tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Siemkowice
Termin kontroli:
25 sierpnia – 30 października
2008 roku
Kontrolujący
Dorota Ryl – Starszy Inspektor
(imię, nazwisko,
stanowisko słuŜbowe):
Okres objęty kontrolą 2007 rok i I półrocze 2008 roku
Numer i data upowaŜnienia:
WK - 601-2/50/2008 z dnia
11 sierpnia 2008 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIEMKOWICE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Siemkowice połoŜona jest w powiecie pajęczańskim. Adres: Urząd Gminy w
Siemkowicach Plac XXX-lecia 1, 98-354 Siemkowice.
Według danych ewidencji ludności na dzień 25 sierpnia 2008 roku Gminę Siemkowice
zamieszkiwało 5.106 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2545 osób, a męŜczyźni 2561 osób.
Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 15 sołectw stanowiących jednostki
pomocnicze Gminy. Są to sołectwa: Borki, Delfina, Ignaców-Miętno, Katarzynopole, Kije,
Kolonia Lipnik, Laski, Lipnik, Łukomierz, Mokre, OŜegów, Pieńki–Bugaj, Radoszewice,
Siemkowice i Zmyślona.
Gmina zajmuje obszar o powierzchni 9740 ha, w tym:
- uŜytki rolne – 6347 ha,
- grunty orne – 4615 ha,
- łąki i pastwiska – 1721 ha,
- sady – 11 ha,
- lasy i grunty leśne – 2896 ha,
- pozostałe – 497 ha.
Urząd Gminy w Siemkowicach jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr
statystyczny 000547833. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada numer
identyfikacji podatkowej NIP 832-10-17-758.
Według stanu na dzień 30 czerwca 2008 roku liczba bezrobotnych na terenie Gminy
Siemkowice wynosiła 181 osób.
Przeprowadzana kontrola ma charakter kontroli kompleksowej.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy w Siemkowicach jest Waldemar Moryń – Uchwała Nr
I/2/06 Rady Gminy Siemkowice z dnia 27 listopada 2006 roku w sprawie wyboru
Przewodniczącego Rady Gminy Siemkowice.
Wójt
Wójtem Gminy Siemkowice jest Włodzimierz Korbaczyński, wybrany w II turze wyborów
bezpośrednich w dniu 26 listopada 2006 roku, sprawujący tę funkcję równieŜ w
poprzedniej kadencji – lata 2002-2006.
Wójt Gminy nie powołał zastępcy Wójta.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Siemkowice jest od dnia 27 czerwca 1990 roku ElŜbieta Karpińska
powołana na to stanowisko uchwałą nr III/18/90 Rady Gminy w Siemkowicach z dnia 27
czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Siemkowice jest Jacek RóŜański powołany na to stanowisko z dniem
1 listopada 2003 roku, na podstawie uchwały nr VIII/35/03 Rady Gminy w
Siemkowicach z dnia 29 października 2003 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Według § 5 Statutu Gminy Siemkowice wprowadzonego w Ŝycie uchwałą nr IV/16/03
Rady Gminy z dnia 27 lutego 2003 roku, w celu wykonania zadań gmina moŜe tworzyć
jednostki organizacyjne. Zgodnie z załącznikiem nr 3 do Statutu oraz rejestrem
gminnych jednostek organizacyjnych, w Gminie Siemkowice funkcjonuje 7 jednostek
organizacyjnych:
1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej.
2. Publiczne Gimnazjum w Siemkowicach.
3. Publiczna Szkoła Podstawowa w OŜegowie.
4. Publiczna Szkoła Podstawowa w Lipniku.
5. Publiczna Szkoła Podstawowa w Radoszewicach z filią szkoły w Zmyślonej.
6. Publiczna Szkoła Podstawowa w Siemkowicach.
7. Publiczne Przedszkole w Siemkowicach.
Dnia 28 listopada 2007 roku uchwałą nr X/39/07 Rady Gminy Siemkowice w sprawie
zmiany Statutu Gminy Siemkowice, zmieniono załącznik nr 3 zawierający wykaz
jednostek organizacyjnych w ten sposób, Ŝe dodano samorządowe instytucje kultury
poprzez wpisanie Gminnej Biblioteki Publicznej w Siemkowicach.
Gminny Biblioteka Publiczna w Siemkowicach funkcjonuje jako instytucja kultury, a
pozostałe jednostki organizacyjne jako jednostki budŜetowe.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą Gmina Siemkowice działała w oparciu o Statut uchwalony
przez Radę Gminy uchwałą nr IV/16/03 z dnia 27 lutego 2003 roku (opublikowany w
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 81 z 2003 roku
sporządzono 4 załączniki: mapa gminy, godło gminy, wykaz
organizacyjnych oraz wykaz sołectw. Uchwałą nr X/39/07 Rady
dnia 28 listopada 2007 roku, dokonano zmiany w załączniku
organizacyjnych, gdzie dodano jedną pozycję.
poz. 727). Do Statutu
gminnych jednostek
Gminy Siemkowice z
nr 3 dot. jednostek
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Siemkowicach wprowadzony został
Zarządzeniem nr 33/03 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 20 października 2003 roku.
Stanowi on załącznik do tego zarządzenia.
Urząd Gminy w Siemkowicach ma strukturę samodzielnych stanowisk pracy.
Zadania własne i zlecone wykonują jednoosobowe stanowiska pracy wyodrębnione w
ramach 25 1/3 etatu, w tym:
17 i 1/3 etatu pracowników administracyjnych,
8 etatów pracowników gospodarczych i obsługi.
Podległość poszczególnych stanowisk została opisana w § 5 Rozdziału III Statutu Gminy
Siemkowice oraz w strukturze organizacyjnej Urzędu Gminy w Siemkowicach.
Do regulaminu organizacyjnego wprowadzano zmiany:
- Zarządzeniem nr 39/07 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 14 listopada 2007 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W sprawach dotyczących majątku Gminy Rada Gminy Siemkowice podjęła niŜej
wymienione uchwały:
- nr XXVII/163/02 z dnia 26 kwietnia 2002 roku w sprawie ustalania zasad
wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy Siemkowice.
- VII/31/03 z dnia 27 sierpnia 2003 roku w sprawie zasad nabywania, zbywania i
obciąŜenia nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz ich
wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
- nr XXVII/164/02 z dnia 26 kwietnia 2002 roku w sprawie ustalenia zasad polityki
czynszowej.
- nr III/12/02 z dnia 27 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu
Gospodarowania Mieszkaniowym Zasobem Gminnym w latach 2003-2007.
Nie uchwalono Gminnego Programu Gospodarowania Mieszkaniowym Zasobem
Gminnym na kolejne lata. Naruszono tym samym art. 21 ust. 1 pkt 1 i ust. 2
ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów i
mieszkaniowym zasobie gminy – tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 31, poz.
266. Z zapisu cytowanej ustawy wynika, Ŝe rada gminy uchwala wieloletnie
programy gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy, który powinien być
opracowany na co najmniej pięć kolejnych lat.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Nie opracowano w kontrolowanej jednostce Instrukcji
w sprawie
przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, naruszono tym samym
art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu
do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu / tekst jednolity z
2003 roku, Dz. U. nr 153, poz. 1505 ze zm. /.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Zarządzeniem Nr 136/06 z dnia 19 września 2006 roku Wójt Gminy Siemkowice
wprowadził zasady rachunkowości obowiązujące, jak wynika z zapisu, od dnia 30
października 2006 roku. W załącznikach do zarządzenia zawarto:
Załącznik nr 1 – ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Załącznik nr 2 – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku
finansowego.
Załącznik nr 3 składający się z:
Załącznik nr 3a/1, 3a/2, 3a/3 – zakładowy plan kont i wykaz kont ksiąg pomocniczych
Załącznik nr 3b – wykaz zbioru
komputerowych nośnikach danych,
danych
tworzących
księgi
rachunkowe
na
W załączniku zapisano, Ŝe Urząd Gminy w Siemkowicach prowadzi księgi rachunkowe:
- dla jednostki budŜetowej w oparciu o zakładowy plan kont opracowany na podstawie
planu kont stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28
lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego /…/- Dz. U. nr 142,
poz. 1020/,
dla jednostki samorządu terytorialnego dotyczące m.in. wykonania budŜetu,
naleŜności i zobowiązań finansowych, dochodów i wydatków funduszy pomocowych
finansowych na podstawie planu kont stanowiącego załącznik nr 1 do cytowanego wyŜej
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku,
- dla podatków i opłat na podstawie planu kont według rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w
zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla
organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego / Dz. U. nr 112, poz. 761/.
Zakładowy plan kont zawiera wykaz kont księgi głównej i wykaz kont ksiąg
pomocniczych oraz opis przyjętych przez jednostkę zasad klasyfikacji zdarzeń, a takŜe
zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi
głównej.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Załącznik 3c – opis systemu przetwarzania danych – systemu informatycznego.
Załącznik nr 4 – opis systemu słuŜącego ochronie danych, w tym: dowodów księgowych,
ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich
zapisów.
Zarządzeniem nr 9/07 z dnia 5 stycznia 2007 roku Wójta Gminy Siemkowice
wprowadzono instrukcję obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz zasady
przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Siemkowicach.
Zmiany do instrukcji wprowadzono:
Zarządzeniem nr 28/07 Wójta Gminy z dnia 12 września 2007 roku - uchylono część
obejmującą gospodarkę pienięŜną.
Zarządzeniem nr 64/08 Wójta Gminy z dnia 14 maja 2008 roku - uchylono część
dotyczącą zasad przeprowadzania inwentaryzacji.
Zarządzeniem nr 27/07 Wójta Gminy z dnia 12 września 2007 roku wprowadzono
instrukcję kasową.
Zarządzeniem nr 63/08 Wójta Gminy z dnia 14 maja 2008 roku wprowadzono instrukcję
inwentaryzacyjną.
Zarządzeniem nr 10/2007 Wójta Gminy z dnia 5 stycznia 2007 roku ustalono Regulamin
postępowania w sprawach o udzielenie zamówień publicznych w gminie Siemkowice i jej
jednostkach organizacyjnych.
Zarządzeniem nr 128/06 Wójta Gminy z dnia 24 maja 2006 roku wprowadzono
regulamin kontroli wewnętrznej - w zarządzeniu określono zadania, zakres, tryb i
organizację kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych
gminy.
W dokumencie zawarto zapis, Ŝe do wszczęcia czynności kontrolnych, niezbędne jest
imienne upowaŜnienie podpisane przez Wójta Gminy.
Zbadano zakresy obowiązków:
ElŜbiety Karpińskiej – Skarbnika Gminy
Nagieł Renata – inspektor ds. księgowości podatkowej,
Pietrzak Lucyna – inspektor ds. obsługi kasowej,
Augustyniak Krystyny – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat
Moryń Anna – inspektor ds. księgowości budŜetowej.
W toku analizy zapisów w wyszczególnionych powyŜej unormowaniach wewnętrznych
oraz zakresów obowiązków wybranych pracowników ustalono:
- zadania określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Gminy w Siemkowicach dla
poszczególnych stanowisk mają odzwierciedlenie w zakresach obowiązków i
odpowiedzialności pracowników,
- ustalono zastępstwa w przypadku nieobecności w pracy,
- kaŜdorazowo przed podjęciem czynności kontrolnych w jednostkach organizacyjnych
Wójt Gminy wydaje upowaŜnienie do przeprowadzenia kontroli.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Kontrolę
funkcjonowania
kontroli
wewnętrznej
w
jednostce
kontrolowanej
przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe dokumenty finansowo-księgowe mają określoną
procedurę obiegu i kontroli, unormowania wewnętrzne określone są w Instrukcji
sporządzania, obiegu i kontroli dowodów finansowo-księgowych opracowanej dla Urzędu
Gminy Siemkowice.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W kontrolowanym 2007 roku i I półroczu 2008 roku Wójt Gminy Siemkowice dokonywał kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora
finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. PowyŜszy
obowiązek wynikał z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w
kaŜdym roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
Obowiązek prowadzenia kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych określony
został równieŜ w przepisach wewnętrznych Gminy Siemkowice, gdzie w § 15
Regulaminu kontroli wewnętrznej wprowadzonym Zarządzeniem nr 128/06 Wójta Gminy
z dnia 24 maja 2006 roku zapisano m.in., Ŝe podległe jednostki winny być objęte
kontrolą kompleksową nie rzadziej niŜ raz na pięć lat, a kontrolą problemową w kaŜdym
roku naleŜy objąć co najmniej 5 % wydatków.
Opracowany i wprowadzony w Ŝycie Regulamin kontroli wewnętrznej ustala m.in.
podstawowe cele kontroli, przedmioty kontroli wewnętrznej, realizacje zadań
kontrolnych, sposób dokumentowania czynności kontrolnych i kontrolę jednostek
organizacyjnych.
Przedstawiono kontrolującej udokumentowania na tą okoliczność w postaci protokołów
sporządzonych przez kontrolującego – Skarbnika Gminy ElŜbietę Karpińską po
przeprowadzonych kontrolach gospodarki finansowej.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono według testu III, który stanowi załącznik nr
2 do protokołu.
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
Gmina Siemkowice posiada 7 jednostek organizacyjnych i nadzorowanych. W badanym
okresie skontrolowano na podstawie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych wszystkie jednostki. Kontrole w jednostkach organizacyjnych
przeprowadził Skarbnik Gminy w ramach stosunku pracy. Skarbnik podlega
bezpośrednio Wójtowi Gminy. Na prowadzenie czynności kontrolnych kaŜdorazowo
wydawane było przez Wójta Gminy upowaŜnienie, w którym wskazano unormowania
prawne określające zakres, kryterium, procedury i zasady przeprowadzania kontroli.
Nie opracowano planu kontroli, w którym zawarto by tematykę, cel i termin kontroli oraz
podmiot podlegający kontroli. Obowiązek sporządzenia planu kontroli, który
winien być zatwierdzony przez Wójta Gminy wynika z zapisów § 7 Regulaminu
kontroli wewnętrznej
Z przeprowadzanych kontroli sporządzana była dokumentacja w formie protokołu z
kontroli.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zakres kontroli obejmował róŜne okresy dla róŜnych kontrolowanych jednostek np.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Siemkowicach – kontrola przeprowadzona w
dniach 24-25 września 2007 roku zbadano wydatki budŜetowe poniesione w okresie od 1
do 31 grudnia 2005 roku i w okresie od 1 do 31 października 2006 roku w pierwszym
okresie zbadano 9,38 % a w drugim 6,76 % wykonanych wydatków.
Podobnie kontrola przeprowadzona w dniach 14-15 maja 2008 roku – kontrolą objęto
wydatki poniesione w okresie od 15 do 31 października 2007 roku, zbadano 5,67 %
wykonanych wydatków.
W 5 na 14 sporządzonych protokołach stwierdzono uchybienia w związku z którymi nie
wydano zaleceń pokontrolnych, natomiast w 1 przypadku wystosowano do jednostki
kontrolowanej zalecenia pokontrolne zawarte w 3 wnioskach pokontrolnych.
W protokołach z kontroli określono kwoty sprawdzonych wydatków w porównaniu z
wydatkami ogółem dla kontrolowanej jednostki, aby określić wartość procentową
zbadanych wydatków. W protokołach zawarto równieŜ informację o przestrzeganiu
określonych procedur kontroli podczas dokonywania wydatków. Badaniem objęto 14
protokołów kontroli tj. 100 % sporządzonych w 2007 i I półroczu 2008 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej została przeprowadzona w dniach od 26
sierpnia do 15 października 2004 roku przez inspektora Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi Barbarę Kozioł. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK602/83/2004 z dnia 9 grudnia 2004 roku skierowanym do Wójta Gminy Włodzimierza
Korbaczyńskiego, przekazano 8 wniosków pokontrolnych. Informację o sposobie
wykonania zaleceń Wójt Gminy przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w
piśmie z dnia 11 stycznia 2005 roku znak: Fn.301/1/2005.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2006 - 2007
W okresie objętym kontrolą w jednostce kontrolowanej przeprowadzona została przez
NajwyŜszą Izbę Kontroli w Łodzi kontrola problemowa dot. realizacji dochodów z
podatku od nieruchomości przez Gminę Siemkowice w okresie lat 2004-2005. Kontrola
przeprowadzona została w okresie od 6 lutego do 10 marca 2006 roku. W wyniku
czynności kontrolnych stwierdzono nieprawidłowości, które szczegółowo opisano w
wystąpieniu pokontrolnym z dnia 9 maja 2006 roku - nr pisma P/06/141 LLo-410-0704/06. Sformułowano 5 wniosków pokontrolnych, na które Wójt Gminy udzielił
odpowiedzi w dniu 23 maja 2006 roku pismo nr Fn.30/1/06.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową budŜetu Gminy Siemkowice wykonuje Bank Spółdzielczy w Warcie
Oddział w Siemkowicach na podstawie umowy rachunku bankowego zawartej w dniu 4
lipca 2006 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Siemkowicach, a Bankiem Spółdzielczym w
Warcie Oddział w Siemkowicach.
Umowa zawarta na czas oznaczony od 4 lipca 2006 roku do 3 lipca 2009 roku.
Integralną częścią umowy jest regulamin otwierania i prowadzenia rachunków
bankowych bieŜących i pomocniczych w złotych w Banku Spółdzielczym w Warcie.
W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującej znajduje się notatka słuŜbowa spisana przez
Skarbnika Gminy Siemkowice ElŜbietę Karpińską, w której zapisano, Ŝe z uwagi na
zerowe koszty obsługi bankowej oferowanej przez Bank Spółdzielczy w Warcie nie
uruchamiano procedury postępowania na udzielenie zamówienia.
W okresie przed zawarciem cytowanej wyŜej umowy rachunku bankowego obowiązywała
umowa zawarta z Bankiem Spółdzielczym w Warcie Oddział w Siemkowicach w dniu 4
lipca 2003 roku na okres od 4 lipca 2003 roku do 3 lipca 2006 roku.
Rada Gminy w Siemkowicach uchwałą nr VI/28/03 z dnia 26 czerwca 2003 roku,
usankcjonowała obsługę bankową Gminy Siemkowice przez Bank Spółdzielczy w Warcie
Oddział w Siemkowicach.
Rachunki bankowe
Bank Spółdzielczy w Warcie O/Siemkowice prowadzi dla Urzędu Gminy w Siemkowicach
obsługę niŜej wymienionych rachunków:
Nr 52 9270 1029 0200 0794 2002 0011 – rachunek podstawowy budŜetu gminy
Nr 41 9270 1029 0200 0794 2002 0015 – sumy depozytowe
Nr 68 9270 1029 0200 0794 2002 0014 – fundusz socjalny
Nr 84 9270 1029 0200 0794 2002 0017 – fundusz ochrony środowiska
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
W 2007 roku i I półroczu 2008 roku gmina Siemkowice nie zaciągała kredytów ani
poŜyczek na sfinansowanie planowanego deficytu.
W 2004 roku gmina Siemkowice zaciągnęła kredyt inwestycyjny w Banku Inicjatyw
Społeczno-Ekonomicznych S.A. z siedzibą w Warszawie Oddział w Łodzi w kwocie
500.000 zł na okres od 2 listopada 2005 roku do dnia 31 maja 2007 roku na
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
finansowanie budowy wodociągów w Gminie Siemkowice – Umowa
inwestycyjnego Nr 1002040848 z dnia 2 listopada 2004 roku.
kredytu
Terminy i wysokość spłat kredytu ustalono w załączniku nr 1 do umowy, gdzie rozpisano
spłatę kredytu w III rocznych ratach: I w kwocie 150.000 zł – termin płatności 31 maja
2005 roku, II w wysokości 150.000 – termin płatności 31 maja 2006 roku i III w kwocie
200.000 zł w dniu 31 maja 2007 roku.
Ustalono, Ŝe spłaty kredytu dokonano w ustalonych terminach i wysokościach, ostatnia
rata w kwocie 200.000 zł została zapłacona w dniu 28 maja 2007 roku – dow. ks.
1849/2.
Rada Gminy Siemkowice dnia 9 września 2004 roku podjęła uchwałę nr XIII/52/04 w
sprawie zaciągnięcia kredytu i zmiany budŜetu gminy na 2004 rok. Podjęto uchwałę o
zaciągnięciu kredytu w wysokości 500.000 zł z przeznaczeniem na budowę wodociągów i
zwiększeniu wydatków budŜetu gminy Siemkowice na 2004 rok o kwotę 500.000 zł w
dziale 010 – rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01010 – infrastruktura wodociągowa i
sanitacyjna wsi, § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą nie zaciągano kredytu ani poŜyczki na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych
poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Siemkowice nie zaciągała kredytów i poŜyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok
Gmina nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Jednostka kontrolowana nie posiada akcji ani udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan konta 030 – wykazuje saldo 0.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok
Przewidywane zadłuŜenie w 2007 roku określone w uchwale budŜetowej wynosiło
206.082 zł, z tego z tytułu kredytów 200.000 zł, z tytułu odsetek od kredytu – 6.082 zł.
Spłata przewidziana w 2007 roku.
Zgodnie z powyŜej opisanym zadłuŜeniem jednostka kontrolowana na dzień 31 grudnia
2007 roku nie posiadała zadłuŜenia.
Wskaźnik zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2007 roku dla Gminy Siemkowice wynosił
zatem 0 %.
Dane zgodne ze sprawozdaniem Rb-Z o stanie zobowiązań za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2007 roku.
W danych uzupełniających do sprawozdania RB-Z o stanie zobowiązań za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano zobowiązania wynikające z
zawartych umów o terminie płatności, na okres dłuŜszy niŜ 6 miesięcy, przypadającym w
latach następnych. Dotyczy płatności za wykonane zadania, rozłoŜonych na raty zgodnie
z zawartymi umowami:
I umowa – zawarta w dniu 16 maja 2007 roku na kwotę 262.962,85 zł, okres spłaty od
22 czerwca 2007 roku do 2 stycznia 2012 roku.
II umowa - zawarta w dniu 17 maja 2007 roku na kwotę 150.839,44 zł, okres spłaty od
28 grudnia 2007 roku do 2 listopada 2011 roku.
Zagadnienie szczegółowo opisane zostało w dalszej części protokołu w temacie
inwestycje.
W 2007 roku w budŜecie Gminy zaplanowano dochody w kwocie 10.367.377,17 zł,
łączna kwota przypadających w 2007 roku spłat rat kredytów wraz z naleŜnymi
odsetkami i opłatami wynosiła kwotę 206.082 zł tj. 1,99 % planowanych dochodów,
zgodnie z art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych kwota
ta nie moŜe przekroczyć 15 % planowanych na dany rok budŜetowy dochodów jednostki
samorządu terytorialnego.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Spłaty rat kredytu następowały terminowo, kontrolująca nie stwierdziła, zapłaty odsetek
od nieterminowo spłacanych rat.
Sprawdzono spłatę kredytu zaciągniętego w Banku Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych
S.A. w Warszawie w dniu 3 grudnia 2004 roku. Zgodnie z § 6 zawartej umowy spłatę
kredytu ustalono w III rocznych ratach, przy czym pierwsza rata płatna do 31 maja
2005 roku, a ostatnia do dnia 31 maja 2007 roku. Kwoty rat oraz termin płatności
zostały wyspecyfikowane w załączniku do umowy.
Natomiast naliczone odsetki od kredytu kredytobiorca zobowiązany został do spłacania
w ratach miesięcznych na ostatni dzień kaŜdego miesiąca. Pierwszy termin płatności
odsetek przypadał na dzień 30 listopada 2004 roku a ostatni w dniu całkowitej spłaty
kredytu.
Spłaty kredytu dokonywano w następujących terminach: 25 maja 2005 roku - kwota
150.000 zł – wb. 98/2005; 25 maja 2006 roku – kwota 150.000 zł – wb. 100/2006 i 28
maja 2007 roku – kwota 200.000 zł – wb. 102/2007.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Spłata zgodna z harmonogramem ustalonym w umowie.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka przedłoŜyła do kontroli komplet dokumentów przyjętych do
stosowania:
1. Zarządzeniem nr 136 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 19 września 2006 roku:
- zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,
- sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- system ochrony danych w jednostce.
2. Zarządzeniem nr 119/06 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 16 lutego 2006 roku zakładowy plan kont, który obejmuje:
- plan kont dla urzędu jako jednostki – załącznik Nr 1,
- plan kont budŜetu gminy – załącznik Nr 2,
- dokumentowanie operacji księgowych prowadzonych przy uŜyciu komputera –
załącznik Nr 3.
Opracowana i stosowana w jednostce kontrolowanej dokumentacja, opisująca system
prowadzenia rachunkowości, spełnia wymogi ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości /tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zmianami/, w
szczególności art. 10 cytowanej ustawy.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Siemkowicach prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu)
oraz Urzędu jako jednostki budŜetowej.
Ewidencja księgowa urzędu jako jednostki budŜetowej oraz budŜetu /organu/
syntetycznie i analitycznie prowadzona jest w systemie nośników informatycznych
zintegrowanego systemu informatycznego dla administracji, produkcji firmy Groszek –
U.I. INFO-SYSTEM, Roman i Tadeusz Groszek s. c. 05-120 Legionowo ul. Piłsudskiego
31/240, są to systemy podatki, księgowość zobowiązań, budŜet, przelewy, płace, woda i
interbase.
Księgi rachunkowe prowadzone są z wykorzystaniem programów komputerowych:
BudŜet, Podatki, Księgowość zobowiązań i Woda.
Techniką ręczną prowadzona jest:
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- ewidencja analityczna
inwentarzowych,
środków
trwałych
(konto
011)
przy
uŜyciu
ksiąg
- ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) w księgach
inwentarzowych,
- ewidencja materiałów /konto 310/ - kartoteki,
- wymiar i księgowość podatków od osób prawnych,
- ewidencja analityczna do konta 101 Kasa - ewidencję stanowią raporty kasowe,
- wymiar i księgowość podatku od środków transportowych.
W zakresie księgowości podatkowej i wymiaru,
na nośnikach informatycznych w
systemie Groszek s. c. z Legionowa utrwalane są następujące operacje finansowe:
- wymiar i księgowość podatku leśnego, podatku rolnego, podatku od nieruchomości
osób fizycznych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego,
- księgowanie indywidualnych wpłat sołectw,
- kontokwitariusze łącznego zobowiązania pienięŜnego odrębnie dla kaŜdego sołectwa,
- wystawianie upomnień,
- wystawianie tytułów wykonawczych.
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki,
wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
/tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76 poz. 694/.
Sprawdzono zapisy dokonane w dzienniku obrotów dot. miesiąca czerwca 2007 roku /od
poz. 1271 do poz. 1597/oraz dot. miesiąca stycznia 2008 roku /od poz. 1 do poz. 683/ i
stwierdzono, Ŝe spełniają one wymogi określone w art. 23 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości. Stosowane są właściwe procedury i środki chroniące przed
zniszczeniem, modyfikacją lub ukryciem zapisu, ponadto zawierają one wszystkie dane
wyszczególnione w ust. 2 cytowanego artykułu.
Sprawdzono prawidłowość dokonywania zapisów księgowych, jako próbę przyjęto
dowody księgowe z miesiąca czerwca 2007 roku /t.j. 476 dowodów księgowych ujętych
w pozycjach od 1930 do 2406, obejmujących 865 dokumentów księgowych/. Ustalenia
zawarto w poniŜszym teście:
Tezy
TAK
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
1
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
x
865
0
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
X
476
0
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
X
865
0
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
865
0
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
X
865
0
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
X
476
0
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
476
0
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
476
0
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
X
X
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
X
476
2
5
6
7
8
10
12
0
Kontrolą objęto równieŜ dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe, sprawdzono
wyciąg bankowy nr 125/2007 z dnia 29 czerwca 2007 roku i wyciąg bankowy nr 126 z
dnia 2 lipca 2007 roku oraz wyciąg bankowy nr 35 z dnia 31 grudnia 2007 roku, w
wyniku kontroli ustalono:
Saldo początkowe rachunku bieŜącego jednostki na dzień 29 czerwca 2007 roku zgodnie
z wb. nr 125 wynosiło 161.165,24 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które
miały wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 30.438,50 zł, m. in.:– zapłacono
za II półrocze 2007 roku ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej od posiadanych
pojazdów – 2.058,50 zł; dokonano opłaty licencyjnej dla klubów piłkarskich – 300 zł,
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
przelano środki na wydatki dla Szkoły Podstawowej w Lipniku – 10.000 zł, przekazano
dotację na zadania zlecone dla GOPS w Siemkowicach – 14.480 zł, pobrano czekiem
kwotę 2.738 zł, na rachunek bieŜący jednostki wpłynęły równieŜ środki, które zwiększyły
stan rachunku o kwotę 3.153,40 zł, w tym m.in. kwotę 1.251 zł stanowiły wpłaty za
wodę a kwota 842 zł dotyczyła wpłaconego czynszu. Po dokonanych operacjach saldo
końcowe na dzień 29 czerwca 2007 roku wynosiło 133.880,14 zł.
Saldo początkowe rachunku na dzień 2 lipca 2007 roku wg wyciągu bankowego nr 126
wynosiło 133.880,14 zł i było zgodne z saldem końcowym wynikającym z wb. nr 125 z
dnia 29 czerwca 2007 roku. Sprawdzono dowody księgowe, na podstawie których
dokonano operacji na rachunku bankowym, ujętych w wyciągu bankowym nr 126,
nieprawidłowości nie stwierdzono.
Saldo początkowe rachunku na dzień 31 grudnia 2007 roku zgodnie z wb. nr 35,
wynosiło 653.537,72 zł, rachunek tego dnia uznano kwotą 205.715,53 zł i obciąŜono
kwotą 539,76 zł, po dokonanych operacjach saldo końcowe wynosiło 858.713,49 zł.
Sprawdzono dowody księgowe dokumentujące dokonane operacje, nieprawidłowości nie
stwierdzono. Saldo końcowe wynikające z wb. nr 35 porównano z saldem początkowym
wb. nr 1 z dnia 2 stycznia 2008 roku, rozbieŜności nie stwierdzono.
Zbadano równieŜ zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu
2007 roku, a dotyczyła stycznia 2008 roku, w wyniku sprawdzenia ustalono: subwencja
oświatowa w kwocie 257.271 zł wpłynęła w dniu 21 grudnia 2007 roku operację ujęto na
kontach Ma 909 – rozliczenia międzyokresowe i Wn 133 – rachunek budŜetu; dnia 31
marca 2008 roku poleceniem księgowania /dowód księgowy nr 1097 dokonano
przeksięgowania subwencji oświatowej na konto Ma 901 dochody budŜetu i
konto Wn 909 rozliczenia międzyokresowe. Środki na realizację zadań dla szkół
na miesiąc styczeń 2008 roku przekazano w dniu 2 stycznia 2008 roku,
księgując operacje na kontach Ma 223 – rozliczenie wydatków budŜetowych Wn
133 rachunek budŜetu – wb. 1 – dow. ks. 33.
Ustalenia kontroli
Dokonując operacji w sposób opisany powyŜej naruszono art. 14 ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości, który stanowi, Ŝe konta księgi
głównej zawierają zapisy o zdarzeniach w ujęciu systematycznym, ponadto
obowiązuje zasada ujęcia zarejestrowanych uprzednio lub równocześnie w
dzienniku zdarzeń, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu.
Poza tym ustalono, Ŝe dokonane księgowania zgodne są z obowiązującym w jednostce
kontrolowanej zakładowym planie kont i rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28
lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych /Dz. U. z 2006 roku nr 142, poz. 1020/.
W toku dalszej kontroli zbadano prawidłowość ewidencjonowania operacji gospodarczej
dotyczącej wpływu na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków.
W dniu 9 lutego 2004 roku zawarto z Firmą HANDEL HURT-DETAL Art. SpoŜywczoPrzemysłowymi oraz Usługi Transportowe Mirosław Franelak 98-354 Siemkowice,
umowę na dostawę opału dla kotłowni budynków podległych gminie, połoŜonych w
miejscowościach Siemkowice, Lipnik, Zmyślona i Radoszewice, termin realizacji
zamówienia ustalono na dzień 31 grudnia 2004 roku. Jako zabezpieczenie właściwej
jakości dostaw ustanowiono zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
pienięŜnej w wysokości 3 % ceny umownej, co stanowiło kwotę 2.925,04 zł.
Zamawiający zobowiązał się zwrócić zabezpieczenie wraz z odsetkami w ciągu 30 dni po
okresie obowiązywania umowy lub po ostatniej dostawie, jeŜeli umowa uległa
rozwiązaniu z powodu wcześniejszego zrealizowania wcześniejszych maksymalnych
dostaw.
Zgodnie z zawartą umową zwrot zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy
winien nastąpić najpóźniej w terminie do 30 stycznia 2005 roku /30 dni po
okresie obowiązywania umowy/ lub 20 stycznia 2005 roku /ostatnia dostawa
20 grudnia 2004 roku/ . Na dzień 8 września 2008 roku kwota wynikająca z
zabezpieczenia przechowywana była na rachunku sum depozytowych Urzędu
Gminy w Siemkowicach i wynosiła po dopisaniu odsetek 3.250,95 zł. W dniu 9
września 2008 roku dokonano zwrotu na rachunek przedsiębiorcy kwoty 3.334,70 zł wb. 4 z dnia 9 września 2008 roku.
Operacje ujęto w ewidencji księgowej urzędu: wpływ środków Wn 139 - inne rachunki
bankowe Ma 240 - pozostałe rozrachunki; zwrot środków - Wn - 240 - pozostałe
rozrachunki; Ma 139 - inne rachunki bankowe.
Księgowania zgodne
kontrolowanej.
z
obowiązującymi
unormowaniami
wewnętrznymi
jednostki
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-27S o dochodach budŜetowych za
okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku i za okres od 1 stycznia do dnia 30
czerwca 2008 roku; sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb-28S za
2007 rok i I półrocze 2008 roku, zbiorczy bilans jednostek budŜetowych na dzień 31
grudnia 2007 roku.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach
budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń
księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w zbiorczym bilansie jednostek budŜetowych
z danymi wynikającymi ze sprawozdań jednostkowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb - Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń za 2007 rok i I półrocze 2008 roku.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań za 2007 rok w kontrolowanej jednostce
zobowiązania według tytułów dłuŜnych wynosiły 0 zł.
W sprawozdaniu tym w danych uzupełniających wykazano zobowiązania
wynikające z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuŜszy niŜ 6
miesięcy, przypadający w latach następnych w kwocie 413.802,29 zł.
Dotyczy płatności za wykonane roboty, rozłoŜonych na raty zgodnie z zawartymi
umowami:
I umowa – zawarta w dniu 16 maja 2007 roku na kwotę 262.962,85 zł, okres spłaty od
22 czerwca 2007 roku do 2 stycznia 2012 roku.
II umowa - zawarta w dniu 17 maja 2007 roku na kwotę 150.839,44 zł, okres spłaty od
28 grudnia 2007 roku do 2 listopada 2011 roku.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań sporządzonego na dzień 30 czerwca
2008 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłuŜnych wynosiły 0
zł.
W sprawozdaniu tym w danych uzupełniających wykazano zobowiązania
wynikające z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuŜszy niŜ 6
miesięcy, przypadający w latach następnych w kwocie 375.199,29 zł.
umowami. Wartość nominalna płatności z okresem zakończenia w dniu 2 stycznia 2012
roku – 236.153,62 zł, natomiast z okresem płatności do 2 listopada 2011 roku –
139.045,67 zł.
Według bilansu z wykonania budŜetu Gminy Siemkowice sporządzonego na dzień 31
grudnia 2007 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
- finansowe –
- wobec budŜetów –
- pozostałe zobowiązania –
0,00 zł
15.725,71 zł
0,00 zł
Sprawdzono stan środków pienięŜnych na koniec roku i porównano z danymi
wykazanymi w bilansie w pozycji Aktywa I – Środki pienięŜne w wyniku sprawdzenia
ustalono:
w bilansie wykazano stan środków pienięŜnych na koniec roku w kwocie 858.713,49 zł
są to środki pienięŜne budŜetu.
Saldo zgodne z wb. nr 35 z dnia 31 grudnia 2007 roku.
Według bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Gminy Siemkowice na dzień 31 grudnia
2007 roku zobowiązania według tytułów wynosiły łączna kwotę 505.876,90 zł w tym:
-
z tytułu dostaw i usług
wobec budŜetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
sumy depozytowe
pozostałe zobowiązania
414.906,39 zł
0,00 zł
0,00 zł
87.484,08 zł
3.260,95 zł
225,48 zł
Ponadto w bilansie wykazano wg stanu na koniec roku:
- grunty o wartości 270.372,90 zł, wartość gruntów zgodna z zapisami w ewidencji
konta 011 – środki trwałe grupa 0 – grunty.
- środki transportu - kwota 75.905,05 zł jest zgodna ze stanem konta 011 subkonto 7
wraz z wartością umorzenia środków trwałych ujętych na koncie 071 – umorzenie
środków trwałych,
- środki pienięŜne - kwota – 27.289,60 zł – środki pienięŜne na rachunkach w banku dane zgodne z saldami kont: 135 – rachunek środków funduszy specjalnych /24.028,65
zł/ oraz 139 – inne rachunki bankowe /3.260,95 zł/.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków
obniŜenia górnych stawek podatków
oraz udzielonych przez gminę ulg,
odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2007 rok i I półrocze 2008 roku.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2007 rok
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za 2007 rok:
- w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –
Ordynacja Podatkowa – umorzenie zaległości podatkowych ujęto kwotę 1.242 zł. Tę
samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2007 roku - dotyczyła ona:
−
−
−
podatek rolny –
podatek od nieruchomości –
podatek leśny -
647 zł,
570 zł,
20 zł.
- w pozycji skutki obniŜenia górnych stawek podatków za rok 2007 ujęto kwotę 228.979
zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych z podziałem na:
-
-
podatek od środków transportowych –
157.580 zł,
71.399 zł.
- w pozycji skutki udzielonych ulg i zwolnień za rok 2007 ujęto kwotę 54.891 zł. Tę
samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych z podziałem na:
-
-
51.636 zł,
3.255 zł.
I półrocze 2008 roku
W sprawozdaniu Rb 27 s o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia
30 czerwca 2008 roku:
- w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –
Ordynacja Podatkowa – umorzenie zaległości podatkowych ujęto kwotę 93 zł. Tę samą
kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od
początku roku do 30 czerwca 2008 roku - dotyczyła ona:
−
−
−
podatek rolny –
podatek od nieruchomości podatek leśny –
85 zł
5 zł
3 zł
- w pozycji skutki obniŜenia górnych stawek podatków na dzień 30 czerwca 2008 roku
ujęto kwotę 150.593 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
-
podatek rolny –
31.316 zł
-
83.990 zł
-
35.287 zł
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- w pozycji skutki udzielonych ulg i zwolnień na dzień 30 czerwca 2008 roku ujęto kwotę
54.862 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych z podziałem na:
-
-
53.702 zł,
1.160 zł.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie
decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej
prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, Ŝe kwoty te znajdują
odzwierciedlenie w wyŜej wymienionej ewidencji.
Według dokumentacji przedłoŜonej przez panią Krystynę Augustyniak – pracownika
zajmującego się sprawami wymiaru podatków, ujęte w sprawozdaniu wartości wynikają
z wyliczeń opartych na bazie danych komputerowych dotyczących powierzchni
przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i danych wynikających z deklaracji
podatkowych złoŜonych przez podatników. Nie stwierdzono nieprawidłowości.
Na podstawie przedłoŜonych sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych j.s.t. za 2007 rok i I półrocze 2008 roku, rejestrów wymiarowych oraz
rejestrów przypisów i odpisów, na podstawie których ustalono wskaźniki stanowiące
udział podatków: rolnego, od nieruchomości i leśnego w łącznym zobowiązaniu
pienięŜnym kontrolująca stwierdziła, Ŝe wykazane w sprawozdaniu wpływy dochodów z
tytułu podatków zgodne są z danymi zawartymi w analitycznej ewidencji księgowej,
która wyodrębnia poszczególne podatki .
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Jednostka kontrolowana prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 – rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami, zgodnie z unormowaniami wewnętrznymi zawartymi w
zakładowym planie kont, w którym zapisano, Ŝe powinna ona zapewnić moŜliwość
ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych
kontrahentów.
2007 rok
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło po stronie Ma 1.104,10 zł i dotyczyło:
Wolters Kluwer Polska sp. z o. o. Warszawa - kwota 1.104,10 zł
Kwota ta stanowi IV ratę abonamentu naleŜnego za zainstalowany program
komputerowy LEX dla samorządu terytorialnego, wg faktury nr 2507020344 z dnia 18
czerwca 2007 roku. Wartość usługi kwotę 4.416,40 zł rozłoŜono na 4 raty po 1.104,10
zł, termin ostatniej ustalono na dzień 14 marca 2008 roku.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zapłacono poleceniem przelewu w dniu 19 marca 2008 roku – dow. ks. 943
30 czerwca 2008 roku
Na dzień 30 czerwca 2008 roku saldo konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło 0.
Ponadto sprawdzono terminowość regulowania innych zobowiązań przez jednostkę
kontrolowaną. W tym celu sprawdzono niŜej wymienione dokumenty księgowe:
-
nr dowodu 1935 – faktura nr 2023/07 z dnia 23 maja 2007 roku Handel Hurtowo
Detaliczny Klimczak Jadwiga 98-354 Siemkowice - kwota 1.876,92 zł, termin
płatności 6 czerwca 2007 roku – zapłacono przelewem dnia 4 czerwca 2007
roku – wb. 107;
-
nr dowodu 1936 – faktura nr 1888/07 z dnia 14 maja 2007 roku - Handel Hurtowo
Detaliczny Klimczak Jadwiga 98-354 Siemkowice - kwota 1.278,36 zł, termin
płatności 28 maja 2007 roku – zapłacono przelewem dnia 4 czerwca 2007 roku
– wb. 107;
-
nr dowodu 1938 – faktura nr SS1/435/5/2007 z dnia 25 maja 2007 roku Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej Wieluń na kwotę 1.009,33 zł, termin
płatności – 8 czerwca 2007 roku – zapłacono przelewem dnia 4 czerwca 2007
roku wb. 107;
-
nr dowodu 1995 – faktura nr 16/2007 z dnia 8 czerwca 2007 roku - TRANS-ANN 98354 Siemkowice – kwota 5.016,15 zł – nie określono terminu płatności - zapłacono
przelewem w dniu 8 czerwca 2007 roku – wb. 110;
-
nr dowodu 2007 – faktura nr 30/07/FRP z dnia 31 maja 2007 roku - PKS Wieluń –
kwota 3.100,80 zł, termin płatności 14 czerwca 2007 roku, zapłacono przelewem
w dniu 11 czerwca 2007 roku – wb. 111;
-
nr dowodu 2053 – faktura nr 0705ESC059 z dnia 31 maja 2007 roku na kwotę 2.121
zł BOT Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów, termin płatności 14 dni zapłacono
-
nr dowodu 2061 – faktura nr 2073/244/244PE/07 na kwotę 1.399,60 zł wystawiona
w dniu 31 maja 2007 roku przez Pocztę Polską Przedstawicielstwo Operacyjne w
Sieradzu – termin płatności określony na fakturze to dzień 14 czerwca 2007 roku,
zapłacono przelewem w dniu 13 czerwca 2007 roku – wb. 113;
-
nr dowodu 2077 - faktura nr WE1/K-2536/07-FV z dnia 5 czerwca 2007 roku na
kwotę 1.266,90 zł PPHU „EHAZET” sp. z o.o. Katowice, termin płatności 19 czerwca
2007 roku zapłacono przelewem w dniu 14 czerwca 2007 roku – wb. 114;
-
nr dowodu 2081 – faktura nr 28/0/2007 z dnia 12 czerwca 2007 roku na kwotę
1.720 zł – PPHU „ANDREA” Andrzej Kamiński O.W.R. Zacisze 98-313 Konopnica,
termin płatności 26 czerwca 2007 roku, zapłacono przelewem 14 czerwca
2007 roku – wb. 114;
-
nr dowodu 2102 – faktura nr 17/2007 z dnia 18 czerwca 2007 roku na kwotę
3.245,20 zł – TRANS-ANN 98-354 Siemkowice – nie określono terminu płatności,
zapłacono przelewem w dniu 18 czerwca 2007 roku – wb. 116;
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
-
nr dowodu 2155 – faktura nr 48/2007 z dnia 12 czerwca 2007 roku na kwotę 2.501
zł – „UNIGLOB” Piotr Urlik 98-100 Łask - termin płatności 14 dni, zapłacono
-
nr dowodu 119 – faktura nr 67/07/FRP z dnia 31 grudnia 2007 roku /data wpływu 7
stycznia 2008 roku/ – PKS Wieluń – kwota 2.754 zł – termin płatności 14 stycznia
2008 roku, zapłacono przelewem w dniu 8 stycznia 2008 roku – wb. 7;
-
nr dowodu 121 – faktura nr FA00943/2007 z dnia 27 grudnia 2007 roku /data
wpływu 9 stycznia 2008 roku/ – PPHU Kolumb 98-330 Pajęczno – kwota 3.827,93 zł
– termin płatności 10 stycznia 2008 roku, zapłacono przelewem w dniu 8
stycznia 2008 roku – wb. 7;
-
nr dowodu 148 – faktura nr 2/2008 z dnia 8 stycznia 2008 roku – UNIGLOB Piotr
Ulrich 98-100 Łask – kwota 1.000,40 zł – termin płatności 14 dni zapłacono
przelewem w dniu 15 stycznia 2008 roku – wb. 10;
-
nr dowodu 208 – faktura nr FA/27/2008 z dnia 16 stycznia 2008 roku – EVEREST
Przedsiębiorstwo Informatyczne s.c. – kwota 2.461,35 zł – termin płatności 23
stycznia 2008 roku, zapłacono przelewem w dniu 24 stycznia 2008 roku – wb.
17;
-
nr dowodu 247 – faktura nr 00017/01/08 z dnia 22 stycznia 2008 roku – PPHU
„NOWINTEX” Gabriel Janecki 98-330 Pajęczno – kwota 1.520 zł – termin płatności
5 lutego 2008 roku, zapłacono przelewem w dniu 29 stycznia 2008 roku – wb.
20;
-
nr dowodu 316 – faktura nr 02/01/2008 z dnia 16 stycznia 2008 roku – ENERGOINWEST Jacek Mielczarek 03-146 Warszawa – kwota 1.678,05 zł – termin płatności
23 stycznia 2008 roku, zapłacono przelewem w dniu 31 stycznia 2008 roku –
wb. 22.
Ustalenia kontroli
W wyniku kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe jednostka kontrolowana, poza
nielicznymi wyjątkami, zobowiązania regulowała na bieŜąco. Ustalono, Ŝe w okresie
objętym kontrolą jednostka kontrolowana nie dokonywała wydatków z tytułu zapłaty
odsetek za nieterminowe płatności.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono wg testu do kontroli prawidłowości
prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201- rozrachunki
z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań, który znajduje się we
wcześniejszej partii protokołu.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta wykazywało stan naleŜności z tytułów
dochodów budŜetowych – 119.884,13 zł.
Na saldo naleŜności składają się :
- wpływ opłat z tytułu dostarczania wody
- 11.999,18 zł,
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- naliczona od TZG Wieluń zapłata za sieć telekomunikacyjną – 58.040,41 zł,
- opłata za uŜytkowanie wieczyste
- czynsze, dzierŜawy przypisane
– 25,43 zł,
– 6.244,41 zł,
- podatek od nieruchomości osoby prawne – 12.352,97 zł,
- podatek od nieruchomości osoby fizyczne – 10.027,10 zł,
- podatek rolny osoby fizyczne
– 9.356,43 zł,
- podatek leśny osoby fizyczne
– 4.240,55 zł,
- podatek od środków transportowych osoby fizyczne
– 1.779,70 zł,
- odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat – 4.451,00 zł,
- pozostałe odsetki
– 1.585,20 zł,
Ponadto ustalono występowanie salda zobowiązań/nadpłat, które dotyczyło:
- nadpłaconego czynszu – 203,37 zł
- opłaty skarbowej
– 22,00 zł.
Na dzień 30 czerwca 2008 roku saldo Wn konta wynosiło 668.915,21 zł w tym m.in.
kwota 249.672,82 zł - naleŜności od Telekomunikacji Związku Gmin Ziemi Wieluńskiej
dotycząca zapłaty z tytułu przejęcia wybudowanej przez Gminę Siemkowice sieci
telefonicznej, z tego: 191.632,41 zł przeniesione z konta 226.
Konto 225 – rozrachunki z budŜetami
Na dzień 31 grudnia 2007 roku konto 225 wykazywało saldo Wn 16.446,57 zł
dotyczące:
saldo Wn 16.446,57 zł dotyczy naleŜnego od Urzędu Skarbowego podatku VAT –
podatek jest rozliczany poprzez potrącanie z kwot pobranego podatku naleŜnego
Urzędowi Skarbowemu.
Ustalenia kontroli:
Z wielkości pozostających w jednostce kontrolowanej na saldzie Wn konta 225
wyraŜającym naleŜności od Urzędu Skarbowego wynika, Ŝe jednostka dokonała nadpłaty
podatku o zwrot którego winna wystąpić. Mając równieŜ na uwadze, Ŝe saldo Wn konta
na dzień 30 czerwca 2008 roku wykazywało stan 31.309,79 zł.
Ewidencję analityczną do konta prowadzi się w sposób umoŜliwiający ustalenie stanu
naleŜności i zobowiązań według kaŜdego z tytułów rozrachunków z budŜetem odrębnie.
Sprawdzono terminowość odprowadzania naliczonych podatków za miesiące: czerwiec,
lipiec i grudzień 2007 roku oraz styczeń 2008 roku, w wyniku kontroli nieprawidłowości
w tym zakresie nie stwierdzono.
Konto 226 – długoterminowe naleŜności budŜetowe
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta wykazywało stan naleŜności Wn 210.292,41
zł, i dotyczyło przypisanych naleŜności obejmujących zapłatę za wybudowaną i
przekazaną przez Gminę Siemkowice Telekomunikacji Związku Gmin Ziemi Wieluńskiej
linię telefoniczną w kwocie 191.632,41 zł – polecenie księgowania z dnia 31 grudnia
2007 roku nr 5071/1 oraz przypisanych naleŜności od osób fizycznych w dniu 31
grudnia 2007 roku za sprzedane lokale na podstawie poleceń księgowania kwota 18.660
zł.
Na dzień 30 czerwca 2008 roku konto wykazuje saldo „0”.
Ustalenia kontroli:
Na koncie tym ujęto wartość długoterminowych naleŜności, których termin zapłaty
ustalony w decyzji o ich powstaniu przypada na lata następujące po roku, w którym są
księgowane. Zapisy za 2007 rok odpowiadają komentarzowi do konta 226 zawartemu w
zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy Siemkowice.
Na dzień 30 czerwca 2008 roku konto zostało wyzerowane z uwagi na zmianę przepisów
obejmujących funkcjonowanie kont 221 – naleŜności z tytułu dochodów i 226 –
długoterminowe naleŜności budŜetowe / Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15
kwietnia 2008 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad
rachunkowości oraz planów kont /…/ - Dz. U. nr 72, poz. 422./. Przeksięgowania z konta
226 na konto 221 dokonano poleceniem księgowania w dniu 30 kwietnia 2008 roku –
dow. ks. 1520.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno - prawne
Na dzień 31 grudnia 2007 roku i 30 czerwca 2008 roku stwierdzono
salda „0”.
na tym koncie
Ustalenia kontroli:
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za okres czerwiec, lipiec i grudzień 2007
roku oraz styczeń 2008 roku, kontrolująca stwierdziła, Ŝe w badanych miesiącach
zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych regulowane były terminowo.
Kwoty przekazywanych składek na rzecz ZUS zgodne były ze złoŜonymi w tym zakresie
deklaracjami.
Jednostka kontrolowana zobowiązana jest do odprowadzania składki do PFRON, nie
zatrudnia osób niepełnosprawnych, a zatrudnienie w jednostce przekracza 25 etatów.
Sporządzane są miesięczne deklaracje wpłat na PFRON - DEK-I-a i zgodnie z pozycją 30
dokumentu – „kwota naleŜna do zapłaty” dokonywane są wpłaty. Ostatnia deklaracja za
miesiąc sierpień 2008 roku kwota w wysokości 3.033 zł wpłacona w dniu 29 sierpnia
2008 roku dow. ks. 3168.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 –rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Saldo konta 231 na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło kwotę 87.484,08 zł, była to
wyłącznie kwota dotycząca naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego
pracowników za 2007 rok, wypłacona pracownikom w dniu 30 stycznia 2008 roku.
Szczegółowo temat opisano w dalszej części protokołu.
Saldo konta na dzień 30 czerwca 2008 roku wyniosło „0”.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Saldo konta 234 na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło kwotę 35.760 zł, była to
wyłącznie kwota dotycząca poŜyczek udzielonych pracownikom z funduszu świadczeń
socjalnych.
Saldo konta na dzień 30 czerwca 2008 roku wyniosło po stronie Ma 52.815 zł i była to
równieŜ wyłącznie kwota dotycząca poŜyczek udzielonych pracownikom z funduszu
świadczeń socjalnych.
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
W bilansie jednostkowym Urzędu Gminy Siemkowice za 2007 rok w pozycji
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazano kwotę 414.906,39 zł, w pozycji
pozostałe zobowiązania wykazana została kwota 225,48 zł, natomiast w pozycji sumy
obce 3.260,95 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2007
roku jako zobowiązania figurowała kwota 417.063,24 zł.
Na saldo konta 240 składała się kwota wynikająca z gwarancji naleŜytego wykonania
umowy wraz z dopisanymi odsetkami:
Firma HANDEL HURT-DETAL Art. SpoŜywczo-Przemysłowymi oraz Usługi Transportowe
Mirosław Franelak 98-354 Siemkowice, umowa z dnia 9 lutego 2004 roku,
zabezpieczenie w kwocie 2.925,04 zł. Termin zwrotu ustalono na 30 dni po okresie
obowiązywania umowy lub po ostatniej dostawie, jeŜeli umowa uległa rozwiązaniu z
powodu wcześniejszego zrealizowania maksymalnych dostaw.
Zgodnie z zawartą umową zwrot zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy
winien nastąpić najpóźniej w terminie do 30 stycznia 2005 roku /30 dni po
okresie obowiązywania umowy/ lub 20 stycznia 2005 roku /ostatnia dostawa
20 grudnia 2004 roku/. W dniu 9 września 2008 roku dokonano zwrotu na rachunek
przedsiębiorcy kwoty 3.334,70 zł - wb. 4 z dnia 9 września 2008 roku.
Ponadto na koncie tym po stronie Wn zaewidencjonowane są zobowiązania wobec
wykonawcy za remont oświetlenia i jego modernizację w kwocie łącznej 413.802,29 zł.
umowami:
- umowa na modernizację oświetlenia nr 3807-00547/2007 kwota 262.962,85 zł,
- umowa na remont oświetlenia 3807-00578/2007 kwota 150.839,44 zł.
Na kwotę 414.906,39 zł, wykazaną w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i
usług składa się, poza wyspecyfikowaną kwotą 413.802,29 zł, kwota 1.104,10 zł będąca
opłatą za licencję oprogramowania programu Lex naleŜnej Firmie Wolter Kluwers z
Warszawy.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej zostały zawarte w instrukcji obiegu i
kontroli dokumentów księgowych, a w szczególności część IV i V instrukcji–
wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem Wójta Gminy nr 9/07 z dnia 5 stycznia 2007 roku
oraz instrukcji kasowej, wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem wewnętrznym nr 27/07
Wójta Gminy Siemkowice z dnia 12 września
2007 roku. Dotyczyły one przede
wszystkim rodzaju dokumentów kasowych, którymi winny być udokumentowane
wszelkie obroty gotówkowe (wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów
kasowych, okresu za jaki winny być zamykane oraz
terminu w jakim naleŜy
odprowadzać przyjęte w kasie dochody do banku.
W Instrukcji kasowej ustalono, Ŝe raporty kasowe zamyka się poprzez sumowanie wpłat
i wypłat gotówkowych oraz obliczenie stanu końcowego nie później niŜ na koniec
miesiąca, a ilość pozycji w raporcie nie powinna przekraczać 2 stron formularza raportu
kasowego.
W przedmiocie przechowywania gotówki zawarty jest zapis, Ŝe stan gotówki w kasie nie
moŜe przekroczyć 0,5 jednostki obliczeniowej, po przekroczeniu której gotówkę naleŜy
odprowadzić do banku nie później niŜ na początku następnego dnia następującego po
dniu, w którym nastąpiło przekroczenie stanu. W uzasadnionych przypadkach Wójt
Gminy moŜe - po zapewnieniu odpowiednich środków ochrony mienia, zezwolić na
przechowywanie większego stanu środków pienięŜnych.
W punkcie 2 § 5 Instrukcji kasowej zapisano, Ŝe wysokość pogotowia kasowego ustala
się w kwocie 1.000 zł. Zgodnie z następnym zapisem niezbędny zapas gotówki w miarę
wykorzystania powinien być uzupełniony do ustalonej wysokości, co najmniej na koniec
kaŜdego tygodnia.
Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce od dnia 1 grudnia 1986 roku pełni –
inspektor Lucyna Pietrzak – oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone
pieniądze i druki ścisłego zarachowania kasjerka podpisała w dniu 2 grudnia 1986 roku.
W zakresie czynności i uprawnień z dnia 2 stycznia 2006 roku w punkcie III zawarto
zapisy dotyczące obowiązków kasjera.
Kasa Urzędu Gminy w Siemkowicach usytuowana jest w odrębnym pomieszczeniu, do
przechowywania gotówki pozostałej na drugi dzień słuŜy szafa pancerna, a do
przechowywania gotówki w ciągu dnia kasetka metalowa.
Druki ścisłego zarachowania /czeki, kwitariusze/ przechowywane są w kasie pancernej.
Kasjerka prowadzi 1 księgę druków ścisłego zarachowania dot. czeków gotówkowych,
kwitariuszy przychodowych K-103 oraz wydanych arkuszy spisów z natury.
Poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wpłaty dochodów podatkowych i innych
oraz wydatki bieŜące, głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu materiałów i
usług, świadczeń socjalnych i innych.
Urząd Gminy w Siemkowicach prowadzi kasę dla Biblioteki w Siemkowicach i Szkół
Podstawowych w Lipniku, Siemkowicach i Radoszewicach.
Okresowa kontrola/inwentaryzacja/ kasy przeprowadzana jest na koniec kaŜdego roku
kalendarzowego.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się kaŜdorazowo
protokolarnie w obecności osób upowaŜnionych przez Skarbnika Gminy.
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 23 września 2008 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono. Protokoł z kontroli kasy stanowi załącznik, nr 3 do protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W jednostce kontrolowanej prowadzone były następujące raporty kasowe:
- raport wydatków budŜetowych UG,
- raport dochodów budŜetowych UG,
- raport funduszu socjalnego Szkoły Podstawowej w Siemkowicach,
- raport funduszu socjalnego Szkoły Podstawowej w Lipniku,
- raport Biblioteka Siemkowice,
- raport Szkoły Podstawowej w Radoszewicach.
Raporty kasowe sporządzane są za okresy miesięczne.
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową w
oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe:
- raport kasowy dochodów róŜnych Urzędu Gminy Siemkowice
września 2008 roku o numerze 33/08.
- raport kasowy wydatków Urzędu Gminy Siemkowice
2008 roku o numerze 09/08.
za okres od 22- 23
za okres od 1- 23
września
- raporty kasowe wydatków budŜetowych Urzędu Gminy za miesiące maj – sierpień
2008 roku o numerach od 05/08 do 08/08.
Ustalenia kontroli:
Udokumentowanie dochodów stanowiły dowody wpłat na kwitariuszach K-103 oraz
dowody wpłaty KP. Przychód gotówki z podatków i opłat ewidencjonowany był w
raporcie kasowym na podstawie dowodów zastępczych na druku kasa przyjmie, w
których jedną kwotą wpisano dochody z poszczególnych podatków oraz numery
dowodów wpłat na kwitariuszach K-103, których wpłata dotyczyła. Rozchód gotówki w
raporcie ewidencjonowany był na podstawie bankowych dowodów wpłaty. Ustalono, iŜ
kasjerka odprowadzała codziennie gotówkę do banku. Na stanie kasy pozostawały
niewielkie sumy, które odprowadzane były na następny dzień.
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest czek załączany do raportów
kasowych. Suma wynikająca z czeku wprowadzana jest do raportu kasowego po stronie
przychodu, w dniu jej pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur,
poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet, wniosków o zaliczkę, list wypłat dodatków
mieszkaniowych itp.. Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków
budŜetowych oraz zatwierdzone zostały do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Prawidłowość udzielania zaliczek
W § 8 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych opracowanej dla Urzędu
Gminy w Siemkowicach zawarto unormowania w zakresie udzielania i rozliczania
zaliczek. Zgodnie z dokonanymi zapisami na wydatki powtarzające się mogą być
wypłacane pracownikowi zaliczki stałe, do wysokości przewidywanych średnio
jednomiesięcznych zakupów, naleŜy je rozliczyć do końca roku.
Na inne wydatki mogą być wypłacane zaliczki pracownikom w przypadkach
sporadycznych i takie zaliczki podlegają rozliczeniu w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni.
Instrukcja dopuszcza równieŜ udzielanie zaliczek osobom nie będącym pracownikami w
przypadku wykonywania przez te osoby robót i usług, jeśli udzielenie zaliczki zostało
ustalone w umowie. Zaliczkę tak udzieloną naleŜy potrącić z faktury częściowej lub
końcowej.
Na podstawie zapisów na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ustalono,
Ŝe w 2007 roku udzielono trzech zaliczek stałych i trzech jednorazowych.
Zaliczka stała w kwocie 1.500 zł udzielona została kierowcy na zakup paliwa,
akcesoriów, części i bieŜące naprawy. Wypłacono zaliczkę na podstawie wniosku o
zaliczkę – w dniu 31 stycznia 2007 roku. Pracownik rozliczył zaliczkę w dniu 14 grudnia
2007 roku, wpłata do kasy w kwocie 837,64 zł – dow. ks. 4695/30.
Zaliczka stała w kwocie 1.000 zł wypłacona została inspektorowi Urzędu Gminy na zakup
materiałów. Wypłacono zaliczkę na podstawie wniosku w dniu 31 stycznia 2007 roku.
Pracownik rozliczyła zaliczkę w dniu 15 grudnia 2007 roku wpłacając do kasy kwotę
177,72 zł – dow. ks. 4976/21.
Zaliczka stała w kwocie 3.500 zł wypłacona Wójtowi Gminy na wydatki związane z
zakupem sprzętu biurowego. Wypłacono zaliczkę w dniu 28 września 2007 roku.
Pracownik rozliczył zaliczkę w dniu 30 listopada 2007 roku, dokonując wpłaty do kasy
kwoty 1.500 zł – dow. ks. 4491/7 oraz dnia 15 grudnia 2007 roku, dokonując wpłaty do
kasy kwoty 2.000 zł – dow. ks. 4976/9.
Pobrane przez Wójta Gminy Siemkowice środki nie zostały wydatkowane,
dokonano zwrotu gotówki w pobranej wysokości.
Ponadto w 2007 roku udzielano zaliczek jednorazowych:
- dow. ks. 2651 – wniosek o zaliczkę inspektora Urzędu Gminy na kwotę 1.100 zł z
przeznaczeniem na wypłatę nagród w gminnych zawodach sportowo-poŜarniczych,
zaliczkę pobrano w dniu 20 lipca 2007 roku z terminem rozliczenia 31 lipca 2007 roku.
Zaliczkę rozliczono 23 lipca 2007 roku. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w
kwocie 1.100 zł, wg listy opiekunów druŜyn bojowych odbierających nagrody.
- dow. ks. 4695/2 – wniosek o zaliczkę Kierownika USC na kwotę 1.200 zł z
przeznaczeniem na organizację uroczystości „złotych godów”. Zaliczkę pobrano w dniu 3
grudnia 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia 15 grudnia 2007 roku. Dokonano
zakupów na kwotę 1.083,52 zł. Zaliczkę rozliczono w dniu 12 grudnia 2007 roku,
wpłacając do kasy kwotę 116,48 zł.
- dow. ks. 4695/14 – wniosek o zaliczkę Dyrektora Publicznego Gimnazjum w
Siemkowicach na kwotę 1.000 zł z przeznaczeniem na zakup słodyczy dla dzieci z rodzin
patologicznych. Zaliczkę pobrano w dniu 6 grudnia 2007 roku z terminem rozliczenia do
dnia 15 grudnia 2007 roku. Zaliczkę rozliczono w dniu 13 grudnia 2007 roku, fakturą nr
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
1525F00425 z dnia 10 grudnia 2007 roku wystawioną za zakupione słodycze na kwotę
1.024 zł /dow. ks. 4695/43/. Kwotę 24 zł wypłacono z kasy w dniu 13 grudnia 2007
roku.
Na podstawie ewidencji na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ustalono,
Ŝe w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku udzielono trzech zaliczek stałych i
dwóch jednorazowych.
Zaliczka stała w kwocie 1.500 zł udzielona została kierowcy na zakup paliwa,
akcesoriów, części i bieŜące naprawy. Wypłacono zaliczkę na podstawie wniosku o
zaliczkę – w dniu 31 stycznia 2008 roku. Z ustaleń kontrolującej wynika, Ŝe średnie
miesięczne wydatki pracownika pobierającego zaliczkę wynoszą 1.200 zł, np. miesiąc
lipiec 2008 roku rozliczono zaliczkę fakturami na kwotę łączną 1.274,47 zł.
Zaliczka stała w kwocie 1.000 zł wypłacona została Halinie Warzycha inspektorowi
Urzędu Gminy na zakup materiałów. Wypłacono zaliczkę na podstawie wniosku w dniu
31 stycznia 2008 roku. Z ustaleń kontrolującej wynika, Ŝe średnie miesięczne wydatki
pracownika pobierającego zaliczkę wynoszą 1.000 zł, np. miesiąc czerwiec 2008 roku
rozliczono zaliczkę fakturami na kwotę łączną 1.100,87 zł.
Zaliczka stała w kwocie 4.000 zł wypłacona Wójtowi Gminy na wydatki związane z
zakupem sprzętu biurowego. Wypłacono zaliczkę w dniu 25 marca 2008 roku. Do dnia
30 września 2008 roku nie złoŜono rachunku, faktury lub innego dowodu
świadczącego o dokonanych zakupach, a dnia 8 października 2008 roku
dokonano zwrotu całej pobranej kwoty – dow. ks. 4146.
Kserokopie wniosków o zaliczkę Wójta Gminy Włodzimierza Korbaczyńskiego za lata
2007 i 2008 wraz z wyjaśnieniem Wójta Gminy dotyczącym pobranych zaliczek,
stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Zaliczki jednorazowe:
- dow. ks. 1940/11 – wniosek o zaliczkę inspektora Urzędu Gminy na kwotę 2.000 zł z
przeznaczeniem na zakup mundurów straŜackich, zaliczkę pobrano w dniu 13 maja
2008, rozliczono 14 maja 2008 roku. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w
kwocie 1.679,96 zł na dofinansowanie zakupu 8 kompletów mundurów straŜackich
koszarowych. Kwotę 320,04 zł, z tytułu zwrotu niewykorzystanej zaliczki wpłacono do
kasy – dow. ks. 1940/16
- dow. ks. 1940/36 – wniosek o zaliczkę Dyrektora Szkoły Podstawowej w OŜegowie
na kwotę 2.000 zł z przeznaczeniem na noclegi i wyŜywienie dzieci na zajęciach w
„Zielonej szkole” w Zakopanem, zaliczkę pobrano w dniu 31 maja 2008, rozliczono 16
czerwca 2008 roku. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki do wysokości pobranej
zaliczki. – dow. ks. 2131/1.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2007 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budŜetu Unii Europejskiej)
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
Wykonanie
(zł)
10.367.377
10.409.307
Dochody własne
2.280.095
2.335.144
Dotacje
2.217.851
2.204.733
2.208.285
2.195.167
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
0
0
Środki zagraniczne
0
0
Inne
0
0
5.869.431
5.869.431
0
0
Kredyty i poŜyczki
0
0
NadwyŜka z lat poprzednich
0
0
Inne (np. prywatyzacja)
0
0
DOCHODY OGÓŁEM
z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
Subwencja
PRZYCHODY
z tego:
Środki budŜetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na:
-
rolnictwo administracja publiczna –
działalność usługowa pomoc społeczna –
edukacja, opieka wychowawcza –
bezpieczeństwo publiczne oświata i wychowanie –
67.247 zł
70.615 zł
4.000 zł
1.946.614 zł
59.724 zł
10.500 zł
36.467 zł
Wydatki i rozchody budŜetu
Wyszczególnienie
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
10.628.377
10.196.693
880.662
723.651
9.747.715
9.473.042
ROZCHODY
200.000
200.000
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
200.000
200.000
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Wydatki majątkowe dotyczyły:
- budowa wodociągu grupowego -
576.550,87 zł,
- zakup samochodu -
53.300 zł,
- budowa podjazdu dla osób niepełnosprawnych
– 1.594,30 zł,
- zakup zespołu komputerowego -
9.999,99 zł,
- budowa gminnej oczyszczalni ścieków -
18.300,00 zł,
- modernizacja systemu oświetlenia ulicznego –
45.814,98 zł,
- rozbudowa systemu oświetlenia ulicznego –
18.090,74 zł.
30 czerwca 2008 rok
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
Wykonanie
(zł)
11.229.888
6.084.246
Dochody własne
2.536.061
1.321.629
Dotacje
2.340.953
1.171.921
2.283.227
1.171.549
57.000
0
0
0
DOCHODY OGÓŁEM
z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
Środki zagraniczne
Inne
0
0
6.352.874
3.590.696
0
0
Kredyty i poŜyczki
0
0
NadwyŜka z lat poprzednich
0
0
Inne (np. prywatyzacja)
0
0
Subwencja
PRZYCHODY
z tego:
Środki budŜetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na:
-
rolnictwo -
63.227,31 zł,
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
administrację publiczną –
bezpieczeństwo publiczne pomoc społeczną –
edukację, opiekę wychowawczą –
oświatę i wychowanie
-
-
37.450,00 zł,
500,00 zł,
946.214,00 zł,
18.278,00 zł,
105.880,00 zł.
Wydatki i rozchody budŜetu
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
11.625.888
4.945.468
1.263.757
180.605
10.362.131
4.764.863
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
0
0
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
0
0
Wydatki majątkowe dotyczyły:
- budowa wodociągu - modernizacja stacji uzdatniania wody - przebudowa drogi dojazdowej do pól -
84.554,78 zł,
21.389,00 zł,
6.160,00 zł,
- wdroŜenie elektronicznego obiegu dokumentów w UG – 6.182,01 zł,
- rozbudowa systemu oświetlenia ulicznego -
19.540,74 zł,
- modernizacja systemu oświetlenia ulicznego-
32.778,42 zł,
- zakupu samochodu dla Komendy Powiatowej Policji w Pajęcznie – 10.000 zł.
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków, uchwały Rady
Gminy oraz zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie - sprawdzono
przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt 3 ustawy o
finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji
budŜetowej:
dz. 600 rozdział 60016 § 4300; dz. 700 rozdział 70005 § 4300; dz. 750 rozdział 75011
§ 4110; dz. 750 rozdz. 75022 § 4210; dz. 750 rozdz. 75022 § 3030; dz. 754 rozdz.
75412 § 4210; dz. 754 rozdział 75412 § 4300; dz. 900 rozdział 90015 § 4270.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W wyniku kontroli na dzień 15 września 2007 roku, stwierdzono:
dzia
ł
rozdział
§
plan
wykonanie
%
600
60016
4300
70.000,00
85.975,95
122,82
700
70005
4300
15.000,00
8.434,00
56,23
750
75011
4110
9.347,00
5.040,00
53,92
750
750022
4210
2.000,00
61,02
3,05
750
75022
3030
67.320,00
50.920,00
75,64
754
75412
4210
18.025,00
17.592,37
97,60
754
75412
4300
1.500,00
2.179,60
145,31
900
90015
4270
6.000,00
7.669,79
127,83
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono, przekroczenie
budŜetu za badany okres:
planowanych wydatków na etapie realizacji
w dziale 600 rozdz. 60016 § 4300 o kwotę – 15.975,95 zł,
w dziale 754 rozdz. 75412 § 4300 o kwotę
679,60 zł,
w dziale 900 rozdz. 90015 § 4270 o kwotę
1.669,79 zł.
Łącznie na dzień 15 września 2007 roku przekroczono planowane wydatki o
kwotę 18.325,34 zł.
W wyniku analizy zapisów dokonanych w ewidencji wydatków wg klasyfikacji
budŜetowej oraz zarządzeń Wójta Gminy Siemkowice w sprawie zmian w planie
wydatków budŜetu gminy na 2007 roku ustalono co następuje:
Plan w dziale 600 rozdz. 60016 § 4300 ustalony został Uchwałą nr IV/10/07 Rady Gminy
Siemkowice z dnia 21 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007
rok na poziomie 70.000 zł. Przekroczenie planowanych wydatków nastąpiło w
dniu 6 sierpnia 2007 roku - zapłacono fakturę za transport kruszywa w kwocie
8.891,85 zł – dow. ks. 2911/1. Po dokonaniu zapłaty wykonanie planu wyniosło
70.755,96 zł, następnie zapłacono 3 faktury na kwotę 22.285,25 zł /ostatnią w dniu 20
września 2007 roku/, wykonanie wyniosło na dzień 20 września 2007 roku kwotę
93.041,21 zł tj. 132,92 % planu. Zwiększenia planu wydatków dokonano
zarządzeniem nr 33/07 Wójta Gminy z dnia 28 września 2007 roku w sprawie zmian
w planie wydatków budŜetu gminy na 2007 rok, plan po zmianach ustalono na poziomie
94.000 zł.
Plan w dziale 754 rozdz. 75412 § 4300 ustalony został Uchwałą nr IV/10/07 Rady Gminy
Siemkowice z dnia 21 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007
rok na poziomie 1.500 zł. Przekroczenie planowanych wydatków nastąpiło w dniu
31 lipca 2007 roku – wypłacono zaliczkę na wypłatę nagród w kwocie 1.100 zł – dow.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
ks. 2766/25. Po dokonaniu wypłaty wykonanie planu wyniosło 2.179,60 zł, tj. 145,31
%. Zwiększenia planu wydatków dokonano zarządzeniem nr 33/07 Wójta Gminy z
dnia 28 września 2007 roku w sprawie zmian w planie wydatków budŜetu gminy na
2007 rok, plan po zmianach ustalono na poziomie 3.500 zł.
Plan w dziale 900 rozdz. 90015 § 4270 ustalony został Zarządzeniem nr 14/07 Wójta
Gminy Siemkowice w sprawie zmian w planie wydatków budŜetu gminy na 2007 rok z
dnia 29 marca 2007 roku. Przekroczenie planowanych wydatków nastąpiło w dniu
11 czerwca 2007 roku - zapłacono fakturę za prace naprawcze w kwocie 1.033,82 zł
– dow. ks. 2014/1. Po dokonaniu zapłaty wykonanie planu wyniosło 6.005,31 zł,
następnie w dniu 10 września 2007 roku zapłacono fakturę na kwotę 1.664,48 zł,
wykonanie wyniosło na dzień 10 września 2007 roku kwotę 7.669,79 zł tj. 127,83 %
planu. Zwiększenia planu wydatków dokonano zarządzeniem nr 33/07 Wójta Gminy
z dnia 28 września 2007 roku w sprawie zmian w planie wydatków budŜetu gminy na
2007 rok, plan po zmianach ustalono na poziomie 7.900 zł.
Wydruki komputerowe obejmujące operacje na wyszczególnionych podziałkach
klasyfikacji budŜetowej, na których stwierdzono przekroczenia planu na dzień 15
września 2007 roku, zarządzenie Wójta Gminy, opisane powyŜej faktury oraz
wyjaśnienie Wójta Gminy złoŜone w przedmiotowej sprawie stanowią załącznik nr 5 do
protokołu kontroli.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2007 I PÓŁROCZE - 2008.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont.
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
Wymiar i księgowość podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych
prowadzony jest w systemie komputerowym, wyjątek stanowi podatek od środków
transportowych, który prowadzony jest systemem ręcznym, podobnie jak podatki od
osób prawnych - wszystkie prowadzone są systemem ręcznym.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników w postaci wydruków
komputerowych dla kaŜdej wsi oddzielnie, zawierają one: zobowiązania bieŜące,
zaległości i odpisy. Ponadto wydruk zawiera blankiety pokwitowań słuŜących do
udokumentowania wpłat dokonywanych przez podatników.
W toku dalszej kontroli ustalono, Ŝe prowadzi się w jednostce kontrolowanej konto 221
– naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych. Ewidencja szczegółowa do konta
prowadzona jest wg podziałek klasyfikacji budŜetowej, a w zakresie podatków analitykę
stanowią konta indywidualne podatników.
Ustalenia kontroli
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W kontrolowanej jednostce opracowano, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie
ewidencji podatków, opłat i nie opodatkowanych naleŜności budŜetowych dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego – Dz. U. nr 112 poz. 761, zasady
prowadzenia rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienione osoby:
Augustyniak Krystyna – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat. Zakresem czynności
z dnia 2 stycznia 2006 roku, ustalono obowiązki polegające na:
- dokonywaniu wymiaru łącznych zobowiązań pienięŜnych oraz podatków i opłat
lokalnych,
- prowadzeniu ewidencji podatkowej stanowiącej podstawę
zobowiązań pienięŜnych oraz podatków i opłat lokalnych,
wymiaru
łącznych
- prowadzeniu pełnej dokumentacji w zakresie ulg, umorzeń, rozkładaniem na raty i
odraczaniem terminu płatności podatków i opłat lokalnych.
Nagieł Renata – inspektor ds. księgowości podatkowej. Zakres czynności z dnia 2
stycznia 2006 roku, szczegółowo określa zakres spraw przypisanych na stanowisku
związanym z księgowością podatkową, obejmują one ewidencję księgową i
rachunkowość podatków i opłat oraz ich rozliczenia.
Pobór podatków odbywał się, w okresie
prowadzonego przez sołtysów na podstawie:
objętym
kontrolą,
w
drodze
inkasa
Uchwały Nr VI/46/99 Rady Gminy Siemkowice z dnia 22 czerwca 1999 roku w
sprawie ustalenia wynagrodzenia za inkaso łącznego zobowiązania pienięŜnego.
-
Stosownie do zapisów wyŜej wymienionej uchwały wynagrodzenie z tytułu poboru
podatków, zostało ustalone w wysokości 5 % kwoty stanowiącej podstawę ustalenia jego
wysokości, nie mniej niŜ 180 zł kwartalnie.
Realizację dochodów własnych Gminy w roku 2007 i I półroczu 2008 roku
przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Udział
procentowy
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
planu
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
3
4
5
w wykonaniu
budŜetu
6
10.367.377
10.409.307
100,40
100,00
562.550
111.750
64.300
65.076
576.862
118.414
65.590
69.176
102,54
105,96
102,01
106,30
5,54
1,14
0,63
0,66
35.733
1.440.686
2.280.095
40.976
1.464.126
2.335.144
114,68
101,63
102,41
0,39
14,07
22,43
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Siemkowicach
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych na dzień 30 czerwca 2008 roku roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
54,18
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100,00
297.943
75.936
43.300
44.852
52,40
68,54
67,34
62,68
4,90
1,25
0,71
0,74
17.502
842.094
1.321.629
59,94
49,78
52,11
0,29
13,84
21,72
Wykonanie
(w zł)
3
11.229.888
4
6.084.246
568.600
110.790
64,300
71.560
29.201
1.691.610
2.536.061
Procent
Wykonania
Planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Siemkowicach
3)
Stawki podatku od nieruchomości w roku 2007 określone zostały uchwałą Nr XIV/56/04
Rady Gminy Siemkowice z dnia 25 listopada 2004 roku w sprawie ustalenia stawek
podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru, uchwała ogłoszona w Dzienniku
Urzędowym Wojewody Łódzkiego z 2004 roku nr 329, poz. 2931 z dnia 15 grudnia 2004
roku.
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2007 rok nie
przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra Finansów z
dnia 25 października 2006 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych
w podatkach i opłatach lokalnych / M. P. nr 75 poz. 758/.
Stawki podatku od nieruchomości w roku 2008 określone zostały uchwałą Nr X/35/07
Rady Gminy Siemkowice z dnia 28 listopada 2007 roku w sprawie ustalenia stawek
podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru, uchwała ogłoszona w Dzienniku
Urzędowym Wojewody Łódzkiego z 2007 roku nr 383, poz. 3732 z dnia 28 listopada
2007 roku.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2008 rok nie
przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra Finansów z
dnia 26 lipca 2007 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w
podatkach i opłatach lokalnych / M. P. nr 47 poz. 557/.
Rada Gminy w Siemkowicach – dnia 4 grudnia 2003 roku podjęła uchwałę Nr IX/39/03
w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych uchwała obowiązywała do 31 grudnia 2007 roku.
Dnia 28 listopada 2007 roku Rada Gminy w Siemkowicach podjęła uchwałę nr X/36/07
w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych.
W cytowanych uchwałach zwolniono z podatku od nieruchomości:
- budynki, budowle i grunty zajęte na potrzeby prowadzenia statutowej działalności w
zakresie pomocy społecznej, kultury oraz ochrony przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem części
wykorzystanych na prowadzenie działalności gospodarczej,
- budowle rurociągowe słuŜące dla potrzeb bytowych ludności, grunty i budynki lub ich
części zajęte na hydrofornie wiejskie.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2007 roku wynosiły
429.820,67 zł i stanowiły 4,13 % dochodów budŜetowych i 18,41 % dochodów
własnych. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2007 roku wynosił kwotę
442.173,64 zł.
Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 30 czerwca 2008 roku
wynosiły 201.096,38 zł i stanowiły 3,31 % dochodów budŜetowych i 15,22 % dochodów
własnych. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2008 roku wynosił kwotę
474.473,67 zł.
Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na
terenie Gminy. W 2007 roku funkcjonowało na terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną
ewidencją) 21 osób prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości. W roku
2008, jak wynika z rejestru deklaracje złoŜyło 23 podatników.
Jako próbę do kontroli przyjęto 8 podatników to jest 38 % ogółu podatników w 2007
roku, dla porównania przyjęto równieŜ próbę 8 toŜsamych podatników tj. 35 % ogółu
podatników dla roku 2008.
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację niŜej wymienionych podatników:
(….)1
2. Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2007 i 2008 rok złoŜyli wszyscy
podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
deklaracjach podatkowych ustalono, Ŝe deklaracje wpływały do organu
podatkowego po ustawowym terminie. Zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt 1
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych /
tekst jednolity z 2006 roku Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm. /- osoby
prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nie mające osobowości
prawnej/.../są obowiązane: składać, w terminie do dnia 15 stycznia,
organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce połoŜenia
przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomości
na dany rok podatkowy, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym
dniu – w terminie 14 dni od daty zaistnienia okoliczności
uzasadniających powstanie tego obowiązku. Organ podatkowy – Wójt
Gminy, dnia 22 stycznia 2007 roku /za 2007 rok/ i dnia 21 stycznia 2008 roku
/za 2008 rok/ wystosował do podatników, którzy nie wywiązali się z obowiązku
złoŜenia deklaracji, wezwania do przedłoŜenia w terminie 7 dni od daty
doręczenia pisma, deklaracji na podatek od nieruchomości.
3. Deklaracje podatkowe złoŜone za 2007 rok nie zawierały błędów rachunkowych, a
kwoty naleŜnego podatku zostały obliczone wg obowiązujących stawek
ustalonych przez Radę Gminy w Siemkowicach. Natomiast w deklaracjach
złoŜonych na 2008 rok, w wyniku dokonania przez pracowników przyjmujących
deklaracje podatkowe, czynności sprawdzających mających na celu sprawdzenie
terminowości składania deklaracji podatkowych, sprawdzenie formalnej
poprawności składanych dokumentów oraz ustalenie i wyjaśnienie stanu
faktycznego, stwierdzono błędy rachunkowe oraz kwoty naleŜnego podatku
obliczone wg wcześniej obowiązujących stawek podatkowych. Do podatników,
którzy złoŜyli wadliwe deklaracje wystosowano pisma, wzywające ich do
wyjaśnienia i złoŜenia korekty.
Ustalenia kontroli:
(….)2
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2007 roku wpływy z podatku od nieruchomości od osób fizycznych wynosiły
147.040,84 zł i stanowiły 1,41 % dochodów budŜetowych ogółem i 6,30 % dochodów
własnych, a na dzień 30 czerwca 2008 roku wynosiły 96.847,17 zł i stanowiły
odpowiednio 1,59 % i 7,33 %.
Przypis podatku od nieruchomości od osób fizycznych netto (wymiar + przypisy –
odpisy) wynosił 157.067,94 zł w 2007 roku i 177.142,10 zł na dzień 30 czerwca 2008
roku.
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników podatku od nieruchomości z sołectw
OŜegów, Lipnik i Zmyślona. W badanym okresie wszyscy podatnicy opłacali podatek od
nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym.
2
Walczak.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli:
Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złoŜyli wykazy nieruchomości.
Podatnicy, uiszczający podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej,
wykazywali w wykazach nieruchomości budynki i grunty inne niŜ związane z prowadzoną
działalnością gospodarczą z uwagi na prowadzenie działalności gospodarczej w miejscu
zamieszkania.
Kontrolująca stwierdziła, Ŝe do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawę
opodatkowania wykazaną przez podatników w wykazach nieruchomości. Zastosowano
prawidłowe stawki podatku, uchwalone przez Radę Gminy w Siemkowicach. Błędów
rachunkowych nie stwierdzono.
W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy w Siemkowicach nie przeprowadzali
kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie
prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania.
W związku z tym, Ŝe podatnicy w badanych sołectwach: OŜegów, Lipnik i Zmyślona
regulowali podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, terminowość
wpłat podatku, prawidłowość naliczania i pobierania odsetek za zwłokę opisana zostanie
w dalszej części protokołu przy podatku rolnym.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi załącznik
nr 6 do protokołu kontroli.
W badanym okresie roku 2007 i I półroczu 2008 roku nie udzielono ulg w
zapłacie podatku od nieruchomości
2007 rok i I półrocze 2008 roku
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
0
0
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
0
0
Odroczenie terminu płatności podatku
0
0
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
0
0
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
0
4)
Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Siemkowice w 2007 roku
stanowiła średnia cena skupu Ŝyta przyjmowana jako podstawa obliczania podatku
rolnego.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Średnia cena skupu Ŝyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego Urzędu
Statystycznego z dnia 17 października 2006 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za
okres pierwszych trzech kwartałów 2006 roku /M.P. nr 74 poz. 745/, przyjmowana jako
podstawa obliczenia podatku rolnego na 2007 rok wynosiła 35,52 za q.
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Siemkowice w 2008 roku
stanowiła obniŜona średnia cena skupu Ŝyta przyjmowana jako podstawę obliczania
podatku rolnego, obniŜenia dokonano z kwoty 58,29 zł za q do kwoty 39 zł za q –
obniŜenie przyjęto Uchwałą nr X/22/07 Rady Gminy Siemkowice z dnia 28 listopada
2007 roku.
Średnia cena skupu Ŝyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego Urzędu
Statystycznego z dnia 17 października 2007 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za
okres pierwszych trzech kwartałów 2007 roku /M.P. nr 77, poz. 831/, przyjmowana jako
podstawa obliczenia podatku rolnego na 2008 rok wynosiła 58,29 za q.
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia
1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz. 18) Gmina Siemkowice
zaliczona jest do III okręgu podatkowego.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego
zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w rachunkowości w sumie łącznej zgodnie z
art. 6c ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym /tekst jednolity z 2006
roku Dz. U. nr 136, poz. 969/. Wybrane zagadnienia dotyczące: terminowości wpłat
podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów
omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania
pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i podatek
leśny.
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału
wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły:
w 2007 roku – 117.222,50 zł i stanowiły 1,13 % dochodów ogółem i 5,02 % dochodów
własnych gminy.
Na dzień 30 czerwca 2008 roku – 74.648,19 zł i stanowiły odpowiednio 1,23 % i
5,65 %.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar + przypisy – odpisy) w 2007 roku
wynosił kwotę 126.578,93 zł, a w 2008 roku – 134.651,43 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za rok
2007 i I półrocze 2008 roku objęto kompleksowo sołectwa: – OŜegów, Lipnik, Zmyślona.
Ustalenia kontroli
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów
zostały prawidłowo udokumentowane,
Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo
przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano komputerowo.
przeliczone
na
hektary
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego (w tym: podatku rolnego) dla podatników
mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają sołtysi, pozostali
otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru).
Kontrolująca ustaliła, Ŝe w 2007 i 2008 roku w badanym sołectwie OŜegów, nakazy
łącznego zobowiązania pienięŜnego doręczone zostały z zachowaniem 14 dniowego
terminu, jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu ustawowego terminu
płatności I raty zobowiązania pienięŜnego. W 2007 roku decyzje doręczone były w
okresie od 5 do 20 lutego. W roku 2008 decyzje doręczone były w okresie od 16 do 25
lutego.
Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, odbywał się przez sołtysów,
kasę Urzędu Gminy Siemkowice lub wpłat na rachunek bankowy jednostki
kontrolowanej.
Pobór podatków i opłat wiejskich na terenie gminy Siemkowice w drodze inkasa oraz
zasady wynagradzania za inkaso normuje uchwała Rady Gminy w Siemkowicach z dnia
22 czerwca 1999 roku Nr VI/46/99. Wynagrodzenia za inkaso ustalono procentowo od
zainkasowanej kwoty na poziomie 5%, nie mniej niŜ 180 zł kwartalnie.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectw OŜegów, Lipnik i
Zmyślona. Wysokość kwot zainkasowanych zobowiązań pienięŜnych i pobranego
wynagrodzenia za inkaso obrazuje poniŜsze zestawienie:
(….)3
Wypłacono wynagrodzenie dla sołtysów, w ustalonej uchwałą Rady Gminy wysokości
procentowej.
Podatek rolny od osób prawnych
Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2007 roku kwotę 1.191 zł i
stanowiły 0,05 % dochodów własnych i 0,01 % dochodów budŜetowych, a na dzień 30
czerwca 2008 roku wynosiły 1.288 zł i stanowiły 0,10 % dochodów własnych i 0,02 %
dochodów budŜetowych.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2007 roku
wynosił kwotę 1.191 zł, a na 30 czerwca 2008 roku – 1.356 zł.
Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru, na terenie Gminy Siemkowice
funkcjonowało w 2007 roku – 5 a w 2008 roku 6 osób prawnych będących płatnikami
podatku rolnego.
Ustalenia kontroli:
3
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Deklaracje na podatek rolny za 2007 i 2008 rok złoŜyły wszystkie osoby prawne będące
płatnikami podatku. 4 z 11 deklaracji zostały złoŜone po terminie.
Kontrolą objęto wszystkich podatników, którzy złoŜyli deklaracje na podatek rolny w
2007 i 2008 roku:
(….)4
Nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu podatku.
Podatek za rok 2007 uregulowali wszyscy podatnicy podatku rolnego. Na koniec roku
salda kont wykazują stany „0”. W 2008 roku windykacja naleŜności z tytułu podatku
rolnego od osób prawnych równieŜ przebiega prawidłowo, po trzeciej racie podatku na
dzień 4 września 2008 roku na saldzie pozostaje kwota 34 zł będąca naleŜnością IV raty
podatku płatną do dnia 15 listopada 2008 roku.
Ustalenia kontroli:
Odnotowano cztery przypadki złoŜenia deklaracji po terminie. Osoby prawne
obowiązane są składać deklaracje na podatek rolny do dnia 15 stycznia
kaŜdego roku, lub w ciągu 14 dni od zaistnienia okoliczności uzasadniających
powstanie obowiązku podatkowego. Obowiązek składania deklaracji do dnia 15
stycznia kaŜdego roku – wynika z art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada
1984 roku o podatku rolnym.
Udzielone
ulgi
i
zwolnienia
w
zakresie
podatku
(w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
rolnego
2007 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
0
591
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
1
485
Ulga Ŝołnierska
1
33
Umorzenie zaległości, odsetek
6
1.666
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
1
2.225
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
1
301
4
Walczak.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2008 rok – stan na dzień 30 czerwca
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
0
649
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
3
1.098
Ulga Ŝołnierska
1
17
Umorzenie zaległości, odsetek
1
93
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Ulgi z tytułu nabycia gruntu
W 2007 roku wydano 1 decyzję:
Decyzja nr 30/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku - zwolniono z podatku rolnego na
okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do 30 listopada 2012 roku grunty o powierzchni 1,99
ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep.
A 4384/2007 z dnia 9 listopada 2007 roku. Wniosek podatnika z dnia 17 grudnia 2007
roku.
W 2008 roku wydano 3 decyzje:
Decyzja nr 33/08 z dnia 10 czerwca 2008 roku - zwolniono z podatku rolnego na
okres od dnia 1 czerwca 2008 roku do 31 maja 2013 roku grunty o powierzchni 1,50 ha,
nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt
notarialny Rep. A 4419/2008 z dnia 13 maja 2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 28
maja 2008 roku.
Decyzja nr 32/08 z dnia 7 marca 2008 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres
od dnia 1 kwietnia 2008 roku do 28 lutego 2013 roku grunty o powierzchni 3,62 ha,
notarialny Rep. A 500/2008 z dnia 14 lutego 2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 3
marca 2008 roku.
Decyzja nr 31/08 z dnia 3 marca 2008 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres
od dnia 1 marca 2008 roku do 31 stycznia 2013 roku grunty o powierzchni 0,44 ha,
notarialny Rep. A 409/2008 z dnia 16 stycznia 2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 11
lutego 2008 roku.
Ustalenia kontroli:
W zakresie stosowania ulg z tytułu nabycia gruntów nie stwierdzono nieprawidłowości.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ulgi z tytułu umorzeń zobowiązania pienięŜnego, w tym: podatku rolnego.
W badanym okresie w jednostce kontrolowanej wydano 7 decyzji dotyczących umorzenia
zaległości i odsetek. Sprawdzono wszystkie:
Decyzja nr FN.3255/1/07 z dnia 11 lipca 2007 roku – umorzono odsetki od
zaległości w podatku rolnym w kwocie 438 zł, podatnikowi – osobie fizycznej, na jego
wniosek z dnia 8 lipca 2007 roku. (….).5
Decyzja Nr FN.3254/5/07 z dnia 31 grudnia 2007 roku – umorzono zaległości
podatkowe w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za rok 2007 w kwocie 25 zł,
podatnikowi – osobie fizycznej, (….)6.
Decyzja Nr FN.3254/4/07 z dnia 6 listopada 2007 roku – umorzono zaległości
podatkowe w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym dot. III i IV raty podatku za rok 2007 w
kwocie 188 zł, podatnikowi – osobie fizycznej, (….)7.
Decyzja Nr FN.3254/3/07 z dnia 17 sierpnia 2007 roku – umorzono zaległości
podatkowe wraz z naliczonymi odsetkami w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za rok
2007 w kwocie 752,85 zł, podatnikowi – osobie fizycznej, (….)8.
Decyzja Nr FN.3254/2/07 z dnia 11 kwietnia 2007 roku – umorzono zaległości
podatkowe w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym , dotyczy II, III i IV raty podatku za rok
2006 w kwocie 91 zł, podatnikowi – osobie fizycznej (….)9.
Decyzja Nr FN.3254/1/07 z dnia 9 lutego 2007 roku – umorzono zaległości
podatkowe wraz z odsetkami w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za rok 2006 w kwocie
171,14 zł, podatnikowi – osobie fizycznej, (….)10.
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
6
7
8
9
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Decyzja Nr FN.3254/1/08 z dnia 23 stycznia 2008 roku – umorzono zaległości
podatkowe wraz z odsetkami w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, dotyczy IV raty
podatku za rok 2007 w kwocie 93 zł, podatnikowi – osobie fizycznej, (….)11.
Ustalenia kontroli:
Kontrolująca stwierdza, Ŝe wydając decyzje o umorzeniu Wójt Gminy Siemkowice
przeprowadzał stosowne postępowania wyjaśniające. W kaŜdym przypadku sporządzane
są protokoły o stanie majątkowym zobowiązanego, gromadzone są inne dokumenty
/odcinki rent, zaświadczenia lekarskie/. W wydawanych decyzjach dotyczących
umorzenia nie określa się czasookresu jakiego dotyczy zaległość podatkowa.
5)
Podatek od środków transportowych
W roku 2007 obowiązywały stawki podatku od środków transportowych uchwalone przez
Radę Gminy w Siemkowicach uchwałą nr XX/84/05 z dnia 22 listopada 2005 roku.
W roku 2008 obowiązują natomiast stawki przyjęte uchwałą Rady Gminy Siemkowice z
dnia 28 listopada 2007 roku nr X/34/07.
Rada Gminy w Siemkowicach zwolniła z podatku od środków transportowych w badanym
okresie /lata 2007-2008/ uchwałą nr IX/39/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku pojazdy
słuŜące do celów ochrony przeciwpoŜarowej z wyjątkiem pojazdów o których mowa w
art. 8 pkt 2, 4, 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych,
tekst jednolity z 2006 roku – Dz. U. nr 121, poz. 844 oraz autobusy słuŜące do
przewozu młodzieŜy szkolnej.
W latach 2007 - 2008 Rada Gminy Siemkowice dokonała obniŜki górnych granic stawek
podatkowych publikowanych w obwieszczeniach Ministra Finansów. Skutki obniŜenia
górnych stawek za 2007 rok wynosiły 71.399 zł, natomiast za I półrocze 2008 roku
wyniosły 35.287 zł, co zostało wykazane w sporządzonych sprawozdaniach Rb-27s i Rb
PDP za badane okresy, odpowiednio na dzień 31 grudnia i 30 czerwca.
Skutki udzielonych ulg wyniosły w roku 2007 - 3.255 zł i roku 2008 - kwotę 1.160 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
10
11
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Wpływy z podatku od środków transportowych od osób fizycznych wynosiły w 2007 roku
kwotę 66.966,29 zł i stanowiły 2,87 % dochodów własnych i 0,64 % dochodów
budŜetowych, na dzień 30 czerwca 2008 roku wynosiły 43.063,50 zł i stanowiły 3,26 %
dochodów własnych i 0,71 % dochodów budŜetowych.
Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy –
odpisy) w 2007 roku wynosił kwotę 68.745,99 zł, a w 2008 roku – 77.672,70 zł.
W 2007 roku podatkiem od środków transportowych objętych było 93, a w 2008 roku 83
środki transportowe.
Sprawdzono deklaracje DT – 1 złoŜone przez podatników, których było odpowiednio 31 i
33, dot. środków transportowych oraz załączniki DT – 1/A:
(….)12
2008 rok
(….)13
Kontroli podano terminowość złoŜenia deklaracji. Stwierdzono, Ŝe część ze
sprawdzonych deklaracji złoŜonych na podatek od środków transportowych
wpłynęła po terminie wynikającym z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12
stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. KaŜda złoŜona deklaracja
opatrzona została podpisem oraz datą przez pracownika przyjmującego dokument.
Kontroli poddano zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami
uchwalonymi przez Radę Gminy obowiązującymi w 2007 i 2008 roku. Ustalono, Ŝe we
wszystkich przypadkach objętych kontrolą stawki zadeklarowane przez podatników były
zgodne.
Kontroli poddano terminowość wpłat podatku za 2007 rok
Na dzień 31 grudnia 2007 roku stwierdzono saldo zaległości występujące na 2
kontach podatników, dotyczące 3 pojazdów w łącznej kwocie 1.884,70 zł:
(….)14
Kontrolę przeprowadzono wg testu, który stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
12
Walczak.
13
Walczak.
14
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wpływy z podatku od środków transportowych od osób prawnych wynosiły w 2007 roku
kwotę 2.210 zł i stanowiły 0,09 % dochodów własnych i 0,02 % dochodów budŜetowych,
w 2007 roku wynosiły 1.789 zł i stanowiły 0,14 % dochodów własnych i 0,03 %
dochodów budŜetowych.
Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy –
odpisy) w 2007 roku wynosił kwotę 2.210 zł, a w 2008 roku kwotę 3.578 zł.
W roku 2007 podatkiem od środków transportowych od osób prawnych objętych było 5,
a w 2008 roku 4 środki transportu. Środki transportu naleŜały do 2 podatników – osób
prawnych.
(….)15
Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek od środków transportowych wraz z wykazem
posiadanego taboru samochodowego, określono w nich dokładne dane będące istotne
przy ustalaniu stawki opodatkowania. Ponadto dla kaŜdego pojazdu sporządzone zostały
załączniki DT-1/A. W trakcie roku złoŜona została deklaracja korygująca w związku ze
zmianą stanu posiadania /wygaśnięcie obowiązku podatkowego- sprzedaŜ/.
Sprawdzono załączniki do deklaracji DT – 1/A wszystkich środków transportowych za
2007 rok:
(….)16
Ustalenia kontroli
Stawki podatku przyjęte przez podatników w deklaracjach były zgodne ze stawkami
uchwalonymi przez Radę Gminy.
W wyniku kontroli terminowości wpłat podatku stwierdzono, Ŝe wszystkie zobowiązania
regulowane były w obowiązujących terminach, w podatku tym nie stwierdzono salda
zaległości za badany okres.
15
Walczak.
16
Walczak.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W wyniku zmiany przepisów pojazdy o ładowności 3,5 tony zostały wyłączone z
podatku od środków transportowych. (….)17.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2007 rok i I półrocze 2008 roku
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
0
0
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
0
0
Odroczenie terminu płatności podatku
0
0
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
0
0
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
0
W badanym okresie nie udzielano ulg i zwolnień w zakresie podatku od środków
transportowych.
6)
Opłata targowa
Rada Gminy w Siemkowicach podjęła w dniu 28 grudnia 2007 roku uchwałę nr XI/49/07
w sprawie ustalenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz określenia
terminu płatności i sposobu jej poboru. W uchwale ustalono dzienne stawki opłaty
targowej od osób fizycznych, zarządzono pobór opłaty targowej w drodze inkasa /na
inkasentów wyznaczono sołtysów/, ustalono wynagrodzenie za inkaso w kwocie 50 % od
zainkasowanych kwot.
W roku 2008 zaplanowano dochody z tytułu opłaty targowej /dz. 756 rozdz. 75616 § 43/
kwocie 200 zł. Wykonanie na dzień 30 czerwca 2008 roku, na podstawie sprawozdania
Rb27s z wykonaniu planu dochodów wynosi 0.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
17
Walczak.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Podatek rolny od osób prawnych.
2006 i 2007
W badanych okresach na dzień 31 grudnia nie stwierdzono w jednostce kontrolowanej
zaległości z tego tytułu.
Łączne zobowiązanie pienięŜne.
Zaległości w badanym okresie na dzień 31 grudnia wynosiły:
2006 rok:
28.557,19 zł
2007 rok:
24.747,85 zł.
Na koniec 2007 roku zaległość występowała u 118 podatników łącznego zobowiązania
pienięŜnego na kwotę łączną 24.747,85 zł. Kontrolą objęto windykację 12 niŜej
wymienionych podatników, co stanowi próbę 10,2 % ogółu zalegających na kwotę
14.178,80 zł. Badana kwota stanowi 57,3 % ogółu zaległości.
(….)18
Podatek od nieruchomości osoby prawne:
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 15.929,48 zł.
(….)19
Podatek od nieruchomości osoby fizyczne:
18
19
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych osoby prawne:
W latach 2006 – 2007 nie odnotowano zaległości z tego tytułu.
Podatek od środków transportowych osoby fizyczne:
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła
828,70 zł
Zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiła 1.884,70 zł
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
podatkowych z tytułu podatku od środków transportowych omówiono wcześniej w
temacie „podatek od środków transportowych”.
Rada Gminy w Siemkowicach nie podjęła uchwały w sprawie ustalenia opłaty
prolongacyjnej.
Ustalenia kontroli:
W toku kontroli ustalono, Ŝe w badanym okresie prowadzona była bieŜąca windykacja
zaległości podatkowych. W roku 2006 wystawiono 986 upomnień i 92 tytuły
wykonawcze na kwotę 11.312,05 zł.
W roku 2007 wystawiono 701 upomnień i 40 tytułów wykonawczych na kwotę 6.713,50
zł.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
72.050
Wykonanie
2007 rok
(zł)
55.817
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
65.220
Wykonanie
2008 rok
(zł)
34.682
W 2007 roku dochody ze sprzedaŜy nieruchomości, ich części /w tym lokali/ wyniosły
55.817 zł. Obejmowały one dwie pozycje: za urządzenia telekomunikacyjne / 45.357 zł/
i lokale mieszkalne /10.460 zł/.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
1/ Dnia 1 grudnia 2001 roku zawarto umowę z Telekomunikacją Związku Gmin Ziemi
Wieluńskiej w Wieluniu, przedmiotem której była zapłata Gminie kwoty 405.975 zł z
tytułu wydatków poniesionych w związku z budową sieci telefonicznej na terenie gminy
Siemkowice, w tym kredytu jaki Gmina zaciągnęła. W § 3 umowy ustalono płatności,
które w 2002 roku wynosiły 2.000 zł miesięcznie, a od grudnia 2004 roku do momentu
pełnej spłaty 5.000 zł miesięcznie. Aneksem z dnia 30 grudnia 2003 roku do umowy
zwiększono wartość z tytułu wydatków poniesionych na budowę sieci telefonicznej do
kwoty 426.592 zł.
W całym okresie obowiązywania umowy występują trudności z wyegzekwowaniem
naleŜności przez Gminę Siemkowice, prowadzona jest bieŜąca windykacja poprzez
wystawione wezwania do zapłaty.
Na koniec kaŜdego roku Gmina Siemkowice sporządza rozliczenie naleŜności będące
jednocześnie potwierdzeniem salda. Na dzień 31 grudnia 2006 roku wykazano saldo
229.765,36 zł, jednocześnie 8 stycznia 2007 roku wystawiono wezwanie do zapłaty
naleŜnej za 2005 rok kwoty 33.000 zł wraz z naliczonymi odsetkami w kwocie 3.173,36
zł. Wobec nieskutecznej egzekucji, dnia 21 marca 2007 roku Gmina Siemkowice
wstąpiła na drogę sądową składając pozew w postępowaniu upominawczym o zapłatę na
kwotę 30.462,57 zł /w dniu 2 lutego 2007 roku wpłynęła kwota 5.000 z, która została
zarachowana w części na odsetki i naleŜność główną/. Dnia 26 kwietnia 2007 roku Sąd
Rejonowy w Wieluniu wydał nakaz płatniczy w postępowaniu upominawczym na kwotę
36.028,79 zł. 31 sierpnia 2007 roku wpłynęła od TZG w Wieluniu kwota 33.000 zł. Z
rozliczenia naleŜności od dnia zawarcia umowy do 31 grudnia 2007 roku sporządzonego
przez Gminę Siemkowice w dniu 10 stycznia 2008 roku oraz prowadzonej ewidencji
wynika, Ŝe w roku 2007 dokonano wpłat na kwotę 45.357,15 zł / w tym: 38.000 zł
naleŜność główna i 7.357,15 zł odsetki/, a saldo wyniosło 191.632,41 zł.
Rada Gminy Siemkowice w dniu 27 sierpnia 2003 roku podjęła Uchwałę nr VII/31/03 w
sprawie zasad nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych
stanowiących własność gminy oraz ich wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ 3
lata – uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Wojewody Łódzkiego nr 261, poz.
2306 z dnia 20 września 2003 roku.
Zgodnie z zapisem § 2 gospodarowanie zasobem nieruchomości gruntowych Gminy
Siemkowice naleŜy do Wójta Gminy. Do wyłącznej kompetencji Rady Gminy naleŜy:
- wyraŜanie zgody na wnoszenie nieruchomości Gminy Siemkowice jako wkładów
niepienięŜnych do spółek,
wyraŜanie zgody na oddanie nieruchomości gminy Siemkowice na majątek
tworzonych fundacji,
- wyraŜenie zgody na dokonywanie przez Gminę Siemkowice darowizny nieruchomości.
Ponadto uchwałą Rady Gminy Siemkowice nr XVII/73/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku
uregulowano sprawy szczegółowych zasad i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania
na raty naleŜności pienięŜnych, do których nie stosuje się przepisów Ordynacji
podatkowej.
Dochody w wysokości 8.610 zł wpłynęły z tytułu sprzedanych 4 lokali mieszkalnych w
2001 roku. Wartość sprzedanych lokali 131.562 zł, kwota obejmuje udział w gruncie.
Poza kwotą wpłaconą przed podpisaniem aktu notarialnego, pozostałą kwotę rozłoŜono
na 9 rocznych rat płatnych do 30 września. W 2007 roku do spłaty pozostało 27.270 zł
z czego wpłacono kwotę 8.610 zł. NaleŜność za wykup mieszkania w jednym przypadku
została uregulowana w całości, wszystkie wpłaty regulowane są w terminie.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Pozostałe dochody w kwocie 1.850 zł stanowią wpływ z tytułu złomowania pojazdu –
dowód księgowy 2354/18 z dnia 30 czerwca 2007 roku.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
Wykonanie
2007 rok
(zł)
3.070
Liczba nieruchomości
zarząd.
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
2.853
oddanych
Liczba nieruchomości oddanych w:
2007
rok
w
2.977
uŜytkowanie
2.959
uŜytkowanie,
2008
rok
uŜytkowanie wieczyste
0
0
Zarząd
0
0
UŜytkowanie
0
0
W latach 2006 - 2008
uŜytkowanie czy zarząd.
wieczyste,
Wykonanie
2008 rok
(zł)
nie oddawano nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste,
Odnotowane dochody z tego tytułu dotyczyły dokonywanych opłat z tytułu uŜytkowania
wieczystego nieruchomości przekazanych w okresie wcześniejszym. Jest to kwota 2.853
zł w roku 2007 i 2.959 zł w roku 2008.
Gmina Siemkowice w 2008 roku posiada 7 uŜytkowników objętych opłatą z tytułu
uŜytkowania wieczystego, badaniu poddano 100 % podatników, w wyniku kontroli
ustalono:
- uŜytkownik Spółdzielnia Mleczarska Pajęczno – działka nr 1368/2 w Siemkowicach
łączna opłata roczna 81 zł – wpłaty dokonano w dniu 3 kwietnia 2008 roku.
- uŜytkownik osoba fizyczna Siemkowice działka nr 1407/1 w Siemkowicach – opłata
roczna 468 zł – wpłaty dokonano w dniu 12 maja 2008 roku.
- uŜytkownik osoba fizyczna Trębaczew działka nr 125 w Radoszewicach – opłata roczna
915 zł – wpłaty dokonano w dniu 17 kwietnia 2008 roku.
- działka nr 1407/2 w Siemkowicach - uŜytkownik Bank Spółdzielczy w Warcie Oddział w
Siemkowicach – opłata roczna 312 zł – wpłaty dokonano w dniu 27 marca 2008 roku.
- działka nr 885 i 888 w Radoszewicach - uŜytkownik Zarząd OSP w Radoszewicach –
opłata roczna 30,17 zł – wpłaty dokonano w dniu 6 maja 2008 roku.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- działka nr 1330/4 oraz udział 5/6 części z działki 1330/3 w Siemkowicach - uŜytkownik
osoba fizyczna zam. w Kiełczygłowie – opłata roczna 1.127,59 zł – wpłaty dokonano w
dniu 9 czerwca 2008 roku.
- udział 1/6 części z działki nr 1330/3 połoŜonej w m. Siemkowice - uŜytkownik osoba
fizyczna zam. Kolonia Chorzew gm. Kiełczygłów – opłata roczna 43,25 zł – wpłaty
dokonano w dniu 12 września 2008 roku.
Ustalenia kontroli:
Jednostka kontrolowana nie dokonywała zmiany opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego,
obowiązują stawki ustalone w sporządzonych, w dniu przekazania nieruchomości, aktach
notarialnych.
Opłata z tytułu uŜytkowania wieczystego, zgodnie z art. 71 ust. 4 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 roku / tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. nr 261, poz.
2603/winna być wnoszona w terminie do dnia 31 marca. Nie prowadzono
postępowania windykacyjnego wobec uŜytkowników, którzy nie dokonali
wpłaty w terminie.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
131.000
−
Wykonanie
2007 rok
(zł)
126.288
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
133.484
Wykonanie
2008 rok
(zł)
70.413
wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy określony
został w uchwale Rady Gminy Siemkowice nr III/12/02 z dnia 27 grudnia 2002
roku. W § 1 uchwały zapisano, Ŝe uchwala się Program na lata 2003-2007. Nie
ustalono Programu na 2008 rok.
Uchwałą nr 79/2000 Zarządu Gminy Siemkowice z dnia 26 października 2000 roku w
sprawie ustalenia stawek czynszu najmu za lokale uŜytkowe na terenie gminy –
ustalono miesięczne minimalne stawki bazowe za 1m2 powierzchni lokali
uŜytkowych. W 8 podpunktach wyszczególniono rodzaje lokali i stawki bazowe, od
2,44 zł za 1m2 dla pomieszczeń magazynowych i składowych do 12,20 zł za 1m2 dla
lokali przemysłowych. Uchwała weszła wŜycie z dniem podjęcia i obowiązuje nadal.
Wysokość stawek czynszu za 1m2 powierzchni uŜytkowej lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy ustalono Zarządzeniem Nr 4/2002 Wójta Gminy
Siemkowice z dnia 9 grudnia 2002 roku weszło w Ŝycie z dniem podjęcia – 1 zł za 1
m2
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
−
uchwałą nr XXVII/163/02 Rady Gminy w Siemkowicach z dnia 26 kwietnia 2002
roku ustalono zasady wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego
zasobu Gminy Siemkowice.
−
uchwałą nr XXIV/154/01 Rady Gminy w Siemkowicach z dnia 20 grudnia 2001
roku ustalono opłaty za centralne ogrzewanie i ciepłą wodę w
zasobach
gminnych.
−
uchwałą nr XXVII/164/02 Rady Gminy w Siemkowicach z dnia 26 kwietnia 2002
roku ustalono zasady polityki czynszowej, w załączniku do uchwały
wyszczególniono czynniki obniŜające stawki czynszu, lokale bez: ciepłej wody
dostarczanej centralnie, centralnego ogrzewania, łazienki, wc, instalacji wodnej,
instalacji kanalizacyjnej.
Gmina Siemkowice zawarła 32 umowy najmu, w tym 10 dotyczące lokali uŜytkowych i
22 lokali mieszkalnych oraz 6 umów dzierŜawy nieruchomości rolnych.
Sprawdzono 13 umów najmu tj. 40 % zawartych ogółem:
- umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 16 marca 1994 roku pomiędzy
Zarządem Gminy Siemkowice a osobą fizyczną na wynajem pomieszczenia pow.
uŜytkowej 73 m2. Umowa została zawarta na czas oznaczony i wiąŜe strony od dnia 16
marca 1994 roku do czasu prowadzenia przez najemcę działalności usługowo-handlowej
w zakresie farmacji /apteka/. Z tytułu uŜywania lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w
wysokości 7,32 zł za m2 /pomieszczenia apteki – 28,36 m2/ i 2,44 zł za m2
/pomieszczenia magazynowe – 38,64 m2/ - 28,36m2 x 7,32 zł+ 38,64 m2 x 2,44 zł
= 301,88 zł /, płatny do 10 kaŜdego miesiąca z góry. Ostatnia zmiana wysokości
czynszu – Aneks Nr 3 z dnia 14 listopada 2000 roku.
- umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 2 czerwca 2003 roku pomiędzy
Gminą Siemkowice reprezentowaną przez Wójta Gminy a osobą fizyczną na wynajem
lokalu o pow. uŜytkowej 113,54 m2, połoŜonego w miejscowości Siemkowice z
przeznaczeniem na dwa gabinety zabiegowe, dwa pokoje lekarskie, jeden pokój
szczepień, laboratorium, 4/6 części poczekalni i dwa WC. Umowa została zawarta na
czas oznaczony od dnia 2 czerwca 2003 roku do 31 maja 2013 roku. Z tytułu uŜywania
lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 7,32 zł za m2 /113,54 m2 x
7,32zł= 831,11zł /, opłata za c.o. 113,54 m2 x3,50 zł = 397,39 zł, czynsz płatny z
góry do 10 kaŜdego miesiąca, opłata za energię elektryczną w wysokości 55 % kosztów
faktury, poza tym pokrycie kosztów za zuŜycie wody i odbiór nieczystości stałych i
ciekłych. Aneksem nr 2 z dnia 21 września 2004 roku, zmieniono zasady naliczania
opłaty za energie elektryczną.
- umowa najmu zawarta w dniu 1 grudnia 2000 roku pomiędzy Gminą Siemkowice
reprezentowaną przez Wójta Gminy – Przewodniczący Zarządu a Telekomunikacją
Związku Gmin Ziemi Wieluńskiej na wynajem lokalu uŜytkowego o pow. uŜytkowej 19
m2. Umowa została zawarta na czas oznaczony 10 lat począwszy od dnia 1 grudnia 2000
roku. Z tytułu uŜywania lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 139,08 zł,
nie określając stawki za m2, z wyliczenia wynika, ze jest to stawka obowiązująca za m2
lokalu uŜytkowego na terenie gminy Siemkowice /139,08 zł:19 m2=7,32 zł /.
Najemca ponosi wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym za
energię, w postaci opłaty ryczałtowej 75 zł.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 2 czerwca 2003 roku pomiędzy
lokalu uŜytkowego o pow. 31,32 m2. Umowa została zawarta na czas oznaczony od dnia
2 czerwca 2003 roku do dnia 31 maja 2013 roku. Z tytułu uŜywania lokalu najemca
uiszcza czynsz najmu w wysokości 7,32 zł za m2 /31,32 m2 x 7,32zł= 229,26 zł /,
opłata za c.o. 31,32 m2 x3,50 zł = 109,62 zł, czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego
miesiąca, opłata za energię elektryczną w wysokości 25 % kosztów faktury, poza tym
pokrycie kosztów za zuŜycie wody i odbiór nieczystości stałych i ciekłych. Aneksem nr 2
z dnia 21 września 2004 roku, zmieniono zasady naliczania opłaty za energię
elektryczną.
- umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 31 grudnia 2002 roku pomiędzy
lokalu uŜytkowego o pow. 23 m2. Umowa została zawarta na czas oznaczony od dnia 1
stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2005 roku. Z tytułu uŜywania lokalu najemca uiszcza
czynsz najmu w wysokości 248,86 zł wg wyliczenia 23m2x7,32 zł=168,36 zł +
23m2x3,50 zł. Najemca ponosi wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją
lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. Umowa była dwukrotnie
przedłuŜana, ostatnio 31 grudnia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2009 roku. Pozostałe
warunki najmu w szczególności czynsz pozostały bez zmian.
- umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 12 września 2000 roku pomiędzy
Gminą Siemkowice reprezentowaną przez Wójta Gminy – Przewodniczący Zarządu a
osobą fizyczną na wynajem lokalu uŜytkowego o pow. 48,37 m2. Umowa została zawarta
na czas oznaczony od dnia 12 września 2000 roku do dnia 11 września 2003 roku. Z
tytułu uŜywania lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 7,32 zł za m2
/48,37 m2 x 7,32zł= 354,07 zł /, czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego miesiąca,
najemca ponosi wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym
energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń.
W dniu 1 lipca 2002 roku podpisano umowę na wynajem lokalu na okres 10 lat
obejmujący okres od 1 lipca 2002 roku do 30 czerwca 2012 roku. W umowie oddano w
najem dwanaście pomieszczeń, wyposaŜonych w instalację wodnokanalizacyjną i
elektryczną o łącznej powierzchni 142,28 m2. Ustalono, Ŝe najemca będzie płacić czynsz
w formie ryczałtu w wysokości 842 zł miesięcznie. Decyzje o zmianie umowy podjął
Zarząd Gminy Siemkowice w dniu 19 czerwca 2002 roku.
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 1 lutego 2001 roku pomiędzy
Gminą Siemkowice reprezentowaną przez Wójta Gminy – Przewodniczącego Zarządu a
osobą fizyczną na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. 49,06 m2. Umowa została
zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 lutego 2001 roku. Z tytułu uŜywania lokalu
najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 0,55 zł za m2 /49,06 m2 x 0,55zł= 26,98
zł, czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego miesiąca, najemca ponosi wszelkie opłaty za
świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych
rozliczeń. W 2002 roku wysokość stawki czynszu nie uległa zmianie z uwagi na
zastosowanie obniŜki w wysokości 45 % za brak: c. o. łazienki, WC, instalacji wodnokanalizacyjnej.
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 30 sierpnia 2002 roku pomiędzy
osobą fizyczną na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. 29 m2. Umowa została zawarta
na czas oznaczony od dnia 1 września 2002 roku do 31 sierpnia 2005 roku. Z tytułu
uŜywania lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 0,55 zł za m2 /29 m2 x
0,55zł= 15,95 zł /, czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego miesiąca, najemca ponosi
wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym energię i wodę,
w/g odrębnych rozliczeń. 1 września 2005 roku podpisano umowę najmu na czas
nieoznaczony, wysokość stawki czynszu i inne warunki najmu nie uległy zmianie.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 2 czerwca 2003 roku pomiędzy
lokalu mieszkalnego o pow. 66 m2. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony od
dnia 2 czerwca 2003 roku. Z tytułu uŜywania lokalu najemca uiszcza czynsz najmu w
wysokości 293,70 zł wg wyliczenia /66 m2 x 0,95zł= 62,70 zł + 66m2x3,50zł= 231
zł /, czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego miesiąca, najemca ponosi wszelkie opłaty za
świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych
rozliczeń.
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 3 czerwca 2002 roku pomiędzy
Gminą Siemkowice reprezentowaną przez Wójta Gminy – Przewodniczący Zarządu a
zawarta na czas nieoznaczony od dnia 3 czerwca 2002 roku. Z tytułu uŜywania lokalu
najemca uiszcza czynsz najmu w wysokości 214,81 zł wg wyliczenia /48,27 m2 x
0,95zł= 45,86 zł + 48,27m2x3,50zł= 168,95 zł /, czynsz płatny z góry do 10
kaŜdego miesiąca, najemca ponosi wszelkie opłaty za świadczenia związane z
eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. Po rezygnacji w dniu
3 października 2007 roku z zajmowanego lokalu i prośbie o przydział innego lokalu z
najemcą zawarto w dniu 2 listopada 2007 roku umowę na lokal o powierzchni 45,70 m2,
z wyliczenia ustalono czynsz w kwocie 203,37 zł. Czynsz płatny z góry do 10 kaŜdego
miesiąca, najemca ponosi wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu
w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń.
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 16 września 1999 roku pomiędzy
zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 października 1999 roku. Aneksem nr 1 z dnia
20 marca 2002 roku ustalono powierzchnię lokalu na 38.81 m2. Z tytułu uŜywania
lokalu ustalono czynsz najmu w wysokości 172,69 zł wg wyliczenia /38,81m2 x
eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. Zastosowano
obniŜkę w wysokości 5 % z tytułu, Ŝe lokal nie posiada instalacji ciepłej wody.
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 29 lipca 1991 roku pomiędzy
lokalu mieszkalnego o pow. 57,16 m2. Umowa została zawarta na czas oznaczony od
dnia 1 maja 1991 roku do 1 maja 1994 roku. Dnia 29 grudnia 1992 roku podpisano
umowę na czas nieokreślony zachowując wcześniejsze warunki najmu. Pismem z dnia
20 marca 2002 roku ustalono wysokość obowiązującej do dnia kontroli opłaty za
centralne ogrzewanie i ciepłą wodę w wysokości 254,36 zł wg wyliczenia /57,16m2 x
- umowa o najem lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 1 marca 1996 roku pomiędzy
zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 marca 1996 roku. Aneksem nr 1 z dnia 20
marca 2002 roku ustalono wysokość czynszu obowiązującego po dzień dzisiejszy, opłaty
za centralne ogrzewanie i ciepłą wodę w wysokości 368,82 zł wg wyliczenia /82,88m2 x
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli:
Po wprowadzeniu zmiany stawek czynszów, wystosowano pisma do najemców z
informacją o nowej stawce czynszu wraz z podaniem nowego naliczenia i okresu od
jakiego obowiązuje. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczenia czynszów,
są one zgodne z ustalonymi stawkami.
W toku dalszej kontroli ustalono, Ŝe najemcy wyszczególnieni powyŜej regulują
naliczone czynsze terminowo. Na dzień 31 grudnia 2007 roku nie stwierdzono zaległości
z tego tytułu.
Umowy dzierŜawy
W badanym okresie zawarto 6 umów dzierŜawy z czego sprawdzono 5 tj. 83 %
zawartych dokumentów.
- umowa dzierŜawy nieruchomości rolnej - zawarta w dniu 18 września 2006 roku
pomiędzy Gminą Siemkowice reprezentowaną przez Wójta Gminy a osobą fizyczną na
wydzierŜawienie działki o łącznej powierzchni 0,62 ha na okres trzech lat tj. od dnia 18
września 2006 roku do 17 września 2009 roku. Czynsz dzierŜawny ustalono jako
równowartość 0,85q Ŝyta. Czynsz płatny jednorazowo w wysokości wynikającej z
przemnoŜenia ilości Ŝyta określonego w umowie przez cenę Ŝyta stanowiącego podstawę
do wymiaru podatku rolnego za dany rok w terminie do dnia 30 września.
- umowa dzierŜawy nieruchomości rolnej - zawarta w dniu 26 stycznia 2007 roku
stycznia 2007 roku do 25 stycznia 2009 roku. Czynsz dzierŜawny ustalono jako
- umowa dzierŜawy nieruchomości rolnej - zawarta w dniu 30 stycznia 2007 roku
stycznia 2007 roku do 29 stycznia 2010 roku. Czynsz dzierŜawny ustalono jako
- umowa dzierŜawy nieruchomości rolnej - zawarta w dniu 26 marca 2007 roku
marca 2007 roku do 25 marca 2010 roku. Czynsz dzierŜawny ustalono jako
- umowa dzierŜawy nieruchomości rolnej - zawarta w dniu 30 kwietnia 2008 roku
kwietnia 2008 roku do 29 kwietnia 2011 roku. Czynsz dzierŜawny ustalono jako
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Cena 1q Ŝyta za III kwartały 2007 roku wynosiła 35,52 zł.
W badanym 2007 roku nie stwierdzono zaległości z tytułu czynszów dzierŜawnych.
Wszyscy dzierŜawcy uregulowali opłaty.
Tezy
1
2
3
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku podania do publicznej
wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
TAK
NIE
X
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku zorganizowania przetargu
(umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony
dłuŜszy niŜ 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
PRÓBA
18
0
18
0
Czy w umowach określono stawki czynszu z
tytułu najmu i dzierŜawy oraz terminy ich
wnoszenia.
x
18
4
Czy najemca (dzierŜawca) terminowo
dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
x
18
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki
za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej
wysokości.
x
6
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne
w zakresie wysokości czynszu.
X
18
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
X
18
8
Czy w przypadku zaległości przekraczających
naleŜność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach
kwartalnych, półrocznych, rocznych)
podejmowano czynności windykacyjne.
Nie
dot.
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie
z obowiązującymi przepisami (uchwała organu
stanowiącego).
Nie
dot.
X
10
Czy dopuszczono do przedawnienia naleŜności
jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
Nie
X
11
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów
z tytułu najmu (dzierŜawy) w sposób
prawidłowy.
X
18
9
x
ILOŚĆ
BŁĘDÓ
W
X
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2.4. Inne dochody z majątku
Gmina Siemkowice nie osiągała w badanym okresie innych dochodów z majątku.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
W badanym okresie Gmina Siemkowice nie planowała i nie osiągała dochodów z tytułu
zajęcia pasa drogowego.
3.2. Inne dochody
Rada Gminy Siemkowice nie podejmowała Ŝadnych uchwał mających na celu ustalenie
opłaty adiacenckiej. Nie planowano i nie uzyskano dochodów z tytułu renty
planistycznej. Gmina Siemkowice nie posiada miejscowego planu ogólnego
zagospodarowania przestrzennego.
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2007 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Wójt Gminy Siemkowice nie powołał pełnomocnika ds. Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
W dniu 28 kwietnia 2003 roku zarządzeniem nr 12/2003 Wójt Gminy Siemkowice
powołał Gminną Komisję ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 6
osobowym składzie.
Zarządzeniem Nr 127/2006 z dnia 23 maja 2006 roku Wójt Gminy dokonał zmiany w
składzie Komisji.
Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład gminnych komisji rozwiązywania
problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w zakresie profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych, jak wynika z przedłoŜonych kontrolującej
dokumentów szkolenia w tym zakresie nie odbyło 4 członków obecnie działającej
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Komisji. Odpowiedzialność za to ponosi Wójt Gminy Włodzimierz Korbaczyński,
który powołuje skład Komisji.
Wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2007 rok regulowała Rada Gminy uchwałą nr VI/21/07 z dnia 27
kwietnia 2007 roku. Zgodnie z zapisami w dziale VII pkt 2 uchwały za udział w
posiedzeniu komisji przysługuje wynagrodzenie w wysokości 80 zł za kaŜde posiedzenie.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2007 rok
Wydatkowanie środków w rozdziale
przedstawiało się następująco:
85154
-
przeciwdziałanie
alkoholizmowi
2007 rok
Lp Wyszczególnienie
Plan
1.
4170 – wynagrodzenia bezosobowe
2.
4210 – zakup materiałów i wyposaŜ.
3.
Wykonanie
5.600
5.600
28.825
19.364,24
4280 – zakup usług zdrowotnych
1.000
1.000
4.
4300 – zakup usług pozostałych
8.800
8.760,97
5.
4410 – podróŜe słuŜbowe krajowe
400
290,72
44.625
35.015,93
Razem
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007 rok
przyjęto uchwałą Rady Gminy w Siemkowicach nr IV/21/07 z dnia 27 kwietnia 2007
roku.
2008 rok
Lp Wyszczególnienie
Plan
1.
4170 – wynagrodzenia bezosobowe
2.
Wykonanie
9.840
5.420,00
4210 – zakup materiałów i wyposaŜ.
30.935
11.562,87
3.
4300 – zakup usług pozostałych
10.000
6.047,50
4.
4410 – podróŜe słuŜbowe krajowe
200
0,00
50.975
23.030,37
Razem
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2008 rok
przyjęto uchwałą Rady Gminy w Siemkowicach nr XII/50/08 z dnia 14 lutego 2008 roku.
W programach załoŜono:
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
-
pomoc terapeutyczną i rehabilitacyjną dla osób uzaleŜnionych od alkoholu,
-
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w rodzinie,
-
wspieranie placówek oświatowych w prowadzeniu profilaktycznej działalności
informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i
przeciwdziałania narkomanii w szczególności dla dzieci i młodzieŜy,
-
wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej
rozwiązywaniu problemów alkoholowych,
-
finansowanie konkretnych, opisanych w ofercie składanej do gminy, przedsięwzięć z
zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych realizowanych przez
instytucje i organizacje pozarządowe.
Szczegółową kontrolą wydatków poniesionych w 2007 roku na wynagrodzenia komisji
(rozdział 85154 § 4170) objęto następujące dowody księgowe:
dowód księgowy nr 2325/41 – lista wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniu
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w dniach 24 kwietnia, 8 i 30
maja oraz 29 czerwca 2007 roku. Wypłacono dnia 30 czerwca 2007 roku diety 5
członkom Komisji po 80 zł za posiedzenie, do listy załączono listy obecności z posiedzeń
Komisji w poszczególnych dniach. Zgodnie z udziałem w posiedzeniach wynikających z
list obecności, naliczono diety w wysokości od 64 zł do 269 zł /kwoty netto po
potrąceniu podatku/. Łącznie wypłacono 1.140 zł.
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w dniach 20 listopada i 7
grudnia 2007 roku. Wypłacono 14 grudnia 2007 roku diety 5 członkom Komisji po 80 zł
za posiedzenie, do listy załączono listy obecności z posiedzeń Komisji w poszczególnych
dniach. Zgodnie z udziałem w posiedzeniach wynikających z list obecności, naliczono
diety w wysokości od 64 zł do 134 zł /kwoty netto po potrąceniu podatku/. Łącznie
wypłacono 600 zł.
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w dniach 13 i 18 grudnia
2007 roku. Wypłacono diety 5 członkom Komisji po 80 zł za posiedzenie, do listy
załączono listy obecności z posiedzeń Komisji w poszczególnych dniach. Zgodnie z
udziałem wynikającym z list
obecności, wszystkim członkom naliczono diety w
wysokości 134 zł /kwota netto po potrąceniu podatku/. Łącznie wypłacono 670 zł.
Szczegółową kontrolą wydatków poniesionych w 2008 roku na wynagrodzenia komisji
(rozdział 85154 § 4170) objęto następujące dowody księgowe:
dowód księgowy nr 709/7 – lista wypłat wynagrodzenia za udział w 2 posiedzeniach
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono 29 lutego 2008
roku diety 5 członkom Komisji po 80 zł za posiedzenie, do listy załączono listy obecności
z posiedzeń Komisji w poszczególnych dniach. Zgodnie z udziałem w posiedzeniach
wynikającym z list obecności, wszystkim członkom naliczono diety w wysokości 134 zł
/kwota netto po potrąceniu podatku/. Łącznie wypłacono 670 zł.
dowód księgowy nr 1090/16 – lista wypłat wynagrodzenia za udział
w 2
posiedzeniach Komisji Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Wypłacono 30 marca 2008 roku diety 5 członkom Komisji po 80 zł za posiedzenie, do
listy załączono listy obecności z posiedzeń Komisji w poszczególnych dniach. Zgodnie z
dowód księgowy nr 2392/7 – lista wypłat wynagrodzenia za udział
w 2
posiedzeniach Komisji Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wypłacono 30 czerwca 2008 roku diety 5 członkom Komisji po 80 zł za posiedzenie, do
listy załączono listy obecności z posiedzeń Komisji w poszczególnych dniach. Zgodnie z
Stwierdzono, Ŝe wypłata wynagrodzeń za udział w posiedzeniach była zgodna z
ustaleniami
zawartymi
w
Gminnych
programach
rozwiązywania
problemów
alkoholowych na 2007 i 2008 rok.
Z protokołu
sporządzonego z posiedzenia Gminnej Komisji ds. Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Siemkowicach w dniu 9 marca 2007 roku
wynika, Ŝe tego dnia Komisja podjęła decyzje o rozplanowaniu wydatków na
poszczególne instytucje. W wykazie 9 beneficjentów znalazło się 5 szkół z terenu Gminy
/kwota 20.000 zł/, Publiczne Przedszkole w Siemkowicach /kwota 2.000 zł/, Orkiestra
StraŜy PoŜarnych /2.500 zł/, Towarzystwo Przyjaciół Dzieci Niepełnosprawnych w
Siemkowicach /2.000 zł/ i inne instytucje 2.000 zł.
Szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków:
Dnia 4 kwietnia 2007 roku Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Siemkowicach
zwrócił się z wnioskiem do GKPiRPA w Siemkowicach o dofinansowanie wyjazdu uczniów
na zieloną szkołę do Pustkowa w dniach od 11 do 15 czerwca 2007 roku. W programie
zawarto tematy uzaleŜnień i walkę z nimi. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w
dniu 4 kwietnia 2007 roku pozytywnie zaopiniowała wydatek. Dnia 27 czerwca 2007
roku zapłacono za usługę transportową do Pustkowa na podstawie faktury nr
FA00393/2007 z dnia 25 czerwca 2007 roku kwotę 1.800 zł. Faktura opisana przez
Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow. ks. 2278 i
2292.
Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w OŜegowie sporządził jedynie listę uczniów
korzystających z noclegów i wyŜywienia w dniach 11-12 czerwca 2007 roku w ramach
Zielonej Szkoły w Konopnicy. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w dniu 30 maja
2007 roku pozytywnie rozpatrzyła wniosek o dofinansowanie Zielonej Szkoły w
Konopnicy. Dnia 14 czerwca 2007 roku zapłacono za uczestnictwo uczniów Publicznej
Szkoły Podstawowej w OŜegowie w Zielonej Szkole w Konopnicy na podstawie faktury
nr 28/0/2007 z dnia 12 czerwca 2007 roku kwotę 1.720 zł. Faktura opisana przez
Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow. ks. 2080. Brak
wniosku dyrektora Szkoły o przyznanie dofinansowania.
Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Radoszewicach pismem z dnia 12 grudnia
2007 roku zwrócił się z prośbą o przyznanie dofinansowania dla Szkoły w wysokości
2.000 zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu sportowego na doposaŜenie sali
gimnastycznej. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w dniu 13 grudnia 2007 roku
pozytywnie zaopiniowała wydatek. Dnia 27 grudnia 2007 roku zapłacono za sprzęt
sportowy i wyposaŜenie do sali gimnastycznej w Publicznej Szkole Podstawowej w
Radoszewicach na podstawie faktury nr 15003/07 z dnia 17 grudnia 2007 roku na
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
kwotę 1.998 zł. Faktura opisana przez Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i
Dyrektora Szkoły – dow. ks. 4906 i 4907.
Prezes Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Siemkowicach w dniu 18 listopada 2007 roku
podpisał wniosek o środki w wysokości 1.500 zł, które przeznaczone zostaną na zakup
saksofonu dla orkiestry dętej. Jak podano w dalszej części wniosku skład zespołu
stanowią w 80 % ludzie młodzi dla których gra w orkiestrze jest alternatywą spędzenia
wolnego czasu. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w dniu 30 listopada 2007 roku
pozytywnie rozpatrzyła wniosek o przyznanie środków na zakup instrumentu. Dnia 17
grudnia 2007 roku zapłacono za instrument muzyczny dla orkiestry straŜackiej na
podstawie faktury nr 66/2007 z dnia 10 grudnia 2007 roku kwotę 1.500 zł. Faktura
opisana przez Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i Prezesa OSP w
Siemkowicach – dow. ks. 4706 i 4707.
Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Lipniku dnia 28 maja 2007 roku zwróciła się
z prośbą o przyznanie środków finansowych w wysokości 1.000 zł na zakup
biurek pod komputery w czytelni. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w dniu 30
maja 2007 roku pozytywnie rozpatrzyła wniosek o dofinansowanie zakupu biurek. W
Ŝadnym z wymienionych dokumentów nie określono ilości potrzebnych i
przyznanych biurek. Dnia 9 lipca 2007 roku zapłacono za 7 sztuk biurek
komputerowych dla Szkoły Podstawowej w Lipniku na podstawie faktury nr 00192/06/07
z dnia 25 czerwca 2007 roku kwotę 1.750 zł. Faktura opisana przez Przewodniczącego
GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow. ks. 2446 i 2447. Kserokopia
wniosku i faktury za zakupione biurka stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Lipniku dnia 29 maja 2007 roku zwróciła się
z prośbą o przyznanie środków finansowych w wysokości 2.500 zł na zakup sprzętu
sportowego typu materace, piłki, stół do tenisa oraz biurek pod komputery w do
pracowni informatycznej. GKPiRPA w Siemkowicach na posiedzeniu w dniu 30 maja
2007 roku pozytywnie rozpatrzyła wniosek o dofinansowanie zakupu sprzętu
sportowego. Dnia 3 lipca 2007 roku zapłacono za sprzęt sportowy dla Szkoły
Podstawowej w Lipniku na podstawie faktury nr 29/06/07 z dnia 20 czerwca 2007
roku kwotę 531 zł. Faktura opisana przez Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i
Dyrektora Szkoły – dow. ks. 2442 i 2443. Kserokopia wniosku i faktury za zakupiony
sprzęt sportowy stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Dyrektor Publicznej Szkoły Podstawowej w Siemkowicach dnia 24 października 2007
roku zwróciła się z prośbą o przyznanie środków finansowych w wysokości 5.000 zł na
zakup mebli do świetlicy szkolnej. W dalszej części wniosku napisano, Ŝe biurka pozwolą
urządzić salę komputerową dla dzieci uczęszczających na świetlice. W protokole z
posiedzenia GKPiRPA w Siemkowicach w dniu 25 września 2007 roku zapisano,
Ŝe rozpatrzono wniosek, nie wskazano jednak sposobu rozstrzygnięcia. Dnia 12
października 2007 roku zapłacono za 10 sztuk biurek komputerowych dla Publicznej
Szkoły Podstawowej w Siemkowicach na podstawie faktury nr 00300/10/07 z dnia 9
października 2007 roku kwotę 1.900,03 zł. Faktura opisana przez Przewodniczącego
GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow. ks. 3819 i 3820. Kserokopia
wniosku i faktury za zakupione biurka oraz protokołu z posiedzenia Komisji stanowią
załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Dyrektor Publicznego Przedszkola w Siemkowicach dnia 26 września 2007 roku
zwróciła się z prośbą o przyznanie środków finansowych w wysokości 1.000 zł na zakup
sprzętu audiowizualnego – telewizora i odtwarzacza DVD. W protokole z posiedzenia
GKPiRPA w Siemkowicach w dniu 28 września 2007 roku zapisano, Ŝe
Przewodnicząca Komisji przedłoŜyła wniosek, nie wskazano jednak jaką
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
decyzję podjęła Komisja. Dnia 2 października 2007 roku zapłacono za odbiornik
telewizyjny i odtwarzacz DVD dla Publicznej Przedszkola w Siemkowicach na podstawie
faktury nr 07/881/H2 z dnia 29 września 2007 roku kwotę 997,98 zł. Faktura
opisana przez Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow.
ks. 3678 i 3679.
Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Siemkowicach dnia 21 maja 2007 roku zwróciła
się z prośbą o przyznanie środków finansowych w wysokości 660 zł na zakup pomocy
dydaktycznych do prowadzenia zajęć wychowawczych przez pedagoga szkolnego oraz
wychowawców. GKPiRPA w Siemkowicach w protokole z posiedzenia w dniu 8 maja
2007 roku zawarła informacje o pozytywnym rozpatrzeniu wniosku dyrektora
Gimnazjum w Siemkowicach w sprawie sfinansowania zakupu pomocy dydaktycznoprofilaktycznych dla pedagoga szkolnego. Dnia 30 maja 2007 roku zapłacono za lekcje
wychowawcze na DVD dla Publicznego Gimnazjum w Siemkowicach, na podstawie
faktury nr 820489-01-6-R z dnia 21 maja 2007 roku, kwotę 657,58 zł. Faktura
opisana przez Przewodniczącego GKPiRPA w Siemkowicach i Dyrektora Szkoły – dow.
ks. 1870 i 1871.
Ustalenia kontroli
Wydatki objęte wyŜej wyszczególnionymi dowodami mieściły się w katalogu zadań
ujętych w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na
2007 rok. Stwierdzono niespójność dat na składanych wnioskach, protokołach z
posiedzeń Komisji i fakturach za zakupione usługi bądź przedmioty obejmujące
te same postępowanie np. wniosek z dnia 21 maja 2007 roku o przyznanie
środków na zakup pomocy dydaktycznych, komisja rozpatrywała w dniu 8 maja
2007 roku, zakupu natomiast dokonano w dniu 21 maja 2007 roku.
Protokoły z posiedzeń Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w Siemkowicach sporządzane i podpisywane są
wyłącznie przez przewodniczącą Komisji. Stwierdzono w nich przypadki braku
zapisów dotyczących sposobu rozstrzygnięcia wniosków. Składane wnioski są
nieprecyzyjne, nie zawierają dokładnego opisu wnioskowanego zakupu z
podaniem ilości i wartości, a ponadto w przypadku pozytywnego rozpatrzenia
wniosku przez Komisję brak podania jaka kwota przeznaczona zostanie na
realizację zadania i co, z podaniem ilości bądź zakresu, będzie nią objęte.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2007 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Siemkowicach jest jednostką organizacyjną
Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek
budŜetowych. GOPS powołany został uchwałą nr X/37/90 Gminnej Rady Narodowej w
Siemkowicach z dnia 23 lutego 1990 roku.
Statut GOPS uchwalony został uchwałą Rady Gminy nr XVI/64/2005 z dnia 17 lutego
2005 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 18 marca
2005 roku nr 79 poz. 773.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Wójt Gminy Siemkowice upowaŜnił Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
do:
-
prowadzenia postępowania i wydawania decyzji w sprawie świadczeń rodzinnych –
zarządzenie nr 53/2004 Wójta Gminy z dnia 29 kwietnia 2004 roku.
-
wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej naleŜących do właściwości gminy – zarządzenie nr 54/2004 Wójta Gminy
z dnia 29 kwietnia 2004 roku.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Siemkowicach jest od dnia 1
września 2006 roku Pani Wiesława Jarząb, na podstawie powierzenia obowiązków
kierownika GOPS. W dokumencie zawarto zapis, Ŝe powierzenie obowiązywać będzie do
czasu wyłonienia kierownika w drodze konkursu.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2007 roku
Wyszczególnienie
Dział 852
Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia
Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej)
Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców).
Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych).
Rozdział 85295 Pozostała działalność.
2007 rok
(zł)
1.786.761
4.778
74.751
125.791
28.319
Wykonanie zadań finansowych za I półrocze 2008 roku
Wyszczególnienie
Dział 852
Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia
Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej)
Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców).
2007 rok
(zł)
839.924
2.394
37.207
61.551
-
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych).
Rozdział 85295 Pozostała działalność.
16.755
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych niŜej
świadczeń z zakresu pomocy społecznej:
Zasiłki okresowe
W latach 2007 i 2008 wydano 28 decyzji przyznających zasiłki okresowe, sprawdzono
14 co stanowi 50 % ogółu wydanych.
decyzją nr 8121/915/2007 z dnia 13 listopada 2007 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 291 zł miesięcznie na okres od 1 listopada do 31 grudnia 2007
roku z powodu długotrwałej choroby. Wniosek z dnia 25 października 2007 roku. W
uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego.
decyzją nr 8121/29/2008 z dnia 7 lutego 2008 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 400 zł miesięcznie na okres od 4 lutego do 31 marca 2008 roku
z powodu choroby matki, która samotnie wychowuje 4 dzieci w wieku szkolnym.
Wniosek z dnia 28 stycznia 2008 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody
rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego.
decyzją nr 8121/338/2007 z dnia 23 sierpnia 2007 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 167 zł miesięcznie na okres od 2 sierpnia do 31 grudnia 2007
roku z powodu bezrobocia. Wniosek z dnia 2 sierpnia 2007 roku. W uzasadnieniu
decyzji podano, Ŝe dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium
dochodowego dla osoby samotnie gospodarującej.
okresowy w kwocie 362 zł miesięcznie na okres od 6 sierpnia do 31 października
2007 roku z powodu wielodzietności i niskich dochodów w rodzinie. Wniosek z dnia 6
sierpnia 2007 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej
zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego
okresowy w kwocie 400 zł miesięcznie na okres od 5 sierpnia do 31 października
2008 roku z powodu wielodzietności w rodzinie. Wniosek z dnia 5 sierpnia 2008
roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie
przekraczają kryterium dochodowego. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie 194,29 zł.
Rodzina 7 osobowa.
decyzją nr 8121/282/2008 z dnia 26 września 2008 roku przyznany został
zasiłek okresowy w kwocie 400 zł miesięcznie na okres od 28 sierpnia do 27
października 2008 roku z powodu wielodzietności w rodzinie. Wniosek z dnia 28
sierpnia 2008 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej
zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego.
decyzją nr 8121/549/2007 z dnia 1 października 2007 roku przyznany został
zasiłek okresowy w kwocie 562 zł miesięcznie na okres od 1 października do 31
grudnia 2007 roku z powodu bezrobocia w rodzinie. Wniosek z dnia 10 września
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2007 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie
przekraczają kryterium dochodowego.
okresowy w kwocie 500 zł miesięcznie na okres od 18 stycznia do 17 marca 2008
roku z powodu wielodzietności i bezrobocia w rodzinie. Wniosek z dnia 10 stycznia
2008 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie
okresowy w kwocie 167 zł miesięcznie na okres od 5 lutego do 30 kwietnia 2007
roku z powodu bezrobocia. Wniosek z dnia 5 lutego 2007 roku. W uzasadnieniu
decyzją nr 8121/135/2008 z dnia 22 lipca 2008 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 239 zł miesięcznie na okres od 3 lipca do 31 października 2008
roku z powodu bezrobocia. Wniosek z dnia 3 lipca 2008 roku. W uzasadnieniu
okresowy w kwocie 300 zł miesięcznie na okres od 1 lutego do 31 marca 2007 roku
z powodu wielodzietności. Wniosek z dnia 5 stycznia 2007 roku. W uzasadnieniu
decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium
dochodowego.
decyzją nr 8121/16/2008 z dnia 24 stycznia 2008 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 400 zł miesięcznie na okres od 2 stycznia do 29 lutego 2008
roku z powodu wielodzietności. Wniosek z dnia 2 stycznia 2008 roku. W
uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego.
okresowy w kwocie 238,50 zł miesięcznie na okres od 4 sierpnia do 31 października
2008 roku z powodu bezrobocia. Wniosek z dnia 4 sierpnia 2008 roku. W
uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego dla osoby samotnie gospodarującej.
decyzją nr 8121/113/2008 z dnia 23 czerwca 2008 roku przyznany został zasiłek
okresowy w kwocie 530 zł miesięcznie na okres od 5 czerwca do 31 lipca 2008 roku
z powodu wielodzietności i bezrobocia w rodzinie. Wniosek z dnia 27 maja 2008
roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe dochody rodziny pobierającej zasiłek nie
Zasiłki okresowe wypłacane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o
pomocy społecznej /t.j. z 2008 roku Dz. U. nr 115, poz. 728/ w szczególności art. 38 tej
ustawy. Kserokopia przykładowego wniosku o przyznanie świadczenia w wraz z wydaną
decyzją stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Zasiłki stałe
Na dzień kontroli przyznanych jest 6 świadczeń, sprawdzono 100 % wydanych decyzji:
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
decyzją nr 8121/1528/2006 z dnia 11 grudnia 2006 roku przyznano zasiłek stały
od dnia 1 października 2006 roku /nie określono czasu trwania świadczenia/, w kwocie
444 zł miesięcznie oraz składkę zdrowotną w wysokości 8,75 % od kwoty zasiłku na
czas trwania świadczenia. W uzasadnieniu powołano się na rozporządzenie Rady
Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku `w sprawie ustalenia wysokości świadczeń, które
stanowi, Ŝe dla osoby samotnie gospodarującej nie posiadającej Ŝadnego dochodu
wysokość świadczenia stanowi kwota 444 zł.
W dniu 7 lipca 2008 roku przeprowadzono wywiad środowiskowy w wyniku którego
stwierdzono, ze świadczeniobiorca w dalszym ciągu potrzebuje pomocy w formie zasiłku
stałego.
decyzją nr 8121/134/2008 z dnia 22 lipca 2008 roku przyznano zasiłek stały od
dnia 11 czerwca 2008 roku do 30 kwietnia 2011 roku w kwocie 137,23 zł miesięcznie
oraz składkę zdrowotną w wysokości 9 % od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia.
W uzasadnieniu podano, Ŝe świadczeniobiorca jest osobą niezdolną do pracy z powodu
niepełnosprawności.
W dniu 5 sierpnia 2008 roku przeprowadzono wywiad środowiskowy w wyniku którego
stałego.
W dniu 1 września 2008 roku przeprowadzono wywiad środowiskowy w wyniku
którego stwierdzono, ze świadczeniobiorca w dalszym ciągu potrzebuje pomocy w formie
zasiłku stałego.
decyzją nr 8121/1126/2006 z dnia 23 listopada 2006 roku przyznano zasiłek
stały od dnia 1 października 2006 roku do 31 grudnia 2009 roku w kwocie 444 zł
miesięcznie oraz składkę zdrowotną w wysokości 8,75 % od kwoty zasiłku na czas
trwania świadczenia. W uzasadnieniu powołano się na rozporządzenie Rady Ministrów z
dnia 24 lipca 2006 roku `w sprawie ustalenia wysokości świadczeń, które stanowi, Ŝe
dla osoby samotnie gospodarującej nie posiadającej Ŝadnego dochodu wysokość
świadczenia stanowi kwota 444 zł.
W dniu 2 lipca 2007 roku przeprowadzono wywiad środowiskowy w wyniku którego
stałego.
decyzją nr 8121/70/2008 z dnia 18 kwietnia 2008 roku przyznano zasiłek stały
od dnia 1 kwietnia 2008 roku do 31 marca 2010 roku w kwocie 374,94 zł miesięcznie
oraz składkę zdrowotną w wysokości 9 % od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia.
W uzasadnieniu napisano, Ŝe świadczeniobiorca posiada orzeczony umiarkowany stopień
niepełnosprawności, które jest waŜne do dnia 31 marca 2010 roku.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zasiłki stałe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy
społecznej w szczególności art. 37 ustawy.
Ustalenia kontroli
Poza zasiłkami przyznano świadczenie w formie opłacania składek na ubezpieczenie
zdrowotne. Nie dokonano, w przypadku decyzji wydanych przed 2008 rokiem,
zmiany procentowej składki na ubezpieczenie zdrowotne, która w 2008 roku
wynosi 9 % podstawy wymiaru.
W wydawanych decyzjach o przyznaniu świadczeń w formie zasiłku
okresowego, nieprawidłowo ustalano okres na jaki przyznawano świadczenie,
zgodnie bowiem z art. 106 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej tekst jednolity z
2008 roku Dz. U. nr 115, poz. 728 „świadczenia pienięŜne z pomocy społecznej
przyznaje się i wypłaca za okres miesiąca kalendarzowego, począwszy od
miesiąca, w którym został złoŜony wniosek wraz z wymaganą dokumentacją. W
przypadku gdy uprawnienie do świadczenia nie obejmuje pełnego miesiąca,
świadczenie przyznaje się za niepełny miesiąc, a kwotę świadczenia ustala się,
dzieląc pełne kwoty przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnoŜąc
przez liczbę dni objętych świadczeniem”.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2007 ROK
Jednostka kontrolowana w badanym okresie nie dokonywała wydatków na realizację
zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów
publicznych.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2007 ROK
W Gminie Siemkowice w roku 2008, 2007 jak równieŜ w latach wcześniejszych nie były
udzielane dotacje na rzecz szkół niepublicznych. Oświadczenie na powyŜszą okoliczność
złoŜyła Skarbnik Gminy i stanowi ono załącznik nr 12 protokołu kontroli.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok
W kontrolowanym okresie wydatki na wynagrodzenia przedstawiały się następująco:
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2007 rok
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wydatki na wynagrodzenia
ogółem
30.06. 2008 rok
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
3.719.122
3.622.269,53
4.118.813
1.910.695,73
787.564
786.759,45
849.983
407.721,76
w tym: wydatki Urzędu Gminy
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Stan zatrudnionych w Urzędzie Gminy (Dz.91) na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił
21 osób, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy stanowiło to 20,33 etatów.
Na dzień 30 czerwca 2008 roku zatrudnienie w jednostce wynosiło 22 osoby w
przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy stanowiło to 20,83 etatów.
Szczegółową kontrolą objęto ustalenie wysokości wynagrodzeń w roku 2007 w
odniesieniu do niŜej wymienionych pracowników:
- Włodzimierz Korbaczyński
- Wójt Gminy
- ElŜbieta Karpińska
- Skarbnik Gminy
- Anna Moryń
- inspektor ds. księgowości budŜetowej
- Jacek RóŜański
- Renata Nagiel
- Krystyna Augustyniak
- Sekretarz Gminy
- księgowa podatkowa
- inspektor ds. wymiaru
- Lucyna Pietrzak
- inspektor ds. obsługi kasowej
- Krystyna Fryś
- inspektor ds. rolnictwa, leśnictwa i och. środowiska
Z dniem 1 stycznia 2007 roku a następnie z dniem 1 stycznia 2008 roku ustalono
wynagrodzenie dla pracowników Urzędu Gminy w Siemkowicach na podstawie
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gmin /…/ - Dz. U. nr 146 poz. 1223 ze zm.
W wyniku kontroli stwierdzono:
Prawidłowe zastosowanie kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego.
Kwoty składników płacy wykazane w angaŜach dla sprawdzonych pracowników mieszczą
się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku
funkcyjnego.
Karty wynagrodzeń i listy płac pracowników Urzędu Gminy w Siemkowicach w okresie
objętym kontrolą prowadzone były komputerowo.
Kontroli poddano listy płac za miesiące:
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
luty - sporządzona dnia 25 lutego 2008 roku na kwotę 67.378,35 zł;
sierpień – sporządzona dnia 24 sierpnia 2007 roku na kwotę 65.085,70 zł;
lipiec – sporządzona dnia 25 lipca 2008 roku na kwotę 66.194,30 zł
Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat wyszczególnionych powyŜej pracowników z
zapisami w ich angaŜach i na kartach wynagrodzeń.
Wynagrodzenie dla Wójta Gminy na 2007 rok ustalone zostało Uchwałą Nr III/6/06 Rady
Gminy Siemkowice z dnia 28 grudnia 2006 roku
na poziomie: wynagrodzenie
zasadnicze - 4.000 zł; dodatek funkcyjny – 1.100 zł; dodatek specjalny w wysokości 20
% wynagrodzenia zasadniczego oraz 20 % dodatku funkcyjnego oraz dodatek staŜowy w
wysokości 20 %.
Wynagrodzenie dla Wójta Gminy na 2008 rok ustalone zostało Uchwałą Nr XIV/68/08
Rady Gminy Siemkowice z dnia 26 czerwca 2008 roku na poziomie: wynagrodzenie
zasadnicze - 4.200 zł; dodatek funkcyjny – 1.500 zł; dodatek specjalny w wysokości 20
% wynagrodzenia zasadniczego oraz 20 % dodatku funkcyjnego oraz dodatek staŜowy w
wysokości 20 %. W § 3 uchwały zapisano, ze wchodzi ona w Ŝycie z dniem podjęcia z
mocą od 1 stycznia 2008 roku.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Siemkowicach zarządzeniem nr
18/2003 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 23 maja 2003 roku w sprawie ustalenia
Regulaminu, tworzenia i wypłaty nagród z funduszu nagród, uregulowano wewnętrznie
sprawy dotyczące przyznawania nagród. W załączniku nr 1 do zarządzenia zawarto
Regulamin tworzenia i wypłaty nagród z funduszu nagród. Nagrodę z funduszu nagród
ustalono w wysokości 3 % sumy wynagrodzeń otrzymanych przez pracownika z tytułu
stosunku pracy w ciągu roku. Zgodnie z zapisem § 5 nagroda z funduszu jest wypłacana
pracownikowi w wysokości 3 % otrzymanego wynagrodzenia za okres 6 miesięcy z
okazji Dnia Pracownika Samorządowego oraz pod koniec roku kalendarzowego za okres
6 miesięcy w wysokości uzaleŜnionej od posiadanych środków.
Na podstawie kart wydatków, list płac oraz kart wynagrodzeń stwierdzono, Ŝe w 2007
roku pracownikom Urzędu Gminy wypłacono nagrody w kwocie 20.405,51 zł. Nagrody
zostały wypłacone w dniu 21 maja i 3 grudnia 2007 roku a ich wysokość kształtowała się
od 255,60 zł do 986,76 zł (kwoty brutto). Nagrody wyliczono w sposób wskazany w
zarządzeniu nr 18/2003 Wójta Gminy, jako podstawę wymiaru nagrody za I półrocze
przyjęto wynagrodzenie otrzymane przez pracownika, kwotę nagrody obliczono stosując
wskaźnik 3 %.
Na tych samych zasadach wypłacono nagrody za I półrocze 2008 roku. Dnia 2 czerwca
2008 roku wypłacono kwotę 10.685,48 zł wysokość przyznanych nagród zamknęła się w
przedziale od 297,18 zł do 1.071 zł.
Zarządzeniem nr 10/96 Wójta Gminy Siemkowice dnia 5 grudnia 1996 roku w sprawie
funduszu premiowego dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach obsługi urzędu
tj. robotnika gospodarczego, kierowców operatorów sprzętu, palacza, pracowników
zatrudnionych w ramach robót publicznych ustalono zasady wypłacania premii.
Fundusz premiowy ustalono na poziomie 40 % planowanych wynagrodzeń osobowych.
W załączniku do zarządzenia ustalono zadania premiowe dla pracowników zatrudnionych
na stanowiskach obsługi.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość naliczenia premii dla pracowników obsługi za
miesiące:
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
luty 2008 roku – Wójt Gminy przyznał premie 10 pracownikom obsługi w wysokości od
20 do 40 % wynagrodzenia zasadniczego;
lipiec 2007 roku - Wójt Gminy przyznał premie 8 pracownikom obsługi w wysokości 20
% wynagrodzenia zasadniczego;
sierpień 2008 - Wójt Gminy przyznał premie 8 pracownikom obsługi w wysokości od 20
do 40 % wynagrodzenia zasadniczego;
Naliczono i wypłacono premie pracownikom uprawnionym w przyznanej wysokości.
Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Dnia 12 grudnia 2006 roku wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop
Włodzimierzowi Korbaczyńskiemu – Wójtowi Gminy. Przewodniczący Rady Gminy
Siemkowice w dniu 6 grudnia 2006 roku w piśmie nr SAOg.1112/4/06 przyznał Wójtowi
Gminy, w związku z zakończeniem kadencji, ekwiwalent za niewykorzystany urlop w
ilości 30 dni. Wyliczenie naleŜnego ekwiwalentu za 30 dni niewykorzystanego urlopu
sporządziła Anna Moryń – księgowa budŜetowa ustalając ekwiwalent na kwotę 8.701,08
zł. Wypłaty dokonano w dniu 12 grudnia 2006 roku – dow. ks. 4450, w związku z
zakończeniem kadencji.
Wypłacono odprawę pienięŜną pracownikowi obsługi, w związku z przejściem na
emeryturę, w wysokości 6 miesięcznego wynagrodzenia w kwocie 8.695,20 zł. Wypłaty
dokonano w dniu 28 grudnia 2007 roku - dow. ks. 4950.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Ilość osób zatrudnionych na dzień 1 stycznia 2007 roku w przeliczeniu na pełny wymiar
czasu pracy to 18,83 osób, odpis na osobę zatrudnioną w 2007 roku wynosił kwotę
804,60 zł, co w przeliczeniu daje sumę 15.150,62 zł.
W roku 2007 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczone zostały w
wysokości 15.819 zł. RóŜnica stanowi odpis dokonany na pracownika zatrudnionego w
trakcie roku.
Urząd Gminy w Siemkowicach przekazywał w 2007 roku odpisy na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w następujących terminach:
-
22 stycznia 2007 roku /data przelewu/
-
15 maja 2007 roku -
-
13 września 2007 roku – kwota 3.783 zł / 25 %/
-
17 grudnia 2007 roku – kwota 686,44 zł
kwota
– kwota 7.500 zł /50 %/
3.849 zł / 25 %/
Ilość osób zatrudnionych na dzień 1 stycznia 2008 roku w przeliczeniu na pełny wymiar
czasu pracy to 20,33 osób, odpis na osobę zatrudnioną w 2008 roku wynosił kwotę
804,60 zł, co w przeliczeniu daje sumę 16.357,52 zł.
W roku 2008 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczone zostały w
wysokości 15.556 zł. RóŜnica stanowi odpis dokonany na pracownika w trakcie roku.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Urząd Gminy w Siemkowicach przekazywał w 2008 roku odpisy na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w następujących terminach:
-
28 lutego 2008 roku /data przelewu/
-
2 lipca 2008 roku -
kwota
– kwota 11.667 zł /75 %/
3.000 zł / 19 %/
Ustalenia kontroli
Z powyŜszego zestawienia wpłat za 2008 rok wynika, Ŝe pracodawca w
wymaganym terminie nie przekazał na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych naleŜnej kwoty odpisu, zgodnie bowiem z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia
4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych /tekst
jednolity z dnia 23 maja 1996 roku Dz. U. nr 70, poz. 335/, pracodawca
przekazuje na rachunek bankowy Funduszu równowartość odpisu w terminie
do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku
przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok
W roku 2007 środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych
wyniosły kwotę 3.083,97 zł, wypłacono 34 delegacje (dz. 750 rozdz. 75023 § 4410).
W roku 2008 na dzień 30 czerwca wydatki z tego tytułu wynosiły 214,79 zł, wypłacono 6
delegacji.
W roku 2007 i 2008 zwrot kosztów z tytułu uŜywania pojazdów prywatnych do celów
słuŜbowych w formie ryczałtu pienięŜnego wypłacany był 2 pracownikom Urzędu Gminy
- konserwator wodociągów – kwartalny limit w jazdach lokalnych ustalony na 200 km i
konserwator wodociągów – kwartalny limit w jazdach lokalnych ustalony na 200 km.
Umowę o uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu marki „Hunday-Pony”
stanowiącego własność konserwatora wodociągów - podpisał Wójt Gminy w dniu 1
lutego 2006 roku na okres od 1 lutego 2006 roku do 31 grudnia 2007 roku. W dniu 4
stycznia 2008 roku zawarto umowę z pracownikiem na okres od 4 stycznia do 31
grudnia 2008 roku. Nie zmieniono warunków umowy. Kwartalny limit w jazdach
lokalnych za pobór wody na kwartał ustalono na poziomie 200 km.
Umowę o uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu – marki Opel stanowiącego
własność konserwatora wodociągów podpisał Wójt Gminy w dniu 1 lutego 2006 roku na
okres od 1 lutego 2006 roku do 31 grudnia 2007 roku. W dniu 4 stycznia 2008 roku
zawarto umowę z pracownikiem na okres od 4 stycznia do 31 grudnia 2008 roku. Nie
zmieniono warunków umowy. Kwartalny limit w jazdach lokalnych za pobór wody na
kwartał ustalono na poziomie 200 km.
W umowach ustalono, Ŝe zwrot kosztów z tego tytułu przysługiwał będzie w formie
kwartalnego ryczałtu pienięŜnego wypłacanego po złoŜeniu pisemnego oświadczenia
pracownika o uŜywaniu pojazdu do celów słuŜbowych w danym miesiącu.
Sprawdzono rozliczenia dotyczące I i III kwartału 2007 roku oraz I i II kwartału 2008
roku ustalono Ŝe do rozliczenia pracownicy złoŜyli oświadczenia, w których wykazywano
ilość przyznanego limitu, stawka za 1 km przebiegu i wyliczenie kwoty ryczałtu.
Oświadczenia zostały opisane przez pracownika kadr.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Sprawdzono prawidłowość rozliczenia niŜej wymienionych poleceń wyjazdu słuŜbowego:
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 36/2007 z dnia 25 maja 2007 roku wystawione
na wyjazd tego samego dnia do Bełchatowa w celu załatwienia materiałów na
remont drogi– środek lokomocji samochód własny.
Z rozliczenia kosztów podróŜy wynika, iŜ wyjazd z Siemkowic nastąpił w dniu 25
maja 2007 roku o godz. 8:00 powrót tego samego dnia o godz. 12:30.
Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 133,38 zł, z
wyliczenia 170 km x 0,7846 zł. Wypłacono w dniu 18 czerwca 2007 roku – dow.
ks. 2325/17.
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 39/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku,
wystawione na wyjazd tego samego dnia do Częstochowy na szkolenie – środek
lokomocji samochód własny.
czerwca 2007 roku o godz. 8:00 powrót tego samego dnia o godz. 17:15.
Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 103,58, z
wyliczenia 118 km x 0,7846 zł i ½ diety w kwocie 11 zł. Wypłacono w dniu 3
lipca 2007 roku – dow. ks. 2766/2. Wypłacono dietę w nieprawidłowej
wysokości, z uwagi na to, Ŝe wynosi ona 23 zł a ½ stanowi 11,50 zł.
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 40/2007 z dnia 2 lipca 2007 roku wystawione
na ten sam dzień na wyjazd do Piotrkowa Trybunalskiego w celu uzgodnienia
spisu rolnego – środek lokomocji samochód własny.
lipca 2007 roku o godz. 8:00 powrót tego samego dnia o godz.14:40. Rozliczono
koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 109,84 zł, z wyliczenia 140 km
x 0,7846 zł. Wypłacono w dniu 3 lipca 2007 roku – dow. ks. 2766/3
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 41/2007 z dnia 11 lipca 2007 roku wystawione
na wyjazd do Sieradza w celu publikacji uchwały Rady Gminy w dniu 11 lipca
2007 roku – środek lokomocji samochód własny.
lipca 2007 roku o godz. 7:15 powrót tego samego dnia o godz.12:15. Rozliczono
koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 102 zł, z wyliczenia 130 km x
0,7846 zł. Wypłacono w dniu 26 lipca 2007 roku – dow. ks. 2766/33.
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 61/2007 z dnia 8 października 2007 roku
wystawione na wyjazd do Sieradza – Krajowe Biuro Wyborcze – środek lokomocji
samochód własny.
Z rozliczenia kosztów podróŜy wynika, iŜ wyjazd do Sieradza nastąpił w dniu 8
października 2007 roku. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w
kwocie 102 zł, z wyliczenia 130 km x 0,7846 zł. Wypłacono w dniu 21 listopada
2007 roku – dow. ks. 4491/26.
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 67/2007 z dnia 10 października 2007 roku
wystawione na wyjazd do Sieradza – Krajowe Biuro Wyborcze – środek lokomocji
samochód własny.
Z rozliczenia kosztów podróŜy wynika, iŜ wyjazd do Sieradza nastąpił w dniu 10
października 2007 roku. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w
kwocie 102 zł, z wyliczenia 130 km x 0,7846 zł. Wypłacono w dniu 21 listopada
2007 roku – dow. ks. 4491/27.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 87/2007 z dnia 14 listopada 2007 roku
wystawione na wyjazd do Pajęczna nie wskazano celu ani środka lokomocji.
Z rozliczenia kosztów podróŜy wynika, iŜ wyjazd do Pajęczna nastąpił w dniu 14 i
22 listopada 2007 roku. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w
kwocie 36,78 zł, z wyliczenia 44 km x 0,8358 zł. Wypłacono w dniu 23 listopada
2007 roku – dow. ks. 4491/45.
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 2/2008 z dnia 24 stycznia 2008 roku
wystawione na wyjazd do Wielunia na szkolenie samochodem własnym.
Z rozliczenia kosztów podróŜy wynika, iŜ wyjazd do Wielunia nastąpił w dniu 24
stycznia 2008 roku. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie
58,50 zł, z wyliczenia 70 km x 0,8358 zł. Wypłacono w dniu 29 stycznia 2008
roku – dow. ks. 333/27.
Z pracownikami korzystającymi z samochodów prywatnych do celów słuŜbowych
zawarte są umowy na uŜywanie tych pojazdów do celów słuŜbowych.
PodróŜe zagraniczne
W latach 2007-2008 w jednostce kontrolowanej nie wydatkowano środków na podróŜe
zagraniczne.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok
Zasady wypłaty diet
Uchwała nr III/7/06 Rady Gminy Siemkowice z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych za udział w posiedzeniach
Rady i Komisji Rady Gminy Siemkowice - weszła w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2007 roku.
W uchwale ustalono w formie ryczałtu miesięcznego następujące wysokości diet:
- dla Przewodniczącego Rady – 1.100 zł,
- dla wiceprzewodniczącego Rady – 450 zł,
- dla pozostałych radnych – 400 zł,
- dla przewodniczącego stałej komisji – 450 zł.
Uchwałą nr VII/25/07 Rady Gminy Siemkowice z dnia 27 czerwca 2007 roku w sprawie
diet dla sołtysów, przyznano dla sołtysów biorących udział w posiedzeniach Rady Gminy
Siemkowice dietę w wysokości 130 zł. Wcześniej w tej sprawie obowiązywała uchwała nr
V/22/03 Rady Gminy z dnia 29 kwietnia 2003 roku.
`
Prawidłowość wypłaty diet
Wydatki z tytułu wypłaty diet radnym / 75022 § 3030/ przedstawiały się następująco:
Rok 2007 plan 82.920 zł wydatki wykonane w kwocie 82.920 zł.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Rok 2008 plan 82.920 zł wykonanie wydatków na dzień 30 czerwca 2008 roku - kwota
34.550 zł.
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet dla przewodniczącego Rady Gminy za miesiące,
maj – dow. ks. 2325/2, czerwiec – dow. ks. 2766/4 i październik – dow. ks. 4491/2 2007 roku oraz kwiecień 2008 roku dow. ks. 1940/2. Wypłacono kwotę ryczałtu w
wysokości 1.110 zł za kaŜdy miesiąc.
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet dla radnych za udział w sesji za miesiące maj –
dow. ks. 2325/2 i 1944/1, czerwiec – dow. ks. 2096/6 i 2420/1 i październik – dow. ks.
2376/9 i 4506/1 dot. 2007 roku oraz kwiecień 2008 roku – dow. ks. 1940/2 i 1546.
Wypłacono 4 diety w wysokości 450 zł i 10 diet po 400 zł. Diety dla części radnych
przekazywane są na rachunek bankowy, stąd podwójne numery dowodów księgowych.
Sprawdzono równieŜ wypłaty dla sołtysów za udział w sesji Rady Gminy /dz. 750 rozdz.
75095 § 3030/, lista wypłat dla sołtysów do której załączana jest lista obecności np.
sesja RG w dniu 27 czerwca 2007 roku obecnych 11 sołtysów i takiej liczbie
uczestniczących wypłacono diety w wysokości po 130 zł – dow. ks. 2325; sesja RG w
dniu 28 listopada 2007 roku obecnych 11 sołtysów – wypłacono diety po 130 zł – dow.
ks. 4491/52, sesja RG w lutym 2008 roku obecnych 10 sołtysów – wypłacono diety po
130 zł kaŜda – dow. ks. 709/11.
Wszystkie listy wypłat były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Nie
stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłaconych diet.
Nie stwierdzono w latach 2006 – 2007 wydatków z tytułu zwrotu kosztów
podróŜy słuŜbowych radnym i sołtysom.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 i I półroczu 2008
roku.
2007 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
30 czerwca 2008 rok
Wykonanie
(zł)
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
010
01010
6050
610.000
576.551
497.000
105.944
600
60017
6050
-
-
483.322
6.160
700
70005
6050
5.050
1594
56.400
-
750
75023
6050
-
-
15.000
6.182
900
90001
6050
125.000
18.300
100.000
-
900
90015
6050
75.612
63.906
102.035
52.319
815.662
660.351
1.253.757
170.605
10.628.377
10.196.693
11.625.888
4.945.468
Razem
Wydatki budŜetowe
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
ogółem
% udziału wydatków
inwestycyj-nych w
wydatkach ogółem
7,68
6,48
10,79
3,45
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2006-2007
Plan wydatków na inwestycje w roku 2007 wynosił 815.662 zł wykonanie 660.351 zł, co
stanowiło 80,96 % planu.
Natomiast roku 2008 zaplanowano środki na inwestycje w kwocie 1.253.757 zł, z czego
na dzień 30 czerwca wydatkowano 170.605 zł, co stanowi 13,61 % zaplanowanych
środków.
Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach przedstawiono w
załączniku nr 13 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie wykonania planu inwestycji złoŜył do protokołu, na polecenie
Wójta Gminy, inspektor ds. inwestycji Tadeusz Ślusarek stanowi ono załącznik nr 17 do
protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku podstawowego
jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na realizację inwestycji na koncie
080 - inwestycje, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna w formie kart
wydatków, co pozwala wyodrębnić ponoszone koszty na poszczególne inwestycje. Po
ukończeniu inwestycji poniesione koszty z konta 080 przeksięgowane są na konto 011 –
środki trwałe – przyjęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu zrealizowania
środka trwałego.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne w Gminie Siemkowice przyjmowane są w uchwale budŜetowej.
Sprawami związanymi z organizacją i nadzorem nad zadaniami inwestycyjnymi,
remontami i modernizacją we wszystkich jednostkach organizacyjnych podległych
gminie oraz Urzędzie Gminy Siemkowice zajmuje się Tadeusz Ślusarek – inspektor ds.
drogownictwa, gospodarki wodnej i bhp.
Zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 5 kwietnia 1999 roku, nr dokumentu
SAOg.00114/ /99, do obowiązku pracownika naleŜy m.in.
- wykonywanie nadzoru inwestorskiego, rozliczanie faktur dla poszczególnych inwestycji
i remontów,
- przestrzeganie ustawy o zamówieniach publicznych.
Następnie, na podstawie pisma, którym przyznano pracownikowi z dniem 1 stycznia
2008 na okres do 31 grudnia 2008 roku dodatek specjalny ustalono, Ŝe powierzone ma
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
on dodatkowe obowiązki słuŜbowe związane z prowadzeniem dokumentacji
podstawowych czynności dotyczących zamówień publicznych i obsługi komisji
przetargowych.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Budowa wodociągu w miejscowości: Bugaj Radoszewicki, Laski Tądle, Borki,
Radoszewice Gm. Siemkowice.
2005 rok
Planem wydatków na finansowanie inwestycji na 2005 rok, będącym załącznikiem do
uchwały Rady Gminy nr 17/LXXI/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku wprowadzono do
budŜetu w dziale 010 – rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01010 – infrastruktura
wodociągowa i sanitacyjna wsi, § 6050 – wydatki inwestycyjne zadanie pn. Budowa
wodociągu grupowego Radoszewice, nakłady planowane na 2005 rok 468.000 zł.
2006 rok
W planie wydatków dotyczących finansowania inwestycji w 2006 roku, będącym
załącznikiem nr 2 do uchwały nr XXIII/93/06 Rady Gminy z dnia 25 kwietnia 2006 roku
wykazano zadanie pn. Budowa wodociągu grupowego Radoszewice, wartość
kosztorysowa zadania 1.312.241 zł, nakłady planowane na 2006 rok 800.000 zł.
Ponadto wykazano poniesione nakłady w roku 2005 w kwocie 75.069 zł.
2007 rok
Zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały Rady Gminy Siemkowice nr IV/10/07 z dnia 21
lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007 rok p.n. „Limit
wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2007-2009” przewidziano
nakłady na realizację zadania inwestycyjnego „Budowa wodociągu grupowego
Radoszewice-Laski-Borki-Tądle”. W dziale 010 – rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01010 –
infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi, § 6050 – wydatki inwestycyjne na 2007
rok – 350.000 zł i 87.172 zł na 2008 rok.
Ponadto w załączniku wykazano poniesione w latach wcześniejszych nakłady w kwocie
875.069 zł. Wartość kosztorysowa zadania 1.312.241 zł.
Plan wydatków na zadania inwestycyjne w 2007 rok stanowi załącznik nr 2a do Uchwały
nr VI/19/07 Rady Gminy Siemkowice z dnia 27 kwietnia 2007 roku w sprawie zmian w
budŜecie. Zgodnie z zapisami plan na zadania inwestycyjne wynosił po zmianach łącznie
kwotę 825.662 zł z tego budowa wodociągu grupowego Radoszewice-Laski-Borki-Tądle –
610.000 zł, zwiększono nakłady na 2007 rok o kwotę 260.000 zł. Załącznikiem nr 2 do
cytowanej uchwały wprowadzono zmienione limity wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne i tak wartość kosztorysowa – 1.485.069 zł, nakłady planowane na 2007
rok 610.000 zł.
Dokumentacja projektowa
W dniu 12 kwietnia 2005 roku zawarto umowę na wykonanie Projektu Budowlanego z
kosztorysem inwestorskim i nakładczym dla Grupowego Wodociągu Radoszewice –
Zmyślona –Pieńki -Borki-Laski o długości sieci 10,6 km i przyłączy wodociągowych do 80
zagród. Wartość umowy ustalono w kwocie brutto 23.790 zł. Ustalono termin wykonania
Projektu Budowlanego do dnia 30 sierpnia 2005 roku. Wykonawca wybrany został w
trybie zapytania o cenę.
Otrzymanie projektu budowlanego wraz z kosztorysami pokwitował dnia 3 sierpnia 2005
roku Tadeusz Ślusarek – inspektor Urzędu Gminy w Siemkowicach.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W dniu 3 sierpnia 2005 roku wykonawca wystawił fakturę na kwotę 23.790 zł brutto.
Zapłacono 5 sierpnia 2005 roku dow. ks. 3704/1.
Dnia 8 czerwca 2006 roku Decyzją nr 198/2006 Starosta Pajęczański zatwierdził projekt
budowlany i udzielił pozwolenia na budowę wodociągu grupowego „Radoszewice”.
1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono w oparciu o posiadany kosztorys
inwestorski opracowany w dniu 1 sierpnia 2005 roku – wartość robót 1.075.450 zł netto,
co w przeliczeniu stanowiło 245.144,75 euro.
2. Ogłoszenie o zamówieniu przesłane zostało do Urzędu Zamówień Publicznych w
Warszawie dnia 4 sierpnia 2006 roku, zarejestrowane pod numerem 97377/2006,
następnie opublikowane. Ponadto ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono na stronie BIP
Urzędu Gminy Siemkowice dnia 4 sierpnia 2006 roku i wywieszono na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy.
3. Przedmiotem zamówienia była budowa wodociągu grupowego Radoszewice, zakres
rzeczowy sieć wodociągowa Ø 110 mm o długości 10371,00 mb i sieć
wodociągowa Ø 90 mm o długości 241 mb.
4. Kryterium oceny ofert ustalono:
100 % - cena zadania
5. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia – dokument sporządzono w dniu 28
sierpnia 2006 roku, została zatwierdzona przez Wójta Gminy Siemkowice /brak daty/
zawierała m.in.:
- informację, Ŝe postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego
powyŜej 60.000 euro, szczegółowy opis przedmiotu zamówienia, termin realizacji
zamówienia, wykaz dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu
potwierdzenia spełniania warunków udziału w postępowaniu, opis przygotowania oferty,
kryteria oceny ofert, rozstrzygnięcie przetargu, zawarcie umowy oraz:
wymagany termin realizacji zamówienia – 12 miesięcy od dnia podpisania umowy, przy
czym termin rozpoczęcia prac określa się maksymalnie na 30 dni od dnia podpisania
umowy, ponadto zamawiający wymaga równieŜ, aby do końca roku 2006 wykonawca
wykonał nie mniej niŜ 50 % robót wynikających z kosztorysu ofertowego.
Ustalono wysokość wadium na poziomie 10.000 zł.
Termin składania ofert ustalono na dzień 15 września 2006 roku do godz. 10:45,
otwarcie natomiast na ten sam dzień na godz. 11:00.
6. Z dokumentów wynika, Ŝe złoŜone zostały 3 oferty.
7. Ocenę złoŜonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złoŜyli
oświadczenie, iŜ nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia
zgodnie z art. 17 ustawy.
8. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, Ŝe złoŜone
oferty spełniają wymogi udziału w postępowaniu.
9. Wybrano do wykonania zamówienia Konsorcjum Firm „ISO” spółka z o. o. z siedzibą
w Kolbudach ul. Lawendowa 3 /Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „LIK-BUD” sp.j. Liliana
Went, Kazimierz Palacz z siedzibą Police ul. Fabryczna 17 z ceną 794.599,69 zł brutto.
10. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Urzędu
Zamówień Publicznych oraz w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy
Siemkowice i wywieszone na tablicy ogłoszeń.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
11. Dnia 18 września 2006 roku do oferentów wystosowano pisma z informacją o
rozstrzygnięciu postępowania, w piśmie skierowanym do firmy, która uzyskała większą
ilość punktów i tym samym została wybrana do wykonania zamówienia, wskazano
termin podpisania umowy.
12. Dnia 6 października 2006 roku pomiędzy Gminą Siemkowice reprezentowaną
przez Wójta Gminy Włodzimierza Korbaczyńskiego a Konsorcjum firm ISO” spółka z o. o.
z siedzibą w Kolbudach ul. Lawendowa 3 /Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „LIK-BUD”
sp.j. Liliana Went, Kazimierz Palacz z siedzibą Police ul. Fabryczna 17, reprezentowanym
przez Zdzisława Wujczaka – wykonawcę, została zawarta umowa nr 5/2006 na
wykonanie robót polegających na budowie wodociągu Radoszewice w gminie
Siemkowice.
Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w terminie 14 dni od podpisania umowy.
Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na koniec 2006 roku – /odcinek
od punktu W-1 do punktu W-86/ i całość robót nie później niŜ 12 miesięcy od dnia
podpisania umowy. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego na kwotę 794.599,69 zł brutto. W punkcie 2 § 9
umowy zapisano, Ŝe wartość robót w 2006 roku nie moŜe przekroczyć kwoty 500.000 zł.
Rozliczenie za wykonane roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi
wystawianymi na podstawie protokołów odbioru częściowego, potwierdzonych przez
inspektora nadzoru.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 %
wynagrodzenia ofertowego brutto za przedmiot umowy w kwocie 39.730 zł.
Wykonawca udzielił na wykonane roboty 3 lata gwarancji. Ustalono równieŜ kary
umowne w wysokości 0,1 % całkowitej wartości umowy za kaŜdy dzień zwłoki w
wykonaniu przedmiotu umowy.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
13. Protokół częściowego odbioru wykonanych robót spisano w dniu 5 grudnia 2006
roku, dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela
Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy i inspektora nadzoru, stwierdziła, Ŝe roboty
wykonano zgodnie z umową i specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeŜeń i
uwag.
14. Za wykonane prace wystawiono dnia 8 grudnia 2006 roku fakturę nr 0197/06/FVS.
Wartość faktury brutto 195.551,06 zł. Zapłacono w dniu 30 grudnia 2006 roku.
15. Protokół częściowego odbioru wykonanych robót spisano w dniu 11 stycznia 2007
roku, dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela
Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy, kierownika budowy i inspektora nadzoru,
stwierdziła, Ŝe roboty wykonano zgodnie z umową i specyfikacją. Odebrano przedmiot
umowy bez zastrzeŜeń i uwag.
16. Za wykonane prace wystawiono dnia 11 stycznia 2007 roku fakturę nr 0002/07/FVS.
Wartość faktury brutto 242.493,03 zł. Zapłacono w dniu 25 stycznia 2007 roku - dow.
ks. 195/1.
Ponadto wystawiono faktury:
Nr 0031/07/FVS z dnia 19 marca 2007 roku na kwotę 100.105,99 zł, którą inspektor
nadzoru po sprawdzeniu skorygował do kwoty 52.485 zł brutto, /faktura korygująca
wystawiona przez wykonawcę w dniu 5 kwietnia 2007 roku nr dokumentu
0001/07/FKS/, podobnie zmieniony został protokół odbioru wykonanych robót z dnia 6
marca 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 24 kwietnia 2007 roku – dow. ks. 1377/1.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Nr 0040/07/FVS z dnia 19 kwietnia 2007 roku na kwotę 195.627,67 zł /protokół
odbioru z dnia 14 kwietnia 2007 roku/. Zapłacono w dniu 7 maja 2007 roku – dow. ks.
1525/1.
17. W dniu 19 września 2007 roku Konsorcjum firm realizujące inwestycje, zgłosiło
zadanie do odbioru z prośbą o wyznaczenie terminu. W dniu 2 października 2007 roku
spisano protokół odbioru końcowego wykonanych robót. Komisja dokonująca odbioru
inwestycji nie wniosła uwag do zrealizowanego zadania.
Dnia 2 października 2007 roku wystawiono za roboty budowlane fakturę końcową nr
0096/07/FVS na kwotę 108.442,93 zł. Zapłacono w dniu 10 października 2007 roku –
dow. ks. 3784/1.
nadzór inwestorski
W dniu 10 listopada 2006 roku zawarto umowę nr 3/11/2006 o pełnienie funkcji
inspektora nadzoru z Rafałem Kowalińskim na zadaniu „Budowa Wodociągu Grupowego
Radoszewice”. Wartość umowy ustalono w wysokości 13.589,87 zł brutto. Zapłatę
ustalono w terminie 14 dni od daty zakończenia i odebrania całości inwestycji. Umowa
kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Umowę zawarto bez prowadzenia
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z
dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych mówiącym o nie stosowaniu
ustawy do zamówień, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych
równowartości kwoty 6.000 euro.
Za sprawowanie nadzoru inspektor wystawiał faktury po sprawdzeniu faktury częściowej
wystawionej przez wykonawcę, naliczając kaŜdorazowo 1,5 % od wartości sprawdzonego
dokumentu, i tak:
- faktura nr 26/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku na kwotę 3.344,47 zł. Zapłacono w
dniu 30 grudnia 2006 roku.
- faktura nr 1/2007 z dnia 25 stycznia 2007 roku na kwotę 4.147,30 zł. Zapłacono w
dniu 25 stycznia – dow. ks. 193/1.
- faktura nr 13/2007 z dnia 26 kwietnia 2007 roku na kwotę 897,64 zł. Zapłacono w
dniu 2 maja 2007 roku – dow. ks. 1500/1.
- faktura nr 14/2007 z dnia 27 kwietnia 2007 roku na kwotę 3.345,78 zł. Zapłacono w
dniu 2 maja 2007 roku – dow. ks. 1499/1.
- faktura nr 29/2007 z dnia 3 października 2007 roku na kwotę 1.854,68 zł. Zapłacono
w dniu 10 października 2007 roku – dow. ks. 3780/1.
Według konta 080 – wydatki dotyczące omawianego zadania inwestycyjnego wynosiły
854.834,93 zł, z tego roboty budowlane 742.616,53 zł, nadzór inwestorski 11.139,24 zł
i inne 101.079,16 zł, na które składa się m.in.: wykonanie map do celów projektowych,
projekt budowlany, wypisy z działek. RóŜnica pomiędzy kosztami a wydatkami stanowi
podatek VAT.
W roku 2007 – wartość inwestycji przyjęta na stan ewidencyjny zamknęła się kwotą
854.834,93 zł – nr OT 3/07 z dnia 30 listopada 2007 roku.
Ustalenia kontroli
Biorąc pod uwagę fakt, Ŝe inwestycję zakończono i oddano do uŜytkowania w dniu 6
października 2007 roku, nie został zachowany termin przyjęcia majątku na stan
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
ewidencyjny środków trwałych, który zgodnie z zapisami art. 16d ust. 2 ustawy z dnia
15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych /tekst jednolity
z 2000 roku – Dz. U. nr 54, poz. 654/ stanowi, Ŝe „środek trwały wprowadza
się do ewidencji najpóźniej w miesiącu, w którym nastąpiło faktyczne
przekazanie środka do uŜywania.”
2008 rok
Zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały Rady Gminy Siemkowice nr XI/44/07 z dnia 28
grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2008 rok p.n. „Limit
nakłady na realizację zadania inwestycyjnego „Budowa wodociągu grupowego
Radoszewice-Górki-Tądle-Mierzynów-Bugaj Radoszewski-Laski”. W dziale 010 –
rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01010 – infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi, §
6050 – wydatki inwestycyjne na 2008 rok – 100.000 zł.
Dnia 20 listopada 2007 roku Decyzją nr 489/2007 Starosta Pajęczański zatwierdził
projekt budowlany i udzielił
pozwolenia na budowę wodociągu grupowego
„Radoszewice” wraz z przyłączami wodociągowymi.
Wniosek o wszczęcie postępowania o zamówienie publiczne dnia 5 marca 2008 roku
zatwierdził Wójt Gminy.
inwestorski opracowany w dniu 2 sierpnia 2006 roku – wartość robót 76.760,59 zł netto
co w przeliczeniu stanowi 19.798,45 euro.
2. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w BIP Urzędu Gminy Siemkowice 5 marca
2008 roku, zostało równieŜ wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy.
3. Przedmiotem zamówienia była budowa wodociągu w miejscowości Bugaj
Radoszewicki, MierŜanów, zakres rzeczowy sieć wodociągowa Ø 110 mm o długości
1.297,00 mb i sieć wodociągowa Ø 90 mm o długości 438,50 mb oraz przyłącze
wodociągowe na działce w Radoszewicach.
100 % - cena zadania
5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 26 marca 2008 roku do godz. 8:30, a
otwarcie na ten sam dzień na godz. 9:00.
6. Zarządzeniem nr 3/2008 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 5 marca 2008 roku
powołano komisję przetargową w składzie 3 osobowym: Tadeusz Ślusarek przewodniczący, Halina Warzycha – sekretarz i Eugeniusz Szafrański – z-ca
przewodniczącego, tryb pracy komisji oraz zakres obowiązków jej członków określa
Regulamin pracy komisji stanowiący załącznik do zarządzenia.
marca 2008 roku, została zatwierdzona przez Wójta Gminy Siemkowice /brak daty/
zawierała m.in.:
informację,
Ŝe
postępowanie
prowadzone
będzie
w
trybie
przetargu
nieograniczonego poniŜej 60.000 euro, szczegółowy opis przedmiotu zamówienia, termin
realizacji zamówienia, wykaz dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu
kryteria oceny ofert, rozstrzygnięcie przetargu, zawarcie umowy oraz :
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
wymagany termin realizacji zamówienia – 15 maj 2008 rok.
W załącznikach do specyfikacji ustalono:
przedmiary robót, formularz ofertowy, oświadczenie o nie wykluczeniu, wzór umowy.
8. Z dokumentów wynika, Ŝe złoŜone zostały 2 oferty:
1/ Instalatorstwo Sanitarne Ogrzewania i Gazowe Zdzisław Rygiel 95-200
Pabianice z ceną 93.647,92 zł brutto.
2/ PHU „JONEX” Piotr Jończyk 95-081 Dłutów z ceną 122.000 zł brutto.
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, Ŝe złoŜone
oferty spełniają wymogi udziału w postępowaniu.
11. Wybrana do wykonania zamówienia Firma to Instalatorstwo Sanitarne Ogrzewania i
Gazowe Zdzisław Rygiel 95-200 Pabianice z ceną 93.647,92 zł brutto.
12. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Informacji
Publicznej Urzędu Gminy Siemkowice oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń.
13. Dnia 26 marca 2008 roku do oferentów wystosowano pisma z informacją o
rozstrzygnięciu postępowania, w piśmie skierowanym do firmy, która uzyskała większą
ilość punktów i tym samym została wybrana do wykonania zamówienia, wskazano
termin podpisania umowy.
14. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokół (druk ZP – 2) w
części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika:
W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej
60.000 euro na budowę wodociągu w m. Bugaj Radoszewicki, Mierdzianów oraz
przyłącze wodociągowe w m. Radoszewice zostały złoŜone 2 oferty. Termin składania
ofert był ustalony na dzień 26 marca 2008 roku do godz. 8:30. Bezpośrednio przed
otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie
zamówienia – 100.000 zł. W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta Firmy
Instalatorstwo Sanitarne Ogrzewania i Gazowe Zdzisław Rygiel 95-200 Pabianice.
Umowę z wykonawcą zawarto w dniu 7 kwietnia 2008 roku. Protokoł sporządził
inspektor Tadeusz Ślusarek a zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Korbaczyński.
15. Dnia 7 kwietnia 2008 roku pomiędzy Gminą Siemkowice reprezentowaną przez
Wójta Gminy a Firmą Instalatorstwo Sanitarne Ogrzewania i Gazowe Zdzisław Rygiel
95-200 Pabianice, reprezentowanym przez właściciela, została zawarta umowa na
wykonanie robót polegających na budowie wodociągu Radoszewice w gminie
Siemkowice.
Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty do dnia 10 kwietnia 2008 roku. Termin
zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 15 maja 2008 roku.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 93.647,92 zł brutto. Podstawą do
wystawienia faktury przez Wykonawcę będzie protokoł zdawczo odbiorczy za wykonanie
remontu podpisany przez obie strony.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Sposób zapłaty wynagrodzenia z tytułu realizacji przedmiotu umowy ustalono w II
ratach jedną częściową i końcową, płatną w terminie 30 dni od daty wystawienia i
doręczenia.
Wykonawca udziela na wykonane roboty 3 lata gwarancji. Wykonawca zapłaci kary
16. Protokół odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego spisano w dniu 9
czerwca 2008 roku, dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z
przedstawiciela Urzędu Gminy w tym Wójta, przedstawiciela wykonawcy i inspektora
nadzoru, stwierdziła, Ŝe roboty wykonano zgodnie z umową i specyfikacją. Odebrano
przedmiot umowy bez zastrzeŜeń i uwag.
17. Za wykonane prace wystawiono dnia 30 kwietnia 2008 roku fakturę częściową nr
1/4/2008. Wartość faktury brutto 68.601,82 zł. Zapłacono w dniu 15 maja 2008 roku –
dow. ks. 1732/1.
Dnia 19 czerwca 2008 roku wystawiono za roboty budowlane fakturę końcową nr
1/6/2008 na kwotę 25.046,10 zł. Zapłacono w dniu 25 czerwca 2008 roku – dow. ks.
2289/1.
nadzór inwestorski
W dniu 7 kwietnia 2008 roku zawarto umowę nr 2/04/2008 o pełnienie funkcji
inspektora nadzoru z Rafałem Kowalińskim na zadaniu „Budowa Wodociągu Grupowego
Radoszewice”. Wartość umowy ustalono w wysokości 3.277,68 zł brutto. Zapłatę
ustalono po zakończeniu i odebraniu całości inwestycji. Umowa kontrasygnowana przez
Skarbnika Gminy. Umowę zawarto bez prowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
– Prawo zamówień publicznych mówiącym o nie stosowaniu ustawy do zamówień,
których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro.
Faktura VAT nr 11/2008 z dnia 18 czerwca 2006 roku za pełnienie nadzoru
inwestorskiego wystawiona na kwotę 3.277,68 zł brutto – zapłacono w dniu 25 czerwca
2008 roku – dow. ks. 2287.
Według konta 080 – koszty zadania inwestycyjnego wynosiły 79.447,21 zł, z tego roboty
budowlane 76.760,59 zł i nadzór inwestorski 2.686,62 zł. RóŜnica pomiędzy kosztami a
wydatkami stanowi podatek VAT rozliczony 30 czerwca 2008 roku – p.k. 2395/14
Wykonanego zadania do dnia kontroli nie przyjęto na stan ewidencyjny, obowiązek
wprowadzenia do ewidencji środków trwałych w miesiącu przekazania ich do
uŜywania zapisany został w art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o
podatku dochodowym od osób prawnych /tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U.
nr 54, poz. 654/, który stanowi, Ŝe „środek trwały wprowadza się do ewidencji
najpóźniej w miesiącu, w którym nastąpiło faktyczne przekazanie środka do
uŜywania.”
Modernizacja systemu oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Siemkowice
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Załącznik nr 3a do uchwały nr XXVI/103/06 Rady Gminy Siemkowice z dnia 20
października 2006 roku, w którym zawarto Plan wydatków na finansowanie inwestycji
wieloletnich, wpisano zadanie p.n. : „Modernizacja systemu oświetlenia ulicznego na
terenie Gminy Siemkowice” – wartość kosztorysowa robót 295.727,85 zł nakłady
planowane na 2006 rok 14.000 zł a na rok 2007 w kwocie 49.764 zł. Inwestycję ujęto w
załączniku nr 3 do cytowanej uchwały będącym planem wydatków na finansowanie
inwestycji na 2006 rok.
Zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały Rady Gminy Siemkowice nr IV/10/07 z dnia 21
lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007 rok p.n. „Limit
nakłady na realizację zadania inwestycyjnego „modernizacja systemu oświetlenia
ulicznego na terenie Gminy Siemkowice”. W dziale 900 - gospodarka komunalna i
ochrona środowiska, rozdział 90015 oświetlenie ulic, placów i dróg, § 6050 – wydatki
inwestycyjne ujęto kwotę 49.764 zł na 2007 rok i 50.000 zł na 2008 rok.
Ponadto w załączniku wykazano poniesione w latach wcześniejszych nakłady w kwocie
14.000 zł. Wartość kosztorysowa 295.726 zł.
Plan wydatków na zadania inwestycyjne w 2007 rok stanowi załącznik nr 2a do Uchwały
nr VI/19/07 Rady Gminy Siemkowice z dnia 27 kwietnia 2007 roku w sprawie zmian w
budŜecie. Zgodnie z zapisami plan na zadania inwestycyjne wynosił łącznie kwotę
825.662 zł, z tego modernizacja systemu oświetlenia ulicznego – 49.764 zł.
Plan wydatków na 2007 rok dla tej inwestycji ustalono na poziomie 49.764 zł.
W roku 2007 – wartość inwestycji przyjęta na stan ewidencyjny zamknęła się kwotą
304.597,65 zł – OT z dnia 11 czerwca 2007 roku – dow. ks. 2035.
Dokumentacja techniczna
Studium modernizacji oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Siemkowice opracowany
został przez firmę Energo-Inwest Jacek Mielczarek 03-146 Warszawa w 2006 roku.
Umowę z wykonawcą „Studium” zawarto w dniu 10 marca 2006 roku, wartość umowy
określono na kwotę 7.320 zł brutto. W § 1 umowy ustalono opracowania będące
przedmiotem umowy:
1/ inwentaryzacja z natury istniejących urządzeń systemu oświetlenia ulicznego,
2/ projekt techniczny modernizacji systemu oświetlenia ulicznego,
3/ analizy opłacalności modernizacji systemu oświetlenia ulicznego,
4/ wytycznych do Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia,
5/ koncepcji rozbudowy oświetlenia na terenie Gminy,
6/ specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót.
W § 4 zamawiający zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w terminie 7 dni od daty
dostarczenia faktury, wystawionej przez wykonawcę po podpisaniu protokołu odbioru
przedmiotu umowy.
Umowa nie jest kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy – złoŜenie podpisu
przez Skarbnika, zgodnie z zapisami art. 45 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych oznacza, Ŝe zobowiązania wynikające z operacji mieszczą
się w planie finansowym jednostki.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zamówienia udzielono bez prowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo
zamówień publicznych mówiącym o nie stosowaniu ustawy do zamówień, których
wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 6.000 euro.
Protokół odbioru dokumentacji sporządzony został w dniu 19 kwietnia 2006 roku.
Za wykonane zadanie wystawiono dnia 9 maja 2006 roku fakturę nr 15/05/2006 na
kwotę 7.320 zł. Zapłacono w dniu 12 maja 2006 roku – dow. ks. 1579. Zatwierdzono do
wypłaty ze środków budŜetowych - dz. 900 rozdz. 90015 § 4270.
inwestorski opracowany w dniu 2 sierpnia 2006 roku – wartość robót 261.187,32 zł
netto, co w przeliczeniu stanowi 59.536,66 euro.
2. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w BIP Urzędu Gminy Siemkowice 16 sierpnia
2006 roku. Ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy.
3. Przedmiotem zamówienia była realizacja remontu oświetlenia ulic na terenie Gminy
Siemkowice.
70 % - cena zadania bez kosztów finansowych,
30 % - warunki spłaty wysokość marŜy do WIBOR 1M
5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 30 sierpnia 2006 roku do godz. 10:45,
zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 11:30.
6. Zarządzeniem Wójta Gminy z dnia 19 sierpnia 2006 roku powołano komisję
przetargową w składzie 3 osobowym: Tadeusz Ślusarek - przewodniczący, Beata
Zygmunt – sekretarz i Eugeniusz Szafrański – z-ca przewodniczącego, tryb pracy komisji
oraz zakres obowiązków jej członków określa Regulamin pracy komisji stanowiący
załącznik do zarządzenia.
sierpnia 2006 roku została zatwierdzona przez Wójta Gminy Siemkowice /brak daty/
zawierała m.in.:
informację,
Ŝe
postępowanie
prowadzone
będzie
w
trybie
przetargu
nieograniczonego poniŜej 60.000 euro, szczegółowy opis przedmiotu zamówienia, termin
realizacji zamówienia, wykaz dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu
kryteria oceny ofert, rozstrzygnięcie przetargu, zawarcie umowy oraz :
wymagany termin realizacji zamówienia – 2 miesiące od dnia podpisania umowy.
Ponadto w Części I punkcie 1.2.5. SIWZ zawarto zapis, w którym opisano warunki
finansowania zadania, zobowiązano wykonawcę do sporządzenia dla potrzeb oceny ofert
przedstawienia systemu spłaty całej inwestycji w formie harmonogramu, w którym dla
całego okresu spłaty naleŜy przyjąć stałą stawkę WIBOR 1 miesięczny w wysokości 5 %
powiększonej o proponowaną przez wykonawcę marŜę a spłata następuje w
miesięcznych ratach składających się z równych rat kapitałowych powiększonych o
naleŜne odsetki.
W załącznikach do specyfikacji ustalono:
specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót elektrycznych, opis przedmiotu
zamówienia, przedmiary robót, formularz ofertowy, wzór harmonogramu spłat,
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
oświadczenie o nie wykluczeniu, wzór umowy, informacja o podwykonawcach, wykaz
sprzętu, wykaz kierownictwa firmy.
8. Nie sporządzono informacji o wysokości środków jakie zamierza przeznaczyć Gmina
Siemkowice na sfinansowanie zamówienia publicznego, protokół postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego równieŜ nie zawiera informacji o podaniu
bezpośrednio przed otwarciem ofert kwoty przeznaczonej na finansowanie zamówienia.
9. Z dokumentów wynika, Ŝe złoŜone zostały 2 oferty:
1/ Konsorcjum firm „ISO” sp. z o. o. 80-871 Gdańsk/ Elmor sp. z o. o. 26-600
Radom z ceną 295.725,85 zł brutto i marzy do WIBOR równej 0,7 %.
2/ ELTAST sp. z o. o. 26-600 Radom z ceną 330.874,88 zł brutto i marŜy do
WIBOR równej 0,0 %.
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, Ŝe jedna
złoŜona oferta nie spełnia wymogów do udziału w postępowaniu. Odrzucono ofertę firmy
ELTAST sp. z o. o. 26-600 Radom na podstawie art. 89 ust.1, 2 i 3 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych /obecnie obowiązujący t.j. z 2007 roku
Dz. U. nr 223, poz. 1655/. Zdaniem zamawiającego oferta z której nie wynika
jednoznacznie sposób wykonania zamówienia oraz rodzaj materiałów jakie zostaną
uŜyte do jego realizacji daje wykonawcy pełna dowolność w wykonaniu zamówienia, co
sprawia, Ŝe taka oferta jest równieŜ czynem nieuczciwej konkurencji i podlega
odrzuceniu. Pismem nr Zp. 341/6/1/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 roku powiadomiono
oferenta o odrzuceniu jego oferty podając prawne i faktyczne powody odrzucenia.
12. Pozostała jedna oferta Firmy, która została oceniona i wybrana do wykonania
zamówienia to Konsorcjum firm „ISO” sp. z o. o. 80-871 Gdańsk/ Elmor sp. z o. o. 26600 Radom z ceną 295.725,85 zł brutto i marzy do WIBOR równej 0,7 %.
13. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Informacji
Publicznej Urzędu Gminy Siemkowice oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń.
14. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w
części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika:
W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej
60.000 euro na wykonanie remontu systemu oświetlenia na terenie Gminy Siemkowice
zostały złoŜone 2 oferty, z czego 1 odrzucono. Termin składania był ustalony do dnia 30
sierpnia 2006 roku do godz. 10:45. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający
nie podał kwoty, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. W wyniku
dokonanych ocen została wybrana oferta Konsorcjum firm „ISO” sp. z o. o. 80-871
Gdańsk/ Elmor sp. z o. o. 26-600 Radom. Umowę z wykonawcą zawarto w dniu 21
września 2006 roku. Protokół sporządził inspektor Tadeusz Ślusarek a zatwierdził Wójt
Gminy Włodzimierz Korbaczyński.
15. Dnia 21 września 2006 roku pomiędzy Gminą Siemkowice reprezentowaną przez
Wójta Gminy Włodzimierza Korbaczyńskiego a Konsorcjum firm „ISO” sp. z o. o. 80-871
Gdańsk/ Elmor sp. z o. o. 26-600 Radom, reprezentowanym przez Zdzisława Wujczaka –
wiceprezesa zarządu, została zawarta umowa na realizację remontu systemu oświetlenia
ulicznego.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Jak wynika z zapisu § 1 punktu 2 umowy sposób i zakres remontu oraz zapłaty
wynagrodzenia określa SIWZ i oferta wykonawcy.
Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 21 września 2006 roku. Termin
zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 21 listopada 2006 roku.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na kwotę 295.725,85 zł brutto. Podstawa do wystawienia
faktury przez Wykonawcę będzie protokoł zdawczo odbiorczy za wykonanie remontu
podpisany przez obie strony.
Sposób zapłaty wynagrodzenia z tytułu realizacji przedmiotu umowy ustalono na
ratalny, w ratach płatnych co miesiąc do pierwszego dnia miesiąca zgodnie z
harmonogramem spłat, który stanowi załącznik do umowy.
Wykonawca udziela na wykonane roboty 3 lata gwarancji. Wykonawca zapłaci kary
Dnia 2 października 2006 roku spisano notatkę słuŜbową, w której wnioskowano o
przedłuŜenie prac modernizacyjnych o okres uzgodnienia dokumentacji. Jak zapisano
wcześniej w związku z faktem, ze dokumentacja na modernizację oświetlenia nie została
uzgodniona z Rejonem Energetycznym w Wieluniu nie ma moŜliwości uzyskania
wyłączeń sieci energetycznej oraz przystąpienia do wymiany opraw.
Dnia 20 listopada 2006 roku spisano notatkę słuŜbową o przekazaniu w dniu 6 listopada
uzgodnionej dokumentacji na modernizację oświetlenia, jednak w związku z silnymi
wiatrami i
przyczynami technicznymi przerwano roboty, komisja wnioskuje o
przedłuŜenie terminu o okres przerwania robót.
Notatki sporządzane i podpisane są przez inspektora UG Siemkowice, inspektora
nadzoru, kierownika budowy i kierownika robót.
Aneksem nr 1 zawartym w dniu 21 listopada 2006 roku do umowy zmieniono termin
zakończenia remontu na dzień 30 marca 2007 roku.
16. Protokoł odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego spisano w dniu
15 marca 2007 roku, dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z
przedstawiciela Urzędu Gminy w tym Wójta, przedstawiciela wykonawcy i inspektora
nadzoru, stwierdziła, Ŝe roboty wykonano zgodnie z umową i specyfikacją. Odebrano
przedmiot umowy bez zastrzeŜeń i uwag.
17. Za wykonane prace wystawiono fakturę nr 0033/07/FVS z dnia 23 marca 2007 roku.
Wartość faktury brutto 295.725,85 zł. Płatność następuje w miesięcznych ratach, wg
sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku w
danych uzupełniających o zobowiązaniach wynikających z zawartych umów o
terminie płatności dłuŜszym niŜ 6 miesięcy, przypadających w latach
następnych wykazano wartość nominalną omawianego zobowiązania w kwocie
236.153,62 zł.
Dnia 16 maja 2007 roku zawarto umowę przelewu wierzytelności pomiędzy
Bankiem Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie Oddział w Toruniu a
Konsorcjum firm „ISO” sp. z o. o. 80-871 Gdańsk/ Elmor sp. z o. o. 26-600
Radom w obecności Gminy Siemkowice na łączną kwotę 295.725,85 zł. Okres
zaangaŜowania to 56 miesięcy od dnia podpisania umowy do dnia całkowitej
spłaty kapitału to jest do dnia 1 stycznia 2012 roku.
nadzór inwestorski
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W dniu 20 września 2006 roku zawarto umowę nr 1/09/2006 o pełnienie funkcji
inspektora nadzoru z Jackiem Mielczarkiem na zadaniu „Remont oświetlenia ulicznego w
Gminie Siemkowice”. Wartość umowy ustalono w wysokości 8.871,77 zł brutto –
wynagrodzenie w II częściach: 50 % kwoty kosztu nadzoru za wstępne czynności
związane z przekazaniem terenu budowy i uzgodnienia z ZE Łódź Teren S. A., 50 %
kwoty po zakończeniu i odebraniu całości inwestycji. Umowa kontrasygnowana przez
Skarbnika Gminy. Umowę zawarto bez prowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
– Prawo zamówień publicznych mówiącym o nie stosowaniu ustawy do zamówień,
których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 6.000 euro.
Faktura VAT nr 27/10/2006 z dnia 3 października 2006 roku za pełnienie nadzoru
inwestorskiego wystawiona na kwotę 4.435,90 zł brutto – zapłacono w dniu 9
października 2007 roku – dow. ks. 3567.
Faktura VAT nr 09/03/2007 z dnia 22 marca 2007 roku za pełnienie nadzoru
inwestorskiego wystawiona na kwotę 4.435,90 zł brutto – zapłacono w dniu 12 kwietnia
2007 roku – dow. ks. 1243.
Według konta 080 – koszty zadania inwestycyjnego wynosiły 304.597,65 zł, z tego
roboty budowlane 295.725,85 zł i nadzór inwestorski 8.871,80 zł.
Na podstawie dowodu OT z dnia 11 czerwca 2007 rok - dow. ks. 2035/1 – „Przyjęcie
środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych zmodernizowaną linię energetyczną
– wartość budowli 304.597,65 zł.
Ustalenia kontroli:
W dniu 21 września 2006 roku podpisano umowę z wykonawcą na wykonanie
zadania, wartość podpisanej umowy 295.725,85 zł brutto, jednostka
kontrolowana nie posiadała zabezpieczonych w budŜecie środków na realizację
zadania, brak było równieŜ stosownych zapisów w załączniku dotyczącym
wieloletnich programów inwestycyjnych. Podpisując więc umowę zaciągnięto
zobowiązanie bez upowaŜnienia. Umowa kontrasygnowana jest przez Skarbnika
Gminy ElŜbietę Karpińską, złoŜenie podpisu przez Skarbnika, zgodnie z zapisami art. 45
ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oznacza, Ŝe
zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.
W dniu 20 października 2006 roku Rada Gminy Siemkowice uchwałą nr
XXV/103/06, dokonała zmian w budŜecie, w wyniku których wprowadzono
zadanie do planu inwestycji, /załącznik nr 3a stanowi wykaz inwestycji
realizowanych w 2006 roku/.
Na podstawie § 10 punktu 6 umowy na wykonanie modernizacji oświetlenia, gdzie
wykonawca zastrzegł sobie prawo do sprzedaŜy wierzytelności z tytułu realizacji
przedmiotu zamówienia na rzecz wybranego przez siebie podmiotu, w dniu 16 maja
2007 roku sporządzono umowę przelewu wierzytelności Nr 3807-00547/2007/PW
pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego Oddział w Toruniu a Konsorcjum Firm ISO
Sp z o. o. Kolbudy i Partner Konsorcjum Elmor Sp. z o. o. Radom, przy współudziale
Gminy Siemkowice, zawarto umowę o przeniesieniu wierzytelności pienięŜnej z tytułu
umowy o wykonanie remontu systemu oświetlenia ulicznego na terenie Gminy
Siemkowice na łączną kwotę 295.725,85 zł. Okres zaangaŜowania to 56 miesięcy od
dnia podpisania umowy do dnia całkowitej spłaty kapitału tj. do dnia 1 stycznia 2012
roku. Bank zobowiązał Gminę Siemkowice do składania kwartalnych sprawozdań Rb-
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-27S i Rb-28S oraz kaŜdorazowo na kaŜde Ŝądanie Banku
stosownych opinii Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Rada Gminy Siemkowice w dniu 25 kwietnia 2006 roku podjęła uchwałę nr
XXIII/95/06 dotyczącą finansowania modernizacji oświetlenia ulic i dróg na
terenie Gminy Siemkowice, zgodnie z zapisami wykonawca sfinansuje
inwestycję z środków własnych, ustali harmonogram spłat w miesięcznych
ratach, z zachowaniem warunku bilansowania spłat w roku budŜetowym z
środkami przeznaczonymi na realizację oświetlenia w budŜecie Gminy.
W § 6 uchwały zobowiązano Wójta Gminy do przedłoŜenia projektu zmiany
budŜetu Gminy na rok 2006 z uwzględnieniem zasad określonych w uchwale.
Kserokopie umów /z wykonawcą i bankiem przejmującym wierzytelność/ wraz z
kserokopiami uchwał Rady Gminy nr XXV/102/06 i nr XXV/103/06 stanowią załącznik
nr 14 do protokołu kontroli.
Wydatki związane z wyŜej wymienionymi inwestycjami stanowiły 6,28 % ogółu
wydatków budŜetowych w 2007 roku i 3,2 % wydatków w 2008 roku W wyniku
kontroli finansowej stwierdzono, Ŝe ustalone przez Wójta Gminy procedury
kontroli finansowej, poza nieścisłościami opisanymi powyŜej są przestrzegane.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w części VI - VII – „Instrukcji w
sprawie obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz zasad przeprowadzania
inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Siemkowice”, wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr
9/07 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 5 stycznia 2007 roku w sprawie wprowadzenia
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Zarządzeniem nr 64/08 Wójta
Gminy z dnia 14 maja 2008 roku dokonano zmiany poprzez uchylenie części dot. zasad
przeprowadzania inwentaryzacji.
W części VI – gospodarka środkami rzeczowymi w § 2 zapisano, Ŝe do środków trwałych
zalicza się rzeczowe składniki majątku o wartości powyŜej 3.500 zł, których okres
uŜytkowania jest dłuŜszy niŜ rok, natomiast o pozostałych środkach trwałych napisano,
Ŝe zalicza się do nich zuŜywające się stopniowo rzeczowe składniki majątku, których
przewidywany okres uŜywania jest dłuŜszy niŜ 1 rok, a wartość przekracza 100 zł, za
wyjątkiem zamontowanych na stałe takich jak: karnisze, Ŝaluzje, wykładziny, chodniki
i.t.p. .
W załączniku nr 2 do Zarządzenia Wójta Gminy nr 119/06 z dnia 16 lutego 2006 roku
wprowadzającym zakładowy plan kont ustalono zasady, Ŝe na koncie 011 środki trwałe
ewidencji podlegają środki trwałe, które nie podlegają ujęciu na kontach 013 i 014.
Kontrolę przeprowadzono według testów, które stanowią załącznik nr 15 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu
prowadzona jest w jednostce kontrolowanej komputerowo, natomiast ewidencja
analityczna kont 011 i 013 techniką ręczną w księgach inwentarzowych. Ewidencje
analityczne prowadzone są zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych w uŜywaniu prowadzona jest
odrębnie dla poszczególnych Ochotniczych StraŜy PoŜarnych z terenu Gminy.
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w 3 księgach
inwentarzowych: wzór Pu K 207 załoŜonych 2 stycznia 2003 roku – zawierają one
środki trwałe od grupy 1 do 8, w osobnej księdze prowadzona jest ewidencja gruntów
/grupa 0/. Księgi są opieczętowane, zatwierdzone i podpisane przez Wójta Gminy.
Składają się z 99 ponumerowanych kart, zaprowadzone zostały w układzie z podziałem
na grupy rodzajowe według klasyfikacji rodzajowej GUS. W ewidencji analitycznej ujęto
grunty o wartości 270.372,90 zł (stan na 31 grudnia 2007 roku).
Wartość gruntów ujęta w bilansie sporządzonym na dzień 31 grudnia 2007 roku –
270.372,90 zł, róŜnicy nie stwierdzono.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest metodą
ręczną w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K – 205.
Kontrolującej przedłoŜono 9 ksiąg inwentarzowych, w których ujęto inwentarz będący na
stanie Urzędu Gminy /1 księga/i jednostek OSP z terenu Gminy Siemkowice/6 ksiąg/, 1
księga obejmująca wyposaŜenie, które uŜytkowane jest poza Urzędem Gminy np.
magazyn OC, ośrodki zdrowia na terenie Gminy, hydrofornie oraz 1 księga, w której
ewidencjonowany jest sprzęt typu betoniarka, stół wibracyjny, wiertarka i.t.p. .
Księga, w której zaewidencjonowano majątek ruchomy Urzędu Gminy załoŜona została
dnia 1 stycznia 2004 roku, jest przesznurowana i opatrzona pieczątką Urzędu Gminy
oraz zatwierdzona przez Wójta Gminy. W celu udokumentowania wymogu
sprawdzalności ksiąg rachunkowym w roku objętym kontrolą, dołączono podsumowane
zestawienie grup ujętych w księgach inwentarzowych, uzgadniający stan kont
analitycznych z syntetycznymi. Stwierdzono zgodność salda konta 013 w roku 2007.
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono zaewidencjonowanie, w dniu 3 lipca 2006 roku na podstawie faktury nr
508/06/SK z dnia 26 czerwca 2006 roku – dow. 2287, na koncie 013 zagęszczarki VP
205OR wartości 7.154,13 zł – z faktury wynika, Ŝe zakupiono 2 pozycje: zagęszczarkę o
wartości 6.101,22 zł i przecinak mechaniczny wartości 1.052,91 zł. Nieprawidłowo
zatem ujęto wartość zagęszczarki i nie objęto ewidencją przecinaka. Ponadto
zagęszczarka jako urządzenie o wartości ponad 3.500 zł winna być ujęta na
koncie 011 – środki trwałe.
Kserokopia faktury stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
W ewidencji analitycznej do konta 013 znajduje się sprzęt, przedmioty czy
wyposaŜenie którego wartość jest mniejsza niŜ 100 zł, a okres uŜywania
krótszy niŜ 1 rok np.: lód sztuczny – 3 szt. o wartości łącznej 47,49 zł; ściągacz
kostka – 1 szt. wartość 13,22 zł; ochraniacz NIKE 3 szt. łączna wartość 105 zł;
getry piłkarskie 25 szt – łączna wartość 300 zł; zamraŜacz 1 szt. 10 zł; skarpeto
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
getry 4 szt. łączna wartość 36 zł. Nie przestrzegane są zatem ustalenia
wewnętrzne wynikające z Instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów
księgowych oraz zasad przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Siemkowice,
wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 9/07 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 5 stycznia
2007 roku, która określa, Ŝe do pozostałych środków trwałych zalicza się zuŜywające się
stopniowo rzeczowe składniki majątku, których przewidywany okres uŜywania jest
dłuŜszy niŜ 1 rok, a wartość przekracza 100 zł.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2007 rok i I półrocze 2008 roku.
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniŜsza tabela:
Rok 2007
Stan na 1.I
Rok 2008
Zwiększenia Zmniejszenia
5.602.531,45
2.819.744,63
9.820,02
Stan
na Stan 30.06.
31.XII i na
1.I. 2008
Zwiększenia
Zmniej-
8.412.456,06
17.200,00
0
8.429.656,06
szenia
W roku 2007 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia składników
majątkowych z inwestycji, oraz dokonanych zakupów. Dokumentami zakupu były
faktury VAT, natomiast dokumentami, na podstawie których ujęto składniki majątkowe
w ewidencji środków trwałych, były dokumenty „OT” – przyjęcie środka trwałego.
Wszystkie przyjęcia środków trwałych odnotowano w księdze inwentarzowej.
Na zmianę wartości konta 011 w roku 2007 wpływ miały:
dokonane w trakcie roku przyjęcia składników majątkowych na stan ewidencyjny –
zwiększenia o kwotę 2.819.744,63 zł, w tym m.in.:
- na podstawie OT przyjęto na stan wodociągi w łącznej kwocie 2.209.348,62 zł,
- zmodernizowane oświetlenie uliczne - 304.597,65 zł,
- na podstawie protokołów przyjęcia ujęto na stanie szafę sterowniczą i odŜelaziacz do
hydroforni – 33.200,92 zł,
- zakup samochodu osobowego – 53.300 zł,
- zakup samochodu do przewoŜenia osób niepełnosprawnych – 39.286,96 zł,
- rozbudowa oświetlenia ulicznego – 170.010,49 zł.
Zmniejszenia stanu poprzez likwidację środków trwałych na łączną kwotę 9.820,02 zł:
1/ likwidacja samochodu poŜarniczego. Wartość zlikwidowanych środków trwałych
2.469,60 zł – dow. ks. 1731.
2/ likwidacja autobusu „Autosan”. Wartość zlikwidowanych środków trwałych 7.350,42 zł
– dow. ks. 2813.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Obroty konta 013 w roku 2007 i na dzień 30 czerwca 2008 roku przedstawiały się
następująco:
Rok 2007
Rok 2008
Stan
na Zwiększe1.I.2007 r.
nia
Zmniej-
Stan
na Zwiększe31.XII i
nie
Szenia
Zmniejszenie
Stan
na
1.I.2008
285.074,21
65.116,95
31.917,67
Stan
30.06.
na
2008 roku
1.520
0
319.793,49
318.273,49
W okresie objętym kontrolą zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych
nastąpiło w wyniku zakupu nowych składników majątkowych. Udokumentowaniem
zakupu były faktury zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych.
Na zmianę wartości konta 013 w roku 2007 wpływ miało nabycie m.in.:
- mebli biurowych
–
7.530,04 zł,
- sprzętu komputerowego
–
14.546,12 zł,
- ubrań straŜackich-bojowych
–
9.744,51 zł,
- drobnego sprzętu Audio
–
1.646,98 zł,
- sprzętu sportowego
-
16.356,24 zł.
W 2008 roku zakupiono szafę i biurko wartości 1.520 zł – przyjęto na stan w dniu 29
stycznia 2008 roku dow. ks. 247/2
Rozchód – zmniejszenie:
Rozchodu zlikwidowanych pozostałych środków trwałych dokonano na podstawie
protokołów zuŜycia sporządzanych przez komisję inwentarzową zatwierdzanych przez
Wójta Gminy. np.:
Sprzęt poŜarniczy. Wartość zlikwidowanych przedmiotów 1.693,34 zł – dow. ks. 1732
Sprzęt poŜarniczy. Wartość zlikwidowanych przedmiotów 1.006,02 zł – dow. ks. 2066
Sprzęt sportowy. Wartość zlikwidowanych przedmiotów 12.703,10 zł – dow. ks. 2067 i
3793.
Przekazano protokołami przekazania wyposaŜenie do Szkól prowadzonych przez Gminę.
Wartość przekazanego wyposaŜenia 12.326,60 zł – dow. ks. od nr 4997 do nr 5002.
Protokół zuŜycia wyposaŜenia, sporządzony przez Komisję w dniu 14 grudnia 2007 roku
obejmuje 70 pozycji, są to przedmioty zniszczone, zuŜyte i przestarzałe nie nadające się
do dalszego uŜycia. Wartość zlikwidowanego wyposaŜenia to kwota 4.188,61 zł.
Ustalenia protokołu zatwierdzone zostały przez Wójta Gminy – dow. ks. 5038.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie, sporządzane są
zestawienia środków trwałych podlegających odpisom umorzeniowym. Środki trwałe
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
podlegające umorzeniu ewidencjonuje się w podgrupach według działów klasyfikacji
budŜetowej oraz w grupach klasyfikacji rodzajowej środków trwałych ustalonych przez
GUS dostosowanych dla potrzeb sprawozdawczości.
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na dokumencie nr
4989 z dnia 30 grudnia 2007 roku, zawierającym umorzenie składników majątkowych za
rok 2007. Umorzeniem objęto wszystkie rodzaje składników majątkowych ujętych w
ewidencji księgowej, co kontrolująca stwierdziła na podstawie księgi środków trwałych –
amortyzacja, gdzie łączna kwota składników majątkowych jest zgodna z ewidencją
konta 011. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki dla wszystkich
składników podlegających umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr
1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
Wartość umorzenia za rok 2007 stanowiła kwotę 262.894,92 zł.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 w kontrolowanej jednostce ewidencjonowane są licencje programów
komputerowych. Wartość wyŜej wymienionych składników majątkowych na dzień 31
grudnia 2007 roku wynosiła:
-
licencje programów komputerowych – 24.479,58 zł.
W I półroczu 2008 roku zakupiono 1 licencję na program komputerowy p.n. EWOPIS,
który zwiększył wartość konta 020 o kwotę 2.135 zł.
Umorzenie programów komputerowych odbywa się w momencie zakupu np. dow.
ks. 1389 f-ra z dnia 17 kwietnia 2008 roku nr 1183/07/FVS na kwotę 159 zł. Zapis art.
16d ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób
prawnych, taką moŜliwość dopuszcza, dotyczy ona jednak składników majątku, których
wartość początkowa nie przekracza kwoty 3.500 zł.
Umorzenia wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie 072 i w bilansie
jednostkowym na dzień 31 grudnia 2007 roku to kwota 40.511,72 zł, obejmuje ona
równieŜ umorzenia konta 013.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Ewidencję materiałów prowadzi się w jednostce kontrolowanej na kartach
materiałowych. Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan materiałów wynosił 30.198,38 zł:
-
opał
– 5.998,93 zł;
-
materiały budowlane
-
pompa do studni głębinowej – 6.728,93 zł;
-
inne
– 16.646,42 zł;
– 824,10 zł.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Rozchodu materiałów dokonuje się na drukach Rw. Materiały budowlane to m.in.
glazura, umywalki, baterie, rury, kostka brukowa, które pozostały po przeprowadzonych
remontach bieŜących w obiektach będących własnością Gminy Siemkowice.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników
majątkowych w Urzędzie Gminy Siemkowice określone zostały w instrukcji
inwentaryzacyjnej, stanowiącej załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 63 Wójta Gminy z dnia
14 maja 2008 roku. W instrukcji nie sprecyzowano czy teren Urzędu Gminy jest terenem
strzeŜonym czy teŜ nie. Zapisy zawarte w dokumencie są zapisami uniwersalnymi, nie
dostosowanymi do uwarunkowań jednostki kontrolowanej np. zapis § 6 punkt 1 ppkt 3
„inwentaryzację przeprowadza się na ostatni kwartał roku obrotowego do dnia 15
następnego roku w drodze spisu z natury środków trwałych /z wyjątkiem gruntów i
środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony/ znajdujących się na
terenie niestrzeŜonym, dalej zapis punktu 5 stanowi, Ŝe inwentaryzację przeprowadza
się raz w ciągu czterech lat – w drodze spisu z natury znajdujących się na terenie
strzeŜonym. /z wyjątkiem gruntów i środków trwałych, do których dostęp jest znacznie
utrudniony/
W związku z brakiem ustalenia, czy teren gminy jest terenem strzeŜonym
inwentaryzacja środków trwałych i wyposaŜenia winna być przeprowadzana corocznie
/rozpoczęcie trzy miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończenie do 15 dnia
następnego roku/, materiały i towary znajdujące się na terenie strzeŜonym i objęte
ewidencją ilościowo-wartościową nie rzadziej niŜ raz na dwa lata natomiast środki
pienięŜne raz na ostatni dzień kaŜdego roku budŜetowego.
Tak ustalone terminy przeprowadzania inwentaryzacji odpowiadają zapisom zawartym w
art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. W instrukcji w sposób
wyczerpujący ustalone zostały zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania
inwentaryzacji. W § 8 ustalone zostały zadania Komisji Inwentaryzacyjnej i Zespołów
Spisowych, natomiast w § 10 opisana została metoda uzgadniania sald tj. potwierdzenia
stanów księgowych aktywów drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów
potwierdzeń prawidłowości sald wykazanych w księgach rachunkowych.
Wcześniej w jednostce kontrolowanej obowiązywały zasady przeprowadzania
inwentaryzacji zawarte w Części IX instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych
oraz zasad przeprowadzania inwentaryzacji, wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem nr
9/07 z dnia 5 stycznia 2007 roku, jej ustalenia obowiązywały podczas przeprowadzania
ostatniego spisu z natury w 2007 roku.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy wynika, Ŝe w
Urzędzie Gminy Siemkowice inwentaryzacja przeprowadzana jest corocznie.
Inwentaryzacją objęte są wszystkie składniki majątkowe Gminy.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczania objęto
dokumenty źródłowe za rok 2007.
•
Zarządzeniem Nr 50/2007 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 17 grudnia 2007 roku w
sprawie inwentaryzacji i powołania zespołów spisowych wyznaczono 10 zespołów
spisowych. Inwentaryzację zlecono przeprowadzić wg stanu na dzień 31 grudnia
2007 roku. Nie ustalono czasu trwania spisu i ostatecznego terminu zakończenia i
rozliczenia wyników inwentaryzacji. W § 1 zarządzenia Wójta zapisano natomiast,
Ŝe zarządza się przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji okresowej wszystkich
składników majątkowych Urzędu Gminy Siemkowice. W zadaniach przypisanych
poszczególnym zespołom spisowym nie ujęto obowiązku przeprowadzenia
inwentaryzacji naleŜności, zobowiązań publicznoprawnych i wartości
niematerialnych i prawnych.
•
Zarządzeniem nr 8/2000 Wójta Gminy Siemkowice z dnia 23 listopada 2000 roku w
sprawie powołania Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej - powołano Komisję w składzie
Krystyna Fryś – przewodnicząca, Eugeniusz Szafrański – z-ca przewodniczącego,
Krystyna Kardas – członek, w zarządzeniu określono równieŜ jej zadania w tym
m.in.: nadzorowanie pracy zespołów spisowych.
•
Arkusze spisowe zostały ponumerowane i objęte ewidencją druków ścisłego
zarachowania. Spisu majątku dokonano na 115 arkuszach, przewodnicząca Komisji
sporządziła rozliczenie z pobranych arkuszy spisowych.
•
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Wójta Gminy
ponadto licencje oprogramowania a więc wartości niematerialne i prawne, które w
zarządzeniu wyszczególnione nie były. Na arkuszach o numerach od 103/7 do
112/07 spisano wartości niematerialne i prawne, które zostały wycenione na kwotę
24.479,58 zł. Inwentaryzacją objęto równieŜ zestawienia obrotów i sald oraz
rozrachunki i roszczenia według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku, jako sposób
uzgodnienia sald wskazano potwierdzenie salda, weryfikację, uzgodnienia z
ewidencją podatkową
•
Sprawdzono prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych i stwierdzono, Ŝe zostały
one wypełnione prawidłowo, zawierają wszystkie wymagane wpisy.
•
Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe nie roszczą pretensji i nie
wnoszą uwag do komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości
zinwentaryzowanych składników majątkowych oraz, Ŝe wszystkie dowody przychodu
i rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały przekazane do
Skarbnika – księgowości i zostały do chwili spisu z natury ujęte w ewidencji tj.
księgach inwentarzowych.
•
W protokole Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej w sprawie wyników inwentaryzacji w
2007 roku w Gminie Siemkowice zapisano, Ŝe Komisja nie stwierdziła wystąpienia
Ŝadnych róŜnic inwentaryzacyjnych pomiędzy stanem faktycznym a księgowym.
Dokument podpisany został przez członków Komisji.
•
Dokonano rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych -według
poszczególnych kont. Rozliczenia dokonała pani Anna Moryń – inspektor ds.
księgowości budŜetowej. Stwierdzono zgodność spisanego majątku z prowadzoną
ewidencją księgową. Nie stwierdzono róŜnic inwentaryzacyjnych.
•
Wyniki inwentaryzacji zatwierdził w dniu 31 grudnia 2007 roku Wójt Gminy.
Ustalenia kontroli:
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Inwentaryzacją objęto wszystkie składniki majątkowe będące na stanie inwentarzowym
Gminy Siemkowice, łącznie z naleŜnościami, zobowiązaniami publicznoprawnymi i
wartościami niematerialnymi i prawnymi. Zachowano terminy przeprowadzania spisu z
natury wynikające z ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Nie
stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2007 ROK I I PÓŁROCZE
2008 ROKU
Jednostka kontrolowana nie realizowała w badanym okresie zadań na podstawie
porozumień.
WYKORZYSTANIE DOTACJI OTRZYMANEJ NA ORGANIZACJĘ I PRZEPROWADZENIE
WYBORÓW PARLAMENTARNYCH - 2007 ROK
W roku 2007 jednostka kontrolowana otrzymała dotacje na zorganizowanie i
przeprowadzenie wyborów parlamentarnych w kwocie 8.762 zł. Wydatkowano całą
kwotę.
Z otrzymanej kwoty wydatkowano środki mi. in. na:
- diety dla członków komisji
– 3.960 zł – 45,19 % dotacji
- obsługę informatyczną
– 1.201 zł – 13,71 %
- zakup materiałów
–
- zakup usług pozostałych
597 zł –
– 811 zł -
6,81 %
9,26 %
- delegacje
- 1.119 zł – 12,77 %
- zakup urn
-
447 zł -
5,10 %.
Zakup usług pozostałych to wydatek związany ze sporządzeniem spisu wyborców i
wykonaniem wydruku osób uprawnionych.
Sprawdzono wydatkowanie środków badając następujące dokumenty:
- dow. ks. 4050/25 - lista płac z dnia 19 października 2007 roku, wypłacono w dniu 21
października diety dla członków Obwodowej Komisji Wyborczej nr 1 w Siemkowicach – 7
osób na łączną kwotę 990 zł, do listy dołączono informację o składzie Komisji oraz
potwierdzenie udziału członków w pracach komisji, podpisaną przez Przewodniczącego
Komisji.
ToŜsame listy i dokumenty ujęte są w ewidencji jako dow. ks. nr 4050/26 – Komisja nr
2 Radoszewice, dow. ks. nr 4050/27 Komisja nr 3 w Lipniku, dow. ks. nr 4050/28
Komisja nr 4 w OŜegowie.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- dow. ks. nr 4050/43 – umowa o dzieło nr 5/2007 zawarta w dniu 15 października 2007
roku na obsługę informatyczną Platformy Wyborczej oraz Kalkulatora Wyborczego,
wynagrodzenie ustalono na kwotę 430 zł. – wypłacono z kasy w dniu 31 października
2007 roku.
- dow. ks. 4050/44 – umowa o dzieło nr 1/2007 z dnia 15 października 2007 roku na
obsługę informatyczną OKW nr 1 w Siemkowicach, wynagrodzenie ustalono na kwotę
250 zł – wypłacono w dniu 31 października 2007 roku.
Umowy o podobnej treści stanowią dow. ks. 4050/45 – OKW nr 2 w Radoszewicach,
dow. ks. nr 4050/46 – OKW nr 3 w Lipniku, dow. ks. nr 4050/47 – OKW nr 4 w
OŜegowie – wszystkie wypłacono z kasy w dniu 31 października 2007 roku.
- dow. ks. 3947 faktura nr 81/2007 z dnia 15 października 2007 roku za zakup 4 urn
wyborczych łączna wartość zakupu 2.732,80 zł – zapłacono przelewem w dniu 25
października 2007 roku.
- dow.ks nr 3949 faktura nr 4712 z dnia 12 października 2007 roku za materiały
biurowe wartość zakupu 576,05 zł – zapłacono przelewem w dniu 25 października 2007
roku.
Nieprawidłowości w wydatkowaniu środków nie stwierdzono.
XI.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2007 ROK I I
PÓŁROCZE 2008 ROKU
Jednostka kontrolowana
pomocniczego.
nie
utworzyła
zakładu
budŜetowego
ani
gospodarstwa
2. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2007 ROK
Na terenie Gminy Siemkowice w okresie objętym kontrolą nie funkcjonował Samodzielny
Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 103 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 7.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1. Włodzimierz Korbaczyński – Wójt Gminy.
2. ElŜbieta Karpińska – Skarbnik Gminy.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3.
4.
5.
6.
7.
Jacek RóŜanski – Sekretarz.
Anna Moryń – księgowa budŜetowa.
Tadeusz Ślusarski – inspektor ds. inwestycji.
Krystyna Augustyniak – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.
Renata Nagieł - księgowa podatkowa.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test nr I dot. funkcjonowania kontroli wewnętrznej.
2. Test nr III dot. realizacji obowiązku organu wykonawczego JST wynikających z
ustawy o finansach publicznych.
3. Protokoł z kontroli kasy.
4. Kserokopie wniosków o zaliczkę Wójta Gminy za lata 2007 -2008 wraz z
wyjaśnieniem Wójta Gminy.
5. Wydruki komputerowe obejmujące operacje na wyszczególnionych podziałkach
klasyfikacji budŜetowej, na których stwierdzono przekroczenia planu na dzień 15
września 2007 roku, opisane faktury oraz wyjaśnienie Wójta Gminy.
6. Testy dot. podatku od nieruchomości.
7. Testy dot. podatku od środków transportowych.
8. Kserokopia wniosku i faktury za zakupione biurka.
9. Kserokopia wniosku i faktury za zakupiony sprzęt sportowy.
10. Kserokopia wniosku i faktury za zakupione biurka oraz protokołu z posiedzenia
Komisji.
11. Kserokopia przykładowego wniosku o przyznanie świadczenia wraz z wydaną
decyzją.
12. Oświadczenie Skarbnika Gminy potwierdzające nie udzielenie dotacji.
13. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach.
14. Kserokopie umów wraz z kserokopiami uchwał Rady Gminy nr XXVI/102/06 i nr
XXVI/103/06.
15. Testy dot. środków trwałych.
16. Kserokopia faktury z dnia 26 czerwca 2006 roku.
17. Wyjaśnienie dot. wykonania planu inwestycji.
18. Ankieta dot. Gminy Siemkowice.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 12 grudnia 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Siemkowicach
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
(Dorota Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
99

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Wyniki - iczmp

2 - Blog Aquapark Fala Łódź

Broszura Wybieram Życie