Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności

Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Wpisany przez Marzena Janiszewska
Gdy zapadnie decyzja o sprzedaży wierzytelności, warto zastanowić się nad wyborem
odpowiedniej firmy.
Koniec 2007 r. okazał się bardzo nerwowym czasem dla większości polskich
przedsiębiorstw. Podsumowania, raporty, a w końcu bilans roczny - warto zadbać o to,
aby w 2008 r. było się czym pochwalić, szczególnie w oczach udziałowców czy
inwestorów. Oprócz wielu innych kwestii pojawia się temat należności, które z różnych
powodów mogą stanowić dla nas problem...
Aspekt rachunkowy
Dokonywanie wielu transakcji gospodarczych przy użyciu różnych form zapłaty, a także zwykłe
odraczanie terminów płatności w celu zachęcenia nabywcy do zakupu, powoduje powstawanie
należności.
W przypadku gdy przedsiębiorca posiada informacje, że spłata należności jest zagrożona,
powinien uwzględnić tę wiedzę i odpowiednio wycenić należności. Odpisuje w koszty przede
wszystkim należności przedawnione oraz należności, których nieściągalność została
udokumentowana.
Konieczność tworzenia odpisów
1/4
Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Wpisany przez Marzena Janiszewska
Firmy mają obowiązek przedstawiać swoją sytuację majątkową w sposób jasny i rzetelny.
Należności pozostające na dzień bilansowy jako wymagalne, muszą być przeanalizowane pod
kątem realnej szansy ich spłaty - zgodnie z rachunkową zasadą ostrożności.
W bilansie są one wykazywane w wartości księgowej, która wynika z zapisów na kontach
rozrachunkowych, skorygowane o odpisy aktualizujące te należności. Dzięki odpisom, sytuacja
majątkowa firmy jest bliższa stanu faktycznego.
Skutek
Utworzenie odpisów aktualizujących prowadzi do zmniejszenia kwoty należności
wykazywanych w bilansie. Nietrudno przewidzieć, na co przekłada się niższa wartość aktywów.
Ma ona wpływ na:
-
obniżony wynik finansowy,
niższą dywidendę,
pogorszenie zdolności kredytowej,
niższą wycenę majątku przedsiębiorstwa,
negatywny wpływ na wizerunek,
niższą premię roczną dla właścicieli i menedżerów.
Jest sposób
2/4
Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Wpisany przez Marzena Janiszewska
Tu pojawia się zielone światło dla przedsiębiorstw - „problemowe" należności można sprzedać.
Dzięki temu przedsiębiorca wyksięgowuje przeterminowaną wierzytelność i unika tworzenia
odpisów aktualizacyjnych, pomniejszających wynik finansowy. To prawda, że wierzytelność
sprzedaje się z dyskontem dla firmy odzyskującej wierzytelności, jednak w wielu przypadkach
może się okazać, że jest ono równe lub nawet mniejsze od utworzonego odpisu
aktualizującego, a w ręku mamy pewną gotówkę.
Firma pozbywa się nie tylko problemów „księgowych", ale także kwestii związanych z
monitoringiem płatności. Dzięki temu przedsiębiorca może skoncentrować się na własnej
działalności, a nie na dochodzeniu roszczeń.
Komu sprzedać należności?
Gdy zapadnie decyzja o sprzedaży wierzytelności, warto zastanowić się nad wyborem
odpowiedniej firmy.
Obecnie na rynku działa sporo podmiotów funkcjonujących w branży obrotu wierzytelnościami
korporacyjnymi (B2B). Część z nich ma w swojej ofercie kupno wierzytelności. Przy
podpisywaniu umowy należy dokładnie sprawdzić, czy sprzedaż jest ostateczna, a płatność
nastąpi w uzgodnionym terminie.
Na rynku stale pojawia się wiele podmiotów oferujących kupno wierzytelności, jednak gdy
3/4
Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Wpisany przez Marzena Janiszewska
przeanalizujemy proponowaną umowę, okazuje się, że płatność jest uwarunkowana faktycznym
odzyskaniem wierzytelności przez firmę windykacyjną - dlatego w rzeczywistości taka umowa
nie różni się od usługi windykacji i nie zapewnia nam ww. korzyści związanych ze sprzedażą.
Warto zweryfikować firmę zainteresowaną nabyciem od nas wierzytelności. Dobra renoma to
podstawa - szczególnie gdy zależy nam na zachowaniu pozytywnych relacji z odbiorcą. W
przypadku gdy windykacja przebiegnie w sposób rzetelny i profesjonalny - nierzetelny
kontrahent z pewnością doceni jakość obsługi, co może przyczynić się do poprawy warunków
współpracy w przyszłości.
4/4