O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

Opinia
Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie:
1.
2.
3.
4.
5.
Marian Skotarek
Mirosław Gańko
Tomasz Głuch
Ryszard Łopaczyk
Andrzej Pospiech
- przewodniczący
- zastępca przewodniczącego
- członek
- członek
- członek
na posiedzeniach w dniach: 11.04.2011 r., 14.04.2011 r., 29.04.2011 r., oraz
6.05.2011r. kierując się kryteriami: legalności, rzetelności, gospodarności i celowości
oraz tym, czy Burmistrz Krotoszyna przestrzegał dyscyplinę finansów publicznych,
rozpatrzyła:
− sprawozdanie roczne Burmistrza Krotoszyna z wykonania budżetu Miasta i Gminy
Krotoszyn za 2010 rok;
− sprawozdanie finansowe za 2010 rok,
− informację o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2010 roku.
Ponadto Komisja Rewizyjna zapoznała się z innymi sprawozdaniami
jednostkowymi w zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego (sprawozdania
„Rb”) oraz wnioskami wynikającymi z analizy informacji o przebiegu wykonania
budżetu Miasta i Gminy za I półrocze 2010 roku, a także wysłuchała wyjaśnień
Burmistrza Krotoszyna, Skarbnika Gminy, pracowników Wydziału Finansowo Budżetowego, innych Wydziałów Urzędu Miejskiego oraz niektórych jednostek
organizacyjnych.
Komisja Rewizyjna zapoznała się również z opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Poznaniu z dnia 15 kwietnia 2011 roku.
KOMISJA REWIZYJNA STWIERDZIŁA, CO NASTĘPUJE:
I
Uchwalenie budżetu na 2010 rok.
Budżet na 2010 rok Rada Miejska w Krotoszynie uchwaliła w dniu 30.12.2009
roku, uchwałą budżetową Nr XLV/331/2009, który określił m.in.:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Dochody budżetowe
Wydatki budżetowe
Niedobór budżetowy
Przychody finansowe
Rozchody finansowe
Saldo (poz. 3+4-5)
-
102.076.561 zł
121.165.073 zł
- 19.088.512 zł
42.023.318 zł
22.934.806 zł
0 zł
(W tekście sprawozdania na str. 2 mylnie został podany rok przy numerze uchwały
budżetowej 2008, a powinno być 2009).
W trakcie roku budżetowego Rada Miejska, na wniosek Burmistrza Krotoszyna,
dokonała zmian w budżecie Miasta i Gminy następującymi uchwałami:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Nr XLVI/341/2010 z dnia 28.01.2010,
Nr XLVII/348/2010 z dnia 25.02.2010,
Nr XLVIII/354/2010 z dnia 25.03.2010,
Nr XLIX/369/2010 z dnia 29.04.2010,
Nr LI/375/2010 z dnia 27.05.2010,
Nr LII/386/2010 z dnia 29.06.2010,
Nr LIII/400/210 z dnia 26.08.2010,
Nr LIV/401/2010 z dnia 30.09.2010,
Nr LV/425/2010 z dnia 28.10.2010,
Nr I/9/2010 z dnia 29.11.2010,
Nr II/13/2010 z dnia 3.12.2010,
Nr III/18/2010 z dnia 30.12.2010.
−
−
−
−
−
Ponadto zmian w budżecie dokonał również Burmistrz Krotoszyna zarządzeniami:
Nr 1717/2010 z dnia 29.01.2010,
Nr 1920/2010 z dnia 17.06.2010,
Nr 1994/2010 z dnia 02.07.2010,
Nr 2243/2010 z dnia 19.11.2010,
Nr 39/2010 z dnia 31.12.2010,
Komisja Rewizyjna zapoznała się z treścią w.w. zarządzeń Burmistrza
Krotoszyna i stwierdziła, że Burmistrz skorzystał z upoważnienia określonego w §
13 ust. 4 uchwały budżetowej Nr XLV/331/2009 Rady Miejskiej w Krotoszynie z dnia
30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok. Dokonane zmiany
w budżecie polegały na przeniesieniach w planie dochodów i wydatków między
paragrafami i rozdziałami w ramach działu.
Omówione wyżej zmiany spowodowały, że budżet Miasta i Gminy na 2010 rok
ukształtował się następująco:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
II
Dochody budżetowe w kwocie
Wydatki budżetowe w kwocie
Deficyt budżetowy w kwocie
Przychody finansowe w kwocie
Rozchody finansowe w kwocie
Saldo (poz. 3+4-5)
- 98.534.573 zł
- 107.270.480 zł
- -8.735.907 zł
- 16.415.878 zł
- 7.679.971 zł
0 zł
Wykonanie budżetu Miasta i Gminy za 2010 rok.
1. Szczegółowość sprawozdania.
Komisja Rewizyjna stwierdza, że zgodnie z art. 267 ust. 1 pkt 1 ustawy
o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 Nr 157, poz. 1240) sprawozdanie roczne
z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok zostało sporządzone
w szczegółowości nie mniejszej niż uchwała budżetowa Nr XLV/331/2009 z dnia
30.12.2009 r.
2
2. Harmonogramy realizacji budżetu.
Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art.249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych
(Dz.U. z 2009 Nr 157, poz. 1240) zarządzeniami:
− Nr 1803/2010 z dnia 31 marca 2010 r.
− Nr 1987/2010 z dnia 30 czerwca 2010 r.
− Nr 2154/2010 z dnia 30 września 2010 r.
− Nr 2263/2010 z dnia 30 listopada 2010 r.
ustalił harmonogramy realizacji budżetu w 2010 roku.
3. Sprawozdania finansowe
Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami
finansowymi „Rb” za 2010 rok oraz dokonała porównania zapisanych kwot
w sprawozdaniach finansowych z danymi w sprawozdaniu rocznym z wykonania
budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco:
Rb – 27s
Roczne sprawozdanie z wykonania planu
dochodów budżetowych
Rb – 27zz Kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów
związanych z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zleconych
zadań
Rb – PDP Roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych gminy
Rb – 28S Roczne sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budżetowych
Rb – NDS Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie
- dochody (strona 5)
- wydatki (strona 13)
- przychody finansowe (str. 41)
- rozchody finansowe (str. 41)
Rb – Z
Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań
według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
Rb – N
Kwartalne sprawozdanie o stanie należności
Rb – 30
Rb – 50
Rb – ST
Roczne sprawozdanie z wykonania planów
finansowych zakładów budżetowych
- Warsztat Terapii Zajęciowej
- Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik”
Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach
związanych z wykonaniem zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
Roczne sprawozdanie o stanie środków na
rachunkach bankowych jednostek samorządu
terytorialnego.
93.607.527,44
(str. 5)
280.525,29
(str. 42)
37.173.612,15
(str. 54)
102.328.112,00
(str. 13)
(str. 5, 13, 41)
93.607.527,44
102.328.112,00
16.415.876,84
5.492.173,00
35.851.038,88
(str. 49)
10.257.405,42
(str.48
-160.629,82
(str. 43)
0,00
-160.629,82
12.283.518,40
(str. 96)
3.556.105,96
(str. 54).
Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach
„Rb” i w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu.
3
4. Dochody i wydatki budżetowe.
a) dochody budżetowe
Komisja Rewizyjna, w celu dokonania oceny realizacji zaplanowanych
w budżecie dochodów, przeprowadziła analizę części opisowej sprawozdania rozdział II (str. 5-13) oraz załączników: 1, 15, 16, 17 i 18. Na stronie 11 ppkt. „i” drugi
myślnik - podano błędnie wielkość planu dochodów z tytułu udziału w CIT - powinno
być 817.600 zł.
Z danych zawartych w tej części sprawozdania wynika, że nie została
zrealizowana wielkość zakładanych dochodów budżetowych. Osiągnięte dochody
budżetowe w 2010 roku w wysokości 93.607.527,44 zł były niższe niż zakładane
o 4.927.045,56 zł i stanowiły 95, 0 % zaplanowanych dochodów (98.534.573 zł).
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z przedstawionymi na stronach
6-12 sprawozdania rocznego argumentami wskazującymi na przyczyny niewykonania
zaplanowanych dochodów
oraz wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna
i Skarbnika Gminy w przedmiotowej sprawie.
Komisja Rewizyjna po rozważeniu wszystkich zaistniałych okoliczności, które
spowodowały niewykonanie zaplanowanych dochodów budżetowych uznała, że miały
one charakter obiektywny, bardzo często powodowane czynnikami zewnętrznymi.
b) wydatki budżetowe
Wykonanie planu wydatków budżetowych zostało opisane w rozdziale III
sprawozdania oraz w załącznikach nr 2, 19 i 20.
Plan wydatków w wysokości 107.270.480 zł nie został wykonany, ponieważ
w 2010 roku zostały one zrealizowane na poziomie 102.328.112,00 zł tj. o 4.942.368 zł
mniej niż zakładano (95,39 % planu).
Komisja Rewizyjna zapoznała
się z opisanymi na stronach 13 i 14
sprawozdania rocznego przyczynami niewykonania planu wydatków w 2010 roku.
Ponadto wysłuchała dodatkowych wyjaśnień złożonych przez Burmistrza Krotoszyna
i Skarbnika Gminy, które nawiązywały do wniosków
przedstawionych
w sprawozdaniu na str. 13 pkt 1, ppkt a-i.
W oparciu o przedstawione argumenty Komisja Rewizyjna uznała, że mniejsze
niż zakładano wykonanie dochodów budżetowych musiało pociągać za sobą tam,
gdzie to było możliwe, ograniczenie wydatków budżetowych. Dotyczyło to przede
wszystkim wydatków bieżących np. ppkt-u „l” - nierozdysponowanie rezerwy ogólnej
(998.965 zł) i ppkt-u „i” - niezrealizowanie w pełni innych wydatków na łączną kwotę
809.043,46 zł.
Podsumowując, Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się nieprawidłowości
w wykonaniu budżetu w 2010 roku w zakresie realizacji planu dochodów i wydatków
budżetowych.
5. Przychody i rozchody w budżecie.
Po zapoznaniu się z danymi zawartymi na str. 41 sprawozdania rocznego oraz
w załączniku nr 6 - str. 98 Komisja Rewizyjna stwierdza, że przychody finansowe
zostały wykonane w kwocie 16.415.876,84 zł tj. w 100 % przychodów zaplanowanych
w budżecie na 2010 rok.
4
Natomiast rozchody finansowe zostały wykonane na poziomie 5.492.173 zł tj.
w 71,51 % zaplanowanych w budżecie na 2010 rok - 7.679.971 zł.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych zawartych w części opisowej
sprawozdania na str. 41 i stwierdziła, że przychody i rozchody finansowe zostały
wykazane prawidłowo i odzwierciedlają stan faktyczny.
Komisja Rewizyjna na podstawie danych omówionych w pkt. 4 i 5 tj. dochody
i wydatki budżetowe oraz przychody i rozchody finansowe stwierdza, że prawidłowo
zostało wykazane saldo z rozliczenia 2010 roku na kwotę +2.203.119,28 zł.
6. Należności.
Komisja Rewizyjna analizując dane dotyczące stanu należności na koniec 2010
roku, opisane na str. 48 sprawozdania rocznego stwierdziła, że zostały one wykonane
w kwocie 10.257.405,42 zł i były one niższe o 23 % niż na koniec 2009 roku. Mimo
to, wywołują one zaniepokojenie Komisji Rewizyjnej, ponieważ bardzo znacząca jest
łączna wielkość zaległości podatkowych od osób prawnych i fizycznych w wysokości
2.678.829,91 zł, w tym zaległości w podatku od nieruchomości - 2.404.869,56 zł.
Niepokojące są również wielkości tzw. pozostałych zaległości - 2.397.729,57 zł
oraz pozostałych należności w wysokości 1.357.919,06 zł (tabela str. 48).
Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na fakt, że pomimo skierowania w 2010 roku
na drogę postępowania egzekucyjnego 1018 tytułów wykonawczych oraz ponad 2720
upomnień, wielkość należności jest niepokojąca.
Podczas badania przedmiotowej problematyki Komisja Rewizyjna ustaliła, że
do dnia 31 marca 2011 r. do kasy Urzędu Miejskiego wpłynęły należności z 2010 r. od
osób fizycznych na sumę 200.422,80 zł i od osób prawnych 16.915,00 zł.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej zaistniały stan rzeczy wymaga poprawy poprzez
podjęcie przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy zdecydowanych
przedsięwzięć egzekucyjnych.
7. Zobowiązania.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi wykazanymi na str. 49 i 50
sprawozdania rocznego z wykonania budżetu oraz dokonała analizy i oceny podanych
wielkości. Wykazana wielkość zobowiązań wynosi 35.851.038,88 zł na koniec 2010
roku, a nie jak pomyłkowo zapisano na dzień 31.12.2009 r. jest wyższa o 8.299.877,10
zł od stanu na koniec 2009 roku.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej wyemitowanie obligacji komunalnych na kwotę
30.550.000 zł oraz zaciągnięcie pożyczek preferencyjno - długoterminowych
w wysokości 5.208.238,83 zł było uzasadnione tym, że w 2010 roku był realizowany
szeroki front inwestycyjny.
W tym stanie rzeczy Komisja Rewizyjna, mając na uwadze wykazane
w załączniku nr 13 (str. 117) wskaźniki zadłużenia długoterminowego i bieżącego
odpowiednio 7,17 % i 32,3 %, które mieszczą się w dopuszczalnych granicach 15 %
i 60 %, mimo to zaleca daleko idącą ostrożność w latach 2011-2013. Chodzi o to, by
w omawianej dziedzinie osiągnąć w 2014 roku poziom wskaźników odpowiadający
wymogom stawianym przez art. 243 i 244 nowej ustawy o finansach publicznych.
5
8. Zwolnienia, umorzenia i odroczenia podatków i opłat lokalnych.
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi
w rozdziale XX (str. 51-54) sprawozdania rocznego z wykonania budżetu za 2010
rok.
W wyniku dokonanej analizy informacji zawartych w tabelach dotyczących
zwolnień, umorzeń i odroczeń w zakresie podatków i opłat lokalnych Komisja
Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna korzystał w sposób uprawniony
wynikający z jego kompetencji oraz upoważnień wynikających z prawa lokalnego
i ustawy.
W świetle obowiązującej wykładni aktualnego stanu prawnego, Komisja
Rewizyjna nie ma dostępu do danych i informacji zgromadzonych w toku
postępowania przed organem I instancji (podanie, ewentualne uzupełnienie i decyzja).
Dostęp ten ograniczony jest przez następujące akty prawne:
- Ordynacja podatkowa - ustawa z dnia 29.08.1997 r. (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60
ze zmianami, dalej: Ord.PU) - dane i informacje zalicza do tajemnicy skarbowej (art.
67a, 67 b i 294),
- Przepis art. 37 i 38 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z
2009 r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) zobowiązuje organ wykonawczy do podania do
publicznej wiadomości wykazu podatników,
którym udzielono ulgę w zakresie
podatków i opłat lokalnych w kwocie przewyższającej 500 zł wraz z określeniem
wysokości umorzonej kwoty i przyczyn umorzenia.
Ze względu na wymienione przepisy, dostęp Komisji Rewizyjnej Rady
Miejskiej do informacji o zastosowanych ulgach podatkowych jest ograniczona
i sprowadza się do możliwości zapoznania się od 31 maja danego roku z zestawieniem
sporządzonym przez organ wykonawczy zawierający rodzaj ulg udzielonych
w poprzednim roku budżetowym.
9. Wydatki inwestycyjne i inne wydatki majątkowe.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami zawartymi w rozdziale VI
części opisowej sprawozdania (str. 15-28) oraz w załącznikach nr 3 i nr 21.
Wydatki majątkowe w 2010 roku zostały zaplanowane na kwotę 19.901.575 zł,
a wykonane zostały w wysokości 18.600.918,16 zł tj. w 93,46 % założonego planu.
Ponadto Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych w rozdziale V części opisowej
(str. 35-40) dotyczących wydatków niewygasających.
Rada Miejska w Krotoszynie uchwałą nr XLV/338/2009 z dnia 30.12.2009 r.
ustaliła wykaz wydatków niewygasających na kwotę 3.441.151 zł, które w 2010 roku
zrealizowane zostały w wysokości 2.172.066,98 zł, tj. 63,12 %.
Wyjaśnienia dotyczące wyżej wymienionych zagadnień zawarte w części
opisowej sprawozdania rocznego Komisja Rewizyjna uznała za uzasadnione.
10. Zamówienia publiczne.
Na wniosek Komisji Rewizyjnej - Wydział Inwestycji i Rozwoju sporządził
informację z przeprowadzonych procedur i udzielonych zamówień publicznych za
2010 rok (o wartości powyżej 14 tys. EUR) zawierającą 56 pozycji.
Komisja Rewizyjna dokonała wyboru i szczegółowej analizy dokumentacji 10
następujących procedur:
1/ Remont rozbudowa Domu Rolnika w Bożacinie (poz. 2).
2/ Budowa ul. Słonecznej w Krotoszynie - etap I (poz. 4).
6
3/ Nadzór inwestorski nad realizacją zadania pn. „Uporządkowanie gospodarki
wodno - ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn - etap I (poz. 5).
4/ Budowa ul. Łąkowej na odc. od ul. Tyczyńskiego do ul. Bolewskiego
w Krotoszynie (poz.17).
5/ Roboty budowlane: Uporządkowanie gospodarki wodno - ściekowej na
terenie aglomeracji Krotoszyn - etap II (poz. 24).
6/ Modernizacja budynków Szkoły Podstawowej nr 4 w Krotoszynie przebudowa budynku nr 2 (poz. 29).
7/ Przebudowa ul. Polnej i ul. Dworcowej w Biadkach (poz. 34).
8/ Rozbudowa ul. Rynkowej w Krotoszynie (poz. 38).
9/ Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu w ramach przedsięwzięcia pn.
Regulacja cieku Jawnik i budowa polderów zalewowych na terenie gminy
Krotoszyn (poz. 43). Postepowanie unieważnione.
10/ Przedmiot zamówienia jak w punkcie 9 (poz. 54).
W trakcie czynności analitycznych Komisja Rewizyjna zapoznała się z całością
materiałów źródłowych wyżej wymienionych procedur, zwracając przede wszystkim
uwagę na to, czy są wszystkie niezbędne dokumenty, terminowość realizacji zadań
wynikających z zawartych umów oraz wszelkie inne wymogi formalne.
Komisja Rewizyjna
stwierdziła, że wszystkie oceniane procedury zostały
przeprowadzone zgodnie z wymogami ustawy „Prawo zamówień publicznych”.
11. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych przez samorządowe instytucje
kultury.
Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy załączonych do
sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy
sprawozdań
z wykonania planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury za 2010 rok (str.
146 - 183) tj. przez:
− Krotoszyńską Bibliotekę Publiczną im. Arkadego Fiedlera w Krotoszynie,
− Krotoszyński Ośrodek Kultury w Krotoszynie,
− Muzeum Regionalne im. Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie.
Na podstawie przedłożonych sprawozdań Komisja Rewizyjna uważa, że wyżej
wymienione instytucje wyczerpująco i w sposób właściwy udokumentowały realizację
planów finansowych za 2010 rok.
W związku z tym Komisja Rewizyjna stwierdza co następuje:
1. Oceniane instytucje kultury plany finansowe za 2010 rok wykonały z wynikiem
pozytywnym.
2. Zobowiązania wymagalne i niewymagalne wykazane w stosownych załącznikach
zostały uregulowane, o czym świadczą przedstawione komisji pisemne
oświadczenia kierowników instytucji.
3. Materiały sprawozdawcze są
kompletne oraz
sporządzone zgodnie
z obowiązującymi wymaganiami.
7
12. Pozostałe ustalenia Komisji Rewizyjnej.
1. Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy - na wniosek Komisji Rewizyjnej złożyli pisemne oświadczenia, że w 2010 roku Miasto i Gmina Krotoszyn nie
udzielała żadnych poręczeń i gwarancji oraz nie posiada żadnych udzielonych
przez siebie poręczeń i gwarancji na dzień składania oświadczenia tj. 14 kwietnia
2011 roku. Ponadto oświadczyli, że wobec nich nie toczy się żadne postępowanie
w związku z naruszeniem zasad dyscypliny finansów publicznych.
2. W sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu - rozdział IX (str. 43) „Przychody
i wydatki zakładów budżetowych” wykazano, że na koniec 2010 roku stan
środków obrotowych w Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” wynosił
-160.629,82 zł. Wskazano również na przyczyny uzyskania ujemnego wyniku
finansowego przez CSiR „Wodnik”, które są podobne do tych, które spowodowały
ujemny wynik finansowy na koniec 2009 roku. Komisja Rewizyjna odnosi się ze
zrozumieniem do zaistniałej sytuacji oraz przedstawionych argumentów.
Jednocześnie zwraca uwagę na potrzebę przeprowadzenia pogłębionej analizy
uwarunkowań finansowych i stanu technicznego obiektów, które mają wpływ na
kształtowanie niekorzystnych perspektyw finansowych CSiR „Wodnik”.
Dyrektor CSiR „Wodnik” złożył Komisji Rewizyjnej pisemne oświadczenie, że
wszystkie zobowiązania wymagalne i niewymagalne zostały uregulowane na dzięń
złożenia oświadczenia oraz zakład budżetowy w 2010 roku i 2011 roku nie został
obciążony odsetkami.
III Analiza i ocena stanu mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na
dzień 31.12.2010 roku.
Komisja Rewizyjna na podstawie przeprowadzonej analizy danych opisanych
w „Informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2010 r.” (str. 126 - 132 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu) oraz
załączników 1,2 i 3 (str. 134-145) stwierdza:
1. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2010 r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz.
1240).
2. Wszystkie dane liczbowe i pozostałe informacje wykazane w ww. dokumencie
dotyczą:
− zestawienia stanu należności i zobowiązań,
− mienia komunalnego na dzień 31.12.2010 r.
− gospodarki nieruchomościami i gruntami,
− dane o innych niż własność prawach majątkowych,
− informacja o pozostałym majątku,
zostały wykazane zgodnie ze stanem faktycznym i stosowanymi zapisami
w dokumentach źródłowych i spełniają wymogi art. 267 ust. 1, pkt 3 lit. a-e ustawy
o finansach publicznych.
8
IV
Sprawozdanie finansowe za 2010 rok.
Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy danych zawartych w
sprawozdaniu finansowym za 2010 rok i ustaliła co następuje:
1. Suma bilansowa za 2010 rok wynosiła 198.849.929,80 zł i była wyższa od
sumy bilansowej za 2009 rok o kwotę 5.418.416,03 zł tj. o 2,8 %.
Odnotowany wzrost oznacza, że nastąpił jednocześnie „wzrost wartości wielkości ekonomicznej” Miasta i Gminy Krotoszyn.
2. Aktywa trwałe wzrosły o 7.404.246,44 zł głównie poprzez:
− wzrost aktywów trwałych o kwotę 6.814.742,00 zł przede wszystkim
poprzez wzrost środków trwałych oraz inwestycje w budowie,
− wzrosty długoterminowych aktywów finansowych o 925.383,35 zł, w tym
m.in. akcji i udziałów oraz w wyniku odroczenia podatku dochodowego
(ZEC),
− zmniejszenie należności finansowych długoterminowych o kwotę
344.809,55 zł jako konsekwencja skuteczniejszej ściągalności długu,
− wzrost wartości niematerialnych i prawnych o kwotę 8.930,22 zł.
3. Aktywa obrotowe natomiast uległy zmniejszeniu o 2.018.788,58 zł, co jest
następstwem w głównej mierze zmniejszenia środków
na rachunkach
bankowych spowodowane zwiększonymi wydatkami na cele inwestycyjne.
4. Stan płynnych aktywów (długoterminowe aktywa finansowe, należności
finansowe długoterminowe i aktywa obrotowe) w 2010 roku wyniósł
24.568.265,76 zł i był niższy o 1.441.214,78 zł od stanu na koniec 2009 roku tj.
o 5,54 %. Spadek nastąpił na skutek przeznaczenia części środków przede
wszystkim na wzrost aktywów trwałych.
5. Zobowiązania ogółem tj. zobowiązania długoterminowe, zobowiązania
krótkoterminowe i pozostałe oraz rezerwa na zobowiązania w 2010 roku
wynosiły 48.075.329,13 zł i były wyższe niż w 2009 roku o 9.813.978,75 zł tj.
o 25,6 %. Zaistniały stan rzeczy jest niepokojący ponieważ:
− zobowiązania stanowią około 1/4 sumy bilansowej,
− wzrost zobowiązań jest większy niż wzrost aktywów trwałych
pomniejszonych o aktywa obrotowe o łączną kwotę 5,4 mln zł, co ma
istotny wpływ na wzrost zadłużenia Miasta i Gminy.
W podsumowaniu Komisja Rewizyjna stwierdza, że analiza danych zawartych
w sprawozdaniu finansowym Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok pozwala na
sformułowanie wniosku mówiącego o tym, iż rysujące się tendencje i wnioski,
wynikające ze sprawozdania finansowego są zbieżne z tendencjami i wnioskami
wynikającymi z analizy sprawozdania rocznego z wykonania budżetu za 2010 rok,
o czym świadczą następujące podobieństwa:
− wzrosła suma bilansowa tak jak wzrosły dochody gminy,
− wzrosły aktywa trwałe (bilans) tak jak wzrosły wydatki majątkowe
(sprawozdanie roczne),
− nastąpił spadek należności wykazanych w bilansie, podobnie nastąpił
spadek należności w sprawozdaniu rocznym,
− wystąpił wzrost zobowiązań wykazanych w bilansie, podobnie wystąpił
wzrost zobowiązań w sprawozdaniu rocznym.
9
V
Wnioski Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie wynikające
z analizy ocenianych dokumentów źródłowych (art. 267 ust. 1, pkt 1, 2, 3
ustawy o finansach publicznych.
1. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykonanie budżetu Miasta i Gminy
Krotoszyn za 2010 rok przedstawione w sprawozdaniu rocznym sporządzonym
i przedstawionym Radzie Miejskiej przez Burmistrza Krotoszyna.
2. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na zapis zawarty w rozdziale IV opinii
„Sprawozdanie finansowe za 2010 rok”, pkt 5. Wzrost zobowiązań ogółem w
2010 roku stwarza zagrożenie dla bezpieczeństwa finansowego Miasta i Gminy
w 2011 roku i w latach następnych, ponieważ bezpośrednio przedkłada się na
wzrost zadłużenia długo i krótkoterminowego. W związku z powyższym
Komisja Rewizyjna zaleca organowi wykonawczemu bieżące monitorowanie
sytuacji na omawianym odcinku i podejmowanie na bieżąco stosownych
działań prewencyjnych.
3. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2010 r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3
ustawy o finansach publicznych.
4. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy danych zawartych
w rozdz. XVII - „Należności i inne aktywa finansowe” wskazuje na znaczne
zaległości podatkowe od osób prawnych i fizycznych wynoszące łącznie
2.678.829,91 zł. W związku z tym Komisja Rewizyjna wnioskuje do
Burmistrza Krotoszyna o podjęcie stosownych przedsięwzięć mających na celu
zmianę zaistniałego stanu rzeczy.
5. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykazane w załączniku nr 13 do
sprawozdania rocznego wskaźniki zadłużenia długoterminowego i bieżącego
odpowiednio 7,17 % i 32,3 %, które mieszczą się w dopuszczalnych granicach
15 % i 60 %. Jednocześnie komisja wskazuje na konieczność zachowania
odpowiedniego poziomu tych wskaźników w latach 2011, 2012 i 2013.
6. Zdaniem Komisji Rewizyjnej szczególnej troski oraz stosownych działań
naprawczych wymaga
sytuacja finansowa Centrum Sportu i Rekreacji
„Wodnik”. Kolejny rok zakończony ujemnym wynikiem finansowym wymaga
podjęcia działań mających na celu diagnozowanie przyczyn takiego stanu
rzeczy
oraz podjęcie niezbędnych przedsięwzięć
organizacyjnych
i finansowych zmierzających do poprawy sytuacji w CSiR „Wodnik”.
7. Komisja Rewizyjna uważa, że korzystne zjawiska towarzyszące realizacji
budżetu za 2010 rok są m.in. rezultatem wcielania w życie wniosków i zaleceń
Komisji Rewizyjnej zawartych w opiniach i ocenach rocznych i półrocznych
wykonań budżetu w latach 2006, 2007, 2008 i 2009 przez Burmistrza
Krotoszyna i Skarbnika Gminy.
10
VI
Stanowisko Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w wyniku dokonanej analizy
i oceny sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za
2010 rok, sprawozdania finansowego za 2010 rok, informacji o stanie mienia
komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 roku oraz po zapoznaniu
się z opinią Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
wyrażonej w uchwale nr SO-0954/27/4/Ka/2011 z dnia 15 kwietnia 2011 roku
stwierdza, że ma podstawy do wydania pozytywnej opinii o wykonaniu budżetu
Miasta i Gminy za 2010 rok i wystąpienia do Rady Miejskiej w Krotoszynie
z wnioskiem o udzielenie absolutorium Burmistrzowi Krotoszyna.
Podpisy członków Komisji Rewizyjnej:
1. Marian Skotarek
-
..............................................
2. Mirosław Gańko
-
..............................................
3. Tomasz Głuch
-
..............................................
4. Ryszard Łopaczyk
-
..............................................
5. Andrzej Pospiech
-
..............................................
Krotoszyn, dn. 06 maja 2011 r.
11