docPLAN BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ………… r
download 
Reklamacja Transkrypt
PLAN BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ………… r
Załącznik nr 1 do Umowy Nr ………..………… z dnia ………………….. Wyszczególnienie l.p. Przedmiot badania I 1. Zapoznanie się ze specyfiką działalności jednostki przedmiot działalności gospodarczej. Forma organizacyjna i prawna, struktura organizacyjna Statut, umowa spółki, wypis z rejestru, NIP, REGON, regulaminy wewnętrzne, skład zarządu, zmiany organizacyjne w roku badanym 2. Rozpoznanie systemu rachunkowości Wykaz ksiąg księgi głównej i pomocniczych ZPK, stosowane programy komputerowe 3. Rozpoznanie funkcjonowania kontroli wewnętrznej 4. Badanie istnienia i zachowania ciągłości bilansowej 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. I. II. III. IV. V. Zapoznanie się ze sprawozdaniem finansowym za rok poprzedzający badanie Zapoznanie się z raportem i opinią za rok poprzedni Badanie uchwał zatwierdzających sprawozdanie i dokonujących podziału zysku lub sposobu pokrycia straty za rok ubiegły Przegląd uchwał organów nadzorczych i zarządczych Przegląd ważnych umów i spraw sądowoegzekucyjnych Wstępne zapoznanie się ze sprawozdaniem za rok badany jako zgodność z zestawieniem obrotów i sald Analiza porównawcza bilansu rachunku wyników i wskaźnikowa Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Regulamin kontroli wewnętrznej, instrukcja inwentaryzacyjna, dowody księgowe, listy wynagrodzeń, dowody obrotu magazynowego Bilans zamknięcia r. ubiegłego, bilans otwarcia roku badanego, księgi rachunkowe Sprawozdanie finansowe za rok ubiegły Dokumentacja z badania Stosowna uchwała lub zarządzenie Uchwały, zarządzenia Umowy, dokumentacja od radcy prawnego Bilans, rachunek wyników, informacja dodatkowa, sprawozdanie z działalności, zestawienie obrotów i sald Sprawozdania za 2 okresy ubiegłe i obecny Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, inwentaryzacja, zwiększenia, zmniejszenia, umorzenia i amortyzacja, kwalifikacja, stawki, wycena, prawidłowość prezentacji w bilansie, badanie dowodów źródłowych j. w. j. w. j. w j. w. j. w. Harmonogram badania w tygodniach * II III IV V 13. I. Aktywa obrotowe Zapasy Materiały Produkty gotowe Półprodukty i produkty w toku Towary Zaliczki na dostawy Należności krótkoterminowe II. z tytułu dostaw i usług z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych dochodzone na drodze sądowej inne 14. Inwestycje krótkoterminowe krótkoterminowe aktywa finansowe środki pieniężne i aktywa pieniężne: -w kasie -na rachunkach bankowych inne inwestycje krótkoterminowe krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Kapitał własny 15. zobowiązania i rezerwy na zobowiązania rezerwy na zobowiązania zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe 16. Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, inwentaryzacje i ich rozliczenie, wycena przychodów i rozchodów oraz ostrożna do bilansu, zapasy trudnozbywalne i zbędne, prezentacja. Badanie dowodów źródłowych j. w. j. w. j. w. j. w. j. w. Zgodność z dowodami, rozliczenie w następnym roku Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, potwierdzenie sald, należności wg okresów powstania, zapłata w następnym okresie, należności przedawnione, rezerwy na należności, prezentacja w bilansie. Badanie prawidłowości wyceny bilansowej. Badanie dowodów źródłowych – sprzedaż j. w. j. w. j. w. j. w. Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, inwentaryzacja środków pieniężnych, wycena bilansowa, prezentacja w bilansie j. w. j. w. j. w. i rozliczenia do dnia badania Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, prawidłowość dokonanych odpisów, kwalifikowanie do RMK i prezentacja w sprawozdaniu Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, zgodność z umową i rejestrem, analiza zmian w roku badanym, prezentacja w bilansie Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, prawidłowość kwalifikacji i wyceny, prezentacja. Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych-wstępne porównanie z kontem księgowym Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, , prezentacja w bilansie. Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, zapłata w następnym okresie, zobowiązania przedawnione, prezentacja w bilansie. Badanie dowodów źródłowych – zakupy Kredyty, Inne zobowiązania finansowe Zaliczki otrzymane na dostawy Zobowiązania wekslowe Z tytułu dostaw i usług Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych Z tytułu wynagrodzeń inne Fundusze specjalne 17. Rozliczenia międzyokresowe j. w. oraz analiza umów kredytowych i ich zabezpieczeniami jak w części ogólnej zobowiązań j. w. porównanie z deklaracjami jak w części ogólnej zobowiązań jak w części ogólnej zobowiązań Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, prawidłowość odpisów ZFŚS oraz innych zwiększeń i zmniejszeń funduszu Zgodność analityki z syntetyką i bilansem, poprawność kwalifikacji, tworzenia i rozwiązywania RMK, koszty podatkowe Przychody netto ze sprzedaży 18. - produktów - przychodów netto ze sprzedaży towarów i usług - koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 19. Pozostałe przychody operacyjne 20. Przychody finansowe 21. Zyski nadzwyczajne Koszt własny sprzedanych Zgodność analityki z syntetyką i rachunek wyników, kompletność ujęcia, cenniki wewnętrzne, faktury ze sprzedaży (połączyć z obszarem należności) kwalifikacja i prezentacja w sprawozdaniu j. w. j. w. j. w. Zgodność analityki z syntetyką i rachunek wyników, prawidłowość kwalifikacji, kompletność ujęcia, przych. „nie podatkowe”, prezentacja j. w. Zgodność analityki z syntetyką i rachunek wyników, prawidłowość kwalifikacji, kompletność ujęcia , przych. „nie podatkowe”, prezentacja. Zgodność analityki i rachunek wyników, prawidłowość ujęcia, prezentacja, wycena. 22. - towarów - materiałów 23. Koszty według rodzajów 24. 25. 26. Pozostałe koszty operacyjne Koszty finansowe Straty nadzwyczajne Rozliczenia z budżetem 27. podatek od nieruchomości j. w. j. w. Zgodność analityki z syntetyką i rachunek wyników, prawidłowość ujęcia, prezentacja, wycena, koszty nkup. j. w. j. w. j. w. Prawidłowość zadeklarowana stawki podatku, podstawy opodatkowania, ewidencja księgowa, terminowość zapłat, kontrole podatkowe jak w części ogólnej 28. 29. 30. 31. opłata skarbowa składki ZUS i zdrowotne podatek dochodowy od osób fizycznych Podatek dochodowy od osób prawnych Inne zobowiązania wobec budżetów jak w części ogólnej jak w części ogólnej jak w części ogólnej jak w części ogólnej jak w części ogólnej Informacja dodatkowa Sporządzanie raportu z badania Sporządzanie opinii o sprawozdaniu finansowym Przedłożenie projektów dla zleceniodawcy Prawidłowość sporządzania, zgodność z ewidencją * proszę zaznaczyć przez postawienie „krzyżyka” Potwierdzam zgodność realizacji planu badania z harmonogramem …….……………………… miejscowość i data ……………………….……………… podpis Zleceniodawcy …………………………….…… podpis Zleceniobiorcy
