Sprawozdanie finansowe za 2012 Polcolorit S.A.

Transkrypt

SPRAWOZDANIE FINANSOWE
POLCOLORIT S.A.
ZA OKRES 01.01.2012 – 31.12.2012 R.
Piechowice, 21 marca 2013 r.
Spis treści:
1. Oświadczenie Zarządu ..............................................................................3
2. Wybrane dane finansowe.........................................................................4
3. Sprawozdanie finansowe za okres od 01 stycznia 2012 r.
do 31 grudnia 2012 r.................................................................................5
3.1. Informacje ogólne ............................................................................................................. 5
3.1.1. Dane jednostki................................................................................................................5
3.1.2. Czas trwania Jednostki ...................................................................................................5
3.1.3. Okresy prezentowane ....................................................................................................5
3.1.4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień sporządzenia raportu........................5
3.1.5. Biegli rewidenci ..............................................................................................................6
3.1.6. Prawnicy .........................................................................................................................6
3.1.7. Banki ...............................................................................................................................7
3.1.8. Notowania na rynku regulowanym ................................................................................7
3.1.9. Znaczący Akcjonariusze ..................................................................................................7
3.1.10. Spółki zależne ................................................................................................................8
3.1.11. Spółki stowarzyszone ....................................................................................................8
3.1.12. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego...................................................................8
3.2. Sprawozdanie finansowe Polcolorit S.A. .......................................................................... 9
3.2.1. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 01.01.2012 r. do 31.12.2012 r........9
3.2.2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządzone za okres od 01.01.2012 r.
do 31.12.2012 r. ...........................................................................................................10
3.2.3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.12.2012 r....................11
3.2.4. Sprawozdanie za zmian w kapitale własnym sporządzone na dzień 31.12.2012 r. .....13
3.2.5. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone za okres od 01.01.2012 r.
do 31.12.2012 r. ...........................................................................................................14
3.3. Informacja dodatkowa do Sprawozdania finansowego Polcolorit S.A........................... 15
3.3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. ..........15
3.3.2. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalności sprawozdań
finansowych..................................................................................................................21
3.3.3. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów
i pasywów oraz przychodów i kosztów ........................................................................21
3.3.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach...............................35
3.3.5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości........................................................................37
3.3.6. Dodatkowe noty i objaśnienia do Sprawozdania Finansowego...................................37
2
1. Oświadczenie Zarządu
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji
bieŜących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, Zarząd Spółki
oświadcza, Ŝe wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz
Ŝe odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansowa Spółki
oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza takŜe, Ŝe sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju
i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagroŜeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości,
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały
zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. Nr 33, poz. 259, z późn. zm.). Sprawozdanie
to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku i okres porównywalny
od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku.
Zarząd oświadcza, Ŝe podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący
badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz Ŝe podmiot ten
i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyraŜenia bezstronnej
i niezaleŜnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i normami zawodowymi.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany
przez Radę Nadzorczą Polcolorit S.A. uchwałą nr 9/2012 z dnia 30 czerwca 2012 roku w sprawie
wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyŜszego wyboru, mając na uwadze
zagwarantowanie pełnej niezaleŜności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez
biegłego rewidenta.
3
2. Wybrane dane finansowe
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaŜyproduktów,
towarów i materiałów
Koszt własny sprzedaŜy
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
Zysk (strata) netto
Liczba udziałów/akcji w sztukach
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą
(zł/euro)
BILANS
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Kapitał własny
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH
Przepływy pienięŜne netto z działalności
operacyjnej
inwestycyjnej
finansowej
Kurs EUR/PLN
- dla danych bilansowych
- dla danych rachunku zysków i strat
01.01.2012 - 31.12.2012
PLN
EUR
01.01.2011 - 31.12.2011
PLN
EUR
42 833
10 263
45 067
10 885
32 826
7 865
34 362
8 300
-6 890
-1 651
-7 376
-1 782
-9 740
-10 230
179 231 869
-2 334
-2 451
179 231 869
-8 948
-9 156
1 227 443 217
-2 161
-2 212
1 227 443 217
0
0
0
0
104 463
39 916
103 339
13 831
27 209
0,58
25 552
9 764
25 277
3 383
6 655
0,14
112 813
41 735
106 318
19 712
28 518
0,83
25 542
9 449
24 071
4 463
6 457
0,19
4 295
1 029
3 425
827
-88
-21
-589
-142
-3 531
-846
-2 459
-594
2012
4,0882
4,1736
2011
4,4168
4,1401
Do przeliczenia danych bilansowych uŜyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pienięŜnych uŜyto kursu będącego średnią arytmetyczną
kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
4
3. Sprawozdanie finansowe
do 31 grudnia 2012 r.
3.1.
za
okres
od
01
stycznia
2012
r.
Informacje ogólne
3.1.1. Dane jednostki:
Nazwa:
Forma prawna:
Siedziba:
Polcolorit Spółka Akcyjna
Spółka akcyjna
58-573 Piechowice, ul. Jeleniogórska 7
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
2331Z Produkcja ceramicznych kafli i płytek
Organ prowadzący rejestr:
Sąd Rejonowy Dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu,
IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Numer statystyczny REGON:
230376371
3.1.2. Czas trwania Jednostki:
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
3.1.3. Okresy prezentowane
Sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku.
Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku dla sprawozdania
z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku dla sprawozdania
z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pienięŜnych oraz sprawozdania ze zmian
w kapitale własnym.
3.1.4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień sporządzenia raportu:
3.1.4.1.
Zarząd według stanu na dzień sporządzenia raportu:
Barbara Urbaniak – Marconi
Ireneusz Wolf
- Prezes Zarządu
- Wiceprezes Zarządu
5
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W okresie od 01 stycznia 2012 r. do 30 czerwca 2012 r. w skład Zarządu wchodził:
Piotr Kwapisz – Prezes Zarządu.
W okresie od 01 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. w skład Zarządu wchodziła:
Barbara Urbaniak-Marconi – Wiceprezes Zarządu
Od dnia 08 marca 2013 w skład Zarządu wchodzi :
–
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
–
Wiceprezes Zarządu
Rada Nadzorcza:
Andrzej Bałandynowicz
Paweł Gońda
Arkadiusz Kosiel
Paweł Małkiński
Łukasz Piasecki
-
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki:
W okresie od 01 stycznia 2012 r. do 30 czerwca 2012 r. w skład Rady Nadzorczej wchodził:
Eugeniusz Mleczak
Paweł Rozpara
Waldemar Wasiluk
W okresie od 30 czerwca 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. w skład Rady Nadzorczej wchodził:
Paweł Gońda
Paweł Małkiński Członek Rady Nadzorczej
Łukasz Piasecki
3.1.5. Biegli rewidenci:
PKF Audyt Sp. z o. o.
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
3.1.6. Prawnicy:
1. Kancelaria Adwokatów i Radców Prawnych „Partnerzy”: Adwokat Wojciech Setkowicz;
2. Kancelaria Prawna Śpiewakowski i Wspólnicy Spółka Komandytowa: Radca prawny
Arkadiusz
Śpiewakowski;
3. Kancelaria adwokacka Adw. Piotr Chruściel: Adwokat Piotr Chruściel.
6
3.1.7. Banki:
1. Bank Pekao S.A. Dolnośląskie Centrum Korporacyjne Wrocław
2. Bank Zachodni WBK S.A. 3 Oddział w Jeleniej Górze
3. Axion Swoss Bank Lugano;
4. Banca Transilvania S.A. Sucursala Oradea.
3.1.8. Notowania na rynku regulowanym:
1. Informacje ogólne:
2.
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. KsiąŜęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
Sektor na GPW:
PLT
Przemysł materiałów budowlanych
System depozytowo –
rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.
(KDPW)
ul. KsiąŜęca 4
00-498 Warszawa
3. Kontakty z inwestorami:
Ireneusz Wolf – Wiceprezes Zarządu
3.1.9. Znaczący Akcjonariusze:
Według stanu na dzień 31.12.2012 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym
Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli:
Akcjonariusze
Barbara
Urbaniak–Marconi
Razem
Liczba
akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowy
m%
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów na
WZA (%)
118 054 918 11.805.491,80 65,87 %
150 387 028 71,08 %
118 054 918 11.805.491,80
150 387 028
7
3.1.10. Spółki zależne:
Według stanu na dzień 31.12.2012 r. brak było spółek zaleŜnych.
3.1.11. Spółki stowarzyszone:
Według stanu na dzień 31.12.2012 r. brak było spółek stowarzyszonych .
3.1.12. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe
w dniu 21 marca 2012 roku.
zostało
zatwierdzone
do
publikacji
przez
Zarząd
8
3.2.
Sprawozdanie finansowe Polcolorit S.A.
3.2.1. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 01.01.2012 r. do 31.12.2012 r.:
nota
Przychody ze sprzedaŜy
Przychody ze sprzedaŜy produktów
Przychody ze sprzedaŜy usług
Przychody ze sprzedaŜy towarów i materiałów
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Zysk (strata) brutto na sprzedaŜy
RóŜnica z tytułu przekazania aktywów niegotówkowych właścicielom
Pozostałe przychody operacyjne
Koszty sprzedaŜy
Koszty ogólnego zarządu
Nakłady na prace badawcze i rozwojowe
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Udział w zyskach netto jednostek wycenianych metodą praw własności
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
1,2
3
4
3
3
4
5
5
6
7
za okres 01.01.2012 31.12.2012
42 833
41 728
0
1 105
32 826
32 012
814
10 007
0
965
8 419
8 393
0
1 050
-6 890
502
3 352
0
-9 740
490
-10 230
0
-10 230
za okres 01.01.2011 31.12.2011
45 067
43 988
0
1 079
34 362
33 524
838
10 705
0
984
6 307
9 285
0
3 473
-7 376
1 542
3 114
0
-8 948
208
-9 156
0
-9 156
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy
Rozwodniony za okres obrotowy
8
-0,06
0,00
0,00
-0,07
0,00
0,00
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
8
-0,06
-0,07
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Podstawowy za okres obrotowy
Rozwodniony za okres obrotowy
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)
Piechowice, dnia 21 marca 2013 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Barbara Urbaniak Marconi
-
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
-
Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
9
3.2.2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządzone za okres od 01.01.2012 r.
do 31.12.2012 r.:
NOTA
Zysk (strata) netto
za okres 01.01.2012 31.12.2012
za okres 01.01.2011 31.12.2011
-10 230
-9 156
RoŜnice kursowe z przeliczenia jegnostek działających za granicą
0
0
RóŜnice kursowe z przeliczenia jednostek wycenianych metodą praw własności
0
0
Strata netto z zabezpieczenia udziału w aktywach netto w jednostkach działających za granicą
0
0
Przeszacownie rzeczowego majątku trwałego
0
0
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy
przeklasyfikowana do zysku lub straty bieŜącego okresu
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy
środków pienięŜnych
Zmiana netto wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pienięŜne
przeklasyfikowana do zysku lub straty bieŜącego okresu
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów
0
0
-10 230
-9 156
Suma dochodów całkowitych
10,11
-
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
-
Wiceprezes Zarządu
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
10
3.2.3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.12.2012 r.:
nota
Aktywa trwałe
stan na 31.12.2012 r.
stan na 31.12.2011 r.
104 463
112 813
Rzeczowe aktywa trwałe
12
102 931
110 437
Wartości niematerialne
13
37
47
0
0
0
0
Nieruchomości inwestycyjne
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Aktywa finansowe dostepne do sprzedaŜy
15
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
14
204
204
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
1 291
2 125
Pozostałe aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
0
0
39 916
41 735
Zapasy
16
26 420
28 249
NaleŜności handlowe
17
11 123
12 608
NaleŜności z tytułu bieŜącego podatku dochodowego
0
0
Pozostałe naleŜności
18
190
66
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy
15
0
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Rozliczenia międzyokresowe
19
145
281
Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty
20
1 208
531
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaŜy
AKTYWA RAZEM
PASYWA
NOTA
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyŜej wartości nominalnej
Niepodzielony wynik finansowy
106 318
12 744
23, 24
49 856
49 856
23, 24
24
Zobowiązanie długoterminowe
Pozostałe zobowiązania finansowe
25
26, 30
Inne zobowiązania długoterminowe
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
61 069
68 153
-15 279
-15 279
-10 230
-9 156
13 831
19 712
13 391
19 038
188
96
0
6
218
562
0
0
31
34
16
Pozostałe rezerwy
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i poŜyczki
25
Pozostałe zobowiązania finansowe
26, 30
Zobowiązania handlowe
0
0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
stan na 31.12.2011 r.
17 923
Wynik finansowy bieŜącego okresu
Kredyty i poŜyczki
stan na 31.12.2012 r.
103 339
Akcje własne
Pozostałe kapitały
0
154 548
21
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
830
144 379
27
0
0
27 209
28 518
16 549
16 542
99
2 863
6 693
5 503
0
0
28
3 173
3 348
0
0
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
31
114
116
Pozostałe rezerwy
Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako
przeznaczone do sprzedaŜy
32
581
146
144 379
154 548
Zobowiązania z tytułu bieŜącego podatku dochodowego
Pozostałe zobowiązania
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
PASYWA RAZEM
11
-
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
-
Wiceprezes Zarządu
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
12
3.2.4. Sprawozdanie za zmian w kapitale własnym sporządzone na dzień 31.12.2012 r.:
Kapitał zakładowy
Kapitały zapasowy ze
sprzedaŜy akcji powyŜej
ceny nominalnej
Akcje własne
Pozostałe kapitały
Niepodzielony wynik
finansowy
Wynik finansowy
bieŜącego okresu
Kapitał
własny ogółem
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2012 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2012 r.
12 744
49 856
0
58 997
-15 279
0
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
106 318
0
Korekty z tyt. błędów podstawowych
0
Kapitał własny po korektach
12 744
Emisja akcji
49 856
0
5 179
58 997
-15 279
0
2 072
106 318
7 251
Koszty emisji akcji
0
Płatność w formie akcji własnych
0
Podział zysku netto
0
Wypłata dywidendy
0
17 923
49 856
0
-10 230
-10 230
61 069
-15 279
-10 230
103 339
68 153
-15 279
0
115 474
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2011 r.
12 744
49 856
0
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
Korekty z tyt. błędów podstawowych
0
Kapitał własny po korektach
12 744
49 856
0
68 153
-15 279
0
115 474
Emisja akcji
0
Koszty emisji akcji
0
Płatność w formie akcji własnych
0
Podział zysku netto
0
Wypłata dywidendy
0
12 744
49 856
0
68 153
-15 279
-9 156
-9 156
-9 156
106 318
-
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
-
Wiceprezes Zarządu
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
13
3.2.5. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone za okres od 01.01.2012 r.
do 31.12.2012 r.:
za okres 01.01.2012 31.12.2012
za okres 01.01.2011 31.12.2011
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
-9 740
-8 948
Korekty razem:
14 035
12 373
7 952
8 359
Amortyzacja
Zyski (straty) z tytułu róŜnic kursowych
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
0
0
2 180
2 079
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-78
27
Zmiana stanu rezerw
450
-80
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu naleŜności
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem poŜyczek i kredytów
Zmiana stanu pozostałych aktywów
Inne korekty
Gotówka z działalności operacyjnej
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
1 828
2 514
531
3 539
1 035
-4 526
137
461
0
0
4 295
3 425
0
0
4 295
3 425
Wpływy
86
0
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
86
0
Zbycie inwestycji w nieruchomości
0
0
Zbycie aktywów finansowych
0
0
Inne wpływy inwestycyjne
0
0
Spłata udzielonych poŜyczek długoterminowych
0
0
Wydatki
174
589
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych akywów trwałych
Nabycie inwestycji w nieruchomości
174
0
589
0
Wydatki na aktywa finansowe
0
0
Inne wydatki inwestycyjne
0
0
-88
-589
11 416
6 319
A. Przepływy pienięŜne netto z działalności operacyjnej
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
B. Przepływy pienięŜne netto z działalności inwestycyjnej
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat
do kapitału
Kredyty i poŜyczki
7 250
0
4 166
3 494
Emisja dłuŜnych papierów wartościowych
0
0
Inne wpływy finansowe
0
2 825
14 947
8 778
Wydatki
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
0
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli
0
0
Inne, niŜ wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
Spłaty kredytów i poŜyczek
Wykup dłuŜnych papierów wartościowych
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
Odsetki
Inne wydatki finansowe
0
0
12 890
6 561
0
0
117
23
0
0
1 921
2 059
19
135
-3 531
-2 459
D. Przepływy pienięŜne netto razem
676
377
E. Bilansowa zmiana stanu środków pienięŜnych, w tym
676
377
C. Przepływy pienięŜne netto z działalności finansowej
- zmiana stanu środków pienięŜnych z tytułu róŜnic kursowych
F. Środki pienięŜne na początek okresu
G. Środki pienięŜne na koniec okresu
0
0
532
155
1 208
532
-
Prezes Zarządu
Ireneusz Wolf
Wiceprezes Zarządu
-
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
14
3.3.
Informacja dodatkowa do Sprawozdania finansowego Polcolorit S.A.
3.3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF
(Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
W 2012 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią
działalności i obowiązujące w rocznych okresach sprawozdawczych od 01 stycznia 2012 r.
Przyjęcie nowych i zatwierdzonych przez UE standardów i interpretacji nie spowodowało zmian w zasadach
rachunkowości Spółki wpływających na wielkości wykazywane w sprawozdaniach finansowych za 2012 oraz
2011 rok.
Spółka nie skorzystała z moŜliwości wcześniejszego zastosowania nowych Standardów i Interpretacji,
które zostały juŜ opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejska, a które wejdą w Ŝycie po dniu
bilansowym.
15
Standardy i interpretacje zatwierdzone przez UE - obowiązujące od 2013 roku
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
Data wejscia w Ŝycie dla
okresów rozpoczynających
się w dniu oraz po dniu:
Standard
Opis przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości
Zmiana MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych” –
„Prezentacja elementów innych
dochodów całkowitych” (Presentation
of Items of Other Comprehensive
Income)
Zmiana dotyczy wymogu prezentacji innych dochodów całkowitych. Według Brak
obowiązują
wpływu
na Zmiany
poprawionego MSR 1 elementy innych dochodów całkowitych naleŜy grupować w Sprawozdanie Spółki począwszy od sprawozdań za
dwa zbiory:
okresy rozpoczynające się 1
• elementy, które w późniejszym terminie zostaną przeklasyfikowane do wyniku
lipca 2012 roku lub później,
finansowego (np. skutki wyceny instrumentów zabezpieczających) i
ale
zezwolono
na
• elementy, które nie będą podlegały przeklasyfikowaniu do wyniku (np. wycena
zastosowanie ich wcześniej.
środków trwałych do wartości godziwej, która ujmowana jest następnie w zyskach
Spółki, których rok obrotowy
zatrzymanych
z
pominięciem
wyniku).
zgodny jest z kalendarzowym,
mają obowiązek zastosowania
zmiany
dopiero
do
sprawozdań finansowych za
rok 2013
Zmiana MSR 19 „Świadczenia
pracownicze”
Rada MSR wprowadziła do MSR 19 szereg zmian, z których największa dotyczy Brak
wpływu
na Zmiany będą obowiązywały
programów określonych świadczeń. Zlikwidowano metodę „korytarzową”, która Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
pozwalała na odroczenie zysków lub strat oraz wprowadzono wymóg prezentacji
za okresy rozpoczynające się
skutków wyceny aktywów i zobowiązań w pozostałych dochodach całkowitych.
1 stycznia 2013 roku lub
później.
16
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE - obowiązujące od 2013 roku
Standard
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
MSSF 10 „Skonsolidowane
Nowy MSSF 10 zastępuje większą część dotychczasowego MSR 27. Standard Brak
wpływu
na
sprawozdania finansowe”
zawiera nową definicję kontroli (trzy warunki kontroli: wpływ, naraŜenie/prawo do Sprawozdanie Spółki
(Consolidated Financial Statements) zmiennych wpływów z inwestycji, zdolność do wywierania wpływu na kwotę tych
wpływów).
Nowy
stanard
będzie
obowiązywać dla sprawozdań
finansowych
za
okresy
rozpoczynające się 1 stycznia
2013
roku
lub
później.
Przewiduje się, Ŝe standard
będzie
obowiązkowo
stosowany w UE począwszy
od 2014 roku, jednak jego
wcześniejsze
stosowanie
będzie dozwolone od 2013
roku.
MSSF 11 „Wspólne umowy” (Joint
Arrangements)
Nowy
stanard
będzie
obowiązywać dla sprawozdań
finansowych
za
okresy
rozpoczynające się 1 stycznia
2013
roku
lub
później.
Przewiduje się, Ŝe standard
będzie
obowiązkowo
wcześniejsze
stosowanie
roku.
MSSF 11 zastąpi dotychczasowy MSR 31. Podstawową zmianą jest likwidacja Brak
wpływu
na
moŜliwości rozliczania inwestycji we wspólne przedsięwzięcia za pomocą konsolidacji Sprawozdanie Spółki
proporcjonalnej. Z chwilą wejścia w Ŝycie nowego MSSF 11 jedynym dozwolonym
sposobem będzie rozliczanie inwestycji metodą praw własności.
Zmiana MSR 27 „Jednostkowe
Zmiany w MSR 27 są konsekwencją wprowadzenia MSSF 10 i MSSF 11.
sprawozdania finansowe” (Separate
Financial Statements)
Brak
wpływu
na Zmiana będzie obowiązywała
Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
później. Przewiduje się, Ŝe
standard będzie obowiązkowo
wcześniejsze
stosowanie
roku.
17
Standard
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
wpływu
na Interpretacja
KIMSF 20 „Koszty odkrywania Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej Brak
będzie
warstw w kopalniach odkrywkowych” opublikował interpretację nr 20, która dotyczy podejścia księgowego do kosztów Sprawozdanie Spółki obowiązywała począwszy od
(Stripping Costs in the Production ponoszonych w kopalniach odkrywkowych w celu uzyskania dostępu do coraz
okresów rocznych, które
Phase of a Surface Mine)
głębszych pokładów rudy. Zgodnie z interpretacją koszty te naleŜy aktywować w
rozpoczynają się 1 stycznia
podziale na zapas (w części przypadającej na wydobytą przy okazji rudę) i aktywa
2013 roku lub później.
trwałe (w części przypadającej na uzyskanie dostępu do głębszych pokładów).
Zmiana MSSF 1 „Zastosowanie Zmiana do MSSF 1 zezwala jednostkom stosującym MSSF po raz pierwszy na ujęcie Brak
wpływu
MSSF po raz pierwszy”
istniejących na dzień przejścia poŜyczek otrzymanych od państwa na Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
preferencyjnych warunkach według jednej z dwóch wybranych przez jednostkę
metod:
• według wartości wynikającej ze stosowanych do tej pory zasad rachunkowości lub
później.
• według wartości wynikającej z retrospektywnego zastosowania odpowiednich
standardów, które wymagają szczególnego ujęcia pomocy rządowej w sprawozdaniu
finansowym (MSR 20 oraz MSSF 9 lub MSR 39) – pod warunkiem, Ŝe istniały
informacje umoŜliwiające odpowiednią wycenę na dzień ujęcia poŜyczki.
Zmiany do MSSF 1
Uregulowano postępowanie w przypadku, gdyby spółka stosowała MSSF, następnie Brak
wpływu
przeszła na inne zasady rachunkowości, a potem ponownie na MSSF. Zgodnie ze Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
zmianą ponowne przejście na MSSF moŜe odbyć się albo na podstawie MSSF 1
albo MSR 8. Kolejna zmianą jest zmiana przy przejściu na MSSF spółka moŜe
przyjąć na dzień przejścia na MSSF wartość aktywowanych kosztów finansowania
później.
zewnętrznego ustaloną zgodnie z wcześniej stosowaną polityką rachunkowości. Po
tym dniu naleŜy stosować MSR 23.
18
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
Standard
Zmiany do MSR 1
wpływu
Zmiana polega na rezygnacji z wymogu zamieszczania not do trzeciego bilansu, Brak
który prezentowany jest w sprawozdaniu w przypadku zmian zasad rachunkowości Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
lub prezentacji. Uszczegółowiono równieŜ, Ŝe jednostka moŜe prezentować
dodatkowe okresy lub dni (ponad te wymagane przez standard) w sprawozdaniu
finansowym, ale nie musi prezentować ich wtedy do wszystkich elementów
później.
sprawozdania (na przykład moŜe zaprezentować tylko dodatkowy bilans bez
dodatkowego sprawozdania z całkowitych dochodów), musi jednak w informacji
dodatkowej zaprezentować noty do tego dodatkowego okresu lub dnia.
Zmiany do MSR 16
Usunięto niespójność, która powodowała, Ŝe część odbiorców MSR 16 uwaŜała, Ŝe Brak
wpływu
części zamienne naleŜy klasyfikować jako zapasy. Zgodnie z poprawionym Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
standardem naleŜy je ujmować jako środki trwałe lub zapasy zgodnie z ogólnymi
kryteriami określonymi dla aktywów w MSR 16.
później.
Zmiany do MSR 32
Uszczegółowiono, Ŝe skutki podatkowe wypłat dla właścicieli i kosztów transakcji Brak
wpływu
kapitałowych powinny być ujmowane zgodnie z MSR 12.
później.
19
Zmiany wchodzące w Ŝycie w kolejnych latach
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
Standard
Zmiana MSR 32 „Instrumenty
finansowe: prezentacja” –
„Kompensowanie aktywów
finansowych i zobowiązań
finansowych” (Offsetting Financial
Assets and Financial Liabilities)
MSR 32 mówi, Ŝe moŜna aktywa i zobowiązania finansowe prezentować w Brak
wpływu
sprawozdaniu finansowym w kwotach netto tylko, gdy spełnione są dwa warunki:
• jednostka posiada tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów i zobowiązań
oraz
później.
• zamierza rozliczyć aktywa finansowe i zobowiązania finansowe w kwocie netto lub
równocześnie.
Wprowadzona w 2011 roku poprawka do MSR 32 uszczegóławia znaczenie obu tych
warunków.
Zmiany w MSSF 10, MSSF 12, MSR Zmiana polega na wprowadzeniu zwolnienia z obowiązku konsolidacji przez podmioty Brak
wpływu
na Zmiana będzie obowiązywała
27 – „Podmioty inwestycyjne”
inwestycyjne. Podmiot inwestycyjny to jednostka spełniająca następującą definicję: Sprawozdanie Spółki dla sprawozdań finansowych
• uzyskuje fundusze od jednego lub kilku inwestorów, w celu świadczenia tym
inwestorom usług zarządzania inwestycjami,
• zobowiązuje się przed inwestorami do tego, Ŝe jej celem biznesowym jest
później.
inwestowanie środków wyłącznie w celu osiągnięcia zwrotów ze wzrostu wartości
inwestycji i/lub dywidend,
• ocenia efektywność swoich inwestycji na podstawie ich wartości godziwej.
MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
Rada MSR od kilku lat realizuje projekt zastąpienia dotychczasowego MSR 39 Brak istotnego wpływu Pierwotnie
planowano
„Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, gdyŜ uwaŜany jest on za standard na
Sprawozdanie wdroŜyć standard juŜ od 2013
skomplikowany i trudny do wdroŜenia. Docelowo kwestię instrumentów regulować Spółki
roku, jednak Rada przesunęła
ma Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej nr 9, który Rada
termin
obowiązkowego
publikuje w częściach. Do tej pory pojawiły się elementy regulujące następujące
zastosowania MSSF 9 na
kwestie:
2015 rok.
• klasyfikacja i wycena aktywów finansowych,
• klasyfikacja i wycena zobowiązań finansowych,
• usuwanie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych.
Rada pracuje nad kolejnymi regulacjami obejmującymi zagadnienia:
• zamortyzowany koszt,
• rachunkowość zabezpieczeń,
• utrata wartości.
20
3.3.2. Założenie
kontynuacji
sprawozdań finansowych
działalności
gospodarczej
i
porównywalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoŜeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym,
czyli 31.12.2012 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania
istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagroŜenia dla moŜliwości kontynuowania
działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego
zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2012 rok nie wystąpiły zdarzenia,
które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia
dotyczące lat ubiegłych.
3.3.3. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów
i pasywów oraz przychodów i kosztów
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniŜej stosowane były w odniesieniu do wszystkich
okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki, za wyjątkiem wprowadzonych zmian
w polityce rachunkowości opisanych w odpowiedniej nocie.
Niektóre dane porównawcze zostały przeklasyfikowane w celu uzyskania zgodności z prezentacją
bieŜącego okresu.
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe inne niŜ instrumenty pochodne
PoŜyczki, naleŜności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa
finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane
w dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania
dotyczącego danego instrumentu finansowego.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw
wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pienięŜnych z tego składnika aktywów
lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pienięŜnych z aktywa finansowego są
przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające
ich własności. KaŜdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony
lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada waŜny prawnie tytuł do kompensaty
określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości
netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza
jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe
rozliczyć.
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niŜ pochodne aktywa finansowe do następujących
kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa
21
finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, poŜyczki i naleŜności oraz aktywa finansowe
dostępne do sprzedaŜy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik
finansowy, jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli Spółka aktywnie zarządza takimi
inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie kupna i sprzedaŜy na podstawie ich wartości godziwej.
Koszty transakcyjne związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu
w momencie poniesienia. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
wycenia się według wartości godziwej, które zmiany ujmuje się w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji ujmowane są w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe
papiery wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaŜy.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Jeśli Spółka ma zamiar i moŜliwość utrzymywania dłuŜnych papierów wartościowych do terminu
wymagalności, Spółka zalicza je do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są początkowo ujmowane w wartości
godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.
Wycena aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności w terminie późniejszym
odbywa się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej,
po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Zbycie lub przeklasyfikowanie większej niŜ nieznaczącej kwoty aktywów finansowych
utrzymywanych do terminu wymagalności, w terminie innym niŜ blisko upływu terminu
wymagalności, powoduje, iŜ Spółka przekwalifikowuje wszystkie inwestycje utrzymywane do terminu
wymagalności do inwestycji dostępnych do sprzedaŜy oraz powoduje, iŜ do końca roku obrotowego
oraz przez dwa kolejne lata obrotowe Spółka nie moŜe ujmować nabywanych inwestycji jako aktywa
finansowe utrzymywane do terminu wymagalności.
Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się obligacje.
PoŜyczki i naleŜności
PoŜyczki i naleŜności są aktywami finansowymi o ustalonych lub moŜliwych do ustalenia
płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane
według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne. Wycena poŜyczek i naleŜności w terminie późniejszym odbywa się według
zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu
o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Do poŜyczek i naleŜności zalicza się środki
pienięŜne i ich ekwiwalenty oraz naleŜności z tytułu dostaw i usług, w tym naleŜności powstałe
w wyniku świadczenia usług koncesjonowanych.
Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty
Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty obejmują środki pienięŜne w kasie oraz depozyty bankowe
na Ŝądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
Umowy na usługi koncesjonowane
Spółka ujmuje aktywa finansowe wynikające z umów na usługę koncesjonowaną w momencie, kiedy
posiada bezwarunkowe umowne prawo do otrzymania środków pienięŜnych lub innych aktywów
22
finansowych od, lub na polecenie, udzielającego koncesji na budowę lub ulepszenie infrastruktury.
Aktywa te przy początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej. Wycena w terminie
późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu.
JeŜeli Spółka otrzymuje wynagrodzenie za usługi budowlane częściowo w formie aktywów
finansowych i częściowo w formie wartości niematerialnych, wówczas początkowo kaŜdy składnik
wynagrodzenia jest ujmowany osobno według wartości godziwej wynagrodzenia.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy obejmują inne niŜ pochodne aktywa finansowe wyznaczone
jako dostępne do sprzedaŜy lub niesklasyfikowane do Ŝadnej z powyŜszych kategorii.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy są wyceniane w wartości godziwej,
a skutki zmiany wartości godziwej, inne niŜ odpisy z tytułu utraty wartości oraz róŜnice kursowe
dotyczące instrumentów dłuŜnych dostępnych do sprzedaŜy, są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitał z wyceny do wartości godziwej.
Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych, skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych
w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieŜącego okresu.
Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy zalicza się kapitałowe i dłuŜne papiery
wartościowe.
Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Wyemitowane instrumenty dłuŜne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę
na dzień ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest
dniem, w którym Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.
Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone
lub ulegnie przedawnieniu.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada waŜny prawnie tytuł do kompensaty
określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości
netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza
jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe
rozliczyć.
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii
innych zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są
w wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne.
Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uŜyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, poŜyczki i inne instrumenty dłuŜne, kredyty
w rachunku bieŜącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.
Kredyty w rachunku bieŜącym, które muszą zostać spłacone na Ŝądanie banku i stanowią element
zarządzania gotówką Spółki są zaliczane do środków pienięŜnych i ich ekwiwalentów dla celów
sporządzenia rachunku przepływów pienięŜnych.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,
skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
23
Akcje uprzywilejowane
Akcje uprzywilejowane są ujmowane w kapitale własnym, jeśli nie podlegają umorzeniu lub podlegają
umorzeniu wyłącznie na wniosek Spółki, a wypłata dywidendy z tych akcji jest nieobowiązkowa.
Wypłaty dywidend są ujmowane w kapitale własnym w momencie zatwierdzenia wypłaty dywidendy.
Akcje uprzywilejowane są ujmowane jako zobowiązania finansowe, jeśli podlegają umorzeniu
na określoną datę lub na wniosek posiadacza akcji lub jeśli wypłata dywidend jest obligatoryjna.
Wypłacone dywidendy są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu w pozycji koszty odsetek.
Zakup akcji własnych
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi
przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie
kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego.
W momencie sprzedaŜy lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału
własnego, a powstałą nadwyŜkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji
akcji powyŜej ich wartości nominalnej.
ZłoŜone instrumenty finansowe
Do złoŜonych instrumentów finansowych nie będących instrumentami pochodnymi wyemitowanymi
przez Spółkę zalicza się obligacje z prawem zamiany na akcje po stronie posiadacza, dla których ilość
akcji wyemitowanych nie zmienia się wraz ze zmianą ich wartości godziwej.
Zobowiązania wynikające ze złoŜonego instrumentu finansowego wycenia się według wartości
godziwej podobnego instrumentu, który nie zawiera prawa zamiany na akcje. Składnik kapitałowy
obligacji z prawem zamiany na akcje jest ujmowany początkowo jako róŜnica pomiędzy wartością
godziwą całego instrumentu złoŜonego, a wartością godziwą składnika zobowiązaniowego. Koszty
transakcji, dotyczące emisji złoŜonych instrumentów finansowych są alokowane do składnika
zobowiązaniowego i składnika kapitałowego proporcjonalnie do ich początkowej wartości.
Po początkowym ujęciu, składnik zobowiązaniowy złoŜonego instrumentu finansowego jest
wyceniany według zamortyzowanego kosztu przy uŜyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Wycena składnika kapitałowego złoŜonego instrumentu finansowego nie jest zmieniana po
początkowym ujęciu.
Odsetki oraz zyski i straty związane ze zobowiązaniem finansowym ujmuje się w zysku
lub stracie bieŜącego okresu.
W momencie konwersji zobowiązanie finansowe przenosi się do kapitału własnego;
konwersja nie skutkuje ujęciem zysku lub straty.
Pochodne instrumenty finansowe, w tym rachunkowość zabezpieczeń
Spółka uŜywa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka
zmiany stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej
i wykazywane oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego
instrumentu pochodnego nie są blisko powiązane, oddzielny instrument o tych samych warunkach,
co wbudowany instrument pochodny odpowiadałby definicji instrumentu pochodnego i hybrydowy
(łączny) instrument nie jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy.
W momencie początkowego wyznaczania pochodnego instrumentu finansowego jako instrumentu
zabezpieczającego, Spółka formalnie dokumentuje powiązanie pomiędzy instrumentem
zabezpieczającym, a pozycją zabezpieczaną. Dokumentacja ta obejmuje cel zarządzania ryzykiem
oraz strategię ustanawiania zabezpieczenia oraz zabezpieczanego ryzyka, jak równieŜ metody, jakie
zostaną uŜyte przez Spółkę do oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego. Spółka ocenia,
zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia, jak i na bieŜąco w okresie późniejszym,
czy uzasadnione jest oczekiwanie, iŜ instrumenty zabezpieczające pozostają „wysoce efektywne”
w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pienięŜnych poszczególnych pozycji
24
zabezpieczanych od określonego ryzyka, na które zabezpieczenie zostało ustanowione, a takŜe
czy rzeczywisty poziom kaŜdego zabezpieczenia mieści się w przedziale 80-125%.
Zabezpieczenia przepływów pienięŜnych z przyszłych transakcji stosuje się dla przyszłych, wysoce
prawdopodobnych transakcji, obarczonych ryzykiem zmian przepływów pienięŜnych, których skutki
zostałyby ujęte w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Pochodne instrumenty finansowe są ujmowane początkowo w wartości godziwej. Koszty transakcji
są ujmowane w momencie poniesienia w zysku lub stracie bieŜącego okresu. Po początkowym ujęciu,
Spółka wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej, zyski i straty wynikające
ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w podany poniŜej sposób.
Zabezpieczenia przepływów pienięŜnych
Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów
pienięŜnych dotyczących określonego ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, z ujętym
zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk
lub stratę bieŜącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,
która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje,
jako osobną pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Nieefektywną część zmian wartości
godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
W sytuacji, gdy pozycja zabezpieczana jest składnikiem aktywów niefinansowych, skumulowana
w kapitałach kwota jest wliczana do wartości bilansowej składnika aktywów, w momencie, gdy
składnik aktywów zostaje ujęty. W innych przypadkach skumulowana w kapitałach kwota jest
przenoszona do zysku lub straty tego samego okresu w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk
lub stratę. Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń,
wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, wtedy
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń. Jeśli nie przewiduje się
wystąpienia planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w kapitałach przenoszone są do zysku lub
straty bieŜącego okresu.
Wydzielone wbudowane instrumenty pochodne
Zmiany wartości godziwej wydzielonych wbudowanych instrumentów pochodnych ujmuje się
w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający,
wszelkie zmiany jego wartości godziwej są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku.
Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń
bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów
do stanu zdatnego do uŜywania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków
trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montaŜu,
przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego
do uŜywania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany
do uŜywania). Koszt wytworzenia obejmuje równieŜ w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny
szacunek kosztów demontaŜu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty
25
renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia moŜe być równieŜ korygowana
o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pienięŜne
dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie,
które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane
jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych
i istotnych części składowych o róŜnym okresie uŜytkowania, części te są traktowane jako odrębne
składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania
przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku
lub stracie bieŜącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie,
gdy sprzedaŜ dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę
w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Przeklasyfikowanie do nieruchomości inwestycyjnych
W przypadku zaprzestania wykorzystania nieruchomości na własne potrzeby i przeznaczenia jej na
cele inwestycyjne, nieruchomość zostaje wyceniona w wartości godziwej i przeklasyfikowana
do nieruchomości inwestycyjnych. Wszelkie zyski powstałe z wyceny do wartości godziwej są
ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu do wysokości, w której odwracają one wcześniejsze
straty z tytułu utraty wartości danej nieruchomości. Pozostała część zysku jest ujmowana w innych
całkowitych dochodach i wykazywana w kapitale z aktualizacji wyceny. Wszelkie straty ujmowane
są w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika
rzeczowych aktywów trwałych, które moŜna wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, Ŝe Spółka
osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów
trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych
jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieŜącym utrzymaniem składników
rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu w momencie
poniesienia.
Amortyzacja
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów,
pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Spółka ocenia równieŜ okres uŜytkowania istotnych
elementów poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres uŜytkowania elementu jest inny
niŜ okres uŜytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieŜącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu uŜytkowania kaŜdego elementu składnika
rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów uŜytkowanych na podstawie umowy leasingu
lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów:
okres trwania umowy leasingu lub okres uŜytkowania, chyba Ŝe Spółka posiada wystarczającą
pewność, Ŝe uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada
poniŜsze okresy uŜytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki 40 lat
• Urządzenia techniczne i maszyny 5 – 12 lat
• Środki transportu 5 – 10 lat
26
• Meble i wyposaŜenie 3 – 5 lat
Poprawność stosowanych okresów uŜytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych
rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego
i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Szacunki dotyczące określonych pozycji rzeczowych aktywów trwałych zostały zweryfikowane
w 2012 r..
Wartość firmy
Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zaleŜnych jest ujmowana
jako składnik wartości niematerialnych.
Wycena po początkowym ujęciu
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej
o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku inwestycji wycenianych
metodą praw własności, wartość firmy jest ujęta w wartości bilansowej inwestycji, a odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości tej inwestycji nie alokuje się do Ŝadnego składnika aktywów,
w tym równieŜ do wartości firmy, która stanowi część wartości tej inwestycji.
Badania i rozwój
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej
lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieŜącego okresu w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu
lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu
w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie moŜliwe i jest
ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki
do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów,
wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangaŜowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część
kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane
koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku
lub stracie bieŜącego okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia
lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty
wartości.
Umowy o usługi koncesjonowane
Spółka ujmuje wartości niematerialne wynikające z zawartych umów na usługi koncesjonowane, jeŜeli
ma prawo do pobierania opłat za korzystanie z infrastruktury związanej z koncesją.
Wartości niematerialne otrzymane w zamian za konstrukcje i budowę oraz usługi późniejszego
ulepszenia przedmiotu umowy w ramach umowy o usługi koncesjonowane są, w momencie
początkowego ujęcia, wyceniane w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne
wykazuje się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, który zawiera aktywowane koszty
finansowania zewnętrznego, pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu
utraty wartości.
27
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie uŜyteczności
ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne
oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu
wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone
do sprzedaŜy w ramach normalnej działalności jednostki ani w celu wykorzystywania w procesie
produkcyjnym, dostawach dóbr i usług ani w celach administracyjnych.
Nieruchomości inwestycyjne, w momencie początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia,
a przy kolejnej wycenie w wartości godziwej. Wszelkie zyski i straty powstałe ze zmiany wartości
godziwej ujmowane są w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem
nieruchomości inwestycyjnej. Koszt wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej obejmuje koszty
materiałów oraz koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangaŜowanych w jego
wytworzenie oraz inne koszty bezpośrednio związane z przystosowaniem nieruchomości
inwestycyjnej do działalności zamierzonego przeznaczenia, a takŜe koszty finansowania
zewnętrznego.
JeŜeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się
nieruchomością zajmowaną przez właściciela, jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych,
a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem załoŜonym dla celów przyszłego
ujmowania.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych uŜytkowane na podstawie umów leasingu
Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie
praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych
klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego.
Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej
lub wartości bieŜącej minimalnych opłat leasingowych, w zaleŜności od tego, która z tych kwot
jest niŜsza, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny
i nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.
Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyŜszych od moŜliwej
do uzyskania ceny sprzedaŜy netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody
pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego
do uŜywania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku,
koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy załoŜeniu
normalnego wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów moŜe być równieŜ
korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy
pienięŜne dotyczące zagranicznych zakupów zapasów w walucie obcej.
MoŜliwa do uzyskania cena sprzedaŜy netto jest róŜnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaŜy
dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami
niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaŜy do skutku.
28
Niezakończone usługi budowlane
Niezakończone usługi budowlane odpowiadają niezafakturowanej kwocie, którą Spółka spodziewa się
uzyskać od zamawiającego za wykonane prace. Wycenia się je w wysokości poniesionych kosztów,
powiększonych o odpowiedni narzut zysku pomniejszonych o sumę wystawionych faktur i ujętych
strat. Koszty zawierają wszystkie koszty odnoszące się bezpośrednio do konkretnych umów
oraz odpowiednią cześć stałych i zmiennych kosztów ogólnych Spółki skalkulowanych przy załoŜeniu
normalnego wykorzystania zdolności produkcyjnych.
Niezakończone umowy o usługę budowlaną są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
jako składnik naleŜności z tytułu dostaw i usług i pozostałych naleŜności. JeŜeli wartość wystawionych
faktur przekracza wartość poniesionych kosztów powiększonych o ujęty zysk, nadwyŜka
jest ujmowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niŜ wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, Ŝe składnik aktywów finansowych utracił wartość,
gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego
mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pienięŜnych
związanych z danym składnikiem aktywów.
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów
kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłuŜnika, restrukturyzację
długu dłuŜnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych
wynikających z trudności finansowych dłuŜnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła,
okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłuŜnika
lub emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłuŜników i emitentów w ramach Spółki,
warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany
składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe,
za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uwaŜa się znaczący lub przedłuŜający
się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniŜej ceny jej nabycia.
PoŜyczki udzielone i naleŜności oraz inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości poŜyczek udzielonych, naleŜności
lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności zarówno na poziomie pojedynczego
składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów.
W przypadku indywidualnie istotnych naleŜności i inwestycji utrzymywanych do terminu
wymagalności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika aktywów.
Wszystkie indywidualnie istotne poŜyczki udzielone, naleŜności i inwestycje utrzymywane do terminu
wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu o indywidualną
ocenę, są następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła inaczej
niezidentyfikowana utrata wartości. PoŜyczki udzielone, naleŜności i inwestycje utrzymywane
do terminu wymagalności o indywidualnie nieistotnej wartości są oceniane zbiorczo pod kątem utraty
wartości w podziale na Spółki o zbliŜonej charakterystyce ryzyka.
Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy
do szacowania prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości
poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarządu oceniające, czy bieŜące warunki ekonomiczne
i kredytowe wskazują, aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco róŜnić się od poziomu strat
wynikającego z oceny historycznych trendów.
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu szacowana jest jako róŜnica między ich wartością księgową, a wartością bieŜącą oszacowanych
29
przyszłych przepływów pienięŜnych zdyskontowanych przy uŜyciu pierwotnej efektywnej stopy
procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieŜącego okresu i stanowią odpis
aktualizujący wartość poŜyczek udzielonych i naleŜności oraz inwestycji utrzymywanych do terminu
wymagalności, przy czym Spółka kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów.
JeŜeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez dłuŜnika) świadczą o ustaniu przesłanek
powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane
jest w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Utratę wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy ujmuje się poprzez przeniesienie
do zysku lub straty bieŜącego okresu skumulowanej straty ujętej w kapitale z aktualizacji wyceny
do wartości godziwej. Wartość skumulowanej straty, o której mowa, oblicza się jako róŜnicę pomiędzy
ceną nabycia, pomniejszoną o otrzymane spłaty rat kapitałowych oraz zmiany wartości bilansowej
wynikające z zastosowania metody efektywnej stopy procentowej, a wartością godziwą.
Dodatkowo róŜnica ta jest pomniejszona o straty z tytułu utraty wartości ujęte uprzednio w zysku
lub stracie bieŜącego okresu. Zmiany odpisu z tytułu utraty wartości związane z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej są ujmowane jako przychody z tytułu odsetek.
JeŜeli w kolejnych okresach wartość godziwa odpisanych dłuŜnych papierów wartościowych
zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaŜy wzrośnie, a jej wzrost moŜe być obiektywnie
przypisany do zdarzenia po ujęciu utraty wartości, to uprzednio ujętą stratę z tytułu utraty wartości
odwraca się, odnosząc skutki tego odwrócenia do zysku lub straty bieŜącego okresu.
W przypadku instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaŜy odwrócenie odpisu z tytułu utraty
wartości ujmuje się w innych całkowitych dochodach.
Aktywa niefinansowe
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niŜ aktywa biologiczne, nieruchomości
inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie
na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje
szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy,
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie uŜytkowania oraz wartości niematerialnych, które
nie są jeszcze zdatne do uŜytkowania jest szacowana kaŜdego roku w tym samym terminie.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego
z nim ośrodka wypracowującego środki pienięŜne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość
odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto
moŜliwej do uzyskania ze sprzedaŜy oraz ich wartości uŜytkowej. Przy szacowaniu wartości
uŜytkowej przyszłe przepływy pienięŜne dyskontowane są przy uŜyciu stopy procentowej przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie
oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP.
Dla celów przeprowadzania testów na utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych
moŜliwych
do
określenia
zespołów
aktywów
generujących
wpływy
pienięŜne
w znacznym stopniu niezaleŜnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka dokonuje oceny utraty
wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pienięŜne tak, aby szczebel organizacji, nie
wyŜszy niŜ wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał
najniŜszy szczebel organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych.
Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie połączenia jednostek
gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pienięŜne, dla których
spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.
30
Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pienięŜnych i są uŜytkowane
przez więcej niŜ jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych
i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP
do których są przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu. Utrata wartości
ośrodka wypracowującego środki pienięŜne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie
wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości
księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany.
W odniesieniu do innych aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach,
są poddawane na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące
na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości jest odwracany, jeŜeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości
odzyskiwalnej.
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika
aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis
z tytułu utraty wartości nie został ujęty.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaŜy lub wydania
Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których
Spółka oczekuje, Ŝe wypracują one korzyści w wyniku sprzedaŜy lub wydania, a nie poprzez
ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaŜy lub wydania.
Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem do Spółki przeznaczonych do sprzedaŜy lub wydania,
aktywa te (lub składniki Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami
rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane według
niŜszej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaŜy.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej
kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości
bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeŜeniem, Ŝe utrata wartości nie
wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych
lub aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki.
Utrata wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaŜy lub wydania
jest ujmowana w zysku i stracie bieŜącego okresu.
Dotyczy to równieŜ zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny
do wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty
wartości. Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych
do aktywów dostępnych do sprzedaŜy lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo,
po zaklasyfikowaniu inwestycji wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych
do sprzedaŜy lub wydania, ustaje ich ujmowanie tą metodą.
Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania netto Spółki z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych niŜ programy
emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli prawo w zamian
za pracę w okresie bieŜącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest dyskontowana w celu
ustalenia ich wartości bieŜącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość godziwą aktywów programu.
Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec okresu sprawozdawczego stóp
31
zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają termin wykupu zbliŜony
do terminu realizacji zobowiązań Spółki oraz są wyraŜone w takiej samej walucie, w jakiej zostaną
wypłacone świadczenia.
Wycena świadczeń jest dokonywana przy uŜyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym powstały.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako koszt w momencie, gdy na Spółce
ciąŜy zobowiązanie, którego nie moŜe realnie uniknąć, wynikające ze szczegółowego
i sformalizowanego planu rozwiązania stosunku pracy przed osiągnięciem przez pracowników wieku
emerytalnego lub zapewnienia świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złoŜonej
przez Spółkę propozycji dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy. Świadczenia z tytułu rozwiązania
stosunku pracy w przypadku dobrowolnych odejść są ujmowane w kosztach, jeśli Spółka złoŜyła
pracownikom ofertę zachęcającą do dobrowolnych odejść, jest prawdopodobne, Ŝe oferta zostanie
zaakceptowana i liczba dobrowolnych odejść moŜe być rzetelnie oszacowana. JeŜeli świadczenia
z tytułu rozwiązania stosunku pracy są naleŜne później niŜ 12 miesięcy po zakończeniu okresu
sprawozdawczego, są one dyskontowane do wartości bieŜącej.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie
bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zobowiązanie w cięŜar kosztów w wysokości przewidzianych płatności
dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pienięŜnych lub planów podziału zysku,
jeśli na Spółce ciąŜy prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu
świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to moŜe zostać wiarygodnie
oszacowane.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąŜy wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny
lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość moŜna wiarygodnie oszacować
i prawdopodobne jest, Ŝe wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści
ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów
pienięŜnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieŜącą, rynkową
wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta
ujmowane jest jako koszt finansowy.
Restrukturyzacja
Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest w przypadku, gdy Spółka przyjęła szczegółowy
i formalny plan restrukturyzacji, a proces ten został zapoczątkowany lub został publicznie ogłoszony.
Rezerwą nie obejmuje się przyszłych strat operacyjnych.
Umowy rodzące obciąŜenia
Rezerwa na umowy rodzące obciąŜenia ujmowana jest w przypadku, gdy spodziewane przez Spółkę
korzyści ekonomiczne z umowy są niŜsze niŜ nieuniknione koszty z wypełnienia obowiązków
umownych. Rezerwa jest wyceniana w wysokości wartości bieŜącej niŜszej z kwot: oczekiwanych
kosztów związanych z odstąpieniem od umowy lub oczekiwanych kosztów netto kontynuowania
umowy. Przed ustaleniem rezerwy, Spółka ujmuje wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości aktywów związanych z daną umową.
32
Przychody
SprzedaŜ wyrobów gotowych/towarów
Przychody ze sprzedaŜy wyrobów gotowych/towarów w toku zwykłej działalności wyceniane
są w wartości godziwej otrzymanej lub naleŜnej zapłaty, pomniejszonej o wartość zwrotów, opustów
i rabatów. Przychody są ujmowane wtedy, gdy istnieje przekonujący dowód, zazwyczaj w postaci
wykonanej umowy sprzedaŜy, świadczący o przeniesieniu zasadniczo całego ryzyka i korzyści
na klienta, istnieje wysokie prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty, poniesione koszty
oraz prawdopodobieństwo zwrotu moŜna wiarygodnie oszacować, nie występuje trwałe
zaangaŜowanie w zarządzanie wyrobami gotowymi/towarami, a kwotę przychodu moŜna wiarygodnie
wycenić. JeŜeli istnieje prawdopodobieństwo przyznania rabatów, których kwotę moŜna wiarygodnie
wycenić, wówczas rabat ujmowany jest jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaŜy z chwilą ich
ujęcia. Moment przeniesienia ryzyka i korzyści jest róŜny i zaleŜy od indywidualnych warunków
kontraktu. Spółka wykorzystuje reguły Incoterms (International Commercial Terms/Międzynarodowe
Reguły Handlu). Dla sprzedaŜy wyrobów ceramicznych przeniesienie ryzyk i korzyści występuje
zazwyczaj w momencie wydania przewoźnikowi towaru z magazynu.
Świadczenie usług
Przychody ze świadczenia usług są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu w proporcji
do stopnia wykonania świadczenia na dzień sprawozdawczy. Stopień wykonania świadczenia
jest oceniany poprzez obmiar wykonanych prac.
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę
środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy), naleŜne dywidendy, zyski
ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy, zyski ze zmiany wartości godziwej
instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości
godziwej nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami
zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieŜącego okresu. Przychody odsetkowe
ujmuje się w zysku lub stracie bieŜącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieŜącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo
do jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj
w pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie
dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaŜy aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaŜy, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych
do zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
(innych niŜ naleŜności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane
są w zysku lub stracie bieŜącego okresu.
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia,
budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieŜącego okresu
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu róŜnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe
lub koszty finansowe, zaleŜnie od ich łącznej pozycji netto.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieŜącą i część odroczoną. BieŜący i odroczony podatek
dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieŜącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy
33
połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite
dochody.
Podatek bieŜący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub naleŜności z tytułu podatku od dochodu
do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących
prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego
lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieŜącego obejmuje równieŜ wszelkie zobowiązania
podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z róŜnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową
aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek
dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
• róŜnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących
z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę
bieŜącego okresu ani na dochód do opodatkowania;
• róŜnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zaleŜnych i współkontrolowanych
w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, Ŝe zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć
przyszłości;
• róŜnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań
będą stosowane wtedy, gdy przejściowe róŜnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane
są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego są kompensowane, jeŜeli Spółka posiada moŜliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzania kompensaty bieŜących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem,
Ŝe aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego
nałoŜonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na róŜnych podatników,
którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i naleŜności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto
lub jednocześnie zrealizować naleŜności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, słuŜący przeniesieniu nierozliczonej
straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi róŜnicami przejściowymi,
ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, Ŝe będzie dostępny przyszły dochód
do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na kaŜdy dzień sprawozdawczy i obniŜa się
je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku
dochodowym.
Działalność zaniechana
Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną waŜną dziedzinę
działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaŜy
lub wydania, albo jest to jednostka zaleŜna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaŜy.
Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność
spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaŜy. W przypadku, gdy działalność
jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów
są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Zysk na jedną akcję
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy
zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji
34
zwykłych przez średnią waŜoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę
akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego
zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią waŜoną liczbę akcji
zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji,
które obejmują obligacje zamienne na akcje, a takŜe opcje na akcje przyznane pracownikom.
Nowe standardy i interpretacje nie zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym
Niektóre nowe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje, które mają zastosowanie
do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2011 r., nie zostały
uwzględnione przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego.
śadne z nich nie powinno mieć istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki,
z wyjątkiem MSSF 9 Instrumenty Finansowe, który będzie obowiązkowy dla sprawozdania
finansowego Spółki za rok 2013 i mógłby mieć wpływ na klasyfikację i wycenę aktywów
finansowych. Spółka nie planuje wcześniejszego zastosowania tego standardu, a zakres jego wpływu
nie został oszacowany.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie
finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji Spółki.
b) Transakcje i salda
Transakcje wyraŜone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według
kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji
oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pienięŜnych wyraŜonych w walutach obcych ujmuje
się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się
do uznania za zabezpieczenie przepływów pienięŜnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
3.3.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
3.3.4.1
Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniŜej,
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i poŜytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale
leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej kaŜdej
transakcji.
35
W swoim portfelu, Spółka wykazała umowy leasingu rzeczowych aktywów trwałych. Spółka
zachowuje wszystkie istotne ryzyka i poŜytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości,
które zostały oddane w leasing. Ponadto po zakończeniu okresu, na jaki zostały zawarte umowy
leasingowe Spółce przysługuje prawo do nabycia przedmiotów leasingu po cenach niŜszych
od wartości rynkowych z dnia nabycia.
3.3.4.2
Niepewność szacunków
PoniŜej omówiono podstawowe załoŜenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Spółka w roku 2012 przeprowadziła testy na utratę wartości środków trwałych. Wymagało
to oszacowania wartości uŜytkowej ośrodka wypracowującego środki pienięŜne, do którego naleŜą
te środki trwałe. Oszacowanie wartości uŜytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów
pienięŜnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pienięŜne i wymaga ustalenia stopy
dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieŜącej wartości tych przepływów.
Przeprowadzone testy potwierdziły, Ŝe nie nastąpiła trwała utrata wartości aktywów Spółki,
jednakŜe w przyszłych okresach w przypadku zmian stóp dyskontowych wyniki jego mogą ulec
zmianie. Przeprowadzony test jest bardzo czuły na zmiany przyjętych stóp dyskontowych.
Zmiana stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy moŜe wpłynąć na konieczność dokonania
odpisów z tytułu utraty wartości aktywów.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Przyjęte w tym celu załoŜenia zostały przedstawione w nocie nr 32.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na załoŜeniu,
Ŝe w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
Ŝe załoŜenie to stałoby się nieuzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i załoŜeń Spółka
kieruje się profesjonalnym osądem.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej uŜyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
uŜyteczności na podstawie bieŜących szacunków. Szacunki dotyczące określonych pozycji
rzeczowych aktywów trwałych zostały zweryfikowane w 2012 r. i są poprawne.
36
3.3.5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
W roku 2012 Spółka nie dokonała zmian w polityce rachunkowości.
3.3.6. Dodatkowe noty i objaśnienia do Sprawozdania Finansowego
Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAśY
Zgodnie z MSR 18 przychody ze sprzedaŜy produktów, towarów, materiałów i usług, po pomniejszeniu
o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy znaczące ryzyko
i korzyści wynikające z ich własności zostały przeniesione na kupującego.
Przychody ze sprzedaŜy i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
01.01.2012 - 31.12.2012
Wyszczególnienie
01.01.2011 - 31.12.2011
Działalność kontynuowana
SprzedaŜ towarów i materiałów
SprzedaŜ produktów
SprzedaŜ usług
1 105
1 079
41 728
43 988
0
0
42 833
45 067
965
984
Przychody finansowe
502
1 542
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
Przychody z działalnosci zaniechanej
44 300
0
47 593
0
SUMA przychodów ogółem
44 300
47 593
SUMA przychodów ze sprzedaŜy
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Przychody ze sprzedaŜy - szczegółowa struktura geograficzna
Kraj
Eksport, w tym:
Unia Europejska
Kraje byłego ZSRR
USA
Azja
Pozostałe
Razem
01.01.2012 - 31.12.2012
w tys. PLN
22 864
19 969
6 595
13 224
0
0
150
42 833
w%
53,38%
46,62%
15,40%
30,87%
0,00%
0,00%
0,35%
100,00%
01.01.2011 - 31.12.2011
w tys. PLN
w%
26 330
58,42%
18 737
41,58%
7 074
15,70%
11 632
25,81%
0
0,00%
0
0,00%
31
0,07%
45 067
100,00%
Spółka nie jest uzaleŜniona od jednego odbiorcy.
Podmiotami o udziale przewyŜszającym 10% w przychodach ze sprzedaŜy są:
Castorama Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie
37
Udział w przychodach netto ze sprzedaŜy tego klienta w 2012 r. wyniósł 13,3%.
Castorama Sp. z o.o nie jest podmiotem powiązanym kapitałowo z Polcolorit S.A.
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
Amortyzacja
ZuŜycie materiałów i energii
01.01.2012 31.12.2012
7 952
01.01.2011 31.12.2011
8 359
19 939
19 983
Usługi obce
6 286
6 296
Podatki i opłaty
1 592
1 513
Wynagrodzenia
7 300
7 835
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 348
1 488
Pozostałe koszty rodzajowe
4 231
3 127
0
0
48 648
48 601
746
1 073
-570
-558
-6 307
Rezerwy gwarancyjne
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
Zmiana stanu produktów
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
Koszty sprzedaŜy (wielkość ujemna)
-8 419
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-8 393
-9 285
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
32 012
33 524
KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE W RZIS
Wyszczególnienie
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaŜy:
Amortyzacja środków trwałych
01.01.2012 31.12.2012
7 264
7 261
01.01.2011 31.12.2011
7 628
7 612
Amortyzacja wartości niematerialnych
3
16
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
0
0
Utrata wartości wartości niematerialnych
0
0
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaŜy
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
0
0
688
731
670
704
18
27
0
0
0
0
38
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Wyszczególnienie
Wynagrodzenia
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
01.01.2012 31.12.2012
7 300
01.01.2011 31.12.2011
7 835
1 306
1 270
Koszty świadczeń emerytalnych
0
0
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
0
0
Opcje na akcje przyznane członkom Zarządu i kadry kierowniczej
Pozostałe świadczenia pracownicze
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaŜy
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaŜy
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
0
0
42
218
8 648
9 323
4 396
4 870
982
1
3 270
4 452
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Zysk ze zbycia majątku trwałego
Zysk ze sprzedaŜy nieruchomości inwestycyjnych
Rozwiązanie rezerw*
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów**
Zysk z tytułu przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do
wartości godziwej
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
Dotacje rządowe
SprzedaŜ licencji
Pozostałe
Razem
Pozostałe koszty operacyjne
Strata ze zbycia majątku trwałego
Strata ze sprzedaŜy nieruchomości inwestycyjnych
Zawiązanie rezerw*
Darowizny
Niezawinione niedobory składników majątku obrotowego
Strata z tytułu przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do
wartości godziwej
Kary umowne
Reklamacje
Pozostałe
Razem
01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2011 - 31.12.2011
79
0
132
0
0
292
482
499
0
0
10
0
0
262
965
5
0
0
188
984
01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2011 - 31.12.2011
0
0
828
0
0
0
0
3 019
0
0
0
0
29
25
168
1 050
131
58
265
3 473
39
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość
01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2011 - 31.12.2011
Aktywa finansowe**
0
0
NaleŜności**
518
724
Zapasy**
310
2 295
Wartość firmy**
0
0
Wartości niematerialne**
0
0
Rzeczowe aktywa trwałe**
0
0
Pozostałe
Razem
0
0
828
3 019
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
Przychody z tytułu odsetek
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
78
1
0
0
0
0
0
0
Dywidendy otrzymane
0
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
0
0
424
1 541
0
0
0
0
502
1 542
01.01.2012 31.12.2012
2 272
01.01.2011 31.12.2011
2 341
1 080
884
0
0
0
0
Wycena instrumentów pochodnych
0
0
Odpisy aktualizujące wartość odsetek
0
0
Aktualizacja wartość inwestycji
0
0
Pozostałe
Razem
0
-111
3 352
3 114
Zysk ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów wartościowych
Zysk netto ze zbycia aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych
w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zysk netto ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy
NadwyŜka dodatnich róŜnic kursowych
Wycena instrumentów pochodnych
Pozostałe
Razem
Koszty finansowe
Koszty z tytułu odsetek
NadwyŜka ujemnych róŜnic kursowych
Straty netto ze zbycia aktywów i zobowiązań finansowych
wycenionych w wartości godziwej przez wynik finansowy
Straty netto ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy
Nota 6. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Główne składniki obciąŜenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2012 i 2011
przedstawiają się następująco:
roku
40
Podatek dochodowy wykazany w RZiS
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
BieŜący podatek dochodowy
0
0
Dotyczący roku obrotowego
0
0
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
490
208
Związany z powstaniem i odwróceniem się róŜnic przejściowych
490
208
0
0
490
208
Związany z obniŜeniem stawek podatku dochodowego
ObciąŜenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi róŜnicę między stanem rezerw
i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Część bieŜąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy
opodatkowania podatkiem dochodowym.
Podatek dotyczący zagranicznych jurysdykcji podatkowych nie występuje.
Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego
0
0
0
0
Odroczony podatek dochodowy
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
01.01.2012 31.12.2012
-9 740
01.01.2011 31.12.2011
-8 948
Podatek od zysku/(straty) netto z tytułu aktualizacji wyceny zabezpieczeń
przepływów pienięŜnych
Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaŜy
Podatek od rozliczonych w ciągu roku instrumentów zabezpieczających przepływy
pienięŜne
Podatek dochodowy netto od dostępnych do
sprzedaŜy akt. finanse. sprzedanych w ciągu roku obrotowego
Korzyść podatkowa / (obciąŜenie podatkowe) wykazane w pozostałych
dochodach całkowitych
Zysk przed opodatkowaniem
Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania
673
228
Przychody wyłączone z opodatkowania
101
755
Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania
9 692
7 821
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów
17 097
19 770
Dochód do opodatkowania
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata
-1 763
2 474
0
2 474
Podstawa opodatkowania
Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19%
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed
opodatkowaniem)
-1 763
0
0
0
0
0
Ujemne róŜnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu
podatku odroczonego
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
31.12.2012
31.12.2011
8
6
0
0
25
43
Rezerwy na rekultywację
0
0
Rezerwy na ochronę środowiska
0
0
1 124
724
27
64
0
4 424
60
53
Pozostałe rezerwy
Ujemne róŜnice kursowe
Straty moŜliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach
Odpisy aktualizujące udziały w innych jednostkach
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy
4 291
3 635
Odpisy aktualizujące naleŜności
1 262
2 237
Suma ujemnych róŜnic przejściowych
6 797
11 186
stawka podatkowa
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
19%
19%
1 291
2 125
41
Dodatnie róŜnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu
podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
31.12.2012
Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy do wartości
godziwej
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów pienięŜnych)
do wartości godziwej
Środki trwałe uŜytkowane w leasingu finansowym
31.12.2011
0
1 670
0
0
0
0
0
0
35
Dodatnie róŜnice kursowe
Ulga inwestycyjna
Korekty do wartości godziwej z tytułu przejęcia jednostek
Suma dodatnich róŜnic przejściowych
stawka podatkowa
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
78
251
1 034
1 034
0
0
1 147
2 955
19%
19%
218
562
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
31.12.2012
31.12.2011
1 291
2 125
218
562
0
0
1 073
1 563
Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Wyszczególnienie
01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2011 - 31.12.2011
Przychody
0
0
Koszty
Zysk / strata brutto
0
0
0
0
Przychody/koszty finansowe netto
0
0
Zysk / strata przed opodatkowaniem
Wynik z przeszacowania wartości bilansowej do wartości godziwej minus koszty
zbycia
0
0
0
0
Wynik przed opodatkowaniem na działalności zaniechanej
Podatek dochodowy:
0
0
0
0
- wynikający z zysku /(straty) przed opodatkowaniem
0
0
- wynikający z przeszacowania do wartości godziwej minus koszty zbycia
0
0
Wynik netto przypisany działalności zaniechanej
0
0
42
Wyszczególnienie
31.12.2012
31.12.2011
0
0
0
NaleŜności z tytułu dostaw i usług
0
0
0
Środki pienięŜne
0
0
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaŜy
0
0
0
0
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Kredyty i poŜyczki
0
0
Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi
jako przeznaczone do sprzedaŜy
0
0
Przepływy środków pienięŜnych netto dotyczące działalności zaniechanej przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2011 - 31.12.2011
Przepływy z działalności operacyjnej
0
0
Przepływy z działalności inwestycyjnej
0
0
Przepływy z działalności finansowej
0
0
Wpływy / (wypływy) środków pienięŜnych netto
0
0
Zysk przypadający na jedną akcję:
0
0
Podstawowy z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony z działalności zaniechanej
0
0
Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią waŜoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią waŜoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających
oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana i zaniechana
Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
Wyliczenie zysku na jedną akcje - załoŜenia
Zysk netto z działalności kontynuowanej
Strata na działalności zaniechanej
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
Efekt rozwodnienia:
- odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe
- odsetki od obligacji zamiennych na akcje
- instrument rozwadniający zysk 1
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
01.01.2012 - 31.12.2012
01.01.2011 - 31.12.2011
-10 230
0
-9 156
0
-10 230
0
-9 156
0
0
0
0
0
0
0
-10 230
-9 156
43
Liczba wyemitowanych akcji
01.01.2012 - 31.12.2012
Liczba wyemitowanych akcji
Średnia waŜona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
- opcje na akcje
- obligacje zamienne na akcje
- instrument rozwadniający zysk 1
Średnia waŜona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
01.01.2011 - 31.12.2011
179 231 869
0
0
0
0
127 443 217
0
0
0
0
179 231 869
127 443 217
Nota 9. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dywidenda z akcji zwykłych
Rok obrotowy zakończony:
Data przyszłej wypłaty
Wielkość
Zaliczka na dywidende
Wartość na 1
Data wypłaty Wielkość
akcje
Wartość na 1 akcje
31.12.2012
0
0
0
0
31.12.2011
0
0
0
0
Nota 10. UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2012 - 31.12.2012
Przeszacowanie rzeczowego majatku trwałego
- Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
- Zmniejszenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaŜy:
- Zyski powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
- Straty powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
- Korekty z przekwalifikowania w rachunek zysków i strat
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów
zabezpieczających przepływy środków pienięŜnych:
- Zyski powstałe w ciągu roku
- Straty powstałe w ciągu roku
- Korekty z przekwalifikowania w rachunek zysków i strat
- Korekta kwot przeniesionych do wstępnej wartości bilansowej pozycji
zabezpieczanych
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń:
Zyski aktuarialne z programów określonych świadczeń
Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń
Pozostałe pozycje
Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych
dochodów
01.01.2011 - 31.12.2011
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
44
Nota 11. EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2012 - 31.12.2012
Kwota przed
opodatkowaniem
01.01.2011 - 31.12.2011
Kwota po
opodatkowaniu
Podatek
Kwota przed
opodatkowaniem
Kwota po
opodatkowaniu
Podatek
Przeszacowanie rzeczowego majatku trwałego
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaŜy:
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających
przepływy środków pienięŜnych:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń:
0
0
0
0
0
0
Pozostałe pozycje
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Nota 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa
Wyszczególnienie
Własne
UŜywane na podstawie umowy najmu, dzierŜawy lub innej umowy,
w tym umowy leasingu
Razem
31.12.2012
102 574
31.12.2011
110 297
357
140
102 931
110 437
Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące
zabezpieczenie zobowiązań:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i poŜyczej własnych
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i poŜyczej obcych
- stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań
- uŜytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub
stanowiących zabezpieczenie
31.12.2012
31.12.2011
0
0
0
0
0
0
357
140
357
140
45
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2012-31.12.2012 r.
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2012
Zwiększenia, z tytułu:
Grunty
Budynki i budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
transportu
Środki trwałe w
budowie
Razem
1 076
81 373
73 708
2 239
1 611
301
160 308
0
0
408
271
5
187
871
- nabycia środków trwałych
408
5
413
- wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych
0
- połączenia jednostek gospodarczych
0
- zawartych umów leasingu
271
271
- przeszacowania
0
- otrzymanie aportu
0
- inne
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
74
232
0
187
187
437
743
- zbycia
0
- likwidacji
74
- sprzedaŜy spółki zaleŜnej
74
232
232
- przeszacowania
0
- wniesienia aportu
0
- inne
437
437
1 076
81 373
74 042
2 278
1 616
51
160 436
Umorzenie na dzień 01.01.2012
0
12 198
34 681
1 804
1 188
0
49 871
0
2 076
5 599
157
100
0
7 932
2 076
5 599
157
100
- amortyzacji
7 932
- przeszacowania
0
- inne
0
0
0
- likwidacji
66
232
0
0
298
66
- sprzedaŜy
66
232
232
- przeszacowania
- inne
0
0
0
14 274
40 214
1 729
1 288
0
57 505
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2012
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
- utraty wartości
0
- inne
0
0
0
0
0
0
0
0
- odwrócenie odpisów aktualizujących
0
- likwidacji lub sprzedaŜy
0
- inne
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2012
0
0
0
0
0
0
0
0
1 076
67 099
33 828
549
328
51
102 931
46
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2011-31.12.2011 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
transportu
Środki trwałe w
budowie
Razem
1 076
81 354
73 094
2 175
1 611
363
159 673
0
19
617
157
0
602
1 395
19
617
- nabycia środków trwałych
636
- wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych
0
0
- zawartych umów leasingu
157
157
- przeszacowania
0
- otrzymanie aportu
0
- inne
0
0
3
93
3
93
0
602
602
664
760
- zbycia
0
- likwidacji
96
- sprzedaŜy spółki zaleŜnej
0
- przeszacowania
0
- wniesienia aportu
0
- inne
1 076
0
- amortyzacji
81 373
73 708
2 239
1 611
10 123
28 861
1 595
1 045
2 075
5 821
276
143
2 075
5 821
276
143
664
664
301
160 308
41 624
0
8 315
8 315
- przeszacowania
0
- inne
0
0
0
- likwidacji
1
67
1
67
0
0
68
68
- sprzedaŜy
0
- przeszacowania
0
- inne
0
0
12 198
34 681
1 804
1 188
0
49 871
0
- utraty wartości
- inne
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
0
0
0
1 076
69 175
39 027
435
423
301
110 437
47
Środki trwałe w budowie
Rozliczenie nakładów
Poniesione nakłady
w roku obrotowym
01.01.2012
301
Budynki, lokale i
obiekty inŜynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i maszyny
163
Środki transportu
408
Odpisy aktualizujące
na BZ
Inne środki trwałe
0
5
31.12.2012
0
51
Rozliczenie nakładów
Poniesione nakłady
w roku obrotowym
01.01.2011
363
Budynki, lokale i
obiekty inŜynierii
lądowej i wodnej
574
Urządzenia
techniczne i maszyny
19
Środki transportu
617
na BZ
Inne środki trwałe
0
0
31.12.2011
0
301
Leasingowane środki trwałe
Środki trwałe
Nieruchomości
Maszyny i urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Razem
Wartość brutto
0
0
428
0
428
31.12.2012
Umorzenie
Wartość netto
0
0
71
0
71
Wartość brutto
0
0
357
0
357
0
0
158
0
158
31.12.2011
Umorzenie
Wartość netto
0
0
18
0
18
0
0
140
0
140
Wartość bilansowa maszyn i urządzeń uŜytkowanych na dzień 31 grudnia 2012 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierŜawy
z opcją zakupu wynosi 357 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 140 tysięcy PLN).
48
Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2011-31.12.2011 r.
Wyszczególnienie
- nabycia
- przeszacowania
- inne
- zbycia
- likwidacji
- przeszacowania
- inne
- amortyzacji
- przeszacowania
- inne
- likwidacji
- sprzedaŜy
- przeszacowania
- inne
0
0
0
0
0
0
1 080
11
11
0
0
Wartości
niematerialne w
budowie
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Koszty prac
rozwojowych1
Znaki towarowe
2
2
Patenty i licencje
Oprogramowanie
komputerowe2
Wartość firmy
Inne
2
0
0
0
0
1 091
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 033
21
21
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ogółem
1 080
11
11
0
0
0
0
0
0
0
0
1 091
1 033
21
21
0
0
0
0
0
0
0
1 054
0
0
0
1 054
0
0
0
- utraty wartości
- inne
- inne
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37
0
0
0
37
1
2
Wytworzone we własnym zakresie,
Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
49
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2010 - 31.12.2010 r.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2011-31.12.2011 r.
Wyszczególnienie
- nabycia
- przeszacowania
- inne
- zbycia
- likwidacji
- przeszacowania
- inne
- amortyzacji
- przeszacowania
- inne
- likwidacji
- sprzedaŜy
- przeszacowania
- inne
- utraty wartości
- inne
- inne
1
2
Koszty prac
rozwojowych1
Znaki towarowe2 Patenty i licencje2
Oprogramowanie
komputerowe2
Wartości
niematerialne w
budowie
Inne2
Wartość firmy
0
0
0
1 065
15
15
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 080
0
0
0
0
0
0
0
0
0
991
42
42
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 033
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ogółem
1 065
15
15
0
0
0
0
0
0
0
0
1 080
991
42
42
0
0
0
0
0
0
0
1 033
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
47
0
0
0
47
Wytworzone we własnym zakresie,
Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
50
Struktura własności
Wyszczególnienie
Własne
UŜywane na podstawie umowy najmu, dzierŜawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu
Razem
31.12.2012
31.12.2011
37
47
0
37
0
47
Nota 14. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2012
NaleŜności z tytułu zaliczek na środki trwałe w budowie
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Kaucje gwarancyjne zdeponowane w banku
Pozostałe
RAZEM
31.12.2011
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Nota 15. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Inwestycje długoterminowe
PoŜyczki udzielone, w tym:
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
Instrumenty zabezpieczające przepływy pienięŜne
NaleŜności leasingowe długoterminowe
NaleŜności długoterminowe pozostałe
Inne
Razem
31.12.2012
31.12.2011
204
204
204
204
Na dzień 31 grudnia 2012 roku Polcolorit S.A. posiadał udziały w Grupie Polskie Składy Budowlane
Spółka Akcyjna z siedzibą w Busko-Zdrój. Składało się na nie: 11 akcji imiennych serii A
oraz 100 akcji imiennych serii E o łącznej wartości nominalnej 204.400,00 złotych, reprezentujący
0,69% kapitału akcyjnego.
Nota 16. AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAśY
Inwestycje długoterminowe
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
Akcje spółek notowanych na giełdzie
DłuŜne papiery wartościowe
Inne aktywa finansowe
Razem
31.12.2012
Inwestycje krótkoterminowe
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
Akcje spółek notowanych na giełdzie
DłuŜne papiery wartościowe
Inne aktywa finansowe
RAZEM
31.12.2012
31.12.2011
0
0
31.12.2011
0
0
51
Nota 17. ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyŜszych od ich ceny
sprzedaŜy netto moŜliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto moŜliwa do uzyskania jest
oszacowaną ceną sprzedaŜy dokonywanej w toku bieŜącej działalności gospodarczej, pomniejszona
o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaŜy do skutku.
Wyszczególnienie
Materiały na potrzeby produkcji
Pozostałe materiały
Półprodukty i produkcja w toku
Produkty gotowe
Towary
Zapasy brutto
Odpis aktualizujący wartość zapasów
Zapasy netto w tym:
- wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej pomniejszonej o koszty
sprzedaŜy
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
31.12.2012
3 640
31.12.2011
4 075
654
28 334
3 014
35 642
9 222
26 420
1 030
28 710
3 404
37 219
8 970
28 249
0
8 000
0
8 000
Zapasy stanowiące zabezpieczenie
Wyszczególnienie
Materiały na potrzeby produkcji
Pozostałe materiały
Półprodukty i produkcja w toku
Produkty gotowe
Towary
Zapasy ogółem, w tym:
31.12.2012
0
0
0
0
8 000
8 000
31.12.2011
0
0
0
0
8 000
8 000
52
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Wyszczególnienie
Stan na dzień 01.01.2012 roku
Zwiększenia w tym:
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami
operacyjnymi
- przemieszczenia
- inne
Zmniejszenia w tym:
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
- wykorzystanie odpisów
- przemieszczenia
Zwiększenia w tym:
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami
operacyjnymi
- przemieszczenia
- inne
Zmniejszenia w tym:
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
- wykorzystanie odpisów
- przemieszczenia
Odpisy
aktualizujące
Odpisy
aktualizujące półprodukty i
materiały
produkcję w
toku
206
0
0
206
206
0
0
Odpisy
Razem odpisy
Odpisy
aktualizujące
aktualizujące aktualizujące
produkty
towary
zapasy
gotowe
0
0
0
0
0
0
6 230
428
2 534
0
8 970
428
428
428
0
176
0
0
176
176
176
6 658
5 319
911
2 358
2 493
41
0
0
9 222
8 018
952
911
41
952
0
0
0
0
0
0
206
0
6 230
2 534
0
0
8 970
Nota 18. NALEśNOŚCI HANDLOWE
Wyszczególnienie
NaleŜności handlowe
- od jednostek powiazanych
- od pozostałych jednostek
NaleŜności handlowe brutto
31.12.2012
11 123
0
11 123
-5 675
18 609
31.12.2011
12 608
0
12 608
-6 001
21 994
NaleŜności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 90-dniowy termin
płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaŜy tylko zweryfikowanym
klientom.
W ramach zabezpieczenia ryzyka kredytu kupieckiego Spółka współpracuje z ubezpieczalniami:
Korporacja Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych Spółka Akcyjna i Towarzystwo Ubezpieczeń Euler
Hermes Spółka Akcyjna.
Przedmiotem ubezpieczenia w KUKE S.A. są naleŜności z tytułu kontraktów eksportowych, których
zapłata jest realizowana w kredycie krótkoterminowym poniŜej dwóch lat. Ochrona ta obejmuje
ryzyka nierynkowe, m.in.: prawnie stwierdzoną niewypłacalność dłuŜnika, faktyczną niewypłacalność
dłuŜnika; zwłokę w zapłacie powyŜej 6 miesięcy; jednostronne zerwanie kontraktu lub odmowę
53
zapłaty; uniemoŜliwienie transferu naleŜności w walucie płatności w wyniku zdarzeń politycznych;
siłę wyŜszą poza granicami RP – wybuch wojny, zamieszki, awarię nuklearną, poŜar itp.
Przedmiotem ubezpieczenia w TU Euler Hermes S.A. są naleŜności z tytułu dostaw krajowych.
Ochroną ubezpieczeniową objęte są naleŜności bezsporne. Klienci, wobec których zaangaŜowanie
Spółkę nie przekracza progu ustalonego objęci są automatycznym ubezpieczeniem.
W chwili przekroczenia ustalonego progu zaangaŜowania Spółka zgłasza ten fakt do ubezpieczyciela
w celu nadania indywidualnego limitu. Od chwili otrzymania limitu naleŜności klientów ubezpieczone
są w pełnej wysokości. Udział własny Spółki w ubezpieczeniu wynosi 10%.
Współpraca z ubezpieczycielami pozwala nam na dostęp do bieŜących informacji o sytuacji
większości klientów i w 90% minimalizuje ryzyko Spółki w tym obszarze. Spółka otrzymała równieŜ
narzędzia do bieŜącego monitorowania odbiorców.
Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom
określony odpisem aktualizującym nieściągalne naleŜności właściwym dla naleŜności handlowych
Spółki.
Na 31 grudnia 2012 roku naleŜności z tytułu dostaw i usług w kwocie 518 tysięcy PLN
(2011: 524 tysięcy PLN) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem.
Zmiany odpisu aktualizującego naleŜności były następujące:
Wyszczególnienie
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość naleŜności handlowych na początek
okresu
Zwiększenia, w tym:
- dokonanie odpisów na naleŜności przeterminowane i sporne
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
Zmniejszenia w tym:
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą naleŜności
- zakończenie postępowań
Stan odpisów aktualizujących wartość naleŜności handlowych od jednostek
powiązanych na koniec okresu
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość naleŜności handlowych na początek
okresu
Zwiększenia, w tym:
- dokonanie odpisów na naleŜności przeterminowane i sporne
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
Zmniejszenia w tym:
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą naleŜności
- zakończenie postępowań
Stan odpisów aktualizujących wartość naleŜności handlowych od jednostek
pozostałych na koniec okresu
Stan odpisów aktualizujących wartość naleŜności handlowych ogółem na
koniec okresu
31.12.2012
31.12.2011
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-6 001
-5 893
-518
-518
0
-844
0
-423
-421
-524
-524
0
-416
0
-416
0
-5 675
-6 001
-5 675
-6 001
31.12.2012
1 677
1 677
31.12.2011
1 860
1 860
0
0
NaleŜności handlowe dochodzone na drodze sądowej
Wyszczególnienie
NaleŜności handlowe skierowane na drogę postępowania sądowego
Odpisy aktualizujące wartość naleŜności spornych
Wartość netto naleŜności handlowych dochodzonych na drodze sądowej
54
Nota 19. POZOSTAŁE NALEśNOŚCI
Wyszczególnienie
Pozostałe naleŜności, w tym:
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
- z tytułu ceł
- z tytułu ubezpieczeń
- zaliczki na dostawy
- z tytułu zbycia aktywów trwałych
31.12.2012
190
153
0
0
0
31.12.2011
66
0
0
0
0
0
37
0
190
0
66
0
66
- inne
Pozostałe naleŜności brutto
Wyszczególnienie
31.12.2012
Pozostałe naleŜności, w tym:
66
0
0
190
66
od jednostek powiązanych
od pozostałych jednostek
Pozostałe naleŜności brutto
31.12.2011
190
0
0
190
66
Pozostałe naleŜności skierowane na drogę postępowania sądowego
Wyszczególnienie
Pozostałe naleŜności skierowane na drogę postępowania sądowego
Odpisy aktualizujące wartość naleŜności spornych
Wartość netto pzostałych naleŜności dochodzonych na drodze sądowej
31.12.2012
31.12.2011
0
0
0
0
0
0
Nota 20. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Wyszczególnienie
- ubezpieczenia majątkowe
- prenumerata czasopism
- VAT do rozliczenia w okresie nasępnym
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:
31.12.2012
31.12.2011
41
0
0
104
145
24
2
108
147
281
Nota 21. ŚRODKI PIENIĘśNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
Środki pienięŜne kasie i na rachunkach bankowych:
kasa krajowa
kasa dewizowa
31.12.2012
1 208
2
6
31.12.2011
527
1
19
rachunki bieŜące złotowe
458
427
rachunki bieŜące dewizowe
742
80
Inne środki pienięŜne:
0
4
Środki pienięŜne w drodze
0
4
Lokaty overnight
Lokaty krótkoterminowe o terminie realizacji do 3 m-cy
Naliczone odsetki od lokat krótkoterminowych o okresie realizacji do 3 m-cy
Inne aktywa pienięŜne:
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pienięŜne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej
Razem
0
0
1 208
531
55
Środki pienięŜne o ograniczonej moŜliwości dysponowania
Wyszczególnienie
31.12.2012
31.12.2011
gwarancje bankowe
0
0
poręczenie
0
0
Razem
0
0
Środki pienięŜne do dyspozycji jednostki, nie wykazane w pozycji bilansowej
Wyszczególnienie
31.12.2012
Środki pienięŜne ZFŚS
Dostępne, niewykorzystane środki pienięŜne w ramach kredytu obrotowego
Razem
31.12.2011
74
7
2
446
76
453
Środki pienięŜne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość
zaleŜy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe
są dokonywane na róŜne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zaleŜności od aktualnego
zapotrzebowania Spółki na środki pienięŜne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp
procentowych. Wartość godziwa środków pienięŜnych i ich ekwiwalentów na dzień
31 grudnia 2012 roku wynosi 1 208 tysięcy PLN (31 grudnia 2011 roku:531 tysięcy PLN).
Na dzień 31 grudnia 2012 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami
kredytowymi w wysokości 4 tysięcy PLN (31 grudnia 2011 roku: 446 tysięcy PLN), w odniesieniu,
do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione.
Nota 22. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Wartość nominalna akcji
Kapitał zakładowy
31.12.2012
179 232
0,10
17 923
31.12.2011
127 443
0,10
12 744
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja rodzaj akcji
Seria A
Serie B
Seria C
Seria E
Seria F
Rodzaj
uprzywilejowania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
uprzywilejowanie co do
głosu na WZA w ten
brak
sposób, Ŝe na jedną akcję
przypadają dwa głosy
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
RAZEM
Liczba akcji
Wartość
jednostkowa
32 332 113
0,10
32 332 113
11 285 774
51 493 217
51 788 652
179 231 869
0,10
0,10
0,10
0,10
RAZEM
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
3 233 211,30 wkład niepienięŜny
3 233 211,30
1 128 577,40
5 149 321,70
5 178 865,20
17 923 186,90
wkład niepienięŜny
wkład pienięŜny
wkład pienięŜny
wkład pienięŜny
Data rejestracji /
data powstania
praw z akcji
2004-05-31
2004-05-31
2004-12-31
2008-11-27
2012-12-11
56
Akcje serii A uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, Ŝe na jedną akcję przypada dwa głosy.
Akcjom serii B, C, E i F przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo
uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Kapitał zakładowy struktura cd:
Akcjonariusz
Razem
% kapitału
akcyjnego
Liczba akcji
118 054 918
118 054 918
65,87%
Liczba głosów
% głosów
150 387 028
150 387 028
71,08%
Zmiany kapitału zakładowego:
Wyszczególnienie
01.01.2012 - 31.12.2012
Kapitał na początek okresu
Zwiekszenia, z tytułu:
konwersja długu na akcje
Zmniejszenia, z tytułu
tytuł
hiperinflacja
Kapitał na koniec okresu
Wszystkie wyemitowane
i zostały w pełni opłacone.
12 744
5 179
5 179
0
0
0
17 923
akcje
posiadają
01.01.2011 31.12.2011
12 744
0
0
0
0
0
12 744
wartość
nominalną
wynoszącą
0,10
PLN
Nota 23. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAśY AKCJI POWYśEJ CENY NOMINALNEJ
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyŜki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 52 698 tys. PLN,
która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie
2 842 tys. PLN. Ponadto kapitał zapasowy powstał z nadwyŜek z podziału zysku ponad wymagany ustawowo
odpis w kwocie 61 069 tys. PLN.
Nota 24. AKCJE WŁASNE
31.12.2012
Stan na początek okresu
zakupione w ciągu okresu
inne zwiększenia
zmniejszenie z tytułu realizacji opcji na akcje
inne zmiany - umorzenie
31.12.2011
0
0
3
0
0
0
0
3
0
0
61 069
0
0
31.12.2011
68 153
0
0
Nota 25. POZOSTAŁE KAPITAŁY
31.12.2012
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji wyceny
Pozostały kapitał rezerwowy
57
Zmiana stanu pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
01.01.2012
68 153
Zwiększenia w okresie
2 072
Wycena aktywów finansowych dostępnych do sprzeda
0
Podatek odroczony z tyt. powyŜszej korekty
0
Wynik z tytułu zabezpieczeń przepływów pieni
0
0
Podział/ pokrycie zysku/straty netto
Inne
2 072
Zmniejszenia w okresie
9 156
0
0
0
0
9 156
Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników
0
31.12.2012
61 069
01.01.2011
68 153
Zwiększenia w okresie
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia w okresie
0
0
0
0
0
0
0
Kapitał
rezerwowy
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Razem
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
68 153
2 072
0
0
0
0
0
2 072
9 156
0
0
0
0
9 156
0
61 069
68 153
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Nota 26. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY
Wyszczególnienie
wynik niepodlegające wypłacie w
formie dywidendy:
strata za rok 2010
strata za lata wcześniejsze
31.12.2012
31.12.2011
0
-11 786
-3 493
0
-11 786
-3 493
Nota 27. KREDYTY I POśYCZKI
Wyszczególnienie
Kredyty bankowe
PoŜyczki
- od Zarządu i Rady Nadzorczej
Suma kredytów i poŜyczek, w tym:
- długoterminowe
- krótkoterminowe
31.12.2012
31.12.2011
29 940
0
0
29 940
13 391
16 549
32 359
3 221
3 221
35 580
19 038
16 542
Struktura zapadalności kredytów i poŜyczek
Wyszczególnienie
Kredyty i poŜyczki krótkoterminowe
Kredyty i poŜyczki długoterminowe
- płatne powyŜej 1 roku do 3 lat
- płatne powyŜej 3 lat do 5 lat
- płatne powyŜej 5 lat
Kredyty i poŜyczki razem
31.12.2012
31.12.2011
16 549
13 391
13 391
0
0
29 940
15 642
19 938
16 373
3 565
0
35 580
58
Kredyty i poŜyczki, stan na 31.12.2012
Nazwa banku /poŜyczkodawcy i rodzaj kredytu/poŜyczki
PEKAO S.A. - kredyt inwestycyjny
PEKAO S.A. - kredyt obrotowy na zakup materiałów i surowców do produkcji
płytek ceramicznych
PEKAO S.A. - kredyt w rachunku bieŜącym
Axion Swiss Bank S.A. - kredyt w rachunku bieŜącym
RAZEM
Kwota kredytu/poŜyczki Kwota pozostała do Efektywna stopa
Termin spłaty
wg umowy [tys. PLN]
spłaty [tys. PLN]
procentowa %
52 000
15 804
WIBOR 1M
+0,85%
Zabezpieczenia
hipoteka umowna kaucyjna na
nieruchomościach stanowiących
własność B.Urbaniak-Marconi;
zastaw rejestrowy na
zakupionych maszynach i
urządzeniach wchodzących w
skład inwestycji i będących
własnością Polcolorit S.A. wraz z
31-05-2015
przelewem praw z umowy
ubezpieczenia; weksel własny in
blanco z wystawienia Spółki
wraz z deklaracją wekslową;
oświadczenie o dobrowolnym
poddaniu się egzekucji
prowadzonej wg przepisow K.p.c
Spółki
6 000
przewłaszczenie zapasów o
wartości min 8 mln zł, zastaw
rejestrowy na akcjach zwykłych i
uprzywilejowanych B. Urbaniak
5 985 WIBOR 1M +2% 31-05-2013
Marconi, hipoteka kaucyjna na
nieruchomościach Polcolorit S.A.
wraz z przelewem praw z umowy
ubezpieczenia nieruchomości
4 000
hipoteka kaucyjna na
nieruchomościach B. Urbaniak
Marconi wraz z przelewem praw
z umowy ubezpieczenia
nieruchomości, weksel własny in
3 998 WIBOR 1M +2% 31-05-2015 blanco z wystawienia Spółki
Spółki
1.000.000 EUR - 4.153 1.000.000 EUR - 4.153
tys. PLN
tys. PLN
29 940
LIBOR 1M
bezokresowo
brak
59
Kredyty i poŜyczki, stan na 31.12.2011
Nazwa banku /poŜyczkodawcy i rodzaj kredytu/poŜyczki
PEKAO S.A. - kredyt inwestycyjny
PEKAO S.A. - kredyt obrotowy na zakup materiałów i surowców do produkcji
płytek ceramicznych
Kwota kredytu/poŜyczki Kwota pozostała do Efektywna stopa
Termin spłaty
wg umowy [tys. PLN]
spłaty [tys. PLN]
procentowa %
52 000
6 000
22 378
5 985
PEKAO S.A. - kredyt w rachunku bieŜącym
4 000
3 996
Barbara Urbaniak-Marconi - poŜyczka gotówkowa
Barbara Urbaniak-Marconi - poŜyczka gotówkowa
RAZEM
3 000
221
3 000
221
35 580
Zabezpieczenia
WIBOR 1M
+0,85%
hipoteka umowna kaucyjna na
nieruchomościach stanowiących
własność B.Urbaniak-Marconi;
zastaw rejestrowy na
zakupionych maszynach i
urządzeniach wchodzących w
skład inwestycji i będących
własnością Polcolorit S.A. wraz z
31-05-2015
przelewem praw z umowy
ubezpieczenia; weksel własny in
blanco z wystawienia Spółki
Spółki
WIBOR 1M
+1,5%
przewłaszczenie zapasów o
wartości min 8 mln zł, zastaw
rejestrowy na akcjach zwykłych i
uprzywilejowanych B. Urbaniak
31-05-2015
Marconi, hipoteka kaucyjna na
nieruchomościach Polcolorit S.A.
wraz z przelewem praw z umowy
ubezpieczenia nieruchomości
WIBOR 1M
+1,5%
hipoteka kaucyjna na
nieruchomościach B. Urbaniak
Marconi wraz z przelewem praw
z umowy ubezpieczenia
nieruchomości, weksel własny in
31-05-2015 blanco z wystawienia Spółki
Spółki
6%
3%
31-12-2012
31-12-2012
brak
brak
60
Struktura walutowa kredytów i poŜyczek
31.12.2012
Wyszczególnienie
wartość
w walucie
PLN
EUR
USD
GBP
CHF
Kredyty i poŜyczki razem
25 787
1 000 000
x
wartość
w PLN
25 787
4 153
31.12.2011
wartość
wartość
w walucie
w PLN
35 359
35 359
50
221
29 940
x
35 580
Nota 28. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2012
zobowiązania leasingowe
obligacje
zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
Instrumenty zabezpieczające przepływy pienięŜne
Inne
Razem zobowiązania finansowe
- długoterminowe
- krótkoterminowe
31.12.2011
287
0
0
0
0
0
287
188
99
134
0
0
0
0
2 825
2 959
96
2 863
Zobowiązania leasingowe
Wyszczególnienie
Zobowiązania leasingowe krótkoterminowe
Zobowiązania leasingowe długoterminowe, w tym:
- od roku do pięciu lat
- powyŜej pięciu lat
Zobowiązania leasingowe razem
31.12.2012
31.12.2011
99
188
188
0
287
38
96
96
0
134
Nota 29. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Wyszczególnienie
Wobec jednostek powiązanych
Wobec jednostek pozostałych
31.12.2012
6 693
0
6 693
31.12.2011
5 503
0
5 503
61
Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Nie
przeterminow
ane
Razem
6 693
0
6 693
5 503
0
5 503
31.12.2012
31.12.2011
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90 dni
90 –180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
2 765
3 263
160
176
143
186
2 765
2 239
3 263
2 080
160
518
176
277
143
259
186
130
2 239
2 080
518
277
259
130
Nota 30. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł,
ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku
dochodowego od osób prawnych
31.12.2012
Podatek VAT
Podatek zryczałtowany u źródła
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
Opłaty celne
Akcyza
Pozostałe
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu
wynagrodzeń
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
31.12.2011
1 668
0
0
147
583
0
0
938
1 505
1 671
205
0
101
306
0
0
1 059
1 677
313
286
0
0
0
1 192
0
1 391
3 173
3 348
Zobowiązania wobec wspólnego przedsięwzięcia
Inne zobowiązania
Bierne rozliczenia międzyokresowe
Razem inne zobowiązania
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Nie
przeterminow
ane
Razem
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90 dni
90 –180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
31.12.2012
3 173
2 844
329
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3 173
2 844
329
0
0
0
0
31.12.2011
3 348
0
3 348
2 171
0
2 171
196
0
196
98
0
98
294
0
294
589
0
589
0
0
0
62
Nota 31. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
W roku 2012 w Spółce nie wystąpiły zobowiązania warunkowe.
Nota 32. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Wyszczególnienie
Środki trwałe wniesione do Funduszu
31.12.2012
31.12.2011
0
0
PoŜyczki udzielone pracownikom
55
96
Środki pienięŜne
74
7
955
1 030
-826
-927
30
209
Zobowiązania z tytułu Funduszu
Saldo po skompensowaniu
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
Nota 33. NALEśNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU
LEASINGU FINANSOWEGO
W roku 2012w Spółce nie wystąpiły naleŜności z tytułu umów leasingu finansowego i umów
dzierŜawy z opcją sprzedaŜy.
Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i umów dzierŜawy z opcją zakupu
Wyszczególnienie
W okresie 1 roku
W okresie od 1 do 5 lat
PowyŜej 5 lat
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
Przyszły koszt odsetkowy
Wartość bieŜąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:
krótkoterminowe
długoterminowe
31.12.2012
31.12.2011
Wartość bieŜąca
Wartość bieŜąca
Opłaty minimalne
Opłaty minimalne
opłat
opłat
99
99
48
38
188
188
108
96
0
0
0
0
287
287
156
134
34
22
x
x
253
287
134
134
80
99
38
38
173
188
96
96
63
Umowy leasingu finansowego na dzień 31.12.2012
Finansujący
BRE Leasing Sp. z o. o.
Volkswagen Leasing Polska Sp. z o. o.
Wartość
początkowa
Numer umowy
POLCOL/WR/1335
42
45/2011
POLCOL/WR/1335
56
44/2011
POLCOL/WR/1335
56
43/2011
POLCOL/WR/1481
73
23/2012
POLCOL/WR/1482
85
36/2012
5472188-121100610
Wartość
początkowa
(waluta)
115
42
56
56
73
85
115
Oznaczenie
waluty
PLN
PLN
PLN
PLN
PLN
PLN
Termin
zakończenia
umowy
16-12-2014
16-03-2015
16-03-2015
16-01-2016
16-12-2015
24-02-2016
Wartość
zobowiązań na
koniec okresu
sprawozdawczego
Warunki
przedłuŜenia
umowy lub
moŜliwość
zakupu
Ograniczenia
wynikające z
umowy
23
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
34
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
34
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
58
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
68
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
71
Po zakończeniu
umowy leasingu
przysługuje prawo
brak
do nabycia
przedmiotu
leasingu
Umowa nr 5472188-1211-00610 z Volkswagen Leasing Polska Sp. z o. o. zawarta została
dnia 21.02.2011 r. na okres 60 miesięcy. Przedmiotem umowy leasingu jest samochód nowy
Volkswagen Passat Limousine. Po zakończeniu umowy Spółce przysługuje prawo do nabycia
przedmiotu leasingu. BieŜące koszty związane z przedmiotem leasingu ponosi Spółka.
Umowa nr POLCOL/WR/133545/2011 z BRE Leasing Sp. z o. o. zawarta została dnia 06-12-2011 r.
na okres 36 miesięcy. Przedmiotem umowy leasingu jest samochód nowy Skoda Fabia II Kombi.
64
Po zakończeniu umowy Spółce przysługuje prawo do nabycia przedmiotu leasingu pod warunkiem
zgłoszenia zamiaru wykupu firmie leasingowej nie później niŜ 30 dni przed zakończeniem umowy
oraz pod warunkiem, Ŝe Spółka nie będzie zalęgała z zapłatą Ŝadnych wymagalnych zobowiązań
na rzecz leasingodawcy. BieŜące koszty związane z przedmiotem leasingu ponosi Spółka.
Zabezpieczeniem niniejszej umowy jest weksel własny Spółki wraz z deklaracją wekslową.
Umowa nr POLCOL/WR/133543/2011 z BRE Leasing Sp. z o. o. zawarta została dnia 02.01.2012 r.
na okres 36 miesięcy. Przedmiotem umowy leasingu jest samochód nowy Skoda Octavia II Kombi 08.
na okres 36 miesięcy. Przedmiotem umowy leasingu jest samochód nowy Volkswagen Touran10.
Przedmioty leasingu finansowego na dzień 31.12.2012
W odniesieniu do grup aktywów
Wyszczególnienie
Grunty, budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
Volkswagen Leasing Polska Sp. z o. o.
0
0
115
0
0
0
312
0
312
Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu
0
0
427
0
427
115
Nota 34. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2012
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
Rezerwy na pozostałe świadczenia
Razem, w tym:
- długoterminowe
- krótkoterminowe
31.12.2011
34
0
114
0
148
33
115
16
0
116
0
132
16
116
65
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny
dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieŜącą zobowiązania
z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu
w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniŜszej tabeli:
Główne załoŜenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty
zobowiązania są następujące:
Wyszczególnienie
Stopa dyskontowa (%)
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
31.12.2012
4,00%
15,00%
2,50%
31.12.2011
5,00%
15,00%
2,50%
Zmiana stanu rezerw
Rezerwy na odprawy Rezerwy na nagrody Rezerwy na urlopy
emerytalne i rentowe
jubileuszowe
wypoczynkowe
Stan na 01.01.2012
Utworzenie rezerwy
Koszty wypłaconych świadczeń
Rozwiązanie rezerwy
Stan na 31.12.2012, w tym:
- długoterminowe
- krótkoterminowe
Stan na 01.01.2011
Utworzenie rezerwy
Koszty wypłaconych świadczeń
Rozwiązanie rezerwy
Stan na 31.12.2011, w tym:
- długoterminowe
- krótkoterminowe
16
34
0
16
34
33
1
40
16
0
40
16
16
0
0
0
0
Rezerwy na
pozostałe
świadczenia
pracownicze
116
114
0
116
114
0
114
252
116
0
252
116
0
116
0
0
0
Nota 35. POZOSTAŁE REZERWY
31.12.2012
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
Rezerwa na badanie bilansu
Rezerwa na przyszłe świadczenia pracownicze
Pozostałe rezerwy
Razem, w tym:
- długoterminowe
- krótkoterminowe
31.12.2011
0
19
390
172
581
0
581
0
20
59
67
146
0
146
Nota 36. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka,
naleŜą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i umowy dzierŜawy, środki pienięŜne
66
i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków
finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada teŜ inne instrumenty finansowe, takie jak
naleŜności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej
przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty przeglądem jest nieprowadzenie
obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania kaŜdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały
w skrócie omówione poniŜej.
Ryzyko stopy procentowej
NaraŜenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
długoterminowych zobowiązań finansowych. Ze względu na uzaleŜnienie oprocentowania
posiadanych kredytów długoterminowych od wskaźnika WIBOR dla depozytów jednomiesięcznych
dla Spółki korzystnie działa spadek stóp procentowych. W celu ograniczenia tego ryzyka w Spółce
przeprowadzane są analizy trendów historycznych kształtowania się stóp procentowych. W przypadku
trendów spadkowych Spółka gotowa jest do zawarcia transakcji zabezpieczających to ryzyko.
W ocenie Spółki konieczność taka nie wystąpiła w 2012 roku.
Ryzyko walutowe
Spółka naraŜona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaŜy lub zakupów w walutach innych niŜ jej
waluta wyceny. Około 47% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaŜy wyraŜonych jest w walutach
innych niŜ waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaŜy, podczas gdy 38%
kosztów wyraŜonych jest w tejŜe walucie sprawozdawczej. Ze względu na nominalnie niŜszą wartość
długu (zobowiązań handlowych w walucie obcej) od aktywów (naleŜności handlowych w walucie
obcej), dla Spółki niekorzystnie działa umocnienie się waluty krajowej PLN w stosunku do walut
obcych. W celu ograniczenia tego ryzyka przeprowadzane są w Spółce okresowe analizy kursów
walut. W przypadku stałego umacniania się waluty krajowej Spółka gotowa jest do zawarcia transakcji
zabezpieczających to ryzyko. W ocenie Spółki konieczność taka nie wystąpiła w 2012
Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje z odroczonym terminem płatności wyłącznie z renomowanymi firmami
o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich,
poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieŜącemu monitorowaniu stanów
naleŜności oraz współpracy z ubezpieczycielami: Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych
S.A. i Towarzystwem Ubezpieczeń Euler Hermes S.A., naraŜenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
naleŜności jest nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pienięŜne i ich ekwiwalenty,
aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe
Spółki powstaje w wyniku niemoŜności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy. W roku 2012
aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy oraz instrumenty pochodne nie wystąpiły w Spółce.
W związku z wprowadzeniem bardzo restrykcyjnej polityki finansowej i szczegółowych zasad
zarządzaniem naleŜnościami, w Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
67
Ryzyko związane z płynnością
Zarząd Spółki przykłada duŜa wagę do poprawnej analizy czynników mogących spowodować
zagroŜenie utraty płynności. Ryzyko braku funduszy monitorowane jest przy pomocy narzędzia
okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności
zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta naleŜności, pozostałych aktywów
finansowych) oraz prognozowane przepływy pienięŜne z działalności operacyjnej.
Ponadto na bieŜąco analizowane są zmiany cen surowców, materiałów i usług wykorzystywanych
w bieŜącej działalności. Spółka zdywersyfikuje dostawców i prowadzi ciągłe negocjacje z obecnymi
dostawcami w zakresie renegocjacji cen towarów i usług oraz wydłuŜenie terminów płatności tak, by
dostosować płatności dostawcom do wpłat realizowanych przez odbiorców naszych wyrobów.
Dzięki znacznemu ograniczeniu ryzyka związanego z niewypłacalnością naszych klientów, głównie
poprzez zawarte umowy ubezpieczeń naleŜności zarówno krajowych jak i zagranicznych, Spółka
zabezpiecza się równieŜ przed ryzykiem związanym z brakiem planowanych spływów naleŜności
i zachwianiem równowagi pomiędzy spływem naleŜności a realizowanymi płatnościami dostawcom.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieŜącym, kredyty
bankowe, poŜyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierŜawy.
Ponadto w roku 2012 Spółka prowadziła szereg rozmów związanych z uruchomieniem usługi
factoringu. W roku 2013 r. planowane jest podjęcie ostatecznej decyzji co do partnera w tym zakresie
i skorzystania z factoringu pełnego w odniesieniu do naleŜności około 50 odbiorców naszych
wyrobów.
Nota 37. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki
i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej
zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka moŜe zmienić wypłatę
dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2012 roku i 31 grudnia 2011 roku nie wprowadzono Ŝadnych
zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłuŜenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłuŜenie netto. Zasady Spółki stanowią,
by wskaźnik ten mieścił się w przedziale 20% - 35%. Do zadłuŜenia netto Spółka wlicza
oprocentowane kredyty i poŜyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania,
pomniejszone o środki pienięŜne i ekwiwalenty środków pienięŜnych. Kapitał obejmuje zamienne
akcje uprzywilejowane, kapitał własny naleŜny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony
o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
Wyszczególnienie
Oprocentowane kredyty i poŜyczki
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Minus środki pienięŜne i ich ekwiwalenty
ZadłuŜenie netto
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
Kapitał razem
Kapitał i zadłuŜenie netto
Wskaźnik dźwigni
31.12.2012
29
9
1
38
940
866
208
598
31.12.2011
35 580
8 851
531
43 900
103 339
0
103 339
141 937
27%
106 318
0
106 318
150 218
29%
68
Nota 38. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieŜący i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot powiązany
Jednostka dominująca
SprzedaŜ na rzecz
podmiotów powiązanych
31.12.2012
Zakupy od podmiotów
powiązanych
31.12.2011
31.12.2012
NaleŜności od podmiotów
powiązanych
31.12.2011
31.12.2012
Zobowiązania wobec
podmiotów powiązanych
w tym przeterminowane
31.12.2011
31.12.2012
31.12.2011
31.12.2012
w tym zaległe, po upływie
terminu płatności
31.12.2011
31.12.2012
31.12.2011
Jednostki zaleŜne:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Jednostka stowarzyszona:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Wspólne przedsięwzięcia, w których
jednostka dominująca jest
wspólnikiem:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Zarząd Spółek Grupy
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
530
0
0
0
1 100
0
0
0
2
420
248
0
492
365
15
13
0
0
0
781
0
0
0
11
0
0
0
613
0
0
0
0
211
321
0
0
212
424
0
0
127
320
0
0
131
424
0
Transakcje z udziałem innych
członków głównej kadry
kierowniczej
FIRMA JAROSŁAW URBANIAK
URBANIAK e ASSOCIATI S.R.L.
BARBARA URBANIAK-MARCONI
MAGIC S.A.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
W roku 2012 transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach
zawartych na warunkach rynkowych.
69
Nota 39. WYNAGRODZENIA WYśSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ
Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
583
0
0
0
0
0
583
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
Nagrody jubileuszowe
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
Pozostałe świadczenia długoterminowe
Razem
504
0
0
0
0
0
504
Wynagrodzenie wypłacone lub naleŜne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
565
0
0
0
0
565
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
Nagrody jubileuszowe
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
Razem
668
0
0
0
0
668
Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu
Imię i nazwisko
Funkcja
01.01.2011 31.12.2011
01.01.2012 31.12.2012
Wynagrodzenia Członków Zarządu
Barbara Urbaniak - Marconi
Piotr Kwapisz
Włodzimierz Hajduk
Wiktor Strach
RAZEM
Prezes/Wiceprezes
Zarządu
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
240
276
25
0
541
240
20
34
167
461
Świadczenia wypłacane wypłacone lub naleŜne pozostałym członkom głównej kadry
kierowniczej
Imię i nazwisko
Monika Kielan-Piotrowska
Ewa Jorgen-Samuels
Witold Pandel
Ireneusz Szacik
Krzysztof Kusy
Carlo Ciamaroni
Ireneusz Wolf
RAZEM
Funkcja
Dyrektor FinansowoAdministracyjny
Dyrektor Finansowy
Dyrektor Finansowy
Dyrektor ds. SprzedaŜy i
Marketingu
Dyrektor ds. SprzedaŜy i
Marketingu
Dyrektor Produkcji
Pełnomocnik ZarŜadu
01.01.2011 31.12.2011
01.01.2012 31.12.2012
17
68
0
110
0
22
23
139
108
346
4
566
0
336
0
607
70
Świadczenia wypłacane Członkom Rady Nadzorczej
Imię i nazwisko
Funkcja
Przewodniczący Rady
Nadzorczej
01.01.2011 31.12.2011
01.01.2012 31.12.2012
15
24
11
20
Eugeniusz Mleczak
Wiceprzewodniczący Rady
Nadzorczej
2
10
Waldemar Wasiluk
4
8
Paweł Rozpara
4
16
Paweł Gońda
Wiceprzewodniczący Rady
Nadzorczej
8
0
Paweł Małkiński
8
0
Łukasz Piasecki
RAZEM
6
58
0
78
Arkadiusz Kosiel
Z tytułu usług doradczych, w tym usług prawnych oraz innych świadczonych na zasadach
komercyjnych, poza stosunkiem członkostwa w Radzie Nadzorczej, wskazani poniŜej członkowie
Rady Nadzorczej otrzymali w 2012 r. następujące wynagrodzenie (netto):
Paweł Małkiński
Łukasz Piasecki
Waldemar Wasiluk
- 5 tys. zł;
- 30,4 tys. zł*;
- 5,5 tys. zł;
- 10 tys. zł.
* w odniesieniu do p. Pawła Małkińskiego kwota obejmuje łączne wynagrodzenie za usługi świadczone w okresie
piastowania funkcji w Radzie Nadzorczej oraz z tytułu usług świadczonych w 2012 r. przed powołaniem w skład Rady
Nadzorczej.
Nota 40. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie
Wyszczególnienie
Zarząd
01.01.2012 - 31.12.2012
01.01.2011 - 31.12.2011
2
2
Administracja
29
31
Dział sprzedaŜy
16
19
Pion produkcji
79
88
Pozostali
Razem
34
52
160
191
71
Rotacja zatrudnienia
Wyszczególnienie
01.01.2012 - 31.12.2012
01.01.2011 - 31.12.2011
Liczba pracowników przyjętych
40
63
Liczba pracowników zwolnionych
58
111
-18
-48
Razem
Nota 41. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO
W roku 2012 umowy traktowane jako umowy leasingu operacyjnego w Spółce nie wystąpiły.
Nota 42. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy
celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione
są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych
w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności.
Często występujące róŜnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno
wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, Ŝe ryzyko
podatkowe w Polsce jest znacząco wyŜsze niŜ istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym
systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca
roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Zdaniem Spółki nie zachodzi ryzyko, Ŝe dotychczasowe
rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Nota 43. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia mogące mieć wpływ na zmianę wartości danych
wykazanych w sprawozdaniu finansowym, a dotyczące roku obrotowego, którego sprawozdanie
dotyczy.
Nota 44. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA
SPRAWOZDANIA
Wynagrodzenie wypłacone lub naleŜne za rok obrotowy
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
- za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania
finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
- za usługi doradztwa podatkowego
- za pozostałe usługi
RAZEM
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
19
20
10
10
0
0
0
0
29
30
72
Nota 45. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH
Wyszczególnienie
Środki pienięŜne w bilansie
RóŜnice kursowe z wyceny bilansowej
Aktywa pienięŜne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pienięŜnych na potrzeby
rachunku przepływów pienięŜnych
Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów
pienięŜnych
31.12.2012
1 208
0
Wyszczególnienie
Amoryzacja:
amortyzacja wartości niematerialnych
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych
31.12.2011
532
0
0
0
1 208
532
31.12.2012
7 952
21
7 931
0
31.12.2011
8 359
43
8 316
0
2 180
0
2 165
15
2 079
0
2 059
20
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:
przychody ze sprzedaŜy wartości niemataterialnych
wartość netto sprzedanych wartości niematerialnych
przychody ze sprzedaŜy rzeczowych aktywów trwałych
wartość netto sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych
wartość netto zlikwidowanych aktywów trwałych
aktualizacja wartości aktywów trwałych
aktualizacja wartości krótkoterminowych aktywów finansowych
-78
0
0
-85
0
7
0
0
27
0
0
0
0
27
0
0
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
bilasnowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania
bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
wartość rezerw przejęta w wyniku objęcia kontroli (stan rezerw jednostki zaleŜnej na
dzień objęcia kontroli ze znakiem "-")
wartość rezerw wyłączona w wyniku utraty kontroli (stan rezerw jednostki zaleŜnej na
dzień utraty kontroli ze znakiem "+")
450
434
16
-80
80
-160
0
0
0
0
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:
bilansowa zmiana stanu zapasów
wartość zapasów przejęta w wyniku objęcia kontroli (stan zapasów jednostki zaleŜnej
na dzień objęcia kontroli ze znakiem "-")
wartość zapasów wyłączona w wyniku utraty kontroli (stan zapasów jednostki zaleŜnej
na dzień utraty kontroli ze znakiem "+")
1 828
1 828
2 514
2 514
0
0
0
0
Zmiana naleŜności wynika z następujących pozycji:
zmiana stanu naleŜności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
zmiana stanu naleŜności długoterminowych wynikająca z bilansu
korekta o dopłaty do kapitału
531
1 361
0
0
3 539
3 539
0
0
-830
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:
odsetki zapłacone od udzielonych poŜyczek
odsetki zapłacone od kredytów
odsetki zapłacone
korekta o zmianę stanu naleŜności z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
korekta o zmianę stanu naleŜności z tytułu zbycia inwestycji niefinansowych
korekta o zmianę stanu naleŜności z tytułu zbycia inwestycji finansowych
stan naleŜności przejęty w wyniku objęcia kontroli (stan naleŜności jednostki zaleŜnej
na dzień objęcia kontroli ze znakiem "-")
stan naleŜności wyłączony w wyniku utraty kontroli (stan naleŜności jednostki zaleŜnej
na dzień utraty kontroli ze znakiem "+")
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finasnowych, wynika z następujących pozycji:
1 035
-4 526
zmiana stanu zobowiązań handlowycjh
1 190
-5 090
zmiana stanu pozostałych zobowiązań
-155
449
0
115
korekta z tytułu wycenu CIRS
Zmiana stanu pozostałych aktywów
137
461
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
137
461
0
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:
0
otrzymane dotacje
0
0
umorzone kredyty i poŜyczki
0
0
utrata wartości środków trwałych odniesiona w wynik finansowy
pozostałe
0
0
0
0
73
Agnieszka Sondel
-
Główna Księgowa
74

Sprawozdanie finansowe za 2012 Polcolorit S.A.

Transkrypt

Podobne dokumenty

Nota 27 - Składniki aktywów niebędących

Zawarcie umowy zbycia aktywów o znacznej wartości

Warszawa, dnia 11 kwietnia 2005 roku

Pobierz - Patent na własność

[FR] Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat na dzień

lista 2

ZAKRES ZAMÓWIENIA AUDYT TELEINFORMATYCZNY Dokonanie

Pojęcie kontroli i przyszłych korzyści aktywów w prawie bilansowym

Nabycie aktywów znacznej wartości

Sprostowanie ogłoszenie o zmianie statutu IB 9 FIZ Aktywów