zakresu informacji, które musza być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373).
Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące pozyskiwania dochodów podatkowych gminy ponoszą: Inspektorzy ds. wymiaru, księgowości podatkowej zobowiązań pienięŜnych Urzędu Gminy Nozdrzec, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Nozdrzec i Wójt Gminy Nozdrzec.
W zakresie mienia komunalnego
•
Niezawiadomienie osób ustalonych w przetargu jako nabywcy nieruchomości
gminnych o nr ewid. 2840 i nr 5492/13 połoŜonych w Hłudnie o miejscu i terminie zawarcia umów sprzedaŜy.
Wniosek nr 17. Osoby ustalone jako nabywcy nieruchomości zawiadamiać o miejscu zawarcia umowy sprzedaŜy w terminie 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu
nie krótszym niŜ 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, zgodnie z art. 41 ust. 1-2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. (t. j:. Dz. U. z
2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.).
•
ZawyŜenie miesięcznego czynszu za najem i opłaty za uŜytkowanie energii
cieplnej najemcy lokalu uŜytkowego NZOZ nr 1 w Nozdrzcu, wskutek nieprawidłowego ustalania powierzchni uŜytkowej w miesiącach styczniu i lutym
2012 roku.
Wniosek nr 18. Wysokość czynszu za najem lokali uŜytkowych ustalać zgodnie
z umowami najmu. Rozliczyć z najemcą lokalu uŜytkowego NZOZ nr 1 w Nozdrzcu
czynsz i opłatę ryczałtową za uŜytkowanie energii cieplnej, nadpłaconych za styczeń
i luty 2012 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące mienia komunalnego ponosi Inspektor ds. planowania przestrzennego, budownictwa i gospodarki lokalowej UG
Nozdrzec.
8
W zakresie wydatków i zamówień publicznych
•
Niekontrasygnowanie przez Skarbnika Gminy Nozdrzec umowy zawartej
w dniu 11 maja 2011 r. z rzeczoznawcą majątkowym, powodującej powstanie
zobowiązań pienięŜnych dla budŜetu Gminy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Nozdrzec.
Wniosek nr 19. Do czynności prawnych powodujących powstanie zobowiązań pienięŜnych budŜetu uzyskiwać kontrasygnatę Skarbnika Gminy, lub osoby przez niego
upowaŜnionej, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie
gminy (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.).
•
Nieprawidłowości w delegowaniu i rozliczaniu naleŜności z tytułu podróŜy
słuŜbowych pracowników Urzędu Gminy Nozdrzec na obszarze kraju oraz
Przewodniczącego Rady Gminy Nozdrzec poza granicami kraju, polegające
na:
- wystawianiu pracownikom poleceń wyjazdu słuŜbowego przez Skarbnika
Gminy, który nie posiadał upowaŜnienia Wójta Gminy do dokonywania tej
czynności,
- dokonaniu w zawyŜonej wysokości zwrotu kosztów przejazdu poniesionych przez Skarbnika Gminy w trakcie podróŜy słuŜbowej, wskutek popełnienia błędu rachunkowego przy obliczaniu iloczynu ilości przejechanych
kilometrów i stawki za 1 km przebiegu pojazdu,
- wypłacaniu pracownikom ryczałtów na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej w wysokości 20% diety, w sytuacji gdy delegowani nie ponieśli kosztów dojazdów z uwagi na brak komunikacji miejscowej w miejscowościach rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej,
- wydaniu polecenia wyjazdu słuŜbowego Przewodniczącemu Rady Gminy
przez Wójta Gminy,
- zwróceniu Przewodniczącemu Rady Gminy kosztów przejazdów w podróŜy słuŜbowej, wykonanej przy uŜyciu samochodu niebędącego własnością
pracodawcy, w oparciu o stawkę za 1 kilometr przebiegu pojazdu ustaloną
przez Wójta Gminy w odniesieniu do pracowników Urzędu Gminy Nozdrzec,
- rozliczeniu kosztów zagranicznej podróŜy słuŜbowej wykonanej przy uŜyciu środków komunikacji lądowej, w której nie wykazano czasu pobytu
osoby delegowanej poza granicami kraju i związanej z nim wypłatą diety w
prawidłowej wysokości.
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą: Wójt Gminy Nozdrzec, Skarbnik
Gminy Nozdrzec, Inspektor ds. księgowości budŜetowej i Młodszy księgowy UG
Nozdrzec.
Wniosek nr 20. Wyeliminować nieprawidłowości występujące przy delegowaniu
i rozliczaniu naleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowych poprzez przestrzeganie przepisów dotyczących :
a) pracowników Urzędu Gminy: zawartych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167),
9
b) Radnych Gminy: zawartych w rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych
i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania naleŜności z
tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800
z późn. zm.).
• Nieprawidłowa klasyfikacja budŜetowa wydatków związanych z:
- wypłatą Przewodniczącemu Rady Gminy naleŜności za podróŜ słuŜbową
poza granicami kraju, do rozdziału 75023 „Urzędy gmin”, zamiast do rozdziału 75022 „Rady gmin”, oraz w § 4410 „PodróŜe słuŜbowe krajowe”,
zamiast w § 4420 „PodróŜe słuŜbowe zagraniczne”,
- wypłatą diet dla przewodniczących organów wykonawczych jednostek pomocniczych (sołtysów), do rozdziału 75022 „Rady gmin”, zamiast do rozdziału 75095 „Pozostała działalność”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Młodszy księgowy UG Nozdrzec oraz
z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Nozdrzec.
Wniosek nr 21. Klasyfikacji budŜetowej wydatków naleŜy dokonywać stosownie do
postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.).
• Nieegzekwowanie od wykonawców zamówień publicznych pn. „Wykonanie instalacji sanitarnych i elektrycznych” oraz „Wykonanie nawierzchni i oświetlenia” obowiązku terminowego, tj. przed datą zawarcia umowy wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Kierownik referatu ds. inwestycji, infrastruktury komunalnej, ochrony środowiska i rolnictwa, a tytułu nadzoru Wójt Gminy.
Wniosek nr 22. Od wykonawcy zamówienia publicznego, w którym Zamawiający
Ŝąda zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, egzekwować obowiązek jego
wniesienia w terminie określonym w umowie.
• Nieprawidłowości związane z udzieleniem, wypłatą i rozliczeniem dotacji dla
Parafii w Izdebkach na sfinansowanie wykonania prac restauratorskich
i konserwatorskich przy zabytku wpisanym do rejestru, polegające na:
- przyjęciu do rozpatrywania wniosku o dotację złoŜonym po terminie składania wniosków,
- zatwierdzeniu niekompletnego wniosku, tj. nie zawierającego dokumentu
potwierdzającego posiadanie przez wnioskodawcę tytułu prawnego do zabytku oraz decyzji o wpisie zabytku do rejestru zabytków,
- braku kontrasygnaty Skarbnika Gminy na umowie z Parafią w Izdebkach
o w/w dotację, powodującą powstanie zobowiązań pienięŜnych budŜetu
gminy.
Nieprawidłowość stwierdzona takŜe w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2009 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Wójt Gminy Nozdrzec.
10
Wniosek nr 23. Dotacje na sfinansowanie wykonania prac restauratorskich
i konserwatorskich przy zabytku wpisanym do rejestru naleŜy przyznawać i rozliczać
zgodnie z Uchwałą Rady Gminy w Nozdrzcu w sprawie określenia zasad udzielania
dotacji na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytku
wpisanym do rejestru zabytków oraz umowami o dotację.
Wniosek nr 24. Do czynności prawnych powodujących powstanie zobowiązań pienięŜnych budŜetu uzyskiwać kontrasygnatę Skarbnika Gminy, lub osoby przez niego
upowaŜnionej, zgodnie art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie
gminnym.
Przedstawiając powyŜsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości.
Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje
przedłoŜenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŜeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia
otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń moŜe być
tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Nozdrzec