Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

(0-22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa

Wydz. Kontroli  (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 26.08.2008 r.
RIO – II – 0913/372/2008
Pan
Józef Stradomski
Wójt Gminy
StaroŜreby
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 27.06.2008 roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) i
Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby
członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z dnia 27 lipca 2004r. Nr 167 poz. 1747) –
przeprowadzona została w dniach od 14.04.2008r. do 26.06.2008r. kontrola kompleksowa
gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2007 do 31.12.2007r. zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w
przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje:
I. Ustalenia ogólnoorganizacyjne
1. Stwierdzono:
W dokumentach regulujących status prawny gminy (Statut Gminy) oraz w wewnętrznych
dokumentach regulujących zagadnienia organizacyjno – prawne (procedura uchwalenia
budŜetu, uchwała Rady Gminy w Staroźrebach z dnia 16 marca 1995 r. w sprawie ustalenia
wysokości wynagrodzenia dla sołtysów za pobór naleŜności w drodze inkasa) występują
sprzeczności z obowiązującymi w tej mierze przepisami bądź teŜ dokumenty powołują się na
nieaktualną podstawę prawną – str. 3,4 i 46 protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Na bieŜąco uaktualniać dokumenty regulujące status prawny gminy i zagadnienia
organizacyjno – prawne funkcjonujące na terenie Gminy StaroŜreby pod kątem ich zgodności
z obowiązującymi przepisami prawa.
1
III. Gospodarka pienięŜna i rozrachunki.
1. Stwierdzono:
Prowadzenie Raportu kasowego dla LKS Świt, który jest organizacją poŜytku publicznego i
który w 2008 roku otrzymał dotację celową z budŜetu gminy na realizację zadania
publicznego „Organizacja imprez sportowych, prowadzenie i opieka nad sportowymi
druŜynami piłkarskimi oraz ulepszanie budynku sportowego i boiska sportowego.” – str. 11
protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Zaniechać prowadzenia organizacjom uŜyteczności publicznej raportów kasowych i
przestrzegać, by rozliczanie dotacji przyznanych na podstawie ustawy z dn. 24 kwietnia
2003r. o poŜytku publicznym i wolontariacie ( Dz. U. Nr 96 poz. 873 z późn. zm. ) odbywało
się zgodnie z postanowieniami zawartej umowy a do rozliczenia były przyjmowane rachunki
z okresu, w którym odbywała się realizacja powierzonego zadania.
2. Stwierdzono:
Na koncie 234 ewidencjonowano zaliczki udzielone
ZG OSP, OSP , LKS Świt, GOK
pomimo, Ŝe nie ma podstawy prawnej do takich wypłat. – str.16 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Zaliczki na pokrycie drobnych wydatków udzielać pracownikom samorządowym zgodnie z
Zarządzeniem Wójta Gminy Nr11/2008 z dnia 08 maja 2008 roku oraz przestrzegać zasad
księgowania na kontach zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca
2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa, budŜetów jst oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych Dz.U.06.142.1020 z póŜn. zm.
3. Stwierdzono:
Nie ujęcie w księgach rachunkowych Urzędu Gminy odsetek naliczanych przez bank od
środków na rachunku bankowym depozyty oraz na rachunku zaliczki alimentacyjnej. – str.18
protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Zapisów na kontach dokonywać na podstawie wyciągów bankowych, zachowując pełną
zgodność zapisów między jednostką a bankiem, stosownie do zasad funkcjonowania tych
kont ustalonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznychDz. U. Nr 142 poz. 1020 z póŜn.zm.
4. Stwierdzono:
Wspólne prowadzenie ewidencji księgowej kredytów i poŜyczek na koncie ,,134”.
Zaciągnięte kredyty winny być księgowane na koncie 134 a poŜyczki na koncie 260. – str.18
protokołu kontroli.
Wnioskuję;
Ewidencję kredytów i poŜyczek prowadzić zgodnie z Zakładowym Planem Kont
obowiązującym w Urzędzie Gminy oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28
lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych- Dz. U. Nr 142 poz. 1020 z póŜn.zm.
2
IV. Wykonanie budŜetu.
Dochody budŜetowe
1.Stwierdzono:
Wydawano decyzje na umorzenie zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości, które
w momencie wydania decyzji nie były zaległością podatkową a zobowiązaniem podatkowym
na rok 2007. - str. -33,34 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Decyzje na umorzenie zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości wydawać
zgodnie z art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej, który mówi „zaległością podatkową jest podatek
niezapłacony w terminie płatności” oraz art. 67a § 1 pkt 3 , który mówi „organ podatkowy na
wniosek podatnika moŜe umorzyć w całości lub w części zaległość podatkową”. (Dz. U. Nr 8
z 2005r.)
2. Stwierdzono:
Nieterminowe załatwianie wniosków o umorzenie podatków oraz ulg ustawowych.
- str. 34,35 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Rozpatrywanie wniosków o umorzenie podatku oraz o zastosowanie ulg ustawowych
dokonywać zgodnie z art.139 § 1 i art.140 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa ( Tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ), które mówią
„załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki , jednak nie później niŜ w ciągu
miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane nie później niŜ w ciągu dwóch miesięcy
przy czym naleŜy powiadomić osobę zainteresowaną o przyczynie niedotrzymania terminu”.
3. Stwierdzono:
Wójt Gminy umarzał zaległości nie podatkowe (opłata za wodę i ścieki, czynsz za lokale
uŜytkowe i mieszkalne, dzierŜawa), do których nie stosuje się ustawy Ordynacja podatkowa
bez stosownej uchwały organu stanowiącego. - str. 76 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przygotować stosowną Uchwałę Rady Gminy jako organu stanowiącego w sprawie sposobu i
trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat naleŜności pienięŜnych zgodnie z
art. 43 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r poz. 2104 z późn. zm.) i na
podstawie powyŜszej Uchwały stosować umorzenia zaległości nie podatkowych.
4.Stwierdzono:
Błędnie księgowano dochody z tytułu: najmu i dzierŜawy, sprzedaŜy złomu, wynajmu sali str. 77 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz.U. Nr 107 poz. 726 z póŜn.zm. ).
Wydatki budŜetowe.
1. Stwierdzono:
Dokonywano wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy dla GOK-u i Gminnej Biblioteki
Publicznej pomimo, iŜ są one wyodrębnione pod względem organizacyjno-prawnym i jako
instytucje kultury prowadzą samodzielną gospodarkę finansową. - str. 48 protokołu kontroli
3
Wnioskuję:
Zaprzestać dokonywania wydatków z rachunku ZFŚS Urzędu Gminy dla GOK i GBP w
Staroźrebach oraz bezwzględnie przestrzegać przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o
zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335
z późn.zm.).
2. Stwierdzono:
Z okazji „Dnia Kobiet” i „Dnia MęŜczyzny” wypłacono pracownikom nagrody pienięŜne po
500,00 zł, 250,00 zł i 167,00 zł a emerytom po 100,00 zł, pomimo iŜ Ustawa o ZFŚS jak
równieŜ regulamin obowiązujący w Urzędzie Gminy nie przewiduje wypłat gotówkowych
nagród pienięŜnych z okazji w/w świąt. – str. 49 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Zaniechać wypłacania gotówkowych nagród pienięŜnych z Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych i bezwzględnie przestrzegać art. 8 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994
roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996r. Nr 70,
poz. 335 z późn.zm.) oraz obowiązującego w Urzędzie Gminy regulaminu Rady Pracowniczej
ustalającego zasady wypłat z ZFŚS.
3.Stwierdzono:
Nieprawidłowe naliczanie nagród jubileuszowych pracownikom zatrudnionym w Urzędzie
Gminy, którzy pobierali miesięczne stałe wynagrodzenie, które nie ulegało zmianom i nie
było wynagrodzeniem godzinowym - str. 42 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przy naliczaniu nagród jubileuszowych przestrzegać art. 12 pkt. 7 Rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 2 sierpnia 2005 roku (Dz.U. Nr 146, poz. 1223 z późn.zm.) w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich oraz ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o
pracownikach samorządowych (j.t. Dz.U. z 2001r., Nr 142, poz. 1593 z późn.zm.)
4.Stwierdzono:
W miesiącach I, II, III i IV 2007r. dokonano zawyŜonej wypłaty ryczałtu dla
Przewodniczącego Rady Gminy. W toku kontroli Przewodniczący Rady dokonał zwrotu
nadpłaconej kwoty ryczałtu w wysokości 435,80 zł na rachunek bankowy Urzędu Gminy w
dniu 27.05.2008 roku. - str. 44 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przy naliczaniu diet dla radnych gminy przestrzegać art. 25 ust. 4,6,7 ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001r. nr 142, poz. 1591 z późn.zm.) oraz
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości
diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. Nr 61, poz. 710).
5.Stwierdzono:
Zastosowano nieprawidłową klasyfikację wydatków budŜetowych związanych z wypłatą
diet sołtysom oraz składką członkowską do izby rolniczej.
- str.46 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Ponoszone wydatki klasyfikować w oparciu o Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14
czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107 poz. 726 z
póŜn.zm. ).
4
6. Stwierdzono:
Odnotowano przypadki nie przestrzegania terminów płatności faktur.
- str. 46 protokołu kontroli .
Wnioskuję:
Przy regulowaniu zobowiązań przestrzegać terminów płatności uwidocznionych na fakturach
do czego obliguje art. 35 ust.3 pkt 3 ustawy z dn. 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych
( D.U. Nr 249 poz. 2104 z późn. zmian. ).
7.Stwierdzono:
Wójt Gminy nie przekazywał jednostkom organizacyjnym informacji o ostatecznych kwotach
dochodów i wydatków tych jednostek w ustawowym terminie.
- str. 86 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać art. 186 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 z późn.zm.). PowyŜszy przepis zobowiązuje Wójta
Gminy do przekazywania w/w informacji w terminie 21 dni od dnia uchwalenia uchwały
budŜetowej.
8.Stwierdzono:
Niewłaściwe naliczenie kwot diet przysługujących pracownikom z tytułu odbytej
zagranicznej podróŜy słuŜbowej do Hiszpanii.
- str.55 protokołu kontroli
Wnioskuje:
Przy rozliczaniu zagranicznych podróŜy słuŜbowych stosować przepisy Rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej
lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami
kraju (Dz.U. Nr 236, poz. 1991 z późn.zm.)
9. Stwierdzono:
Wójt Gminy zawarł z Komendantem Gminnego Związku OSP RP (wybranym na posiedzeniu
konstytuującym się Zarządu Oddziału GZ OSP RP w StaroŜrebach), który jest jednocześnie
radnym gminy Staroźreby, a któremu powierzył obowiązki Komendanta w zakresie ochrony
przeciwpoŜarowej, umowę o ryczałt przyznając mu co miesiąc kwotę 500,- zł jako zwrot
kosztów podróŜy słuŜbowych w związku z wykonywaniem przez komendanta zadań
kontrolerskich i innych w celu zapewnienia gotowości operacyjno-technicznej jednostki
straŜy.- str.57 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Zaprzestać powierzania radnemu gminy, w której uzyskał mandat, wykonywania pracy na
podstawie umowy cywilnoprawnej do czego obliguje przepis art. 24 d ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001r. nr 142, poz. 1591 z późn.zm.)
10. Stwierdzono:
W prowadzonym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na remont Stacji
Uzdatniania Wody w StaroŜrebach występują nieprawidłowości w stosowaniu przepisów
ustawy Prawo zamówień publicznych w zakresie przestrzegania obowiązku powiadamiania
Urzędu Zamówień Publicznych o udzielonych zamówieniach publicznych.
- str. 73 protokółu kontroli.
5
Wnioskuję:
Przestrzegać wszystkich przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień
publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19 poz. 177 z późn. zm.), a w szczególności dotyczącego
obowiązku zamieszczania ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień
Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy z wybranym wykonawcą (art. 95 ust. 1).
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 55 poz. 577 z późn. zm.) –
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje
(w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o
przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliŜszej sesji Rady Gminy
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby w terminie 14
dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub jego właściwe zastosowanie,
Przekazanie informacji niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Z-ca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Stanisław Stępień
Do wiadomości:
Rada Gminy w StaroŜrebach
6