7 Umowa o sta³ej wspó³pracy z doradc¹ podatkowym

UMOWA
o stałej współpracy z doradcą podatkowym
zawarta w ..................... w dniu ............................ r. pomiędzy:
1. ......................................................................................................................................................
Imię i nazwisko (nazwa)
adres: kod pocztowy
miasto
ulica
numer domu, nr lokalu
zwanym dalej „Doradcą”,
a
2. Spółką Doradztwa Podatkowego …………………………………………...
adres: ............................................................................................................................................
kod pocztowy
miasto
ulica
numer domu, nr lokalu
w imieniu którego działa ………………………………………………………..,
zwany w treści umowy „Spółką”,
o następującej treści:
1.
2.
1.
2.
§ 1.
Oświadczenie Stron
Doradca oświadcza, iŜ jest doradcą podatkowym wpisanym na listę doradców prowadzoną
przez Krajową Radę Doradców Podatkowych, nr wpisu .... oraz prowadzi samodzielnie
działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego na podstawie wpisu do ewidencji
działalności gospodarczej, prowadzonej przez Urząd .... nr ................ .
Spółka oświadcza, Ŝe jest osobą prawną uprawnioną do wykonywania doradztwa
podatkowego zgodnie z wpisem nr ................. na listę prowadzoną przez Krajową Radę
Doradców Podatkowych.
§ 2.
Przedmiot Umowy
Strony zobowiązują się do prowadzenia stałej współpracy, w ramach której Spółka na
zasadach podzlecenia powierza Doradcy:
1) udzielanie porad i konsultacji z zakresu prawa podatkowego Klientom Spółki w jej lokalu
i czasie uzgodnionym przez Strony, a takŜe sporządzanie na ich rzecz opinii, wniosków,
wyjaśnień, odwołań, skarg oraz reprezentację w postępowaniu podatkowym,
2) sprawdzanie prawidłowości prowadzenia urządzeń księgowych przez księgowe
zatrudnione lub współpracujące ze Spółką na podstawie innego tytułu prawnego w
zakresie prowadzenia urządzeń księgowych na rzecz przedsiębiorców stanowiących
Klientów Spółki,
3) prowadzenie urządzeń księgowych na rzecz przedsiębiorców stanowiących Klientów
Spółki, zwanych Klientami; powierzenie prowadzenia urządzeń księgowych danego
Klienta następuje na podstawie zlecenia kaŜdorazowo dokonywanego pomiędzy stronami
niniejszej Umowy, na czas nie dłuŜszy niŜ czas trwania umowy Doradcy i Klienta.
Powierzenie sprawdzania urządzeń księgowych określonego w ust. 1 lit. b lub prowadzenia
urządzeń księgowych ust. 1 lit. c następuje na podstawie zlecenia kaŜdorazowo
dokonywanego pomiędzy stronami niniejszej umowy.
1.
2.
3.
1.
2.
3.
§ 3.
Definicje
Przez urządzenia księgowe, o których mowa w § 2 ust. 1 lit. c, rozumie się odpowiednio, w
zaleŜności od rodzaju umowy łączącej Spółkę i Klienta:
− księgę rachunkową – zgodnie z ustawą o rachunkowości,
− podatkową księgę przychodów i rozchodów,
− ewidencję przychodów oraz wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych – zgodnie art. 15 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku
dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
− ewidencję zakupu i sprzedaŜy – zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług,
− ewidencję środków trwałych – zgodnie z art. 22n ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
od osób fizycznych,
− zestawienia przychodów i kosztów pochodzących z najmu.
Spółka przedstawia Doradcy wzory umów, które zawiera ze swoimi Klientami. Doradca
oświadcza, Ŝe zna ich treść i zakres obowiązków z nich wynikający oraz je akceptuje.
Spółka zobowiązuje się do poinformowania Doradcy, jeŜeli warunki nowej umowy będę
odbiegać od znanego Doradcy wzoru, lub teŜ warunki te ulegną zmianie w czasie trwania
umowy. Na wniosek Doradcy Spółka przedstawi mu do wglądu egzemplarz umowy łączącej
ją z Klientem.
§ 4.
Obowiązki Doradcy
Doradca zobowiązuje się świadczyć usługi stanowiące przedmiot niniejszej umowy według
reguł najwyŜszej staranności, zgodnie z prawem i zasadami etyki obowiązującymi doradcę
podatkowego.
Doradca zobowiązany jest do starannego i zgodnego z obowiązującymi przepisami
dokonywania czynności związanych z prowadzeniem urządzeń księgowych, zgodnie z
obowiązkami Spółki, wynikającymi z umowy z Klientem, z zastrzeŜeniem postanowień
niniejszego paragrafu.
Doradca zobowiązany jest w szczególności do:
a) dokonywania zapisów księgowych, tzn. ewidencjonowania w Księdze i Ewidencjach
poszczególnych zdarzeń gospodarczych;
b) dekretacji, tzn. oceny dokumentów księgowych w świetle prawa podatkowego oraz do
podejmowania decyzji o sposobie ich zakwalifikowania wraz ze sposobem
uwidocznienia w Księdze i Ewidencjach; zaksięgowanie zdarzenia gospodarczego
wbrew opinii Doradcy moŜe nastąpić wyłącznie na wyraźne, pisemne polecenie
Spółki i na jego odpowiedzialność za skutki mogące wyniknąć z takiego księgowania;
c) ustalania wysokości zaliczek na podatek dochodowy i rozliczeń podatku VAT
Klientów oraz wypełniania na rzecz i w imieniu Klienta miesięcznych deklaracji na te
zaliczki oraz deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług, a takŜe zeznań
rocznych na podstawie danych wynikających z zapisów do Księgi i innych
niezbędnych informacji, dostarczonych przez Klienta;
d) udzielania Klientom informacji o ich zobowiązaniach podatkowych oraz o stanie
realizacji zlecenia;
e) reprezentacji Klienta Spółki jako pełnomocnik substytucyjny w postępowaniach
kontrolnych i podatkowych;
4.
5.
6.
7.
1.
2.
3.
4.
f) dokonywania pozostałych, pomocniczych czynności faktycznych związanych z
prowadzeniem urządzeń księgowych (segregowanie dokumentów, numeracja,
przygotowanie do przechowywania, archiwizowanie danych elektronicznych).
Szczegółowy zakres obowiązków Doradcy dotyczący zabezpieczenia dokumentów,
archiwizacji i zachowania tajemnicy, określa załącznik nr 1 do umowy.
Doradca zobowiązany jest do sprawdzania prawidłowości prowadzenia urządzeń księgowych
oraz dokonywania zabezpieczeń danych księgowych przez księgowe zatrudnione lub
współpracujące ze Spółką w zakresie prowadzenia urządzeń księgowych na rzecz
przedsiębiorców – Klientów Spółki; w tym celu Doradca moŜe w imieniu Spółki przeglądać
dokumenty księgowe związane z obsługą księgową danego Klienta oraz Ŝądać od księgowych
ustnych wyjaśnień; kontrola dotyczy w szczególności terminowego sporządzania korekt,
deklaracji i zeznań podatkowych; o stwierdzonych nieprawidłowościach Doradca jest
zobowiązany niezwłocznie zawiadomić Spółkę.
Doradca ma obowiązek słuŜyć księgowym, o których mowa w ust. 5, niezbędną radą i
pomocą przy wykonywaniu przez nie zadań i czynności.
Doradca reprezentuje Spółkę wobec Klienta w czynnościach dotyczących prowadzenia
urządzeń księgowych Klienta i wykonuje czynności Spółki w zakresie informowania o
przepisach
prawa
podatkowego,
dokonanej
ocenie
zdarzeń
gospodarczych,
zaewidencjonowanych w prowadzonych urządzeniach księgowych.
§ 5.
Udzielanie porad i konsultacji
Udzielanie porad i konsultacji podatkowych, o których mowa w § 2 ust. 1 lit. a odbywa się w
formie ustnej lub na Ŝądanie Klienta w formie pisemnej.
Doradca zawiera w imieniu Spółki odpowiednią umowę z Klientem, ustalając wynagrodzenie
za usługę wg stopnia złoŜoności sprawy, koniecznego nakładu czasu, wielkości zobowiązań
Klienta oraz koniecznych nakładów rzeczowych i osobowych (dodatkowych konsultacji).
W sprawach typowych Doradca zobowiązany jest posługiwać się cennikiem Spółki oraz
obowiązującymi wzorami umów, opinii itp.
W przypadku wątpliwości co do sposobu ustalenia ceny lub spraw dotyczących zobowiązań
przekraczających .... zł warunki umowy z Klientem powinny być uzgodnione ze Spółką.
W przypadku porad i opinii Doradca powinien w miarę moŜliwości rozwaŜyć i
zaproponować Klientowi rozwiązanie najbardziej dla niego korzystne na przyszłość, choćby
zlecenie obejmowało ocenę zdarzeń juŜ zaszłych.
§ 6.
MoŜliwość korzystania ze sprzętu, pomieszczeń
i oprogramowania Spółki, sprawozdania
1. Przy wykonywaniu przedmiotu umowy Doradca moŜe korzystać ze sprzętu, pomieszczeń
biurowych i oprogramowania Spółki.
2. Doradca zobowiązany jest do składania Spółce miesięcznego sprawozdania, wg
uzgodnionego wzoru, obejmującego informacje o ilości i zakresie usług wykonanych wobec
Klientów Spółki oraz czynnościach podjętych na rzecz księgowych.
1.
2.
3.
4.
§ 7.
Wynagrodzenie Doradcy
Za wykonane czynności, o których mowa w § 2 niniejszej Umowy, Doradca będzie pobierał
łączne wynagrodzenie miesięczne stanowiące sumę wynagrodzeń przypadających za dany
miesiąc na podstawie zleceń, o których mowa w § 2 ust. 2.
Część wynagrodzenia miesięcznego za poszczególne usługi określone w § 2 ust. 1 lit a–c,
wynosi:
− w § ....% – co do usług wymienionych 2 ust. 1 lit a),
− w § ....% – co do usług wymienionych 2 ust. 1 lit b),
− w § ....% – co do usług wymienionych 2 ust. 1 lit c),
wynagrodzenia netto (bez podatku VAT) naleŜnego Spółce za dany miesiąc od Klienta z
tytułu wykonania poszczególnych usług.
Wynagrodzenie jest płatne do .... dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
wykonano czynności objęte niniejszą Umową. Doradca zobowiązuje się do wystawiona
faktury VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Spółka upowaŜnia do wystawiania faktury VAT bez jego podpisu. Wynagrodzenie płatne
będzie w formie gotówkowej w siedzibie Spółki lub na rachunek Doradcy w banku ....
§ 8.
Odpowiedzialność
1. Strona, która poniosła szkodę wskutek nienaleŜytego wykonania przez drugą stronę
obowiązków wynikających z niniejszej Umowy lub umów, o których mowa w § 2 ust. 1 lit. c
oraz § 2 ust. 2, jest uprawniona do Ŝądania zapłaty odszkodowania w wysokości poniesionej
szkody, chyba Ŝe niewykonanie lub nienaleŜyte wykonanie umowy nastąpiło mimo
zachowania naleŜytej staranności.
2. W przypadku, gdy szkoda Spółki wynika z zaniedbań niewynikających z winy umyślnej
Doradcy oraz jest skutkiem naprawienia szkody wyrządzonej Klientowi, naleŜne
odszkodowanie nie moŜe przekroczyć wynagrodzenia netto (bez podatku VAT) Doradcy za
prowadzenie urządzeń księgowych tego klienta za okres, w którym powstała szkoda, nie
więcej jednak niŜ za okres .... miesięcy.
3. JeŜeli szkoda, o której mowa w ust. 2, została wyrządzona umyślnie, wówczas strona ma
prawo domagać się odszkodowania w pełnej wysokości szkody.
1.
2.
3.
4.
§ 9.
Czas trwania i rozwiązanie umowy
Umowa zostaje zawarta na czas nieokreślony/określony od ................. 200.... r.*
Umowa kończy się z upływem terminu, na jaki została zawarta lub na skutek wypowiedzenia.
Umowa kończy się takŜe w razie śmierci, utraty zdolności prowadzenia interesów przez
Doradcę lub Spółkę, w szczególności wykreślenia ich z list wymienionych w § 1 umowy.
Umowa moŜe być rozwiązana z waŜnych powodów przez kaŜdą ze stron przez jednostronne,
pisemne jej wypowiedzenie na koniec miesiąca kalendarzowego, z zachowaniem ....miesięcznego okresu wypowiedzenia.
Za waŜne przyczyny uzasadniające wypowiedzenie umowy przez Doradcę uwaŜa się w
szczególności zaleganie przez Spółkę z zapłatą wynagrodzenia określonego w § 7 umowy za
co najmniej 2 miesiące, brak współpracy Spółki przy realizacji niniejszej Umowy lub umów
o których mowa w § 2 ust. 1 lit. a oraz § 2 ust. 2, a takŜe raŜące naruszanie innych
postanowień niniejszej Umowy.
5. W przypadku wypowiedzenia umowy przez Doradcę zobowiązany jest on do podjęcia
czynności koniecznych do uchronienia Spółki i jej Klientów przed stratami, których moŜna
oczekiwać i których załatwienie nie cierpi zwłoki (np. złoŜenie wniosku o przedłuŜenie
terminu przed jego upływem). Za podjęcie tych czynności Doradca jest odpowiedzialny
zgodnie z § 8.
§ 10.
Tajemnica przedsiębiorstwa Spółki i Klientów, unikanie konkurencji
1. W czasie trwania umowy, a takŜe w czasie .... od dnia jej rozwiązania lub wygaśnięcia,
Doradca zobowiązuje się do zachowania w ścisłej tajemnicy wszelkich informacji
programowych, technicznych, technologicznych, handlowych i organizacyjnych Spółki, nie
ujawnionych do wiadomości publicznej (tajemnica przedsiębiorstwa). Jakiekolwiek
przekazywanie, ujawnianie, wykorzystywanie, zbywanie albo oferowanie zbycia tajemnicy
przedsiębiorstwa jest dopuszczalne tylko za uprzednim, pisemnym zezwoleniem Spółki.
2. W przypadku rozwiązania lub wygaśnięcia umowy Doradca zobowiązuje się do zwrotu
Spółce wszelkich dokumentów i innych materiałów dotyczących tajemnicy przedsiębiorstwa,
jakie sporządził, zebrał, opracował lub otrzymał w czasie trwania umowy albo w związku z
lub przy okazji jej wykonywania, włączając w to ich kopie, odpisy, a takŜe zapisy na innych
nośnikach zapisu, najpóźniej do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia umowy.
3. Doradca zobowiązuje się unikać wszelkich działań, mogących spowodować zmniejszenie
liczby Klientów Spółki, w szczególności obsługiwania swoich klientów w siedzibie Spółki,
proponowania swoich usług Klientom Spółki z jej pominięciem (w tym takŜe osobom, które
zgłosiły się do siedziby Spółki).
§ 11.
Rozpowszechnianie informacji
Doradca zobowiązuje się nie rozpowszechniać w zakresie swojej działalności zawodowej i
pozazawodowej informacji dotyczących Spółki, przedsiębiorstwa Spółki oraz osób kierujących
tym przedsiębiorstwem, w sposób naruszający dobre imię lub inny interes Spółki lub jej
Klientów. Nie narusza to prawa Doradcy do swobody uzasadnionej, rzetelnej i rzeczowej
wypowiedzi oraz krytyki.
§ 12.
Osobiste wykonywanie umowy, zastępstwo
1. Doradca wykonuje obowiązki objęte niniejszą umową osobiście.
2. W przypadkach uzasadnionych chorobą, zdarzeniem losowym lub inną powaŜną
okolicznością, Doradca powinien zawiadomić Spółkę o przewidywanym okresie
niewykonywania przez siebie umowy.
3. JeŜeli przewidywany lub rzeczywisty okres niewykonywania przez Doradcę umowy
przekracza .... dni, Doradca powinien zadbać o zastąpienie siebie przez innego doradcę
podatkowego.
4. Osoba doradcy podatkowego, wskazana jako zastępca Doradcy, podlega uprzedniemu
uzgodnieniu ze Spółką, która moŜe odmówić zgody na dopuszczenie tej osoby do
wykonywania czynności Doradcy. W tym przypadku Doradca powinien wskazać innego
zastępcę.
5. Doradca odpowiada za działania zastępcy jak za swoje własne czynności. Dotyczy to równieŜ
obowiązku zachowania tajemnicy zawodowej i tajemnicy przedsiębiorstwa, do których
przestrzegania zastępca będzie takŜe zobowiązany.
6. Spółka moŜe zakazać zastępcy wstępu na teren Spółki oraz obsługi jej Klientów, jeŜeli będzie
on łamał zasady współpracy określone w niniejszej umowie lub przez swoje działania lub
zaniechania groził interesom Spółki lub jej Klientów. W tym przypadku Doradca powinien
wskazać innego zastępcę.
7. Zobowiązania finansowe związane z wynagrodzeniem zastępcy za jego czynności obciąŜają
wyłącznie Doradcę.
§ 13.
Reprezentacja, adresy dla doręczeń
1. Do składania i przyjmowani oświadczeń i informacji dla i od Doradcy jest
upowaŜniony/upowaŜniona w imieniu Spółki Pan/Pani ....
2. Strony ustalają poniŜsze adresy do doręczeń dla celów związanych z umową:
a) Doradca – ...............,
b) Spółka – ………....,
3. Strony zobowiązują się do niezwłocznego zawiadamiania o wszelkich zmianach adresów do
doręczeń, pod rygorem uznania za skuteczne doręczenia na ostatni wskazany adres.
1.
2.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
§ 14.
Integralność i kompletność umowy oraz potwierdzenie jej zawarcia
Wszystkie załączniki do Umowy stanowią jej integralną część.
Podpisując niniejszą umowę, kaŜda ze Stron oświadcza, iŜ zapoznała się z jej treścią oraz
przyjęła ją do wiadomości i wykonania oraz podpisała i otrzymała taki sam egzemplarz
umowy jak niniejszy egzemplarz.
§ 15.
Postanowienia końcowe
W sprawach nie uregulowanych niniejszą umową zastosowanie mają przepisy Kodeksu
cywilnego.
Niewykonywanie przez Stronę jakiegokolwiek uprawnienia wynikającego z niniejszej
umowy nie stanowi rezygnacji z któregokolwiek uprawnień lub warunków w niej
przewidzianych.
Nie jest zamiarem stron zawiązanie mocą niniejszej umowy spółki cywilnej, zaś kaŜdą
interpretację prowadzącą do przypisania Stronom woli utworzenia takiej spółki strony
odrzucają, jako nie będącą ich zamiarem w związku z niniejsza umową.
Zmiana niniejszej umowy wymaga formy pisemnej pod rygorem niewaŜności.
Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla kaŜdej ze
stron.
Wszelkie ewentualne spory wynikające z niniejszej umowy lub jej dotyczące będą
rozstrzygane przez sąd powszechny, właściwy według siedziby Spółki.
................................................
Doradca
* niepotrzebne skreślić
.....................................................
Spółka