1 AW.0941-1/11 SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU

Załącznik do Uchwały Nr 6/25/11
Zarządu Powiatu Rawickiego
z dnia 20 stycznia 2011 roku
.....................................................................................................................
(nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
AW.0941-1/11
SPRAWOZDANIE
Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym1)
Lp.
Nazwa jednostki
1
2
1.
2.
3.
4.
5.
Starostwo Powiatowe w Rawiczu, jednostka w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu
Starostwo Powiatowe w Rawiczu, Wydział Komunikacji i Dróg
Zespół Szkół Rolniczych w Bojanowie
Dom Pomocy Społecznej w Osieku
2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego
Lp.
Imię i nazwisko2)
Nazwa stanowiska
Numer telefonu
Adres poczty
elektronicznej
Wymiar czasu pracy
(w etatach)
Kwalifikacje
zawodowe3)
Udział w szkoleniach
w roku
sprawozdawczym
(w dniach)
1
2
3
4
5
6
7
8
1 etat
Zaświadczenie
Ministra Finansów Nr
1456/2005 o złożeniu
egzaminu na audytora
wewnętrznego
5 dni
1.
Alina Janowicz
Audytor wewnętrzny
(65)545-24-68
a.janowicz@powiatraw
icki.pl
1)
Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy.
Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego.
3)
Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych
innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832). Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku
ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać „–”.
4)
Niepotrzebne skreślić.
2)
1
1
2
Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny
audytu wewnętrznego?
TAK,
Ocena prac audytu jest dokonywana po zakończeniu każdego zadania audytowego, korzystając
z Ankiety jakości prac audytu wewnętrznego – wg druku opracowanego przez Ministerstwo
Finansów
3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym
Lp.
1
1.
2.
3.
Temat zadania
audytowego5)
2
Zadanie
zapewniające
(Z) albo
czynność
doradcza (D)
3
Ocena działalności w
zakresie prowadzenia
postępowania
Zadanie
administracyjnego w
zapewniające
Powiatowym Centrum
Pomocy Rodzinie w
Rawiczu
Ocena organizacji
pracy na stanowiskach
Zadanie
w Wydziale
zapewniające
Komunikacji i Dróg
Ocena systemu
zatrudniania i rozwoju Czynności
szkoły, dotyczy
doradcze
Zespołu Szkół
Audyt
wewnętrzn
y zlecony
Typ obszaru
działalności,
w którym
przeprowadzo
no zadanie
audytowe
Obszar
działalności
związany z
dysponowanie
m środkami, o
których mowa
w art. 5 ust. 3
ustawy
Opis obszaru
Liczba
Liczba
Czas
działalności audytorów audytorów przeprowa
wspomagając wewnętrzny wewnętrzny
dzenia
ej7)
ch
ch
zadania
przeprowad przeprowad audytowego
zających
zających
zadanie
zadanie
audytowe
audytowe
(w dniach)
Plan8)
(w etatach) (w etatach)
Plan8)
Wykonanie
Czas
Powoła
przeprowa
nie
dzenia
rzeczoz
nawcy
zadania
audytoweg
o
(w dniach)
Wykonani
e
4
5
6
7
8
9
10
11
12
NIE
Działalność
podstawowa
NIE
-
1 etat
1 etat
40 dni
40 dni
NIE
NIE
Działalność
wspomagająca
NIE
Zarządzanie
1 etat
1 etat
30 dni
30 dni
NIE
NIE
Działalność
wspomagająca
NIE
Zarządzanie
1 etat
1 etat
40 dni
40 dni
NIE
5)
Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego.
Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką;
zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstaw owej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami.
7)
Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: „Gospodarka finansowa” albo „Zakupy”, albo „Zarządzanie mieniem”, albo „Bezpieczeństwo”,
albo „Systemy informatyczne”, albo „Zarządzanie”.
8)
W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać „-”.
6)
2
4.
Rolnicz. w Bojanowie
Ocena zarządzania
depozytami
Zadanie
mieszkańców w Domu
zapewniające
Pomocy Społecznej w
Osieku
Działalność
podstawowa
NIE
NIE
-
1 etat
1 etat
30 dni
30 dni
NIE
4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych
Lp.
1
Temat zadania
zapewniającego lub
przedmiot czynności
doradczej5)
2
Zadanie
Efekty przeprowadzenia
zapewniając zadania audytowego9)
e (Z) albo
czynność
doradcza
(D)
3
Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski
4
5
I.
1.
Ocena działalności w
zakresie prowadzenia
postępowania
Zadanie
Doprowadzenie do działania
administracyjnego w zapewniając
zgodnego z prawem
Powiatowym Centrum
e
Pomocy Rodzinie w
Rawiczu
Etap przed wydaniem decyzji
administracyjnej:
1.
Dopełniać obowiązku nałożonego przez
ustawodawcę na organ administracji
publicznej, wynikający z art. 61 § 4 KPA,
czyli konieczności zawiadomienia
wszystkich stron postępowania o jego
wszczęciu.
2.
Zapewnić stronie postępowania możliwość
wzięcia czynnego udziału w każdym etapie
postępowania, a przed wydaniem
rozstrzygnięcia umożliwić wypowiedzenie
się, co do zebranych dowodów i
materiałów, stosując zasadę wynikającą z
art. 10 KPA.
3.
Dokumenty stanowiące podstawę wydania
decyzji na kontynuowanie nauki powinny
spełniać wymagania:
a/ Indywidualny Program
Usamodzielnienia:
- zobowiązanie się osoby usamodzielnianej
do realizacji indywidualnego programu
usamodzielnienia (art. 88 ust. 6 ustawy o
pomocy społecznej), jako warunek
uzyskania pomocy pieniężnej na
Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia
lub opinie i wnioski
6
I. Etap przed wydaniem decyzji administracyjnej:
1. Ryzyko braku
zawiadomienia.
2. Ryzyko nie zapewnienia
stronom czynnego udziału, w
każdym stadium
postępowania.
3. Ryzyko, że dokumenty
stanowiące podstawę do
wydania decyzji
administracyjnej nie
zawierają elementów
wymaganych przez ustawę o
pomocy społecznej.
9)
Należy wybrać odpowiednio: „Zapewnienie o prawidłowości działania” albo „Wzrost efektywności i skuteczności działania”, albo „Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów”, albo „Doprowadzenie do działania zgodnego z
prawem”, albo „Identyfikacja znacznego ryzyka”, albo „Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej”, albo „Wykrycie znacznej nieprawidłowości”.
3
kontynuowanie nauki,
- zatwierdza Kierownik PCPR (art. 88 ust.
6 ustawy o pomocy społecznej),
- przygotowuje osoba usamodzielniana
wraz z opiekunem usamodzielnienia przy
współpracy PCPR, a nie pracownik PCPR
(§ 7 ust. 1 rozporządzenia w sprawie
udzielania pomocy …),
- uaktualniać Indywidualny Program
usamodzielnienia, np. gdy zmieniają się warunki, bo
osoba usamodzielniana deklaruje, że
prowadzi odrębne gospodarstwo domowe,
- Program powinien posiadać oprócz
podpisów także daty ich złożenia przez: osobę
usamodzielnianą, opiekuna
usamodzielnienia, Kierownika PCPR, gdyż z datą
podpisania staje się podstawą do przyznania
świadczenia na usamodzielnienie (art. 8
ust. 1 rozporządzenia w sprawie udzielania
pomocy…),
b/ zadbać, by wniosek o udzielenie pomocy
pieniężnej na kontynuowanie nauki opiniował
opiekun usamodzielnienia (§ 9 pkt 5 rozporządzenia
w sprawie udzielania pomocy….),
c/ zaproponować wzór wniosku o przyznanie
pomocy pieniężnej na kontynuowanie nauki i na
usamodzielnienie (chodzi o stałą „główkę” wniosku),
w taki sposób, aby osoba usamodzielniana składała
go do Starosty Rawickiego, dopełniony będzie zapis
§ 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie udzielania
pomocy na usamodzielnienie, kontynuowanie nauki i
zagospodarowanie oraz zadbać, by osoby
wnioskowały na sformalizowanym wzorze,
d/ dopilnować, aby do kwestionariusza rodzinnego
wywiadu środowiskowego dołączono oświadczenia
o stanie majątkowym osoby usamodzielnianej ( § 7
ust. 1 pkt 20 rozporządzenia w sprawie rodzinnego
wywiadu środowiskowego),
e/ zadbać, aby osoba usamodzielniana podała, na co
najmniej dwa miesiące przed osiągnięciem
pełnoletniości, danych osobowych osoby
podejmującej się funkcji opiekuna usamodzielnienia.
4.
Egzekwować od ośrodków pomocy
społecznej, by gromadzone przez ośrodki
pomocy dokumenty, stanowiące podstawę
wydania decyzji o umieszczeniu w domu
pomocy społecznej, były kompletne
zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia w
b/ na wniosku brak opinii opiekuna
usamodzielnienia,
c/ryzyko błędnego adresata wniosku, organem
jest starosta,
d/ ryzyko braku oświadczenia o stanie majątku
osoby usamodzielnianej dołączonego do
wywiadu środowiskowego,
e/ ryzyko braku wskazania, w terminie
opiekuna usamodzielnienia.
4. Ryzyko, że decyzja
administracyjna o
umieszczeniu w domu
pomocy społecznej była
wydana mimo, iż dokumenty
stanowiące podstawę do jej
4
sprawie domów pomocy społecznej.
Zadbać, by:
a/ został złożony pisemny wniosek osoby ubiegającej
się o skierowanie do dps lub jej przedstawiciela
ustawowego,
b/ była pisemna zgoda na ponoszenie opłaty za pobyt
w domu,
c/ była pisemna zgoda osoby umieszczanej lub
przedstawiciela ustawowego na potrącanie opłaty,
d/ była pisemna zgoda na potrącanie opłaty przez ops
z zasiłku stałego,
e/ była spójność ilości dokumentów wykazanych w
pismach przewodnich z ops z ilością faktycznie
otrzymanych dokumentów.
5.
6.
Przed wydaniem decyzji o umieszczeniu w
domu pomocy społeczne mieć na
względzie zapis Kodeksu Postępowania
Administracyjnego, gdzie z art. 61. § 1
wynika, że postępowanie administracyjne
wszczyna się na żądanie strony lub z
urzędu. Na żądanie strony, czyli na
wniosek. Zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1
rozporządzenia w sprawie domów pomocy
społecznej: do domu kieruje się na
podstawie wniosku osoby ubiegającej się
lub przedstawiciela ustawowego. Mimo
braku wniosku opiekuna prawnego
Ośrodek Pomocy Społecznej w Bojanowie
skierował osobę do DPS Pakówka, a
następnie Kierownik PCPR, działając w
imieniu Starosty Rawickiego, wydał
decyzję o umieszczeniu tej osoby w DPS.
Decyzje dotyczące przyznania pomocy
pieniężnej rodzinie zastępczej:
a/ zadbać o zgodność danych zawartych w
wywiadach środowiskowych
przeprowadzonych przed wydaniem decyzji
przyznającej pomoc i w wywiadzie przed
wydaniem decyzji wygaszającej, co do daty
umieszczenia dziecka w rodzinie zastępczej,
b/ zawiadomienie z art. 10 k.p.a. o zamiarze
zaprzestania wypłacania miesięcznej pomocy
rodzinie zastępczej powinien wystosować
organ, czyli pieczęć nagłówkowa Starosta
Rawicki,
c/ w treści decyzji wygaszającej zmienić
sformułowanie: postanawiam wygasić decyzję
wydania były niekompletne.
5. Ryzyko wydania decyzji
administracyjnej o
umieszczeniu w dps mimo
braku wniosku osoby
ubiegającej się, czy
przedstawiciela ustawowego.
6. a/Ryzyko, że w dokumentach
na podstawie, których
wydawana jest decyzja
administracyjna występuje
niezgodność,
b/ ryzyko braku pieczęci
nagłówkowej organu
c/ ryzyko błędnego
sformułowania – nie może
5
Kierownika PCPR; proponuje się zastosowywać
sformułowanie: postanawiam wygasić decyzję
Starosty Rawickiego lub postanawiam wygasić
decyzję Kierownika Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie działającego z upoważnienia
Starosty Rawickiego, bowiem zgodnie z art.
112 ust. 5 ustawy o pomocy społecznej w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej decyzje administracyjne wydaje
starosta lub z jego upoważnienia kierownik
pcpr.
być wygaszana decyzja
kierownika pcpr, skoro
organem jest starosta lub
kierownik pcpr z
upoważnienia starosty
II.
Zalecenia dotyczące decyzji
administracyjnych:
1.
Stosować zasadę szybkości i prostoty
postępowania zawartą w art. 12 k.p.a.
sprecyzowaną w art. 35 k.p.a. W
przypadku, gdy wydanie decyzji nie
wymaga zebrania dowodów, czy
wyjaśnień decyzja administracyjna
powinna być wydana niezwłocznie.
1.
2.
Wydawać decyzje wygaszające ostateczną
decyzję organu w przypadku, gdy decyzja
o umieszczeniu w domu pomocy
społecznej stała się bezprzedmiotowa (np.
osoba zmarła), zgodnie z art. 162 § 1 pkt 1
i § 3 k.p.a.
2.
Ryzyko braku decyzji wygaszającej,
mimo, że wydana decyzja stała się
bezprzedmiotowa.
3.
Generalnie wszystkie decyzje posiadają „w
główce decyzji” przytoczoną podstawę
prawną, zarówno przepisy prawa
materialnego, jak i procesowego. Jednak
odnotowano przypadek, że pominięto art.
130 § 4 ustawy KPA, z którego wynika, że
decyzja podlega wykonaniu przed
upływem terminu do wniesienia
odwołania, gdy jest zgodna z żądaniem
wszystkich stron. Z rozstrzygnięcia
zawartego w postanowieniu decyzji
wynika, że decyzję należy wykonać w
terminie, który przysługiwał stronie na
wniesienie odwołania, co byłoby sprzeczne
z art. 130 § 1 KPA.
3.
Ryzyko pominięcia w podaniu podstawy
prawnej art.130 paragraf 4 KPA.
4.
W sytuacji, gdy decyzja administracyjna
zostaje wydana, mimo braku
4.
Ryzyko braku podania przyczyny
II.
Ryzyka występujące przy
wydawaniu decyzji
administracyjnych:
Decyzja nie wydana niezwłocznie, mimo,
że nie zachodziła konieczność zbierania
dowodów.
6
zawiadomienia z art. 10 § 1 KPA, czyli nie
zawiadomiono strony o możliwości
wypowiedzenia się, co do zebranych
dowodów, należy utrwalić w aktach
sprawy przyczyny odstąpienia od tego
wymogu, zgodnie z art. 10 § 3 KPA.
5.
6.
W części, gdzie decyzja zawiera
uzasadnienie prawne należałoby
przytaczać w całości przepisy przywołane
we wstępie decyzji, szczególnie przepisy
prawa materialnego, stosując zasadę in
extenso (łac).
Zaniechać umieszczania odcisku pieczęci
urzędowej, czyli okrągła pieczęć „Starosta
Rawicki” na kopiach decyzji
administracyjnych, zgodnie z § 30 ust. 1
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z
dnia 18.12.1998 r. w sprawie instrukcji
kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U.
Nr 160, poz. 1074 z późn. zm.).
Podając publikator określonego przepisu
prawa:
- jeśli występują zmiany do dziennika podstawowego
to dodajemy: z późn. zm.,
- podanie podstawy prawnej z podaniem
pierwotnego dziennika ustaw, dopisując z późn.zm,
- lub podanie podstawy prawnej bez podawania
publikatora, opinia Radcy Prawnego Starostwa
Powiatowego.
odstąpienia od zawiadomienia strony o
możliwości wypowiedzenia się.
5.
W uzasadnieniu prawnym decyzji brak
podstaw prawnych stanowiących
podstawę wydania takiej decyzji.
6.
Ryzyko kilku oryginałów decyzji.
7.
Niezgodne z techniką prawodawczą
podawanie publikatora.
8.
Brak ścieżek audytu zwiększa
prawdopodobieństwo popełnienia błędu w
realizacji zadania.
7.
8.
III.
Z uwagi na stwierdzone uchybienia
audytor proponuje opracować i wdrożyć
ścieżki audytu ułatwiające wydawanie
poszczególnego rodzaju decyzji
administracyjnych z zakresu pomocy
społecznej. Ścieżki audytu określą kolejne
fazy audytowanego procesu oraz
wymagane, na każdym etapie, kontrole.
Pozostałe zalecenia:
1. Dokonać przeglądu i weryfikacji wszystkich
procedur obowiązujących w Jednostce pod
względem aktualności przytoczonych podstaw
prawnych, w oparciu, o które procedury te
powstały, a także uaktualnienia treści procedur.
III.
1.
Pozostałe zalecenia:
Brak przeglądu procedur pozwolił na
zaistnienie błędów.
7
2. W nowej instrukcji kancelaryjnej PCPR
dokładnie określić obszar będący przedmiotem
zastrzeżeń audytora, między innymi: sposób
nadawania znaku sprawy, rejestrowania pism,
prowadzenia spisów spraw, a następnie te
ustalenia stosować.
3. Zadbać o jednolity sposób tworzenia,
ewidencjonowania, a w przyszłości
archiwizowania akt poprzez nadawanie
numerów spraw decyzjom administracyjnym i
innym dokumentom wpiętym w teczkach
aktowych.
4. Założyć spisy spraw na prawidłowych
drukach i rejestrować w nich poszczególne
sprawy.
5. Z uwagi na specyfikę pracy i konieczność
tworzenia podteczek należałoby możliwość taką
zawrzeć i opisać w instrukcji kancelaryjnej, a
następnie wdrożyć w praktyce.
6. Istotne w sprawie dokumenty uwierzytelniać,
podając datę i podpis osoby stwierdzającej
zgodność odpisu z oryginałem.
1. Na etapie dokonywania zmian w
Regulaminie organizacyjnym Starostwa
Powiatowego w Rawiczu zadbać, by został
zweryfikowany zakres zadań przypisanych
Wydziałowi Komunikacji i Dróg.
2.
Ocena organizacji
Zadanie
pracy na stanowiskach
zapewniając
w Wydziale
e
Komunikacji i Dróg
Zwiększenie efektywności i
skuteczności kontroli
wewnętrznej
2. Uaktualnić zakresy czynności
pracowników Wydziału Komunikacji i
Dróg.
3. Uaktualnić zakres czynności Naczelnika
Wydziału Komunikacji i Dróg, ujmując w
nim także zadania, które sam wyłącznie
wykonuje, czyli za nie odpowiada.
4. Nadać nowe upoważnienia
pracownikom Wydziału Komunikacji i
2.
jak wyżej
3.
Ryzyko braku spójności w numeracji
dokumentów, archiwizacji i rzeczowego
wykazu akt.
4.
Ryzyko druku niesformalizowanego.
5.
Brak spójności zapisów instrukcji i
praktyki.
6.
Ryzyko, że pismo nie spełnia wymogu
dokumentu.
1.
Ryzyko, że zadania przypisane
Wydziałowi w Regulaminie są
nieaktualne.
2.
Pominięcie w zakresach niektórych zadań
i odpowiedzialności, bądź przypisanie
zadań i odpowiedzialności za obowiązki,
których osoba faktycznie nie wykonuje.
3.
Ryzyko, że pewien obszar działalności
Wydziału wykonuje tylko Naczelnik, a w
zakresie mają zakres ten przypisany
pracownicy.
4.
Ryzyko braku weryfikowania nadanych
upoważnień, są nieaktualne.
8
Dróg.
5. Po wprowadzeniu aktualnych procedur
dokonywać ich przeglądu i weryfikacji pod
względem aktualności przytoczonych
podstaw prawnych, a także aktualności ich
treści, co najmniej 2 razy w roku.
3.
Ocena systemu
zatrudniania i rozwoju
Czynności
szkoły, dotyczy
doradcze
Zespołu Szkół Rolnicz.
w Bojanowie
Wzrost efektywności i
skuteczności działania
5.
Brak bieżącej weryfikacji procedur
powoduje, że nie są uaktualniane.
Zalecenia:
1. Dokonać oceny pracy nauczyciela
pracującego w bibliotece, gdyż z
zapisu w art. 6a ust. 1 ustawy Karta
Nauczyciela wynika wyraźnie, że
praca nauczyciela podlega ocenie.
Ryzyka, do których odnoszą się wydane
zalecenia lub opinie i wnioski:
1.Pominięcie oceny oznacza nie stosowanie
zapisów ustawy Karta Nauczyciela.
2.
2.
Opracować nowy Regulamin
przyznawania dodatku motywacyjnego
w Zespole Szkół Rolniczych w
Bojanowie, zwracając szczególną
uwagę na aktualność podstaw
prawnych i zadbać, by przedstawiciel
związków zawodowych, z którym
zostanie uzgodniona treść Regulaminu
był pracownikiem Szkoły, a także
dokumentować sposób
poinformowania nauczycieli o treści
Regulaminu.
Nieaktualny Regulamin może
powodować, że w przyznawaniu dodatku
motywacyjnego wystąpią błędy.
3. Występujące ryzyko mogłoby
3. Na etapie przygotowywania nowego
spowodować uchylenie uchwały przez
projektu uchwały Rady Powiatu w
wojewodę, w ramach nadzoru.
sprawie regulaminu określającego
niektóre zasady wynagradzania
nauczycieli zatrudnionych w szkołach
i placówkach prowadzonych przez
Powiat pominąć zapis „dodatek
motywacyjny wypłaca się z góry, w
terminie wypłaty wynagrodzenia”,
gdyż zapis taki mógłby spowodować
uchylenie uchwały przez Wojewodę
Wielkopolskiego prowadzącego
nadzór nad uchwałami rad powiatu ze
względu na fakt, że tę materię regulują
przepisy rangi ustawowej.
Opinie i wnioski:
1. Podjąć starania by przygotowanie
Ryzyka do opinii i wniosków:
9
maturzystów do egzaminów z
przedmiotów, dla których Szkoła
uzyskała średnio niskie wyniki było
pełniejsze, dotyczy: matematyki,
chemii, biologii.
2. Podjąć starania w kierunku zmiany
nazwy Szkoły zgodnie z propozycją
Dyrektora na Zespół Szkół
Przyrodniczo-Technicznych ze
względu na coraz mniejsze
zainteresowanie kształceniem się w
zawodzie „rolnik”, a coraz większe w
zawodzie „informatyk” oraz mając na
względzie kontynuowanie nauki przez
absolwentów ZSR także na uczelniach
technicznych, a nie tylko rolniczych.
3. Rozważyć potrzebę wprowadzenia
zupełnie nowego i deficytowego
kierunku kształcenia, z
wykorzystaniem możliwości
zatrudnienia specjalistów niebędących
nauczycielami, bądź korzystać z
programów realizowanych w ramach
PO Kapitał Ludzki, w celu
uzyskania odpowiednich kwalifikacji
przez nauczycieli z obecnego grona
Pedagogicznego.
4. Z uwagi na wysokie koszty
utrzymania kompleksu internatstołówka-hotel
przeprowadzić rachunek ekonomiczny
i rozważyć możliwość wyodrębnienia
przedmiotowych obiektów z Zespołu
Szkół Rolniczych, mając wcześniej
przygotowane realne propozycje
zagospodarowania obiektów.
Przykładowo:
a/ na cele pomocy społecznej, np. filia
DPS Pakówka lub filia Placówki
Opiekuńczo-Wychowawczej w
Łaszczynie (dla małego dziecka) lub
dom dla samotnej matki lub dom złotej
jesieni,
b/ na cele służby zdrowia, np. filia
1.
Niższe wyniki matury z tych przedmiotów
wpłyną negatywnie na notowania Szkoły.
2.
Ryzyko kojarzenia ZSR tylko i wyłącznie
ze szkołą rolniczą.
3.
Brak otwarcia nowatorskich kierunków
pozbawia Szkołę szansy na rozwój.
4.
Pozostawienie kompleksu we władaniu
Szkoły będzie generować wysokie koszty
związane z utrzymaniem kompleksu.
10
obłożonego zakładu opiekuńczoleczniczego szpitala w Rawiczu,
c/ na cele oświatowe, np. żłobek lub
przedszkole,
d/ na cele mieszkaniowe, np.
mieszkania komunalne.
W celu podjęcia racjonalnej decyzji
dotyczącej zagospodarowania
kompleksu wskazana byłaby
konsultacja tematu z Kierownikami
placówek pomocy społecznej
działających na terenie powiatu,
Prezesem szpitala oraz z Burmistrzem
Gminy Bojanowo, a także
zainteresowanie tematem Kierownika
PCPR, jako osoby nadzorującej
działalność z zakresu pomocy
społecznej na terenie Powiatu.
Wszelkie działania związane z
zagospodarowaniem obiektów winny
być koordynowane na szczeblu
Powiat-Gmina. W przypadku braku
możliwości zagospodarowania
obiektów przez instytucje pomocy
społecznej, oświaty, czy służby
zdrowia istniałaby możliwość zbycia
na wolnym rynku z przeznaczeniem na
mieszkania
5. Podjąć starania w kierunku pozyskania
funduszy unijnych wspomagających
rozwój Szkoły poprzez podnoszenie
jakości procesu kształcenia
zawodowego.
6. W przypadku wprowadzenia przepisów
dających podstawę tworzenia
branżowych centrów kształcenia
zawodowego zabiegać, aby centrum
takie powstało w ramach Zespołu Szkół
Rolniczych w Bojanowie, łącząc w tych
staraniach siły organu prowadzącego,
organu nadzoru i Szkoły.
7. Na etapie tworzenia budżetu Powiatu
na kolejny rok budżetowy rozważyć
możliwość zabezpieczenia środków
5.
Zaniechania działań w tym obszarze
pozbawia Szkołę szans na dodatkowe,
niezbędne środki finansowe, a co za tym
idzie na rozwój.
6.
Ryzyko pozbawienia Szkoły tej szansy, w
momencie wprowadzenia przepisów.
7.
Ryzyko pominięcia zadań inwestycyjnych
Szkoły w kolejnym roku budżetowym.
11
finansowych na pilne zadania inwestycyjne
Szkoły, czyli wymiana okien w budynku A
oraz zmiana sposobu ogrzewania budynku,
co spowoduje zmniejszenie ubytków ciepła
przez nieszczelne okna i zmniejszy
wydatki na wynagrodzenia osobowe i
pochodne (wynagrodzenie palaczy).
8. Politykę oświatową organu
prowadzącego szkoły prowadzić:
- w ten sposób, aby organ prowadzący
wydając pozwolenia szkołom prywatnym na
kształcenie w tych samych zawodach, w
których kształcą szkoły publiczne, dokonał
wnikliwej analizy słuszności i skutków takiej
decyzji,
- koordynując sieć szkół publicznych
tak, aby nauka w jednej szkole nie odbywała się
w systemie zmianowym, jeśli w innej szkole,
w tym samym zawodzie, jest niepełen nabór
do utworzenia klasy,
- z większą swobodą dla szkół w
zakresie wyboru zawodu oraz by polityka
oświatowa była wspólna dla całego powiatu.
4.
Ocena zarządzania
depozytami
Zadanie
mieszkańców w Domu zapewniając
Pomocy Społecznej w
e
Osieku
Zwiększenie efektywności i
skuteczności kontroli
wewnętrznej.
8.
Ryzyko , że polityka oświatowa nie będzie
globalna w skali powiatu.
1. Dokonać przeglądu, weryfikacji i
aktualizacji procedur z audytowanego
zakresu.
2. Pismom sporządzonym przez DPS w
związku z tworzeniem lokat nadać
formę dokumentów: z pieczątką
nagłówkową, z podpisem osoby
sporządzającej i głównego księgowego
oraz nazwać je zgodnie z zawartością
pisma.
1.
Nieaktualne procedury to ryzyko nie
wypełnienia obowiązku kontroli
zarządczej.
2.
Ryzyko, że przedłożone pismo nie spełnia
wymogu dokumentu urzędowego.
3. Stosować zapisy ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240
z późn. zm.) - art. 53 i art. 54 ustawy,
które określają, jakie obowiązki w
jednostce sektora finansów
publicznych, w zakresie gospodarki
finansowej, spoczywają na kierowniku
jednostki – zatwierdza dokumenty, a
3.
Ryzyko, że działania pozostawało w
sprzeczności z zapisami ustawy o
finansach publicznych.
12
jakie na głównym księgowym –
dokonuje wstępnej kontroli operacji i
potwierdza brak zastrzeżeń do całości
dokumentacji.
4. Z depozytami po śmierci mieszkańców
postępować zgodnie z ustawą z dnia
18 października 2006 r. o likwidacji
niepodjętych depozytów (Dz. U. Nr
208, poz. 1537), z której wynika
między innymi, że przechowujący
depozyt jest obowiązany wezwać
uprawnionego do odbioru depozytu
oraz pouczyć go o skutkach jego
niepodjęcia.
5. Zadbać o to by osoby uczestniczące
przy dokonywaniu bieżących wypłat
kwot depozytu mieszkańcom składały
czytelne podpisy, umożliwiające
zidentyfikowanie tych osób oraz
kontrolę, że są to te osoby, które
wskazuje procedura. Obowiązek
stosowania kontroli zarządczej w tym
zakresie zostanie dopełniony, jeśli
Wykaz mieszkańców DPS wg imienia i
nazwiska z uwzględnieniem sytuacji
prawnej, informacji, kto jest
opiekunem prawnym, opiekunem
pierwszego kontaktu i osobą
upoważnioną będzie na bieżąco
aktualizowany.
6. W celu pełnego wypełnienia
obowiązku zapisanego w procedurze
postępowania przy zgonie mieszkańca
zadbać o to by członkowie Komisji
piszący protokół spisu rzeczy po
zgonie mieszkańca podali, jakie
zajmują stanowisko, w celu
potwierdzenia, czy były to właściwe
osoby.
4.
Zaniechanie stosowania ustawy może
utrudnić spadkobiercom możliwość
nabycia spadku.
5.
Ryzyko, że potwierdzenia uczestnictwa
przy wypłacie sum z depozytu dokona
osoba nie wskazana w procedurze.
6.
Ryzyko braku możliwości potwierdzenia,
że są to osoby wskazane w procedurze.
13
5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym
Lp.
Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą
czynności sprawdzające
1
Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających
(w dniach)
2
Ocena działalności w zakresie prowadzenia
postępowania administracyjnego w Powiatowym
Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu
Ocena organizacji pracy na stanowiskach w Wydziale
Komunikacji i Dróg
1.
2.
Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających
czynności sprawdzające
(w etatach)
3
4
3 dni
1 etat
2 dni
1 etat
6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe
Lp.
Temat zadania zapewniającego lub przedmiot
czynności doradczej
Zadanie zapewniające (Z)
albo czynność doradcza (D)
Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej
1
2
3
4
1.
Nie dotyczy
-
-
7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym10)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10)
Uchwałą nr 108/592/10 z dnia 04.02.2010r. została wprowadzona nowa Karta Audytu wewnętrznego i Kodeks etyki audytora.
Pismem z dnia 22.02.201 r., znak AW.0945-1/10 Ministerstwo Finansów zostało powiadomione o rozpoczęciu prowadzenia audytu w Powiecie Rawickim.
Pismem z dnia 24.05.2010 r., znak AW.0945-3/10 audytor wewnętrzny poinformował Starostę Rawickiego o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej.
Pismem z dnia 08.06.2010 r., znak AW.0945-4/10 audytor wewnętrzny poinformował Kierowników komórek organizacyjnych Starostwa Powiatowego w
Rawiczu o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej, przeprowadził szkolenie z tego zakresu i przekazał niezbędne materiały.
Zarządzeniem Starosty Rawickiego Nr 41/10 z dnia 15 czerwca 2010 r. została powołana komisja ds. kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym, gdzie audytor
jest powołany do zespołu, jako osoba z głosem doradczym.
Pismem z dnia 16.06.2010 r., znak AW.0945-5/10 audytor wewnętrzny poinformował Kierowników Jednostek organizacyjnych powiatu, powiatowych służb,
inspekcji i straży o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej, przeprowadził szkolenie i przekazał materiały.
Pismem z dnia 10.08.2010 r., znak AW.0945-6/10 audytor przekazał informację Przewodniczącemu Zarządu Powiatu nt. działalności audytu oraz stopniu
realizacji zadań.
Uchwałą nr 120/658/10 z dnia 12.08.2010r. została wprowadzona nowelizacja Karty Audytu wewnętrznego i Kodeksu etyki audytora.
Pismem z dnia 08.11.2010 r. znak AW.0945-13/10 Kierownicy komórek organizacyjnych Starostwa zostali zobowiązania do identyfikacji ryzyka w ramach KZ.
W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego.
17.01.2011 r.
……………………………………………………….
(data)
(podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki
audytu wewnętrznego)
…………………………
(Data)
…………………………………………………………………….
(podpis kierownika jednostki)
14
15