Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610-9/4/2014
Rzeszów, dnia 31 marca 2014 r.
Pan
Zbigniew Staniszewski
Wójt Gminy Dębowiec
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 20 stycznia 2014
roku do dnia 5 marca 2014 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki
finansowej Gminy Dębowiec. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli
podpisanym w dniu 6 marca 2014 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości przede wszystkim
w zakresie księgowości, podatków i opłat, gospodarki mieniem gminy oraz zamówień
publicznych.
Do przyczyn powstania nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie oraz
nieprzestrzeganie
obowiązujących
przepisów
prawa,
oraz
zaniedbania
w wykonywaniu obowiązków służbowych pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października
1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz.
1113 z późn. zm.), wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku
kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i
usprawnienia badanej działalności.
W zakresie księgowości
•
Powierzenie wykonywania funkcji kasjera kasy Urzędu Gminy pracownikowi
będącemu jednocześnie zastępcą Skarbnika Gminy Dębowiec.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Wójt Gminy Dębowiec Pan Zbigniew
Staniszewski.
Wniosek nr 1. Przy powierzaniu czynności służbowych pracownikom księgowości
nie łączyć funkcji o charakterze dyspozycyjnym i kontrolnym, zgodnie z zasadami
gospodarki kasowej określonymi w § 7 „Odpowiedzialność kasjera” załącznika nr 1
do Zarządzenia Nr 35/06 Wójta Gminy Dębowiec z dnia 4 lipca 2006 r. w sprawie
ustalenia instrukcji przyjętych zasad rachunkowości i zasad funkcjonowania kont
bilansowych w Urzędzie Gminy Dębowiec.
•
Ponoszenie przez Urząd Gminy w Dębowcu całości kosztów obsługi
finansowej prowadzonej dla wyodrębnionych jednostek organizacyjnych
2
gminy, tj. zakładu budżetowego - Zakładu Gospodarki Komunalnej, oraz
gminnych instytucji kultury - Gminnej Biblioteki Publicznej
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Kierownicy wymienionych jednostek
oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Dębowiec.
Wniosek nr 2. Spowodować, by Gminny Zakład Komunalny i Gminna Biblioteka
Publiczna ponosiły koszty swojej działalności ( w tym koszty obsługi kasowej )
z uzyskanych przychodów, stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.
zm.) dla zakładu budżetowego, oraz art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 25 października
1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U.
z 2012 r. poz. 406) dla instytucji kultury.
W zakresie dochodów z podatków i opłat
•
Niepodejmowanie czynności zmierzających do zastosowania środków
egzekucyjnych w stosunku do osób fizycznych długotrwale zalegających
z zapłatą podatku rolnego, podatku od nieruchomości oraz podatku od
środków transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Inspektorzy ds. podatków oraz
z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Dębowiec Pani Franciszka Krupa.
Wniosek nr 3. W stosunku do podatników długotrwale zalegających z zapłatą
należnych gminie podatków podejmować bez zbędnej zwłoki czynności zmierzające
do wszczęcia postępowania egzekucyjnego, wynikającego z art. 3a i art. 15 § 1
ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji
(tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1015 z późn. zm.), oraz § 3, § 5 ust. 1 oraz § 7
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu
niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U.
Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
•
Nienaliczanie odsetek od nieterminowej wpłaty podatku od nieruchomości
przez podatników będących osobami fizycznymi i prawnymi.
Wniosek nr 4. Od nieterminowych wpłat należnych gminie podatków należy naliczać
i egzekwować odsetki za zwłokę zgodnie z przepisami art. 53 – 58 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 749
z późn. zm.) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r.
w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu
informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373 z późn.
zm.).
•
Nieegzekwowanie od podatników będących osobami prawnymi lub
jednostkami organizacyjnymi obowiązku terminowego przedkładania deklaracji
podatkowych na podatek od nieruchomości oraz podatek od środków
transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Inspektor ds. podatków, oraz tytułu
nadzoru Skarbnik Gminy i Wójt Gminy, jako organ podatkowy.
3
Wniosek nr 5. Podatników podatku od nieruchomości oraz podatku od środków
transportowych będących osobami prawnymi lub jednostkami organizacyjnymi nie
wykonujących obowiązku terminowego przedkładania deklaracji podatkowych na
dany rok, a także w sytuacji powstania lub wygaśnięcia obowiązku podatkowego
w trakcie roku, określonego w art. 6 ust. 9 oraz w art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12
stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr
95, poz. 613 z późn. zm.) wzywać do złożenia deklaracji podatkowych, stosownie do
art. 274a Ordynacji podatkowej.
Wniosek nr 6. W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku
złożenia stosownych deklaracji podatkowych należy zawiadamiać urzędy skarbowe,
celem wszczęcia dochodzenia o popełnienie czynów określonych w art. 54 i art. 56
ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jednolity: Dz. U. z
2013 r., poz. 186 z późn. zm.).
•
Wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych (oraz odpowiednio w sprawozdaniu Rb-27S) za 2012 rok
zawyżonych o kwotę 173.757,55 zł, skutków obniżenia przez Radę Gminy
górnych stawek podatku rolnego.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Inspektorzy ds. podatkowych
Urzędu Gminy, oraz Skarbnik Gminy Dębowiec i Wójt Gminy Dębowiec z tytułu
nadzoru.
Wniosek nr 7. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych
(oraz odpowiednio w sprawozdaniu Rb-27S) należy wykazywać kwoty stanowiące
różnicę pomiędzy dochodami, jakie Gmina mogłaby uzyskać, stosując górne stawki
podatkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskać stosując niższe stawki uchwalone
przez Radę Gminy, w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków”,
zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 9 załącznika nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r.
poz. 119).
Wniosek nr 8. Dokonać korekty sprawozdania Rb-PDP (oraz odpowiednio Rb-27S)
za 2012 rok i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, że korekta nastąpiła
w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej.
•
Nieprawidłowości przy wydawaniu decyzji i pobieraniu opłaty za zezwolenia na
sprzedaż napojów alkoholowych, polegające na:
- wydawaniu decyzji na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie
niekompletnych wniosków nie zawierających m.in. adresu punktu
składowania napojów alkoholowych,
- przyjmowaniu opłat z tytułu wydanych zezwoleń jednorazowych w kasie
Urzędu Gminy Dębowiec.
Wniosek nr 9. Wyeliminować nieprawidłowości dotyczące zezwoleń na sprzedaż
napojów alkoholowych, poprzez:
a) wydawanie zezwoleń na podstawie kompletnych wniosków zawierających
dokumenty określone w art. 18 ust. 5 ustawy z dnia 26 października 1982 r.
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz.
U. z 2012 r. poz.1356 z późn. zm.),
4
b) egzekwowanie obowiązku wnoszenia opłat za wydanie jednorazowego
zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych na rachunek bankowy Gminy
stosownie do art. 18’ust.1 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi,
c) wzywanie wnioskodawcy do usunięcia braków w dokumentacji zezwolenia
w terminie siedmiu dni, z pouczeniem, że nieusunięcie tych braków spowoduje
pozostawienie podania bez rozpatrzenia, zgodnie z art. 64 § 2 ustawy z dnia 14
czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (tekst jednolity: Dz. U. z
2013 r. poz. 267).
W zakresie dochodów z mienia gminy
• Niesporządzanie wykazów nieruchomości gruntowych przeznaczonych do
dzierżawy, położonych w miejscowości Pagórek i Dzielec.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Rozwoju
Gospodarczego, Rolnictwa i Gospodarki Przestrzennej, a z tytułu nadzoru Kierownik
tego Referatu.
Wniosek nr 10. Wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierżawę
należy sporządzać i podawać do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na
okres 21 dni w siedzibie Urzędu, ponadto informację o wywieszenie wykazu podawać
do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób
zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronie internetowej Urzędu
zgodnie z art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.).
W zakresie dotacji udzielonych z budżetu Gminy podmiotom nie zaliczonym do
sektora finansów publicznych
•
Nieprawidłowości stwierdzone w przeprowadzonym otwartym konkursie ofert
na realizację zadania publicznego w zakresie upowszechniania kultury
fizycznej i sportu na terenie Gminy Dębowiec w 2012 r. polegające na niezamieszczeniu:
- ogłoszenia o w/w konkursie oraz zarządzenia Wójta Gminy Dębowiec o
powołaniu komisji konkursowej ds. opiniowania ofert w siedzibie Urzędu
Gminy,
- ogłoszenia wyników otwartego konkursu ofert w Biuletynie Informacji
Publicznej oraz na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy Dębowiec.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor UG realizujący zadania
wynikające z ustawy o pożytku publicznym i wolontariacie oraz z tytułu nadzoru
Kierownik Referatu Administracyjnego Spraw Społecznych i Obywatelskich.
Wniosek nr 11. Wyeliminować należy nieprawidłowości w prowadzaniu otwartego
konkursu ofert na realizację zadań publicznych, poprzez zamieszczanie:
a) ogłoszenia o otwartym konkursie ofert oraz o wynikach konkursu w Biuletynie
Informacji Publicznej, w siedzibie organizatora w miejscu przeznaczonym na
zamieszczanie ogłoszeń i na stronie internetowej organu administracji publicznej,
zgodnie z art. 13 ust.3 i art. 15 pkt 2j ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności
pożytku publicznego i wolontariacie (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 234,
poz.1536 z późn. zm.),
5
b) Zarządzenia Wójta Gminy w sprawie powołania komisji konkursowej ds.
opiniowania ofert na realizację zadań publicznych na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy, zgodnie z zapisami tego zarządzenia.
W zakresie zamówień publicznych i wydatków
•
Niezamieszczenie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia pn. „Usługa
- Kredyt długoterminowy dla Gminy Dębowiec”, przeprowadzonego w 2013
roku w trybie przetargu nieograniczonego, informacji dotyczących ogólnych
warunków umowy lub wzorów umowy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UG prowadzący zamówienia
publiczne oraz z tytułu nadzoru Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego,
Rolnictwa i Gospodarki Przestrzennej.
Wniosek nr 12. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia należy zamieszczać
wszystkie elementy określone w art. 36 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo
zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 907 z późn. zm.).
•
Nieustalenie procedur związanych z udzielaniem zamówień publicznych na
dostawy, roboty i zakupy, których wartość nie przekracza 14 000 euro i do
których nie stosuje się przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Dębowiec.
Wniosek nr 13. Ustalić należy procedury związane z udzielaniem zamówień
publicznych na dostawy, roboty i zakupy, których wartość nie przekracza wyrażonej
w złotych równowartości 14 000 euro i do których nie stosuje się przepisów ustawy
Prawo zamówień publicznych zgodnie z art. 44 i 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych.
•
Nieprowadzenie ewidencji analitycznej do konta 222 – „Rozliczenie dochodów
budżetowych” umożliwiającej ustalenie stanu rozliczeń odrębnie z każdą
oświatową jednostką budżetową.
- Nieprawidłowość stwierdzona również w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2010 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość w ponosi Skarbnik Gminy Dębowiec.
Wniosek nr 14. Ewidencję analityczną do konta 222 – „ Rozliczenie dochodów
budżetowych” umożliwiającą ustalenie rozliczeń z każdą jednostką oświatową,
zaprowadzić zgodnie z zakładowym planem kont oraz rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę
poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 289).
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego
wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
6
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń
może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Dębowiec