Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół
z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do .....................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2, 5/0912-18/ 2006
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 05 grudnia 2006 roku do 18 grudnia 2006 roku przez inspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i
Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŜnienia nr 21/2006 z dnia
01.12.2006 r.
Zakres kontroli:
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2005.
2. Gospodarka kasowa za rok 2005.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za miesiąc październik 2006 rok.
Od dnia 01 września 2004 r. stanowisko dyrektora pełni Włodzimierz Owczarek na podstawie
Zarządzenia nr 234/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja
2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku.
Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 5 jest Anna Majerczyk zatrudniona od
01 lipca 2000 roku na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
- główna księgowa Anna Majerczyk
- kierownik administracyjno – gospodarczy Zenon O.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na :
1) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na § 4210, § 4300 jest
to niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz.
2132 z późn. zm.).
2) Niestarannym wypełnianiu poleceń wyjazdów słuŜbowych oraz nieprawidłowym
nanoszeniu poprawek na kartach wyposaŜenia pracowników, co jest niezgodne
z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. nr 76
poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.).
3) Nieterminowym rozliczaniu pobranych zaliczek, co jest sprzeczne z § 6 Instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów.
4) Dokonywaniu zakupu prezentów dla osób odchodzących na emeryturę, jest to
niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr. 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ).
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2005.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005,
ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŜyczki mieszkaniowej,
podania o przyznanie zapomogi pienięŜnej.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
-
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
(Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz.U. Nr 118 poz. 1112 z
2003 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz.U. Nr 79 poz. 854 z
2001 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz. 1255 ze zm.),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w
sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu
na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.)
Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników Szkoły Podstawowej nr 5 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 24 kwietnia 2005 r. zatwierdzony
przez związki zawodowe.
Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej nr 5 określa:
- przeznaczenie funduszu
- osoby uprawnione do korzystania
- zasady przyznawania świadczeń
- zasady przyznawania pomocy na cele mieszkaniowe.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna,
w skład której wchodzą 4 osoby.
Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej.
Komisja socjalna sporządza kaŜdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informacje o
udzieleniu poŜyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynków
pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania
świadczeń podejmuje dyrektor szkoły.
Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z ZFŚS jest
przeciętny miesięczny dochód na 1 osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu
4
gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku
kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu przeznaczono na:
- obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego
proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i czasu zatrudnienia nauczyciela w danym roku
szkolnym,
- dofinansowanie wypoczynku pracowników,
- zapomogi pienięŜne ze względu na trudną sytuacje materialną,
- bony dla pracowników z okazji świąt,
- poŜyczki mieszkaniowe,
- świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów,
- finansowanie imprezy integracyjnej dla pracowników,
- zakup prezentów dla osób odchodzących na emeryturę.
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych:
Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 01/05 ) wyniósł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80101
- odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 80101
6.721,42 zł
113.509,00 zł
16.043,00 zł
- odpis podstawowy – emeryci i renciści z administracji – rozdział 80101
1.813,00 zł
7.910,00 zł
- odpis podstawowy – obsługa – rozdział 80103
2.933,00 zł
6.328,00 zł
- kwota odpisu dla emerytów nauczycieli
Razem:
- odsetki bankowe
- odsetki od udzielonych poŜyczek mieszkaniowych
- wpływy z tyt. spłat poŜyczek mieszkaniowych
Razem przychody:
24.056,00 zł
172.592,00 zł
17,23 zł
864,85 zł
69.285,15 zł
249.480,65 zł
W 2005 r. dokonano odpisu w wysokości 172.592,00 zł powinno być 199.867,00 zł, róŜnicę
27.275,00 zł przelano: w listopadzie ( 25.874,00 zł) oraz w grudniu ( 1.401,00 zł ) 2006 roku.
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz szczegółowe wyliczenie odpisu na ZFŚS za
rok 2005 stanowi załącznik nr 1.
5
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS kwotę
128.828,00 zł co stanowi 74,64 % z naleŜnych 75 % równowartości odpisów przewidzianych
w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
W terminie do 30 września przekazano kwotę 43.764,00 zł co stanowiło łącznie od początku
roku 100 % odpisu.
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych:
- zapłacony podatek w m-cu styczniu od bonów świątecznych
wydanych pracownikom w grudniu 2004 roku
8.425,80 zł
- zapomogi udzielone pracownikom
2.241,14 zł
- świadczenia urlopowe dla nauczycieli
58.252,70 zł
- dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników
administracji i obsługi oraz nauczycieli
37.077,00 zł
- świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów
19.240,00 zł
- wypłacone poŜyczki mieszkaniowe
83.000,00 zł
- opłaty i prowizje bankowe
- spotkania integracyjne pracowników
- bony świąteczne dla pracowników
- zakup prezentów dla osób odchodzących na emeryturę
( DVD, rower )
Razem:
136,00 zł
5.777,79 zł
31.745,40 zł
600,00 zł
246.495,83 zł
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy
oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej nr 5,
członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci
przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci
współmałŜonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŜeli byli na ich
utrzymaniu.
Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŜdemu
pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego
z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych.
Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni
o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka
rodziny.
Wydane bony na pomoc świąteczną były uzaleŜnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej
i rodzinnej.
6
Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe – poŜyczkę, składały
umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy
wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość poŜyczki, ilość i wysokość
rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŜyczki. W roku 2005 udzielono 28
poŜyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań.
Niezgodnie z ustawą o ZFŚS dokonano wydatków na zakup prezentów dla osób
odchodzących na emeryturę. W rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy, działalność socjalna to –
usługi świadczone przez pracodawców na rzecz róŜnych form wypoczynku działalności,
kulturalno – oświatowej, sportowo – rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej, rzeczowej
lub finansowej, a takŜe zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na
warunkach określonych umową. Katalog celów i rodzajów wydatków określonych
w powołanym przepisie, dopuszczonych i moŜliwych do sfinansowania z Funduszu jest
zamknięty i nie podlega rozszerzeniu.
1.3 Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2005 r.
wynosiło po stronie
Ma 88.649,07 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Ma
70.244,82
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
155.069,83
243.718,90
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
-
Ma
88.649,07
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
2) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wyniosło po stronie
Wn 7.385,19 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
6.721,42
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
248.742,22
241.357,03
Wn
7.385,19
Ma
-
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 117/2005 za okres od 24 - 31.12.2005 roku.
3) Saldo konta 234 „ Rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.05 r. wyniosło po stronie
Wn 86.402,48 zł
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
71.949,20
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
156.414,05
70.011,57
Wn
86.402,48
Ma
-
Do konta 234 (poŜyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem
na nazwiska osób, które pobrały poŜyczki mieszkaniowe.
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 31.12.2005 r. wyniosło po stronie
Ma 5.138,60 zł
7
Symbol
konta
224
B. O.
Wn
-
Ma
8.425,80
początku roku
Wn
Ma
28.847,34
33.985,94
Wn
-
Ma
5.138,60
2. Gospodarka kasowa za 2005rok.
Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe:
- raport kasowy nr 1/05 na dzień 03.01.2005 r.
- raport kasowy nr 14/05 za okres od 15 – 18.04.2005 r.
- raport kasowy nr 15/05 za dzień 2604.2005 r.
- raport kasowy nr 16/05 za dzień 04.05.2005 r.
8
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono:
a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: listy wypłat,
dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenia wyjazdów
słuŜbowych, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, bankowe dowody wpłat,
b) wszystkie dokumenty finansowo – księgowe były opisane, sprawdzone pod względem
formalno – rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te
potwierdzone zostały podpisem upowaŜnionej osoby,
c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
d) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej,
e) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej,
zatwierdzającej i kwitującej odbiór gotówki,
f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny,
g) polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo,
h) sprawdzono równieŜ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do
kasy Szkoły Podstawowej nr 5. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka z banku
przychodowywana była w tym samym dniu w kasie,
i) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach ( dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
•
Na poleceniach wyjazdów słuŜbowych dokonywane były poprawki dat i godzin.
UŜywano korektora, nanoszone poprawki nie umoŜliwiały odczytanie pierwotnego
zapisu co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 Ustawy o rachunkowości z dnia
29 września 1994 r. ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) ponadto polecenia
wyjazdów słuŜbowych nie zawierały podpisu osoby zatwierdzającej do wypłaty.
•
Stwierdzono nieprawidłowe księgowania: zakup znaczków pocztowych na § 4300
Zakup usług pozostałych winno być na § 4210 Zakup materiałów i wyposaŜenia,
wykonanie pieczątek oraz dorabianie kluczy było na § 4210 winno być na § 4300.
•
W wyniku kontroli udzielonych zaliczek za okres od maja do grudnia 2005 r.
stwierdzono nieterminowe rozliczenie 3 zaliczek tj.
Data udzielenia
zaliczki
Kwota
23.05.205 r.
130,00 zł
25.05.2005 r.
500,00 zł
25.11.2005 r.
200,00 zł
Cel pobrania
zaliczki
Zakup znaczków i
ksiąŜki nadawczej
Na organizację
festiwalu
naukowego
Zakup nagród
Termin rozliczenia
zaliczki wynikający
z wniosku
Faktyczny termin
rozliczenia
Ilość dni zwłoki
08.06.2005 r.
13.06.2005 r.
5
08.06.2005 r.
13.06.2005 r.
5
02.12.2005 r.
09.12.2005 r.
7
9
Stwierdzone uchybienia na wnioskach o zaliczkę przedstawia poniŜsza tabela:
Wnioski o zaliczkę
•
Raporty
Ilość zaliczek z
usterkami w
szt.
R-k nr 41/2005
1
R–k nr 39/2005
3
R-k nr 38/2005
1
R–k nr 18/2005
4
R–k nr 46/2005
2
R–k nr 42/2005
1
R–k nr 42/2005
37
Uchybienia
Brak podpisu sprawdzono pod względem merytorycznym oraz
zatwierdzającego do wypłaty
Brak podpisu kasjera, pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym oraz zaliczkobiorcy..
Brak podpisu zaliczkobiorcy.
Brak podpisu sprawdzono pod względem merytorycznym,
rachunkowym i formalnym oraz osoby zatwierdzającej do wypłaty.
Brak podpisu pod względem merytorycznym, osoby zatwierdzającej
do wypłaty oraz zaliczkobiorcy.
Brak podpisu pod względem merytorycznym, osoby zatwierdzającej
do wypłaty.
Nieprawidłowo poprawiano datę rozliczenia zaliczki ( bez zachowania
czytelności błędnego zapisu).
Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŜenia pracowników Szkoły
Podstawowej nr 5 ( pracownicy merytoryczni o nr 8, 9, 23 oraz pracownicy obsługi
nr 1, 9, 21, 22 ). W trakcie kontroli stwierdzono iŜ karty prowadzone są na bieŜąco.
Pracownicy potwierdzają odbiór odzieŜy ochronnej własnoręcznym podpisem.
Przy korekcie treści kart nie zachowano czytelności błędnego zapisu, co jest niezgodne
z art. 25 pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości.
Na kartach nie podawano stanowiska pracy, nie wydawano ubrań zgodnie z „Tabelą
norm przydziału odzieŜy i obuwia roboczego dla nauczycieli i pracowników”
( podstawa prawna art. 237 Kodeksu Pracy) ( np: w tabeli określono, Ŝe pracownik na
stanowisku konserwatora powinien otrzymać czapkę - której nie otrzymał ).
Nie nanoszono okresu uŜytkowania odzieŜy oraz dnia i miesiąca wydania ubrania.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za miesiąc październik 2006 rok.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu
słuŜbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
3.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.10.2006 r.
(WB nr 136/2006)
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.10.2006 r.
( WB nr 155/2006)
127.105,88 zł
144.440,56 zł
3.1.1. Wpływy za miesiąc październik wynosiły:
► otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 137/2006 z dnia 03.10.2006 r.
- WB nr 138/2006 z dnia 04.10.2006 r.
- WB nr 142/2006 z dnia 11.10.2006 r.
- WB nr 143/2006 z dnia 12.10.2006 r.
- WB nr 147/2006 z dnia 18.10.2006 r.
- WB nr 150/2006 z dnia 21 - 23.10.2006 r.
28.493,11 zł
105.000,00 zł
25.000,00 zł
17.500,00 zł
25.000,00 zł
30.000,00 zł
10
- WB nr 155/2006 z dnia 31.10.2006 r.
Ogółem
►wpłacone środki z tytułu wynajmowanych pomieszczeń
►odsetki bankowe
Ogółem przychody
130.000,00 zł
360.993,11 zł
7.136,33 zł
0,12 zł
368.129,56 zł
3.1.2. Rozchody za październik ogółem wynosiły
350.794,88 zł
w tym :
► wypłacone wynagrodzenia pracowników
110.091,06 zł
► potrącenia z list płac na kwotę:
24.365,05 zł
w tym:
- składki członkowskie ZNP
492,78 zł
- składki NSZZ „Solidarność”
125,87 zł
- składki PZU
2.305,90 zł
12.452,00 zł
- spłata poŜyczek KZP
- zajęcia komornicze
877,22 zł
- Commercial Union Polska
2.175,00 zł
- spłata poŜyczek mieszkaniowych
5.936,28 zł
►opłaty i prowizje bankowe
442,00 zł
►przekazane składki na ubezpieczenia społeczne za wrzesień
99.099,20 zł
►przekazany podatek od osób fizycznych za wrzesień
23.289,00 zł
►pobrana gotówka z banku czekiem
33.806,41 zł
►przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego
3.399,40 zł
►przekazany podatek VAT -7
544,00 zł
►zapłacone faktury na kwotę:
55.758,76 zł
w tym:
- zakup artykułów na potrzeby konserwatora
64,77 zł
4.457,92 zł
- opłata za wodę i ścieki
- opieka technologiczna systemu informatycznego
73,20zł
- za monitorowanie obiektu
475,80 zł
- za energię cieplną
10.906,39 zł
- za szkolenie
180,00 zł
- za rozmowy telefoniczne
568,29 zł
- za usługi internetowe
243,79 zł
- za energię elektryczną
4.239,23 zł
- za wywóz śmieci
550,32 zł
780,30 zł
- zakup środków czystości
- zakup artykułów biurowych
94,86 zł
- zakup pomocy dydaktycznych
1.911,96 zł
- za konserwację kopiarki
164,70 zł
- za podchloryn sodu i kwas siarkowy
289,14 zł
- zakup ręczników i mydła dla pracowników
1.621,01 zł
- zapłata za kontrolę basenu przez Sanepid
31,71 zł
- zakup dyplomów
213,26 zł
- zakup korektora mowy (dla logopedy)
399,00 zł
Nieprawidłowo na § 4280 - zakup usług zdrowotnych zaksięgowano kwotę 399,00 zł za
korektor mowy, prawidłowo winna być zaksięgowana na § 4210 – zakup materiałów i
wyposaŜenia.
28.493,11 zł
- za remont płyty i schodów wejściowych
Na remont płyty i schodów wejściowych przeprowadzony został przetarg nieograniczony.
11
Dokumentacja zamówienia publicznego dotycząca remontu wejścia głównego ( 56.000,00 zł
brutto ) zawierała:
1) Informację na temat przetargu nieograniczonego, która ukazała się na tablicy ogłoszeń
Szkoły Podstawowej nr 5,Urzędu Miejskiego oraz w Internecie.
2) Specyfikacje odnośnie przetargu zostały pobrane przez trzech wykonawców,
natomiast do przetargu przystąpił tylko jeden wykonawca
3) Przedsiębiorstwo Zarządzeniem dyrektora została powołana komisja do
wykonywania czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego.
4) ZP – 2 protokół postępowania o udzielenie zamówienia nie przekraczającego
wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000,00 EURO.
5) ZP – 11 oświadczenia członków komisji przetargowej.
6) ZP – 12 zbiorcze zestawienie ofert.
7) ZP – 14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału
w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego.
8) ZP - 18 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert.
9) Dnia 06 lipca 2006 r. podpisano umowę z firmą . Wykonawca przyjął do realizacji
wykonanie remontu płyty i schodów wejściowych, budowę pochylni dla
niepełnosprawnych, wymianę nawierzchni oraz obłoŜenie słupów tynkiem.
Wynagrodzenie umowne za roboty ustalono na kwotę 56.000,00 zł brutto. Dnia 21
sierpnia 2006 r. wprowadzono aneks do umowy dot. zwiększenia wynagrodzenia
( 3.162,69 zł brutto ) w związku z robotami dodatkowymi.
3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.10.2006 r.
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za październik 2006 r.:
- RK nr 25/2006 z dnia 05.10.2006 r.
- RK nr 26/2006 z dnia 13.10.2006 r.
- RK nr 27/2006 z dnia 20.10.2006 r.
- RK nr 28/2006 z dnia 26.10.2006 r.
- RK nr 29/2006 z dnia 30.10.2006 r.
3.2.1. Na przychody składały się:
-
wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków
na kwotę
3.2.2. Rozchody ogółem:
w tym:
- wypłata delegacji
- badania okresowe pracowników
- dorabianie kluczy
- oprawa skorowidza
- zakup znaczków
- zakup artykułów na wyposaŜenie apteczki
- udzielone zaliczki
- wynagrodzenie pracowników
- naprawy sprzętu
- świadczenia rzeczowe dla pracowników wynikające z przepisów BHP
33.806,41 zł
33.806,41 zł
13,22 zł
50,00 zł
57,00 zł
20,00 zł
198,90 zł
250,00 zł
1.950,16 zł
29.614,20 zł
175,00 zł
12
(zakup obuwia, herbaty)
- zakup materiałów do pracowni szkolnych
- zakup pojemnika do śmieci
1.189,76 zł
268,18 zł
19,99 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie
wyjazdu słuŜbowego, listy wypłat, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty.
4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Polecenie wyjazdu słuŜbowego rozliczone było prawidłowo.
7. Nieprawidłowo na § 4300 –zakup usług pozostałych zaksięgowano zakup znaczków
pocztowych winno być zaksięgowane na § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia.
3.3 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 130 „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych” na dzień 31.10.2006 r.
Wn –144.440,56 zł
Symbol
konta
130
Obroty za październik
2006 r.
Wn
368.129,56
Ma
350.794,88
początku roku
Wn
Ma
3.780.212,40 3.635.771,84
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
144.440,56
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB 155/2006 na dzień 31.10.2006 r.
2) Saldo konta 221 „ NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych” na dzień 31.10.2006 r.
Wn – 1.979,12 zł
Symbol
konta
221
2006 r.
Wn
7.938,49
Ma
7.136,33
początku roku
Wn
56.726,80
Ma
54.747,68
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
1.979,12
Ma
-
Saldo konta 221 stanowiły naleŜności z tytułu:
13
Wn
832,46 zł
562,42 zł
295,34 zł
288,90 zł
Razem: 1.979,12
- Stowarzyszenie Integracji Środowiskowej
- Szkoła tańca „Astra”
- Piekarnia – Ciastkarnia „ Bagietka”
- Polski Związek Emerytów, Rencistów i Inwalidów
NaleŜności wynikające z salda na dzień 31.10.2006 r. zostały uregulowane w miesiącu
listopadzie i grudniu 2006 roku.
3) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budŜetowych” na dzień 31.10.2006 r. wynosiło po
stronie
Ma - 3.725.077,69 zł
Symbol
konta
223
2006 r.
Wn
-
Ma
360.993,11
początku roku
Wn
-
Ma
3.725.077,69
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
-
Ma
3.725.077,69
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŜetowe.
4) Saldo konta 225 „ Rozrachunki z budŜetem” na dzień 31.10.2006 r. wynosiło po stronie
Ma – 17.133,00 zł
Symbol
konta
225
2006 r.
Wn
23.904,08
Ma
17.162,08
początku roku
Wn
179.045,28
Ma
196.178,28
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
-
Ma
17.133,00
Wykazane saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu:
- podatku PIT – 4 za miesiąc październik ( od wynagrodzeń )
podatek został odprowadzony na rachunek U.S.
dnia 20.11.2006 r. WB nr 166/2006
16.061,00 zł
- podatek VAT – 7
przekazano dnia 27.11.2006 r. WB nr 170/2006
1.072,00 zł
5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.10.2006 r.
Ma – 106.125,31 zł
Symbol
konta
229
2006 r.
Wn
101.219,30
Ma
108.245,41
początku roku
Wn
Ma
1.023.449,07 1.129.574,38
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
-
Ma
106.125,31
Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za październik
2006 roku –odprowadzone dnia 06.11.2006 r. WB nr 158/2006.
6) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.10.2006 r. wynosiło
po stronie
Wn – 2.020,60 zł
14
Symbol
konta
234
2006 r.
Wn
5.947,86
Ma
3.927,26
początku roku
Wn
7.510,84
Ma
5.490,24
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
2.020,60
Ma
-
Saldo konta stanowią udzielone zaliczki pracownikom.
7) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.10.2006 r. wynosiło po stronie
Wn - 3.380.833,79 zł
Symbol
konta
400
2006 r.
Wn
348.630,39
Ma
-
początku roku
Wn
3.380.983,79
Ma
150,00
Saldo na dzień
31.10.2006 r.
Wn
3.380.833,79
Ma
-
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składały się:
1) Dział 801 Oświata i wychowanie
Rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, ksiąŜek
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 opłaty za usługi internetowe
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
- § 4440 odpis na ZFŚS
Razem:
5.983,05 zł
1.994.558,70 zł
450,64 zł
333.115,94 zł
46.567,17 zł
1.000,00 zł
40.798,54 zł
2.438,68 zł
257.394,04 zł
68.543,51zł
2.112,00 zł
23.717,60 zł
2.789,97 zł
704,78 zł
151.837,00 zł
2.932.011,62 zł
Rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4260 zakup energii
358,20 zł
161.230,87 zł
28.721,81 zł
4.015,16 zł
2.474,15 zł
1.004,40 zł
28.081,99 zł
3.967,27 zł
12.811,00 zł
15
Razem:
242.664,85 zł
Rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
Razem:
4.887,92 zł
2.499,44 zł
7.387,36 zł
Rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym nie zaliczonym do wynagrodzeń
500,00 zł
1.561,25 zł
24.628,00 zł
Razem:
26.689,25 zł
2) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza
Rozdział 85401 Świetlice szkolne
Razem:
87.669,25 zł
14.429,96 zł
2.016,50 zł
400,00 zł
900,00 zł
7.902,00 zł
113.317,71 zł
Rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów
- § 3240 stypendia dla uczniów
- § 3260 inne formy pomocy dla uczniów
Razem:
2.615,00 zł
56.148,00 zł
58.763,00 zł
Ogółem:
3.380.833,79 zł
0,08%
0,06%
0,09%
0,01%
5,83%
0,96%
2,03%
0,08%
1,66%
0,13%
0,19%
8,44%
1,29%
0,03%
1,56%
11,13%
0,01%
w ydatki osobow e niezaliczone do w ynagrodzeń
dodatkow e w ynagrodzenie roczne
składki na Fundusz Pracy
zakup materiałów i w yposaŜenia
zakup energii
zakup usług zdrow otnych
opłaty za usługi internetow e
odpis na ZFŚS
stypendia dla uczniów
66,40%
w ynagrodzenia osobow e pracow ników
składki na ubezpieczenia społeczne
w ynagrodzenia bezosobow e
zakup pomocy naukow ych, dydaktycznych, ksiąŜek
zakup usług remontow ych
zakup usług pozostałych
podróŜe słuŜbow e krajow e
nagrody charakterze szczególnym nie zaliczonym do w ynagrodzeń
inne f ormy pomocy dla uczniów
Na tym czynności kontrolne zakończono.
16
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 13.12.2006 r.
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Włodzimierz Owczarek został poinformowany
o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń / z zastrzeŜeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ......................................... 2007 roku.
17

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Kontakt w sprawie bankowości internetowej eBankNet:

Protokół weryfikacji salda

SCHEMAT ORGANIZACYJNY BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W SUSZU

Zarząd Banku Członek Zarządu ds. Ryzyka Bankowego Członek

LISTA BANKÓW WSPÓŁPRACUJĄCYCH Z WFOŚiGW W ŁODZI

Załącznik Nr 6 do SIWZ ZESTAWIENIE MATERIAŁOWE L.P. Pozycja

Dowód wpłaty - DRUKI.gofin.pl

Struktura organizacyjna Banku Spółdzielczego w Wolbromiu