Pobierz program - Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM

Zapraszamy na szkolenia
Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM s.c.
tel. 12 4138182, kom. 660 433566, fax 12 4136197
www.systemszkolenia.pl
Temat:
Nowa ustawa deweloperska – skutki dla rozliczeń podatku CIT i VAT u dewelopera w 2012r. –
omówienie zmian i wskazanie zagrożeń oraz inne zagadnienia bieżące [nr 2888] NOWOŚĆ!!
Kategoria:
Podatki, rachunkowość, finanse, płace
Godzina
rozpoczęcia:
10:00
Data
szkolenia:
15-05-2012
Wykładowcy:
Lokalizacja:
- -doradca
doradcapodatkowy,
podatkowy,prawnik,
prawnik,specjalizuje
specjalizujesię
sięwwpodatkowej
podatkowejobsłudze
obsłudzepodmiotów
podmiotówgospodarczych
gospodarczychwwobrębie
obrębie
podatków
podatkówdochodowych
dochodowychi ipostępowań
postępowańpodatkowych;
podatkowych;uczestniczył
uczestniczyłwwopracowywaniu
opracowywaniuopinii
opiniiprawnych
prawnychi idokumentów
dokumentów
procesowych,
procesowych,aatakże
takżewwopracowaniu
opracowaniui iwdrażaniu
wdrażaniuuuklientów
klientówszeregu
szereguprocedur
procedurpodatkowych
podatkowychmających
mającychna
nacelu
celu
usprawnienie
usprawnieniezarządzania
zarządzaniaryzykiem
ryzykiempodatkowym
podatkowymwwzakresie
zakresiepodatków
podatkówCIT
CITi iPIT
PIT(m.in.
(m.in.procedury
procedurydotyczące:
dotyczące:cen
cen
transferowych,
transferowych,podróży
podróżysłużbowych,
służbowych,używania
używaniasamochodów
samochodówwwfirmie,
firmie,rozliczania
rozliczaniawydatków
wydatkówna
nareklamę
reklamęi i
reprezentację
reprezentacjęoraz
orazprocedury
proceduryprzekształcenia
przekształceniaformy
formyprawnej
prawnejprowadzonej
prowadzonejdziałalności);
działalności);praca
pracazawodowa
zawodowaod
od1995
1995
r.r.(początkowo
(początkowowwMinisterstwie
MinisterstwieFinansów
Finansówaaprzez
przezostatnie
ostatnie12
12lat
latwwspółkach
spółkachdoradztwa
doradztwapodatkowego);
podatkowego);obecnie
obecnie
partner
partnerwwspółce
spółcedoradztwa
doradztwapodatkowego;
podatkowego;wieloletni
wieloletniwykładowca,
wykładowca,wwszczególności
szczególnościwwzakresie
zakresietematyki
tematykirozliczeń
rozliczeń
płatnika
płatnikaPIT
PITi idziałalności
działalnościgospodarczej
gospodarczejpodatników
podatnikówCIT.
CIT.
Miejsce:
Centrum
Konferencyjne
OPAL
Miejsce:
Centrum
Konferencyjne
OPAL
Województwo:
sląskie
Województwo:
sląskie
Miasto:
Katowice
Miasto:
Katowice
Ulica:
Ulica:
Opis
miejsca:
Opis
miejsca:
Opolska
2222
Opolska
Kompleks
mieści
sięsię
ww
centrum
Katowic,
przy
ulicy
Opolskiej
22,
ww
Kompleks
mieści
centrum
Katowic,
przy
ulicy
Opolskiej
22,
pobliżu
znajdują
sięsię
przystanki
autobusowe
i tramwajowe,
bardzo
pobliżu
znajdują
przystanki
autobusowe
i tramwajowe,
bardzo
dobry
dojazd
z DTŚ
i A4
dobry
dojazd
z DTŚ
i A4
Opis:
Od 29 kwietnia 2012 r. zaczną obowiązywać zupełnie nowe przepisy regulujące działalność deweloperów.
Przepisy te wprowadzają rewolucję w warunkach prawnych działalności deweloperów i nakładają na te podmioty
zupełnie nowe obowiązki, co w istotny sposób zmieni relacje między deweloperem a jego klientem oraz da
wyjątkowe uprawnienia bankom wobec deweloperów. Jednocześnie nowe prawo deweloperskie wpłynie także na
rozliczenia podatkowe dewelopera, a w szczególności na rozliczenia w zakresie podatku CIT, a także VAT.
Szkolenie poświęcone będzie zarówno omówieniu nowych rozwiązań prawnych wpływających na działalność
dewelopera, jak i wskazaniu konsekwencji podatkowych, jakie spowoduje stosowanie przepisów nowej ustawy
deweloperskiej oraz konsekwencji w przypadku działań niezgodnych z nowym prawem
Program:
I. Nowa ustawa deweloperska, a jej skutki dla rozliczeń CIT i VAT w 2012 r.
1. Prezentacja najważniejszych uregulowań prawnych nowej ustawy.
2. Czy nowa ustawa zawiera przepisy wprowadzające wprost jakieś zmiany w zasadach rozliczania podatku CIT i
VAT ?
3. Nowe wymogi prawne co do treści zawieranych umów deweloperskich i umów przedwstępnych, a
bezpieczeństwo podatkowe dewelopera.
4. Wymóg zapewnienia nabywcom środków ochrony, a koszty tych działań w rozliczeniach podatkowych.
5. Koszty założenia i utrzymywania bankowego rachunku powierniczego – aspekty podatkowe.
6. Koszty zapewnienia gwarancji bankowych lub ubezpieczeniowych – aspekty podatkowe.
7. Koszty ponoszone w związku z wypowiedzeniem umowy bankowego rachunku powierniczego, a skutki
podatkowe.
8. Skutki prawne niezłożenia przez dewelopera dyspozycji przelewu środków na inny rachunek bankowy, a ich
wpływ na rozliczenia podatkowe.
9. Zasady ustawowe wypłaty deweloperowi środków przez bank z rachunku powierniczego, a skutki podatkowe.
10. Koszty kontroli prowadzonych u dewelopera przez bank – zasady uznawania tych kosztów za koszt
podatkowy dewelopera.
11. Konsekwencje podatkowe odstąpienia przez nabywcę od umowy deweloperskiej.
12. Odstąpienie nabywcy od umowy za zapłatą umówionej sumy, a koszt podatkowy – warianty sytuacji.
13. Konsekwencje podatkowe odstąpienia od umowy przez dewelopera.
14. Konsekwencje podatkowe dla dewelopera rozwiązania umowy deweloperskiej i podziału środków
zgromadzonych na mieszkaniowym rachunku powierniczym.
15. Wymóg opracowania i doręczenia nabywcom prospektu informacyjnego, a koszty podatkowe dewelopera.
16. Kary za naruszenie wymogów ustawy deweloperskiej – czy i kiedy stanowią one koszt podatkowy ?
17. Wymogi prawne dla naliczania odsetek z umowy deweloperskiej, a przychody i koszty podatkowe
dewelopera.
18. Opłaty notarialne i inne koszty zawarcia umowy z nabywcą, a koszty podatkowe dewelopera.
19. Koszty poniesione w związku z zawarciem umowy w sytuacji odstąpienia od niej przez klienta lub samego
dewelopera.
20. Wymogi prawne w ustawie deweloperskiej, a moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT u
Dewelopera.
II. Wybrane bieżące problemy rozliczania kosztów podatkowych przez dewelopera.
1. Wymuszony przez kryzys „przestój” w działalności a rozliczanie kosztów podatkowych.
2. Podział kosztów na „bezpośrednie” i „pośrednie” – specyfika branży deweloperskiej; według jakich kryteriów
dokonywać kwalifikacji kosztów do obu grup (uchwytny związek kosztu z przychodem przy kosztach
bezpośrednich ?).
3. Techniczne rozliczanie przez developera kosztów bezpośrednio związanych z przychodem („koszty
bezpośrednie”) – w tym, znaczenie momentu uzyskania przychodów oraz daty sporządzenia sprawozdania
finansowego lub złożenia zeznania rocznego albo upływu terminu do złożenia tego zeznania.
4. Rozliczenie kosztów z faktur korygujących otrzymanych w trakcie roku podatkowego i po jego zakonczeniu.
5. Rozliczanie u dewelopera „kosztów bezpośrednich” metodą proporcjonalną (budowanie klucza dla ustalania
proporcji).
6. Techniczne rozliczanie przez dewelopera kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodem („koszty
pośrednie”)
7. Obowiązek dewelopera rozliczania metodą proporcjonalną „kosztów pośrednich” dotyczących okresu
dłuższego niż rok – w tym problemy z ustaleniem, kiedy wydatek dotyczy okresu przekraczającego rok
podatkowy (np. czy umowa wieloletnia wymusza rozliczanie kosztów tej umowy w okresie trwania umowy ?).
8. Sposób udokumentowania kosztów a prawo do kosztów podatkowych.
9. Koszty na przełomie lat podatkowych (rozliczanie kosztów na podstawie faktur i innych dokumentów
uzyskanych po zakończeniu roku podatkowego).
10. Ocena bieżących zagrożeń dla rozliczeń podatkowych dewelopera – analiza aktualnego orzecznictwa i
praktyki skarbowej.
11. Rozpoznawanie przychodów i kosztów ze świadczeń nieodpłatnych i częściowo odpłatnych u dewelopera w
przypadku m.in.:
- nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego nabycia nieruchomości albo innych składników majątku,
- otrzymania poręczeń i gwarancji umów kredytowych,
- pracy członków zarządu,
- operacji gospodarczych realizowanych w ramach grupy kapitałowej.
III. Uwagi na temat poszczególnych rodzajów kosztów podatkowych u Dewelopera.
1. Koszty samej budowy, a w szczególności: koszty zakupu gruntu, przygotowania nieruchomości pod inwestycję
(prace wstępne na terenie przyszłej budowy), opłaty administracyjne (np. pozwolenie na wycinkę drzew), prace
architektoniczne, prace budowlane, koszty materiałów budowlanych, nadzór inwestorski, opłaty notarialne i
sądowe związane z dokumentami inwestycji, koszty usług doradczych związanych z inwestycją (w tym
geodezyjne, inżynieryjne), koszty usług prawnych związanych z inwestycją (przygotowanie umów i konsultacje).
2. Koszty finansowania budowy środkami zewnętrznymi np. z pożyczek i kredytów zaciągniętych na
sfinansowanie projektu deweloperskiego (odsetki, PCC od pożyczek, prowizje bankowe, usługi doradcze i
pośrednictwa w pozyskaniu finansowania, koszty wycen rzeczoznawców na życzenie banku).
3. Koszty umów o zarządzanie działalnością dewelopera, a w tym:
- ogólne zarządzanie działalnością deweloperską,
- nadzór nad doradztwem prawnym dotyczącym samej inwestycji oraz bieżącego funkcjonowania spółki (np.
przygotowywanie dokumentów spółki itp.),
- księgowość i administracja,
- wyszukiwanie lokalizacji pod budowy i poszukiwanie podwykonawców,
- prowadzenie rozmów i negocjacji ze stronami przyszłych umów zawieranych przez dewelopera,
- planowanie finansowe,
- zarządzanie pracami projektowymi,
- przygotowanie umów i nadzorowanie prac budowlanych,
- kontrola budżetu i administrowanie projektem,
- nadzór nad sprzedażą.
4. Koszty planowania strategii marketingowych dewelopera i zarządzenia obiektami po sprzedaży (np. wspólnie z
zewnętrznymi firmami).
5. Koszty opłaconych przez dewelopera podatków: od nieruchomości, od czynności cywilnoprawnych (PCC), a
także opłat za użytkowanie wieczyste.
6. Koszty wykupionych przez dewelopera ubezpieczeń (majątkowych, NNW, OC).
7. Koszty opłat eksploatacyjnych (ochrona obiektu, usługi telekomunikacyjne, media).
8. Koszty prowizji wypłacanej przez dewelopera agentom pośredniczącym w sprzedaży.
9. Wynagrodzenia i inne wydatki na rzecz pracowników, zleceniobiorców, menedżerów itp. – uwarunkowania
wynikające ze stosowania metody memoriałowej od 2009 r. oraz metody kasowej w przypadku niespełnienia
warunków stosowania metody memoriałowej.
10. Koszty zaniechanych inwestycji – jak rozliczać ?
11. Likwidacja środków trwałych, w tym inwestycji w obcym środku trwałym.
12. Wydatki na reprezentację i reklamę oraz promocję i sponsoring dewelopera (najważniejsze kwestie w świetle
aktualnej praktyki).
13. Kary administracyjne i umowne oraz odszkodowania płacone przez dewelopera jako koszty podatkowe.
14. Koszty dokumentowane dowodami innymi niż faktury i rachunki – czy paragony i oświadczenia dają prawo do
zaliczenia wydatków do KUP ?
15. Koszty dotyczące refakturowanych usług.
Forma
szkolenia:
Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia
zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. (12) 413-81-82
Certyfikaty:
tak
Cena:
Liczba osób z jednej firmy
Cena
jedna osoba z firmy
550.00 netto zł./osobę (676.50 zł. brutto)
dwie i więcej
470.00 netto zł./osobę (578.10 zł. brutto)
UWAGA: opłata za szkolenie zwolniona z VAT dla jednostek finansujących udział w szkoleniu w co
najmniej 70% lub w całości ze środków publicznych.
Uczestników, których dotyczy zwolnienie z VAT prosimy o wypełnienie i przesłanie podpisanego
oświadczenia.
POBIERZ OŚWIADCZENIE <
Cena
zawiera:
Warunki
uczestnictwa:
materiały szkoleniowe,
poczęstunek w przerwie kawowej,
lunch,
imienne zaświadczenie uczestnictwa
Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie (012) 413-81-82
- lub pisemnie, faksem (012) 413-61-97
- lub przez e-mail: [email protected]
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie jest traktowane jako zawarcie umowy na świadczenie usługi szkoleniowej
• Zastrzegamy sobie prawo do odwołania szkolenia z przyczyn niezależnych
• Rezygnacji z udziału w szkoleniu można dokonać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną)
najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Niedokonanie wpłaty nie jest rezygnacją z uczestnictwa w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z
dokonania opłaty.
• Niedotrzymanie powyższych warunków skutkuje obciążęniem zgłaszającego pełnym kosztem udziału.
Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM s.c.
ul. Wiarusa 11 lok. 1, 32-087 Zielonki
Zgłoszenia przyjmujemy mailem: [email protected] lub [email protected]
lub telefonicznie 12 4138182, kom. 660 433566, fax 12 4136197
www.systemszkolenia.pl
Konto bankowe: BZ WBK S.A. 9 Oddział Kraków nr 35 1090 1665 0000 0001 1994 1539
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)