pokaż - BIP RIO w Krakowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax
WK-6005-42/04
(0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
Kraków, 2004-07-16
Pani
Beata Szydło
Burmistrz
Miasta i Gminy
Brzeszcze
Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie działając na podstawie przepisów ustawy z
dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r.
Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki
finansowej Miasta i Gminy Brzeszcze ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach
2002 - 2003 i w 2004 r. do dnia kontroli.
Ustalenia kontroli zawarte w dwustronnie podpisanych protokołach z dnia 9 czerwca
2004 r. wykazały pewne nieprawidłowości w gospodarce finansowej, do których w
szczególności zaliczyć należy :
- nie w pełni realizowanie postanowień art. 127 ustawy o finansach publicznych poprzez
nie objęcie kontrolą co najmniej 5% wydatków podległych jednostek.
W 2003 r. nie przeprowadzono planowanej kontroli finansowej Gminnego Zarządu
Edukacji,
- prowadzenie ksiąg rachunkowych niezgodnie z zasadami rachunkowości i wewnętrznymi
uregulowaniami w tym zakresie a w szczególności poprzez :
• jednostronne ewidencjonowanie operacji gospodarczych na koncie 901 - Dochody
budżetu, co stanowi naruszenie postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
• nie uwzględnienie w zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy konta 226 Długoterminowe należności budżetowe i nie ewidencjonowanie należności
związanych z ustanowieniem prawa użytkowania wieczystego. Dotyczy to
aktów notarialnych : Rep. A nr 4595/2002, Rep. A nr 4600/2002, Rep. A
nr 4605/2002, Rep. A nr 4610/2002, Rep. A nr 4615/2002 z dnia 31.10.2002 r.
i Rep. A nr 4633/2002 z dnia 05.11.2002 r.,
• nie respektowanie postanowień art. 21 ust. 1 pkt 1 oraz art. 24 ust. 4 pkt 1
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości poprzez oznaczenie
dowodów źródłowych w niektórych przypadkach w sposób uniemożliwiający
jednoznaczne powiązanie danego dowodu księgowego z zapisami w księgach
rachunkowych,
- nie przestrzeganie obowiązujących przepisów; organ podatkowy pierwszej instancji
nie w pełni korzystał z uprawnień do prowadzenia czynności sprawdzających
mających na celu sprawdzenie terminowości składanych deklaracji.
Na 19 deklaracji na podatek od nieruchomości - osoby prawne (2002 r.) objętych
kontrolą - 10 deklaracji nie zawierało adnotacji wskazującej datę złożenia lub wpływu
do organu podatkowego,
- nie podejmowanie stosownych czynności prawem dozwolonych w celu zapewnienia
należnych wpływów z tytułu podatku od nieruchomości poprzez nieterminowe
prowadzenie w niektórych przypadkach działań windykacyjnych,
- nie egzekwowanie od inkasentów obowiązku terminowego odprowadzania na
rachunek budżetu kwot z tytułu pobranych od podatników rat podatków, zgodnie
z przepisem art. 47 § 4a ustawy Ordynacja podatkowa,
- nie respektowanie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych poprzez :
• nie wykluczenie z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
oferentów, którzy nie spełniali postanowień zawartych w specyfikacji istotnych
warunków zamówienia lub w warunkach uczestnictwa w przetargu. Dotyczyło
to następujących postępowań :
v oznakowanie pionowe dróg na terenie gminy Brzeszcze - przetarg
nieograniczony o zamówienie poniżej 30.000 EURO w 2003 r., remonty
chodników i parkingów na terenie Gminy Brzeszcze w 2003 r. - przetarg
nieograniczony poniżej 30.000 EURO.
W obu przypadkach nie wykluczenie oferentów miało wpływ na wynik
postępowania, które na podstawie art. 27b ust. 1 pkt 1 ww. ustawy należało
unieważnić,
v oświetlenie ul. Turystycznej w Brzeszczach - przetarg nieograniczony w 2002 r.
o wartości poniżej 30.000 EURO.
W tym przypadku nie wykluczenie oferenta nie miało wpływu na wynik
postępowania,
2
• nie przesłanie do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia
o wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości
powyżej 30.000 EURO, co stanowi naruszenie postanowień art. 14 d ust. 1
ustawy o zamówieniach publicznych (Utrzymanie czystości na jezdniach,
chodnikach, placach, parkingach ...),
• niezgodne z art. 41 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych ustalenie
wysokości wadium w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego odwodnienie ulicy Popiełuszki i Kusocińskiego w Jawiszowicach - przetarg
nieograniczony w 2003 r. o wartości powyżej 30.000 EURO.
Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą b. Zarząd Miejski,
Burmistrz oraz Skarbnik Gminy.
Przedstawiając powyższe ustalenia Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie
prosi o podjęcie skutecznych działań zmierzających do usunięcia ujawnionych
nieprawidłowości poprzez realizację następujących wniosków pokontrolnych:
1. Przestrzeganie postanowień art. 127 ustawy o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.) stanowiących, że kontrola o której
mowa w art. 127 ust. 2 ww. ustawy obejmuje w każdym roku co najmniej 5%
wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
2. Zapewnienie prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami określonymi w
ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jednolity tekst - Dz. U. z 2002 r.
Nr 76, poz. 694 z późn. zm.) i zasadami szczególnymi określonymi w rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz. U. Nr 153, poz. 1752) oraz uregulowaniami wewnętrznymi.
3. Respektowanie przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
(Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) a w szczególności dokonywanie przez organ
podatkowy pierwszej instancji czynności sprawdzających mających na celu
sprawdzenie terminowości składanych deklaracji - art. 272 pkt 1 ww. ustawy.
4. Skuteczne podejmowanie działań prawem dozwolonych, zmierzających do
likwidacji zaległości w podatku od nieruchomości, celem uniknięcia wzrostu
zaległości lub przedawnienia.
5. Przestrzeganie postanowień art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) określającego, że terminem płatności
dla inkasentów jest dzień następujący po ostatnim dniu, w którym, zgodnie z przepisami
prawa podatkowego, wpłata podatku powinna nastąpić, chyba że organ stanowiący
właściwej jednostki samorządu terytorialnego wyznaczył termin późniejszy.
3
6. Przeprowadzanie postępowań o udzielenie zamówień publicznych w sposób
gwarantujący przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 z późn. zm.).
7. Usunięcie innych usterek wykazanych w protokole kontroli a nie ujętych w
niniejszym piśmie.
Do wyżej wymienionych wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym
przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby – w terminie 14 dni od
daty otrzymania wystąpienia - stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych.
O sposobie wykorzystania wyników kontroli i realizacji niniejszego wystąpienia
należy powiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie - w terminie 30 dni
od dnia doręczenia pisma.
Otrzymują:
1. adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Przewodniczący
Rady Miejskiej
w Brzeszczach
4