Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości 2015

Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy
Opis etapu
Rodzaj
rozlicza
nego
konta
Opis operacji
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
Sposób ustalenia kwoty do
przeksięgowania i rozliczenia
narzutów kosztów
pośrednich na poszczególne
rodzaje projektów
Typy
projektów
Znak
kwoty
Wn
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Ma
Sprawdzenie
I. ROZLICZENIE KOSZTÓW POŚREDNICH I OGÓLNOUCZELNIANYCH NA POSZCZEGÓLNE PROJEKTY
+
I.1.0
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
+
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
+
I.1.2
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
+
I.1.3
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
+
I.1.4
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
I.1.5
I.1.6
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
510
510
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.660.XXX-XXX-999.51
299
299
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.690.XXX-XXX-999.51
299
299
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.880.XXX-XXX-999.51
299
299
880
-
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
299
690
-
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.650.XXX-XXX-999.51
299
660
-
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
650
-
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
299
610
620
630
-
I.1.1
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.XXX.XXX-XXX-999.51
+
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.00Y-YY.410.XXX-XXX-999.51
299
299
410
-
+
200
210
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.XXY-YY.XXX.XXX-XXX-999.51
299
299
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 510 projektu
XX.010.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 510 dla poszczególnych wydziałów nie
ulegnie zmianie i jest równa kwocie sald kont 510 dla
projektu XX.010.XXX-X10-4XX.XX
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
projektu.
-
I.1.7
I.1.8
I.1.9
I.2.0
I.2.1
1.3.0
1.3.1
I.4.0
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
wydziałowych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
510
510
510
510
511
513
513
551
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .010. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
Przeksięgowanie
W wysokości sald pozostałych po
pozostałych
zaksięgowanych kosztów rozliczeniu narzutów z etapu I.1
na kontach 510 (rodzaju suma sald kont 510 dla projektów
projektu .010.) na projekt
010
.100.
Podział zaksięgowanych
W wysokości określonej strukturą
kosztów na kontach 511
liczby studentów wg stanu na
(rodzaju projektu .011.) na
30.11. poprzedniego roku.
projekty .100. i .300.
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .013. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .013. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezpośrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
+
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.XXY-YY.300.XXX-XXX-999.51
299
299
300
-
+
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.XXY-YY.420.XXX-XXX-999.51
299
299
420
-
+
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.XXX.XXY-YY.490.XXX-XXX-999.51
299
299
490
-
+
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-X10-999.51
510-YY-YY.000.00Y-YY.100.000-Y10-999.51
299
299
100
-
510-YY-YY.000.00Y-YY.010.000-Y10-999.51
299
+
511-YY-YY.000.00Y-YY.XXX.000-XXX-999.51
299
-
511-YY-YY.000.00Y-YY.011.000-X10-999.51
299
100
300
+
513-YY-YY.000.00Y-YY.420.XXX-XXX-999.55
299
-
513-YY-YY.YYY.00Y-YY.013.YYY-X10-999.55
299
+
513-YY-YY.000.00Y-YY.490.XXX-XXX-999.55
299
-
513-YY-YY.YYY.00Y-YY.013.YYY-X10-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.XXX.XXX-XXX-999.55
299
420
490
610
620
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 510 projektu
XX.010.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 510 dla poszczególnych wydziałów nie
ulegnie zmianie i jest równa kwocie sald kont 510 dla
projektu XX.010.XXX-X10-4XX.XX
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 511 projektu
XX.011.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 511 dla poszczególnych wydziałów nie
ulegnie zmianie i jest równa kwocie sald kont 511 dla
projektu XX.011.XXX-X10-4XX.XX
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 513 projektu
XX.013.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 513 dla poszczególnych jednostek nie
ulegnie zmianie i jest równa kwocie sald kont 513 dla
projektu XX.013.XXX-X10-4XX.XX
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 513 projektu
XX.013.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 513 dla poszczególnych jednostek nie
ulegnie zmianie i jest równa kwocie sald kont 513 dla
projektu XX.013.XXX-X10-4XX.XX
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 551 projektu
XX.051.XXX-X10-4XX.XX nie ulegną zmianie.
2.Suma sald kont 551 dla poszczególnych wydziałów
jest równa kwocie salda konta 551 dla projektu
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
I.4.0
I.4.1
I.4.2
I.4.3
I.4.4
I.4.5
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
I.4.6
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
I.4.7
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
I.4.8
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
551
551
551
551
551
551
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
zaksięgowanych kosztów
bezposrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezposrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezposrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych kosztów
bezposrednich danego projektu.
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
jest równa kwocie salda konta 551 dla projektu
XX.051.XXX-X10-999.55
630
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.650.XXX-XXX-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.660.XXX-XXX-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.690.XXX-XXX-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.XXX.XXX-XXX-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.XXX.XXX-XXX-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
650
660
690
410
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
200
210
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
551
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
300
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
551
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
420
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
551-XX-XX.XXX.XXX-XX.490.XXX-XXX-999.55
299
551
W wysokości określonego dla
danego projektu %
zaksięgowanych przychodów
przyszłych okresów danego
projektu.
+
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
lub
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
490
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
I.4.9
I.5.0
I.5.1
I.6.0
I.6.1
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
poszczególne projekty
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
WNM
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
WNM
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
studia stacjonarne
Rozliczenie kosztów
ogólnouczelnianych na
studia stacjonarne
I.7.0
Rozliczenie kosztów
jednostek
ogólnouczelnianych na
rodzaje studiów
I.8.0
Rozliczenie kosztów
remontów na rodzaje
studiów
I.8.1
Rozliczenie kosztów
remontów na rodzaje
551
551
551
Przeksięgowanie wartości
narzutu kosztów z konta
rodzaju projektu .051. na
poszczególne projekty
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
W wysokości określonego % w
stosunku do zaksięgowanych
kosztów na kontach projektów
.040. ( uwzgleniamy koszty
zaksięgowane na kontach
świadczen wzajemnych z
końcówką 999.97). Dział
Planowania i Analiz ustala %
kosztów ogólnouczeknianych w
stosunku do całośći kosztów
ubiegłego roku.
W wysokości wskaźnika
wyliczonego w dwóch krokach:
1.ustalenie wskażnika kosztów
Przeksięgowanie kosztów
nierozliczonych w etapie I
zgromadzonych na
2.wskaźnik ustalony przez Dział
kontach 551 z końcówką
Planowania i Analiz stanowiący
4XX.XX na WNM
udzał kosztów WNM w stosunku
do całośći kosztów ubiegłego
roku.
W wysokości wskaźnika
wyliczonego w dwóch krokach:
1.ustalenie wskażnika kosztów
Przeksięgowanie kosztów
nierozliczonych w etapie I
zgromadzonych na
2.wskaźnik ustalony przez Dział
kontach 551 z końcówką
Planowania i Analiz stanowiący
999.99 i 999.97 na WNM
udzał kosztów WNM w stosunku
do całośći kosztów ubiegłego
roku.
Po przeksięgowaniu:
1.Kwoty zaksięgowane na kontach 540 projektu
XX.040.XXX-500-4XX.XX nie ulegną zmianie.
W wysokości sald pozostałych
porozliczeniu narzutów z etapu
I.3 i I.4 suma sald kont 551 dla
projektów 051.Tak wyliczona
kwota podlega podziałowi na
projekty studiów stacjonarnych
poszczególnych wydziałów wg
liczby studentów stacjonarnych na
dzień 30.11 poprzedniego roku.
100
513
Przeksięgowanie
zaksięgowanych kosztów W wysokości określonej strukturą
na kontach 513 (rodzaju
liczby studentów wg stanu na
projektu .013.) na projekt
30.11. poprzedniego roku.
.100.200.210.300 osobno
100
200
210
300
538
Przeksięgowanie
zaksięgowanych kosztów W wysokości określonej strukturą
na kontach 538 (rodzaju
liczby studentów wg stanu na
projektu .038.) na projekt
30.11. poprzedniego roku.
.100. osobno WNM
538
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
299
+
551-20-90.YYY.YY3-99.051.YYY-210-4YY.YY
4YY-20-YY
299
20
-
551-10-90.YYY.YY3-99.051.YYY-YYY-4YY.YY
4YY-10-YY
299
10
+
551-20-90.YYY.YY3-99.051.YYY-210-999.99
551-10-90.YYY.YY3-99.051.YYY-YYY-999.97
299
-
551-10-90.YYY.YY3-99.051.YYY-YYY-999.99
551-20-90.YYY.YY3-99.051.YYY-210-999.97
299
+
551-20-XX.000.00Y-XX.100.000-210-999.55
299
-
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
299
+
551-10-XX.000.00Y-XX.100.000-110-999.55
299
-
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
299
-
513-10-XX.XXX.XX3-XX.013.XXX-110-999.55
299
+
538-20-XX.000.00X-XX.100.XXX-210-999.55
299
-
538-20-XX.000.00X-XX.038.XXX-210-999.55
299
+
538-10-XX.000.00X-XX.100.XXX-110-999.55
299
051
Przeksięgowanie
pozostałych
zaksięgowanych kosztów
na kontach 551 (rodzaju
projektu .051.) na projekt
.100. pozost UWM
Przeksięgowanie
zaksięgowanych kosztów W wysokości określonej strukturą
na kontach 538 (rodzaju
liczby studentów wg stanu na
551-10-XX.XXX.XXX-XX.040.XXX-500-999.55
490-
051
W wysokości sald pozostałych
porozliczeniu narzutów z etapu
I.3 i I.4 suma sald kont 551 dla
projektów 051.Tak wyliczona
kwota podlega podziałowi na
projekty studiów stacjonarnych
poszczególnych wydziałów wg
liczby studentów stacjonarnych na
dzień 30.11 poprzedniego roku.
551
+
040
Przeksięgowanie
pozostałych
zaksięgowanych kosztów
na kontach 551 (rodzaju
projektu .051.) na projekt
.100. WNM
551
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
100
100
100
490-
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
I.8.1
remontów na rodzaje
studiów
538
na kontach 538 (rodzaju
projektu .038.) na projekt
.100. pozost UWM
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
liczby studentów wg stanu na
30.11. poprzedniego roku.
100
-
538-10-XX.000.00X-XX.038.XXX-110-999.55
299
II .ROZLICZENIE KOSZTÓW POŚREDNICH
II.1.0
II.1.1
II.1.2
II.1.3
II.1.4
II.1.5
II.1.6
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
510
510
511
511
513
538
538
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 510 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 ) WNM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 510 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 )
pozost.UWM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 511 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 ) WNM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 511 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 )
pozost.UWM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 513 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 )
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 538 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 )
pozost.UWM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 538 (
zamknięcie kont z ostatnią
W wysokości sald
-
299
299
299
299
510-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-4YY.YY
510-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-999.99
510-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-999.97
510-10-YY.000.001-YY.010.000-110-999.51
010
+
+
-
W wysokości sald
510-20-YY.000.002-YY.010.000-210-999.51
010
+
+
-
W wysokości sald
299
299
299
299
-
299
+
299
-
299
+
299
-
299
510-10-YY.YYY.YY1-YY.YYY.YYY-110-4YY.YY
510-10-YY.YYY.YY1-YY.YYY.YYY-110-999.99
510-10-YY.YYY.YY1-YY.YYY.YYY-110-999.97
511-20-YY.000.00Y-YY.011.000-210-999.51
011
511-20-YY.000.00Y-YY.011.000-210-4YY.YY
W wysokości sald
511-10-YY.000.00Y-YY.011.000-110-999.51
011
511-10-YY.000.00Y-YY.011.000-110-4YY.YY
W wysokości sald
013
+
+
-
W wysokości sald
W wysokości sald
513-10-YY.000.00Y-YY.013.YYY-Y10-999.55
299
299
299
-
299
+
+
-
299
299
299
-
299
513-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-4YY.YY
513-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.99
513-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.97
538-10-YY.000.00Y-YY.038.000-110-999.55
038
038
538-10-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-110-4YY.YY
538-10-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-110-999.99
538-10-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-110-999.97
538-20-YY.000.00Y-YY.038.000-210-999.55
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
II.1.6
II.1.7
II.1.8
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
Zamknięcie kosztów
pośrednich
538
551
551
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 ) WNM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 551 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 )
pozost.UWM
Przeksięgowanie sald
pozostałych kont 551 (
zamknięcie kont z ostatnią
analityką 4XX.XX,
999.97,999.99 ) WNM
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
W wysokości sald
W wysokości sald
W wysokości sald
038
+
+
-
299
299
299
-
299
+
+
-
299
299
299
-
299
+
+
-
299
299
299
538-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-4YY.YY
538-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-999.99
538-20-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-210-999.97
551-10-90.000.003-99.051.000-110-999.55
051
551-10-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-4YY.YY
551-10-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-999.99
551-YY-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-999.97
551-20-90.000.003-99.051.000-210-999.55
051
551-YY-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-4YY.YY
551-YY-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-999.99
551-YY-YY.YYY.003-YY.YYY.YYY-YYY-999.97
III .ZAMKNIĘCIE MIESIĘCZNE KONT ZESPOŁU 5 NA KONTA ZESPOŁU 7
Zamknięcie kont 500
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 711
III.1.0
100
103
130
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
500-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
Zamknięcie kont 500
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 712
200
210
300
303
+
712-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
500-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
Zamknięcie kont 501
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 711
101
430
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
501-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
301
+
712-YY-YY.YYY.YYY-YY.301.YYY-YYY
501-YY-YY.YYY.YYY-YY.301.YYY-YYY-999.20
500
III.1.1
III.1.2
Rozliczenie kosztów
bezpośrednich na
koszt własny
określonej
działalności.
Salda poszczególnych kont 500
501
Salda poszczególnych kont 501
Zamknięcie kont 501
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 712
III.1.3
III.1.4
502
Zamknięcie kont 502
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 711
Salda poszczególnych kont 502
102
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.102.YYY-YYY
502-YY-YY.YYY.YYY-YY.102.YYY-YYY-999.20
III.1.5
503
Zamknięcie kont 503
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 713
Salda poszczególnych kont 503
410
+
713-YY-YY.YYY.YYY-YY.410.YYY-YYY
503-YY-YY.YYY.YYY-YY.410.YYY-YYY-999.20
III.1.6
504
Zamknięcie kont 504
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 714
Salda poszczególnych kont 504
420
490
+
714-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
504-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.1.7
505
Zamknięcie kont 505
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 715
Salda poszczególnych kont 505
530
+
715-YY-YY.YYY.YYY-YY.530.YYY-YYY
505-YY-YY.YYY.YYY-YY.530.YYY-YYY-999.20
III.1.8
507
Zamknięcie kont 507
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 717
Salda poszczególnych kont 507
440
+
717-YY-YY.YYY.YYY-YY.440.YYY-YYY
507-YY-YY.YYY.YYY-YY.440.YYY-YYY-999.20
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
III.1.9
508
Zamknięcie kont 508
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 718
Salda poszczególnych kont 508
510
520
590
+
718-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
508-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.2.0
512
Zamknięcie kont 512
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 711
Salda poszczególnych kont 512
112
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.112.YYY-YYY
512-YY-YY.YYY.YYY-YY.112.YYY-YYY-999.20
610
620
630
650
660
690
+
721-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
521-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
+
721-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
521-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
+
721-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
521-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
+
721-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
521-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.2.1
III.2.2
Rozliczenie kosztów
bezpośrednich na
koszt własny
określonej
działalności.
521
Zamknięcie kont 521
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 721
Salda poszczególnych kont 521
640
670
680
III.2.3
710
720
730
III.2.4
III.2.5
524
Zamknięcie kont 524
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 724
Salda poszczególnych kont 524
880
890
+
724-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
524-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.2.6
531
Zamknięcie kont 531
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 731
Salda poszczególnych kont 531
920
+
731-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
531-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.2.7
533
Zamknięcie kont 533
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 733
Salda poszczególnych kont 533
911
+
733-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
533-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
III.2.8
540
Zamknięcie kont 540
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 741
Salda poszczególnych kont 540
040
+
741-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
540-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
051
+
711-YY-90.YYY.001-99.051.YYY-YYY
551-YY-90.YYY.001-99.051.YYY-YYY-999.20
100
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.100.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.100.YYY-YYY-999.51
200
210
300
+
712-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
410
+
713-YY-YY.YYY.YYY-YY.410.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.410.YYY-YYY-999.51
420
490
+
714-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
III.2.9
551
Zamknięcie konta 551-XX90.XXX.001Suma sald kont 551 dla każdego
przeksięgowanie
projektu z MPK 90.XXX.001
odpowiednio na konto 711
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
III.3.0
510
Zamknięcie kont 510
przeksięgowanie
odpowiednio na konta
zesp .7
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
Suma sald kont 510 z końcową
analityką 999.51 dla kazdego
projektu za wyjątkiem kont
projektów XX.010.XXX
510
520
590
+
718-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
610
620
630
640
650
660
670
680
690
710
720
730
+
721-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
880
890
+
724-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
510-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
100
+
711-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY
511-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY-999.51
200
210
300
+
712-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
511-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY-999.51
Suma sald kont 513 z końcową
analityką 999.55 dla kazdego
projektu za wyjątkiem kont
projektów XX.013.XXX
100
210
300
420
+
711-YY-YY.YYY.YYY-YY.100.YYY-YYY
712-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
714-YY-YY.YYY.YYY-YY.420.YYY-YYY
513-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.100-YYY-999.55
513-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY-999.55
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.420-YYY-999.55
Suma sald kont 538 z końcową
analityką 999.55 dla kazdego
projektu za wyjątkiem kont
projektów XX.038.XXX
100
+
711-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY
538-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY-999.55
040
+
741-YY-YY.000.00Y-YY.040.YYY-YYY
551-YY-YY.000.00Y-YY.040.YYY-YYY-999.55
100
+
711-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY
551-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY-999.55
200
210
300
+
712-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
551-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY-999.55
410
+
713-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
551-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY-999.55
420
490
+
714-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
551-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY-999.55
Rozliczenie kosztów
bezpośrednich na
koszt własny
określonej
działalności.
511
III.3.1
III.3.2
513
Zamknięcie kont 511
przeksięgowanie
odpowiednio na konta
zesp .7
Zamknięcie kont 513
przeksięgowanie
odpowiednio na konta
zesp .7
Zamknięcie kont 538
przeksięgowanie
odpowiednio na konta
zesp .7
III.3.3
III.3.4
538
Rozliczenie kosztów
bezpośrednich na
koszt własny
określonej
działalności.
551
Zamknięcie kont 551
przeksięgowanie
odpowiednio na konta
zesp .7
Suma sald kont 511 z końcową
analityką 999.51 dla kazdego
projektu za wyjątkiem kont
projektów XX.011.XXX
Suma sald kont 551 z końcową
analityką 999.55 dla każdego
projektu za wyjątkiem kont
projektów XX.051.XXX
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
513-
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
610
620
630
640
650
660
670
680
690
+
721-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
551-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY-999.55
IV .PRZEKSIĘGOWANIE PRZYCHODÓW PRZYSZŁYCH OKRESÓW NA PRZYCHODY
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 703
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 841 na konto 703, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 713.
410
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
703-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
IV.1.1
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 703
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 841 na konto
703 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 713
410
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
IV.1.2
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 706
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 841 na konto 706, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 714.
420
490
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
706-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.1.3
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 706
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 841 na konto
706 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 714
420
490
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.1.4
841
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 706
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 841 na konto 706, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 711.
430
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.430.YYY-YYY
706-YY-YY.000.00Y-YY.430.YYY-YYY
IV.1.5
841
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 706
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 841 na konto
706 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 711
430
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.430.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.430.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.430.YYY-YYY
IV.1.6
841
Zamknięcie kont 841
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 705 Do wysokości kosztów konta 715
( konto pozabilansowe
900*=0 )
530
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.530.YYY-YYY
705-YY-YY.000.00Y-YY.530.YYY-YYY
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 707
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 841 na konto 707, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 717.
440
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
707-YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
Zamknięcie kont 841,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 707
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 841 na konto
707 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 717
440
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
IV.1.0
841
Rozliczenie środków
konta 841*
703-
841
IV.1.7
Rozliczenie środków
konta 841*
841
IV.1.8
706-
706-
707-
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
841
Zamknięcie kont 841
przeksięgowanie
odpowiednio na konta 708 Do wysokości kosztów konta 718
( konto pozabilansowe
900*=0 )
510
520
590
+
841-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
708-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
610
620
630
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.2.1
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
610
620
630
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.2.2
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.2.3
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.2.4
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.2.9
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.3.0
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
IV.1.9
IV.2.0
Rozliczenie środków
konta 842*
IV.2.5
IV.2.6
IV.2.7
IV.2.8
640
640
650
650
660
660
670
670
680
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
720-
720-
720-
720-
720-
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
IV.3.3
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
IV.3.4
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*=0 )
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 720, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721.
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 720
( konto pozabilansowe
900*>0)
IV.3.1
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
710
720
730
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
720-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
720 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 721
710
720
730
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 723
( konto pozabilansowe
900*=0
Przeksięgowanie środków z
konta 842 na konto 723, do
wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 724.
880
890
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
723-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
842
Zamknięcie kont 842,
przeksięgowanie
odpowiednio na konto 723
( konto pozabilansowe
900*>0)
Przeksięgowanie środków w
pierwszej kolejności z konta
pozabilansowego 900* a
następnie z konta 842 na konto
723 do wysokości kosztów
zgromadzonych na koncie 724
880
890
+
842-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
900-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
Rozliczenie środków
konta 842*
IV.3.2
IV.3.5
IV.3.6
IV.3.7
680
690
690
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
720-
720-
720-
723-
IV. ZAMKNIĘCIE ROCZNE .
500
501
502
503
504
505
507
508
512
521
524
531
533
540
V.1
Zamknięcie roczne BZ
V.2
Zamknięcie roczne BZ 4XX.XX
V.3
Zamknięcie roczne BZ
Zamknięcie pozostałych
kont zespołu 5* z ostatnia
analityka 4XX.XX, 999.87,
999.89, 999.97, 999.99
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie pozostałych
sald kont zespołu 5*
Zamknięcie kont zespołu
4* osobno WNM i
pozostałe UWM
Przeksięgowanie sald kont
zespołu 4* na wynik finansowy
+
860-YY
Przeksięgowanie salda kont
490-XX na konto 499-XX
+
-
490-YY
YY
5XX-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-999.20
5XX-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY-YYY.YY
4YY-YY-YY
490-
499-YY
490-YY
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
V.4
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
711
Zamknięcie kont 711
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 711
na konto 499
100
101
102
103
112
130
430
712
Zamknięcie kont 712
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 712
na konto 499
200
210
300
301
303
+
499-YY
712-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
713
Zamknięcie kont 713
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 713
na konto 499
410
+
499-YY
713-YY-YY.000.00Y-YY.410.YYY-YYY
714
Zamknięcie kont 714
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 714
na konto 499
420
490
+
499-YY
714-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
715
Zamknięcie kont 715
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 715
na konto 499
530
+
499-YY
715-YY-YY.000.00Y-YY.530.YYY-YYY
717
Zamknięcie kont 717
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 717
na konto 499
440
+
499-YY
717-YY-YY.000.00Y-YY.440.YYY-YYY
718
Zamknięcie kont 718
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 718
na konto 499
510
520
590
+
499-YY
718-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
+
499-YY
721-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
+
499-YY
724-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
499-YY
711-YY-YY.000.00Y-YY.100.YYY-YYY
Zamknięcie roczne BZ
610
630
650
V.4
+
620
640
660
721
Zamknięcie kont 721
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 721
na konto 499
670
680
690
710
720
730
724
Zamknięcie kont 724
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 724
na konto 499
731
Zamknięcie kont 731
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 731
na konto 499
920
+
499-YY
731-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
733
Zamknięcie kont 733
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 733
na konto 499
911
+
499-YY
733-YY-YY.000.00Y-YY.YYY.YYY-YYY
741
Zamknięcie kont 741
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 741
na konto 499
+
499-YY
741-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
791
Zamknięcie kont 791
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 791
na konto 499
+
499-YY
791-YY-YY
880
890
Zamknięcie roczne BZ
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
V.5
V.5
Zamknięcie roczne BZ
Zamknięcie roczne BZ
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
701
Zamknięcie kont 701
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 701
na konto 860
+
701-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
702
Zamknięcie kont 702
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 702
na konto 860
+
702-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
703
Zamknięcie kont 703
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 703
na konto 860
+
703-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
704
Zamknięcie kont 704
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 704
na konto 860
+
704-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
705
Zamknięcie kont 705
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 705
na konto 860
+
705-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
706
Zamknięcie kont 706
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 706
na konto 860
+
706-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
707
Zamknięcie kont 707
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 707
na konto 860
+
707-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
708
Zamknięcie kont 708
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 708
na konto 860
+
708-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
720
Zamknięcie kont 720
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 720
na konto 860
+
720-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
723
Zamknięcie kont 723
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 723
na konto 860
+
723-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
730
Zamknięcie kont 730
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 730
na konto 860
+
730-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
732
Zamknięcie kont 732
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 732
na konto 860
+
732-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860
740
Zamknięcie kont 740
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 740
na konto 860
+
740-YY-YY.YYY.YYY-YY.YYY.YYY-YYY
860-YY
751
Zamknięcie kont 751
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 751
na konto 860
+
751-YY-YY-YYY
860-YY
752
Zamknięcie kont 752
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 752
na konto 860
+
860-YY
752-YY-YY-YYY
761
Zamknięcie kont 761
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 761
na konto 860
+
761-YY-YY-YY.YYY.YYY-YYY
860-YY
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości
Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
ul. Oczapowskiego 2
10-957 Olsztyn
Etapy rozliczania kosztów i przychodów w UWM
762
Zamknięcie kont 762
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 762
na konto 860
+
860-YY
762-YY-YY-YY.YYY.YYY-YYY
770
Zamknięcie kont 770
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 770
na konto 860
+
770-YY-YYY
860-YY
771
Zamknięcie kont 771
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 771
na konto 860
+
860-YY
771-YY-YYY
790
Zamknięcie kont 790
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald konta 790
na konto 860
+
790-YY-YY
860-YY
V.6
499
Zamknięcie konta 499
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald WN konta
499 na konto 860
+
860-YY
499-YY
V.7
499
Zamknięcie konta 499
osobno WNM i pozostałe
UWM
Przeksięgowanie sald MA konta
499 na konto 860
+
499-YY
860-YY
900
Zamknięcie kont
pozabilansowych 900*
osobno WNM i pozostałe
UWM
V.8
Zamknięcie roczne BZ
Legenda:
1. 510-YY-YY.YYY.YYY-YY.XXX.XXX-XXX-999.XX. Czerwone konto oznacza w operacji kwoty księgowane z minusem
2. Znak Y oznacza ten sam znak jak konta z których naliczona jest kwota do przeksięgowania ( nie ulega zmianie przy przeksięgowaniu na inne konto)
3. 510 znak liczbowy oznacza konkretny znak dokładnie ten
4. Znak X w oznacza dowolny znak (ulega zmianie przy przeksięgowaniu na inne konto
Załącznik nr 2 do Zasad Rachunkowości