Harmonogram JPK i VAT

HARMONOGRAM SZKOLENIA
Nowe obowiązki w podatku VAT dla JST
po wprowadzeniu Jednolitego Pliku Kontrolnego
oraz ustawy o centralizacji rozliczeń
I. NOWE OBOWIĄZKI W PODATKU VAT PO WPROWADZENIU JEDNOLITEGO PLIKU
KONTROLNEGO DLA JST
1. Jednolity Plik Kontrolny – definicja i podstawowe informacje.
2. Cel regulacji obejmującej JPK – korzyści organów podatkowych i podmiotów
obowiązanych:
 automatyczna kontrola deklaracji podatkowych,
 weryfikacja stosowania stawek VAT,
 „kontrole krzyżowe”.
3. Podmioty obowiązane do prowadzenia ksiąg przy użyciu programów
komputerowych i przekazywania danych w formie JPK:
 duży, średni, mały przedsiębiorca – definicja,
 praktyczne problemy z określaniem wielkości przedsiębiorstwa i
przedsiębiorcy.
4. Obowiązkowe prowadzenie ewidencji VAT w formie elektronicznej.
5. Terminy wprowadzenia obowiązku dostarczania JPK przez JST:
 podmioty zobowiązane do wprowadzenia JPK w 2016 r.,
 obowiązek wprowadzenia JPK od 1 stycznia 2017 r.,
 obowiązek wprowadzenia JPK od 1 lipca 2018 r.
6. Zakres czasowy obowiązku przekazywania JPK.
7. Elektroniczne czynności z użyciem JPK:
 czynności sprawdzające,
 kontrola podatkowa,
 postępowanie podatkowe.
8. Zakresy raportowanych plików.
9. Technika przesyłania JPK do organów skarbowych - rozporządzenie w sprawie
przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg oraz wymagań
technicznych dla informatycznych nośników danych, na których księgi mogą być
zapisane i przekazane:
 formy przekazania JPK,
 wymogi techniczne,
EGITIM.PL – SZKOLENIA DLA JST
DOSTĘP DO SPRAWDZONEJ WIEDZY, PREZENTOWANEJ PRZEZ PRAKTYKÓW
HARMONOGRAM SZKOLENIA
 rodzaje nośników, na których będzie przekazywany JPK,
 szyfrowanie danych,
 bezpieczeństwo i ochrona przekazywanych danych.
10. Formaty JPK - analiza struktur (pola obowiązkowe, nieobowiązkowe i
opcjonalne):
 Struktura 1 – księgi rachunkowe JPK_KR – każdy plik zawiera (Plan kont,
Zestawienie obrotów i sald oraz Dziennik księgowań) - pełna ewidencja
wszystkich transakcji,
 Struktura 2 – wyciągi bankowe JPK_WB - kwoty otrzymane na rachunek
bankowy oraz wszelkie płatności,
 Struktura 3 – magazyn JPK_MAG (plik zawierający stan otwarcia oraz listę
przyjęć i wydań magazynowych),
 Struktura 4 – ewidencje zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT,
 Struktura 5 – faktury VAT – JPK_FA (faktury ze stawkami VAT i z pozycjami),
 Struktura 6 – podatkowa księga przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR,
 Struktura 7 – ewidencja przychodów – JPK_EWP.
11. Nowe obowiązki w podatku VAT po wprowadzeniu JPK w zakresie faktur oraz
ewidencji podatku od towarów i usług – szczegółowe omówienie zakresu
danych zawartych w strukturach raportowych dotyczących VAT:
 Faktury VAT,
 Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT,
 Deklaracje podatkowe w zakresie VAT,
 Raportowanie danych w zakresie VAT.
12. JPK jako dowód postępowania, nierzetelność i wadliwość ksiąg.
13. JPK – praktyczne problemy (wystawianie faktur papierowych, dane sprzed 1
lipca 2016, korekta JPK, różne programy księgowe u jednego podatnika, jakie
oznaczenia towarów i usług należy stosować na potrzeby JPK).
14. JPK w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów ze szczególnym uwzględnieniem
wątpliwości w zakresie podatku VAT.
15. Sankcje za nieprzedłożenie JPK:
 osoby odpowiedzialne,
 wysokość kar,
 kary za niewypełnienie pól obowiązkowych.
EGITIM.PL – SZKOLENIA DLA JST
DOSTĘP DO SPRAWDZONEJ WIEDZY, PREZENTOWANEJ PRZEZ PRAKTYKÓW
HARMONOGRAM SZKOLENIA
II. NOWE OBOWIĄZKI W PODATKU VAT PO WPROWADZENIU USTAWY
O CENTRALIZACJI ROZLICZEŃ PODATKU VAT DLA JST
1. Podmioty obowiązane do rozliczania podatku VAT (gmina, powiat, województwo):
 status podatnika VAT w samorządowych jednostkach i zakładach
budżetowych,
 utrata zwolnień podmiotowych przez jednostki i zakłady budżetowe,
 obowiązki rejestracyjne i aktualizacyjne po konsolidacji,
 usługi świadczone między zakładami, jednostkami budżetowymi, gminami po
konsolidacji,
 dokumentowanie sprzedaży i zakupu przez zakład i jednostkę budżetową
(dane na fakturach),
 zawieranie umów przez jednostki i zakłady budżetowe,
 konieczność wprowadzenia kas rejestrujących.
2. Zasady dokumentowania obrotu i podatku należnego po centralizacji (wystawianie
faktur, not, rachunków).
3. Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT w jednostkach samorządu terytorialnego po
centralizacji:
 sposoby prowadzenia rejestrów (cząstkowych) zakupu i sprzedaży przez
jednostki i zakłady budżetowe,
 łączenie rejestrów w gminie, powiecie,
 kasy rejestrujące.
4. Nowe zasady odliczenia podatku naliczonego VAT przez JST od zakupów
wykorzystywanych do celów mieszanych od 01.01.2016 r.:
 klucze podziału podatku naliczonego (przychodowy, powierzchniowy,
czasowy, kadrowy),
 obliczanie prewspółczynnika na podstawie rozporządzenia Ministra
Finansów: w urzędach obsługujących JST dla jednostek budżetowych,
zakładów budżetowych, instytucji kultury,
 przykłady wyliczenia prewspółczynnika i wskaźnika proporcji oraz korekty
podatku naliczonego,
 stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie stosowania prewspółczynnika
przed 01.01.2016 r.,
 sposób wyliczenia wskaźnika proporcji gminy, powiatu oraz jednostek
podlegających konsolidacji,
EGITIM.PL – SZKOLENIA DLA JST
DOSTĘP DO SPRAWDZONEJ WIEDZY, PREZENTOWANEJ PRZEZ PRAKTYKÓW
HARMONOGRAM SZKOLENIA
 korekty podatku naliczonego (inwestycje w toku, zakończone, korekty
wieloletnie po konsolidacji).
5. Deklaracje podatkowe w zakresie VAT po centralizacji.
6. Termin wprowadzenia łącznych rozliczeń z jednostkami i zakładami budżetowymi.
7. Weryfikacja kwalifikowalności podatku VAT oraz korekta deklaracji
nieprzedawnionych okresów.
8. Konsolidacja a zamówienia publiczne (jedno czy kilka zamówień np. wyżywienie,
materiały biurowe).
9. Nowa ustawa dotycząca centralizacji podatku VAT w gminach, powiatach i
województwach.
10. Przykładowe wzory pism, ewidencji, zarządzeń, instrukcji jakie powinny
wprowadzić jednostki samorządu terytorialnego w procesie konsolidacji:
 pisma kierowane do organów skarbowych
 informacje dla kontrahentów dotyczące nabywcy
 zarządzenia wdrażające wspólne rozliczanie podatku VAT
 instrukcje obiegu dokumentów, zmiany w statutach i Regulaminie
Organizacyjnym.
III. ODPOWIEDZI NA PYTANIA ZGŁOSZONE PRZEZ UCZESTNIKÓW SZKOLENIA.
EGITIM.PL – SZKOLENIA DLA JST
DOSTĘP DO SPRAWDZONEJ WIEDZY, PREZENTOWANEJ PRZEZ PRAKTYKÓW