pismo MF z 2007-09-11

MINISTERSTWO FINANSÓW
DEPARTAMENT NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PAŃSTWA
ZNAK PISMA: NZ/ W-8 /MO / 0657-103/2007/4056
Warszawa, 11 września 2007 r.
Szanowny Pan Bogdan Cybulski
Prezes Regionalnej Izby
Obrachunkowej we Wrocławiu
Dotyczy: sprawozdania Rb-N — gotówka i depozyty
W odpowiedzi na pismo z dnia 24 sierpnia br., znak WIAS-440-8/07 [Departament NZ pragnie
podkreślić/ że zgodnie z § 2 ust 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r.
w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych
(Dz. U. Nr 113, póz. 770) sprawozdanie Rb-N oraz sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ i Rb-UN są
wykorzystywane do celów statystycznych. W związku z powyższym w sprawozdaniu Rb-N należy
wykazać:
1.
w wierszu N3.1 gotówka - stan gotówki w kasie. Gotówka powinna być wykazana wobec tego
sektora, do którego należy jednostka sporządzająca sprawozdanie. Jeżeli więc sprawozdanie
sporządza podmiot dla którego organem założycielskim lub nadzorującym jest jednostka
samorządu terytorialnego wówczas powinien wykazać stan gotówki w kasie w grupie III;
2.
w wierszach N3.2 depozyty na żądanie oraz N3.3 depozyty terminowe - należności wynikające ze
złożonych depozytów. Informujemy, że w pozycji N3.2 należy ująć w szczególności środki
pieniężne na rachunku bieżącym jednostki w banku oraz lokaty typu overnight jak również
wszelkiego rodzaju kaucje, o ile nie są terminowe, zaś w wierszu N3.3 - lokaty bankowe
(z wyłączeniem zdeponowanych na rachunku bankowym środków zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych) oraz depozyty mające charakter swoistego rodzaju gwarancji, jeżeli nie
zostały wykazane jako depozyty na żądanie.
DYREKTOR DEPARTAMENTU
Należności i Zobowiązań
Finansowych Państwa
Piotr Marczak