Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie RIO - II

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
(0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Fax. RIO 628-31-16
Wydz. Kontroli  (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Adres, ul. śurawia 24 a,
00-515 Warszawa
Warszawa, dnia 22.01.2007 r.
RIO - II - 0913 / 42 / 2007
Przewodniczący Związku
Międzygminnego ”Mazowsze Zachodnie”
w Mszczonowie
ul. Grójecka 45
96 – 320 Mszczonów
Dotyczy:
protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 12.01.2007 r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz.577 z 2001r.) i Rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania
(Dz. U. Nr 167, poz.1747) – przeprowadzona została w dniach 28.11.2006r. do 12.01.2007r.
kontrola kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2005r. do 31.12.2005r. zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w
przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy wnioskuję co następuje:
V. Gospodarka finansowa
.
1. Stwierdzono:
Analiza terminowości regulowania zobowiązań wobec kontrahentów wykazała przypadki
przekroczenia terminów płatności od 6 do 15 dni.(str.10,załącznik Nr 3)
Wnioskuję:
Przestrzegać terminów płatności zobowiązań, uwzględniając art.481 ustawy z dnia
23.04.1964r. – Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16,poz.93 z późn .zm.,) stwierdzający, Ŝe
wierzyciel moŜe Ŝądać odsetek za czas opóźnienia, jeŜeli dłuŜnik opóźnia się ze spełnieniem
świadczenia pienięŜnego.
2. Stwierdzono:
Analiza zapisów dokonywanych w dzienniku główna w miesiącach wrzesień, październik,
listopad 2005r. wykazała przypadki nie zachowania chronologii w prowadzeniu księgi.
(str.15,załącznik Nr 6).
Wnioskuję:
Przestrzegać art.14 ust.1 ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r.(Dz. U. z 2002r,Nr
76,poz.694) według którego dziennik zawiera chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły
w danym okresie sprawozdawczym.
3.Stwierdzono
Analiza ewidencji księgowej dotyczącej wpłat składek członkowskich przekazywanych przez
członków Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” na działalność statutową
Związku wykazała, Ŝe wysokość składek naliczana była niezgodnie z zapisami uchwały Nr
I/7/03 Zgromadzenia Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” z dnia 09 maja
2003r. w sprawie ustalenia wysokości składek członkowskich przekazywanych przez
członków Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” na działalność statutową
Związku. Do wyliczenia kwoty składki na 2005 r. przyjęto liczbę mieszkańców wg stanu na
dzień 31.12.2003 r. Zgodnie z w/w uchwałą do wyliczenia składki na 2005 r. powinno się
przyjąć liczbę mieszkańców wg stanu na dzień 31.12.2004 r. opublikowanego prze GUS.
(str.23, załącznik Nr 7.
Wnioskuję
Składki członkowskie naliczać i pobierać w wysokości określonej uchwałami Zgromadzenia
Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” dotyczącymi ustalenia wysokości składek
członkowskich przekazywanych przez członków Związku Międzygminnego „Mazowsze
Zachodnie” na działalność statutową Związku.
4.Stwierdzono
Analiza ewidencji księgowej dotyczącej wpłat składek członkowskich przekazywanych przez
członków Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” na działalność statutową
Związku wykazała, Ŝe nie naliczane i nie pobierane były odsetki w przypadku
nieterminowych wpłat składek.(str.25, załącznik Nr 7)
Wnioskuję
Naliczać i egzekwować odsetki od nieterminowych wpłat składek członkowskich zgodnie z
postanowieniami uchwały Nr I/7/03 Zgromadzenia Związku Międzygminnego „Mazowsze
Zachodnie” z dnia 09 maja 2003r. w sprawie ustalenia wysokości składek członkowskich
przekazywanych przez członków Związku Międzygminnego „Mazowsze Zachodnie” na
działalność statutową Związku.
5.Stwierdzono
Analiza ewidencji księgowej dotyczącej wpłat Gminy Brwinów za usługi sprzątania zwłok
padłych zwierząt z terenu Gminy Brwinów, przewozu wyznaczonym transportem do
Zbiornicy Sanitarnej Zwierząt Padłych w Mszczonowie, oraz przekazywania padliny do
utylizacji uprawnionej firmie. wykazała Ŝe przy naliczaniu naleŜności za utylizacje padłych
zwierząt zastosowano stawkę niezgodną z umową. .(str.34, załącznik Nr 8)
Wnioskuję
Przestrzegać ustaleń zawartych w umowach dotyczących utylizacji padłych zwierząt.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
2
Przewodniczący Zarządu Związku Międzygminnego,
Skarbnik Związku Międzygminnego.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Tekst jednolity Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 z 2001r. z późn.
zm.) – Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje w (w 2 egz.) zawiadomienia o
wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w
terminie 30 dni od daty jego doręczenia.
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego
Radnych na najbliŜszej sesji Zgromadzenia
Związku Międzygminnego ”Mazowsze
Zachodnie”.
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy jw. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje Przewodniczącemu Związku Międzygminnego prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do
Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Jerzy Urbaniak
Do wiadomości:
Zgromadzenie Związku Międzygminnego ”Mazowsze Zachodnie”
3