Rozwiązania informatyczne

Góra, 9 lutego 2017 r.
RozwiązaniaZielona
informatyczne
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej
Ośrodek Regionalny w Zielonej Górze
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU
I FINANSÓW z dnia 29 grudnia 2016 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej wprowadza
zasady ewidencji podatku VAT we
wszystkich jednostkach budżetowych
oraz urzędach miast i gmin , starostwach
powiatowych oraz urzędach
marszałkowskich!!!
Na podstawie art. 40 ust. 4 pkt 1 lit. a
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o
finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r.
poz. 1870, 1948, 1984 i 2260) zarządza się,
co następuje:
§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r.
poz. 289 oraz z 2015 r. poz. 1954)
wprowadza się następujące
zmiany:
1) w § 26 ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„6. Zarządy jednostek samorządu
terytorialnego mogą przekazywać
skonsolidowane bilanse wyłącznie w
formie
dokumentu elektronicznego tylko wtedy,
gdy jest on opatrzony kwalifikowanym
podpisem elektronicznym.”;
2) w załączniku nr 3 do rozporządzenia w
części II Opis kont w ust. 1 Konta
bilansowe pkt 45 otrzymuje brzmienie:
„45) Konto 300 – „Rozliczenie zakupu” …
PATRZ PUNKT 3 PROGRAMU
SZKOLENIOWEGO
§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z
dniem ogłoszenia, z wyjątkiem § 1 pkt 2,
który wchodzi w życie z dniem 1 marca
2017 r.
Zmiana od 1 marca 2017 roku szczególnych zasad rachunkowości
budżetowej związanych z księgowaniem podatku VAT po
centralizacji VAT - konta księgowe (syntetyka oraz analityka)
1.
2.
3.
KONTO 225 – WERSJA JAK DLA SAMODZIELNEGO PODATNIKA VAT Z ROZLICZENIEM
WPŁYWÓW Z TYTUŁU VAT ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU VAT NA WPŁYWACH
NA KONTO 130 I WYDATKU W PARAGRAFIE 4530
a. konto 225-rozrachunki z tytułu VAT – konto aktywno-pasywne,
b. saldo konta 225 oraz jego rozliczenie,
c. konto 225 (saldo konta ) w powiązaniu z wpływami na konto 130,
d. konto 225 (odwrócone obciążenie) – brak wpływu na konto 130,
e. konto 225 a paragraf 4530 gdy scentralizowana deklaracja VAT-7 wykazuje
pozycję – VAT do zwrotu albo do przeniesienia – pułapka, która łamie
„poprawność typowych schematów księgowych”,
f. analityka do konta 225 – rejestry VAT (rodzaje oraz dokumentacja),
g. wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak.
KONTO 225 – WERSJA REJSTRACYJNA PODATKU NALICZONEGO I PODATKU
NALEŻNEGO Z ROZLICZENIEM ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU PODATKU VAT NA
WPŁYWACH NA KONTO 130SD WYDATKU W PARAGRAFIE 4530
a. konto225/1 – naliczony do rozliczenia,
b. konto 225/2 – należny,
c. analityka do kont 225/1 oraz 225/2,
d. konto225/2 – należny – rozliczanie konta w powiązaniu z kontem 130(wpływy w
części VAT należny na sprzedaży),
e. konto 225/1 – naliczony do rozliczenia – pułapka do rocznej korekty
VAT(prewskaźnik oraz struktura sprzedaży),
f. saldo konta 225/1 oraz 225/2 do bilansu (co to jest ???) oraz do Rb-27s i 28s – czy
to możliwe?
g. wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak.
KONTO 300 ORAZ JEGO ROZLICZENIE
a. Konto 300 – „Rozliczenie zakupu”
 Konto 300 służy do ewidencji rozliczenia zakupu materiałów, towarów (artykułów
spożywczych), robót i usług, a w szczególności do ustalenia wartości materiałów,
towarów w drodze oraz wartości dostaw niefakturowanych.
 Na stronie Wn konta 300 ujmuje się faktury dostawców krajowych i zagranicznych
łącznie z naliczonym podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem
VAT”, podatek VAT, podatek akcyzowy, cło pobierane przy imporcie.
 Na stronie Ma konta 300 ujmuje się wartość przyjętych dostaw i usług, naliczony
podatek VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym bezpośrednio lub po spełnieniu
określonych warunków, naliczony podatek VAT niepodlegający zwrotowi lub
odliczeniu od podatku należnego, dotyczący składników majątku obrotowego,
zwiększający ich wartość lub obciążający właściwe koszty albo rozliczenia
międzyokresowe kosztów czynne, naliczony podatek VAT niepodlegający
zwrotowi lub odliczeniu od podatku należnego, dotyczący środków trwałych,
inwestycji rozpoczętych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwiększający
ich wartość.
 Za pośrednictwem konta 300 można rozliczać również odchylenia od cen
ewidencyjnych, od rzeczywistych cen zakupu lub cen nabycia, koszty zakupu
zawarte w fakturach dostawców, opłaty manipulacyjne pobierane przy imporcie,
niedobory, szkody i nadwyżki w transporcie, reklamacje (sprostowania) dotyczące
faktur dostawców.
 Konto 300 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dostaw w drodze
(materiały i towary w drodze), a saldo Ma – stan dostaw lub usług
niefakturowanych.”.
b. Konto 300 w powiązaniu z kontami zespołu 2 w szczególności z kontem 225.
c. Konto 300 a faktury wystawione przed wykonaniem usługi.
Zielona Góra, 9 lutego 2017 r.
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej
Ośrodek Regionalny w Zielonej Górze
d.
W związku z centralizacją VAT oraz
ukazaniem się rozporządzenia z dnia
4 stycznia 2017 roku wprowadzające
zasady prowadzenia rozliczeń podatku
VAT jednostki budżetowe zobowiązane
są do opracowania rozwiązań
księgowych godnych ze szczególnymi
zasadami rachunkowości budżetowej .
W związku z tym jednostki zobowiązane
są do uwzględnienia takich zagadnień
jak:
1. Rozliczanie konta 300 na potrzeby
VAT z uwzględnieniem powiązań i zasad
działania innych kont zespołu 2
w szczególności,
2. Rozliczanie konta księgowego 225 na
poziomie jednostki budżetowej,
3. Rozliczanie kont zespołu 4 – koszty
rodzajowe ze szczególnym
uwzględnieniem konta 403-Podatki
i opłaty,
4. Rozliczanie konta 201 oraz 240
w przypadku faktur otrzymanych przed
wykonaniem usługi albo otrzymaniem
towarów,
5. Rozliczeń odwróconego obciążenia
przy zakupie komputerów oraz usług
budowlanych, gdy j.s.t jest wykonawcą
i korzysta z usług podwykonawców
(odwrócone obciążenie przy robotach
budowlanych),
6. Rozliczeń materiałów związanych
z działalnością opodatkowaną w tym
mieszaną( przychody materiałów brutto
i ich korekta czy też netto i ich
rozliczanie),
7. Zastosowanie konta XXX –
Rozrachunki z j.s.t. z tytułu podatku VAT,
8. Zastosowanie kont zespołu 7 przy
rozliczaniu rocznej korekty podatku VAT
w tym kwestia prewspółczynnika;
9. Zaangażowanie na koncie 998 oraz
występująca w praktyce
samorządowych jednostek budżetowych
„instytucja zwrotu wydatków, kosztów
czy też wznowienia wydatków”,
10.Prezentacja danych w sprawozdaniu
budżetowym oraz w sprawozdaniu
z operacji finansowych zdarzeń
gospodarczych po centralizacji VAT.
Konto 300 i VAT naliczony do odliczenia w następnym okresie rozliczeniowych –
jakie saldo na koncie 300???
e. Korekty VAT a konto 300;
f. Konto 300 a faktury zakupowe ZW;
g. Konto 300 a roczna korekta VAT – prewskaźnik oraz struktura sprzedaży.
4. KONTA ZESPOŁU 4 ORAZ ICH ROZLICZENIE
a. Koszty a VAT,
b. Konto 403 a roczna korekta podatku VAT,
c. Konta kosztów rodzajowych a faktury korygujące.
5. KONTA ZESPOŁU 6 ORAZ ICH ROZLCZENIE - konto 640 RMK – wykonane usługi z VAT
i brak faktury
6. KONTA ZESPOŁU 7 ORAZ ICH ROZLICZENIE
a. Pozostałe koszty operacyjne – roczna korekta VAT???
b. Pozostałe koszty operacyjne – korekta VAT – aktywa trwałe,
c. Pozostałe przychody operacyjne – roczna korekta VAT???
d. Konto 720 a konto 130(paragraf dochodów), konto 222 – brak zgodności gdy VAT
należny jest dochodem budżetowym j.s.t. – Czy podatek VAT jest dochodem j.s.t.
czy może dochodem podatkowym budżetu państwa???
7. KONTA ZESPOŁU 2 ORAZ ICH ROZLICZENIE
a. Konto 201/240 – czy musi być zawsze powiązane z kontem 300 po centralizacji
VAT – raczej nie!
b. Konto 221/240 – należność budżetowa (netto czy brutto) – korekty Rb-27s,
c. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami – zakupy,
d. Konto XXX ( na przykład 225/4 – Rozrachunki z j.s.t. z tytułu podatku VAT
należny) – to nie to samo konto co 225-Rozrachunki z tytułu podatku VAT – co to
jest i jak działa takie konto księgowe.
8. KONTA ZESPOŁU 8 ORAZ ICH ROZLICZENIE
a. Rezerwy na zobowiązania – czy należy je stosować gdy jednostka rozlicza VAT
netto,
b. Rozwiązanie rezerwy.
9. KONTA ZESPOŁU 0 ORAZ ICH ROZLICZENIE
a. Wycena aktywów trwałych,
b. Powiązania księgowe i rozliczenie kont 011,013,014,020 w powiązaniu z kontem
300 oraz kontem 225.
10. SPRAWOZDANIE RB-27s ORAZ RB-28s
a. Należność ,wykonany dochód – netto,
b. Należność,wykonany dochód – brutto,
c. Rb28s – paragraf 4530 – zaangażowanie gdy deklaracja cząstkowa wewnętrzna
VAT-7 to innymi słowy saldo Ma konta 225 a deklaracja scentralizowana VAT-7 to
zwrot VAT na rachunek j.s.t.,
d. Rb-28s – wykonany wydatek w paragrafie 4530 a w deklaracji scentralizowanej
VAT-7 do zwrotu VAT – jednostka budżetowa ponosi wydatek budżetowy , który
z perspektywy j.s.t. nie wystąpił,
e. Czy paragraf 4680 też występuje obok paragrafu 4530 jako naturalna
konsekwencja ujmowania wydatku podstawowego w tym paragrafie(VAT –
4530) i czy są to odsetki jak dla zaległości podatkowej gdy rozliczającym jest
j.s.t.???
11. SPRAWOZDANIE RB-N ORAZ RB-Z
a. RB-Z – kiedy saldo Ma konta 225 należy wykazać gdy na koncie 130 brak wpływu,
b. RB-Z – czy VAT tam jest??? – korekty oraz odsetki,
c. RB-N – czy saldo Wn konta 225 tam jest ???
12. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI W TYM ZAKŁADOWY PLAN KONT
a. Nowy plan kont dla jednostek budżetowych – schematy księgowe,
b. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych,
c. Wyjaśnienia Ministerstwa Rozwoju i Finansów dotyczących ewidencji księgowej
po centralizacji VAT w szczególności dotyczącej zwrotu wydatków oraz
prezentacji należności budżetowych.
Prowadzący:
SZKOLENIE
SKIEROWANE
DO:
Skarbników,
Głównych
Księgowych,
Księgowych oraz pozostałych pracowników
pionu finansowo-księgowego, którzy są
odpowiedzialni
za
funkcjonowanie
prowadzonych
w
jednostce
ksiąg
rachunkowych
oraz
sporządzanie
sprawozdań wszystkich rodzajów jednostek urzędy, pomoc społeczna, oświata i inne typy
jednostek budżetowych
DA N E DO K O NT A KT U:
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej
Ośrodek Regionalny w Zielonej Górze
65-048 Zielona Góra
Al. Niepodległości 16/9
Tel. 68 45 32 209
fax. 68 41 99 097
e-mail: [email protected]
s tr o n a: www.f r d l. or g
O SO B A DO KO NT A KT U:
Rafał Kordas, tel. 68 45 32 207
e-mail: [email protected]
Specjalista w zakresie finansów publicznych. Współpracownik jednostek samorządu
terytorialnego w zakresie kontroli finansowej i wewnętrznej. Były inspektor kontroli
w Regionalnej Izbie Obrachunkowej. Właściciel kancelarii specjalizującej się
w zagadnieniach prawno-finansowych jednostek sektora finansów publicznych. Trener
w zakresie szkoleń dla sektora publicznego. Prowadził szkolenia m.in. dla: Ministerstw,
Urzędów Marszałkowskich oraz innych państwowych i samorządowych jednostek
budżetowych.
Miejsce:
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Ośrodek Regionalny
w Zielonej Górze Al. Niepodległości 16/9, 65-048 Zielona Góra, III piętro
Termin i godzina: 9 lutego 2017 r. godz.10.00-15.00
Cena: 359 zł netto/os.
- Zwolnione z VAT w przypadku finansowania szkolenia ze środków publicznych.
- Cena zawiera: materiały szkoleniowe, długopis, notes, zaświadczenie o ukończeniu
szkolenia, lunch oraz przerwy kawowe.
RABAT 10% za każdą następną
osobę zgłoszoną z tej samej instytucji
Zgłoszenia:
Prosimy przesyłać drogą elektroniczną wypełniając formularz zgłoszenia,
który znajduje się na www.frdl.org/szkolenia,pl.html
lub faksem na nr 68 419 90 97 lub 68 419 90 98 do dnia 6 lutego 2017 r.
Uwaga: Brak pisemnej rezygnacji na 3 dni robocze przed szkoleniem będzie
równoznaczne z obciążeniem Państwa pełnym kosztem szkolenia.
Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia.
Zgłoszenie (ZG) – Zmiana od 1 marca 2017 roku szczególnych zasad rachunkowości budżetowej związanych z
księgowaniem podatku VAT... - 09.02.2017 r.
W związku z obowiązkiem centralizacji VAT w jst prosimy o podanie szczegółowych danych o Nabywcy i Odbiorcy faktury
Nazwa NABYWCY:..........................................................................................……………………………………………………………………………………….………….
Ulica, nr: ........................................................... Miejscowość ………………………………….………………kod pocztowy…………….………………………………….
NIP: .............................................................................................Tel: ....................................................................................................................
Nazwa ODBIORCY (wypełnić jeśli dotyczy): .........................................................................................…………………………………………………………….
Ulica, nr: ........................................................... Miejscowość ………………………………….………………kod pocztowy…………….………………………………….
1. ............................................................................................................................................................................................................................
imię i nazwisko, (wypełnić drukowanymi)
e-mail - w celu potwierdzenia szkolenia
2..............................................................................................................................................................................................................................
imię i nazwisko, (wypełnić drukowanymi)
e-mail - w celu potwierdzenia szkolenia
RABAT 10%
Oświadczam, że szkolenie dla ww. pracowników jest kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub co najmniej 70%
ze środków publicznych (niepotrzebne skreślić) TAK / NIE
…………….…………………….……..……..
podpis
UWAGA!
O udziale w szkoleniu decyduje przesłanie do Ośrodka karty zgłoszenia co jest równoznaczne z zakwalifikowaniem się na wybrane szkolenie. Brak pisemnej rezygnacji na
trzy dni robocze przed rozpoczęciem szkolenia będzie równoznaczne z obciążeniem Państwa pełnym kosztem szkolenia. Płatność przelewem, na podstawie faktury
wystawionej w dniu szkolenia.
Zgodnie z Art. 23, ust. 1, pkt 1 Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych, wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych
osobowych zawartych w tym formularzu dla potrzeb sprawozdawczych Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej Ośrodka Regionalnego w Zielonej Górze oraz wyrażam
zgodę aby Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej wprowadziła dane na temat mojej instytucji do swojej bazy danych celem poszukiwania partnerów oraz
informowania mnie o realizowanych działaniach.