Osoby obce znów mogą pożyczać bez podatku

echo
Dziennik Gazeta Prawna z 14.03.2012
Osoby obce znów mogą pożyczać bez podatku
Z początkiem tego roku odnowiły się limity zwolnień określone w ustawie o PCC dla udzielanych prywatnie
pożyczek. Od 1 stycznia 2012 r. rozpoczął się nowy trzyletni okres, w którym można stosować pełne limity
zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) dla pożyczek udzielanych dalszym członkom
rodziny i osobom obcym. Limity te wynoszą: 5 tys. zł – w przypadku pożyczki otrzymanej od jednej osoby
oraz 25 tys. zł – od wielu podmiotów.
Karolina Gierszewska, doradca podatkowy w ECDDP, tłumaczy, że pożyczki udzielane najbliższym członkom
rodziny (w tym małżonkowi, zstępnym, wstępnym, pasierbom, rodzeństwu, ojczymowi i macosze) są
zwolnione z PCC, bez względu na ich częstotliwość oraz wielkość przekazywanych kwot. Pożyczki powyżej
określonej kwoty (9637 zł) należy jednak zgłaszać do organu podatkowego i odpowiednio dokumentować. –
Pożyczki udzielane dalszym krewnym i osobom spoza rodziny zasadniczo podlegają opodatkowaniu PCC,
jednak dopiero po przekroczeniu ustawowych limitów – wyjaśnia nasza rozmówczyni.
Obowiązują one w okresie trzech kolejnych lat kalendarzowych, począwszy od 1 stycznia 2009 r., co wynika z
art. 9 pkt 10 lit. d ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 101, poz. 649 z
późn. zm.). Zdaniem Karoliny Gierszewskiej oznacza to, że od 1 stycznia 2012 r. osoby zawierające umowy
pożyczki z osobami spoza rodziny mogą zaciągać nowe zobowiązania w ramach pełnych limitów (stare limity
niejako się wykasowały). – Dotyczy to nawet sytuacji, gdy poprzednia pożyczka została zaciągnięta np. w
listopadzie 2011 r., gdyż od stycznia 2012 r. pełny limit biegnie na nowo – podkreśla ekspert z ECDDP.
Jest to skutek nowelizacji ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych z 7 listopada 2008 r. Justyna
Pomorska, starszy konsultant podatkowy w Rödl & Partner w Warszawie wyjaśnia, że przed zmianą przepisu
regulującego zasady zwolnienia limity kwotowe obowiązywały dla 3 kolejnych lat. Przepis w tym brzmieniu
funkcjonował do końca 2008 r. i powodował wiele wątpliwości wśród podatników. – Ustawodawca nie wskazał
bowiem, w jakim momencie rozpoczyna się bieg trzyletniego terminu, więc nie było wiadomo, czy
następowało to wraz z rozpoczęciem danego roku kalendarzowego, czy też w dniu, w którym podatnik zawarł
pierwszą umowę pożyczki – mówi Justyna Pomorska.
W nowelizacji doprecyzowano, że okres ten liczyć należy od początku 2009 roku. Taka konstrukcja przepisu
powoduje, że zwolnienie przysługuje w kolejnych trzyletnich okresach kalendarzowych (2009-2011; 20122014; 2015-2017; 2018-2020 itd.), bez względu na to, czy osoba zaciągała już pożyczkę zwolnioną od podatku,
czy też zaciąga ją po raz pierwszy. – Tym samym z końcem 2011 r. upłynął pierwszy od nowelizacji przepisów
okres, w którym przysługiwał limit zwolnienia, a od początku tego roku zaczął biec nowy, który będzie trwał
do 31 grudnia 2014 r. – tłumaczy Justyna Pomorska.
Takiego samego zdania jest dr Krzysztof Biernacki, doradca podatkowy prowadzący Kancelarię Initium.
Obowiązek podatkowy od pożyczki powstaje po przekroczeniu kwot zwolnionych – Ponieważ limity się
odnowiły, dalsi członkowie rodziny i osoby niespokrewnione mogą ponownie udzielać sobie w ich ramach
pożyczek bez konieczności zapłaty podatku – podkreśla ekspert.
echo informuje Państwa o wizerunku Rödl & Partner w mediach.
W Polsce osobą odpowiedzialną za echo jest Magdalena Boćko Rödl & Partner ul. Prosta 51, 00-838 Warszawa, tel. +48(22)6962800 E-mail:[email protected]