Prezentacja programu PowerPoint
Transkrypt
Prezentacja programu PowerPoint
Proponowane przez UKNF kierunki zmian przepisów prawa związane ze zwiększeniem transparentności rad nadzorczych i zwiększeniem niezależności i kompetencji komitetów audytu Ilona Pieczyńska-Czerny Dyrektor Departamentu Ofert Publicznych i Informacji Finansowej Warszawa, 11 styczeń 2013 r. Wzmocnienie niezależności komitetu audytu Proponowane zmiany w ustawie o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych Obowiązujące przepisy w ustawie o biegłych rewidentach dotyczące komitetu audytu (art. 86) W skład komitetu audytu emitenta papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym wchodzą członkowie, z których: Skład komitetu audytu: jeden członek powinien spełniać kryteria niezależności i posiadać kwalifikacje w dziedzinie rachunkowości lub rewizji finansowej. 1) większość spełnia kryterium niezależności, 2) co najmniej jeden posiada kompetencje w dziedzinie rewizji finansowej oraz co najmniej jeden posiada kompetencje w dziedzinie rewizji finansowej lub rachunkowości finansowej, 3) w przypadku braku komitetu audytu, wymogi o których mowa wyżej, obowiązani są spełniać członkowie organu emitenta wykonującego zadania komitetu audytu. 2 Wprowadzenie sankcji administracyjnych wobec emitenta Proponowane zmiany w ustawie o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych W przypadku, gdy nie został powołany komitet audytu lub gdy jego skład lub skład organu emitenta wykonującego zadania komitetu audytu nie spełnia wymogów, o których mowa wcześniej, Komisja może nałożyć na emitenta karę pieniężną do wysokości 1.000.000 zł. Obowiązujące przepisy ustawy o biegłych rewidentach dotyczące komitetu audytu (art. 86 ust. 1) Art. 86. 1. W jednostkach zainteresowania publicznego działa komitet audytu, którego członkowie są powoływani przez radę nadzorczą lub komisję rewizyjną spośród swoich członków. 3 Wprowadzenie obowiązku raportowania oceny wydanej przez organy nadzoru wewnętrznego Proponowane zmiany do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (…) Obowiązujące przepisy kodeksu spółek handlowych (art. 382) Wprowadzenie obowiązku przekazania wraz z raportem rocznym dokonanej przez radę nadzorczą oceny: Rada nadzorcza sprawuje stały nadzór nad działalnością spółki we wszystkich dziedzinach jej działalności. a) sprawozdania zarządu z działalności emitenta i sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy w zakresie ich zgodności z księgami i dokumentami, jak i ze stanem faktycznym, Do szczególnych obowiązków rady nadzorczej należy ocena sprawozdania zarządu z działalności spółki oraz sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy, w zakresie ich zgodności z księgami i dokumentami, jak i ze stanem faktycznym, oraz wniosków zarządu dotyczących podziału zysku albo pokrycia straty, a także składanie walnemu zgromadzeniu corocznego pisemnego sprawozdania z wyników tej oceny. a) sprawozdania zarządu z działalności grupy kapitałowej emitenta i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy w zakresie ich zgodności z księgami i dokumentami, jak i ze stanem faktycznym. W celu wykonania swoich obowiązków rada nadzorcza może badać wszystkie dokumenty spółki, żądać od zarządu i pracowników sprawozdań i wyjaśnień oraz dokonywać rewizji stanu majątku spółki. 4 Wprowadzenie obowiązku raportowania związanego z wynikiem badania lub przeglądu sprawozdania finansowego. Proponowane zmiany w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych Wprowadzenie obowiązku przekazania raportu bieżącego zawierającego stanowisko zarządu wraz z opinią rady nadzorczej odnoszące się do wydanej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych opinii z zastrzeżeniem, opinii negatywnej lub odmowy wyrażenia opinii bądź wyrażenia zastrzeżeń w raporcie z przeglądu lub odmowy wydania raportu z przeglądu sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyniki badań i przeglądów w spółkach przeprowadzonych przez biegłych rewidentów Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania raportu z przeglądu za I półrocze 2012 - 43 (wzrost półrocze 2012 do roku 2011 o 43,3%) Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za rok 2011- 30 (spadek rok 2011 do roku 2010 o 16,7%) Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za rok 2010 – 36 (spadek rok 2010 do roku 2009 o 35,7%) Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za rok 2009 - 56 5 Wprowadzenie sankcji administracyjnych na członków organu nadzoru Proponowane zmiany w ustawie o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych W przypadku gdy niewykonanie lub nienależyte wykonanie obowiązków informacyjnych emitenta nastąpiło w związku z niedokonaniem lub nienależytym dokonaniem przez radę nadzorczą oceny: 1) sprawozdania zarządu z działalności emitenta lub jego grupy kapitałowej, lub 2) sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy w zakresie ich zgodności z księgami i dokumentami, jak i ze stanem faktycznym, lub Obowiązujące przepisy ustawy o ofercie publicznej (art. 96 ust. 6) W przypadku rażącego naruszenia obowiązków informacyjnych Komisja może nałożyć na osobę, która w tym okresie pełniła funkcję członka zarządu spółki publicznej lub towarzystwa funduszy inwestycyjnych będącego organem funduszu inwestycyjnego zamkniętego, karę pieniężną do wysokości 100.000 zł. - Komisja może nałożyć na osobę wchodzącą w skład rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego emitenta, karę pieniężną do wysokości 100.000 zł.”, 4) Kara nie może być nałożona, jeżeli od wydania decyzji upłynęło więcej niż 6 miesięcy. 6 Dziękuję Państwu za uwagę…