tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Żelechlinek
Termin kontroli: 20 lutego-10 maja 2012
Kontrolujący
(imię, nazwisko, Urszula Piekarska - starszy
stanowisko inspektor kontroli
służbowe):
Okres objęty kontrolą 2010 – 2011
Numer i data WK- 6010-2/4/2012 z dnia
upoważnienia:
26 stycznia 2012 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112,
poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy
______________________________________________________
1
______________________________________________________
2
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŻELECHLINEK
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Żelechlinek położona jest w województwie łódzkim, w północnej części powiatu
tomaszowskiego.
Sąsiaduje z siedmioma gminami: Jeżów, Głuchów, Rawa Mazowiecka, Czerniewice,
Lubochnia, Budziszewice i Koluszki.
Posiada bliskie połączenia komunikacyjne:
- od wschodu z drogą krajową nr 8 – Warszawa Katowice
- od północy z drogą krajową nr 72 – Łódź – Rawa Mazowiecka
- od zachodu i południowego zachodu z drogą wojewódzką nr 715 – Ujazd – Koluszki.
Powierzchnię 92km2 zamieszkuje 3426 osób. Średnia gęstość zaludnienia wynosi 38
osób na 1 km2 i jest najmniejsza w całym powiecie.
Statystyka mieszkańców wg wieku i płci
Wiek
Mężczyzn
Kobiet
Ogółem
0-2
59
52
111
3
25
26
51
4-5
38
37
75
6
26
18
44
7
14
17
31
8-12
85
97
182
13-15
58
52
110
16-17
33
39
72
18
20
37
57
19-65
1114
19-60
>65
912
209
> 60
Ogółem
1114
1681
912
209
458
458
1745
3426
Na obszarze gminy położonych jest 39 miejscowości tworzących 19 sołectw. W związku z
małą gęstością zaludnienia przeważają małe wsie liczące do 100 mieszkańców.
Rolnictwo to podstawowa gałąź produkcji materialnej uzależniona od czynników
przyrodniczych. Wartość użytkowa gleb – wyrażona wskaźnikiem bonitacji – wskazuje,
że na terenie gminy występują klasy od III do VI, przy czym największy odsetek, bo aż
55% stanowią gleby klasy V, natomiast gleb klasy III jest tylko 0,05 %. Najsłabsze
gleby występują we wsi Brenik, Budki Łochowskie, Lucjanów, Łochówek Mały, Nowe
Byliny, Teklin i Władysławów. Najżyźniejsze zaś na obszarze Świniokierza
Włościańskiego i Żelechlina.
Zestawienie powierzchni w ha: użytki rolne: 7789, grunty leśne: 1156, grunty
zabudowane i zurbanizowane: 168, w tym drogi: 154 grunty pod wodami: 2, Nieużytki:
69, Tereny różne: 17.
Poziom bezrobocia.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Liczba bezrobotnych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiła 188 osób a na 31 grudnia
2011 roku – 202, co stanowi wzrost o 7,4%. W ogólnej liczbie bezrobotnych jest 80
kobiet (procent udziału 39,6 %).Bezrobotnych bez prawa do zasiłku jest 170 osób
(procent udziału 84,2 %) a osób niepełnosprawnych - 12 (procent udziału 5,9%).
Z ogólnej liczby zarejestrowanych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tomaszowie
Mazowieckim (202 osób), struktura wg wykształcenia przedstawia się następująco:wyższe 12,- policealne i średnie zawodowe – 36, - średnie ogólnokształcące – 12,zasadnicze zawodowe – 71- gimnazjalne i poniżej – 71.
Na dzień 31 grudnia 2011 roku w Gminie Żelechlinek było 122 prowadzonych
działalności gospodarczych. Na terenie gminy przeważają działalności związane z
obróbką mięsa, zakłady betoniarskie, kopalnie piasków, młyny a także usługi
transportowe i rolnicze.
Komunikacja
Układ sieci drogowej na terenie gminy Żelechlinek tworzą: drogi publiczne powiatowe i
gminne oraz drogi niepubliczne wewnętrzne, które nie posiadają uregulowanego statusu
prawnego.
Drogi powiatowe o łącznej długości 36,650 km
Nowy nr
drogi
Stary nr
drogi
Przebieg
Długość km
1303E
30110
30111
Lubochnia – Żelechlinek – Głuchów
11,300
4110E
30112
Żelechlinek – Dziurdzioły
9,000
4331E
30193
Józefin - Łochów - Byliny Stare
5,600
4301E
30109
Stanisławów – Węgrzynowice
2,600
Żelechlinek – Bukowiec – Czerniewice
6,300
Chociszew – Lubochnia
0,350
Wólka Jagielczyńska - Byliny Nowe
1,500
4304E
4315E
4302E
30113
Drogi gminne o łącznej długości 92,000 km
Nowy nr
drogi
Stary nr
drogi
Przebieg
116061E
5108
(Węgrzynowice-Modrzewie) - gr. gm. Budziszewice Modrzewek- Żelechlin
116501E
5101
Stare Jankowice - gr. gm. Jeżów - Gutkowice - Kupiec
–Czechowice
5117
Żelechlinek – Gawełków
116502E
5109
Żelechlin – Swiniokierz Nowy
116503E
5102
Dzielnica – Gutkowice
116504E
5103
Naropna – Kopiec
116505E
5104
Naropna - Budki Łochowski
116506E
5105
Żelechlinek – Ignatów
116507E
5106
Feliksów - Nowe Byliny
116508E
5107
Feliksów – Radwanka
116509E
5110
Sokołówka – Bukowiec
116510E
5111
droga przez Swiniokierz Włościański
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
116511E
5112 5113 droga powiatowa nr 1303E Nowiny
Nowiny - Lesisko - gr. gm. Czerniewice (Annopol)
116512E
5114 5115 Władysławów – Naropna
Naropna – Brenik
116513E
5116
Feliksów – Łochów
116514E
5118
Sokołówka – Staropole
116515E
5119
droga przez Chociszew
116516E
5120
droga przez Bukowiec
116517E
5121
Żelechlinek - Żelechlinek Gaj
116518E
5122 5124 droga przez Żelechlin Mały droga przez Stanisławów
116519E
5123
Radwanka - Czerwonka - gr. gm. Czerniewice
(Teodozjów)
Z ogólnej długości dróg gminnych – 92,00 km, drogi o nawierzchni utwardzonej mają
długość 45,00 km, a drogi gruntowe 47,00 km. Z ogólnej długości dróg powiatowych –
36,65 km, drogi o nawierzchni utwardzonej mają długość 28,2 km, a drogi gruntowe
1,650 km; drogi o nawierzchni ulepszonej – 6,800 km.
Stan zagospodarowania poszczególnych dróg (wg stanu na rok 2007) przedstawia
poniższa tabela.
Kategoria drogi
Łączna
Łączna długość w metrach o nawierzchni
Długość
Bitumicznej
Betonowej
gruntowej
w km
w km
w km
ulepszonej
Gruntowej
naturalnej
w km
w km
Powiatowa
Gminna
Razem
36,650
28,200
-
6,800
1,650
92,00
45,000
-
-
47,000
128,650
73,200
-
6,800
48,650
Wskaźnik gęstości dróg w gminie na tle wybranych gmin sąsiednich przedstawia
poniższe zestawienie
Kategoria drogi
Rawa Mazowiecka
Czerniewice
Żelechlinek
Krajowa
0,08
0,10
-
Wojewódzka
0,11
0,05
-
Powiatowa
0,39
0,33
0,40
Gminna
0,24
0,45
1,00
Razem
0,82
0,92
1,40
Procentowy udział dróg o nawierzchni bitumicznej do ogólnej długości poszczególnych
kategorii dróg przedstawia poniższa tabela – w porównaniu z gminami sąsiednimi
Kategoria drogi
Rawa Mazowiecka
Czerniewice
Żelechlinek
Krajowa
100
100
-
Wojewódzka
100
100
-
Powiatowa
79
88
77
Gminna
38
81
49
Łącznie
70
86
57
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z powyższej tabeli wynika, że gmina Żelechlinek jest położona z dala od centrów
komunikacyjnych. Większe szanse na szybki rozwój mają gminy położone przy drogach
głównych. W gminie powinna rozwijać się agroturystyka, ogrodnictwo z uwagi na
mniejsze zanieczyszczenie spalinami oraz budowanie enklaw tzw. oazy ciszy i spokoju.
Niniejsza kontrola jest kontrolą kompleksową, obejmującą lata 2010 – 2011.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
Poniżej obliczone są i podane w układzie tabelarycznym wskaźniki charakteryzujące
sytuację finansową jednostki samorządu terytorialnego w latach 2008-2011
Wskaźniki budżetowe Gminy Żelechlinek za lata 2008-2011
Sym
bol
L
Do
Dm
Db
Sm
Wo
Wm
Wb
Ww
Zo
Zw
Zu
ZoUE
O
R
R-UE
Tb
No
WB1
WB2
WB3
WB4
WB5
WB6
WB7
WL1
WL2
WL3
WZ7
WU1
WU2
Opis
Liczba mieszkańców na dzień 31.12
Wykonane dochody ogółem
Wykonane dochody majątkowe
Wykonane dochody bieżące
Dochody ze sprzedaży majątku
Wykonane wydatki ogółem
Wykonane wydatki majątkowe
Wykonane wydatki bieżące
Wykonane wydatki na wynagrodzenia
Zobowiązania ogółem
Zobowiązania wymagalne
Zobowiązania wymagalne wobec ZUS,
KRUS, NFZ
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na
projekty unijne
Odsetki od zaciągniętych kredytów i
pożyczek
Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych
kredytów i pożyczek
Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych
kredytów i pożyczek bez rat na projekty
unijne
Transfery bieżące z budżetu państwa
Nadwyżka operacyjne
Wskaźniki
Udział dochodów bieżących w dochodach
ogółem
Udział dochodów własnych w dochodach
ogółem
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach
ogółem
Udział wydatków majątkowych w wydatkach
ogółem
Obciążenie wydatków bieżących wydatkami
na wynagrodzenia i pochodne od
wynagrodzeń
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaży majątku w dochodach ogółem
Wskaźnik samofinansowania
Transfery bieżące na mieszkańca
Nadwyżka operacyjna na mieszkańca
Zobowiązania ogółem na mieszkańca
Udział zobowiązań wymagalnych w
zobowiązaniach ogółem
Udział zobowiązań wymagalnych wobec
ZUS, KRUS, NFZ w dochodach ogółem
Udział zobowiązań wymagalnych wobec
ZUS, KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem
rok 2008
rok 2009
rok 2010
rok 2011
3 448
8.599.551,41
447.820,00
8.151.731,41
259.120,00
8.298.590,40
1.791.126,80
6.507.463,60
2.979.683,00
125.666,00
0,00
3 455
10.266.246,45
1.653.389,50
8.612.856,95
75.754,10
12.877.718,00
6.100.877,36
6.776.840,64
3.181.871,05
2.536.182,30
0,00
3 433
11.627.090,70
2.530.655,41
9.096.435,29
0,00
12.651.508,84
5.098.302,90
7.553.205,94
3.224.869,00
4.041.783,84
0,00
3 432
10.837.672,47
1.449.440,00
9.388.232,47
61.610,00
10.717.661,33
2.621.856,72
8.095.804,61
3.828.623,57
3.566.690,44
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
125.666,00
2.048.600,00
2.731.674,67
3.086.440,54
3.649,00
17.929,82
105.847,44
147.436,36
104.584,00
52.766,00
1.524.944,83
1.932.343,30
104.584,00
52.766,00
657.925,33
622.234,13
6.218.611,02
1.644.267,81
6.632.644,87
1.836.016,31
6.991.000,74
1.543.229,35
7.220.291,84
1.292.405,64
94,79
83,89
78,23
86,63
25,49
20,03
18,11
20,57
19,12
17,88
13,27
11,92
21,58
47,37
40,30
45,79
46,95
42,69
24,46
47,30
22,13
18,62
13,27
12,49
116,80
1782,86
471,41
36,03
57,19
1919,73
531,41
734,07
79,90
2036,42
449,53
1177,34
104,58
2103,82
376,58
1039,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Poniższa tabela zawiera wyliczenia danych z art. 242 ustawy o finansach publicznych.
_____________________________________________________
6
0,00
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2010
2011
Plan
Dochody bieżące plus nadwyżka
z lat ubiegłych plus wolne środki
Wydatki bieżące
Wynik
2010
2011
Wykonanie
2012
Plan
9.763.480,59
10.513.948,25
9.683.480,21
10.476.460,79
8.902.053,00
8.281.387,50
1.482.093,09
8.880.433,25
1.633.515,00
7.553.205,94
2.130.274,27
8.095.804,61
2.380.656,18
7.934.369,00
967.684,00
Z danych liczbowych zawartych w tabeli powyżej wynika – wyliczenia zgodnie z art.
242-uofp, że na koniec lat budżetowych wykonane wydatki bieżące nie są wyższe od
wykonanych dochodów bieżących powiększonych o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych
i wolne środki.
Po uwzględnieniu wszystkich obciążeń budżetu w latach 2011-2012 nie zostanie
przekroczony wskaźnik 15% planowanych dochodów budżetu i wynosić będzie
odpowiednio 7,09%, 11,19%, a w 2013 roku 11,14%. Z prognozy długu stanowiącej
część wieloletniej prognozy finansowej wynika, że dług Gminy Żelechlinek na koniec lat
2011-2013 nie przekroczy 60%dochodów budżetu i kształtować się będzie odpowiednio
na poziomie 31,77%, 32,65% oraz 27,88%.
Wyliczenie wolnych środków wg bilansów i wg sprawozdania NDS za lata 2009-2011 stanowi
załącznik nr 1 protokołu kontroli.
Tabela nr 1 „Wskaźniki kształtowania się poziomu długu i spłat za lata 2011-2017” i Dodatkowa
analiza wskaźnika z art. 243 stanowią załącznik nr 2 protokołu kontroli.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Rada Gminy Żelechlinek na Przewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek wybrała Andrzeja
Dziedzianowicza (stwierdzono na podstawie uchwały nr I/1/2006 z dnia 27 listopada
2006 roku). (…)1. Andrzej Dziedzianowicz złożył rezygnację z pełnienia funkcji
przewodniczącego podczas sesji Rady Gminy Żelechlinek w dniu 30 listopada 2011 roku.
Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła Sekretarz Gminy Aneta Michniewska.
Wyjaśnienie Sekretarza Gminy w sprawie Przewodniczącego
Dziedzianowicza stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli.
Rady
Gminy
Andrzeja
Rada Gminy Żelechlinek wybrała nowego przewodniczącego. Uchwałą nr XVII/93/2012 z
dnia 6 lutego 2012 roku wybrała na Przewodniczącą Rady Gminy Żelechlinek Mirosławę
Pasik. Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia.
Rada Gminy Żelechlinek na wiceprzewodniczącą Rady Gminy Żelechlinek wybrała
Urszulę Makowską ( stwierdzono na podstawie uchwały nr I/2/2006 z dnia 27 listopada
2006 roku).
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr I/4/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku powołała
następujące komisje stałe Rady Gminy. Były to: komisja rewizyjna, komisja oświaty,
zdrowia, kultury, sportu i spraw socjalnych, komisja ochrony środowiska, rolnictwa i
porządku publicznego, komisja budżetu i rozwoju gospodarczego oraz wybrała
przewodniczących i wiceprzewodniczących tych komisji.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy Żelechlinek na Przewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek wybrała Andrzeja
Dziedzianowicza (stwierdzono na podstawie uchwały nr I/1/2010 z dnia 1 grudnia
2010 roku.
Rada Gminy Żelechlinek na wiceprzewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek wybrała
Sławomira Kowalskiego (na podstawie uchwały nr I/2/2010).
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr I/4/2010 z dnia 1 grudnia 2010 roku powołała
komisje stałe Rady Gminy i wybrała przewodniczących i wiceprzewodniczących tych
komisji. Są to komisje: rewizyjna, oświaty, zdrowia, kultury, sportu i spraw społecznych,
ochrony środowiska, rolnictwa i porządku publicznego, budżetu i rozwoju
gospodarczego.
Wójt gminy
W wyborach, które odbyły się dnia 12 listopada 2006 roku Kaczmarek Bogdan wybrany
został Wójtem Gminy Żelechlinek – ustalono na podstawie Zaświadczenia Gminnej
Komisji Wyborczej w Żelechlinku z dnia 6 grudnia 2006 roku. W dniu 6 grudnia
2006 roku Bogdan Kaczmarek złożył wobec Rady Gminy Żelechlinek ślubowanie i objął
urząd Wójta Gminy Żelechlinek (na podstawie uchwały nr II/5/2006 Rady Gminy
Żelechlinek z dnia 6 grudnia 2006 roku).
W wyborach, które odbyły się dnia 21 listopada 2010 roku Bogdan Kaczmarek wybrany
został Wójtem Gminy Żelechlinek – ustalono na podstawie zaświadczenia Gminnej
Komisji Wyborczej w Żelechlinku z dnia 6 grudnia 2010 roku. W dniu 6 grudnia
2010 roku Bogdan Kaczmarek złożył ślubowanie wobec Rady Gminy Żelechlinek i objął
urząd Wójta Gminy Żelechlinek.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Żelechlinek jest Jadwiga Kaczmarek, powołana na stanowisko
Skarbnika Gminy, który jest głównym księgowym budżetu uchwałą nr IV/19/90 Rady
Gminy w Żelechlinku z dnia 27 września 1990 roku i jest zatrudniona na tym stanowisku
do chwili obecnej.
Zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 2 lutego 2004 roku, nr pisma Nz: 1020/63/2004
Jadwiga Kaczmarek jest Skarbnikiem Gminy Żelechlinek i kierownikiem Referatu
Finansowego. Wójt Gminy ustalił m.in. obowiązki: 1) kierowanie pracami Referatu
Finansowego, 2) sprawy z zakresu rachunkowości jednostki, 3) wykonywanie dyspozycji
środkami pieniężnymi, 4) dokonywanie wstępnej kontroli zgodności operacji
gospodarczych i finansowych z planem finansowym, 5) dokonywanie wstępnej kontroli
kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych
i finansowych, 6) kontrasygnowanie czynności prawnych mogących spowodować
powstanie zobowiązań pieniężnych i udzielanie upoważnień innym osobom do
dokonywania kontrasygnaty i inne.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy od dnia powołania na tę funkcję uchwałą nr IV/18/90 Rady Gminy w
Żelechlinku z dnia 27 września 1990 roku była Barbara Lis. Z dniem 29 kwietnia
2008 roku Rada Gminy Żelechlinek odwołała B. Lis ze stanowiska Sekretarza Gminy
w związku ze złożoną rezygnacją (na podstawie uchwały nr XVI/99/2008 Rady Gminy
Żelechlinek z dnia 26 lutego 2008 roku).
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr XIX/119/2008 z dnia 12 maja 2008 roku powołała z
dniem 14 maja 2008 roku na stanowisko Sekretarza Gminy Żelechlinek Anetę
Michniewską. W związku ze zmianą ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pracownikach samorządowych (Dz. u. 2008 r., nr 223, poz.1458 ze zm.), zgodnie ze
zmienionym art. 53 ust. 1 stosunek pracy na podstawie powołania z dniem 1 stycznia
2009 roku przekształca się w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę zawartej na
czas nieokreślony. Aneta Michniewska (…)2, jest zatrudniona na stanowisku Sekretarza
Gminy do chwili obecnej.
Wójt Gminy pismem z dnia 14 maja 2008 roku, nr 1020-7/2008 ustalił zadania
i kompetencje na stanowisku Sekretarza Gminy Żelechlinek, m.in.: wykonywanie
w imieniu Wójta Gminy funkcji kierownika administracyjnego Urzędu Gminysprawowanie nadzoru nad organizacją pracy w urzędzie, odpowiadanie za jego
funkcjonowanie oraz przedkładanie propozycji dotyczących usprawnienia pracy Urzędu
Gminy; prowadzenie kontroli wewnętrznej Urzędu i jednostek organizacyjnych. Pismem
nr Nz:0113/1/2008 Wójt upoważnił Sekretarza do: wydawania decyzji w indywidualnych
sprawach z zakresu administracji publicznej i podpisywania pism w sprawach
prowadzonych przez Urząd Gminy w Żelechlinku z wyjątkiem zastrzeżonych do
wyłącznej dyspozycji Wójta, podpisywania sprawozdań statystycznych, zatwierdzania
dowodów księgowych do wypłaty i podpisywania czeków i poleceń przelewu. Pismem z
dnia 14 maja 2008 roku nz:0113/1/2008 Wójt Gminy powierzył Sekretarzowi Gminy
funkcję koordynatora ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej
w Ministerstwie Finansów.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNO-ORGANIZACYJNE
FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Wykaz gminnych jednostek organizacyjnych jest załącznikiem nr 4 do Statutu Gminy
Żelechlinek uchwalonego uchwałą nr V/29/2003 Rady Gminy Żelechlinek z dnia
27 lutego 2003 roku. Na dzień uchwalenia Statutu Gmina posiadała cztery jednostki
organizacyjne: 1) Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żelechlinku, 2) Gminna
Biblioteka Publiczna w Żelechlinku, 3) Zespół Szkół, 4) Gminna Jednostka Gospodarcza
w Żelechlinku. Jednostka organizacyjna pod nazwą Gminny Dom Kultury w Żelechlinku
została z chwilą utworzenia dopisana do załącznika nr 4 jako pozycja 5 na podstawie
zapisu w uchwale nr VIII/51/2007 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 29 maja 2007 roku,
podjętej w sprawie zmiany uchwały nr V/29/2003 z dnia 27 lutego 2003 roku w sprawie
uchwalenia Statutu Gminy.
1.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żelechlinku mieści się na ulicy Plac
Tysiąclecia Państwa Polskiego nr 1, został utworzony Zarządzeniem nr 2/90
Naczelnika Gminy Żelechlinek z dnia 26 kwietnia 1990 roku, jako jednostka
budżetowa o nazwie Gminny Zespół Pomocy Społecznej, który podlegał Gminnej
Radzie Narodowej w Żelechlinku.
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr VI/39/2003 z dnia 31 marca 2003 roku
utworzyła Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żelechlinku i nadała Statut
w brzmieniu stanowiącym załącznik do cytowanej uchwały. Forma organizacyjnoprawna jest określona w IV punkcie statutu pod nazwą gospodarka finansowa i
mienie. W § 13 zapisano: ”GOPS jest jednostką budżetową działającą na
podstawie przepisów ustawy o finansach publicznych. GOPS prowadzi działalność
budżetową na podstawie rocznego planu finansowego’’.
2
Walczak.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żelechlinku otrzymał numer identyfikacji
statystycznej REGON – 592193569. Urząd Skarbowy w Tomaszowie Mazowieckim
nadał Numer Identyfikacji Podatkowej - 773-21-06-598.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Żelechlinku jest Kazimiera
Szczepanik, powołana na to stanowisko uchwałą nr 15/96 Zarządu Gminy
Żelechlinek z dnia 14 marca 1996 roku. (…)3.
Kierownik GOPS posiada pełnomocnictwa udzielone przez: Zarząd Gminy uchwałą
nr 93/162/2002 z dnia 18 września 2002 roku do: zawierania umów – zleceń,
najmu, dzierżawy, kupna-sprzedaży w sprawach związanych z działalnością
bieżącą w ramach przyznanego majątku i środków finansowych z wyłączeniem
podejmowania decyzji w zakresie inwestycji oraz w zakresie zaciągania
zobowiązań, wykonywania praw i obowiązków kierownika zakładu pracy zgodnie
z KP i przepisami szczegółowymi dotyczącymi funkcjonowania prowadzonej
jednostki organizacyjnej; pełnomocnictwo udzielono na czas pełnienia funkcji
kierownika GOPS. Pełnomocnictwo udzielone w dniu 18 września 2002 zawiera
wykaz zawartych czynności do wykonania w uchwale nr 93/162/2002 Zarządu
Gminy Żelechlinek. Zarządzeniem nr 30/2004 Wójt Gminy Żelechlinek z dnia
28 kwietnia 2004 roku upoważnił do wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej zadań zleconych
administracji rządowej realizowanych przez Gminę i prowadzenia postępowania w
sprawach świadczeń rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji
administracyjnych.
2.
Gminna Biblioteka Publiczna w Żelechlinku znajduje się na ulicy Plac Tysiąclecia
nr 2.
W aktach Urzędu Gminy w Żelechlinku nie ma dokumentu dotyczącego utworzenia
biblioteki. W latach wcześniejszych funkcjonowała Biblioteka Publiczno-Szkolna.
W związku ze zmianą przepisów Rada Gminy Żelechlinek utworzyła uchwałą nr
XXXIV/211/2002 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 27 lutego 2002 roku Gminną
Bibliotekę Publiczną w Żelechlinku i nadała Gminnej Bibliotece Publicznej Statut.
Zgodnie z zapisem w rozdziale IV biblioteka jest placówką upowszechniania
kultury, finansowaną z budżetu gminy, z dochodów własnych i innych źródeł
w szczególności z darowizn. Biblioteka prowadzi gospodarkę finansową na
zasadach określonych dla instytucji kultury. Podstawą gospodarki finansowej
biblioteki jest roczny plan jej działania zatwierdzony przez Kierownika z
zachowaniem dotacji ustalonej przez Radę Gminy Żelechlinek.
Gminna Biblioteka Publiczna w Żelechlinku otrzymała statystyczny numer
identyfikacyjny Regon – 592184808 i numer identyfikacji podatkowej NIP – 77322-54-212. Gminna Biblioteka Publiczna jest wpisana do księgi Rejestrowej
instytucji kultury Gminy Żelechlinek pod pozycją nr 1 na podstawie uchwały nr
XXXIV/211/Rady Gminy Żelechlinek z dnia 27 lutego 2002 roku. Dyrektorem
Gminnej Biblioteki Publicznej w Żelechlinku jest Bożena Wenecka. (…)4. Jest
zatrudniona na stanowisku dyrektora GBP od dnia 31 maja 2002 roku na
3
Walczak.
4
Walczak.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawie uchwały nr 85/145/2002 Zarządu Gminy Żelechlinek z dnia 31 maja
2002 roku.
3.
Gminna Jednostka Gospodarcza w Żelechlinku została utworzona przez Radę
Gminy w Żelechlinku uchwałą nr XXX/179/2001 z dnia 28 września 2001 roku,
jako jednostka budżetowa, która rozpoczęła działalność z dniem 1 stycznia
2002 roku. Celem powołania jednostki była realizacja zadań własnych gminy w
zakresie zaopatrzenia w wodę, odbioru ścieków, oświetlenia ulicznego, utrzymania
dróg gminnych, utrzymania porządku i czystości. Statut Gminnej Jednostki
Gospodarczej w Żelechlinku uchwaliła Rada Gminy w Żelechlinku uchwałą nr
XXXIII/197/2001 z dnia 29 grudnia 2001 w brzmieniu stanowiącym załącznik do
uchwały. Uchwałą nr XV/91/2008 z dnia 25 stycznia 2008 roku Rada Gminy
Żelechlinek dokonała zmiany Statutu. Zmiana dotyczyła przewozu uczniów
własnym autobusem. Gminna Jednostka posiada regulamin organizacyjny
i regulamin pracy. Kierownikiem jednostki jest Bogumił Koziarski, któremu Zarząd
Gminy Żelechlinek uchwałą nr 73/124/2001 powierzył obowiązki z dniem
1 stycznia 2002 roku na czas nieokreślony. Umowa o pracę została zawarta w dniu
31 grudnia 2001 roku. (…)5. Zarząd Gminy Żelechlinek uchwałą nr 76/130/2002 z
dnia 9 stycznia 2002 roku udzielił pełnomocnictwa kierownikowi jednostki do
zawierania umów, umów zleceń, najmu, dzierżawy, kupna, sprzedaży w sprawach
związanych z bieżącą działalnością gminnej jednostki w ramach przyznanego
majątku i środków finansowych z wyłączeniem podejmowania decyzji w zakresie
inwestycji oraz w zakresie zaciągania zobowiązań, wykonywania praw i
obowiązków kierownika zakładu zgodnie z kodeksem pracy i z przepisami
szczegółowymi dotyczącymi funkcjonowania prowadzonej jednostki organizacyjnej.
Pełnomocnictwa udzielono na czas pełnienia obowiązków kierownika GJG.
Gminna Jednostka Gospodarcza w Żelechlinku otrzymała statystyczny numer
identyfikacyjny REGON: 592167767 i Numer Identyfikacji Podatkowej 773-22-34043.
4.
Zespół Szkół w Żelechlinku został utworzony w wyniku połączenia Publicznej
Szkoły Podstawowej w Żelechlinku z Publicznym Gimnazjum w Żelechlinku w
Zespół Szkół w Żelechlinku od dnia 1 września 2002 roku, przez Radę Gminy
Żelechlinek uchwałą nr XXXVII/224/2002 z dnia 24 maja 2002 roku. Zespołowi
Szkół w Żelechlinku nadano Statut w brzmieniu stanowiącym załącznik do
niniejszej uchwały. Uchwałą nr XX/120/2008 Rady Gminy Żelechlinek z dnia
29 maja 2008 roku zmieniono uchwałę nr XXXVII/224/2002 z dnia 24 maja
2002 roku. Zmiana polega na dodaniu w paragrafie 6 ust. 2, który otrzymał
brzmienie: „Integralną częścią Zespołu jest punkt i oddział przedszkolny
realizujące program wychowania przedszkolnego”. Zmieniono także Statut Zespołu
Szkół. Dyrektorem Zespołu Szkół w Żelechlinku jest Irena Kostrzewa, której
powierzono stanowisko Dyrektora z dniem 1 września 2002 roku, w wyniku
przeprowadzonego konkursu na okres 5 lat, tj. od dnia 1 września 2002 roku do
dnia 31 sierpnia 2007 roku – na podstawie uchwały nr 91/156/2002 z dnia
14 sierpnia 2002 roku Zarządu Gminy Żelechlinek. (…)6.
5
Walczak.
6
Walczak.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie uchwały nr 98/172/2002 z dnia 13 listopada 2002 roku Zarząd
Gminy Żelechlinek upoważnił Irenę Kostrzewę do: zawierania umów zleceń,
najmu, dzierżawy, kupna, sprzedaży w sprawach związanych z bieżącą
działalnością Zespołu Szkół w ramach przyznanego majątku i środków finansowych
z wyłączeniem podejmowania decyzji w zakresie inwestycji oraz w zakresie
zaciągania zobowiązań, wykonywania praw i obowiązków kierownika zakładu pracy
zgodnie z Kodeksem Pracy i z przepisami szczegółowymi dotyczącymi
funkcjonowania prowadzonej jednostki organizacyjnej, udzielania dalszych
pełnomocnictw do dokonywania określonych czynności prawnych wyłącznie
podczas nieobecności dyrektora.
Zarządzeniem nr 22/2007/0 Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 1 sierpnia 2007 roku
przedłużono powierzenie stanowiska Dyrektora Zespołu Szkół w Żelechlinku na
okres od 1 września 2007 roku do 31 sierpnia 2011 roku Irenie Kostrzewie,
następnie Zarządzeniem nr 11/2011/O Wójt Gminy Żelechlinek z dnia 23 sierpnia
2011 przedłużył powierzenie stanowiska Dyrektora Zespołu Szkół w Żelechlinku
Irenie Kostrzewie na okres od 1 września 2011 roku do dnia 31 sierpnia
2016 roku.
Zespół Szkół w Żelechlinku otrzymał statystyczny numer identyfikacyjny Regon
592186813 i Numer Identyfikacji Podatkowej 773-24-113-21.
5.
Gminny Dom Kultury w Żelechlinku został utworzony przez Radę Gminy
Żelechlinek uchwałą nr VIII/50/2007 z dnia 29 maja 2007 roku. Nadany przez
Radę Gminy Statut jest załącznikiem do niniejszej uchwały. Gminny Dom Kultury
jest gminną instytucją kultury. Gminny Dom Kultury jest wpisany do Księgi
Rejestrowej Instytucji Kultury Gminy Żelechlinek pod pozycją nr 2.
Dyrektorem Gminnego Domu Kultury w Żelechlinku jest Grażyna Susik, której
Wójt Gminy Zarządzeniem nr 14/2009/O z dnia 26 maja 2009 roku powierzył
pełnienie obowiązków na czas określony od dnia 1 czerwca 2009 roku do dnia
31 marca 2010 w wymiarze ½ etatu. W dniu 29 marca 2010 roku Wójt Gminy
Żelechlinek Zarządzeniem nr 1/2010/K powołał Grażynę Susik na stanowisko
Dyrektora Gminnego Domu Kultury w Żelechlinku z dniem 1 kwietnia 2010 roku na
czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. (…)7.
Gminny Dom Kultury w Żelechlinku posiada nadany numer identyfikacji
statystycznej Regon 100417910 i Numer Identyfikacji Podatkowej 773-23-98-709.
Wszystkie uchwały podejmowane przez Radę Gminy w Żelechlinku w sprawie utworzenia
jednostek organizacyjnych były publikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego.
Księgi rachunkowe dla Zespołu Szkół prowadzone są przez księgowe zatrudnione
w szkole, natomiast dla pozostałych 5 jednostek prowadzone są w Urzędzie Gminy
w Referacie Księgowości. Zgodnie z punktem 2.3 Zarządzenia nr 5/2010/K Wójta Gminy
Żelechlinek z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad polityki
rachunkowości i zakładowego planu kont dla budżetu Gminy Żelechlinek, Urzędu Gminy
Żelechlinek oraz gminnych jednostek budżetowych, cytuję „ewidencję księgową
prowadzi się w rejestrach utworzonych oddzielnie dla budżetu gminy i oddzielnie dla
każdej jednostki budżetowej, funduszu i depozytów”. Księgi rachunkowe prowadzone są
elektronicznie według programu komputerowego. Każda jednostka posiada odrębny
7
Walczak.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunek bankowy. Przelewy bankowe podpisywane są przez kierowników jednostek
organizacyjnych”.
Wójt Gminy Bogdan Kaczmarek z kierownikami jednostek organizacyjnych zawarł
następujące porozumienia:1) nr 0718-1/2005 w dniu 1 kwietnia 2005 roku pomiędzy
Urzędem Gminy a Gminną Jednostką Gospodarczą w Żelechlinku, reprezentowaną przez
Bogumiła Koziarskiego – kierownika, zawarto porozumienie o następującej treści: Strony
zgodnie ustaliły zasady współpracy w zakresie prowadzenia spraw: finansowo
księgowych, kadrowych, kancelaryjnych, obsługi informatycznej, bezpieczeństwa i
higieny pracy. Jednostka powierzyła, a urząd zobowiązał się do prowadzenia w imieniu
jednostki całości spraw wymienionych wyżej. Postanowienia nie wyłączają uprawnień
i obowiązków Kierownika jednostki. Urząd, powierzony przedmiot porozumienia
wykonywać będzie nieodpłatnie. Jednostka zobowiązała się do doręczania Urzędowi
wszelkich dokumentów i informacji niezbędnych do należytego wykonania niniejszego
porozumienia w terminach ustalonych prawem. Porozumienie zostało zawarte na czas
nieokreślony. 2) Porozumienie nr 0722/2/2006 zawarto w dniu 30 marca 2006 roku
z Zespołem Szkół w Żelechlinku, który reprezentowała Dyrektor Irena Kostrzewa. Strony
ustaliły zasady współpracy w zakresie prowadzenia spraw: a) finansowo-księgowych, b)
kancelaryjnych, które Szkoła powierza, a Urząd powierzony przedmiot porozumienia
wykonywać będzie nieodpłatnie. Porozumienie zawarto na czas nieokreślony.3)
Porozumienie nr 0722/3/2006 zawarte zostało w dniu 31 marca 2006 roku z Bożeną
Wenecką Kierownikiem Gminnej Biblioteki Publicznej w Żelechlinku na prowadzenie
przez Urząd spraw z zakresu: finansowo-księgowych, kadrowych, kancelaryjnych,
obsługi informatycznej, bezpieczeństwa i higieny pracy. Biblioteka powierzyła a Urząd
zobowiązał się do prowadzenia spraw z wymienionego zakresu dostarczając dokumenty i
informacje. Urząd wykonuje przedmiot porozumienia nieodpłatnie. Porozumienie
zawarto na czas nieokreślony. 4) Porozumienie bez numeru zawarto w dniu 1 czerwca
2009 roku z Grażyną Susik, pełniącą obowiązki Dyrektora Gminnego Domu Kultury w
Żelechlinku na prowadzenie spraw finansowo-księgowych, kadrowych, kancelaryjnych,
obsługi informatycznej bezpieczeństwa i higieny pracy. Dom Kultury powierzył, a Urząd
zobowiązał się do prowadzenia w wymienionym zakresie spraw. Urząd zobowiązał się do
wykonywania spraw nieodpłatnie. Porozumienie zawarto na czas nieokreślony. Powyższe
Porozumienia zostały podpisane przez Wójta Gminy Bogdana Kaczmarka,
kontrasygnowała Skarbnik Gminy Jadwiga Kaczmarek i kierownicy jednostek
organizacyjnych.
Porozumienie nr 1/2008 w dniu 9 stycznia 2008 roku zawarł Wójt Gminy Bogdan
Kaczmarek z Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Żelechlinku
Kazimierą Szczepanik na prowadzenie przez Urząd spraw: kadrowych, kancelaryjnych,
obsługi informatycznej, obsługi kasowej, z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy.
GOPS powierzył, a Urząd zobowiązał się do prowadzenia spraw w wymienionym zakresie
nieodpłatnie. Porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony. Porozumienie zawarli
przedstawiciele stron. Na stanowisku głównej księgowej w GOPS zatrudniona jest
Jadwiga Kaczmarek.
Gmina Żelechlinek otrzymała statystyczny numer identyfikacyjny Regon 590647836 i
numer identyfikacji podatkowej NIP 773-22-23-370.
Urząd Gminy w Żelechlinku, jako jednostka organizacyjna niemająca osobowości
prawnej otrzymała statystyczny numer identyfikacyjny Regon 000551065 i numer
identyfikacji podatkowej NIP 773-17-60-284.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr V/29/2003 z dnia 27 lutego 2003 roku uchwaliła
Statut Gminy Żelechlinek w brzmieniu stanowiącym załącznik do niniejszej
uchwały.(Utraciła moc uchwała nr XXII/103/96 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 15 marca
1996 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Żelechlinek).
Cytowana wyżej uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 137 z dnia 27 maja 2003 roku pod pozycją 1371.
Rada Gminy Żelechlinek zmieniała Statut dwukrotnie: 1) uchwałą nr VIII/51/2007 z dnia
29 maja 2007roku. Zmiana polegała na dopisaniu w załączniku nr 4 punktu 5, który
otrzymał brzmienie: 5. Gminny Domu Kultury w Żelechlinku (opublikowano
w Dz.U.Woj.Łódz. nr 201 w 2007 r. poz.1885) i 2) uchwałą nr XLVII/256/2010 z dnia
28 stycznia 2010 roku. Zmiana treści § 46, który otrzymał brzmienie: „Pracownikami
samorządowymi zatrudnionymi w Urzędzie są osoby zatrudnione w ramach stosunku
pracy na podstawie 1) wyboru – wójt, 2) powołania - zastępca wójta, skarbnik,
3) umowy o pracę – pozostali pracownicy.’’ § 47 otrzymał brzmienie:” Przed podjęciem
uchwały w sprawie odwołania Skarbnika Rada obowiązana jest wysłuchać wyjaśnień
osoby, której dotyczy odwołanie” (opublikowano w Dz.U.Woj.Łódz. nr 67 w 2010
poz.528).
Statut Urzędu Gminy
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr XLVIII/245/2006 nadała Statut Urzędowi Gminy w
Żelechlinku, który jest załącznikiem do niniejszej uchwały. W Statucie Urzędu jest
określony status urzędu, zakres działania, organizacja i zarządzanie jednostką i
gospodarka finansowa.
Regulamin organizacyjny urzędu gminy
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w
Żelechlinku wprowadzony do stosowania Zarządzeniem nr 8/2009/K Wójta Gminy
Żelechlinek z dnia 29 czerwca 2009 roku, w brzmieniu nadanym w załączniku do
niniejszego zarządzenia (utraciło moc zarządzenie nr 2/2006/K Wójta Gminy Żelechlinek
z dnia 15 lutego 2006 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego
Urzędu Gminy w Żelechlinku). W Regulaminie Organizacyjnym określono: 1) zakres
działania i zadania urzędu, 2) organizację urzędu, 3) zasady funkcjonowania urzędu,
4) zakres działania kierownictwa urzędu i poszczególnych referatów i stanowisk pracy w
urzędzie. W Regulaminie szczegółowo określono zakres i zadania urzędu, zakresy zadań
Wójta, Zastępcy Wójta, Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy, podział zadań pomiędzy
referatami i stanowiskami pracy, tryb przyjmowania, rozpatrywania i załatwiania skarg i
wniosków,
zasady
załatwiania
spraw
administracyjnych,
równe traktowanie
w zatrudnieniu i mobbing, postanowienia końcowe. Integralną część Regulaminu
stanowią załączniki nr: 1-schemat organizacyjny Urzędu Gminy w Żelechlinku, 2-zasady
podpisywania pism, nr 3-kontrola wewnętrzna.
Zarządzeniem nr 13/2009/K z dnia 2 października 2009 roku Wójt Gminy Żelechlinek
wprowadził zmiany do Regulaminu Organizacyjnego. Zmiana polegała na 1) likwidacji
stanowiska do spraw zamówień publicznych i planowania przestrzennego; utworzono
stanowiska: a) do spraw ochrony środowiska i planowania przestrzennego, b) do spraw
zamówień publicznych i wolontariatu. W związku z powyższą zmianą zmieniony został
schemat organizacyjny. Wyrys schematu organizacyjnego stanowi załącznik do
zarządzenia.
Innych zmian Regulaminu nie było.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy w Żelechlinku nie podjęła uchwały w sprawie zasad nabywania, zbywania i
obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas
oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony. Zbywanie i nabywanie
nieruchomości oraz ich wydzierżawianie odbywa się na podstawie uchwał
podejmowanych każdorazowo przez Radę Gminy.
Wyjaśnienie Sekretarza Gminy w sprawie niepodjęcia przez Radę Gminy uchwały w sprawie zasad
i upoważnienia dla Wójta Gminy do gospodarowania mieniem stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych
lub nieujawnionych źródeł
Wójt Gminy Żelechlinek zarządzeniem nr 4/2007/0 z dnia 30 stycznia 2007 roku
działając na podstawie art. 15a ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu
wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu
ustanowił koordynatora do spraw współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji
Finansowej w Ministerstwie Finansów w osobie Sekretarza Gminy Żelechlinek i
wprowadził Instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz
finansowaniu terroryzmu, stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia.
Powyższe zarządzenie obowiązywało do dnia 10 kwietnia 2012 roku i z tym dniem
utraciło moc. Od dnia 10 kwietnia 2012 roku obowiązuje Zarządzenie nr 8/2012/O Wójta
Gminy Żelechlinek w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania określającej zasady
współpracy
z
Generalnym
Inspektorem
Informacji
Finansowej
w
zakresie
przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, która stanowi załącznik
do niniejszego zarządzenia. Jednocześnie Wójt Gminy ustanowił koordynatora ds.
współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w osobie Sekretarza
Gminy Żelechlinek.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ.
Unormowania w zakresie kontroli
finansowej). Osoby odpowiedzialne
wewnętrznej
(w
tym-
Kontrolowana jednostka nie zatrudnia pracownika do wykonywania kontroli wewnętrznej
- finansowej i nie zlecała przeprowadzenia takiej kontroli innym podmiotom. Obowiązki z
zakresu kontroli wewnętrznej nie zostały powierzone zatrudnionym pracownikom.
Kontrola wewnętrzna nie była przeprowadzana. W opracowanych procedurach
wewnętrznych aktualnie obowiązujących w Urzędzie zawarte są unormowania
zawierające wskazania do objęcia kontrolą finansową i administracyjną odpowiednich
zagadnień. Są to unormowania, jak: zakładowy plan kont, instrukcja inwentaryzacyjna,
instrukcja kasowa, instrukcja obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów w Urzędzie
Gminy w Żelechlinku i podległych jednostkach budżetowych, Regulamin organizacyjny
Urzędu Gminy.
W przedłożonym do kontroli Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy w Żelechlinku
w załączniku nr 3, który stanowi integralną część dokumentu, znajduje się unormowanie
pod nazwą „kontrola wewnętrzna”, w którym nie użyto określeń kontrola finansowa
i kontrola administracyjna i jest dokumentem ogólnym, zgodnie z którym - kontrola
pracowników i poszczególnych komórek organizacyjnych Urzędu dokonywana jest pod
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
względem legalności, gospodarności, rzetelności, celowości, terminowości i skuteczności,
a jej celem jest wykrycie i ustalenie przyczyn oraz skutków ewentualnych
nieprawidłowości, ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzenie nieprawidłowości
oraz określanie sposobu i przeciwdziałania ich powstawaniu w przyszłości. Zgodnie z
paragrafem 5 dokumentu kontroli dokonują: 1) Wójt lub Sekretarz działający na
podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez Wójta w odniesieniu do kierowników
referatów lub stanowisk w tym samodzielnych, 2) kierownicy referatów w odniesieniu do
podporządkowanych im pracowników.
Treść załącznika pn. Kontrola wewnętrzna nie był zmieniany. W ostatnich
latach nie przeprowadzano również wewnętrznej kontroli administracyjnej.
W aktach Urzędu brak ustaleń dotyczących przeprowadzania kontroli w
jednostkach organizacyjnych. W ostatnich latach nie przeprowadzano kontroli
wewnętrznych, czym naruszono przepisy ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych – (Dz.U. 2005 r., nr 249, poz. 2104 ze zm. –
obowiązywała do dnia 31 grudnia 2009 roku) oraz ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.).
Zarządzeniem nr 7/2011/K z dnia 30 czerwca 2011 roku, Wójt Gminy Żelechlinek,
działając na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych oraz na podstawie standardów kontroli zarządczej ogłoszonych
w Komunikacie nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku (Dz.Urz.Min.Fin nr
15 poz. 84) i szczegółowych wytycznych w zakresie samooceny kontroli zarządczej dla
jednostek sektora finansów publicznych, określonych w Komunikacie nr 3 Ministra
Finansów z dnia 16 lutego 2011 roku (Dz.Urz.Min.Fin. nr 2, poz. 11) w sprawie zasad
kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Żelechlinku oraz jednostkach organizacyjnych
gminy Żelechlinek, ustalił definicje kontroli zarządczej i określił cel tej kontroli.
Zarządzenie w sprawie kontroli zarządczej ustalone zostało dla Urzędu Gminy
w Żelechlinku i dla jednostek organizacyjnych Gminy Żelechlinek. Wójt Gminy zapewnia
funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w Urzędzie
Gminy i w Gminie. Kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy Żelechlinek zapewniają
funkcjonowanie kontroli w jednostkach, którymi kierują.
W celu zapewnienia bieżącej informacji o stanie kontroli zarządczej Wójt Gminy
organizuje spotkania z kadrą kierowniczą Urzędu Gminy w Żelechlinku oraz
kierownikami gminnych jednostek organizacyjnych. Spotkania, o których mowa
odbywają się w miarę potrzeb, nie rzadziej niż raz na kwartał.
Do chwili obecnej nie opracowano planów działalności określających zadania i cele
realizowane przez poszczególne jednostki oraz nie wskazano mierników pozwalających
na ich ocenę.
Sekretarz Gminy Aneta Michniewska złożyła wyjaśnienie dotyczące procedur kontroli
zarządczej.
Spotkania Wójta Gminy z kadrą kierowniczą Urzędu odbyły się w dniach: 3 stycznia,
14 lutego, 14 grudnia 2011 roku, na których omawiano zagadnienia i sprawy
organizacyjne w jednostkach gminy, ustalenie kalendarza wydarzeń w gminie,
omówienie roku budżetowego, natomiast w dniu 8 lutego 2012 roku omawiano kontrolę
zarządczą w jednostce. Na zebraniach z pracownikami omówiono nową Instrukcję
kancelaryjną, sprawy związane z ZFSŚ i wydatki strukturalne.
Zarządzenie nr 7/2011/k z dnia 30 czerwca 2011 roku Wójta Gminy Żelechlinek w sprawie zasad
kontroli zarządczej i wyjaśnienie Sekretarza Gminy Anety Michniewskiej dotyczące funkcjonowania
kontroli zarządczej stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Test Wewnętrzne procedury kontroli stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Informacje do testu. Urząd Gminy posiada Regulamin organizacyjny, w którym
wyodrębniony jest pion finansowy, dla którego określono odpowiednie zadania.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kierownik jednostki powierzył na piśmie zadania w zakresie prowadzenia rachunkowości
Skarbnikowi gminy. Skarbnik Gminy spełnia wymogi określone w ustawie o finansach
publicznych. Kontrolowana jednostka posiada Instrukcję obiegu dowodów księgowych, w
której wymienione są dokumenty stanowiące podstawę do dokonywania zapisów w
księgach rachunkowych. Dokumenty wpływające do Urzędu są rejestrowane w księdze
kancelaryjnej, posiadają numer i datę wpływu. Autoryzacja operacji gospodarczych jest
dokonywana przez kierownika jednostki, Skarbnika i Sekretarza z upoważnienia. Dla
każdego rodzaju dokumentów finansowo-księgowych określono procedurę obiegu i
kontroli. Kontrolowana jednostka posiada dokumentację opisującą przyjęte zasady
rachunkowości zgodnie z art. 10 ustawy o rachunkowości.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RI0
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kontrolę kompleksową
gospodarki finansowej i zamówień publicznych w 2008 roku. Jednostka kontrolowana
odpowiedziała na otrzymane zalecenia pokontrolne w dniu 22 maja 2009 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej
przez inne podmioty - lata 2010 - 2011
W latach 2010 – 2011 jednostka była kontrolowana – zgodnie z wpisami do „Książki
kontroli”- przez następujące jednostki kontrolne:
W 2010 roku przeprowadzono 5 kontroli przez podmioty: 1) Urząd Marszałkowski,
Departament Rolnictwa i Ochrony Środowiska w zakresie sprawdzenia prawidłowości
wykorzystania środków finansowych przyznanych Gminie Żelechlinek z Terenowego
Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych w 2008 roku na zadanie modernizacji/budowy dróg
dojazdowych do gruntów rolnych, 2) Najwyższa Izba Kontroli w zakresie „Realizacji
Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 w zakresie” Odnowa i rozwój
wsi”, 3) Centrum Obsługi Przedsiębiorcy w zakresie „Infrastruktura turystycznorekreacyjna ‘’Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez
utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników.” Kontrola projektu
na podstawie umowy o dofinansowanie UDA-RPLD 03.05.000-036/09-00 z dnia 4 marca
2010 roku – były to kontrole finansowe i dwie kontrole 4) Wojewódzki Inspektorat
Ochrony Środowiska w Łodzi w zakresie „Kontrola oczyszczalni ścieków w Żelechlinku,
5) Państwowa Inspekcja Pracy Okręgowy I.P. w Piotrkowie Tryb z zakresy wykorzystania
urlopów wypoczynkowych, składek do ZUS, które nie były kontrolami finansowymi.
Rok 2011.
W „Książce kontroli’ znajduje się jeden wpis: 1) kontrola zrealizowanej operacji pt.
„Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowościach Żelechlinek, Modrzewek
i sieci przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Żelechlinek. Wizytacja w
miejscu realizacji operacji”.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową dla Gminy Żelechlinek i utworzonych jednostek organizacyjnych
wykonuje Powiatowy Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Mazowieckim Oddział w
Budziszewicach. W budynku, w którym ma siedzibę Urząd Gminy w Żelechlinku
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na parterze wynajmuje pomieszczenia od Gminy przedstawicielstwo banku.
W aktach Urzędu Gminy brak dokumentu określającego rodzaj placówki
bankowej, nie wiadomo, czy jest to punkt kasowy czy też filia banku.
W umowach o prowadzenie obsługi budżetu gminy nigdy nie wskazano tej
placówki, zawsze było, że jest to Powiatowy Bank Spółdzielczy w Tomaszowie
Mazowieckim 0/Budziszewice. Na pieczęci banku znajdującej się pod treścią
umowy była nazwa: Powiatowy Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Mazowieckim,
tu również brakowało odpowiedniego określenia siedziby. W czasie kontroli
zwrócono się do banku z prośbą o wyjaśnienie.
Bank świadczy dla Gminy usługi od 1993 roku. W okresie objętym kontrolą umowy
o prowadzenie rachunku bankowego zawierane są na okres 1 roku. Zawarcie każdej
umowy poprzedza ustalenie wartości zamówienia na prowadzenie rachunku bankowego
gminy w zakresie dochodów, wydatków, depozytów na okres od 1 kwietnia 2009 roku do
31 marca 2010 roku – koszty za rok budżetowy 2008 wynosiły 7.214,47zł. Umowę bez
numeru zawarto w dniu 31 marca 2009 roku; umowę na okres od 1 kwietnia 2010 roku
do 31 marca 2011 roku – koszty za rok budżetowy 2009 wynosiły 8.540,91 zł,
w przeliczeniu 2.224,77 euro; umowę bez numeru zawarto w dniu 31 marca
2010 roku. Koszty za rok budżetowy 2010 roku wynosiły 2.224,77 zł - umowę bez
numeru zawarto na okres od 1 kwietnia 2010 roku do 31 marca 2011 roku. Koszty
obsługi za rok 2011 wyniosły 10.534,00 zł, w przeliczeniu 2.743,94 zł euro. Umowę
bez numeru zawarto w dniu 31 marca 2011 roku na okres od 1 kwietnia 2011 do dnia
31 marca 2012 roku.
Każdorazowo, przed zawarciem umowy, Powiatowy Bank Spółdzielczy w Tomaszowie
Mazowieckim składa ofertę cenową za usługę prowadzenia rachunku z propozycją
dalszej
współpracy, w której
przedstawia propozycję kosztów związanych
z prowadzeniem rachunków budżetu Gminy. Oprocentowanie rachunków budżetu –
0,50% w stosunku rocznym z kwartalną kapitalizacją odsetek.
Ze względu na niską wartość zamówienia oraz warunki techniczno-organizacyjne było
zasadne udzielić zamówienia na obsługę bankową budżetu PBS Tomaszów Mazowiecki
Oddział Budziszewice, posiadającemu punkt kasowy w Żelechlinku, który znajduje się w
budynku Urzędu Gminy w Żelechlinku, co ma wpływ na obniżenie kosztów i ułatwia
funkcjonowanie kasy własnej gminy. Gmina nie ponosi kosztów transportu gotówki i
związanych z tym kosztów ubezpieczenia i ochrony na czas transportu. Przy wypłatach
np. świadczeń rodzinnych, podatku akcyzowego, gotówka podejmowana jest w
transzach. Wpłaty z tytułu należności oraz rozliczenia inkasentów bezpośrednio
wpłacane są na rachunek bankowy z pominięciem kasy w Urzędzie.
Wymienione wyżej umowy były zawarte pomiędzy Powiatowym Bankiem Spółdzielczym
w Tomaszowie Mazowieckim O/w Budziszewicach a Gminą Żelechlinek, reprezentowaną
przez Wójta Gminy Bogdana Kaczmarka, na prowadzenie w okresach wymienionych
wyżej rachunku bieżącego pod nazwą „Gmina Żelechlinek – Urząd Gminy Żelechlinek”,
o numerze wymienionym w umowie oraz rachunków pomocniczych pod nazwą „Gmina
Żelechlinek – Urząd Gminy Żelechlinek” z wyróżnikami: 1) dochody, 2) wydatki,
3) fundusze specjalnego przeznaczenia, 4) ochrona środowiska, 5) fundusze specjalnego
przeznaczenia, 6) dłużnicy alimentacyjni, 7) fundusz celowy „uczeń na wsi’’- w umowach
są podane numery rachunków. Rachunki bankowe prowadzone są w złotych. Strony
umów wspólnie postanowiły, że środki pieniężne gromadzone na rachunkach posiadacza
rachunków są oprocentowane według stałej stopy procentowej, która na dzień
podpisania umowy wynosi 0,20% w stosunku rocznym. Kapitalizacja odsetek
następować będzie w ostatnim dniu kwartału kalendarzowego, poprzez dopisanie
odsetek do poszczególnych rachunków. Należne opłaty bank potrąca ze środków na
rachunku, na koniec kwartału, na co posiadacz rachunków wyraża zgodę. Umowy
podpisywali przedstawiciele stron. Umowy kontrasygnowała Skarbnik Gminy Jadwiga
Kaczmarek.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kierownicy jednostek organizacyjnych posiadają umowy rachunków bankowych zawarte
odrębnie z bankiem.
Rachunki bankowe
Gmina Żelechlinek posiada dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy otwartych 8 rachunków
bankowych, między innymi: rachunek dla budżetu Gminy, rachunek dochodów
i wydatków budżetowych jednostki, rachunek ZFŚS, lokat zabezpieczenia.
Gmina posiada również rachunek w Banku Gospodarstwa Krajowego.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Gmina Żelechlinek zaciągała kredyty i pożyczki. Poniżej w tabelach wyszczególnione są
zadania na które pożyczki i kredyty były zaciągane, w których bankach, nr umowy i data
zawarcia, kwota, począwszy od roku 2008. W tytule przed każdą tabelą zawarty jest cel,
na jaki zaciągnięto zobowiązanie.
Zaciągnięte kredyty i pożyczki rok 2008 - 69.000,00 zł - na pokrycie deficytu budżetu.
Wyszczególnienie
Nazwa banku
Pożyczka Budowa sieci wodociągowej
w m. Lesisko
Razem
WFOŚiGW W Łodzi
Nr umowy
Data
zaciągnięcia
126/GW/P/2008 z dnia
03.12.2008
29.12.2008
Kwota
(zł)
69.000,00
69.000,00
Rok 2009 – 2.463.282,30 zł - na pokrycie deficytu budżetu
Wyszczególnienie
Pożyczka Rekultywacja składowiska
odpadów innych niż niebezpieczne i
obojętnych w Sokołówce
Nazwa banku
WFOŚiGW W
Łodzi
Nr umowy
150/OZ/P/2008 z dnia
30.12.2008
Data
zaciągnięcia
27.07.2009
Kwota
(zł)
75.700,00
Kredyty
Przebudowa drogi w m. Świniokierz
Włościański odcinek I i II
BOŚ Oddz. w Łodzi
01/2009/D/EFRWP/245/OŁ
z dnia 09.04.2009
30.04.2009
300.000,00
Termomodernizacja, Przebudowa i
Rozbudowa Budynku Urzędu Gminy w
Żelechlinku
BOŚ Oddz. w Łodzi
2459/08/2009/1245/F/INW/
EKO z dnia 25.08.2009
07.09.2008
550.000,00
Remont i przebudowa rogi Naropna –
Byliny Nowe
BOŚ Oddz. w Łodzi
03/2009/D/EFRWP/245/OŁ
z dnia 18.08.2009
15.10.2009
400.000,00
BOŚ Oddz. w Łodzi
2075/07/2009/1245/F/CEB/
FIB2/251 z Nid 02.07.2009
27.11.2009
500.000,00
27/2009 z dnia 21 grudnia
2009
21.12.2009
150.000,00
Budowa boiska sportowego – Moje
boisko Orlik 2012
Rozbudowa, przebudowa i
termomodernizacja świetlicy wiejskiej w
Radwance
Razem
PBS w Tomaszowie
Mazowieckim o/.
Budziszewice.
1.975.700,00
Na wyprzedające finansowanie działań finansowanych ze środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej
Wyszczególnienie
Rozbudowa, przebudowa i
termomodernizacja świetlicy wiejskiej w
Radwance
Razem
Nazwa banku
Bank Gospodarstwa
Krajowego Oddz. w
Łodzi
Nr umowy
PROW313.11.00072.10 z
dnia 13.10.2009
Data
zaciągnięcia
23.12.2009
Kwota
487.582,30
487.582,30
Rok 2010 – 3.050.546,37 w tym:
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na pokrycie deficytu budżetu
Wyszczególnienie
Nazwa banku
Nr umowy
Data
zaciągnięcia
Kwota
Kredyty
Remont drogi w m. Świniokierz
Włościański – Żelechlin
Remont drogi w m. Kopiec Czechowice
Zagospodarowanie terenu przy budynku
OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie
placu, wykonanie sceny letniej oraz
ułożenia chodników
Budowa kanalizacji sanitarnej z
przyłączami w m. Żelechlin, Modrzewek
i sieci przydomowych oczyszczalni
ścieków na terenie gminy Żelechlinek
wraz z zakupem sprzętu
Razem
BOŚ Oddz. w Łodzi
BOŚ Oddz. w Łodzi
1772/09/2010/1245/F/CEB/
EIB3/180 z dnia 24.09.2010
1773/09/2010/1245/F/CEB/
EIB3/181 z dnia 24.09.2010
27.09.2010
175.000,00
27.09.2010
196.000,00
BOŚ Oddz. w Łodzi
1774/09/2010/1245/F/
CEB/EIB3/182 z dnia
24.09.2010
27.09.2010
350.000,00
BOŚ Oddz. w Łodzi
1775/09/2010/1245/F/
CEB/ EIB3/183/EKO z dnia
24.09.2010
27.09.2010
640.000,00
1.361.000,00
Wyszczególnienie
Budowa kanalizacji sanitarnej z
przyłączami w m. Żelechlin,
Modrzewek i sieci przydomowych
oczyszczalni ścieków na terenie
gminy Żelechlinek wraz z zakupem
sprzętu
Razem
Nazwa banku
Bank
Gospodarstwa
Krajowego Oddz.
w Łodzi
Nr umowy
Data
zaciągnięcia
PROW321.11.00264.10 z
dnia 11 lutego 2010
31.03.2011
06.10.2011
Kwota
1.689.546,37
1.689.546,37
Rok 2011 – 1.457.249,90
Na pokrycie deficytu budżetu
Wyszczególnienie
Wymiana sieci wodociągowej w
Żelechlinku w ul. Kruczkowskiego i
plac Tysiąclecia
Kredyty
Przebudowa, rozbudowa i
termomodernizacja istniejącego
budynku na świetlicę wiejską w
Żelechlinie
Wykonanie robót budowlanych w
części dotyczącej dachów na
budynku szkoły podstawowej i
Łącznika
Razem
Nazwa banku
Nr umowy
Data
zaciągnięcia
Kwota
WFOŚ i GW W
Łodzi
39/GW/P/2011 z dnia
18.10.2011
25.11.2011
60.000,00
BOŚ Oddz. w Łodzi
798/09/2011/1245/F/
INW/EKO z dnia
20.09.2011
23.09.2011
437.000,00
BOŚ Oddz. w Łodzi
908/11/2011/1245/F/CE
B/EIB3/ 376/EKO z dnia
25.11.2011
28.11.2011
480.000,00
977.000,00
Wyszczególnienie
Przebudowa, rozbudowa i
termomodernizacja istniejącego
budynku na świetlicę wiejską w
Żelechlinie
Razem
Nazwa banku
Nr umowy
Data
zaciągnięcia
Bank
Gospodarstwa
Krajowego Oddz.
w Łodzi
PROW313.11.01894.10 z
dnia 22 lipca 2011
2011.09.30
2011.10.11
Tabela Nr 1 Wskaźniki kształtowania się poziomu długu i spłat
_____________________________________________________
20
Kwota
480.249,90
480.249,90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawa strona wzoru
Dochody bieżące [Db]
Dochody ze sprzedaży
majątku [Sm]
Wydatki bieżące [Wb]
[Db + Sm – Wb]
Dochody ogółem [D]
Wskaźnik jednoroczny
[Db + Sm – Wb] / [D]
Plan
2011
9.388.232,47
61.610,00
2012
8.902.053,00
95000
2013
9.430.458,00
106.000,00
2014
9.807.676,00
72.000,00
2015
10.149.020,00
0
2016
10.810.230,00
0
2017
10.860.100,00
0
8.095.804,61
1.354.015,64
10.837.672,47
12,49%
7.834.369,00
1.162.684,00
9.497.053,00
12,24%
8.122.274,00
1.414.184,00
10.070.808,00
14,04%
8.568.310,00
1.311.366,00
19.010.626,00
11,91%
8.924.430,00
1.224.590,00
10.649.020,00
11,50%
9.365.547,00
1.444.683,00
10.810.230,00
13,36%
9.510.100,00
1.350.000,00
10.860.100,00
12,43%
2015
1.066.830,00
2016
460.000,00
2017
450.000,00
Lewa strona wzoru
Spłata zobowiązań,
wykup papierów
wartościowych[R]
Spłaty z art. 244
Odsetki
Zobowiązania z tytułu
poręczeń [O]
Spłata zobowiązań,
wykup papierów
wartościowych + odsetki
+ zobowiązania z tytułu
poręczeń [R + O]
Dochody ogółem [D]
Wskaźnik z roku
bieżącego
(spłata zobowiązań,
wykup papierów
wartościowych+
odsetki)/dochody
ogółem
[R+O] / [D] (bez
wyłączeń)
Zgodność z relacją art.
243 ust. 1(bez
wyłączeń)
Łączna kwota wyłączeń z
art. 243 ust. 3
przypadająca
na dany rok budżetowy
(Spłata zobowiązań,
wykup papierów
wartościowych
+ odsetki) – wyłączenia
([R+O] – wyłączenia)
Wskaźnik z roku
bieżącego: [R+O –
wyłączenia] /
[D] (po uwzględnieniu
wyłączeń)
Zgodność z relacją art.
243 ust. 1
(po uwzględnieniu
wyłączeń)
Plan
2011
1.932.343,30
2012
1.361.183,99
2013
1.401.484,00
2014
19.787.384,00
0
147.436,36
0
0
138.100,00
0
0
114.174,00
0
0
82.800,00
0
0
98.650,00
0
0
98.478,00
0
0
87.990,00
0
2.079.779,66
1.499.283,99
1.515.658,00
2070..184,00
1.165.480,00
558.478,00
537.990,00
10837672,47
19,19%
9497053
15,78%
10070808
15,05%
11010626
18,80%
10649020
10,94%
10810230
5,17%
10860100
4,9
NIE
NIE
NIE
NIE
TAK
TAK
TAK
1.310.109,17
480.249,90
534.350,00
1.130.950,00
500.000,00
0
0
769.670,49
1.019.034,00
981.308,00
939.234,00
665.480,00
558.478,00
537.990,00
7,10%
10,73%
9,74%
8,53%
6,25%
5,17%
4,95%
TAK
TAK
TAK
TAK
TAK
TAK
TAK
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2008 - 2011 rok
Gmina Żelechlinek nie udzielała poręczeń i gwarancji żadnym podmiotom w latach
2008-2011.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina nie emitowała papierów wartościowych. Konto O30 – długoterminowe papiery
wartościowe nie jest prowadzone w ewidencji księgowej.
Oświadczenie Skarbnika Gminy o nieudzieleniu przez Gminę Żelechlinek gwarancji i poręczeń
innym podmiotom, nieemitowaniu papierów wartościowych, nieposiadaniu akcji i udziałów w
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
spółkach prawa handlowego, niewnoszenia aportów rzeczowych stanowi załącznik nr 7 do
protokołu kontroli.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu
kredytów i pożyczek
Według prowadzonej ewidencji syntetycznej konta 134-kredyty bankowe zaksięgowano
obrotów na dzień 31 grudnia 20011 roku po stronie Wn na kwotę 611.333,33 zł, po
stronie Ma 3.594.666,67 zł. Saldo po stronie Ma wynosiło kwotę 2.983.333,34zł, co
oznacza, że Gmina ma do spłacenia zobowiązanie z tytułu zaciągniętych kredytów w tej
wysokości. Do konta prowadzona jest analityka (ewidencja pomocnicza)o numeracji od
1 do 10.
Według prowadzonej ewidencji księgowej konta syntetycznego 260 zobowiązania
finansowe zaksięgowano obrotów po stronie Wn 1.321.009,97, a po stronie Ma
1.904.367,07 zł. Na dzień 31 grudnia 2011 roku saldo konta wynosiło 583.357,10 zł po
stronie Ma, co stanowi zobowiązanie. Do konta prowadzona jest analityka od numeru
1 do numeru 5.
Kontrolowana jednostka do każdej pożyczki i kredytu posiada ustalony harmonogram
spłat rat, ich wysokość i kwotę odsetek należnych do spłacenia. Spłacano kwoty rat i
kwoty odsetek w terminach. W ewidencji księgowej prawidłowo na kontach 134 i 260
ewidencjonowano przekazywane pożyczki i spłacane raty. Kontrolowana jednostka
prowadziła do wymienionych kont ewidencję analityczną dla kredytów i pożyczek.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE
DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH
Kontrolowana jednostka posiada opracowany opis przyjętych zasad rachunkowości.
W okresie objętym kontrolą obowiązywały dwa unormowania wewnętrzne ustalone na
podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości:
1) wprowadzone Zarządzeniem nr 7/2006/K wójta Gminy Żelechlinek z dnia 29 grudnia
2006 roku w sprawie szczególnych zasad polityki rachunkowości i zakładowego planu
kont dla budżetu Gminy Żelechlinek, dla Urzędu Gminy Żelechlinek oraz dla jednostek
budżetowych
podległych
gminie.
Zarządzeniem
niniejszym
wprowadzono
w załącznikach: 1) szczególne zasady prowadzenia rachunkowości dla budżetu Gminy
Żelechlinek, jako jednostki samorządu terytorialnego i Urzędu Gminy, jako jednostki
budżetowej oraz jednostek budżetowych podległych gminie – zał. 1, 2) zakładowy plan
kont dla budżetu Gminy Żelechlinek zał. 2, 3) zakładowy plan kont dla Urzędu Gminy,
jako jednostki budżetowej oraz jednostek budżetowych podległych Gminie Żelechlinek –
zał.3, 4) wykaz programów komputerowych dopuszczonych do użytkowania w zakresie
prowadzenia rachunkowości budżetu Gminy Żelechlinek i Urzędu Gminy Żelechlinek oraz
jednostek budżetowych podległych Gminie Żelechlinek – zał.4, 5) zasady rachunkowości
i plan kont w zakresie ewidencji podatków, opłat, i niepodatkowych należności
budżetowych dla Urzędu Gminy w Żelechlinku jako organu podatkowego - zał. 5,
6) instrukcja obiegu, kontroli i archiwizacji dokumentów w UG i podległych jednostkach
budżetowych- zał. 6, 7) instrukcja kasowa – zał.7, 8) instrukcja inwentaryzacyjna –
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zał. 8. Zarządzenie weszło w życie z dniem 24 sierpnia 2006 roku i obowiązywało do
dnia 31 grudnia2010 roku.
2) Zarządzeniem nr 5/2010/K Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 31 grudnia 2010 roku
w sprawie szczegółowych zasad polityki rachunkowości i zakładowego planu kont dla
budżetu Gminy Żelechlinek, Urzędu Gminy Żelechlinek oraz gminnych jednostkach
budżetowych, na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości, art.40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
w związku ze zmianami przepisów dokonano zmian w 8 dokumentach wymienionych
powyżej. Zarządzenie obowiązuje od dnia 1 stycznia 2011 roku.
W wyniku kontroli ustalono, że kontrolowana jednostka posiada dokumentację opisującą
w języku polskim przyjęte zasady rachunkowości (politykę rachunkowości), zgodnie
z wymaganiami zawartymi w art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Jednostka określiła
rok obrachunkowy, czyli budżetowy kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia; księgi
rachunkowe otwiera się i zamyka do dnia 30 kwietnia roku następnego; okresami
sprawozdawczymi wchodzącymi w skład roku obrotowego w ramach sprawozdawczości
finansowej i budżetowej jest: miesiąc, kwartał, półrocze, rok. Księgi rachunkowe
prowadzone są przy użyciu komputera z wykorzystaniem programu „księgowość
budżetowa wersja 2005 Info-System” autorstwa Tadeusza i Romana Groszek, którego
dystrybutorem jest firma Usługi Informatyczne Proinfo w Ozorkowie; eksploatacja
programu od dnia 1 stycznia 2006 roku.
Bezpieczeństwo programu jest zapewnione przez a) nadanie użytkownikowi uprawnień
dostępu do danych oraz dozwolonego zakresu działania, b) stosowanie tożsamości
użytkowników, c) zastosowanie mechanizmu śledzenia i rejestracji bieżącej pracy
systemu, d) automatyczne archiwizowanie bazy danych i oprogramowania,
e) przechowywanie przez wymagany ustawowo okres dowodów księgowych, sprawozdań
finansowych i innych oraz wydrukowanych zbiorów stanowiących księgi rachunkowe.
Ewidencję księgową prowadzi się w rejestrach utworzonych oddzielnie dla budżetu
gminy i oddzielnie dla każdej jednostki budżetowej. Szczegółowy wykaz wszystkich kont
analitycznych prowadzonych w ciągu roku budżetowego zawarty jest w informatycznym
programie finansowo-księgowym, za pomocą którego prowadzona jest ewidencja
księgowa jednostki budżetowej. Wykaz ten drukuje się na koniec każdego roku
budżetowego i dołącza do dokumentacji danego roku. Dla ewidencji księgowej ustalono:
dochody i wydatki ujmuje się w księgach w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego
budżetu którego dotyczą. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarzane i
amortyzowane są jednorazowo za cały rok według stawek określonych w przepisach o
podatku dochodowym od osób prawnych, chyba że okoliczności wymagają częstszego
dokonania umorzenia i amortyzacji według stawek określonych w przepisach. Pozostałe
środki trwałe oraz pozostałe wartości niematerialne i prawne o wartości
nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób
prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne uznawane są za koszt uzyskania przychodu
w 100% ich wartości w momencie oddania do używania.
Kontrolowana jednostka posiada wykaz ksiąg rachunkowych prowadzonych dla budżetu
Gminy i dla budżetu jednostki-urzędu, które prowadzone są przy użyciu komputera i
ręcznie – księga środków trwałych i pozostałych środków trwałych, omawia sporządzane
sprawozdania finansowe, metody wyceny aktywów i pasywów i metody ustalenia wyniku
finansowego.
Kontrolowana jednostka posiada ustalony na podstawie przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
RP (Dz.U. 2010 r., nr 128, poz. 861) plan kont dla budżetu Gminy Żelechlinek, jako
jednostki samorządu terytorialnego i zakładowy plan kont dla Urzędu Gminy
Żelechlinek, jako jednostki budżetowej i pozostałych jednostek budżetowych.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wymienione plany kont zostały wprowadzone do stosowania zarządzeniem nr 5/2010/K
Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 31 grudnia 2010 roku i stanowią załączniki: nr 2 plan
kont dla budżetu gminy i nr 3 plan kont dla jednostek budżetowych.
Przedłożone do kontroli plany kont zawierały:
a) plan kont dla budżetu gminy zawierał: 1-wykaz kont syntetycznych - kont
bilansowych księgi głównej i określenie funkcji konta, wskazania jakie operacje ujmuje
się po stronie Wn i po stronie Ma; wykaz kont pozabilansowych. Nie wskazano
wykazu kont pomocniczych (analitycznych) i zasad ich prowadzenia oraz ich
powiązania z kontami księgi głównej;
b) zakładowy plan kont dla jednostek budżetowych zawiera wykaz kont bilansowych w
zespołach, opis (funkcje) konta, wskazanie księgowania odpowiednich operacji
gospodarczych po stronie Wn i po stronie Ma konta, wykaz kont pozabilansowych
z opisem. Nie ustalono wykazu kont pomocniczych do kont syntetycznych
i zasad ich prowadzenia oraz ich powiązań z kontami księgi głównej. Brak
opracowania zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania
z kontami księgi głównej narusza art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Załącznikiem nr 4 do zarządzenia nr 5/2010/K Wójta Gminy Żelechlinek z dnia
31 grudnia 2010 są Zasady rachunkowości oraz plan kont dla podatków, opłat i
nieopodatkowanych należności budżetowych.
Wykaz programów komputerowych użytkowanych w Referacie finansowo-księgowym
zawarty jest w załączniku nr 5 do zarządzenia. Wymienione są tu tytuły 6 programów
o nazwach: 1) księgowość podatkowa wraz z ewidencją podatków i opłat lokalnych od
osób fizycznych i osób prawnych oraz podatku od środków transportowych;
2) księgowość budżetowa, ewidencja księgowa jednostek budżetowych gminy i organu;
3) program Bestia, system zarządzania budżetami jednostek samorządu terytorialnego,
wskazany przez Ministerstwo Finansów; 4) kadry i płace; 5) program Płatnik –
udostępniony przez ZUS, 6) e-PFRON off-line program udostępniony przez PFRON.
Szczegółowe informacje na temat funkcjonowania systemów, procedur i funkcji, a także
programowych zasad ochrony danych zawarte są w instrukcjach użytkownika
dołączonych do poszczególnych programów komputerowych.
Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizacji dokumentów w Urzędzie Gminy w Żelechlinku
i podległych jednostkach budżetowych. Celem niniejszej Instrukcji jest ujednolicenie
i uporządkowanie pracy w UG i jednostkach podległych w działalności finansowej
i rzeczowej i ustalenie odpowiedzialności osób zobowiązanych do wykonania określonych
zadań na zajmowanym stanowisku. Instrukcja obejmuje kierowników jednostek,
referatów i wszystkich pracowników, którym powierzono czynności służbowe w zakresie
realizacji zadań gospodarki finansowej i majątkowej. W rozdziale II Dowody księgowe
wymienione są wszystkie dokumenty stwierdzające fakt dokonania operacji
gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem. Instrukcja wymienia i dzieli
dowody na 1) zewnętrzne obce, 2) zewnętrzne własne, 3) wewnętrzne, w tym:
a) dowody płacowe, b) dowody do operacji bankowych i kasowych, c) dowody do
udokumentowania obrotu środkami trwałymi, pozostałymi środkami trwałymi,
materiałami i towarami, d) dowody do rozliczania rozrachunków, e) dowody dotyczące
inwentaryzacji, f)dowody księgowe – rozliczeniowe, g) pozostałe dowody księgowe.
W rozdziale III kontrola dokumentów księgowych wymienia i opisuje rodzaje kontroli,
której podlega każdy dowód będący podstawą księgowania; jest to kontrola
merytoryczna, formalna i rachunkowa. W rozdziale IV nadzór głównego księgowego
określono obowiązki i prawa, jakie posiada w odniesieniu do prowadzonej ewidencji.
W rozdziale V przedstawiono obieg dowodów księgowych, jako system przekazywania
dokumentów od chwili sporządzenia albo wpływu do jednostki z zewnątrz, aż do
momentu ich zakwalifikowania i ujęcia w księgach rachunkowych. W tym rozdziale
wymienione są dokumenty, które będą dowodami księgowymi. Należą do nich: 1) listy
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
płac stwierdzające wypłatę wynagrodzeń, 2) umowy, umowy zlecenia, umowy o dzieło,
zamówienia, 3) rachunki i faktury, 4) zaliczki, które mogą być wypłacane na wniosek
kierownika jednostki, 5) polecenie wyjazdu służbowego, 6) ewidencja druków ścisłego
zarachowania, 7) polecenie przelewu, 8) polecenie księgowania, 9) dokumentowanie
inwentaryzacji, 10) dowody księgowe związane z podatkami i opłatami lokalnymi –
rejestr wymiarowy, rejestr przypisów i odpisów, nakazy płatnicze. Rozdział VI
przechowywanie akt. Rozdział VII postanowienia końcowe. Wszystkie rodzaje
dokumentów zostały odpowiednio w instrukcji opisane.
Wymienione Zarządzeniem nr 5/2010/K Wójta Gminy z dnia 31 grudnia
2010 roku załączniki będące unormowaniami wewnętrznymi nie zostały
podpisane przez pracowników merytorycznych na okoliczność zapoznania się
z ich treścią.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Artykuł 13 ustawy o rachunkowości wskazuje urządzenia księgowe (księgi rachunkowe),
które winny być prowadzone przez jednostkę. W kontrolowanej jednostce prowadzone są
księgi: dziennik, księga główna, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont
księgi głównej i kont pomocniczych, tabele umorzenia składników majątkowych.
Gmina Żelechlinek prowadzi księgi rachunkowe w systemie informatycznym. Nie są one
prowadzone wspólnie dla kilku jednostek, oddzielnie dla Urzędu Gminy i oddzielnie dla
każdej jednostki organizacyjnej(bez GOPS i oświaty).
Dokonano sprawdzenia zapisów w dzienniku za okres od 1 marca 2011 roku od numeru
bieżącego 641 do dnia 8 marca 2011 roku do numeru 724. Razem są to 33 dowody
księgowe:
1. pozycja księgowa 641 - Wyciąg bankowy z Banku Gospodarstwa Krajowego nr 7
z dnia 1 marca 2011 roku, pobrano odsetki od pożyczki w kwocie 1.069,92 zł.,
zadekretowano Wn 751 Ma 130-1 klasyfikacja budżetowa dz.757 rozdz.75702
§ 8110,
2. pozycja księgowa 642 – Polecenie księgowania z dnia 1 marca 2011 roku,
zaangażowanie wydatków na odsetki od pożyczki w kwocie 1.069,92 zł.,
zadekretowano Ma 998 klasyfikacja budżetowa dz.757 rozdz.75702 § 8110,
3. pozycja księgowa 643 - Wyciąg bankowy z Powiatowego Banku Spółdzielczego
nr 28 z dnia 3 marca 2011 roku,
4. pozycja księgowa 644 - sprostowanie mylnie skierowanego przelewu zwrot
środków z Banku Gospodarstwa Krajowego w kwocie 26.581,38 zł. Z konta
budżetu gminy zaksięgowano Wn 130 Ma 240-6;
5. pozycja księgowa 645 - przelew składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe
w kwocie 30.350,27 zł, zaksięgowano Wn 229-1 Ma 130-1 z podziałem na
klasyfikację budżetową;
6. pozycja księgowa 646 - przelew składki kasa chorych w kwocie 8.283,10 zł,
zaksięgowano Wn 229-1 Ma 130-1 1 z podziałem na klasyfikację budżetową;
poz. 647 przelew składki na fundusz pracy w kwocie 2.574,32 zł, zaksięgowano
Wn 229-1 Ma 130-1 z podziałem na klasyfikację budżetową;
7. pozycja księgowa 648 - czek nr 0001784588 na kwotę 1.441,95 zł, zaksięgowano
Wn 141 Ma 130-1;
8. pozycja księgowa 656 - przelew za fakturę nr 127/03/2011 z dnia 1 marca
2011 roku za druki w kwocie 196,80 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1,
klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz.75023 § 4210;
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9. pozycja księgowa 659 - przelew za prenumeratę prasy na II kwartał 2011 roku
w kwocie 482,79 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa
dz. 750 rozdz. 75023 § 4210;
10. pozycja księgowa 662 - przelew za fakturę nr 1511011594 za książkę w kwocie
220,50 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 750
rozdz. 75023 § 4210;
11. pozycja księgowa 665 - przelew za fakturę nr 72/2011 za seminarium
zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1 klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz.75023
§ 4700;
12. pozycja księgowa 668 - przelew podatku dochodowego od osób fizycznych
w kwocie 8.383,00 zł, zaksięgowano Wn 225 Ma 130-1 z podziałem na
klasyfikację budżetową;
13. pozycja księgowa 669 - przelew odsetek od pożyczki nr 2459/08/2009 do Banku
Ochrony Środowiska w kwocie 872,99 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma 130-1,
klasyfikacja budżetowa dz. 757 rozdz. 75702 § 8110,
14. pozycja księgowa 670 - przelew odsetek od pożyczki nr 2075/07/2009/1245/CEB
do Banku Ochrony Środowiska w kwocie 1.978,54 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma
130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 757 rozdz. 75702 § 8110;
15. pozycja
księgowa
671
przelew
odsetek
od
pożyczki
nr
03/2009/D/EFRWP/245/OŁ do Banku Ochrony Środowiska w kwocie 920,55 zł,
zaksięgowano Wn 751 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 757 rozdz. 75702
§ 8110;
16. pozycja księgowa 672 - przelew odsetek od pożyczki nr 01/2009/D do Banku
Ochrony Środowiska w kwocie 767,12 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma 130-1,
klasyfikacja budżetowa dz. 757 rozdz. 75702 § 8110;
17. pozycja księgowa 673 - przelew odsetek od pożyczki nr 1775/09/2010/12245/f
18. pozycja księgowa 674 - przelew odsetek od pożyczki nr 1774/09/2010/12245/F
do Banku Ochrony Środowiska w kwocie 714,19 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma
do Banku Ochrony Środowiska w kwocie 786,78 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma
130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 757 rozdz. 75702 § 8110,
21. pozycja księgowa 677 - przelew odsetek od pożyczki nr 150/OZ/P/2008 do
Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie
81,97 zł, zaksięgowano Wn 751 Ma 130-1 klasyfikacja budżetowa dz. 757
rozdz. 75702 § 8110;
22. pozycja księgowa 649 – dowód wpłaty KP nr 34/2011 z dnia 3 marca 2011 roku
przyjęcie gotówki do kasy w kwocie 1.441,95 zł, zaksięgowano Wn 101 Ma 141;
23. pozycja księgowa 650 – Raport kasowy nr 10/2011 z dnia 3 marca 2011 roku:
wypłata diety dla przewodniczącego Rady Gminy w kwocie 1.324,85 zł,
zaksięgowano Wn 240-1 Ma 101, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz.75022
§ 3030; zwrot pracownikowi kosztów za zakupione artykuły biurowe rachunek
nr 1409/P/03/2011 kwota 117,10 zł, zaksięgowano Wn 234-1 Ma 101,
klasyfikacja budżetowa dz.754 rozdz.75412 § 4210;
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
24. pozycja księgowa 651 – lista wypłaty diety dla Przewodniczącego Rady Gminy za
miesiąc luty z dnia 28 lutego 2011 roku, wypłacona w dniu 3 marca 2011 roku na
kwotę 1.324,85 zł, zaksięgowano Wn 409 Ma 240-1 oraz Ma 998, klasyfikacja
budżetowa dz.750 rozdz.75022 § 3030;
25. pozycja księgowa 652 – Faktura VAT nr 1409/P/03/2011 z dnia 2 marca
2011 roku za artykuły biurowe, wypłacono zwrot kosztów pracownikowi w dniu
3 marca 2011 roku na kwotę 117,10 zł, zaksięgowano Wn 401 Ma 234-1 oraz Ma
998 klasyfikacja budżetowa dz.754 rozdz.75412 § 4210;
26. pozycja księgowa 657 - Faktura VAT nr 127/03/2011 z dnia 1 marca 2011 roku
za druki przelana w dniu 3 marca 2011 roku na kwotę 196,80 zł. zaksięgowano
Wn 401 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz.754 rozdz.75412
§ 4210;
27. pozycja księgowa 660 - Faktura VAT nr FVIA/KDP/1528/11 z dnia 4 marca
2011 roku za prenumeratę prasy przelana w dniu 3 marca 2011 roku na kwotę
482,79 zł, zaksięgowano Wn 401 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa
dz.750 rozdz.75023 § 4210;
28. pozycja księgowa 663 - Faktura VAT nr 1511011594 z dnia 21 lutego 2011 roku
za książkę, przelana w dniu 3 marca 2011 roku na kwotę 220,50 zł,
zaksięgowano Wn 401 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz.750
rozdz.75023 § 4210;
29. pozycja księgowa 666 - Faktura VAT nr 72/2011 z dnia 18 lutego 2011 roku za
seminarium przelana w dniu 3 marca 2011 roku na kwotę 1.750,00 zł,
zaksięgowano Wn 402 Ma 201 oraz Ma 998, Wn 975-81, klasyfikacja budżetowa
dz.750 rozdz.75023 § 4700;
30. pozycja księgowa 678 – polecenie księgowania z dnia 3 marca 2011 roku,
techniczny zapis ujemny w kwocie 26.581,38 zł, zaksięgowano Wn 130-1 Ma
130-1, zaangażowanie środków na odsetki od pożyczek w kwocie 10.162,42 zł,
zaksięgowano Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz.757 rozdz.75702 § 8110;
31. pozycja księgowa 679 – polecenie księgowania z dnia 3 marca 2011 roku:
różnica z zaokrągleń składki ZUS w kwocie 0,04 zł, zaksięgowano Wn 404 Ma
229-1, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4010, różnica
z zaokrągleń składki ZUS w kwocie 0,03 zł, zaksięgowano Wn 405 Ma 229-1,
32. pozycja księgowa 680 - Wyciąg bankowy z Powiatowego Banku Spółdzielczego nr
29 z dnia 4 marca 2011 roku,
33. pozycja księgowa 681 - przelew za fakturę nr 68/11/Ż z dnia 24 lutego
2011 roku za węgiel miał w kwocie 717,59 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1,
34. pozycja księgowa 684 - przelew za fakturę nr 3/Ż/2011 z dnia 31 stycznia
2011 roku za olej napędowy i benzynę w kwocie 1.468,17 zł, zaksięgowano
Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 754 rozdz.75412 § 4210;
35. pozycja księgowa 688 - przelew za fakturę nr 706/2011 z dnia 2 marca
2011 roku za środki czystości w kwocie 235,91 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 1301, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz.75023 § 4210;
36. pozycja księgowa 691 - przelew za fakturę nr 79/F/11 z dnia 21 lutego 2011 roku
za badania profilaktyczne i specjalistyczne w kwocie 7.620,00 zł, zaksięgowano
Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 754 rozdz.75412 § 4280;
37. pozycja księgowa 695 - przelew za fakturę nr 69917003/2043/16/16-R z dnia
28 lutego 2011 roku za energię elektryczną w kwocie 161,68 zł, zaksięgowano
Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 926 rozdz. 92605 § 4260;
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
38. pozycja księgowa 682 - Faktura VAT nr 68/11/Ż z dnia 24 lutego 2011 roku za
węgiel miał, przelana w dniu 4 marca 2011 roku, na kwotę 717,59 zł,
rozdz.75412 § 4210;
39. pozycja księgowa 685 - Faktura VAT nr 3/Ż/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku
wpływ do Urzędu w dniu 22 lutego 2011 roku, za olej napędowy i benzynę,
przelana w dniu 4 marca 2011 roku na kwotę 1.468,17 zł, zaksięgowano Wn 401
Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz.754 rozdz.75412 § 4210;
40. pozycja księgowa 689 - Faktura VAT nr 706/2011 z dnia 2 marca 2011 roku za
środki czystości, przelana w dniu 4 marca 2011 roku na kwotę 235,91 zł,
rozdz.75023 § 4210;
41. pozycja księgowa 692 - Faktura VAT nr 79/F/11 z dnia 21 lutego 2011 roku za
badania profilaktyczne i specjalistyczne strażaków przelana w dniu 4 marca
2011 roku na kwotę 7.620,00 zł, zaksięgowano Wn 402 Ma 201 oraz Ma 998,
klasyfikacja budżetowa dz.754 rozdz.75412 § 4280;
42. pozycja księgowa 696 - Faktura VAT nr 69917003/2043/16/16-R z dnia
28 lutego 2011 roku za energię elektryczną przelana w dniu 4 marca 2011 roku
na kwotę 161,68 zł, zaksięgowano Wn 401 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja
budżetowa dz. 926 rozdz. 92605 § 4260;
43. pozycja księgowa 697 – polecenie księgowania z dnia 4 marca 2011 roku plan
finansowy w kwocie 33.510,00 zł, zaksięgowano Wn 980, według klasyfikacji
budżetowej;
44. pozycja księgowa 698 - Wyciąg bankowy z Powiatowego Banku Spółdzielczego nr
30 z dnia 8 marca 2011 roku;
45. pozycja księgowa 699 - przelew za fakturę nr 230/2011 z dnia 25 lutego
2011 roku za konserwację urządzenia dźwigowego w kwocie 196,80 zł,
zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz.75023
§ 4300;
46. pozycja księgowa 704 - przelew za fakturę nr 10/2011 z dnia 24 lutego
2011 roku za serwis kotłowni olejowych w kwocie 1.107,00 zł, zaksięgowano
Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 700 rozdz. 70005 § 4300553,50 zł i dz. 750 rozdz. 75023 § 4210 - 553,50 zł;
47. pozycja księgowa 707 - przelew za fakturę nr 4265/03 z dnia 4 marca 2011 roku
za artykuły spożywcze w kwocie 87,71 zł, zaksięgowano Wn 201 Ma 130-1,
48. pozycja księgowa 710 - przelew za fakturę nr FAS/41/2011 z dnia 22 lutego
2011 roku za dyżur w Punkcie Konsultacyjnym w kwocie 216,00 zł, zaksięgowano
Wn 201 Ma 130-1, klasyfikacja budżetowa dz. 851 rozdz. 85154 § 4300;
49. pozycja księgowa 713 - przelew dla pracownika za delegację nr 40 z dnia
25 lutego 2011 roku w kwocie 111,80 zł, zaksięgowano Wn 234-2 Ma 130-1,
50. pozycja księgowa 715 - przelew dla pracownika za delegację nr 42 z dnia
28 lutego 2011 roku w kwocie 62,57 zł, zaksięgowano Wn 234-2 Ma 130-1,
51. pozycja księgowa 713 - przelew dla pracownika za: ryczałt za miesiąc luty
2011 roku w kwocie 149,34 zł, zaksięgowano Wn 234-4 Ma 130-1, klasyfikacja
budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4410, delegację nr 35 z dnia 18 lutego
2011 roku w kwocie 100,30 zł, zaksięgowano Wn 234-2 Ma 130-1, klasyfikacja
budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4410, delegację nr 45 z dnia 4 marca
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2011 roku
budżetowa
2011 roku
budżetowa
2011 roku
budżetowa
w kwocie 45,13 zł, zaksięgowano Wn 234-2 Ma 130-1, klasyfikacja
dz. 750 rozdz. 75023 § 4410, delegację nr 43 z dnia 28 lutego
dz. 750 rozdz. 75023 § 4410, delegację nr 33 z dnia 17 lutego
dz. 750 rozdz. 75023 § 4410;
konserwację urządzenia dźwigowego, przelana w dniu 8 marca 2011 roku na
kwotę 196,80 zł, zaksięgowano Wn 402 Ma 201, klasyfikacja budżetowa dz. 750
rozdz. 75023 § 4300;
serwis kotłowni olejowych, przelana w dniu 8 marca 2011 roku na kwotę
1.107,00 zł, zaksięgowano Wn 402 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa
dz. 750 rozdz. 75023 § 4300 - 553,50 zł i dz. 700 rozdz. 70005 § 4300 553,50 zł;
54. pozycja księgowa 708 - Faktura VAT nr 4265/03 z dnia 4 marca 2011 roku za
artykuły spożywcze, przelana w dniu 8 marca 2011 roku na kwotę 87,71 zł,
zaksięgowano Wn 401 Ma 201 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz. 750
rozdz. 75023 § 4210;
55. pozycja księgowa 711 - Faktura VAT nr FAS/41/2011 z dnia 22 lutego 2011 roku
za dyżur w punkcie konsultacyjnym w miesiącu lutym, przelana w dniu 8 marca
2011 roku na kwotę 216,00 zł, zaksięgowano Wn 402 Ma 201 oraz Wn 975,
56. pozycja księgowa 714 – polecenie wyjazdu służbowego nr 40 z dnia 25 lutego
2011 roku, przelana w dniu 8 marca 2011 roku na kwotę 111,80 zł,
zaksięgowano Wn 409 Ma 234-2 oraz Ma 998 i Wn 975-81, klasyfikacja
budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4210;
2011 roku, przelana w dniu 8 marca 2011 roku na kwotę 62,57 zł, zaksięgowano
Wn 409 Ma 234-2 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz. 75023
§ 4210,
zaksięgowano Wn 409 Ma 234-2 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz. 750
rozdz. 75023 § 4210;
59. pozycja księgowa 719 – polecenie wyjazdu służbowego nr 45 z dnia 4 marca
§ 4210;
§ 4210;
61. pozycja księgowa 721 – oświadczenie w sprawie użytkowania prywatnego
samochodu do celów służbowych - ryczałt z dnia 7 marca 2011 roku przelany
w dniu 8 marca 2011 roku na kwotę 182,34 zł, zaksięgowano Wn 409 Ma 234-4
oraz Ma 998 kwota 182,34 zł, Wn 234-4 Ma 225 potrącony podatek w kwocie
33,00 zł, klasyfikacja budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4210;
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaksięgowano Wn 409 Ma 234-2 oraz Ma 998, klasyfikacja budżetowa dz. 750
rozdz. 75023 § 4210;
zaksięgowano Wn 409 Ma 234-2 oraz Ma 998 i Wn 975-23, klasyfikacja
budżetowa dz. 750 rozdz. 75023 § 4210.
Wszystkie dowody zostały sprawdzone pod względem formalnym, merytorycznym,
rachunkowym, posiadają klasyfikację budżetową i dekretację oraz podpisy osób
dokonujących tych czynności.
Tezy
1
Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty
spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone
przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych
zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym,
zgodnie z obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone w art.23
ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto księgi
głównej) były powiązane ze sobą w sposób umożliwiający ich
sprawdzenie (art.23 ust.4 ustawy o rachunkowości).
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób zapewniający
ich trwałość, przez czas nie krótszy od wymaganego do
przechowywania ksiąg rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane z dowodami
księgowymi, na podstawie których ich dokonano (art.24 ust.4
pkt 1 ustawy o rachunkowości).
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej)
uporządkowane były chronologicznie (art.24 ust.4 pkt 2,
art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości).
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi głównej ujęto
systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego
wprowadzono każde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w
danym okresie sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez
głównego księgowego (ustawa o finansach publicznych).
2
3
4
5
6
7
8
10
12
TAK
NIE
PRÓBA
tak
33
Tak
33
Tak
33
Tak
33
Tak
33
Tak
33
Tak
33
Tak
X
Tak
X
Tak
33
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe ewidencjonowane na
koncie księgowym 130-rachunek bieżący jednostki budżetowej z miesiąca:
−
maja: nr 86 z dnia 4 maja 2010 roku saldo końcowe 27.323,23 zł, nr 105 z dnia
31 maja 2010 roku saldo końcowe 28.862,45 zł, nr 85 z dnia 2 maja 2011 roku
saldo końcowe 26.697,22 zł, nr 105 z dnia 31 maja 2011 roku saldo końcowe
36.966,02 zł;
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
czerwca: nr 106 z dnia 1 czerwca 2010 roku saldo końcowe 29.085,92 zł, nr 128
z dnia 30 czerwca 2010 roku saldo końcowe 30.601,43 zł, nr 106 z dnia
1 czerwca 2011 roku saldo końcowe 38.317,94 zł, nr 127 z dnia 30 czerwca 2011
roku saldo końcowe 15.672,74;
−
lipca: nr 129 z dnia 1 lipca 2010 roku saldo końcowe 31.093,61 zł, nr 148 z dnia
30 lipca 2010 roku saldo końcowe 11.864,60 zł, nr 128 z dnia 4 lipca 2011 roku
saldo końcowe 46.352,30 zł, nr 147 z dnia 29 lipca 2011 roku saldo końcowe
40.216,15 zł.
Ostatni wyciąg z dochodów nr 254 z dnia 31 grudnia 2010 roku saldo 24.956,07 zł
i nr 254 z dnia 31 grudnia 2011 roku saldo 7.542.41 zł.
Sprawdzono wyciągi bankowe wydatków z miesiąca:
−
czerwca: nr 76 z dnia 1 czerwca 2010 roku saldo końcowe 46.248,81 zł, nr 94 z
dnia 30 czerwca 2010 roku saldo końcowe 23.018,77 zł, nr 72 z dnia 2 czerwca
2011 roku saldo końcowe 60.806,34 zł, nr 87 z dnia 30 czerwca 2011 roku saldo
końcowe 7.748,35 zł;
−
lipca: nr 95 z dnia 2 lipca 2010 roku saldo końcowe 11.410,12 zł, nr 108 z dnia
30 lipca 2010 roku saldo końcowe 6.161,47 zł, nr 88 z dnia 1 lipca 2011 roku
saldo końcowe 44.811,84 zł, nr 101 z dnia 29 lipca 2011 roku saldo końcowe
55.147,76 zł.
Ostatni wyciąg z dochodów nr 186 z dnia 31 grudnia 2010 saldo 3.926,74 zł nr 183
z dnia 31 grudnia 2011 saldo 1.665,78 zł.
Kontrolowana jednostka posiada zakładowe plany kont dla budżetu gminy i budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (urzędu), które stanowią podstawę do wprowadzania
dokumentów do ewidencji księgowej, po odpowiednim nadaniu tym dokumentom
odpowiedniej kwalifikacji – dekretacji księgowej. Poniżej podano przykładowo wybrane
operacje księgowe w celu potwierdzenia, czy dekretacja księgowa jest nadana
prawidłowo.
- wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego.
Kontrolowana jednostka księguje prawidłowo:
operacje ujmujemy na kontach księgi głównej budżetu: wpływ subwencji Wn 133 rachunek budżetu; Ma 909 - rozliczenia międzyokresowe; przeksięgowanie subwencji na
dochody budżetu gminy w roku następnym Wn 909 - rozliczenia międzyokresowe, Ma
901 - dochody budżetu.
- wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie należytego
wykonania umowy oraz zwrot tych środków.
operacje ujmujemy w ewidencji księgowej urzędu: wpływ środków Wn 139 - inne
rachunki bankowe Ma 240 - pozostałe rozrachunki; zwrot środków - Wn - 240 pozostałe rozrachunki; Ma 139 - inne rachunki bankowe.
- naliczenie przez pożyczkodawcę odsetek od pożyczki oraz zapłata odsetek.
operacje ujmujemy w księdze głównej budżetu - naliczenie przez pożyczkodawcę
odsetek od pożyczki Wn 909 rozliczenia międzyokresowe Ma 260 - zobowiązania
finansowe; zapłata odsetek od pożyczki - Wn 902 wydatki budżetu, Ma 133 rachunek
budżetu i równolegle Wn 260 - zobowiązania finansowe Ma 909 rozliczenia
międzyokresowe. W księdze głównej urzędu - zapłata odsetek od pożyczki po
zakończeniu inwestycji - Wn 750 - przychody i koszty finansowe, Ma 130 - rachunek
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bieżący jednostek budżetowych; zapłata odsetek od pożyczki w trakcie inwestycji Wn
080 - inwestycje Ma 130 - rachunek bieżący jednostek budżetowych i równolegle - Wn
810 dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje Ma 130 - rachunek
jednostek budżetowych (wydatki).
- zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji.
operacje ujmujemy w księdze głównej urzędu - naliczenie wynagrodzenia wykonawcy na
podstawie
faktury
Wn
080
inwestycje,
Ma
201
rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami; zapłata wynagrodzenia Wn 201 - rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami; Ma 130 - rachunek bieżący jednostek budżetowych
i zapis równoległy Wn 810 - dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje Ma
800 - fundusz jednostki. Przeniesienie wartości zrealizowanego zadania inwestycyjnego
Wn 011 - środki trwałe, Ma 080 - inwestycje.
-przekazanie składek na PFRON
operację ujmujemy w księdze głównej urzędu-naliczenie składek dowód PK konto 405
Wn koszty i Ma 229 ; rozrachunki z tytułu publiczno-prawnego i zapłata przelewem Wn
229 – Ma 130 rachunek bankowy jednostki budżetowej,
-przekazanie środków do UM za korzystanie ze środowiska
operację ujmujemy w księdze głównej urzędu – koszty Wn 403 – Ma 201 rozrachunki
i przekazanie do UM poleceniem przelewu Wn 201 i 130 Ma rachunek bankowy.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Kontrolowana jednostka sporządza na dzień 31 grudnia każdego roku między innymi
następujące sprawozdania:
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku
Według sporządzonego na dzień 31 grudnia 2010 roku sprawozdania pod nazwą Bilans z
wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego wykazano dane liczbowe zgodne
z ewidencją księgową prowadzoną dla budżetu gminy. Wyliczenie wolnych środków w
kwocie 587.044,92 zł według danych wykazanych w bilansie jest zgodne z wykazanymi
danymi w sprawozdaniu NDS (wyliczenie za 2009 rok).
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2011 roku
Według sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku sprawozdania pod nazwą Bilans z
wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego wykazano dane liczbowe zgodne
z prowadzoną ewidencją księgową prowadzoną dla budżetu gminy. Wyliczenie wolnych
środków w kwocie 1.088.228,32 zł według danych wykazanych w bilansie jest zgodne z
wykazanymi danymi w sprawozdaniu NDS (wyliczenie za 2010 rok)
Wyliczenie wolnych środków według sprawozdania bilansowego za 2009, 2010 i 2011
rok stanowią załącznik nr 8 do protokołu
Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2010 roku
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W niniejszym sprawozdaniu wykazano następujące dane liczbowe: wydatki wykonane 11.627.090,70 zł (kwota wykazana w sprawozdaniu NDS), wydatki otrzymane
11.670.872,77 zł (kwota z konta 901-dochody budżetu, brak salda, obroty równe),
różnica wynosi 43.782,07 zł. Na tę kwotę składają się zwroty niewykorzystanych dotacji
otrzymanych z Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi na opiekę społeczną i fundusz
alimentacyjny w kwocie 43.419,55 zł – polecenie przelewu z dnia 20 stycznia
2011 roku - dowody księgowe nr 77 i 78, do Urzędu Statystycznego w Łodzi kwota
zwrotu 362,37 zł za niewykorzystane dotacje na spis rolny, nr dowodu księgowego 76
z dni 28 stycznia 2011 roku i do Krajowego Biura Wyborczego w Piotrkowie Tryb. kwota
0,15 zł zwrot za niewykorzystane środki na prowadzenie stałego rejestru wyborców,
polecenie przelewu z dnia 5 stycznia 2011 roku, nr dowodu księgowego 13 (polecenie
księgowania nr 50 z dnia 27 stycznia 2011 roku, zaksięgowane pod datą 31 grudnia
2010 roku, dowód księgowy nr 1138).
Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki
2011 roku.
W sprawozdaniu niniejszym wykazano dane liczbowe: dochody wykonane
10.837.672,47
zł
(zgodne
ze
sprawozdaniem
NDS),
dochody
otrzymane
10.872.743,24 zł (zgodne z kontem 901, obroty równe). Różnica wynosi kwotę
35.070,77 zł. Kwota ta została zwrócona do Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w dniu
24 stycznia 2012 roku poleceniami przelewu; dowód księgowy nr 51 kwotę 3.476,54 zł
i nr 52 kwota 31.594,23 zł (dowód PK nr 20 z dnia 1 lutego 2012 zaksięgowany pod
datą 31 grudnia 2011 roku). Księgowano 901-224, nr dowodu księgowego 1048
księgowano 901-224/5.
Roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego Rb-28 S za okres od początku roku do dnia
31 grudnia roku 2010.
W sprawozdaniu niniejszym wykazano następujące dane liczbowe: wydatki wykonane
12.651.508,84 zł (kwota zgodna z obrotami konta 902 wydatki budżetu) i zgodna
z kwotą wykazaną w sprawozdaniu NDS. W kolumnie zaangażowanie wykazana jest
kwota 12.693.117,79.zł, większa od wydatków wykonanych o kwotę 41.608,95 zł.
Wydatki stanowiące różnicę nie zostały wykonane. Zostały przeksięgowane na konto 999
o nazwie „zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.” W kolumnie
zobowiązania w tym sprawozdaniu wykazana jest kwota 279.014,09 zł. Na kwotę
składają się: odsetki na obsługę długu 14.165,06, z tytułu dostaw i usług 25.621,36,
dodatkowe wynagrodzenie roczne (4040, 4110, 4120) - 239.227,67zł. W kontrolowanej
jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne.
Roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki
roku 2011.
W sprawozdaniu niniejszym wykazano następujące dane liczbowe: wydatki wykonane
kwota 10.717.661,33 zł (zgodnie z ewidencją księgową konta 902 wydatki budżetu).
Kwota ta jest wykazana w sprawozdaniu NDS w kolumnie wykonanie od początku roku.
Kontrolowana jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych. W niniejszym
sprawozdaniu w kolumnie zobowiązania wykazano kwotę 294.847,70 zł. Na kwotę
składają się zobowiązania: z tytułu wynagrodzeń – 269.906,37 zł (231, 225, 229),
zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 9.178,57zł (201), zobowiązania tytułu odsetek
od kredytów 15.762,76 zł (134). Zobowiązania wykazane są w sprawozdaniu bilans
jednostki budżetowej sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Sporządzane dla Wójta Gminy sprawozdanie Rb-27 S miesięczne/roczne z
wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 i Rb-28 S
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku.
Rozliczenie konta 130.
Obroty konta 130 – urzędu gminy za 2011 rok, które wyniosły po stronie Wn dochodów
1.048.015,25 a obroty po stronie Ma dochodów wyniosły 1.040.400,41; saldo strony Wn
wyniosło 7.614,84 zł. Obroty strony Wn konta – wydatki wyniosły 6.175.270,27 zł,
obroty strony Ma wyniosły 6.162.112,97zł; saldo strony wydatkowej wyniosło
13.157,30 zł. Suma sald wyniosła kwotę 20.772,14 zł – zgodnie z wyciągiem
bankowym.
Księgowania memoriałowe na podstawie polecenia księgowania dochodów organu
(subwencji, dotacji, udziałów US): obroty strony Wn konta 130-2 – kwota
9.542.093,15 zł; obroty strony Ma konta 130-2 – kwota 9.542.093,15 zł.
W wyniku analizy sprawozdania Rb-28 wykazano wydatków wykonanych w kwocie
6.642.373,30 zł i rozliczenia wydatków konta 130 w kwocie 6.162.112,97 zł wystąpiła
różnica 480.249,90zł. Różnicę stanowią wydatki inwestycyjne przekazane wykonawcy
zadania bezpośrednio z budżetu gminy, z konta 133.
Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2010 roku.
Sprawozdanie o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2010 roku jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową za 2010 rok. Nie stwierdzono
różnicy.
Sprawozdanie
o
nadwyżce/deficycie
Rb-NDS
jednostki
samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2011.
Sprawozdanie o nadwyżce /deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2011 roku jest sporządzone zgodnie z danymi liczbowymi zaksięgowanymi w ewidencji
księgowej. Różnicy nie stwierdzono.
Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
oraz poręczeń i gwarancji wg stanu na koniec IV kwartału 2010 roku.
Sprawozdanie niniejsze jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. W sprawozdaniu
według danych liczbowych wykazano kredyty i pożyczki długoterminowe na kwotę
4.041.783,84 zł.
Rb-UZ roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów
dłużnych wg stanu na koniec 2010 roku.
W sprawozdaniu wykazano kwotę 4.041.783,84zł, zgodnie z prowadzoną ewidencją
księgową.
Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
oraz poręczeń i gwarancji jednostki samorządu terytorialnego według stanu na
koniec IV kwartału 2011 roku.
W niniejszym sprawozdaniu wykazano kwotę 3.566.690,44 zł, która stanowi zadłużenie
z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek (kredyty na koncie 134 saldo Ma 2.983.333,34, pożyczki konto 260 saldo Ma -583.357,10).
Rb-UZ roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów
dłużnych według stanu na koniec 2011 roku.
W sprawozdaniu prawidłowo wykazano kwotę 3.566.690,44 zł.
Sprawozdanie Bilans jednostki budżetowej sporządzony na dzień 31 grudnia
2010 roku.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu niniejszym są zgodne z prowadzoną ewidencją
księgową. Kwota zobowiązań wykazana w bilansie wynosi 278.917,20 zł, kwota
zobowiązań wykazana w sprawozdaniu Rb-28S za rok 2010 wynosiła kwotę
279.014,09 zł. W sprawozdaniu Rb-28S jest więcej o 96,89 zł, jest to nadpłata składki
ZUS i podatku od osób fizycznych powstała w miesiącu grudniu, potrącona w styczniu
roku następnego.
Sprawozdanie Bilans jednostki budżetowej sporządzony na dzień 31 grudnia
2011 roku.
Sprawozdanie niniejsze jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową.
Rb-PDP roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy na
koniec 2010 roku.
Sprawozdanie niniejsze zawiera dane liczbowe zgodne z prowadzoną ewidencją
podatkową w zakresie własnych dochodów podatkowych. Wykazano: skutki obniżenia
górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły kwotę łączną
163.172,57 zł, natomiast skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczonych za okres
sprawozdawczy – bez ulg i zwolnień ustawowych wynosiły kwotę 193.730,82 zł w tej
kwocie zwolnienia z podatku od nieruchomości udzielone przez Radę Gminy stanowiły
kwotę 191.430,82 zł (budynki publiczne) i w podatku od środków transportowych kwota
2.300,00 zł (autobus szkolny).
Rb-PDP roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy na
koniec 2011 roku.
Sprawozdanie powyższe zawiera dane liczbowe zgodne z prowadzoną ewidencją
księgową podatkową w zakresie własnych dochodów podatkowych. W sprawozdaniu
wykazano, m.in., skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres
sprawozdawczy w kwocie 163.172,57zł oraz skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone
za okres sprawozdawczy bez ulg i zwolnień ustawowych łącznie kwotę 193.730,82 zł;
w tej kwocie zwolnienia z podatku od nieruchomości stanowiły kwotę 191.430,82 zł oraz
podatku od środków transportowych 2.300,00 zł.
Zgodnie z art.12 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, księgi rachunkowe otwiera się na
początek każdego roku obrotowego i art. 12 ust. 2 - Księgi rachunkowe zamyka się na
dzień kończący rok obrotowy. Kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe
w systemie komputerowym zgodnie z programem pn. ”Księgowość budżetowa.
Ewidencja księgowa jednostek budżetowych gminy i organu”. System nie drukuje
oddzielnie dokumentu na otwarcie ksiąg i na zamknięcie ksiąg. System drukuje
1 dokument pod nazwą Dziennik bilansu otwarcia – rok. Porządek dokumentu określa
dane: nr bieżący, numer/pozycja, konto/klasyfikacja/zadanie, data dokumentu. Data
księgowania, Kwota BO. Wn. Ma. Po wydrukowaniu sald komputer oblicza sumę dla kont
bilansowych. Ewidencja księgowa prowadzona jest w systemie rejestrowym: dla każdego
rejestru prowadzony jest dziennik bilansu otwarcia.
Dokonano sprawdzenia wydruków komputerowych dzienników bilansu otwarcia jednostki
– urzędu i jednostek organizacyjnych z wydrukami zestawień obrotów i sald za lata
2010 i 2011. Salda końcowe były zgodne z saldami początkowymi kont, na których
salda występowały.
Test Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku
od nieruchomości stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Środki pieniężne budżetu
Roczne sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych
jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2011 roku.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W sprawozdaniu wykazano kwotę 851.383,95 zł. Kwota jest zgodna z saldem konta
133 Wn rachunek budżetu gminy na dzień 31 grudnia 2011 roku Kwota w tej wysokości
jest zgodna z kwotą wykazaną przez bank w dokumencie potwierdzającym saldo
rachunku bankowego gminy - Bankowe potwierdzenie salda. W sprawozdaniu wykazano
kwotę 191.974,00 zł środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń
następnego roku. Jest to kwota subwencji oświatowej wykazana w sprawozdaniu Bilans
z wykonania budżetu gminy na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Pozostałe środki pieniężne
W sprawozdaniu Rb-ST wykazano w pozycji środki niewykorzystanych dotacji w roku
budżetowym w wysokości 35.070,77 zł. Kwota ta jest wykazana w pozycji pozostałe
środki pieniężne w sprawozdaniu Bilans z wykonaniu budżetu Gminy Żelechlinek
sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku. Kwota została zwrócona do Urzędu
Wojewódzkiego w styczniu 2012 roku.
Kontrolą objęto kwoty wykazane w bilansie zbiorczym jednostki budżetowej na dzień 31
grudnia 2011 roku:
-
środki trwałe wg bilansu zbiorczego wykazano kwotę 27.506.794,32 zł.
Wartość początkowa – 37.980.024,19 zł. Urząd Gminy - 20.766.927,51 zł, Gminna
Jednostka Gospodarcza - 11.215.177,13 zł, Zespół Szkół - 5.985.375,02 zł, GOPS
13.444,52 zł. Umorzenie - 10.473.229,87 zł, Gminna Jednostka Gospodarcza 3.868.707,33 zł, Zespół Szkół - 2.660.873,14 zł, GOPS - 13.444,52 zł. Wartość
ujęta w bilansie - 27.506.794,32 zł (Urząd Gminy 16.835.822,63 zł, Gminna
Jednostka Gospodarcza - 7.346.469,80 zł, Zespół Szkół - 3.324.501,89zł, GOPS 0,00 zł).
Z tego: 1) grunty - 428.660,61 zł (Urząd Gminy - 382.260,82 zł, Gminna
Jednostka Gospodarcza - 37.699,79 zł, Zespół Szkół - 8.700,00zł); 2) budynki
8.892.662,23 zł. Wartość początkowa - 11.097.799,73 zł (Urząd Gminy 6.326,432,32 zł, Zespół Szkół - 4.771.367,41 zł). Umorzenie 2.205137,50 zł
(Urząd Gminy - 736.371,44 zł, Zespół Szkół - 1.468.766,06 zł). Wartość ujęta
w bilansie 8.892.662,23 zł (Urząd Gminy - 5.590.060,88 zł, Zespół Szkół 3.302.601,35 zł); 3) lokale 0,00 zł; 4) obiekty inżynierii wodnej i lądowej
17.922.938,56 zł. Wartość początkowa - 24.285.154,73 zł (Urząd Gminy 13.489.578,62 zł, Gminna Jednostka Gospodarcza - 10.778.336,84 zł, Zespół
Szkół - 17.239,27 zł). Umorzenie (Urząd Gminy - 2.650.538,29 zł, Gminna
Jednostka Gospodarcza - 3.700.479,60 zł, Zespół Szkół - 11.198,28 zł). Wartość
ujęta w bilansie - 17.922.938,56 zł (Urząd Gminy - 10.839.040,33 zł, Gminna
Jednostka Gospodarcza - 7.077.857,24 zł, Zespół Szkół - 6.040,99 zł); 5) środki
transportu - 230.912,77 zł. Wartość początkowa - 1.739.276,50 zł (Urząd Gminy
301.775.60 zł, Gminna Jednostka Gospodarcza - 375.350,50 zł, Zespół Szkół
1.062.150,40 zł). Umorzenie - 1.508.363,73 zł (Urząd Gminy - 301.775.60 zł,
Gminna Jednostka Gospodarcza 144.437,73 zł, Zespół Szkół - 1.062.150,40 zł).
Wartość ujęta w bilansie - 230.912,77 zł (Urząd Gminy 0,00 zł, Gminna Jednostka
Gospodarcza - 230.912,77 zł, Zespół Szkół 0,00)
Wartość gruntów według informacji o stanie mienia – 433.397,53 zł, (w tym: bilans
jednostki budżetowej 428.660,61zł, bilanse instytucji kultury 4.736,92 zł).
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ
REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2010 - 2011)
Zgodnie z zakładowym planem kont na koncie księgowym 201 o nazwie rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami księguje się rozrachunki i roszczenia krajowe i zagraniczne
z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług,
a także należności z tytułu przychodów finansowych. Do konta należy prowadzić
ewidencję szczegółową, która powinna zapewnić ustalenie należności i zobowiązań
według poszczególnych kontrahentów.
Niniejszą kontrolą objęto salda końcowe zaewidencjonowane na koncie 201 za lata 2010
i 2011.
Rok 2010.
Na dzień 31 grudnia 2010 roku według ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 201
saldo wynosiło 8.579,36 zł po stronie Ma, jako zobowiązanie. Dokonano sprawdzenia
dowodów księgowych – faktur od kontrahentów i poleceń przelewów kwot wydatków
budżetowych, które były dokonane w roku następnym. Faktury były zarejestrowane
w księdze kancelaryjnej i posiadały datę wpływu do urzędu, były sprawdzone pod
względem merytorycznym, rachunkowym, formalnym przez odpowiedzialnego
pracownika, posiadały dekretację księgową i klasyfikację budżetową, posiadały opis
pracownika komórki zamówień publicznych, akceptację do wypłaty przez wójta lub
upoważnionego sekretarza gminy i skarbnika gminy. Polecenia przelewu posiadały
dekretację księgową.
Poniższa tabela zawiera wykaz zobowiązań i ich zapłaty w miesiącu styczniu 2011 roku.
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Dostawca
Spółdzielnia
Usług
Rolniczych
Telekomunikacj
a Polska
Poczta Polska
Polskapresse
Sp z O.O.
PGE Obrót S.A
PGE Obrót S.A.
PGE Obrót S.A.
Wydawnictwo
wiedza i
praktyka
PGE Obrót S.A.
RAZEM
Nr faktury
Opis
Data wpływu
Kwota
Termin
płatności
Data zapłaty
75/Ż/2010
za olej i dodatki do
samochodu
2011.01.13
4368,25
2011.01.14
2011.01.17
FLZ06145736/001/11
za usługi
telekomunikacyjne
2011.01.17
484,00
2011.01.27
2011.01.20
FV11003/EEH06/RH/R/AS/
SFA/P/12/10
za przesyłki listowe
2011.01.10
1.715.75
2011.01.17
2011.01.14
F20100024410/BLO
za ogłoszenie w prasie
2011.01.03
156,16
2011.01.0
2011.01.1
60000358/00091/363
60000358/00059/363
60000358/00052/363
za dostawę energii
za dostawę energii
za dostawę energii
2011.01.31
2011.01.31
2011.01.31
1630,15
116,08
62,20
2011.02.11
2011.02.11
2011.02.11
2011.02.07
2001.02.07
2011.02.07
F korygująca. OZB7000693/2010
za prenumeratę prasy
2011.01.03
5,50
60000358/00054/362
za dostawę energii
2011.01.19
41,27
8579,36
2011.01.05
2011.01.31
2011.01.28
Rok 2011.
Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło kwotę 5.323,98 zł po stronie
Ma. Poniższa tabela zawiera 9 faktur, za które zapłacono w miesiącu styczniu 2012 roku.
Lp.
1.
2.
3.
Dostawca
Spółdzielnia
Usług
Rolniczych
Crowley Data
Poland Sp. z
o.o.
Poczta Polska
Nr faktury
Opis
Data wpływu
Kwota
67/Ż/2011
za olej napędowy
2012.01.02
1337,50
Termin
płatności
2012.01.30
FVT_R/12/01/0573
za usługi
telekomunikacyjne
2011.01.10
402,20
2011.01.18
FV03813/EEH06/RHR/KW/SF
A/P/12/11
za przesyłki listowe
2012.01.09
1915.15
14 dni
Data zapłaty
2012.01.11
2011.01.12
2012.01.11
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.
MERAM Spółka
z o.o.
5.
PGE
Dystrybucja
S.A. oddział
Łódź - Teren
6.
Wydawnictwo
wiedza i
praktyka
7.
Centrum
„Progres”
8.
Centrum
„Progres”
9.
ALSA Centrum
Obsługi
Biznesu
RAZEM
14/01/12/FVS
za foto ramy
2012.01.10
690,67
2012.01.16
2012.01.13
69917003/2043/6/5-R
za usługę przesyłową
2012.01.09
123,49
2012.01.18
2011.01.12
ENW-8004868/2011
za prenumeratę
2012.01.03
338,97
2012.01.10
2012.01.05
FAS/574/2011
realizację. programu
profilaktycznego.
dyżur w Punkcie
Konsultacji.
Szkolenie
2012.01.02
300,00
2012.01.02
2012.01.03
2012.01.09
216,00
2012.01.23
2012.01.11
2011.09.21
55,20
FAS/582/2011
FKOR/753/2011
2012.02.07
5268,78
Kontrolowana jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych i nie posiadała
zobowiązań o przedłużonym terminie płatności.
Oświadczenie Skarbnika Gminy Jadwigi Kaczmarek dotyczące zaksięgowania wszystkich
dokumentów księgowych, które wypłynęły do księgowości w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia
2011 roku stanowi załącznik nr 10 protokołu kontroli.
Test z zakresu konta 201 stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Do kontroli terminowości regulowania zobowiązań przyjęto trzy dowody księgowe, które
wyszczególniono w poniższej tabeli. Zapłaty dokonano w terminie.
Lp.
Nazwa
kontrahenta
Oznaczenie faktury
1.
CONCEPT
Damian
Dratwiński
„ZRB-GRAD”
Zakład
Remontowo
Budowlany
Władysław
Grad
Biuro
Projektów
„DIAMENT”
6/10/2011
35/2011
2.
3.
91/11
Kwota faktury
Data ujęcia
faktury w
ewidencji
Umowny
termin
zapłaty
Faktyczny
termin
zapłaty
98.423,11
Data
wpływu
faktury do
jednostki
02.11.2011
28.11.2011
30.11.2011
29.11.2011
526107,03
25.10.2011
30.11.2011
20.12.2011
30.11.2011
19434,00
16.09.2011
29.09.2011
29.09.2011
16.09.2011
Uwagi (np.
kwota
odsetek)
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
Na tym koncie księgowym ewidencjonuje się podatek od wynagrodzeń zatrudnionych
pracowników, podatek od wynagrodzeń od zawartych umów zleceń i umów o dzieło,
podatek od towarów i usług VAT.
Saldo na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosło 11.972,01 zł. Na saldo składa się podatek
dochodowy od osób fizycznych 5.063,00 zł oraz podatek VAT 6.909,01 zł.
W 2011 roku obroty konta Wn wyniosły 178.457,97 zł, a obroty Ma wyniosły
190.429,98 zł. Saldo na dzień 31 grudnia wyniosło po stronie Ma 11.972,01 zł. Jest to
podatek od wypłaconych wynagrodzeń za miesiąc grudzień w kwocie 31,00 zł, który
przekazano do Urzędu Skarbowego 20 stycznia 2012 roku, pozycja księgowa 116,
naliczony podatek od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2011 rok w wysokości
5.032,00 zł, który przekazano do US w dniu 1 lutego 2012 roku - pozycja księgowa 330
oraz podatek VAT za grudzień w wysokości 6.909,01 zł, który rozliczono i przekazano do
US w dniu 25 stycznia 2012 roku, pozycja księgowa 104.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne.
Na tym koncie księgowym ewidencjonuje się wydatki z budżetu gminy przeznaczone na
regulowanie zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i PFR0N. Prowadzone
są konta analityczne do rozliczeń z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych 229-1 i z PFR0N
229-2.
W 2011 roku obroty Wn na koncie 229-1 rozrachunki z ZUS wyniosły 360.082,18 zł,
a obroty Ma wyniosły 382.440,90 zł. Saldo konta na dzień 31 grudnia 2011 roku
wyniosło po stronie Ma 22.358,72 zł. Są to naliczone składki od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego w wysokości 22.047,30 zł (składka na ubezpieczenie społeczne
16.382,00 zł, składka na ubezpieczenie zdrowotne 4.415,98 zł, składka na fundusz
pracy 1.249,32 zł), które przekazano do ZUS w dniu 1 lutego 2012 roku - pozycje
księgowe 332, 333, 334 i składki naliczone od wynagrodzenia za miesiąc grudzień
2011 roku w wysokości 178,72 zł (składka na ubezpieczenie społeczne 144,06 zł,
składka na ubezpieczenie zdrowotne 27,70 zł), które przekazano do ZUS: w dniu
5 stycznia 2012 roku - 171,76 zł, pozycje księgowe 26, 27 oraz w dniu 1 lutego
2012 roku - 6,96 zł, pozycja księgowa 334. Na saldo składa się także kwota 132,70 zł jest to składka na ubezpieczenie społeczne od osób pobierających świadczenia rodzinne,
którą przelano do ZUS w dniu 11 stycznia 2012 roku - pozycja księgowa 49. Do tego
konta nie prowadzi się szczegółowej ewidencji analitycznej.
Należność za
miesiące
Styczeń
Kwiecień
Sierpień
Listopad
Składki deklarowane według
DRA
Wpłaty
Termin
płatności
Zaległość
Kwota
Data
Nr dokumentu
księgowego
05.02.2011
27002,87
02.02.2011
366
0,00
7329,50
05.02.2011
7305,58
02.02.2011
364
0,00
Fundusz pracy
2290,39
05.02.2011
2290,39
02.02.2011
365
0,00
Społeczne
17879,56
05.05.2011
17879,56
29.04.2011
1285
0,00
Zdrowotne
4988,99
05.05.2011
4988,99
29.04.2011
1286
0,00
Fundusz pracy
1513,80
05.05.2011
1513,80
29.04.2011
1287
0,00
Społeczne
18280,64
05.09.2011
18280,64
02.09.2011
2819
0,00
Zdrowotne
6433,63
05.09.2011
6433,63
05.09.2011
2827
0,00
Fundusz pracy
1721,95
05.09.2011
1721,95
05.09.2011
2828
0,00
Społeczne
12602,42
05.12.2011
12602,42
05.12.2011
4026
0,00
Zdrowotne
5429,88
05.12.2011
5429,88
02.12.2011
4008
0,00
Fundusz pracy
1453,05
05.12.2011
1453,05
02.12.2011
4009
0,00
Tytuł składki
Kwota w zł.
Społeczne
27011,82
Zdrowotne
Różnica między składkami zadeklarowanymi a wpłaconymi wynika z potrącenia w
miesiącu styczniu 2011 roku nadpłaty składek w miesiącu grudniu 2010 roku na
ubezpieczenie społeczne – 8,95 zł i na ubezpieczenie zdrowotne – 23,92 zł.
W 2011 roku jednostka była zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia składek na
PFRON za miesiące czerwiec – grudzień. Składki przekazano terminowo. Obroty Wn na
koncie 229-2 rozrachunki z PFRON wyniosły 6.643,00 zł, a obroty Ma wyniosły
6.643,00 zł. Konto 229-2 nie wykazywało salda. Zaksięgowano na kontach: naliczenie
Wn 405 Ma 229-2 a przelew Wn 229-2 Ma 130.
Wpłaty za 2011 rok naliczono i odprowadzono na konto PFRON-u w kwocie 6.643,00 z
i księgowano się w dz. 853 rozdz. 85395 § 4140.
M-c do naliczenia składki na
Kwota wpłaty na PFRON
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PFRON
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Pażdziernik
Listopad
Grudzień
Razem:
Brak wpłaty
Brak wpłaty
Brak wpłaty
Brak wpłaty
Brak wpłaty
705,00,705,00,705,00,1.560,00,1.095,00,1.095,00,778,00,6.643,00,-
Naliczenie składek na PFRON księguje się - Wn 405 Ma 229 - przelewy Wn 229-2 Ma
130-1. Kontrolowana jednostka okresowo zatrudnia większą ilość pracowników
i wówczas obowiązana jest do odprowadzania składek na rzecz PFRON
Brak ewidencji analitycznej do konta 231 i 229 stanowi naruszenie art. 13 ust.1
pkt 3 ustawy o rachunkowości.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące braku ewidencji analitycznej do kont 231 i 229 stanowi
załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 - pozostałe rozrachunki.
Na tym koncie księgowane są rozrachunki z tytułu wpłat należytego zabezpieczenia
wykonania umowy, gwarancji, wadium, odsetki od kredytów i pożyczek za miesiąc
grudzień, pomyłkowe wpływy. Na dzień 31 grudnia 2011 roku saldo Wn wyniosło
22,15 zł, a saldo Ma wyniosło 315.173,06 zł. Na saldo Wn składają się rozliczenia
z tytułu odsetek i prowizji (kwotę 21,83 zł przekazano w dniu 5 stycznia 2012 roku,
pozycja księgowa 29, kwotę 0,12 zł przekazano w dniu 3 marca 2012 roku, pozycja
księgowa 367, kwotę 0,20 zł przekazano w dniu 27 kwietnia 2012 roku. Na saldo Ma
składają się zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz depozyty w wysokości
299.399,87 zł, naliczone odsetki od kredytów i pożyczek w wysokości 15.762,76 zł,
przekazane w dniu 3 stycznia 2012 roku, pozycje księgowe 10-19, pozostałe rozliczenia
pomiędzy jednostkami 10,43 zł, przekazane w dniu 5 kwietnia 2012 roku.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na tym koncie ewidencjonowano rozrachunki z pracownikami z tytułu: delegacji,
ryczałtu, zwrotu poczynionych wydatków, pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych wypłaconych pracownikom.
Do konta prowadzona jest ewidencja analityczna z podziałem na poszczególnych
pracowników dotycząca: rozliczeń z tytułu poczynionych wydatków w imieniu jednostki
234-1, rozliczeń z tytułu podróży służbowych 234-2, należności od pracowników 234-3,
rozliczeń z tytułu ryczałtu samochodowego 234-4.
W 2011 roku obroty Wn na koncie 234 wyniosły 48.161,23 zł, a obroty Ma wyniosły
39.916,23 zł. Saldo konta na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosło po stronie Wn
8.245,00 zł. Jest to stan pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
pozostałych do spłaty przez poszczególnych pracowników.
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na tym koncie ewidencjonowano rozrachunki z pracownikami: z tytułu wynagrodzeń za
pracę, z tytułu umów zleceń, dodatki do wynagrodzeń. Nie były udzielane zaliczki na
poczet wynagrodzeń.
W 2010 roku obroty na tym koncie stanowiły po stronie Wn kwotę 892.740,33 zł. Tu
zaewidencjonowano naliczono i wypłacono wydatki: dodatkowe wynagrodzenie roczne51.940,90 zł, umowy zlecenia - 23.583,81 zł, dodatki spisowe - 11.500,00 zł, nagrody
jubileuszowe -18.250,00 zł, nagrody uznaniowe - 21.600,00 zł, wynagrodzenia 765.865,62 zł. Po stronie Ma konta obroty wynosiły: 929.944,59 zł, dodatkowe
wynagrodzenie roczne – 53.391,69 zł, umowy zlecenia 23.583,81 zł, dodatki spisowe 11.500,00 zł, nagrody jubileuszowe - 18.250,00 zł, nagrody uznaniowe - 21.600,00 zł,
wynagrodzenia - 765.865,62 zł. Saldo konta wynosiło kwotę 37.204,26 zł.
W 2011 roku obroty Wn na koncie 231 wyniosły 937.760,72 zł, a obroty Ma wyniosły
977.379,07 zł. W 2011 roku naliczono i wypłacono: nagrody jubileuszowe, dodatki
spisowe 18.500,00 zł, umowy zlecenia - 22.147,25 zł, nagrody dla pracowników 11.300,00 zł, osobowy fundusz płac - 809.720,43. Ponadto wypłacono dodatkowe
wynagrodzenie roczne za 2010 rok w wysokości 37.204,26 zł i naliczono dodatkowe
wynagrodzenie roczne za 2011 rok w wysokości 56.862,13 zł (w tym potrącenia
7.243,78 zł). Saldo konta na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosło po stronie Ma
39.618,35 zł. Są to należności dla pracowników z tytułu dodatkowego wynagrodzenia
rocznego, które zostały wypłacone w dniu 31 stycznia 2012 roku pozycja księgowa 309.
Kontrolą objęto sześć wypłat wynagrodzeń, trzy wypłaty nagród i pięć przykładów
wypłat wynagrodzeń przekazanych na bankowe konto osobiste. Sprawdzono listy płacy
wynagrodzeń i nagród, przelewów wynagrodzeń i porównano zapisy na rocznych kartach
wynagrodzeń. Różnic nie stwierdzono.
Przykłady księgowań wybranych wynagrodzeń, nagród, przelewów wynagrodzeń w porównaniu z
listami płac stanowią załącznik nr 13 do protokołu.
V.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Kontrolowana jednostka posiada ustaloną instrukcję kasową, która jest załącznikiem nr
7 do zarządzenia Wójta Gminy nr 5/2010/K z dnia 31 grudnia 2010 roku. W instrukcji
uregulowano następujące zagadnienia: 1) Zabezpieczenie mienia i ochrona wartości
pieniężnych. Środki pieniężne przechowuje się w pomieszczeniu wydzielonym.
Pomieszczenie spełnia, co najmniej następujące warunki: okno zabezpieczone kratą,
drzwi wejściowe wzmocnione i zamykane na dwa zamki, obsługa w kasie odbywa się
przez specjalnie zainstalowane okienko, przez które kasjer przyjmuje lub wypłaca
gotówkę. Środki pieniężne przechowywane są w kasie pancernej. 2) Kasjer. Kasjerem
może być osoba posiadająca wykształcenie średnie, nie karana, posiadająca pełną
zdolność do czynności prawnych. Kasjer odpowiada za stan gotówki w kasie,
funkcjonowanie kasy, powierzone mienie. Przyjmując obowiązki kasjer składa pisemną
deklarację odpowiedzialności materialnej za stan gotówki w kasie. 3)Gospodarka
kasowa. W kasie mogą znajdować się następujące środki pieniężne i papiery
wartościowe: zapas gotówki na bieżące wydatki do wysokości 20.000,00 zł, gotówka
podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, gotówka
pochodząca z bieżących wpłat do kasy. Ustalono kwotę gotówki w kasie, która może
pozostawać na koniec dnia do wysokości 20.000,00 zł. Gotówka pochodząca z bieżących
wpłat do kasy zostaje odprowadzona na rachunek bieżący w tym samym dniu.
4)Dowody kasowe. Wszystkie operacje kasowe muszą być udokumentowane dowodami
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kasowymi, tj. dokumentami źródłowymi, dowodami kasowymi KP i KW. Źródłowe
dowody kasowe powinny być przed dokonaniem wypłaty gotówki sporządzone,
sprawdzone oraz zatwierdzone do wypłaty zgodnie z przepisami Instrukcji sporządzania,
obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Raporty kasowe prowadzi się na bieżąco,
oddzielnie dla każdej jednostki budżetowej, oddzielnie dla wpłat gotówkowych i wypłat
gotówkowych, za okres co najmniej jednego tygodnia. Podjęć gotówkowych należy
dokonywać wyłącznie w kasie banku. Przenoszenie gotówki do pomieszczeń kasy
własnej powinno odbywać się w obecności dwóch innych pracowników Urzędu Gminy w
Żelechlinku.
Gospodarka drukami ścisłego zarachowania jest uregulowana w Instrukcji obiegu,
kontroli i archiwowania dokumentów w Urzędzie Gminy w Żelechlinku i podległych
jednostkach budżetowych w załączniku nr 6 rozdział V pkt 6. Do druków ścisłej kontroli
zalicza się: czeki gotówkowe, konto kwitariusze zobowiązań, spis z natury z chwilą ich
ostemplowania i ponumerowania, karty drogowe.
Obowiązki kasjera wykonuje inspektor Urszula Popek od dnia 19 listopada 2004 roku.
Umowę na prowadzenie kasy ze wspólną odpowiedzialnością materialną Wójt Gminy
zawarł z pracownikami: Urszulą Popek i Magdaleną Goździk zatrudnionymi w Urzędzie
na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. Zakład pracy powierzył pracownikom
środki pieniężne i inne składniki majątkowe w kasie w Urzędzie Gminy w Żelechlinku na
zasadzie wspólnej odpowiedzialności materialnej z obowiązkiem wyliczenia się.
Szczegółowe postanowienia są zawarte w treści umowy. Umowę podpisali: Wójt Gminy
Bogdan Kaczmarek i pracownicy: Urszula Popek i Magdalena Goździk.
Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzi inspektor Urszula Popek. Dla każdego
rodzaju druków prowadzi się oddzielną ewidencję.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Operacje kasowe - wypłaty ewidencjonowane są w raportach kasowych, następnie w
ewidencji księgowej na koncie 101 Kasa i odpowiednim koncie księgowym, którego
dotyczy operacja. Na koncie księgowym 101 Kasa na dzień 31 grudnia 2010 roku i 31
grudnia 2011 roku nie odnotowano salda, co oznacza że wszystkie operacje księgowe
zostały rozliczone. Z kasy Urzędu wypłacane są zaliczki stałe dla intendentki stołówki
szkolnej i kierowcy autobusu szkolnego na zakup paliwa, które zostały rozliczone
terminowo. Kasa w Urzędzie nie przyjmuje wpłat. Wpłaty gotówki przyjmuje punkt
kasowy banku prowadzącego obsługę. Kasa w urzędzie dokonuje wypłat kosztów
delegacji służbowych, za drobne zakupy dla Urzędu środków czystości, diety dla
radnych, ryczałt dla przewodniczącego i inne. Kwoty potrzebne na realizację wydatków
pobierane są w banku i księgowane w ewidencji w Urzędzie na kontach Wn 141 –Ma
130, Wn 101-Ma 141, wypłaty na różnych kontach po Wn i konto Ma 101 Kasa.
Sprawdzono raporty kasowe nr 10/2011 z dnia 3 marca 2011r o numerach dokumentów
od 649do 655, nr 19/2011 z dnia 4 maja 2011 o numerach dokumentów od 1318 do
1323, nr 44/2011 z dnia 15 września 2011 o numerach dokumentów od 2916 do 2920,
nr 45/2011 z dnia 27 września 2011 o numerach dokumentów od 3046 do 3067, nr
62/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku o numerach dokumentów od 4408 do 4420.
Kontrolująca nie wnosi uwag do prowadzonych raportów kasowych. Zgodnie z art.26
ustawy o rachunkowości na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy
przeprowadzić inwentaryzację kasy i druków ścisłego zarachowania. Kontrolowana
jednostka przeprowadziła na ostatni dzień lat objętych kontrolą inwentaryzację kasy i
druków ścisłego zarachowania w dniach:31 grudnia 2010 roku i 30 grudnia 2011 roku. Z
przeprowadzonych inwentaryzacji sporządzono protokoły. Stany gotówki wynosiły „0”.
Na koncie księgowym 101 kasa nie było salda. Druki ścisłego zarachowania spisano na
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
arkuszach spisu z natury. Spisane ilości druków były zgodne z prowadzoną ewidencją
księgową.
Na polecenie kontrolującej pracownicy Urzędu przeprowadzili w dniu 23 kwietnia 2012
roku kontrolę kasy. Stan gotówki wynosił 0 zł, kontrolę przeprowadzono prawidłowo.
Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 23 kwietnia 2012 roku stanowi załącznik nr 14 do
protokołu.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2010 I 2011 ROK.
Dochody i przychody budżetu
Rok 2010
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr XLVII/255/2010 uchwaliła budżet gminy na rok
2010 planując:
1) dochody budżetu gminy w wysokości 8.672.592,00 zł , z tej kwoty:
a) dochody bieżące 7.984.009,00zł, z tej kwoty na realizację zdań z zakresu
administracji rządowej i innych zleconych odrębnymi ustawami 1.489.996,00 zł;
b) dochody majątkowe 688.583,00 zł.
2) wydatki budżetu gminy w wysokości 12.655.903,00 zł, z tego:
a) wydatki bieżące 6.647.999,00 zł, na realizację zadań z zakresu administracji
rządowej i innych zleconych ustawami 1.489.996,00zł,
b) wydatki majątkowe 6.007.904,00zł.;plan wydatków zawiera załącznik do uchwały.
c) limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2010-2012 zawarto w
załączniku
d) limit wydatku na programy i projekty realizowane za środków pochodzących z
funduszy strukturalnych funduszy spójności w wysokości 4.6616.000,00zł wykazano w
załączniku
3. Deficyt budżetu Gminy w wysokości 3.983.311,00 zł zostanie pokryty przychodami z
zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 3.983.311,00zł
4. Ustalono planowane przychody w wysokości 5.149.520,00zł i rozchody w wysokości
1.166.209,00zł w szczegółowości zawartej w załączniku,
5. Utworzono w budżecie: rezerwę ogólną w wysokości 60.000,00 zł i rezerwę celową w
wys.3.000.00zł.
6. Zaplanowano dochody w kwocie 30.600,00zł z tytułu wydawania zezwoleń na
sprzedaż napojów alkoholowych i wydatki w kwocie 28.600.00 zł na realizację zadań
określonych w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych oraz wydatki w wysokości 2.000,00zł na realizację zadań określonych w
gminnym programie przeciwdziałania narkomanii.
7. Limity zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciąganych na: sfinansowanie
planowanego deficytu budżetu w kwocie 3.983.311,00zł; spłatę wcześniej zaciągniętych
pożyczek 1.166.209,00zł; sfinansowanie przejściowego deficytu budżetu w kwocie
1.500.000,00zł; koszty powstałe w związku z zawieranymi w 2010 roku umowami
kredytów i pożyczek w wysokości 208.436,00zł.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Rada Gminy Żelechlinek upoważniła Wójta Gminy do zaciągania pożyczek i kredytów
do wysokości limitu określonego w uchwale; do zaciągania zobowiązań na finansowanie
wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne do wysokości określonej w załączniku,
na programy i projekty realizowane ze środków funduszy strukturalnych i Funduszy
Spójności w wysokości określonej w planie, z tytułu umów, których realizacja w roku
następnym – 2011 - jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania gminy i termin
zapłaty upływa w 2011 roku; przekazania uprawnień gminnym jednostkom
organizacyjnym do zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku
następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania jednostkom i termin
zapłaty upływa w 2011 roku, dokonywania przesunięć planowanych wydatków na
wynagrodzenia i uposażenia w zakresie wydatków bieżących w ramach tego samego
działu; lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych
bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy. Do uchwały załączona została
prognoza łącznej kwoty długu i spłat gminy na koniec 2010 roku i lata następne.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr V/234/2009 z
dnia 17 grudnia 2009 roku pozytywnie zaopiniował projekt budżetu gminy Żelechlinek
na 2010 rok, w uchwale nr V/233/2009 z dnia 17 grudnia 2009 roku stwierdził, że
1)Gmina Żelechlinek posiada możliwość sfinansowania zakładanego w projekcie budżetu
na 2010 rok deficytu w kwocie 4.670.894,00 zł przychodami z tytułu planowanych do
zaciągnięcia kredytów i pożyczek, 2)załączona do projektu budżetu gminy Żelechlinek
prognoza kwoty długu została sporządzona prawidłowo, z uwzględnieniem przepisów
ustawy o finansach publicznych dotyczących uchwalania i wykonywania budżetów w
latach następnych.
Zgodnie z uchwałami Rady Gminy Żelechlinek, budżet gminy Żelechlinek po zmianach
na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił:
a)dochody plan 11.745.231,50
b)wydatki plan 14.021.501,50
wykonanie 11.627.090,70
wykonanie 12.651.508,84
w tym:
wydatki bieżące plan 8.281.387,50
wykonanie 7.553.205,94
wydatki majątkowe plan 5.740.114,00
wykonanie 5.098.302.90
przychody plan 3.850.417,00
rozchody
plan 1.574.147,00
wykonanie
3.637.591,29
wykonanie
1.524.944,83.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi uchwałą Składu Orzekającego nr V/113/2011 z
dnia 9 maja 2011 roku zaopiniowała pozytywnie sprawozdanie Wójta Gminy Żelechlinek
z wykonania budżetu za 2010 rok, a w uchwale Składu Orzekającego nr V/198/2011 z
dnia 16 czerwca 2011 roku nie zgłosiła zastrzeżeń do wniosku Komisji Rewizyjnej Rady
Gminy Żelechlinek o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Żelechlinek za wykonanie
budżetu roku 2010.
Dochody i przychody budżetu za 2010 rok
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
z tego:
Dochody bieżące
Dochody majątkowe
Przychody
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat ubiegłych
Inne (wolne środki)
Plan
11.745.231,50
Wykonanie
11.627.090,70
9.176.436,59
2.568.794,91
3.850.417,00
9.096.435,29
2.530.655,41
6.637.591,29
3.263.373,00
0,00
587.044,00
3.050.546,37
0,00
587.044,92
Wydatki i rozchody budżetu za 2010 rok
Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki ogółem
z tego:
Wydatki bieżące
Wydatki majątkowe
Rozchody
14.021.501,50
12.651.508,84
8.281.387,50
5.740.114,00
1.574.147,00
7.553.205,94
5.098.302,90
1.524.944,83
Wydatki i rozchody budżetu
Rok 2011
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr IV/20/2011 z dnia 18 lutego 2011 roku uchwaliła
budżet gminy Żelechlinek na rok 2011.
1. Dochody budżetu gminy ustalono w wysokości 9.704.769,00 w tym:1) dochody
bieżące 8.316.012,00zł, z tego na realizację zadań z zakresu administracji rządowej
i innych zleconych ustawami odrębnymi 1.443.302,00 zł, 2) dochody majątkowe
1.388.757,00 zł.
2. Wydatki budżetu gminy ustalono w wysokości 9.9.632.670,00 zł, z tego: 1) wydatki
bieżące 7.376.077,00 zł, na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych
zleconych odrębnymi ustawami 1.443.302,00 zł; wydatki majątkowe 2.256.593,00zł.
3. Nadwyżka budżetu gminy w wysokości 72.099.00 zł zostanie przeznaczona na
spłatę zaciągniętych kredytów i pożyczek w tej wysokości.
4. Ustalono planowane przychody w wysokości 1.887.000,00 i rozchody w wysokości
1.959.099,00zł.
5. W budżecie utworzono rezerwę ogólną w wysokości 47.500,00zł i rezerwę celową na
realizację zadań z zakresu zarządzania kryzysowego w wysokości 20.000,00zł.
6. Ustalono: dochody w kwocie 30.600,00zł z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż
napojów alkoholowych oraz wydatki w wysokości 29.120,00 zł na realizację zadań
określonych w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych, wydatki w kwocie 1.480,00 zł na realizację zadań określonych w
gminnym programie przeciwdziałania narkomanii.
7. Limit zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciąganych na 1) spłatę wcześniej
zaciągniętych pożyczek – w wysokości 1.959.099,00 zł, 2) sfinansowanie przejściowego
deficytu budżetu – w kwocie 2.000.000,00 zł, 3) wyprzedzające finansowanie działań
finansowanych ze środków pochodzących z budżetu UE do kwoty 500.000,00zł,4) koszty
powstałe w związku z zawieranymi w 2011 roku umowami kredytów i pożyczek w
wysokości 208.436,00zł.
Rada Gminy upoważniła Wójta Gminy Żelechlinek do: 1) zaciągania pożyczek i kredytów
do wysokości limitu określonego wyżej, 2) dokonywania przesunięć planowanych
wydatków na wynagrodzenia i uposażenia w zakresie wydatków bieżących w ramach
tego samego działu, 3) lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach
bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi uchwałą Składu Orzekającego nr V/13/2011
z dnia 12 stycznia 2011 roku zaopiniowała pozytywnie projekt uchwały w sprawie
wieloletniej prognozy finansowej Gminy Żelechlinek na lata 2011 – 2017, a uchwałą
nr V/15/2011 roku z dnia 12 stycznia 2011 roku zaopiniowała pozytywnie projekt
budżetu Gminy Żelechlinek na 2011 rok z uwagą zawartą w uzasadnieniu. Uwaga
dotyczyła planowanej rezerwy celowej z przeznaczeniem na zarządzanie kryzysowe
w wysokości 3.000,00 zł.
Dochody i przychody budżetu za 2011 rok
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
z tego:
Dochody bieżące
Plan
10.878.550,25
Wykonanie
10.837.672,47
9.425.720,25
9.388.232,47
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody majątkowe
Przychody
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat ubiegłych
Inne (wolne środki)
1.452.830,00
2.975.228,00
1.449.440,00
2.545.477,90
1.887,000,00
0,00
1.088.228,00
1.457.249,90
0,00
1.088.228,00
Wydatki i rozchody budżetu za 2011 rok
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
z tego:
Wydatki bieżące
Wydatki majątkowe
Rozchody
w tym: spłata kredytów i
pożyczek
Plan
11.921.433,45
Wykonanie
10.717.661,33
8.880.433,25
3.041.000,20
1.932.344,80
1.932.344,80
8.095.804,61
2.621.856,72
1.932.343,30
1.932.343,30
DOTACJE OTRZYMANE W LATACH 2010 – 2011.
otrzymanych i wykorzystanych dotacji za rok 2010
Zestawienie
Łódzki Urząd Wojewódzki
Nr załącznika klasyfikacja
Przeznaczenie
Dotacja
otrzymana
Dotacja
wykorzystana
Do zwrotu w
roku
następnym
1
010 rozdział 01095 § 2010
Zwrot podatku akcyzowego
223.043,33
223.043,33
0,00
2
750 rozdział 75023 § 2010
3.
754 rozdział 7501 § 2010
Wykonanie zadań z zakresu administracji
rządowej
Zadania z zakresu obrony cywilnej
74.954,00
74.953,78
0,22
1.700,00
1.700,00
0,00
4.
852 rozdział 85212 § 2010
5.
852 rozdział 85213 § 2010
Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu
alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe
Składki na ubezpieczenia zdrowotne
1404.850,00
1362.124,66
42.725,34
2.528,00
2.528,00
0,00
6.
801 rozdział 80101 § 2030
Program rządowy Radosna Szkoła
7.
801rozdział 80195 § 2030
8.
852 rozdział 85213 § 2030
dofinansowanie egzaminy nauczyciela
ubiegającego się o awans
12.000,00
12.000,00
0,00
184,00
184,00
0,00
7.907,00
7.832,17
74,83
9.
852 rozdział 85214 §
2030, § 2039
Zasiłki okresowe oraz zasiłki okresowe dla
osób biorących udział w projekcie POKL
36.521,00
36.514,97
6,03
10.
852 rozdział 85216 § 2030
Zasiłki stałe
11.
852 rozdział 85219 § 2030
Dofinansowanie Ośrodka Pomocy Społecznej
3
852 rozdział 85295 § 2030
Pomoc państwa w zakresie dożywiania
3
854 rozdział 85415 § 2030
Pomoc materialna dla uczniów
112.122,00
112.122,00
0,00
4.
852 rozdział 85295 § 2023
Dotacja na realizacje Projektu PPWOW
120.413,78
120.413,78
0,00
2202.550,56
43.419,55
96.276,00
95.870,77
405,23
105.344,00
105.344,00
0,00
48.127,00
47.919,10
207,90
Razem
Kwota 43.413,55 zł została zwrócona do ŁUW w dniu 28 stycznia
2011 roku - poz. księgowa 77 - kwota 689,79 zł i poz. 78 kwota 42.729,76 zł.
Krajowe Biuro Wyborcze
Nr załącznika Klasyfikacja
Przeznaczenie
1.
751 rozdział 75001§ 2010
Prowadzenie stałego rejestru wyborców
2.
751 rozdział 75007 § 2010
Przeprowadzenie wyborów Prezydenta RP
Dotacja
otrzymana
Do zwrotu w
roku
następnym
574,00
573,85
0,15
10.557,24
10.557,24
0
_____________________________________________________
46
Dotacja
wykorzystana
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.
751 rozdział 75009 § 2010
Wybory do rad, rad powiatów i sejmików
województw oraz wójtów, burmistrzów i
prezydentów
10.751,00
10.751,00
0
Razem
21.882,24
21.882,24
0,15
Kwota 0,15 zł została
poz. księgowa nr 13.
zwrócona
w
dniu
5
stycznia
2011
roku
Urząd Statystyczny
Przeznaczenie
4
Przeprowadzenie spisu rolnego
750 rozdział 75056§ 2010
Dotacja
otrzymana
16.241,00
Dotacja
wykorzystana
Do zwrotu w
roku
następnym
15.878,63
362,37
Wojewódzki Urząd Pracy
Przeznaczenie
6.
Realizacja projektu Program Operacyjny
Kapitał Ludzki
852 rozdział 85295 § 2007 i
§ 2009
Dotacja
otrzymana
96.115,46
Dotacja
wykorzystana
Do zwrotu w
roku
następnym
96.115,46
0,00
Urząd Marszałkowski FOGR
Przeznaczenie
1
Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych
600 rozdział 60016 § 6260
Dotacja
otrzymana
195.000,00
Dotacja
wykorzystana
195.000,00
Do zwrotu w
roku
następnym
0
Zestawienie otrzymanych i wykorzystanych dotacji za rok 2011
Łódzki Urząd Wojewódzki
1
2
010 rozdział 01095 § 2010
750 rozdział 75023 § 2010
3
852 rozdział 85212 § 2010
4
5
852 rozdział 85213 § 2010
852 rozdział 85219 § 2010
6
852 rozdział 85295 § 2010
7
801 rozdział 80195 § 2030
8
3
.
852 rozdział 85213 § 2030
852 rozdział 85214 § 2030,
§ 2039
852 rozdział 85216 § 2030
852 rozdział 85219 § 2030
852 rozdział 85295§ 2030
854 rozdział 85415 § 2030
Przeznaczenie
Zwrot podatku akcyzowego
Wykonanie zadań z zakresu administracji
rządowej
Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu
alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe
Wynagrodzenie za sprawowanie opieki, art. 18
ust.1 pkt9 ustawy o pomocy społecznej.
Wspieranie osób pobierających świadczenia
pielęgnacyjne
dofinansowanie egzaminy nauczyciela
ubiegającego się o awans zawodow
Zasiłki okresowe oraz zasiłki okresowe dla
osób biorących udział w projekcie POKL
Zasiłki stałe
Dofinansowanie Ośrodka Pomocy Społecznej
Pomoc państwa w zakresie dożywiania
Pomoc materialna dla uczniów
Razem
Dotacja
otrzymana
Dotacja
wykorzystana
217.154,12
61.256,00
217.154,12
61.256,00
Do zwrotu w
roku
następnym
0
0
1359.732,00
1328.327,57
31.404,43
3.887,00
2.016,00
3.697,20
2.016,00
189,80
0
4.600,00
4.600,00
0
132,00
132,00
0
5.377,00
37.000,00
5.251,51
36.996,02
70.746,00
75.920,00
45.317,00
126.784,90
2009.922,02
67.398,93
75.920,00
45.317,00
126.784,90
1974.851,25
125,49
3,98
3.347,07
0
0
0
35.070,77
_____________________________________________________
47
-
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota 35.070,77 zł została zwrócona do ŁUW w dniu 24 stycznia
2012 roku, z tego kwota 3.476,54 zł - poz. księgowa nr 51 i kwota 31.594,23 zł
- poz. księgowa nr 52.
Krajowe Biuro Wyborcze
Przeznaczenie
1
Prowadzenie stałego rejestru wyborców
2
751 rozdział 75001
§ 2010
751 rozdział 75008
§ 2010
Dotacja
otrzymana
Dotacja
wykorzystana
567,85
567,85
Przeprowadzenie wyborów do Sejmu i Senatu
7.389,00
7.389,00
Razem
7.956,85
7.945,85
Do zwrotu w
roku
następnym
0
0
Urząd Statystyczny
Przeznaczenie
1
Przeprowadzenie narodowego spisu
powszechnego ludności
750 rozdział 75056§ 2010
Dotacja
otrzymana
23.145,75
Dotacja
wykorzystana
23.145,75
Do zwrotu w
roku
następnym
0
Wojewódzki Urząd Pracy
Przeznaczenie
1
Realizacja projektu Program Operacyjny Kapitał
Ludzki
852 rozdział 85295 § 2007 i
§ 2009
Dotacja
otrzymana
124.607,82
Dotacja
wykorzystana
124.607,82
Do zwrotu w
roku
następnym
0
Urząd Marszałkowski
Przeznaczenie
1
Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych
VII.
600 rozdział 60017 § 6630
Dotacja
otrzymana
78.000,00
Dotacja
Wykorzystan
a
78.000,00
Do zwrotu w
roku
następnym
0
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1.DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W załączniku nr 4 do zarządzenia nr 5/2010/K Wójta Gminy Żelechlinek z dnia
31 grudnia 2010 roku ustalono „Zasady rachunkowości oraz plan kont dla podatków,
opłat i niepodatkowych należności budżetowych.’’ W rozdziale Przepisy ogólne omówiono
czynności techniczne – zadania referatu księgowości, dokumentowanie przypisów i
odpisów, dokumenty; księgi rachunkowe i plan kont; opis kont bilansowych;
księgowanie na kontach szczegółowych; prowadzenie ksiąg przy pomocy komputera;
rozliczanie inkasentów.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy z zakresu podatków prowadzi inspektor Bożena Kujawska. W chwili obecnej
przyjęta została do pracy stażystka, wprowadzana do wykonywania obowiązków na
stanowisku w Referacie podatkowym. Księgowość podatkowa prowadzona jest w
systemie komputerowym według programu „Podatki” autorstwa firmy Groszek.
Rada Gminy w Żelechlinku uchwałą nr V/35/2007 z dnia 27 marca 2007 roku określiła
inkasentów i wysokość wynagrodzenia za inkaso łącznego zobowiązania pieniężnego od
osób fizycznych. Rada Gminy w Żelechlinku zarządziła na terenie Gminy pobór łącznego
zobowiązania pieniężnego należnego od osób fizycznych w drodze inkasa. Inkasentami
ustalono sołtysów. Wykaz inkasentów – sołtysów stanowi załącznik do niniejszej
uchwały. Inkasenci otrzymują wynagrodzenie za pobór łącznego zobowiązania
pieniężnego, które składa się z dwóch elementów: 1) ryczałtu w wysokości 200,00zł i
2)prowizji w wysokości 5% od zainkasowanych kwot. Wypłata wynagrodzenia następuje
do dnia 10 następnego miesiąca po zebraniu inkasa. Wykaz inkasentów- sołtysów został
zmieniony uchwałą nr XV/85/2011 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 23 grudnia 2011 roku
i jest załącznikiem do niniejszej uchwały. Z budżetu Gminy wypłacono sołtysom za
inkaso: za rok 2010 kwotę brutto 26.343,00zł i za rok 2011 kwotę brutto 26.589,00 zł.
Realizację dochodów gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku
Lp.
1
Wyszczególnienie
2
Plan w zł.
3
DOCHODY BUDZETOWE – ogółem
1.
2.
3.
4.
5.
Wykonanie
4
Procent
Wykonania planu
5
Udział procentowy
w wykonaniu budżetu
6
11.745.231,50
11.627.090,70
98,99
4,43
347.000,00
78.590,00
21.050,00
59.050,00
505.690,00
7.200,00
348.263,87
73.990,10
20.498,61
65.036,00
507.788,58
7.245,00
100,36
94,15
97,38
110,14
100,41
100,06
3,00
0,64
0,18
0,56
4,37
0,06
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków transportowych
Razem podatki
Opłata targowa
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Żelechlinku
Plan i realizacja dochodów w 2011 roku
Lp.
Wyszczególnienie
Plan w zł
Wykonanie
Procent
wykonania
planu
1
DOCHODY
BUDZETOWE –
ogółem
1.
2.
3.
4.
2
10.878.550,25
3
4
5
5.
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Razem podatki
Opłata targowa
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
10.837.672,47
99,62
5,03
346.500,00
80.800,00
23.705,00
63.213,00
367.772,50
83.673,40
23.808,57
62.246,00
106,14
103,56
100,44
98,47
3,39
0,77
0,22
0,57
514.218,00
7.860,00
537.500,47
7.26 5,00
104,53
92,43
4,96
0,07
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Żelechlinku.
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr LVI/308/2010 z dnia 10 listopada 2010 roku
określiła wzór formularzy informacji w sprawie podatku od nieruchomości, rolnego,
leśnego oraz deklaracji na podatek od nieruchomości, na podatek rolny i na podatek
leśny na terenie Gminy Żelechlinek. Na mocy ww. uchwały utraciła moc uchwała nr
XIII/76/2007 roku z dnia 14 grudnia 2007 roku.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3)
Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr LVI/304/2010 z dnia 10 listopada 2010r ustaliła
roczne stawki podatku od nieruchomości. Rada Gminy zwolniła od podatku
nieruchomości zajęte na prowadzenie działalności w zakresie: 1) ochrony
przeciwpożarowej, 2) zbiorowego zaopatrzenia mieszkańców w wodę, 3) odprowadzania
i oczyszczania ścieków, 4) oświaty, kultury, kultury fizycznej i sportu, 5) gospodarki
odpadami. Wymienione zwolnienia nie obejmują budynków i gruntów związanych z
prowadzeniem w tym zakresie działalności gospodarczej. Pobieranie podatku od
nieruchomości od osób fizycznych zarządza się w drodze inkasa. Pobierany podatek
inkasenci są zobowiązani wpłacić do banku prowadzącego obsługę gminy Żelechlinek w
ciągu 3 dni od daty pobrania.
W latach objętych kontrolą gmina uzyskała z podatku od nieruchomości dochody:
w 2010 roku - plan 347.000,00 zł, wykonanie - 348.263,87 zł,
w 2011 roku - plan 346.500,00 zł, wykonanie - 367.772,50, w tym: podatek od
nieruchomości od osób fizycznych – kwota 224.771,80 zł, podatek od nieruchomości od
osób prawnych 143.000,70 zł.
Zaległości ogółem w podatku od nieruchomości wynosiły: na dzień 31 grudnia 2010 roku
2.304,70 zł, na dzień 31 grudnia 2011 roku - 1.025,60 zł.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
deklaracji.
- poniżej do kontroli przyjęto próbę 11
(…)8
Na dzień 31 grudnia 2010 roku zaległości w podatku od nieruchomości figurowały u
podatnika o numerze:
(…)9
Testy: zawierające dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej, testy
kontrolne z zakresu podatku od nieruchomości, a także z zakresu wymiaru i poboru podatku od
nieruchomości od osób prawnych stanowią załącznik nr 15 protokołu kontroli.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Kontrolą niniejszą objęto następujących podatników:
8
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
9
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)10
Testy z zakresu podatku od nieruchomości od osób fizycznych stanowią załącznik nr 16 do
protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności).
2010 rok nie udzielano ulg w zapłacie podatku
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
0
0
0
0
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
0
0
0
0
0
2011 rok nie udzielano ulg w zapłacie podatku
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
0
0
0
0
0
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
0
0
0
0
0
Test z zakresu udzielonych ulg w zapłacie podatku stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli /
nie udzielono ulg/.
4) Podatek rolny
Stawka podatku rolnego za rok podatkowy 2010 i 2011 wynosiła 1) od 1 ha
przeliczeniowego gruntów, o których mowa w art. 4 ust.1 pkt 1 - równowartość
pieniężną 2,5 q żyta, 2) od 1 ha gruntów, o których mowa w art.4 ust. 1 pkt. 2 –
równowartość pieniężną 5 q żyta - obliczone według średniej ceny skupu żyta za
pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Średnia cena skupu,
o której mowa w ust. 1 ustalona została na podstawie komunikatu Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego ogłoszonego w Dzienniku „Monitor Polski” w terminie 20 dni po
upływie trzeciego kwartału. Na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 15 listopada
1984 roku o podatku rolnym ogłoszono, że średnia cena skupu żyta za okres pierwszych
trzech
kwartałów
2010
roku
wyniosła
37,64
zł
za
1
dt.ogłoszono
w Monitorze Polskim z 2010 roku nr 76 poz. 960. Wyliczenie dla 1 ha przeliczeniowego
37,64 zł x 2,5 ha = 94,10 zł; dla 1 ha gruntów 37,64 zł x188,20 zł. Stawki podatku
obowiązywały w latach 2010 i 2011.
Podatek rolny od osób fizycznych
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poniższa tabela zawiera szczegółowe dane dotyczące wpływów z podatku rolnego od
osób fizycznych ustalonych na podstawie prowadzonej ewidencji podatkowej w urzędzie.
Saldo końcowe
Rok
Saldo początkowe
Przypis
Odpis
Wpłaty
2010
-1.724,00
73.967,00
775,40
73.104,10
2.444,70
633,20
2011
-1.811,50
84.235,00
2.258,90
82.698,40
1.709,80
620,60
Zaległości
Nadpłaty
Podatek rolny od osób prawnych
Poniższa tabela zawiera szczegółowe dane dotyczące wpływów z podatku rolnego od
osób prawnych ustalonych na podstawie prowadzonej ewidencji podatkowej w urzędzie.
Rok
Saldo
początkowe
Saldo końcowe
Przypis
Odpis
Wpłaty
Zaległości
Nadpłaty
2010
0,00
897,00
11,00
886,00
0,00
0,00
2011
0,00
974,00
16,00
975,00
0,00
17,00
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
2010 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga żołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
Ilość decyzji
(szt.)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2011 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga żołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
Ilość decyzji
(szt.)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
0
1
0
0
0
0
0
31
0
0
0
0
Ulga wykazana powyżej została udzielona przed 2010 rokiem.
5)
Podatek od środków transportowych
Uchwałą nr LVI/305/2010 z dnia 10 listopada 2010 roku Rada Gminy Żelechlinek ustaliła
stawki podatku od środków transportowych od samochodów ciężarowych, ciągników,
przyczep, naczep i autobusów. Zwolniono z podatku od środków transportowych środki
transportowe określone w art.8 pkt 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
wykorzystywane do realizacji zadań publicznych w zakresie gospodarki komunalnej,
administracji i oświaty. Uchwała weszła w życie od dnia 1 stycznia 2011 roku.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Składane przez podatników deklaracje podatkowe są na bieżąco weryfikowane przez
pracownika urzędu prowadzącego sprawy z zakresu podatku od środków
transportowych. Informacje o pojazdach uzyskiwane są również od Wydziału
Komunikacji Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Poniższa tabela zawiera przyjętych 16 pojazdów do próby kontrolnej w zakresie
prawidłowości składanych deklaracji i wysokości stawek w porównaniu ze stawkami wg
uchwały podjętej przez Radę Gminy. W próbie nie stwierdzono nieprawidłowości.
(…)11
U ww. podatników na dzień 31 grudnia 2010 r i 31 grudnia 2011 r zaległości w podatku
od środków transportowych nie wystąpiły.
Test z zakresu podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2010 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
0
0
0
0
0
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
0
0
0
0
0
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
0
0
0
0
0
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
0
0
0
0
0
2011 rok
Rodzaj decyzji
Nie udzielono ulg w podatku od środków transportowych.
Podmioty gospodarcze działające na terenie gminy Żelechlinek nie składały ofert na
udział w przetargach organizowanych przez Gminę na wykonawstwo zadań
inwestycyjnych.
11
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatnicy nie zwracali się do Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg w podatku od
środków transportowych.
6)
Opłata targowa
Uchwałą nr XII/66/2007 z dnia 13 listopada 2007 roku Rada Gminy Żelechlinek ustaliła
wysokość stawek opłaty targowej na terenie Gminy Żelechlinek. Wysokość dziennych
stawek opłaty targowej wynosiła: 1) przy sprzedaży z samochodu dostawczego,
przyczepy samochodowej do 3,5 tony masy całkowitej – 7,00 zł; 2) przy sprzedaży
obnośnej z ręki – 2,00 zł; 3) za zajęcie placu na stoisko lub towar niezależnie od branży
5,00 zł; 4) przy sprzedaży z samochodu ciężarowego powyżej 3,5 tony masy całkowitej
- 10,00zł. Rada Gminy ustaliła, że opłatę targową będzie pobierał Kierownik Jednostki
Gospodarczej w Żelechlinku w dniu dokonania przez osoby fizyczne, osoby prawne oraz
jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej sprzedaży na targowisku.
Kierownik Gminnej Jednostki Gospodarczej wydaje pokwitowanie za pobraną opłatę.
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy (uchwała nr XXXVI/183/2005 RG z dnia
30 listopada utraciła moc). Kierownikiem Gminnej Jednostki Gospodarczej w Żelechlinku
jest Bogumił Koziarski. (…)12.
W wyniku kontroli ustalono, że Bogumił Koziarski pobiera opłatę targową wypisując na
kontokwitariuszu kwotę należnej opłaty. Kontokwitariusze pobierane są od osoby
prowadzącej ewidencję druków ścisłego zarachowania. Każdy kwit posiada numerację
nadaną fabrycznie. Zebrana kwota opłat wpłacana jest na rachunek bankowy Gminnej
Jednostki Gospodarczej i następnie przekazywana jest na rachunek dochodów gminy.
Nie sporządza się każdorazowo rozliczenia opłat. Nie przeprowadzano kontroli
prawidłowości zebranych opłat z kwotami przekazywanymi na rachunek Gminy. Na
polecenie kontrolującej sporządzono zestawienie (rozliczenie) opłaty targowej za rok
2011. Zestawienie zawierało datę zbierania opłat (każdy czwartek), numery dowodów
wpłaty od nru do nru, kwota wpłaty. Z zestawienia wynikało, że Gmina uzyskała w 2011
roku dochody z opłaty targowej w kwocie 7.265,00 zł. Niniejsza kwota jest wykazana w
sprawozdaniu Rb-27S za 2011 rok w dziale 756 rozdziale 75616 paragrafie 0430.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych
w odniesieniu do zaległości podatkowych
Zaległości w podatkach na 31 grudnia 2010 i 31 grudnia 2011 roku wynosiły: na dzień
31 grudnia 2010 roku - kwoty zaległości wynosiły: w podatku od nieruchomości ogółem
2.304,70, w podatku rolnym 2.444,70zł; w podatku leśnym 767,34 zł, w podatku od
środków transportowych 7.517,00 razem 13.033,74 zł. Na dzień 31 grudnia 2011 roku
kwoty zaległości wyniosły: w podatku od nieruchomości 1.025,60 zł, w podatku rolnym
1.709,80 zł, w podatku leśnym 743,07 zł, w podatku od środków transportowych
9.188,00 zł, razem 12.666,47zł.
W latach objętych kontrolą do zalegających w podatkach wysłano: w 2010
w podatku od nieruchomości, rolnym i leśnym 76 sztuk upomnień, w
środków transportowych 1 sztukę. W 2011 roku do osób fizycznych i
podatku od nieruchomości, rolnym, leśnym 101 sztuk, w podatku
transportowych - 1 sztukę.
12
roku ogółem
podatku od
prawnych w
od środków
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości od osób prawnych – I rata 2011 roku (termin zapłaty 15
styczeń 2011 roku)
Podatek od nieruchomości od osób prawnych – II rata 2011 roku (termin zapłaty 15 luty
2011 roku)
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych – II rata 2010 roku (termin zapłaty 15
maja 2010 roku)
Podatek od środków transportowych II rata 2011 roku - (termin zapłaty 15 wrzesień
2011 roku)
Podatek od środków transportowych I rata 2010 roku - (termin zapłaty 15 marca
2010 roku)
Testy dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych stanowią załącznik nr 19 do
protokołu.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
Sprawy z zakresu gospodarką nieruchomościami prowadzi inspektor Artur Wojtysiak i
podinspektor Paweł Kwiatkowski.
2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Informacji udzielał inspektor Artur Wojtysiak.
W 2010 roku Gmina nie sprzedała działek pod budownictwo jednorodzinne. W 2011 roku
sprzedano dwie działki.
Plan
1000,00
2010 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan
0,00
65.000,00
2011 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
61.610,00
W 2011 roku Gmina sprzedała 2 nieruchomości-działki gruntu. Rada Gminy Żelechlinek
uchwałą nr XXXVIII/205/2009 z dnia 29 czerwca 2009 roku wyraziła zgodę na sprzedaż
nieruchomości stanowiących mienie komunalne Gminy Żelechlinek: nieruchomości
zabudowanej położonej w miejscowości Radwanka, oznaczonej w ewidencji gruntów nr
570/1, o powierzchni 0,1429 ha; trzech nieruchomości niezabudowanych położonych
w miejscowości Żelechlinek: 1) oznaczonej w ewidencji gruntów nr 372/43
o powierzchni 0,2913 ha, 2) oznaczonej w ewidencji gruntów nr 573/1 o powierzchni
0,1002 ha, 3) oznaczonej w ewidencji gruntów nr 574/1 o powierzchni 0,1640 ha.
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Żelechlinek. Operat szacunkowy
określenia wartości nieruchomości gruntowych wyżej wymienionych działek położonych
w miejscowości Żelechlinek, których właścicielem jest Gmina Żelechlinek, wykonał
rzeczoznawca majątkowy posiadający uprawnienia zawodowe nr 400 w zakresie
szacowania nieruchomości Stefan Gołaszewski, firma Grunt-Bud Wycena i obsługa
nieruchomości, Tomaszów Mazowiecki, ul Różana 17. Celem wyceny było określenie
wartości rynkowej nieruchomości do celów sprzedaży. Przyjęto poziom cen z miesiąca
sierpnia 2008 roku. W procesie wyceny określono rynkową wartość nieruchomości
gruntowej: działka nr 568 – wartość 23.997,00 zł, działka nr 570 – wartość
31.360,00 zł. Jest to wycena na dzień 1 września 2008 roku. Ponieważ działki w tym
czasie nie były sprzedane, rzeczoznawca majątkowy Stefan Gołaszewski potwierdził
aktualność wartości działek na dzień 16 czerwca 2009 roku i na dzień 28 marca
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2011 roku. Adnotacje aktualizacyjne opatrzone są podpisem nieczytelnym i pieczątką
Rzeczoznawca majątkowy Stefan Gołaszewski uprawnienia nr 400. W dniu 15 września
2009 roku Wójt Gminy Żelechlinek wydał zarządzenie nr 37/2009, w którym powołał
komisję przetargową na zbycie nieruchomości stanowiących mienie komunalne Gminy
Żelechlinek. Na Przewodniczącą Komisji Przetargowej powołał Anetę Michniewską, a na
członków Komisji Artura Wojtysiaka i Bożenę Kujawską. Sposób przeprowadzenia
przetargu określał regulamin przetargu ustnego nieograniczonego na zbycie
nieruchomości stanowiących własność Gminy Żelechlinek, który stanowił załącznik do
niniejszego zarządzenia. Wójt Gminy Żelechlinek podał do publicznej wiadomości w dniu
7 kwietnia 2011 roku wykaz nieruchomości niezabudowanych przeznaczonych do
sprzedaży w formie przetargu ustnego nieograniczonego, stanowiących własność Gminy
Żelechlinek. Wykaz nieruchomości niezabudowanych zawierał wszystkie dane o
nieruchomościach przeznaczonych do sprzedaży zgodnie z przepisami. Wykaz
wywieszono na 21 dni, począwszy od dnia 7 kwietnia 2011 do dnia 28 kwietnia
2011 roku, co potwierdza adnotacja na wykazie sporządzona przez inspektora Artura
Wojtysiaka. Wykaz niniejszy wywieszono na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy, w
gazecie Tomaszowski Informator Tygodniowy w dniu 10 kwietnia 20011 roku, na stronie
internetowej Gminy od dnia 7 kwietnia 2011 roku.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości
niezabudowanych stanowiących własność Gminy Żelechlinek wywieszono w dniu
26 maja 2011 roku na tablicy ogłoszeń, w gazecie TIT, na stronie internetowej w tym
samym dniu. Datę przetargu ustnego nieograniczonego wyznaczono na dzień
27 czerwca 2011 roku, na godzinę 11,00. Warunkiem przystąpienia do przetargu było
wniesienie wadium w wysokości podanej w ogłoszeniach w terminie do dnia 22 czerwca
2011 roku. Ogłoszenie, o którym mowa zawierało wszystkie informacje wymagane przez
przepisy. Wadium na przetarg wpłaciły 2 osoby: na działkę nr 568 (…)13 w wysokości
5.000,00 zł w dniu 20 czerwca 2011 roku i (…)14 na działkę nr 570 w wysokości
5.000,00 zł w dniu 21 czerwca 2011 roku, poleceniami przelewu na rachunek bankowy
Gminy. Według listy obecności na przetargu w dniu 27 czerwca 2011 roku byli
wpłacający wadium.
Z przeprowadzonego przetargu na sprzedaż działek sporządzono protokół. Zgodnie z
zapisami protokołu sporządzonego w dniu 27 czerwca 2011 roku z przeprowadzonego
ustnego nieograniczonego przetargu na sprzedaż nieruchomości niezabudowanych
wadium wpłaciły dwie osoby. Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w
trzyosobowym składzie: Przewodnicząca - Aneta Michniewska, członkowie: Artur
Wojtysiak i Bożena Kujawska. Na sprzedaż działek sporządzono dwa protokoły
oddzielnie na każdą działkę.
Przedmiotem przetargu była nieruchomość oznaczona w ewidencji gruntów numerem
działki 568 o powierzchni 0,1124ha, KW nr PTT1T/00019208/3, położona w Żelechlinku,
Gmina Żelechlinek. Do przetargu dopuszczono (…)15, który wpłacił wadium w terminie w
13
14
15
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wys. 5 tyś zł, do dnia 22 czerwca 2011 roku. Tylko jedna osoba wpłaciła wadium na
działkę. Cena wywoławcza wynosiła 28.000,00 zł. Najwyższą cenę zaoferował (…)16, w
wysokości 28.280 zł netto. Postąpienia wynosiły min. 1% ceny wywoławczej z
zaokrągleniem w górę do pełnych dziesiątek złotych i został nabywcą działki. Do
powyższej działki należy doliczyć 23% podatku VAT w wysokości 6.504,40zł. Łącznie
cena nieruchomości wynosiła 34.784,40 zł i stanowiła podstawę do zawarcia aktu
notarialnego. Wpłacone wadium zaliczono na poczet ceny nabycia. Różnicę do zapłaty
należy dopłacić wpłacając należność na rachunek bankowy gminy. Wójt Gminy ustalił
termin zawarcia aktu notarialnego w terminie 21 dni od przeprowadzenia przetargu.
Wydanie nieruchomości nastąpi z chwilą podpisania aktu notarialnego. Protokół
przetargu podpisali członkowie komisji przetargowej i nabywca działki (…)17.
Sprzedaż drugiej działki.
Zgodnie
z
protokołem
komisji
przetargowej
z przeprowadzonego ustnego
nieograniczonego przetargu na sprzedaż nieruchomości będącej własnością Gminy
Żelechlinek, który odbył się w dniu 27 czerwca 2011 roku ustalono:
Przedmiotem przetargu była nieruchomość oznaczona w ewidencji gruntów numerem
działki 570 o powierzchni 0,1207ha, KW nr PT1T/00019208/3, położona w Żelechlinku,
Gmina Żelechlinek. Do przetargu dopuszczono jedną osobę, która wpłaciła wadium
w wysokości 5.000,00 zł. Był to (…)18. Cena wywoławcza wynosiła 33.000,00 zł.
Najwyższą cenę na zakup ww. nieruchomości zaoferował (…)19 – 33.330,00zł netto.
Postąpienie wynosiło 1% ceny wywoławczej z zaokrągleniem w górę do pełnych
dziesiątek złotych. (…)20 został nabywcą działki. Do powyższej ceny należy doliczyć 23%
podatku VAT w wysokości 7.665,90zł. Łącznie cena nieruchomości wynosi 40.995,90 zł.
Niniejszy protokół stanowił podstawę do zawarcia aktu notarialnego. Wpłacone wadium
zaliczane jest na poczet ceny nabycia. Różnicę do zapłaty należy dopłacić wpłacając
należność na rachunek bankowy Gminy. Wójt gminy ustalił termin zawarcia aktu
notarialnego w terminie 21 dni od daty przeprowadzenia przetargu. Wydanie
nieruchomości nastąpi z chwilą podpisania aktu notarialnego. Protokół przetargu
podpisali członkowie komisji przetargowej i nabywca działki (…)21.
16
17
18
19
20
21
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 5 lipca 2011 roku nr pisma Nz.6840.2.2011 została wywieszona Informacja o
wynikach przetargu, która zawierała wykaz nieruchomości sprzedanych z informacją o
cenie sprzedaży. Wykaz wywieszono na okres od 5 do 12 lipca 2011 roku.
W dniu 1 lipca 2011 roku Wójt Gminy pismem nr Nz.6840.2.2011 poinformował (…)22 o
podpisaniu aktu notarialnego dla nabytej działki w dniu 12 lipca 2011 roku w Kancelarii
Notarialnej w Rawie Mazowieckiej przy ul. Reymonta 8 o godzinie 8-ej. W aktach zakupu
znajduje się pocztowe potwierdzenie odbioru pisma. W dniu 4 lipca 2011 roku (…)23
poleceniem przelewu przekazał na rachunek bankowy gminy kwotę 29.784,40 zł –
numer dokumentu księgowego 862; księgowano: Wn 130 – Ma 225 kwota 6.504,40 zł
(VAT) i 23.280,00zł konto Wn 130- Ma 760. Akt Notarialny Rep. A nr 5246/2011
zawarto w dniu 12 lipca 2011 roku przed Notariuszem Ireną Sułkowską-Słomka w
siedzibie Kancelarii Notarialnej w Rawie Mazowieckiej przy ulicy Reymonta nr 8. Do
zawarcia aktu stanęli: Bogdan Kaczmarek Wójt Gminy Żelechlinek i (…)24. Umowa
sprzedaży została zawarta pomiędzy wymienionymi osobami na okoliczność zbycia przez
Gminę Żelechlinek a nabycia przez (…)25 działki nr 568 o powierzchni 0,1124 ha, za cenę
34.784,40 zł. Stawający oświadczyli, że cała cena została zapłacona przed aktem.
Strony oświadczyły, że wydanie przedmiotu umowy nabywcom następuje z dniem
dzisiejszym.
W dniu 4 lipca 2011 roku Wójt Gminy pismem nr Nz6840.2.2011 skierowanym do (…)26
poinformował o podpisaniu aktu notarialnego dla nieruchomości oznaczonej nr działki
570 w Żelechlinku nabytej podczas przetargu nieograniczonego w dniu 27 czerwca 2011
roku,
co
nastąpić
miało
w
dniu
2
sierpnia
2011
roku
o
godzinie
8 w Kancelarii Notarialnej przy ul. Reymonta 8 w Rawie Mazowieckiej. W aktach zakupu
znajduje się pocztowe potwierdzenie odbioru pisma. (…)27 dokonał wpłaty należności za
działkę w kwocie 35.995,90 zł w dniu 29 lipca 2011 roku poleceniem przelewu na
rachunek bankowy Gminy Żelechlinek, nr dokumentu 960, księgowano Wn 130-Ma 225
VAT kwota 7.665,90zł i 28.330,00 zł - księgowano Wn 130-Ma 760.
22
23
24
25
26
27
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Akt notarialny Rep. A nr 5756/2011 zawarto w dniu 2 sierpnia 2011 roku przed
Notariuszem Agnieszką Przytułą w Kancelarii Notarialnej w Rawie Mazowieckiej przy
ulicy Reymonta nr 8. Przed notariuszem stanęli: Bogdan Kaczmarek Wójt Gminy
Żelechlinek i (…)28. Umowa sprzedaży została zawarta pomiędzy wymienionymi osobami
na okoliczność zbycia przez gminę Żelechlinek a nabycia przez (…)29 działki nr 570 o
powierzchni 0,1207 ha za cenę 35.995,90 zł. Stawający oświadczyli, że cała cena
została zapłacona przed aktem. Strony oświadczyły, że wydanie przedmiotu umowy
nabywcom nastąpiło z dniem dzisiejszym.
W sprawozdaniu z wykonania budżetu Rb 27S za 2011 rok wykazana jest kwota
61.610,00 zł. Wartość sprzedanych działek z podatkiem VAT wnosiła kwotę 75.779,40zł.
Różnica – podatek VAT została przekazana do Urzędu Skarbowego w Tomaszowie
Mazowieckim.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
Gmina nie oddawała w użytkowanie wieczyste, użytkowanie i zarząd nieruchomości.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Gmina Żelechlinek z najmu i dzierżawy składników majątku trwałego uzyskała
następujące dochody, które przedstawiają następujące tabele:
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
Sprawy z zakresu gospodarowania lokalami, gruntami rolnymi należą do obowiązków
podinspektora Pawła Kwiatkowskiego. Poniższa tabelka zawiera plan i uzyskanie
dochodów z najmu i dzierżawy składników majątkowych.
2010 rok
Plan
Plan po zmianach
Wykonanie
Plan
88.526,00
88.526,00
88.337,23
89.400,00
2011 rok
Plan po
zmianach
89.400,00
Wykonanie
92.831,00
Gmina posiada lokale użytkowe wyszczególnione poniżej oddane w najem, wysokość
czynszu jest aktualizowana, co obrazują następujące tabele.
L.P.
Adres
Powierzchnia
m2
1
ul. W. Witosa
1a, Żelechlinek
65
Lokale użytkowe
Data zawarcia i
aktualizacje umowy
Sławomir Mundzia 02.01.2012r. –
Rehabilitacja Medyczna, ul.
umowa
Zielona 12, 95-040 Jeżów
Najemca
Czynsz
netto
Uwagi
569,10 zł
Lokal znajduje się w
budynku Hali Sportowej
28
29
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
3
4
5
6
ul. Pl.
Tysiąclecia 1,
Żelechlinek
49,28
ul. Pl.
Tysiąclecia 1,
Żelechlinek
15
ul. Pl.
Tysiąclecia 1,
Żelechlinek
68
ul. Susika 4,
Żelechlinek
219,73
ul. Susika 4,
Żelechlinek
28,34
Powiatowy Bank
Spółdzielczy w Tomaszowie
Mazowieckim
Telekomunikacja Polska
S.A.
Poczta Polska S.A.
Jacek Cimanowski Niepubliczny Zakład Opieki
Zdrowotnej
Agata Bielewicz Niepubliczny Zakład Opieki
Zdrowotnej - DENS
24.02.2012r. –
umowa
31.12.2007r. –
umowa
25.01.2010r. - pismo
waloryzacja
31.12.2010r. - aneks
2
10.01.2011r. - pismo
waloryzacja
16.01.2012r. –
waloryzacja
25.01.2010r. - aneks
10 t.j. do umowy z
dnia 14.06.1993r.
31.12.2010r. - aneks
11
25.01.2011r. - pismo
waloryzacja
23.12.2009r. –
umowa
10.01.2011r. –
waloryzacja
16.01.2012r. –
waloryzacja
29.12.2009r. –
umowa
10.01.2011r. –
waloryzacja
16.01.2012r. –
waloryzacja
753,98 zł
120,00 zł
126,00 zł
126,00 zł
138,90 zł
1 088,00
zł
1 107,04
zł
1 122,00
zł
507,58 zł
533,94 zł
62,35 zł
65,47 zł
68,87 zł
250,00 zł
31
31.12.2009r. –
umowa
70,00 zł
32
01.08.2011r. –
umowa
380,00 zł
(brutto)
25,6
(…)
8
ul. Pl.
Tysiąclecia 1,
Żelechlinek
15,22
(…)
9
ul. Pl.
Tysiąclecia,
Żelechlinek
15
(…)
budynku Urzędu Gminy
483,41 zł
30.12.2011r. –
umowa
Gutkowice 12
132,30 zł
30
7
lokal znajduje się w
budynku OSP
Gutkowice
budynku Urzędu
Gminy, wynajem 16
godzin w tygodniu
Lokal znajduje się przy
przystanku komunikacji
publicznej
Gmina wynajmuje następujące lokale mieszkalne:
L.P.
Adres
Powierzchnia m2
1
ul. Kruczkowskiego 9, Żelechlinek
54
2
54
3
54
4
54
5
ul. Susika 2a, Żelechlinek
18,38
6
ul. Susika 4, Żelechlinek
29,62
Data zawarcia i aktualizacje umowy
01.03.2007r. – umowa
04.01.2008r. – zmiana stawki czynszu
01.03.2007r. – umowa
01.03.2007r. – umowa
30.04.2008r. – umowa
29.12.2006r. – umowa
29.12.2006r. – umowa
Stawki czynszu
172,80 zł (brutto)
198,72 zł (brutto)
172,80 zł (brutto)
198,72 zł (brutto)
172,80 zł (brutto)
198,72 zł (brutto)
198,72 zł (brutto)
58,82 zł (brutto)
67,64 zł (brutto)
94,78 zł (brutto)
Uwagi
30
31
32
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7
ul. Susika 4, Żelechlinek
8
04.01.2008r.
29.12.2006r.
30.04.2007r.
04.01.2008r.
02.01.2002r.
31.12.2004r.
04.01.2008r.
40,04
Radwanka 1
59
–
–
–
–
–
–
–
zmiana stawki
umowa
aneks 1
zmiana stawki
umowa
zmiana stawki
zmiana stawki
czynszu
czynszu
czynszu
czynszu
109,00 zł (brutto)
128,13 (brutto)
261,22 (brutto)
300,40zł (brutto)
115,64zł (brutto)
165,20zł (brutto)
189,98zł (brutto)
Gmina wydzierżawiła posiadane grunty rolne:
dzierżawa gruntów
L.P.
Adres, nr ewidencyjne działek
1
209/1 - Lesisko, 210/1 - Lesisko,
211/1 – Lesisko
2
392 - Żelechlinek
3
196 - Żelechlinek, 420 –
Żelechlinek
4
386 – Żelechlinek
5
227 – Żelechlinek
Powierzchnia
2,179 Ha
Najemca
Osoby
fizyczne
Data zawarcia i
aktualizacje umowy
31.12.2009r. - umowa
08.07.1999r. - umowa
10 m2
RUCH S.A.
28.12.2001r. - aneks 1
3,79 Ha
Tablica
reklamowa
tablica
reklamowa
Osoba
fizyczna
P.P.H.U.
BUDMAT
Izol-Bud S.C.
01.08.2011r. - umowa
20.04.2011r. - umowa
01.04.2011r. - umowa
Stawki czynszu
200,00 zł brutto /
rok
30,00 zł netto/
miesiąc
35,00 zł netto/
miesiąc
227,40 zł brutto /
rok
50,00 zł netto/
miesiąc
450,00zł netto /
kwartał
Wykaz umów najmu lokali użytkowych stan na dzień 4 stycznia
2010 roku.
Nazwa/Nazwisko najemcy
Bank Spółdzielczy w Tomaszowie
Mazowieckim
Poczta Polska S.A.
Telekomunikacja Polska S.A.
Czas obowiązywania umowy
Od
Do
01.03.2009
29.02.2012
33
14.06.1993
31.12.2007
01.01.2010
34
01.01.2010
31.12.2012
35
01.01.2010
31.12.2010
36
01.08.2008
31.07.2011
01.01.2010
31.12.2012
(…)
(…)
(…)
(…)
Genowefa Wójciak PZU. S.A.
Nieokreślony
Nieokreślony
31.12.2012
Wykaz umów najmu/dzierżawy nieruchomości rolnych stan na dzień
4 stycznia 2010roku
33
34
35
36
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Imię i nazwisko dzierżawcy
Od
Do
37
01.01.2010
31.07.2010
38
01.01.2010
31.12.2012
01.08.1999
Nieokreślony
(…)
(…)
RUCH S.A.
Wykaz umów najmu lokali użytkowych stan na dzień 3 stycznia
2011 roku
Nazwa/Nazwisko najemcy
Od
Do
01.03.2009
29.02.2012
39
14.06.1993
31.12.2007
01.01.2010
nieokreślony
nieokreślony
31.12.2012
40
01.01.2010
31.12.2012
41
01.01.2011
31.12.2011
42
01.08.2008
31.07.2011
43
01.01.2010
31.12.2012
44
01.02.2010
31.12.2011
Bank Spółdzielczy w Tomaszowie
Mazowieckim
Poczta Polska S.A.
Telekomunikacja Polska S.A.
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
37
38
39
40
41
42
43
44
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykaz umów najmu nieruchomości rolnych stan na dzień 3 stycznia
2011 roku.
Imię i nazwisko dzierżawcy
45
Od
Do
01.08.2010
31.07.2011
46
01.01.2010
31.12.2012
01.08.1999
Nieokreślony
(…)
(…)
RUCH S.A.
Do kontroli wybrano próbę 8 najemców lokali mieszkalnych z domu nauczyciela.
Tezy
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TAK
Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w najem lub dzierżawę w zakresie
obowiązku zorganizowania przetargu (umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony dłuższy
niż 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami).
Czy w umowach określono stawki czynszu z tytułu najmu i dzierżawy oraz terminy ich
wnoszenia.
Czy najemca (dzierżawca) terminowo dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej
wysokości.
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne w zakresie wysokości czynszu.
Czy ww. klauzule były stosowane.
Czy w przypadku zaległości przekraczających należność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach kwartalnych, półrocznych, rocznych) podejmowano
czynności windykacyjne.
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie z obowiązującymi przepisami (uchwała
organu stanowiącego).
Czy dopuszczono do przedawnienia należności jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów z tytułu najmu (dzierżawy) w sposób
prawidłowy.
x
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
8
8
8
0
8.
8
X
X
X
X
8
Zaległości w zapłacie czynszu za rok 2010
I kwartał
8.752,49
6.073,49
186,48
Należności, w tym
zaległości
Nadpłaty
II kwartał
9.768,09
3.552,78
146,54
III kwartał
11.245,23
4.060,53
195,48
IV kwartał
9.232,50
6.360,80
146,54
III kwartał
8.736,10
5.693,48
145,70
IV kwartał
8.827,65
5.932,96
145,70
Zaległości w zapłacie czynszu za rok 2011
Należności,
zaległości
Nadpłaty
w
tym
I kwartał
11.005,99
6.295,32
145,70
II kwartał
9.606,23
5.441,54
277,67
Do zalegających w zapłacie czynszu wysyłane są w dwa dni po terminie zapłaty
upomnienia. Dwóch najemców zalega ze znacznymi kwotami. Są to Niepubliczny Zakład
Opieki Zdrowotnej ’’Gadent” s.c. - kwota 3.656,01 zł, który zakończył działalność w roku
2010 i osoba fizyczna - kwota 759,00 zł. Zaległość w terminie zapłaty powodują także
różne terminy wpłat czynszu, jak: pierwszy dzień miesiąca i do dnia 10 każdego
miesiąca, 14 dni od otrzymania faktury i do ostatniego dnia miesiąca. Wpłata czynszu w
45
46
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kolejnym miesiącu za miesiąc poprzedni zwiększa kwotę należności, ponieważ nie
wpływa w danym miesiącu, co powoduje wykazanie należności w sprawozdawczości
miesięcznej, kwartalnej i rocznej.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Gmina w latach 2010-2011 uzyskała dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
przedstawione w tabeli, jak niżej.
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2010
21
2 872,00
2.867 . 0 0
2011
11
671 ,50
669,00
3.2. Inne dochody
Gmina posiada plan zagospodarowania przestrzennego, który zatwierdziła Rada Gminy
w 2005 roku. Gmina posiada projekt nowego planu zagospodarowania przestrzennego,
który w miesiącu sierpniu br. będzie wyłożony do wglądu dla mieszkańców. Rada Gminy
Żelechlinek nie podejmowała uchwały w sprawie renty planistycznej i opłaty
adiacenckiej.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1 WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1.
- 2011 ROK
Informacje ogólne
W roku 2011 Gminna Komisja do Spraw Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
Żelechlinku odbyła 11 posiedzeń, na których omawiane były problemy nadużywania
alkoholu i sposoby rozwiązywania tych problemów wśród mieszkańców Gminy
Żelechlinek, zgodnie z uchwalonym Programem Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2011 rok. W uchwale budżetowej na 2011 rok nr IV/15/2011
zaplanowano dochody w dziale 851 ochrona zdrowia rozdziale 85154 przeciwdziałanie
alkoholizmowi paragraf 0480 z tytułu wydania decyzji na sprzedaż napojów
alkoholowych w kwocie 36.600,00 zł, wykonano kwotę 37.385,54 zł.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych - 2011 rok
Na wydatki związane z realizacją Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych zaplanowano w budżecie Gminy w dziale 851 - ochrona
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zdrowia rozdziale 8514 przeciwdziałanie alkoholizmowi kwotę 35.120,00 zł, z której
wydatkowano na działalność kwotę 25.074,80 zł. Z tej kwoty sfinansowano: na zakup
usług pozostałych: dyżury w punkcie konsultacyjnym – 2.592,00zł, wyjazdy
informacyjno-wypoczynkowe i obozy socjoterapeutyczne, imprezy artystyczne dla dzieci
– 2.184,00zł, przekazanie dla Polskiego Towarzystwa Walki z Kalectwem w Kutnie –
1.500,00zł, za spektakle teatralne z zakresu profilaktyki dla dzieci -1.056,00zł,
warsztaty programy profilaktyczne dla uczniów – 2.676,00zł, rachunek za badania od
uzależnienia od alkoholu dla 2 osób- 360,00 zł. Zakup materiałów i wyposażenia:
medale, nagrody i art. na festyn w Dniu Dziecka- 787,73 zł, pozostałe materiały i
artykuły dot. wyposaż.- 469,07 zł, dożywianie dzieci 2.000 zł, dotacja dla Ośrodka
Interwencji Kryzysowej w Tomaszowie Mazowieckim – 2.000,00 zł oraz wydatek
w wysokości 9.450,00 zł brutto za udział członków Komisji Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, powołanych Zarządzeniem Wójta
Gminy Żelechlinek w składzie 5 osobowym, za udział w 11 posiedzeniach
komisji. Z budżetu Gminy łącznie wydatkowano na przedmiotowe zadanie
kwotę 25.074,80 zł, która pomniejszona o wynagrodzenie za udział
w posiedzeniach wynosi 15.624,00zł.
2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2011 rok
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Zespół Pomocy Społecznej w Żelechlinku został utworzony Zarządzeniem nr
2/90 Naczelnika Gminy Żelechlinek z dnia 26 kwietnia 1990 roku. Cytowane zarządzenie
utraciło moc z dniem 31 marca 2003 roku. Z dniem 31 marca 2003 roku Rada Gminy
Żelechlinek uchwałą nr VI/39/2003 utworzyła Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w
Żelechlinku i nadała temu Ośrodkowi Statut w brzmieniu stanowiącym załącznik do
niniejszej uchwały. Powyższa uchwała utraciła moc z dniem 27 kwietnia 2007 roku.
Rada Gminy w Żelechlinku uchwałą nr VII/47/2007 Rady Gminy Żelechlinek utworzyła
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Żelechlinku i nadała Ośrodkowi nowy Statut
stanowiący załącznik do niniejszej uchwały. Ostatnie nadanie Statutu GOPS nastąpiło
uchwałą nr XLI/223/2009 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 9 września 2009 roku. Tekst
Statutu jest załącznikiem do uchwały.
Kierownikiem OPS jest Kazimiera Szczepanik powołana na to stanowisko uchwałą nr
15/96 Zarządu Gminy Żelechlinek z dnia 14 marca 1996 roku. (…)47. Zarządzeniem nr
30/2004 Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 28 kwietnia 2004 roku upoważniono
kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z
zakresu pomocy społecznej w zakresie zadań zleconych administracji rządowej
realizowanych przez Gminę i do prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń
rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych
2.2.Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Na wydatki z zakresu pomocy społecznej w budżecie Gminy w dziale 852 zaplanowano
kwotę w wysokości 1.999.582,65 zł, wydatkowano kwotę 1.942.049,72 zł.
47
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonanie zadań finansowych w 2011 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85216 zasiłki stałe.
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk żywiołowych).
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność. Dożywianie
2011 rok
(zł)
0,00
0,00
11.660,19
60.250,31
0 ,00
0,00
0,00
201.064,69
84.248,66
0,00
64.917,00
Na zadania z zakresu pomocy społecznej wydatkowano na następujące rodzaje
świadczeń kwoty: w rozdziale 85212 świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu
alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego kwota 1.328.327,57 zł, z tego na świadczenia na rzecz osób fizycznych
1.282.338,20 zł (zasiłki rodzinne, dodatki do zasiłków rodzinnych, świadczenia
pielęgnacyjne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego - 39.081,62 zł, koszty bieżące
obsługi świadczeń - 6.907,75 zł), rozdział 85213 składki na ubezpieczenie zdrowotne
opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej 11.660,19 zł
(wynagrodzenia i składniki od nich naliczane - 11.660,19 zł), rozdział 85214 zasiłki
i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - 60.250,31 zł
(zasiłki okresowe i celowe), rozdział 85216 zasiłki stałe (85.136,66 zł), zwrot dotacji do
budżetu państwa z tytułu nienależnie nadebranych zasiłków przez świadczeniobiorców
888,00 zł, zasiłki stałe - 84.248,66 zł, rozdział 85219 ośrodki pomocy społecznej
201.064,69 zł (ekwiwalent za używanie własnej odzieży - 1.585,52 zł, wynagrodzenie za
pełnienie opieki - 1.991,00 zł, wynagrodzenia i składniki od nich naliczane - 171.980,33
zł, wydatki związane z realizacją statutowych zadań: zakup materiałów, energii, odpisy
na ZFŚS, za szkolenie pracowników, usługi telefoniczne, ekwiwalent za usługi
opiekuńcze), rozdział 85295 pozostała działalność 255.610,30 zł (świadczenia na rzecz
osób fizycznych, dożywianie - 64.917,00 zł, za pobyt w domach pomocy społecznej i
schronisku - 67.484,08zł, realizacja programu POKL- aktywni w Żelechlinku 123.209,22
zł – Program POKL skierowany jest do osób bezrobotnych mający na celu zwiększenie
aktywizacji zawodowej; dział 853 pozostałe zadania w zakresie polityki socjalnej rozdział
85395 pozostała działalność - 152.546,64 zł (ekwiwalent za używanie własnej odzieży
roboczej i pranie 2.631,14zł, wynagrodzenia i składniki od nich naliczane,
wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w ramach umów z Powiatowym Urzędem
Pracy - 140.697,31 zł, wydatki związane z realizacją statutowych zadań - 9.218,19 zł).
Niniejszą kontrolą objęto losowo wybrane decyzje przyznające zasiłki okresowe
z pomocy społecznej:
1. nr OPS.4101-41a/2011 z dnia 12 grudnia 2011 roku przyznająca od dnia
1 listopada 2011 do dnia 31 grudnia 2011 roku zasiłek okresowy z innej
przyczyny w kwocie 417,32 zł, decyzji nadano rygor natychmiastowej
wykonalności z powodu bardzo ciężkich warunków,
2. nr OPS.4101-19c/2011 z dnia 1 września 2011 roku przyznająca świadczenie
z pomocy społecznej w postaci zasiłku okresowego z innych przyczyn
w wysokości 81,22 zł miesięcznie na okres od dnia 1 sierpnia 2011 roku do dnia
31 sierpnia 2011 roku. Decyzji niniejszej nadano rygor natychmiastowej
wykonalności,
3. nr OPS.4101-9e/2011 z dnia 25 października 2011 roku przyznająca świadczenie
z pomocy społecznej w postaci zasiłku okresowego z powodu niepełnosprawności
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
238,50 zł miesięcznie, na okres od dnia 1 października 2011 roku do dnia 31
października 2011 roku. Decyzji nadano wyrok natychmiastowej wykonalności,
4. nr OPS.4101-13a/2011 z dnia 22 listopada 2011 roku przyznająca świadczenie
z pomocy społecznej w postaci zasiłku okresowego z powodu bezrobocia
307,53 zł miesięcznie na okres 1 listopada 2011 do 31 grudnia 2011 roku.
Decyzji nadano rygor natychmiastowej wykonalności,
5. nr OPS.4101-3d/2011 z dnia 25 października 2011 roku przyznająca świadczenie
z pomocy społecznej w postaci zasiłku okresowego z innych przyczyn 331,00 zł
miesięcznie na okres od dnia 1 października 2011 roku do dnia 31 października
2011 roku. Decyzji nadano rygor natychmiastowej wykonalności,
Zasiłki stałe:
1. nr OPS.8122-1-25a/2009 z dnia 21 grudnia 2009 roku przyznająca zasiłek stały
w wysokości 270,16 zł miesięcznie od dnia 1 grudnia 2009 roku. Decyzji nadano
rygor natychmiastowej działalności,
2. nr OPS.8122-1-21a/2010 z dnia 1 września 2010 roku przyznająca świadczenie
z pomocy społecznej w formie 1) zasiłku stałego w wysokości 324,00 zł
miesięcznie od dnia 1 sierpnia 2010 roku do dnia 30 lipca 2013 roku, 2) składki
zdrowotnej w wysokości 9% od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia.
Decyzji nadano rygor natychmiastowej wykonalności,
3. nr OPS. 8122-1-45/2010 z dnia 2 września 2010 roku przyznająca świadczenie z
pomocy społecznej w formie: 1) zasiłku stałego w wysokości 444,00 zł
miesięcznie od dnia 1 sierpnia 2010 do dnia 27 lipca 2012 roku, 2) składki
zdrowotnej w wysokości 9% od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia.
Decyzji wydano rygor natychmiastowej wykonalności,
4. nr OPS. 8122-1-37a/2009 przyznająca świadczenie społeczne w formie zasiłku
stałego w wysokości 355,28 zł miesięcznie od dnia 4 czerwca 2009 roku do dnia
3 czerwca 2012 roku. Decyzji nadano rygor natychmiastowej wykonalności,
5. nr OPS.4100-26/2011 z dnia 28 września 2011 roku przyznająca świadczenie
społeczne w formie 1) zasiłku stałego w wysokości 444,00 zł miesięcznie od dnia
1 września 2011 do dnia 30 kwietnia 2012, 2) składki zdrowotnej w wysokości
9% od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. Decyzji nadano rygor
natychmiastowej wykonalności,
6. nr OPS.8122-1-32/2010 z dnia 23 grudnia 2010 roku przyznająca świadczenie z
pomocy społecznej w formie: 1) zasiłku stałego w wysokości 444,00 zł
miesięcznie od 1 grudnia 2010do 4 grudnia 2012 roku, 2) składki zdrowotnej
w wysokości 9% od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. Decyzji nadano
rygor natychmiastowej wykonalności.
Wymienione wyżej decyzje posiadały szczegółowe udokumentowania sytuacji
składających wnioski, wydane były w terminie, zawierały uzasadnienie faktyczne i
prawne, pouczenie o odwołaniu, wskazanie miejsca wypłaty zasiłku.
4.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ ZLECONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
Dotacje
udzielone
przez
pozarządowym w roku 2011
Gminę
Żelechlinek
organizacjom
Program współpracy Gminy Żelechlinek z organizacjami pozarządowymi i innymi
podmiotami na 2011 rok został przyjęty Uchwałą Nr LVI/303/2010 Rady Gminy
Żelechlinek z dnia 10 listopada 2010 roku. Zgodnie z § 2 ust. 2 Programu współpracy
powstał on przy udziale organizacji pozarządowych i innych podmiotów w sposób zgodny
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z uchwałą Nr LV/302/2010 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 28 października 2010 roku w
sprawie
określenia
sposobu
konsultacji
z
organizacjami
pozarządowymi
i podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie projektów aktów prawa miejscowego
w dziedzinach dotyczących działalności statutowej tych organizacji. Ogłoszenie o
konsultacjach społecznych Programu współpracy zostało zamieszczone na stronie
internetowej Gminy w dniu 2 listopada 2010 roku oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy w Żelechlinku w okresie od 2 do 9 listopada 2010 roku. Konsultacje
wyznaczono na dzień 9 listopada 2010 roku, godz. 15.00 w siedzibie Urzędu Gminy. Ze
sprawozdania z konsultacji sporządzonego w dniu 9 listopada 2010 roku wynika, że nie
zostały zgłoszone żadne uwagi do projektu Programu współpracy, jak również żaden
z zainteresowanych podmiotów nie przybył na konsultacje.
Analiza Programu współpracy wykazała, że został on uchwalony zgodnie z art. 5a ust. 4
ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie (T.J. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 ze zm.). W roku 2011 za
priorytetowe obszary współpracy przyjęto zadania z zakresu:
1. wspierania i upowszechniania kultury fizycznej i sportu,
2. kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego.
Na każde z ww. zadań przewidziane zostały w Programie środki w wysokości 20.000 zł.
Zarządzeniem Nr 7/2010/K Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 10 listopada 2010 roku
została powołana komisja konkursowa oceniająca oferty z zakresu działalności pożytku
publicznego i wolontariatu w składzie:
1. Aneta Michniewska – przewodnicząca,
2. Artur Wojtysiak – członek,
3. (…)48 – sekretarz.
Załącznik do ww. Zarządzenia stanowi Regulamin pracy komisji konkursowej.
W ramach realizacji Programu Wójt Gminy Żelechlinek w dniu 2 grudnia 2010 roku
ogłosił dwa otwarte konkursy ofert na realizację zadań określonych przez Radę Gminy
Żelechlinek, jako priorytetowe obszary współpracy obejmujące sferę zadań z zakresu:
1. wspierania i upowszechniania kultury fizycznej i sportu, poprzez:
−
organizowanie imprez sportowych, rekreacyjnych i turniejów w piłce nożnej,
−
szkolenie sportowe – kształtowanie uzdolnień i sprawności fizycznej,
−
uczestnictwo w turniejach sportowych,
−
organizowanie
sportowej;
uczestnictwa
w
sformalizowanych
sposobach
rywalizacji
2. kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego, w tym:
−
prowadzenie orkiestr i kapel ludowych,
−
organizowanie imprez kulturalnych,
−
wspieranie amatorskiego ruchu artystycznego,
48
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
upowszechnianie,
artystycznego,
−
wspieranie wszelkich form edukacji kulturalnej,
−
pielęgnowanie tradycji regionalnych i lokalnych,
−
tworzenie warunków do rozwoju folkloru.
promowanie
i
popularyzacja
twórczości
i
wykonawstwa
Na każde z ww. zadań przewidziano środki w wysokości 20.000,00 zł.
Ogłoszenia o konkursach zostały zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy
Żelechlinek w dniu 2 grudnia 2010 roku, na stronie internetowej Gminy Żelechlinek w
dniu 2 grudnia 2010 roku oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
Żelechlinku w okresie od 2 do 23 grudnia 2010 roku. Termin składania ofert wyznaczono
na dzień 23 grudnia 2010 roku do godz. 9.00, natomiast otwarcia ofert na dzień 23
grudnia 2010 roku o godz. 10.00. Ogłoszenie o konkursach sporządzono zgodnie z art.
13 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Na każdy z ogłoszonych konkursów w terminie wskazanym w ogłoszeniu wpłynęła
1 oferta. Sprawdzenia ofert dokonała komisja konkursowa, na okoliczność czego
sporządzony został protokół z badania ofert. Komisja wystąpiła do Wójta Gminy
Żelechlinek z wnioskiem o udzielenie dotacji podmiotom, które złożyły oferty. Wniosek
uzyskał akceptację Wójta. W wyniku przeprowadzonego postępowania konkursowego
udzielono z budżetu Gminy Żelechlinek:
1. Ludowemu Klubowi Sportowemu „Żelechlinek” z siedzibą w Żelechlinku przy ul.
Kruczkowskiego 9, dotacji w wysokości 20.000,00 zł, na wsparcie realizacji w
2011 roku zadania z zakresu wspierania i upowszechniania kultury fizycznej i
sportu – umowa nr 1/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku;
2. Ochotniczej Straży Pożarnej z siedzibą w Żelechlinku przy ul. Rawskiej 4, dotacji
w wysokości 20.000,00 zł na wsparcie realizacji w 2011 roku zadania z zakresu
kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego (prowadzenie
orkiestry dętej) – umowa nr 1/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku.
Na podstawie sprawozdań złożonych przez organizacje pozarządowe oraz dokumentacji
dotyczącej rozliczenia dotacji wynika, że zadania na realizację których udzielono
wsparcia, zostały wykonane, a zakładane cele osiągnięte. Dotacja udzielona na rzecz
LKS „Żelechlinek” została wykorzystana w wysokości 19.981,50 zł (kwotę 18,50 zł
zwrócono do budżetu Gminy Żelechlinek), natomiast dotacja udzielona na rzecz OSP
w Żelechlinku została wykorzystana w wysokości 19.650,00 zł (kwotę 350,00 zł +
odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym 0,99 zł oraz odsetki za
zwłokę 10,00 zł zostały wpłacone na rachunek budżetu Gminy Żelechlinek).
Sprawozdanie z realizacji Programu współpracy Gminy Żelechlinek z organizacjami
pozarządowymi i innymi podmiotami na 2011 rok Wójt Gminy Żelechlinek przedstawił
Radzie Gminy Żelechlinek w dniu 27 kwietnia 2012 roku, a następnie wywiesił na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Żelechlinku oraz zamieścił w Biuletynie Informacji Publicznej
Gminy Żelechlinek (zgodnie z art. 5a ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i
o wolontariacie).
Testy z zakresu pożytku publicznego stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
5. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) 2011 ROK
Na terenie Gminy Żelechlinek nie działają szkoły niepubliczne.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. WYDATKI OSOBOWE
6.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
Niniejszą kontrolą objęto wynagrodzenie Wójta Gminy Żelechlinek Bogdana Kaczmarka i
sześciu pracowników Urzędu Gminy.
Wynagrodzenie Wójta Gminy.
Wynagrodzenie dla Wójta Gminy Żelechlinek przyznaje Rada Gminy na podstawie art.18
ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z
2001 roku Dz.U. nr 142 poz.1591 ze zm.), art.8 ust.2 ustawy z dnia 21 listopada 2008
roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. nr 223, poz.1458) oraz paragrafy 3, 6 i 7
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz.U. nr 50, poz.398 i nr 220, poz.1721). Zgodnie z
wymienionymi przepisami Rada Gminy Żelechlinek podjęła uchwałę nr II/8/2010 z dnia
6 grudnia 2010 roku ustalając następujące składniki wynagrodzenia miesięcznego: 1)
wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 5.500,00 zł, 2) dodatek funkcyjny w kwocie
1.500,00 zł, 3) dodatek specjalny w wysokości 38% wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego, co stanowi kwotę 2.660,00 zł, 4) dodatek za wieloletnią pracę w
wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego, co stanowi kwotę
2.660,00 zł. Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia. Wymienione składniki
wynagrodzenia stanowią kwotę: 10.760,00 zł.
Nagród uznaniowych Wójtowi Gminy nie wypłacano.
Regulamin wynagradzania pracowników
Wójt Gminy Żelechlinek Zarządzeniem nr 5/2009/K z dnia 29 maja 2009 roku ustalił
Regulamin wynagradzania pracowników zatrudnionych w Urzędzie Gminy w Żelechlinku
stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia. W Regulaminie określono zasady
i warunki wynagradzania pracowników oraz przyznawania innych świadczeń związanych
z wykonywaną pracą. Postanowienia regulaminu obejmują wszystkich pracowników
zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Załącznikami do regulaminu są: 1) tabela
miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego, która jest określona w załączniku nr 1
do niniejszego regulaminu, 2) tabela stawek dodatku funkcyjnego, 3) wykaz stanowisk,
szczegółowe wymagania kwalifikacyjne zaszeregowane do kategorii wynagrodzenia
zasadniczego i stawek dodatku funkcyjnego.
W paragrafie 12 uregulowano sprawę wypłat nagród dla pracowników. W ramach
środków na wynagrodzenia mogą być przyznawane nagrody za szczególne osiągnięcia w
pracy. Nagrody przyznaje pracodawca z własnej inicjatywy lub na wniosek kierującego
komórką organizacyjną. Wysokość nagrody ustala się w oparciu o ocenę uzyskanych
wyników pracy. Wypłata wynagrodzenia odbywa się w ustalonym terminie w drodze
przekazania należności na bankowy rachunek osobisty lub w kasie w urzędzie.
W 2010 roku pracownikom wypłacono nagród uznaniowych na kwotę 21.600,00zł , w
201 roku wypłacono kwotę w wysokości 11.300,00zł.
Niniejszą kontrolą objęto składniki wynagrodzeń przyznanych przez Wójta Gminy
następującym pracownikom: Jadwidze Kaczmarek - Skarbnikowi Gminy, Anecie
Michniewskiej - Sekretarzowi Gminy, Bożenie Kujawskiej - inspektorowi do spraw
podatków, Urszuli Popek - inspektorowi, Magdalenie Gożdzik - inspektorowi, Jarosławie
Plich - inspektorowi. Przyznane składniki wynagrodzenia były zgodne z tabelą
wynagrodzeń.
Sprawy z zakresu kadr – akta osobowe są prowadzone przez inspektor Jarosławę Plich.
Wymienieni wyżej pracownicy posiadali w swoich aktach umowy o pracę, zakresy
obowiązków, udokumentowane świadectwami pracy okresy zatrudnienia w innych
zakładach pracy, udokumentowania kwalifikacji zawodowych.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wypłaty wynagrodzeń.
W latach objętych kontrolą z budżetu Gminy wypłacano wynagrodzenia dla pracowników
na podstawie umowy o pracę oraz z innymi osobami, z którymi zawierano umowy
zlecenia, umowy o dzieło. Rejestr umów zleceń prowadzony jest przez inspektora
Jarosławę Plich.
Zestawienie planu i wykonania par. 4170 umowy zlecenia i umowy o dzieło.
Rok 2010
Dział
750
750
750
754
851
926
751
801
Razem :
Rozdział
75023
75056
75001
75412
85154
92605
75108
80195
Paragraf
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
Plan
Rozdział
75023
75056
75101
75101
75109
75412
85154
92605
Paragraf
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
Plan
Wykonanie
6.300,00
1.557,80
284,00
3.600,00
11.230,00
18.000,00
1.961,73
468,00
43.401,53
6.265,00
1.557,80
284,00
3.600,00
9.450,00
9.000,00
1.961,73
300,00
32.418,53
Rok 2011
Dział
750
750
751
751
751
754
851
926
Razem :
Wykonanie
6.000,00
1.627,00
284,00
1.932,80
2.979,00
3.600,00
9.760,00
9.000,00
35.182,80
5.917,63
1.626,54
284,00
1.932,77
2.570,79
3.600,00
9.625,00
9.000,00
34.556,73,-
Zestawienie wypłaconych wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku w
2010r i 2011roku.
Lp.
Rozdz.
750
75011
750
75023
754
75412
852
85212
853
85395
Razem
Par.
4010
4010
4010
4010
4010
Rok 2010
Plan
Wykonanie
46.175,00
46.175,00
508.900,00
497.027,95
29.570,00
29.452,00
18.500,00
18.472,00
190.890,00
187.491,15
794.035,00
778.618,10
Rok 2011
Plan
Wykonanie
46.256,00
46.256,00
664.730,00
619.977,73
31.360,00
30.796,00
19.000,00
18.344,66
115.703,00
114.852,13
877.049,00
830.226,52
W 2010roku dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku wypłacono nagrody:
dział 750 rozdział 75023 par 4010 – 19.400,00 zł,
dział 754 rozdział 75412 par 4010 – 1.300,00 zł,
dział 852 rozdział 85212 par 4010 –
900,00 zł,
___________
Razem:
21.600,00 zł.
W 2011r dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku wypłacono nagrody:
9.700,00 zł,
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
700,00 zł,
600,00 zł,
300,00 zł,
____________
Razem
11.300,00 zł.
Zestawienie wypłaconych delegacji i ryczałtu samochodowego w 2010 roku
dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku.
Dział
750
750
750
754
851
926
751
801
Razem :
Dział
750
750
750
751
751
851
852
Razem:
Rozdział
75023
75056
75001
75412
85154
92605
75108
80195
Rozdział
75011
75023
75056
75107
75109
85154
85212
Paragraf
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
4170
Plan
Paragraf
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
Wykonanie
6.300,00
1.557,80
284,00
3.600,00
11.230,00
18.000,00
1.961,73
468,00
43.401,53
Plan
6.265,00
1.557,80
284,00
3.600,00
9.450,00
9.000,00
1.961,73
300,00
32.418,53
Wykonanie
1.172,00
24.800,00
300,00
192,30
800,00
200,00
800,00
28.264,30
1.172,00
20.646,06
148,37
192,24
670,01
134,80
253,30
23.216,78
W 2010roku dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku wypłacono
delegacji na kwotę
– 9.417,11 zł,
delegacji dla Wójta
– 11.486,42 zł,
ryczałt samochodowy Wójta – 2.313,57zł,
____________
Razem
23.216,78zł
Zestawienie wypłaconych delegacji i ryczałtu samochodowego w 2011roku dla
pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku.
Dział
750
750
751
754
926
851
852
Razem:
Rozdział
75011
75023
75108
75412
92605
85154
85212
Paragraf
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
Plan
Wykonanie
1.386,00
22.630,00
285,82
300,00
450,00
250,00
800,00
26.101,82
W 2011roku dla pracowników Urzędu Gminy w Żelechlinku wypłacono
Kosztów delegacji na kwotę - 8.618,95 zł,
Delegacji wójta
- 10.130,12 zł,
ryczałt samochodowy wójta - 2.393,31 zł,
____________
Razem
21.142,32 zł.
Limit kilometrów na jazdy lokalne
_____________________________________________________
72
1.386,00
19.279,94
285,82
45,13
0,00
0,00
145,43
21.142,32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie paragrafu 3 pkt 1 i 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia
25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu
kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i
motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. 2002r., nr 27, poz.271 ze
zm.) ustalono limit kilometrów na jazdy lokalne wynoszący 300 km miesięcznie. Zwrot
kosztów używania samochodu do celów służbowych nastąpi na podstawie umowy
cywilnoprawnej. Pismo nr 0114-14/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku kierowane do
Wójta Gminy podpisał Sekretarz Gminy Aneta Michniewska.
Umowa bez numeru o używanie do celów służbowych samochodu stanowiącego
własność prywatną została zawarta w dniu 6 grudnia 2010 roku pomiędzy Gminą
Żelechlinek reprezentowaną przez Sekretarza Gminy Anetę Michniewską, jako zakład
pracy a Bogdanem Kaczmarkiem Wójtem Gminy Żelechlinek, jako pracownikiem. Na
podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie
warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów
służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością
pracodawcy, ustalono przysługujący pracownikowi Bogdanowi Kaczmarkowi – Wójtowi
Gminy Żelechlinek limit przebiegu kilometrów na jazdy lokalne wynoszący 300 km.
Z tytułu używania własnego samochodu osobowego do celów służbowych pracownik
otrzymywać będzie od zakładu pracy zwrot kosztów formie ryczałtu pieniężnego. Ryczałt
pieniężny ustala się w wyniku przemnożenia limitu przebiegu kilometrów przez stawkę
określoną w ww. rozporządzeniu. Zmiana stawek wynikająca z rozporządzenia nie
wymaga oddzielnego porozumienia między stronami. Miesięczny ryczałt pieniężny
wypłacany będzie z dołu na podstawie pisemnego oświadczenia pracownika o używaniu
własnego samochodu do celów służbowych przedłożonego do dnia 10 następnego
miesiąca. Miesięczny ryczałt pieniężny nie przysługuje pracownikowi za okres urlopu,
choroby, podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin oraz innej nieobecności w
pracy. Kwotę ryczałtu zmniejsza się o 1/22 za każdy dzień nieobecności pracownika
w miejscu pracy. Pracownik zobowiązuje się do utrzymania samochodu w gotowości do
celów służbowych oraz zawiadomienia Zakładu pracy o niemożliwości korzystania z
samochodu w przypadku jego uszkodzenia, remontu, sprzedaży. Umowa została zawarta
na czas trwania stosunku pracy. Umowę podpisali przedstawiciele stron.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości wyliczenia kwoty limitu samochodowego.
Oświadczenia składane były terminowo. Stawka za jeden kilometr była zgodna
z rozporządzeniem, dni nieobecności były potrącane. Za rok 2010 wypłacono wójtowi
kwotę 2.313,57 zł, za rok 2011 kwotę 2.393,31 zł.
Zgodnie z umową o używanie prywatnego samochodu do celów służbowych zawartą z
Wójtem Gminy należało się rozliczyć z poniesionych kosztów limitu do dnia 10
następnego miesiąca. Za miesiąc grudzień 2011 roku rozliczono się w dniu 30 grudnia
2011 roku, pozycja księgowa 4423.
Wypłata nagród jubileuszowych
Urząd Gminy w Żelechlinku w 2010 roku wypłacił nagrodę jubileuszową w kwocie
18.250,00zł dla: (…)49
W roku 2011 w Urzędzie gminy w Żelechlinku wypłacono nagrody jubileuszowe na kwotę
21.645,00 zł - dla: (…)50 zł.
49
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pracownicy, którym wypłacono nagrody jubileuszowe posiadali wymagany staż pracy
potrzebny do nabycia uprawnień do ich wypłacenia. Wnioski wypłacenie nagród
opiniowała radca prawny urzędu.
6.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2011 rok.
Naliczenie odpisu na ZFŚS dokonano wysokości 31.176,99 zł i przekazano w dwóch
ratach tj.
−
w dniu 22 marca 2011 roku w wysokości 75% w kwocie 23.382,74 oraz
−
w dniu 21 września 2011 roku w wysokości 25% w kwocie 7.794,25 zł
w tym:
Odpis na ZFŚS dokonano w GOPS Żelechlinek w kwocie
-
6.563,58 zł
GJG Żelechlinek
-
3.464,11 zł
UG Żelechlinek
- 18.961,44 zł
Gminny Dom Kultury Żelechlinek
-
1.093,93 zł
Gminna Biblioteka Publiczna w Żelechlinku
-
1.093,93 zł
____________
Razem
31.176,99 zł.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2011roku.
-
3.893,05 zł,
Należność z tytułem, niespłaconych pożyczek
mieszkaniowych przed 01 stycznia 2011roku.
-
5.780,00 zł,
___________
Razem
40.850,04 zł.
W 2011 r wypłacono 5 pożyczek mieszkaniowych po 2.000,00,−
10.000,00 zł,
imprezy okolicznościowe w tym spotkanie integracyjne,
wigilijne, z okazji dnia dziecka
3.973,80 zł,
- przyznawanie świadczeń ze zwiększonymi wydatkami rodziny
w okresie świąt ilości świadczeń tj. 35 osobom
25.690,67 zł,
______________
Razem
39.664,47 zł
Operacje ZFSŚ księgowano:
Wpływy na ZFSŚ
Wn 135 Ma 851
Wypłata pożyczek mieszkaniowych
Wn 234 Ma 135
Odsetki od pożyczek
Wn 234 Ma 851
50
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rachunki za dostawę i zakupy
Wn 851 Ma 201
6.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2011 rok
Podróże zagraniczne
Pracownicy urzędu gminy nie odbywali podróży służbowych poza granice kraju.
Podróże krajowe.
Pracownicy samorządowi odbywali podróże służbowe na podstawie wystawianych przez
sekretariat poleceń wyjazdu służbowego, które były rejestrowane w rejestrze poprzez
nadanie kolejnego numeru wyjazdu. Polecenia – delegacje wystawiane były na nazwisko
pracownika i jego stanowisko służbowe, miejscowość, czas pobytu, cel podróży, środek
lokomocji, podpis osoby zlecającej wyjazd. Na odwrocie polecenia wyjazdu dokonywane
jest rozliczenie kosztów podróży.
W 2010 roku pracownikom Urzędu Gminy wypłacono w paragrafie 4410 na plan
28.264,30 zł kwotę 23.216,78 zł. Na wymienioną kwotę składają się podróże służbowe
pracownicze 9.416,79 zł, podróże służbowe Wójta Gminy 11.486,42 zł, ryczałt
samochodowy Wójta 2.313,57 zł.
W 2011 roku wypłacono pracownikom w paragrafie 4410 delegacji na kwotę
8.618,89 zł, delegacji dla Wójta Gminy - 10.130,12zł, ryczałt samochodowy Wójtowi
Gminy - 2.393,31 zł.
Wójt Gminy poza limitem przyznanych kilometrów po terenie gminy odbywa podróże
samochodem własnym w celach służbowych. W 2010 roku koszty tych podróży wynosiły
za cały rok 11.486,42 zł. Sprawdzono polecenia wyjazdów służbowych nr 267, 95, 90,
92, 86, 10, 12, 11, 243- wyliczono prawidłowo. W 2011 roku koszty
podróży wynosiły 10.130,12zł. Sprawdzono polecenia wyjazdu nr 211, 43, 35, 45, 41,
82, 80, 215, 221 - wyliczono prawidłowo. Polecenia wyjazdu służbowego na tytułowej
stronie w pozycji środek lokomocji wpisywano tylko samochód własny, nieprawidłowo,
ponieważ nie wpisywano marki samochodu i numeru rejestracyjnego pojazdu.
6.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2011 rok
Sprawy z zakresu obsługi Rady Gminy Żelechlinek należą do obowiązków inspektor
Jarosławy Plich.
Zasady wypłaty diet
I. Rada Gminy Żelechlinek uchwałą nr II/7/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku ustaliła
wysokość diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek na podstawie art. 25 ust.
4, 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku. o samorządzie gminnym oraz § 3 pkt 3
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości
diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710) i ustaliła zryczałtowaną
miesięczną dietę dla Przewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek w wysokości 50%
maksymalnej diety określonej w art. 25 ust. 6 ustawy o samorządzie gminnym.
Wysokość diety przysługuje: za przygotowanie i przeprowadzenie co najmniej jednej
sesji rady raz w kwartale; za udział w posiedzeniach komisji; za wykonanie innych
czynności poza siedzibą Rady mających bezpośredni związek z wykonaniem mandatu
radnego i funkcji Przewodniczącego Rady, co najmniej raz w miesiącu; za dyżur co
najmniej raz w tygodniu. Dieta podlega zmniejszeniu jeżeli warunki nie zostaną
spełnione. W przypadku niewykonywania żadnych czynności, o których mowa, przez cały
miesiąc dieta nie przysługuje. Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia.
Kontrolą objęto wydatki – diety dla radnych za udział w sesjach i komisjach, ryczałt
przewodniczącego rady, oraz diety wypłacane sołtysom za udział w sesjach rady. W roku
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2011 w planie finansowym przeznaczono na działalność rady w dziale 750 rozdziale
75022 Rady Gmin kwotę 84.650,00zł, w tym na świadczenia na rzecz osób fizycznych –
diety i ryczałt ww. zaplanowano kwotę 79.150,00 zł.
II. Uchwałą nr II/6/2010 Rady Gminy Żelechlinek z dnia 6 grudnia 2010 roku ustalono
wysokości diet dla radnych Gminy Żelechlinek w wysokości 200,00 zł za udział w sesji
Rady Gminy Żelechlinek oraz w posiedzeniach Komisji Rady Gminy Żelechlinek i dla
osób spoza Rady Gminy. Wysokość diet przysługująca radnemu nie może przekroczyć w
ciągu miesiąca łącznie kwoty 50% maksymalnej diety określonej w art. 25 ust.6 ustawy
o samorządzie gminnym. Do zwrotu kosztów podróży służbowych radnych Rady Gminy
Żelechlinek stosuje się przepisy rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu
zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz.800 ze zm.).
Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia.
Zgodnie z wykazem sporządzonym przez inspektora Jarosławę Plich w 2011 roku odbyło
się 13 sesji Rady Gminy. Komisje Stałe Rady Gminy odbyły posiedzenia: komisja
rewizyjna – 3; komisja ochrony środowiska, rolnictwa i porządku publicznego – 3;
komisja budżetu i rozwoju gospodarczego – 4; komisja oświaty, zdrowia, kultury, sportu
i spraw społecznych – 6.
III. Uchwałą nr IV/29/2007 z dnia 16 lutego 2007 roku Rada Gminy Żelechlinek podjęła
uchwałę w sprawie ustalenia wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży służbowych
dla przewodniczących rad sołeckich organu wykonawczego jednostki pomocniczej
(sołtysa) w Gminie Żelechlinek. Ustalono diety dla przewodniczących rad sołeckich
Gminy Żelechlinek za udział w naradach sołtysów, posiedzeniach Rady Gminy
Żelechlinek oraz innych posiedzeniach związanych z realizacją nałożonych na nich zadań
a odbywających się na zaproszenie Przewodniczącego Rady Gminy Żelechlinek lub Wójta
Gminy Żelechlinek w wysokości 50% diety, jaka przysługuje radnym Gminy Żelechlinek.
Podstawą naliczenia diety jest lista obecności z udziału w posiedzeniach Rady Gminy
Żelechlinek oraz innych posiedzeniach. Przewodniczącym rad sołeckich przysługuje
zwrot kosztów podróży służbowych odbywanych w sprawach gminy na zasadach i w
wysokości określonych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19
grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236,
poz.1990 ze zm.).
Prawidłowość wypłaty diet
W 2010 roku z budżetu Gminy zaplanowano na wypłaty diet kwotę 66.250,00 zł,
wypłacono: przewodniczącemu rady gminy kwotę 13.193,08 zł, diety radnym 36.800,00
zł, sołtysom 11.725,00 zł, razem stanowiło to kwotę 61.718,08 zł.
W 2011 roku na wydatki związane z wypłatą diet dla radnych zaplanowano kwotę
79.150,00 zł. Wypłacono przewodniczącemu rady gminy kwotę 15.898,20zł, radnym
gminy wypłacono diety na kwotę 49.600,00zł, sołtysom za udział w sesjach rady gminy
diety na kwotę 12.300,00 zł. Wypłacono zwrot kosztów podróży radnej –
przewodniczącej komisji rewizyjnej – na szkolenie w dniu 25 maja 2011 roku w
wysokości 100,30 zł. Razem wydatki wyniosły kwotę 77.898,50 zł, wykazano w dziale
750 rozdziale 75022, zgodnie ze sprawozdaniem Rb-28S za 2011 roku.
7. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontrolowana jednostka posiada opracowaną procedurę na realizację zamówień, których
wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro,
wprowadzoną Zarządzeniem nr 39/2007/O Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 20
października 2007 roku. Rejestr zamówień publicznych w Urzędzie prowadzi Sekretarz
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy Aneta Michniewska. Dostawy oleju opałowego są wpisane do rejestru zamówień
pod pozycjami: 32, 50, 60, 79 dla zamówień poniżej 14 tyś. euro.
Niniejszą kontrolą objęto zamówienia na:
Dostawę oleju opałowego w 2011 roku
Poniżej, w układzie tabelarycznym przedstawiono informację o przeprowadzonych
postępowaniach na zakup oleju opałowego do ogrzewania w Urzędzie Gminy.
Dokumentację na podstawie, której sporządzono poniższą tabelę przedłożył
podinspektor Paweł Kwiatkowski.
L.P.
1
2
3
4
Rozeznanie rynku. Data
wysłania zaproszenia do
złożenia ofertty
Batorski i Wspólnicy Spółka
Jawna, 10.01.2011roku.
KIK POL inż. Krzysztof
Pytka, Halina Pytka,
10.01.2011roku.
Pawoj Lucja Kopeć,
Zdzisław Kopeć Spółka
Firma MALTOM Spółka
Pawoj Lucja Kopeć,
Zdzisław Kopeć Spółka
BAK M. Arcab i Wspólnicy,
25.08.2011roku.
Wyłoniony
zwycięzca, data
wyboru
Ilość oleju
w litrach
Wartość
zamówienia w zł
netto
Odebrał
Nr
faktury
Pozycja
dziennika Księga
główna
Batorski i Wspólnicy
Spółka Jawna,
13.01.2011roku.
6 500
16 857,72 zł
Bogumił Koziarski –
Kierownik Gminnej
Jednostki
Gospodarczej
34/2011
A
269, 270
Spółka Jawna,
15.04.2011roku.
3 700
10 678,86 zł
Bogumił Koziarski –
Kierownik Gminnej
Jednostki
Gospodarczej
142/201
1B
2037
500
1 390,24 zł
213/201
1A
4335
3500
9 731,71 zł
212/201
1A
4336
2 500
8 333,33 zł
415/201
1A
6610, 6611
Spółka Jawna,
26.08.2011roku.
Spółka Jawna,
09.12.2011roku.
BAK M. Arcab i Wspólnicy,
06.12.2011roku.
Podsumowanie
Bogumił Koziarski Kierownik Gminnej
Jednostki
Gospodarczej
Bogumił Koziarski Kierownik Gminnej
Jednostki
Gospodarczej
45 601,62 zł
W podsumowaniu nie brana jest pod uwagę kwota 1 390,24 zł netto z faktury Nr 213/2011A, ponieważ wydatek związany był inwestycją
współfinansowaną ze środków Unii Europejskiej pn.: "Przebudowa, rozbudowa i termomodernizacja istniejącego budynku na Świetlicę Wiejską
w Żelechlinie"
Dostawa artykułów biurowych na potrzeby Urzędu Gminy w Żelechlinku w roku
2011
Wartość dostawy artykułów biurowych na potrzeby Urzędu Gminy w Żelechlinku w roku
2011 stanowiła 4.735,50 zł netto, 5.650,94 zł brutto. Wartość zamówienia nie
przekroczyła kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
Prawo zamówień publicznych, tj. kwoty 14.000 euro. Ustalenia szacunkowej wartości
zamówienia na dostawę ww. artykułów dokonała w dniu 10 stycznia 2011 roku inspektor
Urzędu Gminy w Żelechlinku p. Teodora Sowik, do obowiązków której zgodnie z
zakresem czynności znak 1020/75/2004 z dnia 2 lutego 2004 roku należy zaopatrzenie
Urzędu w materiały biurowe. Ustalenia szacunkowej wartości zamówienia dokonano na
podstawie łącznej wartości zamówienia na dostawy tego samego rodzaju w poprzednim
roku budżetowym tj. w 2010 roku. Wartość netto dostawy artykułów biurowych na
potrzeby Urzędu Gminy w Żelechlinku w roku 2010 wyniosła 5.572,42 zł. Do obliczenia
przyjęto kurs euro 3,839 zł, tj. zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z
dnia 23 grudnia 2009 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro
stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 224, poz.
1796). Wartość zamówienia w przeliczeniu na euro wyniosła 1.451,53 zł (5.572,42 :
3,839).
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie przedłożonych dokumentów źródłowych (faktur) oraz oświadczenia
złożonego do protokołu kontroli przez inspektor Teodorę Sowik stwierdzono, że zakup
artykułów biurowych dokonywany był sukcesywnie w trakcie roku budżetowego w miarę
potrzeb, w tym również podyktowanych koniecznością zapewnienia właściwej pracy
jednostki, przeprowadzenia akcji kurierskiej, wyborów, czy na potrzeby spisu
powszechnego. Zakupu dokonywano w różnych firmach po przeprowadzeniu wnikliwej
analizy ofert złożonych przez firmy prowadzące działalność w zakresie sprzedaży
artykułów biurowych. Każdorazowo, w zależności od zakupywanego asortymentu,
dokonywano wyboru dostawcy biorąc pod uwagę oferowaną przez niego cenę towaru.
8. WYDATKI INWESTYCYJNE
W poniższej tabeli zawarte są dane liczbowe zawierające kwoty wydane z budżetu na
realizację inwestycji w latach 2010 i 2011.
PLAN I WYKONANIE WYDATKÓW INWESTYCYJNYCH W LATACH 2010-2011
Dział
rozdział
010
01010
600
600
700
710
750
754
801
900
921
60016
60017
70095
71004
75095
75495
80101
90015
92109
921
92195
paragraf
6050
6057
6059
6050
6050
6050
6060
6630
6050
6050
6050
6050
6057
6059
6057
6059
Razem wydatki majątkowe
60016
6060
70005
6060
71095
6060
75404
6170
75411
6300
75412
6230
90004
6060
Razem zakupy majątkowe
Wydatki inwestycyjne ogółem
600
700
710
754
754
754
900
2010 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
115.000,00
66.888,79
1.902.373,00
1.689.546,37
1.217.627,00
1.120.945,29
716.000,00
649.908,57
29.710,00
105.000,00
1.904,00
30.000
1.464,00
2.527,19
411,75
0,00
75.000,00
30.800,00
57.546,11
30.786,00
1.067.998,00
427.202,00
5.740.114,00
11.000,00
1.067.723,41
389.197,42
5.076.944,90
10.858,00
2011 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
130.407,20
114.662,13
255.000,00
270.000,00
25.000,00
100.000,00
1.593,00
3.547,90
251.671,23
22.163,08
57.634,50
1.530,88
730.000,00
659.750,15
18.210,00
500.000,00
966.290,00
15.213,79
500,000,00
966.408,28
2.996.500,20
2.590.581,94
10.000,00
6.000,00
0,00
4.800,00
3.000,00
3.000,00
4500,00
3.000,00
3.000,00
4.500,00
21.500,00
21.358,00
28.500,00
44.500,00
28.474,78
33.274,78
5.740.114,00
5.098.302,90
3.041.000,20
2.621.856,72
14.021.501,50
12.651.508,84
11.921.433,45
10.717.661,33
40.94%
40.30%
25.50%
24.47%
Wydatki budżetowe ogółem
% udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach
ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011
W latach objętych kontrolą realizowane przez Gminę inwestycje były finansowane ze
środków pochodzących z dochodów własnych, kredytów i pożyczek, z dotacji
pochodzących z Urzędu Marszałkowskiego i środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2
i 3 ustawy o finansach publicznych. W roku 2010 kwota ze źródeł wyniosła 5.098.302,90
zł, w 2011 roku 2.621.856,72 zł. Szczegółowy wykaz środków przedstawiony jest w
tabelach, które są załącznikami do protokołu.
Tabele zawierające wykazy źródeł finansowania inwestycji w latach 2010 i 2011 stanowią
załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Wszystkie wydatki przeznaczone na wykonawstwo inwestycji ewidencjonuje się na
koncie księgowym zgodnie z zakładowym planem kont o symbolu 080 i nazwie
inwestycje-środki trwałe w budowie. Konto służy do ewidencji kosztów inwestycji
rozpoczętych oraz rozliczenia inwestycji na uzyskane efekty. Na stronie Wn konta
ujmuje się poniesione koszty dotyczące inwestycji prowadzonych zarówno przez obcych
wykonawców, jak i we własnym zakresie, poniesione koszty ulepszenia środka trwałego,
które powodują zwiększenie wartości użytkowej środka trwałego. Na stronie Ma konta
080 ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych: środków trwałych i
pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, wartości
sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych inwestycji. Na koncie księguje się również
rozliczenie wartości zakupu gotowych środków trwałych. Ewidencja szczegółowa
prowadzona do konta 080 powinna zapewnić co najmniej wyodrębnienie kosztów
inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych poszczególnych
obiektów środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Konto 080 może
wykazywać saldo Wn, które oznacza koszty inwestycji niezakończonych.
Według prowadzonej ewidencji księgowej Księga główna na koncie 080 odnotowano
obrotów konta po stronie Wn 2.821.290,65 zł a po stronie Ma 2.582.045,69,zł, saldo
konta wynosiło 239.244,96zł po stronie Wn. Kwoty: obrotów i kwotę salda potwierdza
zestawienie obrotów i sald jednostki budżetowej za 2011 rok.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Kontrolowana jednostka nie posiada ustalonej procedury pod nazwą Organizacja procesu
inwestycyjnego. Kontrolowana jednostka posiada wprowadzony Zarządzeniem nr
11/2012 /O Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 23 kwietnia 2011 roku Regulamin
udzielania zamówień publicznych o wartości przekraczającej 14.000,00 euro, który
stanowi załącznik do niniejszego zarządzenia. Z treścią Zarządzenia nr 11/2012/O
zostali zapoznani wszyscy pracownicy Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych.
W Urzędzie prowadzony jest przez Sekretarza Gminy Anetę Michniewską Rejestr
zamówień publicznych według podziału; o wartości powyżej 14.000,00 euro, o wartości
poniżej 14 tysięcy euro i rejestr zamówień publicznych współfinansowanych ze środków
Unii Europejskiej.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Niniejszą kontrolą objęto dwie inwestycje zrealizowane przez Gminę Żelechlinek:
1) Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie
placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników - współfinansowana ze środków
Unii Europejskiej oraz, 2) Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych Staropole –
Julianów.
Inwestycja pod nazwą „Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w
Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie
chodników”.
Powyższa inwestycja była współfinansowana ze środków UE z Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 - działanie III.6 Infrastruktura
turystyczno - rekreacyjna. Ogólny koszt inwestycji wyniósł 1.511.984,96 zł. Z tej kwoty
środki własne Gminy stanowiły 74.083,55, środki z Unii Europejskiej - 1.067.726,41 zł,
dotacja z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej - 20.178
zł, kredyt zaciągnięty w BOŚ w Łodzi - 350 tyś. zł.
Do kontroli przedłożono dokumentację ww. zadania inwestycyjnego.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
Szacunkowa wartość zamówienia została ustalona w dniu 19 stycznia 2010 roku
i wynosiła na ten dzień 1.727.799,71 zł= 450.065,05 euro. Sprawa otrzymała
numer ZP-3410-1/10.
2.
Pierwsza specyfikacja istotnych warunków zamówienia była zatwierdzona przez
Wójta Gminy Żelechlinek w dniu 26 stycznia 2010 roku.
Specyfikacja została zmieniona z powodu wykreślenia z przedmiaru robót porządkowych,
które to roboty zostały ujęte dwukrotnie w przedmiarze dotyczącym nawierzchni.
Zmiana spowodowała zmniejszenie wartości zamówienia o kwotę 4.157,03 zł netto
(5.113,15 zł brutto). Wyjaśnienie w sprawie wykreślenia ze specyfikacji istotnych
warunków zamówienia robót porządkowych złożyła Sekretarz Gminy Aneta Michniewska.
Wyjaśnienie Sekretarza Gminy Anety Michniewskiej w sprawie dwukrotnego umieszczenia robót
porządkowych w projekcie i kosztorysie ofertowym, i zmiany specyfikacji stanowi załącznik nr 22
do protokołu kontroli.
3.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na wykonanie tej inwestycji ukazało się w
BIP w dniu 26 stycznia 2010 roku, w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 172332010 w dniu 26 stycznia 2010 roku, w siedzibie zamawiającego na tablicy ogłoszeń
w dniu 26 stycznia 2010 roku i wisiało do 17 lutego 2010 roku.
4.
Zmieniona specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona
przez Wójta Gminy w dniu 13 lutego 2010 roku.
5.
Do siwz złożyła w dniu 9 lutego 2010 pytanie firma AWPOL Kielce. Pytanie
dotyczyło szczegółów architektonicznych wykonania. Odpowiedzi udzielono w dniu
12 lutego 2010 roku. Firma AWPOL Kielce złożyła drugie zapytanie, które dotyczyło
oświetlenia - technologii wykonania. Odpowiedzi udzielono 15 lutego 2010 roku.
Firma AWPOL złożyła w dniu 12 lutego 2010 roku trzecie pytanie, które dotyczyło
robót porządkowych. Odpowiedzi udzielono 13 lutego 2010 roku.
6.
Wg specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zamawiającym była Gmina
Żelechlinek, Pl. Tysiąclecia 1, 97-226 Żelechlinek, pow. tomaszowski. Tryb
udzielenia zamówienia - postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego
prowadzone
jest
w
trybie
przetargu
nieograniczonego
o
wartości
nieprzekraczającej w złotych równowartości kwoty określonej w przepisach
wydanych na podstawie art.11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo
zamówień publicznych. Przedmiotem zamówienia było: „Zagospodarowanie terenu
przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny
letniej oraz ułożenie chodników”. W zakres zadania wchodzą następujące roboty:
1) nawierzchnia, 2) zieleń, 3) mała architektura, 4) elektryka, 5) scena letnia.
Wymagany okres gwarancji i rękojmi za wady min. 36 miesięcy. KOD CPV: 45,11.
12:91-4. 45,11.00.00.- 1,45.21.23.00-9.45.23.32.00-1.
Ustalono zakres prac oraz odpowiedzialność wykonawcy w zakresie objętym
proponowaną ceną ofertową, która obejmuje także organizację i zagospodarowanie
zaplecza budowy, zapewnienie obsługi geodezyjnej, prowadzenie prób, badań,
wykonanie dokumentacji powykonawczej łącznie z dokumentacją geodezyjną,
uzgodnienia z zakresu zajęcia pasa drogowego i poniesienie kosztów związanych z
zajęciem pasa, opracowanie i zatwierdzenie projektu i organizacji ruchu drogowego.
Szczegółowo przedmiot zamówienia określał:
1.
Przedmiar robót- stanowiący załącznik do SIWZ 2. Dokumentację technicznązałącznik do SIWZ.
Podano adres strony, na której udostępniono SIWZ. Termin wykonania niniejszego
zamówienia – zamawiający żądał na czas od dnia podpisania umowy do dnia 31 sierpnia
2010 roku.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono warunki udziału w postępowaniu - o udzielenie zamówienia mogą ubiegać się
wykonawcy spełniający warunki wynikające z art. 22 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych dotyczące: 1) posiadania uprawnień do wykonywania określonej działalności
lub czynności, jeżeli przepisy prawa nakładają obowiązek ich posiadania, 2) posiadania
wiedzy i doświadczenia, 3) dysponowania odpowiednim potencjałem technicznym oraz
osobami zdolnymi do wykonania zamówienie, 4) sytuacji ekonomicznej i finansowej, 5)
nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia na podstawie art. 24
ust.1 ustawy Pzp.
Zamawiający żądał dokumentów wymaganych w ofercie, w tym wykaz oświadczeń lub
dokumentów jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania
warunków udziału w postępowaniu: 1) wypełniony formularz ofertowy- o treści zgodnej
z określoną we wzorze stanowiącym załącznik nr 1 do SIWZ; 2) szczegółowy kosztorys
ofertowy z wartością robót stanowiącą cenę zamówienia; 3) oświadczenie o spełnieniu
warunków udziału w postępowaniu, o których mowa w art. 22 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych z wykorzystaniem wzoru określonego w załączniku nr 2 do SIWZ;
4) aktualny odpis właściwego rejestru albo aktualne zaświadczenie o wpisie do ewidencji
działalności gospodarczej, jeżeli odrębne przepisy wymagają wpisu do rejestru lub
zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej wystawione nie wcześniej niż 6
miesięcy przed upływem terminu składania oferty (w tym potwierdzające spełnienie
warunków udziału w postępowaniu); 5) wykaz robót budowlanych wykonanych w
okresie ostatnich 5 lat przed upływem terminu składania ofert, a jeżeli okres
prowadzenia działalności jest krótszy- w tym okresie z podaniem ich rodzaju, wartości,
daty i miejsca wykonania oraz załączeń dokumentów potwierdzających, że roboty
zostały wykonane zgodnie z zasadami sztuki budowlanej i prawidłowo ukończone w tym,
co najmniej: a) 3 roboty budowlane polegające na wykonaniu budynków i obiektów
zagospodarowania terenu o wartości nie mniejszej niż 500 tyś zł każda, 3 roboty
polegające na utwardzeniu nawierzchni poprzez ułożenie kostki brukowej o wartości nie
mniejszej niż 200 tyś zł każda. Wykaz należy sporządzić zgodnie ze wzorem określonym
w załączniku nr 3 do SIWZ; 6) wykaz urządzeń wyposażenia zakładu i urządzeń
technicznych dostępnych wykonawcy robót budowlanych w celu realizacji zakończenia
wraz z informacją o prawie dysponowania tymi zasobami z wykorzystaniem wzoru
określonego w załączniku nr 4 do specyfikacji. Wykaz musi potwierdzić dysponowanie,
co najmniej sprzętem o parametrach: koparka naczyniowa, koparka gąsienicowa,
równiarka samojezdna, walec statyczny, walec wibracyjny, walec wibracyjny 1 osiowy,
zagęszczarka wibracyjna, samochód dostawczy, samochody samowyładowcze do 5 ton i
powyżej 5 ton, wibrator powierzchniowy; 7) wykaz osób, które będą uczestniczyć w
wykonaniu zamówienia zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 5 do
specyfikacji; 8) oświadczenie, że osoby uczestniczące w wykonaniu zamówienia
posiadają wymagane uprawnienia zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 6 do
specyfikacji; 9) informacja banku, w którym wykonawca posiada rachunek
potwierdzająca wysokość posiadanych środków finansowych lub zdolność kredytową
wykonawcy w wysokości minimum 1.000.000 zł wystawioną nie wcześniej niż 3
miesiące przed upłynięciem terminu składania ofert. Jeżeli z uzasadnionej przyczyny
wykonawca nie może przedstawić dokumentów dotyczących sytuacji finansowej i
ekonomicznej wymaganych przez zamawiającego może przedstawić inny dokument,
który w wystarczający sposób potwierdza spełnienie opisanego w punkcie 9 warunku;
10) oświadczenie o braku podstaw do wykluczenia wg wzoru określonego w załączniku
nr 7 do specyfikacji; 11) aktualne zaświadczenie z US, że wykonawca nie zalega z
płaceniem podatków lub zaświadczenie, że uzyskał przewidziane prawem zwolnienie,
odroczenie lub rozłożenie na raty zaległych płatności lub inne wystawione nie wcześniej
niż 3 miesiące przed upływem terminu składania ofert; 12) aktualna informacja z
Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 24 ust.1 pkt.4-8 wystawiona
nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem składania ofert; 13) aktualna informacja z
Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 24 ust.1 pkt 9 ustawy,
wystawiona nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert. W
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przypadku wykonawców ubiegających się wspólnie o udzielenie zamówienia,
oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu oraz dokumenty
wymienione w punktach 4 i 11-14 składa każdy z wykonawców oddzielnie. Pozostałe
dokumenty mogą być wystawione przez jednego wykonawcę lub wspólnie. Zamawiający
wymaga uiszczenia wadium w terminie do dnia 17 lutego 2010 roku do godz.10.00.
Ustalono wadium dla całości przedmiotu zamówienia w wysokości 30.000,00 zł w jednej
z form przewidzianych przepisami. Termin związania ofertą wynosi 30 dni od dnia
terminu składania ofert. Oferty należało złożyć w nieprzejrzystym opakowaniu w
siedzibie zamawiającego w UG w Żelechlinku w sekretariacie pok. nr 2 do dnia 17 lutego
2010 roku do godz. 10.00. Zamawiający otworzy koperty w dniu 17 lutego 2010 roku o
godz.10.30 w sali konferencyjnej w siedzibie Urzędu Gminy. Otwarcie ofert jest jawne.
Przy wyborze oferty zamawiający będzie kierował się następującymi kryteriami i ich
znaczeniem: 1) Kryterium oceny oferty stanowi najniższa cena, 2) sposób oceny: cena
100%. Ocena punktowa = cena minimalna
Cena badana *100*100
Zamawiający żądał od wykonawcy, którego oferta została uznana jako najkorzystniejsza
wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny
ofertowej brutto przed podpisaniem umowy w jednej z form przewidzianej w przepisach.
Zadanie będzie współfinansowane ze środków Europejskiego F-szu Rozwoju
Regionalnego oraz budżetu państwa w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013.
Zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych, nie przewidywał zawarcia
umowy ramowej, przewidział możliwość udzielania zamówień uzupełniających, zgodnie z
art.67 ust.1 pkt 6 ustawy Pzp, nie dopuszczał składania ofert wariantowych, nie
zamierzał stosować aukcji elektronicznej.
Załącznikami do specyfikacji były: nr 1- formularz ofertowy, nr-2 oświadczenie
o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu, nr-3 wykaz robót budowlanych, nr-4
wykaz sprzętu i narzędzi, nr-5 wykaz osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu
zamówienia, nr 6 - oświadczenia o uprawnieniach, nr 7 - zaświadczenie o braku podstaw
do wykluczenia, nr-8 wzór umowy, dokumentacja techniczna, specyfikacja techniczna,
wykonanie i odbiór robót, przedmiary robót. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na
wykonanie zadania pod nazwą „Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w
Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie
chodników” ukazało się w dniu 26 stycznia 2010 r. w Biuletynie Zamówień Publicznych
pod numerem 17233-2010, na stronie internetowej BIP w dniu 26 stycznia 2010, na
tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w dniu od 26 stycznia do 17 lutego 2010 roku.
Ogłoszenie zawierało w swej treści wymagane przez art.41 ustawy elementy konieczne
dotyczące zamówienia.
W związku z pytaniem do specyfikacji zostały wprowadzone zmiany dotyczące małej
architektury. Spowodowało to konieczność zmiany treści ogłoszenia.
W dniu 13 lutego 2010 roku zmiany do specyfikacji zatwierdził Wójt Gminy. W tym
samym dniu zmiany wprowadzono do ogłoszenia o przetargu, które zamieszczone
zostały w Biuletynie Zamówień Publicznych - co dotyczy SIWZ- pod nowym numerem
30481-2010, zamieszczone zostały w BIP w dniu 13 lutego 2010 i na tablicy ogłoszeń w
dniach od 13 do 17 lutego 2010 roku.
Do firmy, która zgłosiła poprawki do przedmiaru robót wysłano pismo informujące o ich
wprowadzeniu w dniu 13 lutego 2010 roku Również na stronie internetowej
wydrukowano wyjaśnienia w BIP w dniu 15 lutego 2010 roku- na inne pytania.
Na udział w przetargu zgłosiły oferty w terminie 3 firmy.
Oferty wpłynęły od firm:
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Oferta nr 1- Konsorcjum firm- Lider Konsorcjum PolKanBud Spółka Akcyjna
Spółka Komandytowa- Wrocław, ul. Klimasa 46/217 i partner Konsorcjum Zakład
Remontowo Budowlany- Aleja Śmigłego Rydza 32 m 93 Łódź, z terminem
realizacji do 31 sierpnia 2010 roku.
Cena netto 1.440.223,68 zł + VAT 316.851,41 zł = brutto 1.757.085,09 zł.
2. Przedsiębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe „AWPOL” Spółka z o.o.,
ul. Domaszowska 104 Kielce. Termin realizacji od podpisania umowy do
31 sierpnia 2010 roku.
Cena netto 1.158.168,34+ VAT 254.797,04 zł = brutto 1.412.965,38zł.
3. Konsorcjum firm- Lider Konsorcjum ASDROG- spółka cywilna Zakład DrogowoBudowlany, ul. Spalska 112 Tomaszów Mazowiecki.
Partner Konsorcjum Przedsiębiorstwo Budowlane Artom spółka z o.o. ul. Księdza
Popiełuszki 64/66 Tomaszów Mazowiecki. Termin realizacji od podpisania umowy
do 31 sierpnia 2010 roku.
Cena netto 1.281.332,80 zł + VAT 281.893,22 zł = 1.563.226,02 zł.
Powyższe dane zostały ujawnione w dniu 17 lutego 2010 roku na otwarciu ofert.
Z otwarcia ofert został sporządzony protokół. Bezpośrednio przed rozpoczęciem otwarcia
ofert przewodnicząca komisji poinformowała, że zamawiający przeznacza na realizację
zadania 1.400 000,00 zł brutto.
Protokół z otwarcia ofert podpisali członkowie komisji przetargowej. Protokół zatwierdził
Wójt Gminy w dniu 17 lutego 2010 roku.
Oferenci złożyli wadium:
−
Oferent nr 1 - wpłata gotówkowa na rachunek bankowy Gminy w dniu 16 lutego
2010 (nr dowodu księgowego 25).
−
Oferent nr 2 - gwarancja ubezpieczeniowa zapłaty wadium nr 953-A 213221 z
dnia 15 lutego 2010 z Uniqa Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna w Łodzi
ul. Gdańska 132 z datą ważności od 17.02.2010 do 19.03.2010 r.
−
Oferent nr3 - gwarancja ubezpieczeniowa zapłaty wadium Nr GWO/05/10-071300-100-PZU SA obowiązująca od dnia 17 lutego 2010 roku do dnia 19 marca
2010 roku.
Komisja Przetargowa po otwarciu ofert rozpoczęła badanie ofert od dnia 17 lutego - do
10 marca 2010 roku. Komisja w czasie prac nad wyborem oferenta sporządziła
następujące dokumenty:
−
ZP-12 - Zbiorcze zestawienie ofert - na przetarg wpłynęły 3 oferty- oferent nr 1
cena netto 1.440.223,68, nr 2- cena netto 1.158.169,70, nr 3- cena netto
1.281.322,80.
−
ZP-17- informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego.
Oferta nr 2 i 3 spełniały warunki. Oferta nr 1 nie spełniała warunków i została
odrzucona.
Druk ZP-19 - odrzucenie oferty nr 1- było to Konsorcjum firm PolKanBud Spółka
Akcyjna- Spółka Komandytowa i Zakład Remontowo- Budowlany Łódź. Do oferenta,
którego oferta została odrzucona w dniu 10 marca 2010 roku wysłano uzasadnienie
odrzucenia oferty. Powodem odrzucenia była niezgodność kosztorysu ofertowego z
przedmiarem robót.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Komisja przetargowa na wykonawcę zadania wybrała firmę PrzedsiębiorstwoProdukcyjno- Handlowo- Usługowe „AWPOL” Sp. z o.o. ul. Domaszowska 104 Kielce.
Komisja przetargowa z dokonanego wyboru wykonawcy sporządziła protokoły:
−
Druk ZP-2 Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia
mniejszej niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8
ustawy z dnia 29 stycznia 2004r- Prawo zamówień publicznych. Część ogólna
zawiera informację o przedmiocie zamówienia ustalonego na kwotę 1.727.799,71
zł, co stanowi równowartość 450.065,05 euro. Ustalenia wartości szacunkowej
dokonano na podstawie kosztorysu inwestorskiego w dniu 19 stycznia 2010 roku.
Protokół podpisali Wójt Gminy Bogdan Kaczmarek oraz sporządzająca Sekretarz
Gminy Aneta Michniewska.
−
Druk ZP-2/PN, NBO, ZOC. Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o
wartości zamówienia mniejszej niż kwoty określone w przepisach wydanych na
podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych, prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Dokument
opisuje prowadzone postępowanie o zamówienie publiczne „otwarcie ofert
w dniu 17 lutego 2010 roku godz.10.30” wpłynęły 3 oferty. Zamawiający
przeznaczył na sfinansowanie zamówienia 1.400.000,00 brutto. Warunki
spełniało 2 wykonawców. Odrzucono 1 ofertę. Najkorzystniejszą ofertę złożyła
firma Przedsiębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe „AWPOL” Sp. z o.o.
Kielce. Umowa zawarta została w dniu 19 marca 2010 roku z firmą „AWPOL”
Kielce. Protokół postępowania podpisali Wójt Gminy i osoba sporządzająca
protokół.
W dniu 10 marca 2010 roku pismem ZP3410-1/10 podano do publicznej wiadomości
informację o wyborze oferty, która ukazała się na stronie internetowej gminy, na tablicy
ogłoszeń w Urzędzie w dniach od 10 marca 2010 do dnia 19 marca 2010 roku.
Informację o udzieleniu zamówienia przesłano do UZP w dniu 19 marca
2010 roku. Potwierdzenie z UZP wpłynęło 19 marca 2010 roku - nr 61027-2010.
W dniu 10 marca 2010 roku do pozostałych oferentów wysłano informację o wyborze
oferty za potwierdzeniem odbioru.
Umowę nr 3420-2/2010 zawarto w dniu 19 marca 2010 roku pomiędzy Gminą
Żelechlinek
reprezentowaną
przez
Wójta
Gminy
Bogdana
Kaczmarka
a Przedsiębiorstwem Produkcyjno- Handlowo- Usługowym „AWPOL” Sp. z o.o., Kielce
reprezentowanym przez Adama Wójcika - Prezesa Zarządu. Strony umowy zawarły
postanowienia:
W wyniku rozstrzygniętego postępowania w trybie przetargu nieograniczonego
wykonawca zobowiązał się do wykonania zadania pn. „Zagospodarowanie terenu przy
budynku OSP w Żelechlinku, poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz
ułożenie chodników”, w skład którego wchodził następujący zakres robót:
1) nawierzchnia, 2) zieleń, 3) mała architektura, 4) elektryka, 5) scena letnia. Strony
ustaliły wysokość wynagrodzenia za przedmiot umowy określony powyżej na kwotę
1.158.169,70 zł brutto. Rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy nastąpiło
w oparciu o fakturę częściową wystawioną na podstawie protokołu odbioru częściowego
za faktycznie wykonany zakres robót, nie więcej niż 70% umowy płatną w terminie
30 dni od jej otrzymania przez zamawiającego. Ostateczne rozliczenie za wykonanie
przedmiotu umowy nastąpi w oparciu o końcową fakturę VAT na podstawie protokołu
odbioru końcowego oraz specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót płatną w
terminie 30 dni od jej otrzymania od zamawiającego. Wykonawca wniesie
zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenia za
przedmiot umowy tj. 70.648,35 zł w gotówce. Zamawiający zwróci 70% wartości
zabezpieczenia w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania za należycie
wykonane. Zamawiający pozostawia 30% kwoty zabezpieczenia na zabezpieczenie
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roszczeń z tytułu rękojmi za wady, którą zwraca nie później niż w ciągu 15 dni
upływie okresu rękojmi za wady tj. w dniu 15 września 2013 roku.
po
Na roboty budowlane będące przedmiotem niniejszej umowy ustalono okres gwarancji
i rękojmi za wady, który wynosi 36 miesięcy. Zamawiający sporządza protokół odbioru,
w którym określa wszystkie dodatkowe ustalenia dokonane w toku odbioru. Protokół
podpisują strony umowy. Wykonawca do protokołu odbioru dołączy: 1) inwentaryzację
geodezyjną powykonawczą, 2) protokoły odbiorów technicznych, 3) dokumentację
powykonawczą wraz z naniesionymi zmianami, jeżeli takie wystąpią dokonanymi w
trakcie budowy, potwierdzonymi przez kierownika budowy i inspektora nadzoru,
4) oświadczenie kierownika budowy o zgodności wykonania obiektu z projektem
budowlanym, warunkami pozwolenia na budowę, obowiązującymi przepisami i polskimi
normami. Umowę podpisali: ze strony wykonawcy Prezes Zarządu Adam Wójcik ze
strony zamawiającego Wójt – Bogdan Kaczmarek. Kontrasygnowała Skarbnik Gminy
Jadwiga Kaczmarek. Pod względem zgodności z prawem podpisał radca prawny
J. Koper- Belhabiri.
W dniu 18 marca 2010 roku Firma „AWPOL” przekazała na rachunek bankowy gminy
kwotę 70.648,35zł. tytułem należytego wykonania umowy- wyciąg bankowy nr 5,
dowód księgowy nr 55, przelew kwoty numer polecenia przelewu 56. Księgowano Wn
139- Ma 240.
Zwrotu wadium dokonano w dniu 18 marca 2011 roku kwota 30.000 zł.
W wyniku analizy konta księgowego 139 inne rachunki bankowe i konta 240
pozostałe rozrachunki stwierdzono, że na przetarg wpłynęły dwa wadia po
30 tysięcy złotych. W protokole z otwarcia ofert brak jest informacji
o złożonym bądź wpłaconym w gotówce wadium. Stwierdzono, że wadium w
gotówce wpłynęło od firmy 1) konsorcjum firm Lider Konsorcjum PolKanBud
Spółka Akcyjna, Spółka Komandytowa Wrocław i partner Konsorcjum Zakład
Remontowo-Budowlany Łódź w dniu 18 lutego 2010 roku, nr dowodu
księgowego 25, dekretacja księgowa Wn-139 i Ma 240. Wymieniona firma
złożyła ofertę na przetarg. Po sprawdzeniu dowodów księgowych okazało się,
że drugie wadium w wysokości 30 tysięcy złotych wpłynęło w dniu 13 lutego
2010r, nr dowodu księgowego 24 dekretacja księgowa Wn 139-Ma 240 od firmy
Usługi Budowlane J.Bebak Sulejów, która nie złożyła oferty na przetarg.
Powodem niezłożenia oferty na przetarg była dłuższa nieobecność jej
właściciela w kraju i powrót na krótko przed terminem przetargu, co nie
pozwoliło mu na przygotowanie oferty. Wadia zwrócono w dniu 18 marca
2010 roku w kwocie po 30.000,00 zł za numerami dowodów 57 Bebak Sulejów i
58 Polkonbud Wrocław, za wyciągiem bankowym nr 5 z dnia 18 marca
2010 roku.
Kontrolowana jednostka nie posiada unormowania wewnętrznego, w którym
reguluje sprawy związane z wpłatami gotówkowymi, jak wadia na przetargi,
wpłaty należytego wykonania umowy, gwarancyjne kwoty jakości. Z faktu
niewiedzy komórki zamówień publicznych o wpłaconej kwocie wadium i
niezłożeniu oferty na przetarg należy wyciągnąć wniosek o obowiązku
unormowania zagadnienia. W polityce rachunkowości, w instrukcji obiegu
dowodów księgowych brak jest wskazania, do której komórki należy obowiązek
zawiadomienia o wpłaconych wadiach i innych wpłatach.
Wpływ wadiów i zwroty wadiów są prawidłowo zaksięgowane w ewidencji księgowej.
W dniu 31 sierpnia 2010 roku spisany został protokół odbioru końcowego i przekazania
do użytku (eksploatacji) inwestycji pod nazwą „Zagospodarowanie terenu przy budynku
OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie
chodników”.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Część I protokołu – skład komisji i wykaz dokumentów: Komisja odbiorcza zwołana
przez Wójta Gminy Żelechlinek pismem nr 2213-33/10 z dnia 28 sierpnia 2010 roku
zebrała się w następującym składzie: 1) przewodniczący Bogumił Koziarski- kierownik
GJG, 2) przedstawiciel użytkownika Artur Wojtysiak - przedstawiciel UG,
3) przedstawiciel generalnego wykonawcy - Adam Wójcik- Prezes Zarządu,
4) przedstawiciel (…)51- kierownik działu wykonawcy, 5) przedstawiciel Andrzej
Orzechowski- kierownik robót elektrycznych, w obecności inspektorów nadzoru robót:
Małgorzaty Mileckiej, Barbary Malec, Marka Rutkowskiego, Krzysztofa Popiołka i
kierownika budowy Zygmunta Gozdalskiego.
Komisji przedstawione zostały następujące dokumenty i materiały stanowiące załączniki
do protokołu: 1) oświadczenie kierownika budowy, 2) zestaw deklaracji zgodności i
świadectw jakości, 3) inwentaryzacja geodezyjna powykonawcza, 4) protokół badań i
prób elektrycznych, 5) projekt powykonawczy, 6) pismo Starostwa Powiatowego w
Tomaszowie Mazowieckim.
Część II protokołu - ustalenia komisji dotyczące odbioru. Komisja uznała, że przedmiot
odbioru końcowego i przekazania do użytku wykonano zgodnie z umową nr 3420/2010 z
dnia 19 marca 2010 roku, wykonano: scena letnia, powierzchnia zabudowy 144,7 m2,
kubatura 870 m3, utwardzenie placów kostką betonową, zieleń i mała architektura, jak
w projekcie powierzchnia zagospodarowania. W ramach projektu 6.375m2. Roboty
wykonano w czasie od 31 marca 2010 roku do 31 sierpnia 2010 roku, zgodnie z
zapisami w dzienniku budowy tom I str.1- umowa z dnia 19 marca 2010 roku
przewidywała termin ukończenia robót do dnia 31 sierpnia 2010 roku Wykonawca
udzielił 3 letniej gwarancji na wykonane roboty. W wyniku czynności odbioru robót
komisja stwierdziła, że: roboty wykonano zgodnie z projektem budowlanym, obiekty
wchodzące w skład przedsięwzięcia kwalifikują się do eksploatacji. Po dokonaniu ustaleń
związanych z odbiorem robót komisja uznała inwestycję za odebraną końcowo od:
Przedsiębiorstwa P-H-U „AWPOL” sp. z o.o. w Kielcach ul. Domaszowska 104, 25-420
Kielce. Wszyscy członkowie komisji wymienieni w protokołach złożyli podpisy pod
pieczątkami w protokole.
Za wykonane roboty odebrane protokołem opisanym powyżej Przedsiębiorstwo
Produkcyjno-Handlowo-Usługowe „AWPOL” Sp. z o.o. 25-420 Kielce wystawiło
następujące faktury:
1. faktura VAT nr 46/10 wystawiona 14 lipca 2010roku na kwotę netto 684.060,49zł
+ VAT 22% + 150.493,31zł = brutto 834.553,80zł, faktura wpłynęła do Urzędu
w dniu 14 lipca 2010 roku nr rejestru 1841. Na odwrocie faktury widnieją
adnotacje: potwierdzenie częściowego wykonania robót - pod względem
inwestycyjnym dokonał Bogumił Koziarski- UG- GJG, potwierdziła Skarbnik
Gminy Jadwiga Kaczmarek, potwierdziła wykonanie robót inspektor nadzoru
Barbara Malec, potwierdził wykonanie części robót elektrycznych- Krzysztof
Popiołek, wykonanie części robót drogowych potwierdził inspektor Marek
Rutkowski. Wykonanie części robót w zakresie małej architektury dr inż.
Małgorzata Milecka- architekt krajobrazu.
Do faktury dołączona jest tabela rozliczeniowa elementów – podpisana przez
Prezesa Zarządu Spółki Adama Wójcika, kierownika budowy Zygmunta
Gozdalskiego i wszystkich inspektorów nadzoru.
Zatwierdzili do wypłaty kwotę zł 834.553,80 Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Dekretacja księgowa wydatku 080-201.
51
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pod względem inwestycyjnym zatwierdził kierownik GJG Bogumił Koziarski pod
względem formalnym i rachunkowym zatwierdziła inspektor Magdalena Garnys.
Kwota 834.553,80 została przekazana na konto wykonawcy robót przelewem w
dniu 4 sierpnia 2010 roku. Dekretacja księgowa Wn 201- Ma 130. Nr dowodu
księgowego 15;
2. faktura VAT nr 62/10 nr dowodu 39 wystawiona 31 sierpnia 2010 roku z
terminem płatności 30 dni dla Gminy Żelechlinek na kwotę zł. brutto 511.955,53
zł z tego: 22% VAT- 92.319,85 zł = netto 419.635,68 zł. Do faktury dołączone
są: Tabele rozliczeniowe elementów - Gmina Żelechlinek i protokół odbioru
wykonanych robót, które są podpisane przez wszystkich inspektorów nadzoru i
Prezesa Zarządu spółki oraz kierownika budowy z odpowiednimi adnotacjami.
Faktury sprawdzono przez kierownika GJG Bogumiła Koziarskiego pod względem
rachunkowym i merytorycznym sprawdziła Skarbnik Gminy Jadwiga Kaczmarek.
Faktury zadekretowano na kontach: 080 – 201. Kwoty faktury zapłacono
wykonawcy poleceniem przelewu w dniu 29 września 2010 roku. Zadekretowano
201-130, nr dowodu księgowego 38. Na fakturze brak daty wpływu do urzędu i
numeru księgi kancelaryjnej;
3. faktura VAT nr 61/10 wystawiona w dniu 31 sierpnia 2010 roku z terminem
płatności 30 dni, dla Gminy Żelechlinek za wykonane roboty budowlane na kwoty
zł: brutto 66.445,81zł - VAT 22% 11.982,03 = netto 54.463,78 zł. Do faktury
dołączone były: protokół odbioru wykonanych robót i tabela rozliczeniowa
elementów, które zostały opatrzone odpowiednimi adnotacjami i podpisane przez
inspektorów nadzoru, Prezesa Zarządu spółki i kierownika budowy. Faktura
została sprawdzona pod względem merytorycznym przez kierownika GJG
Bogumiła Koziarskiego, pracownika I stopnia (…)52, pod względem formalnym i
rachunkowym przez Skarbnik Gminy Jadwigę Kaczmarek. Do wypłaty
zatwierdzili: Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. Kwotę faktury zadekretowano: konta
080 – 201. Nr dokumentu księgowego faktury – 35. W dniu 29 września 2010
roku przekazano wykonawcy kwotę 66.445,81 zł, poleceniem przelewu i przelew
kwoty zadekretowano: 201-130. Nr dokumentu księgowego 33. Faktura nie
posiada daty wpływu i numeru księgi kancelaryjnej.
AKTA KONTROLI [str. 1-50] Kserokopie: Specyfikacji istotnych warunków zamówienia po
dokonaniu zmiany, umowy nr 3420-2/100 z 19 marca 2011 oraz zestawienie poniesionych
kosztów budowy.
Kontrolowana jednostka posiadała „Studium wykonalności dla projektu pod nazwą:
Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu,
wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników”. Na wykonanie studium zawarto
umowę nr 9/2009 w dniu 15 kwietnia 2009 roku z firmą PHIN Consulting sp. z o.o.
z siedzibą w Łodzi, reprezentowaną przez Joannę Mik – prokurenta. Niniejsza umowa
została zawarta na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo
zamówień publicznych. Zamawiający – Gmina, powierzył a wykonawca zobowiązał się
do opracowania studium wykonalności dla projektu – nazwa wyżej planowanego do
realizacji w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na
lata 2007 – 2013. Wykonawca zobowiązał się do przygotowania dokumentu zgodnie z
zasadami
dotyczącymi
przygotowania
studiów
wykonalności
dla
projektów
realizowanych w ramach działania III.5 Infrastruktura turystyczno – rekreacyjna RPO
Województwa Łódzkiego na lata 2007 – 2013. Termin wykonania prac strony ustaliły na
52
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dzień 25 maja 2009 roku. Strony ustaliły wynagrodzenie za wykonanie prac w wysokości
7.250,00 zł netto + 22% VAT = 8.845,00 brutto. Umowy podpisali przedstawiciele stron
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Umowę parafowała radca prawny. W dniu 25
maja 2009 roku protokołem zdawczo – odbiorczym odebrano zamówiony dokument. W
dniu 4 września 2009 roku Gmina otrzymała fakturę VAT nr 213/09 wystawioną w dniu
1
czerwca
2009
roku
z
terminem
płatności
15
czerwca
2009 roku. Fakturę zaksięgowano na kontach 080 – 201. Faktura została prawidłowo
opisana przez osoby odpowiedzialne. Kwotę do zapłaty poleceniem przelewu przekazano
na rachunek bankowy wykonawcy w dniu 12 czerwca 2009 roku. Dekretacja księgowa
przelewu 201 – 130. Nr dowodu księgowego przelewu 2593 – faktury 2594.
„Zamówienie publiczne na opracowanie projektu zagospodarowania terenu przy budynku
OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie
chodników”.
Kontrolującej przedłożono notatkę służbową sporządzoną w dniu 7 marca 2008 roku na
okoliczność ustalenia wartości szacunkowej zamówienia pn. „Opracowanie projektu
zagospodarowania terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu,
wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników” przeprowadzono rozmowy z losowo
wybranymi projektantami:
−
Zinowiec – Cieplik „ Krajobraz i Architektura”, ul. Blatowa 2, Warszawa.
−
Urządzanie i utrzymanie terenów zieleni, ul. Słoneczna 18, Buczek
−
Firma Budowlana i Handlowa Barbara Malec, ul. Inowrocławska 5 m 61 Łódź.
Ustalono średnią cenę zamówienia w wysokości 35.000,00 zł. Średni kurs euro –
3.8771, wartość zamówienia w euro 35.000,00 : 3,8 – 771 = 9.027,37 euro.
Notatkę sporządził inspektor Artur Wojtysiak.
Sprawa otrzymała numer 6/2008.
W dniu 7 marca 2008 roku złożono wniosek o udzielenie zamówienia. Przedmiotem
zamówienia była usługa na opracowanie projektu zagospodarowania terenu przy
budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz
ułożenie chodników.
Przedmiotem zamówienia było opracowanie kompleksowej dokumentacji projektowej
dotyczącej zagospodarowania terenu przy budynku OSP. W planie finansowym w dziale
754 rozdziale 75412 przeznaczono na realizację przedmiotu zamówienia kwotę
43.000,00zł. Wartość zamówienia szacunkowo wynosi 35.000 zł – w euro 9.027,00.
Termin wykonania zamówienia ustalono na dzień 20 czerwca 2008 roku. Wniosek
sporządził inspektor Artur Wojtysiak, zatwierdził Wójt Gminy.
Specyfikację zamówienia dla zamówienia nie przekraczającego równowartość kwoty
14.000 euro netto na zadanie „ Opracowanie projektu zagospodarowania terenu przy
ułożenie chodników” sporządził referent Arkadiusz Dominiak, a w dniu 10 marca
2008 roku zatwierdził Wójt Bogdan Kaczmarek. Wójt Gminy Żelechlinek zapraszał do
złożenia oferty cenowej na wymienione wyżej zadanie.
Przedmiotem zamówienia było opracowanie kompleksowej dokumentacji projektowej
dotyczącej zagospodarowania terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez
utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników wraz z
dokumentacją rzeczowo – finansową. Zakres opracowania obejmował: 1) wstępną
koncepcję zagospodarowania, 2) projekt zagospodarowania terenu, 3) projekt
architektoniczny sceny letniej, 4) projekt drogowy placów i ciągów komunikacyjnych, 5)
projekt małej architektury w tym ogrodzenia, 6) projekt zieleni, 7) projekt oświetlenia
terenu, 8) dokumentacja kosztorysowa, 9) specyfikacja techniczna, wykonawcza
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i odbioru robót. Wykonawca zobowiązał się do: 1) uzyskania wszelkich uzgodnień
i opóźnień wymaganych dla wykonanych robót oraz pokryje koszty związane z ich
uzyskaniem, współpracy z inwestorem w zakresie uzyskania pozwolenia na budowę.
Wymagano terminu realizacji do dnia 20 czerwca 2008 roku. Przy wyborze oferty do
realizacji zamawiający będzie się kierował ceną – 100%. Ofertę cenową należało złożyć
w terminie do dnia 17 marca 2008 roku do godz. 10.00 w siedzibie zamawiającego.
Załącznikami do specyfikacji były: Formularz oferty cenowej. Oświadczenie o spełnieniu
warunków wskazanych w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W dniu 10 marca 2008 roku specyfikację istotnych warunków zamówienia na
przedmiotowe zadanie pod nazwą „Opracowanie projektu zagospodarowania terenu przy
ułożenie chodników” przekazano następującym firmom:
−
Eko – Styl Pracownia Architektury Krajobrazu Małgorzata Milecka, 97 – 200
Tomaszów Mazowiecki,
−
Projektowanie i Realizacja Inwestycji „PIRI” Roman Kalita, 97 – 200 Tomaszów
Mazowiecki,
−
Firma Budowlana i Handlowa Barbara Malec 91 – 020 Łódź.
W dniu 17 marca 2008 roku złożona została 1 oferta od firmy „Eko – Styl Pracownia
Architektury Krajobrazu Małgorzata Milecka, ul. Szkolna 25, 97 – 200 Tomaszów
Mazowiecki. Oferta zawierała wszystkie dane i warunki wymagane przez specyfikację
istotnych warunków zamówienia. Cena oferty wynosiła netto 32.787,00 zł, podatek VAT
- 7.213,14 zł – brutto 40.000,14 zł. Powyższa cena obejmowała pełen zakres
zamówienia określony w zaproszeniu do złożenia oferty zgodnie z treścią „Protokołu
zamówienia publicznego”, którego wartość nie przekracza wyrażonej w złotych
równowartości kwoty 14.000 euro netto.
Wpłynęła 1 oferta, która spełniała warunki wymagane przez zamawiającego. Wybrano
ofertę zgodną ze specyfikacją zamówienia. Zawierała formularz cenowy oraz
oświadczenie wykonawcy o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu. Wykonawca
zaoferował termin wykonania usługi zgodnie z wymaganiami specyfikacji. Przed
podpisaniem umowy wykonawca musiał przedłożyć aktualny odpis z właściwego rejestru
albo aktualne zaświadczenie o wypisie do ewidencji działalności gospodarczej,
wystawionym nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert.
Wybór uzasadniono następująco: najkorzystniejsza oferta złożona w postępowaniu
niepodlegająca odrzuceniu. Kryterium oceny ofert była cena- 100%. Cena ofertowa nie
przekracza kwoty, jaką zamawiający może przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia.
Protokół sporządził inspektor Artur Wojtysiak, zatwierdził Wójt Gminy. W dniu 19 marca
2008 roku Wójt Gminy zawarł umowę z Małgorzatą Milecką, właścicielką Pracowni
Architektury Krajobrazu Eko- Styl w Tomaszowie Mazowieckim na wykonanie projektu
zagospodarowania terenu przy budynku OSP. Termin wykonania zamówienia ustalono
na dzień 20 czerwca 2008 roku za wynagrodzeniem 40.000,14 zł brutto. Umowę
podpisali: Małgorzata Milecka - właściciel firmy, Wójt Gminy przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy.
Za wykonany projekt firma Pracownia Architektury Krajobrazu „ Eko – Styl” wystawiła
fakturę VAT nr 8/2008 z dnia 3 czerwca 2008 roku z terminem zapłaty w ciągu 14 dni.
Wartość – 40.000,14 zł brutto, netto 32.787,00 zł. Wykonanie projektu potwierdził
kierownik GJG Bogumił Koziarski. Fakturę pod względem formalno – rachunkowym
sprawdziła referent Magdalena Goździk. Dekretacja księgowa Wn 080 – Ma 201/352. Do
wypłaty zatwierdzili Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. Zapłacono przelewem w dniu 16
czerwca 2008 roku Faktura- dowód księgowy nr 3159, polecenie przelewu nr 3158.
Księgowano prawidłowo. Kosztorys inwestorski obiektu „Zagospodarowanie terenu przy
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ułożenie chodników wg poszczególnych elementów projektu wyceniono:
1.
Mała architektura
Netto 318.026,32
Brutto 387.992,11
2.
Scena letnia
Netto 226.281,28
Brutto 276.063,16
3.
Nawierzchnia
Netto 482.809,46
Brutto 589.027,54
4.
Elektryka
Netto 66.856,75
Brutto 81.565,24
Zieleń
Netto 57.892,66
Brutto 70.629,05
1.151.866,47
1.405.277,10
5.
RAZEM
Na każdy z elementów zadania przeprowadzono postępowanie o pełnienie nadzoru
inwestorskiego.
Zamawiający określił wartość zamówienia dla każdej branży, w ogłoszeniu o zamówieniu
szczegółowo opisał przedmiot zamówienia. Ogłoszenia były wywieszone na tablicy
ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Do firm wysłano również zapytanie ofertowe za
zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Do zapytań ofertowych dołączono 1) formularz ceny
ofertowej, 2) formularz oświadczenia wykonawcy o spełnianiu warunków w
postępowaniu, 3) formularz oświadczenia o braku podstaw do wykluczenia z
postępowania o udzielenie zamówienia.
W wyniku przeprowadzonych postępowań na inspektorów nadzoru wybrano firmy:
1. Na małą architekturę i zieleń – wysłano 3 zapytania – wszyscy odpowiedzieli.
Najtańszą ofertę złożyła firma Pracownia Architektury Krajobrazu „ Eko – Styl” ul.
Szkolna 25, Tomaszów Mazowiecki. W dniu 19 marca 2010 roku zawarto umowę
nr 9-3/2010 z wymienioną firmą na pełnienie nadzoru inwestorskiego za kwotę
brutto 10.980,00. Za wykonanie prac zapłacono poleceniem przelewu w dniu 29
września 2010 roku kwotą 10.980,00 dowód księgowy nr 42; faktura VAT nr
15/2010 - dowód księgowy nr 43. Księgowano prawidłowo.
2. Na roboty elektryczne – wysłano 3 zapytania – otrzymano 3 oferty. Najtańszą
ofertę złożył Krzysztof Popiołek, usługi projektowe i inwestycyjne cena 4.880,00
zł. Umowę nr 9 – 2/2010 na pełnienie nadzoru zawarto w dniu 19 marca 2010
roku. W dniu 29 września 2010 roku za wykonany nadzór zapłacono poleceniem
przelewu kwotą brutto 4.880,00 – na podstawie faktury VAT nr 10/09/2010. Nr
dokumentu księgowego 45(p) i 46(t). Księgowano prawidłowo.
3. Zadanie „ Scena letnia” – wysłano 3 zapytania ofertowe – otrzymano 3 oferty.
Najtańszą ofertę złożyła firma Budowlana i Handlowa Barbara Malec, ul.
Inowrocławska 5 – cena 4.758,00 zł. Umowę nr 9 – 1/2010 zawarto w dniu 19
marca 2010 na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budową sceny letniej. Za
wykonanie nadzoru wynagrodzenie w wysokości 4.758,00 zł przekazano
poleceniem przelewu w dniu 29 września 2010 roku za fakturę VAT nr 33/2010.
Księgowano prawidłowo. Nr dokumentu przelewu 51, faktury nr 52.
4. Roboty nawierzchniowe – zapytanie ofertowe wysłano do 3 wykonawców –
otrzymano 2 oferty. Najkorzystniejszą ofertę nadesłała Pracownia Projektów
Budownictwa Lądowego Piotrków Trybunalski – cena 9.882,00 zł. Umowę nr 9 –
4/2010 zawarto w dniu 19 marca 2010 roku na wykonanie pełnienia nadzoru
inwestorskiego nad wykonaniem robót nawierzchniowych na gruncie. Za
wykonany nadzór firma Pracownia Projektów Budownictwa Lądowego, Marek
Rutkowski Piotrków Trybunalski wystawiła fakturę VAT nr 28/09/10 na kwotę
9.882,00 brutto – VAT 1.782,00 = 8.100 netto, nr dokumentu księgowego 49.
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zapłaty dokonano poleceniem przelewu w dniu 29 września 2010 roku – nr
dokumentu księgowego 48.
W dniu 3 listopada 2010 roku firmie Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo –
Usługowe w Kielcach zwrócono 70% wartości zabezpieczenia należytego wykonania
umowy w wysokości 49.516,44 zł poleceniem przelewu – nr dokumentu księgowego
227. Księgowano operację Wn 240 – Ma 130.
W kwocie ogólnej przelewu mieści się kwota 62,60 zł – są to odsetki od złożonej w
banku lokaty.
Przed rozpoczęciem budowy Gmina posiadała następujące dokumenty zezwalające na
rozpoczęcie robót.
W dniu 5 maja 2008 roku Wójt Gminy Żelechlinek pismem nr 2213-22/08 zgłosił do
Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim zamiar rozpoczęcia robót
budowlanych polegających na zagospodarowaniu terenu przy budynku OSP
w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie
chodników. Powyższe prace zostaną wykonane w sposób niewymagający zmiany granic.
Rozpoczęcie robót nastąpi dnia 15 września 2008 roku. Pismem nr WAB. 7352-301/08 z
dnia 8 maja 2008 roku Starostwo Powiatowe – Wydział Architektury i Budownictwa w
Tomaszowie Mazowieckim zawiadomiła Gminę Żelechlinek, że nie wnosi sprzeciwu
odnośnie zamiaru wykonania robót budowlanych wymienionych w piśmie wyżej na
działkach położonych w Żelechlinku. Przed przystąpieniem do wykonania robót
budowlanych
inwestor
powinien
ustanowić
kierownika
robót
budowlanych.
W piśmie zawarta była informacja, że do wykonania robót budowlanych można
przystąpić nie później niż po upływie 2 lat od określonego w zgłoszeniu terminu ich
rozpoczęcia.
Kontrolowana jednostka prowadziła Dziennik budowy D2 wydany dnia 15 kwietnia
2010 roku - bez numeru. Pierwszy wpis do dziennika figuruje pod datą 20 kwietnia 2010
roku na stronie 2. Ostatni wpis do dziennika budowy w dniu 23 sierpnia
2010 sporządził inspektor M. Rutkowski na stronie 14.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego „Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP
w Żelechlinku poprzez utwardzanie placu, wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników ’’
stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
W dniu 8 i 9 grudnia 2010 roku Instytucja Pośrednicząca Centrum Obsługi
Przedsiębiorcy w Łodzi przeprowadziło kontrolę z realizacji inwestycji pod nazwą
„Zagospodarowanie terenu przy budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzenie placu,
wykonanie sceny letniej oraz ułożenie chodników.’’ Informacja pokontrolna została
przesłana do Wójta Gminy Żelechlinek w dniu 15 grudnia 2010 roku. Kontrolą objęto
całość zagadnień związanych z realizacją inwestycji, począwszy od sprawdzenia projektu
pod kątem zgodności jego realizacji z umową o dofinansowanie i obowiązującymi
przepisami prawa wspólnotowego i krajowego, poprzez sprawdzenie postępowania o
zamówienie publiczne, wykonawstwo zadania inwestycyjnego, rachunkowość i plan
kont, ewidencję księgową, ustaleń w zakresie budowy, informacji i promocji, w zakresie
polityk horyzontalnych, w zakresie wyboru dostawców, trwałości projektu, kontroli
krzyżowych, w zakresie zabezpieczenia i archiwizacji dokumentacji związanej
z projektem, zestawienia wydatków, wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych.
W treści Informacji pokontrolnej nie było żadnych uwag, co do wykonawstwa i
finansowania projektu.
II zadanie inwestycyjne. Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych
Staropole-Julianów
Niniejszy remont drogi był sfinansowany ze środków własnych w wysokości
173.671,23 zł i środków pochodzących z dotacji z Urzędu Marszałkowskiego w wysokości
78.000,00 zł, razem w 2011 roku na remont drogi zaplanowano w budżecie
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
251.671,23 zł. Dokumentację zadania przedłożył i informacji udzielał podinspektor
Paweł Kwiatkowski. Do kontroli przedłożono komplet dokumentacji inwestycyjnej, od
ujęcia w planie do zakończenia zadania. Poniżej opisano zamówienie publiczne, o
którym mowa.
1.
Ustalenia szacunkowej wartości zamówienia na zadanie pod nazwą „Remont drogi
dojazdowej do gruntów rolnych Staropole-Julianów” dokonała Aneta Michniewska.
Wartość kosztorysowa netto wyniosła 262.576,74 zł. Wartość zamówień
uzupełniających zgodnie z art. 67 ust.1 pkt 6 ustawy Prawo zamówień publicznych
– 50% wartości zamówienia netto wynosiła 131.288,37 zł. Wartość zamówienia
w przeliczeniu na euro wyniosła 102.595,76 zł.
2.
Projekt techniczny inwestycji drogowej i kosztorys inwestorski na dzień 15 maja
2011 roku sporządził Jacek Killman posiadający odpowiednie uprawnienia.
3.
Kosztorys inwestorski na wykonanie „Remontu drogi dojazdowej do gruntów
rolnych Staropole – Julianów (955 + 100m)” sporządził Jacek Killman, który
wartość kosztorysową ustalił na podstawie cen zawartych w cenniku KNN6.
Wartość kosztorysowa robót bez podatku VAT – 262.576,74 zł plus podatek VAT
23% - 60.392,65 zł. Ogółem wartość kosztorysowa robót 322.969,39 zł.
W dokumentacji Urzędu brakuje umowy zawartej z Jackiem Killmanem na
wykonanie projektu technicznego. W Urzędzie nie ma dokumentów
zapłaty za ich wykonanie.
4.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego ukazało
się w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 167551, w dniu 16 czerwca
2011 roku, na stronie internetowej Gminy w dniu 16 czerwca 2011 roku; na tablicy
ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniach od 17 czerwca do 1 lipca 2011 roku.
5.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia sporządziła Sekretarz Aneta
Michniewska. Specyfikację dotyczącą przetargu nieograniczonego o wartości
nieprzekraczającej w złotych równowartości kwoty określonej w przepisach
wydanych na podstawie art. 11 ust.8 ustawy PZP na realizację zadania pod nazwą
„Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych Staropole-Julianów” zatwierdził
Wójt Gminy w dniu 16 marca 2011 roku. Specyfikacja istotnych warunków
zamówienia zawierała następujące informacje: Nazwę i adres zamawiającego,
trybu udzielenia zamówienia
publicznego, opis przedmiotu zamówienia
publicznego.
Przedmiotem zamówienia publicznego był: ”Remont drogi
dojazdowej do gruntów rolnych Staropole-Julianów”. W zakres zadania wchodziły
dwa odcinki drogowe, zasadniczy o długości 955 m oraz odcinek dodatkowy
o długości 100 m o następujących zakresach prac: 1) roboty pomiarowe przy
liniowych robotach ziemnych, 2) profilowanie, zagęszczanie podłoża, wyrównanie
istniejącej podbudowy, skropienie asfaltem, 3) wykonanie nawierzchni, 4) roboty
uzupełniające, profilowanie poboczy, zgęszczanie poboczy. Wymagany okres
gwarancji i rękojmi za wady; min. 36 miesięcy. Szczegółowo przedmiot
zamówienia określał: 1) przedmiary robót, 2) dokumentacja techniczna stanowiąca załącznik do SIWZ. W zakresie materiałów i wyrobów wskazanych
w dokumentacji projektowej, przedmiarze robót oraz specyfikacji technicznej
wykonania i odbioru robót dopuszcza się rozwiązania równoważne o parametrach
technicznych, technologicznych i jakościowych odpowiadających parametrom
materiałów i wyrobów opisanych w ww. dokumentacji.
6.
Zamawiający wymagał wykonania zamówienia od dnia podpisania umowy do dnia
31 sierpnia 2011 roku. Warunki udziału w postępowaniu - o udzielenie zamówienia
mogą ubiegać się wykonawcy spełniający warunki wynikające z art. 22 ust. 1
ustawy Prawo zamówień publicznych dotyczące: 1) posiadania uprawnień do
wykonania określonej działalności, jeżeli przepisy prawa nakładają obowiązek ich
posiadania, 2) posiadania wiedzy i doświadczenia, 3) dysponowania odpowiednim
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
potencjałem technicznym oraz osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, 4)
sytuacji ekonomicznej i finansowej, 5) nie podlegają wykluczeniu z postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 24 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Ocena spełnienia warunków dokonana została w oparciu
o informacje zawarte w dokumentach i oświadczeniach zgodnie z formułą „spełnia”
– właściwy dokument, „nie spełnia” – brak dokumentu lub niewłaściwy dokument,
6) oświadczenia i dokumenty wymagane w ofercie: a) wypełniony formularz
ofertowy o treści zgodnej z określoną we wzorze stanowiącym załącznik nr 1 do
SIWZ, b) kosztorys ofertowy z wartością robót stanowiącą cenę zamówienia,
c) oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu, o których mowa
w art. 22 ust. 1 ustawy PZP z wykorzystaniem wzoru określonego w załączniku nr
2 do SIWZ, d) aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualne zaświadczenie
do ewidencji działalności gospodarczej, jeżeli odrębne przepisy wymagają wpisu do
rejestru lub zgłoszenia, wystawione nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem
terminu składania ofert, e) wykaz osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu
zamówienia z wykorzystaniem wzoru określonego załączniku nr 3; f) wykaz osób,
które będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia i posiadają wymagane
uprawnienia według wzoru określonego w załączniku nr 4, g) oświadczenie o braku
podstaw do wykluczenia z wykorzystaniem wzoru określonego w załączniku nr 5 do
SIWZ, h) aktualna informacja z KRK w zakresie określonym w art. 24 ust. 1 pkt 48, i) aktualna informacja z KRK w zakresie określonym w art. 24 ust. 1 pkt 9
ustawy.
Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium. Termin związania ofertą wynosił 30 dni.
Bieg terminu związania z ofertą rozpoczynał się wraz z upływem terminu składania ofert.
Ofertę należało złożyć w nieprzejrzystym opakowaniu/zamkniętej kopercie w siedzibie
zamawiającego w Urzędzie Gminy w Żelechlinku, sekretariat pokój nr 2 do dnia 1 lipca
2011 roku do godz. 10.00. Zamawiający otworzy koperty z ofertami w dniu 1 lipca 2011
roku o godz. 10.30 w swojej siedzibie. Otwarcie kopert jest jawne. Bezpośrednio przed
otwarciem ofert zamawiający poda kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie
zamówienia. Podczas otwarcia ofert podane zostaną dane zgodnie z art. 86 ust. 4
ustawy PZP.
Kryterium oceny ofert zamawiający będzie się kierował najniższą ceną. Sposobem oceny
była cena – 100%.
Cena minimalna
Ocena punktowa = cena badana
*100*100%
Oferta wypełniająca w najwyższym stopniu wymagania określonego kryterium, otrzyma
maksymalną ilość punktów tj. 100 pkt. Za ofertę najkorzystniejszą uznana będzie
oferta, która uzyskała największą ilość punktów przy najniższej cenie brutto.
Zamawiający powiadomi wszystkich wykonawców, którzy ubiegali się o udzielenie
zamówienia o: a) wyborze najkorzystniejszej oferty, b) wykonawcach, których oferty
zostały odrzucone, wykonawcach, którzy zostali wykluczeni z postępowania.
Zamawiający przewiduje wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy,
służyć ono będzie pokryciu roszczeń z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania
umowy. Od wykonawcy, którego oferta zostanie uznana, jako najkorzystniejsza
wymagane będzie wniesienie przed podpisaniem umowy zabezpieczenie należytego
wykonania umowy w wysokości 5% ceny ofertowej brutto przedstawionej przez
wykonawcę najpóźniej w dniu zwarcia umowy. Zamawiający nie dopuszczał do składania
w niniejszym postępowaniu ofert częściowych, nie przewidywał zawarcia umowy
ramowej, nie dopuszczał składania ofert wariantowych, nie zamierzał stosować aukcji
elektronicznej w celu wyboru oferty najkorzystniejszej.
Zamawiający przewidywał możliwość udzielenia zamówień uzupełniających, zgodnie
z art. 67 ust. 1 pkt 6 ustawy Prawo zamówień publicznych.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawca był zobowiązany do złożenia oświadczenia czy zamierza wykonać przedmiot
zamówienia osobiście czy poprzez wykonawców. Załącznikami do specyfikacji były:
1) formularz ofertowy, 2) oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu,
3) wykaz osób, które będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia, 4) oświadczenie
o posiadaniu wymaganych uprawnień, 5) oświadczenie o braku podstaw do wykluczenia,
6) wzór umowy, 7) oświadczenie dotyczące podwykonawców – dokumentacja techniczna
wykonania i odbioru robót budowlanych, przedmiary robót. W dniu 27 czerwca 2011
roku Przedsiębiorstwo Robót Drogowo - Mostowych Spółka z o. o. Piotrków Trybunalski
przysłało zapytanie do specyfikacji dotyczące wyjaśnienia rozbieżności dotyczących
rodzaju masy i kategorii ruchu. Wójt Gminy Żelechlinek w dniu 28 czerwca 2011 roku
udzielił odpowiedzi na zapytanie. Odpowiedź na powyższe zapytanie ukazała się również
na stronie internetowej dla wszystkich zainteresowanych niniejszym przetargiem.
Otwarcie ofert odbyło się w dniu 1 lipca 2011 roku o godz. 10.30. Komisja przetargowa
w trzyosobowym składzie: 1) Aneta Michniewska – przewodnicząca, 2) Bogumił
Koziarski – członek, 3) Artur Wojtysiak – członek, otworzyła oferty. Bezpośrednio przed
otwarciem ofert członek komisji poinformował, że zamawiający zamierza przeznaczyć na
realizację zadania kwotę 260.000,00 zł brutto. Podczas otwarcia ofert obecnych było 2
przedstawicieli firm, które złożyły oferty, co potwierdza lista obecności. W terminie
wpłynęły 4 oferty na przetarg. Zgodnie z zapisami i protokołem otwarcia ofert
poszczególne firmy nadesłały oferty:
1. Oferta nr 1 – Mazowieckie Przedsiębiorstwo Robót Drogowych „ Drogbud” Spółka
z o. o., ul. Kościńskiego 30, 96-500 Sochaczew z ceną netto 227.821,11 + VAT
52.398,86 zł – cena brutto 280.219,97 zł. Termin realizacji do 31 sierpnia
2011 roku, okres gwarancji i rękojmi 36 miesięcy.
2. Oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo - Mostowych Sp. z o.o.,
ul. Południowa 17/19, 97-300 Piotrków Trybunalski – za cenę netto
227.821,11 zł + podatek VAT 52.398,86zł = cena brutto 280.219,97 zł. Termin
realizacji do 31 sierpnia 2011 roku – okres gwarancji i rękojmi 36 miesięcy.
3. Oferta nr 3 – P.P.H.U „ Kam – Czar” Sławomir Jeżak ul. Ludowa 1/3 m 3, 95-040
Koluszki, za ceną netto 316.860,03 zł + podatek VAT 72.877,81 zł, cena brutto
389.737,84 zł. Termin realizacji do 31 sierpnia 2011 – okres gwarancji i rękojmi
36 miesięcy.
4. Oferta nr 4 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych „ Cezet Bis” Sp. z
o.o., ul. 17 stycznia 32, 27-200 Starachowice, za cenę netto 202.984,74zł + VAT
46.686,49 zł, cena brutto 249.671,23 zł. Termin realizacji do dnia 31 sierpnia
2011 roku, okres gwarancji i rękojmi 36 miesięcy.
Protokół podpisało 3 członków Komisji przetargowej. Protokół komisji zatwierdził Wójt
Gminy.
Członkowie Komisji Przetargowej i Wójt Gminy złożyli oświadczenia o bezstronności
względem osób, które złożyły oferty – na Druku ZP – 1. Podczas badania ofert
porównując złożone dokumenty przez oferentów z kosztorysem ofertowym
zamawiającego komisja stwierdziła, że oferty zawierały niezgodności:
oferta nr 1 – Mazowieckie Przedsiębiorstwo Robót Drogowych „ Drogbud” Spółka z o.o.,
ul. Kościńskiego 30, Sochaczew – zamawiający na podstawie art. 26 ust. 3 i 4 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych wezwał firmy do złożenia
dokumentów – w celu potwierdzenia spełnienia warunków w zakresie dysponowania
odpowiednim potencjałem technicznym oraz osobami zdolnymi do wykonania
zamówienia, w szczególności odpowiedzialnych za kierowanie robotami, zamawiający
żądał przedłożenia wykazu osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu zamówienia i
pozostałych danych i na podstawie art. 87 ust. 2 pkt 1 ustawy PZP zawiadomił
wykonawcę o poprawieniu w ofercie oczywistej omyłki pisarskiej:
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w formularzu ofertowym – str. 1 oferty – wskazaną nazwę wykonawcy „ Drogbusd” Sp. z
o. o poprawiono na „Drogbud” Sp. z o. o. i na podstawie art. 87 ust.2 pkt 2 ww. ustawy
zamawiający poprawił w ofercie oczywistą omyłkę rachunkową z uwzględnieniem
konsekwencji rachunkowych dokazanej poprawki: w formularzu ofertowym (str. 1
oferty) wskazaną cenę brutto 306.727,03 PLN poprawiono na 306.727,93 PLN. W dniu 5
lipca 2011 roku pismem nr 271.3.2011 zawiadomiono oferenta o wymienionych
omyłkach drogą pocztową za potwierdzeniem odbioru i drogą elektroniczną.
Zamawiający żądał, aby dokumenty – oświadczenia – wyjaśnienia oraz stanowisko w
sprawie wyrażenia zgody na dokonanie poprawek należy dostarczyć zamawiającemu w
terminie do dnia 8 lipca 2011 roku do godz. 13.00. Niewykazanie spełnienia warunku
dotyczącego wykazu osób biorących udział w wykonaniu zamówienia ze wskazaniem
wymaganych
w
specyfikacji
–
będzie
skutkować
wykluczeniem
z postępowania na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy PZP. W piśmie podano także
numer faksu.
O stwierdzonych pomyłkach w kosztorysie ofertowym zawiadomiono w dniu 5 lipca
2011 roku oferenta – firmę P.P.H.U „ Kam – Czar” Sławomir Jeżak, ul. Ludowa 1/3 m 3,
95-040 Koluszki. Zamawiający pismem nr ZP 271.3.2011 na podstawie art. 87 ust. 2
pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku PZP poprawił w ofercie inne omyłki,
polegające na niezgodności oferty ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia, nie
powodujące istotnych zmian w treści oferty. W kosztorysie ofertowym poprawiono:
w poz. 2, w poz. 3, w poz. 4, w poz. 5, w poz. 6, w poz. 7, w poz. 9, w poz. 10, w poz.
11, w poz. 12, w poz. 13 i w poz. 14. Zamawiający poinformował oferenta, że „brak
zgody na poprawianie omyłki, o której mowa w art. 87 ust. 2 pkt 3 w terminie 3 dni od
doręczenia zawiadomienia, skutkuje odrzuceniem oferty na podstawie art. 89 ust. 1 pkt
7 ustawy Prawo zamówień publicznych. Pismo podpisał Wójt Gminy. W piśmie podano
do kontaktu nr faksu. Treść pisma przekazano faksem i korespondencyjnie za
pocztowym potwierdzeniem odbioru. Firma „ Kam – Czar” Koluszki wyraziła zgodę na
poprawienie omyłki w kosztorysie pismem z dnia 11 lipca 2011 roku – dekretacja pisma
w księdze nr 2020. Obydwaj oferenci potwierdzili otrzymanie faksów w dniu 5 lipca 2011
roku. Oferent nr 1 – firma „ Drogbud” nie przysłała zgody na dokonanie poprawek, firma
„ Kam – Czar” z Koluszek pismo przysłała po terminie.
W dniu 12 lipca 2011 dokonano wyboru oferty. Na podstawie art. 92 ust. 1 ustawy z
dnia 29 stycznia 2004 roku PZP Wójt Gminy poinformował, że w wyniku rozpatrzenia
ofert zgłoszonych w przetargu nieograniczonym na zadanie „ Remont drogi dojazdowej
do gruntów rolnych Staropole – Julianów” w dniu 12 lipca 2011 roku wybrano ofertę
Przedsiębiorstwa Robót Drogowo – Mostowych „ Cezet – Bis” Sp. z o.o., ul. 17 stycznia
32, 27-200 Starachowice, cena netto 202.984,74 zł podatek VAT 46.686,49 zł, cena
brutto 249.671,23 zł. Wyboru oferty dokonano na podstawie kryteriów ceny ofert
określonych w SIWZ, zgodnie z art. 91 ust.1 ustawy PZP. Uzasadnienie wyboru oferty:
oferta z najniższą ceną spośród ofert nie podlegających odrzuceniu.
Umowa w sprawie zamówienia publicznego może zostać zawarta po upływie 5 dni od
dnia przesłania zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty, tj. nie wcześniej niż
w dniu 18 lipca 2011 roku. Protokół niniejszy podpisał (zatwierdził) Wójt Gminy Bogdan
Kaczmarek.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 9 lipca 2011 roku pod numerem 197163 – 2011; data
zamieszczenia: 19 lipca 2011 roku; ogłoszenie ukazało się na stronie internetowej
Gminy w dniu 19 lipca 2011 roku, było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 12 lipca
2011 roku do 19 lipca 2011 roku. Umowa nr 272.3.2011 została zawarta w dniu 19 lipca
2011 roku pomiędzy Wójtem Gminy Żelechlinek a Przedsiębiorstwem Robót Drogowo –
Mostowych „Cezet Bis” Sp. z o. o. 27-200 Starachowice, reprezentowanym przez
Zygmunta Cieślę – Prezesa PRDM „ Cezet Bis”.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejsza umowa została zawarta w wyniku rozstrzygniętego postępowania w trybie
przetargu nieograniczonego. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania pn „ Remont
drogi dojazdowej do gruntów rolnych Staropole – Julianów”. W zakres zadania wchodziły
dwa odcinki drogowe, zasadniczy o długości 955 m oraz odcinek dodatkowy o długości
100 m o zakresach prac wymienionych w specyfikacji. Termin wykonania przedmiotu
umowy ustaliły strony na dzień 31 sierpnia 2011 roku. Wysokość wynagrodzenia za
wykonane prace wynosiło 249.671,23 zł brutto.
Rozliczenie za wykonane prace nastąpi w oparciu o faktury końcowe VAT wystawione
oddzielnie dla każdego odcinka drogi na podstawie oddzielnych protokołów odbioru
końcowego oraz specyfikacji Technicznej Wykonania i Odbioru Robót, płatne w terminie
do 30 listopada 2011 roku. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania
umowy w wysokości 5% wynagrodzenia za przedmiot umowy, tj. 12.483,56 zł w formie
gwarancji ubezpieczeniowej. Zamawiający zwróci 70% wartości zabezpieczenia w
terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania za należycie wykonane.
Zamawiający pozostawia 30% kwoty zabezpieczenia na zabezpieczenie roszczeń z tytułu
rękojmi za wady, którą zwraca nie później niż w 15 dniu po upływie okresu rękojmi za
wady. Okres gwarancji i rękojmi za wady ustalono na 36 miesięcy. Przedstawicielem
zamawiającego na budowie był Jacek Killman, a wykonawcy – (…)53. Umowę podpisali
przedstawiciele stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Umowę parafowała radca
prawny.
Wykonawca zadania PRD-M „Cezet Bis” Sp. z o. o. Starachowice wniósł zabezpieczenie
należytego wykonania umowy w gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania
umowy i usunięcie wad i usterek Nr GUB/15/11/1392 z dnia 15 lipca 2011 roku.
Gwarancja HDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna Warszawa Al.
Jerozolimskie 133 A – na kwotę 12.483,56 zł – gwarancja ważna od 18 lipca 2011 roku
do dnia 30 września 2011 roku i od dnia 1 października 2011 roku do dnia
16 października 2014 roku, kwota 3.745,07 zł. Wykonane prace w dniu 8 września
2011 roku zostały odebrane 2 protokołami, ponieważ wykonano 2 odcinki drogi: 955 mb
i 100 mb. Prace budowlane odebrała Komisja w trzyosobowym składzie: Bogumił
Koziarski – kierownik GJG, Jacek Killman – inspektor nadzoru, (…)54 – Dyrektor oddziału
w Skierniewicach. Powyższe zakresy robót wykonane były, jako dobre. Roboty zostały
wykonane jakościowo poprawnie, w związku z tym roboty zostały odebrane. Członkowie
komisji złożyli podpisy pod pieczątkami imiennymi.
Firma PRD-M „Cezet Bis” sp. z o. o. wykonała kosztorys powykonawczy remontu drogi
dojazdowej do gruntów rolnych Staropole – Julianów.
Wykonanie inwentaryzacji powykonawczej było obowiązkiem wykonawcy, zawartym
w SIWZ i umowie. Za wykonanie „Remontu drogi dojazdowej do gruntów rolnych
Staropole – Julianów” w dniu 8 września 2011 roku firma Przedsiębiorstwo Robót
Drogowych – Mostowych „ Cezet Bis” Sp. z o. o. Starachowice wystawiła 2 faktury:
−
VAT nr FS – 6/11/09/USL za wykonanie odcinka drogi o długości 0,1 km – cena
netto 19.649,41 + VAT 4.519,36 = brutto 24.168,77 zł
−
VAT nr FS – 5/11/09/USL za wykonanie odcinka drogi o długości 0,955 km –
cena netto 183.335,33 + VAT 42.167,13 = 225.502,46 zł.
53
54
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powyższe faktury wpłynęły do Urzędu w dniu 9 września 2011 roku – nr wpływu 2611
i 2609.
Faktury zostały szczegółowo opisane pod względem merytorycznym, formalnym,
rachunkowym. Wykonanie robót potwierdził inspektor nadzoru Jacek Killman i załączył
kosztorys powykonawczy. Kwoty do wypłaty zatwierdzili Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Faktury posiadają dekretację księgową 080 – 201.
−
Faktura z pozycji 1 – nr księgowy dokumentu 294B kwota 24.168,77 zł, została
zapłacona w dniu 21 września 2011 roku – nr dokumentu księgowego polecenia
przelewu 2951, dekretacja Wn 201 – Ma 130.
−
Faktura z pozycji – nr księgowy dokumentu 2944, kwota 225.502,46 zł została
zapłacona w dniu 21 września 2011 roku – nr dokumentu księgowego 2950,
dekretacja księgowa Wn 201 – Ma 130.
Inspektorem nadzoru nad remontem drogi był Jacek Killman, (…)55. posiadający
uprawnienia projektowe nr 126/02 Skierniewice. Umowę o dzieło nr 25/2011 na
pełnienie nadzoru zawarto w dniu 19 lipca 2011 roku. Umowę niniejszą zawarto na
podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru ustalono na kwotę brutto 2.000,00 zł.
Umowę podpisali: Wójt Gminy przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy i wykonawca.
Za wykonany – pełniony nadzór Jacek Killman wystawił rachunek nr 17/516/11 w dniu
8 września 2011 roku. Rachunek do UG wpłynął w dniu 14 września 2011 roku – nr
dowodu księgowego – 2897. Kwoty netto 1.712,00zł przekazano poleceniem przelewu w
dniu 21 września 2011 roku – nr dowodu księgowego 2949.
Dekretacja księgowa rachunku i przelewu prawidłowa. Dowodem PK nr dokumentu
księgowego 3601– z dnia 31 października 2011 roku koszty remontu drogi w wysokości
251.671,23 zaksięgowano na koncie środki trwałe 011. Operację zadekretowano: Wn
011 – Ma 080/3. Dowodem OT nr 2/2011 z dnia 31 października 2011 roku inwestycję
drogową przyjęto na środki trwałe. Numer inwentarzowy pozycja 129, symbol G.2.pg 24
rozdz. 242.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego pod nazwą ’’Remont drogi dojazdowej do
gruntów rolnych Staropole-Julianów” stanowi załącznik nr 24 do protokołu.
Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie braku zapłaty za wykonanie projektu technicznego dla Jacka
Killmana stanowi załącznik nr 25 do protokołu
AKTA KONTROLI [od nr 51 do nr 80]: kserokopia kosztorysu inwestorskiego i projektu
technicznego zadania pn. Remont drogi dojazdowej do gruntów rolnych Staropole –
Julianów(955+100m).
55
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX.
(EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1.
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Składniki majątku Gminy ewidencjonowane są na kontach księgowych: 011 środki
trwałe, 013 pozostałe środki trwałe, 020 wartości niematerialne i prawne i tymczasowo
na koncie 080 inwestycje-środki trwałe w budowie. Wymienione konta księgowe są
kontami syntetycznymi, do których prowadzone są konta pomocnicze (analityczne). Na
tych kontach księguje się zgodnie z obowiązującymi przepisami w ewidencji
odpowiednio wydatki poniesione na określony rodzaj składnika mienia. Zasady ewidencji
składników majątkowych określone są również w zasadach polityki rachunkowości.
Pozostałe środki trwałe (dawniej wyposażenie) oraz pozostałe wartości niematerialne
i prawne o wartości nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku
dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za
koszt uzyskania przychodu w 100% ich wartości w momencie oddania do używania. Dla
środków trwałych prowadzi się ewidencję analityczną w księdze inwentarzowej środków
trwałych. Dla pozostałych środków trwałych prowadzi się ewidencję w księgach
inwentarzowych wyposażenia-pozostałych środków trwałych. Obydwie ewidencje
ujmowane są ilościowo-wartościowo.
2.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencję księgową jednostki budżetowej Urzędu i jednostek organizacyjnych Gminy
(oprócz GOPS) prowadzi inspektor Magdalena Garnys. Prowadzi księgi inwentarzowe
środków trwałych i pozostałych środków trwałych metodą ręczną, prowadzi tabele
amortyzacyjne metodą komputerową.
Na kontach księgowych o symbolu 011 środki trwałe i symbolu 013 pozostałe środki
trwałe prowadzona jest ewidencja operacji księgowych w systemie komputerowym. Są
to konta zespołu „0” – majątek trwały i są kontami bilansowymi. Konta zespołu „0” służą
do ewidencji 1) rzeczowego majątku trwałego, 2) wartości niematerialnych i prawnych,
3) finansowego majątku trwałego, 4) umorzenia majątku, 5) inwestycji.
Konto 011
Konto 011 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki budżetowej, które
nie podlegają ujęciu na kontach 013, 014, i 016. Na stronie Wn konta 011 ujmuje się
zwiększenia, a na stronie Ma – zmniejszenia stanu i wartości początkowej środków
trwałych, z wyjątkiem umorzenia środków trwałych, które ujmuje się na koncie 071. Na
stronie Wn konta księguje się wszystkie przychody środków trwałych nowych lub
używanych pochodzących z zakupu gotowych środków trwałych lub inwestycji oraz
wartość ulepszeń zwiększających wartość początkową środków trwałych, nieodpłatne
przyjęcie środków trwałych, zwiększenie wartości początkowej środków trwałych
dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny. Na stronie Ma konta 011 ujmuje się,
w szczególności wycofanie środków trwałych z używania na skutek ich likwidacji z
powodu zniszczenia lub zużycia, sprzedaży oraz nieodpłatnego przekazania, ujawnione
niedobory, zmniejszenia wartości początkowej tych środków na skutek aktualizacji ich
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyceny. Ewidencja szczegółowa do konta prowadzona jest w postaci ksiąg
inwentarzowych oraz dla celów naliczenia umorzenia za pomocą tabel amortyzacyjnych.
Do kont księgowych o symbolach 011 – środki trwałe i 013 – pozostałe środki trwałe
prowadzona jest ewidencja księgowa syntetyczna.
Do konta 011 prowadzona jest ewidencja pomocnicza, analityczna w księdze środków
trwałych od grupy 0 do grupy VIII.
Księga środków trwałych została założona w 2002 roku. Do księgi wpisane są
wszystkie środki trwałe. Wartość wpisanych środków trwałych jest zgodna z
wartością zaksięgowanych środków trwałych i wartością wykazaną w
sprawozdaniu Bilans jednostki budżetowej sporządzony na dzień 31 grudnia
2011 roku. Księga środków trwałych jest prowadzona wadliwie, ponieważ nie
zostało wydzielone miejsce dla każdego składnika mienia oddzielnie. Na
przykład: grunty – grupa 0 są wpisane na stronie 1 i 2, na stronie 3 wpisana
jest grupa 2, na stronie 4 wpisana jest grupa 5, na stronie 18 wpisana jest
znowu grupa 0 grunty i tak dalej. Tak prowadzona ewidencja utrudnia kontrolę
i sprawdzenie zgodności stanu tych składników.
Umorzenia środków trwałych oprócz gruntów, które nie są umarzane, dokonuje się raz
w roku, na koniec roku budżetowego, zgodnie z obowiązującymi stawkami.
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarzane są jednorazowo za okres
całego roku według stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób
prawnych.
Na koncie księgowym 013 księgowane są przedmioty o wartości poniżej 3.500,00 zł.
W
momencie
księgowania
są
umarzane
w
całości,
a
składnik
mienia
ewidencjonowany jest w czterech księgach inwentarzowych (1-Urząd Gminy, 2-Gminne
Centrum Informacji, 3-ZPORR komputeryzacja, 4-zakupione w ramach projektów
ZPORR, SPO, PRO) odpowiednio. Wszystkie składniki mienia posiadają nadany numer
inwentarzowy. Zmniejszenia stanu składników dokonuje się w odpowiedniej książce
inwentarzowej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2011
rok
Konto 011 środki trwałe.
W 2011 roku na koncie księgowym 011 – środki trwałe zaewidencjonowano: bilans
otwarcia na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 20.935.466,24 zł, zwiększenia w ciągu
roku – 2.666.563,96 zł, zmniejszenia – 2.836.002,69 zł, stan środków trwałych na dzień
31 grudnia 2011 roku wynosił – 20.766.027,51 zł.
Zestawienie OT za 2011roku.
Lp
.
1.
2.
Opis
OT 1/2011 – Kosiarka do rowów
OT 2/2011 – Remont drogi dojazdowej do gruntów
rolnych Staropole – Julianów
3.
OT 3/2011 – Wymiana sieci wodociągowej w
Żelechlinku ul. Kruczkowskiego i Plac Tysiąclecia
4.
OT 4/2011 – wiata przystankowa
5.
OT 5/2011 - wykonanie robót budowlanych w budynku
szkoły podstawowej i hali sportowej dotyczących
dachów na budynkach szkoły podstawowej i łącznika
Razem
Data
przyjęcia
do
ewidencji
09.05.2011
31.10.2011
Wartość
środka
trwałego
Pozycja
księgowa
Roczna stopa
umorzeniowa
(%)
Wartość
umorzenia
20.910,00
251.671,23
1420
3601
14
4,5
2.927,40
11.325,21
31.12.2011
104.502,30
4474
4,5
4.702,60
31.12.2011
31.12.2011
4.800,00
688.420,15
4474
4474
2,5
2,5
120,00
17.210,50
1.070.303,68
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 013 pozostałe środki trwałe
W 2011 roku na koncie 013 pozostałe środki trwałe zaewidencjonowano: bilans otwarcia
na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 178.305,79 zł, zwiększenia w ciągu roku –
54.688,84 zł, stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił –
232.994,63 zł.
Zwiększenia stanu konta 013
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Opis
F-ra nr 299/FV za laptop
F-ra nr 84/2011 za telefon
F-ra nr 1207/FV za drukarkę
Pk do f-ry nr 323/11/BR/fv z dnia 12.05.2011
roku. za wykaszarkę
Pk do f-ry nr TTTT:FA/00027/05/2011 z dnia
06.05.2011 roku. za pilarkę
Pk do f-ry nr M2/F01031 z dnia 05.05.2011 roku.
za wykaszarkę
Pk (uzyskane efekty inwestycji) – wyposażenie
świetlicy wiejskiej w Żelechlinie
Razem
Data przyjęcia
do ewidencji
07.04.2011
23.11.2011
01.12.2011
31.12.2011
Nr
dokumentu
1065
3813
3989
4450
31.12.2011
Wartość
Umorzenie
2.599,00
180,00
1.022,00
2.579,00
2.599,00
180,00
1.022,00
2.579,00
4450
2.389,00
2.389,00
31.12.2011
4450
2.596,78
2.596,78
31.12.2011
39
43.323,06
43.323,06
54.688,84
54.688,84
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011
rok
Umorzenie składników majątkowych wyliczono zgodnie z przepisami ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych. Nie umarzano gruntów. Umorzenie środków trwałych
dokonuje się jednorazowo, na koniec roku budżetowego stosując stopę umorzenia
prawidłowo zgodnie z przepisami ustawy.
3.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO
020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 ewidencjonuje się stan, zwiększenia i zmniejszenia wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się w szczególności programy
komputerowe o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok. Do konta 020
prowadzona jest ewidencja analityczna: 020-1 wartości niematerialne i prawne
umarzane jednorazowo i 020-2 wartości niematerialne prawne umarzane stopniowo.
Ewidencja analityczna prowadzona jest w książkach inwentarzowych. Aktualizacja
programów i ich obsługa księgowane są bezpośrednio w koszty.
W 2011 roku na koncie 020-1 wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo
zaewidencjonowano: bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił
39.954,26 zł, zwiększenia w ciągu roku – 759,00 zł, stan środków trwałych na dzień
31 grudnia 2011 roku wynosił – 40.713,26 zł. Zwiększenie powstało w wyniku zakupu
w dniu 31.03.2011 roku faktura nr 299/FV oprogramowania OEM Office 2010 Home
Business PL PKC do laptopa, pozycja księgowa 1065.
W 2011 roku na koncie 020-2 wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo
zaewidencjonowano: bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił
283.373,53 zł, stan środków wartości na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił –
283.373,53 zł.
Testy z zakresu ewidencji majątku stanowią załącznik nr 26 do protokołu.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Kontrolowana jednostka nie posiada akcji, udziałów i innych składników majątkowych,
dlatego nie prowadzi ewidencji konta 030. Kontrolowana jednostka nie dokonuje zakupu
materiałów poza biurowymi. Nie prowadzi konta zespołu III – materiały. Materiały
biurowe są księgowane w koszty w dniu zakupu.
5.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Kontrolowana jednostka posiada Instrukcję inwentaryzacyjną ustaloną na podstawie
art. 26 ustawy o rachunkowości. W instrukcji uregulowano zagadnienia: pojęcie, cel
i
zakres
inwentaryzacji;
rodzaje
inwentaryzacji
i
częstotliwość:
polecenie
przeprowadzenia inwentaryzacji doraźnej wydaje kierownik jednostki – wójt gminy:
ustalono częstotliwość inwentaryzacji aktywów i pasywów - 1) środki trwałe i pozostałe
wyposażenie nie rzadziej niż na koniec każdego roku, 2) materiały i pozostałe środki
trwałe na składzie jeżeli są objęte ewidencją ilościowo-wartościową nie rzadziej niż raz
na dwa lata, 3) środki pieniężne co najmniej raz w roku na ostatni dzień każdego roku
budżetowego, 4) na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej i na dzień
w którym wystąpił wypadek losowy lub inna przyczyna, 5) niezakończone inwestycje
i kapitalne remonty oraz materiały w magazynie na koniec każdego roku. Opisano
metody i sposoby przeprowadzania inwentaryzacji przeprowadzanej w drodze: 1) spisu
z natury: aktywa pieniężne (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych),
papiery wartościowe, materiały, środki trwałe z wyjątkiem gruntów oraz środków do
których dostęp jest znacznie utrudniony, maszyny i urządzenia wchodzące w skład
środków trwałych w budowie, znajdujące się w jednostce składniki aktywów, będące
własnością innych jednostek; 2) uzyskania od kontrahentów i banków pisemnych
potwierdzeń prawidłowości wykazanych sald (uzgodnienie sald): aktywa finansowe
zgromadzone na rachunkach bankowych lub przekazywane przez inne jednostki,
udzielone pożyczki, należności, z wyjątkiem należności spornych, należności od
pracowników; 3) porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami
i weryfikacji realnej wartości składników majątku: grunty i środki trwałe, do których
dostęp jest znacznie utrudniony, wartości niematerialne i prawne, należności sporne
i wątpliwe, inne aktywa i pasywa niepodlegające spisowi z natury i uzgodnieniu sald.
W dalszej części Instrukcji opisane są czynności związane z przeprowadzeniem spisu z
natury. W części pn. Inwentaryzacja w drodze uzgodnienia sald inwentaryzacji podlegają
aktywa i pasywa wymienione powyżej. Nie wymagają pisemnego uzgodnienia:
należności sporne i wątpliwe, należności wobec kontrahentów, którzy nie mają
obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, rozrachunki z pracownikami, drobne
należności i zobowiązania w przypadku których koszty uzgodnienia przekraczałyby
związane z tym korzyści, rozrachunki publicznoprawne. Inwentaryzacji w drodze
uzgodnienia sald dokonuje referat finansowy w formie: pisemnej przy wykorzystaniu
formularzy na drukach akcydensowych lub formularzy opracowanych przez jednostkę,
wydruków komputerowych i faksowych - przesyłając specyfikacje sald z prośbą
potwierdzenia drogą faksową.
Aktywa i pasywa, które nie mogą być zinwentaryzowane w drodze spisu z natury lub
uzgodnienia salda podlegają inwentaryzacji w drodze weryfikacji sald. Drogą weryfikacji
sald inwentaryzuje się aktywa i pasywa wymienione powyżej. Celem inwentaryzacji w
drodze weryfikacji sald jest stwierdzenie, czy rzeczywiście posiadane dokumenty
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
potwierdzają istnienie określonego salda oraz czy jest ono realne i prawidłowo
wycenione. Inwentaryzacji w drodze weryfikacji sald dokonuje referat finansowy we
współpracy z właściwymi służbami jednostki, np. radca prawny w zakresie należności
spornych. Ujawnione w toku weryfikacji sald ewentualne różnice (nieprawidłowości i
rozbieżności) między stanem rzeczywistym a stanem wynikającym z ksiąg
rachunkowych należy ująć w protokole i wyjaśnić, oraz rozliczyć w księgach
rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji. W
treści instrukcji brakuje opisu sposobu weryfikacji sald i wyliczenia
dokumentów tj. Zestawienia obrotów i sald na dzień przeprowadzenia
inwentaryzacji
oraz
wydruków
kont
księgowych
potwierdzających
weryfikowane stany.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrolowana jednostka nie posiada obiektów strzeżonych. Inwentaryzacja składników
majątkowych Gminy dla których prowadzone są księgi inwentarzowe w Urzędzie Gminy
w Żelechlinku przeprowadzana jest na ostatni dzień każdego roku budżetowegoobrotowego.
Niniejszą
kontrolą
objęto
inwentaryzację
składników
mienia
przeprowadzoną w 2011 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku. Przedłożona
do kontroli dokumentacja spisowa posiada spis dokumentów: arkuszy spisowych,
protokołów weryfikacji stanów, potwierdzenia sald bankowych, protokołów komisji
inwentaryzacyjnej.
Do kontroli przedłożono dokumentację spisu z natury za 2011 rok, w której znajdowały
się następujące dokumenty:
1.
Zarządzenie nr 10/2011/k Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 15 grudnia 2011 roku
w sprawie powołania zespołów spisowych w Urzędzie Gminy w Żelechlinku. Wójt
Gminy działając na podstawie art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 o
rachunkowości, w celu przeprowadzenia spisu majątku będącego na stanie Urzędu
Gminy w Żelechlinku powołano dwa zespoły spisowe na czas od 15 grudnia 2011
do 13 stycznia 2012roku.
2.
Zarządzenie nr 11/2011/k Wójta Gminy Żelechlinek z dnia 15 grudnia 2011 roku w
sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych, pozostałych środków
trwałych, materiałów druków ścisłego zarachowania, wartości niematerialnych
i prawnych w Urzędzie Gminy w Żelechlinku. Wójt Gminy powołał do
przeprowadzenia inwentaryzacji komisję inwentaryzacyjną i określił termin
przeprowadzenia inwentaryzacji na dzień 13 stycznia 2012 roku.
3.
Komisja Inwentaryzacyjna i zespoły spisowe na zebraniu w dniu 19 grudnia
2011 roku zostali zapoznani z Instrukcją inwetaryzacyjną i poinformowani o
sposobie dokonywania spisu. Wyznaczono pola spisowe, którymi były poszczególne
pomieszczenia w Urzędzie Gminy, a ponadto poszczególne jednostki
organizacyjne, magazyn Orlik, oczyszczalnia ścieków, świetlica w Żelechlinie oraz
świetlica w Radwance. Protokół niniejszego zebrania podpisali członkowie Komisji
inwentaryzacyjnej i pól spisowych.
4. Arkusze spisowe, na których spisano pozostałe środki trwałe były prawidłowo
wypełnione. Arkusze posiadały numer rejestru druku ścisłego zarachowania i
numer strony na której spisano składniki mienia. Na każdej stronie kończącej
spisane składniki umieszczona jest klauzula kończąca spis o treści „spis
zakończono na str. … poz. …”. Pod ostatnią pozycją spisu niezapisane rubryki
zostały prawidłowo wyzerowane. Pozostałe środki trwałe spisano na arkuszach od
nr 61/2011 do nr 91/2011 i 98,100,101/2011. Niektóre składniki zaliczone do
środków pozostałych winny były zaliczone do środków trwałych, np. arkusz nr
68/2011-poz.3-aparat cyfrowy Nikon wartość, 2.869,98zł, arkusz nr 73/2011-
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poz.10- Notebook Toshiba- 3.152,48zł., arkusz 79/2011-poz.2 Notebook2.850,10zł. oraz na str. 90/2011- wykaszarka, kosiarko-pilarka, kosiarka
spalinowa, wykaszarka plus ochrona na uszy, na stronie 98/2011- lodówka i
kuchenka gazowa.
Pozostałe środki trwałe wyceniła Magdalena Goździk- inspektor w księgowości.
Wszystkie arkusze na których spisano pozostałe środki trwałe zostały ujęte
w zestawieniu pod nazwą „Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych na dzień
31 grudnia 2011 roku”. Zestawienie zawiera porządek: lp., nr arkusza spisu,
nazwa przedmiotu spisowego (np. magazyn OC, pokój nr 1, archiwum), stan
techniczno-faktyczny w dniu spisu - tu spisane są wartości wg spisu, stan
księgowy w dniu spisu… Wartość pozostałych środków trwałych spisanych ogółem
wyniosła - 232.944,63 zł. Stan środków zgodny z ewidencją księgową- saldo
konta Wn 013 pozostałe środki trwałe.
5. Środki trwałe:
−
Środki trwałe spisano na arkuszach spisowych nr 93, 94, 95, 96, 97, 99/2011.
Wartość wg arkuszy wymienionych wynosi 567.755,75 zł.
−
Protokół z inwentaryzacji środków trwałych drogą porównania danych ksiąg
rachunkowych z odpowiednimi dokumentami na dzień 31 grudnia 2011 roku
sporządzony w dniu 6 stycznia 2012 roku. Wartość środków trwałych wynosiła
20.198.271,76 zł. Razem wartość środków trwałych wynosiła 20.766.027,51 zł.
Kwota ta jest zgodna z saldem Wn konta 011 - środki trwałe.
W pozycjach protokołu z inwentaryzacji środków trwałych drogą porównania
danych ksiąg rachunkowych zawarte są 63 składniki mienia trwałego, jak
budynki, boiska, chodniki, drogi, płoty, oświetlenie uliczne, grunty oraz inne
składniki. Grunty gminne nie zostały zinwentaryzowane oddzielnie. Ich wartość
stanowi kwotę 382.260,82 zł. Wartość tę potwierdza dokumentacja księgowawydruk konta 011 - środki trwałe i książka środków trwałych stanowiąca
ewidencję pomocniczą analityczną do tego konta. W sprawozdaniu bilansowym
jednostki budżetowej w pozycji Aktywa- AII.1.1. grunty wykazana jest kwota
428.660,61 zł- jest to kwota wyższa o 46.399,79 zł - ponieważ szkoła
podstawowa i jednostka gospodarcza posiada również grunty gminne i ta różnica
wynika ze sprawozdania bilansowego skumulowanego.
Komisja Inwentaryzacyjna umieściła w protokole z inwentaryzacji środków
trwałych adnotację o treści: weryfikacji dokonano na podstawie m.in. decyzji
komunalizacyjnych, aktów notarialnych, dokumentów przyjęcia i likwidacji
środków trwałych (OT, LOT). W wyniku dokonanego porównania ustalono, że
w księgach rachunkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku prawidłowo ustalono
wartość środków trwałych. Pod treścią podpisani są członkowie Komisji
Inwentaryzacyjnej. W sporządzonym zestawieniu różnic inwentaryzacyjnych
wykazane są arkusze spisowe z wartościami spisanych składników. Stan
faktyczny środków trwałych z dnia spisu jest równy stanowi księgowemu
składników. Różnic nie stwierdzono.
6. Wartości niematerialne i prawne.
Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła protokół z inwentaryzacji wartości
niematerialnych i prawnych sporządzony w dniu 10 stycznia 2012 roku drogą
porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami na dzień
31 grudnia 2011 roku- konto 020. Komisja sporządziła dwa wykazy:
−
składniki umorzone w ciągu 24 miesięcy, których wartość ewidencyjna wynosiła
283.373,53 zł.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
składniki umorzone w ciągu 12 miesięcy. Są to programy komputerowe na
wartość ewidencyjną 40.713,26 zł. Komisja stwierdziła, że weryfikacji dokonała
na podstawie dowodów zakupu licencji na oprogramowanie. W wyniku
dokonanych porównań ustalono, że w księgach rachunkowych na dzień
31 grudnia 2010 roku prawidłowo ustalono wartość wartości niematerialnych
i prawnych. Protokół weryfikacji podpisali członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej.
W sporządzonym zestawieniu różnic inwentaryzacyjnych wykazano protokoły
weryfikacji dokumentów porównując stany faktyczny i stan księgowy. Różnic nie
stwierdzono. Wartość składników weryfikowanych wg protokołu I oraz II razem
wyniosła 324.086,79 zł i jest zgodna z wartością – saldem konta 020 - wartości
niematerialne i prawne ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie.
7. Protokół z inwentaryzacji środków trwałych w budowie drogą porównania danych
ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami na dzień 31 grudnia
2011 roku sporządzony w dniu 6 stycznia 2012roku.
Komisja sporządziła wykaz środków trwałych w budowie, który zawierał
6 inwestycji niezakończonych na wartość 239.244,96 zł. Komisja dokonała
weryfikacji na podstawie, między innymi, dokumentów zakupu faktur
dotyczących poszczególnych inwestycji. W wyniku dokonanego porównania
ustalono, że w księgach rachunkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku
prawidłowo ustalono wartość środków trwałych w budowie. Komisja sporządziła
„Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych na dzień 31 grudnia 2011 roku do konta
080- środki trwałe w budowie inwestycje niezakończone”. Różnice nie zostały
stwierdzone. Członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej podpisali powyższe
zestawienie.
Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła zbiorówkę z zestawień kont 011, 013,
020, 080 - wartość łączna wynosiła na dzień 31 grudnia 2011 roku kwotę
21.519.030,83 zł.
Zbiorówkę zestawień podpisali członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej.
8. Kontrola druków ścisłego zarachowania została przeprowadzona w dniu
30 grudnia 2011 roku. Na arkuszu spisu z natury nr 92/2011 spisano czeki
gotówkowe i druki ścisłego zarachowania. Komisja inwentaryzacyjna stwierdziła,
że stan druków ścisłego zarachowania jest zgodny z prowadzoną ewidencją.
9. Należności i zobowiązania.
Protokołem z dnia 11 stycznia 2012 roku dotyczącego stanu należności i
zobowiązań z tytułu opłaty czynszu najmu i dzierżawy składników majątkowych.
Komisja Inwentaryzacyjna i zespół spisowy zgodnie z art.26 ust.1 pkt 3 dokonała
porównania danych ksiąg rachunkowych numerami najmu oraz wystawionymi
fakturami sprzedaży. W wyniku dokonanego porównania ustalono, że w księgach
rachunkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku prawidłowo ustalono należności i
zobowiązania dotyczące najmu i dzierżawy składników majątkowych Gminy przez
osoby, które nie prowadzą ksiąg rachunkowych lub nie odesłały potwierdzeń sald.
Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła wykaz najemców zalegających z zapłatą
czynszu kwotą należności i zaległości i kwotą odsetek. Razem zaległości wynosiły
kwotę 7.477,65 zł. Kwota odsetek – 1.770,80zł. Po stronie zobowiązań wykazano
jedną pozycję- jest to nadpłata- czyli zobowiązanie gminy w wysokości 145,70zł.
Kwota jest zgodna z ewidencją ksiąg najemców. Protokół podpisali członkowie
Komisji Inwentaryzacji.
10. Protokół z dnia 13 stycznia 2012 roku dotyczący stanu kont w księgach
rachunkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku.
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z art.26 ust.1 pkt 3 dokonano porównania danych z ksiąg rachunkowych
z odpowiednimi dokumentami, tj. deklaracje ZUS, deklaracje podatkowe, listy
płac, noty księgowe, decyzje, wyciągi bankowe, przelewy, rejestry. Komisja
sporządziła w układzie tabelarycznym zawierającym informacje: konto księgowe,
saldo Wn, saldo Ma wg poszczególnych rejestrów.
Rejestr „UG - Dochody”, saldo Wn kont 221-1-27, konto 222 saldo Ma- 705,76 zł,
saldo 225 VAT - saldo Ma 6909,01 zł, konto 240-2 saldo Wn72,36 zł konto 800 Wn- 10.431.294,34 konto 860- saldo Ma 10.535.503,22 zł.
Rejestr „UG Wydatki”- salda kont Wn lub Ma 223/1, 225, 229/1, 231, 240/9,
240/6, 240/7, 800, 860. Rejestr „UG świetlica Żelechlin (projekt)” salda kont
223/1, 240, 800, 860. Rejestr „ZFSS”, „Depozyty”, lokaty terminowe saldo kont
234, 240, 851. Saldo konta Wn 234 wynosiła 8.245,00 zł - są to należności od
pracowników z tytułu pożyczek mieszkaniowych.
Komisja stwierdziła, że w wyniku dokonanego porównania ustalono, że
w księgach rachunkowych na dzień 31 grudnia 2010 roku prawidłowo ustalono
salda wyżej wymienionych kont. Protokół podpisała komisja spisowa i
inwentaryzacyjna.
Wysokość
sald
jest
udokumentowana
wydrukami
komputerowymi kont księgowych.
11. Pożyczki i kredyty.
Do dokumentacji załączono wydruki komputerowe konta księgowego 134kredyty i konta 260 z tytułu pożyczek. Konto 134 - wykazuje saldo Ma
2.983.333,34 zł, konto 260 wykazuje saldo 583.357,10 zł oraz potwierdzenie
salda i Rb-Z wg stanu na koniec IV kwartału 2011 roku.
W dokumentacji inwentaryzacji znajdują się potwierdzenia sald na wszystkie
rachunki bankowe, które prowadzi PBS w Tomaszowie Mazowieckim, oddział
Budziszewice. Salda potwierdziło również 14 firm.
12. 30 grudnia 2011 roku zespoły spisowe
przeprowadzonych czynności spisowych.
sporządziły
2
sprawozdania
z
13. Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie z przeprowadzonej
inwentaryzacji. Sprawozdanie podpisała Skarbnik Gminy w dniu 16 stycznia
2012 roku. Wójt Gminy Żelechlinek Bogdan Kaczmarek zatwierdził sprawozdanie
w dniu 16 stycznia 2012 roku.
14. Zarządzenie Wójta Gminy Żelechlinek nr 12/2011/k z dnia 30 grudnia 2011 roku
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie Urzędu Gminy w Żelechlinku.
W celu przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie UG Wójt Gminy powołał do jej
przeprowadzenia komisję w trzyosobowym składzie, wyznaczył do jej przeprowadzenia
dzień 30 grudnia 2011 roku i ustalił termin rozliczenia inwentaryzacji na dzień
30 grudnia 2011 roku. Według protokołu z inwentaryzacji gotówki w kasie w Urzędzie
Gminy stan gotówki w kasie na dzień 30 grudnia 2011 roku wynosił 0. Protokół
powyższy podpisała osoba notarialnie odpowiedzialna. Protokół podpisali członkowie
Komisji spisowej.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2011 ROK
Gmina Żelechlinek w 2011 roku zrealizowała dwa zadania na podstawie zawartych
porozumień przez inne podmioty samorządowe.
1.
Powiat Tomaszowski. Starosta Powiatu Tomaszowskiego w 2007 roku zawarł
z Gminą Żelechlinek umowę – porozumienie nr PCPR/OIK/10/07 z dnia 20 lutego
2007 roku na wykonanie przez Ośrodek Interwencji Kryzysowej w Tomaszowie
usług – konsultacji w zakresie terapii uzależnień, z których korzystali mieszkańcy
gminy uzależnieni i współuzależnieni. Ponieważ usługi terapeutyczne są
wykonywane co roku, na każdy następny rok zawierany był aneks do porozumienia
z 2007 roku. W roku objętym kontrolą zawarty został aneks nr 4 z dnia 28 stycznia
2011 roku do porozumienia nr PCPR/OIK/10/07 z dnia 20 lutego 2007 roku
zawartego pomiędzy Powiatem Tomaszowskim w Tomaszowie Mazowieckim a
Gminą Żelechlinek w sprawie wspólnego wykonywania zadań z zakresu pomocy
rodzinie, do którego wprowadzono zmiany: w paragrafie 2 ust. 2 otrzymał
brzmienie: „udział gminy w kosztach wykonywania pracy na rok 2011 ustala się w
wysokości 2.000,00zł); w paragrafie 2 ust. 5 otrzymuje brzmienie: „środki
finansowe stanowiące udział gminy są przekazywane na konto Powiatu
Tomaszowskiego w dwóch transzach: pierwsza do 31 marca, druga do 30 września
danego roku kalendarzowego’’. Aneks wszedł w życie z dniem 1 lutego 2011 roku.
Aneks powyższy podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika
Gminy. Gmina Żelechlinek przekazała środki na realizację porozumienia w dwóch
ratach poleceniami przelewu: pierwsza rata w wysokości 1.000,00 zł w dniu 2 lipca
2011 roku nr dokumentu 390, druga rata w dniu 29 sierpnia 2011 roku
w wysokości 1.000,00 zł, dowód księgowy nr 2747. Dowody księgowe
zadekretowano Wn 224/2-Ma 130/1. W dniu 24 stycznia 2012 roku Dyrektor PCPR
przy piśmie nr PCPR.IV.481.1j.2012 przedłożył rozliczenie udziału finansowego
Gminy w kosztach prowadzenia Ośrodka Interwencji Kryzysowej w Tomaszowie
Mazowieckim w 2011 roku. Z usług świadczonych przez OIK w 2011 roku 17 razy
korzystali mieszkańcy Gminy Żelechlinek.
2.
Gmina-Miasto Tomaszów Mazowiecki. Porozumienie nr WPS/8/2011 z dnia
23 lutego 2011 roku w sprawie powierzenia przez Gminę Żelechlinek – Gminie
Miasto Tomaszów Mazowiecki wykonania zadania publicznego z zakresu ochrony
zdrowia realizowanego przez Ośrodek Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych w
Tomaszowie Mazowiecki przy ul. Jana Pawła II 64/66 zawarte pomiędzy
jednostkami wymienionymi powyżej. Gmina Żelechlinek powierzyła Gminie Miasto
Tomaszów Mazowiecki wykonanie zadania publicznego z zakresu ochrony zdrowia,
polegającego na objęciu opieką rehabilitacyjną dzieci niepełnosprawnych z terenu
Gminy
Żelechlinek
realizowanego
przez
Ośrodek
Rehabilitacji
Dzieci
Niepełnosprawnych w Tomaszowie Mazowieckim, w zakresie świadczeń
określonych w załączniku nr 1 do porozumienia. Gmina Żelechlinek zobowiązała się
do udziału w kosztach wykonywania zadań w formie dotacji celowej. Wysokość
dotacji na realizację zadań ustalono w kwocie 1.500 zł przekazywanej w 4 ratach:
1) pierwsza do 31 marca 2011 roku w wysokości 375 zł, 2) druga do 15 kwietnia
2011 roku w wysokości 375 zł, 3) trzecia do 15 lipca 2011 roku, 4) do
15 października 2011 roku w wysokości 375 zł, na rachunek Miasta Tomaszów
Mazowiecki. Dotacja rozliczana będzie: proporcjonalnie do ilości wykonanych
świadczeń, ustalono na rok 2011 wartość jednego świadczenia w wysokości 6 zł,
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Żelechlinek ma udział do wysokości wartości w kosztach oraz wartości
jednego świadczenia w 2011 roku dysponuje łącznie 250 świadczeniami. Strony
porozumienia ustaliły obowiązek prowadzenia pełnej, szczegółowej dokumentacji
medycznej, która będzie jednocześnie stanowić podstawę rozliczenia dotacji,
udzielania na wniosek gminy bieżących informacji o ilości wykonanych świadczeń,
składania kwartalnych sprawozdań z realizacji powierzonego zadania i specyfikację
ilości i rodzajów wykonanych świadczeń, złożenia rocznego sprawozdania do
20 stycznia 2012 roku z realizacji powierzonego zadania, zawierającego informację
o wielkości wykorzystanej dotacji oraz specyfikację ilości i rodzajów wykonanych
świadczeń. Środki na realizację zadania niewykorzystane przez Gminę Miasto
Tomaszów Mazowiecki podlegają zwrotowi w terminie do dnia 31 stycznia
2012 roku na rachunek Gminy Żelechlinek. Porozumienie zostało zawarte na okres
od 3 stycznia 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku. Porozumienie podpisali
przedstawiciele stron przy kontrasygnatach skarbników jednostek. Kwota dotacji
została przekazana do Gminy Miasta Tomaszów Mazowiecki w trzech ratach
w dniach: nr dowodu 1120 kwota 750,00 zł - dnia 15 kwietnia, nr dowodu 2183
kwota 375,00 zł - dnia 7 lipca, nr dowodu 2772 kwota 375,00 zł - dnia
31 sierpnia - księgowanie Wn 224/1-Ma 130/1/. W dniu 20 stycznia 2012 roku
Gmina Żelechlinek otrzymała szczegółowe rozliczenie dotacji z wykonania zadania
publicznego przez Gminę Miasto Tomaszów Mazowiecki, realizowanego przez
Ośrodek Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych w Tomaszowie Mazowieckim
z zakresu ochrony zdrowia.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2010 - 2011.
Jednostki samorządu terytorialnego nie zwracały się z prośbą o udzielenie pomocy
finansowej ani żadnej innej.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2011 ROK
Rada Gminy Żelechlinek
pomocniczego.
nie
utworzyła
zakładu
budżetowego
i
gospodarstwa
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH GMINY - 2011 ROK
Rada Gminy Żelechlinek nie utworzyła zakładów budżetowych.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2011 ROK
Gmina Żelechlinek nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów
opieki zdrowotnej.
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 106 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją 2/2012.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1.Bogdan Kaczmarek Wójt Gminy
2.Jadwiga Kaczmarek Skarbnik Gminy
3.Aneta Michniewska Sekretarz Gminy
4.Magdalena Garnys Inspektor ds. księgowości
5.Jarosława Plich Inspektor ds. rady
6.Bożena Kujawska Inspektor ds. podatków
7.Artur Wojtysiak Inspektor ds. gosp. nieruchomościami
8.Urszula Popek Inspektor ds. płac
oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Wyliczenie wolnych środków wg bilansów i wg sprawozdania NDS za lata 2009-2011,
2. Tabela nr 1 „Wskaźniki kształtowania się poziomu długu i spłat za lata 2011-2017” i
Dodatkowa analiza wskaźnika z art. 243,
3. Wyjaśnienie Sekretarza Gminy w sprawie Przewodniczącego Rady Gminy Andrzeja
Dziedzianowicza,
4. Wyjaśnienie Sekretarza Gminy w sprawie niepodjęcia przez Radę Gminy uchwały w
sprawie zasad i upoważnienia dla Wójta Gminy do gospodarowania mieniem,
5. Zarządzenie nr 7/2011/k z dnia 30 czerwca 2011 roku Wójta Gminy Żelechlinek w sprawie
zasad kontroli zarządczej i wyjaśnienie Sekretarza Gminy Anety Michniewskiej dotyczące
funkcjonowania kontroli zarządczej,
6. Test Wewnętrzne procedury kontroli,
7. Oświadczenie Skarbnika Gminy o nieudzieleniu przez Gminę Żelechlinek gwarancji i
poręczeń innym podmiotom, nieemitowaniu papierów wartościowych, nieposiadaniu akcji i
udziałów w spółkach prawa handlowego oraz niewnoszeniu aportów rzeczowych,
8. Wyliczenie wolnych środków według sprawozdania bilansowego za 2009, 2010 i 2011 rok,
9. Testy Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku
od nieruchomości i podatku od środków transportowych
10. Oświadczenie Skarbnika Gminy Jadwigi Kaczmarek dotyczące zaksięgowania wszystkich
dokumentów księgowych, które wypłynęły do księgowości w okresie od 1 stycznia do 31
grudnia 2011 roku,
11. Test z zakresu konta 201,
12. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące braku ewidencji analitycznej do kont 231 i 229,
13. Przykłady księgowań wybranych wynagrodzeń, nagród, przelewów wynagrodzeń w
porównaniu z listami płac,
14. Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 23 kwietnia 2012 roku,
15. Testy: zawierające dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej, testy
kontrolne z zakresu podatku od nieruchomości, a także z zakresu wymiaru i poboru
podatku od nieruchomości od osób prawnych,
16. Testy z zakresu podatku od nieruchomości od osób fizycznych,
17. Test z zakresu udzielonych ulg w zapłacie podatku,
18. Test z zakresu podatku od środków transportowych,
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19. Testy dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych,
20. Testy z zakresu pożytku publicznego,
21. Tabele zawierające wykazy źródeł finansowania inwestycji w latach 2010 i 2011,
22. Wyjaśnienie Sekretarza Gminy Anety Michniewskiej w sprawie dwukrotnego umieszczenia
robót porządkowych w projekcie i kosztorysie ofertowym i zmiany SIWZ,
23. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego „Zagospodarowanie terenu przy
budynku OSP w Żelechlinku poprzez utwardzanie placu, wykonanie sceny letniej oraz
ułożenie chodników”.
24. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego pod nazwą ’’Remont drogi dojazdowej
do gruntów rolnych Staropole-Julianów”,
25. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie braku zapłaty za wykonanie projektu technicznego
dla Jacka Killmana,
26. Testy z zakresu ewidencji majątku,
27. Wykaz akt kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 17 września 2012 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Żelechlinku.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący
Jednostka kontrolowana:
..............................................
(Starszy inspektor Urszula Piekarska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..............................................................................................
..............................................................................................
(data i podpis kierownika jednostka kontrolowanej)
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_____________________________________________________
110

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

REMo.BUD ŁoDz

Lp. Liczba punktów Jednostka samorządu terytorialnego Nazwa

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Program specjalny pn. „Lokomotywa zmian”

nr 1/2011 - Żelechlinek