RAPORT SM METALOWIEC 2013

Transkrypt

Agnieszka Skrzyczyńska Audyt i Doradztwo
ul. Dobra 20 lok. 12, 05-800 Pruszków
Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3557
Raport uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec”
w Kraśniku
za okres od 01.01.2013r. do 31.12.2013r.
Pruszków, marzec 2013 r.
Raport z badania sprawozdania finansowego za 2013 rok
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku
Spis treści
A.
INFORMACJE OGÓLNE .........................................................................................
3
B.
ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ .................................
7
C.
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
......................................................................................12
I. USTALENIA DOTYCZĄCE STOSOWANEGO SYSTEMU RACHUNKOWOŚCI ...................12
II. INWENTARYZACJA ................................................................................................15
III. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ UJĘCIA POSZCZEGÓLNYCH ..................................16
POZYCJI BILANSU .....................................................................................................16
IV. USTALENIA DOTYCZĄCE RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ..........................................28
V. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODWYM OD OSÓB
PRAWNYCH
.............................................................................................................30
VI. INFORAMACJE O KOMPLETNOŚCI, POPRAWNOŚCI SPORZĄDZENIA
„WPROWADZENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO” ORAZ DODATKOWYCH
INFORAMCJI I OBJAŚNIEŃ
D.
........................................................................................31
VII.
INFORMACJE DOTYCZĄCE „SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI” ..........................31
VIII.
INFORMACJE KOŃCOWE..................................................................................31
PODSUMOWANIE BADANIA..................................................................................32
Agnieszka Skrzyczyńska Audyt i Doradztwo, ul. Dobra 20 lok. 12, 05-800 Pruszków
-2-
A. INFORMACJE OGÓLNE
1. W oparciu o postanowienia umowy zawartej dnia 04.11.2013 roku
pomiędzy
Spółdzielnią Mieszkaniową „Metalowiec” w Kraśniku, ul. Klonowa 5, 23-210 Kraśnik,
a Agnieszką Skrzyczyńską Audyt i Doradztwo, ul. Dobra 20 lok. 12, 05-800 Pruszków,
wpisaną do rejestru KiBR pod numerem 3557 przeprowadzono badanie sprawozdania
finansowego zleceniodawcy za 2013 rok obejmując badaniem:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego
2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 roku, który po stronie aktywów
60 289 024,03 zł
i pasywów zamyka się sumą
3) rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2013 r. wykazujący
808 799,89 zł
zysk netto w wysokości
4) dodatkowe informacje i objaśnienia,
a ponadto przeprowadzono badanie:
5) dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych, na podstawie których sporządzono
zbadane sprawozdanie finansowe.
2. Badanie
w dużej
mierze
przeprowadzono
metodą
wyrywkową.
Ograniczenie
do wybranych prób zastosowano również w zakresie rozrachunków z budżetem
w związku z czym mogą powstać różnice pomiędzy wynikami ewentualnych kontroli
skarbowych przeprowadzonych zwykle metodą pełną, a ustaleniami zawartymi
w niniejszym raporcie.
Podmiot uprawniony do badania jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły
rewident stwierdzają niniejszym, że są niezależni od badanej jednostki w rozumieniu
art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 07 maja 2009r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie,
podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze
publicznym (Dz. U. 2009 Nr 77 poz. 649 z późn. zm.).
3. Badanie przeprowadził z upoważnieniem Zleceniobiorcy w dniach od 04.11.2013 r.
do 12.03.2014 r., z przerwami, biegły rewident mgr Joanna Zdanowska (nr w rejestrze
11297) na miejscu w badanym podmiocie gospodarczym.
-3-
4. Badana Spółdzielnia udostępniła żądane przez biegłego rewidenta dane, informacje
i udzieliła wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania, co m. in. potwierdzone
zostało oświadczeniem Zarządu badanej jednostki gospodarczej z dnia 12.03.2014 r.
o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich
zobowiązań warunkowych oraz, istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu
do dnia złożenia oświadczenia.
Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania.
5. Badana Spółdzielnia prowadzi działalność na podstawie ustawy z dnia 15 grudnia 2000
roku o spółdzielniach mieszkaniowych z późniejszymi zmianami oraz w oparciu o statut
Spółdzielni uchwalony w dniu 21.06.2002 roku przez Nadzwyczajne Zebranie
Przedstawicieli, który został zarejestrowany przez Sąd Rejonowy w Lublinie w dniu
14.11.2002 roku. Ostatniej zmiany w statucie dokonano dnia 10.06.2009 roku poprzez
dokonanie zmian §6 ust.1, §73 ust 2 i ust.3.
6. Spółdzielnia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Lublinie, XI Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rejestrze Przedsiębiorców pod
numerem 0000139253.
7. Działalność Spółdzielni jest nieoznaczona w czasie.
8. Spółdzielnia posiada nadany jej w dniu 08.06.1993r. przez I Urząd Skarbowy
w Kraśniku numer identyfikacji podatkowej
NIP 715-020-18-44, NIP UE PL
7150201844 nadany w dniu 07.06.2004r. przez Urząd Skarbowy w Kraśniku oraz
aktualizowany w dniu 18.02.2005 r.
numer identyfikacji statystycznej w systemie
REGON 000486451.
9. Przedmiotem działalności Spółdzielni określonym w rejestrze KRS jest:
wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi;
działalność związana z obsługą rynku nieruchomości wykonywana na zlecenie;
kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek;
realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków;
działalność pomocnicza związana z utrzymaniem porządku w budynkach;
wykonywanie instalacji elektrycznych;
działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej;
działalność
w
zakresie
telekomunikacji
bezprzewodowej,
z
wyłączeniem
telekomunikacji satelitarnej;
działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji;
działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi;
wydawanie czasopism i pozostałych periodyków.
-4-
10. Fundusz własny Spółdzielni na 31 grudnia 2013 r. stanowił kwotę 52 074 463,91 zł
(tu w związku z inna prezentacją będzie zmiana)
Wyszczególnienie
Stan na dzień
Stan na dzień
bilansowy br.
bilansowy pr.
Kapitał (fundusz) własny
52 074 463,91
59 932 510,69
Kapitał (fundusz) podstawowy
51 174 537,29
58 760 844,18
Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
17 442,68
Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
Kapitał (fundusz) zapasowy
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
73 684,05
36 993,25
808 799,89
1 134 673,26
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (w. ujemna)
Stan funduszu udziałowego Spółdzielni na 12.03.2014 r. wynosi 92 435,52 zł.
11. W okresie objętym badaniem w skład Zarządu wchodzili:
- Pan Piotr Iwan – Prezes Zarządu,
- Pani Małgorzata Elżbieta Szwed – Zastępca Prezesa Zarządu,
- Pani Agata Kowalska – Członek Zarządu - Główny Księgowy.
Organem uprawnionym do reprezentowania podmiotu jest Zarząd.
Oświadczenie woli za Spółdzielnię składają przynajmniej dwaj członkowie zarządu lub
jeden członek zarządu i osoba przez zarząd do tego upoważniona (pełnomocnik).
Do dnia zakończenia badania skład Zarządu nie uległ zmianie.
12. Według stanu na dzień 31.12.2013 r. ilość członków Spółdzielni wynosiła: 4254.
13. Rokiem obrotowym Spółdzielni jest rok kalendarzowy.
14. Organem kontrolnym Spółdzielni jest Rada Nadzorcza w składzie 10 osób.
Na dzień badania ww. skład osobowy Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
-5-
15. Za okres od 01.01.2012 r. do 31.12.2012 r. Spółdzielnia była kontrolowana przez
Regionalny Związek Rewizyjny Spółdzielni Mieszkaniowych w Lublinie, ul. Zana 38.
Lustrację przeprowadził lustrator: Dariusz Furtak w dniach od 20 stycznia do 18 kwietnia
2013 roku. Lustracją objęto całokształt działania Spółdzielni za okres od 01.01.2012 r. do
31.12.2012 r. w zakresie legalności, gospodarności i rzetelności. Na podstawie
otrzymanych materiałów stwierdzono, że Spółdzielnia jest w dobrej kondycji finansowej.
Ewidencja kosztów i przychodów prowadzona jest prawidłowo – nie budzi zastrzeżeń.
W trakcie przeprowadzania lustracji badano wyniki z działalności Spółdzielni biorąc
wartości porównywalne z roku 2012.
16. Sprawozdanie finansowe Spółdzielni Mieszkaniowej METALOWIEC w Kraśniku za rok
poprzedzający rok badany, w którym:
1.
suma bilansowa wynosiła
69 075 074,65 zł
2.
rachunek zysków i strat wykazywał zysk netto w wysokości
1 134 673,26 zł
było badane przez biegłego rewidenta z podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
firma
„AURES-AUDYT”
Kancelaria
Biegłego
Rewidenta
i
Doradcy
Podatkowego Joanna Zdanowska wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych pod numerem 3353, uzyskując opinię bez zastrzeżeń.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą nr 4/2013 Walnego
Zgromadzenia Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku, które odbyło się
24 maja 2013 roku.
Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 01.01.2012 r. do 31.12.2012 r. zostało
złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 05.06.2013 r. oraz Urzędzie Skarbowym
w Kraśniku w dniu 27.05.2013 r. Niniejsze sprawozdanie finansowe nie podlegało
obowiązkowi ogłoszenia w Monitorze Spółdzielczym.
Wynik finansowy netto za rok obrotowy 2012 r. uchwałą nr 6/2013 Walnego Zgromadzenia
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku, które odbyło się 24 maja 2013 roku,
podzielono zgodnie z § 104 ust. 5 Statutu Spółdzielni.
Bilans zamknięcia za rok poprzedzający rok badany został wprowadzony do ksiąg
rachunkowych jako bilans otwarcia na dzień 01.01.2013 r. Ciągłość bilansowa została
zachowana.
-6-
17. Niniejszy raport został opracowany przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej
dokumentacji roboczej, wymaganej przez art. 65 ust. 6 ustawy o rachunkowości,
z uwzględnieniem:
a) stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji
dominujących kwotowo,
b) poziomu istotności ustalonego przez biegłego dla sprawozdania finansowego,
c) zawodowego osądu przez biegłego zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami
księgowymi,
d) stanu rozrachunków z tytułów publiczno - prawnych i ich zgodności z danymi
deklarowanymi przez badaną jednostkę, które stanowiły podstawę do ich ujęcia
w księgach rachunkowych.
B. ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ
Spółdzielnią Mieszkaniową „Metalowiec” w Kraśniku jako podmiot „non profit”.
W związku z powyższym analiza oparta na indeksach dynamiki nie odzwierciedla stopnia
realizacji podstawowego celu spółdzielni jakim jest optymalne zaspokajanie wspólnych
potrzeb mieszkaniowych jej członków i nie jest prezentowana. Zasadna jest natomiast
ocena sytuacji finansowej.
-7-
2013
Lp
Wyszczególnienie
1
kwota
2
3
A. Aktywa trwałe
2012
%
udziału
kwota
4
5
2011
%
u działu
kwota
6
7
Z miana stanu
%
%
u działu
2013/2012
8
9
10
11
12
57 009,6
94,6
65 205,3
94,4
63 848,2
93,7
(8 195,7)
0,7
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,7
49 780,0
82,6
57 760,4
83,6
57 890,3
85,0
(7 980,4)
86,2
(8 110,2)
86,0
5 529,6
9,2
5 752,7
8,3
5 940,7
8,7
(223,0)
96,1
(411,1)
93,1
1 699,3
2,8
1 692,2
2,4
17,2
0,0
7,1
100,4
1 682,1
9 896,9
3 279,4
5,4
3 869,8
5,6
4 260,5
6,3
(590,4)
84,7
(981,1)
77,0
I. Zapasy
138,7
0,2
62,4
0,1
58,9
0,1
76,3
222,2
79,8
235,4
II. Na le żnośc i krótk ote rminowe
905,9
1,5
1 432,0
2,1
759,5
1,1
(526,1)
63,3
146,3
119,3
2 145,5
3,6
2 168,5
3,1
3 305,0
4,9
(23,0)
98,9
(1 159,5)
64,9
89,3
0,1
206,8
0,3
137,0
0,2
(117,6)
43,2
(47,8)
65,1
(8 786,1)
87,3
(7 819,6)
88,5
I. Wa rtośc i niem ater ia lne i pra wne
II. Rzec zowe a ktywa trwałe
III. Na le żnośc i długote rminowe
87,4
%
2013/2011
3 188,2
(6 838,5)
0,7
89,3
3 188,2
1. Od jedn ostek pow iąza nych
IV. Inwesty cje długoter minowe
a) w jed nostkach p owi ązan ych
V.
Długoterm inowe r ozliczenia
międzyokre sowe
B. Aktywa obrotowe
Na leżn ości od j edn ostek
1.
po wią zanych
III. Inwesty cje krótkoter minowe
a) w jed nostkach p owi ązan ych
Krótk ote rminowe rozlicze nia
IV. m/o
Aktywa razem
60 289,0
100,0
69 075,1
100,0
68 108,7
100,0
Aktywa w latach
(wartość w tys.zł)
Rzeczowe aktywa trwałe
70 000
Należności długoterminowe
60 000
Inwestycje długoterminowe
50 000
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
40 000
Zapasy
30 000
Należności krótkoterminowe
20 000
Inwestycje krótkoterminowe
10 000
0
2013
2012
lata
2011
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
Serie9
-8-
2013
Lp
Wyszczególnienie
1
2
A. Kapitał (fu ndusz) własny
I. Ka pitał (fundusz) pods tawowy
Na le żne wpła ty na ka pita ł
II. podsta wowy (wielkość ujemna)
III.
kwota
3
2012
%
udziału
4
kwota
3
2011
%
u działu
4
kwota
5
Z miana stanu
%
%
6
%
2013/2012
u działu
9
2013/2011
10
11
12
52 074,5
86,4
59 932,5
86,8
59 407,3
87,2
(7 858,0)
86,9
(7 332,9)
87,7
51 174,5
84,9
58 760,8
85,1
58 774,4
86,3
(7 586,3)
87,1
(7 599,9)
87,1
17,4
0,0
(34,8)
(0,1)
17,4
73,7
0,1
37,0
0,1
2,8
0,0
36,7
808,8
1,3
1 134,7
1,6
665,0
1,0
8 214,6
13,6
9 142,6
13,2
8 701,3
52,3
(50,1)
199,2
70,9
2 613,7
(325,9)
71,3
143,8
121,6
12,8
(928,0)
89,8
(486,8)
94,4
Udziały (a kc je ) własne (wie lk oś ć
ujem na )
IV. Ka pitał (fundusz) za pa sowy
Ka pitał (fundusz) z ak tua lizac ji
V. wyceny
VI.
Pozos tałe kapitały (fundus ze)
reze rwowe
VII. Zysk (s trata ) z lat ubiegły ch
VIII. Zysk (s trata ) netto
Odpisy z zysku ne tto w c ią gu
IX. roku obrotowe go (wielkość
ujem na )
B.
Zob owiązania i rezerwy na
zo bowiązan ia
I. Re ze rwy na zobowiązania
II. Zobowiąza nia długote rminowe
19,1
0,0
17,3
0,0
1,8
110,6
19,1
5 526,1
9,2
5 759,7
8,3
5 945,9
8,7
(233,6)
95,9
(419,9)
92,9
2 409,6
4,0
2 976,4
4,3
2 353,0
3,5
(566,8)
81,0
56,7
102,4
259,7
0,4
389,1
0,6
402,4
0,6
(129,4)
66,7
(142,7)
64,5
(8 786,1)
87,3
(7 819,6)
88,5
1. Wob ec jedn ostek pow iąza nych
III. Zobowiąza nia kr ótk ote rminowe
1. Wob ec jedn ostek pow iąza nych
IV. Rozlic zenia międzyokr esowe
Pasywa razem
60 289,0
100,0
69 075,1
100,0
68 108,7
100,0
82,6 % aktywów stanowią rzeczowe aktywa trwałe, które w 100% są pokryte kapitałami
Spółdzielni.
-9-
Sytuację finansową Spółdzielni przedstawiają wskaźniki płynności:
Wskaźnik płynności
2013 r.
2012 r.
2011 r.
Płynności bieżącej
1,36
1,30
1,81
Szybki
1,27
1,21
1,73
0,89
0,73
1,40
Natychmiastowej
wymagalności
Wskaźniki płynności przyjęły tendencję wzrostową, co oznacza, że Spółdzielnia nie ma
problemów
z płynnością finansową i jest w stanie spłacić swoje bieżące zobowiązania.
Wskaźnik zadłużenia
2013
2012
2011
Aktywów
13,6 %
13,2%
11,9%
Kapitału własnego
15,8 %
15,3 %
14,6%
Funkcjonowanie i rozwój Spółdzielni jest przede wszystkim finansowane ze środków
własnych jej członków. Stan zadłużenia Spółdzielni jest na bardzo niskim poziomie,
co potwierdza niski poziom wskaźników zadłużenia.
W związku z tym powszechnie przyjęte normy oceny efektywności działania oparte
na zysku nie powinny mieć w tym przypadku zastosowania, ale w celu zaintonowania faktu,
że Spółdzielnia potrafi wypracowywać wynik dodatni z działalności innej niż GZM,
co pozwala zmniejszyć wydatki na działalność mieszkaniową prezentuje się analizę
rachunku zysków i strat.
- 10 -
2013
Lp
1
Wyszczególnienie
ro k
%
kwota
2
ud ziału
3
4
2012
kwota
5
rok
%
udziału
2011
kwota
6
7
Zmiana stanu
rok
%
%
2013/2012
udziału
8
9
10
%
2013/2011
11
12
A. Działaln ość po dstawowa
Przychody netto ze
1. sprzedaży i zrównane z n imi,
w tym:
2. Koszt własny sprzedaży
13 939,9
96,9
13 313,8
93,1
12 424,5
98,3
626,1
104,7
1 515,4
112,2
13 443,8
99,9
12 948,4
100,0
11 866,4
99,9
495,5
103,8
1 577,4
113,3
130,6
135,8
(62,0)
88,9
3. Wynik n a sprzed aży
496,0
365,4
558,0
B. Pozostała działalność operacyjna
1.
Pozostałe przychody
o peracyjne
2. Pozostałe koszty operacyjne
3.
Wynik n a d ziałaln ości
o peracyjnej
C. Wynik o peracyjny ( A3+B3)
213,4
1,5
574,6
4,0
75,7
0,6
(361,1)
37,1
137,7
281,9
1,1
0,0
1,0
0,0
3,3
0,0
0,1
110,3
(2,1)
34,7
212,3
573,5
72,4
(361,2)
37,0
139,9
293,1
708,3
938,9
630,5
(230,6)
75,4
77,8
112,3
D. Działaln ość fin anso wa
1. Przychody finansowe
2. Koszty finansowe
3.
Wynik n a d ziałaln ości
finansowej
231,9
1,6
405,8
2,8
132,9
1,1
(173,9)
57,1
99,0
174,5
7,9
0,1
2,9
0,0
5,2
0,0
5,0
275,4
2,7
151,3
224,0
402,9
127,6
(179,0)
55,6
96,3
175,5
932,3
1 341,8
758,1
(409,6)
69,5
174,2
123,0
123,5
207,2
93,1
(83,7)
59,6
30,3
132,6
123,5
207,2
93,1
(83,7)
59,6
30,3
132,6
808,8
1 134,7
665,0
(325,9)
71,3
143,8
121,6
E. Z darzenia nadzwyczajne
1. Z yski nadzwyczajne
2. Straty nadzwyczajne
3.
Wynik zdarzeń
n ad zwyczajnych
F.
Z ysk (strata) brutto
(C+D3+E3)
1. Podat ek do chodowy
Pozostałe obowiązkowe
2. zmniejszenia zysku
(zwiększenia straty)
Obowiązkowe obciążeniaG.
razem
Z ysk (strata) nett o (F-G)
Przychody ogółem
14 385,2
100,0
14 294,1
100,0
12 633,0
100,0
91,0
100,6
1 752,1
113,9
Koszty ogółem
13 452,9
100,0
12 952,3
100,0
11 874,9
100,0
500,6
103,9
1 578,0
113,3
Wynik finansowy na poszczególnych rodzajach działalności
(wartość w tys.zł)
2013
2012
2011
Serie5
1 600
1 400
1 200
1 000
800
600
400
200
0
Wynik na sprzedaży Wynik na pozostałej Wynik na działalności Wynik brutto ogółem
działalności
finansowej
operacyjnej
- 11 -
W roku badanym Spółdzielnia uzyskała zysk netto 808 799,89 tys. zł. Wynik ostateczny
roku badanego zmniejszył się w stosunku do roku poprzedniego o 71,3%.
Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze
przekonanie,
że Spółdzielnia nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy
licząc
od dnia 31 grudnia 2013 r. na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
I. USTALENIA DOTYCZĄCE STOSOWANEGO SYSTEMU RACHUNKOWOŚCI
1. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości
Rachunkowość badanej jednostki prowadzona jest według zasad określonych w ustawie
o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2013 poz. 330 z późn. zm.)
oraz na podstawie Zakładowych Zasad (polityki) Rachunkowości, które zawierają ustalenia
w zakresie zagadnień, do których uregulowania zobowiązują postanowienia art. 4 i art.10
ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości.
Wymienione zasady (polityki) rachunkowości zostały zatwierdzone i wprowadzone w życie
uchwałą nr 2 Zarządu Spółdzielni z dnia 12.01.2007 r. Ostatnią zmianę w polityce
- 12 -
rachunkowości dokonano 14.12.2007 r. Zakładowa dokumentacja przyjętych zasad
(polityki) rachunkowości jest zgodna zarówno z postanowieniami ustawy o rachunkowości,
jak i specyfiką oraz warunkami działania Spółdzielni. W badanym okresie Spółdzielnia nie
dokonywała zmian zasad określonych w polityce rachunkowości.
W wyniku przeprowadzonego badania stwierdzono, że wynikające
z ustawy i polityki
rachunkowości zasady rachunkowości są przestrzegane, w tym potwierdzono:
- prawidłowość otwarcia ksiąg na początek roku obrotowego,
- zachowanie zasad ciągłości stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów
oraz ciągłości bilansowej kont,
- kompletność danych dotyczących roku obrotowego.
Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.
W
toku
wyrywkowego
badania
stwierdzono
kompletność
i
prawidłowość
ksiąg
rachunkowych oraz dokonanych tam zapisów w powiązaniu z dowodami księgowymi.
Zdarzenia gospodarcze ewidencjonowane są na podstawie dowodów księgowych
spełniających wymogi przepisów rozdziału 2 ustawy o rachunkowości.
Sprawozdanie
finansowe
Spółdzielni
zostało
sporządzone
na
podstawie
ksiąg
rachunkowych zawierających salda z bilansu otwarcia oraz operacje ujęte w księgach
za rok obrotowy w sposób udokumentowany dowodami księgowymi, a także w oparciu
o zestawienia obrotów i sald z kont księgi głównej i sald kont analitycznych do wybranych
kont księgi głównej.
W toku badania ustalono zachowanie wzajemnych powiązań poszczególnych kont
syntetycznych i analitycznych. Operacje gospodarcze są właściwie udokumentowane.
Stwierdza się prawidłowość dokonanych zapisów w ewidencji księgowej.
Spółdzielnia prowadzi oddzielnie dla każdej nieruchomości ewidencję i rozliczenie
przychodów i kosztów oraz ewidencję wpływów i wydatków funduszu remontowego.
Ewidencja
księgowa
operacji
gospodarczych
prowadzona
jest
przy
użyciu
licencjonowanego oprogramowania komputerowego, w tym programu FK SOFTAR.
Dowody księgowe, księgi rachunkowe syntetyczne i analityczne (wydruki komputerowe)
są
odpowiednio
kompletowane
oraz
w
sposób
uporządkowany
przechowywane
i archiwizowane.
- 13 -
System przetwarzania danych spełnia wymogi określone w art. 13 i 14 ustawy
o rachunkowości. Ochrona danych spełnia wymogi rozdziału 8 ustawy o rachunkowości.
Otwarcie ksiąg rachunkowych 2013 r. nastąpiło z zachowaniem ciągłości bilansowej.
Bilans zamknięcia na 31.12.2012 r. stał się bilansem otwarcia roku obrotowego na dzień
1 stycznia 2013 roku.
Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego
badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów
w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym
pozwalają uznać księgi rachunkowe za ogólnie spełniające warunki prawidłowości.
2. Działanie systemu kontroli wewnętrznej w powiązaniu z systemem
rachunkowości
Kontrola wewnętrzna w badanej jednostce działa jako kontrola funkcjonalna realizowana
przez kierowników komórek organizacyjnych i Zarząd Spółdzielni.
Kontrola wewnętrzna powiązana z systemem rachunkowości przejawia się między innymi
w kontroli i akceptacji przez upoważnione osoby dowodów stanowiących podstawę
ewidencji w księgach rachunkowych poszczególnych operacji gospodarczych.
Biegły w wyniku wyrywkowego sprawdzenia stwierdził, że dokumenty księgowe podlegały
kontroli(ślad w postaci opisu dokumentów, akceptacje, podpisy). W trakcie badania
sprawozdania
finansowego
stwierdziliśmy,
że
procedury
kontroli
wewnętrznej
są stosowane w sposób ciągły, ograniczając ryzyko występowania nieprawidłowości
w zakresie kompletnego oraz poprawnego ujęcia, udokumentowania i sprawdzania,
w szczególności:
- przychodów i rozchodów środków pieniężnych,
- naliczania i wypłat wynagrodzeń za pracę,
- rozliczania należności i ich aktualizowania (a także zobowiązań).
Badanie systemu kontroli wewnętrznej zostało przeprowadzone wyrywkowo, w takim
zakresie, w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie miało ono na celu
ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych słabości tego systemu.
W zbadanych próbkach nie stwierdzono znaczących niedociągnięć w systemie kontroli
wewnętrznej uznając, że system kontroli działa poprawnie.
- 14 -
II. INWENTARYZACJA
W celu zweryfikowania stanu księgowego majątku badanej Spółdzielni na podstawie
Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 18.12.2013 została przeprowadzona inwentaryzacja aktywów
i pasywów Spółdzielni na dzień 31 grudnia 2013 roku. Spisem z natury, zgodnie
z poleceniem służbowym, objęto następujące składniki majątku:
- materiały na stanie zaopatrzenia – magazyn,
- aktywa finansowe Spółdzielni,
- urządzenia stacji czołowej TVK i Internetu,
- modemy kablowych – w tym wydane za kaucje,
- narzędzia konserwatorów i gospodarzy posesji– wyposażenie osobiste,
- pozostałych należności i zobowiązań,
- należności czynszowych oraz należności telewizji kablowej i Internetu,
- oprogramowanie komputerowe i sprzęt komputerowy,
- stan biblioteczki,
- inwentaryzacja weksli,
- środki trwałe i środki trwałe w budowie.
Potwierdzeniami sald ustalono wartości następujących aktywów i pasywów:
- urządzeń stacji czołowej TVK i Internetu,
- narzędzi konserwatorów i gospodarzy posesji– wyposażenie osobiste,
- pozostałych należności i zobowiązań,
- należności czynszowych oraz należności telewizji kablowej i Internetu.
Weryfikacją stanów ustalono ilość i wartość pozostałych aktywów i pasywów.
Biegły uczestniczył w inwentaryzacji rocznej materiałów.
Różnice inwentaryzacyjne prawidłowo rozliczono. W wyniku inwentaryzacji został
potwierdzony, w wymaganym stopniu, stan składników majątkowych Spółdzielni. Zostały
spełnione wymogi ustawowe co do terminów, zakresu i częstotliwości inwentaryzacji.
Ocena
merytoryczna
inwentaryzacji
zawarta
jest
w
ocenie
wyników
badania
poszczególnych składników aktywów i pasywów.
- 15 -
III. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ UJĘCIA POSZCZEGÓLNYCH
POZYCJI BILANSU
AKTYWA
1. Aktywa trwałe
Aktywa trwałe obejmują w Spółdzielni następujące składniki:
1) Wartości niematerialne i prawne
703,96 zł
2) Rzeczowe aktywa trwałe
49 780 023,70 zł
3) Należności długoterminowe
5 529 613,25 zł
4) Inwestycje długoterminowe
1 699 300,25 zł
1.1. Wartości niematerialne i prawne
703,96 zł
Stan i zmiana wartości niematerialnych i prawnych netto :
Stan na 01.01.2013 r.
Zwiększenia
22,08 zł
681,88 zł
Zmniejszenia-amortyzacja
Stan na koniec roku obrotowego
0,00 zł
703,96 zł
Wartości niematerialne i prawne spełniają:
kryteria ustawy o rachunkowości (art. 28) w zakresie ustalenia ich wartości
początkowej wg cen nabycia,
wykazano w nich wyłącznie kontrolowane przez jednostkę nabyte prawa
majątkowe przeznaczone dla statutowej działalności,
były prawidłowo amortyzowane bilansowo i podatkowo,
utrata zdolności do przynoszenia korzyści ekonomicznych nie wystąpiła,
inwentaryzacja wnip została przeprowadzona w formie ich weryfikacji.
Wartość majątkową stanowią wydatki roku badanego i lat poprzednich, związane
z nabyciem licencji i oprogramowań komputerowych.
- 16 -
1.2. Rzeczowe aktywa trwałe
49 780 023,70 zł
Środki trwałe
49 755 767,07 zł:
Treść
Grunty
Budynki, lokale
i obiek.inż.ląd.i
wod.
Maszyny i
urządz.
Środki transp.
Inne środki trw
Razem
Wartość brutto
Bilans otwarcia
4 910 975,79
74 953 369,32
897 046,63
271 132,07
1 820 887,50
82 853 411,31
Zwiększenia
913 623,64
5 189 003,37
842 405,80
(3 000,00)
(1 682 066,69)
5 259 966,12
Zmniejszenia
605 046,39
9 980 583,31
105 239,02
8 775,48
10 699 644,20
5 219 553,04
70 161 789,38
1 634 213,41
268 132,07
130 045,33
77 413 733,23
118 422,58
25 314 542,93
543 780,22
235 190,15
409 865,81
26 621 801,69
Zwiększenia
10 778,89
1 247 102,04
454 327,81
8 060,05
(314 131,69)
1 406 137,10
Zmniejszenia
49 647,33
206 180,04
104 607,26
9 538,00
369 972,63
Bilans zamknięcia
79 554,14
26 355 464,93
893 500,77
243 250,20
86 196,12
27 657 966,16
Wartość netto na BO
4 792 553,21
49 638 826,39
353 266,41
35 941,92
1 411 021,69
56 231 609,62
Wartość netto na BZ
5 139 998,90
43 806 324,45
740 712,64
24 881,87
43 849,21
49 755 767,07
Bilans zamknięcia
Umorzenie
Bilans otwarcia
Grunty i Prawo wieczystego użytkowania gruntu
Począwszy od 1.01.2002 r., mocą art. 3 ust. 1 pkt 15 lit. a) ustawy o rachunkowości, prawo
wieczystego użytkowania gruntu zalicza się do środków trwałych. Nabyte odpłatnie lub
nieodpłatnie podlega wykazaniu w ewidencji bilansowej środków trwałych, jako odrębny
obiekt inwentarzowy.
W roku 2013 Spółdzielnia przyjęła na stan środków trwałych działkę gruntu na wartość
657 400,55 zł
Budynki i budowle
W roku 2013
przyjęto na stan środków trwałych budynki i budowle na wartość
5 189 003,37 zł.
W 2013 roku Spółdzielnia dokonała zakupu urządzeń na wartość 842 405,80 zł.
W 2013 roku Spółdzielnia dokonała korekty likwidacji środków transportu na wartość
(-) 3 000,00 zł.
Biegły rewident stwierdza wiarygodność i zgodność tej pozycji bilansowej, gdyż:
wycena
rzeczowego
majątku
trwałego
jest
zgodna
z
art. 28
ustawy
o rachunkowości,
- 17 -
dokumentacja dotycząca przychodu i rozchodu środków trwałych jest kompletna
i prawidłowa,
środki
trwałe
amortyzowane
są
metodą
liniową,
zgodnie
z postanowieniami ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem przepisów ustawy
podatkowej.
w środkach trwałych w budowie nie występują inwestycje zaniechane,
ewidencja, klasyfikacja oraz prezentacja majątku w sprawozdaniu finansowym - nie
nasuwa uwag
Inwentaryzacja środków trwałych w formie spisu z natury przeprowadzona była w 2012
roku.
Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Środki trwałe w budowie
24 256,63 zł
Wartość nakładów na środki trwałe w budowie wynika z salda, jakie widnieje na koncie 083.
Środki trwałe w budowie na dzień bilansowy. Stan zaawansowania robót został
potwierdzony komisyjnie na dzień bilansowy. Na saldo składają się nakłady na budowę
budynku wielorodzinnego Osiedla Widok.
Środki trwałe w budowie wykazano w cenie nabycia. Ewidencja i wycena środków trwałych
w budowie nie budzi zastrzeżeń. Wartość tej pozycji na koniec roku obrotowego wykazano
prawidłowo. Nakłady na środki trwałe w budowie na dzień bilansowy potwierdzone zostały
inwentaryzacją
przeprowadzoną
drogą
porównania
danych
ksiąg
rachunkowych
z odpowiednimi dokumentami.
Zadań zaniechanych nie stwierdzono.
Rzeczowe aktywa trwałe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości
zgodnie z dokumentacją i ewidencją księgową.
1.3. Należności długoterminowe
5 529 613,25 zł
Wartość bilansową stanowią należności od członków Spółdzielni z tytułu
zaciągniętych kredytów zaciągniętych na budowę wielorodzinnych budynków mieszkalnych
z lokatorami zamieszkującymi te budynki i naliczanych odsetek, z długim okresem spłat –
przy ulicy:
1/ Wyszyńskiego 14 i Słonecznej 3,
2/ Al. Niepodległości 11 C,
3/ Popiełuszki 3C
- 18 -
Warunki spłaty określa Ustawa z dnia 25 października 1995 r. o niektórych formach
popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz.U. z 2000 r. Nr 98 poz. 1078 z póź. zm.)
I Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 listopada 2007 roku w sprawie warunków i trybu
udzielania kredytów i pożyczek ze srodków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego oraz
niektórych wymagań dotyczących lokali i budynków finansowanych przy udziale tych
srodków (Dz.U. Nr 212, poz. 1556).
Ewidencja analityczna należności długoterminowych z w/w tytułu prowadzona jest według
prawidłowych zasad z imiennym przypisaniem wysokości zadłużenia poszczególnym
członkom i odzwierciedla faktyczne zadłużenie poszczególnych lokali. Wykazuje ona
zgodność z ewidencją syntetyczną oraz z pisemnymi potwierdzeniami stanu kredytów
i zobowiązań Spółdzielni z powyższego tytułu przez Bank Gospodarstwa Krajowego
w Warszawie według stanu na 31.12.2013 r.
Należności długoterminowe spełniają wymagania ustawy o rachunkowości, w tym
w zakresie:
•
prawidłowości kwalifikacji i prezentacji z terminem spłaty w okresie dłuższym niż rok
od dnia bilansowego,
•
przyszłego wpływu korzyści ekonomicznych,
•
prawidłowości inwentaryzacji i rozliczenia sald tych należności w formie zapłaty,
•
bilansowej wyceny w kwotach wymagających zapłaty, z uwzględnieniem zasady
ostrożności oraz przedawnienia i ściągalności.
1.4. Inwestycje długoterminowe
1 699 300,25 zł
Na pozycję inwestycje długoterminowe składają się zaangażowane środki pieniężne:
- w Akcje Inwestprojekt S.A. w Lublinie
- w obligacje skarbowe (DS1015, PS0416)
17 170,00 zł
1 682 130,25 zł
Stan posiadanych akcji na dzień bilansowy został potwierdzony przez Spółkę.
Dokonano wyceny według cen nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości.
2. Aktywa obrotowe
Aktywa obrotowe obejmują w Spółdzielni następujące składniki :
1) Zapasy
138 742,36 zł
2) Należności krótkoterminowe
905 864,44 zł
3) Inwestycje krótkoterminowe
2 145 519,31 zł
- 19 -
4) Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
89 256,76 zł
2.1. Zapasy
Stan zapasów w kwocie 138 742,36 zł stanowią rzeczowe składniki majątku obrotowego
nabyte
w celu zużycia na własne potrzeby gospodarcze, w tym:
Nazwa
Wartość wg ksiąg Odpisy aktualizujące Kwota wykazana w bilansie
Materiały na składzie
38 188,48 zł
x
38 188,48 zł
2 959,66 zł
x
2 959,66 zł
Magazyn - narzędziowy
22 394,22 zł
x
22 394,22 zł
Towary
75 200,00 zł
– magazyn główny
Magazyn – wypożyczalnia
Razem
75 200,00 zł
138 742,36 zł
x
138 742,36 zł
Zapasy materiałów zostały objęte ewidencją ilościowo – wartościową. Wyceny materiałów
i towarów dokonano według rzeczywistych cen zakupu.
Przeprowadzona inwentaryzacja zapasów według stanu na 31.12.2013 r. potwierdza
zasadność tej pozycji. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne poprawnie rozliczono
w księdze roku badanego.
Saldo wykazane na dzień bilansowy jest realne.
2.2. Należności krótkoterminowe w kwocie:
905 864,44 zł
wykazano w bilansie na dzień 31 grudnia 2013 roku, stanowią 1,5% aktywów i dotyczą
należności
Należności i roszczenia
Należności z tyt. dostaw i usług
Należności z tyt. podatków i ZUS
Inne należności
Razem
kwota wg ksiąg
Kwota w bilansie
676 176,43
676 176,43
69 019,69
69 019,69
160 668,32
160 668,32
905 864,44
905 864,44
Należności z tytułu dostaw i usług dotyczą przede wszystkim należności z tytułu opłat
eksploatacyjnych.
- 20 -
Z uwagi na to, że Spółdzielnia na wartość należności przeterminowanych po otrzymaniu
prawomocnego wyroku sądowego może ustanowić hipotekę na lokalu, którego dotyczą,
Spółdzielnia nie tworzy odpisów aktualizujących na należności. Z uwagi na zabezpieczenia
(posiadane lokale) nie ma zagrożenia utraty należnych kwot.
Ponadto Spółdzielnia w efekcie generalnie skutecznie windykuje zaległe należności.
Należności z tytułu podatków stanowią należność wynikającą z deklaracji VAT -7
dotyczących podatku od towarów i usług w wysokości 60 821,00 zł oraz podatku VAT
naliczonego w kwocie 8 198,69 zł.
Inne należności przedstawiają wartość wszystkich pozostałych należności Spółdzielni
nie mieszczących się w w/w grupie. Główną wartość stanowią należności z tytułu
udzielonych pożyczek dla pracowników ze środków ZFŚS oraz pozostałe rozliczenia
i rozrachunki z tytułu zakupu usług, rozliczenia wody, opłat c. o., itp.
Należności krótkoterminowe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości
2.3. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe osiągnęły na dzień 31.12.2013 r. wartość 2 145 519,31 zł.
Umiejscowienie
posiadanych
inwestycji
krótkoterminowych
przedstawia
poniższe
zestawienie:
Stan na dzień
Wyszczególnienie
bilansowy br.
Krótkoterminowe aktywa finansowe
- Środki pieniężne na rachunkach bankowych
- Środki pieniężne w kasie k-to"101"
Krótkoterminowe papiery wartościowe –
jednostki uczestnictwa w funduszach
2 145 519,31
1 770 405,23
1 038,07
374 076,01
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych i lokacyjnych wyceniono według
wartości nominalnych, a ich stan na ostatni dzień roku badanego jest zgodny z ostatnimi
wyciągami bankowymi i raportem kasowym oraz został potwierdzony na piśmie przez
banki.
Rzetelność i prawidłowość prowadzenia ewidencji obrotów pieniężnych w kasie Spółdzielni,
przyjęte i stosowane zasady dokumentowania operacji pieniężnych oraz zakres, sposób
i metody sprawowania kontroli wewnętrznej funkcjonalnej w odniesieniu do gospodarki
- 21 -
kasowej w roku badanym nie budzą zastrzeżeń. Dokumentacja kasowa prowadzona jest
według prawidłowych zasad i wykazuje zgodność merytoryczną, a także formalno –
rachunkową.
Ewidencja
obrotu
bezgotówkowego
prowadzona
jest
według
zasad
ogólnie
według
cen
nabycia.
obowiązujących, uznanych za prawidłowe.
Jednostki
uczestnictwa
w
funduszach
wyceniono
W rachunku zysków i strat ujęto wycenę
w rozliczeniach międzyokresowych.
funduszy, którą ujęto drugostronnie
Niniejsze pozycje zostały przeznaczone do zbycia
w roku następnym po roku badanym.
Inwestycje krótkoterminowe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości
2.4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
89 256,76 zł
Na pozycje krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe składają się:
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
koszt prenumeraty na 2013 rok
-
koszt GZM
Stan na koniec okresu
7 596,94
81 659,82
Razem
89 256,76 zł
Aktywowane koszty dotyczące przyszłych okresów przyniosą w następnym roku po roku
badanym korzyści ekonomiczne.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe zostały wiarygodnie aktywowane w celu
zapewnienia współmierności przychodów i kosztów.
Pozycja prawidłowa.
- 22 -
PASYWA
3. Kapitały (fundusze) własne
59 932 510,69 zł
Obejmują:
Treść
Lp.
Stan na
początek
roku (zł)
Zwiększenie Zmniejszenie
Stan na
(zł)
(zł)
koniec roku
(zł)
90 490,77
2 749,95
Fundusz zasobów
mieszkaniowych
-2 739 665,21
4 067 766,22
10 991 880,19 -9 663 779,18
3.
Fundusz zasobowy
17 692 075,13
609 757,10
71 578,74 18 230 253,49
4.
Fundusz wkładów
mieszkaniowych
4 121 060,10
186 483,40
96 340,00
5.
Fundusz wkładów
budowlanych
37 953 580,73
308 100,11
6.
Fundusz wkładów
zaliczkowych
15 882,82
0,00
0,00
15 882,82
7.
Fundusz zaliczkowy na
budowę budynku
1 627 419,84
2 347 356,79
3 947 766,22
27 010,41
8.
Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
0,00
17 442,68
9.
Zysk netto
1.
Fundusz udziałowy
2.
10. Zysk z lat ubiegłych
11. Razem
955,2
17 442,68
325 873,37
36 690,80
59 932 510,69 X
4 211 203,50
0,00 38 261 680,73
1 134 673,26
36 993,25
92 285,52
808 799,89
73 684,05
X
52 074 463,91
Fundusz Udziałowy (konto 801) jest elementem składowym funduszu własnego
Spółdzielni i określa pierwotny wkład członków Spółdzielni wniesiony w postaci opłaty
członkowskiej w związku z przyjęciem w poczet członków.
Fundusz zasobów mieszkaniowych (konto 802) zwiększył się o kwotę 4 067 766,22 zł,
która stanowi rozliczenie wyodrębnień ze spółdzielczych praw do lokali mieszkalnych
na odrębną własność i wartość spłat pożyczki wewnętrznej. Zmniejszył się natomiast
o wartość 10 991 880,19 zł stanowiącą: odpisy umorzeniowe za badany rok w kwocie
1 185 570,78 zł, o wartość 48 323,33 zł, stanowiącą rewaluację wkładów oraz o rozliczenie
wyodrębnień za spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych na odrębną własność o kwotę
9 757 986,08 zł.
- 23 -
Fundusz zasobowy (konto 803) służy księgowaniu wpłat przez członków wpisowego
zgodnie z deklaracją członkowską.
W roku badanym z tego tytułu fundusz uległ
zwiększeniu o 609 757,10 zł. Ponadto Spółdzielnia ujęła jako zmniejszenie m.in.:
umorzenie prawa wieczystego użytkowania gruntu za 2013 r. w kwocie 49 081,98 zł
oraz zdjęcie wymiennikowi ze stanu w związku z zakończeniem budowy budynku
Krasińskiego 3e na kwotę 7 349,86 zł.
Fundusz wkładów mieszkaniowych (konto 804) zmniejszył się o kwotę 96 340,00 zł
i dotyczył naliczenia wkładów na mieszkania lokatorskie, natomiast zwiększył o 186 483,40
zł, tj. o rozliczenie wyodrębnionych własności ze spółdzielczych praw lokatorskich.
Fundusz wkładów budowlanych (konto 805) zwiększył się o 308 100,00 zł, w ramach
rozliczeń wyodrębnień lokali mieszalnych ze spółdzielczych praw na odrębną własność.
Fundusz wkładów zaliczkowych (konto 806) nie uległ zmianom w roku badanym.
Fundusz zaliczkowy na budowę budynku przy ul. Krasińskiego 3e (konto 808) uległ
zwiększeniu o 2 347 356,79 zł w ramach wpłat,
natomiast zmniejszył się w ramach
rozliczeń inwestycji o kwotę 3 947 766,22 zł.
Ewidencja szczegółowa poszczególnych funduszy umożliwia ustalenie tytułów ich zmian.
Zysk netto za okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wynosi 808 799,89 zł i jest zgodny
z rachunkiem zysków i strat.
Fundusze wykazano w bilansie na koniec roku obrotowego w wartości nominalnej z dnia
ich powstania z uwzględnieniem zmian zaistniałych w ciągu roku. Wycena funduszy
własnych oraz ujęcie ich wartości na dzień bilansowy nie budzi zastrzeżeń.
4. Rezerwy na zobowiązania
19 117,00 zł
Rezerwy na zobowiązania stanowią 0,03% pasywów i obejmują rezerwy z tyt. odroczonego
podatku dochodowego.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy została ustalona zgodnie z wymogami ustawy
o rachunkowości
na
dodatnie
przejściowe
różnice
z
tytułu
naliczonych
odsetek
od należności, wyceny inwestycji w wartości godziwej oraz dodatnich różnic kursowych
od zobowiązań.
- 24 -
5. Zobowiązania długoterminowe
5 526 087,30 zł
Zobowiązania długoterminowe stanowią kredyty wynikające z następujących umów:
1) umowa nr 12002188/117/2001 z dnia 15 czerwca 2001 roku zawarta z Bankiem
Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie na budowę budynku
mieszkalnego składającego się z sekcji A zlokalizowanej przy ul. Słonecznej 3
i sekcji B zlokalizowanej przy
ul. K.S. Wyszyńskiego 14
w Kraśniku
2 402 707,76 zł, w tym odsetki 5 445,24 zł.
2) umowa nr 12002188/85/2003 z dnia 18 czerwca 2003 roku zawarta z Bankiem
mieszkalnego zlokalizowanego przy
ul. Al. Niepodległości w Kraśniku
1 512 306,94 zł, w tym odsetki 3 428,29 zł.
3) umowa nr 12002188/1055/2006 z dnia 16 sierpnia 2006 roku zawarta z Bankiem
mieszkalnego zlokalizowanego przy ul. Popiełuszki 3C w Kraśniku 1 611 072,60
zł, w tym odsetki 3 651,26 zł.
Spłata zadłużeń z tytułu zaciągniętych umów kredytowych realizowana była przez
Spółdzielnie terminowo.
Kredyty zaciągnięte ze środków KFM spłacane są przez członków Spółdzielni według
normatywu i warunków określonych ustawą.
Dane w zakresie poszczególnych sald kredytów wynikają z analitycznej ewidencji
księgowej. Stany na koniec roku badanego zostały potwierdzone w formie pisemnej przez
właściwe Banki.
Zobowiązania długoterminowe wykazano w kwotach wymagających zapłaty.
- 25 -
6. Zobowiązania krótkoterminowe
2 409 649,04 zł
stanowią 4,00 % pasywów i obejmują wiarygodnie ustalone:
Stan na dzień
Stan na dzień
bilansowy br.
bilansowy pr.
Wyszczególnienie
Zobowiązania krótkoterminowe
2 409 649,04
2 976 447,06
2 176 882,37
2 702 808,70
1 357 545,37
1 442 775,34
1 357 545,37
1 442 775,34
115 740,49
188 918,39
i) inne zobowiązania
703 596,51
1 071 114,97
3. Fundusze specjalne
232 766,67
273 638,36
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
w tym:
a) kredyty i pożyczki
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
e) zaliczki otrzymane na dostawy
f) zobowiązania wekslowe
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
h) z tytułu wynagrodzeń
Zobowiązania krótkoterminowe wykazano w kwotach wymagających zapłaty.
6.1. Zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług
1 357 545,37 zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Spółdzielnia reguluje terminowo.
6.2. Na pozycję zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
w kwocie 115 740,49 zł składają się:
- podatek dochodowy od osób fizycznych
17 712,00 zł
- rozliczenia z ZUS
61 153,29 zł
- podatek dochodowy od osób prawnych CIT8
36 262,00 zł
- podatek dochodowy CIT10Z z tytułu zryczałtowanego
podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów)
osiągniętych przez podatników mniemających siedziby lub zarządu
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, pobranego przez płatnika
- podatek od nieruchomości
583,00 zł
30,20 zł
Pozycje zostały uregulowane do zakończenia badania.
- 26 -
6.3. Inne zobowiązania
703 596,51 zł
Ustalona wartość bilansowa dotyczy bieżących rozliczeń i innych rozrachunków z różnych
tytułów, w tym zwłaszcza rozliczeń wewnętrznych z członkami z tytułu wpłat wkładów,
rozliczenie zakupu mediów oraz pozostałe rozrachunki, m.in. kaucje gwarancyjne, wadia,
kaucje na zabezpieczenie robót budowlanych wynikających z umów z lat wcześniejszych.
6.4. Fundusz remontowy
-118 463,11 zł
Fundusz Remontowy tworzony jest i wykorzystywany zgodnie z uregulowaniami
wewnętrznymi dotyczącymi tworzenia i gospodarowania funduszem remontowym. Odpisy
na fundusz remontowy obowiązujące w roku badanym określono uchwałą nr 2/2011
z 14.01.2011 r. – obowiązuje od 01.05.2011 r. do nadal.
Zmiany funduszu w ciągu badanego roku kształtują się następująco:
Stan funduszu remontowego na dzień 01.01.2013
52 261,06 zł
Naliczenia funduszu za 2013 r.
1 643 143,77 zł
Zasilenie funduszu remontowego zyskiem roku 2012
(uchwała nr 22/2013 Walnego Zgromadzenia Spółdzielni Mieszkaniowej
„Metalowiec” w Kraśniku, z dnia 25.03.2013 roku
111 207,00 zł
Odszkodowania
16 417,99 zł
Spłata pożyczki wewnętrznej
- 120 000,00 zł
Wydatki na remonty zasobów Spółdzielni
-1 821 492,93 zł
Stan funduszu na dzień 31.12.2013 r.
-118 463,11 zł
Należny odpis obciążający koszty jak i pozostałe zwiększenia, a także zmniejszenia stanu
funduszu remontowego zostały ustalone i udokumentowane prawidłowo.
Gospodarka funduszem nie budzi zastrzeżeń.
6.5. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Gospodarkę
Zakładowego
Funduszu
Świadczeń
226 343,46 zł
Socjalnych
reguluje
Regulamin
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- 27 -
Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dzień bilansowy ukształtował się
w następujący sposób:
1)
stan na początek roku
2) zwiększenia w ciągu roku
221 377,30 zł
(+) 48 102,41 zł
- naliczenie kwoty odpisu za 2013 r.
46 645,17 zł
- odsetki – pożyczki ZFŚS
3)
1 457,24 zł
zmniejszenia w ciągu roku
(-) 43 136,25 zł
4) stan na koniec roku
226 343,46 zł
Wyniki badania potwierdziły prawidłowość zwiększeń i wykorzystania funduszu zgodnie
z przepisami ogólnymi i regulaminem wewnętrznym. Ewidencję księgową środków
finansowych ZFŚS wydzielono na odrębnym rachunku bankowym, których stan na dzień
bilansowy wynosi 82 590,52 zł. Natomiast stan należności z tytułu udzielonych
pracownikom pożyczek mieszkaniowych na dzień 31.12.2013 r. kształtuje się na poziomie
152 203,04 zł.
Gospodarka funduszem nie budzi zastrzeżeń.
6. Rozliczenia międzyokresowe
259 706,78 zł
Na pozycję rozliczenia międzyokresowe składają się naliczone odsetki od należności.
IV. USTALENIA DOTYCZĄCE RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1. Przychody netto ze sprzedaży wykazano na dzień 31.12.2013 r.
13 939 857,11 zł
w kwocie
dotyczą przychodów ze sprzedaży produktów.
Przychody netto ze sprzedaży stanowią:
konto Rodzaj
Wartość
701
przychody z nieruchomości
4 658 916,58
702
przychody ze sprzedaży mediów
7 013 954,75
703
przychody usług elsploat. lok. użytkowych
705
sprzedaż robót wykonawstwa własnego
845 731,50
66 209,12
- 28 -
706
przychody z dział. budynku Zielińskiego 5
707
sprzedaż telewizji kablowej i internetu
7 787,97
1 161 836,10
Zmiana stanu produktów (zwiększenie – wartość
dodatnia, zmniejszenie – wartość ujemna)
185 421,09
razem
13 939 857,11
Główną wartość przychodów stanowią opłaty dla lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży,
które w 2013 r. obowiązywały na podstawie następujących uchwał:
- uchwała Rady Nadzorczej Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku nr 2/2011
z dnia 14.01.2011r. w sprawie ustalenia opłat za używanie lokali użytkowych i garaży
spółdzielczych własnościowych i z prawem odrębnej własności
2. Koszty działalności operacyjnej
13 443 849,29 zł
Koszty są księgowane na kontach układu rodzajowego i kalkulacyjnego. Koszty w podziale
na rodzaje mają dobrze rozbudowaną analitykę umożliwiającą wszechstronną analizę
kosztów. Zestawienie kosztów w podziale na konta syntetyczne przedstawia się
następująco:
Konto
Koszty
Kwota w zł
Amortyzacja
406
215 691,05
Zużycie materiałów i energii
401
7 386 480,55
Usługi obce
402
1 462 639,88
Podatki i opłaty
403
286 084,01
Wynagrodzenia
404
1 905 830,66
Ubezpieczenia społeczne i inne
świadczenia
405
426 324,04
Pozostałe koszty rodzajowe
Razem
1 760 799,10
407,408
x
13 443 849,29
kosztów w %
1,6
54,9
10,9
2,1
14,2
3,2
13,1
100
Kwalifikacja kosztów rodzajowych jest prawidłowa.
3. Pozostałe przychody operacyjne stanowią kwotę
213 444,65 zł
Istotną wartość w pozostałych przychodach operacyjnych stanowi w głównej mierze:
- zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
- dzierżawa powierzchni reklamowych
119 486,47 zł
3 600,00 zł
- 29 -
- dobrowolne wpłaty i darowizny
750,00 zł
- dofinansowanie PFRON na wartość
32 287,50 zł
- otrzymane odszkodowania w kwocie
30 839,42 zł
- inne pozostałe przychody operacyjne
26 481,26 zł
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych dotyczy w głównej mierze sprzedaży
budynku przy ul. Grunwaldzkiej 4.
4. Pozostałe koszty operacyjne stanowią kwotę
1 138,94 zł
5. Przychody finansowe w kwocie
231 764,52 zł
dotyczą odsetek.
6. Koszty finansowe stanowią w kwocie
7 812,16 zł
w tym:
- odsetki stanowią wartość
2 589,17 zł
- inne
5 222,99 zł
Przedstawione i zaprezentowane dane w sprawozdaniu finansowym w zakresie
przychodów i kosztów mają swoje odzwierciedlenie w ewidencji oraz dokumentacji
źródłowej.
7. Ustalenie zysku netto
Wyszczególnienie
Przychody
Koszty
Wynik
Gospodarka zasobami mieszkaniowymi
Przychody i koszty operacyjne
13 939 857,11 zł
13 443 849,29 zł
496 007,82 zł
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
213 444,65 zł
1 138,94 zł
212 305,71 zł
Przychody i koszty finansowe
231 764,52 zł
7 812,16 zł
223 952,36 zł
Zysk brutto
Podatek dochodowy
Zysk netto
932 265,89 zł
123 466,00
808 799,89 zł
V. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODWYM
OD OSÓB PRAWNYCH
Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
wolne od podatku są dochody spółdzielni mieszkaniowych w zakresie gospodarki
mieszkaniowej uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi - w części przeznaczonej
- 30 -
na cele związane z utrzymaniem tych zasobów, z wyłączeniem dochodów uzyskanych
z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi.
W
roku
badanym
649 818,75 zł.
Spółdzielnia
ustaliła
podstawę
opodatkowania
Podatek dochodowy wyniósł 123 466,00 zł.
w
wysokości
Podstawę opodatkowania
i wysokość podatku ustalono poprawnie.
VI. INFORAMACJE O KOMPLETNOŚCI, POPRAWNOŚCI SPORZĄDZENIA
„WPROWADZENIA
DO
SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO”
ORAZ DODATKOWYCH INFORAMCJI I OBJAŚNIEŃ
„Wprowadzenie do sprawozdania finansowego” oraz „dodatkowe informacje i objaśnienia”
sporządzone zostały zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz wyczerpują ustaloną tam
tematykę w zakresie dotyczącym badanej jednostki. „Dodatkowe informacje i objaśnienia”
rozszerzają dane liczbowe zawarte w bilansie oraz rachunku zysków i strat oraz zawierają
dodatkowe informacje o podmiocie gospodarczym niezbędne do odzwierciedlenia
w sprawozdaniu finansowym w sposób jasny, rzetelny i kompletny.
Sporządzone zostały prawidłowo.
V II.
INFORMACJE DOTYCZĄCE „SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI”
Sprawozdanie
Zarządu
z
działalności
Spółdzielni
sporządzone
zostało
zgodnie
z postanowieniami art. 49 ustawy o rachunkowości i wyczerpuje tematykę tam zawartą
odzwierciedlając jednocześnie sytuację majątkową i finansową roku obrotowego na tle roku
poprzedniego oraz kierunki jej rozwoju.
Sprawozdanie jest zgodne z danymi sprawozdania finansowego i można je uznać
za sporządzone w sposób prawidłowy.
V III.
INFORMACJE KOŃCOWE
1. Informacje z badania zagadnień szczególnych
Istotne zdarzenia gospodarcze udokumentowane po zakończeniu roku obrotowego,
a dotyczące badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego roku. Zarząd oświadczył,
że roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Jednostkę przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy oraz,
że nie są mu znane okoliczności które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń
dla kontynuowania
przez
Jednostkę
działalności
w
następnych
okresach
sprawozdawczych.
- 31 -
Spółdzielnia poinformowała o zabezpieczeniach ustanowionych na majątku Jednostki
w informacji dodatkowej.
2. Zdarzenia po dacie bilansu
Biegły stwierdza, że między dniem bilansowym 31.12.2013 r., a datą zakończenia
badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne
sprawozdanie finansowe i wynik bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie
oświadczenie złożone przez Zarząd w dniu 12.03.2014 r.
3. Naruszenie przepisów prawa
W wyniku zastosowanych procedur w ramach badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy – nie ujawniono istotnego naruszenia przez jednostkę obowiązujących
przepisów prawa wpływających na sprawozdanie finansowe.
4. Dodatkowe zagadnienia
Umowa o badanie nie przewidywała sprawdzenia dodatkowych zagadnień.
5. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Nie występują.
PODSUMOWANIE BADANIA
Podsumowaniem wyników badania jest opinia stanowiąca odrębny dokument.
Niniejszy raport zawiera 32 stron kolejno ponumerowanych. Ostatnia strona jest podpisana
przez biegłego rewidenta.
Pruszków, dnia 12 marca 2014 roku
Joanna Zdanowska
Nr w rejestrze 11297
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu „Agnieszka Skrzyczyńska Audyt i Doradztwo”
ul. Dobra 20 lok. 12, 05-800 Pruszków
podmiotu Nr 3557
uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
- 32 -

RAPORT SM METALOWIEC 2013

Transkrypt

Podobne dokumenty

plik do pobrania

uchwała 881

Formularz aktywacji usługi E-BOK-lokal mieszkalny w Chorzowskiej

gazeta spółdzielcza - Spółdzielnia Mieszkaniowa "Metalowiec"

Projekt Ustalić kwotę 21 000 000,00 zł (słownie: dwadzieścia jeden

50 lat Spółdzielni Mieszkaniowej w Dąbrowie Tarnowskiej 1966

Wersja PDF - Urząd Miejski w Gorlicach

Krzysztof Gosławski

Uchwała 54/2013