LARI.,ĄDZENIE Nr l/2 007 woJTA GMINY SŁUPCA z dnia 3 stycznia
Transkrypt
LARI.,ĄDZENIE Nr l/2 007 woJTA GMINY SŁUPCA z dnia 3 stycznia
LARI.,ĄDZENIE Nr l/2 007 woJTA GMINY SŁUPCA z dnia 3 stycznia 2007 r. w sprawie określeniaprocedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy Słupca. Na podstawiez art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249' poz. 2104 z poźn.zm.), wójt Gminy Słupca zarządza sięoco następuje: $ I. Zatządzenieokreślaprocedury kontroli finansowejw Urzędzie Gminy Słupca. ' ''proceduramikontroli'', doĘczą $ 2. Procedury kontroli finansowej, zwanę dalej przeprowadzania kontroli finansowej stanowiącej częśc systemu kontroli wewnętrznej,w zakresie gromadzeniai dysponowaniaśrodkamipublicznymi oraz gospodarowaniamieniem w Urzędzie Gminy. $ 3. Procedury kontroli to działania podejmowane ptzez upowaznionych pracowników obejmujące: 1) przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciryania zobowiązan finansowychi dokonywaniawydatków, 2) badanie i porównanie stanu faktycznego zę stanęm wymaganym przepisami prawa oraz aktow wewnętrznychobowiązującychw Urzędzie Gminy, 3) pobieranie'gromadzenięi rozdysponowanieśrodkówpublicznych, 4) zaciryanie zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków ze środków publicznych, 5) udzielaniezamówień publiczny ch, 6) zwrot środkówpublicznych' 7) racjonalnegospodarowaniemieniem, 8) dostarczanieinformacji niezbędnychdo podejmowaniaprawidłowychdecyzji fi nansowo-gospodarcry ch, 9) inicjowanie kięrunków prawidłowegodziałaniaoraz zapobieganiepowstawaniu nieprawidłowości w gospodarcefinansoweji gospodarowaniumieniem. s 4. 1. Procedury kontroli realizowane są poprzez bieŻące sprawdzanie wykonywanych czynności oraz dokumentów zewnętrznych i wewnętrmych w zakresie' o którym mowa w $ 3. Zadania w zakresie procedur kontroli Są realizowanena etapach: 1) planowania, 2) pobierania'gromadzeniai wydatkowaniaśrodkówfinansowych' 3) udzie|aniazamówień publiczny ch, 4) prowadzęniaewidencjiksięgowejoraz dokumentacji, 5) gospodarowaniamieniem, 6) sprawozdawczości. Z.Rea|izacjaprocedurkontroli, o których mowa w ust. 1' polegana: 1) wstępnejkontroli operacji gospodarczychi finansowych,pod względem ich zgodności z planem fi nansowym, 2) wstępnejkontroli kompletności i rzetelności dokumentów doĘczącychoperacji gospodarczychi finansowych, między innymi pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, 3) kontroli sporządzaniaplanu wydatków finansowych, 4) informowaniu przełozonych o zagroŻeniach związanych z rea|izacją planowanychwydatków, 5) kontro|i realizacji wydatków budzetowych przewidzianych w planie jednostki wykonującejbudżet' 6) kontroli terminowego regulowania zobowiązafi finansowychj ednostki, 7) ocenie zawierunychumów, 8) kontroli terminowości ustalanianalezności dochodów budzętowych' 9) kontroli tęrminowości odprowadzaniadochodów budzetowych, 10)kontroli przebieguproceSuwindykacji nalezności, ll)kontroli ustalania nalęznościjednostki budzetowej, a takŻę pobrania lub dochodzenia ich w wysokości wynikającej z prawidłowego obIiczenia oraz umarzania z godni e z pr zepisami i ni edopuszczeniem do i ch prze dawnieni a, 12)kontroIi przeznaczeniadochodów budzetowych uzyskanych przęz jednostkę zgodnie z obowiązującymi przepisami' l3)sprawdzeniu zgodności udzielanych zamówien publicznych Z planem zamówień publicznych, 14)kontroli udzielania zamówień publicznych zgodnie z przepisami prawa oraz z przepisamiaktów wewnętrznychobowiązujących w U tzędzie Gminy, dkow fi nansowych z godnie z pr zeznaczeniem, 15) ocenie wykorzy stania śro pod względemzgodnościzrozwiązaniami 16)kontroliprowadzęniarachunkowości wynikającymiz przepisów ustawy z dnia}9 września1994 r. o rachunkowości (Dz. IJ. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn.zm.) oruz z przyjętejprzęz Urząd Gminy polityki rachunkowości, finansoweji budzetowej' 17)kontroli sporządzania sprawozdawczości mieniem,w Ęm: 18)kontroligospodarowania a) powierzaniamienia, b)dostawmienia, c) gospodarkimagazynowei, d) gospodarkiremontoweji inwestycyjnej, e)prowadzeniaewidencjimienia i nakładówinwestycyjnych, f) prz eprow adzania i r o zlic zania inwentary zacji, 19) sprawdzeniuery na wytworzonych dokumentachwewn ętrznych zamięszczona jest stopka określająca inicjaĘ i datawykonaniadokumentu. s 5. 1. Procedury kontroli pod względem legalnościobejmują sprawdzenle,czy dokumenty potwierdza1ądziałalnośczgodną z obowiązującymi w danym czasię przepisami prawa oraz aktów wewnętrznych obowiązujących w lJrzędzie Gminy oraz zaw artymi umowami cywilnoprawnymi. 2. Procedurykontroli pod względemgospodarności obejmująsprawdzenie,czy podejmowane działaniasą zgodne z zasadamiefektywnego gospodarowania,tzn. czy oszczędnie i wydajnie wykorzystane będą (lub wykorzystano) środki publiczne. W kryterium gospodarności uwzględnia się równiez uwarunkowania ekonomiczno-organizacyjne,w jakich działa IJrząd Gminy, wraz z zasadami oszczędności i zapobiegliwości ewęntualnegopowstawaniaszkód. 3. Procedury kontroli pod względem celowości (zasadności)obejmują sprawdzenie, czy wydatkowanie środków finansowych wynika z celów określonychw Urzędzie Gminy oraz sprawdzenie, czy zastosowane metody i środkisą odpowiednie dla osiągnięcia załoŻonychcelów' a załozonecele zostaną (zostĄ) osiągnięte. 4. Procedury kontroli pod względem przejrzystości obejmują badanie klasyfikowaniadochodów i wydatków publicznych'stosowaniedo obowiązujących zasadrachunkowo ścioraz wykonywanie sprawozdawczości. 5. Procedurykontroli pod względemjawnościobejmująbadanieudostępnienia sprawozdań doĘczących finansów i działa|ności jednostki oraz udostępnienie innych informacji dotyczących funkcjonowania Urzędu Gminy i podejmowanych działan. 6. Procedury kontroli dowodów księgowych pod względem merytorycznym obejmują ustalenie rzetelnościdanych, w tym sprawdzeniu' czy występuje zgodnośóoperacji gospodarczej lub finansowej zę stanem rzeczywisĘm oraz sprawdzeniu,cry treść, słowna i dane liczbowe określajądokładnie istotę tej operacji, a dowody zostaływystawionę przez właściwejednostki, jak równięz na ustaleniucęlowości,gospodarności i legalności operacjigospodarczych. Procedury 7. kontroli dowodów księgowych pod względem formalnorachunkowym obejmują sprawdzeniekompletnościi poprawnościdokumentów' zgodności działan arytmetycznych, a ponadto sprawdzenie azy dokument odpowiada wymaganej formie, został sporządzonyprzez osobę uprawnioną jest czyte|ny, opatrzony datau numeracją zawieta podpisy osób upowamionych i właściwepieczęcie, nie zawiera śladówpoprawek' a poprawki wniesionę są w sposóbprawidłowy. s 6. l. Procedurykontroli finansowejrealizowaneSąpoprzezkontrolęfunkcjonalną opartąna podziale funkcji, polegającąna bieiącym Sprawdzaniutoku lub efektów pracy podlegĘch pracowników. Jest ona dokonywana przez odpowiednie sprawdzenie lub zaakceptowanie dokumentów oraz udokumentowanię tych czynności.Wykonująją osoby ząmującestanowiskakięrownicze, samodzielnelub wykonawcze, których podstawowym zadaniem nie jest kontrola, |ecz wykonywanieinnych czynnościokreślonych zakresamiobowiązków i uprawnień. 2. Procedury kontroli finansowej realizowane Są takze poprzez kontrolę instytucjonalną wykorzystywaną do kontrolowania rcŻnych dziedzin działalności. Wykonująją powołanew tym celu jednostki,komórki, zespoĘ lub osoby,których zadaniemjest realizowanie funkcji kontrolnych. $ 7. Procedurykontroli finansowej'o których mowa w s 6 ust. 1, realizowanesą pTzez: 1) Wójta Gminy Słupca; 2) zastępcęWójta Gminy; 3) sekretarzaGminy; 4) skarbnikaGminy; 5) kierowników komórek or ganizacyjnych; 6) pracowników Urzędu Gminy, którym obowiązki kontrolne określonezostały w ich zakresachobowiązków i uprawnień. $ 8. Potwierdzenie realizacji procedur kontroli, wynikających z $ 4, stanowi w zakresiekontroli wykonywan€ 1 przez osoby wymienionew $ 7 ust. 1: 1) wpisanie na dokumęncie:daty, imienia i nazwiska oraz złoięnie podpisu ptzez osobęwykonującączynnościkontrolne, 2) złoienię na dokumencie podpisu nieczytelnego oraz wpisanie daty przypadku w akceptacji dokumentu, gdy stanowisko wynika z umięszczonej na pieczęci dokumencie lub treści,a wzór podpisu znajdĄe się w księdze wzorów podpisów osób upowaznionych do zatwiqdzania w imieniu Wojta Gminy dowodów księgowychpotwierdzających dokonanieoperacji gospodarcry ch. i stosowanieprocedur s 10. Pracownicy Urzędu Gminy zapewniająprzestrzeganie kontroli fi nansowej,określonych nini ejszym zar ządzęniem. $ 11.Zarządzeniewchodziw Ęcie z dnięmpodpisanra. wÓll^pMtNY ^t) c,a4ffi6at*ł I