doctutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
download 
Reklamacja Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI DORAŹNEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ Jednostka kontrolowana: Dom Pomocy Konstantynowie Społecznej w 01- 10 luty 2012 roku Termin kontroli: Kontrolujący (imię,nazwisko, stanowisko służbowe): Łukasz Turek inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2010 i 2011 rok Numer i data upoważnienia: WK 601-2/5/2012 stycznia 2012 roku – z młodszy dnia 30 Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE 1. DANE O JEDNOSTCE DOM POMOCY SPOŁECZNEJ Na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 15 maja 2009 roku, Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim otrzymał numer identyfikacyjny REGON 000311734. Rodzajem przeważającej działalności według PKD 2007 8720Z była pomoc społeczna z zakwaterowaniem dla osób z zaburzeniami psychicznymi a według PKD 2004 8531B pomoc społeczna pozostała z zakwaterowaniem. Z uwagi na zmianę nazwy DPS wystąpił do Głównego Urzędu Statystycznego o numer REGON ją potwierdzający, co nastąpiło i na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 30 grudnia 2011 roku Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim otrzymał numer identyfikacyjny REGON 000311734. Rodzajem przeważającej działalności wg PKD 2007 z numerem 8720Z była pomoc społeczna z zakwaterowaniem dla osób z zaburzeniami psychicznymi. Na podstawie decyzji z dnia 22 lutego 1996 roku Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim otrzymał numer identyfikacji podatkowej NIP 727-10-45-159. W kontrolowanym okresie Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie nie otrzymał potwierdzenia z Urzędu Skarbowego o zmianie nazwy na: „Dom Pomocy Społecznej „Pod Dębami” w Konstantynowie Łódzkim”. Przeprowadzona kontrola ma charakter doraźnej w zakresie przeprowadzenia likwidacji gospodarstwa pomocniczego przy Domu Pomocy Społecznej. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Dyrektor DPS Obowiązki Dyrektora Domu Pomocy Społecznej położonego w Konstantynowie Łódzkim przy ulicy Bechcice 3 pełni p. Hubert Kowalski zatrudniony na tym stanowisku od dnia 6 grudnia 1991 roku. Główny Księgowy DPS Obowiązki Głównego Księgowego w Domu Pomocy Społecznej położonym w Konstantynowie Łódzkim przy ulicy Bechcice 3 pełni p. Anna Kordalska zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 czerwca 2007 roku. 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Statut Domu Pomocy Społecznej Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim do końca 2010 i część 2011 roku działał na podstawie statutu nadanego uchwałą Rady Powiatu Pabianickiego nr LXXV/337/06 z dnia 27 lipca 2006 roku. W § 3 pkt 2 statut zawierał określenie, iż Gospodarstwem Pomocniczym Domu jest: ”Gospodarstwo Pomocnicze przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim”. Zgodnie z § 4 pkt 2: „Dom świadczy usługi bytowe, opiekuńcze, wspomagające i edukacyjne, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie standardami”, a w § 10 ust. 1 zawarto, iż: ” Dom gospodaruje samodzielnie użyczonym mieniem Powiatu, które może być wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań związanych z przedmiotem działalności Domu określonym w niniejszym statucie” a pkt 3 wskazywał, że: „sposób gospodarowania mieniem wynika z obowiązujących przepisów prawa, z umów, z decyzji administracyjnych oraz innych dokumentów będących podstawą przekazania mienia”. Statut stanowił załącznik do uchwały nr LXXV/337/06. Rada Powiatu Pabianickiego uchwałą nr VI/32/11 z dnia 24 lutego 2011 roku nadała nowy statut Domowi Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim z jednoczesnym uzupełnieniem nazwy o zwrot: „Pod Dębami”. Statut stanowił załącznik do uchwały. Zgodnie z § 4 pkt 2: „Dom świadczy usługi bytowe, opiekuńcze i wspomagające, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie standardami”, a w § 10 pkt zawarto, iż: ” Dom gospodaruje samodzielnie użyczonym mieniem Powiatu, które może być wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań związanych z przedmiotem działalności Domu określonym w niniejszym statucie” a pkt 3 wskazywał, że: „sposób gospodarowania mieniem wynika z obowiązujących przepisów prawa, z umów, z decyzji administracyjnych oraz innych dokumentów będących podstawą przekazania mienia”. Uchwała Rady Powiatu Pabianickiego nr LXXV/337/06 z dnia 27 lipca 2006 roku wraz z załącznikiem zawierającym statut stanowi akta kontroli od str. 1 do str. 4 Uchwała Rady Powiatu Pabianickiego nr VI/32/11 z dnia 24 lutego 2011 roku wraz z załącznikiem zawierającym statut stanowi akta kontroli od str. 5 do str. 8 Regulamin organizacyjny DPS Uchwałą Zarządu Powiatu Pabianickiego nr 230/08 z dnia 12 maja 2008 roku wprowadzono Regulamin Organizacyjny DPS z załącznikiem o numerze 1 zawierającym schemat organizacyjny DPS. Od dnia 1 stycznia 2011 roku zaczął obowiązywać nowy Regulamin Organizacyjny DPS z załącznikiem nr 1 uzupełniony, na skutek likwidacji gospodarstwa pomocniczego przy DPS, o Zespół Produkcji Pomocniczej zatrudniający robotników gospodarczych. Załącznik nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego DPS w Konstantynowie Łódzkim, który zawiera 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zadania komórek organizacyjnych i personelu Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim opisuje zadania Zespołu Produkcji Pomocniczej jako: „zajmującego się produkcją uzupełniającą żywności dla mieszkanek DPS” a ogólny opis obowiązków pracowników wskazuje, iż: ”robotnicy gospodarczy wykonują prace rolne i obsługę inwentarza żywego”. Uchwała w sprawie nadania regulaminu DPS w Konstantynowie wraz z tekstem regulaminu oraz załącznikami nr 1 i nr 2 obowiązującymi do dnia 31 grudnia 2010 roku i załącznikami nr 1 i 2 obowiązującymi od dnia 01 stycznia 2011 roku stanowią akta kontroli od str. 9 do str. 28 Unormowania dotyczące rachunkowości DPS W kontrolowanym okresie, w zakresie rachunkowości, w Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie obowiązywało zarządzenie Dyrektora DPS z dnia 23 grudnia 2002 roku w sprawie polityki rachunkowości wprowadzone na podstawie przepisów art. 10. ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 ze zm.). Do zarządzenia dołączono załącznik obejmujący zakładowy plan kont obowiązujący w DPS w Konstantynowie od dnia 1 stycznia 2003 r. 2. DANE O JEDNOSTCE GOSPODARSTWO POMOCNICZE PRZY DPS Gospodarstwo Pomocnicze położone w Konstantynowie Łódzkim przy ulicy Bechcice 1 przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim położonym przy ulicy Bechcice 3 zostało powołane na mocy decyzji Dyrektora DPS z dnia 3 października 1994 roku. Zgodnie z powyższą decyzją gospodarstwo pomocnicze przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie zostało utworzone w celu prowadzenia działalności hodowlano-rolniczej dla potrzeb DPS w Konstantynowie. Na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 28 marca 2007 roku wydanym przez Dyrektora Urzędu Statystycznego w Łodzi, gospodarstwo pomocnicze przy DPS otrzymało numer identyfikacyjny REGON 000311734-00021 z rodzajem przeważającej działalności 0123Z chów i hodowla świń. Następnie na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 15 maja 2009 roku gospodarstwo pomocnicze przy DPS otrzymało numer identyfikacyjny REGON 000311734-00021 z rodzajem przeważającej działalności wg PKD 2007 0146Z chów i hodowla świń i PKD 2004 0123Z chów i hodowla świń. Na podstawie decyzji z dnia 22 lutego 1996 roku, wydanej przez Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź-Polesie, gospodarstwo pomocnicze przy Państwowym Domu Opieki Społecznej dla dorosłych otrzymało numer identyfikacji podatkowej NIP 727-10-44-846. 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W Gospodarstwie Pomocniczym w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych obowiązywało zarządzenie wewnętrzne Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS w Konstantynowie p. Jana Kmiecińskiego z dnia 22 grudnia 2006 roku. Księgi rachunkowe zgodnie z powyższym zarządzeniem prowadzone były na podstawie zarządzenia Dyrektora DPS w Konstantynowie z dnia 23 grudnia 2002 roku. Księgi rachunkowe prowadzone były przy pomocy programu Arisco. Z uwagi na fakt, iż licencja do programu należała do DPS w Konstantynowie w nagłówku wydruków występuje nazwa Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie zamiast Gospodarstwo Pomocnicze przy DPS w Konstantynowie. Wykaz kont gospodarstwa pomocniczego stanowi akta kontroli od str. 29 do str.32 Wyjaśnienie Głównej księgowej w sprawie programu Arisco stanowi załącznik nr 1do protokołu kontroli II. INFORMACJE WPROWADZAJĄCE DOTYCZĄCE LIKWIDACJI W dniu 17 maja 2010 roku Zarząd Powiatu Pabianickiego podjął uchwałę nr 518/10 w sprawie likwidacji gospodarstwa pomocniczego przy DPS w Konstantynowie Łódzkim. W uchwale postanowiono, iż Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim ul. Bechcice 3 jako organ założycielski jest zobowiązany do likwidacji gospodarstwa pomocniczego funkcjonującego przy DPS z dniem 31 grudnia 2010 roku. W § 2 uchwały Zarząd Powiatu Pabianickiego wyraził zgodę na wydzierżawienie w całości gospodarstwa rolnego działającego do 31 grudnia 2010 roku jako gospodarstwo pomocnicze przy DPS. W przypadku, gdy umowa dzierżawy nie doszłaby do skutku, DPS był zobowiązany do przejęcia pozostałych po likwidacji składników majątkowych, należności i zobowiązań, tworząc na miejscu gospodarstwa pomocniczego wewnętrzny dział produkcji pomocniczej działający jako komórka organizacyjna Domu Pomocy Społecznej. Uchwała Zarządu Powiatu Pabianickiego nr 518/10 z dnia 17 maja 2010 roku stanowi akta kontroli od str.33 do str. 34 W dniu 28 czerwca 2010 roku komisja w składzie: Hubert Kowalski (Dyrektor DPS), Anna Kordalska (główna księgowa DPS), Jan Kmieciński (kierownik gospodarstwa) sporządziła protokół na okoliczność decyzji o podaniu do publicznej wiadomości ogłoszenia w sprawie dzierżawy Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomości w: - Biuletynie Informacji Publicznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach, - Gazecie lokalnej „Dziennik 43bis”, - Gazecie „Dziennik Łódzki”, - Gazecie „Rzeczpospolita”. 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Treść ogłoszenia stanowiła załącznik do protokołu. W załączonych dokumentach brak informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy w siedzibie właściwego urzędu zgodnie z art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tj. Dz. U. z 2004 roku, nr 261, poz.2603 ze zm.) Protokół z dnia 28 czerwca 2010 roku stanowi akta kontroli str. 35 Ogłoszenie w BIP stanowi akta kontroli str.36 Ksero ogłoszeń w gazetach stanowią akta kontroli str. 37 W związku z brakiem zainteresowanych dzierżawą Komisja Likwidacyjna podjęła decyzję o likwidacji Gospodarstwa Pomocniczego poprzez przejęcie jego majątku przez Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim z dniem 31 grudnia 2010 roku. Protokół Komisji Likwidacyjnej o decyzji w sprawie likwidacji Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS stanowi akta kontroli str. 38 W dniu 29 listopada 2010 roku Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim wydał zarządzenie nr 2, którym nakazał likwidację Gospodarstwa Pomocniczego w Konstantynowie Łódzkim położonego w Konstantynowie Łódzkim przy ulicy Bechcice z jednoczesnym przejęciem przez DPS pozostałych po likwidacji składników majątkowych Gospodarstwa na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. Dniem rozpoczęcia likwidacji był 27 grudnia a dniem zakończenia 31 grudnia 2010 roku. Zarządzenie nr 2 z dnia 29 listopada 2010 roku stanowi akta kontroli od str. 39 do str. 40 W związku z uchwałą Zarządu Powiatu Pabianickiego nr 518/10 w sprawie likwidacji gospodarstwa pomocniczego przy DPS w Konstantynowie Łódzkim pismem z dnia 31 grudnia 2010 roku Dyrektor DPS w Konstantynowie wystąpił do Urzędu Skarbowego w Pabianicach z pismem informacyjnym o likwidacji Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS z dniem 31 grudnia 2011 roku. Następnie drukiem NIP-2 z dnia 12 stycznia 2011 roku, złożonym w tym samym dniu do Urzędu Skarbowego w Pabianicach zgłoszono „ustanie bytu prawnego” Gospodarstwa Pomocniczego położonego przy DPS w Konstantynowie Łódzkim. Pismo Dyrektora DPS do Urzędu Skarbowego w Pabianicach z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.41 Druk NIP-2 z dnia 12 stycznia 2011 roku stanowi akta kontroli od str. 42 do str. 45 Pismem z dnia 31 grudnia 2010 roku Dyrektor DPS poinformował Urząd Statystyczny w Łodzi o likwidacji Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS. 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Potwierdzeniem wykreślenia z ewidencji GUS był druk RG-2 roku stanowiący wniosek o skreślenie podmiotu z ewidencji. z dnia 31 grudnia 2010 Pismo do Urzędu Statystycznego z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.46 Druk RG-2 z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.47 Pismem z dnia 27 grudnia 2010 roku Dyrektor Domu Pomocy Społecznej wystąpił też w związku z likwidacją Gospodarstwa Pomocniczego DPS z wnioskiem do Starostwa Powiatowego w Pabianicach o zamknięcie rachunku Gospodarstwa Pomocniczego o numerze 21 1020 3437 0000 1502 0018 1305. Potwierdzenie zamknięcia rachunku stanowi dokument potwierdzenia salda rachunku z dnia 11 lutego 2011 roku z saldem w wysokości 0,00 zł na dzień 31 grudnia 2010 roku. Pismo do Starostwa Powiatowego z dnia 27 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.48 Potwierdzenie salda rachunku z dnia 31 grudnia 2011 roku stanowi akta kontroli str.49 Ostatecznie decyzją Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim z dnia 31 grudnia 2010 roku, Gospodarstwo Pomocnicze przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim zostało zlikwidowane. Decyzja Dyrektora DPS w Konstantynowie Łódzkim z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.50 III. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE DOTYCZĄCE LIKWIDACJI 1. INWENTARYZACJA MAJĄTKU GOSPODARSTWA POMOCNICZEGO Dyrektor DPS w Konstantynowie Łódzkim z dniem 29 listopada 2010 roku wydał zarządzenie wewnętrzne w zakresie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej w związku z likwidacją Gospodarstwa Pomocniczego przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim. Zgodnie z zarządzeniem inwentaryzacja miała być przeprowadzana na dzień 26 grudnia 2010 roku – poprzedzający dzień rozpoczęcia likwidacji – oraz na dzień 31 grudnia 2010 roku – dzień zakończenia likwidacji. Celem weryfikacji stanu wynikłego z inwentaryzacji z saldami kont ksiąg rachunkowych Gospodarstwa Pomocniczego na dzień 31 grudnia 2010 roku kontrolujący pominął inwentaryzację z dnia 26 i 27 grudnia 2010 roku. W celu inwentaryzacji Dyrektor DPS powołał komisję inwentaryzacyjną w osobach: 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - P. Iwona Komorowska – przewodnicząca zespołu spisowego, - P. Ewa Stachurska – członek zespołu spisowego, - P. Stanisław Gomółka – członek zespołu spisowego. Inwentaryzacja obejmowała zgodnie z zarządzeniem, sprawdzenie: 1. Stanu gotówki w kasie i tzw. druków ścisłej kontroli, 2. Stanu środków trwałych, 3. Stanu pozostałych środków trwałych w użytkowaniu, 4. Stanu magazynu pasz. 5. Stanu inwentarza żywego, Zarządzenie wewnętrzne z dnia 29 listopada 2010 roku stanowi akta kontroli str.51 1. Protokołem z dnia 31 grudnia 2010 roku komisja w składzie przewodniczącego – p. Iwony Komorowskiej i członka komisji p. Ewy Stachurskiej dokonała inwentaryzacji kasy Gospodarstwa Pomocniczego, stwierdzając, co następuje: - Stan gotówki w kasie ustalono na zero złotych, co było zgodne z raportem kasowym nr 18 z dnia 28 grudnia 2010 roku, - W zakresie druków ścisłego zarachowania, a dokładniej książeczki czekowej konta 21 1020 3437 0000 1502 0018 1305, stwierdzono 0 czeków. Uściślając, iż książeczkę przekazano w dniu 29 grudnia 2010 roku do Starostwa Powiatowego w Pabianicach w związku z likwidacją rachunku Gospodarstwa Pomocniczego. - W zakresie druków ewidencji kasowej: - KP kasa przyjmie, w liczbie 6 sztuk od nr 0000300 do nr 0000305, - KW kasa wypłaci, w liczbie 25 sztuk od nr 0000002 do nr 0000026. Zgodnie z protokołem druki przekazano w dniu 31 grudnia 2010 roku do archiwum DPS. W wyniku kontroli kasy nie stwierdzono różnic. Protokół kontroli kasy został podpisany przez pracownika materialnie odpowiedzialnego tj. kasjera p. Małgorzatę Papugę. Protokół kontroli kasy stanowi akta kontroli str.52 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Na dzień likwidacji tzn. 31 grudnia 2010 roku komisja inwentaryzacyjna złożona z p. Iwony Komorowskiej, p. Stanisława Gomułki i p. Ewy Stachurskiej dokonała spisu z natury: 2. Środków trwałych w użytkowaniu Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS, ewidencjonowanych na koncie 011 księgi głównej. Łączna liczba środków trwałych wynosiła 11 a ich wartość w dniu spisu ustalono na kwotę 225.769,12 zł. Powyższa wartość zgadzała się z saldem po stronie winien konta 011 na dzień 31 grudnia 2010 roku. Arkusz podpisał pracownik odpowiedzialny za mienie p. Jan Kmieciński. Arkusz spisu z natury środków trwałych stanowi akta kontroli od str.53 Zestawienie zbiorcze spisu z natury środków trwałych stanowi akta kontroli str.54 3. Pozostałych środków trwałych w użytkowaniu Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS, ewidencjonowanych na koncie 013 księgi głównej. Łączna liczba pozostałych środków trwałych wynosiła 31 a ich wartość w dniu spisu ustalono na kwotę 4.237,25 zł. Powyższa wartość zgadzała się z saldem po stronie winien konta 013-01 (pozostałe środki trwałe w użytkowaniu) na dzień 31 grudnia 2010 roku. Arkusz podpisał pracownik odpowiedzialny z mienie p. Jan Kmieciński. Arkusze spisu z natury pozostałych środków trwałych stanowią akta kontroli od str. 55 do str. 56 Zestawienie zbiorcze spisów z natury pozostałych środków trwałych stanowi akta kontroli str.57 4. Stanu magazynu pasz i ziemiopłodów ewidencjonowanych na koncie 600 księgi głównej Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS. Wartość magazynu pasz i ziemiopłodów w dniu spisu wynosiła 4.530,00 zł. Powyższa wartość zgadzała się z saldem po stronie winien konta 600-02(produkty – ziemiopłody i pasze) na dzień 31 grudnia 2010 roku. Arkusz podpisał pracownik odpowiedzialny z mienie p. Jan Kmieciński. Arkusz spisu z natury magazynu pasz i ziemiopłodów stanowi akta kontroli str.58 Zestawienie zbiorcze spisu z natury magazynu pasz i ziemiopłodów stanowi akta kontroli str.59 5. Stanu magazynu inwentarza żywego ujętego na koncie 013 księgi głównej – pozostałe środki trwałe w użytkowaniu. Wartość inwentarza żywego wynosiła według spisu z natury 6.861,30 zł i była zgodna z saldem po stronie winien konta 013-02 (pozostałe środki trwałe w użytkowaniu – inwentarz żywy) na dzień 31 grudnia 2010 roku. Arkusze spisu z natury magazynu inwentarza żywego stanowi akta kontroli od str.60 do str. 61 Zestawienie zbiorcze spisu z natury magazynu inwentarza żywego stanowi akta kontroli str.62 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6. Stanu magazynu inwentarza żywego ujętego na koncie 600 księgi głównej Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS. Wartość magazynu inwentarza żywego wynosiła według spisu z natury 11.250,02 zł i była zgodna z saldem po stronie winien konta 60001 (produkty-inwentarz żywy) na dzień 31 grudnia 2010 roku. Arkusz spisu z natury magazynu inwentarza żywego stanowi akta kontroli od str.63 do str. 64 Zestawienie zbiorcze spisu z natury magazynu inwentarza żywego stanowi akta kontroli str.65 Ponadto Główna Księgowa Anna Kordalska poprzez weryfikację sald dokonała podsumowania w protokole na dzień 31 grudnia 2010 roku składników aktywów i pasywów Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS stwierdzając ich zgodność z ewidencją. W toku kontroli porównanie protokołu z saldami kont pomocniczych księgi głównej nie wykazało uchybień. Protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald stanowi akta kontroli str.66 Zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych księgi głównej na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli od str. 67 do str.70 2.PRZEJĘCIE MAJĄTKU GOSPODARSTWA POMOCNICZEGO PRZEZ DPS 1. Zamknięcie ksiąg rachunkowych Gospodarstwa Pomocniczego. Zgodnie z art. 12 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.) księgi rachunkowe zamyka się na dzień zakończenia działalności jednostki, w tym również jej sprzedaży, zakończenia likwidacji lub postępowania upadłościowego, o ile nie nastąpiło jego umorzenie. Na dzień 31 grudnia 2010 roku główna księgowa p. Anna Kordalska dokonała zamknięcia ksiąg rachunkowych likwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim. Salda kont księgi głównej w porównaniu z pozycjami złożonego przez jednostkę bilansu przedstawiały się następująco: 1. W aktywach: - Salda kont księgi głównej 011 (środki trwałe), 013 (pozostałe środki trwałe w użytkowaniu), 020 (wartości niematerialne) w powiązaniu z kontami 071 (umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) i 072 (umorzenie pozostałych środków trwałych) wynosiło 10.221,13 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji A. Aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe, 1. Środki trwałe, 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Saldo konta księgi głównej dotyczącego zapasów tj. konta 600 wynosiło 15.780,02 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji B. Aktywa obrotowe, I. Zapasy, 1.3. Produkty gotowe, - Saldo konta księgi głównej 225-03-01 strona winien (rozrachunki z budżetem z tytułu VAT należnego) wynosiło 111,60 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji B. Aktywa obrotowe, II. Należności krótkoterminowe,1.2. Należności od budżetów, - Saldo konta księgi głównej 201-00-0007 (rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa) wynosiło 15.892,53 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji B. Aktywa obrotowe, II. Należności krótkoterminowe, 1.4. Pozostałe należności, - Saldo konta księgi głównej 820 (rozliczenie wyniku finansowego) w korespondencji z kontem 800 (fundusz jednostki) wynosiło 4.624,93 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji C. Inne aktywa. Suma bilansowa aktywów bilansu Gospodarstwa Pomocniczego koniec roku wynosiła 46.630,21 zł. 2. W Pasywach: - Saldo konta księgi głównej 800 (fundusz jednostki) wynosiło 27.629,67 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji A. Fundusz, I. Fundusz jednostki, - Saldo konta księgi głównej 860 (straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy) wynosiło 4.624,93 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji A. Fundusz II. Wynik finansowy netto (9.249,86 zł), która to pozycja została pomniejszona z uwagi na obowiązkowe odpisy gospodarstwa pomocniczego do budżetu w pozycji A. Fundusz, IV. Odpisy z wyniku finansowego o kwotę 4.624,93, - Saldo konta księgi głównej 225-01 (rozrachunki z budżetem – Starostwo Powiatowe w Pabianicach) wynosiło 4.624,93 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji D. zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne, I. Zobowiązania krótkoterminowe, 1.2. zobowiązania wobec budżetów, - Saldo konta księgi głównej 229 (pozostałe rozrachunki publiczno-prawne) wynosiło 877,34 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji D. zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne, I. Zobowiązania krótkoterminowe, 1.3. zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych, 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Saldo konta księgi głównej 231 (rozrachunki z tytułu wynagrodzeń) wynosiło 8.873,34 zł i było zgodne ze złożonym bilansem w pozycji D. zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne, I. Zobowiązania krótkoterminowe, 1.4. zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, Suma bilansowa pasywów bilansu Gospodarstwa Pomocniczego koniec roku wynosiła 46.630,21 zł. W przypadku kontroli prawidłowości sald z pozycjami rachunku zysków i strat ograniczono kontrolę do porównania zapisów rachunku zysków i strat z odpowiednimi pozycjami kont przychodów i kosztów. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W przypadku zmian w funduszu jednostki zysk z roku 2010, nie odprowadzony do budżetu ujęto w pozycji II. zwiększenia funduszu, II.9. inne zwiększenia w kwocie 4.624,93 zł. Zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych księgi głównej na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli od str. 67 do str.70 Bilans Gospodarstwa Pomocniczego za 2010 rok stanowi akta kontroli od str. 71 do str. 72 Rachunek zysków i strat gospodarstwa pomocniczego z wyjaśnieniami do niego stanowi akta kontroli od str. 73 do str. 76 Zestawienie zmian w funduszu jednostki stanowi akta kontroli str. 77 Dokumentem księgowym PK nr 182 w dniu 31 grudnia 2010 roku dokonano operacji zamknięcia sald kont ksiąg rachunkowych likwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS w Konstantynowie: - Majątku trwałego, Pozostałych środków trwałych w użytkowaniu, Magazynu produktów, Należności z tytułu dopłat do gruntów, Zwrot podatku VAT (naliczonego), Zobowiązania z tytułu obowiązkowego odprowadzania zysku, Zobowiązań z tytułu składek ZUS, Zobowiązań z tytułu odpraw pracowników. Funduszu jednostki Dokument PK nr 182 z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.78 Powyższą operację potwierdza wydruk z dziennika ksiąg rachunkowych. Wydruk dziennika potwierdzający operację dokumentu PK nr 182 stanowi akta kontroli str.79 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W związku z powyższym salda kont księgi głównej Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS w Konstantynowie zostały doprowadzone 31 grudnia 2010 roku do stanu „0,00” zł. Wydruk księgi głównej z wyzerowanymi saldami kont na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.80 2. Wprowadzenie sald z kont księgi głównej Gospodarstwa Pomocniczego na konta księgi głównej Domu Pomocy Społecznej. Dokumentem księgowym PK nr 214 z 31 grudnia 2010 roku wprowadzono na konta księgi głównej Domu Pomocy Społecznej salda wynikające z kont księgi głównej likwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego. Dokument PK nr 214 z 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli str.81 Powyższą operację potwierdzają wydruki dziennika księgi głównej. Wydruki dziennika potwierdzające operacje dokument PK nr 214 stanowią akta kontroli od str.82 do str. 86 W związku z powyższym salda kont księgi głównej Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim w pozycjach kont przeniesionych z księgi głównej Gospodarstwa Pomocniczego przy DPS uległy odpowiedniemu zwiększeniu, na kontach księgi głównej DPS: - Majątku trwałego, Pozostałych środków trwałych w użytkowaniu, Magazynu, Należności z tytułu dopłat do gruntów, Zwrot podatku VAT (naliczonego), Zobowiązania z tytułu obowiązkowego odprowadzania zysku, Zobowiązań z tytułu składek ZUS, Zobowiązań z tytułu odpraw pracowników. Funduszu jednostki. Powyższe różnice widoczne są w wydrukach zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej jednostki w kolumnie obroty bieżące po stronach: winien i ma, w stanie przed likwidacją i po likwidacji. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861), uległ odpowiedniemu zwiększeniu Fundusz jednostki Domu Pomocy 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Społecznej w Konstantynowie (konto 800), o wartość aktywów zlikwidowanej jednostce jaką było Gospodarstwo pomocnicze z tytułu: − Środków trwałych na kwotę 10.221,13 zł ( nieumorzona część), − Należności na kwotę 16.004,13 zł, − Magazynu na kwotę 15.780,02 zł. przejętych po Podobnie fundusz uległ zmniejszeniu z uwagi na fakt przejęcia pasywów po zlikwidowanym Gospodarstwie Pomocniczym o pozycję zobowiązań na kwotę 14.375,61 zł. Wydruk zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej DPS w Konstantynowie przed likwidacją Gospodarstwa Pomocniczego stanowi akta kontroli od str. 87 do str. 88 Wydruk zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej DPS w Konstantynowie po likwidacji Gospodarstwa Pomocniczego stanowi akta kontroli od str. 89 do str. 90 3. Przejęcie majątku likwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego przez DPS. Realizując art. 89 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. nr 157, poz. 1241), protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 31 grudnia 2010 roku Domowi Pomocy Społecznej w Konstantynowie zostały przekazane następujące przedmioty będące w ewidencji likwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego: - Składniki mienia zawarte w ewidencji środków trwałych, ewidencji wyposażenia i magazynowej o łącznej wartości 253.211,20 zł, - Zobowiązania w wysokości 14.375,61 zł, - Należności w wysokości 16.004,13, - Dokumentacja księgowa, - Dokumentacja płacowa, - Dokumentacja pracownicza. Protokół zdawczo-odbiorczy wraz z dokumentacją przejmowanej ewidencji z dnia 31 grudnia 2010 roku stanowi akta kontroli od str. 91 do str. 103 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 IV. Funkcjonowanie organizacyjnej DPS gospodarstwa rolnego w ramach struktury 1. Ewidencja księgowo-budżetowa gospodarstwa rolnego DPS Jak podano we wcześniejszych ustaleniach Gospodarstwo Pomocnicze przy DPS w Konstantynowie z uwagi na fakt braku zainteresowanych dzierżawą zostało zlikwidowane. Dyrektor DPS realizując uchwałę nr 518/10 Zarządu Powiatu Pabianickiego w ramach struktury DPS stworzył wewnętrzną komórkę organizacyjną zwaną w załączniku nr 1 do Regulaminu Organizacyjnego DPS: ”Zespołem Produkcji Pomocniczej”. Załącznik nr 1 do Regulaminu Organizacyjnego DPS w Konstantynowie Łódzkim stanowi akta kontroli str.104 W toku kontroli ustalono ewidencjonowanie kosztów prowadzenia zespołu produkcji pomocniczej będącej gospodarstwem rolnym na następujących kontach analitycznych DPS wraz z następującymi saldami na koniec 2011 roku: - 401-422-02-01 – zakup pasz w kwocie 10.286,17 zł, - 401-422-02-02 – zakup żywca w kwocie 8.341,06zł, - 402-430-22 – usługi weterynaryjne w kwocie 2.594,05 zł, - 402-430-23 – usługi rolnicze w kwocie 9.218,88 zł, - 402-430-24 – ubój żywca w kwocie 1.291,50 zł, - 402-430-29 – ewidencja żywca (kolczykowanie) w kwocie 121,43 zł. Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych 402 i 401 księgi głównej DPS za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 stanowi akta kontroli od str. 105 do str. 107 W toku kontroli sprawdzono ujmowanie wydatków ponoszonych przez Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim na odpowiednich paragrafach klasyfikacji budżetowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010 nr 38 poz. 207). Zgodnie z oświadczeniem głównej księgowej p. Anny Kordalskiej wydatki DPS związane z działalnością Zespołu Produkcji Pomocniczej DPS ujmowane są w następujących paragrafach: 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - § 4210 – zakup materiałów i wyposażenia. Na paragrafie tym ewidencjonowano wydatki na zakupy nawozów i środków ochrony roślin, - § 4220 – zakup środków żywności. Na paragrafie tym ewidencjonowano wydatki na zakup i utrzymanie inwentarza żywego, przeznaczonego do uboju na własne potrzeby, - § 4300 – zakup usług pozostałych. Na paragrafie tym ewidencjonowano wydatki na zakup usług weterynaryjnych i rolniczych oraz ubój i ewidencję żywca. Oświadczenie głównej księgowej p. Anny Kordalskiej stanowi załącznik do protokołu kontroli nr 2 Zestawienie obrotów i sald wydatków za okres od 1 października do 31 grudnia 2011 roku w powiązaniu z analizą wydatków i dochodów budżetowych DPS w Konstantynowie za 2011 rok, wykazało kwalifikowanie wydatków na utrzymanie gospodarstwa rolnego na następujących paragrafach wynikających z załącznika nr 8 do rozporządzenia Ministra Finansów: − Do paragrafu 4210 zakup materiałów i wyposażenia kwalifikowano wydatki na zakup nawozów i oprysków. Łączny wydatek roczny wyniósł 4.839,71 zł, − Do paragrafu 4220 zakup środków żywności kwalifikowano wydatki na zakup i utrzymanie inwentarza żywego. Łączny wydatek roczny wyniósł 12.798,17 zł. Na powyższą pozycję składały się: zakup pasz na kwotę 5.898,17 zł, zakup żywych zwierząt na kwotę 5.700,00 zł i zakup nasion do obsiewu pól na paszę w wysokości 1.200,00 zł, − Do paragrafu 4300 zakup usług pozostałych kwalifikowano pozostałe wydatki związane z utrzymaniem gospodarstwa. Łączna kwota pozostałych wydatków wynosiła 13.225,86 zł. Na powyższą pozycję składały się: zakup usług weterynaryjnych na kwotę 2.594,05 zł, zakup usług rolniczych na kwotę 9.218,88, ubój zwierząt na kwotę 1.291,50 zł i ewidencja zwierząt na kwotę 121,43 zł, − Do paragrafu 4430 różne opłaty i składki kwalifikowano wydatki związane z ubezpieczeniem upraw na kwotę 667,00 zł. Przykładem ponoszonych wydatków budżetowej są m. in faktury VAT: − w odpowiednich paragrafach klasyfikacji Nr FV 80/2011 z dnia 4 października 2011 roku na kwotę 2.912,76 zł brutto. Przedmiotem zakupu była usługa koszenia kukurydzy ujęta w paragrafie 4300 zakup usług pozostałych, 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − Nr FV 81/2011 z dnia 5 października 2011 roku na kwotę 1.775,52 zł brutto. Przedmiotem zakupu była usługa prasowania trawy ujęta w paragrafie 4300 zakup usług pozostałych, − Nr 339/01/2011 z dnia 29 września 2011 roku na kwotę 325,00 zł brutto. Przedmiotem zakupu była usługa weterynaryjna ujęta w paragrafie 4300 zakup usług pozostałych, − Nr 428/09/2011 z dnia 16 września 2011 roku na kwotę 13,00 zł brutto. Przedmiotem zakupu był środek odstraszający owady, którego zakup ujęto w paragrafie 4210 zakup materiałów i wyposażenia, − Nr 1744/2011 z dnia 6 października 2011 roku na kwotę 251,11 zł brutto. Przedmiotem zakupu był preparaty chemiczne ujęte w paragrafie 4210 zakup materiałów i wyposażenia. Zestawienie obrotów i sald kont wydatków od dnia 1 października do dnia 31 grudnia 2011 roku stanowi akta kontroli od str.108 do str. 112 Analiza wydatków i dochodów budżetowych DPS w Konstantynowie za 2011 rok stanowi akta kontroli od str. 113 do str. 120 Faktury VAT dowodzące ujmowania wydatków na odpowiednich budżetowej stanowią akta kontroli od str. 121 do str. 131 paragrafach klasyfikacji Analiza wydatków i dochodów budżetowych DPS w Konstantynowie za 2011 rok była zgodna ze złożonym rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budżetowych Rb-28S. Sprawozdanie roczne Rb-28S stanowi akta kontroli od str. 132 do str. 133 2. Ewidencja wewnętrzna gospodarstwa rolnego DPS W toku kontroli na podstawie udostępnionych dokumentów przeanalizowano funkcjonowanie gospodarstwa rolnego pełniącego funkcję zespołu produkcji pomocniczej przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim od strony ewidencji wewnętrznej. Zgodnie z wyjaśnieniami kierownika technicznego DPS p. Jana Kmiecińskiego ewidencja zwierząt w DPS odbywa się przez przyjęcie na stan tzw. ”inwentarza żywego”. Zwierzęta urodzone w gospodarstwie przyjmowane są dokumentami PW przychód wewnętrzny, zakupione do gospodarstwa przyjmowane są za pomocą dokumentu PZ – przyjęcie zewnętrzne. Zdjęcie zwierząt z ewidencji dokonywane jest przy pomocy dokumentu RW 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - rozchód wewnętrzny. Zwierzęta po uboju wprowadzane są do ewidencji magazynu spożywczego na podstawie protokołu uboju. Przykładowe dokumenty dotyczące ewidencji zwierząt stanowią akta kontroli od str. 134 do str. 147 Zestawienie obrotów magazynu inwentarza żywego w 2011 roku stanowią akta kontroli od str. 148 do str. 149 Ewidencja pasz odbywa się w DPS przez przyjęcie na stan magazynu pasz. Przyjęcie pasz zebranych z pól i łąk następuje na podstawie dokumentu PW – przychód wewnętrzny, pasz zakupionych z zewnątrz na podstawie dokumentu PZ – przyjęcie zewnętrzne, wydanie zboża celem przerobienia na paszę dokumentem RW – rozchód wewnętrzny, przyjęcie paszy na podstawie dokumentu PW – przychód wewnętrzny. Ostateczne rozliczenie wydanych pasz następuje na koniec miesiąca dokumentem RW i na jego podstawie pasze zdejmowane są z magazynu pasz. Przykładowe dokumenty dotyczące ewidencji pasz stanowią akta kontroli od str. 150 do str. 156 Zestawienie obrotów magazynu pasz w 2011 roku stanowią akta kontroli str. 157 Wyjaśnienia kierownika technicznego DPS p. Jana Kmiecińskiego stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli Powyższe dokumenty potwierdzają funkcjonowanie zespołu produkcji pomocniczej zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim, który jako cel zespołu wskazuje produkcję uzupełniającą żywności dla mieszkanek DPS. V. PODSUMOWANIE Zgodnie z uchylonymi przepisami art. 26 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku (Dz.U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), które obowiązywały do 31 grudnia 2010 roku, do cech gospodarstwa pomocniczego, należały m. in. : - Wyodrębnienie organizacyjne z jednostki budżetowej pod względem organizacyjnym i finansowym, - Pokrywanie kosztów swojej działalności z uzyskiwanych przychodów własnych, - Wpłacanie do budżetu połowy osiągniętego zysku. 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Jak wcześniej wykazano w protokole, Gospodarstwo Pomocnicze przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim zostało zlikwidowane na mocy przepisów wprowadzających nową ustawę o finansach publicznych. W toku kontroli nie stwierdzono istnienia przy Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim wyodrębnionej jednostki o cechach gospodarstwa pomocniczego wskazanych w art. 26, już nieobowiązującej ustawy o finansach publicznych z 2005 roku. VI. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 20 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją ...... /2012. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: , 1. Hubert Kowalski – Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim, 2. Anna Kordalska – Główna Księgowa, 3. Jan Kmieciński – Kierownik Techniczny. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Oświadczenie Głównej księgowej w sprawie programu księgowego. 2. Oświadczenie Głównej księgowej w sprawie paragrafów wydatków. 3. Oświadczenie Kierownika technicznego w sprawie ewidencji magazynowej. 4. Wykaz akt kontroli. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 17 lutego 2012 roku Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie Łódzkim. Kierownika jednostki i Głównego księgowego poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Młodszy inspektor Łukasz Turek) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ................................................................................................. (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORAŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KONSTANTYNOWIE ŁÓDZKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 21
