Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 477216
Temat: CIT i VAT w branży budowlanej i deweloperskiej - aktualne problemy oraz zmiany .
9 - 10 Maj Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 477216
Koszt szkolenia: 950.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest
omówienie zagadnień podatkowych dotyczących zagadnień charakterystycznych dla branży budowlanej i deweloperskiej.
Omawiane zagadnienia uwzględniają nowelizacje przepisów oraz nowe orzecznictwo. Szkolenie kładzie nacisk na kwestie
praktyczne.
Dzień I - CIT:
Umowa o roboty budowlane. Generalne wykonawstwo. Podwykonawstwo. Umowa konsorcjum:
1. Data wykonania usługi budowlanej / usługi budowlano - montażowej a moment rozpoznania przychodu. Usługi
budowlane / budowlano montażowe wykonywane częściowo. Usługi budowlane / budowlano montażowe
wykonywane w sposób ciągły.
2. Protokół zdawczo - odbiorczy oraz przejściowe świadectwo płatności a moment rozpoznania przychodu
podatkowego.
3. Kaucje gwarancyjne. Zaliczenie na poczet kar umownych i odszkodowań a moment rozpoznania przychodu
podatkowego.
4. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a moment rozpoznania przychodu podatkowego. 5. Moment przeniesienia własności nieruchomości a moment rozpoznania przychodu podatkowego. Zaliczki na
poczet nabycia lokalu jako przychód niestanowiący przychodu podatkowego.
6. Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej. Roboty w toku - wpływ na rozliczenie
kosztów. Brak udokumentowania kosztów a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Moment
przeniesienia własności lokalu a moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Jakie koszty są kosztami
bezpośrednio związanymi z przychodem ?
7. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatności kaucje gwarancyjne zatrzymane na poczet odszkodowań i kar umownych a konieczność skorygowania kosztów
uzyskania przychodów.
8. Świadczenia na rzecz pracowników - konsekwencje w CIT i PIT - kiedy koszty uzyskania przychodów ? -kiedy
przychód ?- analiza wybranych świadczeń - czy pracownicy budowlani są w podróży służbowej ? - co z kosztami
zakwaterowania ?
9. Samochody osobowe (amortyzacja, ubezpieczenie, samochody z najmu, samochody z leasingu, samochody
prywatne wykorzystywane na cele służbowe) - inspektorzy nadzoru inwestorskiego oraz kierownicy budowy - kiedy
koszty uzyskania przychodów ? - kiedy przychód ? - wpływ na CIT i PIT zmian w VAT.
10. Reprezentacja i reklama w branży budowlanej (spotkania z inwestorami, podwykonawcami, targi budowlane i
mieszkaniowe).
11. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej (wierzytelności przedawnione,
wierzytelności umorzone, odpisy aktualizujące na wierzytelności, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, straty z
tytułu zbycia wierzytelności) - nowe orzecznictwo.
12. Kary umowne, odszkodowania z tytułu opóźnienia wykonania usług budowlanych / usług budowlano
montażowych jako koszty uzyskania przychodów.
BDO - informacje o szkoleniu
13. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zagadnienia typowe dla branży. Zasady określania wartości początkowej oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
14. Modyfikacja wartości początkowej. Remont a ulepszenie. Odłączenie części składowych i peryferyjnych. 15. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych. Likwidacja środka trwałego. Straty na
inwestycji w obcym środku trwałym - nowe orzecznictwo.
16. Koszty zaniechanych inwestycji.
17. Umowy o roboty budowlane / budowlano montażowe wyrażone w walutach obcych. Różnice kursowe. Kwoty
netto ? czy brutto ? jaki kurs w przypadku rozliczenia poprzez potrącenie ?
18. Podatek u źródła. Dywidendy. Odsetki. Licencje, ze szczególnym uwzględnieniem użytkowania urządzenia
przemysłowego. Polska regulacja oraz wybrane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
19. Prace budowlane prowadzone zagranicą a zakład w rozumieniu wybranych umów o unikaniu podwójnego
opodatkowania. 20. Certyfikat rezydencji. Oryginał czy kopia?
21. Zmiany 2016/2017 r.:
- Zasady korygowania kosztów uzyskania przychodów w branży budowlanej. Korygowanie kosztów i przychodów
w czasie.
- Zniesienie obowiązku zmniejszania kosztów uzyskania przychodów o zaliczone do nich, lecz nieuregulowane
kwoty - wykreślenie art. 15b UoCIT.
- Zmiana definicji podmiotów powiązanych kapitałowo. Zmiany w zakresie dokumentacji transakcji pomiędzy
podmiotami powiązanymi. Zmiany w zakresie limitów dokumentacyjnych. Pojęcie transakcji i zdarzeń mających istotny
wpływ na wysokość dochodu (straty). Obowiązek określenia zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen
transakcyjnych) obowiązujących w grupie kapitałowej.
- Termin sporządzenia dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
23. Pytania i odpowiedzi.
Dzień II - VAT:
1. Usługa budowlana / budowlano - montażowa - pojęcia, rola klasyfikacji statystycznych. Wpływ kodeksu cywilnego
i prawa budowlanego na rozliczenie w VAT.
2. Wykonanie usługi budowlanej. Data podpisania protokołu, czy data faktycznego wykonania robót? Protokół
podpisany jednostronnie. Przejściowe świadectwo płatności.
3. Częściowe wykonanie usługi budowlanej / budowlano - montażowej. Usługi wykonywane w sposób ciągły i usługi
rozliczane w okresach rozliczeniowych.
4. Obowiązek podatkowy w branży budowlanej. Usługa świadczona na rzecz podatnika i na rzecz osoby fizycznej.
Wystawienie faktury lub otrzymanie zapłaty a powstanie obowiązku podatkowego.
5. Kaucje gwarancyjne. Odszkodowania. Wynagrodzenie za roboty dodatkowe. Obciążenie podwykonawcy kosztem
robót zastępczych.
6. Zniesienie współwłasności, przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności. Ustanowienie
służebności. Sprzedaż udziału we współwłasności lub udziału w prawie użytkowania wieczystego.
7. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego.
Rozliczenie poprzez barter. 8. Opodatkowanie VAT działalności konsorcjum budowlanego.
9. Nowe zasady rozliczania najmu, dzierżawy, leasingu, usługi ochrony i dozoru.
10. Zasady ustalania podstawy opodatkowania. Elementy zwiększające podstawę opodatkowania. Koszty transportu.
Koszty ubezpieczenia. Inne koszty dodatkowe.
11. Refakturowanie usług. Termin wystawienia refaktury. Stawka właściwa dla refakturowania. Kiedy u
refakturującego powstaje obowiązek podatkowy? Refakturowanie a marża.
12. Obniżenie i podwyższenie obrotu. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Moment ujęcia faktur
korygujących na minus i na plus. Co w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury korygującej?
13. Świadczenia kompleksowe. Kiedy kilka odrębnych dostaw towarów lub kilka odrębnych usług, a kiedy usługa
kompleksowa - skutki podatkowe. Dostawa towarów czy może usługa montażu? Zastosowanie właściwej stawki.
14. Dostawa nieruchomości z wyposażeniem dodatkowym (zabudowa kuchenna, szafy "na wymiar", sprzęt RTV i
AGD),
15. Dostawa towaru plus jego instalacja lub montaż - konsekwencje podatkowe w obrocie krajowym i zagranicznym.
16. Dostawa budynków i budowli oraz dostawa gruntów -zasady opodatkowania w 2014 r. Dostawa garaży.
BDO - informacje o szkoleniu
17. Usługi remontowe, modernizacja, termomodernizacja, przebudowy obiektów budowlanych.
18. Rozliczenie dostaw objętych "odwrotnym obciążeniem". Złom, wyroby stalowe i inne towary. Dostawa towarów
objętych "odwrotnym obciążeniem" połączona z transportem i usługami dodatkowymi.
19. Fakturowanie w branży budowlanej. Prawidłowa treść faktury. Terminy wystawiania faktur i konsekwencje
wystawienia faktury po terminie. Faktury w walucie obcej.
20. Fakturowanie złomu i czynności objętych "odwrotnym obciążeniem",
21. Faktury korygujące. Zbiorcze faktury korygujące. Noty korygujące.
22. Fakturowanie elektroniczne. Przechowywanie faktur w formie elektronicznej.
23. Odliczenie podatku naliczonego. Moment powstania prawa do odliczenia. Przesłanki odliczenia podatku
naliczonego. Odliczenie z duplikatu faktury.
24. Odliczenie w związku z transakcjami zagranicznymi (import usług i WNT) - ważna zmiana przepisów. Odliczenie
VAT od zakupów w kraju, w przypadku świadczenia usług budowlanych / budowlano - montażowych za granicą.
25. Nowe zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych. Katalog wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi. Opłaty za parkingi i autostrady. Najem miejsca parkingowego.
26. Rola regulaminu używania samochodów służbowych. Czy firma powinna uchwalić regulamin?
27. Pojazdy dające pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji. Brak zaświadczenia z OSD lub adnotacji w dowodzie
rejestracyjnym - jakie skutki?
28. Odliczanie VAT od paliwa do 30 czerwca 2015 r. - kto może odliczać 100 %, kto 50 %, a kto nie odliczy w ogóle?
Odliczania VAT od paliwa po 1 lipca 2015 r.
29. Samochody służbowe na cele prywatne. Ryzyko związane z brakiem odpłatności. Zmiana w VAT, a skutki w CIT i
PIT.
30. Korekta podatku należnego w związku z brakiem zapłaty w terminie. Warunki dokonania korekty. Jak sprawdzić
kontrahenta? Korekta w związku z ustanowieniem kaucji gwarancyjnych. Przesunięcie terminu płatności. Obowiązki
informacyjne.
31. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy - konsekwencje w
VAT. Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne.
32. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne,
dofinansowanie pracowniczych drużyn sportowych, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych, świadczenia jubileuszowe.
Napoje i drobny poczęstunek, ciastka, owoce itp. Konsekwencje w VAT i PIT.
33. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Usługi restauracyjne i cateringowe. Inne świadczenia na rzecz
kluczowych klientów. Optymalizacja podatkowa.
34. Zmiany 2015/ 2016 r.:
- Zmiany w zakresie towarów objętych odwrotnym obciążeniem. Status nabywcy (podatnik VAT
czynny/zwolniony), a wymóg wystawienia faktury bez podatku VAT (odwrotne obciążenie) lub z podatkiem VAT
(zasady ogólne). Jak zweryfikować nabywcę? Obowiązek złożenia informacji podsumowującej przez podatnika
sprzedawcę towarów z załącznika. Jednolita gospodarczo transakcja. - Zmiany w zakresie tzw. ,,ulgi na złe długi".
- Zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość podatkową dostawcy.
- Mały Punkt Obsługi Kompleksowej (MOSS).
- Wprowadzenie tzw. ,,preproporcji" VAT. Cel wprowadzenia zmiany. Kogo zmiana będzie dotyczyć? - Zasady ustalania współczynnika preproporcji. Zasady korygowania podatku naliczonego.
- Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania w 2015 r. i 2016 r.
35. Pytania i odpowiedzi
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia