Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 2
z Oddziałami Mistrzostwa Sportowego im. K. J. Gałczyńskiego
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.4.2015.2.6
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 2 w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 05 lutego 2015 roku do 27 lutego 2015 roku przez Zastępcę Naczelnika
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na podstawie upoważnienia
nr 5/2015 z dnia 04 lutego 2015 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku.
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
3. Zamówienia publiczne w latach 2013 - 2014.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Iwona Kuleszewicz, której powierzono stanowisko
Dyrektora Gimnazjum Nr 2 Zarządzeniem Nr 192/2011 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 30 czerwca 2011 roku na okres od 01 września 2011 roku do
31 sierpnia 2016 roku.
Główną Księgową jest Ewa Cygan, zatrudniona od 01 lipca 2011 roku na czas nieokreślony
na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Ewa Cygan – Główna Księgowa
2. (ochrona danych) – Kierownik Administracyjno - Gospodarczy
2
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku.
I. BUDŻET
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia tabela nr 1, która została opracowana w oparciu o plan dochodów
i wydatków na 2014 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
za II półrocze 2014 roku.
Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2014 roku osiągnęły poziom
1.221.922,08 złotych, co stanowiło 47,57% ogółu zaplanowanych wydatków na 2014 rok.
Największa kwota, tj. 1.040.501,71 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe
pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 85,15% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą
pozycją wydatków były zakupy w kwocie 78.135,39 złotych, co stanowiło 6,40% ogólnych
wydatków w tym okresie. Następną pozycję wydatków stanowił odpis na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w kwocie 63.494,25 złotych, co stanowiło 5,20% ogólnych wydatków
tego okresu. Pozostałym wydatkiem były usługi, szkolenia oraz krajowe podróże służbowe na
kwotę 39.790,73 złotych, co stanowiło 3,25% ogólnych wydatków w tych miesiącach.
§
3020
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4440
4700
4210
4300
4410
4700
Wyszczególnienie
Plan na 2014
rok (zł)
Wydatki
za II półrocze
2014 roku (zł)
Dział 801
Rozdział 80110
Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe pracowników
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci
telefonicznej
Podróże służbowe krajowe
Odpisy na ZFŚS
Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80146
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup usług pozostałych
Podróże służbowe krajowe
Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
2.502.164,00
2.451.704,00
2.300,00
1.649.702,00
154.680,00
260.000,00
31.000,00
20.000,00
55.861,00
5.000,00
104.000,00
17.000,00
2.000,00
40.000,00
700,00
1.186.278,75
1.136.639,49
1.687,00
834.492,68
0,00
137.225,38
15.233,17
15.536,89
29.876,49
3.565,88
40.081,02
10.743,05
1.488,00
19.670,42
394,22
47,41
46,37
73,35
50,59
0,00
52,78
49,14
77,69
53,49
71,32
38,54
63,20
74,40
49,18
56,32
300,00
152,40
50,80
3.000,00
200,00
105.381,00
1.312,80
49,84
25.130,25
43,76
24,92
23,85
580,00
8.925,00
2.925,00
2.000,00
2.000,00
0,00
8.905,00
2.925,00
2.000,00
1.980,00
0,00
99,78
100,00
100,00
99,00
2.000,00
2.000,00
100,00
%
3
3040
4010
4110
4120
4440
4010
4040
4110
4120
4440
3240
Rozdział 80195
Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do
wynagrodzeń
Odpisy na ZFŚS
Dział 854
Rozdział 85401
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Odpisy na ZFŚS
Rozdział 85415
Stypendia dla uczniów
Ogółem
41.535,00
40.734,26
98,08
800,00
2.600,00
457,00
64,00
37.614,00
66.696,00
65.296,00
48.530,00
4.044,00
8.522,00
1.200,00
3.000,00
1.400,00
1.400,00
2.568.860,00
0,00
2.600,00
456,56
63,70
37.614,00
35.643,33
35.643,33
28.935,38
0,00
5.149,48
808,47
750,00
0,00
0,00
1.221.922,08
0,00
100,00
100,00
100,00
100,00
53,45
54,59
59,63
0,00
60,43
67,38
25,00
0,00
0,00
47,57
Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku.
§
Wyszczególnienie
Plan na
2014 rok (zł)
Dochody za II półrocze
2014 roku (zł)
%
Dział 801
505,00
224,60
44,10
Rozdział 80110
505,00
224,60
44,10
5,00
500,00
1,85
222,75
0,00
44,02
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku.
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Gimnazjum Nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2014 roku.
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.07.2014 r. (WB nr 95/2014 z dnia 01.07.2014 r.)
61.596,49 zł
Przychody za II półrocze 2014 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
WB nr 96/2014 z dnia 02.07.2014 r.
WB nr 101/2014 za okres 10 – 18.07.2014 r.
WB nr 105/2014 za okres 24 – 25.07.2014 r.
WB nr 107/2014 za okres 29 – 30.07.2014 r.
WB nr 110/2014 za okres 02 – 04.08.2014 r.
WB nr 116/2014 za okres 13 – 19.08.2014 r.
WB nr 118/2014 za okres 21 – 22.08.2014 r.
WB nr 122/2014 z dnia 29.08.2014 r.
WB nr 127/2014 z dnia 04.09.2014 r.
WB nr 137/2014 z dnia 19.09.2014 r.
WB nr 139/2014 za okres 23 – 24.09.2014 r.
WB nr 143/2014 z dnia 30.09.2014 r.
78.000,00 zł
25.000,00 zł
42.000,00 zł
64.000,00 zł
55.000,00 zł
21.000,00 zł
25.000,00 zł
80.000,00 zł
55.000,00 zł
30.000,00 zł
40.000,00 zł
110.000,00 zł
4
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
WB nr 146/2014 z dnia 02.10.2014 r.
WB nr 151/2014 za okres 11 – 13.10.2014 r.
WB nr 155/2014 z dnia 17.10.2014 r.
WB nr 160/2014 z dnia 24.10.2014 r.
WB nr 164/2014 z dnia 30.10.2014 r.
WB nr 166/2014 za okres 01 – 03.11.2014 r.
WB nr 174/2014 z dnia 19.11.2014 r.
WB nr 175/2014 za okres 20 – 24.11.2014 r.
WB nr 179/2014 z dnia 28.11.2014 r.
WB nr 183/2014 z dnia 04.12.2014 r.
WB nr 193/2014 z dnia 19.12.2014 r.
Razem:
2) refundacja kosztów z ZFŚS
Ogółem dochody:
55.000,00 zł
12.600,00 zł
15.000,00 zł
30.000,00 zł
80.000,00 zł
60.000,00 zł
25.000,00 zł
50.000,00 zł
90.000,00 zł
55.000,00 zł
32.550,00 zł
1.130.150,00 zł
8.972,08 zł
1.139.122,08 zł
Wydatki za II półrocze 2014 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) przekazane składki do ZUS
4) wypłata nagrody DEN
5) nagroda jubileuszowa
6) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych
7) przekazane dochody do budżetu
8) zapłacone faktury
w tym:
− monitorowanie obiektu
− za energię cieplną
− za energię elektryczną
− za rozmowy telefoniczne
− opłata z Internet
− opłata za wodę
− opłata za ścieki
− wywóz nieczystości
− badania lekarskie pracowników
− prenumerata czasopism
− materiały biurowe
− usługa konserwacji kserokopiarki
− transport uczniów na zawody
− zakup artykułów czystościowych
− zakup herbaty dla pracowników
− usługa opieki bhp
− przegląd instalacji elektrycznej
− remont holu
− piłki nożne, stroje sportowe, projektory
2.575,26 zł
49.235,20 zł
303.142,82 zł
8.733,96 zł
5.934,80 zł
73.903,00 zł
263,97 zł
98.656,77 zł
1.476,00 zł
30.584,25 zł
10.031,98 zł
1.548,95 zł
368,28 zł
722,58 zł
1.376,48 zł
3.637,71 zł
1.131,70 zł
1.112,11 zł
3.527,42 zł
2.113,48 zł
200,00 zł
2.339,81 zł
1.128,13 zł
1.107,00 zł
861,00 zł
12.500,00 zł
17.575,11 zł
5
− szkolenie pracowników
− rozmowy komórkowe
− konserwacja monitoringu
− druki, dzienniki
− renowacja i napełnianie gaśnic
− konserwacja dachu
− usługa kominiarska
− przegląd okresowy budynku
− zakup odzieży ochronnej dla pracowników
− abonament za serwer
− opłata za czynności kontrolne PPIS
9) wynagrodzenia pracowników
10) odprawa emerytalna
11) odpis na ZFŚS
12) wypłacone umowy zlecenia „Orlik”
13) dofinansowanie do studiów
14) nagroda Prezydenta
15) zapłata f-ry z ZFŚŚ (refundacja)
16) zwrot niewykorzystanych środków do budżetu
17) potrącenia z list płac
w tym:
− składki ZNP
− składki PZU
− składki AVIVA
− spłata pożyczki mieszkaniowej
− spłata pożyczki KZP
− składki NSZZ Solidarność
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2014 r. (WB nr 196/2014)
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2014 r.
(RK nr 7/2014 za okres 01 - 04.07.2014 r.)
1.689,98 zł
147,61 zł
118,08 zł
412,61 zł
610,08 zł
650,01 zł
984,00 zł
123,00 zł
483,23 zł
36,90 zł
59,28 zł
504.405,88 zł
23.259,20 zł
35.273,60 zł
10.083,57 zł
600,00 zł
1.811,62 zł
7.535,00 zł
1,99 zł
75.301,93 zł
696,15 zł
5.682,60 zł
5.082,22 zł
21.656,25 zł
41.930,00 zł
254,71 zł
1.200.718,57 zł
0,00 zł
2.371,68 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2014 roku:
−
−
−
−
−
−
−
−
RK nr 7/2014/ za okres 01 - 04.07.2014 r.
RK nr 7a/2014/ za okres 05 - 27.07.2014 r.
RK nr 8/2014/ za okres 01 - 31.08.2014 r.
RK nr 9/2014/ za okres 01 - 30.09.2014 r.
RK nr 10/2014/ za okres 01 - 31.10.2014 r.
RK nr 11/2014/ za okres 01 - 30.11.2014 r.
RK nr 12/2014/ za okres 01 - 10.12.2014 r.
RK nr 12a/2014/ za okres 11 - 31.12.2014 r.
6
Na przychody składały się:
− wpłaty gotówki do kasy z tytułu zrealizowanych czeków
Razem:
49.235,20 zł
49.235,20 zł
Na rozchody składały się:
− wynagrodzenie pracowników
− usługa kurierska
− zakup odzieży roboczej dla pracowników
− zakup wyposażenia: komputery, brothers,
tablica informacyjna, antyramy
− wykonanie pieczątek
− piaskowanie kratownicy okna
− zwrot kosztów podróży służbowych
− materiały dla konserwatora
− badania profilaktyczne pracowników
− zakup paliwa do kosiarki
− wypłata nagrody DEN
− zakup znaczków pocztowych
− zakup materiałów biurowych
− zakup środków czystościowych
− zakup wyposażenia apteczki
− dorabianie kluczy
− zakup materiałów informatycznych
− wywołanie zdjęć do kroniki szkoły
− dofinansowanie zdrowotne dla nauczycieli
− wykonanie kserokopii dokumentów
42.549,22 zł
57,60 zł
503,21 zł
1.761,26 zł
33,00 zł
495,96 zł
401,41 zł
2.454,97 zł
125,00 zł
28,42 zł
1.336,68 zł
433,20 zł
386,20 zł
257,33 zł
246,42 zł
59,04 zł
238,90 zł
37,05 zł
90,00 zł
112,01 zł
Razem:
51.606,88 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r.
( RK nr 12a/2014 za okres 11 - 31.12.2014 r. )
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa
Przyjmie i Kasa Wypłaci.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu,
formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
7
5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sporządzającej.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym
samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223).
Nr czeku, data podjęcia
Kwota
Nr KP, data przyjęcia
Nr RK
gotówki z banku
(zł)
gotówki do kasy
105/2014 0010605166 – 25.07.2014 r.
7.131,12
7a/2014 KP 000016 – 25.07.2014 r.
121/2014 0010605167 – 28.08.2014 r.
6.953,47
8/2014 KP 000017 – 28.08.2014 r.
133/2014 0010605168 – 15.09.2014 r.
1.000,00
9/2014 KP 000018 – 15.09.2014 r.
141/2014 0010606983 – 26.09.2014 r.
6.923,39
9/2014 KP 000019 – 26.09.2014 r.
147/2014 0010606984 – 06.10.2014 r.
1.000,00
10/2014 KP 000020 – 06.10.2014 r.
151/2014 0010606985 – 13.10.2014 r.
1.336,68
10/2014 KP 000021 – 13.10.2014 r.
160/2014 0010606986 – 24.10.2014 r.
1.000,00
10/2014 KP 000022 – 24.10.2014 r.
161/2014 0010606987 – 27.10.2014 r.
6.893,47
10/2014 KP 000023 – 27.10.2014 r.
175/2014 0010606989 – 24.11.2014 r.
1.000,00
11/2014 KP 000024 – 24.11.2014 r.
179/2014 0010606990 – 28.11.2014 r.
7.559,09
11/2014 KP 000025 – 28.11.2014 r.
186/2014 0010606991 – 08.12.2014 r.
1.300,00
12/2014 KP 000026 – 08.12.2014 r.
189/2014 0010606992 – 11.12.2014 r.
500,00
12a/2014 KP 000027 – 11.12.2014 r.
195/2014 0010606993 – 23.12.2014 r.
6.637,98
12a/2014 KP 000028 – 23.12.2014 r.
Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2014 roku.
Kwota
(zł)
7.131,12
6.953,47
1.000,00
6.923,39
1.000,00
1.336,68
1.000,00
6.893,47
1.000,00
7.559,09
1.300,00
500,00
6.637,98
Nr WB
7. Pogotowie kasowe dla Gimnazjum Nr 2 w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone
przez Dyrektora z dniem 01 grudnia 2009 roku w wysokości 18.000,00 złotych
(słownie: osiemnaście tysięcy złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty
pogotowia kasowego.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
Symbol
konta
101
Obroty za II półrocze
2014 roku
Wn
Ma
49.235,20
51.606,88
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
118.269,47
118.269,47
0,00 zł
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK Nr 12a/2014 za okres 11- 31 grudnia 2014 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
0,00 zł
Symbol
konta
130
2014 roku
Wn
Ma
1.139.122,08
1.200.718,57
początku roku
Wn
Ma
2.595.608,91
2.595.608,91
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB Nr 196/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku.
8
3) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień
31.12.2014 roku wynosiło po stronie
Wn 59,68 zł
Symbol
konta
221
2014 roku
Wn
Ma
284,85
225,17
początku roku
Wn
Ma
518,54
458,86
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
59,68
-
Saldo konta wykazuje stan należności z tytułu dochodów budżetowych.
4) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 31.12.2014 roku
wynosiło po stronie
Wn 458,86 zł
Symbol
konta
222
2014 roku
Wn
Ma
263,97
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
458,86
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
458,86
-
Saldo konta oznacza stan dochodów budżetowych przelanych do budżetu.
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.12.2014 roku
Ma 2.568.858,01 zł
Symbol
konta
223
2014 roku
Wn
Ma
1,99
1.130.150,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1,99
2.568.860,00
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
2.568.858,01
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po
stronie
Ma 16.422,00 zł
Symbol
konta
225
2014 roku
Wn
Ma
74097,07
77.386,07
początku roku
Wn
Ma
129.008,07
145.430,07
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
16.422,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za
grudzień 2014 roku odprowadzony w terminie WB Nr 8/2015 z dnia 19 stycznia 2015 roku.
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2014 roku
Ma 46.179,28 zł
Symbol
konta
229
2014 roku
Wn
Ma
350.199,79
404.459,82
początku roku
Wn
Ma
707.265,97
753.445,25
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
46.179,28
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
za grudzień 2014 roku odprowadzonych do ZUS dnia 05 stycznia 2015 roku WB nr 5/2015.
9
8) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
po stronie
Wn 167.786,00 zł
Symbol
konta
401
2014 roku
Wn
Ma
76.394,76
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
167.804,66
18,66
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
167.786,00
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja:
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
55.861,00 zł
5.000,00 zł
104.000,00 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli:
2.925,00 zł
9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie
Wn 66.999,69 zł
Symbol
konta
402
2014 roku
Wn
Ma
38.443,49
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
69.176,50
2.176,81
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
66.999,69
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
16.999,69 zł
2.000,00 zł
40.000,00 zł
700,00 zł
300,00 zł
3.000,00 zł
nauczycieli:
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu służby cywilnej
2.000,00 zł
2.000,00 zł
10
10) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie
Wn 1.818.822,98 zł
Symbol
konta
404
2014 roku
Wn
Ma
915.470,83
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.818.822,98
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
1.818.822,98
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
1.746.892,98 zł
20.000,00 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność:
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone
do wynagrodzeń
800,00 zł
2.600,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne:
48.530,00 zł
11) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.12.2014
roku wynosiło po stronie
Wn 484.893,72 zł
Symbol
konta
405
2014 roku
Wn
Ma
208.247,36
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
484.893,72
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
484.893,72
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
2.300,00 zł
292.994,00 zł
33.363,21 zł
105.380,25 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność:
456,56 zł
63,70 zł
37.614,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne:
8.522,00 zł
1.200,00 zł
11
3.000,00 zł
12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
po stronie
Wn 4.130,16 zł
Symbol
konta
409
2014 roku
Wn
Ma
1980,00
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
4.130,16
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
4.130,16
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 4410 podróże służbowe krajowe
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących
członkami korpusu służby cywilnej
150,16 zł
580,00 zł
nauczycieli:
- § 4410 podróże służbowe krajowe
2.000,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla
uczniów:
- § 3240 stypendia dla uczniów
1.400,00 zł
II. RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW WYDZIELONEGO RACHUNKU.
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na
podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 2 został utworzony rachunek
dochodów i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku
dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy
dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie,
rozdziale 80110 Gimnazja i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 2 gromadzonych na wydzielonym rachunku są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń,
3) darowizny.
Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 2 na wydzielonym rachunku przeznaczone
były na:
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
3) zakup wyposażenia.
12
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0920 pozostałe odsetki
0970 wpływy z różnych dochodów
11.000,00
50,00
4.200,00
Wykonanie za II
półrocze 2014 roku
(w zł)
3.711,00
0,00
443,83
Ogółem
15.250,00
4.154,83
Plan na 2014 rok
(w zł)
§
%
33,74
0,00
10,57
27,25
Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku.
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4300 zakup usług pozostałych
4610 koszty postępowania sądowego
10.004,00
4.250,00
996,00
Wydatki za II półrocze
2014 roku
(w zł)
6.416,41
4.240,00
996,00
Ogółem
15.250,00
11.652,41
§
Plan na 2014 rok
(w zł)
%
64,14
99,77
100,00
76,41
Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku.
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.07.2014 r. (WB nr 31/2014 za okres od 01-10.07.2014 r.)
7.319,89 zł
Wpływy za II półrocze 2014 roku stanowiły:
1) opłata za dostęp do dziennika elektronicznego
2) wynajem pomieszczeń
3) duplikat świadectw
880,00 zł
2.782,26 zł
26,00 zł
Ogółem wpływy:
3.688,60 zł
Wydatki za II półrocze 2014 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) zaliczkowa zapłata za wstawione okna
3) zakup strojów sportowych
4) koszty postępowania sądowego syg. 162/10
5) druki
5,00 zł
8.648,17 zł
1.827,89 zł
482,90 zł
44,53 zł
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2014 r. (WB nr 64/2014)
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2014 r.
11.008,49 zł
0,00 zł
455,50 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2014 roku:
- RK nr 7 za okres od 01-04.07.2014 r.
- RK nr 8 za okres od 01-31.08.2014 r.
- RK nr 9 za okres od 01-30.09.2014 r.
13
- RK nr 10 za okres od 01-31.10.2014 r.
- RK nr 11 za okres od 01-30.10.2014 r.
- RK nr 12 za okres od 01-10.12.2014 r.
- RK nr 12a za okres od 11-31.12.2014 r.
Na wpływy składały się:
- opłaty za duplikaty dokumentów
- wpłaty na legitymacje dla nauczycieli
- opłata za dostęp do dziennika elektronicznego
97,00 zł
33,42 zł
58,00 zł
Razem:
188,42 zł
Na wydatki składały się:
- zakup materiałów na działalność artystyczną
- materiały na wernisaż w SCK
- książka na nagrodę
- zakup czajnika
- kwiaty, ziemia do dekoracji szkoły
- materiały biurowe
126,36 zł
297,17 zł
35,00 zł
44,99 zł
95,49 zł
44,91zł
Razem:
643,92 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r.
(RK nr 12a/2014 za okres od 11 - 31.12.2014 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury VAT i rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
14
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1)Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
Symbol
konta
101
2014 roku
Wn
Ma
188,42
643,92
0,00 zł
początku roku
Wn
Ma
881,22
881,22
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 12a za okres 11-31 grudnia 2014 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień
31.12.2014 roku wynosiło
0,00 zł
Symbol
konta
132
2014 roku
Wn
Ma
3.688,60
11.008,49
początku roku
Wn
Ma
11.549,00
11.549,00
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 20/2013 za okres 01-30.06.2013 roku.
3) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień
31.12.2014 roku wynosiło
0,00 zł
Symbol
konta
234
2014 roku
Wn
Ma
2.782,60
2.782,60
początku roku
Wn
Ma
10.643,00
10.643,00
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
4) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło
po stronie
Wn 6.684,22 zł
Symbol
konta
401
2014 roku
Wn
Ma
6.416,41
-
początku roku
Wn
Ma
6.684,22
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
6.684,22
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja
6.684,22 zł
5) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie
Wn 5.246,00 zł
Symbol
konta
402
2014 roku
Wn
Ma
5.236,00
-
początku roku
Wn
Ma
5.246,00
-
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
5.246,00
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
15
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja
- § 4610 koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego
4.250,00 zł
996,00 zł
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia
ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości
finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach
zobowiązanych do stosowania ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości - w tym
we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych.
Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie:
− doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji
ekonomicznych,
− rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie,
− dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
− przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki.
W Gimnazjum Nr 2 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona przez
Dyrektora dnia 01 stycznia 2012 roku, opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.).
Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich
rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu
pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia
różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg.
Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych jest Kierownik Administracyjno - Gospodarczy. Ewidencja
prowadzona jest elektronicznie.
Kontroli poddano inwentaryzację składników majątkowych w formie spisu z natury
przeprowadzonej w 2013 roku.
Zgodnie z Zarządzeniem Nr 18/2013 Dyrektora Gimnazjum Nr 2 z dnia 18 października
2013 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych w formie
spisu z natury w dniach 01 – 31 grudnia 2013 roku został przeprowadzony spis.
Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 30 listopada 2013 rok. W zarządzeniu
znajduje się:
−
−
−
−
imienne powołanie przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej,
imienne powołanie członków Komisji inwentaryzacyjnej,
wykaz powołanych członków Komisji spisowych,
szczegółowy harmonogram inwentaryzacji w roku 2013.
W Gimnazjum Nr 2 spośród członków Komisji Inwentaryzacyjnej tworzy się trzyosobowy
zespół spisowy.
16
Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są:
−
−
−
−
instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji,
plan i harmonogram inwentaryzacji,
zarządzenie dyrektora szkoły o jej przeprowadzeniu,
protokół z przeszkolenia zespołów spisowych z dnia 30 października 2013 roku.
Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty:
− arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę
rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji,
sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład
zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu
spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby
materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego.
Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym,
brak błędów,
− protokoły opisowe z przebiegu spisu z natury w Gimnazjum Nr 2 z dnia 29 grudnia
2013 roku:
a) pobrane w dniach 01 - 30 grudnia 2013 roku arkusze spisowe od nr 000001 do
nr 000045 zostały wykorzystane w całości,
b) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na
arkuszach spisowych,
c) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku szkoły uznano za
prawidłowy,
d) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja
inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej,
− oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie,
− oświadczenie osób materialnie odpowiedzialnych o zastrzeżeniach lub ich braku do
przeprowadzonego spisu.
Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci
sprawozdania Komisji inwentaryzacyjnej sporządzonego w dniu 31 grudnia 2013 roku
w sprawie rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w dniach 01 – 30 grudnia 2013 roku
składników majątkowych Gimnazjum Nr 2 spisanych na arkuszach spisowych od nr 000001
do nr 000045 oraz protokołu z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji konta 020
„Wartości niematerialne i prawne” – programy komputerowe i licencje na kwotę 3.524,30 zł.
Komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów
oraz nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została
przeprowadzona sprawnie a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe.
Sprawozdanie rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2013 roku zawiera następującą
tabelę porównań:
Wyszczególnienie
Środki trwałe 011
Stan księgowy na dzień
31.12.2013 r.
3.093.840,31
Stan faktyczny
na dzień 31.12.2013 r.
3.093.840,31
17
Pozostałe środki trwałe 013
242.009,62
242.009,62
Zbiory biblioteczne 014
23.531,88
23.531,88
Wartości niematerialne i prawne
020
3.524,30
3.524,30
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym.
3. Zamówienia publiczne w latach 2013 – 2014.
W Gimnazjum Nr 2 z Oddziałami Mistrzostwa Sportowego w Stargardzie Szczecińskim
obowiązuje „Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej
kwoty 14.000 euro”, który wprowadzono 01 stycznia 2009 roku.
Udzielenie zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych
równowartości kwoty 30.000 euro dokonuje się w oparciu o wyłączenie stosowania ustawy
Prawo Zamówień Publicznych – zgodnie z art. 4, ust. 8 tej ustawy. Powinno być poprzedzone
starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców umożliwiające wybranie
najkorzystniejszej oferty – może być poprzedzone zebraniem wstępnych pisemnych lub
ustnych ofert, w tym również, stosując pomocniczo zasady przewidziane dla ustawowych
trybów.
Z dokumentów dostarczonych wynika, że w objętym kontrolą okresie udzielono
następujących zamówień, które powinny być udzielone przy zachowaniu przewidzianej
regulaminem procedury:
1) przedmiot zamówienia: zakup sprzętu sportowego – w teczce znajdują się dwie oferty
– każda z nich dotyczy zakupu innego sprzętu,
2) przedmiot zamówienia: wymiana stolarki okiennej – w teczce znajdują się dwie oferty
– jedna dotyczy stolarki okiennej, druga drzwi,
3) przedmiot zamówienia: zakup mebli szkolnych – w teczce znajdują się dwie oferty –
jedna dotyczy stołów szkolnych, druga krzeseł,
4) przedmiot zamówienia: przegląd i konserwacja boiska – w teczce znajdują się dwie
oferty.
Z przedstawionych dokumentów nie wynika, iż udzielenie wymienionych zamówień
publicznych poprzedzone było starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców oraz
zebraniem wstępnych pisemnych ofert, które umożliwiłyby wybór najkorzystniejszej oferty.
We wszystkich zamówieniach brak było notatek z których wynikał wybór oferenta a także
brak było akceptacji Dyrektora.
Wewnętrzny regulamin posiada następujące nieprawidłowości:
− oparty jest na nieaktualnych przepisach prawnych,
− niedoprecyzowane procedury udzielania zamówień publicznych, których dokonuje
się w oparciu o wyłączenie stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych,
− brak wprowadzenia regulaminu zarządzeniem Dyrektora i brak jego akceptacji.
18
Zapis w regulaminie wewnętrznym w § 4 pkt 1 „Zamówienia o wartości szacunkowej
poniżej kwoty 1500 euro mogą być realizowane po negocjacjach tylko z jednym wykonawcą”
jest sprzeczny z zapisem, iż wydatki powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny,
ponieważ brak jest jakiegokolwiek porównania w cenie lub wykonaniu.
Na podstawie art. 98 ust. 1-2 ustawy Prawo zamówień publicznych do 01 marca każdego
roku sporządzane jest sprawozdanie roczne z udzielonych zamówień.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli
przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 27 lutego 2015 roku po
zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Iwonę Kuleszewicz
Dyrektor Gimnazjum Nr 2 i Panią Ewę Cygan Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie
stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
19
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 lutego
2015 roku.
Dyrektor Gimnazjum Nr 2 Iwona Kuleszewicz została poinformowana o przysługującym jej
na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
08 listopada 2012 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia
w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do
protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........... .
Stargard Szczeciński, dnia ........................... 2015 roku.
20

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Protokół weryfikacji salda

Protokół weryfikacji salda

Załącznik 7 do bilansu budż. 909

Załącznik nr 5 do zarządzenia 51_2016

Podanie o zwrot składki - blog

Pracownik - zmiana konta bankowego

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Jednorazowa zmiana numeru konta do zwrotu pobrania

Usuwanie konta - Pomoc