tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Rząśnia
Termin kontroli:
12 kwietnia – 8 czerwca 2010
roku
Paweł Dobrzyński – starszy
inspektor kontroli
Kontrolujący
Stanisław Gwis – starszy
(imię, nazwisko,
inspektor kontroli
stanowisko słuŜbowe):
Joanna Pączek – inspektor
kontroli
Okres objęty kontrolą 2008-2009
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601-2/15/2010 z dnia 24
marca 2010 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RZĄŚNIA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Rząśnia połoŜona jest w południowo – zachodniej części Województwa Łódzkiego
i jest połoŜona na terenie Powiatu Pajęczańskiego. Gmina jest podzielona na 14 sołectw.
Siedziba Urzędu Gminy Rząśnia znajduje się przy ulicy Kościuszki 16 w Rząśni (kod
pocztowy 98-332 Rząśnia). Gmina Rząśnia posiada nadany numer NIP 508-00-14-460,
oraz numer statystyczny REGON 590647931.
Kontrola ma charakter kompleksowy.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
Podstawowe wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową jednostki samorządu
terytorialnego w latach 2007-2009, w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań
finansowych – Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kształtowały się następująco:
Wskaźniki budŜetowe
2007
2008
2009
Wb1 – udział dochodów bieŜących w dochodach ogółem
97,27% 88,17% 94,14%
Wb2 – udział dochodów własnych w dochodach ogółem
69,28% 67,40% 65,77%
Wb3 – udział nadwyŜki operacyjnej w dochodach ogółem
34,54% 25,27% 27,52%
Wb4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach
ogółem
47,64% 43,08% 33,64%
Wb5 – obciąŜenie wydatków bieŜących wydatkami na
wynagrodzenia
50,84% 47,72% 46,78%
Wb6 – udział nadwyŜki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaŜy majątku w dochodach ogółem
35,06% 25,67% 30,29%
Wb7 – wskaźnik samofinansowania
65,31% 77,94% 98,82%
Wskaźniki na mieszkańca
2007
2008
2009
Wl1 – transfery bieŜące na mieszkańca
1 082,71
1 200,08
1 216,01
Wl2 – niedobór/nadwyŜka operacyjna na mieszkańca
1 233,33
1 347,84
1 506,88
Wl3 – zobowiązania ogółem na mieszkańca
1 912,24
2 275,10
2 445,06
Wl4 – zobowiązania ogółem bez zobowiązań na
projekty unijne na mieszkańca
1 912,24
2 275,10
2 445,06
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźniki zobowiązań
2007
2008
2009
Wz1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem
49,45%
50,66%
50,57%
Wz2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na
projekty unijne w dochodach ogółem
49,45%
50,66%
50,57%
Wz3 – obciąŜenie dochodów ogółem obsługą zadłuŜenia
8,47%
8,40%
13,13%
bez rat kapitałowych na projekty unijne
8,47%
8,40%
13,13%
12,23%
12,47%
19,96%
bez zobowiązań na projekty unijne
7,32%
8,08%
8,47%
Wz7 – udział zobowiązań wymagalnych w
zobowiązaniach ogółem
0,56%
0,07%
0,09%
Wu1 – udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS,
KRUS, NFZ w dochodach ogółem
0,00%
0,00%
0,00%
Wu2 – udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS,
KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem
0,00%
0,00%
0,00%
Wz5 – obciąŜenie dochodów własnych obsługą
zadłuŜenia
Wskaźnik zadłuŜenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych kształtował się następująco:
Elementy wskaźnika wg art.
243 ustawy o finansach
publicznych z dnia 27 sierpnia
Poz. 2009 r.
2007
2008
Planowane na 2009 rok
wykazane w
sprawozdaniu za III
kwartały 2009
1 Dochody budŜetowe ogółem
19 282 811,01 22 372 182,23
24 270 804,18
2 dochody bieŜące
18 756 584,09 19 725 276,61
21 376 138,15
3 dochody ze sprzedaŜy majątku
4 wydatki bieŜące
Poz. 2 +3 – 4
Wskaźnik dla poszczególnych
lat
Średnia artmetyczna
100 771,00
90 241,00
1 070 000,00
12 096 153,06 14 071 685,00
16 586 806,15
6 761 202,03
5 743 832,61
5 859 332,00
35,06%
25,67%
24,14%
28,29%
Planowane wg uchwały budŜetowej na 2010 rok spłaty kredytów, poŜyczek i wykup
papierów wartościowych wyniosły 3.066.976 zł, planowane spłaty odsetek na 2010 roku
wyniosły – 610.000 zł oraz planowane dochody budŜetowe ogółem wyniosły
40.177.794,25 zł. Relacja planowanych spłat wraz z odsetkami do planowanych
dochodów budŜetowych na 2010 rok wyniosła 9,15% i nie przekraczała średniej
arytmetycznej określonej w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych (wyliczonej w powyŜszej tabeli).
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Rząśnia jest pan Marian BroŜyna wybrany do pełnienia tej
funkcji uchwałą Rady Gminy Rząśnia nr I/1/2006 z dnia 24 listopada 2006 roku.
Wójt gminy
Wójtem Gminy Rząśnia jest pan Tomasz Stolarczyk wybrany do pełnienia tej funkcji w
wyborach bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku. W kadencji 2002-2006 Wójtem
Gminy Rząśnia był równieŜ pan Tomasz Stolarczyk.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Rząśnia jest pani ElŜbieta Ratajczyk zatrudniona na tym stanowisku
od dnia 1 kwietnia 1993 roku na podstawie uchwały nr XXIV/5/93 Rady Gminy Rząśnia z
dnia 30 marca 1993 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy jest Pan Jan KałuŜny powołany na to stanowisko uchwałą nr
III/13/97 Rady Gminy Rząśnia z dnia 10 grudnia 1998 roku. Sekretarz Gminy posiada
upowaŜnienie do wykonywania obowiązków Wójta w przypadku jego nieobecności
udzielone zarządzeniem nr 20/2008 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 14 sierpnia 2008 roku,
które było poprzedzone zarządzeniem nr 17/2003 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 17 lipca
2003 roku.
2. GMINNE (POWIATOWE) JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Rząśnia funkcjonują następujące jednostki organizacyjne:
-
Gminny Zespół Oświaty – jednostka budŜetowa,
-
Szkoła Podstawowa w Białej – jednostka budŜetowa,
-
Szkoła Podstawowa w Broszęcinie – jednostka budŜetowa,
-
Zespół Szkolno–Przedszkolny w Rząśni utworzony w dniu 12 sierpnia 2008 roku z
mocą obowiązującą od 1 września 2008 roku – jednostka budŜetowa,
-
Szkoła Podstawowa w StróŜy – jednostka budŜetowa,
-
Szkoła Podstawowa w Zielęcinie – jednostka budŜetowa,
-
Gimnazjum w Rząśni – jednostka budŜetowa,
-
Zakład Gospodarczy – gospodarstwo pomocnicze,
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej – jednostka budŜetowa,
-
Gminna Biblioteka Publiczna w Rząśni – instytucja kultury,
-
Gminny Ośrodek Zdrowia w Rząśni – publiczny zakład opieki zdrowotnej.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Rząśnia został wprowadzony na podstawie uchwały nr XII/1/2004 Rady
Gminy Rząśnia z dnia 12 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy
Rząśnia. Ww. uchwała uchylała wcześniej obowiązujący statut wprowadzony uchwałą nr
XVI/16/2000 Rady Gminy Rząśnia z dnia 12 kwietnia 2000 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy Rząśnia został wprowadzony zarządzeniem nr
21 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 1 sierpnia 2007 roku. Zgodnie z § 11 regulaminu
strukturę Urzędu tworzą referaty i samodzielne stanowiska pracy:
−
−
−
−
−
−
−
Referat Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy,
Referat Finansowy,
Referat Gospodarki, Kultury i Sportu,
Referat Organizacyjny i Spraw Obywatelskich,
stanowisko kierownika Urzędu Stanu Cywilnego,
stanowisko radcy prawnego,
Gminne Centrum Reagowania Kryzysowego, którym kieruje Szef Gminnego Zespołu
Reagowania.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Rząśnia nie określiła zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości
gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata, o ile
ustawy szczególne nie stanowią inaczej.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
W Urzędzie Gminy w Rząśni funkcjonuje instrukcja w sprawie przeciwdziałania
wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu
wprowadzona zarządzeniem nr 10/2006 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 5 czerwca 2006
roku.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Do ustalenia procedur kontroli finansowej zobowiązywał kierownika jednostki art. 47
ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz.
2104 z 2005 roku ze zmianami).
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce w 2009 roku unormowania dotyczące kontroli
wewnętrznej zawarte były głównie w następujących uregulowaniach wewnętrznych:
1. uchwale nr 7/2002 Zarządu Gminy Rząśnia z dnia 14 marca 2002 roku w sprawie
wprowadzenia zasad procedury kontroli finansowej, zmienione zarządzeniem nr
38/2007 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 31 grudnia 2007 roku,
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. zarządzeniu nr 9/2006 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 23 maja 2006 roku w sprawie
instrukcji inwentaryzacyjnej składników majątkowych Gminy Rząśnia,
3. okólniku nr 6/99 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 27 stycznia 1999 roku w sprawie
prowadzenia rachunkowości, do którego załączniki stanowiły instrukcja obiegu i
kontroli dokumentów finansowo-księgowych oraz instrukcja gospodarki kasowej,
4. zarządzeniu nr 6/2002 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 31 grudnia 2002 roku w sprawie
zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy oraz Urzędu Gminy Rząśnia,
5. zarządzeniu nr 34/2009 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 21 grudnia 2009 roku w
sprawie procedur księgowych dla projektu pn. „Budowa, przebudowa i rozbudowy
drogi Rząśnia – Brutus – Marcelin”,
6. zarządzeniu nr 17/2009 Wójta Gminy Rząśni z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie
zasad rachunkowości zadań finansowanych z wykorzystaniem środków pomocowych
realizowanych przez Urząd Gminy w Rząśni oraz jednostki organizacyjne Gminy
Rząśnia,
7. uchwale nr IX/47/2007 Rady Gminy Rząśnia z dnia 12 września 2007 roku w sprawie
zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budŜetu Gminy Rząśnia oraz
wykonania planów finansowych niektórych jednostek zaliczanych do podsektora
finansów publicznych za pierwsze półrocze.
Kontroli pod kątem przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie
procedur wewnętrznej kontroli finansowej dokonano w przypadku wydatków
poniesionych w 2009 roku przez kontrolowaną jednostkę na:
−
−
−
zadanie inwestycyjne – przebudowa drogi gminnej Rząśnia – Wykno - śary w kwocie
928.453,51 zł,
zadanie inwestycyjne – budowa boiska „Orlik” w kwocie 457.141,53 zł,
zadanie inwestycyjne – budowa szkoły w Białej w kwocie 2.263.209,90 zł,
Łącznie kontroli przestrzegania przez jednostkę realizacji procedur, o których mowa w
art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych poddano
wydatki poniesione w 2008 roku w wysokości 3.648.804,94 zł, co stanowiło 15,14 %
ogółu wydatków jednostki.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznej przeprowadzona
została przez inspektorów RIO w Łodzi Pawła Dobrzyńskiego i Joannę Pączek w 2006
roku. W wyniku kontroli przekazano pismem WK-602/61/2006 do realizacji 29 zaleceń
pokontrolnych. Pismem z dnia 27 października 2006 roku jednostka przesłała do RIO
informację o wykonaniu zaleceń pokontrolnych.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2008 - 2009
W latach 2008 – 2009 w Gminie Rząśnia przeprowadzono następujące kontrole
finansowe:
-
kontrola aktualizacji stanu faktycznego i prawnego gminnego zasobu
komunalnego przeprowadzona przez NajwyŜszą Izbę Kontroli delegatura w Łodzi
w dniach 29 września – 18 grudnia 2008 roku,
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kontrola realizacji inwestycji „Moje Boisko – Orlik 2012” przeprowadzona przez
Łódzki Urząd Wojewódzki w dniu 8 grudnia 2008 roku,
-
kontrola realizacji inwestycji „Moje Boisko – Orlik 2012” przeprowadzona przez
Łódzki Urząd Wojewódzki w dniu 14 maja 2009 roku.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Bankową obsługę budŜetu prowadzi Bank Spółdzielczy w Kleszczowie filia w Rząśni.
Wyboru banku dokonano bez stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych z uwagi
na szacunkowy koszt zamówienia, który nie przekraczał 14.000 euro. Umowa z
wybranym bankiem została zawarta na okres trzech lat - od dnia 28 czerwca 2007 do 26
czerwca 2010 roku.
Rachunki bankowe
Gmina Rząśnia posiadała niŜej wymienione rachunki bankowe prowadzone przez bank
wykonujący obsługę, które na dzień 31 grudnia 2008 roku przedstawiały następujące
salda:
-
rachunek budŜetu gminy – saldo 1.210.990,05 zł,
-
rachunek wydatków Urzędu Gminy – saldo 0,00 zł,
-
rachunek dochodów Urzędu Gminy – saldo 0,00 zł,
-
rachunek depozytów – saldo 144.573,55 zł,
-
rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – saldo 16.121,17 zł,
-
rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej – saldo
46.216,40 zł, zlikwidowany w marcu 2010 roku,
-
rachunek dotyczący realizacji projektu „Rozwój infrastruktury edukacyjnej Gminy
Rząśnia poprzez rozbudowę budynku Szkoły Podstawowej w Białej wraz z
budową hali sportowej” – saldo 0,00 zł,
-
rachunek dotyczący realizacji projektu „Budowa drogi Rząśnia – Marcelin Brutus” – saldo 0,00 zł.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2009 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
W 2009 roku Gmina Rząśnia zaciągnęła następujące kredyty i poŜyczki na sfinansowanie
planowanego deficytu budŜetu:
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) poŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi w kwocie 160.000 zł udzielona na podstawie umowy nr 23/OA/P/2009 zawartej
w dniu 8 lipca 2009 roku. PoŜyczka została udzielona z przeznaczeniem na
dofinansowanie zadania „Termomodernizacja wraz z wymianą źródła ciepła w
budynku Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w StróŜy”. Spłata poŜyczki ma nastąpić w 37
kwartalnych ratach w okresie od 31 grudnia 2010 roku do 31 grudnia 2019 roku,
natomiast spłata odsetek od dnia 10 stycznia 2011 roku do 10 grudnia 2019 roku w
108 miesięcznych ratach. Na zaciągnięcie poŜyczki Rada Gminy wyraziła zgodę
uchwałą nr XXI/156/2009 z dnia 14 kwietnia 2009 roku. Rada określiła, Ŝe poŜyczka
w kwocie 200.000 zł zostanie przeznaczona na sfinansowanie planowanego deficytu
budŜetu Gminy Rząśnia w tym w roku 2009 – 22.200 zł i w 2010 roku –177.800 zł.
Gmina Rząśnia uzyskała pozytywną opinię Regionalnej Izby Obrachunkowej
(uchwała II/126/2009 z dnia 6 maja 2009 roku) w sprawie moŜliwości spłaty
poŜyczki długoterminowej w kwocie 200.000 zł.
2) poŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi w kwocie 201.870 zł udzielona na podstawie umowy nr 22/OA/P/2009 zawartej
w dniu 8 lipca 2009 roku. PoŜyczka została udzielona z przeznaczeniem na
dofinansowanie zadania „Termomodernizacja wraz z wymianą źródła ciepła w
budynku Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Białej”. Spłata poŜyczki ma nastąpić w 37
kwartalnych ratach w okresie od 31 grudnia 2010 roku do 31 grudnia 2019 roku,
natomiast spłata odsetek od dnia 10 stycznia 2011 roku do 10 grudnia 2019 roku w
108 miesięcznych ratach. Na zaciągnięcie poŜyczki Rada Gminy wyraziła zgodę
uchwałą nr XXI/155/2009 z dnia 14 kwietnia 2009 roku. Rada określiła, Ŝe poŜyczka
w kwocie 340.656 zł zostanie przeznaczona na sfinansowanie planowanego deficytu
budŜetu Gminy Rząśnia w tym w roku 2009 – 32.500 zł i w 2010 roku – 308.156 zł.
Gmina Rząśnia uzyskała pozytywną opinię Regionalnej Izby Obrachunkowej
(uchwała II/124/2009 z dnia 6 maja 2009 roku) w sprawie moŜliwości spłaty
poŜyczki długoterminowej w kwocie 340.656 zł.
3) kredyt z Banku Spółdzielczego w Bełchatowie w kwocie 3.300.000 zł udzielony na
podstawie umowy nr 119/2009 zawartej w dniu 17 kwietnia 2009 roku. Kredyt został
zaciągnięty na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu. Kredyt ma być
spłacony w 60 ratach miesięcznych w wysokości 55.000 zł do dnia 25 grudnia 2014
roku. Na zaciągnięcie kredytu Rada Gminy Rząśnia wyraziła zgodę uchwałą nr
XXI/154/2009 w dniu 14 kwietnia 2009 roku. Gmina Rząśnia uzyskała pozytywną
opinię Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi (uchwała nr II/125/2009 z dnia 6
maja 2009 roku) o moŜliwości spłaty kredytu długoterminowego w wysokości
3.300.000 zł. W 19 punkcie umowy kredytobiorca został zobowiązany do
dostarczenia opinii Regionalnej Izby Obrachunkowej o moŜliwości spłaty
zaciągniętego kredytu.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2009 roku Gmina Rząśnia nie zaciągała kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań w tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych
poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2009 roku Gmina Rząśnia nie zaciągała kredytów na sfinansowanie przejściowego
deficytu budŜetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2007 - 2009 rok
W latach 2007 – 2009 Gmina Rząśnia nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie objętym kontrolą Gmina Rząśnia nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Rząśnia posiadała 740 udziałów po 500 zł w spółce Bełchatowsko-Kleszczowski
Park Przemysłowo-Technologiczny łącznej wartości 370.000 zł.
Na dzień 31 grudnia 2009 roku jednostka posiadała udziały i akcje o wartości 370.000
zł. W 2009 roku Gmina nie otrzymywała dywidend z tytułu posiadanych udziałów.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2009 rok
Na dzień 31 grudnia 2009 roku Gmina Rząśnia posiadała niespłacone następujące
kredyty i poŜyczki:
-
poŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Łodzi w kwocie 4.971.996 zł udzielona na podstawie umowy nr
240/OW/P/2005 z dnia 21 grudnia 2005 roku z przeznaczeniem na „Budowę
kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej wraz z przykanalikami do posesji oraz
kanalizacji tłocznej, trzech przepompowni ścieków w m. Zielęcin i StróŜa, gm.
Rząśnia”. Spłata poŜyczki ma nastąpić od dnia 31 grudnia 2016 roku.
-
w Łodzi w kwocie 711.090 zł udzielona na podstawie umowy nr 140/OA/P/2006 z
dnia 20 października 2006 roku z przeznaczeniem na „Likwidację węglowych
źródeł ciepła w budynku Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum w Rząśni
połączonej z kompleksową termomodernizacją budynku Szkoły Podstawowej”.
Spłata poŜyczki ma nastąpić od dnia 31 października 2013 roku.
-
w Łodzi w kwocie 231.148,88 zł udzielona na podstawie umowy nr 24/OA/P/2007
z dnia 29 czerwca 2007 roku z przeznaczeniem na „Kompleksową
termomodernizację budynku komunalnego w Suchowoli wraz z zmianą źródła
ciepła z węglowego na olej opałowy w połączeniu z ogrzewaniem kominkowym”.
Spłata poŜyczki ma nastąpić od dnia 31 grudnia 2018 roku.
-
kredyt z Banku Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie w kwocie 2.800.000 zł
udzielony na podstawie umowy nr 006/2007/01/CEB/EIB/122 z dnia 26 kwietnia
2007 roku z przeznaczeniem na „Rozbudowę istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 maja 16” na
okres od 26 kwietnia 2007 do 25 grudnia 2014 roku.
-
kredyt z Banku Spółdzielczego w Kleszczowie w kwocie 4.000.000 zł udzielony na
podstawie umowy nr 29/2008 z dnia 6 czerwca 2008 roku z przeznaczeniem na
sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu na okres od 6 czerwca 2008 do 30
maja 2012 roku.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w Łodzi w kwocie 160.000 zł udzielona na podstawie umowy nr 23/OA/P/2009
zawartej w dniu 8 lipca 2009 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania
„Termomodernizacja wraz z wymianą źródła ciepła w budynku Ochotniczej StraŜy
PoŜarnej w StróŜy”. Spłata poŜyczki ma nastąpić do 31 grudnia 2019 roku.
-
w Łodzi w kwocie 201.870 zł udzielona na podstawie umowy nr 22/OA/P/2009
zawartej w dniu 8 lipca 2009 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania
„Termomodernizacja wraz z wymianą źródła ciepła w budynku Ochotniczej StraŜy
PoŜarnej w Białej”. Spłata poŜyczki ma nastąpić do 31 grudnia 2019 roku.
-
Kredyt z Banku Spółdzielczego w Bełchatowie w kwocie 3.300.000 zł udzielony
na podstawie umowy nr 119/2009 zawartej w dniu 17 kwietnia 2009 roku.
Kredyt został zaciągnięty na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu.
Kredyt ma być spłacony do dnia 25 grudnia 2014 roku.
Ustalono, Ŝe jednostka nie zaciągała kredytów i poŜyczek oraz nie emitowała papierów
wartościowych nie wliczanych do wskaźnika zadłuŜenia. Kwota niespłaconych kredytów i
poŜyczek na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiła 12.126.792,11 zł i była zgodna z
kwotą wykazaną na koncie 134 - kredyty bankowe – 8.129.240 zł oraz na koncie 260 zobowiązania finansowe – 3.997.552,11 zł. Ponadto Gmina na dzień 31 grudnia 2009
roku posiadała zobowiązania wymagalne w kwocie 10.507,12 zł. Wg sprawozdania RbNDS dochody planowane budŜetu Gminy Rząśnia na dzień 31 grudnia 2009 roku
wyniosły 24.574.909,97 zł natomiast dochody wykonane 23.999.101,78 zł. Wskaźnik
zadłuŜenia, o którym mowa w art. 170 ustawy o z dnia 30 czerwca 2005 roku finansach
publicznych na dzień 31 grudnia 2009 roku w stosunku do planowanych dochodów
wyniósł 49,39% natomiast w stosunku do wykonanych dochodów 50,57%.
Ustalono, Ŝe w 2009 roku Gmina Rząśnia spłaciła kredyty na kwotę 1.715.655,60 zł oraz
poŜyczki w kwocie 848.320,77 zł. Ponadto w 2009 roku dokonano wydatków z tytułu
odsetek i dyskonta od skarbowych papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek oraz
innych instrumentów finansowych, związanych z obsługą długu krajowego w kwocie
587.286,82 zł. Wskaźnik, o którym mowa w art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych na dzień 31 grudnia 2009 roku kształtował się na poziomie
12,82% w stosunku do planowanych dochodów oraz na poziomie 13,09% w stosunku do
wykonanych dochodów.
Tabela dotycząca kredytów i poŜyczek niespłaconych na dzień 31 grudnia 2009 roku
stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Ustalono, Ŝe w 2009 roku spłata poŜyczek i kredytów następowała zgodnie z ustaleniami
umownymi, nie stwierdzono zapłaty odsetek z tytułu nieterminowego regulowania
zobowiązań.
Zestawienie spłat kredytów i poŜyczek w 2009 roku stanowi załącznik nr 2 do protokołu
z kontroli.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą
rachunkowości, na którą składały się następujące zarządzenia:
przyjęte
zasady
1. zarządzenie nr 9/2006 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 23 maja 2006 roku w sprawie
instrukcji inwentaryzacyjnej składników majątkowych Gminy Rząśnia;
2. okólnik nr 6/99 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 27 stycznia 1999 roku w sprawie
prowadzenia rachunkowości, do którego załączniki stanowiły instrukcja obiegu i
kontroli dokumentów finansowo-księgowych oraz instrukcja gospodarki kasowej;
3. zarządzenie nr 6/2002 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 31 grudnia 2002 roku w sprawie
zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy oraz Urzędu Gminy Rząśnia;
4. zarządzenie nr 34/2009 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 21 grudnia 2009 roku w
sprawie procedur księgowych dla projektu pn. „Budowa, przebudowa i rozbudowy
drogi Rząśnia – Brutus – Marcelin”;
5. zarządzenie nr 17/2009 Wójta Gminy Rząśni z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie
zasad rachunkowości zadań finansowanych z wykorzystaniem środków pomocowych
realizowanych przez Urząd Gminy w Rząśni oraz jednostki organizacyjne Gminy
Rząśnia;
6. uchwała nr IX/47/2007 Rady Gminy Rząśnia z dnia 12 września 2007 roku w sprawie
zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budŜetu Gminy Rząśnia oraz
wykonania planów finansowych niektórych jednostek zaliczanych do podsektora
finansów publicznych za pierwsze półrocze;
Księgi rachunkowe (syntetyka) kontrolowanej jednostki prowadzone są komputerowo.
Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy uŜyciu komputerów oraz
opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów w tym: dowodów księgowych,
ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich
zapisów - zawarty został we wskazanym powyŜej zarządzeniu 6/2002.
Ww. instrukcje składały się na dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości
spełniające wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W 2009 roku Urząd Gminy Rząśnia wg oświadczenia Skarbnika nie prowadził obsługi
księgowej jednostek organizacyjnych, księgi wszystkich jednostek organizacyjnych poza
jednostkami oświatowymi były wyodrębnione. Urząd Gminy prowadzi natomiast obsługę
kasową Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rząśni, Gospodarstwo Pomocnicze
przy Urzędzie Gminy „Zakład BudŜetowy”, Gminny Zespół Oświaty w Rząśni.
W 2009 roku Gminny Zespół Oświaty w Rząśni wg oświadczenia Skarbnika
prowadził
obsługę
finansowo-księgową
dla
następujących
jednostek
organizacyjnych:
- Szkoła Podstawowa w Białej,
- Szkoła Podstawowa w Broszęcinie,
- Zespół Szkolno–Przedszkolny w Rząśni,
- Szkoła Podstawowa w StróŜy,
- Szkoła Podstawowa w Zielęcinie,
- Gimnazjum w Rząśni,
przy czym księgi rachunkowe nie były wyodrębnione dla poszczególnych
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednostek. Brak wyodrębnienia ksiąg rachunkowych poszczególnych jednostek
organizacyjnych stanowi naruszenie zasad rachunkowości określonych w ustawie z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. nr 152, poz.
1223 ze zm.). PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 4 ust. 1 - 3 w zw. z art. 3 ust.1 pkt 1
ustawy o rachunkowości. Z przywołanych przepisów wynikał obowiązek prowadzenia
przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych w celu zapewnienia
ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z poszczególnymi
jednostkami organizacyjnymi, a w konsekwencji rzetelnego i jasnego przedstawienia
sytuacji majątkowej i finansowej a takŜe wyniku finansowego kaŜdej z jednostek oraz w
celu umoŜliwienia sporządzenia obowiązujących te jednostki odrębnych sprawozdań
finansowych. Ww. jednostki działają w formie jednostek budŜetowych, a ustawa o
rachunkowości w art. 2 ust. 1 pkt 4 określa, Ŝe przepisy tejŜe ustawy stosuje się do
mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terenie Rzeczypospolitej Polskiej
gmin, powiatów, województw i ich związków, a takŜe państwowych, gminnych,
powiatowych i wojewódzkich jednostek budŜetowych, gospodarstw pomocniczych i
zakładów budŜetowych. W toku kontroli ustalono, Ŝe ww. jednostki budŜetowe, dla
których Gminny Zespół Oświaty w Rząśni prowadzi obsługę finansowo-księgową
posiadały odrębne plany finansowe. Ww. jednostki nie sporządzały równieŜ
odrębnych sprawozdań finansowych. Gminny Zespół Oświatowy w Rząśni
sporządzał jedno zbiorcze sprawozdanie finansowe i przekazywał je do Urzędu
Gminy.
Od dnia 1 stycznia 2010 roku księgowość w Gminnym Zespole Oświaty prowadzona jest
techniką komputerową przy uŜyciu odpowiedniego oprogramowania komputerowego. Z
informacji uzyskanych od Skarbnika Gminy oraz pracownika Gminnego Zespołu Oświaty
wynika, Ŝe poprzez wprowadzenie ewidencji komputerowej Gminny Zespół Oświaty
przygotowuje się do wyodrębnienia ksiąg rachunkowych jednostek oświatowych, których
prowadzi obsługę finansowo – księgową. Wyodrębnienie ksiąg rachunkowych ma
nastąpić do 1 stycznia 2011 roku.
Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu Gminy Rząśnia (organu) prowadzona była
komputerowo, przy uŜyciu programu BudŜet WIN firmy Info-System – Tadeusz i Roman
Groszek. Przy uŜyciu ww. programu prowadzona była równieŜ ewidencja księgowa
syntetyczna jednostki budŜetowej.
Ewidencja analityczna dla kont budŜetu gminy i jednostki budŜetowej urzędu gminy
prowadzona była techniką komputerową z wyjątkiem kont 011- środki trwałe, 013pozostałe środki trwałe, i 020- wartości niematerialne i prawne, których analitykę
prowadzono techniką ręczną.
Sprawy kadrowe (zakładanie i aktualizacja stanu pracowników zatrudnionych na
podstawie umowy o pracę i umowy zlecenia, listy płac, karty wynagrodzeń, sporządzanie
raportów ZUS, sporządzanie PIT 40 i PIT 11 do Urzędu Skarbowego) prowadzone były
techniką komputerową przy uŜyciu programu Kadry i Płace autorstwa Tadeusza i
Romana Groszka.
Ewidencja podatkowa łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od środków
transportowych, podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego prowadzona jest przy
uŜyciu programu komputerowego opracowanego przez firmę Info-System – Tadeusz i
Roman Groszek, pozostałe naleŜności podatkowe oraz dochody niepodatkowe
księgowane są techniką ręczną.
W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych
Urzędu Gminy Rząśnia kontrolą objęto dowody księgowe zaewidencjonowane w miesiącu
grudniu 2009 roku. Kontrolą objęto dowody księgowe zaewidencjonowane od pozycji
4825 do pozycji 5242 (417 pozycji księgowych) co stanowiło 7,9% dowodów księgowych
zaewidencjonowanych w 2009 roku.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola poprawności zapisów księgowych została przeprowadzona w oparciu o test
stanowiący załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2008 rok i
2009 rok.
2008 rok
W sprawozdaniu Rb 27S za rok 2008:
− w pozycji obniŜenia górnych stawek ustawowych ujęto kwotę 357.270,07 zł
− w pozycji skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
ujęto kwotę 337.125,00 zł,
− w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja podatkowa – umorzenia zaległości podatkowych ujęto kwotę 1.734,00 zł.
Ordynacja podatkowa – rozłoŜenia na raty, odroczenie terminu płatności ujęto kwotę
0,00 zł.
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych ujęto
następujące kwoty z podziałem na:
1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
podatek od nieruchomości
- 337.125 zł,
2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa z tytułu umorzenia zaległości:
- 1.380,00 zł,
podatek rolny
- 354,00 zł,
podatkowa z tytułu rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności – 0,00 zł,
4) skutki obniŜenia górnych stawek ustawowych:
- 174.235,00
podatek od środków transportowych
- 50.304,07
podatek rolny
126.521,00
podatek leśny
6.210,00
zł,
zł,
zł,
zł.
Łącznie kwota skutków ulg i zwolnień wykazana w ww. sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S
za 2008 rok wyniosła 697.129,07 zł.
Kontrolą objęto skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych, udzielonych ulg i
zwolnień, umorzeń, rozłoŜeń na raty i odroczeń terminu płatności w zakresie podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie
decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej
prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, co następuje:
umorzono podatek od nieruchomości na kwotę
– 1.734,00 zł,
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
umorzono podatek rolny na kwotę
zwolniono z podatku od nieruchomości na kwotę
- 354,00 zł,
- 337.125,00 zł,
Razem skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń objętych kontrolą - według
dokumentacji źródłowej i ewidencji stanowiły kwotę 339.213 zł.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP w
zakresie ulg, umorzeń, rozłoŜeń na raty i odroczeń terminu płatności w podatku od
środków transportowych i w podatku od nieruchomości.
Ustalenia kontroli:
Podatek od środków transportowych
W zakresie prawidłowości wykazania w sprawozdaniach Rb-PDP i RB-27S za
2008 rok skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych w podatku od
środków transportowych, ustalono Ŝe zostały one zawyŜone o kwotę 9.007,28
zł. W ww. sprawozdaniach za 2008 rok wykazano kwotę 50.304,07 zł, natomiast
prawidłowo powinna zostać ujęta kwota 41.296,79 zł. PowyŜsza rozbieŜność wynikała z
niewłaściwego obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych dla pojazdów
zakupionych lub sprzedanych przez podatników w trakcie roku. Kontrolujący ustalili, Ŝe
dla pojazdów nabytych bądź zbytych w trakcie roku nie stosowano stawek
proporcjonalnych do liczby miesięcy przez które istniał obowiązek podatkowy, lecz
stawki roczne (zarówno stawki uchwalone jak i stawki maksymalne).
Podatek od nieruchomości
W zakresie prawidłowości wykazania w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za
2008 rok skutków zwolnień udzielonych na podstawie uchwały Rady Gminy
kontrolujący ustalili, Ŝe zostały one zaniŜone o kwotę 128 zł. (…)1.
Podstawę do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w
bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych, w przypadku osób prawych postawę stanowiły dane wynikające z deklaracji.
Skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych obliczane były
przy uŜyciu programu komputerowego słuŜącego do ewidencji podatkowej, natomiast
skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób prawnych obliczane były
techniką ręczną.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S na dzień 31
grudnia 2008 roku nie ujęto skutków obniŜeń górnych stawek podatkowych z
tytułu nieruchomości zwolnionych przez Radę Gminy.
W sprawozdaniach Rb-PDP oraz Rb-27S sporządzonych na dzień 31 grudnia
2008 roku skutki obniŜeń górnych stawek podatkowych w podatku od
nieruchomości od osób prawnych zostały z tego tytułu zaniŜone o następujące
kwoty:
–
o kwotę 15.473,60 zł, wynikającą z wyliczenia: budynki pozostałe wykazane
przez ochotnicze straŜe poŜarne w złoŜonych deklaracjach o powierzchni
2.482,85 m² x róŜnica pomiędzy stawką ustawową, a uchwaloną przez Radę
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy w wysokości 3,37 zł + grunty pozostałe o powierzchni 26.320,00 mW x
róŜnica w stawce opodatkowania 0,27 zł;
–
o kwotę 14.235,84 zł, wynikającą z wyliczenia: (…)2;
Ponadto kontrolujący ustalili, Ŝe w przypadku skutków obniŜenia górnych
stawek podatkowych dotyczących podatku od nieruchomości od osób
prawnych zostały one zawyŜone o kwotę 245,79 zł. (…)3
W sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za 2008 rok wykazano kwotę skutków z
tytułu obniŜenia górnych stawek podatkowych w podatku od nieruchomości w
kwocie 174.235 zł, prawidłowo powinna zostać wykazana kwota 203.698,65 zł
(174.235 zł + 15.473,60 zł + 14.235,84 zł – 245,79 zł). Kwota skutków
obniŜenia górnych stawek podatkowych za 2008 rok została zaniŜona o
29.463,65 zł.
Gmina Rząśnia w trakcie kontroli dokonała korekty sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S za
2008 rok. Korekty sprawozdań w dniu 7 czerwca 2010 roku zostały przesłane do
Regionalnej Izby Obrachunkowej.
2009 rok
W sprawozdaniu Rb 27S na dzień 31 grudnia 2009 roku:
− w pozycji obniŜenia górnych stawek ustawowych ujęto kwotę 387.394,97 zł,
− w pozycji skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
ujęto kwotę 338.254,00 zł,
Ordynacja podatkowa – umorzenia zaległości podatkowych ujęto kwotę 10.796,10 zł,
Ordynacja podatkowa – rozłoŜenia na raty, odroczenie terminu płatności ujęto kwotę
0,00 zł.
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych ujęto
następujące kwoty z podziałem na:
1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
- 338.254,00 zł,
podatkowa z tytułu umorzenia zaległości:
- 5.858,60 zł,
podatek rolny
- 234,00 zł,
podatek od środków transportowych
- 4.703,50 zł,
podatkowa z tytułu rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności – 0,00 zł
4) skutki obniŜenia górnych stawek ustawowych:
2
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
3
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podatek
podatek
podatek
podatek
od nieruchomości
rolny
leśny
od środków transportowych
- 189.167,81 zł,
- 119.683,32 zł,
- 6.875,44 zł,
- 71.668,40 zł,
Łącznie kwota skutków ulg i zwolnień wykazana w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za
2009 rok wyniosła 736.445,07 zł.
Kontrolą objęto skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych, udzielonych ulg i
zwolnień, umorzeń, rozłoŜeń na raty i odroczeń terminu płatności w zakresie podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, rozłoŜenie na raty, odroczenie i wydanych na
ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji
pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, co następuje:
umorzono
umorzono
umorzono
zwolniono
podatek od nieruchomości na kwotę
podatek rolny na kwotę
podatek od środków transportowych na kwotę
z podatku od nieruchomości na kwotę
– 5.858,60
- 234,00
- 4.703,50
- 338.254,00
zł,
zł,
zł,
zł,
Razem skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń - według dokumentacji źródłowej i
ewidencji stanowiły kwotę 349.050,10 zł.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP w
zakresie ulg, zwolnień, umorzeń, rozłoŜeń na raty i odroczeń terminu płatności w
podatku od środków transportowych i w podatku od nieruchomości.
Ustalenia kontroli:
W zakresie prawidłowości wykazania w sprawozdaniach Rb-PDP i RB-27S za
2009 rok skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych, ustalono Ŝe zostały
one zawyŜone o kwotę 17.428,13 zł. W ww. sprawozdaniach za 2009 rok wykazano
kwotę 71.668,40 zł, natomiast prawidłowo powinna zostać ujęta kwota 54.240,27 zł.
PowyŜsza rozbieŜność wynikała z niewłaściwego obliczania skutków obniŜenia górnych
stawek podatkowych dla pojazdów zakupionych lub sprzedanych przez podatników w
trakcie roku. Kontrolujący ustalili, Ŝe dla pojazdów nabytych bądź zbytych w trakcie
roku nie stosowano stawek proporcjonalnych do liczby miesięcy, przez które istniał
obowiązek podatkowy, lecz stawki roczne (zarówno stawki uchwalone jak i stawki
maksymalne).
W zakresie prawidłowości wykazania w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za
2009 rok skutków zwolnień udzielonych na podstawie uchwały Rady Gminy
kontrolujący ustalili, Ŝe zostały one zaniŜone o kwotę 128 zł. (…)4
Podstawę do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w
bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych, w przypadku osób prawych postawę stanowiły dane wynikające z deklaracji
4
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych obliczane były
przy uŜyciu programu komputerowego słuŜącego do ewidencji podatkowej, natomiast
skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób prawnych obliczane były
techniką ręczną.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w skutkach obniŜeń górnych stawek podatku nie ujęto
skutków obniŜeń górnych stawek podatku od nieruchomości zwolnionych przez
Radę Gminy.
W sprawozdaniach Rb-PDP oraz Rb-27S sporządzonych na dzień 31 grudnia
2009 roku skutki obniŜeń górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób
prawnych zostały z tego tytułu zaniŜone o następujące kwoty:
–
o kwotę 16.670,37 zł, wynikającą z wyliczenia: budynki pozostałe wykazane
przez ochotnicze straŜe poŜarne w złoŜonych deklaracjach o powierzchni
2.482,85 m² x róŜnica pomiędzy stawką ustawową, a uchwaloną przez Radę
Gminy w wysokości 3,64 zł + grunty o powierzchni 26.320,00 mW x róŜnica w
stawce opodatkowania 0,29 zł;
–
o kwotę 15.077,14 zł, wynikającą z wyliczenia: (…)5;
Ponadto kontrolujący ustalili, Ŝe w przypadku skutków obniŜenia górnych stawek
podatkowych dotyczących podatku od nieruchomości od osób prawnych zostały one
zawyŜone o kwotę 1.065,54 zł. (…)6
W sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za 2009 rok wykazano kwotę skutków z
tytułu obniŜenia górnych stawek podatkowych w podatku od nieruchomości w
kwocie 189.167,81 zł, prawidłowo powinna zostać wykazana kwota 219.849,78
zł (189.167,81 zł + 16.670,37 zł + 15.077,14 zł – 1.065,54 zł). Kwota skutków
obniŜenia górnych stawek podatkowych za 2009 rok została zaniŜona o
30.681,97 zł.
Gmina Rząśnia w trakcie kontroli dokonała korekty sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S za
2009 rok. Korekty sprawozdań w dniu 7 czerwca 2010 roku zostały przesłane do
Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Sprawdzono sprawozdanie Rb-27S sporządzone na dzień 31 grudnia 2008 roku w
zakresie poprawnego ujęcia zaległości w podatkach, opłatach i naleŜnościach
niepodatkowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ponadto sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń za 2009 rok.
Według sprawozdania za 2009 rok w przedmiotowej jednostce samorządu terytorialnego
zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
1) poŜyczki i kredyty
2) poręczenia niewymagalne
3) papiery wartościowe
– 12.126.792,11 zł,
– 0,00 zł,
– 0,00 zł,
5
6
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) zobowiązania wymagalne
– 10.507,12 zł,
5) zobowiązania wynikające z umów o
terminie płatności dłuŜszym niŜ sześć miesięcy
i przypadających w następnych latach
- 531.417,91 zł.
Ustalono, Ŝe zobowiązania wymagalne w kwocie 10.507,12 zł dotyczyły:
- Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rząśni – 2.344,91 zł (wynagrodzenie
pracownika cofnięte przez bank z uwagi na zmianę numeru rachunku bankowego
i wypłacone w styczniu 2010 roku)
- Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy „Zakład Gospodarczy” w Rząśni –
8.162,21 zł (zobowiązania wobec dostawców)
Bilans organu (z wykonania budŜetu) na dzień 31 grudnia 2009 roku
Według bilansu z wykonania budŜetu Gminy Rząśnia na dzień 31 grudnia 2009 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
zobowiązania finansowe
zobowiązania wobec budŜetów
zobowiązania pozostałe
- 12.126.792,11 zł
– 0,00 zł
- 0,00 zł
Stan środków pienięŜnych wykazanych w bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31
grudnia 2009 roku wynosił 1.210.990,05 zł, natomiast aktywa netto budŜetu wynosiły
– 11.177.406,08 zł. Stan środków pienięŜnych wykazanych w bilansie był zgodny z
saldami kont:
-
133 – rachunek bieŜący budŜetu – 1.210.990,05 zł ( Wn)
-
137 – rachunek środków funduszy pomocowych – 0,00 zł,
-
139 – inne rachunki bankowe – 0,00 zł,
natomiast na aktywa netto budŜetu złoŜyły się salda kont:
-
904 – wydatki niewygasające – 0,00 zł,
-
960 – skumulowana nadwyŜka
(+)11.081.999,58 zł (Wn)
-
961 – niedobór lub nadwyŜka budŜetu – (+)95.406,50 zł (Wn)
-
976 – fundusze pomocowe – 0,00 zł.
lub
niedobór
na
zasobach
budŜetu
–
Środki pienięŜne budŜetu
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2009 roku wykazano:
1) stan środków na rachunku budŜetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości
1.210.990,05 zł,
2) stan środków na rachunku niewygasających 0,00 zł,
3) środki niewykorzystanych dotacji w roku budŜetowym 0,00 zł,
4) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku
294.117,00 zł
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku w pozycji środki
pienięŜne budŜetu ujęto kwotę 1.210.990,05 zł.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Saldo konta 133 na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiło 1.210.990,05 zł i było zgodne
z kwotą wykazaną w bilansie i sprawozdaniu Rb-ST.
Środki pienięŜne funduszy pomocowych
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku w pozycji środki
pienięŜne funduszy pomocowych ujęto kwotę 0,00 zł i taką teŜ kwotę wykazano w
sprawozdaniu RB-ST za 2009 rok. Saldo konta 137 wynosiło 0,00 zł i było zgodne z
kwotą wykazaną w bilansie i sprawozdaniu Rb-ST.
Pozostałe środki pienięŜne
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku w pozycji pozostałe
środki pienięŜne ujęto kwotę 0,00 zł i taką teŜ kwotę wykazano w sprawozdaniu RB-ST
za 2009 rok. Saldo konta 139 wynosiło 0,00 zł i było zgodne z kwotę wykazaną w
bilansie i sprawozdaniu Rb-ST.
NadwyŜka lub niedobór wykonania budŜetu
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku wykazano niedobór w
kwocie 95.406,50 zł, w sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2009 roku wykazano
deficyt w kwocie 95.406,50 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2009 roku
konto księgowe 961 – niedobór lub nadwyŜka budŜetu wykazywało saldo 95.406,50 zł.
Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
Skumulowana nadwyŜka lub niedobór wykonania budŜetu
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku wykazano skumulowany
niedobór w kwocie 11.081.999,58 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2009
roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub nadwyŜka budŜetu wykazywało
saldo 11.081.999,58 zł. Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2009 roku
Według bilansu Urzędu Gminy Rząśnia na dzień 31 grudnia 2009 roku zobowiązania
według tytułów wynosiły:
zobowiązania długoterminowe
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budŜetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
531.417,91
55.366,30
0,00
23.007,81
133.033,14
0,00
144.573,55
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
W bilansie Urzędu Gminy Rząśnia na dzień 31 grudnia 2009 roku wykazano grunty o
wartości 1.475.055,32 zł oraz środki transportu o wartości 35.000 zł. Dane wykazane w
bilansie były zgodne z informacją o stanie mienia komunalnego sporządzoną na dzień 30
września 2009 roku oraz przychodami i rozchodami gruntów w IV kwartale 2009 roku.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe bilans zamknięcia 2009 roku był zgodny z bilansem otwarcia
2010 roku.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowe ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie znajdują
się w dalszej części protokołu.
Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez
księgowość dla Urzędu Gminy.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2008 - 2009)
Z ewidencji na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2009 roku wynikało, Ŝe jednostka
posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 586.784,21 zł. W bilansie
Urzędu Gminy za 2009 rok ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie
55.366,30 zł i zobowiązania długoterminowe w kwocie 531.417,91 zł, które składały się
na ogólną kwotę zobowiązań z tytułu dostaw i usług. W bilansie wykazano naleŜności w
kwocie 21.215,78 zł, które dotyczyły kwoty zaległości w czynszach ujętych na koncie
221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych (konto analityczne 221-70005-07500000-B).
W zakresie poprawności ujmowania rozliczeń z kontrahentami zbadano zobowiązania
wobec dostawców stanowiące saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2008 roku. Na saldo
konta 201 złoŜyły się kwoty wynikające z bieŜących faktur i rachunków na kwotę
55.366,30 zł oraz kwota 531.417,91 zł wynikająca z umowy nr 34/2006 zawartej w dniu
4 sierpnia 2006 roku z firmą Centrum Zaopatrzenia Energetyki „ELTAST” sp. z o.o. na
wykonanie modernizacji oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Rząśnia finansowanej
wyłącznie z oszczędności w zuŜyciu energii elektrycznej i oszczędności w kosztach
eksploatacji systemu po przeprowadzeniu modernizacji, stanowiąca zobowiązania
długoterminowe. Zgodnie z zawiadomieniem z dnia 27 grudnia 2006 roku nastąpiła
cesja wierzytelności na rzecz banku BISE S.A. I oddział w Radomiu. Spłata ww.
wierzytelności przewidziana jest do dnia 19 września 2014 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Ustalono, Ŝe zobowiązania wymagalne wykazane w sprawozdaniu Rb-Z na dzień 31
grudnia 2009 roku nie dotyczyły Urzędu Gminy lecz jednostek organizacyjnych Gminy
Rząśnia. Ponadto nie stwierdzono w Urzędzie Gminy zobowiązań wymagalnych, które
powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-Z na dzień 31 grudnia 2009 roku.
Zestawienie zobowiązań wobec dostawców na dzień 31 grudnia 2009 roku stanowi
załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowiło 30 dokumentów
księgowych (faktur, rachunków i not księgowych) uregulowanych w okresie od 1 grudnia
do 11 grudnia 2009 roku. Na dokumentach odnotowywano daty wpływu do Urzędu. W
13 przypadkach stwierdzono, kilkudniowe opóźnienia w terminach zapłaty. Nie
stwierdzono zapłaty odsetek z tytułu nieterminowo uregulowanych zobowiązań.
Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania
zobowiązań stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku według konta 225
„Rozrachunki z budŜetem” wynosił 0,00 zł. W bilansie w pozycji zobowiązania wobec
budŜetów ujęto kwotę 0,00 zł.
Stan naleŜności na dzień 31 grudnia 2009 roku wg konta 225 wynosił 0,00 zł. Natomiast
w bilansie w pozycji naleŜności od budŜetów wykazano kwotę 127,14 zł, która wynikała
w salda konta 221-01095-201-0000-B, a dotyczyła naleŜności od Urzędów Skarbowych
z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2009 rok, a przekazanych w 2010
roku.
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229
Na dzień 31 grudnia 2009 roku w bilansie Urzędu Gminy wykazano zobowiązania z
tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 23.007,81 zł. Konto 229 – pozostałe
rozrachunki publicznoprawne wykazywało na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo
zobowiązań w kwocie 23.007,81 zł. Saldo było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na
powyŜszą kwotę składały się zobowiązania z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenia społeczne w kwocie 23.007,81 z tytułu dodatkowego wynagrodzenia
rocznego.
W dniu 18 lutego 2010 roku wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie dla
pracowników Urzędu. NaleŜne składki do ZUS odprowadzone były w dniu 2 marca 2010
roku, a podatek dochodowy od osób fizycznych w dniu 2 marca 2010 roku.
Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono w oparciu miesiące styczeń,
sierpień i grudzień 2009 roku, nieprawidłowości nie stwierdzono.
NaleŜność
za
miesiące
Styczeń
Składki zadeklarowane
wg.DRA
Tytuł składki
Kwota w zł.
Społeczne
34.845,43
Zdrowotne
Fundusz Pracy
Sierpień
Grudzień
Społeczne
10.025,54
3.093,90
Termin
Wpłaty
Zaległ
ości
płatności
Kwota
05.02.09
05.02.09
05.02.09
Data
358,88 30.01.09
poz.księg.
159
34.486.55
29.01,09
124
9.929,10
29.01.09
123
96,44
30.01.09
160
3.063,48
29.01,09
125
30,42
30.01,09
161
-
-
-
34.600,45
05.09.09
34.600,45
31,08,09 3289
-
Zdrowotne
9.883,18
05.09,09
9.883,18
31,08,09 3294
-
Fundusz Pracy
3.039,69
05.09.09
3.039,69
31.08.09 3295
-
Społeczne
38.098,27
05.01.10
38.098,27
29,12,09 5134
-
Zdrowotne
11.862,31
05.01.10
11.862,31
29.12.09 5135
-
3.141,18
05.01.10
3.141,18
29.12.09 5136
-
Fundusz Pracy
Stwierdzono, Ŝe w latach 2008 - 2009 Gmina Rząśnia dokonała wydatków z tytułu
wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie 6.382,00
zł. Wpłat dokonano za miesiące sierpień i wrzesień 2008 roku oraz czerwiec, lipiec i
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sierpień 2009 roku. Wpłaty dotyczące 2009 roku wyniosły 4.818 zł, natomiast zaległe
wpłaty za 2008 rok wyniosły 1.564 zł (w tym odsetki 92 zł).
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe za miesiące sierpień i wrzesień 2008 roku Urząd Gminy
Rząśnia złoŜył deklaracje miesięczne wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych (DEK-I-a) zgodnie z wymogiem art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia
1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób
niepełnosprawnych (Dz. U. nr 123 poz. 776 ze zm.), lecz wpłata została dokonana
dopiero w dniu 17 kwietnia 2009 roku. NaleŜne wpłaty zgodnie ze złoŜonymi
deklaracjami wyniosły za sierpień 740 zł i za wrzesień 732 zł. RównieŜ w dniu
17 kwietnia 2009 roku dokonano wpłaty odsetek w kwocie 92 zł z tytułu
nieterminowego uregulowania zobowiązań wobec PFRON za miesiące sierpień i
wrzesień 2008 roku.
Zgodnie z art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz. U. nr 249 poz. 2104 ze zm.) wydatki publiczne powinny być dokonywane:
1) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych
efektów z danych nakładów;
2) w sposób umoŜliwiający terminową realizację zadań;
3) w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Obecnie kwestię tę reguluje art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 157 poz. 1240), który stanowi, Ŝe wydatki publiczne
powinny być dokonywane:
1) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych
efektów z danych nakładów; optymalnego doboru metod i środków słuŜących
osiągnięciu załoŜonych celów;
2) w sposób umoŜliwiający terminową realizację zadań;
3) w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Kontrolujący ponadto stwierdzili, Ŝe wydatki na zapłatę odsetek z tytułu
nieterminowej
realizacji
zobowiązań
wobec
Państwowego
Funduszu
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zostały nieprawidłowo zakwalifikowane
w
§
4140
–
wpłaty
na
Państwowy
Fundusz
Rehabilitacji
Osób
Niepełnosprawnych (dział 750 rozdział 75023) zamiast w § 4570 – odsetki od
nieterminowych wpłat pozostałych podatków i opłat. Ujęcie odsetek w § 4140
spowodowało ich ukrycie w sprawozdaniach Rb-28S – z wykonania wydatków
jednostki samorządu terytorialnego, w sposób, który uniemoŜliwiał ich
ujawnienie na etapie badania sprawozdań budŜetowych przez Regionalną Izbę
Obrachunkową. Stanowiło to naruszenie załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107
poz. 726 ze zm.).
W dniu 22 września 2009 roku kontrolujący otrzymali wyjaśnienie od Skarbnika Gminy,
z którego wynikało, Ŝe pracownik sporządzający deklaracje na PFRON za miesiące
sierpień i wrzesień 2008 roku nie przekazał ich do działu księgowości. Po dokonaniu
weryfikacji deklaracji dokonano zaległych wpłat wraz z odsetkami. Z wyjaśnienia
wynikało, Ŝe odsetki mylnie zaksięgowano w § 4140 oraz, Ŝe pracownik odpowiedzialny
za sporządzanie deklaracji wpłacił odsetki w kasie Urzędu w dniu 28 maja 2010 roku.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2008 roku i w 2009 roku obowiązki wynikające z ustawy o
rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych nie
zostały przypisane w zakresie obowiązków Ŝadnemu z pracowników Urzędu Gminy.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 28 maja 2010 roku przedstawiono kontrolującym wpłatę do kasy Urzędu pani
ElŜbiety Pająk dokonaną w dniu 28 maja 2010 roku w kwocie 92 zł w tytułu odsetek
zapłaconych na rzecz PFRON.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie zapłaty odsetek stanowi załącznik nr 7 do
protokołu kontroli.
Akta kontroli strony nr 1-7
Podstawą prawną dokonania naliczenia na PFRON jest art. 21 ustawy o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, który mówi, Ŝe
pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar
czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości
kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników
odpowiadającej róŜnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika
zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6% a rzeczywistym zatrudnieniem
osób niepełnosprawnych. Z wpłat, o których mowa w ust. 1, zwolnieni są pracodawcy, u
których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 6%.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Urzędu Gminy za 2009 rok w rubryce pozostałe zobowiązania
wykazano kwotę 0,00 zł, w pozycji sumy obce wykazana została kwota 144.573,55 zł.
Na koncie 240 - pozostałe rozrachunki na dzień 31 grudnia 2009 roku jako zobowiązania
figurowała kwota 141.240,52 zł. Ponadto Urząd Gminy prowadzi wyodrębnioną
ewidencję księgową dla celów rozliczenia dotacji otrzymanej z PFRON. Na koncie 240 –
pozostałe rozrachunki w wyodrębnionej ewidencji księgowej (PFRON) figurowała kwota
3.333,03 zł. Stwierdzono, Ŝe kwota sum obcych wykazana w bilansie była zgodna z
prowadzoną ewidencją księgową konta 240 – pozostałe rozrachunki.
Na saldo zobowiązań konta 240 składały się następujące sumy:
- 93.540,85 zł – zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy pobrane od firmy
ZAMBUD,
-
42.706,65 zł – zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy pobrane od firmy MEGA
BRUK,
-
2.173,21 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy pobrane od firmy BOMAX
-
1.323,12 zł – akcyza przekazana na konto depozytów z uwagi na niepodjęcie
zwrotów podatku przez niektórych rolników,
-
1.486,19 zł – zobowiązania z tytułu niewypłaconych na dzień 31 grudnia 2009 roku
zaliczek alimentacyjnych naleŜnych za 2009 rok,
-
3.333,03 zł – zobowiązania z tytułu niewykorzystanej dotacji otrzymanej z PFRON,
-
10,50 zł – niepobrany ekwiwalent za udział w akcji gaśniczej w 2007 roku.
W bilansie Urzędu Gminy Rząśnia sporządzonym na dzień 31 grudnia 2009 roku ujęto
pozostałe naleŜności w kwocie 79.922,22 zł, na którą to kwotę złoŜyły się następujące
sumy:
-
4.647,82 zł – naliczone memoriałowo odsetki od niezapłaconych czynszów na dzień
31 grudnia 2009 roku (saldo konta 221-70005-0920-0000-B),
-
317,60 zł – zaległości z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych (saldo
konta 221-75616-0310-0000-B)
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
86,00 zł – zaległości z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (saldo konta 22175616-0320-0000-B)
-
602,80 zł - zaległości z tytułu podatku leśnego od osób fizycznych (saldo konta 22175616-0330-0000-B)
-
179,00 - zaległości z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych
(saldo konta 221-75616-0340-0000-B)
-
89,00 zł – naliczone memoriałowo odsetki zaległości w podatkach lokalnych od osób
fizycznych (saldo konta 221-75616-0910-0000-B)
-
72.000,0 zł – nierozliczona dotacja dla OSP Broszęcin na zakup samochodu
gaśniczo-ratowniczego,
-
2.000,00 zł – nierozliczona pomoc finansowa dla Gminy Kiełczygłów udzielona na
podstawie porozumienia.
Szczegółowej kontroli poddano następujące sumy figurujące w dniu 31 grudnia 2008
roku na saldzie konta 240:
-
84.396,13 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez P.H.B.
ZAMBUD II Bartłomiej Biniek w wyniku podpisania umowy nr 44/2008 z dnia 28
sierpnia 2008 roku na wykonanie rozbudowy i przebudowy budynku OSP w Białej.
Termin zakończenia inwestycji ustalono na 15 marca 2011 roku. Wykonawca wniósł
zabezpieczenie w formie pienięŜnej w dniu 27 sierpnia 2008 roku, natomiast w dniu
7 października 2008 roku wykonawca zwrócił się o zmianę formy zabezpieczenia
umowy nr 44/2008 na gwarancję bankową. Urząd Gminy w Rząśni przedstawił
kontrolującym załączoną do ww. pisma gwarancję bankową naleŜytego
zabezpieczenia wykonania umowy wystawioną w dniu 30 września 2008 roku waŜną
do dnia 15 marca 2014 roku. Stwierdzono, Ŝe nie zwrócono wykonawcy kwoty
84.396,13 zł wniesionej w pieniądzu pomimo jego prośby o zmianę formy
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy (od dnia 30 września 2008
roku umowa była zabezpieczona podwójnie w formie pienięŜnej i w formie
gwarancji bankowej). W wyniku kontroli w dniu 28 maja 2010 roku zwrócono
wykonawcy wniesioną w pieniądzu kwotę 84.396.13 zł. Jednocześnie w
przedstawionym kontrolującym piśnie z dnia 28 maja 2010 roku wykonawca
oświadczył, Ŝe nie rości Ŝadnych praw do odsetek z tytułu nieterminowego zwrotu
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy nr 44/2008.
-
9.144,72 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez P.H.B.
ZAMBUD II Bartłomiej Biniek w wyniku podpisania umowy nr 37/2007 z dnia 21
września 2007 roku na wykonanie rozbudowy budynku świetlicy środowiskowej w
Rząśni. Zgodnie z punktem XVI specyfikacji istotnych warunków zamówienia w celu
naleŜytego zrealizowania umowy wykonawca miał wnieść zabezpieczenie w
wysokości 8%, które zostanie zwrócone w wysokości 70% w terminie 30 dni od daty
wykonania zamówienia i 30% w terminie 15 dni po upływie terminu okresu rękojmi
za wady lub gwarancji jakości przedmiotu umowy. Wykonawca udzielił gwarancji na
36 miesięcy. Termin zwrotu 30% zabezpieczenia upłynie w 2011 roku.
-
13.399,65 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez MEGA
BRUK Jacek Szolcman w wyniku podpisania umowy nr 34/2004 w dniu 14 września
2004 roku na budowę dróg i chodników wewnątrzosiedlowych w miejscowości
Rząśnia oraz na budowę drogi w miejscowości StróŜa. Zgodnie z § 24 umowy zwrot
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy będzie dokonany następująco: 90%
wniesionej kwoty zostanie zwrócone w ciągu 30 dniu od daty ostatecznego
bezusterkowego odbioru, 10% kwoty zabezpieczenia zostanie zwrócone po upływie
terminu gwarancji. Wykonawca udzielił gwarancji na 120 miesięcy. Termin zwrotu
10% zabezpieczenia upłynie w 2014 roku.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
2.173,21 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Zakład
Usługowo-Handlowy BOMAX w wyniku podpisania umowy nr 53/2008 w dniu 29
września 2008 roku na wykonanie przebudowy drogi Pajęczno – Rząśnia- Chabielice
w zakresie remontu i budowy chodników oraz zjazdów. Zgodnie z § 7 umowy zwrot
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy będzie dokonany następująco: 70%
wniesionej kwoty zostanie zwrócone w ciągu 30 dniu od daty ostatecznego
bezusterkowego odbioru, 30% kwoty zabezpieczenia zostanie zwrócone w ciągu 15
dni po upływie okresu rękojmi za wady lub gwarancji jakości. Wykonawca udzielił
gwarancji na 36 miesięcy. Termin zwrotu 30% zabezpieczenia upłynie w 2012 roku.
Ustalenia dotyczące ewidencji wynagrodzeń na koncie 231 zostały opisane w części
protokołu dotyczącej wynagrodzeń.
Na koncie 234 na dzień 31 grudnia 2009 roku zobowiązań i naleŜności nie stwierdzono.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym niniejszą
kontrolą zawarte były w instrukcji gospodarki kasowej stanowiącej załącznik nr 1 do
okólnika nr 6/99 Wójta Gminy Rząśnia z dnia 27 stycznia 1999 roku w sprawie instrukcji
gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Rząśnia, zmienionej zarządzeniem nr 7/2002
Wójta Gminy Rząśnia z dnia 31 grudnia 2002 roku. Funkcję kasjera w kontrolowanym
okresie pełniła i nadal pełni Jolanta BroŜyna - inspektor ds. obsługi kasowej. (…)7.
Kasa Urzędu Gminy mieści się w odrębnym pomieszczeniu na parterze budynku. Wejście
do pomieszczenia kasy następuje przez inny pokój biurowy. Drzwi pomieszczenia kasy
zabezpieczone są dwoma zamkami, zainstalowano alarm.
Kontrolujący ustalili, Ŝe poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wpłaty dochodów
podatkowych i innych oraz wydatki bieŜące, głównie z tytułu delegacji, diet radnych,
zakupu materiałów i usług, świadczeń socjalnych, itp. Dokonywana jest obsługa kasowa
jednostek: Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rząśni, Gminnego Zespołu
Oświaty, Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie „Zakład Gospodarczy w Rząśni.
Pogotowie kasowe zostało ustalone w wysokości 5.000 zł (50.000.000 zł – przed
denominacją) na podstawie uchwały nr 3/93 Zarządu Gminy Rząśnia z dnia 2 września
1993 roku w sprawie podwyŜszenia pogotowia kasowego Urzędu Gminy.
W okresie objętym kontrolą przeprowadzano okresową kontrolę (inwentaryzację) kasy.
W dniu 13 maja 2010 roku przeprowadzono kontrolę kasy Urzędu Gminy w Rząśni.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
7
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budŜetowych Urzędu Gminy
sporządzone w następujących miesiącach grudzień 2009, styczeń 2010 tj. następujące
raporty kasowe:
–
–
–
–
–
–
raport kasowy nr 34/2009 za okres od 1 do 10 grudnia 2009 roku
budŜetowe,
budŜetowe,
budŜetowe,
raport kasowy nr 1/2010 za okres od 7 do 12 stycznia 2010 roku
budŜetowe,
raport kasowy nr 2/2010 za okres od 21 do 29 stycznia 2010 roku
budŜetowe,
raport kasowy nr 18/2008 za okres od 20 do 25 czerwca 2008 roku –
kasowe,
– wydatki
– wydatki
– wydatki
– wydatki
– wydatki
pogotowie
Udokumentowaniem przychodu gotówki był odcinek czeku (znajdujący się w grzbiecie
ksiąŜeczki czekowej), na podstawie którego dokonano pobrania gotówki. Stwierdzono,
Ŝe kwoty pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do
raportu kasowego z datą ich pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur,
dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, indywidualnych wypłat umów zleceń itp.
Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze
wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej. Merytoryczny opis
rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do
odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Kasjerka na kaŜdym dokumencie
zamieszczała nr i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W okresie objętym kontrolą (2009 rok) w Urzędzie Gminy w Rząśni nie udzielano
pracownikom zaliczek stałych, natomiast udzielono 4 zaliczki jednorazowe na kwotę
7.525 zł. Kontroli poddano następujące dokumenty:
Wniosek o zaliczkę – ElŜbieta Pająk – inspektor U.G. z dnia 20 lutego 2009 roku na
kwotę 600 zł na oprawę muzyczną (ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych). Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 27 lutego 2009
roku. Dokument został ujęty w raporcie kasowym nr 2/2009 – wydatki budŜetowe 20-27
lutego 2009 roku pod poz. 2 (poz. księg. 773/2009). Zaliczkobiorca przedstawił
rozliczenie zaliczki w dniu 20 lutego 2009 roku na kwotę 600 zł (poz. księg. 1216/1)
wraz z załączonym rachunkiem za usługę muzyczną.
Wniosek o zaliczkę – Iwona Szcześniak – inspektor U.G. z dnia 7 lipca 2009 roku na
kwotę 1.274 zł na zakup namiotu. Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do
dnia 8 lipca 2009 roku. Dokument został ujęty w raporcie kasowym nr 20/2009 –
wydatki budŜetowe za okres 2-10 lipca 2009 roku pod poz. 3 (poz. księg. 2758/2009).
Rozliczenie zaliczki z dnia 7 lipca 2009 roku na kwotę 1.274 zł (poz. księg. 2758/2009)
wraz z załączoną fakturą za namiot.
Wniosek o zaliczkę – Mariusz Bębem – kierownik referatu z dnia 8 lipca 2009 roku na
kwotę 192 zł na zakup paliwa. Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia
31 lipca 2009 roku. Dokument został ujęty w raporcie kasowym nr 20/2009 – wydatki
budŜetowe za okres 2-10 lipca 2009 roku pod poz. 5 (poz. księg. 2759/2009). Pracownik
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z zaliczki nie dokonał Ŝadnych zakupów i zwrócił ją w dniu 13 października 2009 roku na
rachunek bankowy w kwocie 192 zł (poz. księg. 4054). Stwierdzono, Ŝe pracownik
nie wykorzystał zaliczki na cel określony we wniosku ponadto nie rozliczył się
w terminie określonym we wniosku.
Wniosek o zaliczkę – Aldona Nagodzińska-Sadek – kierownik USC z dnia 29 października
2009 roku na kwotę 959 zł na zakup dywanu. Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć
zaliczkę do dnia 10 listopada 2009 roku. Dokument został ujęty w raporcie kasowym nr
30/2009 – wydatki budŜetowe za okres 15 – 30 października 2009 roku pod poz. 7 (poz.
księg. 4250/2009). Rozliczenie zaliczki z dnia 29 października 2009 roku na kwotę 959
zł (poz. księg. 4250/2009) wraz z załączoną fakturą za wykładzinę dywanową.
Wniosek o zaliczkę – Henryk Kozioł – inspektor U.G. z dnia 18 grudnia 2009 roku na
kwotę 4.500 zł na zakup ogrodzenia OSP Suchowola. Wnioskodawca zobowiązał się
rozliczyć zaliczkę do dnia 22 grudnia 2009 roku. Dokument został ujęty w raporcie
kasowym nr 35/2009 – wydatki budŜetowe za okres 11-18 grudnia 2009 roku pod poz.
5 (poz. księg. 4967/2009). Rozliczenie zaliczki z dnia 22 grudnia 2009 roku na kwotę
4.498,15 zł (poz. księg. 4968/2009) wraz z załączoną fakturą materiały budowlane.
Wypłatę w kwocie 1,85 zł pracownikowi dokonano w dniu 22 grudnia 2009 roku (poz.
księg. 5043).
Wszystkie wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczek zostały sprawdzone i zatwierdzone do
wypłaty przez osoby upowaŜnione. Poza jednym przypadkiem nieterminowego
rozliczenia zaliczki, nieprawidłowości nie stwierdzono.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2009 ROK.
Dochody i przychody budŜetu
DOCHODY OGÓŁEM (2009 r)
z tego:
Dochody własne
Dotacje
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)(§ 6260)
Środki zagraniczne
Inne
24 574 909,97
23 999 101,78
0,00
0,00
16 254 945,31
15 784 213,60
4 307 096,66
4 203 768,20
0,00
0,00
2 251 101,26
2 223 620,50
115 000,00
113 251,98
1 980 147,70
1 980 147,70
0,00
0,00
Subwencja
3 897 868,00
3 897 868,00
PRZYCHODY
3 644 269,00
3 608 769,00
0,00
0,00
3 400 000,00
3 364 500,00
244 269,00
244 269,00
0,00
0,00
z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
25 556 947,97
24 094 508,28
0,00
0,00
8 962 654,34
8 105 477,55
16 594 293,63
15 989 030,73
ROZCHODY
2 662 231,00
2 563 976,37
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
2 662 231,00
2 563 976,37
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady
Gminy i Zarządzenia Wójta w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie
zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych w 2009 roku w następujących działach, rozdziałach i
paragrafach klasyfikacji budŜetowej: dział 600 rozdział 60016 § 6050; dział 700,
rozdział 70005 §§ 4300 i 6060, dział 750, rozdział 75022 § 3030; dział 750 rozdział
75023 §§ 4210, 4260, 4270; dz. 801 rozdział 80101 § 6050; dział 851 rozdział 85154
§§ 4210, 4300, 4170 i 4410; dział 926 rozdział 92605 § 2820.
Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na Ŝadnym etapie realizacji
budŜetu.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1.
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2007 - 2008.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników, na których
ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania bieŜące, zaległości i odpisy. W okresie
objętym kontrolą analityczna ewidencja rozrachunków z tytułu zobowiązania
pienięŜnego w postaci kont podatników prowadzona była przy uŜyciu komputera.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W przypadku podatników podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego oraz podatku od
środków transportowych od osób prawnych zarówno w 2008 jak i w 2009 roku księgowe
urządzenia analityczne (konta rozrachunkowe poszczególnych podatników) prowadzone
były techniką ręczną.
Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi zawarte w § 29
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego
(Dz. U. nr 112 poz. 761) obowiązującego od 1 lipca 2006 roku.
Kontrolowana jednostka nie posiadała wewnętrznych regulacji w zakresie planu kont dla
podatków i opłat lokalnych.
Testy dotyczące podatku od nieruchomości i od środków transportowych stanowią
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Pobór podatków lokalnych od osób fizycznych odbywał się w okresie objętym kontrolą w
drodze inkasa przez inkasentów określonych na podstawie uchwały nr XVI/14/2000
Rady Gminy Rząśni z dnia 12 kwietnia 2000 roku w sprawie określenia inkasentów
pobierających podatkowe naleŜności pienięŜne dla Gminy Rząśnia oraz ustalenia
wynagrodzenia od zebranych kwot. Zgodnie z treścią ww. uchwały Rady Gminy ustaliła
procentowy wskaźnik wynagrodzenia za inkasowanie naleŜności dla inkasentów sołectw
w wysokości 8% brutto od pobranych kwot.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia inkasentów z sołectwa Augustów,
Biała, Rekle, Zielęcin. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw
zebrali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 126.305,40 zł w 2009 roku, w tym:
(…)8
Ustalono, Ŝe wypłacono sołtysom prowizje we właściwej wysokości. Stwierdzono, Ŝe
sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane kwoty zobowiązań pienięŜnych
w obowiązujących terminach.
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2008-2009
przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2008 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE -
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
22 862 808,95
4
22 372 182,23
Procent
Wykonania
planu
5
97,86000,0
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
8
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
13 580 000,00
40 400,00
12 300,00
61 000
13 237 895,36
40 274,79
11 669,03
69 622,69
97,48
99,69
94,87
114,14
59,18
0,18
0,06
0,32
118 702,00
1 727 407,66
15 539 809,66
129 849,71
1 588 720,69
15 078 032,27
109,40
91,98
97,03
0,58
7,11
67,40
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Rząśni
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2009 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
24 574 909,97
4
23 999 101,78
5
97,66
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
0,00
13 614 000,00
40 400,00
12 200
61 000,00
13 563 776,50
39 612,60
11 811,82
77 873,00
99,64
98,05
96,82
127,66
56,52
0,17
0,05
0,33
82 200,00
2 445 145,31
16 254 945,31
61 504,00
2 029 635,68
15 784 213,60
74,83
83,01
97,11
0,26
8,46
65,77
Procent
Wykonania
Planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Rząśni
3)
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2008 – 2009 określały następujące uchwały
Rady Gminy w Rząśni:
•
nr X/61/2007 z dnia 12 listopada 2007 roku w sprawie określenia rocznych
stawek podatku od nieruchomości w gminie Rząśnia na rok 2008;
•
nr XVII/122/2008 z dnia 3 listopada 2008 roku w sprawie określenia rocznych
stawek podatku od nieruchomości w gminie Rząśnia na 2009 rok.
Określone uchwałami Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata 2008 –
2009 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w Obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 26 lipca 2007 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek
kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. z 2007 r. nr 47 poz. 557) oraz w
Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 29 lipca 2008 r. w sprawie wysokości górnych
granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. z 2008 r. nr 59 poz.
531)
Rada Gminy Rząśnia w 2006 roku wprowadziła dodatkowe zwolnienia inne niŜ określone
w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych a mianowicie uchwałą nr XXXI/70/2005 z
dnia 23 listopada 2005 roku w sprawie zwolnień z podatków i opłat lokalnych zwolniła:
-
budynki, budowle i grunty stanowiące własność (współwłasność) gminy, o ile nie
są we władaniu osób fizycznych, osób prawnych lub jednostek nie mających
osobowości prawnej;
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
budynki, grunty i budowle związane z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb
wspólnoty gminnej w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę, kanalizacji,
usuwania i oczyszczania ścieków komunalnych,
-
budynki, grunty i budowle związane w bezpieczeństwem publicznym,
-
budynki, grunty i budowle związane z działalnością kulturalną i bibliotekarską.
Dochody wykonane z tytułu podatku od nieruchomości w 2008 roku wyniosły
13.237.895,36 zł, natomiast w 2009 roku 13.563.776,50 zł.
Organ podatkowy nie przeprowadzał w latach 2008 – 2009 kontroli u podatników
podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina Rząśnia prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie
Gminy. W 2008 oraz w 2009 roku - zgodnie z prowadzoną ewidencją - funkcjonowało na
terenie Gminy 21 osób prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości.
Jako próbę do kontroli przyjęto 7 podatników (dobór dokonany metodą losową).
Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
prawnych z uwzględnieniem informacji dotyczących kwot podatku wg deklaracji oraz dat
złoŜenia deklaracji, zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Przypis podatku od nieruchomości od osób prawnych netto (przypisy minus odpisy)
wyniósł w 2008 roku – 13.125.153,16 zł, w 2009 roku – 13.451.131,32 zł. Kwota
podatku naleŜnego (wg złoŜonych deklaracji z uwzględnieniem korekt) w przypadku
podatników objętych kontrolą wyniosła w 2008 roku 12.642.769,00 zł, w 2009 roku –
13.336.669 zł. Próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2008 roku 96,32%, w 2009 roku
99,15%.
Deklaracje podatkowe na lata 2008 – 2009 zostały złoŜone przez wszystkich podatników
objętych kontrolą, nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota naleŜnego podatku
obliczona została według stawek, uchwalonych przez Radę Gminy Rząśnia. Niektóre
deklaracje składane były po terminie określonym w ustawie o podatkach i opłatach
lokalnych.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników o numerach identyfikacyjnych: (…)9. Próbę
wybrano metodą losową wśród podatników podatku od nieruchomości z uwzględnieniem
podatników prowadzących działalność gospodarczą.
W 2008 roku przypisano podatek od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie
112.852,08 zł (przypis netto), natomiast w 2009 roku przypisano 112.962,78 zł (przypis
netto). Wymiar podatku od nieruchomości w badanej próbie wyniósł w 2008 roku
15.026 zł, natomiast w 2009 roku 14.524 zł. Próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2008
roku – 13,3%, natomiast w 2009 roku – 12,8%.
9
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowe informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w zakresie kwoty
podatku ustalonej decyzjami wymiarowymi, dat wydania i doręczenia decyzji
wymiarowych jak równieŜ korekt informacji podatkowych złoŜonych w trakcie okresu
objętego kontrolą (2008 i 2009 rok) zawiera tabela stanowiąca załącznik nr 11 do
W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości poddano kontroli
wymiar dokonany dla wyŜej wymienionych podatników. Prawidłowość wymiaru podatku
od nieruchomości sprawdzono w oparciu o przedłoŜone wykazy nieruchomości
(informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych) i na tej podstawie
stwierdzono, zgodność danych zawartych w informacjach podatkowych (wykazach) z
wymiarem podatku od nieruchomości.
Ustalenia kontroli:
(…)10.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2008 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
10
1.734,00
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
2009 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
5
6.092,60
-
-
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
-
-
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2008 roku i w
2009 roku:
−
Decyzją nr 3110/11/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku umorzono III i IV ratę
podatku od nieruchomości w kwocie 34 zł oraz podatku rolnego w kwocie 60 zł wraz
z odsetkami. Na wniosek podatnika z dnia 22 grudnia 2008 r.
−
Decyzją nr 3110/7/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku umorzono zaległości za 2008
rok w podatku od nieruchomości w kwocie 7 zł i podatku rolnego w kwocie 59 zł wraz
z odsetkami. Na wniosek podatnika z dnia 9 grudnia 2008 r.
−
Decyzją nr 3110/10/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku umorzono zaległość z tytułu
podatku od nieruchomości za 2008 roku w kwocie 21 zł i podatku rolnego w kwocie
53 zł. Wniosek podatnika z dnia 22 grudnia 2008 r.
−
roku w podatku od nieruchomości w kwocie 10 zł oraz w podatku rolnym w kwocie
98 zł. Na wniosek podatnika z dnia 9 grudnia 2008 r.
−
Decyzją nr 3110/3/2009 z dnia 18 maja 2009 roku umorzono zaległości z tytułu I, II,
i III raty podatku od nieruchomości w kwocie 5.814,60 zł. Na wniosek podatnika z
dnia 14 kwietnia 2009 r.
−
rok w podatku od nieruchomości w kwocie 10 zł oraz w podatku rolnym w kwocie 98
zł. Na wniosek podatnika z dnia 2 grudnia 2009 r.
−
−
−
Ustalenia kontroli
Stwierdzono, Ŝe wszystkie wyŜej wymienione decyzje wydawane były przez Wójta
Gminy Rząśnia. Decyzje wydawane były na pisemne wnioski podatników umotywowane
w większości trudną sytuacją finansową. Wnioski składane przez podatników były
prawidłowo dokumentowane. Od podatników podatku od nieruchomości prowadzących
działalność gospodarczą Ŝądano informacji o udzielonej pomocy publicznej w 3-ch
ostatnich latach, a takŜe dokumentów na potwierdzenie trudnej sytuacji podatnika.
4)
Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rząśnia w okresie objętym
kontrolą stanowiły ceny skupu 1 q Ŝyta ustalone w drodze uchwały Rady Gminy:
-
Na podstawie uchwały nr II/6/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r. w sprawie ceny
skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawa do obliczenia podatku rolnego na
terenie gminy Rząśnia w 2008 roku ustalono cenę 14,00 zł.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Na podstawie uchwały nr XVII/124/2008 z dnia 3 listopada 2008 r. w sprawie
ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawa do obliczenia podatku rolnego na
terenie gminy Rząśnia w 2009 roku ustalono cenę 14,00 zł.
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia
1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Rząśnia zaliczona jest
do IV okręgu podatkowego.
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły
zarówno w 2008 jak i w 2009 roku 35 zł (14 zł x 2,5q) od 1 ha przeliczeniowego i 70 zł
(15 zł x 5q) od pozostałych gruntów od 1 ha powierzchni,
Podatek rolny od osób fizycznych
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych wynosiły:
- w 2008 roku – 39.895,99 zł i stanowiły 0,18% dochodów budŜetowych gminy Rząśnia,
- w 2009 roku – 39.256,60 zł i stanowiły 0,16% dochodów budŜetowych gminy Rząśnia.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata
2008 – 2009 objęto podatników wymienionych w punkcie dotyczącym podatku od
nieruchomości do osób fizycznych oraz podatników o numerach 20117, 130016.
Próba przyjęta do kontroli wynosiła w 2008 – 799 zł i w 2009 roku – 807 zł, co stanowiło
w 2008 roku – 2% i w 2009 roku – 2,05 %.
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów
zostały prawidłowo udokumentowane.
Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone
przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową.
na
hektary
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Kontroli poddano terminowość wpłat dokonywanych przez ww. podatników. Odsetki od
nieterminowej wpłaty pobrano od wszystkich podatników, tam gdzie one przysługiwały.
Podatek rolny od osób prawnych
Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2008 roku 378,80 zł, natomiast w
2009 roku wynosiły 356,00 zł.
Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy funkcjonowało w
2008 i w 2009 roku – 7 osób prawnych, będących płatnikami podatku rolnego.
Kontrolą objęto wszystkich podatników.
(…)11
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe podatnicy właściwie dokonali obliczenia podatku w
deklaracjach, podatek wpłacany był terminach określonych w ustawie o podatku rolnym.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
11
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
2008 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
-
Ulga Ŝołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
7
354,00
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
--
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
2009 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
-
Ulga Ŝołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
4
234,00
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Ustalenia kontroli:
Organ podatkowy w latach 2008-2009 nie wydawał decyzji dotyczących umorzenia,
odroczenia i rozłoŜenia na raty wyłącznie podatku rolnego. Ponadto organ podatkowy w
latach 2008-2009 nie wydawał decyzji dotyczących ulg z tytułu nabycia gruntu,
inwestycji i Ŝołnierskiej. Wybrane decyzje do kontroli zostały opisane w punkcie
dotyczącym podatku od nieruchomości.
5)
W 2008 i w 2009 roku stawki podatku od środków transportowych zostały określone w
uchwale Rady Gminy Rząśnia nr XXXI/72/2005 z dnia 23 listopada 2005 roku w sprawie
określenia stawek podatku od środków transportowych.
Rada Gminy w kontrolowanym okresie nie podejmowała innych uchwał w sprawie
zwolnień z podatku od środków transportowych na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy z
dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. nr
121 z 2006 roku poz. 844 ze zm.).
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
W 2008 roku w kontrolowanej jednostce w 2008 roku podatkiem od środków
transportowych od osób fizycznych objętych było 90 pojazdów, natomiast w 2009 roku
109 pojazdów. Dochody z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych
wyniosły w 2008 rok 69.622,69 zł, w 2009 roku 77.873 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób
fizycznych za lata 2008 i 2009 objęto 7 podatników posiadających w okresie objętym
kontrolą łącznie 48 środków transportowych. W 2008 roku skontrolowano podatek od
środków transportowych na kwotę 38.733 zł, natomiast w 2009 roku na kwotę 39.036 zł
(próba przyjęta do kontroli została metodą losową i wyniosła w 2008 roku – 55,63%, w
2009 roku – 50,13%).
Ustalenia kontroli:
Wszyscy podatnicy, będący posiadaczami pojazdów poddanych kontroli złoŜyli w 2008 i
2009 roku deklaracje na podatek od środków transportowych, deklaracje złoŜone zostały
w ustawowym terminie.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe stawki podatku w stosunku do
pojazdów objętych kontrolą były określane właściwie, na podstawie danych wykazanych
w deklaracjach.
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą (zestawienie zawiera dane dotyczące pojazdów
jak równieŜ zastosowane w 2008 i 2009 roku stawki) stanowią załącznik nr 12 do
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W 2008 oraz w 2009 roku Gmina - zgodnie z danymi wykazanymi w rocznych
sprawozdaniach RB-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego - nie osiągała dochodów z tytułu podatku od środków
transportowych od osób prawnych.
(…)12.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2008 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
-
-
12
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
-
-
W 2008 roku Wójt Gminy nie wydawał decyzji dotyczących umorzenia zaległości,
rozłoŜenia na raty czy odroczenia terminu płatności podatku od środków
transportowych.
2009 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
2
4.703,50
-
-
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
-
-
W 2009 roku Wójt Gminy wydał 2 decyzje dotyczące umorzenia podatku od środków
transportowych. Nie wydawano innych decyzji w sprawie udzielenia ulg w zakresie ww.
podatku. Kontrolą objęto obydwie decyzje dotyczące umorzenia podatku wraz z zebraną
dokumentacją:
decyzja z dnia 1 czerwca 2009 roku (znak 3110/1T/2009) - Wójt Gminy na wniosek
podatnika z dnia 6 maja 2009 roku postanowił umorzyć II ratę podatku od środków
transportowych za 2008 rok w kwocie 1.221,50 zł i I ratę tego podatku za 2009 rok w
kwocie 1.182 zł, wraz z odsetkami. (…)13;
decyzja z dnia 30 grudnia 2009 roku (znak 3110/2T/2009) - Wójt Gminy na wniosek
podatnika z dnia Gminy na wniosek podatnika z dnia 15 grudnia 2009 roku postanowił
umorzyć I i II ratę podatku od środków transportowych w łącznej kwocie 2.300,00 zł
wraz z odsetkami od zaległości. (…)14.
6)
Opłata targowa
W Gminie Rząśnia w 2008 roku wpływy z opłaty targowej wyniosły 170 zł, natomiast w
2009 roku 220 zł. Dochody nie przekraczały 0,6% dochodów własnych Gminy Rząśnia.
13
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa.
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
14
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
osoby prawne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku - zgodnie ze sprawozdaniem RB-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku oraz z
danymi wynikającymi z urządzeń księgowych brak było zaległości z tytułu podatku od
nieruchomości od osób prawnych równieŜ na dzień 31 grudnia 2009 roku brak było
zaległości z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych.
osoby fizyczne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku z zapłatą podatku od nieruchomości podatnicy zalegali
na kwotę 444,70 zł. Na dzień 31 grudnia 2009 roku stan zaległości wynosił 540 zł.
Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku do następujących podatników:
(…)15
Łączna kwota zaległości na dzień 31.12.2008 roku objęta kontrolą pod kątem
prawidłowości i terminowości prowadzonych czynności egzekucyjnych wyniosła 11,00 zł,
co stanowiło 2,47% wszystkich zaległości w podatku od nieruchomości od osób
fizycznych na dzień 31 grudnia 2008 roku. Kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2009
roku objętych kontrolą wynosiła 426 zł i stanowiła 78,89% ogółu zaległości na ten dzień.
Ustalono, co następuje:
(…)16
Ponadto dokonano sprawdzenia terminowości wpłaty II raty podatku od nieruchomości
za 2008 rok przez podatników (osoby fizyczne) objętych kontrolą w zakresie
prawidłowości zastosowanych stawek, prawidłowego ujęcia przedmiotów opodatkowania
w złoŜonych informacjach (podatnicy wymienieni w załącznikach nr 10 i 11 protokołu
kontroli) oraz działań windykacyjnych podjętych w przypadku nieterminowej wpłaty ww.
rat. Tabele przedstawiające termin wpłaty II raty podatku za 2008 rok przez podatników
podatku od nieruchomości od osób fizycznych objętych kontrolą oraz podjęte działania
windykacyjne w przypadku powstania zaległości, stanowi załącznik nr 13 do protokołu
kontroli. Stwierdzono, Ŝe w przypadku nie uiszczenia raty przez podatnika w terminie
organ podatkowy podejmował stosowne czynności windykacyjne. W przypadku
podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych sprawdzono terminowość
wpłat I i II raty za 2009 rok i ustalono, Ŝe wszyscy objęci kontrolą podatnicy wpłacili
podatek terminowo.
Podatek rolny
15
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
16
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
osoby prawne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku - zgodnie ze sprawozdaniem RB-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku oraz z
danymi wynikającymi z urządzeń księgowych brak było zaległości z tytułu podatku
rolnego od osób prawnych równieŜ na dzień 31 grudnia 2009 roku brak było zaległości z
tytułu podatku rolnego od osób prawnych.
osoby fizyczne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku z zapłatą podatku rolnego podatnicy zalegali na kwotę
326,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2009 roku stan zaległości wynosił 371,00 zł. Kontroli
poddano czynności egzekucyjne w stosunku do następujących podatników:
(…)17
Łączna kwota zaległości na dzień 31.12.2008 roku objęta kontrolą pod kątem
prawidłowości i terminowości prowadzonych czynności egzekucyjnych wyniosła 12 zł, co
stanowiło 3,68% wszystkich zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych na dzień 31
grudnia 2008 roku. Kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2009 roku objętych kontrolą
wynosiła 153,00 zł i stanowiła 41,24% ogółu zaległości na ten dzień.
Ustalono, co następuje:
(…)18
osoby prawne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku - zgodnie ze sprawozdaniami RB-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku jak równieŜ zgodnie z danymi
wynikającymi z urządzeń księgowych - nie było zaległości z tytułu podatku od środków
transportowych od osób prawnych.
osoby fizyczne
Na dzień 31 grudnia 2008 roku z zapłatą podatku od środków transportowych podatnicy
zalegali na kwotę 2.299,50 zł. Na dzień 31 grudnia 2009 roku stan zaległości wynosił
375 zł. Zaległość dotyczyła II raty podatku za 2009 rok (…)19. Do dnia zakończenia
kontroli (26 maja 2010 roku) kontrolowana jednostka nie podjęła czynności
windykacyjnych w celu wyegzekwowania naleŜnej kwoty.
Stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w
17
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
18
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
19
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.) - wierzyciel zobowiązany jest do
systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku,
gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym
z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z
zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po
bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien
niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do egzekucji.
Ponadto dokonano sprawdzenia terminowości wpłaty II raty podatku od środków
transportowych za 2008 rok oraz I raty podatku od środków transportowych za 2009 rok
przez podatników objętych kontrolą w zakresie prawidłowości zastosowanych stawek,
prawidłowego ujęcia przedmiotów opodatkowania w złoŜonych deklaracjach
podatkowych (podatnicy wyszczególnieni w załączniku nr 13 i 14 do protokołu kontroli)
oraz działań windykacyjnych podjętych w przypadku nieterminowej wpłaty ww. rat.
Tabele przedstawiające termin wpłaty II raty podatku za 2008 i za I raty za 2009 rok
przez podatników podatku od środków transportowych objętych kontrolą oraz podjęte
działania windykacyjne w przypadku powstania zaległości, stanowi załącznik nr 14 do
protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe w wielu przypadkach pomimo nie uiszczenia
raty przez podatnika w terminie, organ podatkowy nie podejmował stosownych
czynności windykacyjnych. W kaŜdym z przypadków powstania zaległości
(spośród wpłat objętych kontrolą) podatnicy dokonali wpłat naleŜnego podatku
w tym samym roku, w którym zaległość powstała, jednakŜe zwłoka w zapłacie
w odniesieniu do trzech pojazdów przekroczyła pół roku (…)20 - wpłata I raty
podatku za 2009 roku w łącznej kwocie 1.450,00 zł w dniu 13 listopada 2009
roku. W odniesieniu do dalszych kilkunastu pojazdów zwłoka wyniosła ponad 3
miesiące: np. pojazdy o nr rejestracyjnych: (…)21 - wpłata II raty podatku za
2008 roku w dniu 19 grudnia 2008 roku. Stwierdzono, iŜ organ podatkowy pobrał w
przypadkach zwłoki w zapłacie podatku naleŜne odsetki.
PowyŜsze zaniechanie odnośnie podejmowania czynności windykacyjnych w stosunku do
zaległości podatkowych stanowiło naruszenie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
W okresie objętym kontrolą kontrolowana jednostka nie nabywała na majątek Ŝadnych
nieruchomości. Uzyskane w tym okresie dochody z majątku gminy dotyczyły sprzedaŜy
nieruchomości, oddania nieruchomości w najem oraz uŜytkowania wieczystego.
20
21
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Rozdział
Plan
70005
§ 870
60017
§ 870
28.600,00
97.520,00
2008 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan
28.600,00
24.367,00
17.107,00
97.520,00
65.874,00
870.000
2009 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
17.107,00
17.107,00
870.000,00
646.763,00
Kontrolą objęto sprzedaŜ w 2008 roku następujących nieruchomości:
Nieruchomości połoŜone: w obrębie Zabrzezie działki nr: 206/1, 725, 23 i 190 o
powierzchni 1,28 ha; w obrębie StróŜa działki nr: 311/4, 434/5 i 882/5 o powierzchni
0,0185 ha; w obrębie Krysiaki Broszęckie działka nr 96 o powierzchni 0,07 ha; w
obrębie Kordań-Kopy działki nr 388, 242 i 254 o powierzchni 0,39 ha.
Przedmiotowe nieruchomości stanowiły własność Gminy. Wojewoda Łódzki stwierdził
nabycie przez Gminę Rząśnia z mocy prawa nieodpłatnie własności nieruchomości
stanowiącej mienie gminne decyzjami:
-
nr SP. VII.7723/J/5/11/2005/AM z dnia 26 czerwca 2006 roku działki połoŜonej w
obrębie StróŜa,
-
nr SP.VII.7723/J/5/12/2003/AK z dnia 22 czerwca 2004 r. działki połoŜone w
obrębie Zabrzezie działce nr 23 o powierzchni 400 m2 i działka nr 190 o
powierzchni 7700 m2,
-
nr SP.VII.7723/J/5/11/2002 z dnia 17 lutego 2003 roku w obrębie Krysiaki
Broszęckie działka nr 96 o powierzchni 700 m2,
-
nr SP.VII.7723/J/5/12/2002 z dnia 17 lutego 2003 roku w obrębie Kodrań Kopy
działka nr 388 o powierzchni 1600 m2,
-
nr SP.VII.7723/J/5/3/2003 z dnia 25 czerwca 2003 w obrębie Kodrań Kopy
działka nr 242 o powierzchni 700 m2 i 254 o powierzchni 1600 m2.
Kontrolowana jednostka posiadała operat szacunkowy ww. nieruchomości sporządzony
w dniu 31 stycznia 2008 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Cyrylę Urbaniak
uprawnienia nr 3548. Łączna wartość nieruchomości o powierzchni 1.7884 ha została
oszacowana na kwotę 89.852,00 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe Gmina Rząśnia nie sporządziła i nie podała
do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy
w drodze bezprzetargowej.
Rada Gminy Rząśnia uchwałą nr X/572/2007 z dnia 12 listopada 2007 roku wyraziła
zgodę na zbycie w drodze bezprzetargowej na rzecz BOT Kopalni Węgla Brunatnego
Bełchatów S.A. nieruchomości połoŜonej w obrębie Zabrzezie, oznaczonej w rejestrze
gruntów nr 206/1 o pow. ogólnej 0,15 ha, dz. nr 725 o pow. ogólnej 0,31 ha, dz. nr 23
o pow. ogólnej 0,04 ha, dz. nr 190 o pow. 0,77 ha.
W dniu 24 kwietnia 2008 roku sporządzono 4 protokoły uzgodnień z BOT KWB
Bełchatów S.A. z/s w Rogowcu. Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów wyraziła zgodę
nabycia:
- nieruchomości połoŜonej w obrębie Zabrzezie, oznaczonej w rejestrze gruntów nr
206/1 o pow. ogólnej 0,15 ha, dz. nr 725 o pow. ogólnej 0,31 ha, dz. nr 23 o pow.
ogólnej 0,04 ha, dz. nr 190 o pow. 0,77 ha za cenę określoną w operacie łącznie
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynoszącą 2.124,00 zł. Nabywca zobowiązał się zapłacić uzgodnioną cenę w terminie 14
dni od dnia spisania aktu notarialnego,
- nieruchomości połoŜonej w obrębie StróŜa działki nr: 311/4 – o pow. 0,0058, 434/5 o
pow. 0,0050 i 882/5 o powierzchni 0,0077 ha za cenę określoną w operacie łącznie
wynoszącą 26.800,00 zł. Nabywca zobowiązał się ponieść koszty opłaty geodezyjnej w
kwocie 24,00 zł oraz koszty związane z wyceną w kwocie 5.642,00 zł brutto. Nabywca
zobowiązał się zapłacić uzgodnioną cenę w terminie 14 dni od dnia spisania aktu
notarialnego,
- nieruchomości połoŜonej w obrębie Krysiaki Broszęckie działka nr 96 o powierzchni
0,07 ha za cenę określoną w operacie wynoszącą 7.730,00 zł. Nabywca zobowiązał się
zapłacić uzgodnioną cenę w terminie 14 dni od dnia spisania aktu notarialnego,
- nieruchomości połoŜonej w obrębie Kordań-Kopy działki nr 388 o pow. 0,16 ha, 242 o
pow. 0.07 ha i 254 o pow. 0,16 ha za cenę określoną w operacie łącznie wynoszącą
51.083,00 zł. Nabywca zobowiązał się ponieść koszty opłaty geodezyjnej w kwocie
288,00 zł. Nabywca zobowiązał się zapłacić uzgodnioną cenę w terminie 14 dni od dnia
spisania aktu notarialnego.
Umowa sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta
została w imieniu Gminy przez Wójta Tomasza Stolarczyka w dniu 13 czerwca 2008
roku. Kwota do zapłaty została wpłacona przez nabywcę w dniu 27 czerwca 2008 roku.
Nieruchomości połoŜone w obrębie wsi Zielęcin oznaczone w ewidencji gruntów jako
działki nr nr: 391/3, 391/4, 391/5 i 422/1 o łącznym obszarze 0,2011 ha.
Przedmiotowe nieruchomości stanowiły własność Gminy. Zgodnie z treścią decyzji nr
SP.VII.7723/J/S/31/2003/SC z dnia 13 lutego 2004 roku wydanej przez Wojewodę
Łódzkiego Gmina Rząśnia stała się właścicielką nieruchomości połoŜonych w obrębie
Geodezyjnym Zielęcin o łącznym obszarze 0,1604 ha oznaczonych w aktualnej ewidencji
gruntów nr nr: 391/3, 391/4, 391/5 (powstałych z podziału działki nr 391/1 na mocy
decyzji Wójta Gminy Rząśnia nr P.N.6011-1/3/1-4/2006 z dnia 16 maja 2006 roku) oraz
decyzji Starosty Pajęczańskiego nr GN.6019-9/2003 z dnia 12 sierpnia 2003 roku o
obszarze 0,0407 ha oznaczonej numerem 422/1.
Kontrolowana jednostka posiadała operat szacunkowy ww. nieruchomości sporządzony
w dniu 28 czerwca 2008 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Cyrylę Urbaniak
uprawnienia nr 3548. Łączna wartość nieruchomości o powierzchni 1.7884 ha została
oszacowana na kwotę 89.852,00 zł.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Gmina Rząśnia nie sporządzała i nie podała do
publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w
drodze bezprzetargowej.
Rada Gminy Rząśnia uchwałą nr XV/26/2004 roku z dnia 25 kwietnia 2004 roku wyraziła
zgodę na zbycie w drodze bezprzetargowej na rzecz BOT Kopalni Węgla Brunatnego
Bełchatów S.A.
Sporządzono protokół uzgodnień z dnia 7 kwietnia 2009 roku. Z jego treści wynika, iŜ
nabywca PGE KWB Bełchatów S.A. z siedzibą w Rogowcu, zapoznał się z operatem
wyceny szacunkowej sporządzony przez Rzeczoznawcę Majątkowego i wyraził gotowość
nabycia nieruchomość nr działek: 391/3, 391,4 391/5 i 422/1 o pow. ogólnej 0,2011 ha
za ogólną kwotę 8.044,00 zł. Poinformował (zgodnie z treścią protokołu), Ŝe
wartość naniesień dokonanych przez KWB „Bełchatów” S.A. wynosi 214.127,00
zł.
Umowa sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta
została w imieniu Gminy przez Wójta Gminy Rząśnia w dniu 25 maja 2009 roku. Cena
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprzedaŜy działek nr 391/3, 391/4, 391/5 i 422/ 1 o powierzchni 2011 m2 wyniosła
8.044,00 zł, PGE KWB Bełchatów pokryje równieŜ koszty wyceny i opłaty geodezyjnej w
wysokości 3.495,00 zł. W § 4 umowy zapisano, Ŝe uzgodniona cena sprzedaŜy z
doliczonymi kosztami wyceny nieruchomości i opłatami zostanie zapłacona przez stronę
kupującą w terminie 14 dni od dnia spisania aktu notarialnego. Kwota do zapłaty została
wpłacona przez nabywcę w dniu 5 czerwca 2009 roku.
W złoŜonym wyjaśnieniu przez Sekretarza Gminy ww. nieruchomości sprzedano w trybie
bezprzetargowym w związku z art. 37 ust. 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Podobne wyjaśnienie zostało przesłane do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego, który
wszczął postępowanie zgodności z prawem uchwały Rady Gmina Rząśnia w sprawie
przeznaczenia do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej nieruchomości połoŜonej w
obrębie Zabrzezie. Uchwała nie została uchylona.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
W sprawozdaniach Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2008 rok i
2009 rok w rozdziale 70005 – gospodarka gruntami i nieruchomościami § 047
kontrolowana jednostka nie wykazała Ŝadnych dochodów z tytułu opłat za zarząd,
uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości. Dochody zostały wykazane
mylnie w rozdziale 75616 – wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego,
podatku od spadku i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz
podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych.
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan
1.000,00
2008 rok
Plan po
zmianach
1.000,00
Wykonanie
1.204,20
Plan
2.000,00
2009 rok
Plan po
zmianach
2.000,00
Wykonanie
1.007,40
Kontroli poddano prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu
uŜytkowania pod względem ich wysokości oraz terminowości
nieruchomości:
─
wieczystego
następujące
działka nr 542 obręb Rząśnia o powierzchni 0,14 ha, oddana w uŜytkowanie
wieczyste na 99 lat aktem notarialnym Rep A. nr 1459/1998 z dnia 8 kwietnia
1998 roku Okręgowej Spółdzielni Mleczarskiej. Opłata roczna za uŜytkowanie
wieczyste gruntu została ustalona w roku 1998 na kwotę 98,40 zł, co stanowiło
3% ceny gruntu – płatna do 31 marca kaŜdego roku. Na podstawie
przedłoŜonych dokumentów kontrolujący stwierdzili, Ŝe w dniu 20 listopada 2008
roku kontrolowana jednostka wystąpiła do uŜytkownika wieczystego z
zapytaniem „czy został dopełniony obowiązek (…) uiszczania opłaty rocznej w
wysokości 98,40 począwszy od 1999 roku, z tytułu uŜytkowania wieczystego
gruntu”. W ww. piśmie wskazano, Ŝe do dnia 20.11.2008 roku nie odnotowano
Ŝadnej wpłaty z tego tytułu. W dniu 28 listopada 2008 roku, uŜytkownik wpłacił
zaległą naleŜność za lata 2006-2008 w łącznej kwocie 295,20 zł (3x98,40).
Zaległość została wpłacona bez odsetek ustawowych naleŜnych za okres
spóźnienia.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
─
działka nr 929/4 obręb Rząśnia o powierzchni 0,30 ha, uŜytkownik wieczysty
(…)22. Oplata roczna za uŜytkowanie wieczyste ustalona od roku 2005 w
wysokości 909,00 zł, co stanowiło 3% wartości gruntu ustalonego przez
rzeczoznawcę majątkowego na kwotę 30.300,00 zł – płatna do 31 marca kaŜdego
roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 30 maja 2008 roku,
uŜytkownik wpłacił naleŜność bez odsetek ustawowych naleŜnych za
okres spóźnienia (17,18 zł).
Ustalenia kontroli:
W wyniku kontroli stwierdzony, Ŝe opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego za 2008 rok
zostały wniesione po terminie, co stanowiło naruszenie art. 71 ust. 4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami. Ustalono, Ŝe uŜytkownicy dokonali wpłat za 2008 rok bez
odsetek
naleŜnych
za
okres
spóźnienia.
Do
czasu
zakończenia
kontroli
niewyezgekwowano od uŜytkowników kwoty naleŜnych odsetek.
Kontrolowana jednostka wyegzekwowała naleŜne odsetki po zakończeniu czynności
kontrolnych przez inspektorów RIO w Łodzi (przed podpisaniem protokołu): wpłata
odsetek w kwocie 17,18 zł za 2008 rok (wraz z odsetkami za zwłokę w zapłacie opłaty
za 2010 rok w kwocie 4,21 zł) dokonana została przez (…)23 w dniu 5 lipca 2010 roku
(WB nr 115 z 05.07.2010 r.), wpłata odsetek w kwocie 56,59 zł (odsetki za zwłokę za
lata 2006-2010) przez Okręgową Spółdzielnię Mleczarską w Pajęcznie dokonana została
w dniu 19 lipca 2010 roku (WB nr 125 z 19.07.2010 r.).
Ustalono, Ŝe od czasu oddania działki nr 542 w uŜytkowanie wieczyste, czyli przez okres
ponad 10 lat, jej wartość nie była aktualizowana w drodze wyceny rzeczoznawcy
majątkowego. Aktualizacji takiej opłaty dokonuje się, stosownie do art. 77 ustawy o
gospodarce nieruchomościami, nie częściej niŜ raz w roku, jeŜeli wartość gruntu
oddanego w uŜytkowanie wieczyste uległa zmianie. Biorąc powyŜsze pod uwagę oraz
dynamikę cen na rynku nieruchomości w ostatnich latach naleŜy rozwaŜyć dokonanie
wyceny nieruchomości i w przypadku wzrostu ceny gruntu zaktualizować wysokość
opłaty rocznej w trybie art. 78 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami.
Akta kontroli – od nr 8 do nr18 .
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Według sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od
początku roku do 31 grudnia 2008 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 075 uzyskano
dochody z najmu i dzierŜaw w kwocie 59.853,51 zł planowane w wysokości 82.000,00
22
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
23
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zł. W 2009 roku według sprawozdania o dochodach budŜetowych uzyskano dochody z
najmu i dzierŜawy składników majątkowych (Dz. 700 Rozdział 70005 § 075) w kwocie
58.833,52 zł, na plan 65.000,00 zł. Zaległości na dzień 31.12.2009 roku z tytułu opłat
za najem i dzierŜawę składników majątkowych wynosiły 21.534,10 zł.
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan
82.000,00
2008 rok
Plan po
zmianach
82.000,00
Wykonanie
Plan
59.853,51
65.000,00
2009 rok
Plan po
zmianach
65.000,00
Wykonanie
58.833,52
Na dzień 31 grudnia 2009 roku Gmina zawartych miała 21 umów dotyczących dzierŜawy
oraz najmu składników majątkowych, z tego 6 zawarto w 2009 roku.
Kontroli poddano następujące umowy, których przedmiotem było oddanie w najem lub
dzierŜawę gruntów naleŜących do kontrolowanej jednostki samorządu terytorialnego:
−
umowa najmu zawarta w dniu 13 stycznia 2009 roku (Hyperion S.A.), której
przedmiotem było oddanie w najem nieruchomości połoŜonej w Rząśni przy ul.
Kościuszki 16 o powierzchni 6 m2. Umowę zawarto na okres od dnia 12 stycznia
2009 roku do dnia 31 marca 2010 roku. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany
został do uiszczania czynszu w wysokości 300 zł + podatek VAT, płatny z dołu, 7 dni
po otrzymaniu faktury.
−
umowa dzierŜawy zawarta w dniu 13 marca 2009 roku (Hyperion S.A), której
przedmiotem było oddanie w uŜywanie i pobieranie poŜytków z urządzeń (punkt
dostępowy wraz z okablowaniem, router brzegowy, serwer dostępowy i zasilacz
awaryjny z instalacją antyprzepięciową). Umowę zawarto na czas od dnia 13 marca
2009 roku do 31 marca 2010 roku. Poprzednia umowa została podpisana 15 marca
2004 roku. Czynsz dzierŜawny wynosił za kwartał 274,50 zł brutto. Czynsz płatny do
ostatniego dnia pierwszego miesiąca kwartału.
−
umowa najmu zawarta w dniu 2 marca 2009 roku (Bank Spółdzielczy), której
przedmiotem było oddanie w najem nieruchomości połoŜonej w Rząśni przy ul.
Kościuszki 35 o powierzchni 70,5 m2. Umowę zawarto na okres 3 lat od dnia 1 marca
2009 roku do dnia 29 lutego 2012 roku. Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany
został do uiszczania miesięcznego czynszu w wysokości 1.104,03 zł + podatek VAT,
płatny z dołu, 7 dni po otrzymaniu faktury. Czynsz najmu będzie waloryzowany nie
częściej niŜ raz w roku tj. przy pomocy wskaźnika wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych publikowanych w Monitorze Polskim w formie obwieszczenia
Prezesa GUS za rok poprzedni.
−
umowa najmu zawarta w dniu 6 lipca 2005 roku (KWB Bełchatów), której
przedmiotem było oddanie w najem nieruchomości połoŜonej w Zielęcinie o
powierzchni 17,35 m2. Umowę zawarto na okres 10 lat od dnia 15 lipca 2005 roku
do dnia 14 lipca 2015 roku. Rada Gminy Rząśnia podjęła uchwałę nr XXV/38/2005 z
dnia 31 maja 2005 roku wyraŜającą zgodę wynajmu lokalu na 10 lat i zwolniła z
obowiązku organizowania przetargu na wynajem lokalu uŜytkowego w budynku
Szkoły Podstawowej w Zielęcinie. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został
do uiszczania miesięcznego czynszu w wysokości 400,00 zł + podatek VAT, płatny po
zakończeniu miesiąca. Wysokość czynszu moŜe być weryfikowana corocznie w
terminie do 31 marca w zaleŜności od planowanego w ustawie budŜetowej wskaźnika
inflacji oraz poziomu cen rynkowych,
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
umowa najmu zawarta w dniu 15 września 2009 roku (BAK-POL), której
przedmiotem było oddanie w najem lokalu uŜytkowego połoŜonego w Rząśni przy ul.
Kościuszki 18a o powierzchni 40 m2. Umowę zawarto na okres 3 lat od dnia 15
września 2009 roku do dnia 14 września 2012 roku. Zgodnie z § 3 umowy najemca
zobowiązany został do uiszczania miesięcznego czynszu w wysokości 350,00 zł +
podatek VAT, płatny z góry, do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca. Czynsz najmu
będzie waloryzowany nie częściej niŜ raz w roku tj. przy pomocy wskaźnika wzrostu
cen towarów i usług konsumpcyjnych publikowanych w Monitorze Polskim w formie
obwieszczenia Prezesa GUS za rok poprzedni.
−
umowa najmu zawarta w dniu 12 października 2000 roku (…)24, której przedmiotem
jest lokal mieszkalny o powierzchni 94,68 m2. Umowę zawarto na czas nieoznaczony.
Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania miesięcznego
czynszu w wysokości 47,34 zł, płatny do 15 dnia kaŜdego miesiąca. Aneksem z dnia
5 listopada zobowiązano najemcę do zapłaty czynszu w wysokości 47,34 zł + VAT
łącznie 57,75 zł, aneksem nr 2/2009 z dnia 10 stycznia 2009 roku ustalono czynsz w
wysokości 59,21 zł. Zapłata czynszu następować miała do ostatniego dnia kaŜdego
miesiąca po wystawianiu faktury.
−
umowa najmu zawarta w dniu 25 października 2002 roku (…)25, której przedmiotem
jest lokal przeznaczony na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie
świadczenia usług weterynaryjnych o powierzchni 46,6 m2. Umowę zawarto na
dziesięć lat od dnia 25 października 2002 roku do dnia 25 października 2012 roku.
Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania miesięcznego
czynszu w wysokości 104,54 zł, płatny za kaŜdy miesiąc w terminie 7 dni od
doręczenia faktury. Czynsz moŜe być waloryzowany, nie częściej niŜ raz w roku, przy
pomocy wskaźnika wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych publikowanych w
Monitorze Polskim, w formie obwieszczenia Prezesa GUS za rok poprzedni.
−
umowa dzierŜawy zawarta w dniu 28 sierpnia 2009 roku (…)26, której przedmiotem
jest część nieruchomości o powierzchni 42 m2 oznaczonej w rejestrze gruntów nr dz.
142. Umowę zawarto na czas oznaczony od dnia 28 sierpnia 2009 roku do dnia 31
grudnia 2011 roku. Z tytułu dzierŜawy ustalono czynsz w wysokości 200,00 zł
rocznie, płatny z góry do dnia 31 marca kaŜdego roku. Z tytułu bezumownego
korzystania z przedmiotu dzierŜawy w roku 2008 i 2009 - do dnia podpisania umowy
ustalono jednorazową kwotę w wysokości 400,00 zł.
−
umowa dzierŜawy zawarta w dniu 16 grudnia 2009 roku (…)27, której przedmiotem
jest lokal uŜytkowy o powierzchni 16 m2 znajdujący się w pomieszczeniu przystanku
PKS w Rząśni przy ul. 1 Maja. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Z tytułu
24
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
25
Walczak.
26
Walczak.
27
Walczak.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dzierŜawy ustalono czynsz w wysokości
doręczenia faktury. Kwota czynszu będzie
marcu przy pomocy wskaźnika wzrostu
publikowanych w Monitorze Polskim, w
poprzedni rok.
90,00 zł, płatny w terminie 7 dni od
waloryzowana raz w roku tj. w miesiącu
cen towarów i usług konsumpcyjnych
formie obwieszczenia Prezesa GUS za
−
umowa dzierŜawy zawarta w dniu 30 czerwca 2008 roku (…)28, której przedmiotem
jest nieruchomość o powierzchni 0,5400 ha oznaczonej w rejestrze gruntów nr dz.
218 oraz dz. 219 o pow. ogólnej 1,1200 ha połoŜonej w Zielęcinie. Umowę zawarto
na czas oznaczony od dnia 1 lipca 2008 roku do dnia 30 czerwca 2011 roku. Z tytułu
dzierŜawy ustalono czynsz w wysokości 15,00 zł rocznie, płatny z góry do dnia 31
marca kaŜdego roku.
−
umowa najmu zawarta 19 lipca 2004 roku (PPHU „Wesawex”), której przedmiotem
jest lokal uŜytkowy o pow. 40 m2 połoŜony w Rząśni przy ul. Kościuszki 7. Umowę
zawarto na czas określony od dnia 19 lipca 2004 roku do dnia 19 lipca 2007 roku.
Czynsz najmu ustalono w wyniku licytacji w wysokości 500,00 zł + podatek VAT
płatny w terminie 7 dni od daty wystawienia faktury. Kwota czynszu będzie
waloryzowana raz w roku tj. w miesiącu marcu kaŜdego roku przy pomocy wskaźnika
wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych publikowanych w Monitorze Polskim, w
formie obwieszczenia Prezesa GUS za poprzedni rok.
−
umowa najmu zawarta w dniu 1 marca 2005 roku (…)29, której przedmiotem jest
nieruchomość połoŜona w Rząśni przy ul. Waryńskiego 6 o pow. 0,38 ha, na której
znajdują się cztery boksy garaŜy o powierzchni 76,56 m2, oddano w dzierŜawę 1
boks o powierzchni 16,37 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 marca
2005 roku do dnia 31 marca 2008 roku. Ustalono czynsz w wysokości 20 zł
miesięcznie płatny po wystawieniu faktury VAT do dnia ostatniego kaŜdego miesiąca
za dany miesiąc.
Ustalenia kontroli:
Kontrolujący ustalili, iŜ kwoty zapłaconego czynszu w 2009 roku odpowiadały stawkom
czynszu określonym w umowach, które poddano kontroli.
Nieterminowe wpłaty za najem lokali przez najemców objętych kontrolą dotyczyły (…)30.
Zaległość na 31 grudnia 2009 roku wyniosła 480,00 zł. Od wpłat na poczet zaległości
naliczono odsetki za zwłokę.
28
Walczak.
29
Walczak.
30
Walczak.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych stanowi
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
W 2008-2009 roku Gmina Rząśnia nie uzyskiwała dochodów z tytułu zajęcia pasa
drogowego.
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2009 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Według sprawozdań z wykonania wydatków budŜetowych Rb - 28S i ewidencji księgowej
w roku 2009 wydatki w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi wynosiły:
§
4170
4210
4300
4410
Razem
Plan
26.950,00
3.800,00
8.800,00
450,00
40.000,00
Wykonanie
26.230,26
3.674,00
7.340,00
282,42
37.526,71
Gminna Komisja ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana
została w składzie 8 osobowym. Przewodniczącym Komisji była Pani Iwona Szcześniak.
Komisja działała w oparciu o Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych oraz Przeciwdziałania Narkomanii, który corocznie był uchwalany przez
Radę Gminy.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2009 rok
W 2009 roku 67,35% poniesionych wydatków stanowiło wynagrodzenie Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Kontroli poddano niŜej wymienione pozycje księgowe:
−
dowód księgowy nr 138 – lista wypłat wynagrodzenia dla Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc styczeń 2009 roku z dnia 23
stycznia 2009 roku na kwotę 1.947,98 zł.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc luty 2009 roku z dnia 27 lutego
na kwotę 2.207,48 zł.
−
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc marzec 2009 roku z dnia 27
marca 2009 roku na kwotę 2.207,48 zł.
Wydatki były zgodne z uchwałą Rady Gminy w Rząśni nr XIII/90/2008 z dnia 22
kwietnia 2008 roku w sprawie uchwalenia na 2008 rok Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Przeciwdziałaniu Narkomanii i z uchwałą
Rady Gminy w Rząśni nr XX/146/2009 z dnia 18 lutego 2009 roku w sprawie uchwalenia
na 2009 rok Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
oraz Przeciwdziałaniu Narkomanii.
W Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz
przeciwdziałania narkomani stanowiących załączniki do ww. uchwał Rady Gminy w
Rząśni ujęto zapis: „Zgodnie z art. 4 ust, 5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi z dnia 26 październik 1982 roku ustala się miesięczne
wynagrodzenie za udział w posiedzeniu komisji w wysokości 20% kwoty bazowej dla
członków komisji oraz 33 % kwoty bazowej dla Przewodniczącego Komisji. Podstawą
wypłaty ww., wynagrodzenia jest udział w co najmniej jednym posiedzeniu w miesiącu,
Wynagrodzenie niniejsze stanowi podstawę do potrącenia podatku dochodowego od
osób fizycznych w wysokości 18%”.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2009 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rząśni jest jednostką organizacyjną Gminy
Rząśnia funkcjonującą, w formie przewidzianej przez ustawę o finansach publicznych,
dla jednostki budŜetowej. Kierownikiem Ośrodka jest od dnia 1 lipca 1999 roku Urszula
Barańska powołana na to stanowisko uchwałą nr 19/99 Zarządu Gminy w Rząśni z dnia
27 maja 1999 roku.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2009 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów
Pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców).
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych).
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność.
2009 rok
(zł)
4.066,60
172.099,59
3.438,30
417.526,93
331.721,67
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urszula Barańska została upowaŜniona przez Wójta Gminy zarządzeniem nr 11/2004 z
dnia 11 maja 2004 roku do wydawania decyzji administracyjnych.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych świadczeń
z zakresu pomocy społecznej przyznawanych w postaci zasiłków okresowych. W 2009
roku na podstawie decyzji Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rząśni
przyznano i wypłacono 80 zasiłków okresowych w łącznej kwocie 35.060,00 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano następujące decyzje wydane w roku 2009:
-
decyzja nr 210000-000129/05/2009 z dnia 20 maja 2009 roku, przyznająca
jednorazową pomoc na okres od 1 maja do 31 maja 2009 roku w postaci zasiłku w
wysokości 400,00 zł na zakup odzieŜy dla dzieci, płatny w kasie Urzędu Gminy w
dniach 25 - 26 maj 2009 roku, wniosek z dnia 27 kwietnia 2009 roku –
potwierdzenie odbioru decyzji osobiście dnia 22 kwietnia 2009 roku,
-
decyzja nr 210000-000185/07/2009 z dnia 20 lipca 2009 roku, przyznająca
jednorazową pomoc na okres od 1 lipca do 31 lipca 2009 roku w postaci zasiłku cel w
wysokości 300,00 zł na zakup odzieŜy, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 27 28 lipca 2009 roku, wniosek z dnia 2 lipca 2009 roku – potwierdzenie odbioru decyzji
osobiście dnia 24 lipca 2009 roku,
-
jednorazową pomoc na okres od 1 maja do 31 maja 2009 roku w postaci zasiłku w
wysokości 600,00 zł na zakup odzieŜy dla dzieci, płatny w kasie Urzędu Gminy w
dniach 25 - 26 maj 2009 roku, wniosek z dnia 5 maja 2009 roku – potwierdzenie
odbioru decyzji osobiście dnia 22 maja 2009 roku,
-
decyzja nr 210000-000142/06/2009 z dnia 22 czerwca 2009 roku, przyznająca
jednorazową pomoc na okres od 1 czerwca do 30 czerwca 2009 roku w postaci
zasiłku w wysokości 120,00 zł na zakup Ŝywności oraz opłacenie energii elektrycznej,
płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 26 - 29 czerwca 2009 roku, wniosek z dnia 8
czerwca 2009 roku – potwierdzenie odbioru decyzji osobiście dnia 23 czerwca 2009
roku,
-
decyzja nr 215000-000412/11/2009 z dnia 20 listopada 2009 roku, przyznająca
jednorazową pomoc w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości
240,00 zł (200,00 zł dotacja budŜetu państwa, 40,00 zł środki własne) na okres od 1
listopada do 30 listopad 2009 roku, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 26 – 27
listopada 2009 roku, wniosek z dnia 4 listopada 2009 roku – potwierdzenie odbioru
decyzji osobiście dnia 25 listopada 2009 roku,
-
decyzja nr 215000-000371/10/2009 z dnia 22 października 2009 roku, przyznająca
jednorazową pomoc formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości
października do 31 października 2009 roku, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach
28 – 29 października 2009 roku, wniosek z dnia 11 października 2009 roku –
potwierdzenie odbioru decyzji osobiście dnia 27 października 2009 roku,
-
decyzja nr 215000-000481/12/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, przyznająca
maja do 30 czerwca 2009 roku, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 25- 26 maja
2009 roku i 26-29 czerwiec 2009 roku, wniosek z dnia 8 maja 2009 roku –
potwierdzenie odbioru decyzji osobiście dnia 22 maja 2009 roku,
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
250,00 zł (150,00 zł dotacja budŜetu państwa, 100,00 zł środki własne) na okres od
1 grudnia do 31 grudnia 2009 roku, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 21-22
grudnia 2009 roku, wniosek z dnia 30 listopada 2009 roku – potwierdzenie odbioru
decyzji osobiście dnia 17 grudnia 2009 roku,
-
jednorazową pomoc na okres od 1 maj do 31 maja 2009 roku w postaci zasiłku w
wysokości 400,00 zł na zakup odzieŜy, płatny w kasie Urzędu Gminy w dniach 25 –
26 maja 2009 roku, wniosek z dnia 13 maja 2009 roku – potwierdzenie odbioru
decyzji osobiście dnia 24 maja 2009 roku,
Wszystkie ww. decyzje wydano na wniosek świadczeniobiorców. Nieprawidłowości nie
stwierdzono, poza jedną wg wyjaśnień Kierownika GOPS błędnie wpisaną datą odbioru
decyzji.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2009 ROK
Gmina Rząśnia zarówno w 2008 jak i w 2009 roku zlecała realizację zadań publicznych
podmiotom spoza sektora finansów publicznych. Zarówno w 2008 jak i 2009 roku
zlecenie dotyczyło zadania z zakresu „upowszechniania kultury fizycznej i sportu na
obszarze Gminy Rząśnia.
Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Zabezpieczenie środków w budŜecie Gminy na wydatki dotyczące dotacji na
finansowanie
lub
dofinansowanie
zadań
zleconych
do
realizacji
stowarzyszeniom z zakresu kultury fizycznej i sportu
W załączniku nr 9 - Plan dotacji z budŜetu Gminy Rząśnia na rok 2008 - do uchwały nr
XII/86/2008 Rady Gminy Rząśnia z dnia 25 lutego 2008 roku w sprawie budŜetu Gminy
Rząśnia na 2008 rok przewidziano wydatki na realizację zadań powierzonych
jednostkom spoza sektora finansów publicznych w następujących kwotach:
dział 926 rozdział 92605 § 2820 - 493.422 zł.
W załączniku nr 9 - Plan dotacji z budŜetu Gminy Rząśnia na rok 2009 - do uchwały nr
XX/152/2009 Rady Gminy Rząśnia z dnia 18 lutego 2009 roku w sprawie budŜetu Gminy
Rząśnia na 2009 rok przewidziano wydatki na realizację zadań powierzonych
jednostkom spoza sektora finansów publicznych w następujących kwotach:
dział 926 rozdział 92605 § 2820 - 590.000 zł.
Kontrolą objęto dokumentację konkursową dotyczącą zlecenia zadania publicznego do
realizacji jak równieŜ rozliczenia podmiotów spoza sektora finansów publicznych z
otrzymanych środków z budŜetu Gminy.
Dotacja udzielona w 2008 roku
Otwarty konkurs ofert na realizację zadania publicznego z zakresu kultury fizycznej i
sportu w 2008 roku ogłoszony został przez Wójta Gminy Rząśnia w dniu 3 grudnia 2007
roku. Ww. ogłoszenie zamieszczone został na stronie internetowej www.rzasnia.eobip.pl.
Z dokumentów przedstawionych kontrolującym wynika równieŜ, iŜ treść ogłoszenia
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
opublikowana została na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Rząśni. Wójt Gminy Rząśnia
zamieścił równieŜ informację dotyczącą ogłoszenia otwartego konkursu ofert na
realizację zadania publicznego w 2008 roku w prasie lokalnej (tytuł „Dziennik Łódzki”,
data emisji 03.12.2007 roku).
Ogłoszenie zawierało wszystkie elementy wymagane przez art. 13 ust. 2 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr
96, poz. 873 ze zm.).
Zgodnie z treścią ogłoszenia konkurs przeprowadzony miał zostać na realizację zadania
w dziedzinie „upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia”. W
ramach ww. zadania przewidziano realizację następujących przedsięwzięć:
1) szkolenie sportowe, realizowane w szczególności przez: prowadzenie zajęć
treningowych w poszczególnych grupach szkoleniowych, organizowanie zgrupowań
sportowych, organizowanie i udział w zawodach w ramach współzawodnictwa
sportowego (prowadzonego przez odpowiednie krajowe związki sportowe), udzielanie
stypendiów,
2) upowszechnianie sportu i rekreacji, realizowane poprzez: organizowanie zajęć,
zawodów oraz imprez sportowych i rekreacyjnych o zasięgu lokalnym i
ponadlokalnym, popularyzacja zdrowego stylu Ŝycia wśród mieszkańców gminy
poprzez upowszechnianie uprawiania gier zespołowych oraz indywidualnych
dyscyplin sportowych.
Jako cele zadania wskazano: rozwój sportu i kultury fizycznej na terenach wiejskich,
popularyzacja wśród mieszkańców Gminy Rząśnia dyscyplin sportowych, w tym przede
wszystkim piłki noŜnej, piłki siatkowej oraz tenisa stołowego. Termin składania ofert
określono na okres od 3 grudnia 2007 roku do 2 stycznia 2008 roku, termin realizacji
zadania określono natomiast na okres od 11 stycznia 2008 roku do 24 grudnia 2008
roku. W ogłoszeniu wskazano następujące kryteria, które miały być brane pod uwagę
przy rozpatrywaniu składanych ofert:
−
merytoryczne - zbieŜność projektu z celami zadania (ocena w skali 0-3),
−
społeczne - dostępność realizowanego przedsięwzięcia dla mieszkańców, a takŜe
przewidywana liczba odbiorców oraz zapotrzebowanie społeczne na usługi
świadczone w ramach projektu (oceniane w skali 0-2),
−
finansowe - koszty realizacji planowanego zadania, ocena kosztów kalkulacji zadania
pod kątem ich celowości, oszczędności, efektywności wykonania oraz udział środków
własnych i innych źródeł finansowania, zakładani partnerzy (oceniane w skali -2),
−
organizacyjne - posiadane zasoby kadrowe, rzeczowe, doświadczenie (oceniane w
skali 0-2),
−
promocyjne - promocja Gminy Rząśnia (oceniane w skali 0-2),
−
analiza prawidłowości i terminowości rozliczeń zadań w ubiegłych latach (oceniane w
skali 0-3).
Kontroli poddano dokumentację konkursową związaną z ww. zadaniem.
W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajduje się protokół z posiedzenia komisji
konkursowej do wyłonienia ofert na realizację zadania z zakresu upowszechniania
kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia, odbytego w dniu 11 stycznia 2008
roku. Ww. komisja konkursowa powołana została decyzją Wójta Gminy nr 1/2008 z dnia
2 stycznia 2008 roku. Zgodnie z treścią §1 wskazanej decyzji komisja konkursowa
powołana została w pięcioosobowym składzie, przewodniczącym został Mariusz Bęben.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z treścią protokołu na realizację ww. zadania wpłynęła w wyznaczonym terminie
(tj. do dnia 2 stycznia 2009 roku) jedna oferta - złoŜona przez Ludowy Klub Sportowy
„Czarni Rząśnia”. W protokole zapisano, iŜ oferta zawiera wszystkie wymagane
dokumenty, w związku z czym dopuszczona została ona do oceny. Karty oceny oferty
wypełnione przez poszczególnych członków komisji załączone zostały do protokołu z
posiedzenia komisji. W treści protokołu jako wynik uzyskany przez ofertę podano sumę
średnich indywidualnych ocen uzyskanych w poszczególnych kryteriach, wyniosła ona
10,25 pkt. Punkty uzyskane przez ofertę w poszczególnych kryteriach (średnia ocen
indywidualnych) kształtowały się od 0,25 pkt (analiza prawidłowości i terminowości
rozliczenia zadań w ubiegłych latach) do 3 pkt (ocena merytoryczna oferty).
Oferta złoŜona została wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji ze środków publicznych w
kwocie 493.000 zł i zawierała kalkulację przewidywanych kosztów zadania na kwotę
518.200 zł, z tego koszty do poniesienia z dotacji 493.000 zł. W ww. kalkulacji
wymieniono następujące rodzaje kosztów:
opłaty związane z udziałem druŜyn w rozgrywkach (opłaty regulaminowe, wpisowe,
licencje, uprawnienie zawodników do gry, ubezpieczenie) - 24.300 zł,
wynagrodzenia trenerów - 73.300 zł,
zakupy sprzętu sportowego (stroje, obuwie, dresy, ochraniacze, getry, itp.) - 32.750 zł,
opłaty sędziowskie (delegacje) - 25.850 zł,
przewozy i transport - 25.400 zł,
woda mineralna, odŜywki, wyposaŜenie apteczki - 10.100 zł,
stypendia, nagrody i wyróŜnienia - 301.300 zł,
koszty administracyjne - „0” zł.
WyŜej podane kwoty przy poszczególnych rodzajach kosztów dotyczą kwot planowanych
do wydatkowania z wnioskowanej dotacji.
Do oferty załączone było oświadczenie o nie prowadzeniu przez LKS „Czarni” Rząśnia
działalności gospodarczej w rozumieniu art. 9 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz. 873 ze zm.).
Oświadczenie to zostało podpisane przez Prezesa Zarządu Klubu, oferta podpisana
została przez Prezesa Zarządu Klubu Roberta Pająka oraz przez Wiceprezesa Zarządu
Macieja Iwana. Załączono ponadto potwierdzoną za zgodność kserokopię statutu Klubu
oraz kserokopię wyciągu z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków
Starostwa Powiatowego w Pajęcznie - wpis dotyczący Ludowego Klubu Sportowego
„Czarni Rząśnia” (data 15 listopada 2007 roku, sygn. EK.III.4140-14/1/2007).
W sporządzonym protokole komisja zawarła propozycję zawarcia z Ludowym Klubem
Sportowym „Czarni” Rząśnia umowy na realizację zadania publicznego pod nazwą
„Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia” i udzielenie
dotacji zgodnie z ofertą Klubu. Propozycja została zatwierdzona przez Wójta Gminy o
czym świadczy uczyniona przez niego adnotacja pod treścią protokołu o treści
„zatwierdzam” z datą 11 stycznia 2008 roku.
Umowa dotacji (umowa nr 2/2008) zawarta została w dniu 11 stycznia 2008 roku.
Przedmiotem umowy było zlecenie klubowi sportowemu realizacji zadania publicznego
szczegółowo określonego w złoŜonej przez klub ofercie. Zgodnie z ww. umową Gmina
zobowiązała się do przekazania na realizację zadania w formie dotacji kwoty 493.000 zł
na rachunek bankowy Klubu. Przekazanie ww. kwoty miało nastąpić w jedenastu
transzach, po 42.000 zł kaŜda przekazywanych do 25 kaŜdego miesiąca począwszy od
stycznia plus dwunasta transza w wysokości 31.000 zł z terminem przekazania do 5
grudnia 2008 roku. Termin wykonania zadania ustalono na okres od 11 stycznia 2008
roku do 24 grudnia 2008 roku. W umowie zawarto zapisy (§5) zobowiązujące Klub do
prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej środków otrzymanych
na realizację zadania w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zawarta umowa przewidywała składanie przez zleceniobiorcę (LKS „Czarni” Rząśnia)
sprawozdań częściowych z wykonania zadania za okres kaŜdego miesiąca w terminie do
15 dnia następnego miesiąca. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania sporządzone
miało zostać w terminie 15 dni od zakończenia realizacji zadania. Umowa w imieniu
Gminy została podpisana przez Wójta Gminy, kontrasygnatę złoŜył Skarbnik Gminy. W
imieniu stowarzyszenia umowę podpisał Prezes Zarządu Robert Pająk i Wiceprezes
Maciej Iwan. W dniu 12 sierpnia 2008 roku do przedmiotowej umowy podpisano aneks.
Jedyną zmianą była zmiana terminów przekazywania przez Gminę Rząśnia
poszczególnych transz na rachunek bankowy klubu.
W wyniku kontroli przedstawionych dokumentów stwierdzono, iŜ Klub składał
sprawozdanie miesięczne. W kilku przypadkach sprawozdania miesięczne wpłynęły do
Urzędu Gminy kilka dni po terminie wynikającym z postanowień zawartej umowy, np.:
sprawozdanie za okres od 1 do 31 maja 2008 roku wpłynęło w dniu 16 czerwca 2008
roku, sprawozdanie za okres od 1 do 31 sierpnia 2008 roku wpłynęło w dniu 18 września
2008 roku. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania równieŜ złoŜone zostało przez
Ludowy Klub Sportowy „Czarni” Rząśnia po terminie wynikającym z podpisanej umowy w dniu 22 stycznia 2009 roku. Zgodnie z zawartą umową miało zostać złoŜone w ciągu
15 dni od zakończenia realizacji zadania, tj. do dnia 8 stycznia 2009 roku.
W części II sprawozdania końcowego - Sprawozdanie z wykonania wydatków, pkt 1 Wykorzystanie dotacji ze względu na rodzaj kosztów - przedstawiono następujące dane:
−
−
−
−
−
−
−
opłaty związane z udziałem druŜyn w rozgrywkach - 26.854,87 zł,
zakupy sprzętu sportowego - 23.445,98 zł,
opłaty sędziowskie - 22.177,50 zł,
przewozy i transport - 41.110,28 zł,
woda mineralna, odŜywki, wyposaŜenie apteczki - 10.066,85 zł,
wynagrodzenie trenerów - 36.819,70 zł,
stypendia, nagrody i wyróŜnienia - 332.524,82 zł.
Kserokopia ogłoszenia o konkursie, oferty złoŜonej przez klub, protokołu z posiedzenia
komisji konkursowej, umowy o udzielenie dotacji wraz z aneksem oraz sprawozdania
końcowego z wykonania zadania w 2008 roku - akta kontroli od nr 66 do nr 108.
Gmina Rząśnia przeprowadziła kontrolę w zakresie wykorzystania dotacji udzielonej w
2008 roku Ludowemu Klubowi Sportowemu „Czarni” Rząśnia. Kontrola przeprowadzona
została w dniach od 1 do 15 kwietnia 2009 roku przez pracowników Urzędu Gminy: Jana
KałuŜnego, Annę Gajewską, ElŜbietę Ratajczyk, Renatę Buczkowską i Przemysława
Cimciocha. Zgodnie z ustaleniami ww. kontroli zawartymi w sporządzonym protokole
zadanie zostało wykonane w wyznaczonym w umowie terminie. Zadanie zrealizowano
natomiast sposób odbiegający od harmonogramu złoŜonego w ofercie, zmiany dotyczyły
okresu realizacji. W protokole wyspecyfikowano wszystkie stwierdzone przez komisję
złoŜoną z pracowników Urzędu Gminy rozbieŜności dotyczące terminu realizacji
poszczególnych punktów harmonogramu. Komisja nie wniosła zastrzeŜeń do zmian
harmonogramu, kontrolujący ustalili, Ŝe zmiany polegały na dłuŜszych okresach
realizacji poszczególnych punktów harmonogramu.
Ponadto komisja uznała, iŜ przekazane w ramach dotacji środki zostały wykorzystane
zgodnie z celem, na jaki były przeznaczone. W protokole odniesiono się takŜe do
przesunięciach w poszczególnych kolumnach „rodzaju kosztów” w stosunku do
kosztorysu będącego elementem oferty. Komisja stwierdziła, iŜ o przesunięć tych
dokonano na podstawie rozdziału III pkt 3 - Uwagi mogące mieć znaczenie przy ocenie
kosztorysu - oferty złoŜonej przez Klub, w którym zawarto zapis: „W przypadku
wyczerpania środków wyszczególnionych w kolumnie <rodzaj kosztów> zastrzega się
moŜliwość przesunięcia niewykorzystanych środków rodzajowych wyŜej wymienionej
kalkulacji w tym ze środków własnych i dotacji”. W protokole zapisano, iŜ Klub
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poinformował Gminę pisemnie o przesunięciach w poszczególnych rodzajach wydatków
w sierpniu 2008 roku. Zmiana ta nie spowodowała zwiększenia ogólnej kwoty dotacji a
takŜe nie uniemoŜliwiła realizacji celów zadania.
Komisja stwierdziła, iŜ Klub prowadzi oddzielną dokumentację finansowo-księgową
dotyczącą środków otrzymanych w ramach dotacji.
Kserokopia protokołu kontroli - akta kontroli od nr 62 do nr 65.
Dotacja udzielona w 2009 roku
Otwarty konkurs ofert na realizację zadania publicznego z zakresu kultury fizycznej i
sportu w 2009 roku ogłoszony został przez Wójta Gminy Rząśnia w dniu 30 grudnia
2008 roku. Ww. ogłoszenie zamieszczone został na stronie internetowej
www.rzasnia.eobip.pl. Z dokumentów przedstawionych kontrolującym wynika równieŜ,
iŜ treść ogłoszenia opublikowana została na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Rząśni.
Wójt Gminy Rząśnia zamieścił równieŜ informację dotyczącą ogłoszenia otwartego
konkursu ofert na realizację zadania publicznego w 2009 roku w prasie lokalnej (tytuł
„Łódź Miasto+Region”, data emisji 30.12.2008 roku).
Ogłoszenie zawierało wszystkie elementy wymagane przez art. 13 ust. 2 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr
96, poz. 873 ze zm.).
Zgodnie z treścią ogłoszenia konkurs przeprowadzony miał zostać na realizację zadania
w dziedzinie „upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia”. W
ramach ww. zadania przewidziano realizację następujących przedsięwzięć:
3) szkolenie sportowe, realizowane w szczególności przez: prowadzenie zajęć
treningowych, organizowanie zgrupowań sportowych, organizowanie i udział w
zawodach w ramach współzawodnictwa sportowego (prowadzonego przez
odpowiednie krajowe związki sportowe), udzielanie stypendiów,
4) upowszechnianie sportu i rekreacji, realizowane poprzez: organizowanie zajęć,
zawodów oraz imprez sportowych i rekreacyjnych o zasięgu lokalnym i
ponadlokalnym, popularyzacja zdrowego stylu Ŝycia wśród mieszkańców gminy
poprzez upowszechnianie uprawiania gier zespołowych oraz indywidualnych
dyscyplin sportowych.
Jako cele zadania wskazano: rozwój sportu i kultury fizycznej na terenach wiejskich,
popularyzacja wśród mieszkańców Gminy Rząśnia dyscyplin sportowych, w tym przede
wszystkim piłki noŜnej oraz piłki siatkowej. Termin składania ofert określono na okres od
30 grudnia 2008 roku do 29 stycznia 2009 roku, termin realizacji zadania określono
natomiast na okres od 2 lutego 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku. W ogłoszeniu
wskazano następujące kryteria, które miały być brane pod uwagę przy rozpatrywaniu
składanych ofert:
− merytoryczne - zbieŜność projektu z celami zadania (ocena w skali 0-3),
− społeczne - dostępność realizowanego przedsięwzięcia dla mieszkańców, a takŜe
przewidywana liczba odbiorców oraz zapotrzebowanie społeczne na usługi świadczone
w ramach projektu (oceniane w skali 0-2),
− finansowe - koszty realizacji planowanego zadania, ocena kosztów kalkulacji zadania
pod kątem ich celowości, oszczędności, efektywności wykonania oraz udział środków
własnych i innych źródeł finansowania, zakładani partnerzy (oceniane w skali -2),
− organizacyjne - posiadane zasoby kadrowe, rzeczowe, doświadczenie (oceniane w
skali 0-2),
− promocyjne - promocja Gminy Rząśnia (oceniane w skali 0-2),
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− analiza prawidłowości i terminowości rozliczeń zadań w ubiegłych latach (oceniane w
skali 0-3).
Kontroli poddano dokumentację konkursową związaną z ww. zadaniem
W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajduje się protokół z posiedzenia komisji
konkursowej do wyłonienia ofert na realizację zadania z zakresu upowszechniania
kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia, odbytego w dniu 3 lutego 2009
roku. Ww. komisja konkursowa powołana została decyzją Wójta Gminy nr 30/2009 z 3
lutego 2009 roku. Zgodnie z treścią §1 wskazanej decyzji komisja konkursowa powołana
została w pięcioosobowym składzie, przewodniczącym został Mariusz Bęben.
Zgodnie z treścią protokołu na realizację ww. zadania wpłynęła w wyznaczonym terminie
(tj. do dnia 29 stycznia 2009 roku) jedna oferta - złoŜona przez Ludowy Klub Sportowy
„Czarni Rząśnia”. W protokole zapisano, iŜ oferta zawiera wszystkie wymagane
dokumenty, w związku z czym dopuszczona została ona do oceny. Karty oceny oferty
wypełnione przez poszczególnych członków komisji załączone zostały do protokołu z
posiedzenia komisji. W treści protokołu jako wynik uzyskany przez ofertę podano
średnią indywidualnych ocen uzyskanych w poszczególnych kryteriach. W przypadku
Ŝadnego z kryteriów oferta LKS „Czarni” Rząśnia nie uzyskała mniej niŜ 1 pkt.
Oferta złoŜona została wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji ze środków publicznych w
kwocie 590.000 zł i zawierała kalkulację przewidywanych kosztów zadania na kwotę
615.000 zł, z tego koszty do poniesienia z dotacji 590.000 zł. W ww. kalkulacji
wymieniono następujące rodzaje kosztów:
opłaty związane z udziałem druŜyn w rozgrywkach (opłaty regulaminowe, wpisowe,
licencje) - 28.000 zł,
zakupy sprzętu sportowego (stroje, obuwie, dresy, ochraniacze, itp.) - 30.000 zł,
opłaty sędziowskie (delegacje) - 25.000 zł,
przewozy i transport - 45.000 zł,
woda mineralna, odŜywki, wyposaŜenie apteczki, koszty leczenia - 15.000 zł,
wynagrodzenie trenerów i fizjoterapeuty - 75.000 zł,
stypendia, nagrody i wyróŜnienia - 366.000 zł,
utrzymanie boiska - 6.000 zł,
koszty administracyjne - „0” zł.
WyŜej podane kwoty przy poszczególnych rodzajach kosztów dotyczą kwot planowanych
do wydatkowania z wnioskowanej dotacji.
Do oferty załączone było oświadczenie o nie prowadzeniu przez LKS „Czarni” Rząśnia
działalności gospodarczej w rozumieniu art. 9 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz. 873 ze zm.) w
odniesieniu do zadania publicznego, będącego przedmiotem oferty. Oświadczenie to
zostało podpisane przez Prezesa oraz Wiceprezesa Klubu. Załączono ponadto
potwierdzoną za zgodność kserokopię statutu Klubu oraz wyciąg z ewidencji
stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków Starostwa Powiatowego w Pajęcznie - wpis
dotyczący Ludowego Klubu Sportowego „Czarni Rząśnia” (data 28 stycznia 2009 roku,
sygn. EK.III.4140-14/1/2009).
Kontrolujący, na podstawie przedstawionych dokumentów, stwierdzili, iŜ oferta złoŜona
w dniu 29 stycznia 2009 roku przez Ludowy Klub Sportowy „Czarni” Rząśnia została
podpisana jedynie przez Macieja Iwana - Wiceprezesa Klubu. Tymczasem zgodnie z §28
statutu Klubu dla waŜności oświadczeń w zakresie praw, podejmowania zobowiązań,
majątkowych oraz udzielania pełnomocnictw wymagane są podpisy „dwóch osób spośród
następujących: Prezesa, Wiceprezesa, Sekretarza, dwóch upowaŜnionych członków
Zarządu”. Z powyŜszego zapisu wynika, iŜ do waŜności złoŜonego oświadczenia woli w
postaci oferty na realizację zadania publicznego oprócz podpisu Wiceprezesa Klubu
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wymagane było równocześnie złoŜenie podpisu przez jeden z podmiotów wskazanych w
§28 statutu.
Zgodnie z uregulowaniami zawartymi w art. 7a. ust. 1. oraz z art. 7 ust. 2 i 4 ustawy z
dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej (tekst jednolity Dz. U. nr 226 z 2007,
poz. 1675 ze zm.) do klubów sportowych prowadzących działalność w formie
stowarzyszenia nie mają zastosowania przepisy ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 roku Prawo o stowarzyszeniach (Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz. 855, z 2003 r. Nr 96, poz. 874,
z 2004 r. Nr 102, poz. 1055 oraz z 2007 r. Nr 112, poz. 766) dotyczące rejestracji pod
warunkiem, iŜ statuty tych klubów nie przewidują prowadzenia działalności
gospodarczej. Kluby takie podlegają wpisowi do ewidencji, prowadzonej przez starostów
właściwych ze względu na siedzibę klubów.
Po analizie zapisów statutu Klubu, którego kserokopia załączona została do oferty
złoŜonej na realizację zadania publicznego, kontrolujący stwierdzili, iŜ nie zawiera on
zapisu o nieprowadzeniu przez klub działalności gospodarczej. Natomiast w §27 pkt 2, w
którym wskazano źródła funduszy pozyskiwanych przez Klub w ppkt 6 wskazano takŜe
dochody z działalności gospodarczej.
W sporządzonym protokole komisja zawarła propozycję zawarcia z Ludowym Klubem
Sportowym „Czarni” Rząśnia umowy na realizację zadania publicznego pod nazwą
„Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy Rząśnia” i udzielenie
dotacji zgodnie z ofertą Klubu.
Umowa dotacji zawarta została w dniu 11 lutego 2009 roku. Przedmiotem umowy było
zlecenie klubowi sportowemu realizacji zadania publicznego szczegółowo określonego w
złoŜonej przez klub ofercie. Zgodnie z ww. umową Gmina zobowiązała się do
przekazania na realizację zadania w formie dotacji kwoty 590.000 zł na rachunek
bankowy Klubu. Przekazanie ww. kwoty miało nastąpić w jedenastu transzach. W §2 pkt
3 ww. umowy zawarto następujący zapis: „w przypadku wyczerpania środków w
wyszczególnionych w kolumnie <rodzaj kosztów> zleceniobiorca moŜe dokonywać
przesunięć niewykorzystanych środków rodzajowych wymienionych w kosztorysie”.
Termin wykonania zadania ustalono na okres od 2 lutego 2009 roku do 31 grudnia 2009
roku. W umowie zawarto zapisy (§5) zobowiązujące Klub do prowadzenia wyodrębnionej
dokumentacji finansowo-księgowej środków otrzymanych na realizację zadania w
sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji.
Zawarta umowa przewidywała składanie przez zleceniobiorcę (LKS „Czarni” Rząśnia)
sprawozdań częściowych z wykonania zadania za okres kaŜdego miesiąca w terminie do
7 dnia następnego miesiąca. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania sporządzone
miało zostać w terminie 15 dni od zakończenia realizacji zadania. Umowa w imieniu
Gminy została podpisana przez Wójta Gminy, kontrasygnatę złoŜył Skarbnik Gminy. W
imieniu stowarzyszenia umowę podpisał Prezes Zarządu Robert Pająk i Wiceprezes
Maciej Iwan. W dniu 2 września 2009 roku do przedmiotowej umowy podpisano aneks.
Jedyną zmianą była zmiana terminów przekazywania przez Gminę Rząśnia
poszczególnych transz na rachunek bankowy klubu.
W wyniku kontroli przedstawionych dokumentów stwierdzono, iŜ Klub składał
sprawozdanie miesięczne. W wielu przypadkach sprawozdania miesięczne wpłynęły do
Urzędu Gminy po terminie wynikającym z postanowień zawartej umowy, np.:
sprawozdanie za okres od 1 do 30 kwietnia 2009 roku wpłynęło w dniu 19 maja 2009
roku, sprawozdanie za okres od 1 do 31 maja 2009 roku wpłynęło w dniu 17 lipca 2009
roku, sprawozdanie za okres od 1 do 30 czerwca 2009 roku wpłynęło w dniu 17 lipca
2009 roku. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania wpłynęło natomiast terminowo w dniu 15 stycznia 2010 roku. W części II sprawozdania końcowego - Sprawozdanie z
wykonania wydatków, pkt 1 - Wykorzystanie dotacji ze względu na rodzaj kosztów przedstawiono następujące dane:
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
−
−
−
−
−
opłaty związane z udziałem druŜyn w rozgrywkach - 22.812,00 zł,
zakupy sprzętu sportowego - 24.814,76 zł,
opłaty sędziowskie - 19.636,21 zł,
przewozy i transport - 33.328,70 zł,
woda mineralna, odŜywki, wyposaŜenie apteczki - 4.444,12 zł,
wynagrodzenie trenerów i fizjoterapeuty - 33.981,01 zł,
stypendia, nagrody i wyróŜnienia - 419.342,70 zł,
utrzymanie boiska - 618,00 zł,
Kserokopia ogłoszenia o konkursie, oferty złoŜonej przez klub, protokołu z posiedzenia
komisji konkursowej, umowy o udzielenie dotacji wraz z aneksem, sprawozdania
końcowego z realizacji zadania w 2009 roku - akta kontroli od nr 19 do 61.
Gmina Rząśnia przeprowadziła kontrolę w zakresie wykorzystania dotacji udzielonej w
2009 roku Ludowemu Klubowi Sportowemu „Czarni” Rząśnia. Kontrola przeprowadzona
została w dniach od 1 do 15 kwietnia 2010 roku przez pracowników Urzędu Gminy: Jana
KałuŜnego, Mariusza Bębna, Zdzisławę Retkiewicz. Zgodnie z ustaleniami ww. kontroli
zawartymi w sporządzonym protokole zadanie zostało wykonane w wyznaczonym w
umowie terminie. Zadanie zrealizowano natomiast sposób odbiegający od
harmonogramu złoŜonego w ofercie, zmiany dotyczyły okresu realizacji. W protokole
wyspecyfikowano wszystkie stwierdzone przez komisję złoŜoną z pracowników Urzędu
Gminy
rozbieŜności
dotyczące
terminu
realizacji
poszczególnych
punktów
harmonogramu. Komisja uznała, iŜ dokonane zmiany są korzystne dla zleceniodawcy
(poza jednym przypadkiem zmiany polegały na dłuŜszych okresach realizacji
poszczególnych punktów harmonogramu, w jednym przypadku okres realizacji skrócony
został o 1 miesiąc). Ponadto komisja uznała, iŜ przekazane w ramach dotacji środki
zostały wykorzystane zgodnie z celem, na jaki były przeznaczone. W protokole
odniesiono się takŜe do przesunięciach w poszczególnych kolumnach „rodzaju kosztów”.
Ustalono, iŜ o przesunięciach tych dokonanych na podstawie §2 ust. 4 umowy dotacji
klub poinformował Gminę pisemnie we wrześniu 2009 roku. Zmiana ta nie spowodowała
zwiększenia ogólnej kwoty dotacji a takŜe nie uniemoŜliwiła realizacji celów zadania.
Komisja stwierdziła, iŜ Klub prowadzi oddzielną dokumentację finansowo-księgową
dotyczącą środków otrzymanych w ramach dotacji.
Kserokopia protokołu kontroli - akta kontroli od nr 109 do nr 111.
Ustalenia kontroli
Kontrolujący, na podstawie przedstawionych dokumentów, stwierdzili, iŜ oferta złoŜona
w dniu 29 stycznia 2009 roku przez Ludowy Klub Sportowy „Czarni” Rząśnia została
podpisana jedynie przez Macieja Iwana - Wiceprezesa Klubu. Tymczasem zgodnie z §28
statutu Klubu dla waŜności oświadczeń w zakresie praw, podejmowania zobowiązań,
majątkowych oraz udzielania pełnomocnictw wymagane są podpisy „dwóch osób spośród
następujących: Prezesa, Wiceprezesa, Sekretarza, dwóch upowaŜnionych członków
Zarządu”. Z powyŜszego zapisu wynika, iŜ do waŜności złoŜonego oświadczenia woli w
postaci oferty na realizację zadania publicznego oprócz podpisu Wiceprezesa Klubu
wymagane było równocześnie złoŜenie podpisu przez jeden z podmiotów wskazanych w
§28 statutu.
W ogłoszeniach dotyczących otwartych konkursu ofert na realizację zadania publicznego
z zakresu kultury fizycznej i sportu w 2008 oraz w 2009 roku Wójt Gminy określając
wymogi formalne, jakim winna odpowiadać złoŜona oferty wskazał między innymi, iŜ
naleŜało do nich dołączyć dokument w postaci aktualnego wypisu z Krajowego Rejestru
Sądowego albo ewidencji, o której mowa w art. 7 ust. 4 ustawy z dnia 18 stycznia 1996
roku o kulturze fizycznej (Dz. U. z 2001 roku nr 81, poz. 889, ze zm.) w formie
oryginału lub kserokopii potwierdzonej za zgodność z oryginałem przez osoby
uprawnione do reprezentowania wnioskodawcy (okres waŜności 3 miesiące). Klub
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
„Czarni” Rząśnia nie dołączył do złoŜonych ofert wypisu z Krajowego Rejestru Sądowego,
dołączył natomiast wypis z ewidencji stowarzyszeń prowadzonej przez Starostę
Pajęczańskiego, właściwego ze względu na siedzibę Klubu.
Do ofert złoŜonych w ramach otwartych konkursów ofert na realizację zadania
publicznego w 2008 i 2009 roku Klub załączył oświadczenia o nieprowadzeniu
działalności gospodarczej - zgodnie z wymogami dotyczącymi dokumentów, jakie winny
być załączone do ofert.
W ramach zadania „upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze Gminy
Rząśnia”, w związku z realizacją którego, Wójt Gminy w 2008 i w 2009 roku ogłosił
konkursy ofert oprócz działań takich jak - prowadzenie zajęć treningowych,
organizowanie zgrupowań sportowych, organizowanie i udział w zawodach w ramach
współzawodnictwa sportowego, szkolenie sportowe, organizowanie zajęć, zawodów oraz
imprez sportowych i rekreacyjnych o zasięgu lokalnym i ponadlokalnym, popularyzacja
zdrowego stylu Ŝycia wśród mieszkańców gminy - przewidziano takŜe udzielanie
stypendiów.
Badając sprawozdania złoŜone przez LKS „Czarni” Rząśnia z wykonania zadań zleconych
do realizacji przez Gminę kontrolujący stwierdzili, iŜ wydatki dokonane przez LKS w
2008 roku na wypłatę stypendiów, nagród i wyróŜnień wyniosły w 2008 roku 332.524,82
zł i stanowiły 67,4% wydatków dokonanych z środków publicznych otrzymanych w
formie dotacji z budŜetu Gminy w ramach realizacji zleconego zadania publicznego,
natomiast w 2009 roku wyniosły 419.342,70 zł i stanowiły 71% wydatków
zrealizowanych ze środków uzyskanych z budŜetu Gminy Rząśnia.
Udzielanie stypendiów sportowcom, zarówno posiadającym licencję zawodnika, jak
równieŜ tym nieposiadającym tego statusu związane jest z osiąganiem wysokich
osiągnięć w dziedzinie sportu i kultury fizycznej. Osiąganie takich wyników przez
sportowców moŜe wiązać się ze wzrostem zainteresowania wśród mieszkańców gminy
sportem, czynnym wypoczynkiem. JednakŜe wypłata stypendiów sportowych nie moŜe
być uznana za przedsięwzięcie zmierzające do realizacji zadania, jakim jest
upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na obszarze gminy. Stanowi ono formę
uznania za uzyskane w dziedzinie sportu wyniki oraz wsparcie mające na celu
kontynuację dotychczasowych osiągnięć. Wsparcie finansowe, wypłacane nagrody czy
wyróŜnienia nie są przedsięwzięciem związanym z realizacją celu publicznego, są
natomiast instrumentem finansowym wspomagającym sportowy rozwój poszczególnych
zawodników.
NaleŜy zaznaczyć, iŜ jednostki samorządu terytorialnego mają prawo do przyznawania i
wypłacania tego typu świadczeń. Uprawnienie takie wynika z ustawy z dnia 18 stycznia
1996 roku o kulturze fizycznej a takŜe z ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie
kwalifikowanym (Dz. U. nr 155, poz. 1298 ze zm.). W przypadku ustawy o kulturze
fizycznej moŜliwość wypłaty z budŜetu jednostki samorządu terytorialnego zawodnikom
nieposiadającym licencji zawodnika stypendiów sportowych za wysokie wyniki sportowe
we współzawodnictwie międzynarodowym lub krajowym, przewiduje norma prawna
zawarta w art. 22 ust. 1 ust tej ustawy. Ustawodawca w art. 22 ust. 2 ustawy o kulturze
fizycznej zawarł kompetencję dla organu stanowiącego jednostki samorządu
terytorialnego, do określenia w drodze uchwały szczegółowych zasad i trybu
przyznawania, wstrzymywania i cofania oraz wysokości stypendiów sportowych dla
zawodników nieposiadających licencji zawodnika. Uchwała winna uwzględniać obowiązki
zawodnika pobierającego stypendium, skutki ich niewykonywania oraz podstawę i
sposób ustalania wysokości stypendium. Ponadto w art. 28 przedmiotowej ustawy
przewidziano moŜliwość wypłaty z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego
wyróŜnień i nagród zawodnikom nieposiadającym licencji zawodnika a takŜe trenerom i
działaczom. Podobnie jak w przypadku wypłat stypendiów ustawodawca łączy wypłatę
tych świadczeń z osiąganiem wysokich wyników sportowych we współzawodnictwie
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
międzynarodowym
lub
krajowym.
Organ
stanowiący
jednostki
samorządu
terytorialnego, w drodze uchwały winien określić rodzaje wyróŜnień i wysokości nagród,
oraz szczegółowe zasady i tryb ich przyznawania, uwzględniając osiągnięcia sportowe,
za które zawodnicy otrzymują wyróŜnienia i nagrody. Analogiczne uregulowania
odnośnie wypłaty stypendiów sportowych, nagród i wyróŜnień, w stosunku do
zawodników
posiadających
licencję
zawodnika,
zawiera
ustawa
o
sporcie
kwalifikowanym. MoŜliwość wypłaty tych świadczeń z budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego wynika z przepisów art. 35 ust. 1 i 2 (stypendia sportowe) oraz w art. 37
ust. 1, 3a i 4 ww. ustawy.
Rada Gminy w Rząśni podjęła w dniu 28 grudnia 2006 roku uchwałę nr III/13/2006 w
sprawie przyznawania stypendiów sportowych oraz wyróŜnień i nagród za wysokie
wyniki sportowe. Zgodnie z §1 ww. uchwały Rada Gminy Rząśnia postanowiła przyznać
stypendia sportowe, nagrody i wyróŜnienia szczególnie uzdolnionym sportowcom,
nieposiadającym licencji zawodnika w rozumieniu art. 3 ust. 5 ustawy o sporcie
kwalifikowanym, jak równieŜ sportowcom posiadającym status zawodnika w rozumieniu
art. 3 ust. 5 ustawy o sporcie kwalifikowany, osiągającym wysokie wyniki uczestnicząc
we współzawodnictwie sportowym jako reprezentanci podmiotów działających statutowo
na rzecz rozwoju kultury fizycznej i sportu na terenie gminy Rząśnia. Zgodnie z §2
przedmiotowej uchwały Rada Gminy określa w budŜecie wysokość środków finansowych
przeznaczonych na stypendia sportowe oraz nagrody i wyróŜnienia. W uchwale nr
III/13/2006 Rada Gminy określiła takŜe zasady i tryb przyznawania stypendiów, nagród
i wyróŜnień postanawiając między innymi warunki, jakie musi spełniać sportowiec aby
otrzymać wymienione wyŜej świadczenia, ustalając krąg podmiotów, które mogą
zgłaszać kandydatów do stypendiów, nagród i wyróŜnień (zarządy klubów sportowych,
polskie związki sportowe, wybrane komisje Rady Gminy, radni Gminy Rząśnia), wymogi
formalne wniosku, czy teŜ przypadki wstrzymania bądź pozbawienia stypendium. W
uchwale radni określili maksymalną wysokość stypendiów i nagród oraz wskazali, iŜ
decyzję o przyznaniu, wysokości oraz sposobie wypłaty stypendium winien podejmować
Wójt Gminy w drodze zarządzenia.
Kserokopia uchwały Rady Gminy nr III/13/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku - akta
kontroli od nr 112 do nr 119.
Ogłaszając konkurs na realizację zadania publicznego - upowszechnianie
kultury fizycznej i sportu na obszarze gminy - i przewidując jego realizację
między innymi poprzez udzielanie stypendiów a następnie udzielając dotacji
celowej Ludowemu Klubowi Sportowemu „Czarni” Rząśnia Wójt Gminy naruszył
przepisy ustawy o kulturze fizycznej jak równieŜ przepisy ustawy o sporcie
kwalifikowanym pozwalające dokonywać wypłat stypendiów, nagród i
wyróŜnień z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego na zasadach i w
trybie określonych w uchwale organu stanowiącego. W związku z podjęciem
takiej uchwały przez Radę Gminy Rząśnia działanie Wójta stanowiło takŜe
naruszenie reguł postępowania dotyczących przyznawania stypendiów, nagród
i wyróŜnień określonych w tej uchwale. Zaznaczyć naleŜy, iŜ Rada Gminy
zarówno w budŜecie Gminy na 2008 rok jak i w budŜecie na 2009 rok nie
zabezpieczyła środków na wypłatę takich świadczeń.
Wskazanie w ogłoszeniu o konkursie ofert udzielania stypendiów jako przedsięwzięcia
słuŜącego realizacji celu publicznego w postaci upowszechniania kultury fizycznej i
sportu i udzielenie w wyniku rozstrzygnięcia tego konkursu dotacji na wykonanie
zadania zleconego na podstawie zawartej umowy, w zakres rzeczowy którego, wchodziło
wypłacanie świadczeń w postaci stypendiów sportowych, stanowiło ponadto naruszenie
art. 176 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych w związku z
art. 4 ust. 1 pkt 14 i art. 5 ust. 1 i 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 ze zm.). Zgodnie ze wskazanym
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyŜej art. 176 ust. 1 ustawy o finansach publicznych podmioty niezaliczane do sektora
finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku mogły otrzymywać z
budŜetu jednostki samorządu terytorialnego dotacje na cele publiczne związane z
realizacją zadań tej jednostki. Zgodnie natomiast z art. 176 ust 2. zlecenie zadania i
udzielenie dotacji następuje zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o
działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie, a jeŜeli dotyczy ono innych zadań niŜ
określone w tej ustawie - na podstawie umowy jednostki samorządu terytorialnego z
podmiotem spoza sektora finansów publicznych. W opisywanej sytuacji zlecenie zadania
nastąpiło w trybie przewidzianym w ustawie o działalności poŜytku publicznego i
wolontariacie. W Art. 4 ust. 1 pkt 14 ww. ustawy ustawodawca wymienił
upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w katalogu zadań publicznych, przy realizacji
których organy administracji publicznej mogą podejmować współpracę z organizacjami
pozarządowymi. Współpraca taka moŜe przybrać, zgodnie z postanowieniami art. 5 ust.
1 i 4 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie, formę zlecenia realizacji
zadania podmiotom spoza sektora finansów publicznych prowadzącym działalność
poŜytku publicznego w zakresie odpowiadającym zadaniom organu administracji, wraz z
udzieleniem dotacji na finansowanie takiego zadania. Wypłata stypendiów nie jest sama
w sobie działalnością poŜytku publicznego, która to działalność zgodnie z ustawą o
działalności poŜytku publicznego i wolontariacie jest działalnością społecznie uŜyteczną
polegającą na nieodpłatnym świadczeniu usług bądź na wykonywaniu zadań naleŜących
do sfery zadań publicznych, w ramach realizacji przez organizację pozarządową celów
statutowych, za które pobiera wynagrodzenie. W przypadku wykonywania na podstawie
zlecenia czynności w postaci wypłat stypendiów sportowych, nagród czy teŜ wyróŜnień
dla sportowców, organizacja pozarządowa staje się jedynie pośrednikiem w
przekazywaniu ww. świadczeń na rzecz sportowców.
Oprócz udzielania stypendiów realizacja zadań publicznych zleconych w 2008 i w 2009
roku przez Gminę Klubowi „Czarni” Rząśnia w dziedzinie upowszechniania kultury
fizycznej i sportu obejmowała - zgodnie z treścią ogłoszeń o konkursach ofert - działania
takie jak prowadzenie zajęć treningowych, organizowanie zgrupowań sportowych,
organizowanie i udział w zawodach w ramach współzawodnictwa sportowego
prowadzonego przez odpowiednie krajowe związki sportowe oraz organizowanie zajęć,
zawodów oraz imprez sportowych i rekreacyjnych o zasięgu lokalnym i ponadlokalnym,
popularyzacja zdrowego stylu Ŝycia poprzez upowszechnianie uprawiania gier
zespołowych.
Kalkulacje dołączone przez LKS „Czarni” Rząśnia do złoŜonych w 2008 i w 2009 roku
ofert, zawierały - zgodnie z tak wskazanym przez Gminę zakresem realizacji zadania pozycje kosztowe, takie jak: opłaty związane z udziałem druŜyny w rozgrywkach (opłaty
regulaminowe, wpisowe, licencje) opłaty sędziowskie, wynagrodzenia trenerów i
fizjoterapeuty. Sprawozdania końcowe z realizacji zadań w 2008 i w 2009 roku złoŜone
przez Klub równieŜ zawierają ww. pozycje w ramach wydatków dokonanych ze środków
otrzymanych z dotacji, co potwierdza wydatkowanie środków publicznych na te cele.
Ludowy Klub Sportowy „Czarni” Rząśnia uczestniczy w rozgrywkach
organizowanych przez Polski Związek Piłki Siatkowej (PZPS) na szczeblu II ligi
męŜczyzn (grupa II). Wobec powyŜszego wydatki na opłaty związane z
udziałem w rozgrywkach organizowanych przez PZPS (opłaty regulaminowe,
wpisowe, licencje) były wydatkami poniesionymi na sport kwalifikowany w
rozumieniu art. 3 pkt 3 ustawy o sporcie kwalifikowanym. Zgodnie bowiem z
definicją zawartą w ww. przepisie sport kwalifikowany jest formą aktywności
człowieka związaną z uczestnictwem we współzawodnictwie sportowym,
organizowanym lub prowadzonym w określonej dyscyplinie sportu przez polski
związek sportowy lub podmioty działające z jego upowaŜnienia. Wydatki
poniesione na opłaty sędziowskie oraz na wynagrodzenia trenerów i
fizjoterapeuty równieŜ były wydatkami poniesionymi na sport kwalifikowany w
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
części, w jakiej wiązały się z uczestnictwem w rozgrywkach organizowanych
przez PZPS.
Jednostki samorządu terytorialnego (zgodnie z art. 2 ust. 2 ww. ustawy) mogą
wspierać, w tym finansowo, rozwój sportu kwalifikowanego. Organ stanowiący jednostki
samorządu w drodze uchwały winien w takim wypadku określić warunki i tryb
wspierania sportu kwalifikowanego (art. 2 ust. 3 ustawy o sporcie kwalifikowanym).
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2009 ROK
W 2009 roku Gmina Rząśnia nie udzielała z budŜetu dotacji na rzecz szkół
niepublicznych, na podstawie art. 80 i 90 ustawy o systemie oświaty.
5. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2009 rok
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Rada Gminy w Rząśni uchwaliła w 2009 roku wydatki osobowe w § 4010 w dziale 750,
rozdziale 75023 w kwocie 1.422.950,00 zł.
Na podstawie sporządzonych sprawozdań o wydatkach budŜetowych oraz ewidencji
analitycznej wydatków stwierdzono, Ŝe w 2009 roku na wynagrodzenia pracowników
Urzędu (dział 750 rozdział 75023 § 4010) wydatkowano kwotę 1.419.588,39 zł.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń poddano listy płac, na podstawie
których dokonano wypłaty comiesięcznych wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w
Rząśni (dział 750, rozdział 75023, § 4010 klasyfikacji budŜetowej):
−
kwiecień 2009 roku - lista płac nr 30 z dnia 28 kwietnia 2009 roku - na kwotę
99.374,42 zł;
−
maj 2009 roku – lista płac nr 41 z dnia 27 maja 2009 roku - na kwotę 99.023,20 zł,
−
czerwiec 2009 roku – lista płac nr 53 z dnia 26 czerwca 2009 roku – na kwotę
98.523,20 zł.
w odniesieniu do niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy:
−
Tomasz Stolarczyk
- Wójt Gminy
−
ElŜbieta Ratajczyk
- Skarbnik Gminy
−
Jan KałuŜny
- Sekretarz Gminy
−
Mariusz Bęben
- Kierownik Referatu Gospodarki, Kultury i Sportu
−
Jolanta BroŜyna
- Inspektor
−
Iwona Szcześniak
- Inspektor
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
Anna Gajewska – Leśniak
- Inspektor
Wynagrodzenie Wójta Gminy ustalone zostało przez Radę Gminy Rząśnia nr
XXVII/125/2008 z dnia 3 listopada 2008 roku. Na mocy wyŜej powołanej uchwały
wynagrodzenie Wójta Gminy od dnia 1 stycznia 2008 roku kształtowała się w
następującej wysokości:
wynagrodzenie zasadnicze dodatek funkcyjny dodatek specjalny -
dodatek staŜowy Ogółem wynagrodzenie
5.500,00 zł,
1.800,00 zł,
2.190,00 zł, (w wysokości 30% łącznie
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego)
1.100,00 zł, (w wysokości % wynagrodzenia
zasadniczego)
10.590,00 zł.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w
sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za 2009
rok.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2009 roku w Urzędzie Gminy Rząśnia nie dokonywano
wypłaty ekwiwalentów z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.
W 2009 roku w Urzędzie Gminy Rząśnia wypłacono jedną odprawę emerytalną dla
pracownika obsługi. Naliczenia odprawy dokonano w kwocie 11.628 zł brutto (9.535 zł
netto). Wypłaty dokonano na podstawie listy płac nr 39 z dnia 18 maja 2009 roku (poz.
księg. 1771). Lista została sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty przez osoby
upowaŜnione. Naliczenia odprawy emerytalnej dokonano w prawidłowej wysokości 6miesięcznego przysługującego wynagrodzenia.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Przelewów na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonano w
następujących terminach: 16 czerwca 2009 r. – 36.376,50 zł, 18 września 2009 r. –
12.125,50 zł. Do dnia 31 maja 2009 roku nie przelano Ŝadnej kwoty, natomiast do
30 września 2009 roku przelano kwotę 48.502 zł co stanowiło 100% planowanego
odpisu. Przelewy dokonane w powyŜszych terminach nie spełniały przesłanki
terminowego przekazania środków na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
zawartych w art 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych, który mówi, Ŝe równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń na
dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w
terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku
przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów.
Z przedstawionej kontrolującym dokumentacji wynikało w jaki sposób wyliczono kwotę
48.502 zł stanowiącą odpis na ZFŚS (w rozdziałach: 75011, 75023, 85395, 92109,
90095) za 2008 rok. Zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy na dzień 31 grudnia
2009 roku nie dokonywano przeliczenia planowanej przeciętnej liczby zatrudnionych do
faktycznej.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z ustaleń kontrolujących wynikają następujące dane:
1) odpisu na ZFŚS dokonano dla:
-
46 etatów x 1.000,04 zł/osobę = 46.001,84 zł
15 emerytów x 166,67 zł/osobę = 2.500,05 zł,
łącznie na kwotę 48.501,89 zł,
2) odpis powinien zostać dokonany dla następującej liczby zatrudnionych i emerytów:
-
46,58 etatów x 1.000,04 zł/osobę = 46.581,86 zł,
-
15 emerytów x 166,67 zł/osobę = 2.500,05 zł,
Łącznie na kwotę 49.081,91 zł.
Kontrolujący ustalili, Ŝe faktyczna przeciętna liczba zatrudnionych na dzień 31
grudnia 2009 roku wyniosła 46,58 i w związku z tym odpis za 2009 rok na ZFSŚ
został zaniŜony o kwotę 579,91 zł (48.502 zł – 49.081,91 zł).
Ustalono, Ŝe środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w 2009 roku
wydatkowano w kwocie 117.049,98 zł, głównie z przeznaczeniem na poŜyczki dla
pracowników na cele mieszkaniowe, paczki świąteczne, dofinansowanie wypoczynku i
organizację imprez integracyjnych.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2008 rok
W 2008 roku Gmina Rząśnia wydatkowała na podróŜe słuŜbowe pracowników kwotę
24.279,57 zł (plan 26.303 zł), natomiast w 2009 roku 30.430,16 zł (plan 32.000 zł).
PodróŜe zagraniczne
W 2008 i w 2009 roku Gmina Rząśnia nie ponosiła wydatków na podróŜe zagraniczne
pracowników.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok
Zasady wypłaty diet
W kontrolowanym okresie, w Urzędzie Gminy na diety dla radnych (Rada Gminy w
składzie 15 osób) wydatkowano, w dz. 750 rozdz. 75022 § 3030 kwotę 190.509,00 zł,
co stanowi 100 % wydatków planowanych na 2009 rok.
Zasady wypłaty diet w kontrolowanym okresie normowała uchwała nr IX/53/2007 Rady
Gminy Rząśnia z dnia 12 września 2007 roku w sprawie ustalenia zasad i wysokości diet
oraz naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych Gminy Rząśnia,
zmieniona uchwałą nr XVIII/132/2008 Rady Gmina Rząśnia z dnia 15 grudnia 2008 roku
w sprawie ustalenia zasad i wysokości diet oraz naleŜności z tytułu zwrotu kosztów
podróŜy słuŜbowych radnych Gminy Rząśnia. Zmiany dotyczyły wysokości diet
wiceprzewodniczącego rady gminy i przewodniczących komisji stałych oraz pozostałych
radnych.
Rada Gminy ustaliła zryczałtowane miesięczne diety dla Radnych Rady Gminy Rząśnia
od 1 stycznia 2009 w wysokości:
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− przewodniczący rady – 75 % kwoty bazowej określonej w art. 25 ust. 6 ustawy o
samorządzie gminnym zwanej dalej kwotą bazową,
− wiceprzewodniczący rady, przewodniczący komisji rady - 55% kwoty bazowej,
− pozostali radni – 50 % kwoty bazowej.
W 2009 roku miesięczna dieta wynosiła dla:
Przewodniczącego Rady Gminy – 1.376,51 zł (1.835,35 zł x 75 %),
Wiceprzewodniczącego Rady Gminy, Przewodniczącego Komisji Stałej – 1.009,44
zł (1.835,35 x 55%)
Pozostałych Radnych – 917,67 zł (1.835,35 zł x 50%).
Ponadto na podstawie powołanych uchwał Rady Gminy ustalono, Ŝe:
− radnym przysługuje tylko jedna miesięczna dieta odpowiednia do najwyŜej pełnionej
funkcji,
− w przypadku nieobecności na sesji rady gminy, posiedzeniu komisji rady na którą
został wezwany, naradzie, spotkaniu lub szkoleniu jeśli obecność radnych ustalono
jako obowiązkową radnym obniŜa się dietę za kaŜdą nieusprawiedliwioną nieobecność
o 5 % kwoty bazowej,
radnemu, mieszkającemu poza miejscowością Rząśnia, będąca siedzibą rady, wysokość
zryczałtowanej diety miesięcznej ustalonej w § 1 zwiększa się o 5% kwoty bazowej
stanowiącej ekwiwalent kosztów dojazdu na posiedzenia, do których nie stosuje się
przepisów o podróŜy słuŜbowej.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości naliczenia i wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat
diet w miesiącach: kwiecień, maj i czerwiec 2009 roku. Wypłat dokonano na podstawie
niŜej wymienionych dowodów księgowych:
-
dowód księgowy 1883 - zestawienie zryczałtowanych diet oraz naleŜności z tytułu
zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych Rady Gminy Rząśnia za miesiąc
kwiecień 2009 r. z dnia 20 maja 2009 roku, do wypłaty kwota 15.875,75 zł, w tym w
kasie 4.496,60 zł,
-
zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych Rady Gminy Rząśnia za miesiąc maj
2009 r. z dnia 9 czerwca 2009 roku, do wypłaty kwota 15.875,75 zł, w tym w kasie
4,496,60 zł,
-
zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych Rady Gminy Rząśnia za miesiąc
czerwiec 2009 r. z dnia 29 czerwca 2009 roku, do wypłaty kwota 15.875,75 zł, w
tym w kasie 4.496,60 zł,
Wysokość miesięcznych diet wypłacana radnym w badanym okresie nie przekraczała
maksymalnej diety, jaką mogli otrzymać zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa –
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej
wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710).
W 2009 roku kontrolą objęto wydatki na diety dla radnych w łącznej kwocie 47.627,25
zł, co stanowiło 25,17% ogółu wydatków poniesionych na diety dla radnych w roku
2009.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2008 – 2009
2008 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
2009 rok
Wykonanie
(zł)
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
010
0101
6050
1 615 238,00
1 558 924,84
140 000,00
70 398,02
600
60016
6050
625 500,00
543 807,94
1 217 549,00
1 119 697,90
600
60016
6058
-
-
234 807,00
4 770,75
600
60016
6059
-
-
1 591,00
1 590,25
600
60017
6050
222 200,00
221 061,61
505 510,00
505 399,94
700
70005
6050
350 000,00
8 916,08
335 000,00
331 509,40
710
71004
6050
60 000,00
24 395,52
134 000,00
19 315,04
754
75412
6050
893 587,00
193 348,09
830 520
657 216,51
801
80101
6050
5 501 625,00
5 489 545,50
2 870 354,23
2 824 138,20
801
80101
6058
-
-
1 466 515,03
1 466 515,03
801
80101
6059
-
-
258 796,77
258 796,77
801
80110
6050
1 000 334,00
1 000 334,00
628 000,00
613 660,97
851
85154
6050
371 823,00
367 534,36
900
90015
6050
97 200,00
68 932,00
155 800,00
97 358,30
921
92109
6050
200 000,00
5 650,00
12 150,00
689,90
Razem
10 937 507,0
0
9 495 558,73
8 810 593,03
7 971 056,98
Wydatki
budŜetowe
ogółem
26 648 637,9
5
24 722 052,40
25 556 947,97
24 094 508,28
41,05
38,41
34,48
33,09
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2008-2009
Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach stanowią
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest przez kontrolowaną jednostkę
na koncie syntetycznym 080. Kontrolującym przedłoŜono prowadzoną ewidencję
szczegółową do ww. konta, zapewniającą wyodrębnienie kosztów inwestycji według
poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub
kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych. Prowadzona
ewidencja nie obejmuje inwestycji zakończonych.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy w Rząśni sprawy dotyczące
działalności inwestycyjnej naleŜą do zakresu działania Referatu Budownictwa, w skład
którego, wchodzą następujące stanowiska pracy:
─
Kierownik Referatu – na stanowisku tym zatrudniona jest od dnia 1.06.2002 roku
Łucja Brzezińska,
─
ds. zamówień publicznych – na stanowisku tym zatrudniony jest od dnia 24.10.2002
roku Przemysław Cimcioch – inspektor UG,
─
ds. inwestycji i obsługi technicznej – na stanowisku tym zatrudniony jest od dnia
18.07.2002 roku Henryk Kozieł - podinspektor UG,
─
ds. promocji - na stanowisku tym zatrudniony jest od dnia 1 sierpnia 2007 roku
Marcin Baran - inspektor UG.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą objęto dwa zadania inwestycyjne: „Budowa boiska w ramach programu „Moje
boisko - ORLIK – 2012, przy Gimnazjum w Rzaśni” oraz „Rozwój infrastruktury
edukacyjnej Gminy Rząśnia poprzez rozbudowę budynku szkoły Podstawowej w Rząśni
wraz z budową hali sportowej”. Szczegółowe dane dotyczące ww. zadań inwestycyjnych
zawiera załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Budowa boiska w ramach programu „MOJE BOISKO - ORLIK – 2012” przy
Gimnazjum w Rząśni
Zgodnie z załącznikiem nr 4 „Limit wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne
Gminy Rząśnia w latach 2008-2010” do uchwały Rady Gminy Rząśnia nr XXIII/95/2008
z dnia 22 kwietnia 2008 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy Rząśnia na 2008 rok, na
realizację zadania inwestycyjnego „Boiska ORLIK 2012 (przy Gimnazjum)” w 2008 roku
przewidziano nakłady w wysokości 334.000 zł, nakłady do poniesienia w 2009 roku
wykazano na poziomie 666.000 zł, nakłady poniesione w 2007 roku 182.020 zł. Koszt
zadania oszacowany został na kwotę 1.182.020 zł.
Limit wydatków związanych z wieloletnimi programami inwestycyjnymi Gminy Rząśnia w
latach 2008-2010 zmieniony został uchwałą Rady Gminy nr XVI/113/2008 z dnia 12
sierpnia 2008 roku. Wartość szacunkowa zadania inwestycyjnego „Boisko ORLIK 2012”
określona została na 1.682.354 zł, nakłady do poniesienia w 2008 roku 1.000.334 zł, w
2009 roku 500.000 zł. Nakłady poniesione w 2007 roku 182.020 zł.
Zgodnie z załącznikiem nr 4 „Limit wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne
Gminy Rząśnia w latach 2009-2011” do uchwały Rady Gminy Rząśnia nr XX/152/2009 z
dnia 18 lutego 2009 roku w sprawie budŜetu Gminy Rząśnia na 2009 rok, na realizację
zadania inwestycyjnego „Boiska ORLIK 2012 (przy Gimnazjum)” w 2009 roku
przewidziano nakłady w wysokości 457.200 zł, nakłady poniesione w 2008 roku
wykazano na poziomie 1.000.334,00 zł. Koszt zadania oszacowany został na kwotę
1.457.534 zł.
Finansowanie zadania inwestycyjnego
W dniu 9 lipca 2008 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Rząśnia a
Województwem Łódzkim (umowa nr 12/PF/Or/2008). Zgodnie z §1 ww. umowy
Województwo Łódzkie zobowiązało się do udzielenia pomocy finansowej dla Gminy
Rząśnia z przeznaczeniem na realizację zadania pn. „Rządowo-samorządowy program
Moje Boisko ORLIK 2012” w wysokości 333.334 zł. Gmina Rząśnia zobowiązała się w
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przedmiotowej umowie do wykorzystania otrzymanych środków finansowych w terminie
do 31 grudnia 2008 roku.
Budowa kompleksu sportowego w ramach projektu „Moje Boisko ORLIK 2012” w Rząśni
znalazła się na pozycji 14 w decyzji nr 3/2008 Ministra Finansów z dnia 5 czerwca 2008
roku - nr BP9/4442/3/BST/270/08/2226 o zapewnieniu finansowania przedsięwzięcia
inwestycyjnego.
W dniu 31 lipca 2008 roku podpisano umowę nr 32/KW-2008 o dofinansowanie
środkami pochodzącymi z budŜetu państwa projektu Moje Boisko – Orlik 2012
realizowanego w ramach Kontraktu Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego na lata
2007-2008 zawartego z Radą Ministrów. Łączna kwota 667.000 zł, w tym dotacja celowa
z budŜetu państwa na dofinansowanie projektu w wysokości 333.000 zł i kwota 334.000
zł jaką zapewnia Samorząd Województwa Łódzkiego.
Zakres inwestycji obejmował budowę zespołu boisk i urządzeń sportowych
(wybudowanie dwóch boisk, ogrodzenia, oświetlenia, dojść, podłączeń do mediów).
Adaptacja części budynku komunalnego (budynek po byłej piekarni) na zaplecze
sanitarne i szatnie dla kompleksu boisk ORLIK 2012 zaplanowana została i zrealizowana
jako odrębne zadanie inwestycyjne w 2009 roku.
Dokumentacja projektowa
W dniu 12 maja 2008 roku Gmina Rząśnia zawarła umowę nr 23/2008 z Bogdanem
Przybycieniem, której przedmiotem było wykonanie adaptacji projektu architektonicznobudowlanego boisk sportowych w ramach projektu „Moje Boisko ORLIK 2012”
udostępnionego zamawiającemu przez Ministerstwo Sportu i Turystyki. Zakres umowy
obejmował wykonanie:
−
projektu budowlanego i wykonawczego przyłączy - energetycznego, wodociągowego
i projektu odwodnienia,
−
adaptacji projektu typowego „Moje Boisko Orlik 2012 - obejmującego boiska,
oświetlenie i ogrodzenie,
−
kosztorysów inwestorskich wszystkich branŜ,
−
specyfikacje techniczne wykonania i odbioru robót.
Termin realizacji umowy ustalono na 30 czerwca 2008 roku, wynagrodzenie dla
wykonawcy określone zostało w wysokości 25.620 zł brutto (wynagrodzenie ryczałtowe).
Płatność za przedmiot zamówienia miała nastąpić w ciągu 21 dni od daty otrzymania
faktury, na rachunek wykonawcy. Umowę w imieniu Gminy podpisał Wójt - Tomasz
Stolarczyk, kontrasygnatę złoŜył Skarbnik Gminy. W dniu 18 czerwca 2008 roku do ww.
umowy podpisano aneks nr 1, którym zmieniono termin realizacji przedmiotu umowy
ustalając go do dnia 10 lipca 2008 roku. Zmianę uzasadniono przedłuŜającą się
procedurą uzyskania przez Gminę decyzji o lokalizacji inwestycji celu publicznego dla
realizacji ww. inwestycji oraz koniecznością wykonania dodatkowych map sytuacyjno
wysokościowych.
W dniu 19 czerwca 2008 roku spisano częściowy protokół odbioru dokumentacji
adaptacji projektu architektoniczno budowlanego boisk sportowych w ramach projektu
„Moje Boisko ORLIK 2012”. W dniu 9 lipca 2008 roku został spisany natomiast końcowy
protokół odbioru dokumentacji. Zgodnie z treścią protokołu odebrano od wykonawcy
dokumentację uzgodnioną przez ZUDP w branŜy elektrycznej i sanitarnej dotyczącej
adaptacji przedmiotowego projektu.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Za wykonane prace wykonawca wystawił w dniu 9 lipca 2008 roku fakturę nr 10/2008
na kwotę 25.620 zł brutto. Zatwierdzono do wypłaty i zapłacono przelewem w dniu 18
lipca 2008 roku – dowód księgowy nr 2586.
W dniu 5 sierpnia 2008 roku Wójt Gminy zgłosił w Starostwie Pajęczańskim zamiar
wykonania robót budowlanych niewymagających pozwolenia na budowę. Jako rodzaj
wykonywanych robót wskazano w zgłoszeniu - „wykonanie boisk sportowych w ramach
budowy kompleksu Moje Boisko ORLIK 2012 w Rząśni”, termin rozpoczęcia robót - 5
września 2009 roku.
Nadzór inwestorski
Ustalenia szacunkowej wartości zamówienia na usługi nadzoru inwestorskiego nad
zadaniem inwestycyjnym „Budowa boiska ORLIK 2012” dokonał Przemysław Cimcioch inspektor Urzędu Gminy w Rząśni ds. zamówień publicznych. Szacunkowa wartość ww.
zamówienia ustalona została na kwotę 18.000 zł. Na ww. okoliczność została
sporządzona notatka, zatwierdzona w dniu 12 sierpnia 2008 roku przez Wójta Gminy.
Decyzją nr 38/2008 z dnia 14 sierpnia 2008 roku Wójt Gminy Rząśnia zlecił
przygotowanie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonywanie
usług nadzoru inwestorskiego nad realizacją inwestycji polegającej na budowie boisk
sportowych w ramach budowy kompleksu „Moje Boisko ORLIK 2012” w Rząśni. Ww.
decyzją Wójt Gminy Wójt Gminy powierzył wykonywanie czynności związanych z
udzielaniem odpowiedzi i wyjaśnień wykonawcom, dokonanie wyboru najkorzystniejszej
oferty i zatwierdzaniem protokołów z postępowania Sekretarzowi Gminy Janowi
KałuŜnemu oraz powołał komisję do oceny spełnienia przez wykonawców warunków
udziału w postępowaniu i oceny ofert.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 24 sierpnia 2008 roku, ogłoszenie nr 190729-2008. W tym samym
dniu ogłoszenie zamieszczone zostało ponadto na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i w
Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Rząśnia.
Zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia jedynym kryterium oceny ofert
była cena. Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta gminy w dniu 14 sierpnia
2008 roku. Członkowie komisji, Wójt Gminy oraz Sekretarz Gminy złoŜyli oświadczenia,
iŜ nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17
ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyznaczonym terminie na składanie ofert (do
22 sierpnia 2008 roku) wpłynęły 4 oferty. Wykonawcy zaoferowali za świadczenie usług
nadzoru inwestorskiego ceny od 13.786,00 zł do 21.960,00 zł. Zamawiający wybrał jako
najkorzystniejszą ofertę z najniŜszą ceną - 13.786,00 zł - złoŜoną przez firmę ZPUH
„PRIMEX” z siedzibą w Częstochowie.
Zamawiający zawarł w dniu 9 września 2008 roku umowę z Zakładem Produkcyjno Usługowo Handlowym „Primex” z siedzibą w Częstochowie na wykonywanie usług
nadzoru inwestorskiego nad wykonaniem boisk sportowych w ramach budowy
kompleksu „Moje Boisko ORLIK 2012”.
Wynagrodzenie za wykonanie usług ustalono w umowie zgodnie ze złoŜoną przez
wykonawcę ofertą - w kwocie 13.786,00 zł (wynagrodzenie ryczałtowe). Umowę w
imieniu Gminy podpisał Wójt - Tomasz Stolarczyk. Kontrasygnatę złoŜyła Skarbnik
Gminy - ElŜbieta Ratajczyk.
Firma ZPUH „PRIMEX” wystawiła za wykonane usługi niŜej wymienione faktury:
w dniu 10 października 2008 roku fakturę na kwotę 3.294,23 zł, zapłaty dokonano w
dniu 12 listopada 2008 roku (dowód księgowy nr 4238).
w dniu 17 listopada 2008 roku fakturę nr 224/08 na kwotę 10.491,77 zł, zapłaty
dokonano przelewem w dniu 18 grudnia 2008 roku (dowód księgowy nr 4764).
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wybór wykonawcy robót budowlanych
W dniu 17 czerwca 2008 roku Wójt Gminy zatwierdził ustaloną wartość szacunkową
zamówienia dla wykonania boisk sportowych w ramach budowy kompleksu „Moje Boisko
Orlik 2012” w Rząśni. Wartość ta ustalona została na kwotę 1.137.668,38 zł netto
(równowartość 293.432,81 Euro). Dokument sporządzony został przez Przemysława
Cimciocha - inspektora Urzędu Gminy ds. zamówień publicznych.
Decyzją nr 28/2008 Wójt Gminy Rząśnia z dnia 19 czerwca 2008 roku powołano 6
osobową Komisję Przetargową do przeprowadzenia postępowania, przewodniczącym
której został Jan KałuŜny – Sekretarz Gminy Rząśnia.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona w dniu 19 czerwca
2008 roku przez Wójta Gminy. Zgodnie z treścią SIWZ postępowanie przeprowadzone
miało zostać w trybie przetargu nieograniczonego. Przedmiotem postępowania było
wykonanie boisk sportowych w ramach budowy kompleksu „Moje Boisko Orlik 2012” w
Rząśni. Przedmiot zamówienia obejmował: a) budowę boiska do piłki noŜnej o
wymiarach 30,0m x 62,0m o powierzchni całkowitej 1860m2 (pole gry 26,0m x 56,0m)
wraz z wyposaŜeniem, b) boisko wielofunkcyjne o wymiarach 19,1 x 32,1m o
powierzchni 613,11m2 wraz z wyposaŜeniem, c) ogrodzenie terenu, d)oświetlenie
terenu, e) chodniki. Wymagany termin realizacji zamówienia określono na dzień 30
września 2008 roku. Zgodnie z treścią specyfikacji szczegółowy opis przedmiotu
zamówienia zawierały załączniki do SIWZ w postaci: specyfikacji technicznej wykonania
i odbioru robót, dokumentacji projektowej, przedmiaru robót. W specyfikacji wskazano
następujące warunki udziału w postępowaniu jakie muszą spełniać wykonawcy: 1)
posiadają uprawnienia do wykonania określonej w przedmiocie zamówienia działalności
lub czynności, 2) posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz dysponują
potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, 3) znajdują się
w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, 4) nie
podlegają wykluczenia na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień
publicznych, 5) oferowane przez nich dostawy i usługi, roboty budowlane spełniają
wymagania określone przez zamawiającego. W celu potwierdzenia spełnienia ostatniego
z wymienionych warunków zamawiający zaŜądał od wykonawców załączenia do oferty certyfikatu FIFA (Star 1 lub Star 2) lub wyniku badań laboratoryjnych potwierdzających
zgodność parametrów oferowanego systemu nawierzchni z wymogami FIFA, autoryzacji
producenta nawierzchni poliuretanowej, autoryzacji producenta trawy syntetycznej, kart
technicznych oferowanych nawierzchni, atestów Państwowego Zakładu Higieny dla
oferowanych nawierzchni.
Ogłoszenie o zamówieniu przesłano do Urzędu Zamówień Publicznych w Warszawie dnia
20 czerwca 2008 roku (nr ogłoszenia 134571-2008). Na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
ogłoszenie o przedmiotowym zamówieniu wywieszone zostało w dniu 19 czerwca 2008
roku (zgodnie z treścią notatki sporządzoną na odwrocie ogłoszenia przez pana
Przemysława Cimciocha). Tego samego dnia zostało zamieszczone w Biuletynie
Zamówień Publicznych Gminy Rząśnia.
Jedynym kryterium oceny ofert była najniŜsza cena. Termin składania ofert wyznaczono
do dnia 11 lipca 2008 roku do godz. 10:00.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert Wójt Gminy Rząśnia podał kwotę, jaką zamierza
przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 948.697,00 zł brutto.
W dniu 11 lipca 2008 roku sporządzono protokół postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego, z którego wynika, Ŝe do upływu terminu składania ofert złoŜona została
jedna oferta - „Panpro Sport Paweł Prokopczuk, Marek Markowski” spółka jawna - cena
oferty 1.523.541,04 brutto. Postępowanie zostało przez zamawiającego uniewaŜnione na
podstawie art. 93 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, z uwagi na fakt, iŜ
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
cena najkorzystniejszej oferty przewyŜsza kwotę, którą zamawiający mógł przeznaczyć
na sfinansowanie zamówienia.
W dniu 21 lipca 2008 roku ponownie wszczęto procedurę przetargową.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy
w dniu 21 lipca 2008 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w dniu 21
lipca 2008 roku w BZP nr ogłoszenia 166180-2008.
W tym samym dniu ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zamieszczone zostało w
Biuletynie Zamówień Publicznych oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
Rząśni (informacja zawarta w adnotacji Przemysława Cimciocha umieszczonej na
odwrocie ogłoszenia znajdującego się w dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym).
Termin składania ofert ustalono do dnia 11 sierpnia 2008 roku na godz. 11:00.
Treść SIWZ dotycząca przedmiotu zamówienia, warunków udziału w postępowaniu,
kryteriów oceny ofert, pozostała taka sama jak w uniewaŜnionym przetargu z dnia 11
lipca 2008 roku.
Protest
W dniu 28 lipca 2008 roku do Wójta Gminy wpłynął protest dotyczący postępowania
przetargowego na udzielenie zamówienia na wykonanie boisk sportowych w ramach
budowy kompleksu „Moje Boisko - Orlik 2012”. Protest na czynności zamawiającego
dotyczące sporządzenia specyfikacji istotnych warunków zamówienia: 1) określenie
warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia w sposób utrudniający
uczciwą konkurencję, 2) opisanie przedmiotu zamówienia w sposób utrudniający
uczciwą konkurencję, w tym określenie cech wskazujących na jednego producenta a
takŜe opisanie przedmiotu zamówienia w sposób niejednoznaczny, niezrozumiały, a
takŜe nadmiernie rygorystyczny - nieuzasadniony potrzebami zamawiającego, a przez to
bezpodstawnie ograniczający krąg wykonawców zdolnych do wykonania zamówienia.
Protest złoŜyła firma POLCOURT S.A. z siedzibą w Warszawie. Protestujący w proteście
podniósł, iŜ postanowienia specyfikacji zostały sformułowane w taki sposób, Ŝe nie jest
moŜliwe złoŜenie przez protestującego oferty spełniającej wymagania zamawiającego.
Protestujący wskazał, Ŝe zamawiający opisał przedmiot zamówienia wskazując
konkretne parametry dla sztucznej trawy oraz powierzchni poliuretanowej.
Wójt Gminy w dniu 30 lipca 2008 roku pismem nr UG/ZP/341/2008 rozstrzygnął protest
poprzez jego oddalenie jako bezzasadnego. W uzasadnieniu zamawiający podkreślił, Ŝe
zaŜądał tylko oświadczeń i dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia postępowania,
zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006 roku w sprawie
rodzaju dokumentów, jakich moŜe Ŝądać zamawiający od wykonawcy oraz form, w
jakich dokumenty te mogą być składane (Dz.U. nr 87, poz. 605 ze zm). Odnośnie
zarzutu dotyczącego opisania przedmiotu zamówienia w sposób utrudniający uczciwą
konkurencję Wójt Gminy podkreślił, Ŝe opis przedmiotu zamówienia nie zawiera Ŝadnych
cech wskazujących na jego producenta, jest jednoznaczny i zrozumiały, zamawiający nie
wskazał takŜe znaku towarowego, patentu, pochodzenia czy teŜ producenta. Opisując
rodzaje sztucznych nawierzchni podano minimalne parametry jakie powinna spełniać ta
nawierzchnia, co dopuszcza zastosowanie nawierzchni o lepszych parametrach niŜ
wskazane w specyfikacji.
W wyznaczonym terminie wpłynęły 2 oferty. Z postępowania nie wykluczono Ŝadnej
oferty, Ŝadna oferta nie została teŜ odrzucona. Oceny złoŜonych ofert dokonała Komisja
przetargowa. Wszyscy członkowie przedmiotowej komisji złoŜyli oświadczenie, iŜ nie
podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17
ustawy Prawo zamówień publicznych. Wybrano jako najkorzystniejszą dla
zamawiającego ofertę wykonawcy – Konsorcjum firm: „PROBUD Jarosław Dąbrowski” ul.
J. Soplicy 19, 97-500 Radomsko - lider, „P.W. GRETASPORT Ilona Stańczyk” ul.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jaworowa 2, 41-300 Dąbrowa Górnicza - partner. Cena oferty - 1.393.569,54 zł. Cena
drugiej oferty złoŜonej przez Konsorcjum: Zakład Budowlany inŜ. Henryk Kaczmarski,
Zduńska Wola ul. Dojazd 22 - lider, ACTIVIA Login Witkowski Łódź, ul. Narutowicza
127/53 - konsorcjant - 1.401.365,92 zł.
Informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty została podpisana przez Wójta Gminy w
dniu 13 sierpnia 2008 roku i w tym dniu przekazana pozostałym oferentom. Informacja
ta została takŜe zamieszczona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 13 sierpnia
2008 roku.
W dniu 28 sierpnia 2008 roku pomiędzy Gminą Rząśnia a Panem Jarosławem
Dąbrowskim właścicielem firmy „PROBUD - Jarosław Dąbrowski” - ul. J. Soplicy 19, 97500 Radomsko, reprezentującym Konsorcjum firm: „PROBUD Jarosław Dąbrowski” lider, „P.W. GRETASPORT Ilona Stańczyk” ul. Jaworowa 2, 41-300 Dąbrowa Górnicza partner. Przedmiotem ww. umowy było wykonanie boisk sportowych w ramach budowy
kompleksu „Moje Boisko Orlik 2012” w Rząśni. Wykonawca zobowiązał się do wykonania
przedmiotu umowy zgodnie z dokumentacją projektową, zasadami wiedzy technicznej i
sztuki budowlanej, obowiązującymi przepisami i polskimi normami oraz do zakończenia
robót w terminie do 30 października 2008 roku. Umowę w imieniu Gminy podpisał Wójt
- Tomasz Stolarczyk, parafował Skarbnik - pani ElŜbieta Ratajczyk.
Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na kwotę 1.393.569,54 zł brutto, 1.142.270,12 zł netto. W
zawartej umowie zapisano, Ŝe wynagrodzenie wykonawcy jest wynagrodzeniem
ryczałtowym i obejmuje wszelkie koszty związane z realizacją robót objętych
dokumentacją projektową oraz specyfikacją techniczną wykonania i odbioru robót.
Rozliczenie pomiędzy stronami za wykonane roboty, zgodnie z zapisami umowy,
następować miało sukcesywnie na podstawie faktur wystawianych przez wykonawcę
oraz zatwierdzonego protokołu częściowego odbioru robót. Płatności dokonywane miały
być przelewem na wskazany przez wykonawcę rachunek bankowy w terminie 14 dni od
otrzymania przez zamawiającego faktury wraz z potwierdzonym protokołem odbioru
robót.
Przed zawarciem umowy wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania
umowy w wysokości 8% wynagrodzenia ofertowego tj. kwotę 111.485,56 zł.
Wykonawca udzielił zamawiającemu gwarancji jakości wykonania przedmiotu umowy na
okres 36 miesięcy, w przypadku trawy syntetycznej na okres 60 miesięcy od odbioru
końcowego oraz zobowiązał się do zapłacenia kary pienięŜnej w wysokości 0,5%
wynagrodzenia umownego brutto za kaŜdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu
umowy oraz w wysokości 0,1% za kaŜdy dzień zwłoki w przypadku usuwania
stwierdzonych wad. Ponadto wykonawca zobowiązał się do zapłaty zamawiającemu kary
umownej w wysokości 10% całkowitego wynagrodzenia umownego brutto za odstąpienie
od umowy z przyczyń leŜących po jego stronie.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 1 września 2008 roku – nr ogłoszenia 206166-2008.
Płatności za wykonane roboty dokonano na podstawie faktur:
nr 2/10/2008 z dnia 10 października 2008 roku na kwotę 333.000,00 zł brutto,
272.950,82 zł netto - zapłacono przelewem z dnia 13 października 2010 roku (dowód
księgowy nr
nr 11/10/2008 z dnia 31 października 2008 roku na kwotę 333.000,00 zł brutto,
272.950,82 zł netto. Pismem z dnia 14 listopada 2008 roku firma „PROBUD”
poinformowała Gminę, iŜ termin płatności za ww. fakturę zmienia na dzień 19 grudnia
2008 roku – zapłacono przelewem w dniu 16 grudnia 2008 roku (dowód księgowy 4709)
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr 2/11/2008 z dnia 14 listopada 2008 roku na kwotę 727.569,53 zł brutto, 596.368,47
zł netto. Pismem z dnia 28 listopada 2008 roku firma „PROBUD” poinformowała Gminę,
iŜ termin płatności za ww. fakturę zmienia na dzień 30 kwietnia 2009 roku – 270.428,00
zł zapłacono przelewem w dniu 30 grudnia 2008 roku – dowód księgowy 4948,
207.141,53 zł zapłacono w dniu 4 lutego 2009 roku - dowód księgowy nr 364,
250.000,00 zł zapłacono w dniu 16 kwietnia 2009 roku - dowód księgowy nr 1345.
Łącznie wykonawca wystawił faktury na kwotę 1.393.569,53 zł (0,01 zł mniej od
ryczałtowej ceny wynikającej z zawartej umowy). Do kaŜdej faktury załączone są
protokoły odbioru wykonanych robót zatwierdzone przez inspektora nadzoru.
Protokół odbioru końcowego obiektu i przekazania do uŜytku zadania inwestycyjnego
spisano w dniu 14 listopada 2008 roku. Zgodnie z treścią protokołu nie stwierdzono wad
ani usterek nie pozwalających na uŜytkowanie obiektu. W 15 punkcie „uwagi,
zastrzeŜenia i zalecenia komisji” wpisano - „wykonawca zobowiązuje się do dokonania
siewu traw w okresie wiosennym w terminie do 30.04.2008 roku.” Protokół podpisany
został przez przedstawicieli wykonawcy, inwestora oraz przez inspektora nadzoru.
Rozliczenie zadania inwestycyjnego
Koszty realizacji zadania inwestycyjnego „Boisko ORLIK 2012” wynosił wg ewidencji
analitycznej konta 080 1.457.475,53 zł.
Na koszty zadania inwestycyjnego złoŜyły się następujące pozycje:
dokumentacja projektowa wykonanie boisk nadzór inwestorski razem
50.120,00
1.393.569,53
13.786,00
1.457.475,53
zł,
zł,
zł,
zł.
Kontrolujący ustalili, iŜ w kosztach przedmiotowego zadania ujęto fakturę nr 2/10/2008
za wykonanie dokumentacji projektowej zaplecza kompleksu sportowego „Orlik 2012”
wystawioną przez firmę „PRODOM” na kwotę 19.500,00 zł. Wykonanie dokumentacji
zaplecza stanowiło koszt innej odrębnej inwestycji związanej w programem „Moje Boisko
ORLIK 2012” realizowanej w 2009 roku.
Dokumentem OT nr 16/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku w kwocie 1.457.475,53 zł
przyjęto na stan środków trwałych wartość zrealizowanego zadania. Nazwa
wprowadzonego do ewidencji środka trwałego „Boisko sportowe ORLIK”.
Rozwój infrastruktury edukacyjnej Gminy Rząśnia poprzez rozbudowę budynku
szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej.
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Proces przygotowawczy i rozpoczęcie kontrolowanego zadania inwestycyjnego nastąpiło
w 2003 roku.
Rada Gminy w Rząśni podjęła uchwałę nr VIII/36/2003 z dnia 12 września 2003 roku
wyraŜającą zgodę na przystąpienie do rozbudowy budynku Szkoły Podstawowej w
Rząśni wraz z salą gimnastyczną w latach 2003 – 2005. Uchwałą nr XXIII/32/2005 z
dnia 30 marca 2005 roku Rada Gminy określiła okres realizacji na lata 2005 – 2007 i
rozszerzyła zadanie o budowę wspólnego węzła ciepłowniczego dla Gimnazjum im. Jana
Kochanowskiego w Rząśni, Szkoły Podstawowej w Rząśni, Gospodarstwa Pomocniczego
w Rząśni.
Wójt Gminy Rząśnia zlecił wykonanie projektu koncepcji hali sportowej rozbudowy
istniejącego budynku Szkoły Podstawowej.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według konta 080 w miesiącu styczniu 2005 roku poniesiono wydatki na wykonanie
koncepcji rozbudowy szkoły w Rząśni, opracowano dokumentację projektową i
kosztorys.
Rozpoczęcie realizacji inwestycji nastąpiło na podstawie pozwolenia na budowę nr
388/2005 znak AB.7351-1/259/868/PK/2005 z dnia 31 października 2005 roku
wydanego przez Starostwo Powiatowe w Pajęcznie. Udzielono pozwolenia na:
przebudowę i rozbudowę budynku szkoły podstawowej, budowę hali sportowej, budowę
zjazdu publicznego z drogi powiatowej, budowę przyłącza energetycznego, budowę
przyłącza wodociągowego, budowę przyłącza kanalizacyjnego.
Decyzją nr 226/2008 z dnia 9 maja 2008 roku Starosta Pajęczański zatwierdził projekt
budowlany zamiennego przyłącza energetycznego.
Decyzją nr 13/2009 z dnia 15 stycznia 2009 roku Starosta Pajęczański zatwierdził
zamienny projekt budowlany przebudowy i rozbudowy budynku szkoły podstawowej,
budowy hali sportowej na działce nr ewid. 930, budowę zjazdu publicznego z drogi
powiatowej na działkach nr ewid. 784, 930, budowa przyłącza energetycznego na
działkach nr ewid. 930, 784, 762/4, budowa przyłącza wodociągowego na działkach nr
ewid. 930, 784, budowa przyłącza kanalizacyjnego na działkach nr ewid. 930, 984/1,
784 w Rząśni.
Planowane nakłady na inwestycje i źródła ich finansowania
Rada Gminy w Rząśni corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje, stanowiący
załącznik do budŜetu gminy.
W 2005 roku Rada Gminy w Rząśni przeznaczyła na sfinansowanie zgodnie z
załącznikiem nr 3 „Zadania i zakupu inwestycyjne Gminy Rząśnia na 2005” do uchwały
nr XXIII/3/2005 z dnia 30 marca 2005 roku na „Rozbudowę szkoły w Rząśni” kwotę
1.500.000,00 zł, szacunkowy koszt inwestycji – 10.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XXX/65/2005 Rady Gminy w Rząśni z dnia 8 listopada 2005 roku zwiększono
środki na rozbudowę szkoły w Rząśni w roku 2005 do kwoty 1.530.000,00 zł, wartość
kosztorysową zadania określono na 11.300.000,00 zł.
W 2006 roku Rada Gminy w Rząśni zgodnie z załącznikiem nr 4 „Plan nakładów na
inwestycje wieloletnie Gminy Rząśnia” do uchwały nr XXXIV/26/2006 z dnia 29 marca
2006 roku” przewidziano nakłady na „Rozbudowę szkoły w Rząśni” w kwocie
1.866.296,00 zł, szacunkowy koszt inwestycji – 11.300.000,00 zł.
Uchwałą nr XXXVI/38/2006 Rady Gminy w Rząśni z dnia 22 czerwca 2006 roku
zmieniono nazwę zadania inwestycyjnego na rozbudowę szkoły w Rząśni wraz z halą
sportową i zwiększono środki w roku 2006 do kwoty 2.016.296,00 zł, wartość
kosztorysową zadania określono na 11.600.000,00 zł.
Uchwałą nr XXXVII/47/2006 Rady Gminy w Rząśni z dnia 2 sierpnia 2006 roku
zwiększono nakłady na rozbudowę szkoły w Rząśni wraz z halą sportową do kwoty
2.746.296,00 zł.
W 2007 roku Rada Gminy w Rząśni zgodnie z załącznikiem nr 4 „Limit wydatków na
wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2007 – 2009” do uchwały nr V/33/2007
Rady Gminy Rząśnia z dnia 22 marca 2007 roku w sprawie budŜetu Gmina Rząśnia na
2007 rok przewidziano nakłady na rozbudowę szkoły w Rząśni wraz z halą sportową
5.974.000,00 zł (szacunkowy koszt inwestycji – 12.519.474,00 zł), nakłady poniesione
do końca 2006 roku – 2.602.838,00 zł).
Uchwałą nr VI/42/2007 Rady Gminy w Rząśni z dnia 25 kwietnia 2007 roku zwiększono
środki na rozbudowę szkoły wraz z halą sportową w roku 2007 do kwoty 6.216.089,00
zł, wartość kosztorysową zadania określono na 11.600.000,00 zł.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr VII/46/2007 Rady Gminy w Rząśni z dnia 30 kwietnia 2007 roku zwiększono
Uchwałą nr VII/74/2007 Rady Gminy w Rząśni z dnia 10 grudnia 2007 roku zmniejszono
W 2008 roku Rada Gminy w Rząśni zgodnie z załącznikami: nr 4 „Limit wydatków na
wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2008 – 2010”, nr 5 „Zadania i zakupy
inwestycyjne Gminy Rząśnia na 2008 rok nie objęte programem inwestycyjnym do
uchwały nr XII/86/2008 Rady Gminy Rząśnia z dnia 25 lutego 2008 roku w sprawie
budŜetu Gmina Rząśnia na 2008 rok przewidziano nakłady na rozbudowę szkoły w
Rząśni wraz z halą sportową 5.181.625,00 zł (szacunkowy koszt inwestycji –
11.600.000,00 zł, nakłady poniesione do końca 2007 roku – 6.518.375 zł) oraz
700.000,00 zł na zakup wyposaŜenia do nowobudowanej szkoły w Rząśni. Dotacja z
Ministerstwa Sportu – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej – 539.000,00 zł.
Uchwałą nr XV/107/2008 Rady Gminy w Rząśni z dnia 1 lipca 2008 roku zwiększono
Uchwałą nr XVI/113/2008 Rady Gminy w Rząśni z dnia 12 sierpnia 2008 roku ustalono
wartość kosztorysową zadania - rozbudowa szkoły wraz z halą sportową w roku 2008 na
kwotę 13.550.000,00 zł, zwiększono nakłady do poniesienia w roku 2009 do kwoty
1.630.000,00 zł.
Uchwałą nr XVII/126/2008 Rady Gminy w Rząśni z dnia 3 listopada 2008 roku
zwiększono środki na zakupy do nowo budowanej szkoły w Rząśni do kwoty 770.000,00
zł.
Uchwałą nr XVIII/134/2008 Rady Gminy w Rząśni z dnia 15 grudnia 2008 roku
zwiększono środki na rozbudowę szkoły wraz z halą sportową w roku 2008 do kwoty
5.486.625,00 zł, zmniejszono nakłady na 2009 rok do kwoty 1.545.000,00 zł.
W 2009 roku Rada Gminy w Rząśni zgodnie z załącznikami: nr 4 „Limit wydatków na
wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2009 – 2011”, nr 5 „Zadania i zakupy
inwestycyjne Gminy Rząśnia na 2009 rok nie objęte programem inwestycyjnym” do
uchwały nr XX/152/2009 Rady Gminy Rząśnia z dnia 18 lutego 2009 roku w sprawie
budŜetu Gmina Rząśnia na 2009 rok przewidziano nakłady na rozbudowę szkoły w
Rząśni wraz z halą sportową 2.631.126,23 zł (szacunkowy koszt inwestycji –
14.626.046,52 zł, nakłady poniesione do końca 2008 roku – 11.994.920,29 zł) oraz
50.000,00 zł na zakup wyposaŜenia do nowobudowanej szkoły w Rząśni.
Uchwałą nr XXIV/178/2009 Rady Gminy w Rząśni z dnia 16 września 2009 roku
zmniejszono środki na rozbudowę szkoły wraz z halą sportową w roku 2008 do kwoty
2.587.126,23 zł, wartość kosztorysową zadania określono na 14.582.046,52 zł.
Środki finansowe przeznaczone na finansowanie inwestycji w latach 2005-2009
Na finansowanie inwestycji w latach 2005 -2009 przeznaczone zostały środki finansowe
pochodzące z następujących źródeł:
-
Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej i Sportu 1.000.000,00 zł,
-
środki Gminy Kleszczów – 350.000,00 zł,
-
poŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej –
711.090,00 zł,
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kredytów z Banku Ochrony Środowiska w wysokości 2.994.686,80 zł.
Zaciągnięcie poŜyczek na realizację zadania inwestycyjnego
Umowa nr 006/2007/01/CEB/EIB/122 kredytu inwestycyjnego podpisana w dniu 26
kwietnia 2007 roku pomiędzy Gminą Rząśnia a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w
Warszawie o udzielenie kredytu w wysokości 2.800.000,00 zł na okres od 26 kwietnia
2007 roku do dnia 25 grudnia 2014 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji
pn. „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły Podstawowej wraz z budową hali
sportowej przy ul. 1 Maja 16.
Umowa kredytu preferencyjnego nr 31/06/Wn5/OA podpisana 18 października 2006
roku pomiędzy Gminą Rząśnia a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie o
udzielenie kredytu w wysokości 217.686,00 zł na okres od dnia 18 października 2006
roku do dnia 17 października 2009 roku na dofinansowanie przedsięwzięcia pn.
„Likwidacja węglowych źródeł ciepła w budynku Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum w
Rząśni połączonej z kompleksową termomodernizacją budynku Szkoły Podstawowej”.
Aneksem nr 1 zawartym w dniu 28 grudnia 2006 roku ustalono kredyt w wysokości
194.686,80 zł.
Umowa poŜyczki nr 140/OA/P/2006 z dnia 20 października 2006 roku pomiędzy Gminą
Rząśnia a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi o
udzielenie poŜyczki w kwocie 730.000,00 zł na „Likwidację węglowych źródeł ciepła w
budynku Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum w Rząśni połączonej z kompleksową
termomodernizacją budynku Szkoły Podstawowej”. Aneksem nr 6 z dnia 24 lutego 2009
roku uległa zmiana wysokości poŜyczki na kwotę 711.090,00 zł.
Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym
W dniu 26 października 2006 roku Gmina Rząśnia podpisała z Bankiem Gospodarstwa
Krajowego III Oddział w Warszawie działającym w imieniu i na rzecz Ministra Sportu
umowę nr 258/06/185 w sprawie dofinansowania z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
budowy hali sportowej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Rząśni. Bank
dofinansuje przedsięwzięcie inwestycyjne do kwoty 1.000.000,00 zł. W imieniu Gminy
Rząśnia umowę podpisał Wójt Gminy - Tomasz Stolarczyk, przy kontrasygnacie ElŜbiety
Ratajczyk – Skarbnika Gminy.
Wykorzystanie dofinansowania ze Środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
przedstawiało się następująco:
- w roku 2006
- 80.526,00 zł,
- w roku 2007
- 380.456,00 zł,
- w roku 2008
- 539.018,00 zł.
Umowy na wykonanie dokumentacji
Umowa nr 52/2003 z Sławomirem Sękowskim (…)31 na wykonanie projektu
koncepcyjnego hali sportowej i rozbudowy istniejącego budynku Szkoły Podstawowej
podpisana została w dniu 1 grudnia 2003 roku. Ze strony zamawiającego umowę
31
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podpisał Tomasz Stolarczyk – Wójt Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik ElŜbieta
Ratajczyk. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 31 marca 2004 roku,
za wynagrodzeniem brutto 25.000,00 zł. Wynagrodzenie płatne w ciągu 14 dni od daty
otrzymania faktury wystawionej na podstawie protokołu odbioru. Strony ustaliły kary
umowne płatne przez wykonawcę w wypadku nie dotrzymania terminu wykonania
przedmiotu umowy w wysokości 0,2 % wartości wynagrodzenia umownego za kaŜdy
dzień opóźnienia. W dniu 31 marca 2004 roku podpisano aneks nr 1 zmieniając termin
realizacji umowy do dnia 17 listopada 2004 roku.
Zapłaty za wykonanie projektu koncepcyjnego dokonano na podstawie faktury VAT nr
23/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku na kwotę 25.000,00 zł, zapłacono przelewem 19
stycznia 2005 roku.
Umowa nr 2/2005 z Teresą Zielińską – Sałasińską właścicielką przedsiębiorstwa
Pracownia Architektury „Sałasińscy” Łódź ul. Piotrkowska 204/210 podpisana została w
dniu 17 stycznia 2005 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Tomasz
Stolarczyk – Wójt Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik ElŜbieta Ratajczyk. Zgodnie
z § 1 umowy jej przedmiotem było wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej
dla rozbudowy Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budowa hali sportowej przy ul 1
Maja 16 oznaczonej numerem działki 930. Termin wykonania zamówienia określony
został do dnia 31 marca 2005 roku, za wynagrodzeniem brutto 79.000,00 zł.
Wynagrodzenie płatne w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury wystawionej na
podstawie protokołu przekazania. Strony ustaliły kary umowne płatne przez wykonawcę
w wypadku nie dotrzymania terminu wykonania przedmiotu umowy w wysokości 0,8 %
wartości umowy za kaŜdy dzień opóźnienia. Aneksem z dnia 30 marca 2005 roku termin
realizacji umowy ustalono na 20 września 2005 roku.
Protokół zdawczo - odbiorczy wykonanej dokumentacji jednostka projektowa APA
„Sałasińscy” przedłoŜyła w dniu 6 września 2005 roku. Termin wykonania zamówienia
określony został do dnia 20 stycznia 2007 roku, za wynagrodzeniem brutto 79.000,00
zł.
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano na podstawie faktury VAT nr
15/2005/APA z dnia 5 grudnia 2005 roku na kwotę 79.000,00 zł, zapłacono przelewem z
dnia 14 grudnia 2005 roku.
Umowa nr 1/2007 z Sławomirem Sękowskim zamieszkałym w Łodzi ul. Konopna 16/1 na
wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej dla inwestycji „Rozbudowa Szkoły
podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16 w Rząśni”.
Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 20 stycznia 2007 roku, za
wynagrodzeniem brutto 7.500,00 zł.
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej dla inwestycji pn.
„Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja
16 w Rząśni” dokonano na podstawie faktury VAT nr 01/2007 z dnia 15 stycznia 2007
roku, zapłacono przelewem 7 lutego 2007 roku.
Umowy o nadzór inwestorski
W dniu 29 listopada 2005 roku w wyniku postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego zawarta została umowa nr 54/2005 pomiędzy Gminą Rząśnia,
reprezentowaną przez Wójta Gminy Tomasza Stolarczyka, a Markiem Łyszczarzem
właścicielem Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego „PRIMEX” w Częstochowie.
Przedmiotem zawartej umowy było pełnienie nadzoru inwestorskiego w
branŜach: budowlano-konstrukcyjnej, elektrycznej, sanitarnej, drogowej,
wentylacyjnej dla inwestycji pn. „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16”.
Zakres robót obejmował: a) przebudowę z nadbudową i termodernizacją istniejącego
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budynku Szkoły, b) wykonanie nowych instalacji wewnętrznych, tj. instalacji
elektrycznej wod-kan i CO oraz wentylacji mechanicznej, c) wykonanie przyłączy:
wodociągowego, kanalizacji sanitarnej i deszczowej, energetycznego, d) wykonanie
kotłowni olejowej, e) rozbudowa istniejącego budynku Szkoły z przeznaczeniem na część
dydaktyczną, budowa hali sportowej o kubaturze 18.00,29 m3 wraz z zapleczem
socjalnym i klimatyzacją, wykonanie dróg dojazdowych i parkingów. Szczegółowy zakres
określony był w przedmiarze robót i kosztorysie ofertowym Wykonawcy. Wynagrodzenie
wykonawcy określone zostało w wysokości 94.916,00 zł brutto. Zleceniobiorca przyjął
obowiązki inspektora nadzoru od dnia protokolarnego przekazania placu budowy do dnia
30 czerwca 2008 roku. Aneksem nr 1 z dnia 17 czerwca 2008 roku zleceniobiorca przyjął
obowiązki inspektora nadzoru do dnia 31 sierpnia 2008 roku. Aneksem nr 2 z dnia 11
sierpnia 2008 roku zleceniobiorca przyjął obowiązki inspektora nadzoru do dnia 15
lutego 2009 roku.
Za nadzór inwestorski w branŜach: budowlano-konstrukcyjnej, elektrycznej, sanitarnej,
drogowej, wentylacyjnej dla inwestycji pn. „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16” zapłacono
kwotę 94.830,39 zł. Zestawienie faktur stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
W dniu 20 czerwca 2007 roku zawarta została umowa nr 25/2007 pomiędzy Gminą
Rząśnia, reprezentowaną przez Wójta Gminy Tomasza Stolarczyka, a Markiem
Łyszczarzem właścicielem Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego „PRIMEX” w
Częstochowie.
Przedmiotem
zawartej
umowy
było
pełnienie
nadzoru
inwestorskiego w zakresie sprawdzania ksiąŜek obmiarów we wszystkich
branŜach dla inwestycji pn. „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16.
Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w wysokości 38.000,00 zł netto + VAT.
Zleceniobiorca przyjął obowiązki inspektora nadzoru od dnia 20 czerwca 2007 roku do
dnia 30 sierpnia 2008 roku.
Za nadzór inwestorski - roboty dodatkowe polegające na sprawdzaniu ksiąŜek obmiarów
zapłacono kwotę 46.360,00 zł. Zestawienie faktur stanowi załącznik nr 20 do protokołu
kontroli.
W dniu 17 listopada 2008 roku w trybie art. 67 ust 1 pkt. 5 lit a i b ustawy Prawo
zamówień publicznych zawarta została umowa dodatkowa nr 1 do umowy nr 54/2005 z
dnia 29 listopada 2005 roku pomiędzy Gminą Rząśnia, reprezentowaną przez Wójta
Gminy Tomasza Stolarczyka, a Markiem Łyszczarzem właścicielem Zakładu ProdukcyjnoUsługowo-Handlowego „PRIMEX” w Częstochowie. Przedmiotem zawartej umowy
było wykonanie dodatkowych usług nadzoru inwestorskiego nad robotami
dodatkowymi przy realizacji inwestycji pn. „Rozbudowa istniejącego budynku
Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16
w branŜy ogólnobudowlanej, sanitarnej i elektrycznej. Wynagrodzenie wykonawcy
określone zostało w wysokości 23.840 zł brutto. Zleceniobiorca przyjął obowiązki
inspektora nadzoru od dnia podpisania umowy do dnia 15 stycznia 2009 roku.
Za nadzór inwestorski nad robotami dodatkowymi zapłacono kwotę 23.840,00 zł.
Zestawienie faktur stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
Gmina Rząśnia zawarła z Zakładem P.U.H. „PRIMEX” w Częstochowie umowy o nadzór
inwestorski zadania inwestycyjnego „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16” opiewające na
następujące kwoty:
-
w dniu 29 listopada 2005 roku w trybie przetargu nieograniczonego za kwotę
94.916,00 zł brutto,
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w dniu 20 czerwca 2007 roku w zakresie sprawdzania dodatkowo ksiąŜek
obmiarów we wszystkich branŜach za kwotę 46.360,00 zł brutto,
-
w dniu 27 listopada 2008 w trybie art. 67 ust 1 pkt 5 lit a i b ustawy Prawo
zamówień publicznych za kwotę 23.840,00 zł brutto.
Umowa nr 54/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku wraz z aneksami nr 1 i nr 2 , umowa
nr 25/2007 z dnia 20 czerwca 2007 roku wraz z aneksem nr 1, umowa dodatkowa nr 1
do umowy nr 54/2005 zawarta w dniu 17 listopada 2008 stanowią akta kontroli od nr
120 do nr 134.
Umowy na roboty budowlano-montaŜowe
Wybór wykonawcy:
Wykonawca rozbudowy istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z
budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16 wyłoniony został w przetargu nieograniczonym
z procedurą postępowania dla zamówień o wartości przekraczającej wyraŜoną w złotych
równowartość kwoty 60.000,00 euro.
Wartość szacunkowa zamówienia – została ustalona w dniu 30 sierpnia 2005 roku przez
inspektora Przemysława Ciemciocha na kwotę 10.942.736,19 zł, co stanowiło
równowartość 2.704.046,70 EURO.
Decyzją nr 25/2005 z dnia 1 września 2005 roku Wójt Gminy Rząśnia powołał 6 –
osobową Komisję Przetargową, której przewodniczył Jan KałuŜny – Sekretarz Gminy.
W dniu 2 września 2005 roku Wójt Gminy zatwierdził specyfikację istotnych warunków
zamówienia.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 201 z dnia 13 września 2005 roku pod pozycją 47512, na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 2 września 2005 roku do dnia 25 października
2005 roku oraz na stronie internetowej Urzędu www.rzasnia.eobip.pl od dnia 6 września
2005 roku do dnia 25 października 2005 roku.
Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze SIWZ – były roboty budowlane polegające na:
przebudowie z nadbudową i termomodernizacją istniejącego budynku Szkoły, wykonanie
nowych instalacji wewnętrznych tj.: instalacji elektrycznej, wod-kan i CO oraz wentylacji
mechanicznej, wykonanie przyłączy: wodociągowego, kanalizacji sanitarnej i
deszczowej, energetycznego, wykonanie kotłowni olejowej rozbudowa istniejącego
budynku szkoły z przeznaczeniem na część dydaktyczną, budowa hali sportowej o
kubaturze 18.000,29 m3 wraz z zapleczem socjalnym i klimatyzacją, wykonanie dróg
dojazdowych i parkingów. Jako kryteria oceny ocen wskazano: cenę o znaczeniu 100%.
Wadium określone zostało w wysokości 130.000,00 zł, które mogło być wnoszone we
wszystkich dopuszczonych przez przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych formach.
W SIWZ podano, Ŝe oferent, który wygra przetarg zobowiązany będzie do wniesienia
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 6% ceny ofertowej (brutto),
we wszystkich dopuszczonych przez przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych
formach. Termin składania ofert – według określonego wzoru – określony został do dnia
25 października 2005 roku do godziny 1300, a ich otwarcia w tym samym dniu o
godzinie 1400. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia zawierała: opis warunków
udziału w postępowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełnienia tych
warunków, wykaz dokumentów i oświadczeń, jakie musi zawierać oferta, opis sposobu
obliczenia ceny oferty. W opisie sposobu obliczenia ceny oferty napisano miedzy innymi:
Cenę oferty naleŜy obliczyć w ten sposób, Ŝe Wykonawca sporządzi szczegółowy
kosztorys
ofertowy
uwzględniający
wycenę
robót
budowlano-montaŜowych
wyszczególnionych w kosztorysach ślepych i dokumentacji projektowej wraz z
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
obowiązującym podatkiem VAT oraz wszelkie inne koszty (…). Wykonawca określi ceny
na wszystkie elementy zamówienia wymienione w przedmiarze robót i kosztorysach
„ślepych” (…). Wykonawca jest zobowiązany do wypełnienia i określenia wartości
wszystkich pozycji, wprowadzenie przez Wykonawcę jakichkolwiek zmian w ilościach,
nakładach, materiałach i sprzęcie określonych przez Zamawiającego w poszczególnych
pozycjach przedmiaru robót spowoduje odrzucenie oferty. Ostateczną cenę oferty
stanowi suma wartości kosztorysu ofertowego brutto. Cena oferty jest ceną
kosztorysową.
Komisja dokonała otwarcia ofert w dniu 25 października 2005 roku o godz. 1400.
Członkowie Komisji złoŜyli wymagane oświadczenia. Komisja Przetargowa sporządziła
zestawienie otwartych ofert na druku ZP-12. Wpłynęły 2 oferty, a mianowicie:
Oferta nr 1 złoŜona przez firmę „MITEX” S.A. w Warszawie w cenie 11.087.580,35 zł
brutto,
Oferta nr 2 złoŜona przez Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowe „WIKTOR” w Radomsku
w cenie 11.049.687,07 zł brutto.
Zamawiający odrzucił ofertę nr 1 na podstawie art. 89 ust. 1 pkt. 2 ustawy Prawo
zamówień publicznych, poniewaŜ treść oferty nie odpowiadała treści specyfikacji
istotnych warunków zamówienia. Z uzasadnienia odrzucenia oferty wynikało, Ŝe oferta
nr 1 zawierała liczne błędy w kosztorysie ofertowym. W specyfikacji Istotnych Warunków
Zamówienia Publicznego Zamawiający Ŝądał załączenia do oferty szczegółowego
kosztorysu ofertowego. Brak wypełnienia i określenia wartości w pozycji spowoduje
odrzucenie oferty. Wprowadzenie przez Wykonawcę jakichkolwiek zmian w ilościach,
nakładach, materiałach i sprzęcie określonych przez Zamawiającego w poszczególnych
pozycjach przedmiaru robót spowoduje odrzucenie oferty.
Komisja zaproponowała wybór oferty nr 2 – Przedsiębiorstwo Budowlano- Usługowe
„WIKTOR” Sp. J. Propozycje Komisji zatwierdził Wójt Gminy w dniu 9 listopada 2005
roku.
Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 9
listopada 2005 roku oraz w tym samym dniu wysłano pisemne zawiadomienia do
uczestników przetargu. W dniu 18 listopada 2005 roku wysłano ogłoszenie do Urzędu
Zamówień Publicznych - opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych.
Umowa nr 48/2005 z wybranym oferentem – Przedsiębiorstwem Budowlano –
Usługowym „WIKTOR” Sp. j. Piotr Machalewski i Witold Świtkowski ul. Kolejowa 8, 97500 Radomsko, a Tomaszem Stolarczykiem Wójtem Gminy Rząśnia podpisana została w
dniu 17 listopada 2005 roku. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Gminy ElŜbieta
Ratajczyk. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania zgodnie z ustaleniami
przetargowymi – rozbudowę istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z
budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16. Zakres robót obejmował:
-
przebudowę z nadbudową i termomodernizacją istniejącego budynku Szkoły,
-
wykonanie nowych instalacji wewnętrznych tj.: instalacji elektrycznej, wod-kan i
CO oraz wentylacji mechanicznej,
-
wykonanie przyłączy: wodociągowego, kanalizacji sanitarnej i deszczowej,
energetycznego,
-
wykonanie kotłowni olejowej,
-
rozbudowę istniejącego budynku Szkoły z przeznaczeniem na część dydaktyczną,
-
budowę hali sportowej o kubaturze 18.000,29 m3 wraz z zapleczem socjalnym i
klimatyzacją,
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
wykonanie dróg dojazdowych i parkingów.
Wynagrodzenie wykonawcy – określone zostało w § 10 umowy. Strony ustaliły, Ŝe
obowiązującą formą wynagrodzenia, zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków
zamówienia będzie wynagrodzenie kosztorysowe. Ustalone w tej formie wynagrodzenie
wyraŜa się kwotą 11.049.687,07 zł brutto. Termin zakończenia realizacji przedmiotu
umowy ustalono do dnia 30 czerwca 2008 roku. W paragrafie 12 umowy zostały zawarte
postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci
zamawiającemu kary umowne za opóźnienie w wykonaniu określonego w umowie
przedmiotu odbioru w wysokości 0,1 % wynagrodzenia ustalonego w umowie za te
przedmioty odbioru, za kaŜdy dzień opóźnienia.
W dniu 20 marca 2006 roku podpisany został aneks nr 2 (był to pierwszy aneks do
przedmiotowej umowy) do umowy z dnia 17 listopada 2005 roku. Wskazanym aneksem
ustalono termin zakończenia realizacji rozbudowy szkoły do dnia 30 czerwca 2008 roku,
termin zakończenia realizacji budowy hali sportowej wraz z infrastrukturą towarzyszącą
ustalono na 15 grudnia 2007 roku.
W dniu 20 lipca 2007 roku podpisany został aneks nr 3 do umowy z dnia 17 listopada
2005 roku. Wskazanym aneksem ustalono termin zakończenia realizacji rozbudowy
szkoły i budowy hali sportowej wraz z infrastrukturą towarzysząca na dzień 30 sierpnia
2008 roku.
W dniu 3 lipca 2008 roku podpisany został aneks nr 4 do umowy z dnia 17 listopada
2005 roku. Wskazanym aneksem ustalono termin realizacji przedmiotu umowy do dnia
15 stycznia 2009 roku.
Za „Rozbudowę istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali
sportowej przy ul. 1 Maja 16” zapłacono wykonawcy kwotę 11.752.692,66 zł, które było
wyŜsze o kwotę 703.005,59 zł niŜ wynagrodzenie kosztorysowe ustalone w zawartej z
wykonawcą umowie, które wynosiło 11.049.687,07 zł. Zestawienie faktur do umowy nr
48/2005 stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
Firma „ORGBUD-SERWIS” Sp. z o.o. Poznań opracowała „Opinię w sprawie przedmiarów
opracowanych przez Autorską Pracownię Architektury Sławińscy” na podstawie umowy
nr 13/2007 z dnia 18 kwietnia 2007 roku. Wójt Gminy na podstawie ww. umowy zlecił
wykonanie następujących prac:
-
branŜowych przedmiarów robót na podstawie projektów otrzymanych od
Zamawiającego, dla inwestycji pn. „Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Rząśni
wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja w Rząśni”,
-
porównanie sporządzonych przedmiarów robót z przedmiarami opracowanymi
przez Autorską Pracownię Architektury Sałasińscy, które stanowiły podstawę
kalkulacji ofertowej wykonawcy,
-
opinii w przypadku stwierdzenia rozbieŜności pomiędzy przedmiarami
sporządzonymi przez ORGBUD-SERWIS a Autorską Pracownią Architektury, która
w dalszym etapie moŜe stać się podstawą do ewentualnej akceptacji przez
Zamawiającego zmian ilościowych robót zaproponowanych przez wykonawcę
robót budowlanych.
Firma „ORGBUD-SERWIS” Sp. z o.o. Poznań stwierdziła, Ŝe opracowany przedmiar róŜni
się znacznie od przedmiarów sporządzonych przez Autorską Pracownię Sałasińscy. Jako
przyczynę powyŜszych rozbieŜności wskazano w przedmiotowej opinii wady
dokumentacji projektowej polegające na małej szczegółowości przedstawienia na
rysunkach przyjętych rozwiązań projektowych, rozbieŜności pomiędzy opisem do
projektu a rysunkami. Firma „ORGBUD-SERWIS” Sp. z o.o. wskazała teŜ, Ŝe nie
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wszystkie projekty zawierają zestawienia materiałów, a te, które zamieszczono w
projektach nie są w pełni odzwierciedleniem rozwiązań projektowych. Wątpliwości
wynikające z niedokładności dokumentacji powinien, zdaniem sporządzającego opinię,
uzupełnić autor projektu w ramach nadzoru autorskiego.
W dniu 17 maja 2007 roku sporządzono pisemny protokół uzgodnień w sprawie
rozliczenia kosztorysowego na podstawie obmiarów dla przedsięwzięcia pod nazwą
„Rozbudowa szkoły podstawowej wraz z budową hali sportowej w Rząśni”. Ww. protokół
podpisany został przez wszystkie strony biorące udział w realizacji przedmiotowej
inwestycji. W protokole ustalono, iŜ: „Ostateczne wynagrodzenie w zakresie złoŜonego
kosztorysu ofertowego zostanie ustalone kosztorysem powykonawczym zgodnie z
przyjętymi cenami i czynnikami cenotwórczymi wyszczególnionymi w kosztorysie
ofertowym oraz rzeczywiście wykonanymi i odebranymi ilościami robót potwierdzonych
przez inspektora nadzoru w ksiąŜce obmiarów. Podstawą wystawienia faktury będzie
zatwierdzony protokół częściowego odbioru robót i kosztorys powykonawczy. JeŜeli w
wyniku potwierdzenia przez inspektora nadzoru w ksiąŜce obmiarów rzeczywiście
wykonanych prac będzie wynikała zmiana wartości zamówienia, nie będzie to wymagało
zmiany umowy. W przypadku wystąpienia ewentualnych robót nie objętych opisem
przedmiotu zamówienia określonym w SIWZ tzn. dokumentacją projektową i
przedmiarem, wykonawca moŜe domagać się zawarcia odrębnej umowy na wykonanie
robót dodatkowych”.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia, Umowa nr 48/2005 z dnia 17 listopada
2005 roku, aneksy nr 1, nr 2, nr 3, nr 4, Opinia w sprawie przedmiarów opracowanych
przez Autorską Pracownię Architektury Sałasińscy, protokół uzgodnień z dnia 17 maja
2007 roku stanowią akta kontroli od nr 135 do nr 267.
Umowy o roboty budowlane dodatkowe
Umowa dodatkowa do umowy nr 48/2005 z dnia 17 listopada 2005 roku została zawarta
w dniu 14 grudnia 2007 roku w Rząśni z Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym
„WIKTOR” Sp. j. Piotr Machalewski i Witold Świtkowski ul. Kolejowa 8 na wykonanie
dodatkowych robót budowlanych w branŜy sanitarnej określone w kosztorysach 1,2,3.
Strony ustaliły wynagrodzenie w formie kosztorysowej. Wynagrodzenie wykonawcy
wyraŜało się kwotą 105.249,94 zł. Ostateczna wysokość wynagrodzenia wykonawcy
miała zostać ustalona kosztorysem powykonawczym na podstawie ksiąŜki obmiarów.
Termin realizacji zadania ustalono do dnia 30 marca 2008 roku.
Załączniki do zawartej umowy dodatkowej stanowiły protokoły konieczności z dnia 1
października, 10 października, 18 października 2007 roku. W protokołach określono
zakres robót. Protokoły podpisali przedstawiciele wykonawcy, inwestora (Łucja
Brzeińska, Przemysław Cimcioch, Henryk Kozioł) i inspektorów nadzoru. Zatwierdzone
zostały przez Wójta Gminy Tomasza Stolarczyka.
Faktura VAT nr 124/07/B z dnia 28 grudnia 2007 roku za rozbudowę istniejącego
budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja
została wystawiona na kwotę brutto 103.887,67 zł. Potwierdzenie wykonania robót
dodatkowych zostało dokonane przez inspektora nadzoru Krzysztofa Fika i kierownika
Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy Łucję Brzezińską. Do faktury
załączono kosztorys robót dodatkowych.
Umowa dodatkowa nr 2 do umowy nr 48/2005 z dnia 17 listopada 2005 roku zawarta w
dniu 22 lipca 2008 roku w Rząśni z Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym
dodatkowych robót budowlanych w branŜach: budowlanej, elektrycznej i sanitarnej
wynikających z protokołów konieczności. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kosztorysowej. Umowne wynagrodzenie wykonawcy wyraŜało się kwotą 863.365,27 zł.
Ostateczna wysokość wynagrodzenia wykonawcy miała zostać ustalona kosztorysem
powykonawczym na podstawie ksiąŜki obmiarów. Termin realizacji zadania ustalono do
dnia 30 września 2008 roku.
Załączniki do zawartej umowy dodatkowej nr 2 stanowiły protokoły konieczności: z dnia
28 lutego 2008 roku, z dnia 22 kwietnia 2008 roku, 3 protokoły konieczności z dnia 20
maja 2008 roku, protokół konieczności z 3 lipca 2008 roku. W protokołach określono
zakres robót. W przypadku protokołu konieczności z dnia 28 lutego 2008 roku i z dnia 3
lipca 2008 roku nie podano przyczyn wymagających wykonania dodatkowych prac.
Protokoły podpisali przedstawiciele wykonawcy, inwestora (Łucja Brzezińska,
Przemysław Cimcioch, Henryk Kozioł) i inspektorzy nadzoru. Zatwierdzone zostały przez
Wójta Gminy Tomasza Stolarczyka.
Za wykonanie robót dodatkowych wykonawca wystawił następujące faktury:
-
Fakturę VAT nr 75/08/B z dnia 31 lipca 2008 roku za rozbudowę istniejącego
budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1
Maja – dodatkowe roboty budowlane w branŜach budowlanej, elektrycznej i
sanitarnej – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 319.973,37 zł.
Potwierdzenie wykonania robót dodatkowych zostało dokonane przez inspektora
nadzoru Krzysztofa Fika i kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji
Gminy Łucję Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
Fakturę VAT nr 81/08/B z dnia 11 sierpnia 2008 roku za rozbudowę istniejącego
budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul.
1Maja – dodatkowe roboty budowlane w branŜach budowlanej, elektrycznej i
sanitarnej – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 203.767,16 zł.
-
Fakturę VAT nr 111/08/B z dnia 30 września 2008 roku za rozbudowę
istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej
przy ul. 1 Maja – dodatkowe roboty budowlane w branŜach budowlanej,
elektrycznej i sanitarnej – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 5.704,12 zł.
-
Fakturę VAT nr 5/09/B z dnia 30 stycznia 2009 roku za rozbudowę istniejącego
Maja – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę 19.050,63 zł. Potwierdzenie wykonania
robót dodatkowych zostało dokonane przez inspektora nadzoru Jarosława
Adamusa i kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy Łucję
Brzezińską. Do Faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
Fakturę VAT nr 10/09/B z dnia 27 lutego 2009 roku za rozbudowę istniejącego
Maja – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 9.168,39 zł. Potwierdzenie
wykonania robót dodatkowych dokonane przez inspektora nadzoru Adama Kota i
kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy Łucję Brzezińską.
Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
Fakturę VAT nr 101/08/B z dnia 15 września 2008 roku za rozbudowę
przy ul. 1 Maja – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 63.221,08 zł.
Potwierdzenie wykonania robót dodatkowych dokonane przez inspektora nadzoru
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jarosław Adamus i kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji
Gminy Łucja Brzezińska. Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
wykonania robót dodatkowych dokonane przez inspektora nadzoru Jarosława
Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
Fakturę korygująca VAT nr 1/09/BKOR z dnia 8 grudnia 2009 roku za rozbudowę
przy ul. 1 Maja – roboty dodatkowe nr 2 korygującą do zwrotu kwota brutto 398,21 zł.
Łącznie wydatkowano kwotę 836.753,22 zł - zgodnie z kosztorysami powykonawczymi
(wartość umowna 863.365,27 zł).
dniu 19 listopada 2008 roku w Rząśni z Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym
dodatkowych robót budowlanych w branŜy ogólnobudowlanej, sanitarnej i elektrycznej
określone w kosztorysach ofertowych wykonawcy. Strony ustaliły wynagrodzenie w
formie kosztorysowej. Wynagrodzenie wykonawcy wyraŜało się kwotą 830.285,48 zł.
Ostateczna wysokość wynagrodzenia wykonawcy miała zostać ustalona kosztorysem
powykonawczym na podstawie ksiąŜki obmiarów. Termin realizacji zadania ustalono do
dnia 15 stycznia 2009 roku.
Załączniki do zawartej umowy dodatkowej nr 3 stanowiły protokoły konieczności z dnia
12 sierpnia, 2 września i dwa z 1 października 2008 roku. W protokołach określono
zakres robót. W jednym z protokołów konieczności spisanych w dniu 1 października
2008 roku nie podano przyczyn wymagających wykonania dodatkowych prac. Protokoły
podpisali przedstawiciele wykonawcy, inwestora (Łucja Brzezińska, Przemysław
Cimcioch, Henryk Kozioł) i inspektorzy nadzoru. Zatwierdzone zostały przez Wójta
Gminy Tomasza Stolarczyka.
Za wykonanie robót dodatkowych wykonawca wystawił następujące faktury:
-
Fakturę VAT nr 9/09/B z dnia 20 lutego 2009 roku za rozbudowę istniejącego
Maja – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę brutto 115.585,89 zł. Na odwrocie
faktury potwierdzenie wykonania robót dodatkowych zostało dokonane przez
inspektora nadzoru Krzysztofa Fika i kierownika Referatu Budownictwa,
Inwestycji i Promocji Gminy Łucję Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys
robót dodatkowych,
-
Maja – roboty dodatkowe na kwotę brutto 124.023,16 zł. Potwierdzenie
wykonania robót dodatkowych zostało dokonane przez inspektora nadzoru
Krzysztofa Fika i kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy
Łucję Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
-
Maja – roboty dodatkowe nr 2 na kwotę 14.277,68 zł. Potwierdzenie wykonania
robót dodatkowych zostało dokonane przez inspektora nadzoru Jarosława
Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych,
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
wykonania robót dodatkowych na odwrocie faktury zostało dokonane przez
inspektora nadzoru Jarosława Adamusa i kierownika Referatu Budownictwa,
Inwestycji i Promocji Gminy Łucję Brzezińską. Do faktury załączono kosztorys
robót dodatkowych.
Łącznie wydatkowano kwotę 738.023,28 zł, wartość umowna 830.285,48 zł.
dniu 29 grudnia 2008 roku w Rząśni z Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym
dodatkowych robót budowlanych w branŜy ogólnobudowlanej określony w kosztorysie
ofertowym wykonawcy. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie kosztorysowej.
Wynagrodzenie wykonawcy wyraŜało się kwotą 274.103,79 zł. Ostateczna wysokość
wynagrodzenia wykonawcy miała być ustalona kosztorysem powykonawczym na
podstawie ksiąŜki obmiarów. Termin realizacji zadania ustalono do dnia 15 stycznia
2009 roku.
Załącznikiem do zawartej umowy dodatkowej nr 4 był protokół konieczności z dnia 22
kwietnia 2008 roku. W protokole określono zakres robót, nie podano natomiast przyczyn
wymagających wykonania dodatkowych prac. Protokół podpisali przedstawiciele
wykonawcy i inwestora (Łucja Brzezińska, Przemysław Cimcioch, Henryk Kozioł) przy
udziale inspektorów nadzoru. Protokół zatwierdzony został przez Wójta Gminy Tomasza
Stolarczyka.
Za wykonanie robót dodatkowych wykonawca wystawił fakturę VAT nr 124/07/B z dnia
28 grudnia 2007 roku za rozbudowę istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni
wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja – umowa dodatkowa nr 4 została
wystawiona na kwotę brutto 254.438,86 zł. Potwierdzenie wykonania robót
dodatkowych na odwrocie faktury zostało dokonane przez inspektora nadzoru Krzysztofa
Fika i kierownika Referatu Budownictwa, Inwestycji i Promocji Gminy Łucję Brzezińska.
Do faktury załączono kosztorys robót dodatkowych.
Ustalenia kontroli
Zawarto 4 umowy na roboty dodatkowe w trybie art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo
zamówień publicznych do umowy nr 48/2005 z dnia 17 listopada 2005 roku na łączną
kwotę 1.933.103,04 zł. Zamawiający w kaŜdej z umów na roboty dodatkowe wskazał, iŜ
przyczyną zastosowania trybu z wolnej ręki było występowanie przesłanek wskazanych
w art. 67 ust. 1 pkt 5 lit. a i b, tj wykonanie robót dodatkowych stało się konieczne na
skutek sytuacji niemoŜliwej wcześniej do przewidzenia zarówno z przyczyn technicznych
lub gospodarczych oddzielenie zamówienia dodatkowego od zamówienia podstawowego
wymagałoby poniesienia niewspółmiernie wysokich kosztów, jak i z uwagi na fakt, Ŝe
wykonanie zamówienia podstawowego jest uzaleŜnione od wykonania zamówienia
dodatkowego.
Spisano 17 protokołów konieczności, w części z nich - wskazanych powyŜej - brak było
uzasadnienia, Ŝe wykonanie robót dodatkowych stało się konieczne na skutek
sytuacji niemoŜliwej wcześniej do przewidzenia.
Umowy o dostawy
W ramach przedmiotowego zadania inwestycyjnego zamawiający zawarł ponadto niŜej
wymienione umowy dotyczące dostaw wyposaŜenia:
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
umowa nr 9/2008 zawarta w dniu 14 marca 2008 roku z Arturem Suchockim
właścicielem firmy Centrum Zaopatrzenia Szkół „ULART-CEZAS” z siedzibą w
Gorzowie Wielkopolskim na dostawę i montaŜ wyposaŜenia szkolnego dla Szkoły
Podstawowej w Rząśni. Termin realizacji zamówienia określono do 30 maja 2008
roku. Ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 86.639,52 zł brutto,
−
umowa nr 10/2008 zawarta w dniu 21 marca w trybie przetargu nieograniczonego z
Michałem Wymysłowskim prowadzącym działalność gospodarczą pod nazwą „MiP
Meble” Michał Wymysłowski ze Zgierza na dostawę i montaŜ mebli dla Szkoły
Podstawowej w Rząśni. Termin realizacji zamówienia do 15 kwietnia 2008 roku.
Ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 38.453,00 zł brutto,
−
umowa nr 11/2008 zawarta w dniu 28 marca 2008 roku z firmą „GASTRONOWA” z
siedzibą w Zielonej Górze na dostawę i montaŜ wyposaŜenia kuchni i stołówki w
Szkole Podstawowej w Rząśni. Termin realizacji zamówienia do 15 kwietnia 2008
roku. Ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 132.642,00 zł brutto,
−
umowa nr 22/2008 zawarta w dniu 30 kwietnia 2008 roku w wyniku przetargu
nieograniczonego z firmą „Best Sport Pro” Sp. z o.o. w śywcu na dostawę i montaŜ
wyposaŜenia sportowego hali i jej zaplecza w Szkole Podstawowej w Rząśni. Termin
realizacji zamówienia określono do 15 lutego 2009 roku. Ustalono wynagrodzenie
ryczałtowe w kwocie 344.040,00 zł brutto,
−
umowa nr 55/2008 zawarta w dniu 15 października 2008 roku w wyniku przetargu
nieograniczonego z Aleksandrem Klubą zam. Posmykowizna gm. Działoszyn i
Sławomirem Klubą zam. Myślniew gm. Kobyla Góra prowadzącym wspólnie
Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Uslugowe „AMBIK” Sławomir Kluba &
Aleksander Kluba w Raciszynie gm. Działoszyn na dostawę wraz z montaŜem
ogrodzenia wraz z bramami i furtkami z paneli stalowych ocynkowanych
malowanych proszkowo w kolorze zielonym. Ogrodzenie będzie zamontowane wokół
Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Rząśni w ramach inwestycji pod nazwą
„Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej”. Termin
realizacji zamówienia do dnia 30 marca 2009 roku. Ustalono wynagrodzenie
ryczałtowe w kwocie 82.000,00 zł brutto,
−
umowa nr 58/2008 zawarta w dniu 12 listopada 2008 roku w wyniku przetargu
nieograniczonego z Mariuszem Małkiewiczem i Anną Małkiewicz zamieszkałymi w
Częstochowie prowadzącymi wspólnie w formie spółki cywilnej przedsiębiorstwo pod
nazwą EM-ART s.c. w Sosnowcu na dostawę i montaŜ Ŝaluzji pionowych oraz rolet
materiałowych w Zespole Szkolno-Przedszkolnym. Termin realizacji zamówienia
ustalono na 21 dni od podpisania umowy. Ustalono wynagrodzenie: za dostawę i
montaŜ jednego metra kwadratowego Ŝaluzji pionowych w cenie 22,90 zł, za
dostawę i montaŜ jednego metra kwadratowego rolet w cenie 59,90 zł,
−
umowa nr 1/2009 zawarta w dniu 2 stycznia 2009 roku w wyniku przetargu
nieograniczonego z Martą Sterkowicz zamieszkałą Toki gm. śmigród prowadzącą
działalność gospodarczą pod nazwą P.P.H.U. „MASTER” Marta Sterkowicz Mytarz
gm. śmigród na dostawę i montaŜ mebli oraz innego wyposaŜenia dla Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego w Rząśni. Termin realizacji w ciągu 50 dni od podpisania
niniejszej umowy. Ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 38.430,00 zł.
Kontrolą objęto zamówienia na:
Wybór i montaŜ Ŝaluzji pionowych oraz rolet materiałowych w Zespole SzkolnoPrzedszkolnym.
Decyzją nr 43/2008 z dnia 19 września 2008 roku Wójt Gminy Rząśnia zlecił
przygotowanie dokumentacji przetargowej związanej z dokonaniem dostaw i montaŜu
Ŝaluzji oraz rolet w Zespole Szkolno-Przeszkolnym w Rząśni. Powołał 5-osobową komisję
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu oraz do
oceny i badania ofert pod przewodnictwem Jana KałuŜnego – Sekretarza Gminy. Wyboru
dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia mniejszej niŜ
kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11, ust. 8 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Szacunkową wartość zamówienia
określona została na kwotę 20.000,00 zł (równowartość 5.158,49 EURO). Ustalenia
wartości szacunkowej dokonał inspektor Przemysław Cimcioch w dniu 18 września 2008
roku. Przy tej wartości nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 19 września 2008 roku
Wójt Gminy Tomasz Stolarczyk. Przedmiotem zamówienia była dostawa i montaŜ Ŝaluzji
pionowych oraz rolet materiałowych w Zespole Szkolno – Przedszkolnym. Ogłoszenie o
przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych w
dniu 19 września 2008 roku pod numerem 227419, na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
w okresie od dnia 19 września 2008 roku do dnia 26 września 2009 roku oraz na stronie
internetowej Urzędu – Biuletyn Informacji Publicznej www.bip.rzasnia od dnia 19
Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze SIWZ – była dostawa i montaŜ Ŝaluzji pionowych
oraz rolet materiałowych w Zespole Szkolno – Przedszkolnym. Opis ilości, wymiarów,
rodzaju materiałów i sposobu montaŜu określony został w załączniku nr 5 do specyfikacji
istotnych warunków zamówienia.
Wymagany termin realizacji zamówienia: 21 dni od podpisania umowy. Jako kryteria
ceny oferty wskazano: cenę za jeden metr kwadratowy Ŝaluzji – 50 % i cenę za jeden
metr kwadratowy rolety – 50 %. Zamawiający nie Ŝądał wniesienia wadium, a od
oferenta, który wygra przetarg zabezpieczenia naleŜytego umowy.
Termin składania ofert – według określonego wzoru – określony został do dnia 26
września 2008 roku do godziny 1100, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 1130.
Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z ogłoszeniem to jest
w dniu 26 września 2008 roku, sporządzając zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12.
Wpłynęło 10 ofert. Komisja przetargowa uznała, Ŝe wymagania zamawiającego spełniły
wszystkie oferty i poddała je ocenie według kryteriów określonych w specyfikacji
istotnych warunków zamówienia.
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 7 firmy Em – Art. s. c. która
uzyskała najwyŜszą ilość punktów. Wójt Gminy zatwierdził propozycje komisji
przetargowej w sprawie wyboru najkorzystniejszej oferty.
W dniu 1 października 2008 roku Wójt Gminy przesłał pisemne zawiadomienie do
oferentów z ceną wybranej oferty.
W dniu 14 października 2008 roku wpłynął protest F.U.H Marek Mianecki Gliwice
zarzucający, Ŝe oferta złoŜonej przez firmę Em-Art. s,c, przedstawia raŜąco niską cenę w
stosunku do przedmiotu zamówienia.
Protest oddalono jako bezzasadny w dniu 27 października 2008 roku.
Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 156 w dniu 12 listopada 2008 roku pod nr. 309137.
Umowę zawarto w dniu 12 listopada 2008 roku z firmą EM-ART s.c. w Sosnowcu na
dostawę i montaŜ Ŝaluzji pionowych oraz rolet materiałowych w Zespole SzkolnoPrzedszkolnym po cenach jednostkowych ustalonych w przetargu. Wykonawca za
wykonanie przedmiotu umowy wystawił w dniu 4 grudnia 2008 roku fakturę VAT nr
0142/08/FVS na kwotę 14.659,18 zł. Za ww. fakturę zapłaty dokonano w dniu 23
grudnia 2008 roku.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego:
Przekazanie placu budowy nastąpiło protokolarnie w dniu 22 listopada 2005
roku. Protokół komisyjnego odbioru robót i przekazania obiektu do uŜytku
sporządzono dnia 9 lutego 2009 roku.
Koszty realizacji przedmiotowego zadania inwestycyjnego wyniosły do dnia 30 września
2009 roku wg ewidencji analitycznej konta 080 - 14.957.830,50 zł (koszty po
przekazaniu w trakcie inwestycji pewnych jej elementów do szkoły),
Według konta 080 koszty inwestycji w latach 2005 – 2009 przedstawiały się
następująco:
w 2005 roku – ................................... 201.888,00 zł
w 2006 roku - ................................. 2.400.949,72 zł
w 2007 roku - ................................. 4.415.162,92 zł
w 2008 roku - ................................. 6.250.101,93 zł
w 2009 roku - ……………………………………. 2.263.209,90 zł
Razem:............................................. 15.531.312,37 zł
Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego udzielił Gminie Rząśnia pozwolenia na
uŜytkowanie inwestycji pod nazwą przebudowa i rozbudowa budynku szkoły
podstawowej, budowa hali sportowej, budowa zjazdu publicznego z drogi powiatowej,
budowa przyłącza energetycznego, wodociągowego i kanalizacyjnego:
-
decyzja nr 22/2008 z dnia 14 lutego 2008 roku (kotłownia i zbiornik oleju) - etap I,
-
decyzja nr 83/2008 z dnia 12 czerwca 2008 roku – II etap,
-
decyzja nr 141/2008 z dnia 14 października 2008 roku – III etap, (montaŜ
schodołazu, przeznaczonego do instalowania wzdłuŜ biegów schodowych klatki
schodowej wewnętrznej),
-
decyzja nr 50/2009 z dnia 29 kwietnia 2009 roku - IV etap (dokończenie
przebudowy starej części Szkoły Podstawowej i budowy zjazdu publicznego z drogi
powiatowej).
Uzyskane w wyniku prowadzonej inwestycji efekty w postaci zwiększenia wartości
środków trwałych ujęto w ewidencji księgowej konta 011 – środki trwałe. Operacji
księgowej dokonano na podstawie:
-
OT nr 02/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku – sieć cieplna w budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni na kwotę 249.915,75 zł,
-
OT nr 32/09 z dnia 31 grudnia 2009 roku – budynek Zespołu SzkolnoPrzedszkolnego im. Jana Pawła II w Rząśni wraz z halą sportową oraz
zagospodarowanie terenu wokół budynku na kwotę 14.726.809,55 zł,
Ponadto w trakcie trwania inwestycji niektóre zakupione elementy przekazano na
podstawie protokołów do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Rząśni. Przekazywane
elementy wyksięgowywane były bezpośrednio z konta 080 – środki trwałe w budowie i
przekazywane do przyjęcia w księgach inwentarzowych Zespołu Szkolno –
Przedszkolnego w Rząśni (z pominięciem księgowania na koncie 011 – środki trwałe w
księgach Urzędu Gminy). Przekazanie wyposaŜenia do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego
w Rząśni dokonane zostało na podstawie następujących dokumentów:
-
PT z dnia 3 lipca 2008 roku – przekazano sprzęt nagłaśniający na kwotę 37.000 zł,
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
PT z dnia 3 lipca 2008 roku – przekazano meble i wyposaŜenie szkolne na kwotę
127.495,92 zł,
-
PT z dnia lipca 2008 roku – przekazano wyposaŜenie stołówki i kuchni na kwotę
159.070,00 zł,
-
PT z dnia 31 grudnia 2009 roku – przekazano meble na kwotę 38.430,00 zł,
-
PT z dnia 31 grudnia 2009 roku przekazano wyposaŜenie hali sportowej i ZSP w
Rząśni na kwotę 192.590,95 zł.
Łącznie w trakcie trwania inwestycji przekazano do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w
Rząśni sprzęt i wyposaŜenie na kwotę 554.587,07 zł.
Rozliczenie zadania przedstawia się następująco:
-
roboty budowlano-montaŜowe
dokumentacja projektowa
nadzór inwestorski
odsetki i prowizje bankowe
wyposaŜenie szkoły
ogrodzenie
pozostałe koszty
-
13.958.734,31 zł
141.972,00 zł
168.151,43 zł
292.999,14 zł
762.360,15 zł
86.999,00 zł
120.096,34 zł
Przebudowa i budowa dróg gminnych
Zabezpieczenie w budŜecie środków na realizację inwestycji
Uchwałą nr V/33/2007 z dnia 22 marca 2007 roku w sprawie budŜetu Gminy Rząśnia na
2007 rok Rada Gminy uchwaliła limit wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w
latach 2007-2009 na zadanie w dziale 600 rozdział 60016: „Rząśnia – Wykno – 1.800
m” w kwocie ogólnej 1.200.000 zł w tym nakłady poniesione w 2006 roku 0 zł, plan
finansowy na 2007 rok – 20.000 zł, nakłady do poniesienia w 2008 roku – 650.000 zł,
nakłady do poniesienia w 2009 roku 530.000 zł.
Uchwałą nr XI/74/2007 z dnia 10 grudnia 2007 roku w sprawie zmian w budŜecie Gminy
Rząśnia na 2007 rok Rada Gminy uchwaliła limit wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne w latach 2007-2009 na zadanie w dziale 600 rozdział 60016: „Rząśnia –
Wykno – 1.800 m” w kwocie ogólnej 1.200.000 zł w tym nakłady poniesione w 2006
roku 0 zł, plan finansowy na 2007 rok – 10.000 zł, nakłady do poniesienia w 2008 roku
– 650.000 zł, nakłady do poniesienia w 2009 roku 540.000 zł.
Uchwałą nr XII/86/2008 z dnia 25 lutego 2008 roku w sprawie budŜetu Gminy Rząśnia
na 2008 rok Rada Gminy uchwaliła limit wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne w latach 2008 - 2010 na zadanie w dziale 600 rozdział 60016: „Rząśnia –
Wykno – 1.800 m” w kwocie ogólnej 1.200.000 zł w tym nakłady poniesione w 2007
roku 20.000 zł, plan finansowy na 2008 rok – 150.000 zł, nakłady do poniesienia w
2009 roku – 1.030.000 zł.
Uchwałą nr XIV/104/2008 z dnia 5 czerwca 2008 roku w sprawie zmian w budŜecie
Gminy Rząśnia na 2008 rok Rada Gminy uchwaliła limit wydatków na wieloletnie
programy inwestycyjne w latach 2008-2010 w następującym zakresie wprowadzając
nowe zadania:
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
„Rząśnia – Wykno – 1.800 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 1.200.000
zł w tym nakłady poniesione w 2007 roku 20.000 zł, plan finansowy na 2008 rok –
150.000 zł, nakłady do poniesienia w 2009 roku – 1.030.000 zł,
-
„Będków – 285 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 77.000 zł w tym
nakłady poniesione w 2007 roku 0 zł, plan finansowy na 2008 rok – 310 zł, nakłady
do poniesienia w 2009 roku – 76.690 zł,
-
„Biała – 1.375 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 278.000 zł w tym
nakłady poniesione w 2007 roku 0 zł, plan finansowy na 2008 rok – 1.490 zł,
nakłady do poniesienia w 2009 roku – 276.510 zł,
-
„Rekle – 590 m” dział 600 rozdział 60017 w kwocie ogólnej 158.000 zł w tym
-
„Kordań – Kopy – 515 m” dział 600 rozdział 60017 w kwocie ogólnej 143.000 zł w
tym nakłady poniesione w 2007 roku 0 zł, plan finansowy na 2008 rok – 560 zł,
Uchwałą nr XIV/104/2008 z dnia 5 czerwca 2008 roku w sprawie zmian w budŜecie
programy inwestycyjne w latach 2008-2010 w następującym zakresie:
-
„Rząśnia – Wykno – 1.800 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 1.200.000
zł w tym nakłady poniesione w 2007 roku 20.000 zł, plan finansowy na 2008 rok –
30.000 zł, nakłady do poniesienia w 2009 roku – 1.150.000 zł,
-
„Będków – 285 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 77.000 zł w tym
-
„Biała – 1.375 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 278.000 zł w tym
-
-
tym nakłady poniesione w 2007 roku 0 zł, plan finansowy na 2008 rok – 560 zł,
Uchwałą nr XX/152/2009 z dnia 18 lutego 2009 roku w sprawie budŜetu Gminy Rząśnia
na 2009 rok Rada Gminy uchwaliła limit wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne w latach 2009-2011 w następującym zakresie:
-
„Rząśnia – Wykno – 1.800 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 912.874,69
zł w tym nakłady poniesione w 2008 roku 17.874,69 zł, plan finansowy na 2009 rok
– 895.000 zł,
-
„Będków – 285 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 50.602,76 zł w tym
nakłady poniesione w 2008 roku 412,76 zł, plan finansowy na 2009 rok – 50.190 zł,
-
„Biała – 1.375 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 166.559,32 zł w tym
nakłady poniesione w 2008 roku 121.549,32 zł, plan finansowy na 2009 rok –
45.010 zł,
-
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
tym nakłady poniesione w 2008 roku 560 zł, plan finansowy na 2009 rok – 90.940
zł,
Uchwałą nr XXII/167/2009 z dnia 20 maja 2009 roku w sprawie zmian w budŜecie
programy inwestycyjne w latach 2009-2011 w następującym zakresie:
-
„Rząśnia – Wykno – 1.800 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 952.874,69
zł w tym nakłady poniesione w 2008 roku 17.874,69 zł, plan finansowy na 2009 rok
– 935.000 zł,
-
„Będków – 285 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 50.602,76 zł w tym
nakłady poniesione w 2008 roku 412,76 zł, plan finansowy na 2009 rok – 50.190 zł,
-
„Biała – 1.375 m” dział 600 rozdział 60016 w kwocie ogólnej 166.559,32 zł w tym
nakłady poniesione w 2008 roku 121.549,32 zł, plan finansowy na 2009 rok –
45.010 zł,
-
-
tym nakłady poniesione w 2008 roku 560 zł, plan finansowy na 2009 rok – 90.940
zł,
Opis przedmiotu zamówienia
Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację określającą
przedmiot zamówienia.
W dniu 13 września 2007 roku Wójt zawarł z Tomaszem Gębarowskim prowadzącym
działalność pod nazwą Usługi Geodezyjne „Geoinwest-Prim” umowę nr 33/2007 na
wykonanie mapy do celów projektowych w skali 1:1000 dla nieruchomości w obrębie
Rząśnia oznaczonych w rejestrze gruntów numerami działek 307, 308, 309/1, 310,
1024, 311/1, 312/1, 313/1, 315/1, 316/1, 317, 318/1, 304/4, 501, 160, 293/1 oraz w
obrębie śary oznaczonymi numerami działek 175/1, 156, 155,154, 153, 152, 151, 150.
Termin wykonania zamówienia ustalono na 30 czerwca 2008 roku. Wynagrodzenie
ustalono na kwotę 9.000 zł brutto, płatne w ciągu 14 dni od otrzymania rachunku.
W dniu 9 maja 2008 roku wykonawca wystawił rachunek nr 1/5/2008 za wykonanie
mapy do celów projektowych na kwotę 9.000 zł. Przelewu dokonano w dniu 30 maja
2008 roku. Rachunek został sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez upowaŜnione
osoby.
W dniu 20 maja 2008 roku Wójt zawarł z Kazimierzem Mamosem prowadzącym
działalność pod nazwą Projektowanie i nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie
robotami w zakresie dróg i mostów umowę nr 27/2008 na wykonanie dokumentacji
projektowo-kosztorysowej dla przebudowy drogi Rząśnia – Wykno –śary. Projekt
obejmował wykonanie drogi o dwóch rodzajach nawierzchni:
-
odcinek 1 od drogi powiatowej Rząśnia – Kiełczygłów do działki 304/3 nawierzchnia
tłuczniowa z 2 – krotnym powierzchniowym utrwaleniem grysowo-asfaltowym,
-
odcinek 2 od działki 304/3 do miejscowości śary jezdnia o nawierzchni bitumicznej o
szerokości 5 m z wzmocnionymi poboczami.
W ramach umowy firma miała wykonać:
a) projekt budowlany – 5 egzemplarzy,
b) projekt budowlany wykonawczy – 3 egzemplarze,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
c) projekt organizacji ruchu – 5 egzemplarzy,
d) kosztorysy inwestorskie – 1 egzemplarz,
e) przedmiar robót – 3 egzemplarze,
f)
specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót – 3 egzemplarze,
g) płytę CD-ROM z elektroniczną wersją dokumentów określonych w literach od a do f
Termin wykonania umowy ustalono na 30 lipca 2008 roku.
Wynagrodzenie za przedmiot umowy zostało ustalone w wysokości 7.000 zł brutto.
Płatność miała zostać dokonana w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury wystawionej
na podstawie protokołu przekazania.
Firma wystawiła za sporządzenie ww. dokumentacji projektowej fakturę nr 34/2008 z
dnia 14 sierpnia 2008 roku na kwotę 7.000 zł brutto za wykonanie dokumentacji
projektowej. Protokół obioru dokumentacji został sporządzony w dniu 30 lipca 2008
roku. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty przez osoby
upowaŜnione. Przelewu dokonano w dniu 28 sierpnia 2008 roku.
Urząd Gminy Rząśnia dokonał w dniu 31 lipca 2008 roku zgłoszenia robót budowlanych
w Starostwie Powiatowym w Pajęcznie polegających na remoncie drogi gminnej Rząśnia
Wykno na działkach nr 545, 531, 515, i 305. W dniu 29 sierpnia 2008 roku Gmina
Rząśnia otrzymała pismo znak AB. 7352-1/386/1024/2008 przyjmujące zgłoszenie
remontu drogi gminnej Rząśnia – Wykno.
Nadzór inwestorski
W dniu 21 sierpnia 2008 roku Przemysław Cimcioch – inspektor ds. zamówień
publicznych dokonał ustalenia szacunkowej wartości zamówienia na pełnienie nadzoru
inwestorskiego nad przebudową i budową dróg na terenie Gminy Rząśnia. Wartość
szacunkowa zamówienia wyniosła 12.000 zł (3.095,09 euro).
W dokumentacji przetargowej znajdowała się decyzja nr 40/2008 z dnia 14 sierpnia
2008 roku Wójta Gminy Rząśnia, którą Wójt Gminy zlecił przygotowanie postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad
wykonaniem następujących robót drogowych:
- przebudowy drogi w miejscowości Rekle o długości 590 mb poprzez wyrównanie
istniejącej nawierzchni kruszywem i podwójne powierzchniowe utrwalanie grysami,
- przebudowy drogi w miejscowości Biała o długości 1.375 mb poprzez wyrównanie
- przebudowy drogi w miejscowości Będków o długości 285 mb poprzez wyrównanie
- przebudowy drogi w miejscowości Kordań - Kopy o długości 515 mb poprzez
wyrównanie istniejącej nawierzchni kruszywem i podwójne powierzchniowe
utrwalanie grysami,
- przebudowa i budowy drogi Rząśnia - Wykno
Ponadto
Wójt
powierzył
wykonywanie
czynności
związanych
z
wyborem
najkorzystniejszej oferty Sekretarzowi Gminy Janowi KałuŜnemu.
Wójt równieŜ zdecydował, Ŝe przygotowanie zakupu naleŜy dokonać w trybie przetargu
nieograniczonego oraz powołał komisję przetargową w pięcioosobowym składzie.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona w dniu
21 sierpnia 2008 roku przez Sekretarza Gminy z upowaŜnienia Wójta Gminy Rząśnia,
zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie
usługi nadzoru inwestorskiego nad przebudową i budową dróg na terenie gminy Rząśnia.
Nadzór miał być pełniony na robotami w branŜy drogowej. Zakres robót budowlanych
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
polegających nadzorowaniu obejmował wykonanie:
utrwalanie grysami,
- przebudowy i budowy drogi Rząśnia - Wykno polegające na wykonaniu części drogi o
nawierzchni asfaltowej i pozostałej części jako powierzchniowe utrwalenie.
Szczegółowo opis robót podlegających nadzorowaniu określały dokumentacje projektowe
oraz specyfikacje techniczne wykonania i odbioru robót.
Jedynym kryterium wyboru oferty była cena (znaczenie 100%).
Termin wykonania zamówienia został wyznaczony do 30 lipca 2009 roku, natomiast
termin składania i otwarcia ofert określono na 29 sierpnia 2008 roku odpowiednio na
godzinę 1100 i 1130.
Ogłoszenie o wszczęciu postępowania zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 21 sierpnia 2008 roku pod numerem 196562-2008. Ogłoszenie o
przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy Urzędu Gminy w
dniu 21 sierpnia 2008 roku (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie
umieszczono równieŜ w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu w dniu 21 sierpnia 2008
roku.
Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, Ŝe zamierza przeznaczyć na
sfinansowanie zamówienia kwotę 13.500 zł.
Wadium nie było wymagane.
Przy tej wartości nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych.
Członkowie komisji przetargowej, Sekretarz i Wójt złoŜyli oświadczenie, o którym mowa
w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert dokonano w dniu 29
sierpnia 2008 roku. Wpłynęły 2 oferty.
1) Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjnych KAMPOL Jan śurawski z Kamyka,
cena brutto 9.900 zł,
2) Projektowanie, nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie robotami w
zakresie dróg i mostów – Kazimierz Mamos z Bełchatowa, cena 9.400,00
zł,
Ocenie poddano oferty według kryteriów określonych w specyfikacji. Komisja uznała
waŜność wszystkich ofert. Wybrano ofertę nr 2 Projektowanie, nadzorowanie,
kosztorysowanie i kierowanie robotami w zakresie dróg i mostów – Kazimierz Mamos,
które zaoferowało najniŜszą cenę 9.400 zł.
Prace Komisji przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy.
Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w: Biuletynie
Informacji Publicznej w dniu 1 września 2008 roku, na tablicy ogłoszeń w dniu 1
Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zostały doręczone do oferentów w
dniach 4 i 9 września 2008 roku.
Umowa z wybranym oferentem – Kazimierzem Mamosem - Projektowanie,
nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie robotami w zakresie dróg i mostów –
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podpisana została przez Wójta Gminy – Tomasza Stolarczyka w dniu 15 września 2008
roku (umowa nr 49/2008).
Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 30 lipca 2009 roku.
Wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy – § 6 umowy – określone zostało w wysokości
brutto 9.400 zł. Zgodnie z zapisem w § 6 płatność następować będzie proporcjonalnie do
wartości wykonywanych etapów robót będących przedmiotem odbiorów częściowych na
podstawie faktur wystawionych przez wykonawcę. Zapłata wynagrodzenia następować
będzie w terminie 21 dni od daty otrzymania faktury.
W Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 18 września 2008 roku umieszczono
ogłoszenie o zawarciu umowy pod numerem 225403-2008.
W dniu 1 września 2009 roku wykonawca wystawił fakturę nr 54/2009 na kwotę 9.400 zł
za pełnienie nadzoru nad budową dróg zgodnie z umową 49/2008. Z opisu na fakturze
wynikało, Ŝe kwota 9.400 zł dotyczyła nadzoru nad pracami związanymi z następującymi
drogami:
-
Rekle – 800 zł,
-
Będków – 500 zł,
-
Biała – 1.400 zł,
-
Kordań – Kopy – 700 zł,
-
Rząśnia – Wykno – 6.000 zł.
Faktura został sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty przez osoby upowaŜnione.
Zapłacono przelewem w dniu 18 września 2009 roku.
Wszczęcie postępowania i wybór wykonawcy robót budowlanych
W dokumentacji przetargowej znajdowała się decyzja nr 36/2008 z dnia 30 lipca 2008
roku Wójta Gminy Rząśnia, którą Wójt Gminy zlecił przygotowanie postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie:
utrwalanie grysami,
- przebudowa i budowy drogi Rząśnia – Wykno.
Ponadto
Wójt
powierzył
wykonywanie
czynności
związanych
z
wyborem
najkorzystniejszej oferty Sekretarzowi Gminy Janowi KałuŜnemu.
Wójt równieŜ zdecydował, Ŝe przygotowanie zakupu naleŜy dokonać w trybie przetargu
nieograniczonego oraz powołał komisję przetargową w czteroosobowym składzie.
Ustalenia szacunkowej wartości zamówienia dla wykonania przebudowy i budowy dróg
gminnych na terenie Gminy Rząśnia dokonał w dniu 30 lipca 2008 roku Przemysław
Cimcioch – inspektor ds. zamówień publicznych, a zatwierdził Wójt Gminy w dniu 30
lipca 2008 roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona w dniu
31 lipca 2008 roku przez Wójta Gminy Rząśnia, zgodnie z zapisem zawartym w
specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie:
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przebudowy drogi w miejscowości Biała o długości 1.375 mb poprzez wyrównanie
utrwalanie grysami,
- przebudowa i budowy drogi Rząśnia - Wykno
Szczegółowo opis przedmiotu zamówienia określała dokumentacja projektowa oraz
specyfikacje techniczne wykonania i odbioru robót. Przedmiar robót stanowił załącznik
do specyfikacji.
-
Jedynym kryterium wyboru oferty była cena (znaczenie 100%).
Termin wykonania zamówienia został wyznaczony do 30 lipca 2009 roku, z tym Ŝe
zamawiający wymagał aby minimum 40% zakresu robót było wykonanych w 2008 roku,
natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 21 sierpnia 2008 roku
odpowiednio na godzinę 1100 i 1130.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy
Urzędu Gminy w dniu 31 lipca 2008 (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie
zostało zamieszczone równieŜ w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 31 lipca 2008
pod numerem 177206-2008. Ogłoszenie umieszczono równieŜ w Biuletynie Informacji
Publicznej Urzędu w dniu 31 lipca 2008 roku.
W dniu 1 sierpnia 2008 roku Wójt Gminy Rząśnia poinformował zainteresowanych
udziałem w przetargu, Ŝe w wyniku błędu technicznego przy zamieszczaniu na stronie
internetowej załącznika nr 6 do specyfikacji w części dotyczącej „rozbudowy i budowy”
drogi gminnej Rząśnia –Wykno- śary omyłkowo został zamieszczony plik przekroju
konstrukcyjnego dotyczącego „przebudowy” tejŜe drogi. W związku z powyŜszym
zamawiający na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych dokonał
modyfikacji specyfikacji poprzez zamieszczenie prawidłowego rysunku z przekrojem
drogi. PowyŜsza zmiana została w dniu 1 sierpnia 2008 roku zamieszczona w Biuletynie
Informacji Publicznej.
W dniu 6 sierpnia 2008 roku wpłynęła do Urzędu prośba w wyjaśnienie rodzaju kruszywa
uŜytego do wyrównania dróg gminnych, gdyŜ STWIORB powołuje się ogólnie do kruszyw
łamanych i ŜuŜli. Zamawiający wyjaśnił, Ŝe podbudowy mają być wykonane z kruszyw
łamanych stabilizowanych mechanicznie. Zamawiający wymagał zastosowania kruszyw
mineralnych np.: dolomitowych lub granitowych o granulacjach określonych w
dokumentacji projektowej i przedmiarach, natomiast nie dopuszcza się zastosowania
kruszyw wapiennych. Wyjaśnienie w ww. sprawie zostało przekazane oferentowi w dniu
12 sierpnia 2008 roku oraz zamieszczone na stronie internetowej Urzędu w dniu 7
sierpnia 2008 roku.
Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, Ŝe zamierza przeznaczyć na
sfinansowanie zamówienia kwotę 1.810.000 zł.
Wadium w kwocie 20.000 zł zostało wniesione przez wszystkich oferentów w formie
gwarancji ubezpieczeniowej.
Członkowie komisji przetargowej, Wójt i Sekretarz złoŜyli oświadczenie, o którym mowa
w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert dokonano w dniu 21
sierpnia 2008 roku. Wpłynęło 3 oferty.
1) „Bud-Trans” Roboty Budowlano Drogowe Jan Karbowiak z Sieradza, cena brutto
1.371.289,04 zł,
-
przebudowa drogi w Reklach – 88.888,79 zł,
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
przebudowa drogi w Białej – 155.177,90 zł,
-
przebudowa drogi w Będkowie – 47.046,93 zł,
-
przebudowa drogi Kordań – Kopy – 77.403,14 zł,
-
przebudowa i budowa drogi Rząśnia – Wykno – 1.002.772,28 zł.
2) Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A. z Bełchatowa, cena
1.573.370,41 zł,
-
-
-
-
-
przebudowa i budowa drogi Rząśnia – Wykno – 1.107.452,29 zł.
3) Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. z Radomska, cena
1.262.101,63 zł,
-
-
-
-
-
przebudowa i budowa drogi Rząśnia – Wykno – 883.544,39 zł.
Ocenie poddano oferty według kryteriów określonych w specyfikacji. Komisja uznała
waŜność wszystkich ofert. Wybrano ofertę nr 3 Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i
Mostowych Sp. z o.o. z Radomska, które zaoferowało najniŜszą cenę 1.262.101,63 zł.
Prace Komisji przetargowej zostały zatwierdzone przez Sekretarza Gminy – Jana
KałuŜnego.
Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w: Biuletynie
Informacji Publicznej w dniu 22 sierpnia 2008 roku, na tablicy ogłoszeń w dniu 22
sierpnia 2008 roku.
Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zostały doręczone do oferentów w
dniach 25-26 sierpnia 2008 roku.
Umowa z wybranym oferentem – Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych Sp.
z o.o. z Radomska - podpisana została przez Wójta Gminy – Tomasza Stolarczyka w
dniu 3 września 2008 roku (umowa nr 47/2008). W imieniu PRDiM z Radomska umowę
podpisał dyrektor – Piotr Garwolski i Vice Prezes zarządu – Przemysław Ziółkowski.
Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 30 lipca 2009 roku, zamawiający
wymagał, Ŝeby minimum 40% zakresu robót było wykonanych w 2008 roku.
Wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy – § 5 umowy – określone zostało w wysokości
brutto 1.262.101,63 zł. Zgodnie z zapisem w § 5 płatność następować będzie
sukcesywnie w terminie 21 dni od daty otrzymania faktury wraz z zatwierdzonym
protokołem odbioru robót. Faktury wystawione zostaną przez wykonawcę, na podstawie
zatwierdzonego protokołu częściowego odbioru robót.
Zamawiający wymagał naleŜytego zabezpieczenia umowy w wysokości 6%
wynagrodzenia ofertowego brutto, którą wykonawca wniósł w formie gwarancji
ubezpieczeniowej. Wykonawca udzielił 36- miesięcznej gwarancji na wykonane roboty.
W Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 5 września 2008 roku umieszczono
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ogłoszenie o zawarciu umowy pod numerem 214086-2008.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił następujące faktury dotyczące drogi
Rząśnia – Wykno:
-
nr 00005/02/2009 w dniu 16 lutego 2009 roku na kwotę 524.630,30 zł, w tym:
a) przebudowa drogi w Relkach – 91.678,97 zł,
b) przebudowa drogi w Białej – 41.400,74 zł,
c) przebudowa drogi w Będkowie – 45.779,60 zł,
d) przebudowa drogi Kordań – Kopy 79.697,92 zł,
e) przebudowa i budowa drogi Rząśnia – Wykno – 266.073,07 zł,
faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i
merytorycznym przez osoby upowaŜnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt
Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budŜetowej). Płatności
dokonano w dniu 16 kwietnia 2009 roku. W załączeniu do faktury znajdował się
protokół odbioru potwierdzający wykonanie ww. odcinków dróg.
-
nr 00017/07/2009 w dniu 29 lipca 2009 roku na kwotę 617.471,32 zł. Faktura
została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez
osoby upowaŜnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600
rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budŜetowej). Płatności dokonano w dniu 20
sierpnia 2009 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół odbioru
potwierdzający wykonanie drogi Rząśnia - Wykno.
Na podstawie protokołów odbioru ustalono, Ŝe w 2008 roku nie wykonano 40%
robót. Tym samym warunek postawiony w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia i umowie nie został spełniony.
Roboty dodatkowe
W dniu 24 kwietnia 2009 roku sporządzono protokół konieczności dla budowy i
przebudowy drogi Rząśnia – Wykno – śary. Protokół zawierał następujące ustalenia „po
wykonaniu dolnej warstwy podbudowy na odcinku 8+15 do 9+79 stwierdzono zbyt duŜe
ugięcia pod ruchem pojazdów i naleŜy wykonać wymianę gruntu (glina plastyczna) na
głębokości 50 cm, naleŜy wykonać nasyp z zagęszczeniem a następnie konstrukcję
nawierzchni”. W uzasadnieniu ww. robót stwierdzono, Ŝe wymiana gruntu jest konieczna
dla uzyskania właściwej nośności projektowanej jezdni. Bez wykonania wcześniej
wymienionych prac niemoŜliwe jest wykonanie zamówienia podstawowego, a z przyczyn
technicznych i gospodarczych nie moŜna oddzielić wykonania zamówienia dodatkowego
od zamówienia podstawowego, gdyŜ wymagałoby to poniesienia niewspółmiernych
kosztów.
Decyzją nr 19/2009 z dnia 11 maja 2009 roku Wójt Gminy zlecił „przygotowanie
dokumentacji postępowania dla zakupu dodatkowych robót budowlanych przy realizacji
drogi gminnej Rząśnia – Wykno – śary”. Ww. decyzją Wójt powołał czteroosobową
komisję do przygotowania niezbędnej dokumentacji postępowania i negocjacji
warunków umowy z zaproszonym wykonawcą. Ponadto Wójt zadecydował, Ŝe z uwagi na
spełnienie przesłanek art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych
postępowanie ma być przeprowadzone w trybie z wolnej ręki.
Ustalenie szacunkowej wartości zamówienia w dniu 11 maja 2009 roku dokonał
Przemysław Cimcioch. Roboty oszacowano na kwotę 32.024,00 zł netto (8.259,78 euro).
W dniu 11 maja 2009 roku Wójt zatwierdził szacunkową wartość zamówienia.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 11 maja 2009 roku skierowano do Przedsiębiorstwa Robót DrogowychMostowych sp. z o.o. pismo, w którym zaproszono Przedsiębiorstwo do negocjacji w
sprawie udzielenia zamówienia dodatkowego przy realizacji inwestycji objętej umową nr
47/2008 z dnia 3 września 2008 roku. Negocjacje wyznaczono na dzień 19 maja 2009
roku.
Kosztorys inwestorski na roboty dodatkowe opracowany został przez Kazimierza Mamosa
na kwotę 39.069,28 zł i zatwierdzony przez Wójta.
W dniu 19 maja 2009 roku Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z o.o.
złoŜyło ofertę negocjacyjną na kwotę 36.761,04 zł brutto oraz udzielenie na wykonane
roboty gwarancji 36 miesięcy. Wykonawca załączył do oferty kosztorys ofertowy i
oświadczenie o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu.
Członkowie komisji przetargowej i Wójt złoŜyli oświadczenie, o którym mowa w art. 17
ustawy Prawo zamówień publicznych.
W dniu 19 maja 2009 roku sporządzono protokół z posiedzenia komisji powołanej
decyzją Wójta Gminy Rząśnia nr 16/2009. Komisja zapoznała się z propozycją cenową
wykonawcy. Przewodniczący zaproponował obniŜenie ceny o 10%. Wykonawca
stwierdził, Ŝe zaproponował najniŜszą cenę dla wykonania przedmiotowych robót i nie
moŜe jej juŜ obniŜyć, gdyŜ spowodowałoby to konieczność wykonania robót poniŜej ich
rzeczywistej wartości. Komisja wnioskowała do Wójta o zwiększenie kwoty
przeznaczonej na wykonanie robót dodatkowych i podpisanie umowy.
Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia w trybie z wolnej ręki zatwierdzony
został przez Wójta Gminy.
W dniu 29 maja 2009 roku na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 5 lit a i b ustawy Prawo
zamówień publicznych zawarto umowę na wykonanie robót dodatkowych przy realizacji
inwestycji polegającej na przebudowie drogi gminnej Rząśnia – Wykno- śary z
Przedsiębiorstwem Robót Drogowo- Mostowych sp. z o.o. z Radomska. Umowa określała,
Ŝe szczegółowy zakres robót został określony w kosztorysie ofertowym Wykonawcy.
Termin realizacji przedmiotu umowy ustalono na 30 lipca 2009 roku. Wynagrodzenie w
formie ryczałtowej określono w § 6 umowy w kwocie 36.761,04 zł brutto. Zamawiający
zobowiązał się do zapłaty faktur w terminie 30 dni od daty ich dostarczenia wraz z
dokumentami rozliczeniowymi.
Za roboty dodatkowe wykonawca wystawił fakturę nr 00018/07/2009 w dniu 29 lipca
2009 roku na kwotę 36.761,04 zł. Faktura została sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty
przez osoby upowaŜnione. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 24 sierpnia 2009 roku.
Pozostałe koszty zadania
-
19,81 zł – FV 2507/P/2008 z dnia 2 września 2008 roku na kwotę 45,60 zł za
zakupione dziennik budowy z tego 19,81 zł dotyczyła przedmiotowego zadania,
zapłaty dokonano w dniu 8 września 2008 roku,
-
27,60 zł – FV 2452/P/2008 z dnia 29 sierpnia 2008 roku na kwotę 54,33 zł za
zakupione dzienniki budowy i ksiąŜkę obiektu, z tego kwota 27,60 zł dotyczyła
przedmiotowego zadania, zapłaty dokonano w dniu 8 września 2008 roku,
-
861,68 zł – FV 300/2008 z dnia 14 października 2008 roku na kwotę 861,68 zł
opłata za czynności notarialne związane z umową darowizny działki 297/7 o pow.
0,0057 ha (Rep. A. 10174/2008 z dnia 30 września 2008 roku), zapłaty dokonano w
dniu 31 października 2008 roku,
-
965,60 zł – FV 299/2008 z dnia 14 października 2008 roku na kwotę 965,60 zł
opłata za czynności notarialne związane z umową darowizny działki 296/7 o pow.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
0,0438 ha (Rep. A. 10167/2008 z dnia 30 września 2008 roku), zapłaty dokonano w
dniu 31 października 2008 roku,
-
17.445,32 zł – decyzja Starosty Pajęczańskiego 6018-5-24B/2008 z dnia 20
października 2008 roku zezwalająca na trwałe wyłączenie z produkcji rolniczej
gruntu rolnego – R kl. III b o pow. 0,0751 ha stanowiącego część działek 150, 151,
152, 153, 154, 155, 156 i 175/1 połoŜonego w obrębie śary przeznaczonego pod
rozbudowę i budowę drogi gminnej Rząśnia – Wykno – śary. NaleŜność za wyłącznie
ww. gruntu ustalono w kwocie 17.445,32 zł, przelano w dniu 6 stycznia 2009 roku.
-
1.200 zł – Rep. A nr 101/2009 z dnia 14 stycznia 2009 roku umowa przeniesienia
własności działki 301/2 o pow. 0,0287 ha za cenę 1.200 zł, Gmina Rząśnia nabyła
ww. działkę pod budowę drogi gminnej,
-
948,08 zł – FV 9/2009 z dnia 21 stycznia 2009 roku na kwotę 948,08 zł opłata za
czynności notarialne związane z umową przeniesienia własności działki 301/2 o pow.
0,0287 ha (Rep. A. 101/2009 z dnia 14 stycznia 2008 roku), oraz Rep. A
13002/2008 zapłaty dokonano w dniu 31 października 2008 roku,
-
1.886,04 zł – opłata roczna z tytułu uŜytkowania na cele nierolnicze gruntów trwale
wyłączonych z produkcji rolniczej na podstawie dec. RS. 6018-5-24b/2008, przelano
w dniu 30 czerwca 2009 roku,
Razem 23.354,13 zł
Rozliczenie zadania inwestycyjnego
Koszty realizacji zadania inwestycyjnego przebudowa drogi gminnej Rząśnia - Wykno
wynosił wg ewidencji analitycznej konta 080-014 – 965.659,56 zł.
Na koszty przebudowy ww. drogi złoŜyły się następujące pozycje:
dokumentacja projektowa wykonanie nawierzchni roboty dodatkowe nadzór inwestorski pozostałe koszty
razem
16.000,00
883.544,39
36.761,04
6.000,00
23.354,13
965.659,56
zł,
zł,
zł,
zł,
zł,
zł.
Dokumentem OT 18/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku w kwocie 965.659,56 zł przyjęto
na stan środków trwałych wartość przebudowy Rząśnia – Wykno- śary o długości 975
m.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone zostały
w zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Rząśni przyjętym do stosowania
zarządzeniem Wójta nr 06/2002 w sprawie zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy i
Urzędu Gminy Rząśnia oraz w instrukcji w sprawie ewidencji środków trwałych i
wyposaŜenia w Urzędzie Gminy Rząśnia, stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 3/98
Wójta Gminy Rząśnia z dnia 15 czerwca 1998 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencja
analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest w postaci ksiąg
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
inwentarzowych lub ksiąŜkach obiektów budowlanych z podziałem na: grunty, budynki,
budowle, maszyny i urządzenia techniczne, środki transportu. Ewidencja analityczna
pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych
w układzie rodzajowym, z chwilą wydania do uŜytkowania podlegają umorzeniu w
100%.
Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ilościowo i wartościowo.
Kierownik jednostki określił dolną granicę wartości środków trwałych podlegających
ewidencji ilościowo-wartościowej. Zgodnie z § 2 pkt 8 zakładowego planu kont dla
budŜetu Gminy i Urzędu Gminy Rząśnia wynosi ona 200 zł. W zakładowym planie kont
postanowiono równieŜ, Ŝe ewidencją ilościowo-wartościową naleŜy objąć, bez względu
na wartość, składniki majątkowe zaliczone do pozostałych środków trwałych obejmujące
wyposaŜenie biur (meble biurowe, komputery itp.). Dla reszty wyposaŜenia prowadzona
jest wyłącznie ewidencja ilościowa. Na rachunkach, na podstawie których dokonano
zakupu pozostałych środków trwałych naleŜy (zgodnie z postanowieniami instrukcji - § 3
pkt 2) zamieścić klauzulę o treści „wpisano do księgi inwentarzowej nr... str... poz...”.
Odnośnie ewidencji materiałów ww. plan kont zawiera następujące uregulowania:
Z ewidencji księgowej wyłącza się materiały biurowe, środki czystości, paliwo i opał.
Wydatki na ich nabycie odnosi się w koszty na konto 400 w momencie nabycia.
Ewidencji księgowej nie podlegają materiały budowlane przekazane w momencie zakupu
do wbudowania lub remontów. Materiały te podlegają jednak rozliczeniu na podstawie
protokołów odbioru. Rzeczowe składniki majątku obrotowego wycenia się na dzień
bilansowy wg wartości wynikającej z ewidencji.
Kontrola ewidencji składników majątkowych została przeprowadzona w oparciu o test
stanowiący załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w
Urzędzie Gminy w Rząśni prowadzona jest przy pomocy komputera. Ewidencja
analityczna prowadzona jest ręcznie w formie ksiąg inwentarzowych. W przedłoŜonej do
kontroli ewidencji zawarto dane charakteryzujące środek trwały tj. – jego nr
inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju przychodu
oraz wartość nabycia. W zakresie konta 011 – środki trwałe stwierdzono zgodność
danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji
syntetycznej. Ewidencją środków trwałych objęte były równieŜ grunty stanowiące
własność Gminy Rząśnia. Wartość gruntów wykazana w informacji o stanie mienia
komunalnego sporządzonej na dzień 30 września 2009 roku wynosiła 1.098.322,88 zł.
Zgodnie z ewidencją księgową, zarówno syntetyczną i analityczną, na dzień 1 stycznia
2009 roku wynosiła 1.091.735,44 zł, na dzień 31 grudnia 2009 roku wartość gruntów
wynosiła 1.475.055,32 zł. W grudniu 2009 roku zwiększenia dotyczące gruntów
komunalnych wyniosły 432.372,88 zł, zmniejszenia 49.053,00 zł.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w
księgach inwentarzowych w podziale na rodzaje środków trwałych i jednostki
organizacyjne, w jakich znajdują się środki trwałe. Stwierdzono zgodność danych
zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej.
Pozostałe środki trwałe umarzane są w 100% w momencie przyjęcia ich do uŜytkowania,
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ewidencji na koncie 013 podlegają (zgodnie z uregulowaniami zawartymi w zakładowym
planie kont) pozostałe środki trwałe o wartości przekraczającej 200 zł. Drobne
przedmioty, których wartość nie przekracza ww. kwoty nie podlegają ewidencji
wartościowej a wyłącznie ilościowej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2009
rok
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco:
Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił 29.356.742,18 zł.
Przychód środków trwałych w 2009 roku na kwotę 16.962.822,25 zł
zaewidencjonowany na podstawie między innymi następujących dokumentów:
został
−
OT - brak numeru dokumentu - z dnia 30 kwietna 2009 roku na kwotę
145.751,42 zł, przyjęto środek trwały o nazwie „budynek komunalny wraz z
zapleczem Boiska ORLIK”; pozycja księgowa nr 1652,
−
OT nr 18/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku na kwotę 965.659,56 zł, przyjęto
środek trwały o nazwie „Droga Rząśnia-Wykno-śary”. Środek trwały
scharakteryzowany został w następujący sposób: droga Rząśnia-Wykno
wzmocniona kruszywem i podwójnym utrwaleniem grysami i emulsją asfaltową,
droga przez wieś Wykno o nawierzchni asfaltowej długości 620mb, droga rzez
wieś śary o nawierzchni asfaltowej długości 355mb; pozycja księgowa 5464,
−
OT nr 32/09 z dnia 31 grudnia 2009 na kwotę 14.726.809,55 zł, przyjęto środek
trwały o nazwie „budynek Zespołu Szkolno-Przedszkolnego im. Jana Pawła II w
Rząśni wraz z halą sportową oraz zagospodarowanie terenu wokół budynku, poz.
księgowa 5516,
−
OT nr 13/09 z dnia 25 listopada 2009 roku na kwotę 164.359,06 zł, przyjęto
środek trwały o nazwie „Droga: Biała Działy dz. 424,483,1533”. Środek trwały
został scharakteryzowany w następujący sposób: droga o nawierzchni
utwardzonej wzmocniona kruszywem drogowym o frakcji 0-31,5mm;
powierzchnia drogowa wzmocniona grysami 8-5mm - 5-2mm i emulsją
asfaltową. Pozycja księgowa dokumentu - 5469.
−
OT nr 12/09 z dnia 25 listopada 2009 roku na kwotę 206.819,35 zł, przyjęto
środek trwały o nazwie „Droga Śródpolna: Rząśnia Jasień dz. 809, 641”. Środek
trwały został scharakteryzowany w następujący sposób: droga o nawierzchni
utwardzonej wzmocniona kruszywem drogowym o frakcji 0-31,5mm;
powierzchnia drogowa wzmocniona grysami 5-8mm - 2-5mm i emulsją
asfaltową. Pozycja księgowa dokumentu - 5470.
Kontrolą objęto udokumentowanie przychodów na łączną kwotę 16.209.398,94 zł co
stanowi 95,55% sumy przychodów na koncie 011 w 2009 roku.
W 2009 roku rozchód środków trwałych wyniósł 176.940,16 zł. Zmniejszenia zostały
dokonane między innymi na podstawie następujących dokumentów:
LT nr 11/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku - środek trwały w postaci: nieruchomości
oznaczonej nr działek 3 i 70 o powierzchni 0,46ha (wartość ewidencyjna 1.500 zł),
nieruchomości oznaczonej nr działek 151,42,62,80,89,118,219,253,259,280 i 281 o
powierzchni 2,37ha (wartość ewidencyjna 4.021 zł), nieruchomości oznaczonej nr działki
231/2 o powierzchni 0,6701 (wartość ewidencyjna 2.760 zł), nieruchomości oznaczonej
nr działek 364, 366 o powierzchni 0,25ha i nr 16 o powierzchni 3,7501ha (wartość
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ewidencyjna 14.220,00 zł) - łącznie wartość ewidencyjna 22.501,00 zł - zdjęto z
ewidencji środków trwałych w związku ze sprzedaŜą nieruchomości (akt notarialny nr
rep. 8117/2009 z dnia 26 sierpnia 2009 roku),
LT nr 10/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku - środek trwały w postaci: nieruchomości
oznaczonej nr działki 340/4 o powierzchni 0,9620ha (wartość ewidencyjna 20.009,60
zł). Jako podstawę zdjęcia środka trwałego z ewidencji przedstawiono decyzję Wojewody
Piotrkowskiego (pismo sygn. RG.III 7224-4/230/92) z dnia 15 stycznia 1992 roku
zmieniającą decyzję Wojewody Piotrkowskiego z dnia 18 stycznia 1991 roku w sprawie
stwierdzenia nabycia przez Gminę Rząśnia, z mocy prawa, własności mienia
państwowego - wykreślono w wierszu 26 działkę nr 340/4. W uzasadnieniu ww. decyzji
Wojewoda wskazał, iŜ działka ta stanowi część drogi wojewódzkiej i nie podlega
komunalizacji,
PT z dnia 30 grudnia 2009 roku (poz. księgowa nr 5503) - przekazano do Gospodarstwa
Pomocniczego przy Urzędzie Gminy w Rząśni „Zakład Gospodarczy” środek trwały w
postaci sieci wodociągowej wybudowanej na działkach o nr ewidencyjnych
695,696,697,698,699/2,761/5, 761/8 o długości 520,5mb z rur PCV o średnicy 110 mm.
Przekazano ww. sieć o wartości 49.493,64 zł na podstawie zawiadomienia o zakończeniu
budowy z dnia 4 grudnia 2007 roku.
Kontrolą objęto udokumentowanie rozchodów na łączną kwotę 92.004,24 zł co stanowi
51,99% sumy rozchodów na koncie 011 w 2009 roku.
Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 46.142.624,33 zł. W
przypadku środków trwałych objętych niniejszą kontrolą podstawę udokumentowania
obrotów na koncie 011 stanowiły: dokumenty OT dla składników majątkowych
przyjętych z inwestycji, dokument PT w przypadku przekazania środków trwałych, akty
notarialne oraz w jednym przypadku decyzja Wojewody Piotrkowskiego z dnia 15
stycznia 1992 roku.
Stan
pozostałych
środków
trwałych
ewidencjonowanych
na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił 226.333,94 zł.
na
koncie
013
Przychód pozostałych środków trwałych w 2008 roku został zaewidencjonowany w
kwocie 16.365,23 zł i dotyczył zakupu wyposaŜenia pomieszczeń biurowych, lokali
wyborczych (krzesła), wyposaŜenia samochodu słuŜbowego (radio, nawigacja), inne kosiarka spalinowa, pilarka spalinowa. Kontroli poddano dwie pozycje przychodów o
największej wartości:
2.675,46 zł - poz. księgowa nr 2734 - wprowadzono w dniu 16 lipca 2009 roku do
ewidencji środki trwałe w postaci 9 koszy na śmieci, podstawą do ujęcia środków
trwałych w ewidencji i udokumentowanie zakupu stanowi faktura VAT nr 491/09 z dnia
8 lipca 2009 roku wystawiona przez firmę „KONSTALMET” s.c. na kwotę 2.675,46 zł za
zakup 9 pojemników na śmieci,
2.200 zł - poz. księgowa nr 5495 - OT nr 23/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku - przyjęto
środek trwały o nazwie wykaszarka 343R nr seryjny 091200271; w charakterystyce
środka trwałego podano - wykaszarka spalinowa o mocy 2,7KM z głowicą Ŝyłkową i
noŜem tnącym do pielęgnacji zieleni; wartość przyjętego środka trwałego 2.200 zł.
Udokumentowanie zakupu wykaszarki stanowi faktura VAT nr 490/2009 z dnia 30
czerwca 2009 roku (poz. księgowa 2641) wystawiona przez PHU „Pestico” Wiesław
Rełkowski na kwotę 2.200 zł.
Kontrolą objęto udokumentowanie przychodów na łączną kwotę 4.875,46 zł, co stanowi
29,79% sumy przychodów na koncie 013 w 2009 roku.
Rozchód pozostałych środków trwałych w 2009 roku wynosił 53.770,93 zł i dotyczył
przekazania wyposaŜenia na rzecz jednostek organizacyjnych, straŜnic OSP lub
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
likwidacji zuŜytych środków trwałych (wyposaŜenie Urzędu Gminy oraz jednostek OSP).
Kontroli poddano dwie pozycje rozchodów o największej wartości:
−
20.630,20 zł - poz. księgowa 5492 - PT z dnia 31 grudnia 2009 roku - przekazano do
OSP Rząśnia krzesła (190 szt.) o wartości 20.630,20 zł; przekazanie nastąpiło na
podstawie decyzji Wójta Gminy nr 2/1/2009 roku z dnia 27 stycznia 2009 roku
−
17.208,10 zł - poz. księgowa 5486 - PT z dnia 17.208,10 zł - przekazano do OSP
Broszęcin krzesła (155 szt.) o wartości 17.208,10 zł; przekazanie nastąpiło na
podstawie decyzji Wójta Gminy nr 2/1/2009 roku z dnia 27 stycznia 2009 roku w
sprawie przekazania mebli dla ochotniczych straŜy poŜarnych oraz protokół zdawczoodbiorczy.
Kontrolą objęto udokumentowanie rozchodów na łączną kwotę 37.838,30 zł, co stanowi
70,36% sumy rozchodów na koncie 013 w 2009 roku.
Stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2009 roku wynosił 188.928,24 zł.
Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu
(faktury), protokoły przekazania i przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych środków
trwałych.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2009 rok
Kontroli poddano prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków zaewidencjonowanych na
koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o
umorzenia dokonane w 2009 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w zakładowym planie kont do amortyzacji środków
trwałych przyjęto stawki podatkowe. Ewidencję pomocniczą prowadzoną dla konta 071
w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiła w 2009 roku
księga amortyzacyjna, w której ujęto wszystkie środki trwałe (011) podlegające
umorzeniu.
Kwota umorzenia wynosiła w 2009 roku – 1.054.744,21 zł. W zakresie prawidłowości
zastosowanych stawek amortyzacyjnych kontroli poddano odpisy umorzeniowe
dokonane w 2009 roku na kwotę 123.805,59 zł, próba przyjęta do kontroli stanowiła
11,73%.
Kontroli poddano prawidłowość odpisów umorzeniowych dokonanych w przypadku
środków trwałych wymienionych w załączniku nr 24 do protokołu kontroli.
Stwierdzono, Ŝe umorzeń dla objętych kontrolą środków trwałych dokonywano wg
prawidłowych stawek zgodnych z załącznikiem do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o
podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54, poz.
654 ze zm.).
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Zgodnie z zapisami zawartymi z zarządzeniu Wójta Gminy nr 06/2002 z dnia 31 grudnia
2002 roku w sprawie zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy oraz Urzędu Gminy
Rząśnia wartości niematerialne i prawne o wartości nie mniejszej niŜ 3500 zł są
umarzane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za okres całego roku. Wartości
niematerialne i prawne o wartości do 3500 zł podlegać będą ewidencji ilościowo-
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wartościowej prowadzonej w księdze inwentarzowej i umorzeniu w pełnej wartości
poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do uŜywania.
W trakcie kontroli ustalono, Ŝe ewidencja syntetyczna księgowa wartości
niematerialnych i prawnych prowadzona jest techniką komputerową, natomiast
ewidencja analityczna techniką ręczną w ksiąŜkach inwentarzowych.
Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił
40.227,88 zł. W ciągu roku zaewidencjonowano przychód w postaci licencji na
uŜytkowanie oprogramowanie komputerowego na kwotę 1.400,00 zł, rozchód na kwotę
3.855,20. Saldo konta 020 na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiło 3.855,20 zł.
Odpisów umorzeniowych dokonywano jednorazowo w 100% z uwagi na fakt, Ŝe wartość
zakupionych wartości niematerialnych i prawnych nie przekraczała 3.500 zł.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W związku z zapisami zakładowego planu kont, stwierdzającymi, Ŝe zakupione materiały
odnoszone są bezpośrednio w koszty Urząd Gminy nie prowadzi ewidencji materiałów na
koncie 310.
Na koncie 030 finansowe aktywa trwałe na dzień 31 grudnia 2009 roku znajdowała się
kwota 370.000 zł stanowiąca udziały wniesione w 2004 roku do spółki Bełchatowsko –
Kleszczowski Park Przemysłowo – Technologiczny.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązujące zasady
przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone były w Instrukcji
inwentaryzacyjnej składników majątkowych Gminy Rząśnia wprowadzonej do
stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 9/2006 z dnia 23 maja 2006 roku i
stanowiącej załącznik nr 1 do ww. zarządzenia.
W ww. instrukcji w §3 pkt 2 zawarto zapis o treści „Terminy i częstotliwość spisów
określa dyrektor na wniosek księgowego. Projekt planu inwentaryzacji opracowuje
przewodniczący
komisji
inwentaryzacyjnej.
Przy
ustalaniu
terminów
spisu
poszczególnych składników stosuje się wymogi art. 26 ustawy o rachunkowości z dnia
29.09.2004 roku.”
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą pełną inwentaryzację składników majątkowych
przeprowadzono na dzień 31 grudnia 2009 roku. Kontrolą objęto dokumenty źródłowe
dotyczące przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji przeprowadzonej wg stanu na
dzień 31 grudnia 2009 roku.
Zarządzeniem nr 33/2009 z dnia 18 grudnia 2009 roku Wójt zarządził przeprowadzenie
pełnej inwentaryzacji.
Ww. zarządzeniem powołano komisję inwentaryzacyjną i zespoły spisowe. Komisja
została powołana w 9 osobowym składzie (pracownicy Urzędu Gminy w Rząśni).
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przewodniczącą komisji została ElŜbieta Pająk. Zgodnie z §2 przedmiotowego
zarządzenia komisja inwentaryzacyjna w zespołach trzyosobowych dokonać miała spisu
z natury wg stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku w Urzędzie Gminy, świetlicach oraz
pozostałego mienia komunalnego.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów dotyczących przygotowania do spisu, arkuszy
spisu z natury i rozliczeń księgowych i ewidencji księgowej stwierdzono, co następuje:
1. przed rozpoczęciem inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły
oświadczenia, Ŝe wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, zostały
wystawione i przekazane do księgowości jednostki oraz są ujęte w dokumentacji
ewidencyjnej (księgach rachunkowych),
2. bezpośrednio pod ostatnią pozycją na arkuszach spisowych znajdowała się klauzula
„Spis zakończono na poz. ...”
3. spisu z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z ksiąŜką
druków ścisłego zarachowania. Arkusze są zaparafowane i stanowią druki ścisłego
zarachowania. Stwierdzono, Ŝe są wypełnione prawidłowo - zawierają daty i godziny
spisu, są podpisane przez osoby dokonujące spisu i osoby materialnie
odpowiedzialne.
4. po dokonaniu wyceny zinwentaryzowanych składników majątkowych sporządzono
rozliczenie ilościowo – wartościowe wyników inwentaryzacji,
5. na arkuszach spisowych podpisały się osoby, które dokonała wyceny
zinwentaryzowanych składników majątku oraz sprawdzenia poprawności wyceny.
6. spisem z natury objęto środki trwałe, pozostałe środki trwałe, środki pienięŜne w
kasie.
Weryfikacją poprzez pisemne uzyskanie potwierdzenia salda dokonano inwentaryzacji
następujących składników majątkowych: naleŜności z tytułu najmu, dzierŜawy,
podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego, środków gromadzonych na rachunkach
bankowych oraz kredytów bankowych i poŜyczek.
Pozostałe składniki majątku zostały objęte inwentaryzacją poprzez weryfikację stanu
księgowego z dokumentami księgowymi (konto 020 - wartości niematerialne i prawne,
konto 030 - długoterminowe aktywa finansowe, konta 071, 072 - umorzenia środków
trwałych i pozostałych środków trwałych, konto 080 - środki trwałe w budowie, konto
201- rozrachunki z odbiorcami i dostawcami - zobowiązania, konto 221 - naleŜności z
tytułu dochodów, konto 224 - rozrachunki budŜetu, rozrachunki publiczno prawne, konto
231 -rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, konto 240 - pozostałe rozrachunki). Dokonanie
weryfikacji sald kont księgowych udokumentowane zostało w postaci sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2009 roku zestawienia pozycji składających się na saldo danego konta
(tytuł, kwota). Na kaŜdym z zestawień zamieszczona była adnotacja przez osobę
dokonującą weryfikacji (inspektor ds. płac i kadr - członek komisji inwentaryzacyjnej) o
treści „zweryfikowano: 15.01.2010 r.” oraz podpis Skarbnika Gminy.
Zgodnie z ww. rozliczeniem róŜnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Ustalono, Ŝe w dniu 31 grudnia 2009 roku przeprowadzono kontrolę kasy, która
wykazała rzeczywisty stan gotówki jako 0,00 zł. Na podstawie dokumentacji źródłowej
ustalono (raporty kasowe), iŜ stan gotówki w kasie na dzień 31 grudnia 2009 roku
wynosił 0,00 zł.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2009 ROK
W 2009 roku Gmina Rząśnia nie realizowała zadań na podstawie porozumień.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2008 - 2009
Na podstawie uchwały nr XXIV/175/2009 z dnia 16 września 2009 roku Rada Gminy
Rząśnia wyraziła zgodę na udzielenie pomocy finansowej dla Gminy Kiełczygłów na
realizację zadania odnowy rowu melioracyjnego na terenie gminy Kiełczygłów
odbierającego wody z terenu Gminy Rząśnia w obrębie geodezyjnym Biała. Rada
określiła, Ŝe wartość pomocy będzie wynosić 2.000 zł.
Uchwałą nr XXIV/178/2009 Rady Gminy Rząśnia z dnia 16 września 2009 roku w
sprawie zmian budŜetu gminy na 2009 roku wprowadzono do „Planu dotacji z budŜetu
Gminy Rząśnia na 2009 rok” w dziale 010 rozdział 01008 § 2310 dotację celową na
podstawie porozumienia w kwocie 2.000 zł.
W dniu 16 października 2009 roku Gmina Rząśnia zawarła z Gminą Kiełczygłów
porozumienie w sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Kiełczygłów na
realizację zadania dotyczącego wykonania odnowy rowu melioracyjnego na terenie
gminy Kiełczygłów odbierającego wody z terenu Gminy Rząśnia w obrębie geodezyjnym
Biała. Pomoc finansową określono w kwocie 2.000 zł. Termin realizacji i rozliczenia
przedmiotu porozumienia określono od dnia podpisania porozumienia do dnia 31 grudnia
2009 roku.
Pomoc finansowa została przekazana w dniu 7 grudnia 2009 roku w kwocie 2.000 zł
(rozdział 01008 § 231). Do dnia 31 grudnia 2009 roku Gmina Kiełczygłów nie wykonała i
nie przedłoŜyła rozliczenia przedmiotu porozumienia. W dniu 9 kwietnia 2010 roku
Gmina Kiełczygłów dokonała zwrotu niewykorzystanej kwoty pomocy finansowej - 2.000
zł.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2009 ROK
Przedmiotem działalności Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Gminy „Zakład
Gospodarczy” jest m. in. zbiorowe zaopatrzenie w wodę zgodnie ze statutem
zatwierdzonym uchwałą nr 1/95 Zarządu Gminy Rząśnia z dnia 24 lutego 1995 roku.
Zabezpieczenie środków przeznaczonych na dotację w budŜecie gminy
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr XX/152/2009 Rady Gminy Rząśnia zabezpieczono w budŜecie Gminy Rząśnia
– dział 400 rozdział 40097 § 2660 - środki z przeznaczeniem na dotację przedmiotową
dla Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Gminy kwotę 232.000 zł, w tym na
zaopatrzenie w wodę – 151.000 zł, odbiór ścieków – 72.000 zł, wodomierzowanie 9.000 zł (załącznik nr 9 do uchwały nr XX/152/2009).
Uchwałą nr XXI/162/2009 z dnia 14 kwietnia 2009 roku Rada Gminy zwiększyła dotację
przedmiotową dla Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Gminy w Rząśni (rozdział
40097 § 2660) do kwoty 328.000 zł, w tym na zaopatrzenie w wodę – 202.000 zł,
odbiór ścieków – 117.000 zł, wodomierzowanie – 9.000 zł (załącznik nr 7 do uchwały
XXI/162/2009).
Uchwałą nr XXIV/178/2009 z dnia 16 września 2009 roku Rada Gminy zwiększyła
dotację przedmiotową dla Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Gminy w Rząśni
(rozdział 40097 § 2660) do kwoty 365.000 zł, w tym na zaopatrzenie w wodę – 202.000
zł, odbiór ścieków – 117.000 zł, wodomierzowanie – 9.000 zł, wymiana i remont pompy
głębinowej – 37.000 zł (załącznik nr 5 do uchwały XXIV/178/2009).
Uchwałą nr XXV/186/2009 z dnia 10 listopada 2009 roku Rada Gminy zwiększyła
dotację przedmiotową dla Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Gminy w Rząśni
(rozdział 40097 § 2660) w kwocie 380.000 zł w tym na zaopatrzenie w wodę – 217.000
zł, odbiór ścieków – 117.000 zł, wodomierzowanie – 9.000 zł, wymiana i remont pompy
głębinowej – 37.000 zł (załącznik nr 4 do uchwały XXV/186/2009).
Kalkulacja stawek dotacji przedmiotowej
W dniu 17 października 2008 roku Gospodarstwo Pomocnicze zwróciło się do Wójta
Gminy Rząśnia z wnioskiem o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i
zbiorowego odprowadzenia ścieków na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku. Do
wniosku załączono następujące tabele:
-
koszty bezpośrednie i przychody zaopatrzenia w wodę,
-
kalkulacja cen za wodę dla poszczególnych grup odbiorców (GI – 2,11 zł,
FI – 1,70 zł),
-
koszty bezpośrednie i przychody odprowadzenia ścieków,
-
kalkulacja cen za odprowadzenie ścieków dla grupy SB – 3,79 zł.
Kalkulacja cen za wodę został przeprowadzona w następujący sposób:
1) grupa GI – koszty zaopatrzenia w wodę 383.540 zł / sprzedaŜ wody 182.000 m3
= 2,11 zł – cena za 1m3,
2) grupa FI – koszty zaopatrzenia w wodę 212.730 zł / sprzedaŜ wody 125.000 m3
= 1,70 zł – cena za 1 m3,
Kalkulacja cen za odprowadzenie ścieków dla grupy SB przeprowadzono następująco:
koszty odprowadzenia ścieków 131.380 zł / ilość odebranych ścieków 39.450 m3 = 3,33
zł.
Kontrolującym przedstawiono ponadto kalkulację jednostkowych kosztów dowozu
nieczystości od mieszkańców Gminy, z którego wynikało, Ŝe kwota ta kształtuje się na
poziomie 73 zł brutto (68,22 zł netto).
Uchwałą nr XVIII/127/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku Rada Gminy Rząśnia
zatwierdziła taryfy na zbiorowe zaopatrzenie w wodę i odprowadzenie ścieków.
Zgodnie z § 2 ww. uchwały zatwierdzono następujące ceny:
-
za 1 m3 wody dla grupy GI – 2,11 zł netto,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
za 1 m3 wody dla grupy FI – 1,70 zł netto,
-
za 1 m3 odebranych ścieków – 3,33 zł netto.
Zgodnie z § 3 ww. uchwały ustalono dopłatę do 1 m3 wody w wysokości 1,04 zł dla
grupy taryfowej GI oraz dopłatę do 1 m3 odebranych ścieków od mieszkańców Gminy
Rząśnia w wysokości 2,26 zł, a takŜe dopłatę do 1 m3 ścieków dowoŜonych przez
Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Rząśni od mieszkańców Gminy
Rząśnia w wysokości 6,40 zł za 1 m3. Uchwała określała, Ŝe do cen będzie doliczany
podatek VAT (7%), a kwoty dopłaty zabezpiecza budŜet gminy.
Rozliczenie dotacji
W dokumentacji Urzędu Gminy znajdowało się rozliczenie dotacji otrzymanej na
zaopatrzenie w wodę i odbiór ścieków przez Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie
Gminy sporządzone w dniu 31 grudnia 2009 roku, z którego wynikały następujące dane:
-
sprzedaŜ wody dla grupy GI w 2009 roku wyniosła 198.068 m3, dopłata dla tej
grupy wynosiła 1,04 zł co daje kwotę 205.990,72 zł netto (220.410,07 zł
brutto),
-
odbiór ścieków dla grupy SB w 2009 roku wyniosła 35.872 m3, dopłata dla tej
grupy wyniosła 2,26 zł co daje kwotę 81.070,72 zł netto (86.745,66 zł brutto)
-
dowoŜenie ścieków od mieszkańców Gminy Rząśnia przez Gospodarstwo
Pomocnicze przy Urzędzie Gminy wyniosło 4.040 m, dopłata wynosiła 6,40 zł co
daje kwotę 25.856,00 zł netto (27.665,92 zł brutto),
Łącznie dotacja przedmiotowa na zaopatrzenie w wodę i odbiór ścieków została
rozliczona na kwotę 334.821,66 zł brutto (312.917,44 zł netto). Gospodarstwo
Pomocnicze otrzymało łącznie w 2009 roku na ten cel kwotę 334.000 zł. Gospodarstwo
Pomocnicze wykazało niedopłatę w kwocie 821,66 zł, która do dnia zakończenia kontroli
pozostawała nierozliczona. Urząd Gminy przekazywał dotację w ratach miesięcznych.
Dotacja na montaŜ wodomierzy
Kontrolujący ustali, Ŝe Gmina Rząśnia przekazała w dniu 9 marca 2009 roku kwotę
9.000 zł (rozdział 40097 § 2660) na rzecz Gospodarstwa Pomocniczego z
przeznaczeniem na montaŜ wodomierzy. Gospodarstwo Pomocnicze przedstawiło
rozliczenie dotacji na montaŜ wodomierzy, z którego wynikały następujące dane:
-
zamontowano 55 wodomierzy, średni koszt montaŜu wyniósł 164,38 zł,
-
koszty materiałów bezpośrednich wyniosły 3.375,47 zł,
-
koszty materiałów pomocniczych wyniosły 2,5% kosztów materiałów
podstawowych czyli 3.375,47 zł x 2,5% = 84,39 zł,
-
koszty zaopatrzenia wyniosły 16,5% kosztów materiałów (bezpośrednich i
pomocniczych), czyli 3.459,86 zł x 16,5% = 570,88 zł,
-
koszty robocizny wyniosły 3.379,68 zł, pracownicy przepracowali 144
godz. x 23,47 stawka godzinowa = 3.379,68 zł,
-
łącznie koszty montaŜu wodomierzy wyniosły 3.375,47 zł + 84,39 zł +
570,88 zł + 3.379,68 zł = 7.410,42 zł netto x 22% VAT = 9.040,71 zł.
Dotacja na wymianę pompy głębinowej
Kontrolujący ustalili, Ŝe Gmina Rząśnia w dniu 25 września 2009 roku przekazała kwotę
24.336,65 zł oraz w dniu 28 października 2009 roku kwotę 12.000 zł na rzecz
Gospodarstwa Pomocniczego (rozdział 40097 § 2660) z przeznaczeniem na wymianę
pompy głębinowej. Gospodarstwo Pomocnicze przedstawiło następujące rozliczenia:
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) kosztów demontaŜu i montaŜu pompy głębinowej studni S5 – hydroforni
Rząśnia:
-
materiały – 21.522,47 zł,
-
materiały pomocnicze (stanowiące 2,5% materiałów podstawowych) –
538,06 zł,
-
usługa dźwigiem z dojazdem – 1.131,55 zł,
-
koszty zaopatrzenia – 158,83 zł,
-
robocizna – 985,74 zł
Rozliczenie zostało sporządzone z datą 23 lipca 2009 roku na łączną kwotę
24.336,65 zł. W załączeniu do rozliczenia znajdowały się faktury za materiały
na kwotę 21.522,47 zł, faktura za usługę dźwigiem z dojazdem na kwotę –
1.131,55 zł, delegacje pracowników Gospodarstwa i opłaty kurierskie na
kwotę 158,83 zł oraz karty pracy pracowników Gospodarstwa na kwotę
985,74 zł.
2) dotacji przeznaczonej na remont pompy głębinowej w hydroforni.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w dniu 28 października 2009 roku Gmina
przekazała gospodarstwu pomocniczemu kwotę 12.000 zł na ww. cel. Na
którą złoŜyły się następujące wydatki:
-
Fa 0164/2009 z dnia 23.11.2009 za remont pompy – 3.050 zł,
-
Fa 0177/2009 z dnia 15.12.2009 za przezwoje silnika pompy wodnej –
1.000,40 zł,
-
Fa 710001679 z dnia 26.10.2009 za silnik – 6.954 zł,
-
Fa 9/F/PT/67/76 z 23.10.2009 za usługę kurierską– 256,86 zł
-
Zestawienie za transport pompy i silnika do Radomska oraz odbiór – 750
zł (w tym delegacje 150 zł, karty czasu pracy pojazdów – 600 zł)
Rozliczenie opiewało na kwotę 12.011,26 zł i zostało sporządzone pod datą
30 grudnia 2009 roku. W załączeniu do rozliczenia znajdowały się kserokopie
faktur oraz delegacji i kart pracy pojazdów.
Kontrolujący ustali, Ŝe dotacje w kwocie 9.000 zł na wodomierzowanie, 26.583,33 zł na
wymianę pompy głębinowej oraz 12.000 zł na remont pompy głębinowej zostały
przekazane bez uprzedniego sporządzenia kalkulacji oraz zostały rozliczone na
podstawie faktur i innych dokumentów potwierdzających poniesienie kosztów na
określony cel.
3) WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU GMINY - 2009 ROK
W 2009 roku w planie finansowym Gospodarstwa Pomocniczego stanowiącego załącznik
do budŜetu Gminy Rząśnia zaplanowano zysk gospodarstwa pomocniczego w kwocie
4.000 zł. W trakcie 2009 roku gospodarstwo pomocnicze nie osiągnęło zysku lecz stratę.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2009 i 2010 roku nie dokonywano wpłat do
budŜetu z tytułu zysku Gospodarstwa Pomocniczego za 2009 rok.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2009 ROK
Projekt uchwały budŜetowej Rady Gminy Rząśnia na 2009 roku został przyjęty
zarządzeniem nr 25/2008 z dnia 14 listopada 2008 roku Wójta Gminy Rząśnia. Ww.
projekcie przyjęto w załączniku nr 9 „Plan dotacji z budŜetu Gminy Rząśnia na rok 2009”
dotację dla Gminnego Ośrodka Zdrowia w Rząśni w kwocie 32.000 zł (dział 851 rozdział
85121).
Rada Gminy Rząśnia uchwałą nr XX/152/2009 podjętą w dniu 18 lutego 2009 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Rząśnia na 2009 rok przeznaczyła na dotację dla
Gminnego Ośrodka Zdrowia w Rząśni kwotę 32.000 zł (dział 851 rozdział 85121 §
2560).
W dniu 2 stycznia 2009 roku Gmina Rząśnia zawarła z Gminnym Ośrodkiem Zdrowia w
Rząśni umowę w sprawie dotacji. Przedmiotem umowy było przekazanie dotacji na
realizację następujących programów zdrowotnych:
-
program profilaktyki schorzeń kręgosłupa i układu kostno-stawowego,
-
program profilaktyki schorzeń ginekologicznych w badaniach obrazowych,
-
program profilaktyki uzaleŜnień i schorzeń psychiatrycznych,
-
program profilaktyki schorzeń układu oddechowego (szczepienia przeciw grypie),
Umowa określała, Ŝe środki zostaną przekazana do dnia 30 października 2009 roku oraz
Ŝe dotowany zobowiązany jest rozliczyć się do dnia 30 grudnia 2009 roku poprzez
przekazanie kserokopii faktur za wydatki na realizację programów zdrowotnych.
W dniu 18 grudnia zawarto aneks do umowy dotacji z dnia 2 stycznia 2009 roku, w
którym dodano, Ŝe z dotacji będzie realizowany równieŜ program propagowania
pierwszej pomocy przedlekarskiej.
W dniu 28 października 2009 roku Gmina Rząśnia przekazała dotację w kwocie 32.000 zł
na rzecz Gminnego Ośrodka Zdrowia w Rząśni.
Rada Gminy w dniu 18 lutego 2009 roku podjęła uchwałę nr XX/147/2009 w sprawie
uchwalenia „Gminnego Programu Promocji i Profilaktyki Zdrowia”, od której załącznik
stanowił Gminny Program Promocji i Profilaktyki Zdrowia. Zgodnie z punktem 7 ww.
Programu Gmina Rząśnia finansować będzie w całości trzy programy:
-
program profilaktyki schorzeń kręgosłupa,
-
program profilaktyki uzaleŜnień i schorzeń psychiatrycznych,
-
program profilaktyki schorzeń układu oddechowego u dzieci,
oraz współfinansować będzie program profilaktyki schorzeń ginekologicznych w
badaniach obrazowych. W przypadku moŜliwości sfinansowania Gmina podejmie równieŜ
działania w zakresie wprowadzenia szczepień przeciwko grypie i wirusowi HPV.
Szczepienia objąć miały najbardziej wskazane grupy osób.
W dniu 18 grudnia 2009 roku Rada Gminy Rząśnia podjęła uchwałę nr XXVI/189/2009
zmieniającą uchwałę XX/147/2009, którą wprowadzono zmianę do „Gminnego programu
promocji i profilaktyki zdrowia”, polegającą na dodaniu do punktu 7 zdania: „program
propagowania pierwszej pomocy przedlekarskiej; celem programu jest rozpropagowanie
podstawowych umiejętności udzielenia pierwszej pomocy w przypadku omdleń, urazów
oraz nagłego zatrzymania oddechu lub krąŜenia”
Gminny Ośrodek Zdrowia w Rząśni złoŜył rozliczenie z udzielonej dotacji (brak daty), z
którego wynikały następujące dane:
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
program profilaktyki uzaleŜnień i schorzeń psychiatrycznych – 3.200 zł,
-
program profilaktyki schorzeń ginekologicznych w badaniach obrazowych – 2.000
zł,
-
program profilaktyki schorzeń kręgosłupa – 12.000 zł,
-
program profilaktyki schorzeń układu oddechowego u dzieci – 6.600 zł,
-
program propagowania pierwszej pomocy przedlekarskiej w stanach zagroŜenia
Ŝycia – 992,73 zł,
-
szczepionki przeciw grypie – 4.147,32 zł,
-
środki medyczne zakupione na potrzeby realizacji poszczególnych składników –
3.093,86 zł.
Ogółem rozliczono kwotę 32.033,91 zł. W załączeniu do rozliczenia znajdowały się
kserokopie faktur i rachunków, które dotyczyły realizacji poszczególnych programów. Na
rozliczeniu brak jest daty jego złoŜenia.
XII.
INNE USTALENIA
Gmina Rząśnia w 2009 prowadziła następujące szkoły, przedszkola i
oświatowo-wychowawcze:
-
Szkoła Podstawowa w
Gimnazjum w Rząśni,
placówki
Białej,
Broszęcinie,
Rząśni,
StróŜy,
Zielęcinie,
Szkoła Podstawowa w Rząśni została przekształcona w dniu 12 sierpnia 2008 roku w
Zespół Szkolno Przedszkolny w Rząśni.
W celu obsługi finansowo-księgowej jednostek oświatowych Gmina Rząśnia utworzyła
Gminny Zespół Oświaty w Rząśni.
Wszystkie ww. jednostki prowadzone były w 2009 roku jednostkami budŜetowymi i
stosowały zasady gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o
finansach publicznych.
Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Gminę Rząśnia kwoty róŜnicy między
wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w tym roku a iloczynem
średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu
zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o
której mowa w art. 30a ust.2 ustawy Karta nauczyciela).
Gmina sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach i placówkach prowadzonych
przez tę jednostkę, z uwzględnieniem wysokości wyŜej wskazanej kwoty róŜnicy.
Sprawozdanie zostało sporządzone w dniu 10 lutego 2010 roku, tj. w terminie
wynikającym z art. 30a ust.4 ustawy Karta Nauczyciela. Sprawozdanie zostało
podpisane przez głównego księgowego Gminnego Zespołu Oświaty - Annę Kowalczyk,
jako osobę sporządzającą sprawozdanie oraz przez Wójta Gminy - Tomasza Stolarczyka.
W ww. sprawozdaniu zostały wykazane następujące dane:
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stopień
awansu
zawod.
średnie
wynagrod
z.
1.0131.08
1
2
średnior
oczna
liczba
etatów
1.0131.08
8x(kol.2 x
kol.3)
3
4
średnie
wynagrodz
1.09-31.12
średnioroc
zna liczba
etatów
1.09-31.12
5
6
4x(kol.5
kol.6)
x
4+7
7
wykonane
wydatki
na
wynagrodz.
8
9-8
9
10
naucz.
staŜysta
2.177,86
4,32
75.266,80
2.286,75
4,39
40.155,32
115.422,12
104.122,70
- 11.299,47
naucz.
kontrakto
wy
2.417,42
18,55
358.745,12
2.538,29
19,01
193.011,58
551.756,70
520.002,42
- 31.754,28
naucz.
mianowa
ny
3.136,12
20,20
506.796,99
3.292,92
17,72
233.402,17
740.199,16
765.057,43
24.858,27
naucz.
dyplom
owany
4.007,26
33,43
1.071.701,61
4.207,26
34,49
580.483,59
1.632.184,87
1.632.842,75
- 19.342,12
Stwierdzono, iŜ dane ujęte w sprawozdaniu zostały wykazane w prawidłowej wysokości na podstawie danych otrzymanych z poszczególnych jednostek oświatowych.
Zgodnie z informacją do ww. sprawozdania sporządzoną przez kontrolowaną jednostkę
nadwyŜka występująca w grupie nauczycieli mianowanych była efektem między innymi
wypłacenia nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych na łączną kwotę 36.923,62 zł.
W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w
oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych na
ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia
nauczycieli zatrudnionych w 2009 roku w Szkole Podstawowej w Broszęcinie.
Informacja jednostkowa o strukturze zatrudnienia oraz faktycznych wydatkach na
wynagrodzenia nauczycieli po przeprowadzeniu analizy - zgodnie z art. 30a ust. 1
ustawy Karta nauczyciela została złoŜona przez Szkołę Podstawową w Broszęcinie w dniu
20 stycznia 2010 roku. Kontroli poddano prawidłowość wykazania w ww. informacji
ilości etatów oraz kwot wydatków poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w
poszczególnych kategoriach awansu zawodowego nauczycieli. W przedmiotowej
informacji przedstawiono następujące dane:
średnioroczna struktura zatrudnienia
liczba etatów
stopień awansu zawodowego
nauczyciel staŜysta
średnia
styczeńsierpień
średnia wrzesieńgrudzień
średnioroczna
nauczyciel
kontraktowy
nauczyciel
mianowany
nauczyciel
dyplomowany
0,50
3,55
2,15
3,33
0,00
4,33
2,00
3,06
0,33
3,81
2,10
3,24
faktycznie poniesione wydatki na wynagrodzenia
wydatki poniesione stopień awansu zawodowego
na wynagrodzenia
nauczyciel staŜysta
nauczyciel
nauczyciel
nauczyciel
kontraktowy
mianowany
dyplomowany
wynagrodzenia
6.388,00
83.584,21
56.734,65
99.307,14
zasadnicze
pozostałe składniki
wynagrodzeń z art.
265,77
18.724,87
28.718,03
67.724,80
30 ust.1
razem wydatki na
6.653,77
102.309,08
85.452,68
167.031,94
wynagrodzenia
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń oraz dokumentów zgromadzonych w teczkach
akt osobowych ustalono, iŜ w Szkole Podstawowej w Broszęcinie zatrudnionych i
pobierających wynagrodzenie było:
1 nauczyciel staŜysta (9/18 etatu w okresie od stycznia do sierpnia 2009 roku)
7 nauczycieli kontraktowych
3 nauczycieli mianowanych
4 nauczycieli dyplomowanych
Ustalono, Ŝe średnioroczna liczba etatów jak równieŜ średnioroczne wynagrodzenie w
poszczególnych stopniach awansu zawodowego wyliczone zostały w przypadku Szkoły
Podstawowej w Broszęcinie w prawidłowy sposób (przy wyliczeniu średniorocznego
wynagrodzenia uwzględniono dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacone osobie nie
pozostającej juŜ w 2009 roku w stosunku pracy).
Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iŜ ustalona kwota róŜnicy
została wypłacana, w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego, w dniu 29
stycznia 2010 roku. Łączna kwota wypłaconych dodatków uzupełniających wyniosła
62.395,91 zł.
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 120 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy Rząśnia pod pozycją 3/2010.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Tomasz Stolarczyk
ElŜbieta Ratajczyk
Jan KałuŜny
Iwona Szcześniak
Przemysław Cimcioch
Jolanta BroŜyna
Mariusz Bęben
Marcin Baran
Łucja Brzezińska
10.
11.
12.
13.
Renata Buczkowska
Joanna Kłyszewska
Wiesława Zarzycka
Lucyna Aleksanderek
14. Jadwiga Kiedos
- Wójt Gminy Rząśnia
- Skarbnik Gminy Rząśnia
- Sekretarz Gminy Rząśnia
- inspektor ds. kadr i płac
- inspektor ds. zamówień publicznych
- inspektor w referacie finansowym
- kierownik referatu gospodarki, kultury i sportu
- inspektor budownictwa, inwestycji i promocji gminy
- kierownik referatu budownictwa, inwestycji i
promocji gminy
- inspektor w referacie organizacyjnym i spraw
obywatelskich
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Tabela dotycząca kredytów i poŜyczek niespłaconych na dzień 31 grudnia 2009 roku,
2. Zestawienie spłat kredytów i poŜyczek w 2009 roku
3. Test dotyczący poprawności zapisów księgowych
4. Zestawienie zobowiązań wobec dostawców na dzień 31 grudnia 2009 roku
5. Test dotyczący ewidencji na koncie 201
6. Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania
zobowiązań
7. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie zapłaty odsetek na rzecz PFRON
8. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Rząśni przeprowadzonej w dniu 13 maja 2010 r.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9. Testy dotyczące podatku od nieruchomości i od środków transportowych
10. Zestawienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
prawnych z uwzględnieniem informacji dotyczących kwot podatku wg deklaracji oraz
dat złoŜenia deklaracji
11. Zestawienie podatników objętych kontrolą w zakresie kwoty podatku ustalonej
decyzjami wymiarowymi, dat wydania i doręczenia decyzji wymiarowych jak równieŜ
korekt informacji podatkowych złoŜonych w trakcie okresu objętego kontrolą (2008 i
2009 rok)
12. Zestawienie pojazdów
transportowych
objętych
kontrolą
w
zakresie
podatku
od
środków
13. Tabele przedstawiające termin wpłaty II raty podatku za 2008 rok przez podatników
podatku od nieruchomości od osób fizycznych objętych kontrolą oraz podjęte
działania windykacyjne w przypadku powstania zaległości
14. Tabele przedstawiające termin wpłaty II raty podatku za 2008 rok oraz I raty za
2009 rok przez podatników podatku od środków transportowych od osób fizycznych
objętych kontrolą oraz podjęte działania windykacyjne w przypadku powstania
zaległości
15. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych
16. Testy dotyczące dotacji powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza
sektora finansów publicznych
17. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach
18. Podstawowe dane o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą
19. Zestawienie faktur za nadzór inwestorski dotyczących zadania „Rozbudowa
przy ul. 1 Maja 16”
20. Zestawienie faktur za nadzór inwestorski – roboty dodatkowe polegające na
sprawdzaniu ksiąŜek obmiarów dotyczących zadania „Rozbudowa istniejącego
budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja
16”
21. Zestawienie faktur za nadzór inwestorski – roboty dodatkowe dotyczących zadania
„Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali
sportowej przy ul. 1 Maja 16”
22. Zestawienie faktur za wykonanie zadania „Rozbudowa istniejącego budynku Szkoły
Podstawowej w Rząśni wraz z budową hali sportowej przy ul. 1 Maja 16”
23. Test dotyczący ewidencji składników majątkowych
24. Próba kontroli dotycząca prawidłowości odpisów umorzeniowych
25. Zestawienie akt kontroli
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 28 lipca 2010 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Rząśni.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Paweł Dobrzyński)
......................................
(Stanisław Gwis)
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
116

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

ZARZĄDZENIE NR 33/2015 WÓJTA GMINY RZĄŚNIA z dnia 7

Uchwała Nr XXXIV/244/2010 Rady Gminy Rząśnia z dnia 29

Herb gminy Rząśnia przedstawia w polu błękitnym postacie

Regulamin konkursu „10 LAT W UNII EUROPEJSKIEJ – ZMIANY W

Matka, matula, mateńka… - Gminna Biblioteka Publiczna w Rząśni

Regulamin Konkursu Wokalnego "Szukamy talentów" pod

REGULAMIN KONKURSU WOKALNEGO„SZUKAMY TALENTÓW

Ze szczegółowym regulaminem konkursu mogą Państwo zapoznać

Uchwala Nr XII/56/2015 z dnia 7 pazdziernika 2015 r.