docPobierz materiały szkoleniowe
download 
Reklamacja Transkrypt
Pobierz materiały szkoleniowe
Przygotowanie budżetu projektu i planu przepływów finansowych. INTERREG III A Jelenia Góra, 21.03.2006r. Autor: Małgorzata Rulińska TEMATYKA Wiadomości wstępne na temat Interreg III A Polska Niemcy Montaż finansowy Kwalifikowalność wydatków i przykładowe wydatki Finanse we wniosku o wsparcie Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Wniosek o płatność Sprawozdanie z realizacji projektu – część finansowa Podsumowanie Wiadomości wstępne Zasięg terytorialny Programu • Obszar Programu obejmuje po polskiej stronie podregion: jeleniogórsko-wałbrzyski, obejmujący swym zasięgiem miasto na prawach powiatu: Jelenia Góra, a także powiaty: bolesławiecki, dzierżoniowski, jaworski, jeleniogórski, kamiennogórski, kłodzki, lubański, lwówecki, strzeliński, świdnicki, wałbrzyski, ząbkowicki, zgorzelecki i złotoryjski oraz po stronie saksońskiej powiaty: Niederschlesischer Oberlausitzkreis, Löbau-Zittau i miasto na prawach powiatu Görlitz. • Do obszaru wsparcia zaliczono również po stronie saksońskiej powiaty: Kamenz i Bautzen oraz miasto na prawach powiatu – Hoyerswerda (alokacja środków na tym obszarze może wynieść maksymalnie 20 % całości wydatków Programu). Wiadomości wstępne Priorytety i działania Programu Na terenie Dolnego Śląska funkcjonują dwa Programy Inicjatywy Wspólnotowej: 1. Interreg III A Polska Czechy 2. Interreg III A Polska Niemcy Priorytety i działania Programu A Rozwój gospodarczy i współpraca przedsiębiorstw A1 – Rozwój gospodarczy A2 – Turystyka B Infrastruktura B1 – Infrastruktura komunikacyjna B2 – Pozostała infrastruktura Wiadomości wstępne Priorytety i działania Programu Priorytety i działania Programu C Środowisko D Rozwój obszarów wiejskich i miejskich D1 – Rozwój obszarów wiejskich D2 – Rozwój obszarów miejskich E Kształcenie, szkolenie i zatrudnienie F Współpraca – kultura, sprawy społeczne, bezpieczeństwo F1 – Rozwój społeczno-kulturowy F2 – Współpraca F3 – Bezpieczeństwo Wymóg montażu finansowego 3€ 1€ koszty związane z przygotowaniem projektów poniesione przed 1.01.04 VAT!!!??? część kosztów zakupu gruntu konieczność wyprzedzającego finansowania, które jest następnie refundowane przez Unię Europejską ... > 25% Kalkulacja dofinansowania Krok I Krok II 18% 30% 52% 70% koszty kwalifikowane koszty niekwalifikowane = 75% wkład własny fundusz strukturalny 30% koszty niekwalifikowane Montaż finansowy Koszt całkowity realizacji projektu Rozporządzenie 448/2004 (WE) Koszty kwalifikowane Fundusz strukturalny Wkład pieniężny Koszty niekwalifikowane Wkład własny Wkład pieniężny Wkłady rzeczowe VAT jeśli kwalifikowany inne Wielkość wkładu funduszy powinna zostać skalkulowana w odniesieniu do (1260/1999): całkowitego kwalifikującego się kosztu albo całkowitego kwalifikującego się wydatku publicznego lub pokrewnego krajowego regionalnego lokalnego Przebieg realizacji projektu (aspekty finansowe) - założenia Beneficjent -podmiot wnioskujący: jednostka samorządu terytorialnego Przedmiot projektu (nie mylić z celem!!!): budowa ścieżki rowerowej Realizacja projektu: w ramach PIW INTERREG IIIA Przebieg realizacji projektu - aspekty finansowe założenia Przewidywany czas trwania projektu: Przewidywany koszt realizacji projektu: 12 miesięcy 1 000 000 zł Wysokość kosztu kwalifikowanego projektu zdeklarowana we wniosku: Wnioskowana stopa dofinansowania projektu ze środków UE: Wolne środki własne JST: 700 000 zł 75% 200 000 zł Klasyfikacja kosztów projektu Wykup gruntów: 400 000 zł Prace budowlano montażowe, prace ziemne: 500 000 zł Nadzór inżynierski: 50 000 zł Przygotowanie dokumentacji technicznej: 50 000 zł ------------Suma kosztów realizacji projektu: 1 000 000 zł - koszty niekwalifikowane: koszty kwalifikowane inwestycji: -300 000 zł ----------700 000 zł Obliczenie stopy dofinansowania unijnego Przewidywany koszt realizacji projektu: 1 000 000 zł Wysokość kosztu kwalifikowanego projektu zdeklarowana we wniosku: 700 000 zł Wnioskowana stopa dofinansowania projektu ze środków UE: 75% Wysokość dofinansowania projektu ze środków UE: 75% z 700 000 zł = 525 000 zł Wymagane środki własne w ramach projektu: 475 000 zł Przewidywane rozłożenie wydatków w czasie w ramach realizowanego projektu okres realizacji projektu (kwartały) I kwartał II kwartał III kwartał IV kwartał potrzeby finansowe: a. Kwotowo (zł) b. Procentowo (%) 400 000 300 000 40 30 200 000 100 000 20 10 Potrzeby kapitałowe JST (wkład własny) Wkład unijny w ramach projektu: Środki własne znajdujące się w dyspozycji JST: Potrzeby kapitałowe JST w ramach finansowania wkładu własnego: 525 000 zł 200 000 zł 275 000 zł Rozwiązanie dla JST: kredyt inwestycyjny w wysokości 275 000 zł zaciągnięty na czas dłuższy od realizacji projektu z możliwością wcześniejszej, częściowej spłaty (opcjonalnie) Potrzeby kapitałowe JST (finansowanie luki czasowej) Finansowanie luki czasowej równe jest finansowaniu wkładu unijnego w wysokości 525 000 zł Rozwiązanie dla JST: 14 miesięczny „kredyt pomostowy” w wysokości 525 000 zł Zabezpieczenie kredytu: cesja wierzytelności z tytułu płatności ze strony instytucji płatniczej Rodzaje kredytów potencjalnie użytecznych przy realizowaniu projektów unijnych Kredyty pomostowe Kredytowanie wkładu własnego Cechy kredytu pomostowego obniżony w stosunku do rynkowego koszt kredytu (niskie ryzyko kredytowe generowane dla banku) wariant podpisywania kompleksowej umowy kredytowej z bankiem (np. pakiet usługi doradcze, kredyt finansujący wkład własny, kredyt finansujący lukę czasową pomostowy) możliwość wcześniejszej spłaty kredytu bez ponoszenia dodatkowych konsekwencji finansowych n+2 - zasada automatycznego anulowania zobowiązania (rozporządzenie 1260/1999): Komisja powinna automatycznie anulować część zobowiązania, które nie zostało uregulowane przez płatność zaliczkową, lub dla którego Komisja nie otrzymała wniosku o płatność do końca drugiego roku po roku dokonania zobowiązania lub w danym przypadku i dla danych kwot, po terminie późniejszej decyzji Komisji wymaganej dla autoryzowania działania lub operacji albo po upłynięciu ostatecznego terminu przekazania końcowego raportu. KWALIFIKOWALNOŚĆ Podstawy prawne Rozporządzenie Rady (WE) nr 1260/1999 z 21 czerwca 1999 r. wprowadzające ogólne przepisy dotyczące funduszy strukturalnych (art. 30 oraz 53 ust. 2) Rozporządzenie Komisji (WE) nr 448/2004 z dnia 10 marca 2004 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1685/2000 ustanawiające szczegółowe zasady wprowadzenia rozporządzenia Rady (WE) nr 1260/1999 w sprawie kwalifikowania wydatków związanych z projektami współfinansowanymi z funduszy strukturalnych i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1145/2003 Podstawy prawne Rozporządzenie (WE) nr 1783/1999 Parlamentu Europejskiego i Rady z 12 lipca 1999 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (art. 2) Uzupełnienie programu Podstawy prawne Traktat ustanawiający Wspólnotę Europejską, którego art. 87 i 88 dotyczące pomocy państwa stosuje się do działań współfinansowanych przez fundusze strukturalne Uwaga: Decyzja Komisji akceptująca program pomocowy nie może przesądzać wyników oceny w odniesieniu do zasad pomocy państwa, jak również nie zwalnia państw członkowskich z ich zobowiązań wynikających z tych artykułów Rodzaje kwalifikowalności Czasowa – koszty muszą być poniesione najwcześniej 1 stycznia 2004r., ale nie później niż termin obowiązywania umowy podpisanej przez beneficjenta z Instytucją Pośredniczącą Geograficzna- realizowane na obszarze wskazanym w Programie Zgodności z dokumentami programowymi- z Programem i Uzupełnieniem Programu Zgodności z prawem UE i państwa członkowskiego np. z Prawem zamówień publicznych Wydatków z poszczególnych funduszy Kwalifikowalność projektów Projekt jest kwalifikowalny, czyli może zostać zatwierdzony do współfinansowania z EFRR, jeśli spełnia następujące warunki ogólne: jest zgodny z politykami wspólnotowymi ( np. konkurencyjności, stosowania zamówień publicznych ,respektowania zasad zrównoważonego rozwoju, równości szans) jest zgodny z wymogami EFRR jest spójny z Programem Operacyjnym spełnia szczegółowe kryteria określone dla danego działania w Uzupełnieniu programu Poziomy rozpatrywania kwalifikowalności: czy dany projekt kwalifikuje się do wsparcia w ramach danego Programu oraz czy spełnia kryteria określone w Uzupełnieniu Programu; kryteria formalne, m. in. czy wniosek wypełniono zgodnie z instrukcją wypełniania wniosku o pomoc finansową oraz czy są wszystkie załączniki; kryteria techniczno-ekonomiczne (ocena merytoryczna), m. in. czy projekt jest zgodny z celami i zakresem merytorycznym danego działania; rozpatruje się czy wszystkie wydatki uwzględnione w projekcie kwalifikują się do wsparcia; Kwalifikowalność – zasady ogólne zlecanie wykonawcy realizacji projektu inwestycyjnego lub wykonania usługi odbywa się w trybie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych wydatki zostały faktycznie poniesione i są udokumentowane nie zachodzi przypadek nakładania się pomocy z funduszy europejskich przestrzegane są zapisy umowy dofinansowania z funduszu strukturalnego Kwalifikowalność – zasady ogólne wydatki te są niezbędne do realizacji projektu, a więc mają z rzeczonym projektem bezpośredni lub pośredni związek są rzetelne, wierne i można je zweryfikować zostały zaplanowane w budżecie zgodnie z obowiązującymi przepisami nie są wyraźnie zakazane na mocy obowiązujących przepisów Koszty kwalifikowane i niekwalifkowane Procentowe wielkości dofinansowania odnoszą się jedynie do wydatków kwalifikowanych Wydatki niekwalifikowane muszą być zawarte we wniosku i studium wykonalności, ale nie zostaną one współfinansowane z funduszu strukturalnego Ogólne zasady kwalifikowania wydatków Zasada nr 1: Okres kwalifikowania wydatków Zasada nr 2: Stosowność przepisów krajowych Okres kwalifikowania wydatków punkt wyjścia - dzień, w którym wniosek o pomoc trafił do Komisji dla Polski 1 stycznia 2004r. (Prawo zamówień publicznych!!!) koniec – data powinna zostać określona w decyzji przyznającej środki z funduszy i odnosić się do płatności dokonywanych przez końcowych beneficjentów (dla Polski 30 czerwca 2008r.) przedłużenie jedynie na należycie uzasadniony wniosek kraju członkowskiego (po mid-term evaluation lub też w przypadku znaczących zmian sytuacji społeczno-gospodarczej i na rynku pracy) Stosowność przepisów krajowych Zasadami dotyczącymi kwalifikowania wydatków powinny być stosowne zasady krajowe, chyba że Komisja uzna za konieczne przyjęcie odpowiednich zasad na szczeblu wspólnotowym. Przyjęcie niniejszych zasad powinno umożliwić państwom członkowskim, w uzasadnionych przypadkach, stosowanie bardziej restrykcyjnych przepisów krajowych. Jak zaplanować wydatki - koszty kwalifikowane i niekwalifikowane Rozporządzenia (WE) – 1260/1999, 1783/1999, 448/2004 Kwalifikowalność wydatków w ramach EFRR – wytyczne MGiP (MRR) Opis działania w Uzupełnieniu Programu Określenie „w szczególności” oznacza, że katalog kwalifikowanych kosztów jest otwarty Szczegółowe zasady kwalifikowania wydatków Zasada nr 1: Faktycznie poniesione wydatki Zasada nr 2: Księgowanie przychodów Zasada nr 3: Opłaty finansowe i inne oraz wydatki prawne Zasada nr 4: Zakup używanego sprzętu Zasada nr 5: Zakup ziemi Zasada nr 6: Zakup pozostałych nieruchomości Szczegółowe zasady kwalifikowania wydatków Zasada nr 7: VAT i inne podatki oraz opłaty Zasada nr 8: Venture capital i fundusze pożyczkowe Zasada nr 9: Fundusze poręczeniowe Zasada nr 10: Leasing Zasada nr 11: Koszty związane z zarządzaniem i wdrażaniem funduszy strukturalnych Zasada nr 12: Kwalifikowanie projektów w zależności od ich lokalizacji Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Powinny, z pewnymi wyjątkami, odbywać się w formie wkładu pieniężnego W przypadku schematu pomocy (art. 87 Traktatu) oraz pomocy oferowanej przez podmioty określone przez państwa członkowskie oznaczają pomoc wypłacaną indywidualnym odbiorcom przez podmioty, które przyznają tę pomoc W innych przypadkach oznaczają płatności dokonywane przez podmioty zdefiniowane w uzupełnieniu programu Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Amortyzacja, aport rzeczowy i koszty ogólne mogą również stanowić część takiej płatności. Jednakże współfinansowanie projektu przez fundusze strukturalne nie powinno, po zakończeniu projektu, przekraczać wartości całkowitych wydatków kwalifikowanych, wyłączając aport rzeczowy. Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Koszty amortyzacji nieruchomości lub wyposażenia, dla których istnieje bezpośrednie powiązanie z celami projektu, są wydatkami kwalifikowanymi, pod warunkiem, że: krajowy lub wspólnotowy grant nie służy nabyciu tej nieruchomości lub wyposażenia; koszt amortyzacji jest kalkulowany w powiązaniu z odpowiednimi zasadami księgowymi; koszty odnoszą się wyłącznie do okresu współfinansowania omawianych projektów. Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Wkład rzeczowy jest wydatkiem kwalifikowanym, pod warunkiem, że: składa się nań udostępnienie ziemi, nieruchomości, wyposażenia lub materiałów, badań lub aktywności specjalistycznych lub niepłatnej pracy wykonywanej przez wolontariuszy; nie jest dokonany w odniesieniu do montażu finansowego przytoczonego w zasadach nr 8, 9 i 10; jego wartość może być niezależnie oceniona i poddana audytowi; Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Wkład rzeczowy jest wydatkiem kwalifikowanym, pod warunkiem, że (c.d.): w przypadku udostępnienia ziemi lub nieruchomości, jej wartość jest poświadczona przez niezależnego, wykwalifikowanego rzeczoznawcę lub też odpowiednio uprawniony podmiot publiczny w przypadku niepłatnej pracy wykonywanej przez wolontariuszy, wartość pracy jest określana w oparciu o ilość spędzonego czasu oraz standardową stawkę godzinową lub dzienną za wykonywaną pracę postanowienia zawarte w Zasadach 4, 5 oraz 6 stosują się odpowiednio Faktycznie poniesione wydatki: Płatności dokonywane przez beneficjentów końcowych Koszty stałe (overheads) uznawane są za wydatki kwalifikowane, pod warunkiem, że ich kalkulacja oparta jest na faktycznie poniesionych wydatkach, które odnoszą się do wdrażania projektów współfinansowanych przez fundusze strukturalne oraz są alokowane pro rata do operacji zgodnie z odpowiednio uzasadnioną i sprawiedliwą metodologią. Państwa członkowskie mogą stosować bardziej restrykcyjne zasady dotyczące kwalifikowania wydatków Faktycznie poniesione wydatki: Potwierdzanie wydatków Płatności dokonywane przez końcowych beneficjentów/podmioty wymienione w Uzupełnieniu programu powinny być udokumentowane potwierdzoną fakturą lub równoważnymi dokumentami księgowymi. Faktycznie poniesione wydatki: Podwykonawstwo Dla wszystkich umów podwykonawstwa, podwykonawcy powinni zapewnić podmiotom prowadzącym audyt i kontrolę wszelkie niezbędne informacje odnoszące się do aktywności podlegających podwykonawstwu. Księgowanie przychodów „Przychód” oznacza środki otrzymane na projekt (w okresie jego współfinansowania lub dłuższym, aż do wyczerpania pomocy) i pochodzące ze sprzedaży, wynajmu, usług, opłat lub innych odpowiedników przychodu, z wyjątkiem: przychodu generowanego podczas gospodarczego życia współfinansowanej inwestycji zgodnie ze szczegółowymi postanowieniami art. 29 ust. 4 rozporządzenia ogólnego; przychodu generowanego w ramach działań montażu finansowego przytoczonego w Zasadach 8, 9 i 10; udziału sektora prywatnego we współfinansowaniu projektu, wykazanego w tabelach finansowych dotyczących odpowiednich środków pomocowych, obok finansowania ze środków publicznych. Księgowanie przychodów Tak rozumiany przychód pomniejsza kwotę wymaganego współfinansowania danego projektu z funduszy strukturalnych. Przed skalkulowaniem udziału funduszy strukturalnych i nie później niż w momencie zamykania pomocy jest on potrącany od kwalifikowanych wydatków na projekt w całości lub też pro rata, w zależności od tego, czy będzie generowany w całości, czy jedynie w części przez współfinansowany projekt. Opłaty finansowe Odsetki od kredytu, opłaty od transakcji finansowych, prowizja i ryzyko różnic kursowych oraz inne wydatki czysto finansowe nie są kwalifikowane do współfinansowania przez fundusze strukturalne. Wyjątek - wydatki na subsydiowanie odsetek w celu ograniczenia kosztów pożyczek dla przedsiębiorstw w ramach zaakceptowanej pomocy państwa Opłaty bankowe dotyczące prowadzenia kont Opłaty bankowe za otwarcie oraz prowadzenie konta są kwalifikowane w przypadku, gdy realizacja projektu współfinansowanego przez fundusze strukturalne wymaga otwarcia odrębnego rachunku lub rachunków. Opłaty za porady prawne, opłaty notarialne, koszty ekspertyz technicznych i finansowych, koszty księgowości oraz przeprowadzenia audytu Tego typu wydatki są kwalifikowane, jeśli są bezpośrednio związane z projektem oraz są konieczne do jego przygotowania lub realizacji. Koszty księgowe lub koszty audytu są kwalifikowane, jeżeli ponoszone są na skutek wymagań stawianych przez Instytucję Zarządzającą. Koszty gwarancji udzielanych przez bank lub inne instytucje finansowe Koszty tego typu są kwalifikowane w przypadkach, gdy gwarancje wymagane są prawem krajowym i wspólnotowym lub decyzją Komisji akceptującą pomoc finansową. Grzywny, kary finansowe oraz wydatki związane ze sporami sądowymi Wydatki te nie są kwalifikowane. Zakup używanego sprzętu Zakup używanego sprzętu jest kwalifikowany do współfinansowania przez fundusze strukturalne, z wyjątkiem stosowania bardziej rygorystycznych zasad krajowych, pod warunkiem spełnienia trzech następujących kryteriów: Sprzedający sprzęt powinien przedstawić deklarację potwierdzającą pochodzenie produktów, oraz potwierdzenie, że w przeciągu ostatnich 7 lat zakup sprzętu nie został dokonany przy wykorzystaniu krajowego lub wspólnotowego grantu; Cena sprzętu nie powinna przekraczać jego rynkowej wartości i powinna być niższa aniżeli cena nowego sprzętu; Sprzęt powinien posiadać właściwości techniczne niezbędne dla realizacji projektu oraz odpowiadające odpowiednim normom i standardom. Zakup ziemi – zasada ogólna Koszty zakupu niezabudowanej ziemi kwalifikują się do współfinansowania z FS, z wyjątkiem stosowania bardziej rygorystycznych zasad krajowych, pod warunkiem spełnienia trzech następujących kryteriów: musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy zakupem ziemi i celami współfinansowanego projektu, zakup ziemi nie może stanowić więcej niż 10 % wszystkich kwalifikowanych wydatków na dany projekt, należy uzyskać certyfikat od niezależnego, uprawnionego rzeczoznawcy, potwierdzający, że cena zakupu nie przekracza jej rynkowej wartości. Zakup ziemi – projekty z zakresu ochrony środowiska Aby uznać wydatki za kwalifikowane, muszą zostać spełnione wszystkie przedstawione poniżej warunki: zakup uzyskał pozytywną opinię instytucji zarządzającej, ziemia jest przeznaczona do wykorzystania przez okres określony w decyzji, ziemia nie jest przeznaczona dla celów rolniczych, co powinno być potwierdzone przez instytucję zarządzającą, zakup jest dokonany przez/lub w imieniu instytucji publicznej lub przez podmiot podlegający prawu publicznemu. Zakup innych nieruchomości - zasada ogólna Koszty zakupu nieruchomości, np. wybudowanych już budynków i ziemi, na której są one postawione, są kwalifikowane do współfinansowania przez fundusze strukturalne jeśli istnieje bezpośrednie powiązanie pomiędzy zakupem i celem projektu, biorąc pod uwagę warunki przedstawione poniżej Mogą być stosowane bardziej rygorystyczne zasady krajowe Zakup innych nieruchomości – warunki kwalifikowania Należy uzyskać certyfikat od niezależnego, uprawnionego rzeczoznawcy, potwierdzający, że cena zakupu nie przekracza rynkowej wartości oraz atest potwierdzający, iż budynek odpowiada normom krajowym. Jeśli istnieją obszary, które nie odpowiadają normom to należy je określić podając jednocześnie kiedy nastąpi skorygowanie tego stanu rzeczy przez końcowego beneficjenta. Zakup innych nieruchomości – warunki kwalifikowania W przeciągu ostatnich 10 lat budynek nie powinien być finansowany z narodowych lub wspólnotowych grantów, które powodowałyby podwójne współfinansowanie jego zakupu. Nieruchomości powinny być wykorzystywane przez okres, oraz do celów, określonych przez instytucję zarządzającą. Budynki mogą być wyłącznie wykorzystywane do osiągania celów projektu. VAT i inne podatki oraz opłaty Podatek VAT nie jest wydatkiem kwalifikowanym, z wyjątkiem przypadków, gdy jest on oryginalnie płacony przez końcowego beneficjenta lub też indywidualnego odbiorcę. VAT, który może być w jakikolwiek sposób odzyskany, nie może być uznany za wydatek kwalifikowany, nawet jeśli faktycznie nie jest odzyskany przez końcowego beneficjenta lub indywidualnego odbiorcę. VAT i inne podatki oraz opłaty W żadnym przypadku współfinansowanie wspólnotowe nie może przewyższyć całkowitych kwalifikowanych wydatków wyłączając VAT. Pozostałe podatki i opłaty (zwłaszcza podatki bezpośrednie oraz część wynagrodzeń i pensji przeznaczona na zabezpieczenia socjalne), które wynikają ze współfinansowania przez fundusze strukturalne nie stanowią wydatków kwalifikowanych, z wyjątkiem przypadków gdy są one faktycznie płacone przez końcowego beneficjenta lub też indywidualnego odbiorcę. Schemat kwalifikowalności VAT-u Czy projektodawca ma status podatnika VAT? NIE TAK VAT jest kosztem kwalifikowalnym Czy zakup ma bezpośredni związek z czynnościami opodatkowanymi? NIE TAK Czy działalność projektodawcy jest zwolniona z VAT-u? TAK NIE Czy projektodawca jest objęty ograniczeniami odliczalności VAT na podst. art. 88 ustawy o VAT? TAK NIE VAT nie jest kosztem kwalifikowalnym W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Nabycie niezabudowanej nieruchomości bezpośrednio związanej z celami projektu objętego wsparciem; Koszty związane z przygotowaniem i realizacją projektu (np. przeprowadzeniem procedury przetargowej); W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Koszt zatrudnienia osób niezbędnych do realizacji projektu jest kwalifikowany wyłącznie przez okres realizacji projektu (obowiązywania umowy). Mogą to być osoby nowo zatrudnione do projektu, lub oddelegowani do udziału w projekcie pracownicy – musi to być potwierdzone stosownym dokumentem. Dotychczasowe obowiązki tego pracownika musi przejąć inna osoba. Uwzględniamy cały koszt zatrudnienia pracownika ( ZUS, podatek, premie regulaminowe, 13. pensję, jeśli wynika z regulaminu wynagradzania) ponoszony przez beneficjenta. W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Wkład rzeczowy (np.grunt, budynki) jest kwalifikowalny pod warunkiem, że jest zgodny z ogólnymi postanowieniami dotyczącymi wydatków kwalifikowanych, w szczególności związanych z zakupem gruntów i budynków. Wartość aportu wniesionego przez beneficjenta do projektu musi być wyceniona i potwierdzona w oparciu o oficjalne taryfy ustanowione przez niezależny organ lub przez niezależnego eksperta zewnętrznego; W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Koszty zakupu sprzętu (nowego i używanego) związanego z realizacją projektu, jeśli koszt ten nie odbiega od wartości rynkowej, a cena poszczególnych pozycji zakupu uwzględnia stosowne odpisy dokonywane zgodnie z prawem podatkowym i ustawą o rachunkowości; W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Wydatki związane z podwykonawstwem, jeśli specyfika projektu tego wymaga; Koszty bezpośrednio związane z wykonywaniem projektu ( np. rozpowszechnienie informacji, tłumaczenia) w tym, nieodłącznie związane z projektem koszty finansowe ( w uzasadnionych przypadkach koszty gwarancji finansowych); W szczególności za kwalifikowane uznaje się: Koszty ogólne są kwalifikowane pod warunkiem, że są uzasadnione i zgodne z zastosowaną w projekcie metodą obliczone są jako część kosztów stałych ( narzut, którego obliczenie beneficjent musi uzasadnić); Podatek VAT – jeśli kwalifikowalny Koszty towarów konsumpcyjnych i dostaw związanych z projektem; Kwestie finansowe we wniosku: Rozdział 5. Plan kosztów i finansowania projektu 5.1.Planowane wydatki w ramach projektu i źródła finansowania: Rodzaje wydatków – zaznaczamy czy wydatek jest świadczeniem rzeczowym, jego koszt całkowity i koszt kwalifikowalny Koszty osobowe w tym: Należy wykazać koszty związane z wynagrodzeniami tj.wynagrodzenie brutto pracowników z tytułu stosunku pracy, umów zlecenia, umów o dzieło i agencyjnych oraz składki na ubezpieczenie społeczne ( w części opłacanej przez pracodawcę), fundusz pracy, fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych oraz świadczenia na rzecz pracowników jak np. dopłaty do biletów, kwater, wyżywienia, szkoleń pracowników, wydatki bhp i na ochronę zdrowia, wydatki f. Socjalnego lub świadczenia urlopowe. Działalność badawcza, Działalność zawodowa, Praca wolontariuszy Kwestie finansowe we wniosku: Rozdział 5. Plan kosztów i finansowania projektu 5.1.Planowane wydatki w ramach projektu i źródła finansowania: Rodzaje wydatków Koszty rzeczowe, w tym: Należy wykazać koszty związane z odpisami na amortyzację nieruchomości i wyposażenia, kosztami finansowania, podatkami i opłatami (np. elektryczność, ogrzewanie, itp.), podróżami kosztami transakcji leasingowych, zakupem sprzętu i wyposażenia,kosztami zakwaterowania, organizacją imprez, wyżywieniem, paliwem itp. Odpis na amortyzację nieruchomości i wyposażenie, Koszty finansowania Podatki i wydatki Opłaty Kwestie finansowe we wniosku: Rozdział 5. Plan kosztów i finansowania projektu 5.1.Planowane wydatki w ramach projektu i źródła finansowania: Rodzaje wydatków Koszty inwestycyjne, w tym Obejmują wydatki ponoszone w związku z odtwarzaniem (restytucją) zużytych zasobów środków produkcji lub ich powiększaniem, np. koszty wyposażenia (meble, komputery, maszyny itd,.), inwestycjami budowlanymi itd. grunty nieruchomości zabudowane wyposażenie dostawy roboty budowlane Kwestie finansowe we wniosku: Źródła finansowania projektu Środki UE Interreg III A Krajowe środki publiczne w tym: Należy przez to rozumieć środki publiczne uzyskane w wyniku wnioskowania o wsparcie: środki budżetu państwa, budżetu samorządu województwa, budżetu samorządów lokalnych. budżet państwa budżet województwa lokalny (gminny, powiatowy) Kwestie finansowe we wniosku: Inne krajowe środki publiczne Obejmuje środki, które nie stanowią kosztów własnych wnioskodawcy i nie pochodzą z budżetu własnego beneficjenta. Dotyczy środków publicznych, które przeznaczone zostały na dofinansowanie projektu. Należą do nich środki z funduszy publicznych takich jak: fundusze celowe, budżety państwowych jednostek prawnych, fundacji, stowarzyszeń o ile realizują projekt o charakterze dobra publicznego itd. oraz inne środki krajowe. Kwestie finansowe we wniosku: Środki prywatne w tym: Obejmuje środki wkładu własnego z uwzględnieniem pracy własnej i środków własnych, które zarezerwowane zostały przez wnioskodawcę na realizację projektu Praca własna Środki własne Finansowanie EIB (Europejskiego Banku Inwestycyjnego) Inne źródła finansowania, w tym (np. sponsorzy):....... Kwestie finansowe we wniosku: Przychody związane z projektem Mogą się sporadycznie zdarzać projekty, w których wystąpi przychód (np.: festiwal organizowany w ramach inicjatywy INTERREG, w ramach którego pobierane będą opłaty za wstęp). Suma przychodów osiągniętych w projekcie w okresie jego współfinansowania pomniejsza kwotę współfinansowania z funduszy strukturalnych. Zostają one odjęte od wydatków kwalifikowalnych w całości lub proporcjonalnie do tego, w jakim stopniu do ich osiągnięcia przyczyniły się wydatki kwalifikujące się do wsparcia z EFRR. Rekomenduje się, aby Beneficjent deklarował przychód za każdym razem, gdy składa wniosek o płatność, z możliwością dokonania dostosowania przy płatności salda końcowego. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Studium wykonalności ( ponad 1 mln euro) W studium wykonalności uzasadniamy finansową i instytucjonalną wykonalność projektu. lub analiza finansowa przedsięwzięcia Dla projektów nie generujących przychodu analiza finansowa może być uproszczona, określająca jedynie koszty realizacji i eksploatacji projektu, ze wskazanie źródeł ich pokrycia. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Oświadczenie beneficjenta o zabezpieczeniu środków niezbędnych do zrealizowania projektu. Wnioskodawca jest zobowiązany dołączyć do wniosku podpisane przez upoważnione do reprezentowania go osoby oświadczenie, że posiada środki finansowe niezbędne do zapewnienia dofinansowania projektu,co najmniej 25% kosztów kwalifikowalnych, oraz środki na pokrycie kosztów, które zgodnie z zasadami kwalifikowalności kosztów nie mogą być uznane za kwalifkowalne w ramach projektu. Jeśli kwota na I kwartał przekracza kwotę wkładu własnego, to dodatkowo zapewnienie, że wnioskodawca posiada środki na I kwartał. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Wymagane dokumenty w zależności od kategorii benficjenta: Dla j.s.t. Kopia podjętej uchwały budżetowej na dany rok, albo kopię WPI ( nazwy zadania finansowanego z funduszy strukturalnych, kwota na współfinansowanie) lub Uchwała intencyjna j.s.t. lub Promesa z ministerstwa, Promesa kredytowa z banku Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Wymagane dokumenty w zależności od kategorii benficjenta: Dla innego wnioskodawcy: Uchwała intencyjna właściwego organu, określająca zadanie, na które przeznaczone są środki finansowe, a także wysokość wkładu własnego na realizację danego działania lub promesę kredytową uzyskaną z banku Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku PARTNERSTWO Oświadczenie beneficjenta o zabezpieczeniu środków niezbędnych do zrealizowania projektu. Oświadczenie powinno posiadać dane dotyczące projektu (nazwa, termin realizacji) oraz dane partnera wiodącego oraz wysokość zabezpieczonych przez niego środków. Oświadczenie musi być podpisane przez osobę, która podpisuje się pod wnioskiem. Jeśli więcej niż jeden partner: Oświadczenie składają wszyscy partnerzy projektu do podmiotu składającego wniosek. Wnioskodawca w oświadczeniu pokazuje źródła środków i ich wysokość. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku PARTNERSTWO Umowa (porozumienie) partnerstwa 1.Partner wiodący prowadzi wszelkie uzgodnienia z dysponentem środków unijnych (wojewodą) 2.Partner wiodący odpowiada za właściwe, zgodne z prawem i stosownymi regulacjami wykorzystanie środków, ich rozliczenie i wykazanie osiągniętych rezultatów. 3.Porozumienie określa również zobowiązania w zakresie współfinansowania projektu, sprawozdawczości, procedur płatniczych. 4. Umowa określa zasady terminowego przekazywania danych do raportów finansowych oraz wymagania w zakresie kontroli finansowej. Umowa partnerstwa – zobowiązania stron Np. Lider organizacja pozarządowa X – odpowiada za koordynację zadań, ich prawidłową realizację, sprawozdawczość, zarządzanie finansowe (płynność finansową, wnioski płatnicze) wnosi do budżetu kwotę .......... tytułem wkładu własnego finansowego oraz oddeleguje swojego pracownika na kierownika projektu (wkład finansowy), przeznaczy swoje pomieszczenie na cele biura projektu (wkład rzeczowy), zapewni wolontariusza jako asystenta do spraw monitoringu (wkład finansowy), na potrzeby biura projektu udostępni ksero zakupione ze środków prywatnych (amortyzacja wkład własny rzeczowy) Umowa partnerstwa – zobowiązania stron Np. Partner A odpowiada za organizację cyklu szkoleń. Do projektu wyznacza wolontariusza jako asystenta ds.logistyki seminariów (wkład własny). Udostępni swoje sale na zorganizowanie seminariów, ale policzy je jako wkład rzeczowy po kosztach eksploatacyjnych (bez zysku). Jego koszty są ujęte w budżecie projektu. Partner B odpowiada za promocję projektu i rekrutację uczestników szkoleń; zapewni wkład własny w formie rzeczowej (asystent do spraw promocji – wolontariusz) Umowa partnerstwa Zawiera informację co do procedur, zakresu obowiązków i zadań w zakresie realizacji różnych działań w ramach przedsięwzięcia, uzyskania wyników i rezultatów, a także sprawozdawczości wewnętrznej i procedur płatniczych Partner A: przygotowanie i przeprowadzenie cyklu szkoleń, odpowiada za przygotowanie miesięcznych raportów cząstkowych z realizacji powierzonych zadań oraz dokumentów finansowych potwierdzających poniesione wydatki do 4 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zapłatę otrzyma raz w kwartale - 3 dni po wpłynięciu dotacji na konto partnera wiodącego Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Bilans za ostatnie 3 lata (potwierdzony przez głównego księgowego lub biegłego rewidenta). W przypadku j.s.t. opinia składu orzekającego RIO o sprawozdaniu z wykonania budżetu za poprzedni rok. Bilans – zgodny z ustawą o rachunkowości z 29 września 1994r. ( Dz. U. Nr 121)po lewej stronie majątek (aktywa), po prawej kapitał (pasywa). Wykazujemy też zysk, który znajdzie się też w sprawozdaniu – rachunek zysków i strat . Jeśli nie ma obowiązku sporządzania bilansu, to podać informacje określające obroty, zyski, zobowiązania i należności ogółem. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Rachunek zysków i strat – nie dotyczy j.s.t.; rejestruje sposób tworzenia wyniku finansowego danej jednostki w miarę upływu czasu trwania jej działalności; Wykazujemy oddzielnie przychody i koszty, zyski oraz straty nadzwyczajne, a także obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (podatki). Pozwala na rozpoznanie sytuacji dochodowej beneficjenta, ułatwia analizę oraz prognozowanie wyniku finansowego. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku Rachunek zysków i strat Może być rachunek porównawczy i/lub kalkulacyjny. Ostatnie trzy lata – trzy pełne lata poprzedzające rok złożenia wniosku stosownymi regulacjami wykorzystanie środków, ich rozliczenie i wykazanie osiągniętych rezultatów. Jeśli nie ma obowiązku sporządzania bilansu, to podać informacje określające obroty, zyski, zobowiązania i należności ogółem. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku VAT Oświadczenie, że beneficjent nie jest zarejestrowany jako płatnik podatku od towarów i usług VAT (załącznik nr 14) Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI Analiza finansowa –ile będzie kosztowała realizacja przedsięwzięcia, czy są zapewnione środki na realizację projektu, szacunek przyszłych przepływów finansowych (czy w każdym badanym roku przedsięwzięcie będzie się samo finansowało) Dla INTERREG uproszczona analiza finansowa: wskazanie nakładów inwestycyjnych, źródeł ich pokrycia oraz trwałości finansowej projektu w badanym okresie Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI NAKŁADY INWESTYCYJNE: szczegółowy harmonogram rzeczowo-finansowy (w układzie rocznym) nakładów na realizację projektu (budowę) koniecznych dla realizacji danej inwestycji ( dla wnioskowanych zadań) oraz zbiorcze zestawienie szacunkowych nakładów na pozostałe zadania. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI NAKŁADY INWESTYCYJNE: zakup ruchomych środków trwałych, urządzeń nie będących składnikiem nakładów na budowę, innego sprzętu, a także nakłady na remonty generalne i nakłady odtworzeniowe (podnoszące wartość środków trwałych), wymianę wyposażenia technicznego po technicznym okresie użytkowania np. pompy, inne urządzenia. Nie należy mylić nakładów odtworzeniowych (podlegają amortyzacji) z kosztami bieżącymi ( remonty, naprawy, konserwacje), zaliczanymi do kosztów operacyjnych. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI ŹRÓDŁA FINANSOWANIA PROJEKTU: szczegółowe określenie źródła finansowania przedsięwzięcia (etap projektu, projekt) i określenie rodzaju finansowania ( kredyt, dotacja, środki własne). Kredyt – podać podstawowe parametry: oprocentowanie (stałe, zmienne), okres kredytowania, okres karencji, prowizja, rodzaj spłat (miesięczne, kwartalne, roczne). Ponadto podać wnioski z analizy zdolności inwestycyjnej inwestora. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI PROGRAM SPRZEDAŻY – PLAN PRZYCHODÓW : ile i jakie dobra są sprzedawane. Analiza finansowa sporządzona jest dla projektów generujących przychody (niekoniecznie zyski). Plan przychodów – powinien zawierać również przychody w stanie aktualnym (teoretyczne z uwzględnieniem polityki cenowej); jest podstawą do obliczenia zmiany przychodów spowodowanych realizacją przedsięwzięcia. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI PROGRAM SPRZEDAŻY – PLAN PRZYCHODÓW : W przypadku grupy produktów kalkulację sporządzamy dla każdego produktu oddzielnie i łącznie dla całego przedsięwzięcia. Nie musimy wykazywać wszystkich przychodów, a jedynie ich zmianę (różnicę między stanem przed realizacją projektu a po jego zakończeniu) Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI AKTUALNY I PRZYSZŁY POPYT NA USŁUGI : opis obecnej sytuacji i przewidywanych kierunków zmian popytu po zakończeniu przedsięwzięcia PROGNOZA ZMIAN W KOSZTACH EKSPLOATACYJNYCH INWESTORA: dla stanu aktualnego należy podać rzeczywiste koszty eksploatacyjne z podaniem źródeł pozyskania danych liczbowych, następnie należy oszacować koszty eksploatacyjne w latach następnych, będące wynikiem realizacji przedsięwzięcia (zmiany kosztów). Zaleca się, aby amortyzację kalkulować w sposób liniowy (uproszczony). Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI ZMIANA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH : określić różnicowe przepływy pieniężne, które powstają w wyniku realizacji przedsięwzięcia. Założenie: bez realizacji przedsięwzięcia inwestor osiąga nakłady eksploatacyjne określone jako bazowe oraz przychody ze sprzedaży na poziomie bazowym. Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI ZMIANA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH : Należy wyznaczyć na podstawie tych przepływów finansowe wskaźniki efektywności przedsięwzięcia (IRR) i efektywności środków własnych (NPV) oraz IRR finansową wewnętrzną stopę zwrotu środków własnych tzw. FRR/K W celu obliczenia wskaźników rentowności środków własnych salda ocenianych przepływów pieniężnych, należy skorygować o zewnętrzne źródła finansowania inwestycji tj. kredyty, dotacje (transze spłaty, odsetki) Kwestie finansowe w załącznikach do wniosku STUDIUM WYKONALNOŚCI ANALIZA WRAŻLIWOŚCI : nakierowana jest na sprawdzenie jakie czynniki zewnętrzne mają/mogą mieć wpływ na obraz finansowy przedsięwzięcia tj. bada się jak zmieniają się przepływy finansowe zmiany niektórych czynników zewnętrznych. DLA WYBRANYCH CZYNNIKÓW: Nakłady inwestycyjne ( plus minus 15-20%) Koszty eksploatacyjne ( plus 10-15%) Przychody (minus 10-15%) Kombinacja powyższych Inne w zależności od analizowanej branży Wniosek beneficjenta o płatność Wymogi formalne dotyczące wniosków o refundację wydatków Wniosek o refundację wydatków powinien zostać sporządzony na odpowiednim formularzu Formularz ten uwzględnia w szczególności: dane identyfikacyjne beneficjenta/ projektodawcy nazwę i numer projektu wydatki kwalifikowane w podziale na kategorie interwencji wykaz źródeł finansowania ewentualne uzyskane przychody Wymogi formalne dotyczące wniosków o refundację wydatków Do wniosku powinny zostać załączone potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych faktur i/lub innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej Dokumenty te powinny być opisane, tj. musi zostać umieszczony numer projektu muszą przedstawiać co zostało zakupione musi być wykazany związek zakupu z projektem Wymogi formalne dotyczące wniosków o refundację wydatków W zestawieniu wydatków oraz we wniosku o refundację wydatków muszą zostać uwzględnione wszelkie odzyskania, jeśli miały miejsce, oraz dochody uzyskane z projektu współfinansowanego z funduszy strukturalnych i wpływy z odsetek Wymogi formalne dotyczące wniosków o refundację wydatków Wniosek o refundację wydatków powinien ujmować tylko wydatki kwalifikowalne Wymóg kwalifikowalności dotyczy wszystkich kosztów objętych wnioskiem o refundację wydatków, nie tylko kosztów pokrywanych z funduszy strukturalnych Wymogi formalne dotyczące wniosków o refundację wydatków Wydatki, o których refundację beneficjent /projektodawca występuje we wniosku powinny być nie tylko kwalifikowalne, ale również zgodne z zapisami umowy dofinansowania oraz wniosku aplikacyjnego Wnioski o refundację Wniosek o refundację ze środków EFRR opiewa na kwotę będącą procentowym udziałem środków funduszu w ogólnej kwocie wydatku dokonanego przez beneficjenta końcowego finansowanej ze środków publicznych Poziom ten liczony jest zgodnie z zapisami umowy o przyznanie dofinansowania Wnioski o refundację Instytucja Pośrednicząca po zakończeniu procesu weryfikacji wniosków, dokonuje poświadczenia kwalifikowalności wydatków w nich ujętych Po dokonaniu poświadczenia kwalifikowalności wydatków, Instytucja Pośrednicząca dokonuje refundacji wydatków z rachunku, na którym gromadzone są środki EFRR Kiedy spodziewać się refundacji? Przekazanie płatności okresowych następuje w terminie do 2 m-cy od dnia złożenia przez Beneficjenta do IPoś wniosku o płatność Warunkiem przekazania Beneficjentowi środków funduszu jest: złożenie przez Beneficjenta do Instytucji Pośredniczącej spełniającego wymogi formalne wniosku o płatność wraz z następującymi załącznikami: • potwierdzonymi za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta kopiami faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej, • potwierdzonymi za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta kopiami dokumentów potwierdzającymi odbiór urządzeń lub wykonanie prac, • w przypadku zakupu urządzeń, które nie zostały zamontowane – z potwierdzonymi za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta kopiami protokołów odbioru urządzeń lub przyjęcia materiałów, z podaniem miejsca ich składowania. Warunkiem przekazania Beneficjentowi środków funduszu jest: złożenie przez Beneficjenta do Instytucji Pośredniczącej spełniającego wymogi formalne wniosku o płatność wraz z następującymi załącznikami: • oznaczonymi datą i potwierdzonymi za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta kopiami wyciągów bankowych z rachunku lub przelewów bankowych, potwierdzającymi poniesienie wydatków, • poświadczonymi za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta kopiami innych dokumentów potwierdzających i uzasadniających prawidłową realizację projektu, zgodnie z harmonogramem rzeczowym realizacji projektu. • harmonogramem płatności dla projektu na 6 kolejnych miesięcy. Warunkiem przekazania Beneficjentowi środków funduszu jest: Wniesienie zabezpieczenia prawidłowej realizacji umowy, w terminie określonym przez Wojewodę (DUW jako IP) w dwóch wybranych formach: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową lub z poręczeniem wekslowym, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, notarialne oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji; przewłaszczenie rzeczy ruchomych na zabezpieczenie; hipoteka, poręczenie, gwarancja bankowa, gwarancja ubezpieczeniowa, zastaw rejestrowy, zastaw na prawach. Warunkiem przekazania Beneficjentowi środków funduszu jest: Poświadczenie faktycznego i prawidłowego poniesienia wydatków oraz ich kwalifikowalności przez Instytucję Pośredniczącą • dostępność środków na rachunku bankowym Instytucji Pośredniczącej!!! Weryfikacja formalna wniosku o płatność (refundację) Czy wniosek został dostarczony zarówno w formie elektronicznej jak i papierowej? Czy wersja elektroniczna jest zgodna z wersją papierową? Czy wniosek został sporządzony na prawidłowym formularzu? Czy wszystkie wymagane pola formularza są wypełnione? Czy wniosek został podpisany przez osoby do tego upoważnione? Czy został zachowany termin złożenia wniosku? Czy prawidłowo został oznaczony Program? Czy prawidłowo zostało oznaczone Priorytet przez Działanie w ramach którego zostały poniesione wydatki? Czy we wniosku został prawidłowo oznaczony Euroregion? Weryfikacja formalna wniosku o płatność (refundację) Czy wszystkie wymagane załączniki są dołączone do wniosku? Czy prawidłowo został oznaczony okres, którego dotyczy wniosek? Czy załączniki zostały poświadczone za zgodność z oryginałem? Czy prawidłowo został oznaczony rodzaj płatności? Czy we wniosku nie ma błędów rachunkowych? Weryfikacja merytoryczna wniosku o płatność (refundację) Czy kwoty obejmujące zestawienie wydatków poniesionych przez beneficjentów mikroprojektów zapisane we wniosku są zgodne z kwotami ujętymi w zestawieniu faktur i innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej potwierdzających dokonanie wydatków kwalifikowanych będącym załącznikiem do wniosku płatniczego? Czy wszystkie poniesione wydatki kwalifikowalne zostały prawidłowo zaklasyfikowane we wniosku? Czy termin zapłaty faktur/dokumentów o równoważnej wartości dowodowej ujętych w opisie do wniosku płatniczego jest zgodny z terminem kwalifikowalności wydatków dla Działania/Priorytetu? Weryfikacja merytoryczna wniosku o płatność (refundację) Czy we wniosku został zachowany zaakceptowany dla danego projektu procentowy udział poszczególnych źródeł współfinansowania? Czy realizacja projektu wsparcia mikroprojektów następuje z zachowaniem zasad wspólnotowych i zaleceń zawartych w umowie o dofinansowanie projektu oraz zgodnie z prawem polskim, w szczególności z przepisami ustawy prawo zamówień publicznych? Weryfikacja finansowa wniosku o płatność (refundację) Czy w zestawieniu faktur i innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej potwierdzających dokonanie wydatków kwalifikowanych ujęto wyłącznie faktury za okres którego dotyczy wniosek? Czy zestawienie faktur i innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej, potwierdzających dokonanie wydatków kwalifikowanych jest sporządzony w prawidłowy sposób (podany jest nr i nazwa działania, związek przedmiotu zakupu z projektem, wyszczególnione są kwoty, na które zostały wystawione poszczególne faktury)? Weryfikacja finansowa wniosku o płatność (refundację) Czy wnioskowana kwota refundacji jest zgodna ze zaktualizowanym harmonogramem płatności dla projektu w ramach Działania/Priorytetu? Czy kwota wnioskowana jest wyliczona zgodnie z określoną w umowie o dofinansowanie mikroprojektu wysokością procentowego udziału środków pochodzących z określonych źródeł finansowania? Czy wnioskowana kwota refundacji na rzecz danego mikroprojektu nie spowoduje przekroczenia limitu finansowego wynikającego z umowy o dofinansowanie? Czy miała miejsce nadpłata środków? Weryfikacja finansowa wniosku o płatność (refundację) Czy kwota refundacji uwzględnia przychody wygenerowane w trakcie realizacji projektu i/ lub ewentualne potrącenia nienależnie wypłaconych wcześniej kwot? Współfinansowanie Beneficjent końcowy/projektodawca sporządza wniosek o przekazanie współfinansowania z budżetu państwa w wysokości całorocznego zapotrzebowania środków na bieżący rok budżetowy, zgodnie z harmonogramem płatności określonym we wniosku aplikacyjnym i w umowie o przyznanie dofinansowania Współfinansowanie będzie przekazywane Beneficjentowi przez IPoś na podstawie harmonogramu płatności zawartego we wniosku aplikacyjnym Współfinansowanie Po zweryfikowaniu przez Instytucję Pośredniczącą wniosku o współfinansowanie sporządzonego przez beneficjenta końcowego lub Instytucję Wdrażającą i po potwierdzeniu wnioskowanej wysokości współfinansowania przez Instytucję Pośredniczącą wniosek o współfinansowanie jest podpisywany przez Wojewodę. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI MIKROPROJEKTU III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU 1. Zestawienie wydatków kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych Wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym 2. Informacja odnośnie poziomu absorpcji środków EFRR Problemy związane mikroprojektu z pozyskiwaniem środków na realizację SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU Zestawienie wydatków kwalifikowalnych dla projektu wg źródeł finansowania za okres sprawozdawczy (tabela I, Euroregion) Zestawienie wartości współfinansowania płatności krajowego i dla odpowiadającego projektu za im okres sprawozdawczy w województwie (tabela II, Euroregion) Zestawienie wydatków kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych (tabela III, wszyscy) SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU Zestawienie prognozowanych wartości płatności, jakie zrealizowane będą na rzecz beneficjenta końcowego i odpowiadającego im współfinansowania krajowego dla projektu na następny okres sprawozdawczy w województwie (tabela IV, Euroregion) Harmonogram wykonania finansowego projektu (tabela V, wszyscy) Informacja odnośnie poziomu absorpcji środków EFRR Problemy związane z pozyskiwaniem środków na realizację projektu SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU W trakcie wypełniania tabel finansowych należy zadbać, aby wszystkie komórki zostały wypełnione za wyjątkiem komórek zaznaczonych na żółto (automatyczne sumowanie). Nie należy zmieniać formatu komórek. Sprawozdania są sporządzane w PLN. Nie należy wpisywać symbolu waluty w komórki z wartościami liczbowymi. W formacie liczbowym stosujemy przecinek, nie kropkę SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU W tabeli III należy dostarczyć informacji o wydatkach kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych. Informację tą należy podać w rozbiciu na wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym oraz na wydatki poniesione od momentu rozpoczęcia realizacji projektu. Przez wydatki niekwalifikowalne rozumie się te koszty poniesione w ramach realizacji projektu, które nie są wliczane do kwoty stanowiącej podstawę refundacji ze środków UE SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU W Tabeli V należy określić wartość umowy o dofinansowanie zawartej w okresie sprawozdawczym oraz harmonogram płatności zrealizowanych na rzecz beneficjenta końcowego w rozbiciu na kwartały kalendarzowe. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PROJEKTU W RAMACH PROGRAMU INTERREG III A 2004 -2006 III. POSTĘP FINANSOWY PROJEKTU Należy opisać problemy związane z funkcjonowaniem systemu pozyskiwania środków na realizację działania w odniesieniu do mechanizmu ubiegania się o środki przeznaczone na współfinansowanie z rezerwy celowej (proszę wskazać ewentualne trudności w przyznawaniu środków). Jednocześnie należy opisać i skomentować obieg programowym (proszę środków wskazać przepływach finansowych itp.) finansowych ewentualne na koncie zakłócenia w Składanie wniosku Sposób ciągły Procedura oceny trwa około 9 tygodni. Rozpatrywane są wnioski, które wpłynęły minimum na 12 tygodni przed posiedzeniem Komitetu Sterującego. Wniosek składamy do Wspólnego Sekretariatu Technicznego za pośrednictwem Regionalnego Punktu Kontaktowego www.interreg3a.info Kontrole projektów Kontrola finansowa – wielostopniowa. UW odpowiadają za weryfikację faktur złożonych przez beneficjenta wraz z wnioskiem o płatność, sprawdzenie kwalifikowalności wydatków i kontrolę fizycznego wdrażania projektu.Kontrola ta może obejmować również wizyty na miejscu realizacji inwestycji. UW kontroluje i potwierdza zasadność wszystkich 100% kosztów związanych z realizacją projektów. Kontrole projektów Kontrola finansowa – wielostopniowa. Biuro Międzynarodowych Relacji Skarbowych ( w MF) Rozporządzenie Komisji 438/2001 nakłada obowiązek na kraj dodatkowego sprawdzenie 5% wydatków poniesionych w ramach programu. Jeśli projekt zostanie wybrany do kontroli, obowiązkiem partnera/partnerów jest współpraca z organami audytowymi, przedstawienie im wszystkich koniecznych dokumentów i informacji. Ich obowiązkiem będzie również zapewnienie wstępu na teren realizacji projektu Kontrole projektów Kontrola skarbowa Kontrole skarbowe realizowane są przez Urzędy Kontroli Skarbowej na podstawie upoważnienia wynikającego z ustawy o kontroli skarbowej z dnia 28 września 1991 roku (Dz.U. Nr 8, poz.65). Kontrole projektów Kontrola skarbowa Kontrola UKS dotyczy: - zgodności zapisów księgowych z dokumentacją księgową, - zgodności rodzaju i czasu poniesionych wydatków z przepisami wspólnotowymi, zatwierdzonym harmonogramem rzeczowo- finansowym i rzeczywiście wykonanymi pracami, - zgodność celu lub zamierzonego celu operacji z celem zapisanym we wniosku, - kwalifikowalność wydatków. Kontrole projektów Kontrola wykonania projektu Doraźna – wyrywkowa, po złożeniu sprawozdania kwartalnego wybierane są te projekty, w przypadku których zaobserwowano ryzyko iwykonania projektu Obligatoryjna – weryfikacja wydatków po złożeniu sprawozdania końcowego. INFORMACJE i dokumenty programowe www.interreg.gov.pl www.interreg3a.dolnyslask.pl www.interreg3a.info www.funduszestrukturalne.gov.pl Dziękuję za uwagę
