tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Gmina Bolimów 4 lutego 2008 roku – 22 kwietnia 2008 roku Kontrolujący (imię, nazwisko, stanowisko słuŜbowe): Jadwiga Olba St. Insp. Kontroli Okres objęty kontrolą 2007 rok i wybrane zagadnienia z lat 2002-2006 Numer i data upowaŜnienia: WK-601-1/5/2008 z dnia 23 stycznia 2008 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE.............................................................................................................5 Dane o jednostce .............................................................................................................................5 II. USTALENIA OGÓLNE ..................................................................................................................6 1. Kierownictwo jednostki ............................................................................................................6 Przewodniczący rady gminy...........................................................................................................6 Wójt gminy .....................................................................................................................................6 Zastępca wójta gminy ....................................................................................................................6 Skarbnik gminy ..............................................................................................................................6 Sekretarz gminy .............................................................................................................................6 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności...............6 3. Unormowania wewnętrzne .......................................................................................................8 Statut gminy ...................................................................................................................................8 Regulamin organizacyjny urzędu ...................................................................................................8 Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym .............................................................8 Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł.........................................8 4. Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (finansowej)...............................................9 Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. .........................................9 Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych................................................................12 5. Kontrole zewnętrzne ...............................................................................................................13 Kontrole przeprowadzone przez RIO ...........................................................................................13 Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2006 - 2007..................................................................................................................................13 6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki ....................................................................13 Wybór banku................................................................................................................................13 Rachunki bankowe ......................................................................................................................13 7. Kredyty, poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały ...................................................14 Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok ....................................................................................14 Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok ..................................................................15 Wyemitowane papiery wartościowe.............................................................................................15 Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych ..................................................................................................................................15 Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok.................................................15 Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i poŜyczek .....................17 III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ...............................................................19 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych................................................................................................19 2. Urządzenia księgowe ..............................................................................................................20 3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową......................................................27 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA..............................................................................................30 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań (lata 2006 - 2007) ......................................................................................................................30 2. Rozrachunki publicznoprawne ..............................................................................................36 3. Pozostałe rozrachunki.............................................................................................................37 V. GOSPODARKA KASOWA .......................................................................................................40 1. Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa..........................................................................................................40 2. Dokumentowanie operacji kasowych....................................................................................40 2 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VI. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE................................... 41 1. Informacje ogólne – 2007 rok. .............................................................................................. 41 Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budŜetu Unii Europejskiej) . 41 Wydatki i rozchody budŜetu......................................................................................................... 42 2. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych......................................................................................................... 43 VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH..................... 44 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2006 - 2007......................................................... 44 Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont ......................................................... 44 Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) ....................................................... 45 Podatek od nieruchomości ..................................................................................................... 47 Podatek rolny.......................................................................................................................... 54 Podatek od środków transportowych...................................................................................... 59 Opłata targowa ....................................................................................................................... 63 Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych............................................................................................................................ 63 2. Dochody z majątku................................................................................................................ 67 2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości.......................................................................... 67 2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu.............. 71 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.............................................................. 73 3. Pozostałe dochody................................................................................................................ 78 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego............................................................................ 78 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH ................. 79 1. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2007 rok.................................................................................... 79 1.1. Informacje ogólne ................................................................................................................ 79 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2007 rok .................................................................................... 79 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2007 rok .......................................... 82 2.1. Informacje ogólne ................................................................................................................. 82 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej .............................................................. 83 3. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych - 2007 rok............................................ 85 4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie oświaty) - 2007 rok................................................................................................................................. 86 5. Wydatki osobowe .................................................................................................................. 86 5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok ................................................................................. 86 5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – 2007 rok ....................................................... 90 5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok....................................................... 91 5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok ............................................................ 93 6. Wydatki inwestycyjne ........................................................................................................... 95 Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 – 2007 ............................................. 95 Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych........................................................................... 97 Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) ....................................................... 98 Kontrola realizacji wybranej inwestycji......................................................................................... 98 IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA ...................................................... 106 1. Zasady ewidencji składników majątkowych (ewidencja ilościowa, ilościowo– wartościowa)......................................................................................................................... 106 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013................................................................. 107 2.1. Urządzenia księgowe.......................................................................................................... 107 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2007 rok .............. 107 _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok .......................................111 Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych .............................................................................113 4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy majątek trwały) ....................................................................................................................................113 5. Inwentaryzacja .....................................................................................................................114 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji .............................114 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji...............................................114 3. X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ................................................................................................................................115 Zadania realizowane na podstawie ustaw - 2007 rok...............................................................115 Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań ...............................116 Rozliczenie dotacji celowej ........................................................................................................116 Wykorzystanie dotacji otrzymanej na organizację i przeprowadzenie wyborów parlamentarnych - 2007 rok ........................................................................................................117 Wydatkowanie dotacji ................................................................................................................118 Rozliczenie otrzymanej dotacji...................................................................................................118 XI. 4 USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI...............................................................................119 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Adres siedziby Urzędu Gminy: Bolimów, ul. Łowicka 9, 99-417 Bolimów, pow. skierniewicki, woj. łódzkie, tel. 0-46 838-03-05; fax 0-46 838-03-86 Gmina Bolimów jest gminą typowo rolniczą, połoŜoną w północno-wschodniej części powiatu skierniewickiego i obejmuje swoim zasięgiem 20 wsi w 21 sołectwach (jednostki pomocnicze), jej powierzchnia wynosi 11.171 ha, w tym: - uŜytki rolne - 6774 ha - lasy i grunty leśne - 3905 ha - grunty zabudowane i zurbanizowane - 273 ha - grunty pod wodami - 103 ha - pozostałe grunty - 116 ha Na terenie gminy znajduje się 1186 gospodarstw rolnych, w tym indywidualnych – 1175, jednostek gospodarki uspołecznionej – 11. Liczba ludności w Gminie Bolimów wynosiła: na dzień 31 grudnia 2006 roku 4076 mieszkańców, w tym: 0 – 17 lat męŜczyźni 404 kobiety na dzień 31 grudnia 2007 roku 4074 mieszkańców, męŜczyźni kobiety 441 392 429 18 – 60 lat - 1139 - 1160 18 – 65 lat 1342 - 1356 - pow. 60 lat - 504 - 496 pow. 65 lat 246 - 241 - 1992 2084 1989 2085 razem: Stopa bezrobocia według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku w Gminie Bolimów: 5,68 %, a na dzień 31 grudnia 2007 roku 4,01 %. Liczba bezrobotnych wynosiła na dzień 31 grudnia 2006 roku 141 osób, w tym 86 kobiet, a na dzień 31 grudnia 2007 roku 101 osób, w tym 60 kobiet. Urząd Gminy w Bolimowie zarejestrowany jest w systemie REGON i posiada nr identyfikacyjny 000535385 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym z dnia 12 marca 1999 roku). Osoba prawna o nazwie Gmina Bolimów otrzymała numer identyfikacyjny REGON 750147863 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym z dnia 25 maja 2007 roku). Osoba prawna o nazwie Gmina Bolimów otrzymała numer identyfikacji podatkowej: 836-15-38-156 (zgodnie z decyzją Urzędu Skarbowego w Skierniewicach z dnia 7 kwietnia 1998 roku). Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady gminy Aleksandra Kołosowska – wybrana uchwałą nr I/1/06 Rady Gminy Bolimów z dnia 27 listopada 2006 roku. W kadencji 2002-2006 Przewodniczącym Rady Gminy Bolimów był Stanisław Linart, wybrany uchwałą nr I/27/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku. Wójt gminy Stanisław Linart – wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 26 listopada 2006 roku, co zostało potwierdzone zaświadczeniem Gminnej Komisji Wyborczej w Bolimowie z dnia 26 listopada 2006 roku. Urząd Wójta Gminy Bolimów objął w dniu 5 grudnia 2006 roku, po złoŜeniu ślubowania przed Radą Gminy Bolimów. Do dnia 4 grudnia 2006 roku, Wójtem Gminy Bolimów był Andrzej Piotr Jagura, wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 27 października 2002 roku, o czym świadczy zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Bolimowie z dnia 6 listopada 2002 roku. Urząd Wójta Gminy Bolimów objął w dniu 19 listopada 2002 roku, po złoŜeniu ślubowania na sesji Rady Gminy Bolimów. Zastępca wójta gminy Zofia Olejnik – powołana na wymienione stanowisko zarządzeniem nr 8 Wójta Gminy Bolimów z dnia 19 lutego 2007 roku w sprawie powołania Zastępcy Wójta Gminy Bolimów. Funkcję Zastępcy Wójta Gminy Bolimów objęła z dniem 1 marca 2007 roku. Skarbnik gminy Krystyna Pilaszek – powołana przez Radę Gminy Bolimów uchwałą nr III/11/90 z dnia 29 czerwca 1990 roku. Funkcję Skarbnika Gminy objęła z dniem powołania tj. z dniem 29 czerwca 1990 roku. Sekretarz gminy Andrzej Czarnota – powołany przez Radę Gminy Bolimów uchwałą nr VI/26/07 z dnia 21 marca 2007 roku. Funkcję Sekretarza Gminy Bolimów objął z dniem powołania tj. z dniem 21 marca 2007 roku. Do dnia 26 lutego 2007 roku, Sekretarzem Gminy Bolimów była Zofia Olejnik, powołana uchwałą nr IV/17/99 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 marca 1999 roku, odwołana uchwałą nr V/16/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku. 2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Gmina Bolimów posiada 9 jednostek organizacyjnych, w tym: 6 - Urząd Gminy w Bolimowie, - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie, - Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Bolimowie, _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Szkoła Podstawowa w Bolimowie, - Szkoła Podstawowa w Huminie, - Szkoła Podstawowa w Kęszycach-Wsi, - Gimnazjum w Bolimowie, - Przedszkole w Bolimowie, - Gminny Ośrodek Kultury (instytucja kultury), w skład struktury GOK wchodzi Gminna Biblioteka Publiczna wraz z Filią Biblioteczną w Sierzchowie. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie został utworzony uchwałą nr X/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bolimowie z dnia 1 lutego 1990 roku. Ośrodek działa na podstawie statutu uchwalonego uchwałą nr XXV/67/2005 Rady Gminy Bolimów z dnia 9 grudnia 2005 roku. Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Bolimowie został utworzony uchwałą nr XI/12/91 Rady Gminy w Bolimowie z dnia 15 marca 1991 roku. Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół działa na podstawie statutu uchwalonego uchwałą nr XI/12/91 Rady Gminy w Bolimowie z dnia 15 marca 1991 roku. Szkoła Podstawowa w Bolimowie została organizacyjnie podporządkowana Zarządowi Gminy w Bolimowie na mocy decyzji nr 1/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia 25 października 1990 roku. Szkoła Podstawowa w Huminie została organizacyjnie podporządkowana Zarządowi Gminy w Bolimowie decyzją nr 4/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia 25 października 1990 roku. Szkoła Podstawowa w Kęszycach-Wsi została organizacyjnie podporządkowana Zarządowi Gminy w Bolimowie decyzją nr 2/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia 25 października 1990 roku. Szkoły podstawowe działają na podstawie statutów. Gimnazjum Publiczne w Bolimowie zostało utworzone uchwałą nr V/6/99 Rady Gminy Bolimów z dnia 25 lutego 1999 roku, a uchwałą nr VII/22/99 Rady Gminy Bolimów z dnia 29 kwietnia 1999 roku został mu nadany statut. Przedszkole w Bolimowie zostało utworzone orzeczeniem Wójta Gminy Bolimów z dnia 4 listopada 1994 roku w oparciu o zarządzenie Ministra Oświaty i Wychowania z dnia 8 stycznia 1982 roku w sprawie organizacji placówek wychowania przedszkolnego (Dz. Urz. MOiW nr 1, poz.1). Przedszkole działa na podstawie statutu. Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XII/1/04 z dnia 4 marca 2004 roku w sprawie ustalenia sieci prowadzonych przez Gminę Bolimów publicznych przedszkoli i oddziałów przedszkolnych w szkołach podstawowych, ustaliła w sieci prowadzonej przez Gminę Bolimów publicznych przedszkoli m.in. Przedszkole w Bolimowie, 99-417 Bolimów, ul. Rynek Kościuszki 16. Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie z dniem 1 lipca 2004 roku stał się gminną instytucją kultury, uzyskał osobowość prawną i został wpisany do Rejestru Instytucji Kultury pod pozycją 1. Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie działa na podstawie statutu uchwalonego uchwałą nr XIII/5/04 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 marca 2004 roku. GOK otrzymuje dotacje podmiotowe corocznie uchwalane w budŜecie Gminy Bolimów w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, w rozdziale 92109 – Domy i ośrodki kultury, świetlice i kluby, w § 2480 – Dotacja podmiotowa z budŜetu dla samorządowej instytucji kultury. _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut gminy Statut Gminy Bolimów został uchwalony przez Radę Gminy Bolimów uchwałą nr VII/27/03 z dnia 18 czerwca 2003 roku. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 184 z dnia 8 lipca 2003 roku pod pozycją 1788 i weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Regulamin organizacyjny urzędu Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy w Bolimowie został wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 35/2005 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 września 2005 roku i od tego dnia zaczął obowiązywać. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Bolimów nie skorzystała z moŜliwości określenia w oparciu o art. 18 ust.2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.), zasad nabycia, zbycia i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Podejmowane są uchwały w powyŜszym zakresie, kaŜdorazowo w miarę potrzeby. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 69/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku wprowadził Instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub niejawnych źródeł oraz finansowaniu terroryzmu. Wymienionym zarządzeniem Wójt Gminy ustanowił równieŜ koordynatora d/s współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w Ministerstwie Finansów w osobie Andrzeja Czarnoty – Sekretarza Gminy. Instrukcja została opracowana w oparciu o przepisy: - ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku, nr 249, poz. 2104 ze zm.), - ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 76, poz. 694 ze zm.), - art. 15 a ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tekst jednolity z 2003 r., Dz.U. nr 153, poz. 1505 ze zm.). 8 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Wójt Gminy Bolimów, na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 76, poz. 694 ze zm.), art. 28a i art. 35 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r., Dz.U. nr 15, poz. 148 ze zm.) oraz § 11 ust. 3 i § 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752 ze zm.), wprowadził w Ŝycie: zarządzeniem nr 2 z dnia 27 września 1999 roku Instrukcję inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych, zarządzeniem nr 18/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku dokumentację przyjętych zasad rachunkowości, zarządzeniem nr 2/2003 z dnia 9 stycznia 2003 roku procedury kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Bolimowie oraz Instrukcję w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Bolimowie z dnia 5 lutego 2002 roku, która zawiera wykaz pracowników merytorycznie i formalnie odpowiedzialnych za powierzone czynności słuŜbowe zawierający wzory podpisów. Na podstawie art. 44 i art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.), Wójt Gminy Bolimów zarządzeniem nr 68/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku wprowadził Instrukcję obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Bolimowie, Instrukcję w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Urzędzie Gminy w Bolimowie, Instrukcję w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Bolimowie, Instrukcję w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Bolimowie oraz Instrukcję kontroli finansowej, uchylając wcześniej obowiązujące w tym zakresie przepisy. Z w/w aktami wewnętrznymi Wójt Gminy Bolimów zapoznał pracowników Referatu Finansowego, pozostałych pracowników Urzędu Gminy oraz pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. O zapoznaniu pracowników z powyŜszymi przepisami wewnętrznymi świadczą złoŜone podpisy na tych dokumentach. Urząd Gminy w Bolimowie posiada Regulamin Organizacyjny, nadany zarządzeniem nr 35/2005 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 września 2005 roku, obowiązujący od 1 września 2005 roku. W § 25 niniejszego „Regulaminu” wyodrębniono Referat Finansowy i określono zakres działania dla referatu. W § 22 określono zadania skarbnika gminy. Wójt Gminy Bolimów ustalił pismem z dnia 3 listopada 2005 roku - zakres obowiązków Krystyny Pilaszek - Skarbnika Gminy Bolimów. Do zakresu obowiązków Krystyny Pilaszek naleŜy między innymi: - zapewnienie sprawnego funkcjonowania gospodarki finansowej gminy, - prowadzenie spraw budŜetu gminy, - sprawowanie działania, - nadzorowanie gospodarki finansowej. funkcjonalnej kontroli wewnętrznej w ramach swojego zakresu _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Krystyna Pilaszek, (….)1 spełnia wymogi określone w art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. W skład Referatu Finansowego wchodzi 6 stanowisk pracy: - skarbnik gminy pełniący jednocześnie funkcję kierownika Referatu Finansowego, - inspektor (4 osoby), - kasjer. Wójt Gminy ustalił na piśmie zakresy czynności pracowników pionu finansowego, jak niŜej: - Bronisława Grzegrzółka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w ustalił zastępstwo Krystyny Pilaszek - Skarbnika Gminy w przypadku jej nieobecności. - Barbara Adamka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w ustalił zastępstwo Andrzeja Czarnoty - inspektora w przypadku jego nieobecności. - Urszula Lepieszka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w ustalił zastępstwo Anny Smolczewskiej - Kasjera w przypadku jej nieobecności. - Andrzej Czarnota - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w ustalił zastępstwo Urszuli Lepieszka - inspektora w przypadku jego nieobecności. Od dnia 15 maja 2007 roku stanowisko to sprawuje Renata Jagura. - Anna Smolczewska - kasjer, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w ustalił zastępstwo Barbary Adamka - inspektora w przypadku jej nieobecności. Zadania określone dla Referatu Finansowego mają odzwierciedlenie w zakresach obowiązków poszczególnych pracowników. Procedury określające obieg dokumentów księgowych zawarte zostały w Instrukcji z dnia 5 lutego 2002 roku w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Bolimowie. Wójt Gminy Bolimów, określił w rozdziale II niniejszej „Instrukcji” rodzaje dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonywania zapisów w księgach rachunkowych. W oparciu o dowody księgowe zaewidencjonowane w księgach rachunkowych w miesiącach: grudzień 2006 roku i grudzień 2007 roku stwierdzono, Ŝe ewidencjonowaniu podlegają wyłącznie dokumenty określone przez Wójta Gminy Bolimów w w/w Instrukcji. Kontrolą objęto dowody księgowe (faktury) w 2006 roku - 20 dowodów księgowych i w 2007 roku - 20 dowodów księgowych - szczegółowo opisano w dziale IV - Rozrachunki i roszczenia. Stwierdzono, Ŝe w Urzędzie Gminy w Bolimowie istnieje procedura rejestracji wpływu wszystkich dokumentów, w tym dowodów finansowo-księgowych, zgodnie z ramową Instrukcją kancelaryjną dla organów gmin i związków międzygminnych. W tym celu prowadzone są w sekretariacie Urzędu Gminy: Dziennik Korespondencyjny Urzędu Gminy w Bolimowie, w którym rejestruje się wszystkie przychodzące dokumenty wraz z fakturami i rachunkami i Dziennik Korespondencyjny Rady Gminy, w którym rejestruje się wpływające pisma do Rady Gminy. Dowody finansowo-księgowe zaewidencjonowane 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w księgach rachunkowych posiadają datę wpływu do sekretariatu Urzędu Gminy w Bolimowie. Na podstawie badanej próby (konto 201) w 2006 roku stwierdzono, Ŝe do dnia 30 czerwca 2007 roku daty wpływu dowodów księgowych do sekretariatu Urzędu Gminy nie były zgodne z datami ewidencji w księgach rachunkowych, poniewaŜ faktury i rachunki były ewidencjonowane w księgach rachunkowych w chwili ich zapłaty, natomiast od 1 lipca 2007 roku dowody księgowe dotyczące wydatków ewidencjonowane są na kontach: 400 w korespondencji z kontem 201 natomiast faktury, rachunki dotyczące inwestycji i zakupów inwestycyjnych na kontach: 080 i 201. W oparciu o badane faktury, rachunki i inne dokumenty źródłowe stwierdzono, Ŝe autoryzacja operacji gospodarczych dokonywana była do 5 grudnia 2006 roku przez Andrzeja Jagurę - Wójta Gminy, a od 6 grudnia 2006 roku dokonywana jest przez Stanisława Linarta - Wójta Gminy. W czasie nieobecności wójtów gminy autoryzacji dokonywały i dokonują osoby upowaŜnione, jak niŜej: - Zofia Olejnik - Zastępca Wójta, upowaŜnienie znak Or.0113/1/2007 z dnia 1 marca 2007 roku Wójta Gminy Bolimów do podejmowania decyzji administracyjnych w następującym zakresie: o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, zaświadczeń o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, decyzji na wycinkę drzew, zaświadczeń o stanie majątkowym, zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu, akceptowania swoim podpisem list płac, rachunków oraz pełnienie obowiązków Kierownika Urzędu w stosunku do pracowników, - Andrzej Czarnota – Sekretarz Gminy, upowaŜnienie znak Or.0113/2/2007 z dnia 28 marca 2007 roku Wójta Gminy Bolimów do podejmowania decyzji administracyjnych w następującym zakresie: o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, zaświadczeń o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, decyzji na wycinkę drzew, zaświadczeń o stanie majątkowym, zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu, akceptowania swoim podpisem list płac, rachunków oraz pełnienie obowiązków Kierownika Urzędu w stosunku do pracowników. W toku kontroli dokonano sprawdzenia dokumentów finansowo-księgowych takich, jak: faktury, rachunki, przelewy, raporty kasowe, listy płac pracowników Urzędu Gminy, listy prowizji sołtysów, listy wypłat ryczałtu za uŜywanie prywatnych samochodów do celów słuŜbowych, polecenia wyjazdu słuŜbowego i stwierdzono, Ŝe kaŜdy z nich zawiera procedurę obiegu i kontroli. Wymienione dokumenty finansowo-księgowe zostały szczegółowo opisane w poszczególnych rozdziałach protokołu kontroli. Na podstawie faktur, rachunków oraz zrealizowanych poleceń wyjazdu słuŜbowego stwierdzono, Ŝe w 2006 roku 5 pracowników pionu finansowego, w tym skarbnik gminy, i w 2007 roku 5 pracowników pionu finansowego, w tym skarbnik gminy, uczestniczyli w szkoleniach w zakresie ich działalności merytorycznej, organizowanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi i Fundację Rozwoju Demokracji Lokalnej - Regionalne Centrum w Łodzi. Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości zawiera wszystkie elementy określone w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.). Test I - Wewnętrzne procedury kontroli stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych Obsługę finansowo-księgową dla jednostek organizacyjnych gminy dla 3 szkół podstawowych, 1 gimnazjum i 1 przedszkola prowadzi Gminny Zespół EkonomicznoAdministracyjny Szkół. Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie jest instytucją kultury i równieŜ samodzielnie prowadzi obsługę finansowo-księgową. Urząd Gminy do końca 2007 roku prowadził obsługę Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Kontrolę finansową w podległych jednostkach wykonuje Skarbnik Gminy. W dniu 19 stycznia 2007 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie upowaŜnienia Wójta Gminy Bolimów z dnia 10 stycznia 2007 roku, przeprowadziła kontrolę w Gminnym Ośrodku Kultury w Bolimowie. Z protokołu kontroli wynika, Ŝe przedmiotem kontroli była prawidłowość wydatkowania środków pochodzących z dotacji przekazywanych z budŜetu Gminy Bolimów dla instytucji kultury w zakresie wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń za okres od 1 do 31 grudnia 2006 roku. Kontrolą objęto 12,7 % rocznych kosztów jednostki i nie stwierdzono nieprawidłowości. W dniu 28 grudnia 2007 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie upowaŜnienia Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 grudnia 2007 roku, przeprowadziła kontrolę w Gminnym Ośrodku Kultury w Bolimowie w zakresie wynagrodzeń i pochodnych oraz wydatków bieŜących za okres od 1 do 30 września 2007 roku. Ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe kontrolą objęto 11 % rocznych kosztów przeznaczonych z dotacji gminy, nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu 23 stycznia 2008 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie upowaŜnienia z dnia 16 stycznia 2008 roku, przeprowadziła kontrolę w Gminnym Zespole Ekonomiczno-Administracyjnym Szkół w Bolimowie w zakresie - wydatki bieŜące oraz wynagrodzenia i pochodne za okres od 1 do 31 października 2007 roku. Ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe kontrolą objęto 7,9 % rocznych wydatków, nieprawidłowości nie stwierdzono. Nie wydawano zaleceń, poniewaŜ nie stwierdzono nieprawidłowości. Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku jednostka nie posiadała opracowanego planu kontroli, co jest niezgodne z § 16 Regulaminu kontroli finansowej. Test III. Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o finansach publicznych stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. W czasie trwania kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzono, z uwzględnieniem funkcjonowania procedur kontroli finansowej, kontrolę niŜej wymienionych wydatków zrealizowanych w latach 2006-2007 z budŜetu Gminy Bolimów: 2007 rok Wydatki inwestycyjne - 178.104,16 zł Wydatki bieŜące, w tym: - 281.804,45 zł - wydatki związane z realizacją Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych - 15.647,79 zł - wydatki osobowe - 252.352,81 zł - wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 3.555,85 zł - wydatki z tytułu porozumień - 1.600,00 zł - wydatki na organizację i przeprowadzenie wyborów parlamentarnych - 8.648,00 zł Ogółem 12 - 459.908,61 zł _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą objęto wydatki w 2007 roku na ogólną kwotę 459.908,61 zł, co stanowi 6,31 % wydatków ogółem w 2007 roku. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach, przeprowadzili kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych w czasie od 26 stycznia 2004 roku do 18 marca 2004 roku za lata 2002-2003. Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/27/2004 z dnia 19 kwietnia 2004 roku, przekazał Wójtowi Gminy Bolimów wystąpienie pokontrolne wraz z wnioskami do realizacji (pismo zostało zarejestrowane w Dzienniku Korespondencyjnym Urzędu Gminy w Bolimowie pod poz. 655 w dniu 22 kwietnia 2004 roku). Wójt Gminy Bolimów pismem nr Or. 0911/3/2004 z dnia 17 maja 2004 roku, przekazał Prezesowi RIO w Łodzi informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2006 - 2007 Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 nie były przeprowadzane kontrole w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty. 6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI Wybór banku Obsługę bankową gminy prowadzi Bank Spółdzielczy w Skierniewicach Oddział Bolimów, w oparciu o uchwałę nr XXIX/31/93 Rady Gminy Bolimów z dnia 17 grudnia 1993 roku w sprawie wyboru banku na wykonywanie obsługi bankowej budŜetu Gminy Bolimów. W dniu 19 września 1990 roku, pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów, a Gminą Bolimów została zawarta umowa obsługi bankowej i obowiązuje nadal. Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach bankowych według stanu na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 Nazwa i numer Saldo na dzień Saldo na dzień rachunku 31.12.2006 31.12.2007 2 3 4 Konta korespondujące 5 _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1. 1 2. Rachunek budŜetu Urzędu Gminy 23 9297 0005 0600 0215 2012 0007 2 Rachunki funduszy specjalnych Urzędu Gminy BudŜet: 131/1, 134, 140, 224, 240, 909, 901, 902 450.898,48 873.646,92 Jednostka: 011, 013, 020, 140, 201, 225, 229, 231, 240, 400, 750, 810 3 4 5 32.353,49 31.291,50 101, 851, 853 58 9297 0005 0600 0215 2013 0338 Rachunek specjalny 3. 4. 04 9297 0005 0600 0215 2022 0356 Rachunek sum depozytowych 50 9297 0005 0600 0215 2012 0006 531,27 0,00 2.322,83 240 2.411,63 101, 240 Wykazane w tabeli salda są zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i z ewidencją księgową. 7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) W 2007 roku jednostka nie zaciągała planowanego deficytu budŜetu jednostki. kredytów i poŜyczek na sfinansowanie Prawidłowość ewidencji księgowej kredytów i poŜyczek Zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów w 2005 roku kredyt w kwocie 324.000,00 zł na dokończenie budowy hali sportowej przy Gimnazjum w Bolimowie, został zaewidencjonowany następująco: wpływ – na koncie 133 na stronie Wn i 134 na stronie Ma, spłata – na koncie 134 na stronie Wn i 133 na stronie Ma. Zaciągnięta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w 2004 roku poŜyczka w kwocie 144.000,00 zł na dofinansowanie budowy sieci wodociągowej we wsi Bolimów-Łasieczniki, została zaewidencjonowana następująco: wpływ – na koncie 133 na stronie Wn i 260 na stronie Ma, spłata – na koncie 260 na stronie Wn i 133 na stronie Ma. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) 14 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku jednostka nie zaciągała poŜyczek i kredytów na spłatę wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Spłaty dokonywano z wolnych środków jako nadwyŜki środków na rachunku bieŜącym budŜetu gminy, wynikających z rozliczeń poŜyczek i kredytów z lat ubiegłych. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W okresie objętym kontrolą i w latach wcześniejszych nie zaciągano kredytów i poŜyczek na pokrycie w ciągu roku przejściowego deficytu jednostki. Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok W 2007 roku i w latach wcześniejszych (2005-2006) jednostka nie udzielała gwarancji i poręczeń. Wyemitowane papiery wartościowe W latach 2006–2007 oraz w latach wcześniejszych jednostka nie emitowała papierów wartościowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W latach 2006-2007 jednostka nie nabywała akcji czy teŜ udziałów w spółkach prawa handlowego i nie wnosiła aportów rzeczowych. W oparciu o sprawozdania: Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku i Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku stwierdzono, Ŝe jednostka nie zaciągała w 2007 roku kredytów i poŜyczek nie wliczanych do limitu zadłuŜenia (nie zawierała umów z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej). Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok Stan zadłuŜenia na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, uchwały budŜetowej Rady Gminy Bolimów na 2007 rok ze zmianami oraz ewidencji księgowej przedstawia następująca tabela: Lp. 1 1. 2. Wyszczególnienie według tytułów dłuŜnych 2 Kredyty PoŜyczki Ogółem kwota zadłuŜenia Kwota zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2007 roku 3 301.457,10 50.400,00 351.857,10 Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rok 1 2007 Planowane dochody 2 7.497.113,00 Planowane dochody po zmianach 3 7.849.167,07 Zrealizowane dochody Planowane wydatki 4 7.906.513,32 5 8.550.712,00 Planowane wydatki po zmianach 6 7.998.766,07 Zrealizowane wydatki 7 7.285.923,90 Wskaźnik zadłuŜenia określony w art.170 ustawy o finansach publicznych, stanowiący udział procentowy kwoty długu za 2007 rok w stosunku do zrealizowanych dochodów według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 1. ZadłuŜenie według tytułów dłuŜnych 2 Kredyty i poŜyczki 2007 rok 3 4,45 Z danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2007 roku nie przekroczyła 60 % zrealizowanych dochodów, co jest zgodne z art.170 ustawy o finansach publicznych. Udział procentowy planowanej kwoty długu w 2007 roku w stosunku do planowanych dochodów przed zmianami obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 1. Kwota według tytułów dłuŜnych 2 Kredyty i poŜyczki I kwartał 3 6,65 2007 rok II kwartał III kwartał 4 5 5,96 5,28 IV kwartał 6 4,69 Udział procentowy planowanej kwoty długu w 2007 roku w stosunku do planowanych dochodów po zmianach dochodów gminy przedstawia poniŜsza tabela: Lp. 1 1. ZadłuŜenie według tytułów dłuŜnych 2 Kredyty i poŜyczki 2007 rok I kwartał II kwartał III kwartał IV kwartał 3 6,35 4 5,69 5 5,04 6 4,48 W Urzędzie Gminy Bolimów opracowano prognozę długu na 2007 rok i lata następne. Prognoza długu na 2007 rok stanowi załącznik nr 9 do uchwały nr VI/30/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy Bolimów na 2007 rok. Zgodnie z przedstawioną prognozą długu na 2007 rok łączna kwota spłaty kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami została zaplanowana w wysokości 245.300,00 zł, co stanowi 3,27 % planowanych na 2007 rok dochodów. Łączna kwota długu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosić będzie 1.243.254,00 zł, co nie przekroczy wskaźnika wynikającego z art.170 ustawy o finansach publicznych, poniewaŜ wskaźnik wynosił 16,58 %. Skład orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, uchwałą nr III/180/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 roku wydał pozytywną opinię o moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetowego oraz prognozy kształtowania się długu publicznego Gminy Bolimów na 2007 rok. 16 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stwierdzono, Ŝe na 31 grudnia 2007 roku kwota długu wyniosła 351.857,10 zł i stanowiła 4,45 % zrealizowanych w 2007 roku dochodów. Tytuły dłuŜne i kwoty zadłuŜenia na II kwartał 2007 roku oraz na dzień 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Podmiot udzielający poŜyczki/kredytu Data zaciągnięcia Kwota zaciągniętego zobowiązania 1 2 3 Okres spłaty 4 25.01.2005 Bank Spółdzielczy w Skierniewicach 30.06.2003 450.000,00 Bank Spółdzielczy w Skierniewicach 25.06.2004 100.000,00 25.06.2008 Kwota pozostała do spłaty na dzień 30.06.2007 5 Kwota pozostała do spłaty na dzień 31.12.2007 6 128.400,00 64.200,00 57.142,80 42.857,10 62.100,00 50.400,00 200.026,29 194.400,00 31.01.2006 Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 25.06.2009 15.12.2005 22.11.2004 144.000,00 30.09.2008 29.03.2005 Bank Spółdzielczy w Skierniewicach 20.03.2005 Zobowiązania wymagalne 324.000,00 - - Ogółem 31.12.2010 - 1.018.000,00 - - 447.669,09 351.857,10 Udział procentowy łącznej kwoty przypadających do spłat rat kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami od poŜyczek i kredytów w 2007 roku na podstawie art.169 ustawy o finansach publicznych obrazuje poniŜsza tabela: Wyszczególnienie 1 1. 2 Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i poŜyczek Spłata odsetek Ogółem 2. % udział spłat w planowanych dochodach 4 Kwota spłat na dzień 31 grudnia 2007 roku Lp. 3 197.697,69 31.622,55 229.320,24 2,64 0,42 3,06 Z danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, ze kwota przypadających do spłaty rat kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami na koniec 2007 roku nie przekroczyła 15 % planowanych na dany rok dochodów budŜetowych, co jest zgodne z art. 169 ustawy o finansach publicznych. Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i poŜyczek Planowane i wykonane zobowiązania z tytułu spłaty kredytów i poŜyczek w 2006 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan 1 2 3 Plan po zmianach 4 Wykonanie % 5 6 _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1. 2. 3. Kredyty PoŜyczki Zobowiązania wymagalne Ogółem 213.222,00 106.800,00 237.465,00 106.800,00 - 237.464,38 61.800,00 - 320.022,00 - 344.265,00 299.264,38 100,00 57,87 86,93 Z powyŜszego wynika, Ŝe wykonanie spłat poŜyczek wynosiło 57,87 %, poniewaŜ gmina wystąpiła do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi z wnioskiem o umorzenie poŜyczki w wysokości 120.000,00 zł wg umowy nr 174/OW/P/2002 zawartej w dniu 7 października 2002 roku, i umorzenie otrzymała. Planowane i wykonane zobowiązania z tytułu spłaty kredytów i poŜyczek w 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 1. 2. 3. Wyszczególnienie 2 Kredyty PoŜyczki Zobowiązania wymagalne Ogółem Plan po zmianach 4 162.600,00 47.700,00 Plan 3 162.600,00 47.700,00 Wykonanie 5 162.597,69 35.100,00 - - - 210.300,00 210.300,00 197.697,69 % 6 100,00 73,58 94,01 Z powyŜszej tabeli wynika, Ŝe wykonanie spłat rat poŜyczki wynosiło 73,58 %, poniewaŜ gmina wystąpiła pismem z dnia 28 listopada 2007 roku do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi z prośbą o przesunięcie terminu spłaty raty poŜyczki w wysokości 12.600,00 zł. Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, pismem nr WF 10582/RU-GW/04234/07 z dnia 12 grudnia 2007 roku, podjął decyzję w sprawie przesunięcia terminu spłaty podpisując aneks do umowy z terminem do 28 lutego 2008 roku. Szczegółową kontrolą objęto spłatę poŜyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, zgodnie z umową nr 174/OW/P/2002 z dnia 7 października 2002 roku w kwocie 300.000,00 zł, na dofinansowanie zadania: „Budowa kanalizacji sanitarnej w Bolimowie”. Spłatę zobowiązania obrazuje poniŜsza tabela: 1 I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII-XX Kwota w złotych 2 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 120.000,00 Ogółem 300.000,00 Rata 18 Termin spłaty 3 30.06.2003 roku 30.09.2003 roku 15.12.2003 roku 31.03.2004 roku 30.06.2004 roku 30.09.2004 roku 15.12.2004 roku 31.03.2005 roku 30.06.2005 roku 30.09.2005 roku 15.12.2005 roku 31.03.2006 roku Termin spłaty do 31.08.2008 roku Data spłaty-przelew 4 27.06.2003 29.09.2003 10.12.2003 31.03.2004 24.06.2004 23.09.2004 13.12.2004 25.03.2005 20.06.2005 23.09.2005 01.12.2005 15.12.2006 roku roku roku roku roku roku roku roku roku roku roku roku Kwota w złotych 5 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Umorzono 120.000,00 180.000,00 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stwierdzono, Ŝe poŜyczka była spłacona w wysokościach i terminach określonych w umowie poŜyczki. III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. W Urzędzie Gminy przyjęte zasady rachunkowości określało wydane na podstawie art.4 ust. 4, art. 8 ust. 1 oraz art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U nr 76, poz. 694 z późn. zm) oraz § 21 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U nr 142, poz. 1020) zarządzenie nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 października 2006 roku w sprawie ustalenia polityki rachunkowości. W oparciu o w/w zarządzenie Wójta Gminy Bolimów stosowane były następujące zasady rachunkowości: - rokiem obrotowym był rok kalendarzowy, - aktywa i pasywa wyceniano nie rzadziej niŜ na dzień bilansowy, - środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wyceniano: według cen nabycia, kosztów wytworzenia, wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), - wykaz operacji gospodarczych dokumentowanych dowodami zastępczymi, - zasady dokonywania odpisów umorzeniowych, - charakterystykę systemu przetwarzania danych, - zasady ochrony danych, - wykaz kont syntetycznych dla budŜetu i dla jednostki budŜetowej, - wykaz ksiąg rachunkowych (zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych) dla budŜetu gminy: dziennik obrotów, konta syntetyczne księgi głównej, konta analityczne dochodów - w powiązaniu z kontem 901 budŜetu – klasyfikacją i dla jednostki budŜetowej: dziennik obrotów, konta syntetyczne księgi głównej i konta analityczne (w powiązaniu z kontem 902 budŜetu). Podstawą zapisów zdarzeń gospodarczych na kontach księgi głównej były źródłowe dowody księgowe stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem. Od dnia 1 stycznia 2002 roku w Urzędzie Gminy w Bolimowie stosowany jest program finansowo-księgowy pod nazwą „BUDśET”, nabyty od firmy „Usługi Informatyczne - PROINFO” Ozorków jako program podstawowy słuŜący do prowadzenia ksiąg rachunkowych dla budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych gminy (Urzędu Gminy i GOPS). Autorem i właścicielem programu jest firma Usługi Informatyczne INFOSYSTEM s.c. z Legionowa. W systemie „BUDśET” baza danych składa się z następujących zbiorów: _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - dziennik – księga główna, która słuŜy do chronologicznego i systematycznego ujęcia wszystkich dowodów księgowych, zawiera wszystkie obroty na kontach syntetycznych i analitycznych, - konta – zawierają stan obrotów wszystkich kont, - dochody – zawierają wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych dochodów według klasyfikacji budŜetowej, - wydatki zawierają wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych wydatków według klasyfikacji budŜetowej, - sprawozdania – z wykonania dochodów i wydatków budŜetowych według klasyfikacji budŜetowej. Na kaŜdy rok obrotowy otwierany jest nowy zbiór „BUDśET”. Na obsługę informatyczną programu „BUDśET” gmina zawarła umowę z firmą „PROINFO” serwis pogwarancyjny zobowiązujący do wdraŜania nowych udoskonalonych wersji systemów, przeszkolenia pracowników, pomocy w odtwarzaniu danych w wypadku awarii sprzętu, usuwania awarii i niesprawności systemów, ochrony danych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Na mocy w/w umowy „PROINFO” zobowiązane jest, między innymi, do zabezpieczenia sprawnego działania systemu informatycznego. Oprogramowanie jest zainstalowane na stanowisku komputerowym, które zabezpieczone jest hasłem dostępu. Przy kaŜdorazowym uruchamianiu aplikacji niezbędne jest wprowadzanie hasła przez pracownika obsługującego dany program. Dodatkowymi programami, które nie są ze sobą powiązane (działają oddzielnie) są następujące programy: „PŁACE”, „PŁATNIK”, „PODATKI” i „WODA”. 2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE Księgi rachunkowe prowadzone były w systemie informatycznym. Wydruki komputerowe oznaczone były nazwą Urzędu Gminy w Bolimowie oraz rokiem obrotowym, którego dotyczyły. Zapisy dokonywane były w porządku chronologicznym, dzień po dniu, bez pozostawiania miejsc na późniejsze dopiski i zmiany. Poszczególny zapis księgowy zawierał liczbę porządkową, datę dokonanej operacji, numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu, skrót opisu operacji, kwotę i datę zapisu oraz oznaczenie kont (Wn, Ma), których dotyczył. Stwierdzono, Ŝe księgi rachunkowe do 31 grudnia 2006 roku prowadzone były wspólnie dla niŜej wymienionych jednostek organizacyjnych gminy: - Urzędu Gminy w Bolimowie, - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie. Przedstawione wyŜej prowadzenie ksiąg rachunkowych naruszało przepisy art. 4 ust. 1, 2 i 3 w związku z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Z wymienionych przepisów wynika obowiązek prowadzenia dla jednostek organizacyjnych odrębnych ksiąg rachunkowych w celu zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z danymi jednostkami, a w rezultacie rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego kaŜdej z nich, jak równieŜ w celu umoŜliwienia sporządzania obowiązujących te jednostki sprawozdań finansowych. Od dnia 1 stycznia 2007 roku został załoŜony odrębny rachunek bankowy dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie oraz został utworzony odrębny zbiór w systemie „BUDśET”. W związku z tym ewidencja księgowa GOPS była prowadzona 20 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 odrębnie, co pozwalało jednostce na sporządzanie sprawozdań oraz rzetelnie i jasne przedstawienie sytuacji finansowej. Ewidencję księgową prowadził pracownik Urzędu Gminy. Od dnia 13 lutego 2008 roku w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej zatrudniona jest osoba na stanowisku głównej księgowej. Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych w dzienniku w próbie – co drugi dokument z pierwszych 60 zarejestrowanych w kwietniu 2007 roku: 1. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za usługi specjalistyczne z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 133,84 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3259 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 139 na stronie Wn i 240-33 na stronie Ma. 2. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku - dotyczące przelania środków za usługi specjalistyczne dz. 852 rozdz. 85228 § 2350 do Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansowy na kwotę 127,15 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3261 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 240-33 na stronie Wn i 139 na stronie Ma. 3. Czek Nr 1003821819 – pobranie gotówki z z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę w Księdze głównej pod poz. 3263 w dniu 2 stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i stronie Ma w jednostce. 4. Polecenie przelewu z dnia usługi specjalistyczne na głównej pod poz. 3265 w Wn i 901 na stronie Ma w Ma w jednostce. Banku Spółdzielczego Bolimów do kasy 683,93 zł, został zaewidencjonowany kwietnia 2007 roku, na kontach 902 na na kontach 101 na stronie Wn i 130 na 2 kwietnia 2007 roku - dotyczące przelania prowizji za kwotę 6,69 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie 5. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za dochody targowe z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 40,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3267 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 6. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za opłatę skarbową z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 56,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3269 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 7. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wyrobienie dowodu osobistego z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 30,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3271 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 224-8 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 229-6 na stronie Ma w jednostce. 8. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wodę z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 202,50 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3273 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce. 9. Wpłata gotówkowa do banku dokonana przez Przedszkole w Bolimowie tytułem wpłaty za wyŜywienie dzieci z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 196,90 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3275 w dniu 2 kwietnia _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 10. Nota księgowa na wpłatę czynszu od lokalu przez (….)2 z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 55,90 zł, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3277 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 11. Nota księgowa na wpłatę podatku od nieruchomości przez osoby fizyczne – (….)3, z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 42,00 zł, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3279 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 12. Nota memoriałowa – likwidacja lokaty z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 40 275,03 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3281 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach: 133 na stronie Wn i 133-1 na stronie Ma w kwocie 40 000 zł; 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w kwocie 275,03 zł w jednostce. 13. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew za fakturę nr 3/02/2007 dla BAJOR CONSULTING Przemysław Bajor, ul. Urzędnicza 39 m 63, 91-312 Łódź za doradztwo w zakresie pozyskiwania funduszy europejskich na kwotę 488,00 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3283 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 14. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew za rachunek nr 105/2007 dla Ośrodka Usług Szkoleniowych „Centrum” ul. Wojska Polskiego 63, 97-300 Piotrków Trybunalski za udział w seminarium szkoleniowym na kwotę 220,00 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3285 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 4000 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 15. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wodę z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 343,80 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3289 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce. 16. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za ścieki z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 90,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3291 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 17. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za podatek od posiadania psów z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 18,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3293 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 18. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za ścieki z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 32,00 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3295 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 oraz 224-7na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce. 19. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za czynsz od lokalu z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 170,31 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3297 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce. 20. Nota księgowa na wpłatę podatku rolnego przez osoby fizyczne – Binder D., Krysiak E., z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 139,00 zł, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3299 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 21. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku - przekazana dotacja dotycząca działu 852 rozdziału 85212 § 2010 z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi na kwotę 30 858,00 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3301 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 22. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku - przekazana dotacja dotycząca działu 852 rozdziału 85214 § 2030 z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi na kwotę 2 012,00 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3303 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. 23. Faktura nr 201/A/2007 z dnia 14 marca 2007 roku na kwotę 1 540,01 zł wystawiona przez Firmę „CEGMAR” Marian Kapusta, ul. Nadbzurzańska 53, 99-400 Łowicz za miał węglowy zakupiony zgodnie z umową nr 87/2006 z dnia 18 października 2006 roku, została zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3305 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 24. Faktura nr 594 z dnia 26 marca 2007 roku na kwotę 36,00 zł wystawiona przez Starostwo Powiatowe w Skierniewicach, ul. Konstytucji 3-go Maja 6 za wypis z rejestru gruntów zlecony w związku ze złoŜeniem wniosku do Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych na dofinansowanie budowy dróg gruntowych, została zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3307 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 25. Faktura nr 40000123/00049/454 z dnia 30 marca 2007 roku na kwotę 40,94 zł oraz Faktura nr 40000123/00079/454 z dnia 30 marca 2007 roku na kwotę 109,92 zł wystawione przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. 90-950 Łódź, ul. Piotrkowska 58, Rejon Energetyczny Łowicz, za energię zgodnie z umowami na dostawę energii elektrycznej dotyczącymi straŜnic OSP Łasieczniki i Kęszyce zostały _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zapłacone w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowane w Księdze Głównej pod poz. 3309 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 26. Faktura nr 69/S/2007 z dnia 26 marca 2007 roku na kwotę 305,00 zł wystawiona przez Firmę ECOTHERM Sp. z o.o., ul. Jana Pawła II 177/179, 99-400 Łowicz za przegląd kotłowni olejowej zgodnie z Umową nr 34 z dnia 28 kwietnia 2004 roku została zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3311 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 27. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie na kwotę 4 000,00zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3313 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 223-2 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 223-4 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 28. Faktura nr 279/07/HP z dnia 15 marca 2007 roku na kwotę 6 666,75 zł wystawiona przez Firmę „DA-MO” DAŁKOWSKA-MODZELEWSKI sp.j. ul. Małszyce 2d/2e, 99-400 Łowicz za olej opałowy dostarczony zgodnie z Umową nr 89 z dnia 18 października 2006 roku została, zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3315 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce. 29. Wyciąg bankowy - czek nr 1003825127 – pobranie gotówki z Banku Spółdzielczego Bolimów do kasy z dnia 4 kwietnia 2007 roku na kwotę 300,00zł, został zaewidencjonowany w Księdze głównej pod poz. 3319 w dniu 4 kwietnia 2007 roku, na kontach: 101 na stronie Wn i 135 na stronie Ma w jednostce. 30. Nota księgowa na wpłatę podatku od nieruchomości przez osoby fizyczne (….)4 , z dnia 4 kwietnia 2007 roku na kwotę 2 650,00 zł, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3321 w dniu 4 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce. Ewidencja operacji na koncie 130 – Rachunek bieŜący jednostki 1. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Gminnego Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Bolimowie w wysokości 80.000,00 zł na wynagrodzenia pracowników oświaty, zostało zaewidencjonowane pod pozycją 3286 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 223 na stronie Wn i 130 na stronie Ma. 2. Polecenie przelewu z dnia 30 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu tytułem opłat za wydawane nowe dowody osobiste w wysokości 399,00 zł, zostało zaewidencjonowane pod pozycją 3923 w dniu 30 kwietnia 2007 roku, na kontach 229-na stronie Wn i 130 na stronie Ma. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. Polecenie przelewu z dnia 1 sierpnia 2007 roku, dla WC SERWIS Łódź Sp. z o.o. Al. Piłsudskiego 150/152 92-230 Łódź w wysokości 642,00 zł, tytułem zapłaty za wywóz nieczystości, zostało zaewidencjonowane pod pozycją 6189 w dniu 1 sierpnia 2007 roku, na kontach 201-63 na stronie Wn i 130 na stronie Ma. 4. Polecenie przelewu z dnia 31 sierpnia 2007 roku, dla Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Skierniewicach w wysokości 221,00 zł, zostało zaewidencjonowane pod pozycją 6802 w dniu 31 sierpnia 2007 roku, na kontach 201-11 na stronie Wn i 130 na stronie Ma. 5. Polecenie przelewu z dnia 1 września 2007 roku – wpływ z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu, tytułem dotacji w dziale 801 rozdział 80101 § 2030 w wysokości 2 558,00 zł, zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 6822/3 w dniu 1 września 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma. 6. Polecenie przelewu z dnia 29 września 2007 roku – wpływ z Urzędu Skarbowego w Skierniewicach tytułem naleŜnych udziałów w wysokości 1 206,92 zł, zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 7628 w dniu 29 września 2007 roku na kontach 133 na stronie Wn i 224-1 na stronie Ma. 7. Polecenie przelewu z dnia 31 grudnia 2007 roku dla Zakładu Energetycznego ŁódźTeren Obrót Sp. z o.o. ul. Mysia 2, 00-496 Warszawa w wysokości 470,97 zł, tytułem opłaty za energię, zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 10 241 w dniu 31 grudnia 2007 roku, na kontach 201-21 na stronie Wn i 130 na stronie Ma. Ewidencja dodatkowych operacji finansowych: - wpływ w grudniu 2007 roku subwencji oświatowej na styczeń roku 2008 Polecenie przelewu z dnia 21 grudnia 2007 roku – wpływ z Ministerstwa Finansów Departament Finansów Samorządu Terytorialnego – tytułem części oświatowej subwencji ogólnej dla gmin za miesiąc styczeń 2008 roku w kwocie 180.241,00 zł, zostało zadekretowane i zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 9933 w dniu 21 grudnia 2007 roku , na kontach 133 na stronie Wn i 909 Ma. - naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki oraz zapłata odsetek Polecenie przelewu z dnia 5 lutego 2007 roku dla Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, tytułem spłaty odsetek od zaciągniętej poŜyczki w kwocie 351,37 zł, zostało zadekretowane i zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 633 w dniu 5 lutego 2007 roku, na kontach 750 po stronie Wn i 130 Ma. - zapłata faktur za roboty związane z inwestycją Faktura VAT nr 96/2007 z dnia 16 sierpnia 2007 roku na kwotę 12.200,00 zł, wystawiona przez USŁUGI WODNO-MELIORACYJNE Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33 B, 99-400 Łowicz za wykonanie projektu budowlano wykonawczego na zbiornik wyrównawczy zgodnie z umową nr 36 z 8 maja 2007 roku, sprawdzona pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym, zatwierdzona do zapłaty, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod pozycją 6498 w dniu 20 sierpnia 2007 roku, na kontach 080-1 Wn i 201-81 Ma, a następnie zapłacona poleceniem przelewu w dniu 20 sierpnia 2007 roku pod pozycją 6499, na kontach 201-81 Wn i 130 Ma. Dowody księgowe wymienione w poz. 13, 14, 23, 24, 25, 26 i 28 oraz w poz. 3 i 7 – „Ewidencja operacji na koncie 130” i Faktura VAT nr 96/2007 z dnia 16 sierpnia 2007 roku na kwotę 12.200,00 zł wymieniona w „Ewidencji dodatkowych operacji _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 finansowych”, zostały zadekretowane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby. Ustalenia wynikające ze sprawdzonych przedstawiono w poniŜszym teście: 1 i opisanych wyŜej zapisów księgowych Tezy TAK NIE PRÓBA ILOŚĆ BŁĘDÓW 2 3 4 5 6 1 Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (art.21 i art.22 ustawy). X 40 - 2 Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym, zgodnie z obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej. X 10 - 1 2 3 5 6 4 3 Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości. X 40 - 4 Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23 ust.4 ustawy o rachunkowości). X 40 - 5 Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o rachunkowości). X 40 - 6 Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane z dowodami księgowymi, na podstawie których ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości). X 40 - 7 Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej) uporządkowane były chronologicznie (art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości). X 40 - 8 Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2 i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości). X X - 9 Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o rachunkowości)1. X X - 10 Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez głównego księgowego (ustawa o finansach publicznych). X 10 - 26 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ W latach 2006-2007 zostały sporządzone następujące sprawozdania: Rb-27S (miesięczne, roczne), Rb-28S (miesięczne, roczne), Rb-Z (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-N (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-NDS (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-27ZZ (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-50 (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-PDP (półroczne, roczne), Rb-33 (półroczne, roczne), Rb-ST (roczne), Rb-WS (roczne od 2006 roku). W czasie postępowania kontrolnego porównano Rb-Z sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego (wg tytułów dłuŜnych oraz poręczeń i gwarancji) na dzień 31 grudnia 2006 roku z ewidencją księgową i stwierdzono, Ŝe jednostka nie posiada zobowiązań wymagalnych. Na dzień 31 grudnia jednostka posiadała zadłuŜenie w kwocie 351.857,10 zł z tytułu zaciągniętej poŜyczki i kredytów. Kwotę wymienionego zadłuŜenia przedstawiono w rozdziale II pkt 7 - kredyty i poŜyczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych były zgodne z ewidencją księgową. W sprawozdaniu Rb-Z za 2007 rok nie dokonywano zapisów w danych uzupełniających z uwagi na niewystępowanie emisji papierów wartościowych , kredytów zagranicznych, kredytów i poŜyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności czy teŜ zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuŜszy niŜ 6 miesięcy, przypadających do spłaty w latach następnych (łącznie z leasingiem). Dokonano analizy sprawozdań Rb-PDP i Rb-27 S sporządzonych za 2007 rok i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach wykazano skutki finansowe udzielonych ulg i zwolnień w podatkach, wynikających z uchwał Rady Gminy Bolimów oraz z wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień. PowyŜsze było zgodne z przepisami zawartymi w § 3 ust.1 pkt 10 Instrukcji sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 115, poz.781 ze zm.) – obowiązującego od 1 lipca 2006 roku. Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionej Instrukcji, kwoty dotyczące skutków udzielonych przez jednostkę ulg wykazanych w kolumnie 4 sprawozdania Rb-PDP są zgodne z odpowiadającymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S. Po dokonaniu analizy sprawozdań Rb-27 S z wykonania dochodów budŜetowych za lata 2006-2007 w zakresie prawidłowości wykazania dochodów z tytułu podatku rolnego, podatku od nieruchomości i podatku leśnego, pobieranych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego stwierdzono, Ŝe w/w dochody wykazane były w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wskaźników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, co było zgodne z przepisami § 3 ust.1 pkt 6 Instrukcji sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej. _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W zakresie skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń, obniŜenia stawek podatkowych odnoszących się do podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych - ustalenia zawarte są w testach: nr 7 – „Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości” i nr 4 „Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od środków transportowych” oraz w zestawieniach danych liczbowych: „Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości” (wykazane wg Rb-PDP roczne), „Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych” (wykazane wg Rb-PDP roczne) i w analogicznych zestawieniach liczbowych dotyczących podatku od środków transportowych. Testy: nr 7 i nr 4 dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych oraz zestawienia liczbowe dotyczące skutków finansowych stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Skutki finansowe obniŜenia stawek podatkowych nieruchomości przedstawiały się następująco: w zakresie podatku od - w 2006 roku - 116.355,96 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 142.169,50 zł) - w 2007 roku - 125.781,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 195.103,98 zł) W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za lata 2006-2007 i wykazywały zgodność z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb-27S za lata 2006-2007. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, rozłoŜeń na raty, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości w latach 2006-2007 wynosiły: - w 2006 roku - 18.217,48 zł (skutki udzielonych ulg ogółem - 31.643,15 zł) - w 2007 roku - 12.091,48 zł (skutki udzielonych ulg ogółem - 29.112,88 zł) W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za lata 2006-2007 i były zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi. Skutki finansowe obniŜenia stawek podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych w okresie objętym kontrolą przedstawiały się następująco: - w 2006 roku - 25.813,54 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 142.169,50 zł) - w 2007 roku - 27.390,97 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 195.103,98 zł) W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za lata 2006-2007 i wykazywały zgodność z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb-27S za lata 2006-2007. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, rozłoŜeń na raty, zwolnień w zakresie podatku od środków transportowych w latach 2006-2007 wynosiły: - w 2006 roku - 10.749,97 zł (skutki udzielonych ulg ogółem - 31.643,15 zł) - w 2007 roku - - 29.112,88 zł) 0,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za lata 2006-2007 i były zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi. 28 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Bilans organu na dzień 31 grudnia 2007 roku W toku postępowania kontrolnego sprawdzono, czy dane wykazane w bilansie są zgodne z odpowiednimi saldami kont ewidencji księgowej. Porównanie przedstawiono w poniŜej tabeli: Wyszczególnienie 1 Środki pienięŜne (poz.I.1.1.bilansu – aktywa) Według bilansu 2 873.646,92 Według ewidencji księgowej 3 873.646,92 Środki pienięŜne funduszy pomocowych (poz.I.1.2.bilansu-aktywa) - - Pozostałe środki pienięŜne (poz.I.1.3.bilansuaktywa) - - 1 2 NaleŜności od budŜetów (poz.II.2.bilansu- aktywa) 3 123.551,82 123.551,82 NaleŜności i rozliczenia krótkoterminowe (poz.II.1.1.bilansu-aktywa) - - NaleŜności i rozliczenia długoterminowe (poz.II.1.2.bilansu-aktywa) - - Pozostałe naleŜności i roszczenia (poz.II.3.bilansuaktywa) 492,54 492,54 Inne aktywa (poz.III. bilansu – aktywa) - - Zobowiązania finansowe krótkoterminowe (poz.I.1.1.bilansu-pasywa) - - Zobowiązania długoterminowe (poz.I.1.2.bilansupasywa) 351.857,10 351.857,10 Zobowiązania wobec budŜetów (poz.I.2.bilansupasywa) - - Pozostałe zobowiązania (poz.I.3.bilansu-pasywa) 34.417,29 34.417,29 620.589,42 620.589,42 NadwyŜka budŜetu (poz.II.1.1. bilansu-pasywa) Niedobór budŜetu (poz.II.1.2.bilansu-pasywa) - - Wynik na funduszach pomocowych (poz.II.1.4.bilansu-pasywa) - - Wynik na operacjach nierasowych (poz.II.2.bilansupasywa) - - Skumulowany niedobór na zasadach budŜetu (poz.II.6.bilansu-pasywa) Inne pasywa (poz.III. bilansu-pasywa) -189.413,53 -189.413,53 180.241,00 180.241,00 Nie stwierdzono niezgodności bilansu z ewidencją księgową. _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku W trakcie kontroli sprawdzono, czy dane wykazane w bilansie są zgodne z odpowiednimi saldami kont ewidencji księgowej. Porównanie przedstawiono w poniŜszej tabeli: Wyszczególnienie Według bilansu Według ewidencji księgowej 1 2 3 Środki trwałe (poz.A.II.1.bilansu-aktywa) 11.588.355,24 0 25.333,16 Do bilansu saldo konta 011 minus saldo konta 071 w kwocie 25.333,16 zł 855.268,00 855.268,00 Wartości niematerialne i prawne (poz.A.I.bilansuaktywa) 1 2 Materiały (poz.B.I.1.1.bilansuaktywa) Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń (poz.D.I.1.3.bilansu-pasywa) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (poz.D.I.4.bilansu-pasywa) 4 Do bilansu saldo konta 011 minus saldo konta 071 w kwocie 3.455.591,76 zł 8.132.763,48 Grunty ( poz.A.II1.1.bilansuaktywa) Salda kont 3 Analityka konta 011 4 2.659,76 2.659,76 310 9.800,17 9.800,17 229 54.990,74 54.990,74 231 Bilans z wykonania budŜetu za 2007 rok został sporządzony w dniu 31 marca 2008 roku i do dnia kontroli tj. do dnia 9 kwietnia 2008 roku nie został przekazany do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach (termin przekazania do dnia 30 kwietnia 2008 roku). IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2006 - 2007) W czasie postępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozliczeń z dostawcami i odbiorcami, jak równieŜ zobowiązań i naleŜności na koncie 201 - „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku. Obowiązujący zakładowy plan kont dla budŜetu gminy i jednostki budŜetowej, został wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 października 2006 roku. Niniejszy plan kont wykazuje konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wraz z opisem konta. Z opisu wynika, Ŝe słuŜy ono do ewidencji rozrachunków, roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych. Konto 201 obciąŜa się za powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie 30 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i roszczeń. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 powinna zapewnić moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych wobec poszczególnych kontrahentów. Konto 201 moŜe mieć dwa salda. Wn oznacza stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma stan zobowiązań. PowyŜszy plan kont został opracowany w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Do dnia 30 października 2006 roku obowiązywał Zakładowy plan kont dla budŜetu gminy i jednostki budŜetowej wprowadzony zarządzeniem nr 18/2002 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 grudnia 2002 roku. Stwierdzono, Ŝe mimo, iŜ Zakładowy plan kont spełnia wymogi określone w planie kont dla budŜetu państwa i budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (załącznik nr 2 w/w rozporządzenia Ministra Finansów), to jednostka nie prowadziła w okresie do 30 czerwca 2007 roku ewidencji analitycznej do konta 201, zapewniającej moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2006 roku i na 30 czerwca 2007 roku wynosiło 0. Wydruki komputerowe konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (pierwszej i ostatniej strony) za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku i od 1 stycznia 2007 roku do 30 czerwca 2007 roku stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe od dnia 1 lipca 2007 roku jednostka wprowadziła ewidencję analityczną do konta 201 według poszczególnych kontrahentów. W okresie od 1 lipca 2007 roku do 31 lipca 2007 roku zaewidencjonowano na koncie 201, 166 kontrahentów. Saldo konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31 lipca 2007 roku wykazywało 2 salda: na stronie Wn kwotę 69.876,89 zł i na stronie Ma kwotę 76.298,22 zł. Wydruk komputerowy konta 201 strony 1 i strony 30 za okres od 1 lipca 2007 roku do 31 lipca 2007 roku stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. Zobowiązania na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. Nazwa konta rozrachunkowego (kontrahenta) Stan na dzień 31.12.2007 roku 1 1. 2 201-18 Polkomtel S.A.Warszawa ul. Postępu 3 3 202,64 2. 201-71 P.H.U. SANITEX Miedniewice Topola 23a 479,36 Ogółem: 682,00 W powyŜszej tabeli wykazano, Ŝe na dzień 31 grudnia 2007 roku figurują następujące niezrealizowane faktury VAT: - nr 0712200150651 wystawiona w dniu 22 grudnia 2007 roku na kwotę 202,64 zł za usługi telefoniczne, która wpłynęła do Sekretariatu Urzędu Gminy w dniu 3 stycznia 2008 roku z terminem płatności do 7 stycznia 2008 _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 roku. Faktura została zrealizowana a więc po terminie płatności, - w dniu 10 stycznia 2008 roku, nr 533/2007 wystawiona w dniu 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł za wywóz nieczystości, która wpłynęła do Sekretariatu Urzędu Gminy w dniu 3 stycznia 2008 roku z terminem płatności do 6 stycznia 2008 roku. Faktura została zrealizowana w dniu 10 stycznia 2008 roku, a więc po terminie płatności. Z ustanego wyjaśnienia Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy wynika, Ŝe w/w faktury zostały doręczone do Referatu Finansowego w dniu 10 stycznia 2008 roku, zatem nie mogły być zrealizowane w określonych terminach. Stwierdzono, Ŝe jednostka nie poniosła skutków finansowych, poniewaŜ kontrahenci nie naliczyli odsetek. Kserokopie faktur VAT: nr 0712200150651 z dnia 22 grudnia 2007 roku na kwotę 202,64 zł i nr 533/2007 z dnia 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł wraz z przelewami stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Nie stwierdzono na dzień 31 grudnia 2007 roku zobowiązań wymagalnych. Kontrolą objęto losowo wybrane dowody księgowe (faktury, rachunki) z miesiąca grudnia 2006 roku – 20 dowodów, w tym 10 o najwyŜszej wartości, co stanowi 15,27 % ogólnej liczby dowodów zarejestrowanych w Dzienniku Korespondencyjnym Sekretariatu w miesiącu grudniu 2006 roku i 20 dowodów, w tym 10 o najwyŜszej wartości z miesiąca grudnia 2007 roku, co stanowi 12,99 % ogólnej liczby dowodów zarejestrowanych w Dzienniku Korespondencyjnym w miesiącu grudniu 2007 roku. Grudzień – 2006 roku - Faktura VAT nr 0349 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez „ŚWIT” Sp. z o.o. Zakład Pracy Chronionej, 99-400 Łowicz, na kwotę 274,50 zł - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 1 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 5 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku wystawiona przez „FIRMA POSIADŁO „ spółka jawna, Wykno 40, 97-225 Ujazd, na kwotę 3 980,91 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 4 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 4 grudzień 2006 rok, zapłacono przelewem 5 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 40000123/00079/447 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź –Teren S.A. 90-950 Łódź, na kwotę 114,68 zł - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 1 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 11 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr FVGD/06/11/31524 z dnia 24 listopada 2006 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Zaopatrzenia „MORS” Sp. z o.o. Gdynia, ul. Hutnicza 35, na kwotę 10 866,66 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 listopada 2006 roku – termin zapłaty 24 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez P.H.U. SANITEX Miedniewice Topola 23 a, 96-106 Skierniewice, na kwotę 479,36 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 5 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 7 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr UR/110/06 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp z o.o 99-400, Łowicz, na 32 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kwotę 192,60 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 14 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2006 roku, - Rachunek nr 10/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku wystawiony przez Bogdan Lebioda, 99-400 Łowicz, na kwotę 2 400,00 zł, - wpłynął do Urzędu Gminy 13 grudnia 2006 roku, - termin zapłaty 27 grudnia, zapłacono 14 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 677/06/FK z dnia 13 grudnia 2006 roku wystawiona przez Usługi Informatyczne PROINFO 95-035 Ozorków, na kwotę 1 866,60 zł - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 13 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 27 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 14 grudnia 2006 roku, - Faktura nr 01/12/2006 z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez Bajor Consulting Przemysław Bajor, ul. Urzędnicza 39 m.63, na kwotę 10.000,00 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 21 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 4 stycznia 2007 roku, zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2006 roku, - Faktura nr 81/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez ENERGOSIEĆ Mysłaków 226, 99-416 Nieborów, na kwotę 762,50 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 10 stycznia 2007 roku, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 011/12/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku wystawiona przez ENERGOSIEĆ Mysłaków 226, 99-416 Nieborów, na kwotę 762,50 zł - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 1 stycznia 2007 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 40000123/0003/448 z dnia 12 grudnia 2006 roku wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. Rejon Energetyczny Łowicz, ul. Mostowa 30, 99-400 Łowicz, na kwotę 15 828,62 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 13 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 22 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem w dniu 14 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 011/12/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku wystawiona przez Instytut Gospodarki Przestrzennej i Mieszkalnictwa, ul. Targowa 45, 03-728 Warszawa, na kwotę 12 075,13 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 1 stycznia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr FV/30116/12/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez „BUDOKRUSZ” spółka z o.o., Odrano Wola ul. Osowiecka 47, 05-825 Grodzisk Mazowiecki, na kwotę 10 225,94 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 30 grudnia 2006 roku- zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr FVGD/06/11/31524 z dnia 24 listopada 2006 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Zaopatrzenia „MORS” Sp. z o.o., ul. Hutnicza 35, 81-038 Gdynia, na kwotę 10 866,66 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 listopada 2006 roku – termin zapłaty 24 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr Z-40/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez WielobranŜowe Przedsiębiorstwo Projektowo Handlowo Usługowe „MUR” Zbigniew Murawski, ul. Prądzyńskiego 13, 96-100 Skierniewice, na kwotę 9.821,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 10 stycznia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 63/2006 z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez EKO-EFEKT” Sp. z o.o., ul. Modzelewskiego 58A lok. 89, 02-679 Warszawa, na kwotę 7.000,00 zł _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 5 stycznia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 1403/06/HP z dnia 7 grudnia 2006 roku wystawiona przez „DA-MO” Dałkowska – Modzelewski sp. j., ul. Małszyce 2d/2e, 99-400 Łowicz, na kwotę 4 680,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 11 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 28 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem w dniu 12 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 2396/12/06/FV z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez Spółdzielnię Inwestycji i Budownictwa , ul. Kaliska 103, 99-400 Łowicz, na kwotę 4 210,22 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 29 grudnia 2006 roku- zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, - Faktura VAT nr 157/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku wystawiona przez „Sztuka ŁOWICKA” Agnieszka Krajewska Zakład Pracy Chronionej, ul. Sochaczewska 1, 99-400 Łowicz, na kwotę 3 422,10 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 4 stycznia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2006 roku. Grudzień 2007 roku - Faktura VAT nr 372 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez „ŚWIT” Sp. z o.o. Zakład Pracy Chronionej, ul. Gdańska 7, 99-400 Łowicz, na kwotę 274,50 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 3 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 5 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 49904010/11/88/87-R z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez ZEŁT S.A. Rejon Energetyczny, 99-400 Łowicz, na kwotę 530,27 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 4 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 12 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 12043/5706/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez Stację Paliw Haczykowscy spółka jawna, ul. Poznańska 51, 99-400 Łowicz, na kwotę 654,40 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 14 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2007 rok - Faktura VAT nr 650/07/FK z dnia 10 grudnia 2007 roku wystawiona przez Usługi Informatyczne PROINFO Monika Figas, ul. Kard. Stefana Wyszyńskiego 28, 95-035 Ozorków, na kwotę 61,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 11 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 20 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 12 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr UR/115/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp. z o.o. 99-400 Łowicz, na kwotę 128,40 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 7 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 14 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 13 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr E-84/2007 z dnia 12 grudnia 2007 roku wystawiona przez Pracownię Urbanistyczno-Architektoniczną Ewa Murawska ul. Prądzyńskiego 13, 96-100 Skierniewice, na kwotę 317,20 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 12 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 26 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 14 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 12043/5706/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez Stację Paliw Haczykowscy spółka jawna, ul. Poznańska 51, 99-400 Łowicz, na kwotę 654,40zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 14 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 1376/12/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku wystawiona przez TENSOFT Sp. z o.o. ul. Katowicka 50, 45-061 Opole, na kwotę 366,00 zł – wpłynęła do Urzędu 34 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gminy w dniu 17 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 25 grudnia 2007 roku zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 004/12/2007 z dnia 11 grudnia 2007 roku wystawiona przez Instytut Gospodarki Przestrzennej i Mieszkalnictwa, ul. Targowa 45, 03-728 Warszawa, na kwotę 3.450,04 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 25 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr FA/36/12/2007 z dnia 21 grudnia 2007 roku wystawiona przez Firmę Handlowo -Usługową POL-PRINT, ul. Narbutta Łuczyńskiego 6, 96-100 Skierniewice na kwotę 4.270,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 21 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 4 stycznia 2008 roku- zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 20/12/07 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.H.U. ORTOCAL s.c. ul. Międzychodzka 7a/103 Poznań na kwotę 130.592,39 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 3 stycznia 2008 roku - zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku, w kwocie 129.783,23 zł (po potrąceniu odsetek karnych w kwocie 809,16 zł), - Faktura VAT nr 121/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku wystawiona przez „BUDINPROJEKT” Jan Jarecki ul. Świerkowa 10, 96-100 Skierniewice na kwotę 71.980,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 19 grudnia 2007 roku – brak terminu zapłaty - zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 21/2007 z dnia 23 listopada 2007 roku wystawiona przez Firmę Usługową „RE-KOP” Szczepan Kiełbasiński, Janów 81, 05-089 Tułowice na kwotę 72.956,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 30 listopada 2007 roku – termin zapłaty 7 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 04/12/07 z dnia 4 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.H.U. ORTOCAL s.c. ul. Międzychodzka 7a/103, Poznań na kwotę 31.238,93 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 14 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 18 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 15/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez Pracownię Projektową Architektury Krajobrazu „PRZESTRZEŃ” mgr inŜ. Anna Śniegucka – Pawłowska ul. Zwierzyniecka 17 m, 30 00-719 Warszawa na kwotę 19.200,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – brak terminu zapłaty - zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr UR/124/07 z dnia 13 grudnia 2007 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp. z o.o. ul. Nadbzurzańska 1/3, 99-400 Łowicz na kwotę 10.700 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 19 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 27 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku wystawiona przez Firmę Usługową „RE-KOP” Szczepan Kiełbasiński, Janów 81, 05-089 Tułowice na kwotę 8 692,50 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 19 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 26 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 117/2007 z dnia 4 grudnia 2007 roku wystawiona przez G. Kamińska, I. Walkowski-Walkiewicz P.U.G-K. „GEOPLAN” ul. Reymonta 9, 96-100 Skierniewice na kwotę 8.236,22 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 4 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 28 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2007 roku, _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Faktura VAT nr 20072890 z dnia 14 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.P.H.U. „JURGREG” G. Szkupiński, J. Krajewski Stacja Paliw, 96-126 Godzianów na kwotę 7.950,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 14 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 20 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007 roku, - Faktura VAT nr 145/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez Usługi Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33 b, 99-400 Łowicz na kwotę 4.270,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 4 stycznia 2008 roku - zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2007 roku. W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej: - faktury za dostawy i usługi w latach 2006-2007 regulowane były zgodnie z terminami płatności. Wyjątek stanowią 3 następujące faktury: Faktura VAT nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku, która była uregulowana z 1-dniowym opóźnieniem, Faktura VAT nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku, która była uregulowana z 4-dniowym opóźnieniem oraz Faktura VAT nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku, która była uregulowana z 1-dniowym opóźnieniem, - faktury były ewidencjonowane do dnia 30 czerwca 2007 roku, z chwilą zapłaty bezpośrednio na koncie 400 w korespondencji z kontem 130 – Rachunek bieŜący jednostki, z pominięciem ewidencjonowania na koncie 201, natomiast od 1 lipca 2007 roku ewidencjonowanie odbywało się na kontach: 400 w korespondencji z kontem 201 na poszczególnych kontrahentów, w momencie zapłaty na koncie 201 w korespondencji z kontem 130. Dowody księgowe, będące podstawą zapisów księgowych, spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Dowody objęte kontrolą zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym, zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy, zgodnie z obowiązującymi w Urzędzie Gminy Bolimów procedurami kontroli wewnętrznej. Ewidencja prowadzona była w oparciu o jeden dziennik (Księga główna). Numeracja prowadzona była w sposób ciągły w ramach danego roku. Kserokopie faktur VAT: nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku na kwotę 3.980,91 zł, nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 479,36 zł i nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku na kwotę 8.692,50 zł wraz z przelewami stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli. 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami Zgodnie z planem kont jednostki, konto 225 słuŜyło do ewidencji rozrachunków z budŜetami, w szczególności z tytułu naliczonych podatków od wynagrodzeń pracowników oraz umów zleceń i o dzieło. W 2007 roku – zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego ewidencjonowane były na koncie 225 – „ Rozrachunki z budŜetami” Na dzień 31 grudnia 2007 roku zobowiązania z tytułu podatku na rzecz Urzędu Skarbowego wynosiły 538,00 zł. Były to zobowiązania niewymagalne, poniewaŜ dotyczyły podatku za miesiąc grudzień 2007 roku, a termin ich przekazania jest do 20 stycznia 2008 roku. W dniu 18 stycznia 2008 roku podatek został przekazany na konto Urzędu Skarbowego w Skierniewicach. 36 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą objęto terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń w wybranych miesiącach 2007 roku: w kwietniu, lipcu, listopadzie. Zaliczki na podatek dochodowy odprowadzano w następujących terminach: - za kwiecień - za lipiec - za listopad - w dniu 2 maja 2007 roku, - w dniu 31 lipca 2007 roku, - w dniu 30 listopada 2007 roku. Zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2007 roku przekazywane do Urzędu Skarbowego za dany miesiąc dotyczyły dokonywanych wpłat wynikających z umów o pracę oraz umów-zleceń i umów o dzieło i były odprowadzone w terminie wynikającym z art. 38 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz.U. nr 14, poz. 176 ze zm.), tj. w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Konto 229 słuŜyło do ewidencji innych niŜ z budŜetami rozrachunków publicznoprawnych, w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zobowiązania na koncie 229 – „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”, według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiły 9.800,17 zł i dotyczyły naliczonej składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy z tytułu naliczonych składek od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Urzędu Gminy za 2007 rok. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia zdrowotne oraz Fundusz Pracy od wynagrodzeń pracowników w 2007 roku w wybranych miesiącach: w kwietniu, lipcu, listopadzie. Naliczenie składek regulowano w następujących terminach: - za kwiecień - w dniu 2 maja 2007 roku, - za lipiec - w dniu 31 lipca 2007 roku, - za listopad - w dniu 30 listopada 2007 roku. Na przykładzie wybranej próby stwierdzono, Ŝe zobowiązania były regulowane w terminie wynikającym z art. 47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2007 r., Dz.U. nr 11, poz. 74 ze zm.), tj. w terminie do 5 dnia następnego miesiąca. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” Na koncie 231 księgowane było naliczenie zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń za pracę wykonywaną na podstawie stosunku pracy. Na stronie Wn konta 231 ujmowane były: - wypłaty wynagrodzeń w gotówce w korespondencji z kontem 101, _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wypłaty wynagrodzeń przelewem na konto pracownika w korespondencji z kontem 130, potrącenia obciąŜające wynagrodzenia pracownika na: zaliczkę na podatek dochodowy, potrącenia NFZ, potrącenia składki PZU i inne. - Na stronie Ma konta 231 ujmowane było naliczenie kosztów wynagrodzenia brutto w korespondencji z kontem 400, potrącenie zasiłków z naleŜnych ZUS-owi składek na ubezpieczenia społeczne w korespondencji z kontem 229. Zobowiązanie na koncie 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ” według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 54.990,74 zł i dotyczyło naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników urzędu gminy w wysokości brutto. W 2007 roku nie były udzielane zaliczki na poczet wynagrodzeń. Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” Zgodnie z obowiązującym planem kont, konto 234 słuŜyło do ewidencji naleŜności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. W 2007 roku nie były udzielane zaliczki dla pracowników. Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” W organie saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki”, na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 7.304,00 zł, co obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 1. 2. 3. Nazwa konta rozrachunkowego 2 240-55- Rozrachunki z tytułu wpłaconego wadium 240-58- Rozrachunki z tytułu wpłaconego wadium 240-61- Rozrachunki z tytułu wpłaconej kaucji Ogółem Stan na dzień 31 grudnia 2007 roku Wn Ma 3 4 - 705,00 - 3.000,00 - 3.599,00 - 7.304,00 Saldo konta 240-55 – Pozostałe rozrachunki, na dzień 31 grudnia 2007 roku w wysokości 705,00 zł, wynika z wpłaconego wadium przez osobę przystępującą do przetargu na zakup nieruchomości w miejscowości Bolimów. Saldo konta 240-58 – Pozostałe rozrachunki, na dzień 31 grudnia 2007 roku w wysokości 3.000,00 zł, wynika z wpłaconego wadium przez osobę przystępującą do przetargu na zakup nieruchomości w miejscowości Joachimów-Mogiły. Saldo konta 240-61 – Pozostałe rozrachunki, na dzień 31 grudnia 2007 roku w wysokości 3.599,00 zł, wynika z wpłaconej kaucji gwarancyjnej na zabezpieczenie terminowego regulowania czynszu. W jednostce konto 240 – Pozostałe rozrachunki, słuŜyło do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencją na kontach 201, 229, 231 i 234, tj. do ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń, 38 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 a takŜe krótko i długoterminowych naleŜności, między innymi spłat zasiłków udzielanych w formie zasiłku zwrotnego, błędy i korekty (mylne przekazanie kwot). Zobowiązania na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku przedstawia poniŜsza tabela: Lp. Nazwa konta rozrachunkowego 1 2 Stan na dzień 31 grudnia 2007 roku Wn Ma 3 4 1. 240-5 - Pozostałe rozrachunki 40,00 - 2. 240-7 - Pozostałe rozrachunki 172,00 - 3. 240-9 - Pozostałe rozrachunki 460,00 - 4. 240-20 Pozostałe rozrachunki 150,00 - 5. 240-37 Pozostałe rozrachunki 100,00 - 6. 240-43 Pozostałe rozrachunki 1.000,00 - 7. 240-44 Pozostałe rozrachunki 360,00 - 8. 240-57 Pozostałe rozrachunki 189,05 - 9. 240-72 Pozostałe rozrachunki 200,00 - 10. 240-73 Pozostałe rozrachunki 100,00 - 1 2 3 4 11. 240-139 Pozostałe rozrachunki depozytowe - 88,80 12. 240-139 Pozostałe rozrachunki depozytowe - 2.322,83 Ogółem 2.771,05 2.411,63 Salda konta 240 wykazane w pozycjach od 1 do 10, na ogólną wartość 2.771,05 zł, wynikają z zasiłków celowych zwrotnych, pozostałych do spłacenia przez świadczeniobiorców pomocy społecznej. Saldo konta 240-139 – Pozostałe rozrachunki depozytowe, na dzień 31 grudnia 2007 roku w wysokości 88,80 zł, wynika z mylnie przelanej kwoty na Fundusz Ochrony Środowiska i w wysokości 2.322,63 zł z zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy wniesionego przez Firmę „EKO-PIEC”, ul. Zamkowa 16A, 99-400 Łowicz. Ewidencjonowanie operacji gospodarczych na kontach 231, 234 i 240 w jednostce było zgodne z przyjętymi zasadami ewidencji na tych kontach w Zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy Bolimów, co stwierdzono w oparciu o pisemną informację Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy, dotyczącą podlegających ewidencji operacji oraz w oparciu o obroty na tych kontach w trzech wybranych miesiącach 2007 roku: w kwietniu, lipcu i listopadzie. Pisemna informacja Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 9 do protokołu. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie: 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 V. GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania w Protokole kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 8 kwietnia 2008 roku. opisano Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Bolimów, w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pienięŜnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. nr 129, poz. 858 ze zm.), zarządzeniem nr 46/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku wprowadził zasady technicznego zabezpieczenia wartości pienięŜnych oraz fizycznej ochrony tych wartości w czasie magazynowania i transportu. PowyŜsze zasady obowiązywały do 31 grudnia 2007 roku. Zarządzeniem nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy w Bolimowie, zostały wprowadzone następujące akty wewnętrzne: - Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Bolimowie, - Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Bolimowie. PowyŜsze instrukcje weszły w Ŝycie z dniem 2 stycznia 2008 roku. 2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH Kontrolą objęto dowody kasowe zaewidencjonowane w 2007 roku w niŜej wymienionych raportach kasowych dochodów i wydatków: - raport kasowy nr 4 za okres od 18 stycznia do 24 stycznia 2007 roku, - raport kasowy nr 18 za okres od 23 marca do 26 marca 2007 roku, - raport kasowy nr 27 za okres od 2 maja do 8 maja 2007 roku, - raport kasowy nr 45 za okres od 26 lipca do 31 lipca 2007 roku, - raport kasowy nr 52 za okres od 3 września do 6 września 2007 roku, - raport kasowy nr 53 za okres od 7 września do 11 września 2007 roku, - raport kasowy nr 73 za okres od 29 listopada do 30 listopada 2007 roku, - raport kasowy nr 80 za okres od 28 grudnia do 31 grudnia 2007 roku. W wyniku kontroli stwierdzono: - raporty kasowe sporządzone i podpisane przez kasjera są czytelne, nie zawierają przeróbek, a pojedyncze skreślenia zostały zaparafowane, - sprawdzenia raportów kasowych dokonywał inspektor prowadzący księgowość budŜetową, 40 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - na kaŜdym dowodzie rozchodowym znajdują się podpisy osób dokonujących kontroli merytorycznej, formalno-rachunkowej i zatwierdzających do wypłaty, oraz prawidłowa klasyfikacja budŜetowa i konta (strona Wn i strona Ma) zgodne z zakładowym planem kont, - zgodnie z ustalonymi procedurami kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy pod dowodami księgowymi (fakturami, rachunkami) dotyczącymi zakupów, znajduje się „Karta wydatku” podpisana przez wnioskującego, skarbnika gminy, co świadczy o zgodności planowanej operacji gospodarczej z planem finansowym i zaakceptowana przez Wójta Gminy, - na dowodach dotyczących drobnych usług i zakupów, do których nie stosuje się ustawy – Prawo zamówień publicznych, znajduje się adnotacja o treści „Nie podlega ustawie – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 164, poz. 1163 ze zm.), - na fakturach (rachunkach), pod kwotą i datą pobrania widnieje podpis osoby pobierającej gotówkę z kasy Urzędu Gminy, a pod kwotą, datą wypłaty gotówki i pozycją ewidencyjną w raporcie kasowym podpis kasjera. Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 nie były udzielane pracownikom Urzędu Gminy, jednostek organizacyjnych i podległych zaliczki na bieŜące zakupy, jak równieŜ na poczet wynagrodzeń. VI. 1. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2007 ROK. Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budŜetu Unii Europejskiej) Plan dochodów i przychodów budŜetu gminy został określony uchwałą budŜetową nr VI/30/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku. Dochody budŜetu gminy na 2007 rok określone zostały na kwotę 7.497.113,00 zł, w tym: dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie na kwotę 915.463,00 zł, dochody związane z realizacją własnych zadań bieŜących gminy dofinansowanych z budŜetu państwa na kwotę 93.758,00 zł. W planowanych dochodach budŜetu gminy dochody własne określone zostały na kwotę 6.487.892,00 zł, w tym: subwencje ogólne z budŜetu państwa na kwotę 3.313.240,00 zł, udziały w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa na kwotę 955.445,00 zł. W trakcie roku budŜetowego planowane dochody uległy zmianie na podstawie 4 uchwał Rady Gminy i 23 zarządzeń Wójta Gminy. Na planowane dochody po zmianach w kwocie 7.849.167,07 zł, wykonanie stanowi 7.906.513,32 zł, co stanowi 100,73 % realizacji, w tym: - dochody własne w kwocie 2.227.704,01 zł, tj. 28,18 % dochodów budŜetu gminy ogółem, - subwencje ogólne w kwocie 3.325.705,00 zł, tj. 42,06 % dochodów budŜetu ogółem, - środki pochodzące z udziałów w podatkach stanowiących dochody budŜetu państwa w kwocie 1.118.451,75 zł, tj. 14,15 % dochodów budŜetu ogółem, _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - dotacje celowe z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gmin w kwocie 234.689,12 zł, tj. 2,97 % dochodów budŜetu ogółem, - dotacje celowe z budŜetu państwa na realizację własnych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie ustawami w kwocie 999.963,44 zł, tj. 12,65 % dochodów budŜetu ogółem. Przychody w 2007 roku planowano w wysokości: 1.263.899,00 zł, w tym: - kredyty i poŜyczki – 904.000 zł, - wolne środki – 359.899 zł, a zrealizowano w kwocie 359.899,00 zł. Realizację dochodów w 2007 roku przedstawia poniŜsza tabela: Plan po zmianach (zł) 2 7.849.167,07 Wyszczególnienie 1 DOCHODY OGÓŁEM Wykonanie (zł) 3 7.906.513,32 z tego: Dochody własne 3.277.952,00 3.346.155,76 Dotacje 1.245.510,07 1.234.652,56 1 2 3 z tego: - z budŜetu Wojewody - KBW 1.200.110,07 1.189.349,40 - z funduszy celowych 0,00 0,00 Środki zagraniczne 0,00 0,00 Inne Subwencja PRZYCHODY 0,00 0,00 3.325.705,00 3.325.705,00 359.899,00 359.899,00 0,00 0,00 z tego: Kredyty i poŜyczki NadwyŜka z lat poprzednich Inne (wolne środki) 0,00 0,00 359.899,00 359.899,00 Wydatki i rozchody budŜetu. Strukturę wydatków w 2007 roku przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie 1 WYDATKI OGÓŁEM Plan po zmianach (zł) 2 7.998.766,07 Wykonanie (zł) 3 7.285.923,90 z tego: Wydatki majątkowe Wydatki bieŜące ROZCHODY 42 939.300,00 566.596,40 7.059.466,07 6.719.327,50 210.300,00 197.697,69 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w tym: spłata kredytów i poŜyczek 210.300,00 197.697,69 Uchwałą nr VI/30/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku ustalono wydatki gminy w kwocie 8.550.712,00 zł. Ustalone wydatki obejmowały między innymi: wydatki związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie w wysokości 915.463 zł (§ 2010), wydatki związane z realizacją własnych zadań bieŜących gminy dofinansowanych z budŜetu państwa w wysokości 93.758,00 zł (§ 2030), wydatki na inwestycje w wysokości 1.828.300,00 zł. W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił 7.998.766,07 zł, wykonanie wydatków w kwocie 7.285.923,90 zł, co stanowiło 91,09 % zrealizowanej planowanej kwoty. Rozchody zgodnie z uchwałą budŜetową na 2007 rok zaplanowane zostały w wysokości 210.300,00 zł, a wykonane w kwocie 197.697,69 zł. 2. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Po analizie budŜetu gminy na 2007 rok i jego zmian, na podstawie uchwał Rady Gminy Bolimów, zarządzeń Wójta Gminy Bolimów, ewidencji wydatków oraz dowodów księgowych (faktury, rachunki) za niŜej wymienione okresy: - od 27 marca 2007 roku do 20 maja 2007 roku, - od 21 maja 2007 roku do 25 sierpnia 2007 roku, - od 26 sierpnia 2007 roku do 18 grudnia 2007 roku, stwierdzono wydatków: groszowe przekroczenia wydatków w stosunku do planu - na dzień 25 sierpnia 2007 roku w dziale 751 rozdz. 75109 § 4170 – wynagrodzenia bezosobowe o kwotę 0,32 zł (plan wynosił 213,00 zł, a wykonanie 213,32 zł), - na dzień 18 grudnia 2007 roku: w dziale 750 rozdz. 75011 § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne o kwotę 0,23 zł (plan wynosił 907,00 zł, a wykonanie 907,23 zł), w § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia o kwotę 0,43 zł (plan wynosił 1.106,00 zł, a wykonanie 1.106,43 zł), w rozdz. 75108 § 4170 o kwotę 0,41 zł (plan wynosił 1.359,00 zł, a wykonanie 1.359,41 zł), w § 4300 – o kwotę 0,36 zł (plan wynosił 390,00 zł, a wykonanie 390,36 zł), w rozdz. 75109 § 4170 o kwotę 0,32 zł (plan wynosił 213,00 zł, a wykonanie 213,32 zł). Plan i wykonanie wydatków, po uwzględnieniu zmian w budŜecie w w/w okresie oraz wydruki komputerowe wydatków ze stanem na 25 sierpnia 2007 roku i 18 grudnia 2007 roku stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH 1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2006 - 2007. 1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont W Urzędzie Gminy w Bolimowie ewidencję podatków i opłat, ewidencję przypisów i odpisów, wpłat i zwrotów oraz zaliczeń nadpłat z tytułu podatków i opłat prowadziły dwie osoby. Wymiaru podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości dokonywała komputerowo Urszula Lepieszka, zatrudniona na stanowisku inspektora. Ewidencję podatników podatku od środków transportowych prowadziła Barbara Adamka, zatrudniona na stanowisku inspektora. Ewidencję księgową zobowiązań pienięŜnych prowadziła Barbara Adamka. Rejestracja i księgowanie wpłat, zwrotów, przypisów, odpisów oraz przeksięgowań odbywało się w księgowości podatkowej, co umoŜliwiało zaksięgowanie danych na kontach podatników. Uzgadnianie danych księgowości analitycznej podatków z danymi na kontach wykonania dochodów budŜetu gminy i księgowości syntetycznej dokonywane było w okresach miesięcznych. Ewidencja analityczna do konta 221 prowadzona była oddzielnie dla kaŜdego podatnika. Wpłaty gotówki do kasy urzędu przyjmowane były na drukach K-103 metodą tradycyjną (ręcznie) w trzech egzemplarzach. Oryginał pokwitowania otrzymywał wpłacający, pierwsza kopia przekazywana była do księgowości, druga pozostawała w kwitariuszu. Po zakończeniu czynności kasowych, kasjer sumował wpłaty wynikające z kopii pokwitowań, ustalał dzienną sumę wpływów podatkowych, sporządzając zestawienie dokonanych wpłat i dokonywał zapisu w raporcie kasowym oraz sporządzał zbiorczy dowód wpłaty gotówki z kasy na rachunek bankowy. Raporty były sprawdzane przez inspektora prowadzącego księgowość budŜetową jednostki. Naliczone odsetki i koszty upomnień dotyczące lat 2006-2007 były księgowane na stronie Wn konta 221 w korespondencji ze stroną Ma konta 750. Wpłaty podatku do kasy księgowane były na kontach: Wn 101 i Ma 221, następnie odprowadzane do banku na rachunek bieŜący. Na podstawie wyciągu bankowego księgowane były na koncie Wn 133 i Ma 901 w organie oraz Wn konta 130 i Ma konta 140 w jednostce. Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Gminy w Bolimowie prowadzona była zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 112, poz. 761), z wykorzystaniem kont syntetycznych planu kont urzędu jako jednostki budŜetowej, zawartych w zarządzeniu Wójta Gminy Bolimów nr 46/2007 z dnia 31 października 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zarządzenia nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy w Bolimowie. Przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane były komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowiązania pienięŜnego w zakresie podatków i opłat, uzgadniane na koniec kaŜdego miesiąca, co ma potwierdzenie w zapisach w sprawozdaniu Rb-27 S w rozbiciu na poszczególne podatki. Zgodnie z art.10 ust. 1 pkt 3 litera „b” i „c” ustawy o rachunkowości, zasady przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w załączniku nr 5 do w/w zarządzenia nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów. 44 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Test zawierający dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne lata 2006-2007 stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Pobór podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości (łączne zobowiązanie pienięŜne) od osób fizycznych odbywał się w latach 2006-2007 w oparciu o następujące uchwały Rady Gminy Bolimów: - nr XXII/7/2001 z dnia 14 lutego 2001 roku w sprawie ustalenia wysokości prowizji z tytułu poboru podatków stanowiących dochody gminy, - nr VIII/43/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku w sprawie zarządzenia poboru w drodze inkasa, wyznaczenia inkasentów, określenia wysokości wynagrodzenia za inkaso podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości. Zgodnie z w/w uchwałami Rady Gminy Bolimów, wyznaczeni inkasenci (sołtysi) za pobór podatków w okresie objętym kontrolą otrzymywali wynagrodzenie: w 6 sołectwach w wysokości 5,3 % zainkasowanych kwot, w 3 sołectwach 5,2 %, w 1 sołectwie 5,4 %, w 1 sołectwie 5,7 %, w 1 sołectwie 5,9 %, w 2 sołectwach 4,6 %, w 3 sołectwach 4,7 %, w 1 sołectwie 5,0 % i w 1 sołectwie 4,0 %. Kontrolą objęto terminowość przekazywania decyzji podatkowych łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku rolnego, podatku leśnego oraz podatku od nieruchomości od osób fizycznych w latach 2006-2007, pracownikom gminy i inkasentom (sołtysom) i terminowość ich doręczania w następujących sołectwach objętych próbą kontroli: Bolimowska Wieś, Kol. Bolimowska-Wieś, Humin DZ II, Sokołów, Kurabka, Łasieczniki. Stwierdzono, Ŝe przekazywanie nastąpiło: - w 2006 roku pracownikom Urzędu Gminy w dniach: od 10 lutego do 23 lutego, - w 2007 roku inkasentom (sołtysom) w dniach: od 20 lutego do 27 lutego. Doręczenia odbywały się, jak niŜej: - w 2006 roku w terminie od 16 lutego do 28 lutego, - w 2007 roku w terminie od 21 lutego do 28 lutego. Podatnikom mieszkającym poza sołectwami oraz podatnikom, którym inkasenci nie doręczyli nakazów z róŜnych przyczyn, wysłano nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty następująco: - w 2006 roku od 13 lutego do 17 lutego, - w 2007 roku od 19 lutego do 22 lutego. W 2006 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali łączne zobowiązanie pienięŜne od osób fizycznych na łączną kwotę 191.223,70 zł, a w 2007 roku na łączną kwotę 195.595,23 zł. PoniŜsza tabela przedstawia wysokość zainkasowanych kwot oraz naliczone i wypłacone wynagrodzenia inkasentom: _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)5 Inkasenci od zainkasowanych kwot łącznego zobowiązania pienięŜnego w wybranej próbie otrzymali wynagrodzenie w wysokościach zgodnych z uchwałami Rady Gminy w następujących terminach: 2006 rok - I rata podatku - w dniu 6 kwietnia 2006 roku - II rata podatku - w dniu 25 maja 2006 roku - III rata podatku - w dniu 27 września 2006 roku - IV rata podatku - w dniu 27 listopada 2006 roku 2007 rok - I rata podatku - w dniu 21 czerwca 2007 roku - II rata podatku - w dniu 21 czerwca 2007 roku - III rata podatku - w dniu 24 września 2007 roku - IV rata podatku - w dniu 28 listopada 2007 roku Realizację dochodów własnych gminy w latach 2006-2007 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach: Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 5 6 Lp. Wyszczególnienie Plan (w zł) 1 2 3 4 7.529.551,00 7.381.828,57 98,04 38,51 972.574,00 201.906,00 66.154,00 77.725,00 982.039,36 223.721,97 68.139,28 78.620,90 100,97 110,81 103,00 101,15 13,3 3,03 0,92 1,07 61.000,00 1.384.538,00 2.763.897,00 56.483,68 1.433.968,31 2.842.973,50 92,6 103,57 102,86 0,77 19,43 38,51 DOCHODY BUDśETOWE ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bolimowie Tabela 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDśETOWE ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE Plan (w zł) Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 5 6 3 4 7.849.167,07 7.906.290,95 100,73 42,32 991.837,00 242.303,00 69.486,00 69.675.00 1.022.117,65 228.967,09 70.859,20 71.413,00 103,05 94,50 102,00 102,49 12,93 2,90 0,90 0,90 47.500,00 1.857.151,00 3.277.952,00 52.834,22 1.899.742,23 3.345.933,39 111,23 102,29 102,07 0,67 24,03 42,32 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bolimowie 3) Podatek od nieruchomości Rada Gminy Bolimów, określiła stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w latach 2006-2007, uchwałą nr XIX/30/04 z dnia 14 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości i określenia wzorów formularzy informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz wzoru formularza deklaracji na podatek od nieruchomości. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 348 z dnia 17 grudnia 2004 roku, pod poz. 3639. W/w uchwałą Rada Gminy Bolimów zwolniła od podatku od nieruchomości między innymi: - nieruchomości lub ich części wykorzystywane do realizacji zadań gminy w zakresie kultury oraz kultury fizycznej i sportu, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, - budynki lub ich części słuŜące do realizacji zadań gminy w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, - budynki lub ich części oraz budowle bezpośrednio związane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej wykorzystywane do zadań gminy, - budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków wykorzystywane do realizacji zadań gminy. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób prawnych w 2006 roku wynosił 683.000,00 zł, a wykonanie 688.523,70 zł, co stanowiło 9,33 % dochodów ogółem i 24,22 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób fizycznych w 2006 roku wynosił 289.574,00 zł, a wykonanie 293.515,66 zł, co stanowiło 3,98 % dochodów ogółem i 10,32 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób prawnych w 2007 roku wynosił 689.717,00 zł, a wykonanie 723.050,84 zł, co stanowiło 9,15 % dochodów ogółem i 21,61 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób fizycznych wynosił w 2007 roku 302.120,00 zł, a wykonanie 299.066,81 zł, co stanowiło 3,78 % dochodów ogółem i 8,94 % dochodów własnych. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwała w sprawie stawek podatkowych na lata 2006-2007 w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości i określenia wzorów formularzy informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz wzoru formularza deklaracji na podatek od nieruchomości została przekazana do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach w dniu 14 grudnia 2004 roku. W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w Gminie Bolimów nie była wprowadzona opłata prolongacyjna z tytułu rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków oraz zaległości podatkowych (Rada Gminy Bolimów nie podjęła uchwały w tej sprawie). Stwierdzono równieŜ, Ŝe uchwały dotyczące ustalenia stawek podatkowych, zwolnień, wzorów formularzy nie były przedmiotem rozstrzygnięć nadzorczych Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej. Do Urzędu Gminy w Bolimowie wpływały ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach informacje dotyczące kaŜdorazowych zmian, dokonywanych w ewidencji gruntów i budynków. Ostatnie zmiany dokonywane w ewidencji gruntów wpłynęły w dniu 24 grudnia 2007 roku w odniesieniu do 23 osób. Podatek od nieruchomości od osób prawnych Na terenie Gminy Bolimów w 2006 roku działało 26 osób prawnych, natomiast w 2007 roku 27 osób prawnych. Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 693.820,00 zł, a na 2007 rok 721.153,00 zł. (….)6 Zwolnień z płacenia podatku od nieruchomości OSP nie prowadzących działalności gospodarczej dokonano w latach 2006-2007, na podstawie § 2 pkt 2 w/w uchwały nr XIX/30/04 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 grudnia 2004 roku. Wpływy z podatku w 2006 roku wynosiły 688.523,70 zł i stanowiły 9,33 % dochodów budŜetowych gminy i 24,22 % dochodów własnych. W 2007 roku wpływy wynosiły 723.050,84 zł i stanowiły 9,15 % dochodów budŜetowych gminy i 21,61 % dochodów własnych. Kontrolą objęto 9 losowo wybranych podatników, co stanowi w 2006 roku 34,62 % wszystkich podatników, i w 2007 roku 33,33 % wszystkich podatników. W wybranej próbie wymiar podatku wynosił: - w 2006 roku – 271.825,00 zł (wpływy wynosiły 271.827,00 zł), - w 2007 roku – 273.040,00 zł (wpływy wynosiły 273.042,00 zł). Wykaz deklaracji podatkowych złoŜonych przez podatników z wybranej próby w latach 2006-2007 obrazuje poniŜsza tabela: W wyniku sprawdzenia przelewów i ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach 20062007, po ustawowym terminie płatności, wpłat poszczególnych rat podatku dokonali następujący podatnicy: 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)7 Stwierdzono ponadto, Ŝe w latach 2006-2007 nie przeprowadzono kontroli podatkowych u osób prawnych i fizycznych w celu sprawdzenia wywiązywania się podatników z obowiązków wynikających z prawa podatkowego na podstawie art. 281 ustawy – Ordynacja podatkowa. W latach 2006-2007 dokonywano jedynie oględzin u podatników podatku od nieruchomości – osoby fizyczne, w tym u prowadzących działalność gospodarczą, które miały na celu sprawdzenie zgodności stanu faktycznego z danymi wynikającymi z informacji w sprawie podatku od nieruchomości, złoŜonej przez podatnika na podstawie art. 198 § 1 – Ordynacji podatkowej. W 2006 roku dokonano 4 oględzin, w tym u 1 podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, natomiast w 2007 roku 3 oględzin u podatników podatku od nieruchomości. Oględziny dokonywane były na podstawie imiennych upowaŜnień do przeprowadzania kontroli podatkowej w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 19 czerwca 2007 roku na druku według wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 sierpnia 2005 roku w sprawie wzoru imiennego upowaŜnienia do przeprowadzania kontroli podatkowej (Dz.U. nr 165, poz. 1370) i od 20 czerwca 2007 roku na druku według wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 maja 2007 roku w sprawie wzoru imiennego upowaŜnienia do przeprowadzania kontroli podatkowej (Dz.U. nr 101, poz. 677). O terminie i miejscu dokonania oględzin, podatnik był zawiadamiany na piśmie na 7 dni przed terminem oględzin, zgodnie z art. 190 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa. Z powyŜszych czynności były sporządzane protokoły. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych W 2006 roku podatkiem od nieruchomości objęto 1.560 podatników, a w 2007 roku 1.717 podatników. Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 301.659,00 zł, a na rok 2007 – 286.842,00 zł. Wpływy podatku w 2006 roku wynosiły 293.515,66 zł i stanowiły 3,98 % dochodów budŜetowych gminy i 10,32 % dochodów własnych, natomiast w 2007 roku wynosiły 299.066,81 zł i stanowiły odpowiednio 3,78 % dochodów budŜetowych i 8,94 % dochodów własnych. Stawki podatku zastosowane do sporządzenia wymiarów w latach 2006-2007, były zgodne z uchwałą Rady Gminy Bolimów i spełniały wymogi określone w art. 5 i 7 ust.3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2006 r., Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.). Kontroli podatku dokonano w oparciu o: - rejestry wymiarowe, - uchwałę Rady Gminy Bolimów ustalającą stawki podatku w latach 2006-2007, - kwitariusze łącznego zobowiązania pienięŜnego. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą prawidłowości naliczenia, poboru i ewidencji podatku w latach 2006-2007 objęto 10-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości. Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości od osób fizycznych obrazuje poniŜsza tabela: W 2006 roku w próbie objętej kontrolą 3 podatników nieterminowo dokonało wpłat podatku od nieruchomości na kwotę 514,00 zł. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek za zwłokę na podstawie art. 54 § 1 pkt 5 ustawy – Ordynacja podatkowa. Pobrano koszty upomnienia w ogólnej kwocie 26,40 zł. W 2007 roku 5 podatników nieterminowo dokonało wpłaty podatku od nieruchomości na łączną kwotę 738,00 zł. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek za zwłokę na podstawie art. 54 §1 pkt 5 ustawy – Ordynacja podatkowa. Pobrano koszty upomnienia w łącznej kwocie 17,60 zł. W kontrolowanej próbie na 31 grudnia 2006 roku stwierdzono zaległości w podatku od nieruchomości w wysokości 2,00 zł. Wpłata została uregulowana w dniu 15 marca 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe w 2006 roku działalność gospodarczą prowadziło a w 2007 roku 72 podatników. 65 podatników, Kontrolą prawidłowości naliczenia, poboru i ewidencji podatku w latach 2006-2007 objęto 10-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości prowadzących działalność gospodarczą. Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości prowadzących działalność gospodarczą obrazuje poniŜsza tabela: podatników (….)8 Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2006 rok Rodzaj decyzji 1 Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku Ilość wydanych decyzji 2 4 5 Kwota objęta decyzjami (zł) 3 8.596,48 25.146,88 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1 5 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 637,80 15.821,18 2007 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji 1 2 Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 6 3 2 7 Kwota objęta decyzjami (zł) 3 9.952,90 odsetki 1.310,00 7.959,00 1.800,40 29.879,90 Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Umorzenia zaległości podatkowych W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegał się dwukrotnie 1 podatnik. Wójt Gminy wydał 1 decyzję umorzeniową na kwotę 2.918,00 zł oraz wydał 1 decyzję o odmowie umorzenia zaległości podatkowych na kwotę 2.918,00 zł. W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 5 podatników. Wójt Gminy umorzył zaległości 2 podatnikom, 1 podatnikowi umorzył zaległości w części w ogólnej kwocie 9.732,90 zł. Ponadto Wójt Gminy wydał 1 decyzję umarzającą odsetki od podatku w kwocie 1.310,00 zł oraz wydał 1 decyzję o odmowie umorzenia zaległości podatkowych. Odroczenia terminu płatności podatku W 2006 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 3 podatników. Wójt Gminy wydał 3 decyzje odraczające termin płatności podatku na ogólną kwotę 20.935,00 zł. W 2007 roku o odroczenie terminu płatności ubiegało się 3 podatników. Wójt Gminy odroczył podatek 3 podatnikom na ogólną kwotę 7.959,00 zł. RozłoŜenie na raty zaległości podatkowych W 2006 roku o rozłoŜenie na raty ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy wydał 1 decyzję rozkładającą na raty zaległości podatkowe na kwotę 637,80 zł. W 2007 roku o rozłoŜenie na raty ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy wydał 2 pozytywne decyzje na ogólną kwotę 1.800,40 zł. Odroczenie zapłaty zaległości podatkowych W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowych ubiegało się 4 podatników. Wójt Gminy wydał 4 decyzje pozytywne na łączną kwotę 13.524,00 zł. W 2007 roku o odroczenie zapłaty zaległości ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy wydał 2 pozytywne decyzje na ogólną kwotę 12.715,00 zł. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów: 2006 rok - - decyzja nr Fn 3255/13/2006 z dnia 12 lipca 2006 roku (rozłoŜenie na raty zaległości II raty za 2006 rok) - na kwotę 637,80 zł decyzja nr Fn 3255/12/2006 z dnia 26 czerwca 2006 roku (odroczenie zapłaty zaległości II raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 140,00 zł decyzja nr Fn 3255/16/2006 z dnia 26 października 2006 roku (odroczenie zaległości II i III raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 4.196,00 zł decyzja nr Fn 3254/7/2006 z dnia 25 października 2006 roku (umorzenie zaległości III raty podatku za 2006 rok) 2.918,00 zł - na kwotę 2007 rok - decyzja nr Fn. 3255/1/2007 z dnia 14 kwietnia 2007 roku (odroczenie terminu zaległości III i IV raty podatku za 2006 rok w kwocie 12.539,00 zł oraz terminu płatności I raty podatku za 2007 rok w kwocie 6.276,00zł – wniosek podatnika z dnia 14 marca 2007 roku) - na kwotę 18.815,00 zł - decyzja nr Fn 3254/3/2007 z dnia 17 lipca 2007 roku (umorzenie zaległości II raty podatku za 2007 rok) - na kwotę 2.918,00 zł - decyzja nr Fn 3254/5/2007 z dnia 23 lipca 2007 roku (umorzenie odsetek za zwłokę od zaległości w podatku) - na kwotę 1.310,00 zł - decyzja nr Fn. 3255/13/2007 z dnia 21 września 2007 roku (odroczenie zapłaty zaległości podatkowej I i II raty za 2007 rok w kwocie 176,00 zł oraz terminu płatności III i IV raty podatku za 2007 rok w kwocie 177,00 zł – wniosek podatnika z dnia 12 września 2007 roku) - na kwotę 353,00 zł - decyzja nr Fn. 3254/10/2007 z dnia 19 listopada 2007 roku (umorzenie zaległości III raty podatku za 2007 rok) - na kwotę 629,00 zł Nieprawidłowości nie stwierdzono. Podatek od osób prawnych Umorzenia zaległości podatkowych W 2006 roku o umorzenie zaległości ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy wydał 1 decyzję umarzającą na kwotę 80,00 zł oraz 1 podatnikowi odmówił umorzenia zaległości na kwotę 2.680,48 zł. W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy umorzył zaległość 1 podatnikowi w kwocie 220,00 zł. Odroczenia terminu płatności podatku 52 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2006 roku 2 podatników zwróciło się z wnioskiem o odroczenie terminu zapłaty podatku. Wójt Gminy Bolimów wydał 2 decyzje odraczające termin płatności podatku na ogólną kwotę 4.211,80 zł. W 2007 roku osoby prawne nie ubiegały się o odroczenie terminu płatności podatku. Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy odroczył zapłatę zaległości podatkowej w kwocie 2.297,18 zł. W 2007 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się 5 podatników. Wójt Gminy odroczył zapłatę zaległości podatkowej 5 podatnikom w ogólnej kwocie 17.164,90 zł. Dokonano sprawdzenia losowo wybranych decyzji Wójta Gminy Bolimów dotyczących umorzenia zaległości podatkowych, odroczeń terminów płatności podatku i odroczeń zapłaty zaległości podatkowej: 2006 rok - decyzja nr Fn 3254/8/2006 z dnia 25 października 2006 roku (umorzenie zaległości I i II raty podatku za 2006 rok) - na kwotę decyzja nr Fn 3254/13/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku (odmowa umorzenia zaległości podatkowej) - na kwotę 2.680,48 zł decyzja nr Fn 3255/7/2006 z dnia 10 maja 2006 roku (odroczenie zaległości podatkowej za okres V-XII 2005 roku i I-IV 2006 roku w kwocie 2.297,18 zł oraz odroczenie terminu płatności podatku V-XII 2006 roku w kwocie 1.531,40 zł - wniosek podatnika z dnia 26 kwietnia 2006 roku) - na kwotę 3.828,58 zł decyzja nr 3255/7/2007 z dnia 4 lipca 2007 roku (odroczenie terminu płatności zaległości podatkowych za okres V-XII 2005 roku, I-XII 2006 roku oraz I-VI 2007 roku) - na kwotę 5.165,58 zł decyzja nr 3255/16/2007 z dnia 21 września 2007 roku (odroczenie terminu płatności zaległości podatkowych za okres III-XII 2006 roku oraz I-IX 2007 roku) - na kwotę 3.547,58 zł decyzja nr 3255/25/2007 z dnia 13 grudnia 2007 roku (odroczenie terminu płatności zaległości podatkowych za okres I-IX 2007 roku) - na kwotę 1.547,58 zł 80,00 zł 2007 rok - - - We wszystkich przypadkach, przed wydaniem decyzji, organ podatkowy przeprowadził postępowanie podatkowe. Wszystkie decyzje umorzeniowe zawierały uzasadnienie faktyczne wymagane w art. 210 § 4 ustawy - Ordynacja podatkowa. Umorzenia stosowano tylko do zaległości podatkowych. Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4) Podatek rolny Do naliczenia podatku rolnego w 2006 roku, Rada Gminy Bolimów nie podejmowała uchwały, obowiązywała stawka ogłoszona w komunikacie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17 października 2005 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku. Cena 27,88 zł stanowiła podstawę do naliczenia podatku rolnego na 2006 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wynosiła 69,70 zł (27,88 zł x 2,5 q = 69,70 zł). W 2007 roku do naliczenia wymiaru podatku rolnego, Rada Gminy Bolimów uchwałą nr III/11/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2006 roku dla celów podatkowych i określenia wzorów formularzy informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2006 roku z kwoty 35,52 zł za 1 q do kwoty 30,00 zł za 1 q. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 418 z dnia 15 grudnia 2006 roku, pod poz. 3410. Cena 30,00 zł stanowiła podstawę do naliczenia podatku rolnego na 2007 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wynosiła 75,00 zł (30,00 zł x 2,5 q = 75,00 zł). Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wynosił w 2006 roku 11.356,00 zł, a wykonanie 8.351,80 zł, co stanowiło 0,11% dochodów budŜetowych i 0,29% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił w 2006 roku 190.550,00 zł, a wykonanie 215.370,17 zł, co stanowiło 2,91% dochodów budŜetowych i 7,58% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wynosił w 2007 roku 10.183,00 zł, a wykonanie 11.491,20 zł, co stanowiło 0,15% dochodów budŜetowych i 0,34% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił w 2007 roku 232.120,00 zł, a wykonanie 217.475,89 zł, co stanowiło 2,75% dochodów budŜetowych i 6,50% dochodów własnych. Podatek rolny od osób fizycznych Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 210.943,69 zł, a na 2007 rok 231.399,11 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2006 roku opodatkowano ogółem 2256 podatników, a w 2007 roku – 2253 podatników. Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2006-2007 objęto 10–ciu losowo wybranych podatników. Przypis i terminowość wpłat podatku przedstawia poniŜsza tabela: (….)9 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 54 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podatek rolny od osób prawnych Obowiązek świadczenia podatku w okresie kontrolowanym miało 11 osób prawnych w 2006 roku i 13 jednostek w 2007 roku. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem złoŜyły wszystkie jednostki wymienione w poniŜszej tabeli: Wysłano wezwania do złoŜenia deklaracji podatkowych do podatnika nr ew. 9 w 2006 roku i do podatnika nr ew. 1 w 2007 roku. (….)10 Przypis i terminowość wpłat podatku przedstawia poniŜsza tabela: (….) 11 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2006 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji (szt.) Kwota objęta decyzjami (zł) 1 2 3 - - Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1 7 2 Ulga Ŝołnierska 232,60 3 - Umorzenie zaległości, odsetek 17 Odroczenie terminu płatności podatku 4 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) 7 3.426,70 odsetki 45,00 605,00 2.774,00 2007 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji (szt.) Kwota objęta decyzjami (zł) 1 2 3 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ulga inwestycyjna - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - 13 6.814,60 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległości, odsetek 9 Odroczenie terminu płatności podatku 4 661,00 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) 5 14.895,90 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) 8 2.702,00 5.792,43 odsetki 12.430,00 Uwaga – w tabeli wpisano ulgi i zwolnienia z lat 2006-2007 Ulga inwestycyjna Osoby fizyczne i osoby prawne nie ubiegały się w latach 2006-2007 o udzielenie ulgi inwestycyjnej. Ulga Ŝołnierska Osoby fizyczne w latach 2006-2007 nie ubiegały się o ulgę Ŝołnierską. Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów Osoby prawne Osoby prawne w latach 2006-2007 nie ubiegały się o zwolnienie z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie juŜ istniejącego. Osoby fizyczne Stwierdzono, Ŝe w 2006 roku z wnioskiem o udzielenie zwolnienia z podatku z tytułu nabycia gruntów zwróciło się do Wójta Gminy Bolimów 7 podatników, a w 2007 roku 13 podatników. W 2006 roku zastosowano 7 zwolnień na ogólną kwotę 232,60 zł i w 2007 roku 13 na ogólną kwotę 6.814,66 zł. Kontrolą objęto dokumenty źródłowe, na podstawie których zostały wydane decyzje Wójta Gminy Bolimów udzielające zwolnienia z płacenia podatku rolnego od nabytych gruntów, w 2006 roku – 5 decyzji i w 2007 roku – 8 decyzji: 2006 rok - decyzja nr Fn.3101-1/06 z dnia 14 kwietnia 2006 roku - na kwotę 71,60 zł - decyzja nr Fn.3101-2/06 z dnia 6 lipca 2006 roku - na kwotę 20,00 zł - decyzja nr Fn.3101-3/06 z dnia 18 lipca 2006 roku - na kwotę 42,00 zł - decyzja nr Fn.3101-4/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku - na kwotę 4,00 zł - decyzja nr Fn.3101-6/06 z dnia 8 lutego 2007 roku - na kwotę 5.840,76 zł 2007 rok - decyzja nr Fn.3101-4/07 z dnia 10 maja 2007 roku - na kwotę 33,05 zł - decyzja nr Fn.3101-5/07 z dnia 10 maja 2007 roku - na kwotę 37,41 zł 56 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - decyzja nr Fn.3101-6/07 z dnia 28 maja 2007 roku - na kwotę 10,87 zł - decyzja nr Fn.3101-8/07 z dnia 17 sierpnia 2007 roku - na kwotę 27,42 zł - decyzja nr Fn.3101-10/07 z dnia 14 stycznia 2008 roku - na kwotę 11,72 zł - decyzja nr Fn.3101-11/07 z dnia 12 listopada 2007 roku - na kwotę 6,56 zł - decyzja nr Fn.3101-12/07 z dnia 29 listopada 2007 roku - na kwotę 45,36 zł - decyzja nr Fn.3101-13/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku - na kwotę 4,44 zł W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach poszczególnych spraw znajdują się: - wniosek podatnika o zastosowanie zwolnienia w podatku rolnym z oświadczeniem o stopniu pokrewieństwa ze sprzedającym grunty, - kserokopia aktu notarialnego (umowy sprzedaŜy gruntów), - postanowienie o wyznaczeniu stronie 7-dniowego terminu do wypowiedzenia się w zakresie zebranego materiału dowodowego w przedmiotowej sprawie, - zawiadomienie o zmianie gruntowej ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach, - wyliczenie kwoty zwolnienia z podatku, - decyzja Wójta Gminy Bolimów (z potwierdzeniem odbioru) w sprawie zwolnienia z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi 75 % w 6-tym roku i 50 % w 7-dmym roku. Decyzje objęte kontrolą, zostały udzielone zgodnie z art.12 ust.3 w związku z art.13 d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 136, poz. 969 ze zm.), tj. od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wpłynął wniosek podatnika. Stwierdzono, Ŝe decyzja nr Fn.3101-10/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 14 stycznia 2008 roku, została wydana po niemalŜe 4 miesiącach od złoŜenia przez podatnika wniosku o zastosowanie zwolnienia z płacenia podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Podatnik złoŜył wniosek w dniu 21 września 2007 roku, a decyzja została wydana w dniu 14 stycznia 2008 roku. Zatem decyzja została wydana z naruszeniem art. 139 § 1 Ordynacji podatkowej, który stanowi, Ŝe załatwienie sprawy wymagającej postępowania dowodowego powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej – nie później niŜ w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania, chyba, Ŝe przepisy niniejszej ustawy stanowią inaczej. Opisana sprawa nie naleŜała do skomplikowanych i powinna być załatwiona bez zbędnej zwłoki. Kserokopie wniosku podatnika z dnia 21 września 2007 roku, decyzji nr Fn.3101/10/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 14 stycznia 2008 roku i potwierdzenia odbioru decyzji stanowią załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Osoby fizyczne Umorzenia zaległości podatkowych, odsetek W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowej i umorzenie odsetek ubiegało się 17 podatników. Wójt Gminy umorzył zaległości 14 podatnikom na łączną kwotę 2.788,70 zł, wydał 2 decyzje pozytywne dotyczące umorzenia odsetek na kwotę 45,00 zł i 1 decyzję o odmowie umorzenia zaległości w kwocie 638,00 zł. _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowej ubiegało się 9 podatników. Wójt Gminy rozpatrzył 9 wniosków, z czego: 3 podatnikom umorzył w całości zaległości na łączną kwotę 2.310,40 zł, 1 podatnikowi odmówił umorzenia zaległości na kwotę 3.482,03 zł, oraz wydał 5 decyzji umarzających odsetki od zaległości na łączną kwotę 12.430,00 zł. Odroczenie terminu zapłaty podatku W 2006 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 4 podatników. Wójt Gminy wydał 4 decyzje pozytywne na kwotę 605,00 zł. W 2007 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 4 podatników. Wójt Gminy wydał 4 decyzje odraczające termin płatności na kwotę 661,00 zł. Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się 7 podatników. Wójt Gminy wydał 7 decyzji odroczeniowych na łączną kwotę 2.774,00 zł. W 2007 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się 8 podatników. Wójt Gminy wydał 8 decyzji odroczeniowych na kwotę 2.702,00 zł. RozłoŜenie na raty zaległości podatkowej W 2006 roku podatnicy nie ubiegali się o rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej. W 2007 roku o rozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się 5 podatników. Wójt Gminy wydał 5 decyzji na ogólną kwotę 14.895,90 zł. Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów dotyczących umorzenia zaległości podatkowej, odsetek, odroczenia zapłaty zaległości podatkowej oraz rozłoŜenia na raty zapłaty zaległości: 2006 rok - - - decyzja nr Fn 3255/4/2006 z dnia 28 marca 2006 roku (odroczenie terminu zapłaty zaległości podatkowej IV raty podatku za 2005 rok) - na kwotę decyzja nr Fn 3255/11/2006 z dnia 12 czerwca 2006 roku (odroczenie terminu płatności II raty podatku za 2006 rok - wniosek podatnika z dnia 15 maja 2006 roku) - na kwotę 292,00 zł decyzja nr Fn 3254/22/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku (umorzenie zaległości IV raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 56,00 zł decyzja nr Fn 3254/11/2006 z dnia 25 października 2006 roku (umorzenie zaległości III raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 175,00 zł decyzja nr Fn 3254/4/2006 z dnia 7 czerwca 2006 roku (umorzenie odsetek ) - na kwotę 25,00 zł decyzja nr Fn 3254/3/2006 z dnia 10 maja 2006 roku (odmowa umorzenia zaległości I raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 638,00 zł decyzja nr Fn 3254/14/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku (umorzenie zaległości II, III, IV raty podatku za 2005 rok oraz I, II, III, IV raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 800,30 zł 343,40 zł 2007 rok - 58 decyzja nr Fn. 3254/14/2007 z dnia 14 grudnia 2007 roku _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - - - - - (umorzenie zaległości podatkowej za lata 2001-2006) - na kwotę 1.237,00 zł decyzja nr Fn. 3255/22/2007 z dnia 19 listopada 2007 roku (odroczenie terminu płatności IV raty podatku za 2007 rok w kwocie 367,00 zł – wniosek podatnika z dnia 15 listopada 2007 roku) - na kwotę 367,00 zł decyzja nr Fn. 3255/9/2007 z dnia 5 września 2007 roku (rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej na kwotę 5.273,90 zł oraz umorzenia odsetek od w/w zaległości na kwotę 8.372 zł) - na kwotę 13.645,90 zł decyzja nr Fn.3255/12/2007 z dnia 13 września 2007 roku (rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej na kwotę 3516,90 zł oraz umorzenia odsetek od w/w zaległości na kwotę 1.999,00 zł) - na kwotę 5.515,90 zł decyzja nr Fn. 3255/20/2007 z dnia 26 października 2007 roku (rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej w kwocie 904,10 zł z lat 2005-2006 oraz umorzenie odsetek od w/w zaległości w wysokości 110,00 zł) - na kwotę 1.014,10 zł decyzja nr Fn. 3254/4/2007 z dnia 23 lipca 2007 roku (umorzenie zaległości podatkowej za lata 2002–2003) - na kwotę 225,40 zł Osoby prawne W latach 2006-2007 osoby prawne nie ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowej, odroczenie terminu zapłaty podatku, odroczenia zapłaty zaległości podatkowej, rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej. Organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadzał postępowanie wyjaśniające zgodnie z wymogami art. 122 i 187 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa. Wszystkie decyzje umorzeniowe zawierały uzasadnienia faktycznie wymagane art. 210 § 4 ustawy – Ordynacja podatkowa. Umorzenia stosowano tylko do zaległości podatkowych. 5) Podatek od środków transportowych W latach 2006-2007 obowiązywała uchwała nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych, ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 345 z dnia 17 grudnia 2003 roku oraz uchwała nr XXV/64/05 Rady Gminy Bolimów z dnia 9 grudnia 2005 roku zmieniająca uchwałę nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych, ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 371 z dnia 16 grudnia 2005 roku. Na podstawie uchwały nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów, zwolniono z podatku od środków transportowych środki transportowe wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań gminy oraz słuŜące do realizacji zadań gminy w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Plan w dziale 756 rozdział 75615 § 0340 – Podatek od środków transportowych od osób prawnych wynosił w 2006 roku 17.100,00 zł, a wykonanie 17.543,70 zł, co stanowiło 0,24 % dochodów budŜetowych i 0,62 % dochodów własnych. _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Plan w dziale 756 rozdział 75616 § 0340 – Podatek od środków transportowych od osób fizycznych wynosił w 2006 roku 60.625,00 zł, a wykonanie 61.077,20 zł, co stanowiło 0,69 % dochodów budŜetowych i 2,15 % dochodów własnych. Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów nie zaplanowała w budŜecie gminy na 2007 rok dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych i nie uzyskała dochodów z tego tytułu w 2007 roku. Plan w dziale 756 rozdział 75616 § 0340 – Podatek od środków transportowych od osób fizycznych na 2007 rok wynosił 69.675,00 zł, a wykonanie 71.413,00 zł, co stanowiło 0,9 % dochodów budŜetowych i 2,13 % dochodów własnych. Ewidencję podatników podatku od środków transportowych i księgowość podatku prowadziła Barbara Adamka – Inspektor ds. księgowości podatków i opłat. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe gmina otrzymywała ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach informacje dotyczące zaistniałych zmian w stanie pojazdów. Ostatnią informację otrzymano w dniu 10 stycznia 2008 roku za okres od 1 grudnia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2006 roku podatkiem objęto 50 środków transportowych będących w posiadaniu 15 podatników, a w 2007 roku 49 środków transportowych będących w posiadaniu 16 podatników. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych, osoby fizyczne i prawne mają obowiązek od dnia 1 stycznia 2003 roku składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy, sporządzonych na formularzu określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 listopada 2005 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 232, poz. 1969), a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Kontrolą objęto poprawność zastosowania stawek podatku, powszechność opodatkowania u losowo wybranych podatników. terminowość oraz Przyjęta do kontroli próba 9 podatników stanowiła w 2006 roku 60,00 % ogółu podatników i w 2007 roku 56,25 % ogółu podatników. (….)12 Stwierdzono, Ŝe stawki zastosowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy Bolimów. Wpłaty podatku od środków transportowych w latach 2006-2007 przez podatników z wybranej próby przedstawiono w poniŜszej tabeli: 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….) 13 Podatek od środków transportowych – osoby prawne Na terenie Gminy Bolimów w 2006 roku funkcjonowała 1 osoba prawna, a w 2007 roku nie funkcjonowały osoby prawne. (….) 14 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2006 rok Rodzaj decyzji 1 Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek Ilość wydanych decyzji (szt.) 2 - Kwota objęta decyzjami (zł) 3 - RozłoŜenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku 1 5.417,00 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 2 22.549,97 2007 rok Rodzaj decyzji 1 Ilość wydanych decyzji (szt.) 2 Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 3 RozłoŜenie zapłaty podatku na raty - Kwota objęta decyzjami (zł) 3 13.881,00 odsetki 1.156,00 - Odroczenie terminu płatności podatku - - RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej - - 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - Osoby fizyczne Umorzenia zaległości podatkowej, odsetek W 2006 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowej. W 2007 roku o umorzenie zaległości ubiegało się 2 podatników i 1 podatnik o umorzenie odsetek od zaległości. Wójt Gminy wydał 1 decyzję umarzającą odsetki od zaległości na kwotę 1.156,00 zł oraz wydał 2 decyzje o odmowie umorzenia zaległości podatkowej na kwotę 13.881,00 zł. Odroczenie terminu płatności podatku W 2006 roku o odroczenie terminu płatności ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy wydał 1 decyzję pozytywną na kwotę 5.417,00 zł. W 2007 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o odroczenie terminu płatności podatku. Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegał się dwukrotnie ten sam podatnik. Wójt Gminy wydał 2 pozytywne decyzje na łączną kwotę 22.549,97 zł. W 2007 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej. Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów: 2006 rok - - - decyzja nr Fn 3255/15/2006 z dnia 18 października 2006 roku (odroczenie zaległości II raty podatku za 2006 rok) - na kwotę decyzja nr Fn 3255/1/2006 z dnia 13 marca 2006 roku (odroczenie terminu płatności I raty podatku - wniosek podatnika z dnia 14 lutego 2006 roku) - na kwotę decyzja nr Fn 3255/2/2006 z dnia 6 marca 2006 roku (odroczenie zaległości I raty podatku za 2006 rok) - na kwotę 11.800,00 zł - na kwotę 1.156,00 zł 10.749,97 zł 5.417,00 zł 2007 rok - decyzja nr Fn 3255/10/07 z dnia 7 września 2007 roku (umorzenie odsetek od zaległości) W wyniku powyŜszego stwierdzono, Ŝe: decyzja umorzeniowa i decyzje odroczeniowe zawierały uzasadnienie faktyczne wymagane art. 210 § 4 ustawy – Ordynacja podatkowa. Osoby prawne W latach 2006 – 2007 osoby prawne nie ubiegały się o udzielenie ulg podatkowych. 62 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Testy dotyczące podatku od środków transportowych stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli. 6) Opłata targowa W budŜetach gminy na lata 2006-2007 dochody z opłaty targowej zaplanowano w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem, rozdziale 75616 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilno-prawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych, § 0430 – Wpływy z opłaty targowej. Dochody z opłaty targowej Plan po zmianach 2006 rok (zł) 1 20.000,00 Udział % w dochodach własnych gminy Wykonanie 2006 rok (zł) 2 11.674,00 Plan po zmianach 2007 rok (zł) 3 0,41 4 10.000,00 Udział % w dochodach własnych gminy Wykonanie 2007 rok (zł) 5 11.212,00 6 0,34 Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku określiła wysokość dziennych stawek opłaty targowej. Zmiany do w/w uchwały wprowadzono uchwałą nr XXXI/7/2002 Rady Gminy Bolimów z dnia 25 kwietnia 2002 roku. Zmiany dotyczą wysokości stawek opłaty targowej. Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów w w/w podjętych uchwałach nie określiła terminu płatności opłaty targowej, co jest niezgodne z art.19 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bolimów: nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku i nr XXXI/7/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 roku stanowią załącznik nr 20 do protokołu kontroli. Odstąpiono od kontroli realizacji dochodów z opłaty targowej, poniewaŜ dochody z tego tytułu nie przekroczyły 0,6 % dochodów własnych w latach 2006-2007. W 2006 roku dochody stanowiły 0,41 % dochodów własnych gminy, a w 2007 roku – 0,34 %. 7) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w kontrolowanych podatkach obrazuje poniŜsza tabela: Rodzaj podatku 1 2006 rok Kwota odsetek naliczona koniec roku (w złotych) Kwota zaległości na koniec roku (w złotych) 2 3 Upomnienia Tytuły wykonawcze Ilość Wartość (w złotych) Ilość 4 5 6 Wartość (w złotych) 7 Kwota wyegzekwo wanych odsetek (w złotych) 8 Kwota wyegzekw owanych zaległości (w złotych) 9 _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – osoby prawne 1 Podatek rolny – osoby fizyczne Podatek rolny – osoby prawne Podatek leśny – osoby fizyczne Podatek leśny – osoby prawne Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od środków transportowych – osoby prawne Ogółem 2007 rok Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – osoby prawne Podatek rolny – osoby fizyczne Podatek rolny – osoby prawne Podatek leśny – osoby fizyczne Podatek leśny – osoby prawne Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od środków transportowych – osoby prawne Ogółem 52.172,00 2 31.261,00 70.914,90 6.781,27 3 92.266,49 76 15 34.813,80 1 211,80 - 211,80 6 7 8 9 4 51.377,13 - 1,70 - 206,00 - - 16.718,00 534 635 5 35 - 28.074,47 - - 18.671,00 - 17.549,50 - 2.039,00 26,42 2.039,00 11 - 90,00 - - 17,00 - - 2 17.360,70 6.080,40 17.360,70 52.335,00 8.971,68 29.281,87 30.911,30 1.696,00 4.982,11 47.574,44 237,80 1 733,00 46.025,00 - 4.287,87 725,00 1234 1,50 768,60 47,30 157.355,47 - - 7.981,20 2.375,00 100.151,00 44.805,46 831,40 72 3 2 31.728,00 1.089,00 4.640,50 4.791,00 - 4.229,43 72.384,59 2.048,96 8 - - 5 22.277,30 206.909,28 166 445 94.592,07 79 17 39.975,92 - 462 43.505,96 105 1 67 - 13 - 114.398,13 1005 1.313,00 990,00 - 25.927,44 206.304,39 10 - 4 9.527,70 123,00 - 437,50 - - 198 43.921,00 2.228,67 - - 34,00 - 3.359,00 - - - 77,90 2.211,40 1.509,00 8.753,78 Dane zamieszczone w w/w tabeli zostały opracowane na podstawie zestawienia sald zaległości i nadpłat, ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych. Z ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych wynika, Ŝe w 2006 roku wysłano do dłuŜników ogółem 1234 upomnienia na kwotę 206.909,28 zł, tytułów wykonawczych do 11 urzędów skarbowych na terenie kraju ogółem 166 na kwotę 52.335,00 zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 38.253,55 zł, w tym odsetki w kwocie 8.971,68 zł. W 2007 roku wysłano do dłuŜników ogółem 1005 upomnień na kwotę 206.304,39 zł, tytułów wykonawczych do 11 urzędów skarbowych na terenie kraju ogółem 198 na kwotę 43.921,00 zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 10.965,18 zł, w tym odsetki w kwocie 2.211,40 zł. Stwierdzono, Ŝe jednostka prowadzi ewidencję upomnień i tytułów wykonawczych, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. nr 137, poz. 1541 ze zm.) i wszystkie objęte kontrolą upomnienia i tytuły wykonawcze zostały zaewidencjonowane. 64 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zaległości z tytułu poszczególnych podatków na koniec 2006 roku i 2007 roku przedstawiały się następująco: 2006 rok - w podatku od nieruchomości ogółem na kwotę 77.696,17 zł, w tym od osób fizycznych na kwotę 70.914,90 zł i od osób prawnych na kwotę 6.781,27 zł, - w podatku rolnym ogółem na kwotę 51.378,83 zł, w tym: od osób fizycznych na kwotę 51.377,13 zł i od osób prawnych na kwotę 1,70 zł, - w podatku od środków transportowych ogółem na kwotę 28.074,47 zł i zaległości dotyczyły osób fizycznych. 2007 rok - w podatku od nieruchomości ogółem na kwotę 51.803,87 zł, w tym: od osób fizycznych na kwotę 47.574,44 zł i od osób prawnych na kwotę 4.229,43 zł, - w podatku rolnym ogółem na kwotę 44.806,96 zł, w tym od osób fizycznych na kwotę 44.805,46 zł i od osób prawnych na kwotę 1,50 zł, - w podatku od środków transportowych ogółem na kwotę 17.549,50 zł i zaległości dotyczyły osób fizycznych. Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne Do kontroli przyjęto próbę 6 podatników największych dłuŜników oraz 5 podatników z tytułu zapłaty zaległości II raty podatku za 2006 rok. Zaległości w podatku w wybranej próbie na koniec 2006 roku wynosiły 22.284,36 zł, a na koniec 2007 roku – 22.222,36 zł. (….)15 Podatek rolny – osoby fizyczne Kontrolą objęto 5 największych dłuŜników. Zaległości w podatku w przyjętej próbie na koniec 2006 roku wynosiły 14.888,70 zł, a na koniec 2007 roku 15.516,53 zł. (….)16 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podatek rolny – osoby prawne Zaległości w podatku rolnym od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 1,70 zł, natomiast na 31 grudnia 2007 roku – 1,50 zł. Zaległości w kwocie 0,20 zł zostały uregulowane przelewem w dniu 29 marca 2007 roku, natomiast zaległości w kwocie 1,50 zł zostały wpłacone w kasie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 11 lutego 2008 roku. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Kontrolą objęto 5 losowo wybranych największych dłuŜników w latach 2006-2007, 3 dłuŜników z tytułu zapłaty II raty w 2006 roku i 3 dłuŜników z tytułu zapłaty I raty w 2007 roku. Zaległości w wybranej próbie na 31 grudnia 2006 roku wynosiły 24.256,00 zł, a na 31 grudnia 2007 roku 11.380,50 zł. (….)17 Podatek od środków transportowych – osoby prawne Nie stwierdzono zaległości na dzień 31 grudnia 2006 roku oraz na dzień 31 grudnia 2007 roku. Występujące zaległości na dzień 1 stycznia 2006 roku, zostały wyegzekwowane przez Urząd Skarbowy w Skierniewicach w dniu 2 maja 2006 roku w kwocie 17.360,70 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 6.080,40 zł i kosztami upomnienia w kwocie 17,60 zł. Zaległości podatkowe w zakresie podatku od środków transportowych i test nr 5 – Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych w latach 2006-2007 stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli. Na przykładzie wybranej próby prowadzonej windykacji zaległości podatkowych u podatników w podatkach: od nieruchomości, rolnym i od środków transportowych stwierdzono, Ŝe upomnienia wysyłane były do dłuŜników najczęściej niezwłocznie po upływie terminu płatności danej raty i nie później niŜ przed upływem kolejnej raty. Stwierdzono nieprawidłowości przy wystawianiu tytułów wykonawczych do urzędów skarbowych na terenie kraju. W podatkach od nieruchomości i rolnym od osób fizycznych w latach 20062007 tytuły wykonawcze wystawiano na zaległości dwóch rat łącznie, np. na I i II ratę podatku za 2006 rok w lipcu 2006 roku i na III i IV ratę w styczniu 2007 roku. W podatku od środków transportowych od osób fizycznych, wystawiano tytuły wykonawcze raz w roku – w październiku lub w grudniu danego roku łącznie na zaległości I i II raty podatku. W przypadku podatnika podatku od nieruchomości osoby fizycznej nr ew. 70025 nie wystawiono w 2006 roku tytułów wykonawczych na ogólną kwotę 2.552,00 zł. Ponadto nie 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wysłano do podatnika podatku od nieruchomości osoby prawnej o nr ew. 34 upomnienia na I ratę podatku za 2007 rok na kwotę 388,00 zł. PowyŜsze działanie jest niezgodne z przepisami § 2 i § 3 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, które zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązań podatkowych. W przypadkach, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel wysyła do zobowiązanego upomnienie z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia, a po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wystawia tytuł wykonawczy. 2. DOCHODY Z MAJĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2006 rok (zł) Wykonanie 2006 rok (zł) Plan po zmianach 2007 rok (zł) Wykonanie 2007 rok (zł) 50.000,00 34.300,00 250.000,00 148.527,00 Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w latach 2006-2007 zostały zaplanowane w budŜetach gminy w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726 ze zm.) W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów, nie określiła zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia, wydzierŜawienia, najmu komunalnych nieruchomości gruntowych na okres dłuŜszy niŜ trzy lata – art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). Rada Gminy Bolimów na bieŜąco podejmowała uchwały dotyczące nabycia, zbycia, obciąŜenia, wydzierŜawienia, najmu komunalnych nieruchomości gruntowych, powierzając wykonanie uchwały Wójtowi Gminy Bolimów. W 2006 roku dokonano sprzedaŜy 3 nieruchomości stanowiących własność gminy, w tym: 2 sprzedano w trybie przetargowym i 1 w trybie bezprzetargowym. W 2007 roku sprzedano 4 nieruchomości stanowiące własność gminy, w tym: 2 sprzedano w trybie bezprzetargowym na rzecz dotychczasowych uŜytkowników wieczystych i 2 w trybie przetargowym. Szczegółową kontrolą objęto dokumenty i dowody księgowe dotyczące następujących nieruchomości, zbytych w 2007 roku, oznaczonych numerami ewidencyjnymi: - 191/1 o powierzchni 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej-Wsi, zabudowanej budynkiem lecznicy dla zwierząt, uregulowanej w księdze wieczystej nr 21323, - 653 o powierzchni 0,0688 ha połoŜonej w Joachimowie-Mogiłach, uregulowanej w księdze wieczystej nr 21380. _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Nieruchomość zabudowana budynkiem lecznicy w miejscowości Kolonia Bolimowska-Wieś. dla zwierząt, połoŜona Przetarg ustny ograniczony SprzedaŜy nieruchomości oznaczonej nr 191/1 dokonano w oparciu o uchwałę nr VIII/47/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 27 kwietnia 2007 roku, w sprawie wyraŜenia zgody na zbycie nieruchomości stanowiącej własność Gminy Bolimów, połoŜonej we wsi Kolonia Bolimowska-Wieś, Gmina Bolimów. Wartość nieruchomości w kwocie 130.000,00 zł została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku, zgodnie z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r., Dz.U. nr 261, poz. 2603 ze zm.) Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości oznaczonej nr geodezyjnym 191/1 stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Bolimów w dniu 25 czerwca 2007 roku podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. Wykaz ten został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od 25 czerwca 2007 roku do 23 lipca 2007 roku włącznie, tj. na okres 21 dni zgodnie z art. 35 ust.1 w/w ustawy. Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej – „Głos Skierniewic i Okolicy” z dnia 28 czerwca 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe wykaz nie zawierał opisu i ceny nieruchomości, co jest niezgodne z art. 35 ust.2 pkt 3 i 6 cytowanej ustawy. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku w sprawie wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 42/2007 z dnia 9 sierpnia 2007 roku, powołał w 3 osobowym składzie komisję przetargową do przeprowadzenia w dniu 18 września 2007 roku o godzinie 11-ej przetargu ustnego ograniczonego na zbycie opisywanej nieruchomości. Członkami komisji przetargowej byli pracownicy Urzędu Gminy w Bolimowie. Stwierdzono, Ŝe przed ogłoszeniem przetargu na zbycie nieruchomości nie dokonano przeliczenia ceny wywoławczej na równowartość euro. PowyŜsze jest niezgodne z § 6 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz. 2108). Przeliczenia ceny wywoławczej na równowartość euro, zgodnie z w/w unormowaniem, dokonuje się nie wcześniej niŜ 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu przeliczania. Ogłoszenie o sprzedaŜy nieruchomości w trybie przetargu ustnego ograniczonego było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od dnia 23 sierpnia 2007 roku do dnia 18 września 2007 roku, na tablicy ogłoszeń sołectwa Kolonia Bolimowska-Wieś oraz umieszczone na stronie internetowej Urzędu Gminy. Ponadto niniejsze ogłoszenie, zgodnie z § 6 ust.4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku, było zamieszczone w tygodniku „Głos Skierniewic i Okolicy”, obejmującym swym zasięgiem powiat skierniewicki. 68 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stwierdzono zatem, Ŝe ogłoszenie o przetargu było wywieszone na 26 dni przed wyznaczonym terminem przetargu (ogłoszenie wywieszono w dniu 23 sierpnia 2007 roku, a przetarg ustalono na 18 września 2007 roku). PowyŜsze narusza § 6 ust.1 w/w rozporządzenia Rady Ministrów. Zgodnie z w/w unormowaniem prawnym właściwy organ podaje do publicznej wiadomości ogłoszenie o przetargu co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu. Kserokopia ogłoszenia o przetargu na zbycie nieruchomości nr 191/1 stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. W ogłoszeniu o przetargu zamieszczono między innymi: - datę przeprowadzenia przetargu – 18 września 2007 roku o godz. 11-ej w siedzibie Urzędu Gminy w Bolimowie, - numer nieruchomości, powierzchnię, nr księgi wieczystej, w kwocie 131.830,00 zł, wadium w kwocie 13.000,00 zł, - informację, Ŝe ograniczenie przetargu do osób posiadających prawo wykonywania zawodu lekarza weterynarii na obszarze RP ze specjalizacją z zakresu lecznictwa zwierząt, prowadzących praktykę w tym zawodzie na terenie Gminy Bolimów lub gmin sąsiadujących i posiadających wpis do ewidencji działalności gospodarczej, spowodowane jest koniecznością zapewnienia ciągłości usług weterynaryjnych dla mieszkańców Gminy Bolimów, - zgłoszenie uczestnictwa w przetargu nastąpi poprzez złoŜenie w/w dokumentów w Referacie Gospodarki, Rozwoju Gospodarczego i Promocji i wpłatę wadium w kasie Urzędu Gminy lub na rachunek Urzędu Gminy w terminie do dnia 14 września 2007 roku do godz. 15-ej, - sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 22 %, cena nieruchomości ustalona w przetargu wraz z podatkiem VAT jest płatna jednorazowo przed zawarciem umowy notarialnej. cenę wywoławczą W terminie do 14 września 2007 roku do godz. 15-ej, uczestnictwo w przetargu zgłosiły 3 osoby fizyczne, w tym 2 osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie weterynarii w zbywanej nieruchomości. Osoby te zgłosiły chęć nabycia nieruchomości na współwłasność oraz przedłoŜyły dokumenty potwierdzające prawo wykonywania zawodu, posiadanych specjalizacji i dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności w tym zakresie. Lista osób zakwalifikowanych do przetargu została wywieszona na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 14 września 2007 roku. Wpłaty wadium w kwocie 13.000,00 zł dokonano gotówką w kasie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 14 września 2007 roku – nr dowodu wpłaty 3313102, zgodnie z § 4 ust.6 w/w rozporządzenia. Ze sporządzonego w dniu 18 września 2007 roku protokołu z przetargu wynika, Ŝe komisja przetargowa w składzie ustalonym przez Wójta Gminy Bolimów, przeprowadziła w dniu 18 września 2007 roku przetarg ustny ograniczony na sprzedaŜ zabudowanej budynkiem lecznicy dla zwierząt nieruchomości oznaczonej nr ewidencyjnym 191/1 o powierzchni 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej-Wsi. Treść protokołu odpowiada wymogom określonym w § 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku. Uzyskana w przetargu cena nieruchomości wynosiła 133.150,00 zł. Od ceny z przetargu naliczono podatek 22 % VAT w kwocie 29.293,00 zł – ogółem do zapłaty 162.443,00 zł. _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Informację o wyniku przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie na okres 7 dni, tj. od dnia 18 września 2007 roku do 26 września 2007 roku, stosownie do § 12 cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów. Organizator, zgodnie z art. 41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, zawiadomił telefonicznie nabywców nieruchomości w dniu 5 października 2007 roku o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy. Na tę okoliczność została sporządzona notatka słuŜbowa. Nabywcy, zgodnie z art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, dokonali wpłaty przelewem na rachunek Urzędu Gminy w Bolimowie w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów następująco: - w dniu 29 listopada 2007 roku kwoty 99.629,00 zł, - w dniu 4 grudnia 2007 roku kwoty 49.814,00 zł. Wpłaty kwoty 149.443,00 zł dokonano po zaliczeniu wadium w kwocie 13.000,00 zł, co daje ogólną do zapłaty kwotę 162.443,00 zł. Dla opisywanej nieruchomości zawarto w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach umowę sprzedaŜy w dniu 6 grudnia 2007 roku – Repertorium A nr 3619/2007. Przy podpisaniu umowy, – Stanisław Linart. Gminę Bolimów reprezentował SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej we wsi dotychczasowego uŜytkownika wieczystego. Wójt Gminy Joachimów-Mogiły Bolimów na rzecz SprzedaŜ bezprzetargowa SprzedaŜy działki oznaczonej nr 653 połoŜonej w miejscowości Joachimów-Mogiły, dokonano w oparciu o uchwałę nr VIII/49/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 27 kwietnia 2007 roku, w sprawie wyraŜenia zgody na zbycie nieruchomości stanowiącej własność Gminy Bolimów, połoŜonej we wsi Joachimów-Mogiły, Gmina Bolimów, oznaczonej nr 653 o powierzchni 688 m2, oddanej w uŜytkowanie wieczyste. Wartość nieruchomości w kwocie 5.342,00 zł została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku, zgodnie z art. 67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości z dnia 31 lipca 2007 roku stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Bolimów podał w dniu 25 czerwca 2007 roku do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. Wykaz ten został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od dnia 25 czerwca 2007 roku do dnia 23 lipca 2007 roku włącznie, tj. na okres 21 dni, zgodnie z art. 35 ust.1 w/w ustawy. Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej – „Głos Skierniewic i Okolicy” z dnia 28 czerwca 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe wykaz zawierał informację o 6 tygodniowym terminie złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami (wykaz został wywieszony w dniu 25 czerwca 2007 roku, a ostateczny termin składania wniosków wyznaczono na 8 sierpnia 2007 roku). 70 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W wykazie nie zamieszczono ceny i opisu nieruchomości, czym naruszono art.35 ust.2 pkt 3 i 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy stanowi załącznik nr 27 do protokołu kontroli. W dniu 16 sierpnia 2007 roku w Urzędzie Gminy w Bolimowie, z nabywcą nieruchomości został spisany protokół uzgodnień, w którym zawarto następujące ustalenia dotyczące warunków zbycia nieruchomości: - nabywca zaakceptował wartość szacunkową nieruchomości w kwocie 5.342,00 zł, wynikającą z operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku, - nabywca został poinformowany, Ŝe na cenę nieruchomości w kwocie 5.952,00 zł składa się kwota wyceny nieruchomości w wysokości 5.342,00 zł i koszty poniesione w związku z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaŜy w kwocie 610,00 zł, - kwota 5.952,00 zł podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 22 %, - koszty wynikające ze spisania aktu notarialnego pokrywa nabywca. Właściciel nieruchomości, pismem z dnia 21 września 2007 roku, zawiadomił nabywcę nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy. Pismo wysłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 21 września 2007 roku, nabywca otrzymał w dniu 29 września 2007 roku. Termin podpisania aktu notarialnego wyznaczono na 5 października 2007 roku w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach. Nabywca nieruchomości, stosownie do art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, dokonał wpłaty w ogólnej kwocie 7.261,44 zł, (w tym cena nieruchomości w kwocie 5.952,00 zł plus naliczony podatek 22 % VAT w kwocie 1.309,44 zł), przelewem w dniu 28 września 2007 roku na rachunek Urzędu Gminy w Bolimowie w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów. Notarialną umowę sprzedaŜy prawa uŜytkowania wieczystego działki gruntu dotychczasowemu uŜytkownikowi podpisano w dniu 5 października 2007 roku w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach – Repertorium A nr 2964/2007. Przy podpisywaniu umowy, Gminę Bolimów reprezentował Stanisław Linart – Wójt Gminy Bolimów. Zbycie nieruchomości w drodze bezprzetargowej nastąpiło w oparciu o art. 37 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. 2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach 2006 rok (zł) Wykonanie 2006 rok (zł) Plan po zmianach 2007 rok (zł) Wykonanie 2007 rok (zł) 4.000,00 5.753,88 4.896,00 3.922,30 W budŜetach Gminy Bolimów na lata 2006-2007 dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania i zarządu zaplanowano w dziale 700 – Gospodarka _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0470 – Wpływy z opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości. W latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie oddała nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. Ustalono, Ŝe w okresie od 1987 roku do 1996 roku, kontrolowana jednostka oddała nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste 39 uŜytkownikom. Wykaz działek oddanych w uŜytkowanie wieczyste w latach 1987-1996 stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli. Jedna nieruchomość oznaczona numerem ewidencyjnym 155, o powierzchni 0,11 ha połoŜona w Bolimowie, została oddana decyzją DEC. RHG 8224/3/84/54/89 w uŜytkowanie na czas nieoznaczony. W trakcie kontroli ustalono, Ŝe opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego nie były aktualizowane. Dokonano sprawdzenia wpłat opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego w 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe 11 osób wpłaciło w/w opłatę po terminie płatności określonym w art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami, a jedna osoba nie dokonała wpłaty. Zgodnie z powyŜszym unormowaniem opłaty roczne wnosi się przez cały okres uŜytkowania wieczystego, w terminie do dnia 31 marca kaŜdego roku, z góry za dany rok. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za zwłokę w ogólnej kwocie 17,60 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku stwierdzono u uŜytkownika wieczystego o numerze ew. 42 zaległości z tytułu opłat za wieczyste uŜytkowanie w kwocie 166,50 zł za lata 2005–2007. W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za uŜytkowanie wieczyste wysłane były do w/w dłuŜnika wezwania do zapłaty, jak niŜej: − wezwanie z dnia 12 kwietnia 2005 roku - na kwotę 55,50 zł − wezwanie z dnia 28 czerwca 2005 roku - na kwotę 55,50 zł − wezwanie z dnia 7 października 2005 roku - na kwotę 55,50 zł − wezwanie z dnia 3 lutego 2006 roku - na kwotę 55,50 zł − wezwanie z dnia 18 kwietnia 2006 roku - na kwotę 111,00 zł − wezwanie z dnia 21 lipca 2006 roku - na kwotę 111,00 zł − wezwanie z dnia 12 września 2006 roku - na kwotę 111,00 zł − wezwanie z dnia 23 listopada 2006 roku - na kwotę 111,00 zł − wezwanie z dnia 23 stycznia 2007 roku - na kwotę 111,00 zł − wezwanie z dnia 12 kwietnia 2007 roku - na kwotę 166,50 zł − wezwanie z dnia 10 maja 2007 roku - na kwotę 166,50 zł − wezwanie z dnia 12 czerwca 2007 roku - na kwotę 166,50 zł − wezwanie z dnia 25 lipca 2007 roku - na kwotę 166,50 zł − wezwanie z dnia 24 września 2007 roku - na kwotę 166,50 zł − wezwanie z dnia 26 listopada 2007 roku - na kwotę 166,50 zł 72 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pomimo wysłania wezwań do zapłaty dłuŜnik nie uiścił zaległej opłaty za uŜytkowanie wieczyste. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach 2006 rok (zł) Wykonanie 2006 rok (zł) Plan po zmianach 2007 rok (zł) Wykonanie 2007 rok (zł) 71.591,00 70.961,02 68.828,00 71.800,59 W budŜetach Gminy Bolimów na lata 2006-2007 dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych zaplanowano w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0750 – Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze. Dochody z najmu W 2006 roku Gmina Bolimów nie zawierała umów na najem lokali, natomiast w 2007 roku zawarła 2 umowy. 1. Umowa najmu lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku byłej Szkoły Podstawowej w Kurabce. Umowa została zawarta w dniu 4 lipca 2007 roku z wychowanką Domu Dziecka w Strobowie na lokal mieszkalny o łącznej powierzchni 39 m2 : - przypis - 273,25 zł - wpłaty dokonane po terminie - 273,25 zł - odsetki za zwłokę - 1,20 zł W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za najem lokalu wysłane były do dłuŜnika wezwania do zapłaty, jak niŜej: - wezwanie z dnia 17 lipca 2007 roku na kwotę - 47,89 zł - wezwanie z dnia 22 sierpnia 2007 roku na kwotę - 57,10 zł - wezwanie z dnia 24 września 2007 roku na kwotę - 57,10 zł - wezwanie z dnia 15 października 2007 roku na kwotę - 57,10 zł - wezwanie z dnia 26 listopada 2007 roku na kwotę - 46,80 zł - wezwanie z dnia 14 grudnia 2007 roku na kwotę - 46,80 zł 2. Umowa najmu lokalu uŜytkowego znajdującego się przy Rynku im. Tadeusza Kościuszki w Bolimowie, nr 20 A, o łącznej powierzchni 15 m2: - przypis - 462,00 zł _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wpłaty po terminie - 462,00 zł - odsetki za zwłokę - 0,90 zł W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za najem lokalu wysłane było wezwanie do zapłaty w dniu 28 czerwca 2007 roku na kwotę 117,12 zł. Ponadto w 2007 roku obowiązywały umowy najmu zawarte w latach wcześniejszych i dotyczyły 9 lokali. Kontrolą prawidłowości dokonanych wpłat objęto 4 losowo wybranych najemców lokali, którzy posiadali zaległości we wpłatach czynszu na dzień 31 grudnia 2007 roku. Nr ew. 32 - zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku - 944,07 zł - przypis - 11.328,84 zł - wpłaty zaległe – 944,07 zł - wpłaty bieŜące – 1.0384,77 zł - odsetki za zwłokę – 76,40 zł - zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku – 944,07 zł Najemca uregulował naleŜności ogółem w kwocie 949,67 zł, w tym odsetki za zwłokę w kwocie 5,60 zł w kasie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 4 stycznia 2008 roku – dowody wpłat: nr 4025832, 4025833. Na zaległość w kwocie 944,07 zł za miesiąc grudzień 2007 roku nie wystawiono wezwania do zapłaty. Nr ew. 15 - zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku – 30,00 zł - przypis - 360,00 zł - wpłaty zaległe - - wpłaty bieŜące - 330,00 zł - odsetki za zwłokę - 2,50 zł - zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku - 30,00 zł 30,00 zł Najemca uregulował naleŜność za miesiąc grudzień 2006 roku w dniu 13 lutego 2007 roku w ogólnej kwocie 32,50 zł, w tym odsetki za zwłokę 2,50 zł, przelewem na rachunek bankowy oraz w dniu 8 lutego 2008 roku naleŜność za miesiąc grudzień 2007 roku w ogólnej kwocie 32,00 zł, w tym odsetki za zwłokę 2,00 zł. Na powyŜsze zaległości wysłane były wezwania do zapłaty: - wezwanie z dnia 23 stycznia 2007 roku – na kwotę 30,00 zł - wezwanie z dnia 18 stycznia 2008 roku – na kwotę 30,00 zł Nr ew. 35 - przypis – 1.569,10 zł - wpłaty – 1.551,00 zł 74 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - odsetki za zwłokę – 8,70 zł - zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku – 18,16 zł Najemca uregulował zaległość w ogólnej kwocie 18,28 zł, w tym odsetki za zwłokę w kwocie 0,12 zł w kasie Urzędu Gminy w dniu 21 stycznia 2008 roku – dowód wpłaty nr 4025879. Na powyŜszą zaległość wystawiono w dniu 11 stycznia 2008 roku wezwanie do zapłaty. Nr ew. 29 - zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku – 2.562,00 zł - przypis – 00,00 zł - wpłaty – 00,00 zł - zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku – 2.562,00 zł Najemca zawarł umowę najmu w dniu 15 kwietnia 2002 roku i wynajmował lokal do dnia 16 maja 2003 roku. Na zaległości powstałe w okresie najmu, w dniu 8 sierpnia 2005 roku wystosowano pozew do Sądu Rejonowego w Skierniewicach na kwotę 3.503,40 zł wraz z naleŜnymi odsetkami. W dniu 29 listopada 2005 roku Sąd Rejonowy w Skierniewicach VI Wydział Grodzki wydał wyrok, w którym zasądził od pozwanego na rzecz Gminy Bolimów kwotę 3.503,40 zł oraz 317,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu. W dniu 18 kwietnia 2006 roku wysłano wniosek o wszczęcie egzekucji do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Skierniewicach w celu przymusowego wykonania wyroku sądowego. Postanowieniem z dnia 8 lipca 2006 roku, Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w Skierniewicach umorzył postępowanie egzekucyjne z uwagi na bezskuteczność egzekucji. W 2007 roku w badanej próbie od nieterminowych wpłat pobrano odsetki na kwotę 87,60 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku zaległości ogółem stanowiły kwotę 3.612,65 zł, w tym w badanej próbie 3.554,23 zł. Dochody z dzierŜawy W 2006 roku zawarto następujące umowy: − 3 umowy dzierŜawy nieruchomości rolnych, − 2 umowy dzierŜawy dotyczące części działki z przeznaczeniem na lokalizację tablicy reklamowej. W 2007 roku zawarto następujące umowy: − 6 umów dzierŜawy nieruchomości rolnych, − 2 umowy dzierŜawy dachów z przeznaczeniem na zamontowanie i anteny nadawczej dla szerokopasmowej sieci internetowej, − 2 umowy dzierŜawy dotyczące części działek z przeznaczeniem na lokalizację tablicy reklamowej. masztu Kontrolą objęto następujące działki wydzierŜawione w 2007 roku: _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - numer ewidencyjny 490, o powierzchni 0,4207 ha, połoŜonej w miejscowości Łasieczniki, - numer ewidencyjny 487/1, o powierzchni 0,8006 ha, połoŜonej w miejscowości Łasieczniki - numer ewidencyjny 485/1, o powierzchni 0,2964 ha, połoŜonej w miejscowości Łasieczniki. W dniu 1 marca 2007 roku zawarta została umowa dzierŜawy obejmująca działkę numer ewidencyjny 490, o powierzchni 0,4207 ha połoŜoną w miejscowości Łasieczniki. Umowa dzierŜawy określa, m. in. : − czas trwania umowy – od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2009 roku, − przeznaczenie gruntu – uŜytkowanie rolnicze, − wysokość naleŜnego czynszu w 2007 roku w kwocie 37,50 zł, − termin zapłaty czynszu – do 30 czerwca danego roku. Wpłaty czynszu w 2007 roku wynoszą: − przypis na 2007 rok - 37,50 zł, − wpłata w kwocie 37,50 zł w dniu 11 czerwca 2007 roku (nr dowodu wpłaty 1960100). W dniu 1 marca 2007 roku zawarta została umowa dzierŜawy obejmująca działkę numer ewidencyjny 485/1 o powierzchni 0,2964 ha i nr 487/1, o powierzchni 0,8006 ha połoŜoną w miejscowości Łasieczniki. Umowa dzierŜawy określa, m. in. : − czas trwania umowy – od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2009 roku, − przeznaczenie gruntu – uŜytkowanie rolnicze, − wysokość naleŜnego czynszu w 2007 roku w kwocie 97,50 zł, w tym za działkę 485/1 – 26,25 zł i za działkę nr 487/1 – 71,25 zł, − termin zapłaty czynszu – do 30 czerwca danego roku. Wpłaty czynszu w 2007 roku wynoszą: − przypis za rok 2007 – 97,50 zł, − wpłata w kwocie 97,50 zł w dniu 4 lipca 2007 roku (nr dowodu wpłaty 3311406). Na dzień 31 grudnia 2007 roku zaległości z tytułu dzierŜawy gruntu wynosiły 184,33 zł. Kontrolą prawidłowości wpłat objęto wszystkich dzierŜawców, którzy posiadali zaległości we wpłatach czynszu na dzień 31 grudnia 2007 roku, z którymi zawarto umowy w latach wcześniejszych: Nr ew. 95 - zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku - - przypis – 114,33 zł - wpłaty – - zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku – 45,00 zł 76 0,00 zł 69,33 zł _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 DłuŜnik powinien zapłacić naleŜność do dnia 15 grudnia 2007 roku. Wpłata dokonana została w dniu 8 stycznia 2008 roku w ogólnej kwocie 45,30 zł, w tym odsetki w kwocie 0,30 zł – nr dowodu wpłaty 3311418. Na powyŜszą zaległość nie było wystawione wezwanie do zapłaty. Nr ew. 78 - zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku – 209,00 zł - przypis – 139,33 zł - wpłaty zaległe – 209,00 zł - wpłaty bieŜące – 0,00 zł - odsetki za zwłokę – 24,90 zł Zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku – 139,33 zł DzierŜawca z dniem 1 września 2007 roku rozwiązał umowę dzierŜawy gruntu. Termin wpłaty czynszu do dnia 30 czerwca 2007 roku. Wpłata nie została dokonana w terminie płatności. Na powyŜsze zaległości wystosowane były wezwania do zapłaty: − wezwanie z dnia 5 lutego 2007 roku - na kwotę 209,00 zł − wezwanie z dnia 17 kwietnia 2007 roku - na kwotę 209,00 zł − wezwanie z dnia 12 czerwca2007 roku - na kwotę 209,00 zł − wezwanie z dnia 3 lipca 2007 roku - na kwotę 139,33 zł − wezwanie z dnia 23 sierpnia 2007 roku - na kwotę 139,33 zł − wezwanie z dnia 12 października 2007 roku - na kwotę 139,33 zł − wezwanie z dnia 26 listopada2007 roku - na kwotę 139,33 zł Po wystawieniu wezwań do zapłaty, dłuŜnik uiścił w dniu 13 lipca 2007 roku zaległy czynsz za 2006 rok w ogólnej kwocie 233,90 zł, w tym odsetki w kwocie 24,90 zł – nr dowodu wpłaty 3311410, natomiast nie uiścił czynszu za 2007 rok w kwocie 139,33 zł. Nie stwierdzono w czynszu z najmu, jak równieŜ dzierŜawy przedawnienia naleŜności. Tezy 1 1 2 2 Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w najem lub dzierŜawę w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami). Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w najem lub dzierŜawę w zakresie obowiązku zorganizowania przetargu (umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony dłuŜszy niŜ 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami). TAK NIE PRÓBA 3 4 5 ILOŚĆ BŁĘDÓW 6 X - 4 - - NIE DOTYCZY – wszystkie umowy zawarto na okres do lat 3 - - _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3 Czy w umowach określono stawki czynszu z tytułu najmu i dzierŜawy oraz terminy ich wnoszenia. X - 4 - 4 Czy najemca (dzierŜawca) terminowo dokonywał wpłat z tytułu czynszu. 1 3 4 3 5 Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej wysokości. 2 1 3 1 6 Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne w zakresie wysokości czynszu. - X 4 - 7 Czy ww. klauzule były stosowane. - X 4 - 8 Czy w przypadku zaległości przekraczających naleŜność za okres półroczny (przy wpłatach miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach kwartalnych, półrocznych, rocznych) podejmowano czynności windykacyjne. X - 11 - Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie z obowiązującymi przepisami (uchwała organu stanowiącego). - X 4 - 3 4 5 6 - X 11 - X - 11 - 9 1 10 11 2 Czy dopuszczono do przedawnienia naleŜności jednostki samorządowej z tytułu czynszu. Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów z tytułu najmu (dzierŜawy) w sposób prawidłowy. 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) Wysokość wymierzonych opłat (zł) Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 2006 - - - 2007 - - - Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie planowała dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego w dziale 600 – Transport i drogi i nie uzyskiwała dochodów. W w/w okresie grunty w pasie drogowym nie były oddawane w dzierŜawę, najem i uŜyczenie, w oparciu o art. 22 ust.2 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2004 r., Dz.U. nr 204, poz. 2086). Ponadto stwierdzono, Ŝe nie były wydawane decyzje na zajęcie pasa drogowego i umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej nie związanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. 78 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH 1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2007 ROK 1.1. Informacje ogólne Na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2007 roku, zaplanowano w budŜecie gminy wydatki w dziale 851 - Ochrona zdrowia, rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi w ogólnej kwocie 43.500,00 zł i wykonano w kwocie 40.811,74 zł. Plan dochodów za korzystanie z wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w budŜecie gminy na 2007 rok w dziale 851, rozdziale 85154, § 0480 – Wpływy z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu wynosił 48.000,00 zł, a wykonanie na koniec grudnia 2007 roku wynosiło 50.400,00 zł. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007 rok został przyjęty uchwałą nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku. Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych realizowane były przez Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przy współudziale Wójta Gminy Bolimów, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gminnego Ośrodka Kultury i dyrekcji szkół z terenu Gminy Bolimów. Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 3 osobowym składzie, została powołana zarządzeniem nr 4/2003 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 stycznia 2003 roku. Zarządzeniem nr 63/2004 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 grudnia 2004 roku, dokonano zmian w składzie osobowym komisji. Niniejsze zarządzenia zostały wydane w oparciu o art.41 ust.3 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 147, poz. 1231 ze zm.). Wójt Gminy Bolimów, na podstawie art.4 ust.2 w/w ustawy, zarządzeniem nr 6/2004 z dnia 23 marca 2004 roku, powołał pełnomocnika/koordynatora Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w osobie Barbary Mońko – Dyrektor GZEAS w Bolimowie. 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2007 rok Wydatki w dziale 851 - Ochrona zdrowia, rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi, w 2007 roku w porównaniu z dochodami przedstawia poniŜsza tabela: Wydatki budŜetowe Plan w złotych Wykonanie w złotych 1 Rozdział 85154, w tym § 3020 § 3030 § 3110 2 3 43.500,00 2.500,00 5.040,00 7.500,00 40.811,74 1.803,06 4.800,00 7.499,90 _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 § 4110 § 4170 § 4210 § 4240 § 4300 § 4410 § 4430 Dochody § 0480 120,00 5.100,00 3.510,00 1.200,00 17.000,00 530,00 1.000,00 48.000,00 48.000,00 110,57 4.943,54 3.152,19 923,50 16.509,09 162,89 907,00 50.400,00 50.400,00 Pozostałe, na koniec 2007 roku, środki w kwocie 2.688,26 zł zostały włączone do budŜetu gminy jako nadwyŜka budŜetowa. Zadania gminy w zakresie prowadzenia działań związanych z profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych, realizowane są w oparciu o Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W oparciu o uchwalony program, zadania gminy w 2007 roku realizowane były w następującym zakresie: wynagrodzenia dla Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, - w kwocie 4.800,00 zł finansowanie terapii dla osób uzaleŜnionych i Klubu Wspólnota Abstynencka, - w kwocie 3.200,00 zł finansowanie kolonii letnich dla dzieci z rodzin z problemem alkoholowym, - w kwocie 5.200,00 zł - doŜywianie dzieci w ramach doŜywiania szkolnego, - w kwocie 7.499,90 zł - badania psychologiczno-psychiatryczne osób uzaleŜnionych, - w kwocie 1.758,54 zł umowy-zlecenia na prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych, - w kwocie 3.185,00 zł - w kwocie 110,57 zł - w kwocie 1.410,00 zł - podróŜe słuŜbowe krajowe, - w kwocie 162,89 zł - ubezpieczenie komputera i abonament TV Cyfra + zainstalowana w GOK w Bolimowie, - w kwocie 907,00 zł zakup artykułów sportowych na realizację zajęć pozalekcyjnych, - w kwocie 2.400,00 zł - w kwocie 3.890,00 zł zakup nagród dla uczniów za udział w konkursach i zawodach sportowych, związanych z promocją zdrowego stylu Ŝycia, - w kwocie 2.108,51 zł zakup ulotek, broszur, miesięczników dla Gminnej Komisji i Klubu Wspólnota Abstynencka oraz ksiąŜek do biblioteki publicznej, - w kwocie 1.757,10 zł - - - składki na ubezpieczenia społeczne, - - szkolenia (dla członków Komisji i sprzedawców napoi alkoholowych), - spektakle edukacyjne i programy profilaktyczne dla dzieci, - - 80 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - znaczki pocztowe, - w kwocie 250,00 zł - pozostałe: artykuły biurowe, stemple, tusz i inne, - w kwocie 2.172,23 zł Ogółem: - 40.811,74 zł Kontrolą objęto faktury i rachunki na ogólną kwotę 15.647,79 zł dotyczące : wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniach - w kwocie 4.800,00 zł - wydatków na podróŜe słuŜbowe członków GKRPA - w kwocie 162,80 zł - doŜywiania dzieci w ramach doŜywiania szkolnego - w kwocie 7.499,90 zł - rachunków z tytułu zawarcia umowy-zlecenia na prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych w szkołach - w kwocie 3.185,00 zł - Rada Gminy Bolimów, na podstawie art.41 ust.5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, określiła zasady wynagrodzenia członków GKRPA w punkcie 4 Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wynagrodzenie za przygotowanie i prowadzenie posiedzeń oraz dokumentacji związanej z pracą komisji wynosi 60,00 zł za jeden udział członka w posiedzeniu komisji. W budŜecie gminy na 2007 rok, na wynagrodzenia dla członków GKRPA, zaplanowano w dziale 851 rozdziale 85154 § 3030 – RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych, wydatki w kwocie 5.040,00 zł, a wykonano w kwocie 4.800,00 zł. W wyniku sprawdzenia w 2007 roku list obecności i list wypłat wynagrodzeń stwierdzono, Ŝe na wynagrodzenia wydatkowano 4.800,00 zł. Wynagrodzenia wypłacane były ogółem za 2 posiedzenia w miesiącu. Od wynagrodzeń potrącany był podatek dochodowy i odprowadzany do Urzędu Skarbowego w Skierniewicach. W 2007 roku Komisja odbyła 27 posiedzeń. Posiedzenia Komisji odbywały się w Urzędzie Gminy w Bolimowie o godzinie 16.00, tj. po godzinach pracy urzędu. Wydatki na wynagrodzenia Komisji zaplanowane były w budŜecie gminy na 2007 rok i ewidencjonowane w paragrafie 3030 – RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych, który słuŜy do ewidencji diet radnych gminy. W świetle wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 10 września 1998 roku (sygn. Akt II. S.A./Po15/98), wynagrodzenie nie jest toŜsame z pojęciem diety. Dieta występuje jako ryczałtowe określenie naleŜności pienięŜnej przysługującej pracownikowi na pokrycie kosztów dziennego utrzymania podczas podróŜy słuŜbowej, bądź jako wynagrodzenie dzienne z tytułu pełnienia szczególnych obowiązków, np. dieta poselska, czy teŜ diety radnych gmin. Zatem wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powinny być ujęte w budŜecie gminy i ewidencjonowane w paragrafie 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe. Kserokopie uchwały nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku w sprawie przyjęcia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, zarządzenia nr 15/2007 Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 marca 2007 roku, w sprawie opracowania układu wykonawczego budŜetu Gminy Bolimów na 2007 rok, list wypłat za posiedzenia GKRPA: z maja, września i listopada 2007 roku oraz wydruk komputerowy wydatków § 3030 za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku stanowią załącznik nr 29 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe listy wypłat wynagrodzeń GKRPA, polecenia wyjazdu słuŜbowego oraz pozostałe faktury, rachunki objęte były kontrolą pod względem merytorycznym przez _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pełnomocnika Wójta Gminy Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym przez upowaŜnionego pracownika Referatu Finansowego, zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub w jego zastępstwie przez Sekretarza Gminy. Pod klauzulą „Zapłacono gotówką Rap nr …. poz. ….. z dnia ……” znajduje się podpis kasjera, a na rachunkach i fakturach realizowanych przelewem pod klauzulą „Kwotę zł …. słownie …… przekazać na konto nr ……” znajduje się podpis Pełnomocnika Wójta Gminy Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. 2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ – 2007 ROK 2.1. Informacje ogólne Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie jest jednostką organizacyjną gminy. Działa na podstawie uchwały nr X/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bolimowie z dnia 1 lutego 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie oraz w oparciu o Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie, uchwalonego uchwałą nr XXV/67/05 Rady Gminy Bolimów z dnia 9 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie. Kierownikiem GOPS w Bolimowie od 1 stycznia 1998 roku jest Janina Werle. Na dzień 31 grudnia 2006 roku GOPS w Bolimowie zatrudniał 6 osób, w tym: kierownika, starszego pracownika socjalnego, pracownika socjalnego, referenta ds. rodzinnych i 2 opiekunki środowiskowe. Wykształcenie i staŜ pracy pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie przedstawia poniŜsza tabela: Lp. Imię i nazwisko Stanowisko 1 2 (….) 1. Wykształcenie StaŜ pracy w GOPS 3 4 18 Kierownik GOPS, od 1 stycznia 1998 roku ( pełny etat). 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 82 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. Starszy pracownik socjalny, od 1 maja 1990 roku (pełny etat). 3. Pracownik socjalny, od 28 kwietnia 2004 roku (pełny etat ). 4. Referent – umowa na czas określony od 1 marca 2007 roku do 31 października 2009 roku (pełny etat). 5. Opiekunka nad chorym psychicznie. Od 1 stycznia 2006 roku – umowa na czas nie określony (pełny etat) 1 2 6. Opiekunka nad chorym w domu, od 15 maja 2007roku do 14 maja 2008 roku 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zadań finansowych w 2007 roku Wykonanie zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej z uwzględnieniem form świadczeń z pomocy społecznej w 2007 roku zawarto w tabelach stanowiących załącznik nr 30 do protokołu kontroli. Prawidłowość przyznawania zasiłków z pomocy społecznej Zasiłki stałe Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie wydał w 2007 roku następujące decyzje przyznające zasiłek stały: _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nr GOPS/8122/ZS/297/2007 z dnia 24 sierpnia 2007 roku w sprawie przyznania zasiłku stałego w kwocie 444,00 zł na okres od 1 sierpnia 2007 roku do 31 czerwca 2008 roku, osobie całkowicie niezdolnej do pracy, legitymującej się umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, - nr GOPS/8122/ZS/305/2007 z dnia 5 września 2007 roku w sprawie przyznania zasiłku stałego w kwocie 351,00 zł na okres od 1 września 2007 roku na czas nie określony, osobie niezdolnej do pracy z powodu wieku. Szczegółową kontrolą 24 sierpnia 2007 roku. objęto realizację decyzji nr GOPS/8122/297/2007 z dnia W wyniku kontroli stwierdzono, jak niŜej: - przed wydaniem niniejszej decyzji, w dniu 7 sierpnia 2007 roku został przeprowadzony wywiad środowiskowy, zgodnie z art. 107 ust.1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 593 ze zm.). Na podstawie wywiadu ustalono sytuację zdrowotną, socjalno-bytową i materialną osoby ubiegającej się o pomoc społeczną. Ustalono, Ŝe osoba jest całkowicie niezdolna do pracy, legitymuje się umiarkowanym stopniem niepełnosprawności w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. nr 123, poz. 776 ze zm.), stwierdzonym orzeczeniem nr ZOON-I/8211/215/2007 Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Skierniewicach, nie posiada prawa do świadczeń z ubezpieczenia społecznego i od kilku lat jest osobą bezrobotną, - decyzja została wydana w oparciu o art. 37 ust.1 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej i zawiera podstawę prawną, uzasadnienie przyznania zasiłku stałego, pouczenie wynikające z art. 109 w/w ustawy i informację o moŜliwości odwołania się do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Skierniewicach, - w aktach sprawy znajdują się następujące dokumenty: wniosek o udzielenie pomocy społecznej z dnia 30 lipca 2007 roku, wywiad środowiskowy z dnia 7 sierpnia 2007 roku, oświadczenie o stanie majątkowym zainteresowanego, orzeczenie o stopniu niepełnosprawności nr ZOON-I/8211/215/2007 z dnia 27 lipca 2007 roku i aktualizacja wywiadu przeprowadza w dniu 21 lutego 2008 roku, w oparciu o art. 107 ust.4 ustawy o pomocy społecznej, - zasiłek stały w okresie od 1 sierpnia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku był wypłacany gotówką w kasie Urzędu Gminy Bolimów w terminie ustalonym w decyzji tj. do 27 danego miesiąca. Miesięczne listy wypłat zostały poddane kontroli merytorycznej, formalno-rachunkowej i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby, - zasiłek został wyliczony w kwocie 444,00 zł miesięcznie w oparciu o art. 37 ust.2 pkt 1 w związku z art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej z uwzględnieniem § 1 pkt 1 lit. „a” i pkt.2 lit „d” rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej (Dz.U. nr 135, poz. 950), - w 2007 roku na realizację zasiłku wydatkowano środki finansowe w kwocie 2.220,00 zł. Zasiłki okresowe W 2007 roku wydano 76 decyzji przyznających zasiłek okresowy. Z tej formy pomocy skorzystało 59 osób. Wypłacono 212 świadczeń na ogólną kwotę 33.545,54 zł, w tym: 84 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 z dotacji celowej z budŜetu państwa na dofinansowanie zadań własnych gminy kwotę 32.514,88 zł i ze środków własnych gminy kwotę 1.030,66 zł. Szczegółową kontrolą objęto realizację decyzji nr GOPS/8123/ZO/21/2007 Kierownika GOPS z dnia 15 stycznia 2007 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, jak niŜej: - przed wydaniem decyzji, w dniu 4 stycznia 2007 roku został przeprowadzony wywiad środowiskowy, w wyniku którego ustalono, Ŝe zainteresowany pomocą z opieki społecznej nie posiada stałego źródła dochodu, jest zarejestrowany w PUP w Skierniewicach jako bezrobotny bez prawa do zasiłku, bezrobocie spowodowane jest złym stanem zdrowia (posiada orzeczenie o stopniu niepełnosprawności nr ZOON-I/8211/167/2007 Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Skierniewicach z dnia 15 czerwca 2007 roku), - decyzja w sprawie przyznania zasiłku okresowego w kwocie 167,00 zł w wysokości 35 % róŜnicy między kryterium dochodowym osoby, a dochodem osoby za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 stycznia 2007 roku, została wydana na podstawie art.7 pkt 1, 4 i 5 i art. 38 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 w związku z art. 147 ust.3 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej. Decyzja zawiera podstawę prawną, uzasadnienie przyznania zasiłku, pouczenie wynikające z art. 109 ustawy o pomocy społecznej i pouczenie o prawie złoŜenia odwołania do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Skierniewicach, - zasiłek okresowy w ustalonej kwocie 167,00 zł przyznawany był podopiecznemu w 2007 roku 3-krotnie następującymi decyzjami Kierownika GOPS w Bolimowie: 1) nr GOPS/8123/ZO/120/2007 z dnia 23 lutego 2007 roku na okres od 1 lutego 2007 roku do 31 marca 2007 roku, 2) nr GOPS/8123/ZO/203/2007 z dnia 2 maja 2007 roku na okres od 1 maja 2007 roku do 30 czerwca 2007 roku, 3) nr GOPS/8123/ZO/433/2007 z dnia 23 października 2007 roku na okres od 1 października 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. Przed wydaniem w/w decyzji, pracownik GOPS w Bolimowie dokonywał aktualizacji wywiadu, - w aktach sprawy znajdują się wszystkie wyŜej opisane dokumenty, - zasiłek okresowy wypłacany był gotówką z kasy Urzędu Gminy w Bolimowie w terminach ustalonych w w/w decyzjach. Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby, - zasiłek został wyliczony w kwocie 167,00 zł miesięcznie w oparciu o art. 147 ust. 3 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej z uwzględnieniem § 1 pkt 1 lit. „a” rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej, - w 2007 roku na realizację zasiłku wydatkowano środki finansowe w kwocie 1.335,85 zł. 3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2007 ROK _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W toku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe w uchwale budŜetowej na 2007 rok w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport, rozdziale 92605 – Zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu, § 2830 – Organizacja zajęć i współzawodnictwo sportowe w dyscyplinie piłki noŜnej, szkolenie dzieci i młodzieŜy oraz organizacja imprez rekreacyjno-sportowych, zaplanowano dotację celową w kwocie 25.000,00 zł. Z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 25.000,00 zł ze środków publicznych, w dniu 15 marca 2007 roku zwróciło się Stowarzyszenie – Gminny Klub Sportowy „RAWKA” w Bolimowie, jako jedyna organizacja pozarządowa. W wyniku konkursu ofert, przeprowadzonym w dniu 30 marca 2007 roku, dotacja w całości, tj. w kwocie 25.000,00 zł została przyznana Gminnemu klubowi Sportowemu „RAWKA” w Bolimowie. Odstąpiono od kontroli wykorzystania dotacji przez w/w organizację pozarządową z uwagi na to, Ŝe dotacja na rzecz organizacji pozarządowych nie przekroczyła w 2007 roku kwoty 50.000,00 zł. 4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2007 ROK W latach 2006-2007 nie funkcjonowały w Gminie Bolimów placówki oświatowe niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych, określone w art. 90 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 256, poz. 2572 ze zm.). 5. WYDATKI OSOBOWE 5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok Dane dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w latach 2006–2007 (§ 4010) Lp Dział Rozdz -iał § 1 2 3 4 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 400 750 750 852 852 852 900 40002 75011 75023 85212 85219 85228 90095 Ogółem 4010 4010 4010 4010 4010 4010 4010 plan 2006 wykonanie 5 30.028,00 57.297,00 489.732,00 9.026,00 64.555,00 17.028,00 145.100,00 812.766,00 6 30.025,80 57.297,00 474.587,68 9.025,90 63.479,18 17.028,00 145.084,74 796.528,30 % plan 7 8 99,99 100 96,91 100 98,33 100 99,99 98 2007 wykonanie % 9 10 40.400,00 46.261,00 653.000,00 5.852,00 82.680,00 28.022,00 158.100,00 34.955,15 46.261,00 589.552,54 5.851,20 78.251,20 27.407,27 154.027,68 86,52 100 90,28 100 94,64 97,80 97,42 1.014.315,00 936.306,04 92,31 PowyŜsze wydatki (klasyfikowane w § 4010) w stosunku do ogółem wykonanych wydatków budŜetowych stanowiły w 2006 roku 10,79 %, a w 2007 roku 11,84 %. Wydatki w dziale 750 obrazuje poniŜsza tabela: 86 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Lp Dział Rozdział § 1 2 3 4 1. 2. 750 750 75011 75023 Ogółem 4010 4010 plan 2006 wykonanie 5 57.297,00 489.732,00 547.029,00 6 57.297,00 474.587,68 531.854,68 % plan 7 8 2007 wykonanie 9 % 10 100 96,91 46.261,00 653.000,00 46.261,00 589.552,54 100 90,28 97,23 699.261,00 635.813,54 90,93 Zestawione w powyŜszej tabeli wydatki, poniesione na wynagrodzenia osobowe pracowników Urzędu Gminy Bolimów w dziale 750, w stosunku do ogółu wykonanych wydatków budŜetowych stanowiły w 2006 roku 7,2 %, a w 2007 roku 8,04 %. Według sprawozdania Z-06 o pracujących, wynagrodzeniach i czasie pracy za 2007 rok, przeciętna liczba zatrudnionych (po przeliczeniu osób niepełnozatrudnionych na pełne etaty) w Urzędzie Gminy w Bolimowie wynosiła ogółem 17 osób, w tym pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych – 1 osoba. Na dzień 31 grudnia 2007 roku zatrudnionych było 20 osób, w tym: 1 osoba na 1/2 etatu, 1 osoba na 1/4 etatu i 1 osoba na 2/5 etatu. W ciągu 2007 roku przyjęto 11 osób, w tym: 4 osoby na roboty publiczne, 4 osoby na roboty interwencyjne oraz 2 osoby na odbycie staŜu. Rozwiązano 8 umów o pracę, w tym: 1 w związku z przejściem na rentę i 2 po odbytych robotach interwencyjnych. W toku kontroli ustalono, Ŝe za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników Urzędu Gminy Bolimów odpowiedzialna jest ElŜbieta Kłosińska – Inspektor. Za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność, od dnia 15 maja 2007 roku, ponosi Renata Jagura – Podinspektor. Do dnia 14 maja 2007 roku odpowiedzialność ponosił Andrzej Czarnota – Inspektor. Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Wójt Gminy Bolimów, w okresie objętym kontrolą, otrzymywał wynagrodzenie miesięczne ustalane uchwałami Rady Gminy Bolimów. Uchwałą nr II/10/06 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy zostały przyznane Wójtowi niŜej wymienione składniki wynagrodzenia: - wynagrodzenie zasadnicze - 3.450,00 zł - dodatek funkcyjny - 1.080,00 zł - dodatek specjalny w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego - 906,00 zł Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr V/24/07 z dnia 30 stycznia 2007 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy, przyznała Wójtowi Gminy dodatek staŜowy w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego w kwocie 690,00 zł. Ogółem miesięczne wynagrodzenie Wójta Gminy w 2007 roku wynosiło 6.126,00 zł i było zgodne z I Tabelą stanowisk pracowniczych wójtów (burmistrzów, prezydentów miast) starostów i marszałków województw stanowiącą załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 zmiany Dz.U. nr 39 z 2006 roku, poz. 272). Regulacja wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy nastąpiła w miesiącu maju 2007 roku z wyrównaniem od 1 kwietnia 2007 roku. _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą wynagrodzeń z uwzględnieniem: kategorii zaszeregowania, wynagrodzenia zasadniczego i poszczególnych składników wynagrodzenia objęto niŜej wymienione stanowiska pracy: - zastępca wójta - wg XIX kat. - 1.300,00 zł (2/5 etatu) - sekretarz gminy - wg XVIII kat. - 2.900,00 zł - skarbnik gminy - wg XVIII kat. - 3.450,00 zł - kierownik referatu - wg XIII kat. - 2.280,00 zł - inspektor - wg XIII kat. - 1.950,00 zł - podinspektor - wg XIII kat. - 2.225,00 zł - referent - wg IX kat. - 1.750,00 zł - konserwator - wg IX kat. - 1.400,00 zł - robotnik gospodarczy - wg VII kat. - 1.220,00 zł - sprzątaczka - wg III kat. - 1.030,00 zł Nie stwierdzono nieprawidłowości tj. przekroczeń kategorii zaszeregowania, jak równieŜ kwoty wynagrodzenia w poszczególnych kategoriach. Stwierdzono równieŜ, Ŝe dodatki funkcyjne u kadry kierowniczej zostały ustalone prawidłowo. Imienny wykaz pracowników objętych kontrolą wynagrodzeń stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli. Sprawdzono listy wypłat wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy objętych próbą kontroli za miesiące: maj na kwotę 32.724,00 zł, lipiec na kwotę 31.051,00 zł i grudzień na kwotę 31.342,00 zł. Stwierdzono, Ŝe wynagrodzenia ujęte na listach znajdującymi się w aktach osobowych pracowników. płac są zgodne z angaŜami Listy płac zostały podpisane przez osobę sporządzającą oraz sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym przez upowaŜnionych pracowników, zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy, zgodnie z procedurami ustalonymi zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Bolimów z dnia 9 stycznia 2003 roku w sprawie procedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy. Premie i nagrody uznaniowe Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku Urząd Gminy w Bolimowie nie wypłacał premii pracownikom obsługi. Dokonano wypłat nagród uznaniowych dla pracowników Urzędu Gminy następującymi decyzjami Wójta Gminy Bolimów: - decyzja nr Or. 1120/15/2007 z dnia 26 lutego 2007 roku dotycząca nagrody na kwotę 2.000,00 zł, - decyzja nr Or. 1120/47/2007 z dnia 25 czerwca 2007 roku dotycząca nagrody na kwotę 3.000,00 zł, - decyzja nr Or. 1120/1/2007 z dnia 5 września 2007 roku dotycząca nagrody na kwotę 500,00 zł, - decyzje: nr Or. 1120/62/2007, Or. 1120/63/2007, Or. 1120/64/2007, Or. 1120/65/2007 z dnia 3 października 2007 roku dotyczące 4 nagród w kwocie 150,00 zł, 88 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - decyzja z dnia 21 grudnia 2007 roku dotycząca nagród 18.200,00 zł, w tym: 1 nagroda w kwocie 2.500,00 zł, 1 2.000,00 zł, 2 nagrody w kwocie 1.000,00 zł, 3 nagrody w 12 nagród w kwocie 500,00 zł, 3 nagrody w kwocie 400,00 zł i 300,00 zł. na łączną kwotę nagroda w kwocie kwocie 700,00 zł, 8 nagród w kwocie W 2007 roku wypłacono nagrody w łącznej kwocie 24.300,00 zł. Objęte kontrolą listy wypłat podpisane zostały przez osobę sporządzającą i sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym, pod względem merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby. W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy nie otrzymywał nagród. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W 2007 roku wypłacono 2 odprawy emerytalne w ogólnej kwocie 32.451,12 zł i 1 odprawę rentową w kwocie 8.879,28 zł – ogółem w kwocie 41.330,40 zł, następującym pracownikom: - sekretarzowi gminy – odprawę emerytalną w dniu 27 lutego 2007 roku - w kwocie 25.450,08 zł sprzątaczce – odprawę emerytalną w dniu 28 lutego 2007 roku – w kwocie 7.001,04 zł robotnikowi gospodarczemu – odprawę rentową w dniu 27 czerwca 2007 roku - w kwocie 8.879,28 zł PowyŜsze odprawy wypłacono w oparciu o art. 21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.) w wysokościach określonych w art. 28 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz.U. nr 86, poz. 953 ze zm.) W 2007 roku wypłacono ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w ogólnej kwocie 6.591,59 zł następującym pracownikom, z którymi rozwiązano umowę o pracę: - - - inspektorowi, w dniu 29 stycznia 2007 roku na podstawie art. 171 § 1 w związku z art. 30 § 1 pkt 1 Kodeksu pracy, za 5 dni w kwocie – sekretarzowi gminy, w dniu 27 lutego 2007 roku na podstawie art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 1 Kodeksu pracy, za 19 dni w kwocie – 3.837,71 zł robotnikowi gospodarczemu, w dniu 28 maja 2007 roku, na podstawie art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 4 – Kodeksu pracy (pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim), za 12 dni w kwocie – robotnikowi gospodarczemu, w dniu 27 czerwca 2007 roku, na podstawie art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 1 – Kodeksu pracy (pracownik przebywał na długotrwałym zwolnieniu lekarskim), za 27 dni w kwocie – 1.902,70 zł 316,34 zł 534,84 zł Kontrolą objęto listy wypłat odpraw i ekwiwalentów i stwierdzono zgodność kwot wykazanych w decyzjach Wójta Gminy z kwotami wykazanymi w listach płac. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby. _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – 2007 rok Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników Urzędu Gminy i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie, naliczany jest w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, opracowany na podstawie przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 70, poz. 335 ze zm.), zatwierdzony przez Wójta Gminy Bolimów w dniu 27 lutego 2002 roku i aneksowany w dniu 29 marca 2004 roku. Stwierdzono, Ŝe odpis podstawowy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na jednego zatrudnionego pracownika Urzędu Gminy w 2007 roku wynosił 804,60 zł, co stanowiło 37,5 % kwoty 2.145,60 zł – przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w II półroczu roku poprzedniego. Wysokość odpisu podstawowego zwiększono o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na kaŜdego emeryta i rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, tj. o kwotę 134,10 zł. W regulaminie określono zasady przeznaczenia środków ZFŚS na poszczególne cele i rodzaje działalności oraz zasady korzystania ze świadczeń socjalnych. PoniŜsza tabela przedstawia plan po zmianach oraz wykonanie funduszu świadczeń socjalnych z uwzględnieniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej: Dział Rozdział Paragraf Plan po zmianach 1 2 3 400 40002 4440 1 2 3 750 75011 4440 1.600,00 1.600,00 750 75023 4440 16.000,00 16.000,00 852 85219 4440 2.340,00 2.340,00 852 85228 4440 1.560,00 1.560,00 900 90095 4440 8.000,00 8.000,00 31.100,00 31.100,00 Ogółem 4 Wykonanie 1.600,00 4 5 1.600,00 5 W oparciu o ewidencję księgową konta 135 i dowody księgowe (przelewy) ustalono, Ŝe środki finansowe na ZFŚS przekazano na rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym Skierniewice Oddział Bolimów, jak niŜej: - w dniu 31 maja 2007 roku – kwotę 29.800,00 zł - w dniu 13 września 2007 roku – kwotę 1.300,00 zł W terminie do 31 maja 2007 roku przekazano środki finansowe w ogólnej kwocie 29.800,00 zł, co stanowi 95,82 % planowanej kwoty odpisów i w terminie do 30 września 2007 roku w kwocie 1.300,00 zł, co stanowi 4,18 % planowanej kwoty odpisów. Stwierdzono, Ŝe 100 % środków finansowych w kwocie 31.100,00 zł przekazano na rachunek ZFŚS w terminie do 30 września 2007 roku, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 90 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok PodróŜe krajowe Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy w Bolimowie księgowane są w § 4410. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 obrazuje poniŜsza tabela: Dział Rozdział Paragraf Plan wydatków po zmianach Wykonanie planu 1 400 2 40002 3 4410 4 2.700,00 5 2.559,29 750 75011 4410 1.380,00 1.380,00 750 75022 4410 500,00 750 75023 4410 751 75108 852 Wykonanie Wykonanie na wynikające ryczałty z delegacji samochodowe pracowników (w złotych) (w złotych) 7 2.559,29 8 94,77 1.380,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.000,00 12.284,18 9.607,67 2.676,51 76,78 4410 52,00 51,76 51,76 0,00 99,99 85219 4410 120,00 75,00 75,00 0,00 62,50 852 85228 4410 64,00 64,20 64,20 0,00 100,00 851 85154 4410 530,00 184,39 184,39 0,00 34,72 21.346,00 16.598,82 11.363,02 5.235,80 77,76 Ogółem 6 - % wykonania planu Ewidencję wydanych poleceń wyjazdu słuŜbowego dla pracowników Urzędu Gminy w Bolimowie i kierowników jednostek organizacyjnych prowadzi Agnieszka Królik – Referent. Kontrolą objęto niŜej opisane polecenia wyjazdu słuŜbowego: 1. nr 3/07, wystawione w dniu 4 stycznia 2007 roku na dzień 4 stycznia 2007 roku do Skierniewic na PKS – rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku, 2. nr 6/07, wystawione w dniu 5 stycznia 2007 roku na dzień 8 stycznia 2007 roku do Warszawy na PKS, PKP, rozliczone w kwocie 36,10 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku. Koszty przejazdu PKP w kwocie 20,00 zł wykazane w poleceniu wyjazdu słuŜbowego, mają odzwierciedlenie na bilecie PKP nr 11437535 z dnia 8 stycznia 2007 roku, stanowiącego załącznik do w/w polecenia, 3. nr 8/07, wystawione w dniu 8 stycznia 2007 roku na dzień 8 stycznia 2007 roku do Skierniewic na PKS, rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku, 4. nr 16/07, wystawione w dniu 16 stycznia 2007 roku na dzień 17 stycznia 2007 roku do Skierniewic na PKS – rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku, 5. nr 18/07 wystawione w dniu 18 stycznia 2007 roku na dzień 18 stycznia 2007 roku do Skierniewic na PKS, rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku. PowyŜsze polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały zaewidencjonowane w RK nr 4 za okres od 18 do 24 stycznia 2007 roku. _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6. nr 90/07, wystawione w dniu 5 września 2007 roku na dzień 10 września 2007 roku do Łodzi na PKS, PKP, rozliczone w kwocie 44,90 zł w dniu 11 września 2007 roku zaewidencjonowane w RK nr 53 za okres od 7 do 11 września 2007 roku. Koszty przejazdu PKP w kwocie 28,80 zł wykazane w poleceniu mają odzwierciedlenie na bilecie PKP nr 44787508 z dnia 10 września 2007 roku w kwocie 28,80 zł, stanowiącym załącznik do w/w polecenia, 7. nr 125/07, wystawione w dniu 22 listopada 2007 roku na dzień 22 listopada 2007 roku do Skierniewic na samochód własny marki Seat Ibiza poj. skok. silnika 1200 cm3, rozliczone w kwocie 28,42 zł w dniu 29 listopada 2007 roku, zaewidencjonowane w RK nr 73 za okres od 29 listopada do 30 listopada 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe polecenia wyjazdu słuŜbowego: nr 3/07, nr 8/07, nr 16/07 i nr 18/07 nie posiadają załączników w postaci biletów PKS, czym naruszono § 8 a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990 zmiany Dz.U. z 2006 r., nr 227, poz. 1661). Zgodnie z wyŜej przedstawionym unormowaniem, od dnia 1 stycznia 2007 roku, do rozliczenia kosztów podróŜy pracownik załącza dokumenty (rachunki) potwierdzające poszczególne wydatki (nie dotyczy to diet i wydatków objętych ryczałtami), a w przypadku, jeŜeli uzyskanie rachunku nie było moŜliwe pracownik składa pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Ponadto stwierdzono, Ŝe polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 3/07 z dnia 4 stycznia 2007 roku, zostało rozliczone w terminie powyŜej 14 dni od dnia zakończenia podróŜy słuŜbowej, niezgodnie z § 8a ust. 2 w/w rozporządzenia, który obliguje pracownika do rozliczenia kosztów podróŜy słuŜbowej w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŜy. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego: nr 3, nr 8, nr 16 i nr 18 stanowią załącznik nr 32 do protokołu kontroli. W § 4410 księgowane są takŜe wydatki z tytułu uŜywania przez pracowników Urzędu Gminy samochodów osobowych do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych. W 2007 roku limit kilometrów na jazdy lokalne przyznano 2 pracownikom. Przewodnicząca Rady Gminy Bolimów, przyznała Stanisławowi Linartowi – Wójtowi Gminy miesięczny limit kilometrów w ilości 300 km na samochód osobowy, marka Daewoo Lanos, nr rej. ESK 04AH o poj. skokowej silnika 1500 cm3. Umowę zawarto od dnia 5 grudnia 2006 roku na okres pełnienia przez w/w obowiązków Wójta Gminy. Wójt Gminy Bolimów przyznał limit kilometrów w ilości 300 km Ryszardowi Jakubiakowi – konserwatorowi wodociągu na samochód marki Opel Corsa, nr rej. ESK X886 o poj. skokowej silnika 1200 cm3. Umowa obowiązywała w okresie od 2 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. W/w osoby składały co miesiąc pisemne oświadczenie o uŜywaniu prywatnego samochodu do celów słuŜbowych, w których wykazywały nieobecności w pracy. Za dni nieobecności w pracy potrącana była 1/22 za kaŜdy dzień. W związku z tym, Ŝe osoby, które mają przyznany limit posiadają samochód o pojemności skokowej silnika powyŜej 900 cm3, stawka dzienna kwoty ryczałtu w okresie od stycznia do 13 listopada 2007 roku wynosiła 10,70 zł i wynikała z przeliczenia 300 km x 0,7846 zł = 235,38 zł : 22, a począwszy od dnia 14 listopada 2007 roku stawka dzienna kwoty ryczałtu wynosiła 11,40 zł i wynikała z przeliczenia 300 km x 0,8358 zł = 250,74 zł : 22. 92 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień 2. Jakubiak Ryszard 1. Luty 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 - - - 21,40 32,10 10,70 10,70 10,70 42,80 - 44,52 - - - - 2 dni 3 dni 1 dzień 1dzień 1dzień 4 dni - 4 dni - - - 53,50 64,20 32,10 - - 42,80 53,50 32,10 11,13 11,94 - - 5 dni 6 dni 3 dni - - 4 dni 5 dni 3 dni 1 dzień 1 dzień Ogółem kwota w 2007 roku Styczeń Nazwisko i imię 1 Linart Stanisław Lp. PoniŜsza tabela obrazuje kwoty potrąceń i ryczałtu za dni nieobecności w pracy w 2007 roku: 3 172,92 301,27 Kontrolą objęto oświadczenia składane przez w/w pracowników w 2007 roku i porównano z listami obecności oraz ewidencją urlopów wypoczynkowych. Stwierdzono, Ŝe pracownicy prawidłowo wykazali w oświadczeniach nieobecności w pracy. W jednym przypadku, za 1 dzień nieobecności w miesiącu grudniu 2007 roku naliczono pracownikowi kwotę 11,94 zł – zamiast 11,40 zł. W wyniku powyŜszego potrącono pracownikowi o 0,54 zł za duŜo. Kserokopia oświadczenia pracownika wraz z rozliczeniem finansowym stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli. PodróŜe zagraniczne W okresie objętym kontrolą tj. w 2007 roku pracownicy Urzędu Gminy w Bolimowie nie odbywali podróŜy zagranicznych. 5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok Zasady wypłaty diet W 2007 roku na podstawie uchwały nr II/7/06 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia diet dla radnych Rady Gminy Bolimów, radnym przysługiwały diety w następujących wysokościach: - miesięczna dieta dla przewodniczącej Rady Gminy w wysokości 700,00 zł bez prawa pobierania odrębnej diety za udział w posiedzeniach organów gminy, _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - miesięczna dieta dla wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości 200,00 zł bez prawa pobierania odrębnej diety za udział w posiedzeniach organów gminy, - dla radnych w wysokości 70,00 zł za udział w sesji Rady oraz posiedzeniach komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy odrębną uchwałą, - dla przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 100,00 zł za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 70,00 zł za udział w sesji Rady Gminy, - dla zastępców przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 85,00 zł za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 70,00 zł za udział w sesji Rady Gminy. W powyŜszej uchwale, Rada Gminy Bolimów określiła zasady potrącania diety dla przewodniczącej i wiceprzewodniczącego Rady Gminy z tytułu nieobecności w obradach sesji, a takŜe ustaliła, Ŝe przewodniczący i wiceprzewodniczący komisji otrzymują jedną wyŜszą dietę w przypadku zbiegu dwóch diet w tym samym dniu za udział w posiedzeniu komisji i sesji. Diety dla radnych zostały podwyŜszone z dniem 1 kwietnia 2007 roku, na podstawie uchwały nr VI/33/07 z dnia 21 marca 2007 roku zmieniającej uchwałę nr II/7/06 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia diet dla radnych Rady Gminy Bolimów i przysługiwały w następujących wysokościach: - miesięczna dieta dla przewodniczącej Rady Gminy w wysokości 900,00 zł, - miesięczna dieta dla wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości 450,00 zł, - dla radnych w wysokości 90,00 zł za udział w sesji Rady oraz posiedzeniach komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy odrębną uchwałą, - dla przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 130,00 zł za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 90,00 zł za udział w sesji Rady Gminy, - dla zastępców przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 110,00 zł za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 90,00 zł za udział w sesji Rady Gminy. Sołtysom za udział w obradach sesji, na zaproszenie przewodniczącej Rady Gminy, przysługiwały diety w wysokości 70,00 zł, uchwalone uchwałą nr V/8/99 Rady Gminy w Bolimowie z dnia 25 lutego 1999 roku w sprawie ustalenia wysokości diet. Diety zostały podwyŜszone do wysokości 90,00 zł z dniem 10 kwietnia 2007 roku, na podstawie uchwały nr VII/39/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 10 kwietnia 2007 roku w sprawie ustalenia wysokości diet dla przewodniczących organu wykonawczego jednostki pomocniczej – sołtysów. Stwierdzono, Ŝe uchwalone diety radnych Rady Gminy i przewodniczącej Rady Gminy nie przekraczały w ciągu miesiąca w 2007 roku maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu gminy, która w 2007 roku wynosiła 1.295,06 zł i wynikała z wyliczenia: kwota bazowa w wysokości 1.726,74 zł określona w ustawie budŜetowej na 2007 rok (Dz.U. nr 15, poz. 90), półtorakrotność kwoty bazowej - 2.590,11 zł (art. 25 ust.6 ustawy o samorządzie gminnym), kwota 2.590,11 zł x 50 % (rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710). W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zgodnie z art. 24 h ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, radni Rady Gminy Bolimów złoŜyli terminowo oświadczenia majątkowe: - do dnia 30 kwietnia 2007 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku, - w terminie 30 dni od dnia złoŜenia ślubowania. 94 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Prawidłowość wypłaty diet Plan i wykonanie wydatków w dziale 750, rozdziale 75022, § 3030 w 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Plan wydatków pierwotny w złotych Plan wydatków po zmianach w złotych 44.500,00 43.800,00 Wykonanie planu w złotych Wykonanie planu wynikające z diet radnych w złotych 37.315,00 Wykonanie planu wynikające z diet % Przewodniczącego wykonania Rady Gminy planu w złotych 27.115,00 10.200,00 85,19 W wyniku kontroli list obecności, list płac i wykazu radnych uprawnionych do diety stwierdzono, Ŝe na diety Rady Gminy wydatkowano w 2007 roku kwotę 37.315,00 zł. Listy płac zawierają podpisy: pracownika sporządzającego, sprawdzających pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzającego do wypłaty. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku radni i sołtysi nie byli delegowani w podróŜ słuŜbową. W budŜecie gminy na 2007 rok w dziale 750 rozdz. 75022 – Rady gmin § 4410 na podróŜe słuŜbowe krajowe zaplanowano środki w wysokości 500,00 zł. 6. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 – 2007 2006 rok Dział Rozdział Paragraf 1 2 3 010 600 900 01010 60016 90015 6050 6050 6050 926 92601 6050 Plan po zmianach (zł) 4 320.500,00 340.500,00 2007 rok Wykonanie (zł) 5 174.955,56 338.194,33 (zł) 6 396.000,00 388.000,00 29.000,00 16.000,00 Razem 661.000,00 Wydatki budŜetowe ogółem 7.671.904,00 7.209.422,68 % udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem Plan po zmianach 8,62 513.149,89 7,12 Wykonanie (zł) 7 284.773,70 168.125,10 26.033,47 - 829.000,00 478.932,27 7.998.766,07 7.285.923,90 10,36 6,57 Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte) _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2006-2007 Źródłami finansowania inwestycji w 2006 roku były: - środki własne - 513.149,89 Źródłami finansowania inwestycji w 2007 roku były: - środki własne - 478.932,27 Źródła finansowania inwestycji w latach 2006–2007 z podziałem na poszczególne zadania obrazuje poniŜsza tabela: Źródła finansowania Lp Nazwa zadania 1 2 Budowa wodociągu we wsi Bolimowska Wieś Budowa przyłącza wodociągowego w Bolimowie Modernizacja oczyszczalni ścieków w Bolimowie 2 Remont ulicy Senatorskiej w Bolimowie Budowa drogi przeciwpoŜarowej do hali sportowej 1. 2. 3. 1 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11 96 Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych Modernizacja chodnika w Bolimowie ul. Farna Modernizacja chodnika w Bolimowie ul. Rynek Modernizacja chodnika przy GOK i UG Budowa gminnej oczyszczalni ścieków komunalnych w Bolimowie wraz z kanalizacją sanitarną w miejscowościach: Bolimów, Podsokołów, Sokołów, Jasionna, Sierzchów, gm. Bolimów - I etap Budowa zbiornika wyrównawczego 2006 rok PoŜyczk ii kredyty 4 Dotacje Inne Środki własne PoŜyczki i kredyty Dotacje Inne 5 6 7 8 9 10 92.926,09 - - - - - - - 15.791,67 - - - - - - - 66.237,80 - - - - - - - 4 5 6 7 8 9 10 213.945,15 - - - - - - - 39.690,61 - - - - - - - 30.041,02 - - - - - - 36.823,24 - - - - - - - 7.468,37 - - - - - - - 10.225,94 - - - - - - - - - - - 106.669,54 - - - - - - - 178.104,16 - - - Środki własne 3 3 2007 rok 44.999,10 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 12 13 14 1 15 16 w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej Wykonanie dokumentacji oraz map do celów projektowych budowy ulic Kajaka i Stroynowskiego w Bolimowie Wykonanie dokumentacji oraz map do celów projektowych budowy ulic Wodociągowej i Zastodolnej w Bolimowie Wykonanie dokumentacji oraz map do celów projektowych budowy ulicy Grunwaldzkiej w Bolimowie 2 Wykonanie dokumentacji na modernizację Rynku w Bolimowie Utwardzenie drogi w Ziemiarach Budowa oświetlenia 17 ulicznego Joachimów– Mogiły Dokumentacja 18 techniczna dla m. Jasionna Dokumentacja 19 techniczna dla m. Łasieczniki Ogółem - - - - 9.298,00 - - - - - - - 16.850,00 - - - - - - - 4.072,00 - - - 3 4 5 6 8 9 10 - - - - 19.950,00 - - - - - - - 72.956,00 - - - - - - - 18.228,97 - - - - - - - 2.000,40 - - - - - - - 5.804,10 - - - 513.149,89 7 478.932,27 Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych W ewidencji księgowej prowadzone było konto syntetyczne – 080 – Inwestycje. Wszystkie zadania inwestycyjne, ujmowane były analitycznie na kontach księgowych na których ewidencjonowane były wydatki na zadania inwestycyjne. W czasie postępowania kontrolnego ustalono, Ŝe na 2006 rok planowane wydatki na inwestycje wynosiły 661.000,00 zł, a zrealizowane w kwocie 513.149,89 zł, a na 2007 rok planowane wydatki wynosiły kwotę 829.000,00 zł, a realizowane kwotę 478.932,27 zł. _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Poniesione wydatki były niŜsze od planowanych w 2006 roku o kwotę 147.850,11 zł, a w 2007 roku o kwotę 350.067,73 zł. Z ustnego wyjaśnienia Skarbnika Gminy wynika, Ŝe poniesione wydatki na inwestycje w latach 2006-2007 były niŜsze od planowanych z uwagi na m.in. planowaną przebudowę części mechanicznej oczyszczalni ścieków w Bolimowie, która miała być dofinansowana z Ekofunduszu, a uzaleŜniono dofinansowanie zadania od przesunięcia jego realizacji na 2008 rok oraz ze względu na przedłuŜający się proces projektowania i przeprowadzenia oceny działania na środowisko. Zakładano równieŜ przebudowę dróg gminnych z wykorzystaniem destruktu asfaltowego, nie udało się jednak uzyskać materiału na przebudowę ze względu na brak ofert. Przy zakupie zbiornika uśredniającego, podczas ogłoszonego przetargu, uzyskano niŜszą cenę jego wykonania. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Zadania inwestycyjne planowane do realizacji na lata 2006 – 2007 przed uchwaleniem budŜetu były przedstawione na posiedzeniach komisjom Rady Gminy Bolimów. Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XXVII/74/06 z dnia 24 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2006 rok, określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na 2006 rok w kwocie 407.000,00 zł. Plan po zmianach w ciągu roku budŜetowego wynosił 721.000,00zł. Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr VI/30/07 z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007 rok, określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na 2007 rok w kwocie 1.828.300,00 zł. Plan po zmianach w ciągu roku budŜetowego wynosił 939.300,00 zł. Kontrola realizacji wybranej inwestycji Inwestycja pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej” Zamówienie publiczne o wartości szacunkowej poniŜej 60.000 euro Przetarg nieograniczony Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona z art. 35 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 (tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 164, poz. 6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o w dniu 9 sierpnia 2007 roku, zgodnie roku – Prawo zamówień publicznych 1163 ze zm.) tj. nie wcześniej niŜ udzielenie zamówienia publicznego. Z pisma ustalającego wartość zamówienia wynika, Ŝe do ustalenia wartości zamówienia przyjęto wartość kosztorysu inwestorskiego wraz z podatkiem VAT w kwocie 180.010,32 zł, co po przeliczeniu na euro daje wartość 41.032,67 euro (180.010,32 zł : 4,387) Tak ustalona wartość szacunkowa zamówienia na roboty budowlane narusza przepisy art. 33 ust.1 w zw. z art. 32 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wymienione unormowania obligują zamawiającego do ustalenia wartości zamówienia z naleŜytą starannością na podstawie kosztorysu inwestorskiego, bez podatku od towarów i usług. 98 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Prawidłowo ustalona wartość szacunkowa zamówienia na podstawie kosztorysu inwestorskiego powinna wynosić 168.233,94 zł, co w przeliczeniu na euro daje wartość 38.348,29 euro. Stwierdzono, Ŝe niewłaściwie ustalona wartość zamówienia nie miała wpływu na procedurę przetargową, bowiem obydwie kwoty nie przekraczały wartości 60.000 euro. Kserokopie: pisma ustalającego wartość zamówienia z dnia 9 sierpnia 2007 roku i pierwszej strony protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na druku ZP-2 stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli. Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy) Projekt budowlano-wykonawczy zbiornika wyrównawczego stacji uzdatniania wody w miejscowości Kolonia Wola Szydłowiecka w zakresie branŜ: - technologicznej wraz z projektem zagospodarowania terenu, - elektrycznej, został opracowany przez uprawnionych projektantów w lipcu 2007 roku. Starosta Skierniewicki, decyzją nr 241/2007 z dnia 12 projekt budowlany i udzielił pozwolenia dla Gminy wyrównawczego w stacji uzdatniania wody (kategoria wraz z infrastrukturą towarzyszącą na działce nr ew. Wola Szydłowiecka. września 2007 roku, zatwierdził Bolimów na budowę zbiornika XXX) o poj. uŜytkowej 100 m3 12/2, połoŜonej we wsi Kolonia Kosztorys inwestorski pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego nr 2 S.U.W. V=100 m3” o wartości 168.233,94 zł z podatkiem VAT w kwocie 180.010,32 zł, został opracowany przez uprawnionego projektanta w dniu 9 sierpnia 2007 roku. Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego, zamieszczając w dniu 19 września 2007 roku ogłoszenie o zamówieniu na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie i na stronie internetowej (w dniu 19 września 2007 roku o godz. 1533) www.bolimow.bipst.pl Ogłoszenie o zamówieniu - roboty budowlane zostało zamieszczone drogą elektroniczną w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 171305 – 2007 w dniu 19 września 2007 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało niezbędne dane określone w art. 41 ustawy – Prawo zamówień publicznych, a między innymi: - informację o nie składaniu ofert częściowych i oferty wariantowej, - zamawiający nie Ŝądał wniesienia wadium, - okres związania ofertą wynosił 30 dni od terminu upływu składania ofert. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Bolimów w dniu 17 września 2007 roku i udostępniona na stronie internetowej Urzędu Gminy w Bolimowie od dnia 19 września 2007 roku od godz. 1533 tj. od dnia zamieszczenia ogłoszenia o zamówieniu, zgodnie z art. 42 ust.1 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Stwierdzono, Ŝe SIWZ zawierała wszystkie niezbędne dane określone w art.36 ust.1 ustawy między innymi, Ŝe zamawiający nie Ŝądał od wykonawców wniesienia wadium, _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 a Ŝądał wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 % wynagrodzenia umownego. W wymaganym terminie tj. do dnia 16 października 2007 roku do godz. 1000 oferty złoŜyli następujący wykonawcy: - nr 1 – Firma GUTOWSKI Gutowski Jan, ul. 17 stycznia 92, 64-100 Leszno z ceną ofertową 211.829,15 zł netto, 234.918,53 zł brutto, terminem wykonania do 20 grudnia 2007 roku i okresem gwarancji 24 miesiące, (wpływ oferty 15 października 2008 roku, godz. 930), - nr 2 – Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J., ul. Bór 143/157, 42-200 Częstochowa z ceną ofertową 178.243,18 zł netto, 197.671,69 zł brutto, terminem wykonania do 20 grudnia 2007 roku i okresem gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 15 października 2008 roku, godz. 1015), - nr 3 - - Firma „BARTOSZ” Sp.J. Bujwicki Sobiech Cybulko, 15-399 Białystok, ul. Sejnenska 7 z ceną ofertową 159.088,51 zł netto, 176.429,16 zł brutto, z terminem wykonania do 20 grudnia 2007 roku i okresem gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 16 października 2008 roku, godz. 835), nr 4 - Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe „ORTOCAL” s.c. 60-371 Poznań, ul. Międzychodzka 7a/103 z ceną ofertą 145.925,45 zł netto, 161.831,33 zł brutto z terminem wykonania do 8 grudnia 2007 roku, z okresem gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 16 października 2008 roku, godz. 945). Stwierdzono, Ŝe treść ofert odpowiadała treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zgodnie z art. 82 ust. 3 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 46/2007 z dnia 18 września 2007 roku, powołał komisję przetargową w 3-osobowym składzie do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Członkowie komisji byli pracownikami Urzędu Gminy w Bolimowie. Regulamin pracy komisji przetargowej był załącznikiem do w/w zarządzenia. Przed otwarciem ofert, zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 180.000,00 zł. Po otwarciu ofert w dniu 16 października 2007 roku, osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia, tj. członkowie komisji przetargowej i kierownik zamawiającego, złoŜyli na podstawie art. 17 ust.2 ustawy – Prawo zamówień publicznych, pisemne oświadczenie o braku istnienia okoliczności wymienionych w art. 17 ust.1 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Przy otwarciu ofert uczestniczył jeden wykonawca, świadczy o tym podpisana lista obecności. Komisja przetargowa, w składzie osobowym wyznaczonym przez Wójta Gminy, sporządziła (wypełniła) następujące druki: - ZP–12 – Zbiorcze zestawienie ofert, w którym dopuszczonych do udziału w postępowaniu, - ZP-17 – Informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego, z której wynika, Ŝe wykonawcy spełniają wymagane warunki, - ZP-20 – Karta indywidualnej oceny oferty indywidualnie poszczególne oferty, 100 – wykazała członkowie 4 wykonawców komisji ocenili _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - ZP-21 – Streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, z którego wynika, Ŝe największą liczbę punktów – 10 – zdobyła oferta nr 4. Ze sporządzonego na druku ZP-2/PN, NBO, ZOC Protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych, prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego wynika, Ŝe: - otwarcie ofert nastąpiło w dniu 16 października 2007 roku o godz. 1015 - na podstawie streszczenia oceny i porównania złoŜonych ofert (dokonanego na druku ZP-21) wybrano ofertę nr 4 – Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe ORTOCAL S.C. Adam Matlak, Barbara Adamczak, 60-371 Poznań, ul. Międzychodzka 7a/103. Wymienioną ofertę uznano za najkorzystniejszą z uwagi na to, Ŝe spełniała warunki zawarte w SIWZ, była ofertą o najniŜszej cenie i mieściła się w kwocie przeznaczonej przez zamawiającego na wykonanie zadania, - umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 26 października 2007 roku. Protokół postępowania (część ogólna na druku ZP-2 i część szczegółowa na druku ZP-2/PN, NBO, ZOC) zatwierdził kierownik zamawiającego Wójt Gminy – Stanisław Linart. Zamawiający, bezpośrednio po wyborze najkorzystniejszej oferty, pismem nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku, zawiadomił 3 wykonawców, którzy złoŜyli oferty o wyborze najkorzystniejszej oferty, podając nazwę i adres wykonawcy, którego wybrano oraz cenę oferty, natomiast wykonawcę którego ofertę wybrano zawiadomił, Ŝe na wykonawcę zadania pn. Budowa zbiornika wyrównawczego na stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej wybrano jego przedsiębiorstwo za kwotę brutto 161.831,33 zł. Wykonawcy wraz z wyŜej opisaną informacją otrzymali zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12 z numerami ofert, nazwą i adresem wykonawców, ceną brutto, terminem wykonania i okresem gwarancji. PowyŜsze jest niezgodne z art. 92 ust.1 pkt 1 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z wymienionym unormowaniem, zamawiający niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadamia wykonawców, którzy złoŜyli oferty – o wyborze najkorzystniejszej oferty, podając nazwę (firmę), siedzibę i adres wykonawcy, którego ofertę wybrano oraz uzasadnienie jej wyboru, a takŜe nazwy (firmy), siedziby i adresy wykonawców, którzy złoŜyli oferty wraz ze streszczeniem oceny i porównania złoŜonych ofert zawierającym punktację przyznaną ofertom w kaŜdym kryterium oceny ofert i łączną punktację. Kserokopie pism nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku wraz ze zbiorczym zestawieniem ofert na druku ZP-12 stanowi załącznik nr 35 do protokołu kontroli. Informacje wymienione w piśmie nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku, skierowane do wykonawców, zostały zamieszczone w dniu 16 października 2007 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie, lecz nie zostały zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Gminy w Bolimowie. PowyŜsze jest niezgodne z art.92 ust.2 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z w/w przepisem zamawiający niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty, zamieszcza informacje o treści określonej w ust.1 pkt 1 ustawy na stronie internetowej oraz w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie, przy zamówieniach, których wartość jest niŜsza od kwot określonych w art.167 ust.2 ustawy – Prawo zamówień publicznych. _____________________________________________________101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kserokopia pisma nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2006 roku zamieszczonego na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy stanowi załącznik nr 36 do protokołu kontroli. W dniu zawarcia umowy w sprawie zamówienia tj. w dniu 26 października 2007 roku, zamawiający zamieścił ogłoszenie o udzieleniu zamówienia drogą elektroniczną w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 206726-2007. Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego (zaciągnięcie zobowiązań) Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr VI/30/07 z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bolimów na 2007 rok, zaplanowała wydatki inwestycyjne w dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, w rozdziale 01010 – Infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi, w kwocie 150.000,00 zł na „Zakup zbiornika uśredniającego dla stacji wodociągowej w Kolonii Woli Szydłowieckiej”. W planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2007 rok (załącznik nr 3a do uchwały budŜetowej) wykazano środki finansowe w kwocie 150.000,00 zł, ze środków własnych. Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XI/66/07 z dnia 14 września 2007 roku zwiększyła wydatki na zadanie objęte kontrolą o kwotę 46.000,00 zł, ze środków własnych. PowyŜszej zmiany dokonano w „Wydatkach na zadania inwestycyjne na 2007 rok” (załącznik nr 4 w/w uchwały). Na sfinansowanie wydatków związanych z realizacją zadania objętego kontrolą przeznaczono łącznie 196.000,00 zł, a poniesione wydatki wyniosły 178.104,16 zł. Stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia umowy z wykonawcą robót budowlanych (na 26 października 2007 roku), w budŜecie gminy było pełne zabezpieczenie środków finansowych na realizację, objętej kontrolą inwestycji. Kserokopia uchwały nr XI/66/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 września 2007 roku stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli. Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzenie wykonania robót) W dniu 26 października 2007 roku w Bolimowie, pomiędzy Gminą Bolimów reprezentowaną przez Wójta Gminy Bolimów przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Przedsiębiorstwem Handlowo-Usługowym „ORTOCAL” s.c., 60-371 Poznań, ul. Międzychodzka 7a/103 – wykonawcą, została zawarta Umowa nr 79/07 na wykonanie robót budowlanych pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej”. Niniejsza umowa jest następstwem udzielenia zamówienia publicznego w przetargu nieograniczonym w oparciu o art.10 ust.1 w związku z art.39 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Strony umowy ustaliły, między innymi: - termin rozpoczęcia przedmiotu umowy na i zakończenia na dzień 8 grudnia 2007 roku, - wynagrodzenie ryczałtowe dla wykonawcy w wysokości 145.925,45 zł netto, 161.831,33 zł brutto, - wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 % wynagrodzenia umownego w kwocie 8.092.00 zł. Zwrot zabezpieczenia w wysokości 70 % ogólnej kwoty nastąpi w ciągu 30 dni od daty odbioru końcowego robót, a 30 % zostanie zwrócone wykonawcy w ciągu 14 dni po upływie okresu rękojmi za wady, 102 dzień 5 listopada 2007 roku _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - kary umowne dla zamawiającego i wykonawcy, - zapłata naleŜności następować będzie w ciągu 14 dni od dnia doręczenia faktur częściowych, natomiast za fakturę końcową w terminie 14 dni od dnia jej wystawienia, po dokonaniu odbioru końcowego, - zamawiający dokona odbioru końcowego robót w terminie 7 dni od daty potwierdzenia przez inspektora nadzoru zakończenia robót i kompletności dokumentów odbiorowych, - okres gwarancji 24 miesiące od dnia odbioru końcowego robót. Kserokopia umowy nr 79/07 z dnia 26 października 2007 roku wraz z załącznikami: nr 1 – Kosztorysem ofertowym, nr 2 – Szczegółowym zakresem rzeczowo-finansowym robót i nr 3 – Szczegółowymi terminami realizacji robót, stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli. Wniesienie i zwrot zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy Wykonawca robót budowlanych wniósł w dniu 26 października 2007 roku zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie Gwarancji naleŜytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek nr 250001062775 z dnia 26 października 2007 roku, wystawionej przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Ergo Hestia Spółka Akcyjna z siedzibą w Sopocie, która gwarantowała beneficjentowi zapłatę zobowiązań powstałych w okresie waŜności gwarancji (z wyłączeniem kar umownych): - do wysokości 8.092,00 zł w przypadku niewykonania lub nienaleŜytego wykonania przedmiotu umowy, przy czym kwota gwarancji ulega zmniejszeniu w miarę wykonywania przedmiotu umowy. Gwarancja była waŜna od 26 października 2007 roku do dnia dokonania odbioru przedmiotu umowy, jednak nie dłuŜej niŜ do 7 stycznia 2008 roku, - do wysokości 2.427,60 zł w przypadku nie usunięcia lub nienaleŜytego usunięcia przez zobowiązanego wad lub usterek powstałych w przedmiocie umowy. Gwarancja jest waŜna do dnia dokonania odbioru przedmiotu umowy, potwierdzonego protokołem odbioru naleŜyte wykonanie umowy do dnia 21 stycznia 2010 roku – w zakresie roszczeń z tytułu nie usunięcia lub nienaleŜytego usunięcia wad lub usterek. Przekazanie placu budowy wykonawcy nastąpiło protokolarnie w dniu 26 października 2007 roku. Inspektor nadzoru potwierdził w Dzienniku budowy nr 293/2007 wydanego przez Starostwo Powiatowe w Skierniewicach z dnia 29 października 2007 roku zakończenie realizacji inwestycji w dniu 16 grudnia 2007 roku. Komisja odbiorowa, składająca się z przedstawicieli zamawiającego i wykonawcy z udziałem inspektora nadzoru w osobie Jana Krzeszewskiego, dokonała w dniu 20 grudnia 2007 roku odbioru końcowego inwestycji. Komisja po zapoznaniu się z dokumentami i przeprowadzeniu kontroli obiektu stwierdziła, jak niŜej: - roboty wykonane zostały przez PHU „ORTOCAL” s.c., 60-371 Poznań, ul. Międzychodzka 7a/103, w okresie od dnia 5 listopada 2007 roku do 16 grudnia 2007 roku, na podstawie Umowy nr 79/2007 z dnia 26 października 2007 roku, - wartość robót 161.831,33 zł brutto (brak wartości netto), - Komisja uznała roboty za odebrane i przekazane do uŜywania Gminie Bolimów. Realizacja rachunków wykonawcy _____________________________________________________103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Faktura VAT nr 04/12/07 wystawiona w dniu 4 grudnia 2007 roku (wpływ do Urzędu Gminy 14 grudnia 2007 roku) na kwotę 31.238,93 zł za fundament pod zbiornik i instalację, została zrealizowana przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku w kwocie 31.238,93 zł. Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót z dnia 3 grudnia 2007 roku na kwotę 31.238,93 zł (roboty wykazane w wartości brutto) i kosztorys wykonawczy na kwotę 28.168,56 zł netto, 31.238,93 zł brutto, Faktura VAT nr 20/12/07 wystawiona w dniu 20 grudnia 2007 roku (wpływ do Urzędu Gminy 20 grudnia 2007 roku) na kwotę 130.592,39 zł za dostawę i montaŜ zbiornika wyrównawczego, została zrealizowana przelewem w kwocie 129.783,23 zł w dniu 27 grudnia 2007 roku. Z powyŜszej faktury została potrącona kwota 809,16 zł na poczet kary umownej za niedotrzymany termin wykonania inwestycji w ilości 10 dni (termin wynikający z umowy 8 grudnia 2007 roku, a termin zgłoszenia inwestycji do odbioru w dniu 18 grudnia 2007 roku). Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru końcowego inwestycji z dnia 20 grudnia 2007 roku na ogólną kwotę 161.831,33 zł brutto, kosztorys wykonawczy na kwotę 117.756,89 zł netto, 130.592,39 zł brutto i notatka z dnia 21 grudnia 2007 roku dotycząca naliczenia kary umownej na kwotę 809,16 zł. Stwierdzono, Ŝe wykonawca przedłoŜył Urzędowi Gminy w Bolimowie faktury na ogólną kwotę 161.831,33 zł (zgodnie z wynagrodzeniem umownym) i po potrąceniu karnych odsetek w kwocie 809,16 zł otrzymał wynagrodzenie w ogólnej kwocie 161.022,17 zł. Faktury były realizowane zgodnie z terminem umownym. Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych Na wykonanie zadania w ramach inwestycji pn.: Budowa zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej wydatkowano ogółem środki finansowe w kwocie 178.104,16 zł. Zestawienie finansowo-rzeczowe obrazuje poniŜsza tabela: Lp. 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. Wyszczególnienie – obiekt 2 Wykonanie map Wykonanie projektu Uzgodnienie projektu Nadzór inwestorski Faktura I – wykonanie fundamentu Faktura II – wykonanie zbiornika Razem Wartość netto 3 10.000,00 3.500,00 28.168,56 117.756,89 159.425,45 Wartość brutto 4 500,00 12.200,00 112,00 4.270,00 31.238,93 129.783,23 178.104,16 Inwestycja pn. „Zbiornik wyrównawczy 100 m3 w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej” o ogólnej wartości 178.104,16 zł, przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego z dnia 20 grudnia 2007 roku, na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30 grudnia 2007 roku, została wprowadzona w dniu 30 grudnia 2007 roku na stan środków trwałych Urzędu Gminy w Bolimowie, na stronie Wn konta 011, Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej nr 1 środków trwałych Urzędu Gminy w Bolimowie, załoŜonej w dniu 2 stycznia 2001 roku na stronie 16, pod poz. 26, w grupie 2, podgrupie 21, rodzaju 211. Rozliczenie otrzymanych dotacji 104 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stwierdzono, Ŝe inwestor nie ubiegał się o dotację. Inwestycja realizowana była w całości ze środków własnych Gminy Bolimów. Nadzór inwestorski Nadzór inwestorski nad realizacją inwestycji pełnił Jan Krzeszewski, legitymujący się uprawnieniami budowlanymi nr ŁOD/WM/2012/02, na podstawie Umowy nr 80 zawartej pomiędzy Gminą Bolimów, a firmą Usługi Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33 B, 99-400 Łowicz. W umowie określono, Ŝe nadzór będzie wykonywany od dnia podpisania umowy do zakończenia robót i całkowitego rozliczenia inwestycji. Liczba pobytów inspektora nadzoru na budowie (co najmniej jeden pobyt w tygodniu i nie mniej niŜ cztery w ciągu miesiąca) musi zapewnić prawidłowy nadzór nad przebiegiem robót i wynikać będzie z bieŜących potrzeb. Za nadzór inwestorski ustalono wynagrodzenie w kwocie 4,270,00 zł (z podatkiem VAT) z terminem płatności 14 dni od dnia wystawienia faktury. Po dokonaniu odbioru końcowego robót budowlanych w dniu 20 grudnia 2007 roku, inspektor nadzoru złoŜył w dniu 20 grudnia 2007 roku Fakturę VAT nr 145/2007 wystawioną w dniu 20 grudnia 2007 roku na kwotę 4.270,00 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad robotami budowlanymi na zadaniu pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego o poj. 100 cm3 w SUW w Kolonii Woli Szydłowieckiej. Faktura została zrealizowana przelewem na kwotę 4.270,00 zł w dniu 24 grudnia 2007 roku. Przestrzeganie przez jednostkę przyjętych procedur kontroli wewnętrznej (na etapie wstępnym, bieŜącym, następnym) Na podstawie dokumentów i dowodów księgowych, objętych kontrolą, dotyczących udzielonego zamówienia publicznego, a następnie realizacji opisanej inwestycji (umowa z wykonawcą robót budowlanych PHU „ORTOCAL” s.c. 50-371 Poznań, umowa z wykonawcą nadzoru inwestorskiego Usługi Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski, 99-400 Łowicz i Faktur VAT: nr 4/12/07 z dnia 4 grudnia 2007 roku i nr 20/12/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku za roboty budowlane przedłoŜonych przez PHU „ORTOCAL” s.c. oraz Faktury VAT nr 145/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku za nadzór inwestorski, stwierdzono przestrzeganie ustalonych procedur kontroli finansowej, wprowadzonych w Ŝycie zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Bolimów z dnia 9 stycznia 2003 roku. Procedury wprowadzone w/w zarządzeniem obowiązywały do dnia 27 grudnia 2007 roku. Wymienione umowy zostały zaparafowane i podpisane przez strony. Zawierają kontrasygnatę Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy oraz zostały objęte kontrolą pod względem formalno-prawnym przez Radcę Prawnego. Na fakturach znajduje się adnotacja o kontroli merytorycznej, która oznacza ocenę rzetelności, celowości, legalności i gospodarności, jak równieŜ zgodności z planem finansowym i o kontroli formalno-rachunkowej, która oznacza ocenę, Ŝe dowody dotyczące danej operacji są technicznie prawidłowe i wystawione przez właściwe podmioty, zawierają wszystkie elementy prawidłowego dowodu oraz są wolne od błędów rachunkowych. Pod adnotacjami są podpisy osób do tego upowaŜnionych. Faktury VAT przedłoŜone przez wykonawcę robót budowlanych są sprawdzone i potwierdzone przez inspektora nadzoru oraz zawierają adnotację pracownika merytorycznego, Ŝe zamówienia publicznego udzielono w trybie przetargu nieograniczonego – art. 39 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Na fakturze za nadzór inwestorski widnieje adnotacja „Nie podlega ustawie _____________________________________________________105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – Prawo zamówień publicznych art.4 pkt 8”. Na wszystkich fakturach zaznaczono, Ŝe są płatne ze środków inwestycyjnych. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i dane o udzielonych zamówieniach publicznych w latach 2006-2007 stanowią załącznik nr 38 do protokołu kontroli. Odstąpiono od kontroli kolejnych udzielonych zamówień publicznych, poniewaŜ w latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie udzieliła zamówienia o wartości szacunkowej powyŜej 60.000 euro, jak równieŜ nie korzystała z dotacji celowych z budŜetu państwa, ze środków uzyskanych w ramach kontraktów wojewódzkich, środków zagranicznych, w tym z budŜetu Unii Europejskiej, a takŜe z kredytów i poŜyczek. Realizacja inwestycji odbywała się wyłącznie ze środków własnych gminy. IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA) W okresie objętym kontrolą, tj. w 2007 roku zasady ewidencji składników majątkowych określone były w Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Bolimów oraz planie kont dla budŜetu i jednostki budŜetowej, stanowiących załącznik do zarządzenia nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 października 2006 roku. Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona była na koncie 011 dla Urzędu Gminy, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej i jednostek OSP. Pozostałe środki trwałe księgowane były na koncie 013 z podziałem na poszczególne jednostki organizacyjne, natomiast wartości niematerialne i prawne na koncie 020. Analityczną ewidencję ilościowo-wartościową środków trwałych Urzędu Gminy oraz jednostek OSP, stanowiły: Księga środków trwałych załoŜona w dniu 2 stycznia 2001 roku , Księga inwentarzowa „Mienie komunalne” załoŜona w dniu 13 czerwca 2000 roku oraz Księgi inwentarzowe nr 1 i nr 2 załoŜone 20 września 1999 roku. Księgi inwentarzowe środków trwałych i pozostałych środków trwałych Urzędu Gminy Bolimów prowadzone były przez Iwonę Furmańczyk, natomiast w jednostkach nadzorowanych przez wyznaczonych członków OSP. W planie kont ustalono, Ŝe na koncie 310 – „Materiały” na stronie Wn księgowany był stan materiałów będących na stanie na ostatni dzień roku, na podstawie przeprowadzonej inwentaryzacji, a na stronie Ma rozchód materiałów przeznaczonych do zuŜycia. Ewidencja syntetyczna i analityczna majątku Gminy Bolimów prowadzona była na kontach ujętych w obowiązującym planie kont. W 2007 roku dokonano ubezpieczenia majątku Gminy Bolimów polisą Seria DR nr 0284573 z dnia 13 lutego 2007 roku na ogólną kwotę 1.687,00 zł. Test nr 1 – Zasady ewidencji składników majątkowych stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli. 106 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Konto 011 Ewidencja analityczna do - konta syntetycznego 011 – „Środki trwałe” – prowadzona była metodą ręczną z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje: - grupa „0” - grunty - grupa „1” – budynki i lokale - grupa „2” – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej - grupa „3” – kotły i maszyny energetyczne - grupa „4” – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - grupa „7” - środki transportu - grupa „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie Na koniec kaŜdego roku dokonywano uzgodnień ewidencji analitycznej konta 011 z ewidencją syntetyczną poprzez sumowanie zestawień środków trwałych według grup i rodzajów. Dane wynikające z analityki porównywano z ewidencją syntetyczną. Stwierdzono, Ŝe dane zawarte w ewidencji księgowej konta 011 są zgodne z danymi w sprawozdaniach – bilansach sporządzonych na dzień 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku. Składniki majątku trwałego konta 011 ujmowane były według wartości netto, tj. wartość brutto (według ewidencji) minus umorzenie, za wyjątkiem gruntów, które nie podlegały umorzeniu. Konto 013 Na koncie 013 – „Pozostałe środki trwałe” ewidencjonowane były zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych. Na stronie Wn konta 013 ujmowano w szczególności: środki trwałe przyjęte do uŜywania z zakupu, nadwyŜki środków trwałych w uŜywaniu oraz nieodpłatne otrzymanie środków trwałych. Na stronie Ma konta 013 ujmowano w szczególności: wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, zniszczenia lub zuŜycia, sprzedaŜy, nieodpłatnego przekazania i zdjęcia z ewidencji syntetycznej. Zakupione środki trwałe ewidencjonowane były według zakupu i przekazane bezpośrednio do uŜycia. Na rachunkach i fakturach dokonywane były zapisy działu i konta. Wprowadzony środek do ewidencji analitycznej został oznaczony kolejnym numerem inwentarzowym, który umieszczony był na danym środku trwałym i pozostałych środkach trwałych. Test nr 2 – Urządzenia księgowe stanowi załącznik nr 40 do protokołu kontroli. 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2007 rok Konto 011 _____________________________________________________107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Strukturę majątku trwałego Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych i podległych gminy (ustaloną na podstawie sprawozdań finansowych, takich jak: bilanse za lata 2006–2007, sprawozdania SG – 01 według wartości brutto oraz ewidencji księgowej obrazuje poniŜsza tabela: Lp. Wyszczególnienie 1 Stan na 31.12.2006 r. 2 1. Grunty – grupa „0” 2. Stan na 31.12.2007 r. 3 4 767.295,00 855.268,00 Budynki i lokale – grupa „1” 1.498.500,10 1.458.500,10 3. Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – grupa „2” 8.314.564,62 8.639.078,79 4. Kotły i maszyny energetyczne – grupa „3” 5. Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - grupa „4” 111.641,69 122.628,12 6. Środki transportu – grupa „7” 509.151.02 482.875,25 7. Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – grupa „8” 11.094,98 11.094,98 Ogółem - 18.910,00 11.212.247,41 11.588.355,24 Wydruki komputerowe konta 011 ze stanem: na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli. Zwiększenia i zmniejszenia składników majątkowych (konto 011 – środki trwałe) w 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela: Lp. Wyszczególnienie 1 2 1. Grunty – grupa „0” Budynki i lokale – grupa „1” Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – grupa „2” Kotły i maszyny energetyczne – grupa „3” Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - grupa „4” Środki transportu – grupa „7” Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie 2. 3. 4. 5. 6. 7. 108 Stan na dzień 01.01.2007r 3 767.295,00 1.498.500,10 Zwiększenia środków trwałych 4 96.031,00 - Zmniejsze nia środków trwałych 5 Stan na dzień 31.12.2007r 6 8.058,00 855.268,00 40.000,00 1.458.500,10 324.514,17 - 8.639.078,79 18.910,00 - 18.910,00 111.641,69 10.986,43 - 122.628,12 509.151,02 6.999,99 8.314.564,62 - 11.094,98 - 33.275,76 - 482.875,25 11.094,98 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – grupa „8” Ogółem 11.212.247,41 457.441,59 81.333,76 11.588.355,24 W 2007 roku wartość majątku gminy wzrosła o kwotę 457.441,59 zł, w tym: - w pozycji 1 – grunty, nastąpił wzrost wartości o kwotę 96.031,00 zł, w wyniku nabycia przez gminę prawa własności nieruchomości połoŜonych w gminie Bolimów pod drogi publiczne kategorii gminnej w miejscowościach: Humin, Ziąbki, Wólka Łasiecka, Humin-Dobra Ziemskie, Kolonia Wola Szydłowiecka, Sierzchów, KęszyceWieś, Jasionna, Józefów oraz Wola Szydłowiecka, - w pozycji 3 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej, nastąpił wzrost wartości o kwotę 324.514.17 zł w wyniku: - ulepszenia zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej na kwotę - remontu chodnika przy Urzędzie Gminy na kwotę - modernizacji drogi w Sokołowie na kwotę - modernizacji drogi w Joachimowie-Mogiłach na kwotę - modernizacji drogi w Ziemiarach na kwotę - budowy oświetlenia w Joachimowie-Mogiłach na kwotę - 178.104,16 zł - 10.225,94 zł - 22.399,10 zł - 22.600,00 zł - 72.956,00 zł - 18.228,97 zł - w pozycji 4 - kotły i maszyny energetyczne, zwiększenie nastąpiło w wyniku zakupu agregatu prądotwórczego (napędzanego na olej napędowy) na kwotę 18.910,00 zł, - w pozycji 5 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, wartość składników majątkowych wzrosła o kwotę 10.986,43 zł w wyniku zakupu czterech komputerów na ogólną kwotę 8.597,34 zł, drukarki na kwotę 900,32 zł oraz urządzenia switch do sekretariatu na kwotę 1.488,77 zł, - w pozycji 6 – środki transportu, zwiększenie nastąpiło w wyniku zakupu uŜywanego samochodu osobowego marki Polonez na kwotę 6.999,99 zł. Zmniejszenia wartości składników majątkowych na kwotę 81.333,76 zł związane były: - w pozycji 1 – grunty ze sprzedaŜą według ewidencji księgowej: - uŜytkowania wieczystego dotychczas uŜytkowanej działki nr 648 o pow. 752 m2 połoŜonej w Joachimowie Mogiłach na kwotę - uŜytkowania wieczystego dotychczas uŜytkowanej działki nr 653 o pow. 688 m2 połoŜonej w Joachimowie Mogiłach na kwotę - działki rolnej nr 68/1 o pow. 0,3979 ha połoŜonej w Łasiecznikach na kwotę - działki zabudowanej budynkiem weterynarii nr 191/1 o pow. 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej Wsi na kwotę - - 640,00 zł - 699,00 zł - 2.019,00 zł - 4.700,00 zł w pozycji 2 – budynki i lokale, ze sprzedaŜą działki zabudowanej wraz z budynkiem weterynarii w Kolonii Bolimowskiej Wsi na kwotę - 40.000,00 zł w pozycji 6 – środki transportu, z likwidacją samochodu osobowego marki Polonez na kwotę - 33.275,76 zł Zwiększenia stanu środków trwałych, wykazane w poszczególnych pozycjach powyŜszych zestawień, następowały poprzez przyjęcie z inwestycji i zakupu. Zwiększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku przyjęcia z inwestycji oraz fakturami przy zakupie środków trwałych. _____________________________________________________109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Prawidłowość ewidencji zwiększeń środków trwałych sprawdzono, przyjmując do kontroli po jednym udokumentowaniu z kaŜdej grupy konta 011, wg kryterium – najwyŜsza wartość. Zmniejszenia stanu środków trwałych wykazane w poszczególnych pozycjach powyŜszych zestawień, następowały poprzez sprzedaŜ oraz likwidację zuŜytego środka trwałego. Zmniejszenia w nieruchomościach zostały udokumentowane aktami notarialnymi, natomiast likwidacja samochodu protokołem likwidacji. Stwierdzono, Ŝe stan faktyczny środków trwałych znajdujących się w Urzędzie Gminy Bolimów i GOPS jest zgodny ze stanem ewidencyjnym w księgach inwentarzowych. Konto 013 W okresie objętym kontrolą stan konta 013 – „Pozostałe środki trwałe” przedstawia poniŜsza tabela: Lp. Wyszczególnienie 1 1. 2 Urząd Gminy 2. 3. Hydrofornie Ochotnicze StraŜe PoŜarne 4. 5. 6. 7. Klub AA Warsztat GOPS Rada Sołecka Sierzchów 1 2 8. Rada Sołecka Wola Szydłowiecka 9. Rada Sołecka Łasieczniki 10. Rada Sołecka Józefów 11. Rada Sołecka Ziąbki 12. Rada Sołecka Humin 13. Rada Sołecka Ziemiary 14. Budynek po Szkole Podstawowej w Kurabce Ogółem: Stan na 31 grudnia 2006 roku 3 67.682,71 Zwiększenia pozostałych środków trwałych 4 2.068,78 4.374,64 124.031,58 198,00 10.924,05 30.515,23 18.524,28 6.349,21 683,20 4.980,83 9.336,70 - Zmniejszenia pozostałych środków trwałych 5 2.395,03 Stan na 31 grudnia 2007 roku 6 67.356,46 - 4.572,64 134.955,63 4.980,83 - 30.515,23 27.860,98 6.349,21 683,20 3 195,20 4 - 5 - 6 195,20 165,92 - - 165,92 146,40 - - 146,40 146,40 - - 146,40 120,78 - - 120,78 117,12 - - 117,12 - 2.395,03 0 2.395,03 253.052,67 29.903,39 7.375,86 275.580,20 Zwiększenia pozostałych środków trwałych o kwotę 29.903,39 zł spowodowane były dokonaniem zakupów: - w pozycji „Urząd Gminy” 110 - radiotelefonu na kwotę - 1.200,00 zł _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w pozycji „Hydrofornie” - w pozycji „OSP” - w pozycji „Klub AA” - w pozycji „Warsztat” - w pozycji „Budynek po Szkole Podstawowej w Kurabce” - sprzętu grającego dla USC na kwotę 319,00 zł - wykładziny podłogowej do sekretariatu na kwotę 549,78 zł - prostownika do akumulatorów na kwotę 198,00 zł - butów straŜackich na kwotę - 1.830,00 zł - mundurów na kwotę - 3.299,99 zł - innych ubiorów straŜackich (bluzek, dresów, podkoszulek, koszul) na kwotę - 3.238,90 zł - syreny ostrzegawczej na kwotę - 2.555,16 zł - artykułów sportowych i sprzętu sportowego, ksiąŜek, kaset video na ogólną kwotę - 4.980,83 zł - kosiarki spalinowej na kwotę - 1.570,14 zł - taczki na kwotę 127,00 zł - rusztowania na kwotę - 6.957,62 zł - kółek do rusztowania na kwotę 644,00 zł - miary 37,94 zł - zwiększenie na kwotę 2.395,03 zł spowodowane było zmianą w klasyfikacji środka trwałego (przeniesienie z pozycji – „Urząd Gminy”, na oddzielną pozycję - „Budynek po szkole w Kurabce”). Zmniejszenia pozostałych środków trwałych o kwotę 7.375,86 zł spowodowane były: - w pozycji „Urząd Gminy”, zmianą w klasyfikacji środka trwałego (przeniesienie pozycji - „Urząd Gminy”, na oddzielną pozycję - „Budynek po Szkole Podstawowej w Kurabce”) na kwotę - w pozycji „Klub AA” przekazaniem zakupionego sprzętu sportowego, ksiąŜek i kaset video do szkół z terenu gminy na ogólną kwotę - 2.395,03 zł - 4.980,83 zł 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok Umorzenie środków trwałych w 2007 roku naliczane było jednorazowo według stawek rocznych i księgowane na dzień 31 grudnia 2007 roku na kontach: - 071 – umorzenie środków trwałych, - 401 – amortyzacja. Umorzenie ogółem na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 3.072.359,47 zł, natomiast na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 3.455.591,76 zł. Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto następujące losowo wybrane pozycje majątku trwałego, umorzonego w 2007 roku: grupa 1 - - budynek ośrodka zdrowia (przejęty w 2004 roku), ul. Łowicka 9a, wartość brutto 313.166,00 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 21.514,50 zł, stawka amortyzacyjna 2,5% - 7.829,15 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 29.343,65 zł, straŜnica OSP w Kolonii Woli Szydłowieckiej, wartość brutto 35.262,57 zł, wartość umorzenia za dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 19.218,06 zł, stawka amortyzacyjna 2,5% - 881,56 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 20.099,62 zł. grupa 2 _____________________________________________________111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - - - studnia głębinowa w Kurabce, wartość brutto 2.042,02 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 1.470,24 zł, stawka amortyzacyjna 4,5% - 91,89 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 1.562,13 zł, sieć wodociągowa w Bolimowie, wartość brutto 232.366,19 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 128.963,24 zł, stawka amortyzacyjna 4,5% - 10.456,48 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 139.419,72 zł, budowa ulicy Dworskiej w Bolimowie, wartość brutto 78.774,87 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 5.017,87 zł, stawka amortyzacyjna 4,5% - 3.544,87 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 8.562,74 zł. grupa 3 - agregat prądotwórczy (na olej napędowy) nr 3/34/344/1/2007, wartość brutto 18.910,00 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 0 zł, stawka amortyzacyjna 7% - 1.323,70 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 1.323,70 zł. grupa 4 - komputer Laptop (XI 2006) OR, wartość brutto 4.735,00 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 118,38 zł, stawka amortyzacyjna 30% - 1.420,50 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 1.538,88 zł. grupa 7 - - pług do odśnieŜania (zakup XII 2005 roku), wartość brutto 14.030,00 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 1.964,20 zł, stawka amortyzacyjna 14% - 1.964,20 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 3.928,40 zł, samochód osobowy Polonez, wartość brutto 6.999,99 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 0 zł, stawka amortyzacyjna 14% - 980,00 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 980,00 zł. grupa 8 - kserokopiarka (XII 2004), wartość brutto 9.890,42 zł, wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 2.769,32 zł, stawka amortyzacyjna 14% - 1.384,66 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 4.153,98 zł. Umorzenie za 2007 rok naliczono wg rocznych stawek amortyzacji określonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.) Konto 013 Pozostałe środki trwałe objęte były ewidencją ilościowo–wartościową. Umorzenie pozostałych środków trwałych prowadzone było na koncie 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych”. Odpisy umorzeniowe dokonywane były jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do uŜywania pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 112 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Test nr 3 – Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe stanowią załącznik nr 42 do protokołu. 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona była na koncie 020 – „Wartości niematerialne i prawne”. Do konta syntetycznego 020 prowadzona była ewidencja analityczna w Księdze inwentarzowej „Wartości niematerialne i prawne”, załoŜonej w dniu 16 grudnia 2003 roku. Na koncie 020 prowadzona była ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych bez względu na ich wartość – naleŜą do nich programy komputerowe, które były przekazywane bezpośrednio po zakupie do uŜywania i podlegały jednorazowemu (w 100%) umorzeniu w miesiącu przyjęcia do uŜywania. Saldo konta 020, na którym księgowane są wartości niematerialne i prawne Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2007 roku nie zmieniło się w stosunku do dnia 31 grudnia 2006 roku i wynosiło 25.333,16 zł. Saldo konta 020, na którym księgowane są wartości niematerialne i prawne Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 0, natomiast na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 935,00 zł. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych prowadzone było na koncie 072 - „Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” i w 2006 roku w Urzędzie Gminy wynosiło 9.718,40 zł, a w 2007 roku 0, natomiast w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej, w 2006 roku wynosiło 0, a w 2007 roku 935,00 zł. Test nr 4 – Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020) stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli. 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) Urząd Gminy Bolimów w latach 2006-2007 nie nabywał składników majątkowych takich jak papiery wartościowe, akcje itp. W zakresie ewidencji materiałów prowadzone było konto 310 – „Materiały”, które na dzień 31 grudnia 2007 roku wykazywało saldo w kwocie 2.659,76 zł. Na koncie 310 księgowane były materiały będące w posiadaniu Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych gminy. _____________________________________________________113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Instrukcja w sprawie zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych gminy, została wprowadzona zarządzeniem nr 2 Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 września 1999 roku. W niniejszej Instrukcji określono następujące terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych: - środki trwałe, pozostałe środki trwałe i materiały raz w roku, - gotówka, weksle, papiery wartościowe w kasie i druki ścisłego zarachowania w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego. 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 59/2007 z dnia 21 listopada 2007 roku, powołał stałą Zakładową Komisję Inwentaryzacyjną w 3-osobowym składzie, z jej Przewodniczącym - Andrzejem Czarnota – Sekretarzem Gminy. Tym samym zarządzeniem, Wójt Gminy Bolimów powołał 9 zespołów spisowych w celu przeprowadzenia spisu z natury: środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, i materiałów w Urzędzie Gminy, jednostkach organizacyjnych gminy i podległych oraz gotówki i druków ścisłego zarachowania w kasie Urzędzie Gminy. Termin rozpoczęcia spisu ustalono na dzień 31 grudnia 2007 roku, a zakończenia na dzień 15 stycznia 2008 roku, za wyjątkiem gotówki w kasie urzędu gminy i druków ścisłego zarachowania, który wyznaczono na dzień 31 grudnia 2007 roku. W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej: - spis z natury składników majątkowych został przeprowadzony przez zespoły spisowe w składach osobowych, ustalonych przez Wójta Gminy w terminie od 31 grudnia 2007 roku do 15 stycznia 2008 roku, - spisu gotówki w kasie Urzędu Gminy i druków ścisłego zarachowania dokonano w dniu 31 grudnia 2007 roku, - osoby materialnie odpowiedzialne za spisany majątek, przedłoŜyły przed rozpoczęciem spisu, w księgowości oświadczenia informujące, Ŝe wszystkie dowody źródłowe przychodu i rozchodu składników majątkowych objętych spisem, zostały ujęte w ewidencji szczegółowej i przekazane do księgowości, a po zakończeniu spisu, Ŝe nie wnoszą zastrzeŜeń do przeprowadzenia spisu i jego udokumentowania na arkuszach spisowych, - spisu dokonano na arkuszach spisowych, które zawierają kolejną numerację od nr 1 do 100 zgodnie z ewidencją w Księdze druków ścisłego zarachowania, są opatrzone pieczęciami Urzędu Gminy, zawierają informację o rodzaju inwentaryzacji, sposobie przeprowadzania, nazwiska zespołu spisowego i osoby materialnie odpowiedzialnej za spisywany majątek oraz podpisy: członków zespołu spisowego, osoby materialnie odpowiedzialnej, osoby sprawdzającej i osoby wyceniającej, - zespoły spisowe po zakończeniu spisu sporządziły i przedłoŜyły Inwentaryzacyjnej sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury, 114 Komisji _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - po zakończeniu spisu z natury, dokonano wyceny składników majątkowych i w dniu 24 stycznia 2008 roku księgowość sporządziła zestawienia: spisanych środków trwałych (konto 011) na kwotę 11.588,24 zł, spisanych pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (konto 013) na kwotę 275.580,20 zł, - spisanych wartości niematerialnych i prawnych (konto 020) na kwotę 26.268,16 zł, - spisanych materiałów w magazynie (konto 310) na kwotę 2.659,76 zł. Z niniejszych zestawień wynika, Ŝe spis z natury nie wykazał róŜnic inwentaryzacyjnych. Stan wynikający z arkuszy spisowych jest zgodny z ewidencją księgową. - Komisja Inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 24 stycznia 2008 roku dokonała rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w czasie od 31 grudnia 2007 roku do 15 stycznia 2008 roku. Sprawozdanie z omówienia zatwierdził Stanisław Linart – Wójt Gminy Bolimów. X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW - 2007 ROK Umowa z Powiatem Skierniewickim Rada Gminy Bolimów, na podstawie art. 167 ust.2 pkt 2 w związku z art. 175 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) podjęła uchwałę nr VIII/44/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku, w sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Powiatu Skierniewickiego w formie dotacji celowej. Niniejszą uchwałą upowaŜniono Wójta Gminy do zawarcia umowy, określającej przeznaczenie i zasady rozliczenia środków. W budŜecie gminy na 2007 rok po stronie wydatków w dziale 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza, w rozdziale 85406 – Poradnie psychologiczne-pedagogiczne, w tym poradnie specjalistyczne § 2710 – Dotacja celowa na pomoc finansową udzielaną między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań bieŜących, zaplanowano dotację w kwocie 1.600,00 zł na zadanie dotyczące zaspokojenia potrzeb mieszkańców Gminy Bolimów, wchodzącej w skład Powiatu Skierniewickiego, tj. zorganizowaniu i koordynowaniu przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci z terenu Gminy Bolimów. W dniu 30 kwietnia 2007 roku, pomiędzy Gminą Bolimów reprezentowaną przez Wójta Gminy – Stanisława Linarta z kontrasygnatą Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy, a Powiatem Skierniewickim reprezentowanym przez Starostę – Józefa Dzierzbińskiego oraz Wicestarostę – Jarosława Lińskiego z kontrasygnatą Ewy Ulanowskiej – Skarbnika Powiatu, została zawarta umowa na czas określony od dnia 1 maja 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. Strony umowy ustaliły, jak niŜej: - Gmina Bolimów przekaŜe Powiatowi Skierniewickiemu w 2007 roku środki finansowe w kwocie 1.600,00 zł, przeznaczone w budŜecie gminy na realizację zadania własnego Powiatu, polegającego na zaspokojeniu potrzeb mieszkańców Gminy Bolimów, wchodzącej w skład Powiatu Skierniewickiego, tj. zorganizowaniu i koordynowaniu przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci, _____________________________________________________115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - środki będą przekazywane w równych ratach miesięcznych do 10 dnia kaŜdego miesiąca na rachunek nr 071500 1689 1216 8001 6768 0000 Powiatu w Kredyt Banku S.A. Oddział w Skierniewicach, - Powiat Skierniewicki przeznaczy otrzymane środki na realizację zadania własnego, tj. zorganizowanie i koordynowanie przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci z Gminy Bolimów, - Powiat rozliczy się z wykorzystania dotacji celowej w terminie do dnia 15 stycznia 2008 roku. W przypadku wykorzystania środków finansowych przez Powiat niezgodnie z umową, skutkować będzie roszczeniem o ich zwrot. Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań Dotacja w kwocie 1.600,00 zł przekazywana była przez Urząd Gminy w Bolimowie na określony w umowie rachunek bankowy Powiatu następująco: - kwota 200,00 zł za maj 2007 roku w dniu 15 maja 2007 roku - kwota 200,00 zł za czerwiec 2007 roku w dniu 12 czerwca 2007 roku - kwota 200,00 zł za lipiec 2007 roku w dniu 4 lipca 2007 roku - kwota 200,00 zł za sierpień 2007 roku w dniu 2 sierpnia 2007 roku - kwota 200,00 zł za wrzesień 2007 roku w dniu 3 września 2007 roku - kwota 200,00 zł za październik 2007 roku w dniu 5 października 2007 roku - kwota 200,00 zł za listopad 2007 roku w dniu 7 listopada 2007 roku - kwota 200,00 zł za grudzień 2007 roku w dniu 5 grudnia 2007 roku Ogółem: 1.600,00 zł Stwierdzono, Ŝe dotacja za miesiąc maj 2007 roku została przekazana z 5-cio dniowym opóźnieniem, a dotacja za miesiąc czerwiec 2007 roku z 2 dniowym opóźnieniem. PowyŜsze działanie jest niezgodne z § 2 ust.1 niniejszej umowy, w której strony określiły, Ŝe kwota 1.600,00 zł będzie przekazywana Powiatowi w równych miesięcznych ratach do 10 dnia kaŜdego miesiąca. Kontrolowana jednostka nie poniosła skutków finansowych z tego tytułu, poniewaŜ Powiat Skierniewicki nie naliczył odsetek za zwłokę. Kserokopie przelewów: z dnia 15 maja 2007 roku na kwotę 200,00 zł i z dnia 12 czerwca 2007 roku na kwotę 200,00 zł stanowią załącznik nr 44 do protokołu kontroli. Rozliczenie dotacji celowej W dniu 8 stycznia 2008 roku, Powiat Skierniewicki przedstawił rozliczenie pomocy finansowej udzielonej w formie dotacji celowej w kwocie 1.600,00 zł. Z przedłoŜonego rozliczenia wynikają następujące dane: - koszty zatrudnienia lekarza psychiatry w 2007 roku – 16.000,00 zł - udział Gminy Bolimów w kosztach wynikających z liczby dzieci i młodzieŜy z terenu gminy w ogólnej liczbie dzieci i młodzieŜy na terenie Powiatu – 116 10 % _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - koszty przypadające na Gminę Bolimów w 2007 roku - 1.600,00 zł - dotacja przekazana przez gminę w 2007 roku dla Powiatu - 1.600,00 zł W załączeniu do rozliczenia dotacji przedstawiono kserokopie potwierdzone za zgodność z oryginałem n/w dokumentów: - gminny podział środków finansowych dla lekarza psychiatry, - umowa zawarta w dniu 12 maja 2007 roku pomiędzy Powiatową Poradnią Psychologiczno-Pedagogiczną w Skierniewicach, a lekarzem psychiatrą, - 8 sztuk rachunków uproszczonych na ogólną kwotę 16.000,00 zł za konsultacje psychologiczne, wystawionych przez lekarza psychiatrę. Stwierdzono, Ŝe dotacja została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem. W latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie zawierała innych umów i porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego oraz z organami administracji rządowej. WYKORZYSTANIE DOTACJI OTRZYMANEJ NA ORGANIZACJĘ I PRZEPROWADZENIE WYBORÓW PARLAMENTARNYCH - 2007 ROK Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-3101-17-11/07 z dnia 20 września 2007 roku, ustaliło dotację dla Gminy Bolimów w kwocie 1.512,00 zł. Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 48/2007 z dnia 24 września 2007 roku, dokonał zmian w planie dochodów budŜetu gminy na 2007 rok poprzez wprowadzenie kwoty 1.512,00 zł według następującej klasyfikacji: - dział 751 – Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa, - rozdział 75108 – Wybory do Sejmu i Senatu, - paragraf 2010 – Dotacja celowa otrzymana z budŜetu państwa na realizację zadań bieŜących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie ustawami. Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-3101-20-16/07 z dnia 8 października 2007 roku, poinformowało Wójta Gminy o zwiększeniu dotacji dla Gminy Bolimów o kwotę 7.136,00 zł. Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 54/2007 z dnia 19 października 2007 roku, dokonał zmian w planie dochodów budŜetu gminy na 2007 rok poprzez wprowadzenie do budŜetu gminy kwoty 7.136,00 zł według w/w klasyfikacji budŜetowej. Środki finansowe przeznaczone na sfinansowanie wydatków związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do Sejmu i Senatu Rzeczypospolitej Polskiej zostały przekazane Gminie Bolimów w trzech transzach: - kwota – 1.512,00 zł przelewem z dnia 4 października 2007 roku, - kwota – 3.176,00 zł przelewem z dnia 12 października 2007 roku, - kwota – 3.960,00 zł przelewem z dnia 18 października 2007 roku. Ogółem gmina otrzymała dotację w kwocie 8.648,00 zł. _____________________________________________________117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatkowanie dotacji Dotacja została wydatkowana zgodnie z zaleceniami Krajowego Biura Wyborczego – Delegatury w Skierniewicach następująco: - w dziale 751 rozdz. 75108 § 3030 wydatkowano kwotę 3.960,00 zł z przeznaczeniem na zryczałtowane diety dla członków czterech komisji obwodowych, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4110 wydatkowano kwotę 61,78 zł na składkę ZUS od umowy-zlecenia z koordynatorem gminnym do spraw obsługi informatycznej wyborów, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4120 wydatkowano kwotę 8,81 zł na fundusz pracy od umowy-zlecenia zawartej z koordynatorem gminnym, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4170 wydatkowano kwotę 1.359,41 zł z przeznaczeniem na wynagrodzenia bezosobowe tj. umowy-zlecenia zawarte z operatorami obwodowych komisji wyborczych i koordynatorem gminnym, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4210 wydatkowano kwotę 2.815,88 zł z przeznaczeniem na zakup materiałów i wyposaŜenia do lokali wyborczych, m.in. tkanin syntetycznych, artykułów biurowych, znaczków pocztowych, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4300 wydatkowano kwotę 390,36 zł za wykonanie wydruku osób uprawnionych do głosowania, - w dziale 751 rozdz. 75108 § 4410 wydatkowano kwotę 51,76 zł z przeznaczeniem na wypłatę delegacji słuŜbowych związanych z wyborami. Ogółem wydatkowano kwotę 8.648,00 zł. Rozliczenie otrzymanej dotacji Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-580-13/07 z dnia 31 stycznia 2008 roku, zwróciło się do Wójta Gminy o sporządzenie i przesłanie do Delegatury w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 lutego 2008 roku informacji o wydatkach związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do Sejmu RP i do Senatu RP w dniu 21 października 2007 roku. Informacja o wydatkach związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do Sejmu RP i do Senatu RP w dniu 21 października 2007 roku została sporządzona w dniu 11 lutego 2008 roku w poniŜszej tabeli: Lp. Rodzaj wydatków 1 I. 1. 2. 2 Zadania zlecone gminie ogółem Sporządzenie spisów wyborców Uzupełnienie wyposaŜenia lokali wyborczych Wydatki kancelaryjne Obsługa obwodowych komisji wyborczych Zryczałtowane diety dla członków obwodowych komisji wyborczych Inne wydatki związane z funkcjonowaniem obwodu 3. 4. 5. 6. 118 Środki otrzymane (w zł) 3 8.648,00 x Środki wydatkowane (w zł) 4 8.648,00 390,36 x 638,60 x 599,36 x 1.577,92 3.960,00 3.960,00 x 51,76 Uwagi 5 Środki limitowane _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 7. głosowania (diety podróŜne) Obsługa informatyczna obwodowych komisji wyborczych Stwierdzono, Ŝe przeznaczeniem. dotacja 1.430,00 została wykorzystana 1.430,00 w całości Środki limitowane zgodnie z jej Rozliczenie (informacja na druku według wzoru opracowanego przez KBW) zostało dostarczone do Krajowego Biura Wyborczego – Delegatura w Skierniewicach przez Sekretarza Gminy Bolimów w dniu 11 lutego 2008 roku. XI. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 151 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Bolimowie pod pozycją 2/2008. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Stanisław Linart Zofia Olejnik Andrzej Czarnota Krystyna Pilaszek Janina Werle Wioletta Grebelska 7. Barbara Mońko 8. 9. 10. 11. 12. 13. Renata Jagura Barbara Adamka Urszula Lepieszka Anna Smolczewska ElŜbieta Kłosińska Mirosław Sitarek - Wójt Gminy - Zastępca Wójta - Sekretarz Gminy - Skarbnik Gminy - Kierownik GOPS w Bolimowie - Kierownik Referatu Gospodarki, Rozwoju Gospodarczego i Promocji - Dyrektor GZEAS w Bolimowie (Pełnomocnik Wójta Gminy Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) - Podinspektor (księgowość budŜetowa)] - Inspektor (księgowość podatkowa) - Inspektor (księgowość podatkowa) - Kasjer - Inspektor (sprawy kadrowe) - Podinspektor (zamówienia publiczne) Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Bolimowie przeprowadzonej w dniu 8 kwietnia 2008 roku. 2. Test I - Wewnętrzne procedury kontroli. 3. Test III. Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o finansach publicznych. 4. Testy: nr 7 i nr 4 dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych oraz zestawienia liczbowe dotyczące skutków finansowych. 5. Wydruki komputerowe konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (pierwszej i ostatniej strony) za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku i od 1 stycznia 2007 roku do 30 czerwca 2007 roku. 6. Wydruk komputerowy konta 201 strony 1 i strony 30 za okres od 1 lipca 2007 roku do 31 lipca 2007 roku. 7. Kserokopie faktur VAT: nr 0712200150651 z dnia 22 grudnia 2007 roku na kwotę 202,64 zł i nr 533/2007 z dnia 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł wraz z przelewami. _____________________________________________________119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 8. Kserokopie faktur VAT: nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku na kwotę 3.980,91 zł, nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 479,36 zł i nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku na kwotę 8.692,50 zł wraz z przelewami. 9. Pisemna informacja Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy. 10. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie: 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie ewidencji zobowiązań. 11. Plan i wykonanie wydatków, po uwzględnieniu zmian w budŜecie w w/w okresie oraz wydruki komputerowe wydatków ze stanem na 25 sierpnia 2007 roku i 18 grudnia 2007 roku. 12. Test zawierający dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne lata 2006-2007. 13. Przypis podatku i terminowość wpłat w latach 2006-2007. 14. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy. 15. Testy dotyczące podatku od nieruchomości. 16. Kserokopia wezwania nr Fn. 3111-14/07 z dnia 17 maja 2007 roku. 17. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy. 18. Kserokopie wniosku podatnika z dnia 21 września 2007 roku, decyzji nr Fn.3101/10/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 14 stycznia 2008 roku i potwierdzenia odbioru decyzji. 19. Testy dotyczące podatku od środków transportowych. 20. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bolimów: nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku i nr XXXI/7/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 roku. 21. Zaległości podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości i test nr 8 – Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych – osoby fizyczne, osoby prawne – lata 2006-2007. 22. Zaległości podatkowe w zakresie podatku od środków transportowych i test nr 5 – Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych w latach 2006-2007. 23. Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości oznaczonej nr geodezyjnym 191/1. 24. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku w sprawie wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. 25. Kserokopia ogłoszenia o przetargu na zbycie nieruchomości nr 191/1. 26. Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości z dnia 31 lipca 2007 roku. 27. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. 28. Wykaz działek oddanych w uŜytkowanie wieczyste w latach 1987-1996. 29. Kserokopie uchwały nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku w sprawie przyjęcia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, zarządzenia nr 15/2007 Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 marca 2007 roku, w sprawie opracowania układu wykonawczego budŜetu Gminy Bolimów na 2007 rok, list wypłat za posiedzenia GKRPA: z maja, września i listopada 2007 roku oraz wydruk komputerowy wydatków § 3030 za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. 30. Wykonanie zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej z uwzględnieniem form świadczeń z pomocy społecznej w 2007 roku. 31. Imienny wykaz pracowników objętych kontrolą wynagrodzeń. 32. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego: nr 3, nr 8, nr 16 i nr 18. 33. Kserokopia oświadczenia pracownika wraz z rozliczeniem finansowym. 34. Kserokopie: pisma ustalającego wartość zamówienia z dnia 9 sierpnia 2007 roku i pierwszej strony protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na druku ZP-2. 35. Kserokopie pism nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku wraz ze zbiorczym zestawieniem ofert na druku ZP-12. 36. Kserokopia pisma nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2006 roku zamieszczonego na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy. 120 _____________________________________________________ PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 37. Kserokopia umowy nr 79/07 z dnia 26 października 2007 roku wraz z załącznikami: nr 1 – Kosztorysem ofertowym, nr 2 – Szczegółowym zakresem rzeczowo-finansowym robót i nr 3 – Szczegółowymi terminami realizacji robót. 38. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i dane o udzielonych zamówieniach publicznych w latach 2006-2007. 39. Test nr 1 – Zasady ewidencji składników majątkowych. 40. Test nr 2 – Urządzenia księgowe. 41. Wydruki komputerowe konta 011 ze stanem: na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku. 42. Test nr 3 – Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe. 43. Test nr 4 – Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020). 44. Kserokopie przelewów: z dnia 15 maja 2007 roku na kwotę 200,00 zł i z dnia 12 czerwca 2007 roku na kwotę 200,00 zł. 45. Kserokopia uchwały nr XI/66/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 września 2007 roku. 46. Ankieta dotycząca JST (Gmina Bolimów). Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 13 czerwca 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Bolimowie. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... .......................……............. (Jadwiga Olba) _____________________________________________________121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...................................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) 122 _____________________________________________________