Zielona Góra, 2010 - Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w ZIELONEJ GÓRZE
ul. Chmielna 13, 65-261 Zielona Góra, tel.: 068 329 19 00, fax: 068 329 19 03
www.zielonagora.rio.gov.pl; e-mail:[email protected]
Zielona Góra, 2011-03-24
RIO. I.- 092/26/11
Pan
Tadeusz Karwasz
Wójt Gminy Lubiszyn
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w dniach
od 1 października 2010 r. do 8 lutego 2011 r. kompleksową kontrolę gospodarki finansowej
i zamówień publicznych Gminy Lubiszyn za 2009 r.
Zasadniczym celem kontroli była ocena realizacji budżetu Gminy Lubiszyn, zgodności
wewnętrznych regulacji prawnych z obowiązującymi przepisami prawa, prawidłowości
realizacji dochodów i wydatków budżetowych, prowadzenia rachunkowości, gospodarowania
mieniem gminnym, przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych oraz rozliczeń
z jednostkami organizacyjnymi.
Wyniki kontroli zawarte w protokole omówiono oraz protokół podpisano w dniu
8 lutego 2011 r. w siedzibie Urzędu Gminy w Lubiszynie.
W związku z przeprowadzoną kontrolą, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuję Panu Wójtowi wystąpienie pokontrolne.
Regulacje
organizacyjno-prawne
jednostki
zawarte
zostały
w
przepisach
wewnętrznych, tj. Statucie Gminy Lubiszyn, Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy
Lubiszyn, a w zakresie gospodarki finansowej i kontroli wewnętrznej w zarządzeniach:
w sprawie instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych,
w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową i w sprawie
ustalenia zakładowego planu kont. W 2009 r. w zakresie gospodarki finansowej w jednostce
wydano
zarządzenie w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości dla Gminy Lubiszyn i Urzędu Gminy w Lubiszynie oraz zarządzenie
w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy
w Lubiszynie.
W wyniku kontroli stanu i kompletności urządzeń księgowych inspektor stwierdził,
że w wykazie kont dla budżetu Gminy stanowiącym załącznik Nr 3 do Zakładowego Planu
Kont, ujęto konto 257 „Należności z tytułu prefinansowania”, bez szczegółowego opisu tego
konta w części zasad ewidencji analitycznej kont oraz zasad funkcjonowania kont budżetu
Gminy Lubiszyn.
Dodatkowo w wykazie kont dla Urzędu w Zespole 0 – Majątek trwały, nie wykazano konta
015 „Mienie zlikwidowanych jednostek”, które z kolei wykazano i opisano w części zasad
ewidencji analitycznej kont oraz zasad funkcjonowania kont Urzędu.
Z wyjaśnień Beaty Pampuchowicz – Skarbnika Gminy Lubiszyn wynika, że powyższe
nieprawidłowości spowodowane były pomyłką.
Kontrola prawidłowości i terminowości zapisów w ewidencji księgowej nie wykazała
nieprawidłowości.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości przeprowadzenia postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego na obsługę bankową budżetu. Organ zamawiający na
podstawie kalkulacji kosztów ustalił w dniu 20 października 2006 r. wartość łączną kosztów,
które wyniosły 22.674,00 zł rocznie, w przeliczeniu 5.148,00 euro. Kontrola wykazała
nieprawidłowe przeliczenie kwoty wyrażonej w euro, która na podstawie wówczas
obowiązującego rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 r. w sprawie
średniego kursu złotego w stosunku do euro (Dz. U. z 2006 r. nr 87, poz. 610) powinna
wynieść 5.168,45 euro. Osobą dokonującą obliczenia wartości zamówienia i całej kalkulacji
kosztów zamówienia była Skarbnik Gminy Lubiszyn, która na dzień kontroli, tj. 3 listopada
2010 r. nie była już pracownikiem urzędu.
2
W zakresie gospodarki drukami ścisłego zarachowania, rozrachunków i roszczeń,
inwentaryzacji,
kredytów i otrzymanych kwot subwencji oraz dotacji na zadania zlecone
i realizowane w ramach porozumień, nieprawidłowości nie stwierdzono.
W zakresie realizacji dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych, kontroli
poddano dokonanie wymiaru, windykację należności oraz stosowanie ulg w spłacie
zobowiązań podatkowych.
Kontrola wykazała, że w przypadku 3 decyzji umarzających zaległości w podatku
od nieruchomości i rolnym organ podatkowy przywoływał „rozporządzenie Rady Ministrów
z dnia 26 września 2008 r.”, bez dalszych szczegółów, tj. czego dotyczy rozporządzenie,
na jakim przepisie oparto rozstrzygnięcie oraz danych dotyczących publikacji tego
rozporządzenia. Ponadto w 2 decyzjach kontrola wykazała brak uzasadnienia faktycznego,
do czego zobowiązuje art. 210 § 1 pkt 6 oraz art. 210 § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Z wyjaśnień
T.D.
-
Inspektor
ds.
windykacji
należności
pieniężnych,
wynika
że
powyższe
nieprawidłowości spowodowane były pomyłką i błędną interpretacją przepisów.
W 1 decyzji
w sprawie rozłożenia na raty zaległości z tytułu podatku rolnego
i od nieruchomości stwierdzono, że w toku postępowania podatkowego nie zgromadzono
dowodów niezbędnych do rozpatrzenia wniosku o umorzenie zaległości podatkowych,
co narusza art. 180 i art. 181 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
Ponadto przedmiotowa decyzja została wydana 25 dni po terminie ustawowym, wynikającym
z art. 139 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. Z wyjaśnień T.D. Inspektor
ds.
windykacji
należności
pieniężnych
wynika,
że
powyżej
opisane
nieprawidłowości powstały w wyniku błędnej interpretacji przepisów oraz przeoczenia.
Kontrola wykazała brak złożenia przyrzeczeń o przestrzeganiu tajemnicy skarbowej
przez Tadeusza Piotrowskiego - Wójta Gminy, T.D. - Inspektora ds. windykacji należności
pieniężnych oraz A. Sz. - Referenta ds. księgowości budżetowej, co było niezgodne
z art. 294 § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
Nieprawidłowość została uzupełniona w trakcie kontroli, tj. w dniu 17 listopada 2010 r.
Kontrola prawidłowości udzielania ulg na podstawie uchwały Nr XXVI/213/2008
Rady Gminy Lubiszyn z dnia 5 grudnia 2008 r. w sprawie: zwolnienia w podatku
od nieruchomości na obszarze Gminy Lubiszyn wykazała, że Gminna Biblioteka Publiczna
w Lubiszynie nie złożyła deklaracji DN-1 na rok podatkowy 2009, pomimo takiego
3
obowiązku określonego w art. 6 ust. 9 i 10 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach
i opłatach lokalnych (tekst jedn. z 2010 r. Dz. U. Nr 95, poz. 613 z późn. zm.). Inspektor
kontroli ustalił ponadto, że organ podatkowy nie skorzystał z możliwości wynikającej
z art. 274a. § 1 ustawy Ordynacja podatkowa.
Z wyjaśnień udzielonych przez Beatę Pampuchowicz – Skarbnik Gminy Lubiszyn, wynika
że nieprawidłowość została spowodowana błędną interpretacją przepisów prawa przez
pracownika bezpośrednio odpowiedzialnego za te czynności.
W wyniku powyżej opisanej nieprawidłowości błędnie wykazano skutki udzielonych ulg
i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy 2009 r. w sprawozdaniach Rb-27S oraz
Rb -PDP. W wyniku kontroli jednostka dokonała korekt ww. sprawozdań w dniu stwierdzenia
nieprawidłowości, tj. 11 stycznia 2011 r. Oprócz zwolnień w podatku od nieruchomości
dotyczących Gminnej Biblioteki Publicznej w Lubiszynie na kwotę 792,00 zł, organ
podatkowy uzupełnił w ewidencji księgowej dane w tym zakresie dotyczące także: zwolnień
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubiszynie (budynki – 216,63 zł, grunty –
14,97 zł), zwolnień Ochotniczej Straży Pożarnej w Lubiszynie (budynki – 1.075,27 zł,
grunty – 336,00 zł) oraz zwolnień Cmentarzy (grunty – 1.659,00 zł). Łącznie kwota
udzielonych ulg i zwolnień wyniosła razem 13.483,42 zł.
W zakresie podatku od nieruchomości osób prawnych kontrola wykazała, że organ
podatkowy nie wystawił tytułu wykonawczego dotyczącego zaległości jednego podatnika
podatku od nieruchomości, którego zaległość wynosiła 21.916,00 zł. Było to niezgodne
z § 3 ust. 2 i § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r.
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.). Osobą odpowiedzialną
za tą nieprawidłowość była T.D. - Inspektor ds. windykacji należności pieniężnych, która
wyjaśniła, że z powodu zwiększonych obowiązków tytuł egzekucyjny nie został wystawiony,
a podatnik dokonał spłaty zaległości w dniu 10 września 2010 r.
Kontroli poddano opłaty od posiadania psów oraz targową. W 6 przypadkach opłat z
tytułu posiadania psów, pobieranych przez sołtysa Gminy Lubiszyn, stwierdzono
nieterminowe
ich odprowadzenie na rachunek budżetu Gminy, opóźnienia wynosiły
od 7 do 21 dni. Powyższe naruszało art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa. Wyjaśnienia udzieliła T.D. - Inspektor ds. windykacji należności pieniężnych,
która stwierdziła, że nierozliczenie się przez sołtysa Gminy Lubiszyn w ustawowym terminie
4
z inkasa opłaty od posiadania psów w w/w przypadkach, nastąpiło mimo wezwań
telefonicznych do rozliczenia.
W zakresie dotyczącym dochodów z majątku Gminy Lubiszyn, kontroli poddano
prawidłowość zawierania umów sprzedaży, dzierżaw, najmu i użyczenia.
Kontrola wykazała, że w 2009 r. nie sporządzono wykazu nieruchomości przeznaczonych
do oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem lub dzierżawę, co naruszało
art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami
(tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z poźn. zm.). Wyjaśnienia udzieliła
U.U. - Inspektor ds. rolnictwa i gospodarowania mieniem komunalnym i gospodarki
mieszkaniowej, która stwierdziła, że brak sporządzenia wykazu, spowodowany był błędną
interpretacją przepisu.
Kontrola dotycząca egzekwowania zwrotu bonifikat udzielonych przy sprzedaży lokali
z zasobu mieszkaniowego Gminy Lubiszyn w latach 2000-2009 nie wykazała
nieprawidłowości.
Kontrola prawidłowości dokonywania opłat za zezwolenia na sprzedaż napojów
alkoholowych, wykazała 5 przypadków wydania zezwoleń na czas krótszy niż 2 lata, co było
niezgodne z wymogiem wynikającym z art. 18 ust. 9 ustawy z dnia 26 października 1982 r.
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2007 r.
Nr 70, poz. 473 z późn. zm.).
Wyjaśnienia udzieliła K. B. - Referent ds. gospodarki
komunalnej która stwierdziła, że wydanie zezwoleń na okres krótszy niż 2 lata nastąpiło
poprzez niedopatrzenie.
Ponadto sprawdzono terminowość wydania zezwoleń jednorazowych i wysokość
dokonanych wpłat. W przypadku jednego zezwolenia z dnia 18 września 2009 r., wydanego
na 2 dni: od 20 września do 21 września 2009 r. wpłaty za wydane zezwolenie w kwocie
43,75 zł dokonano dnia 21 września 2009 r., co naruszało art. 18¹ ust. 3 ustawy o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
Z wyjaśnień K.B. - Referenta ds. gospodarki komunalnej wynika, że ww. zezwolenie zostało
wydane wnioskującemu na skutek błędnej interpretacji przepisu.
Kontrola stwierdziła również brak uchwalenia w 2009 r. Gminnego Programu Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Nie obowiązywał taki program także w okresie
prowadzonej kontroli, co jest niezgodne z art. 41 ust.2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Ostatnim uchwalonym był program na 2006 r.,
5
wprowadzony uchwałą Nr XXXXII/260/05 Rady Gminy Lubiszyn z dnia 29 grudnia 2005 r.
w sprawie Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Kontrola wykazała także brak aktualnego Gminnego Programu Przeciwdziałania Narkomanii,
co jest niezgodne z art. 10 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu
narkomanii (Dz. U. nr 179, poz. 1485 z późn. zm.). Ostatnim uchwalonym był program na
2006
rok,
wprowadzony
uchwałą
Nr XXXVIII/296/06
Rady
Gminy
Lubiszyn
z dnia 31 sierpnia 2006 r. w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Przeciwdziałania
Narkomanii na rok 2006. Z wyjaśnień
H.Z. - Przewodniczącego Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wynika, że ww. nieprawidłowości spowodowane
były błędną interpretacją przepisów.
W związku z realizacją w 2009 r. przez Gminę Lubiszyn zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w 2 przypadkach - za maj i sierpień stwierdzono nieterminowe odprowadzenie dochodów należnych Skarbowi Państwa. Dochody
z tytułu opłat związanych z zaliczką alimentacyjną i funduszem alimentacyjnym, wynoszące
odpowiednio 135,24 zł i 161,25 zł, odprowadzone zostały z przekroczeniem terminu
wynoszącym odpowiednio 45 i 12 dni, co było niezgodne z obowiązującym w okresie
objętym kontrolą § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r.
w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych
i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz. U. Nr 135,
poz. 955).
Od 1 stycznia 2010 r. terminy przekazywania dochodów budżetowych związanych
z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami
określa art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157,
poz. 1240 z późn. zm.).
Z wyjaśnień G. B. – Zastępcy Skarbnika Gminy wynika, że powyższe nieprawidłowości
spowodowane były błędem rachunkowym oraz zwiększoną ilością obowiązków służbowych.
Kontrola w zakresie wydatków z tytułu wynagrodzeń i dodatkowych wynagrodzeń
rocznych, terminowości płatności składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie
zdrowotne oraz Fundusz Pracy oraz wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych nie wykazała nieprawidłowości.
W zakresie skontrolowanych wynagrodzeń wypłacanych na podstawie umów zlecenia
6
i umów o dzieło stwierdzono, że w przypadku 4 umów z tego zakresu poddanych kontroli
Skarbnik Gminy nie dokonała kontrasygnaty. Nieprawidłowość powtórzyła się także przy
5 umowach o wykorzystywanie samochodów prywatnych do celów służbowych. Powyższe
naruszało art. 46 ust. 3 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym
(tekst jedn. Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
Wyjaśnienia w tej sprawie udzieliła Skarbnik Gminy Lubiszyn, która stwierdziła,
że powyższe nieprawidłowości wyniknęły z braku przedstawienia dokumentacji do podpisu
przez merytorycznego pracownika.
W części dotyczącej wydatków poniesionych z tytułu nagród, podróży służbowych,
diet radnych i sołtysów, odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zakupów,
a także dotacji na finansowanie lub dofinansowanie kosztów inwestycji, środków oraz wpłat
na
finansowanie
lub
dofinansowanie
kosztów
inwestycji
kontrola
nie
wykazała
nieprawidłowości.
Kontrola prawidłowości stosowania przez Gminę Lubiszyn ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz.U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759
z późn. zm.) została przeprowadzona na podstawie 5 udzielonych zamówień publicznych
w 2009 r. i 2010 r.
Kontrola wykazała, że w specyfikacjach istotnych warunków zamówienia na zadania
pn. „Remont nawierzchni dróg w miejscowości Brzeźno”, „Remont drogi gminnej
w miejscowości Staw” i „Usuwanie odpadów komunalnych stałych” nie zawierała niektórych
informacji wymaganych art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. Część I SIWZ –
Instrukcja dla wykonawców nie zawierała nazwy i adresu zamawiającego, co jest niezgodne
z art. 36 ust.1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wyjaśnienia w sprawie powyższej
nieprawidłowości złożyła D.N. - Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych która
stwierdziła, że brak informacji wymaganej specyfikacją istotnych warunków zamówienia
nastąpił przez przeoczenie.
W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego pn. „Remont nawierzchni dróg
w miejscowości Brzeźno” kontrolujący stwierdził, że umowa Nr 341/65/2009 z dnia
25 czerwca 2009 r. na wykonanie ww. zadania, nie była zgodna z treścią wzoru umowy
przedstawionego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia i zaakceptowanym przez
oferenta, gdyż w §1 pkt 4 nie określono terminu do kiedy zostaną roboty wykonane.
Z wyjaśnień D.N. - Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, wynika, że niewpisanie
7
daty zostało spowodowane
niedopatrzeniem podczas nanoszenia danych na dołączony
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia wzór umowy.
Czynności kontrolne w zakresie prawidłowości udzielania dotacji na zadania zlecone
podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych, wykazały brak potwierdzenia
zamieszczenia ogłoszenia o konkursie na tablicy ogłoszeń, a także w dzienniku o zasięgu
lokalnym,
co
było
niezgodne
z
obowiązującym
w
okresie
objętym
kontrolą
art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie (tekst jedn. z 2010 r. Dz. U. Nr. 234, poz. 1536).
Od 12 marca 2010 r. w powyższym zakresie obowiązuje art. 13 ust. 3 i ust. 4 ustawy
o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Powyższe ogłoszenie nie zawierało informacji o zrealizowanych przez organ administracji
publicznej w roku ogłoszenia otwartego konkursu ofert i w roku poprzednim zadaniach
publicznych tego samego rodzaju i związanych z nimi kosztami, ze szczególnym
uwzględnieniem wysokości dotacji przekazanych organizacjom pozarządowym, podmiotom,
o których mowa w art. 3 ust. 3, oraz jednostkom organizacyjnym podległym organom
administracji publicznej lub przez nie nadzorowanym, tym samym naruszony został
art. 13 ust. 2 pkt 7 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Na dzień
prowadzonych czynności kontrolnych, tj. 21 stycznia 2011 r., osoba odpowiedzialna – D. N. –
Z-ca Wójta Gminy Lubiszyn nie pełnił już swojej funkcji.
Kontroli poddano prawidłowość sporządzania informacji o stanie mienia komunalnego
według stanu na dzień 31 października 2009 r. Kontrolujący stwierdził, że informacja
ta została opracowana niezgodnie z obowiązującym w okresie objętym kontrolą
art. 180 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104
z późn. zm.). Nie zawierała ona danych o innych niż własność prawach majątkowych w tym
w szczególności o udziałach w spółkach i posiadanych akcjach. Na dzień sporządzania
informacji nie wykazano danych o przystąpieniu do spółki i objęciu udziałów i przeniesieniu
przedmiotu wkładu niepieniężnego w Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji
Spółka z o.o. w Gorzowie Wlkp. Osobą odpowiedzialną za powyższe czynności była U.U. Inspektor ds. rolnictwa i gospodarowania mieniem komunalnym i gospodarki mieszkaniowej,
która stwierdziła, że nieprawidłowość powstała w wyniku złej interpretacji przepisów
w zakresie informacji o stanie mienia komunalnego i że w przyszłości informacja o stanie
mienia komunalnego będzie sporządzana w sposób właściwy.
8
Aktualnie obowiązującym przepisem regulującym zakres treści informacji o stanie mienia
jednostki samorządu terytorialnego jest art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
W zakresie zadań zleconych i realizowanych w ramach porozumień oraz realizacji
zadań wynikających z art. 30a ustawy Karta Nauczyciela nieprawidłowości nie stwierdzono.
Przedstawiając powyższe ustalenia i uwagi, działając na podstawie art. 9 ust. 2 i 3
ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych wnoszę o podjęcie skutecznych działań
zmierzających do pełnego usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i zapobieżenia ich
powstaniu w przyszłości, a w szczególności o:
1.
Prowadzenie zakładowego planu kont jednostki, zgodnie z zasadami określonymi
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych,
samorządowych
zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych
mających
siedzibę
poza
granicami
Rzeczypospolitej
Polskiej
(Dz. U. Nr 128, poz. 861).
2.
Przeliczanie wartości zamówień publicznych wyrażonych w złotych na euro zgodnie
z aktualnie obowiązującym rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów w sprawie
średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania
wartości zamówień publicznych.
3.
Zamieszczanie uzasadnienia faktycznego w decyzjach podatkowych przyznających ulgi
podatkowe, stosownie do art. 210 § 1 pkt 6 oraz art. 210 § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
4.
Gromadzenie dowodów niezbędnych do rozpatrzenia wniosków o umorzenie zaległości
podatkowych zgodnie z art. 180 i art. 181 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa.
5.
Wydawanie decyzji podatkowych w terminie określonym w art. 139 § 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
6.
Egzekwowanie od osób prawnych zwolnionych z podatku od nieruchomości obowiązku
9
składania rocznych deklaracji zgodnie z art. 6 ust. 9 i 10 ustawy z dnia
12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. z 2010 r. Dz.U. Nr 95,
poz. 613 z późn. zm.).
7.
Korzystanie z możliwości wynikającej z art. 274 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa., w przypadkach niezłożenia deklaracji mimo istnienia takiego
obowiązku.
8.
Podejmowanie czynności egzekucyjnych w stosunku do podatników podatków i opłat
lokalnych, zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada
2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
9.
Egzekwowanie od inkasentów obowiązku terminowego odprowadzania opłat lokalnych
na rachunek budżetu gminy, stosownie do art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa.
10.
Sporządzanie i podawanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży, oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem
lub dzierżawę, stosownie do art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.
o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz.U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651
z poźn. zm.).
11.
Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych do spożycia poza miejscem
sprzedaży, zgodnie z art. 18 ust. 9 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2007 r. Nr 70,
poz. 473 z późn. zm.).
12.
Egzekwowanie wpłat za wydawanie jednorazowych zezwoleń na sprzedaż napojów
alkoholowych zgodnie z
art. 18¹ ust. 3 ustawy o wychowaniu w trzeźwości
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
13.
Opracowanie i przedstawienie corocznie do uchwalenia Radzie Gminy projektu
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zgodnie
z art. 41 ust. 2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
14.
Opracowanie i przedstawienie do uchwalenia Radzie Gminy projektu Gminnego
Programu Przeciwdziałania Narkomanii, zgodnie z art. 10 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia
29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii (Dz. U. nr 179, poz. 1485 z późn. zm.).
15.
Przekazywanie dochodów należnych Skarbowi Państwa zgodnie z terminami
10
określonymi w art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
16.
Egzekwowanie obowiązku kontrasygnowania przez Skarbnika Gminy umów zlecenia
i o dzieło oraz umów o używanie samochodów prywatnych do celów służbowych
zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn.
Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
17.
Sporządzanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z art. 36 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz.U. z 2010 r.
Nr 113, poz. 759 z późn. zm.).
18.
Sporządzanie informacji o stanie mienia gminy zgodnie z art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240
z późn. zm.).
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych,
do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia
do Kolegium Izby.
Informacje o wykonaniu wniosków lub przyczynach ich nie wykonania proszę
przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od dnia
otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Prezes Izby
/-/
Ryszard Zajączkowski
Do wiadomości:
1. Rada Gminy Lubiszyn,
2. RIO. II,
3. aa.
11