Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w MłodzieŜowym Ośrodku
Sportowym w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.4,6/0912 - 04/2009
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w MłodzieŜowym Ośrodku Sportowym w
Stargardzie Szczecińskim w okresie od 16.03.2009 r. do 23.03.2009 r. przez inspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŜnienia nr 11/2009 z dnia
09.03.2009 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli.
Od 02 stycznia 2008 roku, dyrektorem MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego w Stargardzie
Szczecińskim jest Tadeusz Gutowski, któremu funkcję powierzono z drodze konkursu,
ogłoszonego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego.
Główną księgową w MłodzieŜowym Ośrodku Sportu jest Irena Kowalczyk zatrudniona od
01.03.2008 r. w wymiarze 3/4 etatu.
Zakres kontroli:
1. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe w wybranych miesiącach 2008 i
2009 roku.
2. Wydatki budŜetowe w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
-
Tadeusz Gutowski – dyrektor,
Irena Kowalczyk – główna księgowa.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia:
1) Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn.
zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na § 4210.
3
1. Wydatki budŜetowe w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku.
Szczegółowej kontroli poddano IV kwartał 2008 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty
kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŜbowego
urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
1.1. Na wydatki budŜetowe w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport w Rozdziale 92604 –
Instytucje kultury fizycznej w badanym okresie składały się:
1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń § 3020 ( plan - 252,00 zł, wykonanie
- 251,84 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 183,32 zł, które obejmowały zakup
świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP:
- zakup mydła, herbaty dla pracowników,
które wydano wg listy imiennej
- zakup ręczników
73,32 zł
112,00 zł
1.1.2. Wynagrodzenia osobowe pracowników § 4010 ( plan – 133.087,00 zł, wykonanie –
130.696,73 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 38.523,29 zł, które obejmowały
wynagrodzenia pracowników.
Kontrolą objęto troje zatrudnionych pracowników MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego
zatrudnionych pracowników były prawidłowe.
Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych
(PIT-4) za IV kwartał 2008 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach.
Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 3 pracowników tj. głównego
księgowego, pracownika adm. i specjalisty ds. administracji i kadr, zawartych umów o
pracę, list wypłat wynagrodzeń; nagród; - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych
składników wynagrodzeń wynikających z obowiązujących przepisów.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
•
W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono:
1. KaŜdy pracownik posiada załoŜoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są
w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z
Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286):
- część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy,
oświadczenia, podania o pracę,
- część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku
4
-
pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŜarowego, zakres
czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych
nagrodach, podania,
część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne § 4110 (plan – 21.388,00 zł, wykonanie –
20.827,09 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 7.581,76 zł, które obejmowały
potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne.
1.1.4. Składki na Fundusz Pracy § 4120 (plan – 3.262,00 zł, wykonanie – 3.092,56 zł ), w
tym wydatki w badanym okresie – 1.071,96 zł, które obejmowały potrącone z
wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy.
1.1.5. Wynagrodzenia bezosobowe § 4170 (plan – 182.251,00 zł, wykonanie – 181.909,00
zł), w tym wydatki w badanym okresie – 57.911,56 zł, które obejmowały
wynagrodzenia dla pracowników zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia,
kontraktu.
1.1.6. Zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 ( plan - 43.854,00 zł, wykonanie –
43.854,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 9.150,58 zł, które obejmowały:
- wydatki poniesione na zakup nagród dla uczestników
biorących udział w zawodach
w tym:
◄ puchary, statuetki
◄ worki do pakowania nagród
◄ kalendarze oraz słodycze na nagrody
◄ koszulki z nadrukiem
- zakup fotela dla administracji
- zakup komputera ( do księgowości )
4.314,84 zł
1.017,06 zł
30,00 zł
514,28 zł
2.753,50 zł
309,00 zł
2.590,00 zł
- materiały biurowe ( druki ewidencyjne )
19,35 zł
- kosz na śmieci
36,69 zł
- zakup plakatów A3
- środki czystości ( płyny, pasty, rękawice)
244,00 zł
65,55 zł
- zakup butów dla zawodników
1.299,15 zł
- zakup telefonu stacjonarnego
245,00 zł
- koszt przesyłki
27,00 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia, kwotę 244,00 zł
za zakup plakatów wykonanych na zlecenie MOS-u oraz koszt przesyłki na kwotę 27,00 zł,
winno być na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
5
W wyniku kontroli stwierdzono róŜnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami
wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku.
Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1.
1.1.7. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek § 4240 ( plan - 14.754,00 zł,
wykonanie - 14.754,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 4.606,82 zł, które
obejmowały zakup kompletów piłek do koszykówki oraz noŜnych.
W wyniku kontroli stwierdzono róŜnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami
wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku.
Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1.
1.1.8. Zakup usług zdrowotnych § 4280 ( plan - 650,00 zł, wykonanie - 650,00 zł ), w tym
wydatek w badanym okresie – 50,00 zł, który obejmował badania lekarskie pracownika
MOS-u.
W wyniku kontroli stwierdzono róŜnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami
wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku.
Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 2.
1.1.9. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan - 15.550,00 zł, wykonanie - 15.542,16 zł ), w
tym wydatki w badanym okresie – 5.544,00 zł, które obejmowały:
- dorabianie kluczy
36,00 zł
- konwój gotówki
183,00 zł
- opłaty i prowizje bankowe
199,00 zł
- transport uczestników na zawody
2.000,00 zł
- wykonanie zabudowy pomieszczenia socjalnego oraz sejfu
2.500,00 zł
- opłata startowa na zawody
626,00 zł
1.1.10. Zakup usług dostępu do sieci Internet § 4350 ( plan - 505,00 zł, wykonanie –
504,82 zł ), w tym wydatki w badanym okresie – 195,00 zł, które obejmowały opłaty za
dostęp do Internetu.
1.1.11. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej § 4360
( plan – 1.659,00 zł, wykonanie – 1.612,68 zł ), w tym wydatki w badanym okresie –
432,29 zł, które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne.
W trakcie kontroli stwierdzono wykonywanie połączenia prywatnego. Fakturę pokryto
w całości ze środków budŜetowych ( Fa VAT nr 08110494491207 z dnia 09.11.2008 r. ).
1.1.12. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej § 4370
( plan – 1.711,00 zł, wykonanie – 1.711,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie –
393,39 zł, które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne.
6
1.1.13. PodróŜe słuŜbowe krajowe § 4410 ( plan – 2.305,00 zł, wykonanie – 2.195,98 zł), w
tym wydatki w badanym okresie – 640,79 zł, które obejmowały:
- wypłatę ryczałtu pienięŜnego
498,71 zł
- zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych
142,08 zł
Prezydent Miasta Stargardu Szczecińskiego przyznał Dyrektorowi MOS-u od dnia 01.01.2008
roku do 31.12.2008 roku miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego pojazdu
do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego
w ilości 200 km wg stawki kilometrowej obowiązującej w w/w okresie.
1.1.14. Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji § 4750 ( plan –
2.943,00 zł, wykonanie – 2.942,84 zł), w tym wydatek w badanym okresie – 351,80 zł,
który obejmował zakup nowelizacji komputerowego programu płacowego.
2.
Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za miesiące styczeń i luty 2009 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury VAT, rachunki, wyciągi
bankowe, raporty kasowe, dowody wpłat, listy płac, plan finansowy, sprawozdawczość,
urządzenia księgowe.
2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2009r.
(WB nr 0001/2009)
0,00 zł
2.1.2. Wpływy za miesiące styczeń i luty wynosiły:
•
otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego:
-
WB nr 0001/2009 za okres od 01 – 07.01.2009 r.
WB nr 0005/2009 za okres od 22 – 27.01.2009 r.
WB nr 0008/2009 za okres od 01 – 04.02.2009 r.
WB nr 0012/2009 za okres od 14 – 18.02.2009 r.
WB nr 0015/2009 za okres od 21 – 23.02.2009 r.
Razem:
•
•
odsetki bankowe
środki przekazane ze Starostwa Powiatowego
/zadanie powierzone/
10.000,00 zł
30.000,00 zł
12.000,00 zł
4.000,00 zł
26.000,00 zł
82.000,00 zł
0,11 zł
6.000,00 zł
Razem:
Ogółem przychody:
6.000,11 zł
88.000,11 zł
7
2.1.3. Rozchody za miesiące styczeń i luty wyniosły:
80.768,57 zł
- opłaty i prowizje bankowe
- pobrana gotówka z banku czekiem
- przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego
- przekazane środki na ubezpieczenie społeczne
- przekazane składki za Fundusz Pracy
- przekazane składki zdrowotne
- przekazany podatek od osób fizycznych
- przekazany podatek zryczałtowany od umów zlecenie
- zapłacone faktury
w tym:
- za usługi telekomunikacyjne (telefon komórkowy)
/rozmowy prywatne rozliczone, wpłata dokonana załącznik nr 1/
- instalacja systemu FK - kadry i płace
- zakup plakatów
- za usługi telekomunikacyjne (telefon stacjonarny)
- za internet
- zakup medali na nagrody
- zakup programu i akcesoriów komputerowych
- zapłata abonamentu
Ogółem rozchody:
102,00 zł
67.800,00 zł
0,05 zł
5.967,48 zł
468,38 zł
3.307,66 zł
2.894,00 zł
229,00 zł
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28.02.2009 r wynosił
(WB nr 0017/2009).
1.959,83 zł
225,65 zł
240,00 zł
170,80 zł
570,59 zł
130,00 zł
366,29 zł
226,00 zł
30,50 zł
82.728,84 zł
5.771,71 zł
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2009 r.
0,00 zł
Kontrolą objęto Raporty Kasowe za miesiące styczeń i luty 2009 roku
- RK nr 1/2009 za okres od 08 – 31.01.2009 r.
- RK nr 2/2009 za okres od 02 – 28.02.2009 r.
2.1.2
Na przychody składają się wypłaty podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki
na łączną kwotę
64.300,00 zł
Wypłaty gotówki pobrane czekiem z banku wpłacane były do kasy w dniu jej pobrania.
Nr czeku
Kwota zł
data i nr WB
data i nr KP
Kwota
0009261445
5.000,00
001/09 z dnia 09.01.09
KP 01/09 z dnia 09.01.09
5.000,00
0009261446
33.000,00
006/09 z dnia 30.01.09
KP 02/09 z dnia 30.01.09
33.000,00
0009261447
3.500,00
011/09 z dnia 13.02.09
RK nr 02/P/2009
3.500,00
0009261448
2.000,00
011/09 z dnia 13.02.09
KP 03/06 z dnia 13.02.09
2.000,00
0009261449
24.300,00
017/09 z dnia 27.02.09
KP 04/09 z dnia 27.02.09
24.000,00
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
8
2.2.2. Rozchody ogółem
62.742,75 zł
w tym:
• wypłata wynagrodzeń
• zakup materiałów biurowych
• ryczałt samochodowy
• wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia
• wypłata ekwiwalentu sędziowskiego
• zakup artykułów chemicznych
• zakup artykułów spoŜywczych
• zakup nagród na konkursy
• zakup usług – transportowa, gastronomiczna, fotograficzna
• zapłata wpisowego na turnieje
• szkolenie instruktorów
• zakup znaczków pocztowych
54.793,48 zł
726,13 zł
242,33 zł
646,00 zł
1.520,00 zł
109,53 zł
1.228,04 zł
2.135,25 zł
509,99 zł
500,00 zł
150,00 zł
182,00 zł
Stan środków w kasie według raportu kasowego nr 02/2009 za okres od 02.02.2009 do
28.02.2009 roku wynosił 1.557,25 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki,
Kasa Przyjmie – KP, listy płac, zestawienia wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich,
rozliczenia umów zlecenie,
2) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3) Dowody KP opatrzone były wymaganymi podpisami,
4) Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym,
zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt 8
Ustawy prawa zamówień publicznych.
5) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6) Ewidencja zakupu znaczków oraz ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzone
w sposób prawidłowy.
3.1 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 28.02.2009 r zgodne z raportem kasowym nr 02/2009.
wynosiło
1.557,25 zł
Symbol
konta
101
Symbol
konta
101
Obroty za 01.2009 r.
Wn
38.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
Ma
35.523,266 38.000,00 35.523,26
Obroty za 02.2009 r.
Wn
26.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
Ma
27.219,496 64.000,00 62.742,75
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
2.476,74
Saldo na dzień
28.02.2009 r.
Wn
Ma
1.557,25
9
Saldo konta 101 „Kasa” jest zgodne z raportem kasowym nr 02/2009 z dnia 28.02.2009 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieŜące jednostek budŜetowych” na dzień 28.02.2009 r.
zgodnie z WB 017/2009 wynosiło po stronie Wn
5.271,71 zł
Symbol
konta
130
Symbol
konta
130
Obroty za 01.2009 r.
Wn
40.000,05
Ma
39.218,43
Obroty za 02.2009 r.
Wn
48.000,06
Ma
44.291,59
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
40.000,05 39.219,43
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
781,62
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
88.000,11 82.728,40
Saldo na dzień
28.02.2009 r.
Wn
Ma
5.271,71
-
Wyciąg bankowy 017/2009 z dnia 28.02.2009 roku przedstawia saldo 5.271,71 zł na które
składały się :
• kwota 4.703,70 zł - środki jednostki budŜetowej
• kwota 568,01 zł - środki na zadania zlecone przez Starostwo Powiatowe w Stargardzie
Szczecińskim
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
10
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy.
Dyrektor MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego p. Tadeusz Gutowski został poinformowany o
przysługującym mu, na podstawie Zarządzenia nr 386/2008 z dnia 22 października 2008 roku
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń/z zastrzeŜeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2009 roku.
11