Informator 2011

INFORMATOR WZHiU
Nr 1/2011 (19)
Spis treści:
1. Powierzchnie reklamowe do wynajęcie ........................................................................1
2. E-faktury – od 1 stycznia 2011 roku .............................................................................2
3. Zmiana zasięgu terytorialnego urzędów skarbowych w Poznaniu ...............................3
4. ZUS wypłaci świadczenie pracującemu emerytowi dopiero po okazaniu świadectwa
pracy...............................................................................................................................3
5 ZUS pobierze składki od służbowych samochodów ....................................................4
6. Wzrośnie dodatek za pracę w porze nocnej ................................................................. 4
7. Najważniejsze dane dla przedsiębiorców
- ZUS, VAT, PODATKI, DIETY I RYCZAŁTY, INNE.........................................5
ZAPRASZAMY DO KORZYSTANIA Z PORAD W ZAKRESIE
PRAWA, PODATKÓW I OBSŁUGI KOMPUTERA
Dyżury konsultantów:
porady prawne
informatyk
porady podatkowe
}
Terminy uzgadniane
indywidualnie w
biurze Zrzeszenia
- rzeczoznawca ds. obuwia skór - wtorek w godz. 9.00 – 11.00
- rzeczoznawca ds. odzieży – terminy uzgadniane z biurem WZHiU
Prosimy uprzejmie o umawianie spotkań z konsultantami w sekretariacie
WZHiU- tel.: 061 848 09 11
1. Powierzchnie reklamowe do wynajęcia
Informujemy, że posiadamy wolne powierzchnie reklamowe do wynajęcia. Tablice
reklamowe są doświetlane, znajdują się na ścianie budynku Wyższej Szkoły
Handlu i Usług od strony parkingu. Wymiary tablic 6 x 3 m. Osoby
zainteresowane umieszczeniem reklamy prosimy o kontakt z biurem
Wielkopolskiego Zrzeszenia Handlu i Usług w Poznaniu tel.: 61 848 09 11
1
Cennik reklam za 1 miesiąc
Czas trwania umowy
Cena netto
3 - miesiące
1000,00
6 – miesięcy
750,00
12 - miesięcy
500,00
Dla członków WZHiU - 25%
2. E-faktury od 1 stycznia 2011 roku
"Już od Nowego Roku przedsiębiorcy będą mogli wysyłać faktury drogą
elektroniczną bez konieczności opatrywania ich bezpiecznym podpisem
elektronicznym, czy drukowania. 17.12.2010 r. minister finansów w porozumieniu z
ministrem spraw wewnętrznych i administracji podpisał rozporządzenie w sprawie
przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu
udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej.
Rozporządzenie jest odpowiedzią na apele przedsiębiorców o dopuszczenie do obrotu
gospodarczego faktur VAT drukowanych po otrzymaniu drogą elektroniczną. (...)
Dotychczas trzema akceptowalnymi formami faktur były: tradycyjne papierowe, efaktury opatrzone bezpiecznym podpisem elektronicznym lub e-faktury wysyłane za
pomocą
zamkniętej
sieci
elektronicznej
wymiany
danych
(EDI).
Nowe przepisy usprawnią przepływ tych dokumentów, zmniejszą wydatki na opłaty
pocztowe, nakłady na materiały biurowe i archiwizację. Pozwoli to zaoszczędzić czas
i pieniądze podatników.
Zgodnie z wytycznymi rozporządzenia od 1.01.2011r. faktury mogą być przesyłane,
w tym udostępniane, w formie elektronicznej w dowolnym formacie elektronicznym
pod dwoma warunkami. Pierwszym jest zapewnienie autentyczności pochodzenia i
integralności treści faktury. Drugim – uzyskanie zgody kontrahenta na taką formę
dystrybucji. Takiej zgody (oświadczenie woli) będzie można udzielić zarówno
tradycyjnie,
jak
i
w
formie
elektronicznej.
Faktury wysłane w formie elektronicznej będzie można przechowywać w dowolny
sposób
w
podziale
na
okresy
rozliczeniowe,
zapewniając:
1) autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur od
momentu ich wystawienia do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania
podatkowego;
2) łatwość ich wyszukiwania;
3) oraz bezzwłoczny dostęp do faktur organowi podatkowemu lub organowi kontroli
skarbowej
na
żądanie,
zgodnie
z
odrębnymi
przepisami.
E-faktury można będzie przechowywać również w innym kraju UE, pod warunkiem
zapewnienia do nich organowi podatkowemu dostępu online.
2
3. Zmiana zasięgu terytorialnego urzędów skarbowych
Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Poznaniu informuje, że dnia 1.01.2011
roku nastąpi zmiana zasięgu terytorialnego urzędów skarbowych Powiatu
poznańskiego i miasta Poznania.
Podatnicy, płatnicy i inkasenci ze względu na adres siedziby, miejsce zamieszkania
lub miejsce wykonywania czynności na terenie:
• Gminy Suchy Las będą obsługiwani przez urząd Skarbowy PoznańWinogrady
• Gminy Tarnowo Podgórne i Gminy Rokietnica będą obsługiwani przez Urząd
Skarbowy Poznań-Jeżyce
• Miasta Luboń i Miasta Puszczykowo będą obsługiwani przez Urząd
Skarbowy Poznań-Wilda.
Jednocześnie z dniem 1 stycznia 2011 r. Urząd Skarbowy Poznań-Śródmieście
włączony zostanie w struktury Urzędu Skarbowego Poznań-Wilda, tym samym
podatnicy, płatnicy i inkasenci zobowiązani są dokonywać rozliczeń podatkowych w
Urzędzie Skarbowym Poznań-Wilda.
4. ZUS wypłaci świadczenie pracującemu emerytowi dopiero
po okazaniu świadectwa pracy
Pracujący emeryci chcąc zachować prawo do świadczenia, muszą przedstawić w ZUS
świadectwo pracy albo zaświadczenie z firmy o tym, że rozwiązali stosunek pracy.
Od 1 stycznia wejdzie w życie nowelizacja ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu
Ubezpieczeń Społecznych, przewidująca zawieszenie prawa do emerytury przysługującej
osobom, które nie rozwiązały stosunku pracy z pracodawcą, na rzecz którego
wykonywały zatrudnienie bezpośrednio przed nabyciem prawa do emerytury. Jak
wyjaśnia ZUS, prawo to ulega zawieszeniu nie tylko niezależnie od wysokości
osiąganego przychodu, ale także od wieku osoby uprawnionej do emerytury. Dotyczy to
także osób, które ukończyły powszechny wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 dla
mężczyzn). Zawieszeniu podlega też okresowa emerytura kapitałowa.
Dotyczy to wszystkich emerytów, którzy nie rozwiązali stosunku pracy zawartego przed
uzyskaniem emerytury – zarówno tych, którzy już przeszli na emeryturę, jak i tych,
którzy prawo do niej uzyskają od 1 stycznia 2011 r., jednak w zależności od tego, czy
emerytura została uzyskana przed 1 stycznia 2011 r., czy już w 2011 r., różna jest data, od
której ZUS wstrzyma wypłatę świadczenia, jeśli ubezpieczony będzie kontynuował
stosunek pracy zawarty przed uzyskaniem emerytury. Zrobi to albo od razu w styczniu,
albo w październiku 2011 roku. Chodzi o osoby, które:
● wniosek o emeryturę złożyły po 31 grudnia 2010 r.,
● złożyły go jeszcze w 2010 r., ale warunki wymagane do przyznania emerytury (np.
osiągnięcie wymaganego wieku) spełnią po 31 grudnia 2010 r. Więcej na:
http://praca.gazetaprawna.pl/artykuly/474703,zus_wyplaci_swiadczenie_pracujacemu_em
erytowi_dopiero_po_okazaniu_swiadectwa_pracy.html
3
5. ZUS pobierze składki od służbowych samochodów
Przedsiębiorcy umożliwiający pracownikom nieodpłatne korzystanie z samochodów
służbowych po pracy będą musieli wpłacić do ZUS składki na ubezpieczenie
społeczne.
Jedna z ogólnopolskich firm zajmujących się sprzedażą leków i kosmetyków
zapewnia przedstawicielom handlowym samochody służbowe. Osoby te mogą
korzystać z nich nieodpłatnie także do celów prywatnych. Ze względu na to, że
wykonują pracę w terenie, wprowadzono bardzo rygorystyczne zasady rozliczania
wykorzystania pojazdów. Cena samochodu wynajmowanego od specjalistycznej
firmy jest podstawą do ustalenia wartości przejechanego kilometra, także tego dla
celów prywatnych. Pracownik pod koniec miesiąca musi złożyć oświadczenie, ile
faktycznie przejechał kilometrów, załatwiając swoje prywatne sprawy.
Izba Skarbowa w Warszawie uznała, że udostępnienie samochodu służbowego do
celów prywatnych należy traktować jako świadczenie w naturze (sygn. IPPB2/415105/10-3/MK). A od takiego przychodu trzeba zapłacić podatki. Jednak to nie
wszystko. Pojawienie się obowiązku opłacenia podatku powoduje, że przedsiębiorcy
muszą też zapłacić składki na ubezpieczenie społeczne. Wiele firm jeszcze nie wie o
takim obowiązku.
A centrala ZUS na naszą prośbę wyjaśnia, że wśród przychodów wyłączonych z
podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wymienionych w
rozporządzeniu ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie
szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe (Dz.U. nr 161, poz. 1106 ze zm.), nie ma udostępnienia
pracownikowi przez pracodawcę samochodu służbowego w celach prywatnych.
6. Wzrośnie dodatek za pracę w porze nocnej
Od 2011 roku wzrośnie minimalne wynagrodzenie za pracę. Wyższa będzie m.in.
maksymalna odprawa dla zwolnionych oraz dodatek za pracę w porze nocnej.
Pracodawcy powinni wręczyć aneksy do umów o pracę tym podwładnym, którzy pracują
za najniższą stawkę obowiązującą w 2010 roku (1317 zł). Wysokość płacy minimalnej
wpływa także na inne świadczenia wypłacane pracownikom. Otrzymują oni dodatek do
wynagrodzenia za każdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20% stawki
godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Od stycznia wzrośnie także minimalna wysokość odszkodowań, jakie pracodawca musi
wypłacać pracownikom lub kandydatom do pracy, wobec których naruszył zasadę
równego traktowania w zatrudnieniu. Sądy nie mogą bowiem orzekać w tego typu
sprawach odszkodowań niższych od płacy minimalnej.
Z kolei na wyższe odprawy będą mogły liczyć osoby, z którymi rozwiązano stosunek
pracy w ramach grupowego zwolnienia. Ich wysokość nie może przekraczać kwoty 15krotnego minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu rozwiązania
stosunku pracy. W 2011 roku maksymalna wysokość takiej odprawy wyniesie 20 790 zł.
4
7. NAJWAŻNIEJSZE DANE DLA PRZEDSIĘBIORCÓW
ZUS
Podstawa wymiaru
1. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2011 roku – 1386,00
- obowiązuje od 01.01.2011 r.
2. Wynagrodzenie przeciętne - III kw. 2010 r. – 3 203,08 zł
3. Minimalne wynagrodzenie dla uczniów: Obowiązuje od 01.12.2010 r.
I klasa (4%) – 128,12 zł / II klasa (5%) – 160,15 zł / III klasa (6%) – 192,18 zł
4. Ograniczenia emerytury - limity
Zawieszenie świadczenia
Obowiązuje od
27.093,40 zł
2 238,5
50.316,10 zł
4 157,21
2010
01.09.2010
2.242,20 zł
4.164,00 zł
01.12.2010
Zgodnie z obowiązującymi przepisami zawieszeniu lub zmniejszeniu ulegnie świadczenie
emeryta lub rencisty, który osiągnie przychód wyższy, od limitu. Przychód należy
porównywać z limitem zarówno co miesiąc, jak i w kwocie rocznej.
Zawieszenie i zmniejszenie świadczeń z tego tytułu nie obowiązuje w stosunku do: kobiet, które osiągnęły wiek 60 lat;
- mężczyzn, którzy osiągnęli wiek 65 lat;
- osób pobierających rentę inwalidy wojennego lub rentę rodzinną po tym Inwalidzie
- rent inwalidy wojskowego, którego niezdolność do pracy powstała w związku ze
służbą wojskową i rent rodzinnych po tym inwalidzie
5. Ograniczenia składek ZUS - limity wymiaru
Składki na ubezpieczenie
Emerytalne i rentowe
Chorobowe
Okres
Limit roczny
Okres
Limit miesięczny
2011
100.770,00 zł
XII.2010-II.2011
8.007,70 zł
94.380,00 zł
Społ.
za okres
01-12.
2011
2015,40
Zmniejszenie świadczenia
2010
6. ZUS dla Przedsiębiorców - wykaz aktualnych stawek
IX-XI.2010
7.994,63 zł
6. ZUS stopy procentowe:
Ubezpieczenie emerytalne 19,52 % Ubezpieczenie rentowe 6 %
Ubezpieczenie chorobowe 2,45 %
Ubezpieczenie wypadkowe 1,67%
Ubezpieczenie zdrowotne 9%
Fundusz Pracy 2,45 %
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,10%
Wynagrodzenie za wypłatę świadczenia z ubezpieczenia chorobowego 0,10 %
5
Zdrow.
01-12.
2011
X**
Składki ZUS za styczeń - grudzień 2011
Konto 83..1
Konto
Konto
bez
83..1 z
F. Pr.
78..2
chorobowego chorobowym
X**
547,99zł
597,37zł
Ubezpieczenie
01-12. Ubezpieczenia społeczne
2011
Emer Rent. Chor. Wyp.* zdrowotne
2015,40 393,41 120,92 49,38 33,66
X**
Konto
73..3
49,38
Fundusz
Pracy
49,38
*składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników zgłaszających nie więcej niż 9 osób
ubezpieczonych
** X - Nie znamy jeszcze podstawy ubezpieczenia zdrowotnego (wynosi ona 75 proc.
przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale
2010 r., włącznie z wypłatami z zysku. Wysokość tego wynagrodzenia GUS poda około 20
stycznia 2011 r.).
- Składka na Fundusz Emerytur Pomostowych- FEP – 30,23
7. ZUS dla nowych firm
Podstawa wymiaru
Składki ZUS za styczeń – grudzień 2011 r.
Konto 83..1 Konto 83..1
Konto
Społ.
Zdrow. F. Pr. bez
Konto 78..2
z
73..3
chorobowego chorobowym
za okres
X***
113,05 zł
123,24 zł
01–12. 01-12. 01-12. Ubezpieczenia społeczne
Ubezpieczenie Fundusz
2011
2011 2011 Emer. Rent. Chor. Wyp.* zdrowotne Pracy**
415,80
X*** 415,80 81,16 24,95 10,19 6,94
X***
-
* Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników zgłaszających nie więcej niż 9 osób
ubezpieczonych
** Składka na Fundusz Pracy nie wystąpi, jeżeli przedsiębiorca nie posiada innych tytułów do
ubezpieczenia społecznego. Jeżeli jednak przedsiębiorca posiada inne tytuły (np. umowa o pracę,
zlecenie itd.), wówczas obowiązek zapłaty składek na Fundusz Pracy wystąpi, gdy łączna
podstawa wymiaru składek wyniesie co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę
X***- Suma składek bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego (kwota nie obejmuje
składki na FP)
X*** - Suma składek z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (kwota nie obejmuje
składki na FP)
*** Nie znamy jeszcze podstawy ubezpieczenia zdrowotnego (wynosi ona 75 proc. przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2010 r., włącznie z
wypłatami z zysku. Wysokość tego wynagrodzenia GUS poda około 20 stycznia 2011 r.).
6
VAT
DIETY I RYCZAŁTY
1. Limity przejścia na VAT
1. Diety - podróże krajowe
Kwota zwolnienia – ustawa
150'000 zł
100'000 zł
Obowiązuje od
01.01.2011r.
01.01.2010r.
Stawki
Dieta
23,00 zł
2. Mały podatnik VAT
Rok
2011
2010
Mały podatnik
1’200’000 €
1’200’000 €
Mały podatnik pośrednik
45’000 €
178’000 PLN
45’000 €
190’000 PLN
4’736’000 PLN
5’067’000 PLN
PODATKI
Ryczałt za nocleg
34,50 zł (150% diety)
Ryczałt za dojazdy
4,60 zł (20% diety)
Obowiązuje od
1.01.2007
Do należności za czas podróży służbowej zaliczyć należy:
• zwrot kosztów podróży tam i z powrotem, środkami komunikacji publicznej albo pojazdem
pracownika, chyba że pracodawca zapewnił pracownikowi transport,
• diety,
• zwrot kosztów noclegu albo ryczałt za nocleg, chyba że pracodawca zapewnił pracownikowi
nocleg,
• zwrot kosztów przejazdów środkami komunikacji miejscowej, chyba że pracodawca zapewnił
pracownikowi transport na miejscu (np. samochód pracodawcy lub pracownika).
1. Odsetki podatkowe
Odsetki od zobowiązań podatkowych
Odsetki obniżone
Obowiązują od
7,50 %
25.06.2009
9,00 %
09.11.2010
Odsetki
10,0%
12,0%
2. Kilometrówka - służbowa podróż
Samochód
0,5214 zł
Obowiązuje od - 14.11.2007
do 900 cm3
Samochód Pow. 900 cm3
0,8358 zł
2.Skala podatkowa w 2011 roku
Podstawa obliczenia
podatku w złotych
ponad
do
85 528
85 528
INNE
1. Odsetki ustawowe - 13%
2. Odsetki maksymalne
Podatek wynosi
18 % podstawy minus kwota zmniejszająca podatek 556,02
14 839,02 + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł
zatrudnieni
na wielu
etatach
Obowiązuje od 26.03.2009
20% rocznie
25.06.2009
3. Rachunkowość - limity prowadzenia ksiąg rachunkowych
3. Koszty uzyskania przychodów 2011 r.
zatrudnieni
na jeden etat
Stawka 21% rocznie
w miejscu zamieszkania
111,25 zł miesięcznie; 1335,00 rocznie
poza miejscem zamieszkania
139,06 zł miesięcznie;1668,72 zł rocznie
w miejscu zamieszkania
nie może przekroczyć 2002,05 zł rocznie
poza miejscem zamieszkania
nie może przekroczyć 2502,56 zł rocznie
Limit wg ustawy
Limit w zł*
Rok obrotowy
1’200’000 euro
4’784’400 zł
2011
* Kurs średni euro NBP na 30 września roku poprzedzającego rok obrotowy
30.09.2010r.
3,9870zł
4. Amortyzacja 50’000 euro
Rok
5.Kwota zmniejszająca podatek w 2011 roku
Kwota zmniejszająca podatek
Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku
7
Miesięczna
Roczna
3 091 zł
46,33
556,02
2010
2011
Limit
50'000 euro
211’000 zł
100'000 euro
422’000 zł
50'000 euro
197’000 zł
8