WYJAŚNIENIA OPISOWE Rozbieżności pomiędzy

WYJAŚNIENIA OPISOWE
Rozbieżności pomiędzy Harmonogramem a Planem finansowym na 2005r.
Harmonogram prac likwidacyjnych SP ZOZ w likwidacji, opracowany na przełomie listopada (przyjęty
Uchwałą Nr 286/2004 Zarządu Powiatu Lubańskiego z dnia 30 12.2004r) wykorzystywał
przewidywane przychody i koszty jakie poniesie SP ZOZ w procesie likwidacji w latach 20052006. Natomiast Plan finansowy na 2005r. opracowywany był na przełomie stycznia i lutego 2005
roku, a więc w innym przedziale czasowym. Z tego powodu też nastąpiły różnice w w/w dokumentach.
I tak:
I. KOSZTY
1) Koszty komornicze- Harmonogram zakładał, że na przełomie 2005-2006 roku koszty
komornicze wyniosą 257.500zł. W roku 2005 wyniosły one 150.000. Ostateczne koszty z
tego tytułu zostaną ustalone w 2006 roku.
2) Koszty dotyczące działalności SP ZOZ w likwidacji - określono w Harmonogramie na kwotę
103.720zł. W Planie na 2005 rok określono na kwotę 122.460zł. Zaplanowanie kwoty
122.460zł na 2005 rok podyktowane zostało spiętrzeniem prac związanych z likwidacją
zwłaszcza w zakresie spraw kadrowych, płacowych (Rp-7,PIT-Y, akta osobowe itp.).
Zakłady ubezpieczeń społecznych posiadające wiedzę o likwidacji jednostki żądają w trybie
pilnym uzupełnień dokumentów do kapitału początkowego jak również uzgodnień w zakresie
indywidualnych kont pracowniczych.
3) Koszty finansowe- w Harmonogramie nie podano kosztów z tego tytułu ponieważ
zakładano, że wierzyciele w wyniku negocjacji odstąpią od odsetek. Natomiast w planie,
w myśl przepisów podatkowych i ustawy o rachunkowości- zaplanowano wymagane
naliczenie odsetek.
II. PRZYCHODY
1) Sprzedaż ruchomości w harmonogramie podano kwotę 487.500zł, przyjmując zasadę ostrożnej
wyceny. Wzrost zainteresowania potencjalnych nabywców spowodował, że w planie
oszacowano, że sprzęt będzie zlicytowany powyżej kwoty ustalonej w Harmonogramie,
jednak w trakcie licytacji zainteresowanie sprzętem było niewielkie, w związku z czym
sprzedaż nastąpiła w drugiej licytacji za 50% wartości oszacowanej.
2) Zapasy magazynowe zostały zaplanowane w Harmonogramie na kwotę 35.000zł. W planie
ujęto kwotę: 10.500 zł, ponieważ brak jest zainteresowania zakupem tychże materiałów,
które są już przestarzałe i mało atrakcyjne dla nabywców.
3) Ustawa"203" w Harmonogramie ujęto kwotę 5.048.120,85zł natomiast w Planie
pominięto w/w kwotę ze względu na odmienne rozstrzygnięcie sądowe. Przychód ten został
uwzględniony w planie finansowym na rok 2006.
4) Biblioteka - w Harmonogramie ustalono, że zbiory biblioteczne będą sprzedane, ale ze względu
na nieatrakcyjność niedoinwestowanego od dawna księgozbioru (część księgozbioru
uległa dezaktualizacji) brak jest zainteresowania ze strony nabywców. W związku z tym Rada
Społeczna SP ZOZ Uchwałą Nr 2/2005 z dnia 16.06.2005r. wyraziła zgodę na nieodpłatne
przekazanie zbiorów bibliotecznych na rzecz szpitala – NZOZ ŁCM SP. z o.o.
PLAN FINANSOWY SAMODZIELNEGO PUBLICZNEGO ZAKŁADU
OPIEKI ZDROWOTNEJ W LIKWIDACJI W LUBANIU NA 2005 ROK
PRZYCHODY
L.P
1.
TYTUŁ
Dzierżawa sprzętu
ruchomego
2.
Sprzedaż majątku trwałego
3.
Sprzedaż zapasów
magazynowych
SUMA
KWOTA
KOMENTARZ
97 500,00 Zgodnie z zawartą umową z ŁCM, spółka za
użytkowany sprzęt będzie obciążana co miesiąc kwotą
8.000 zł. netto. Ponadto pacjenci przewlekle chorzy są
zainteresowani wypożyczaniem łóżek szpitalnych za co
jednostka pobiera kwotę 20 zł za m-c
755 200,00 Komornik dokonał wyceny majątku trwałego i
przeznaczył go na licytację, która ma się odbyć w 2005
roku Szacunkowe przychody z tego tytułu to kwota
750.000 zł. Pozostała kwota dotyczy ewentualnych
wpływów ze sprzedaży majątku nie objętego licytacją
10 500,00 SP ZOZ posiada do upłynnienia zapasy magazynowe, które
nie zostały zużyte w czasie działalności jednostki
863. 200
KOSZTY
L.P
1
TYTUŁ
Amortyzacja
2
Zużycie materiałów
3
Usługi obce
4
Wynagrodzenia
5
Koszty operacyjne
6
Koszty finansowe
SUMA
KWOTA
KOMENTARZ
243.200 Dotyczy umorzenia środków trwałych użytkowanych
przez ŁCM a będących na stanie SP ZOZ w likwidacji.
1.000 Dotyczy zakupu materiałów biurowych niezbędnych do
prowadzenia biura(papier, koperty, długopisy).
97.260 W związku, iż SP ZOZ nie posiada źródeł finansowania,
bieżące funkcjonowanie likwidacji jest finansowane ze
środków z umowy dzierżawy zawartej pomiędzy ŁCM a SP
ZOZ. Na usługi obce składa się: obsługa prawna, dzierżawa
lokalu, usługi telefoniczne, usługi kadrowe i księgowe.
24.200 Planowane jest wypłacenie odpraw dla pracowników,
którzy przebywają na urlopie wychowawczym. W 2005
roku z dniem zakończenia urlopu wychowawczego
zostanie z nimi rozwiązana umowa o prace, a związku z tym
zostanie wypłacona im odprawa w wysokości 3
miesięcznych wynagrodzeń.
150.000 Koszty operacyjne dotyczą ewentualnych kosztów
sądowych oraz różnicy pomiędzy wartością początkową a
umorzeniem sprzedanych środków trwałych
2 .500.000 Wartość szacunkowa odsetek od zobowiązań
cywilnoprawnych, publicznoprawnych i pracowniczych.
3. 015.660
WYKONANIE PLANU FINANSOWEGO ZA 2005 ROK W ZAKRESIE
PRZYCHODÓW
L.p.
1.
2.
3.
4.
Tytuł
Plan
Wykonanie
% wykonania
97 500,00
98 217,74
100,73
755 200,00
214 834,60
28,44
10 500,00
7 717,21
73,49
Pozostałe przychody
0,00
7 376,46
Ogółem
863 200,00
328 146,01
Dzierżawa sprzętu ruchomego
Sprzedaż majątku ruchomego
Sprzedaż zapasów magazynowych
38,01
Dzierżawa sprzętu ruchomego dotyczy umowy zawartej pomiędzy SP ZOZ w likwidacji a
Łużyckim Centrum Medycznym Sp. z o.o. w roku 2005. Umowa określała, że Łużyckie
Centrum Medyczne będzie miesięcznie płaciło dzierżawę w wysokości 8.000 zł netto, co w
skali roku daje kwotę 96.000 zł. Pozostała kwota dzierżawy tj. kwota 2.217,74 dotyczy
odpłatności za wypożyczenie łóżek przez rodziny obłożnie chorych, którzy przebywają w
domach pod opieką rodziny.
Sprzedaż majątku ruchomego dotyczy przede wszystkim sprzedaży środków trwałych przez
Komornika Sądowego w drodze licytacji. Ze względu na liczne zajęcia egzekucyjne Komornik
Sądowy dokonał zajęcia mienia ruchomego, dokonał wyceny /na kwotę 750.000 zł/ i w 2005 r.
przeprowadził dziewięć licytacji.
Ze względu na nikłe zainteresowanie licytacją potencjalnych nabywców pierwotna cena uległa
obniżeniu.
W konsekwencji sprzęt został zlicytowana na kwotę 211.722,50 zł, a nie jak zakładano w
planie na kwotę 750.000 zł.
Pozyskane Środki pozostawił w swojej dyspozycji Komornik Sądowy Głównym nabywcą było
Łużyckie Centrum Medyczne Sp. z o.o. Pozostała kwota ze sprzedaży dotyczy upłynnienia
skasowanych lub niewykorzystanych przez ŁCM przedmiotów. Jest to kwota 3.112 zł.
Sprzedaż zapasów magazynowych dotyczy upłynnienia materiałów znajdujących się w
magazynie SP ZOZ. Głównym nabywcą było ŁCM. środki nie wpływały na konto SP ZOZ -u
lecz dokonano wzajemnych rozliczeń zobowiązań i należności. Nie wykonanie planu nastąpiło
na skutek braku zainteresowania ze strony potencjalnych nabywców
Pozostałe przychody dotyczą:
•
500,00 zł -nawiązka zasądzona przez Sąd Karny,
109,80 zł -opłaty za korzystanie z biblioteki med.
•
• l .647,11 zł -umorzenie zobowiązań przez Urząd Marszałkowski
• 5.460,30 zł -korekta do kosztów roku 2004.
WYKONANIE FINANSOWEGO ZA ROK 2005 W ZAKRESIE
KOSZTÓW
L.P.
Tytuł
1.
Amortyzacja
243.200,00
243.226,87
100,01
2.
Zużycie mat.
1.000,00
813,12
81,31
3.
Usługi obce
97.260,00
10. 236,62
104,09
4.
Wynagrodzenia
24.200,00
25.747,89
106,40
0,00
7.761,41
5.
Koszty sprzedaży materiałów
Plan
Wykonanie
% wykonania
6.
Koszty operacyjne
150.000,00
126.957,49
84,63
7.
Koszty Finansowe
2.500.000,00
3.495.949,89
139,83
Razem
3.015.660,00
4.001.693,29
132,69
Amortyzacja - dotyczy umorzenia środków trwałych użytkowanych przez NZOZ ŁCM Sp. z o.o., a będących
własnością SP ZOZ w Likwidacji, zgodnie z przepisami.
Zużycie materiałów - dokonywano zakupu materiałów biurowych niezbędnych do prowadzenia likwidacji
/papier, kopert, itp../
Usługi obce- na usługi obce składają się następujące pozycje:
a) obsługa prawna - 23.027,25 zł - SP ZOZ posiada podpisaną umowę z Kancelarią Prawna, która prowadzi
obsługę prawną jednostki zwłaszcza w sprawach sądowych,
b) dzierżawa lokalu - 7.716 zł SP ZOZ posiada podpisaną umowę z ŁCM na dzierżawę pomieszczeń służących do
prowadzenie spraw związanych z likwidacją jednostki,
c) usługi telefoniczne - 1.075,32 zł - SP ZOZ w zakresie usług telefonicznych korzysta z łączy ŁCM za co jest co
miesiąc obciążany
d) usługi w zakresie prowadzenia spraw księgowych i kadrowych - 56.750 zł SP ZOZ z powodu braku środków
finansowych i blokady rachunku bankowego nie zatrudnia pracowników, usługi te są świadczone są przez
ŁCM, które obciąża jednostkę,
e) pozostałe koszty - obejmują opłaty pocztowe, koszty bankowe konserwacje sprzętu itp..
Wynagrodzenia - 25.747,89 zł - obejmują odprawy dla pracowników, którzy przebywali na urlopach
wychowawczych, a którym w roku 2005 skończyło się prawo do tego świadczenia i otrzymali wypowiedzenia.
Ponadto zawarto umowy o dzieło w zakresie naprawy sprzętu komputerowego i skorygowano zaniżoną kwotę
odprawy dla pracownika i wypłacono ze środków własnych SP ZOZ w Likwidacji.
Koszty sprzedanych materiałów z magazynu- kwota 7.761,41 zł dotyczy wartości sprzedanych materiałów z
magazynu / wartość zakupu/
Koszty operacyjne - kwota 126.957,49 zł. Kwota obejmuje koszty sądowe, egzekucyjne oraz różnicę pomiędzy
wartością początkową sprzedanych środków trwałych a ich dotychczasowym umorzeniem Wykonanie jest mniejsze
od planu. Ma to związek z licytacjami. Ujęte w planie do licytacji środki trwałe nie znalazły zainteresowania
nabywców.
Koszty finansowe - kwota 3.495.449,89 zł dotyczy odsetek od:
a) wypłaconych wynagrodzeń przez organ założycielski 287.522,01 zł
b) niewypłaconych wynagrodzeń / trzynastek/ - 515.595,75 zł
c) odsetki od zobowiązań cywilnoprawnych -1.437.687,37 zł
d) odsetki od zobowiązań publicznoprawnych - l.255.144,76 zł
Pierwotnie zakładano, że na skutek negocjacji z wierzycielami zostanie w 2005 roku spłacona należność główna tym
samym będzie mniejsza kwota odsetek od pozostałej należności głównej.
Odsetki zostały naliczone na dzień 31.12.2005 rok i mają wpływ na ujemny wynik finansowy, ale w
przypadku zobowiązań cywilnoprawnych i publicznoprawnych istnieje ich głęboka redukcja na skutek negocjacji z
wierzycielami
Wyjaśnienie rozbieżności pomiędzy harmonogramem z 18.11.2004,
zatwierdzonym 30.12.2004 roku a planem finansowym na 2005 rok.
PRZYCHODY
1. Ruchomości
Harmonogram likwidacji z
18.11.2004, zatwierdzony
Plan finansowy na 2005 rok w
Uchwałą 286/2004 Zarządu
oparciu o art. 51
Powiatu Lubańskiego z dnia
30.12.2004
487.500
755.200
2. Zapasy magazynowe
35.000
10.500
3. Dzierżawa ruchomości
do 24.12.2004
4. Dzierżawa ruchomości
2005
5. Ustawa 203
92.000
Wykonano w 2004 r.
96.000
97.500
5.048.120,85
0
10.000
0
5.768.620,85
863.200
6. Biblioteka
SUMA
KOSZTY
1. Koszty komornicze
(koszty operacyjne)
2. Koszty dotyczące
działalności w okresie
do 2006
3. Koszty finansowe
4. Amortyzacja
SUMA
Harmonogram likwidacji z
18.11.2004, zatwierdzony
Uchwałą 286/2004 Zarządu
Powiatu Lubańskiego z dnia
30.12.2004
257.500
Plan finansowy na 2005 rok
w oparciu art.51
150.000
103.120
122 .460
0
2.500.000
0
243.200
360.620
3.015.600