Zarządzenie Nr 81/SG/2013 - Urząd Miejski w Skarszewach

Zarządzenie Nr 81/SG/2013
Burmistrza Skarszew
z dnia 3 lipca 2013 roku
w sprawie wyodrębnienia w dokumentacji Gminy Skarszewy projektu „Mój zawód –
moja przyszłość” powierzonego do realizacji przez gminną jednostkę organizacyjną –
Gminny Ośrodek Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach w ramach Programu
Operacyjnego Kapitał Ludzki.
Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.
U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późniejszymi zmianami), art. 40 ust. 1,2 i 3 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240
z późniejszymi zmianami) oraz na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5
lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa,
budŜetów
samorządowych
jednostek
zakładów
samorządu
budŜetowych,
terytorialnego,
państwowych
jednostek
funduszy
budŜetowych,
celowych
oraz
państwowych jednostek budŜetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej
Polskiej (Dz. U. z 2010 roku Nr 128, poz. 861 z późniejszymi zmianami) zarządza się,
co następuje:
§1
Wprowadza się Zasady (politykę) rachunkowości, Zakładowy plan kont oraz Zasady kontroli
i obiegu dokumentów księgowych wraz z Procedurą kontroli zarządczej projektu
UDA-POKL.09.02.00-22-109/12-00 pod tytułem: „Mój zawód – moja przyszłość” stanowiące
Załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia.
1
§2
Wykonanie Zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy oraz
Miejskiego
pracownikom Urzędu
w Skarszewach wskazanym w zarządzeniu.
§3
Zarządzenie obowiązuje na czas realizacji projektu UDA-POKL.09.02.00-22-109/12-00 pod
tytułem: „Mój zawód – moja przyszłość”.
BURMISTRZ
DARIUSZ SKALSKI
2
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 81/SG/2013
Burmistrza Skarszew z dnia 3 lipca 2013 roku
w sprawie wyodrębnienia w dokumentacji Gminy
Skarszewy projektu „Mój zawód – moja przyszłość ”
realizowanego przez gminną jednostkę
organizacyjną - Gminny Ośrodek Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach w ramach Programu
Operacyjnego Kapitał Ludzki.
ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI,
ZAKŁADOWY PLAN KONT
ORAZ ZASADY KONTROLI I OBIERGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
WRAZ Z PROCEDURĄ KONTROLI ZARZĄDCZEJ PROJEKTU
Program Operacyjny Kapitał Ludzki
Numer i nazwa priorytetu
Priorytet IX Rozwój wykształcenia i kompetencji w regionach
Numer i nazwa działania
Działanie 9.2 Podniesienie atrakcyjności i jakości szkolnictwa zawodowego.
Tytuł projektu
„Mój zawód – moja przyszłość”
Numer umowy
UDA-POKL.09.02.00-22-109/12-00 o dofinansowanie projektu.
Okres realizacji projektu
01.08.2013 – 30.06.2015
Wprowadza się następujące zasady wyodrębnienia w dokumentacji Gminy Skarszewy
projektu „Mój zawód – moja przyszłość”.
3
I. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI
1. Gmina Skarszewy prowadzi dla Organu Finansowego Gminy rachunkowość zgodnie
z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r.
Nr 152, poz. 1223 z późniejszymi zmianami), z uwzględnieniem zasad zawartych
w Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŜetowych, samorządowych
zakładów budŜetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych
jednostek budŜetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej
(Dz. U. z 2010 roku Nr 128, poz. 861 z późniejszymi zmianami)
a takŜe
z uwzględnieniem regulacji wprowadzonych niniejszym zarządzeniem
w celu
ewidencji operacji związanych z realizacją projektu współfinansowanego ze środków
europejskich, budŜetu państwa i budŜetu samorządowego.
2. Księgi rachunkowe prowadzi się z uwzględnieniem wytycznych wydanych przez
Instytucję
Zarządzającą
Programem
Operacyjnym
Kapitał
Ludzki
oraz
uwzględnieniem zasad wynikających z umowy o dofinansowanie projektu.
3. Pracownicy słuŜb finansowo – księgowych zobowiązani są dokonywać pełnych,
bieŜących
zapewnienia
i
uzgodnionych
rzetelnego
księgowań
operacji
gospodarczych
w celu
przedstawienia przepływów finansowych związanych
z realizacją projektu.
4. Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim, w siedzibie Urzędu Miejskiego
w Skarszewach, Plac Gen. J. Hallera 18.
5. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, natomiast okresem sprawozdawczym jest
okres ustalony we właściwych przepisach o sprawozdawczości a takŜe okresy,
o których mowa w umowie o dofinansowanie projektu.
4
II. ZAKŁADOWY PLAN KONT
1. KLASYFIKACJA BUDśETOWA
Wprowadza się następujące zasady prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej dla
projektu:
Dział: 853
Rozdział 85395
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 roku Nr 38, poz. 207
z późniejszymi zmianami) czwarta cyfra dodana do paragrafu rodzajowego wskazuje
źródło pochodzenia środków finansowych i źródło sfinansowania wydatku.
W związku z powyŜszym do ewidencji realizacji projektu stosuje się odpowiednio:
- cyfrę „7” do wydatków finansowanych ze środków europejskich,
- cyfrę „9” do wydatków finansowanych z budŜetu państwa i budŜetu
samorządowego.
2. JEDNOSTKA BUDśETOWA
- GMINNY OŚRODEK OBSŁUGI SZKÓŁ I PRZEDSZKOLI
W SKARSZEWACH
W Gminnym
Ośrodku
Obsługi Szkół i Przedszkoli
w Skarszewach prowadzi się
ewidencję finansową projektu zgodnie z zasadami określonymi w Zarządzeniu Nr 4/2013
Dyrektora Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach z dnia 20
czerwca 2013 roku w sprawie przyjęcia zasad polityki rachunkowości dla realizowanego
projektu pod nazwą ”Mój zawód – moja przyszłość” współfinansowanego przez Unię
Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Programu
Operacyjnego Kapitał Ludzki.
Podstawę przyjęcia wyŜej wymienionego rozwiązania stanowią:
5
a) Uchwała Nr XXX/256/2013 Rady Miejskiej w Skarszewach z dnia 27 marca 2013
roku w sprawie zatwierdzenia projektu pt. „Mój zawód – moja przyszłość”
realizowanego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki.
b) Pełnomocnictwo udzielone Zarządzeniem Burmistrza Skarszew Nr 35/GOOSiP/2013
z dnia 28 marca 2013 roku
Dyrektorowi Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach do składania oświadczeń woli w imieniu Gminy
Skarszewy, w sprawie realizacji projektu pod nazwą: „Mój zawód – moja przyszłość”,
c) Paragraf 5 ust. 4 umowy Nr UDA-POKL.09.02.00-22-109/12-00 z dnia 17 maja 2013
roku o dofinansowanie projektu, z którego wynika, Ŝe projekt będzie realizowany
przez Gminny Ośrodek Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach, ul. Dworcowa
27/1, 8 – 250 Skarszewy.
Dofinansowanie na realizację projektu ze środków europejskich oraz z budŜetu
wpływać będzie za pośrednictwem Organu Finansowego Gminy Skarszewy z siedzibą
w Urzędzie Miejskim w Skarszewch, Plac Gen. Józefa Hallera 18.
Zwrot niewykorzystanych środków odbywać się będzie analogiczną drogą powrotną.
3. ORGAN FINANSOWY GMINY SKARSZEWY
W księgach Organu Finansowego Gminy Skarszewy zapisy księgowe dokonywane są
w rejestrze na wyodrębnionych kontach przy uŜyciu programu komputerowego Firmy
RADIX na podstawie:
a)
wyciągów bankowych z załoŜonego odrębnego rachunku bankowego do obsługi
projektu w Banku Spółdzielczym w Starogardzie Gdańskim Oddział w Skarszewach
(Nr 43 8340 0001 2011 0100 0143 0025),
b)
sprawozdań RB 28 o zrealizowanych wydatkach,
c)
poleceń księgowania dla operacji związanych z ewidencją planu finansowego
projektu,
d)
poleceń księgowania dla operacji związanych z okresowym przeksięgowaniem
dochodów i wydatków projektu.
6
Plan kont
133- Rachunek budŜetu
Pochodzące z budŜetu
- 133/000/00000/0000/60
Pochodzące z budŜetu środków europejskich
- 133/060/00000/0000/60
223- Rozliczenie wydatków
Pochodzące z budŜetu
- 223/000/00000/0000/60
Pochodzące z budŜetu środków europejskich
- 223/060/00000/0000/60
222- Rozliczenie dochodów budŜetowych (GOOSiP)
- 222/000/00000/0000/60
224- Rozrachunki budŜetu
- 224/030/85395/2007/60
- 224/030/85395/2009/60
- 224/030/85395/6207/60
- 224/030/85395/6209/60
240- Pozostałe rozrachunki
- 240/000/00000/0000/60
901- Dochody budŜetu
(GOOSiP) - 901/853/85395/0960/60
- 901/853/85395/2007/60
- 901/853/85395/2009/60
- 901/853/85395/6207/60
- 901/853/85395/6209/60
902 - Wydatki
- 902/853/85395/paragrafy rodzajowe z cyfrą 7/60
- 902/853/85395/paragrafy rodzajowe z cyfrą 9/60
909 - Rozliczenia międzyokresowe
960- Skumulowane wyniki budŜetu
961- Wynik wykonania budŜetu
991 - Plan dochodów budŜetu
- 853/85395/0960/60
- 853/85395/2007/60
- 853/85395/2009/60
- 853/85395/6207/60
- 853/85395/6209/60
992- Plan wydatków
- 992/853/85395/paragrafy rodzajowe z cyfrą 7/60
- 992/853/85395/paragrafy rodzajowe z cyfrą 9/60
7
Dla wyodrębnienia projektu obowiązuje następująca ewidencja księgowa głównych
operacji:
Lp.
Treść
Wn *)
Ma *)
133
224
133
133
224
222
223
223
133
133
240
133
133
240
240
133
240
222
133
901
224
901
224
901
224
224
133
133
902
902
901
223
223
961
901
961
961
902
961
902
Ewidencja bilansowa
1a
1b
2
3
4
5a
5b
6
7
8
9
1
2
Wpływ dotacji celowej z budŜetu państwa na rachunek
bankowy projektu otwarty przy budŜecie gminy w Banku
Spółdzielczym Starogard Gdański Oddział w Skarszewach
„9”
Wpływ płatności ze środków europejskich „7”
Wpływ środków finansowych z tytułu darowizny na na
udział własny w realizacji projektu „0”
Przekazanie zasilenia na wydatki projektu „9”
„7”
Oprocentowanie naliczone przez bank „9”
„7”
Przelew naliczonego oprocentowania na rachunek
bankowy wskazany przez Instytucję pośredniczącą „9”
„7”
Przeniesienie darowizny na udział własny w realizacji
projektu na dochody budŜetowe – Sprawozdanie RB 27
Przeniesienie naleŜnej dotacji celowej z budŜetu państwa
na dochody „9”
Przeniesienie płatności ze środków europejskich na
dochody„7”
Zwrot niewykorzystanej dotacji celowej z budŜetu
państwa na rachunek bankowy dysponenta „9”
Zwrot niewykorzystanych środków europejskich na
rachunek bankowy dysponenta „7”
Sprawozdanie okresowe RB 28 „9”
„7”
Przeksięgowanie roczne zrealizowanych dochodów
„9”
„7”
Przeksięgowanie roczne zrealizowanych wydatków
„9”
„7”
Ewidencja pozabilansowa
Planowane dochody projektu
Planowane wydatki projektu
*) z rozwinięciem analitycznym – jak w planie kont
8
991
992
III. ZASADY KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW
KSIĘGOWYCH
ORGAN FINANSOWY GMINY SKARSZEWY
Podstawowe wymogi dotyczące dowodów księgowych projektu
Dowody księgowe powinny być rzetelne, zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji,
którą dokumentują, powinny być kompletne i bez błędów rachunkowych. Oprócz ogólnych
cech charakteryzujących dowód księgowy na podstawie ustawy o rachunkowości, dowód
księgowy dotyczący realizacji projektu „Mój zawód – moja przyszłość” powinien zawierać
nazwę zadania, w ramach którego dokonywana jest operacja. Opis dokumentu powinien
zawierać potwierdzenie poszczególnych etapów kontroli (merytorycznej, formalnorachunkowej). Dowody powinny być zatwierdzone poprzez podpisanie, ponumerowane,
powinny zawierać dekretację – adnotację o sposobie ujęcia w księgach rachunkowych,
wskazanie miesiąca księgowania, wskazanie kont księgowych, na których dokonano zapisu
oraz nadanie numeru ewidencji księgowej a takŜe podpis osoby dokonującej wpisu do
ewidencji.
Wykaz podstawowych dowodów księgowych i ich obieg
a) Polecenie przelewu
-
Stosuje się w celu przekazania środków na realizację projektu na rachunek
bankowy Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach
(zasilenie), w celu odprowadzenia oprocentowania oraz w celu dokonania zwrotu
niewykorzystanego dofinansowania.
-
Polecenie przelewu wystawia Katarzyna Pielecka - Podinspektor w Wydziale
Finansowym Urzędu Miejskiego w Skarszewach, (w zastępstwie: Marlena
Muchowska – Podinspektor w Wydziale Finansowym Urzędu Miejskiego
9
w Skarszewach) na podstawie dokumentu uzasadniającego przygotowanie
polecenia przelewu zatwierdzonego przez Eugenię Łącką – Skarbnika Gminy
(w zastępstwie: Mirosławę Drzymalską – Naczelnika Wydziału Finansowego
Urzędu Miejskiego).
-
Polecenie przelewu zatwierdzają do realizacji dwie osoby w składzie
określonym w Bankowej karcie wzorów podpisów osób upowaŜnionych do
składania dyspozycji finansowych. Osobami upowaŜnionymi do podpisywania
przelewów są: Dariusz Skalski – Burmistrz Skarszew, Robert Stoliński – Zastępca
Burmistrza,
Adam Becker – Naczelnik Wydziału Organizacyjnego i Spraw
Obywatelskich, Eugenia Łącka – Skarbnik Gminy, Mirosława Drzymalska –
Naczelnik Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego w Skarszewach.
-
Obsługa bankowego systemu elektronicznego – osobami upowaŜnionymi do
akceptowania, zatwierdzania, złoŜenia indywidualnego podpisu elektronicznego
i przetransportowania drogą elektroniczną przelewów są pracownicy wskazani
zgodnie z Bankową kartą wzorów podpisów obowiązującą w Gminie Skarszewy.
b) Wyciąg bankowy
-
Wyciąg bankowy odzwierciedlający przepływy pienięŜne na rachunku
bankowym transferowym Organu Finansowego Gminy Skarszewy prowadzonym
dla celów finansowania projektu
„Mój zawód – moja przyszłość”
sprawdza pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym
Katarzyna Pielecka – Podinspektor w Wydziale Finansowym.
Osobą odpowiedzialną za zakwalifikowanie dowodów do ujęcia w księgach
rachunkowych jest Katarzyna Pielecka – Podinspektor w Wydziale Finansowym.
Postępowanie z wyciągiem bankowym w zastępstwie przypisuje się Marlenie
Muchowskiej – Podinspektorowi w Wydziale Finansowym.
c) Sprawozdanie Rb 27 o dochodach projektu
10
- Sprawozdanie RB 27 o dochodach uzyskanych przez Gminny Ośrodek Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach na realizację projektu wstępnie sprawdza Eugenia Łącka –
Skarbnik Gminy.
-
Kserokopia sprawozdania, o którym wyŜej mowa, jest podstawą wystawienia przez
Katarzynę Pielecką – Podinspektora w Wydziale Finansowym, polecenia księgowania
w sprawie częściowego lub końcowego
dochody Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół
zaliczenia
środków na realizację projektu na
i Przedszkoli w Skarszewach.
d) Sprawozdanie Rb 28 o wydatkach projektu
- Sprawozdanie RB 28 o wydatkach poniesionych przez Gminny Ośrodek Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach w ramach projektu wstępnie sprawdza Eugenia Łącka –
Skarbnik Gminy.
-
Kserokopia sprawozdania, o którym wyŜej mowa, jest podstawą wystawienia przez
Katarzynę Pielecką – Podinspektora w Wydziale Finansowym, polecenia księgowania
w sprawie częściowego lub końcowego
rozliczenia
środków na realizację projektu
przekazanych w formie zasilenia na rachunek bankowy Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach.
e) Polecenie księgowania
-
Polecenie księgowania wystawia się w celu przeniesienia naleŜnej dotacji i naleŜnego
dofinansowania
na dochody gminy, w celu rocznego przeksięgowania
zrealizowanych
dochodów i wydatków projektu a takŜe w celu ujęcia w ewidencji Organu Finansowego
Gminy Skarszewy planu dochodów i planu wydatków związanych z realizacją projektu.
Pracownikiem upowaŜnionym do wystawienia „PK – Polecenia księgowania” jest Katarzyna
Pielecka – Podinspektor w Wydziale Finansowym (w zastępstwie: Marlena Muchowska –
Podinspektor w Wydziale Finansowym.
-
Polecenia księgowania zatwierdza Burmistrz Skarszew i Skarbnik Gminy (w zastępstwie:
Zastępca Burmistrza i Naczelnik Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego)
11
f) dowody kasowe.
-
W realizacji projektu nie mają zastosowania operacje i dowody kasowe.
Nadzór
finansowo – księgowy w zakresie ewidencji operacji dotyczących projektu
w księgach Organu Finansowego Gminy sprawuje Eugenia Łącka – Skarbnik Gminy.
PRZECHOWYWANIE I ARCHIWIZOWANIE DOKUMENTÓW
1. Gminny Ośrodek Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach
Wszystkie dokumenty związane z wdraŜaniem, realizacją, finansowaniem,
ewidencją i rozliczeniem projektu – w swej zasadniczej części charakterystycznej
dla Beneficjenta – w oryginałach są przechowywane w siedzibie Gminnego
Ośrodka Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach przy ul. Dworcowej 27/1 do
dnia 31 grudnia 2020 roku według zasad określonych Zarządzeniem Dyrektora
Gminnego Ośrodka Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach z uwzględnieniem
zaleceń zawartych w paragrafie 17 umowy o dofinansowanie projektu
2. Siedziba Gminy Skarszewy
-
Dokumenty związane z ewidencją projektu w księgach Organu Finansowego
Gminy Skarszewy, takie jak: polecenia przelewu, wyciągi bankowe, sprawozdania
RB 27 o dochodach, RB 28 o wydatkach, polecenia księgowania, księgi
rachunkowe i wydruki oraz pozostała dokumentacja, która powstała w siedzibie
Gminy Skarszewy w związku z realizacją przez Gminny Ośrodek Obsługi Szkół
i Przedszkoli w Skarszewach projektu „Mój zawód – moja przyszłość” są
przechowywane w siedzibie Urzędu Miejskiego w Skarszewach, Plac Gen. J.
Hallera 18.
12
-
Oryginały dowodów księgowych dotyczących projektu przechowywane są
w Wydziale Finansowym w czasie realizacji projektu oraz dwa lata po
zakończeniu i rozliczeniu projektu.
-
Wszystkie dokumenty finansowe dotyczące projektu przechowywane są
w odrębnym segregatorze (segregatorach).
-
Po upływie okresu, o którym mowa powyŜej całość oryginalnej dokumentacji
przekazuje się do Archiwum Urzędu Miejskiego w Skarszewach, Plac Gen. J.
Hallera 18, które zobowiązane jest do wyznaczenia jednego miejsca w składnicy,
w którym przechowuje się dokumentację projektu. Dokumentację archiwizuje się
zgodnie z
instrukcją kancelaryjną obowiązującą w Urzędzie Miejskim
w Skarszewach.
-
Dokumentację związaną z projektem opisaną na teczkach, oznaczoną numerem
projektu oraz informacją, Ŝe dokumenty naleŜy przechowywać do 31 grudnia 2020
roku przekazuje się za potwierdzeniem pracownikowi Urzędu Miejskiego
w Skarszewach prowadzącemu składnicę archiwum.
-
Za
przekazanie
dokumentacji
projektu
do
archiwum
zakładowego
odpowiedzialna jest Katarzyna Pielecka – Podinspektor w Wydziale Finansowym,
natomiast za przyjęcie dokumentacji do archiwum odpowiedzialna jest Maryla
Zbroch - Inspektor d/s Obsługi Biura Rady i Burmistrza prowadząca archiwum
Urzędu Miejskiego w Skarszewach.
IV. PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDCZEJ PROJEKTU
Dla zapewnienia prawidłowego ujęcia w ewidencji Organu Finansowego Gminy Skarszewy
projektu „Mój zawód – moja przyszłość” konieczne jest wykonanie czynności kontrolnych
przez niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego w Skarszewach:
13
1. Katarzyna Pielecka – Podinspektor w Wydziale Finansowym, w zastępstwie
Marlena Muchowska – Podinspektor w Wydziale Finansowym
a) Kontrola
merytoryczna,
formalna
i
rachunkowa
wyciągów
bankowych,
b) Kontrola dokumentów zakwalifikowanych do ujęcia w księgach
rachunkowych,
c) Kontrola operacji bankowych wykonanych drogą elektroniczną.
d) Kontrola stanu rozliczenia dochodów uzyskanych na realizację
projektu na podstawie sprawozdania RB 27 o dochodach,
e) Kontrola stanu rozliczenia środków finansowych przeznaczonych na
realizację projektu na podstawie sprawozdania RB 28 o wydatkach,
f) Kontrola stanu dokumentów przekazywanych do archiwum Urzędu
Miejskiego w Skarszewach.
2. Eugenia Łącka – Skarbnik Gminy, w zastępstwie Mirosława Drzymalska –
Naczelnik Wydziału Finansowego
a) Kontrola
dokumentów
stanowiących
podstawę
wystawienia
polecenia przelewu,
b) Kontrola pod względem formalnym sprawozdań RB 27 o dochodach
(darowiznach) na realizację projektu złoŜonych przez Gminny
Ośrodek Obsługi Szkół i Przedszkoli w Skarszewach,
c) Kontrola pod względem formalnym sprawozdań RB 28 o wydatkach
na realizację projektu złoŜonych przez Gminny Ośrodek Obsługi
Szkół i Przedszkoli w Skarszewach,
d) Kontrola
przygotowanych
poleceń
księgowania
dotyczących
dochodów i wydatków projektu,
e) Kontrola
kompletności
dokumentu
przed
zatwierdzeniem
do
przelania – zapłaty.
f) Kontrola wykonywana w ramach ogólnego nadzoru finansowo –
księgowego w zakresie ewidencji operacji dotyczących
projektu
w księgach Organu Finansowego.
3. Kontrola następna sprawowana przez Inspektora d/s kontroli finansowej
upowaŜnionego przez Burmistrza Skarszew.
14