Przedszkole Samorządowe nr 14

Wałbrzych, dnia 31 sierpnia 2007 r.
.
WKW/0914/16/4/2007
WYCIĄG Z PROTOKOŁU
W dniach od 17 sierpnia 2007 r. do 29 sierpnia 2007 r. pracownicy Wydziału Kontroli Wewnętrznej
Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu, na podstawie upoważnienia nr WOiSO/DOiJ-0113/126/07 z dnia
17 sierpnia 2007r. przeprowadzili kontrolę w Przedszkolu Samorządowym Nr 14 ul. Wieniawskiego
nr 31 w Wałbrzychu w zakresie:
1) Realizacji zaleceń pokontrolnych do protokołu z kontroli przeprowadzonej w 2006 r.,
2)
Przestrzegania procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r.
Do ustaleń kontroli, zawartych w dwustronnie podpisanym protokole w dniu 31 sierpnia 2007 r.
zastrzeżeń nie wniesiono.
Kontrola wykazała szereg nieprawidłowości, do których w szczególności zaliczyć należy:
1. W zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych do protokołu z kontroli przeprowadzonej
w 2006 r., jednostka:
- nie opracowała zasad (polityki) rachunkowości oraz zasad wynagradzania nauczycieli
i pracowników administracji i obsługi, nie przestrzegała przepisów wynikających z art. 4 ust. 1
i art. 24 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r.
Dz. U. Nr 76 poz. 694 z późn. zm.). Powyższe świadczy o niewykonaniu zalecenia
pokontrolnego nr 1 i 2 i o udzieleniu odpowiedzi dot. wykonania zaleceń niezgodnych
z prawdą przez byłego Dyrektora Przedszkola Samorządowego nr 14 w Wałbrzychu.
Powyższe nieprawidłowości świadczą o niewykonaniu 2 z 9 wydanych zaleceń pokontrolnych.
2.
W zakresie przestrzegania procedur kontroli i wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r., jednostka:
-
nie dostosowała do wewnętrznych potrzeb uregulowań dotyczących systemu wewnętrznej
kontroli finansowej,
nie żądała od jednej osoby ubiegającej się o zatrudnienie w jednostce orzeczenia
lekarskiego, stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku,
ustaliła procentową wysokość dodatku za wieloletnią pracę, która nie wynika z dokumentacji
przechowywanej w aktach osobowych,
wykazała stan zobowiązań wynikający z kont 225 i 229 na koniec miesięcy kwietnia 2007 r.
i maja 2007 r., różniący się od wyciągów bankowych i zbiorczych zestawień list płac za
analogiczny okres,
nie udokumentowała wysokości i celowości przyznanego limitu 300 km w jazdach lokalnych
w ramach zawartej umowy o używanie samochodu osobowego do celów służbowych w
okresie od listopada 2006 r. do lipca 2007 r. z głównym księgowym,
wypłacała zaliczki pieniężne bez wskazania na wniosku terminu rozliczenia, niezgodnie
z uregulowaniami wewnętrznymi,
ujęła w miesiącu styczniu 2007 r. dowód kasowy w raporcie kasowym pod datą
niezgodną z faktycznie zaistniałą operacją. Ujęła gotówkę w raporcie kasowym po stronie
-
-
2
przychodu, na podstawie zbiorczego dowodu wpłaty KP, która jest niezgodna z sumą
wpłat ogółem za żywienie i partycypację, wykazaną w załączonych kwitariuszach
przychodowych.
Mając powyższe na uwadze, zalecono:
-
dostosować do wewnętrznych potrzeb jednostki,
uregulowania w zakresie systemu
wewnętrznej kontroli finansowej
żądać od osób ubiegających się o zatrudnienie w jednostce orzeczenia lekarskiego,
stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku,
ustalać procentową wysokość dodatku za wieloletnią pracę, na podstawie dokumentacji
przechowywanej w aktach osobowych.
Odpowiedzialność za niewykonanie zaleceń pokontrolnych ponosi były dyrektor przedszkola.
Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości dotyczące kontroli przestrzegania procedur
kontroli i wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań w 2007 r. ponoszą p.o. dyrektora
i główny księgowy.
Usunięcie ujawnionych
pokontrolnych.
nieprawidłowości
nastąpi
poprzez
realizację
wydanych
zaleceń