REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 – 27/4/2014
Rzeszów, dnia 8 września 2014 r.
Pan
Kazimierz Miśkowicz
Wójt Gminy Krempna
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 22 maja 2014 r. do
dnia 24 lipca 2014 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej
Gminy Krempna. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym
w dniu 29 lipca 2014 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości przede wszystkim
w zakresie realizacji dochodów gminy wydatków budżetowych, wydatków oraz
dotacji.
Do przyczyn powstania nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie oraz
nieprzestrzeganie
obowiązujących
przepisów
prawa,
oraz
zaniedbania
w wykonywaniu obowiązków służbowych pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października
1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz.
1113 z późn. zm.), wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku
kontroli, osoby za nie odpowiedzialne oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia
i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy
•
Niepodejmowanie czynności zmierzających do zastosowania środków
egzekucyjnych w stosunku do osób fizycznych będących podatnikami podatku
rolnego, podatku od nieruchomości oraz od środków transportowych,
długotrwale zalęgających z zapłatą podatków.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. podatków UG Krempna
oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Krempna Pani Urszula Delimat.
Wniosek nr 1. W stosunku do podatników długotrwale zalegających z zapłatą
należnych miastu podatków podejmować bez zbędnej zwłoki czynności zmierzające
do wszczęcia postępowania egzekucyjnego wynikającego z art. 3a i art. 15 § 1
ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji
(tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1015 z późn. zm.), stosując przepisy:
2
a) Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 maja 2014 r. w sprawie wzorów
tytułów wykonawczych stosowanych w egzekucji administracyjnej (Dz. U. z 2014
r. poz. 650),
b) Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu
postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności
zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. z 2014 r. poz.
656).
•
Nieegzekwowanie obowiązku terminowego składania deklaracji podatkowych
od będących osobami prawnymi podatników podatku od nieruchomości
i podatku od środków transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. podatków UG Krempna,
oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Krempna jako organ podatkowy.
Wniosek nr 2. Podatników podatku od nieruchomości oraz podatku od środków
transportowych nie wykonujących obowiązku terminowego przedkładania deklaracji
podatkowych na dany rok, a także w sytuacji powstania lub wygaśnięcia obowiązku
podatkowego w trakcie roku, określonego w: art. 6 ust. 9 oraz art. 9 ust. 6 pkt 1
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych ( tekst jednolity:
Dz. U z 2014 r. poz. 849 ) wzywać do złożenia deklaracji podatkowych, stosownie do
art. 274a, ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity:
Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.).
W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku złożenia
stosownych deklaracji podatkowych w sytuacji zaistnienia okoliczności mających
wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego zawiadamiać urzędy
skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie art. 54 i art. 56 ustawy
z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy ( tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r.
poz. 186 z późn. zm.).
•
Przyjmowanie opłat z tytułu wydanych jednorazowych zezwoleń na sprzedaż
napojów alkoholowych w kasie Urzędu Gminy Krempna.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wojskowych, obrony
cywilnej UG Krempna.
Wniosek nr 3. Od przedsiębiorców, którym wydano zezwolenia na sprzedaż
napojów alkoholowych egzekwować wnoszenie opłat za zezwolenia bezpośrednio na
rachunek bankowy gminy, zgodnie z art. 181 ust. 3 ustawy z dnia 26 października
1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ( tekst jednolity:
Dz. U. z 2012 r. poz. 1356 z późn. zm.).
•
Nieegzekwowanie odsetek od nieterminowej zapłaty w 2013 r. czynszu
dzierżawnego działki Nr 528/2 położonej w sołectwie Myscowa, stanowiącej
własność mienia komunalnego Gminy Krempna.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Referent ds. księgowości UG Krempna
oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Krempna.
Wniosek nr 4. Od nieterminowych wpłat czynszu dzierżawnego należy naliczać
i egzekwować odsetki zgodnie z art. 481 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r.
3
Kodeks cywilny ( tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r. poz. 121) oraz z treścią zawartych
umów.
W zakresie mienia komunalnego
•
Zawarcie na czas nieokreślony bez zgody Rady Gminy umowy najmu
gminnego lokalu użytkowego znajdującego się w budynku remizy OSP
położonego w miejscowości Myscowa.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Krempna.
Wniosek nr 5. Umowy najmu lokali oraz na dzierżawę i użytkowanie nieruchomości
stanowiące mienie komunalne gminy Krempna zawierać zgodnie z Uchwałą Nr
VII/53/2003 Rady Gminy Krempna z 30 kwietnia 2003 r. w sprawie ustalenia zasad
zarządu mieniem komunalnym Gminy Krempna (Dziennik Urzędowy Województwa
Podkarpackiego z 2003 r. Nr 47 poz. 962).
W zakresie opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi
•
Nieprowadzenie egzekucji opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi,
pomimo wystąpienia na koniec 2013 r. zaległości w zapłacie w kwocie
7658,80 zł.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Krempna.
Wniosek nr 6. Zorganizować i prowadzić egzekucję zaległości opłaty za
gospodarowanie odpadami komunalnymi, zgodnie z art. 6qa ustawy z dnia 13
września 1996 r. o utrzymaniu czystości i porządku w gminach (tekst jednolity: Dz. U.
z 2013 r. poz. 1399. z późn. zm.)
W zakresie wydatków budżetowych i dotacji
•
Nieterminowe przekazanie na rachunek bankowy zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych, równowartości 75% odpisu dokonanego w 2012 r. dla
pracowników Urzędu Gminy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Krempna.
Wniosek nr 7. Równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych naliczonych na dany rok kalendarzowy, przekazywać
na rachunek bankowy funduszu w terminach: do dnia 31 maja 75% i do dnia 30
września 100%, stosownie do art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r.
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz.
592 z późn. zm.).
•
-
Nieprawidłowości dotyczące dotacji na realizację zadania publicznego
z zakresu rozwoju sportu przyznanej dla LKS Wrzos Krempna,
a w szczególności:
podpisanie umów o dotację w latach 2012 i 2013 przez jednego członka
zarządu LKS ,
nieegzekwowanie terminowego zwrotu niewykorzystanej części dotacji.
4
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Krempna.
Wniosek nr 8. Dotacje na realizację zadania publicznego przyznawać na podstawie
umowy o dotację podpisanej ze strony LKS przez dwóch członków zarządu, zgodnie
ze Statutem Klubu. Egzekwować należy zwrot niewykorzystanej części dotacji
w terminach określonym w umowie o dotację.
W pozostałym zakresie
•
Finansowanie i wydawanie bez podstawy prawnej obiadów dla nauczycieli
Zespołu Szkół w Krempnej.
•
Nieprzestrzeganie przez Dyrektora Zespołu Szkół w Krempnej własnego
Zarządzenia nr 6/2011 z dnia 21 stycznia 2011 r. w sprawie „Zasad
spożywania posiłków w stołówce ZS w Krempnej i:
wydawanie
obiadów nauczycielom
Zespołu
Szkół
w
Krempnej
nieuprawnionym do korzystania z posiłków tj. innym niż przebywający
z dziećmi w stołówce szkolnej, za odpłatnością tak jak dla uczniów nie
pokrywającą w pełni kosztu przygotowania posiłku,
pobieranie odpłatności za wydane nauczycielom obiady w formie darowizn
z tytułu „ odzyskania obiadów przeznaczonych do utylizacji” wpłacanymi ( na
zeszyt intendenta lub rachunek bankowy szkoły ) oraz dokonywanie z tych
darowizn zakupu sprzętu i środków czystości na potrzeby stołówki szkolnej
z pominięciem ewidencji księgowej szkoły.
-
-
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Urszula Miśkowicz - Dyrektor
Zespołu Szkół w Krempnej oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Krempna.
Wniosek nr 9. Zobowiązać Dyrektora Zespołu Szkół w Krempnej do:
a) przestrzegania zasad spożywania posiłków w stołówce ZS w Krempnej
określonych w Zarządzeniu nr 6/2011 Dyrektora Zespołu Szkół w Krempnej,
a w szczególności do zaprzestania wydawania posiłków dla nieuprawnionych
nauczycieli,
b) objęcia ewidencją księgową wszystkich wpłat i wydatków szkoły związanych
z przygotowaniem posiłków, zgodnie z art. 20 ust 1 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.).
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości.
Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje
przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia,
informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń
może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Krempna