Vademecum Beneficjenta MSP - Fundusze Europejskie w Małopolsce

Transkrypt

JAK REALIZOWAĆ I ROZLICZAĆ
DOTOWANE PROJEKTY?
VADEMECUM BENEFICJENTA MŚP
II Osi Priorytetowej Małopolskiego Regionalnego
Programu Operacyjnego na lata 2007
2007–2013
2013
Gospodarka Regionalnej Szansy
SPIS TREŚCI
1. Wstęp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
2. Zawarcie umowy o dofinansowanie . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
3. Obowiązki Beneficjenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
4. Zasady wydatkowania środków publicznych . . . . . . . . . . 8
5. Konflikt interesów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
6. Termin kwalifikowalności wydatków . . . . . . . . . . . . . . . 12
7. Wniosek o płatność . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
8. Załączniki do wniosku o płatność . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
9. Rozliczanie projektu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
10. Ewidencja księgowa projektu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
11. Amortyzacja środków trwałych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
12. Aneksowanie zmian w projekcie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
13. Przesunięcia pomiędzy kategoriami wydatków. . . . . . . 26
14. Kontrola projektu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
15. Trwałość projektu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
16. Obowiązki Beneficjentów w zakresie działań
informacyjnych i promocyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
M Ś P
B E N E F I C J E N T A
V A D E M E C U M
Rafał Solecki
Dyrektor Małopolskiego
Centrum Przedsiębiorczości
D
ostrzegając ważną rolę sektora MŚP w rozwoju gospodarczym regionu, Zarząd Województwa Małopolskiego zdecydował o przeznaczeniu na wsparcie przedsiębiorczości ponad
190 mln euro. Dostępne środki finansowe zostały rozdzielone na
realizację poszczególnych działań w ramach II Osi Priorytetowej
Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego (MRPO)
na lata 2007–2013 – Gospodarka Regionalnej Szansy.
Małopolskie Centrum Przedsiębiorczości (MCP) jest instytucją
powołaną przez Sejmik Województwa Małopolskiego 29 października 2007 roku, która kompleksowo zajmuje się wsparciem
sektora MŚP w ramach „Gospodarki Regionalnej Szansy”. MCP
jest odpowiedzialne za całość procesu dotowania – informowanie o możliwości uzyskania wsparcia, nabór i ocenę wniosków,
podpisywanie umów o dofinansowanie, rozliczanie projektów
oraz koordynowanie ich prawidłowej realizacji. W ramach konkursów przeprowadzonych do końca 2010 roku aż 1153 najlepszych inwestycji otrzymało dofinansowanie!
Po trzech latach doświadczenia we wdrażaniu funduszy europejskich dla przedsiębiorców zauważamy, że nasi Beneficjenci często
bardziej koncentrują się na etapie przygotowania wniosku aplikacyjnego i uzyskaniu dotacji, a mniej na rozliczaniu inwestycji.
Podpisanie umowy o dofinansowanie to jednak dopiero połowa
sukcesu, bo projekt należy przecież prawidłowego zrealizować…
4
w w w.mcp.malopolska.pl
Mam nadzieję, że publikacja ułatwi Państwu proces zarządzania
projektem i pozwoli na jego prawidłowe rozliczenie.
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
J A K
Rafał Solecki
Dyrektor Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości
R E A L I Z O W A Ć
I
W celu efektywnego wykorzystania środków unijnych dostępnych w Małopolsce ważne jest zrozumienie funkcjonowania
całego systemu wdrażania funduszy strukturalnych. Skuteczność
pomocy z Unii Europejskiej zależy także od samych Beneficjentów, od tego jak realizują swoje projekty. Dlatego tak samo ważne
jest ułatwianie potencjalnemu wnioskodawcy dostępu do informacji o sposobie aplikowania o dotację, jak i zwiększenie jego
poziomu wiedzy o całym cyklu życia projektu unijnego, zwłaszcza w zakresie właściwej realizacji zobowiązań wynikających
z umowy o dofinansowanie. Mimo szczegółowych wytycznych
i instrukcji związanych z rozliczaniem przedmiotu dofinansowania zdarzają się błędy we wnioskach o płatność, w opisach faktur
czy przypadki ponoszenia wydatków już po okresie kwalifikowalności. W celu zminimalizowania tych uchybień opracowaliśmy
Vademecum Beneficjenta, które stanowi kompendium wiedzy
na temat realizacji inwestycji współfinansowanej w ramach
II Osi Priorytetowej MRPO.
Pracownicy Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości
5
M Ś P
Umowa o dofinansowanie projektu podpisywana jest przez
Dyrektora Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości (MCP),
co do zasady, w ciągu 30 dni od daty dokonania wyboru projektów przez Zarząd Województwa Małopolskiego lub od daty
dostarczenia kompletnych dokumentów niezbędnych do jej
podpisania.
V A D E M E C U M
Zawarcie umowy o dofinansowanie
W przypadku projektów umieszczonych na liście podstawowej
umowa nie może być podpisana w terminie późniejszym niż
6 miesięcy od daty dokonania wyboru projektów. Dotyczy to
w szczególności wymogu dostarczenia pozwolenia na budowę
przez Wnioskodawców, którzy nie załączyli tego dokumentu do
wniosku o dofinansowanie.
Procedura zawierania umów z Beneficjentami przewiduje sporządzenie trzech egzemplarzy umowy. Umowy podpisane przez
Dyrektora MCP wraz z załącznikami są przesyłane do Beneficjenta, który po podpisaniu dwóch egzemplarzy odsyła je
do MCP. Umowa może zostać również podpisana w siedzibie
MCP.
Data zawarcia umowy stanowi moment udzielania pomocy
w rozumieniu przepisów o udzielaniu pomocy publicznej.
ZAŁĄCZNIKI NIEZBĘDNE DO PODPISANIA UMOWY
O DOFINANSOWANIE:
• Harmonogram składania wniosków o płatność – aby
zapobiec konieczności aneksowania, Beneficjent może
podać dłuższy termin zakończenia realizacji projektu niż
ten wynikający z wniosku o dofinansowanie;
• Oświadczenie o spełnianiu kryteriów MŚP.
6
• systematycznego monitorowania przebiegu realizacji
projektu oraz niezwłocznego informowania Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości o podejrzeniu zaistnienia
nieprawidłowości lub o zamiarze zaprzestania realizacji
projektu;
• poddania się kontroli w zakresie prawidłowej realizacji
projektu, która dokonywana jest przez MCP oraz przez
inne podmioty uprawnione do jej przeprowadzenia;
• prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej wydatków projektu w sposób przejrzysty – tak aby była możliwa
identyfikacja poszczególnych operacji księgowych;
• przechowywania dokumentacji związanej z realizacją projektu w sposób gwarantujący jej dostępność oraz prawidłowe zabezpieczenie do 3 lat od daty zamknięcia programu MRPO;
• zachowania trwałości projektu przez okres minimum 3 lat
od zakończenia realizacji projektu;
• zapewnienia informowania społeczeństwa o finansowaniu projektu ze środków Unii Europejskiej (UE).
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
Beneficjent zobowiązuje się m.in. do:
I
RODZAJE OBOWIĄZKÓW
Beneficjent zobowiązuje się do realizacji projektu z należytą
starannością, w szczególności ponosząc wydatki celowo, rzetelnie, racjonalnie i w sposób ekonomicznie uzasadniony, zgodnie
z obowiązującymi przepisami prawa, wytycznymi, zaleceniami
i procedurami przewidzianymi w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007–2013 (MRPO)
oraz w sposób, który zapewni prawidłową i terminową realizację projektu oraz osiągnięcie celów i wskaźników zakładanych
we wniosku o dofinansowanie projektu.
J A K
Obowiązki Beneficjenta
7
M Ś P
V A D E M E C U M
Zasady wydatkowania środków
publicznych
Tylko ekonomicznie uzasadniony, rzetelny, racjonalny
i celowy wydatek jest kwalifikowany! Ocena, czy dany
wydatek został poniesiony zgodnie z powyższymi zasadami, następuje na etapie wdrażania projektu tj. przedłożenia wniosku o płatność i kontroli na miejscu. Ocena ta
jest dokonywana w szczególności w oparciu o przedstawioną przez Beneficjenta na tę okoliczność dokumentację,
tj. notatkę z przeprowadzonego rozeznania rynku, której wzór stanowi załącznik do Instrukcji dotyczącej zasad
wydatkowania środków publicznych przez Beneficjentów,
którzy nie są zobowiązani do stosowania ustawy Prawo
Zamówień Publicznych, oraz zgromadzone oferty w formie pisemnej w przypadku ich posiadania.
CO OZNACZA, ŻE WYDATEK JEST EKONOMICZNIE
UZASADNIONY?
Beneficjent jest zobowiązany do zakupu danego dobra i/lub
usługi u wykonawcy/dostawcy oferującego najkorzystniejszą
ekonomicznie ofertę spośród tych, które spełniają wszystkie
zakładane przez Beneficjenta kryteria. Każdorazowo Beneficjent jest zobowiązany do przedstawienia ekonomicznego uzasadnienia dla dokonanego wyboru, np. najniższa cena, bliskość
serwisu, uzyskanie rabatu, długość okresu gwarancji.
CO OZNACZA, ŻE WYDATEK JEST RZETELNY?
Beneficjent zobowiązany jest do ponoszenia wydatków zgodnie
z umową o dofinansowanie, w szczególności z przewidzianym
w niej harmonogramem rzeczowo-finansowym, uzasadnieniem
i szczegółowym opisem wydatków. Wszelkie odstępstwa dotyczące zakresu rzeczowego umowy o dofinansowanie powinny
zostać zgłoszone MCP w formie i terminie określonym w umowie o dofinansowanie, tj. przed zakończeniem realizacji projektu.
8
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
J A K
Beneficjent zobowiązany jest do rozesłania do potencjalnych wykonawców/dostawców zapytań ofertowych,
w których określi parametry i cechy poszukiwanych przez
niego dóbr i/lub usług, a następnie do dokonania zakupu
w sposób zgodny z przyjętymi przez siebie kryteriami.
Innym sposobem realizacji ww. przesłanki, w sytuacji gdy
zamawiane urządzenie i/lub usługa posiada parametry
standardowe, będzie przedstawienie wydruku ofert sklepów internetowych, notatek z rozmów telefonicznych czy
cennika oferentów.
R O Z L I C Z A Ć
JAK UZASADNIĆ RACJONALNOŚĆ WYDATKU?
I
Beneficjent zobowiązany jest do racjonalnego gospodarowania środkami, jakie zostały przewidziane na daną kategorię
wydatku w umowie o dofinansowanie. Warunkiem racjonalnego gospodarowania jest możliwość wyboru pomiędzy różnymi wariantami rozwiązań, a także sprecyzowanie kryteriów
wyboru najkorzystniejszego rozwiązania. Przesłankę należy
uznać za spełnioną, jeżeli Beneficjent udokumentuje w sposób
możliwy do weryfikacji, że wartość danego zamówienia dotyczącego dobra i/lub usługi nie przekracza jego wartości rynkowej.
CO OZNACZA, ŻE WYDATEK JEST RACJONALNY?
W przypadku zakupu używanych środków trwałych Wnioskodawca zobowiązany jest do rozeznania rynku w oparciu o ceny
producenta nowych, takich samych bądź podobnych urządzeń.
Beneficjent zobowiązany jest do przedstawienia porównania co najmniej dwóch ofert sprzedaży każdego środka
trwałego oraz każdego kompletu lub zestawu o wartości
powyżej 3 500,00 zł.
9
M Ś P
V A D E M E C U M
W przypadku urządzeń wykonywanych na indywidualne zamówienie Beneficjenta (tj. nieprodukowanych seryjnie) może on
przedstawić tylko jedną ofertę pod warunkiem wskazania
powodów, dla których przedstawienie większej liczby ofert jest
niemożliwe.
CO OZNACZA, IŻ WYDATEK JEST CELOWY?
Beneficjent zobowiązany jest do ponoszenia wydatków jedynie na zadania określone w umowie o dofinansowanie, które
służą określonemu w niej celowi. Jeżeli na etapie wdrażania
zostanie stwierdzone, że przewidziany w umowie o dofinansowanie koszt został poniesiony, jakkolwiek nie wpływa on na
osiągnięcie celu projektu, zostanie on uznany za koszt niekwalifikowany.
PRZYKŁAD WYDATKU NIECELOWEGO
Jeżeli w umowie o dofinansowanie został przewidziany zakup
np. dwóch urządzeń, przy czym jedno z nich nie zostało zainstalowane i nie jest wykorzystywane/użytkowane przez Beneficjenta, wydatek na zakup niezainstalowanego urządzenia
zostanie uznany za niecelowy, nawet jeśli cel projektu został
osiągnięty.
10
Za konflikt interesów należy w szczególności uznać sytuację,
gdy pomiędzy Beneficjentem a dostawcą/wykonawcą istnieją
powiązania osobowe bądź kapitałowe.
POWIĄZANIE OSOBOWE
Powiązanie kapitałowe oznacza posiadanie przez Beneficjenta
udziałów w przedsiębiorstwie dostawcy/wykonawcy, bez
względu na ich wielkość.
Realizując dostawy i usługi w ramach projektu, należy
dołożyć wszelkich starań w celu uniknięcia konfliktu
interesów rozumianego jako brak bezstronności i obiektywności w wypełnianiu zadań objętych umową o dofinansowanie.
P R O J E K T Y ?
J A K
POWIĄZANIE KAPITAŁOWE
I
Na potrzeby realizacji umów o dofinansowanie pod pojęciem
powiązania osobowego należy rozumieć sytuację, w której
osoba upoważniona do reprezentowania Beneficjenta sprawuje
jednocześnie u dostawcy/wykonawcy funkcje decyzyjne bądź
też pomiędzy Beneficjentem a dostawcą/wykonawcą istnieją
zależności rodzinne.
D O T O W A N E
CO NALEŻY UZNAĆ ZA KONFLIKT INTERESÓW?
R O Z L I C Z A Ć
Konflikt interesów
11
M Ś P
V A D E M E C U M
Termin kwalifikowalności wydatków
Do wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem zalicza
się wydatki poniesione przez Wnioskodawcę nie wcześniej niż
w dniu złożenia wniosku o dofinansowanie, pod warunkiem
że są one niezbędne do realizacji projektu oraz zostały poniesione zgodnie z zasadami określonymi w „Podręczniku kwalifikowania wydatków objętych dofinansowaniem w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata
2007–2013”.
Termin kwalifikowalności wydatków w przypadku Pomocy
de minimis oraz Regionalnej Pomocy Inwestycyjnej (RPI)
nie może być wcześniejszy niż dzień złożenia wniosku
o dofinansowanie.
Za datę rozpoczęcia ponoszenia wydatków należy uznać rzeczywiste rozpoczęcie prac budowlanych, np. pierwszy wpis do
dziennika budowy.
W przypadku zakupów sprzętowych i/lub wartości niematerialnych i prawnych terminem rozpoczęcia realizacji projektu
jest pierwsze prawnie wiążące zobowiązanie, tzn. data zawarcia umowy kupna-sprzedaży. W przypadku braku umowy jest
to data sprzedaży na fakturze lub data płatności za fakturę pro
forma.
Rozpoczęcie realizacji inwestycji przed dniem złożenia
wniosku o dofinansowanie w ramach RPI dyskwalifikuje
cały projekt z możliwości otrzymania dofinansowania.
12
Wydatek uznaje się za poniesiony, jeżeli nastąpił faktyczny przepływ środków pieniężnych od podmiotu ponoszącego wydatek
do wykonawcy/dostawcy, tj. doszło do wydatku w znaczeniu
kasowym – miał miejsce rozchód środków pieniężnych z kasy
lub rachunku bankowego Beneficjenta. Wydatek przedstawiony do rozliczenia musi być uregulowany w 100%, mimo że
w ramach umowy o dofinansowanie kwalifikowana jest tylko
procentowa część danego wydatku!
JAKI DZIEŃ JEST DATĄ PONIESIENIA WYDATKU?
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
KIEDY WYDATEK UZNAJE SIĘ ZA PONIESIONY?
I
Niedopuszczalne są działania w zakresie zmiany rodzaju
pomocy z RPI na pomoc de minimis po podpisaniu umowy
o dofinansowanie.
W konsekwencji rozpoczęcie prac przed złożeniem wniosku –
w zakresie części niekwalifikowanej, analogicznie jak w zakresie części kwalifikowanej – dyskwalifikuje cały projekt w ramach
RPI.
J A K
Warunki dotyczące kwalifikowalności czasowej projektu
w ramach RPI dotyczą całego projektu składanego do oceny –
zarówno w części dotyczącej wydatków kwalifikowanych, jak
i niekwalifikowanych.
Za datę poniesienia wydatku przyjmuje się w przypadku wydatków pieniężnych:
• dokonanych przelewem lub obciążeniową kartą płatniczą
– datę obciążenia rachunku bankowego podmiotu ponoszącego wydatek;
• dokonanych kartą kredytową lub podobnym instrumentem płatniczym o odroczonej płatności – datę transakcji
skutkującej obciążeniem rachunku karty kredytowej lub
podobnego instrumentu płatniczego;
• dokonanych gotówką – datę faktycznego dokonania płatności.
13
M Ś P
FORMY PŁATNOŚCI
• rekomendowana forma płatności – przelew bankowy;
• płatność gotówką maksymalnie do 15 000 euro1.
V A D E M E C U M
Zgodnie z ustawą o swobodzie działalności gospodarczej
przedsiębiorcy zobowiązani są do dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego w każdym
przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji (bez
względu na liczbę wynikających z niej płatności) przekracza równowartość 15 000 euro, a stroną transakcji,
z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca.
1
14
Średni kurs NBP z ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc,
w którym dokonano transakcji.
Warunkiem przekazania Beneficjentowi dofinansowania jest
przesłanie przez Beneficjenta do MCP poprawnego wniosku
o płatność.
KIEDY SKŁADAMY WNIOSEK O PŁATNOŚĆ?
• pierwszy wniosek o płatność można złożyć w dowolnym
terminie po podpisaniu umowy;
• zaleca się składanie pierwszego wniosku o płatność po
osiągnięciu przynajmniej jednego z zakładanych wskaźników produktu;
• wnioski o płatność pośrednią należy składać nie częściej
niż raz na 3 miesiące;
• wniosek o płatność końcową składany jest do 25 dni
kalendarzowych od dnia zakończenia realizacji projektu;
• data kończąca okres, za jaki składany jest wniosek, nie
może przekraczać terminu zakończenia realizacji projektu.
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
Zaleca się, aby składane wnioski o płatność dotyczyły działań
w całości zrealizowanych, np. rozliczenie wydatku na zakup
maszyny zaleca się po dokonaniu całkowitej zapłaty ceny
zakupu.
I
Przekazywanie Beneficjentowi dofinansowania następuje
w postaci płatności pośrednich i/lub płatności końcowej.
Wniosek o płatność służy wnioskowaniu o przyznanie dofinansowania stanowiącego refundację wydatków sfinansowanych
ze środków Beneficjenta.
J A K
Wniosek o płatność
SKŁADANIE WNIOSKU O PŁATNOŚĆ KOŃCOWĄ
A KWALIFIKOWALNOŚĆ WYDATKÓW
Wydatki poniesione po dacie zakończenia realizacji projektu
zawartej we wniosku o dofinansowanie, a przed dniem złożenia
wniosku o płatność końcową, nie są kosztami kwalifikowanymi.
15
M Ś P
V A D E M E C U M
16
PRZYKŁAD
31.12.2011 r.
– data zakończenia realizacji projektu zawarta w umowie
o dofinansowanie
25.01.2012 r.
– data złożenia wniosku o płatność końcową
Płatności poniesione po 31 grudnia 2011 r. nie są uznawane za kwalifikowane.
1. Zabezpieczenie w postaci weksla in blanco wraz z deklaracją
wekslową.
2. Zaświadczenie o niezaleganiu z opłatami na środowisko.
3. Kopie faktur lub inne dokumenty księgowe o równoważnej wartości dowodowej. W sytuacji, gdy Beneficjent dokonał
zakupu poza granicami RP, zobowiązany jest dostarczyć wiarygodne tłumaczenie faktury. Tłumaczenie powinno być podpisane przez osobę, która dokonała tłumaczenia, a następnie
przez osobę upoważnioną ze strony Beneficjenta.
P R O J E K T Y ?
J A K
ZAŁĄCZNIKI SKŁADANE Z KAŻDYM WNIOSKIEM O PŁATNOŚĆ
I
Wydział ds. Opłat za Korzystanie ze Środowiska
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
ul. Basztowa 22, 31-156 Kraków
Adres do korespondencji:
ul. Racławicka 56, 30-017 Kraków
D O T O W A N E
ZAŁĄCZNIKI SKŁADANE TYLKO Z PIERWSZYM WNIOSKIEM
O PŁATNOŚĆ
R O Z L I C Z A Ć
Załączniki do wniosku o płatność
4. Kopie dowodów zapłaty, tj. potwierdzenie dokonania przelewu z datą księgowania lub wyciąg z rachunku bankowego.
5. Kopie dokumentów potwierdzających odbiór urządzeń lub
wykonanie prac, np. protokoły odbioru: częściowego, końcowego, jeśli były sporządzone w trakcie realizacji.
6. Kopie faktur pro forma, faktur korygujących, not korygujących, umów dostawy, zamówień, w przypadku gdy widnieją
w tytułach przelewów bankowych.
17
M Ś P
V A D E M E C U M
7. Dokumenty potwierdzające przyjęcie środka trwałego do
ewidencji, np. wyciąg z ewidencji środków trwałych lub dowód
„OT”.
8. Kopia certyfikatu zgodności wydana przez jednostkę certyfikującą w przypadku wdrożenia w ramach projektu systemu
zarządzania jakością ISO.
9. Zaświadczenie z właściwego Urzędu Skarbowego potwierdzające fakt, że Beneficjent nie jest płatnikiem VAT (zwolnienie podmiotowe) lub oświadczenie Beneficjenta dotyczące
wykorzystywania towarów i usług zakupionych w celu
realizacji projektu do wykonywania czynności nieopodatkowanych podatkiem VAT (zwolnienie przedmiotowe)
– w przypadku gdy VAT jest kosztem kwalifikowanym.
10. W przypadku projektów, w których zakupy dokonywane są
w drodze leasingu: kopia umowy leasingu pomiędzy Finansującym a Beneficjentem, kopie faktur potwierdzających zakup
przedmiotowych urządzeń przez Finansującego od Dostawcy
oraz harmonogram spłat rat kapitałowych.
JAK ROZLICZYĆ ZAKUP UŻYWANEGO ŚRODKA TRWAŁEGO?
W przypadku gdy projekt dotyczy zakupu używanego
środka trwałego, Beneficjent oraz zbywca zobowiązani
są do złożenia oświadczeń dotyczących zakupu używanych środków trwałych!
Zbywca oświadcza, iż środek trwały nie był współfinansowany z publicznych środków krajowych ani wspólnotowych w okresie 7 lat poprzedzających datę dokonania
sprzedaży.
Kopie wszystkich dokumentów składanych wraz z wnioskiem
o płatność należy potwierdzić za zgodność z oryginałem przez
osobę upoważnioną do reprezentowania Beneficjenta!
18
Faktury/dokumenty równoważne, stanowiące podstawę do
refundacji, powinny być opisane na odwrocie dokumentu.
Obowiązkowy element opisu oryginału faktury/dokumentu
równoważnego:
• „Wartość wydatków kwalifikowanych: …………………………zł”
– jeżeli nie wszystkie pozycje wymienione na fakturze są
kwalifikowane w ramach umowy;
• Numer ewidencyjny/księgowy – jeżeli nie znajduje się na
pierwszej stronie faktury;
• Numer kategorii wydatków zgodny z harmonogramem
rzeczowo-finansowym – jeżeli wyszczególnionej na fakturze pozycji nie można jednoznacznie przyporządkować do
konkretnej kategorii wydatków z harmonogramu rzeczowo-finansowego.
P R O J E K T Y ?
J A K
Fakultatywne elementy opisu oryginału faktury/dokumentu
równoważnego:
I
„Projekt współfinansowany przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego
MRPO na lata 2007–2013 – umowa o dofinansowanie nr:
[nr umowy]”.
D O T O W A N E
JAK OPISAĆ FAKTURĘ?
R O Z L I C Z A Ć
Rozliczanie projektu
JAK PRZELICZYĆ FAKTURĘ WYSTAWIONĄ W WALUTACH
OBCYCH?
W przypadku faktur lub innych dokumentów księgowych wystawianych w walutach obcych za wydatek kwalifikowany uznaje
się wydatek faktycznie poniesiony.
19
M Ś P
V A D E M E C U M
20
W przypadku płatności z konta złotówkowego podstawę przeliczenia stanowi kurs banku zastosowany do przewalutowania,
a w przypadku płatności z konta walutowego – średni kurs NBP
z dnia dokonania płatności.
PROCEDURA PRZEKAZANIA PŁATNOŚCI
NA KONTO BENEFICJENTA
MCP po dokonaniu weryfikacji przekazanego przez Beneficjenta
wniosku o płatność, poświadczeniu wysokości i prawidłowości poniesionych wydatków kwalifikowanych w nim ujętych
zatwierdza wysokość dofinansowania i przekazuje Beneficjentowi informację w tym zakresie.
Dofinansowanie w postaci płatności końcowej zostanie przekazane Beneficjentowi pod warunkiem potwierdzenia przez MCP
prawidłowej realizacji projektu, która będzie wynikiem kontroli
przeprowadzonej na miejscu realizacji projektu. Kontrola przeprowadzana jest w celu stwierdzenia, czy projekt został zrealizowany zgodnie z umową, w szczególności zbadania, czy
zakładane produkty i rezultaty realizacji projektu zostały osiągnięte, a wydatki zostały faktycznie poniesione.
Ze względu na rodzaj prowadzonej ewidencji Beneficjentów
można podzielić na dwie grupy:
• Beneficjentów nieprowadzących ksiąg rachunkowych;
• Beneficjentów prowadzących księgi rachunkowe.
P R O J E K T Y ?
Beneficjenci zobowiązani są do prowadzenia dodatkowej
ewidencji w formie tabeli umożliwiającej jednoznaczną
identyfikację kosztów oraz środków trwałych zawierającej m.in. rodzaj i nr dowodu księgowego, datę wystawienia dokumentu i sposób zapłaty oraz kwotę wydatków
kwalifikowanych.
W ewidencji należy ujmować wszystkie operacje gospodarcze związane z realizacją projektu. Zestawienie
powinno zostać wydrukowane i podpisane każdorazowo
na potrzeby kontroli.
J A K
I
BENEFICJENCI NIEPROWADZĄCY KSIĄG RACHUNKOWYCH:
D O T O W A N E
Beneficjent zobowiązuje się do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej wydatków dotyczącej realizacji projektu w sposób przejrzysty, tak aby była możliwa identyfikacja
poszczególnych operacji księgowych zgodnie z zasadami określonymi przez Instytucję Zarządzającą MRPO.
R O Z L I C Z A Ć
Ewidencja księgowa projektu
21
M Ś P
V A D E M E C U M
22
DLA BENEFICJENTÓW PROWADZĄCYCH KSIĘGI RACHUNKOWE
ZAPEWNIENIE ODRĘBNEJ EWIDENCJI KSIĘGOWEJ POLEGA NA:
• prowadzeniu odrębnej ewidencji księgowej kosztów,
wydatków, dochodów i przychodów związanych z danym
projektem w ramach prowadzonych ksiąg rachunkowych
oraz na wyodrębnieniu w tym celu stosownych kont syntetycznych, analitycznych i pozabilansowych, tak aby
możliwe było spełnienie wymagań w zakresie kontroli
(wewnętrznej i zewnętrznej) wykorzystania środków lub
• wprowadzeniu odpowiedniego kodu księgowego dla
wszystkich transakcji związanych z projektem, gdzie
wyodrębniony kod księgowy oznacza odpowiedni symbol,
numer, wyróżnik stosowany przy rejestracji, ewidencji lub
oznaczeniu dokumentu, który umożliwia sporządzanie
zestawienia lub rejestru dowodów księgowych w określonym przedziale czasowym ujmującego wszystkie operacje
związane z projektem.
Jeżeli amortyzacja środka trwałego rozpoczyna się po otrzymaniu dofinansowania (Beneficjent zakupił środek trwały i przed
dokonaniem odpisu amortyzacyjnego złożył wniosek o płatność i otrzymał dofinansowanie), odpisów amortyzacyjnych
dokonuje się od wartości środka trwałego pomniejszonej o uzyskane dofinansowanie.
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
Po otrzymaniu dofinansowania kolejne odpisy amortyzacyjne
od środka trwałego, którego zakup był częściowo refundowany,
powinny zostać pomniejszone o wartość wynikającą z otrzymanego dofinansowania. Odpisy należy zredukować proporcjonalnie, począwszy od miesiąca otrzymania dofinansowania.
I
Niedopuszczalne jest wprowadzenie do ewidencji środka trwałego, którego wartość pomniejszono o planowane do uzyskania dofinansowanie.
Środek trwały zakupiony w ramach projektu powinien
zostać wprowadzony do ewidencji księgowej Beneficjenta w wartości wynikającej z dokumentu źródłowego
(faktury) i amortyzowany zgodnie z zasadami obowiązującymi w danym przedsiębiorstwie.
J A K
Amortyzacja środków trwałych
W przypadku gdy dofinansowanie stanowi 40% wartości środka
trwałego, odpisy amortyzacyjne powinny być naliczane od pozostałych 60%.
23
M Ś P
V A D E M E C U M
Aneksowanie zmian w projekcie
DOPUSZCZALNOŚĆ ZMIAN W PROJEKCIE
1
Zmiany wymagające aneksowania
Wprowadzenie istotnych zmian w projekcie wymaga akceptacji Dyrektora Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości
w drodze aneksu do umowy. Zmiany wymagające aneksowania umowy o dofinansowanie dotyczą:
•
•
•
•
•
wydłużenia okresu realizacji;
zmiany rachunku bankowego;
zmiany miejsca lokalizacji projektu;
zmiany danych Beneficjenta;
zmiany w zakresie wartości wskaźników produktu lub
rezultatu przekraczającej 15% wartości określonej we
wniosku;
przesunięć pomiędzy poszczególnymi kategoriami wydatków kwalifikowanych przekraczających 15% kwoty kategorii wydatku, z której następuje przesunięcie.
•
2
Dopuszczalne zmiany bez konieczności
aneksowania umowy o dofinansowanie
Dopuszczalne zmiany bez konieczności aneksowania umowy
o dofinansowanie:
•
•
•
24
przesunięcia pomiędzy poszczególnymi kategoriami
wydatków kwalifikowanych do 15% kwoty kategorii
wydatku, z której następuje przesunięcie;
zmiana produktów i/lub rezultatów nieprzekraczająca 15% wartości wskaźnika produktu i/lub rezultatu
określonej we wniosku;
przesunięcie w terminie realizacji projektu pomiędzy
etapami (poszczególnymi pozycjami) w harmonogra-
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
J A K
I
Beneficjent zgłasza w formie pisemnej MCP zmiany
dotyczące realizacji projektu nie później niż przed planowanym terminem zakończeniu realizacji projektu
zawartym w umowie o dofinansowanie!
R O Z L I C Z A Ć
•
mie rzeczowo-finansowym bez wpływu na termin
zakończenia całego projektu;
poniesienie wydatku w okresie kwalifikowalności,
tj. po złożeniu wniosku o dofinansowanie, a przed
początkiem okresu realizacji projektu wskazanym
w umowie.
25
M Ś P
V A D E M E C U M
Przesunięcia pomiędzy kategoriami
wydatków
WSZYSTKIE KOSZTY ZAWARTE W RAMACH JEDNEGO
WNIOSKU O PŁATNOŚĆ!
1. Kwoty kwalifikowane zawarte we wniosku o dofinansowanie:
• Zakup środka trwałego nr 1 – 120 000 zł
2. Rzeczywisty koszt kwalifikowany:
3. Różnice w kosztach zakupu środków trwałych:
• Środek trwały nr 1 – oszczędność 16 000 zł
• Środek trwały nr 2 – oszczędność 10 000 zł
• Środek trwały nr 3 – nadpłata 40 000 zł
Oszczędności z zakupów środka trwałego nr 1 i 2 mogą
zostać przeznaczone na pokrycie zwiększonej ceny środka
trwałego nr 3!
Wartość kosztów kwalifikowanych po dokonaniu przesunięć:
Środek trwały nr 1 – 104 000 zł (faktyczny koszt)
Środek trwały nr 2 – 60 000 zł (faktyczny koszt)
Środek trwały nr 3 – 160 000 zł + 16 000 zł (oszczędność
z zakupu środka trwałego nr 1) + 10 000 zł (oszczędność
z zakupu środka trwałego nr 2) = 186 000 zł
26
Zmiany kosztów ulegających wzrostowi nie wymagają
aneksowania, gdyż przesunięcia z oszczędności następują
bez względu na poziom wzrostu kwoty kategorii wydatku,
do której następuje przesunięcie (środek trwały nr 3 – procent zmiany 25%).
W przypadku gdy kwota poniesionego wydatku jest niższa
od kwoty określonej we wniosku o dofinansowanie przypadającej na dany wydatek, do rozliczania należy przyjąć
kwotę faktycznie poniesionego wydatku.
P R O J E K T Y ?
J A K
Każdorazowo kwotę wydatku kwalifikowalnego przedstawionego do refundacji we wniosku o płatność należy
odnieść do wysokości wydatków określonych we wniosku
o dofinansowanie.
I
Założenia:
D O T O W A N E
Zmiany kosztów obniżanych nie wymagają aneksowania, gdyż dotyczą przesunięć do 15% wartości pomiędzy
poszczególnymi kategoriami wydatków kwalifikowanych
(środek trwały nr 1 – procent zmiany 13,33%, środek
trwały nr 2 – procent zmiany 14,29%).
R O Z L I C Z A Ć
Opis do przykładu:
W przypadku gdy kwota poniesionego wydatku jest wyższa od kwoty określonej we wniosku o dofinansowanie
przypadającej na dany wydatek i w ramach projektu nie
ma oszczędności, do rozliczania należy przyjąć kwotę
uwzględnioną we wniosku o dofinansowanie.
W przypadku gdy kwota poniesionego wydatku jest wyższa od kwoty określonej we wniosku o dofinansowanie, do
rozliczenia można przyjąć kwotę realną pod warunkiem, że
Beneficjent dokona odpowiednich oszczędności i przesunięć między innymi wydatkami (patrz przykład powyżej).
27
M Ś P
V A D E M E C U M
Kontrola projektu
Procedura kontroli na miejscu realizacji projektu wstrzymuje
przekazanie środków dofinansowania do czasu potwierdzenia
przez MCP prawidłowej realizacji projektu lub usunięcia ewentualnych nieprawidłowości.
O terminie kontroli na miejscu realizacji projektu i zakończeniu
czynności kontrolnych Beneficjent jest informowany pisemnie.
OBOWIĄZKI BENEFICJENTA PODCZAS KONTROLI
Beneficjent powinien zapewnić kontrolującym:
• pełny dostęp do terenów i pomieszczeń, w których realizowany jest projekt, w szczególności tych, w których znajdują się zakupione środki trwałe bądź tych, gdzie były
wykonywane roboty budowlane;
• pełny dostęp do wszelkich dokumentów w oryginale
oraz zapisanych w systemie komputerowym związanych
z finansową i rzeczową realizacją projektu;
• kontakt i przeprowadzenie rozmów z osobą/osobami biorącymi udział w realizacji projektu, które będą w stanie
udzielić wyjaśnień na temat procedur, wydatków i innych
zagadnień związanych z realizacją projektu;
• obecność osoby upoważnionej do podejmowania decyzji
w imieniu Beneficjenta.
Osoby kontrolujące są zobowiązane do okazania Beneficjentowi
podpisanego przez Dyrektora MCP upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
CO JEST PRZEDMIOTEM KONTROLI?
• umowy dotyczące kupowanych środków trwałych i/lub
wykonywanych robót budowlanych bądź innych usług;
• dokumentacja dotycząca zamówień publicznych bądź
dokumentacja dotycząca wyboru najkorzystniejszej oferty
w sytuacji, gdy Beneficjent nie jest zobowiązany stosować
28
•
•
•
•
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
•
I
•
•
J A K
•
przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie
z odrębną instrukcją dla Beneficjentów II Osi Priorytetowej MRPO;
faktury, rachunki lub inne równoważne dokumenty
potwierdzające dokonanie zakupu;
dowody płatności, np. wyciągi bankowe, wewnętrzne
dokumenty księgowe;
dokumenty związane z prowadzeniem wyodrębnionej
ewidencji księgowej, w tym polityka rachunkowości, plany kont, wydruki z ewidencji księgowej, ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
wydruki rejestrów VAT i deklaracje VAT za okres od rozpoczęcia realizacji projektu (w sytuacji gdy VAT jest wydatkiem kwalifikowanym w ramach projektu);
dokumentacja dotycząca prowadzonych robót budowlanych, w szczególności dziennika budowy, wszelkich
pozwoleń i decyzji związanych z prowadzoną inwestycją,
kosztorysów inwestorskich itd.;
dokumenty potwierdzające odbiór dostaw i/lub usług;
umowy zawarte w związku z realizowanym projektem
(w tym umowy o dzieło, umowy-zlecenia), a także akty
notarialne;
dokumentacja z przeprowadzonych kontroli/audytów
dotyczących projektu, m.in. książka kontroli, protokoły
i wyniki kontroli, zalecenia pokontrolne;
pisma wysyłane i otrzymane przez Beneficjenta związane
z realizacją projektu.
29
M Ś P
V A D E M E C U M
Trwałość projektu
Beneficjent jest zobowiązany zachować trwałość projektu przez okres minimum 3 lat od zakończenia realizacji projektu.
CO TO JEST TRWAŁOŚĆ PROJEKTU?
Przez zachowanie trwałości projektu należy rozumieć niepoddawanie go znaczącej modyfikacji.
W przypadku stwierdzenia przez MCP w okresie 3 lat od zakończenia realizacji projektu jego znaczącej modyfikacji Beneficjent
może zostać zobowiązany do zwrotu otrzymanego dofinansowania wraz z odsetkami.
OD JAKIEGO DNIA LICZYMY TRWAŁOŚĆ PROJEKTU?
Trwałość projektu liczymy od momentu zakończenia realizacji
projektu, rozumianego jako jednoczesne spełnienie trzech kryteriów:
• czynności wymagane do zakończenia realizacji projektu
zostały wykonane;
• wszystkie wydatki zostały zapłacone przez Beneficjenta;
• wkład publiczny został wypłacony Beneficjentowi – data
przekazania Beneficjentowi ostatniej płatności dotyczącej zrealizowanego projektu.
ZNACZĄCA MODYFIKACJA PROJEKTU JEST TO:
• modyfikacja mająca wpływ na charakter lub warunki
realizacji projektu, np. zmieniono przeznaczenie wykorzystywania zakupionych środków trwałych bądź obiektów, które w ramach projektu zostały poddane robotom
budowlanym lub uzyskano nieuzasadnioną korzyść przez
30
Pierwsze sprawozdanie składane jest po upływie 12 miesięcy
od dnia zakończenia realizacji projektu. Termin na złożenie
sprawozdania wynosi 14 dni.
Przed nadejściem terminu na złożenie sprawozdania MCP
wysyła informację przypominającą o terminie jego złożenia.
Przykład dla projektu objętego 3-letnim okresem trwałości:
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
Beneficjent jest zobowiązany przedstawiać MCP roczne sprawozdania z utrzymania trwałości projektu przez 3 lata.
I
SPRAWOZDANIA Z UTRZYMANIA TRWAŁOŚCI PROJEKTU
• modyfikacja wynikająca ze zmiany własności elementu infrastruktury/środków trwałych, np. sprzedano zakupione środki trwałe, wartości niematerialne i prawne,
poddane robotom budowlanym obiekty albo zaprzestano
działalności produkcyjnej lub innej.
J A K
przedsiębiorstwo lub podmiot publiczny, np. na przedmiot
objęty projektem uzyskano dofinansowanie ze środków
publicznych wspólnotowych bądź krajowych bądź oddano
go w leasing, najem;
31.12.2010 r. – data przekazania ostatniej płatności
14.01.2012 r. – ostateczny termin złożenia pierwszego
sprawozdania
14.01.2013 r. – ostateczny termin złożenia drugiego
sprawozdania
14.01.2014 r. – ostateczny termin złożenia trzeciego
sprawozdania
31
M Ś P
V A D E M E C U M
WSKAŹNIKI PRODUKTU I REZULTATU
Beneficjent zobowiązany jest do prowadzenia systematycznych
pomiarów i informowania MCP o osiągniętych wartościach
wszystkich wskaźników zaplanowanych we wniosku o dofinansowanie.
Wyniki przeprowadzonych pomiarów dla poszczególnych wskaźników należy podawać we wnioskach o płatność i sprawozdaniach z trwałości projektów.
ARCHIWIZACJA DOKUMENTACJI PROJEKTOWEJ
Beneficjent jest zobowiązany do przechowywania (archiwizowania) dokumentacji związanej z realizacją projektu w sposób
gwarantujący jej dostępność oraz prawidłowe zabezpieczenie
do 3 lat od daty zamknięcia MRPO.
Dokumenty dotyczące udzielonej pomocy publicznej należy
przechowywać przez okres 10 lat od dnia zawarcia umowy,
lecz nie krócej niż 3 lata od daty zamknięcia MRPO.
NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANE BŁĘDY W REALIZACJI
I ROZLICZANIU PROJEKTÓW:
• realizacja projektu niezgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym;
• wypełnianie wniosku o płatność niezgodnie z instrukcją;
• nieprzestrzeganie okresu kwalifikowalności wydatków;
• błędnie wypełniane kolumny dotyczące przesunięć wydatków w zestawieniu rzeczowo-finansowym;
• błędy w opisie faktur;
• brak wyodrębnionej księgowości dla projektu;
• niestosowanie się do zasady konkurencyjności (brak
zapytań ofertowych);
• błędy w obszarze promocji i informacji (nieoznakowanie
dokumentacji projektowej).
32
• Beneficjent umieszcza na wszystkich zakupionych środkach trwałych naklejki z logotypami. W wyjątkowych
sytuacjach, gdy techniki wykonania uniemożliwiają czytelne zamieszczenie odwołania słownego do Unii Europejskiej, dopuszcza się stosowanie emblematu Unii
Europejskiej bez podpisu ,,Unia Europejska”. Jeżeli z innych przyczyn technicznych lub wynikających z przepisów prawa niemożliwe jest oznakowanie w powyższy sposób, Beneficjent ma obowiązek zamieścić małą
tablicę pamiątkową o wymiarach nie mniejszych niż
30 × 25 cm w miejscu realizacji projektu lub innym, na
które Małopolskie Centrum Przedsiębiorczości wyraziło zgodę. Dopuszcza się również oznakowanie środków
trwałych za pomocą graweru, który uwidacznia wszystkie
wymagane logotypy i informacje zawarte na naklejkach.
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
I
W JAKI SPOSÓB BENEFICJENT REALIZUJE OBOWIĄZKI
W ZAKRESIE INFORMACJI I PROMOCJI?
Beneficjent jest odpowiedzialny za informowanie opinii publicznej o pomocy otrzymanej z funduszy europejskich poprzez
odpowiednie oznaczenie właściwymi logotypami zakupionych
środków trwałych, miejsca realizacji projektu, przygotowywanych dokumentów, materiałów promocyjnych, strony internetowej Beneficjenta, zwłaszcza jeżeli wydatek na jej aktualizację
był kosztem kwalifikowanym. Oznaczenia należy stosować
w taki sposób, aby nie było wątpliwości, że projekt jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej.
J A K
Obowiązki Beneficjentów
w zakresie działań informacyjnych
i promocyjnych
33
M Ś P
V A D E M E C U M
34
Wzór naklejki, o wielkości co najmniej 7 × 4 cm
Projekt współfinansowany przez
Unię Europejską w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu
Operacyjnego na lata 2007–2013,
współfinansowanego z Europejskiego Funduszu
Rozwoju Regionalnego
• Jeżeli przedmiotem projektu są prace infrastrukturalne
lub budowlane, a wielkość otrzymanej dotacji przekracza 500 tys. euro, od pierwszego dnia realizacji projektu
w miejscu jego realizacji Beneficjent umieszcza tablicę informacyjną. Po zakończeniu realizacji projektu tablica informacyjna zostaje zastąpiona stałą tablicą pamiątkową.
• Beneficjent umieszcza na stałe tablicę pamiątkową w widocznym miejscu najpóźniej do 6 miesięcy od zakończenia
realizacji projektu. Tablica pamiątkowa może mieć wymiary 30 × 25 cm lub 90 × 70 cm. Wielkość tablicy pamiątkowej jest uzależniona od wielkości otrzymanej dotacji.
Obowiązkowymi elementami tablicy pamiątkowej są:
a. tytuł projektu
b. odpowiednio ułożone logotypy
c. hasło „Fundusze Europejskie dla Małopolski”
przy czym informacje, o których mowa w pkt b) i c)
powinny zajmować nie mniej niż 25% powierzchni
tablicy pamiątkowej.
„Fundusze Europejskie dla Małopolski”
miejsce na ewentualne inne logotypy
• Beneficjent zamieszcza informacje o współfinansowaniu
programu operacyjnego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na dokumentacji, której powstanie
zostało dofinansowane w ramach projektu, w szczególności na dokumentacji dotyczącej wdrożenia ISO, ekspertyzach, umowach o pracę, zaświadczeniach, certyfikatach
potwierdzających przeprowadzenie szkolenia itp.
P R O J E K T Y ?
D O T O W A N E
R O Z L I C Z A Ć
Projekt współfinansowany przez
Unię Europejską w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu
Operacyjnego na lata 2007–2013
I
NAZWA PROJEKTU
• tablica pamiątkowa mała – 30 × 25 cm
• tablica pamiątkowa duża – 90 × 70 cm
J A K
WZÓR TABLICY PAMIĄTKOWEJ
Co najmniej pierwsza strona dokumentacji powinna zostać opatrzona poniższym sformułowaniem wraz z logotypami:
Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu
Operacyjnego na lata 2007–2013, współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
35
M Ś P
V A D E M E C U M
36
Każda informacja pisemna, które wpływa do MCP, dotycząca dotowanego projektu, powinna być opatrzona
właściwymi logotypami oraz adnotacją o współfinansowaniu projektu ze środków unijnych.
Tekst na tablicach powinien być ułożony przejrzyście i proporcjonalnie. Zaleca się stosowanie tła w kolorze białym. Logotypy
powinny być czytelne i dobrej jakości.
Niedopuszczalne jest zmienianie kolejności logotypów, zniekształcanie znaków oraz zmienianie ich proporcji!
wym.
200 × 150
dotacja
≤2
mln zł
×
dotacja
≥ 500
tys. euro
×
dotacja
≤1
mln zł
×
dotacja
≤2
mln zł
×
×
dotacja
≥ 500
tys. euro
×
×
×
P R O J E K T Y ?
wym.
wym.
30 × 25 cm 90 × 70 cm
×
×
I
projekty
dotyczące prac
budowlanych
infrastrukturalne
tablica
informacyjna
×
J A K
projekty
dotyczące
zakupu
środków
trwałych
nieinfrastrukturalne
mała tablica duża tablica
pamiątpamiątkowa
kowa
R O Z L I C Z A Ć
Rodzaj
projektu
naklejki
z logotypami
Rodzaj
oznaczenia
D O T O W A N E
Wymagane oznaczenia projektów
37
M Ś P
V A D E M E C U M
Wszystkie instrukcje oraz wytyczne
dotyczące realizacji i rozliczania projektów
oraz wzory dokumentów znajdują się
na stronie internetowej MCP
ww
www.mcp.malopolska.pl
w
ww
w.mc
.mcp
p.m
p.
ma
alo
al
opo
op
pol
olssk
ka
a.p
a.
p
pl
w zakładce:
Informacje dla Beneficjentów.
W przypadku pytań lub wątpliwości
prosimy o kontakt telefoniczny:
Zespół Informacji i Promocji MCP
tel. 12 376 91 94
tel. 12 376 91 10
lub skorzystanie z bezpłatnych konsultacji:
Punkt Konsultacyjny
ul. Kordylewskiego 11 (parter)
31-542 Kraków
W celu skorzystania z bezpłatnych usług
Punktu Konsultacyjnego należy wcześniej
ustalić telefonicznie datę i godzinę konsultacji
w Zespole Informacji i Promocji.
38
Małopolskie Centrum Przedsiębiorczości
ul. Kordylewskiego 11 (I piętro)
31-542 Kraków
tel. 12 376 91 00
fax: 12 376 91 20
Projekt współfinansowany przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007–2013.

Vademecum Beneficjenta MSP - Fundusze Europejskie w Małopolsce

Transkrypt

Podobne dokumenty

Regulamin dystrybucji biletów na wyjazdy

Załšcznik nr 1

SDAI Uproszczony wskaźnik aktywności choroby

DLA BASENÓW KĄPIELOWYCH WYJĄTKOWO CICHA PRACA

Instrukcja dotycząca procedury kontroli

Karta techniczna

Instrukcja dotycząca zasad wydatkowania środków publicznych

MBG 813 MBG 817 ROP ręczne ostrzegacze pożarowe