Wprowadzenie do sprawozdania
Transkrypt
Wprowadzenie do sprawozdania
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Dane ogólne o zakresie działalności emitenta i sposobie prowadzenia ksiąg rachunkowych. a) Przedmiotem działalności Spółki Skotan S. A zgodnie ze statutem jest w szczególności: 1. Produkcja skór wyprawionych i wyrobów ze skór wyprawionych- PKD 19 2. Działalność agentów zajmujących się sprzedażą wyrobów włókienniczych, odzieży, obuwia i artykułów skórzanych - PKD 51.16.Z 3. Działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży określonego towaru lub określonej grupy towarów, gdzie indziej nie sklasyfikowana -PKD 51.18.Z 4. Sprzedaż hurtowa skór -PKD 51.24.Z 5. Sprzedaż hurtowa odzieży i obuwia -PKD 51.42.Z 6. Sprzedaż wyrobów chemicznych -PKD 51.55.Z 7. Sprzedaż detaliczna odzieży - PKD 52.42 Z 8. Sprzedaż detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych- PKD 52.43 Z 9. Sprzedaż detaliczna drobnych wyrobów metalowych ,farb i szkła -PKD 52.46.Z 10. Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania -PKD 74.14. A 11. Zarządzanie i kierowanie w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej -PKD 74.14.B 12. Budowa dróg kołowych i szynowych –PKD 45.23.A 13. Wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych – PKD 45.25.C 14. Wykonywanie robót izolacyjnych – PKD 45.32.Z 15. Zakładanie stolarki budowlanej – PKD 45.42.Z Działalność Spółki została sklasyfikowana w ramach przemysłu garbarskiego - KGN 221. W systemie identyfikacji podmiotów gospodarki narodowej Spółka posiada numer REGON - 070629344. W niniejszym raporcie Spółka przedstawia sprawozdanie finansowe za 2004 rok, odnosząc dane do roku 2003. b) Przedstawiony raport sporządzony został na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych zgodnie z zasadami obowiązującymi jednostki prowadzące działalność gospodarczą, w szczególności wymaganymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz przepisy podatkowe. Są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w poprzednich okresach w obszarach których znowelizowana ustawa nie wprowadziła zmian. W obszarach których ustawa począwszy od 01.01.2002r. wprowadziła zmiany spółka dokonała odpowiednich przekształceń za okresy poprzednie. Aktywa i pasywa wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie (wytworzenie) koszty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, przy zachowaniu zasady ciągłości w sposób określony w ustawie o rachunkowości. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wykazane są w bilansie w wartości netto. Wartość początkową stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Ustalenie okresu amortyzacji i odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z zasadami zawartymi w artykule 32 ustawy. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, których jednostkowa wartość początkowa jest niższa od 3.500,- zł. amortyzowane są w sposób uproszczony poprzez jednorazowy pełny odpis wartości początkowej w miesiącu wydania do użytkowania. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem ,pomniejszonym o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych: - ewidencjonowane są wg cen nabycia, pomniejszonej o odpisy aktualizujące w przypadku trwałej utraty ich wartości. Przychód i rozchód udziałów odbywa się wg zasady FIFO. Zapasy materiałów i surowców wycenia się według cen zakupu nie wyższych od ich cen sprzedaży netto nadzień bilansowy. Rozchód materiałów i surowców wycenia się według zasady FIFO. Na przewidywane straty z tytułu utraty cech użytkowych lub przydatności oraz likwidacji materiałów zbędnych jednostka dokonuje odpisów aktualizacyjnych w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Zapasy półproduktów i produkcji w toku wycenia się w ciągu roku obrotowego według kosztów zużycia materiałów bezpośrednich obejmujących surowiec (skórę) oraz środki chemiczne. Na dzień bilansowy półprodukty i produkcję w toku wycenia się zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny wg kosztów zużycia materiałów bezpośrednich, jednak nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy. Produkty gotowe wyceniane są w ciągu roku według cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie cen zbytu, korygowanych do poziomu kosztu wytworzenia poprzez odchylenia od cen ewidencyjnych produktów gotowych. Na dzień bilansowy produkty gotowe wycenia się zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny według kosztu wytworzenia, nie wyższym od ich ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy. Należności krótkoterminowe i pożyczki wykazywane są w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem odpisów aktualizacyjnych na należności wątpliwe. Odpisy aktualizacyjne na należności wątpliwe tworzone są - z uwzględnieniem prawdopodobieństwa ich zapłaty -po trzykrotnym wezwaniu do zapłaty i braku kontaktu dłużnika ze Spółką, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Zobowiązania z wyjątkiem zobowiązań finansowych wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty. Należności wyrażone w walucie obcej na dzień bilansowy przelicza się po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie wyższym jednak od kursu średniego ustalonego na ten dzień przez Prezesa NBP . Zobowiązania wyrażone w walucie obcej na dzień bilansowy przelicza się po kursie sprzedaży stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie niższym jednak od kursu średniego ustalonego na ten dzień przez Prezesa NBP . Na dzień bilansowy nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi zalicza się do kosztów finansowych , zaś nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi zalicza się do pozostałych przychodów operacyjnych. W rachunku zysków i strat różnice kursowe prezentowane są wynikowo zgodnie z art.42 ust.3 ustawy. Środki pieniężne ujmuje się i wycenia na dzień bilansowy w wartości nominalnej. Środki pieniężne w walucie obcej na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna stosowanym przez bank z którego usług korzysta jednostka nie wyższym jednak od średniego kursu ustalonego na dzień bilansowy przez Prezesa NBP. Różnice kursowe z wyceny bilansowej ujmowane są w przychody lub koszty finansowe. Krótkoterminowe inwestycje wycenia wg ceny nabycia lub wartości rynkowej zależnie od tego która z nich jest niższa. Różnice z wyceny odnosi się na przychody lub koszty finansowe. Przychód i rozchód udziałów odbywa się wg zasady FIFO. Odsetki od lokat bankowych, naliczane przez bank na dzień późniejszy niż bilansowy a dotyczące okresu objętego bilansem, prezentowane są zgodnie z ustawą w tym sprawozdaniu. Kapitały wyceniane są na dzień bilansowy według wartości nominalnej. Kapitał akcyjny wykazany jest w wysokości zgodnej ze Statutem Spółki oraz z wpisem do rejestru handlowego na poziomie wartości nominalnej. Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku netto oraz ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, na podstawie Uchwał Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy. Do kapitałów własnych zalicza się również wynik finansowy za rok obrotowy, wynikający ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat. Rezerwy tworzy się na: – rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostka ustala w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej zapłaty w przyszłości-w bilansie jest prezentowana w pozycji „Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego". – koszty niewykorzystanych urlopów oraz na nagrody i premie w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych - w bilansie prezentowane w pozycji „Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne". Obecnie posiadane rezerwy rozwiązuje się na: – "odroczony" podatek dochodowy z tytułu korzystania z ulg inwestycyjnych oraz premii inwestycyjnej Rezerwa zmniejsza pozycję podatek dochodowy od osób prawnych w rachunku zysków i strat i wpływa na pozycje podatek odroczony. Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są na dzień bilansowy opłacone świadczenia dotyczące przyszłych lat obrotowych oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują odsetki od lokat bankowych, których w myśl umowy z bankiem nie zostały dopisane do rachunku na koniec roku bilansowego i nie mogły zwiększyć środków pieniężnych. Przyjęte zasady jednostka stosuje w sposób ciągły, kierując się wymogiem rzetelności i kompletności. W kolejnych latach obrotowych dokonuje jednakowego grupowania operacji gospodarczych na kontach. Konta kosztów Spółka prowadzi w układzie rodzajowym i funkcjonalnym. Szczegółowe zasady ujmowania w księgach poszczególnych zdarzeń zawarte są w zakładowym planie kont, zgodnym z powszechnie obowiązującymi zasadami - wynikającymi z ustawy o rachunkowości. Zachowując zasadę współmierności ujmuje się w księgach wszystkie przychody dotyczące danego roku obrotowego i związane z tymi przychodami koszty. Koszty poniesione w danym okresie, a dotyczące okresów przyszłych rozliczane są przez rozliczenia międzyokresowe czynne, natomiast przypadające na danv okres koszty, które nie zostały jeszcze poniesione - przez rozliczenia międzyokresowe bierne. c) Sporządzone sprawozdanie finansowe Spółka corocznie poddaje badaniu uprawnionym do tego podmiotom. Ewentualne zastrzeżenia , które mogą się pojawić w opinii są ujmowane w księgach, rzetelnie przedstawiając wyniki finansowe Spółki. d) W skład Spółki nie wchodzą żadne inne jednostki organizacyjne. e) Spółka nie przedstawia żadnych ewentualnych różnic jakie mogłyby wyniknąć przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania wg MSR lub US GAAP, gdyż nie jest notowana na rynku regulowanym poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej ani na rynku podstawowym giełdy. f) Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych dotyczących rachunku zysków i strat dla 2004r. przeliczono na EURO wg kursu 4,5181 co stanowi średnią arytmetyczną kursów na ostatni dzień m-ca od stycznia do grudnia 2004r.: 21/A/NBP/2004 30.01.2004 4,7614 41/A/NBP/2004 27.02.2004 4,8746 65/A/NBP/2004 31.03.2004 4,7455 85/A/NBP/2004 30.04.2004 4,8122 105/A/NBP/2004 31.05.2004 4,6509 126/A/NBP/2004 30.06.2004 4,5422 148/A/NBP/2004 30.07.2004 4,3759 170/A/NBP/2004 31.08.2004 4,4465 192/A/NBP/2004 30.09.2004 4,3832 213/A/NBP/2004 29.10.2004 4,3316 233/A/NBP/2004 30.11.2004 4,2150 256/A/NBP/2004 31.12.2004 4,0790 Razem kurs średni za 2004r wynosi 54,2180:12 = 4,5181 Dane dotyczące wielkości bilansowych przeliczono wg kursu ogłoszonego na dzień bilansowy tj. wg Tabeli 256/A/NBP/2004 z dnia 31.12.2004 4,0790