protokoł kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKOŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Rusiec
Termin kontroli:
Od 17 lipca – do 5 października
2007 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko, Dorota Ryl – inspektor
stanowisko służbowe):
Okres objęty kontrolą Rok 2006 i I połowa 2007 roku
Numer i data upoważnienia:
WK 601-2/48/2007 z dnia 6
lipca 2007 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Rusiec położona jest w centralnej Polsce, w południowej części
województwa łódzkiego, w powiecie bełchatowskim. Graniczy z gminami: Widawa,
Rząśnia, Szczerców, Kiełczygłów, Osjaków i Konopnica. Adres: Urząd Gminy 97438 Rusiec ul. Wieluńska 35.
Według danych ewidencji ludności na dzień 18 lipca 2007 roku gminę Rusiec
zamieszkiwało na stałe 5.232 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2.609 osób, mężczyźni
2.623 osób. Stan bezrobocia na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosił 194 osoby.
Stopa bezrobocia w miesiącu maju 2007 roku wynosiła 11,2 %.
Gmina Rusiec zajmuje obszar o powierzchni 9.615 ha, w tym:
- grunty orne
- 5.503 ha
- łąki i pastwiska
– 2.267 ha
- sady
– 0.49 ha
- lasy i grunty leśne
– 1.682 ha
- pozostałe grunty
– 163 ha
W gminie jest 19 wsi sołeckich:
Annolesie, Antonina, Andrzejów, Aleksandrów, Dębina, Dąbrowa Rusiecka, Dęby
Wolskie, Korablew, Kuźnica, Jastrzebice, Mierzynów, Nowa Wola, Prądzew, Rusiec
I, Rusiec II, Wola Wiązowa, Wincentów, Zalasy i Zakurowie.
Urząd Gminy w Ruścu jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr
statystyczny 000543597. Gmina jest podatnikiem podatku VAT – numer
identyfikacji podatkowej 832-10-17-741, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w
Wieluniu z dnia 20 lutego 1996 roku.
Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowy, objęto nią okres 2006 roku
i I półrocze 2007 roku oraz wybrane zagadnienia z okresu wcześniejszego mające
skutki finansowe dla gminy do dnia zakończenia kontroli.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącą Rady Gminy jest pani Sylwia Katarzyna Hibner wybrana na tę
funkcję uchwałą Rady Gminy Rusiec nr I/1/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku.
Wcześniej funkcję tę sprawowała również pani Sylwia Hibner, powołana uchwałą
Rady Gminy nr 1/I/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójt, i jego zastępca
Wójtem Gminy Rusiec jest pan Dariusz Woźniak wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 12 listopada 2006 roku (I tura wyborów).
Wójt pełni tę funkcję II kadencję, poprzednio wybrany również w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 10 listopada 2002 roku (II tura wyborów).
Zastępcą Wójta jest od dnia 12 czerwca 2007 roku pan Krzysztof Gajda, powołany
na to stanowisko Zarządzeniem Nr 18/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 12 czerwca
2007 roku w sprawie powołania zastępcy Wójta Gminy.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Rusiec jest od dnia 30 grudnia 1990 roku pani Marianna
Zygmunt powołana na to stanowisko uchwałą nr 63/90 Rady Gminy z dnia 30
grudnia 1990 roku.
p.o. zastępcy skarbnika gminy jest Pani Jadwiga Drzazga – funkcję tę pełni od
dnia 12 czerwca 2007roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy w Ruścu jest od dnia 7 stycznia 2003 roku pan Krzysztof
Kamieniak, powołany na to stanowisko uchwałą nr 37/V/2003 Rady Gminy z dnia
7 stycznia 2003 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNO-ORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Według § 6 Statutu Gminy Rusiec wprowadzonego w życie uchwałą nr
80/XI/2003 Rady Gminy z dnia 30 października 2003 roku w celu wykonywania
zadań publicznych, Gmina tworzy jednostki organizacyjne. Zgodnie z załącznikiem
nr 2 do Statutu oraz rejestrem gminnych jednostek organizacyjnych, w Gminie
Rusiec funkcjonuje 5 jednostek organizacyjnych:
1. Zespół Szkolno- Przedszkolny w Ruścu.
2. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Woli Wiązowej.
3. Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Ruścu.
4. Gminny Ośrodek Kultury w Ruścu.
5. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu.
Gminny Ośrodek Kultury w Ruścu funkcjonuje jako instytucja kultury, a
pozostałe wymienione jednostki /poza Gospodarstwem Pomocniczym/ jako
jednostki budżetowe.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec działała w oparciu o Statut uchwalony
przez Radę Gminy uchwałą nr 80/XI/2003 z dnia 30 października 2003 roku
(opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 9 poz. 114 z
dnia 15 stycznia 2004 roku). Do Statutu sporządzono 5 załączników: mapa gminy,
herb i flaga gminy, zapis nutowy hejnału i wykaz jednostek organizacyjnych.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Ruścu wprowadzony został
Zarządzeniem nr 40/05 Wójta Gminy Rusiec z dnia 14 listopada 2005 roku.
Stanowi on załącznik do tego zarządzenia.
W skład struktury organizacyjnej urzędu wchodzą referaty i następujące
stanowiska pracy:
- referat finansowy,
- referat inwestycji, budownictwa i gospodarki gruntami,
- referat organizacyjny
Samodzielne stanowiska:
- kierownik USC,
- radca prawny.
W trakcie wprowadzano do regulaminu organizacyjnego zmiany:
- Zarządzeniem Nr 23/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 lipca 2006 roku,
- Zarządzeniem Nr 37/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 listopada 2006 roku,
- Zarządzeniem Nr 43/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 29 grudnia 2006 roku,
- Zarządzeniem Nr 17/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 11 czerwca 2007 roku,
W trakcie trwania kontroli opracowano Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w
Ruścu, który porządkuje sprawy organizacyjne urzędu, wprowadzony do
stosowania Zarządzeniem nr 32/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 3 października
2007 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy w Ruścu nie ustaliła szczegółowych zasad dot. zbywania i obciążania
nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy
niż 3 lata, stosownie do uregulowań zawartych w art. 18 ust.2 pkt. 9 lit. a ustawy
z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym /t.j. Dz. U. 01.142.1591/.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Nie opracowano w kontrolowanej jednostce Instrukcji w sprawie
przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, naruszono tym
samym art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu
wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu / tekst
jednolity Dz. U. 03.153. 1505 ze zm. /.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zawarte w Statucie Gminy Rusiec postanowienia nie ustalają zasad składania
oświadczeń woli w imieniu gminy, co oznacza wyłączność Wójta na jednoosobowy
obowiązek składania tych oświadczeń.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Przestrzeganie ustalonych procedur.
Zarządzeniem Nr 16/2003 z dnia 15 kwietnia 2003 roku Wójt Gminy Rusiec
wprowadził zasady i procedury kontroli finansowej. Załącznik do Zarządzenia
„Procedury kontroli finansowej w tym zasady wstępnej oceny celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków” zawiera m.in. kryteria kontroli;
formy organizacyjne systemu kontroli wewnętrznej; formy kontroli finansowej oraz
procedury kontroli finansowej związane z gromadzeniem i rozdysponowaniem
środków budżetowych oraz gospodarowaniem mieniem w Urzędzie Gminy Rusiec
w tym zasady wstępnej oceny celowości zobowiązań finansowych i dokonywania
wydatków.
Ponadto w wydanym dnia 16 kwietnia 2003 roku Zarządzeniu Nr 17/2003 w
sprawie upoważnienia osób do przeprowadzania kontroli wewnętrznych w
jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Gminy Wójt Gminy Rusiec
upoważnił Skarbnika Gminy Mariannę Zygmunt, Sekretarza Gminy Krzysztofa
Kamieniaka oraz inspektora Jadwigę Drzazgę do przeprowadzania kontroli
wewnętrznych w Gminnych Placówkach Oświatowych, Gminnym Ośrodku Pomocy
Społecznej i Gospodarstwie Pomocniczym, zaznaczając, że przedmiotem kontroli
musi być objęte, co najmniej 5 % ogółu wydatkowanych środków. Ponadto
zobowiązano wszystkich pracowników Urzędu Gminy do stosowania przepisów
dotyczących obowiązku przeprowadzania kontroli wewnętrznej, a w szczególności
zbadania pod względem legalności, celowości i gospodarności zakupy towarów lub
usług, stosowanie kontroli uprzedniej, bieżącej i następnej. Do Zarządzenia
załączony jest „Wykaz pracowników Urzędu Gminy w Ruścu, upoważnionych do
dokonywania zakupów dóbr i usług oraz podpisywania i opisywania faktur pod
względem legalności, celowości i gospodarności zgodnie z zakresem czynności.”
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniami: Nr 12/2004 z dnia 23 marca 2004 roku, Nr 35/2005 z dnia 19
września 2005 roku, Nr 39/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku, Nr 19/2007 z dnia
14 czerwca 2007 roku, Wójt Gminy Rusiec zmieniał zarządzenie Nr 17/2003 z
dnia 16 kwietnia 2003 roku w sprawie upoważnienia osób do przeprowadzania
kontroli wewnętrznych w jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Gminy
aktualizując je w związku ze zmianami kadrowymi w urzędzie.
Ustalenia kontroli:
§ 26 Zarządzenia Nr 16/2003 z dnia 15 kwietnia 2003 roku Wójta Gminy
Rusiec zawiera zapis „w celu zapewnienia prawidłowego działania procedur
kontroli finansowej kierownik urzędu /Wójt Gminy/ zobowiązany jest do
ustalenia pracownikom zakresów czynności, uwzględniających obowiązki w
zakresie kontroli finansowej”. W trakcie kontroli badając akta osobowe
stwierdzono, że zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności
Skarbnika Gminy oraz Sekretarza Urzędu nie zostały zmienione. Zakres
obowiązków Skarbnika Gminy sporządzony został i podpisany 30 stycznia
1995 roku a Sekretarza Gminy 10 stycznia 2003 roku. Późniejsze zmiany
dokonywane w omawianym dokumencie Skarbnika Gminy nie dotyczyły
kwestii kontroli, a ostatnia zmiana zakresu obowiązków została dokonana w
dniu 31 stycznia 2000 roku.
Zakładowy plan kont został wprowadzony w życie Zarządzeniem nr 3 z dnia 18
kwietnia 2002 roku Wójta Gminy Rusiec. W dokumencie ustalono zakładowy plan
kont dla jednostki budżetowej (urzędu gminy), zakładowy plan dla budżetu gminy.
W załącznikach ujęto wykaz kont dla organu/zał. nr 1/, wykaz kont dla jednostki
/zał. nr 2/.
Do opracowanego zakładowego planu kont wprowadzono zmiany:
- Zarządzeniem Nr 33/2006 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 października 2006
roku,
Instrukcja inwentaryzacyjna – ustalona została jako załącznik do Zarządzenia Nr
2/95 Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji zawarto w Instrukcji w § 12.
Ustalenia kontroli:
Instrukcja, z racji czasu jaki upłynął od jej opracowania, sporządzona została
na podstawie przepisów, które dziś nie obowiązują bądź zostały poddane
nowelizacji. Zachodzi więc potrzeba opracowania dokumentu, który
odpowiadał będzie obowiązującym aktualnie normom prawnym.
Kontrolę funkcjonowania kontroli wewnętrznej w jednostce kontrolowanej
przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
W wyniku kontroli stwierdzono, że dokumenty finansowo-księgowe mają
określoną procedurę obiegu i kontroli, unormowania przyjęte przepisami
wewnętrznymi wprowadzone zostały do stosowania.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W kontrolowanym 2006 roku oraz I półroczu 2007 roku Wójt Gminy Rusiec dokonywał kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora
finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli.
Powyższy obowiązek wynikał z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna
obejmować w każdym roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek
organizacyjnych.
Przedstawiono
kontrolującej
udokumentowania na tą
okoliczność w postaci protokołów sporządzonych przez kontrolujących – Skarbnika
Gminy Mariannę Zygmunt i Krzysztofa Kamieniaka – Sekretarza Gminy po
przeprowadzonych kontrolach gospodarki finansowej.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono według testu III, który stanowi
załącznik nr 2 do protokołu.
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
Urząd Gminy w Ruścu posiada 5 jednostek organizacyjnych i nadzorowanych w
tym 2 to placówki oświatowe i Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w
Ruścu. W badanym okresie skontrolowano na podstawie art. 187 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych - 3 jednostki : Gminny Ośrodek
Pomocy Społecznej w Ruścu; Zespół Szkolno-Przedszkolny w Ruścu;
Gospodarstwo Pomocnicze w Ruścu. Opracowano i wprowadzono w życie
zarządzeniem nr 16/2003 Wójta Gminy z dnia 15 kwietnia 2003 roku Procedury
kontroli finansowej w tym zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków.
Kontrole w jednostkach organizacyjnych przeprowadził Skarbnik Gminy i
Sekretarz Gminy w ramach stosunku pracy. Skarbnik i Sekretarz podlegają
bezpośrednio Wójtowi Gminy. Na prowadzenie czynności kontrolnych
Zarządzeniem Nr 17/2003 z dnia 16 kwietnia 2003 roku wydane zostało przez
Wójta Gminy upoważnienie, w którym określono również, że przedmiotem kontroli
musi być objęte, co najmniej 5 % ogółu wydatkowanych środków.
Nie opracowano planów kontroli, w którym zawarto by tematykę i termin kontroli
oraz wyznaczono osobę do jej przeprowadzenia.
Z przeprowadzonej kontroli sporządzana jest dokumentacja w formie protokołu z
kontroli.
Zakres kontroli obejmował realizację wydatków w 2006 roku oraz za okresy
wskazane w poszczególnych protokołach. Protokoły kończą się zapisem o nie
stwierdzeniu żadnych uchybień pod względem legalności, gospodarności i
celowości wydatków /2 protokoły/ oraz wnioskami pokontrolnymi /1 protokoł/.
W protokołach z kontroli nie określono kwoty sprawdzonych wydatków w
porównaniu z wydatkami ogółem dla kontrolowanej jednostki, aby określić
wartość procentową zbadanych wydatków. W protokołach nie zawarto
również informacji o przestrzeganiu określonych procedur kontroli podczas
dokonywania wydatków. Badaniem objęto 3 protokoły kontroli tj. 100 %
sporządzonych w 2006 roku.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono, że w latach 2006-2007 nie objęto kontrolą dwóch jednostek
organizacyjnych Gminy – Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Woli Wiązowej i
Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu – w zakresie wyznaczonym przez art.
187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
/Dz. U. 05.249.2104/. Zgodnie z przywołanymi normami prawnymi wójt
gminy zobowiązany jest do kontrolowania przestrzegania przez podległe i
nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych realizacji
procedur kontroli finansowej. Kontrola obejmować powinna w każdym roku,
co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2006 przedstawiony został na posiedzeniu
Komisji w dniu 2 lutego 2006 roku. Podjęty Uchwałą Nr XXXI/257/2006 Rady
Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2006 roku.
Plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2007 przyjęto na posiedzeniu Komisji w dniu
14 grudnia 2006 roku. Zatwierdzony został natomiast Uchwałą Nr V/25/2007
Rady Gminy Rusiec z dnia 22 stycznia 2007 roku.
W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną wykonywała
poprzez:
-
przyjęcie w formie przedstawienia, sprawozdania z działalności Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu za 2005 rok – protokoł z posiedzenia
Komisji odbytego w dniu 17 lutego 2006 roku,
-
kontrolę realizacji zadań gospodarczych przez Gospodarstwo Pomocnicze w
2005 i 2006 rok poprzez analizę przedłożonych przez Kierownika Gospodarstwa
Pomocniczego materiałów w postaci sprawozdań finansowych – protokoł z dnia
24 lutego 2006 roku i 16 maja 2007 roku,
-
opiniowanie realizacji budżetu Gminy Rusiec za 2005 i 2006 rok,
wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium - protokoł z
posiedzenia komisji w dniu 14 marca 2006 roku i 7 marca 2007 roku,
-
ocenę i kontrolę wykonania dochodów i wydatków budżetu gminy za I kwartał
2006 i 2007 roku – protokół z dnia 25 kwietnia 2006 roku i z dnia 27 kwietnia
2007 roku,
-
kontrolę stanu zaległości z tytułu podatków i opłat za wodę, analizę zasadności
i prawidłowości dokonywania umorzeń podatków oraz kontrola wpływów z
najmu – protokół z posiedzenia Komisji w dniu 3 października 2006 roku,
-
kontrolę realizacji budżetu Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu w 2006 roku –
protokół z dnia 5 stycznia 2007 roku,
-
kontrolę realizacji inwestycji finansowanych z Powiatowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej – protokół z dnia 16 stycznia 2007 roku,
ponadto Komisja Rewizyjna na podstawie uwag, spostrzeżeń z wyjazdowego
posiedzenia, sporządziła w dniu 2 lutego 2007 roku wnioski pokontrolne
dotyczące wykorzystania środków finansowych PFOŚiGW i środków
budżetowych gminy na realizowanych zadaniach, które przekazała Wójtowi
Gminy Rusiec panu Dariuszowi Woźniak,
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kontrolę realizacji zadań w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w roku 2006
– protokół z posiedzenia Komisji w dniu 9 lutego 2007 roku,
-
kontrolę realizacji podatku rolnego i środków transportowych oraz umorzenia
za 2006 rok, realizacja wpływów za wodę i umorzenia z tego tytułu za 2006 rok
– protokół z dnia 15 lutego 2007 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od 17 kwietnia do 18 czerwca 2003 roku przez inspektorów Regionalnej
Izby Obrachunkowej - Kazimierę Kortę i Barbarę Kozioł przeprowadzona została
kompleksowa kontrola gospodarki finansowej. Kontrolą objęto lata 2001 – 2002.
W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/44/2003 z dnia 8 sierpnia 2003 roku
skierowanym do Wójta Gminy Rusiec Pana Dariusza Woźniaka - Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej wydał dziesięć zaleceń w celu wyeliminowania
stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieżeniu powstania ich
w przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Wójt Gminy zawarł w piśmie nr
0911/14/03 skierowanym do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dnia 12
września 2003 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2005 - 2006
W okresie tym w Urzędzie Gminy Rusiec przeprowadzono 2 kontrole w zakresie
gospodarki finansowej:
Kontrola problemowa przeprowadzona w dniach 11 – 19 października 2005 roku
przez służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w zakresie
wykorzystania dotacji przyznanej z rezerwy celowej budżetu państwa w kwocie
50.000 zł na remont drogi gminnej w miejscowości Jastrzębice oraz przestrzegania
przepisów dotyczących zamówień publicznych. Poza protokołem z przeprowadzonej
kontroli nie przedstawiono kontrolującej innych dokumentów dotyczących tej
kontroli, w treści protokołu nie opisano ewentualnych nieprawidłowości.
Kontrola problemowa przeprowadzona w dniach 21 – 29 sierpnia 2006 roku przez
specjalistę Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w zakresie prawidłowości
wykorzystania dotacji w kwocie 59.887 zł, przyznanej z rezerwy celowej budżetu
państwa na realizacje zadania pn. „remont drogi gminnej we wsi Korablew gmina
Rusiec”. W piśmie Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi nr Fn.IV0932/28/127/2006 z dnia 6 września 2006 roku skierowanym do Wójta Gminy
Dariusza Woźniaka zawarto stwierdzenie, że otrzymane w ramach dotacji środki
finansowe na realizację zadania zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i
w pełnej wysokości. Zastrzeżenia natomiast złożono do niedotrzymania terminu
płatności zobowiązań z tytułu wykonania robót remontowych.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową Gminy Rusiec prowadzi Bank Spółdzielczy w Ruścu na
podstawie umowy rachunku bankowego, zawartej w dniu 2 stycznia 1997 roku na
czas nieokreślony. Umowę ze strony Urzędu Gminy podpisali Wójt Gminy
Krzysztof Majchrzak i Skarbnik Gminy Marianna Zygmunt.
Uchwała Nr 192/XXIV/97 Rady Gminy w Ruścu wskazująca Bank Spółdzielczy w
Ruścu do prowadzenia obsługi bankowej Gminy Rusiec podjęta została w dniu 30
czerwca 1997 roku.
Rachunki bankowe
Na dzień 31 grudnia 2006 roku funkcjonowały niżej wymienione rachunki
bankowe w Banku Spółdzielczym w Ruścu, na których figurowały środki w
wysokości:
Kwota salda
Nr rachunku
18 9264 0009
2000 0020
60 9264 0009
2000 0040
39 9264 0009
2000 0030
94 9264 0009
2000 0010
Nazwa rachunku
0000 0097
0000 0097
0000 0097
0000 0097
Rachunek wydatków
269.676,11
Rachunek Funduszu Świadczeń Socjalnych
20.710,20
Rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska
27.899,22
Rachunek dochodów
304.426,78
Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez bank w dniu
5 stycznia 2007 roku /data wpływu do Urzędu Gminy/. Stan jest zgodny z
ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
Ponadto jednostka kontrolowana posiada 2 rachunki bankowe w Banku
Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi na finansowanie inwestycji unijnej:
Kwota salda
Nr rachunku
Nazwa rachunku
41 1130 1163 0014 7050
Rachunek środków własnych
9420 0001
14 1130 1163 0014 7050
Rachunek pożyczki
9420 0002
2.030,90
0,00
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez bank w dniu
16 stycznia 2007 roku /data wpływu do Urzędu Gminy/. Stan jest zgodny z
ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
Poza kredytem na pokrycie deficytu budżetu 2006 roku w kwocie 1.250.000 zł
opisanym szczegółowo poniżej, jednostka kontrolowana nie zaciągała w badanym
okresie innych kredytów i pożyczek.
Wszystkie pożyczki i kredyty, które Gmina Rusiec ma uruchomione, zaciągnięte
zostały w latach 2001 – 2005. Poprzedzone zostały podjętymi uchwałami Rady
Gminy Rusiec w sprawie zaciągnięcia pożyczki/kredytu wraz ze wskazaniem celu
na jaki wykorzystane zostaną środki. W przypadku kredytów przeprowadzone
zostały postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.
Zaciągnięta przez jednostkę kontrolowaną pożyczka w Banku Gospodarstwa
Krajowego w Łodzi objęta jest wyłączeniem z limitu zadłużenia opisanych w art.
170 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, jest
bowiem zaciągnięta w związku z środkami wyszczególnionymi w ust. 3 cytowanego
artykułu. Dotyczy prefinansowania wydatków na projekt współfinansowany ze
środków Unii Europejskiej. Pozostałe pożyczki i kredyty nie są wyłączone z limitu
zadłużenia.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych).
W roku 2006 jednostka kontrolowana zaciągnęła kredyt na pokrycie planowanego
deficytu budżetowego.
Uchwałą Nr XXXIII/271/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 19 czerwca 2006 roku
podjęto decyzje o zaciągnięciu kredytu do wysokości 1.250.000 zł na pokrycie
planowanego deficytu budżetowego. Zaciągnięty kredyt ma umożliwić realizację
zadań inwestycyjnych pn. „przebudowa dróg w Gminie Rusiec” oraz „zakup i
karosację lekkiego samochodu pożarniczego dla OSP Wola Wiązowa”. Spłatę
kredytu ustalono na lata 2007-2016 z dochodów budżetowych Gminy z tytułu
podatku dochodowego od osób fizycznych.
Pozytywną opinię dotyczącą możliwości spłaty kredytu bankowego w wysokości
1.250.000 zł wydał również Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Łodzi – Uchwała Nr II/215/2006 z dnia 20 lipca 2006 roku.
Wybór banku kredytującego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego,
zamówienie zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr
292/2006 z dnia 31 października 2006 roku pod poz. 55824. Termin składania
wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu lub oferty ustalono na dzień
8 listopada 2006 roku godz. 10.00, otwarcie ofert określono na dzień 8 listopada
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 roku godz. 10.30 w Urzędzie Gminy Rusiec. W Specyfikacji Istotnych
Warunków Zamówienia, zatwierdzonej w dniu 23 października 2006 roku przez
Wójta Gminy Rusiec, określono kryterium wyboru – cenę dając wagę 100 %.
Wpłynęła 1 oferta PKO Bank Polski Centrum Korporacyjne w Bełchatowie, cena
oferty 311.965,15 zł.
Dnia 8 listopada 2006 roku sporządzono protokół postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego, w którym stwierdzono, że jest to oferta spełniająca
warunki określone w SIWZ. Tego samego dnia ogłoszono o wyborze
najkorzystniejszej oferty wywieszając ogłoszenie na tablicy w Urzędzie Gminy,
natomiast ogłoszenie do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych
przekazano w dniu 17 listopada 2006 roku.
Umowę nr 310-11/3I/28/2006 kredytu w rachunku kredytowym w walucie
polskiej zawarto w dniu 16 listopada 2006 roku. Kredytu udzielono na okres od 16
listopada 2006 roku do 30 grudnia 2016 roku. Raty płatne kwartalnie w
wysokości 31.250 zł. Umowę po stronie Gminy Rusiec podpisał Wójt Gminy
Dariusz Woźniak przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - Marianny Zygmunt.
Kredyt objęty jest ewidencją księgową konta 134 – kredyty bankowe, subkonto 3.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 82 ust. 1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą nie zaciągano kredytu na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz
zaciągniętych pożyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec nie zaciągała kredytów i pożyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Rusiec nie emitowała papierów wartościowych.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Rusiec do czasu niniejszej kontroli nie posiadała udziałów w spółkach
prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego na 2006 rok oraz na dzień
– 30 czerwca 2007 roku
Wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań - na dzień 31 grudnia 2006 roku
kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania w kwocie 3.050.120 zł, z tego:
zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 3.050.120 zł, zobowiązania
wymagalne na kwotę „0” zł. Zadłużenie wliczane do limitu zadłużenia to kwota
2.302.320 zł. Dochody budżetu gminy w 2006 roku wynosiły 11.744.222,49 zł, a
wskaźnik zadłużenia 19,60 %. Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o
stanie zobowiązań opisana zostanie poniżej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i
sprawozdawczości.
Zaciągnięty przez jednostkę kontrolowaną kredyt w Banku Gospodarstwa
Krajowego w Łodzi w kwocie 747.800 zł na prefinansowanie wydatków na projekt
współfinansowany ze środków Unii Europejskiej na modernizację drogi Rusiec
Pawłów, nie jest wliczany do limitu zadłużenia jest bowiem zaciągnięty w związku z
środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami
strukturalnymi.
Wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań - na dzień 30 czerwca 2007 roku
kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania w kwocie 2.193.334,48 zł, z tego:
zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 2.193.334,48 zł, zobowiązania
wymagalne na kwotę „0” zł. Zadłużenie wliczane do limitu zadłużenia to kwota
2.146.490 zł. Planowane dochody budżetu gminy na 2007 rok wynoszą
11.959.627,06 zł, a wskaźnik zadłużenia 17,95 %. Prawidłowość wykazania
danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie poniżej przy
zagadnieniu ewidencji księgowej i sprawozdawczości.
Ponadto ustalono, że łączna kwota przypadających w 2007 roku spłat rat kredytów
i pożyczek wraz z należnymi odsetkami wynosi 202.674,48 zł, co stanowi 1,69 %
planowanych na 2007 rok dochodów jednostki.
Gmina Rusiec zaciągnęła
następujących źródłach:
Nazwa banku
kredytującego
lub
pożyczkodawcy
Nr umowy
z dnia
Kwota
kredytu
/pożyczki/
w złotych
kredyty
i
Przeznaczenie
pożyczki
Termin
spłaty do
dnia:
długoterminowe
Stan
pożyczek i
kredytów na
dzień
30.06.2007
Pozostało do
spłaty w 2007
roku
_____________________________________________________
13
w
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Narodowy
Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej w
Warszawie
Pożyczka
Wojewódzki
Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej w
]Łodzi
Pożyczka
Wojewódzki
Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej w
]Łodzi
Pożyczka
Bank
Spółdzielczy w
Ruścu
Kredyt
Bank
Spółdzielczy w
Ruścu
Kredyt
Bank
Gospodarstwa
Krajowego w
Łodzi
Pożyczka
PKO w
Bełchatowie
Pożyczka
RAZEM
879/2001/WN5/
OW-km/P z
dnia
13.11.2001
111/OA/P/2003
z dnia
14.08.2003
112/OA/P/2003
z 14.08.2003
Nr 1/2004 z
dnia 3.06.2004
Nr 1/UG/2004 z
dnia
30.08.2004
ZPORR310.010862.10
z dnia
21.12.2005
Nr 31011/3I/28/2006
723.000,00 Na dofinansowanie
budowy kanalizacji
sanitarnej i
deszczowej wraz z
przyłączami i
odtworzeniem
nawierzchni dróg w
m. Rusiec
30.06.2011
413.000,00
40.000,00
46.700,00 Na
termomodernizację
budynku szkoły w
Ruścu
15.12.2008
14.010,00
4.670,00
46.600,00 Na
termomodernizację
budynku szkoły w
Woli Wiązowej
15.12.2008
13.980,00
4.660,00
130.000,00 Na pokrycie
deficytu budżetu
2004 r. /spłata
zobowiązań z 1994
roku/
20.12.2009
65.000,00
13.000,00
20.12.2014
453.000,00
31.000,00
Po
otrzymaniu
dotacji
46.844,48
46.844,48
30.12.2016
1.187.500,00
62.500,00
X
2.193.334,48
202.674,48
1.238.000,00 Na przebudowę
drogi na odcinku
Dęby Wolskie –
AnnolesieAleksandrów
747.800,00 Na prefinansowanie
wydatków na
projekt
współfinansowany
ze środków UE na
modernizacje drogi
Rusiec - Pawłów
1.250.000,00 Na pokrycie
deficytu budżetu
2006
4.182.100,00
X
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Kontrolą objęto spłaty 1 kredytu i 2 pożyczek w I półroczu 2007 roku.
1. kredyt zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Ruścu dnia 3 czerwca 2004
roku w wysokości 130.000 zł z terminem spłaty do dnia 20 grudnia 2009
roku. Dług był spłacany w ustalonych terminach. Zgodnie z
harmonogramem spłat zawartym w § 4 umowy o kredyt, wpłaty rat IX i X w
równych kwotach po 6.500 zł na poczet zaciągniętego kredytu dokonano w
dniach 30 marca 2007 roku i 28 czerwca 2007 roku, (WB 66/2 i WB
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
150/2). Do spłaty na 2007 rok pozostała kwota
zawartą umową (2 raty po 6.500,00 zł).
13.000 zł, zgodnie z
2. pożyczka zaciągnięta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi dnia 14 sierpnia 2003 roku w wysokości
46.600 zł z terminem spłaty do dnia 15 grudnia 2008 roku. Zgodnie z kartą
planowanego rozliczenia, opracowanej dnia 7 grudnia 2006 roku, wpłaty rat
XIII i XIV w równych kwotach po 2.335 zł, na poczet zaciągniętego kredytu,
dokonano w dniach 30 marca 2007 roku i 26 czerwca 2007 roku, (WB 66/7
i WB 148/4). Do spłaty na 2007 rok pozostała kwota 4.670,00 zł, zgodnie z
zawartą umową (2 raty po 2.335,00 zł).
3. pożyczka zaciągnięta w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Warszawie dnia 13 listopada 2001 roku w wysokości
723.000,00 zł z terminem spłaty do dnia 30 czerwca 2011 roku. Zgodnie z
harmonogramem spłat, wpłaty rat XVI i XVII w równych kwotach po
20.000,00 zł, na poczet zaciągniętego kredytu, dokonano w dniach 30
marca 2007 roku i 26 czerwca 2007 roku, (WB 66/5 i WB 148/2). Do spłaty
na 2007 rok pozostała kwota 40.000,00 zł, zgodnie z zawartą umową (2
raty po 20.000,00 zł)
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka przedłożyła do kontroli komplet dokumentów przyjętych
do stosowania:
1. Zarządzeniem nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia 2002 roku instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej;
zm. Zarządzenie Nr 11/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2004 roku –
dotyczy opisu sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych: księgowości organu i
księgowości jednostki.
2. Zarządzeniem nr 3 Wójta Gminy Rusiec z dnia 18 kwietnia 2002 roku zakładowy plan kont, który obejmuje:
Plan kont budżetu gminy – załącznik Nr 1
Plan kont dla urzędu jako jednostki – załącznik Nr 2
Wykaz kont syntetycznych budżetu gminy – załącznik Nr 3
Wykaz kont analitycznych dla poszczególnych kont syntetycznych Urzędu Gminy w
Ruścu oraz jednostek podległych Radzie Gminy w Ruścu – załącznik Nr 4.
W związku ze zmianą w tym zakresie przepisów prawnych w jednostce
kontrolowanej dokonywano zmian w przyjętym Planie kont Zarządzeniem Nr
33/2006 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 października 2006 roku.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Zarządzenie nr 2/95 Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku Instrukcja dotycząca inwentaryzacji.
4. Opracowano procedury wykonywania kontroli finansowej w trybie art. 35a
ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych – podpisane przez
Wójta Gminy. Dokument wprowadzony jest Zarządzeniem Nr 16/2003 Wójta
Gminy z dnia 15 kwietnia 2003 roku.
Nie przedstawiono kontrolującej:
1. Dokumentacji dotyczącej metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie
wyniku finansowego – zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości.
2. Określenia w opracowaniach roku obrotowego i wchodzących w jego skład
okresów sprawozdawczych – wymóg tego zawarto w art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
3. Wykazu ksiąg rachunkowych, oraz wykazu zbioru danych tworzących księgi
rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury,
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i
procesach przetwarzania danych.
4. Opisu systemu przetwarzania danych oraz opisu systemu informatycznego,
zawierającego wykaz programów, oraz metod zabezpieczenia dostępu do danych i
systemu ich przetwarzania a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty
rozpoczęcia jego eksploatacji.
Brak opracowania powyżej wyszczególnionej dokumentacji narusza art. 10
ust. 1 pkt 1, 2, 3 lit. b, c ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości, z ust 2 cytowanego artykułu wynika, że to Kierownik
jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację, o której
mowa w ust. 1.
Kontrolująca ustaliła, że powyższe nieprawidłowości występowały również
podczas poprzedniej kontroli przeprowadzonej przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi w okresie od 17 kwietnia do 18 czerwca 2003 roku,
były one również przedmiotem wydanych w dniu 8 sierpnia 2003 roku
pismem nr WK-0915/44/2003 zaleceń pokontrolnych. Wójt Gminy w dniu 12
września 2003 roku pismem nr 0911/14/03 przedstawił informację o
podjętych działaniach mających na celu wykonanie zaleceń pokontrolnych, w
piśmie zawarto informację, że zobowiązano Skarbnika Gminy Panią Mariannę
Zygmunt pismem nr 0911/10/03 z dnia 12 września 2003 roku, w terminie
do 30 września 2003 roku do „opracowania dokumentacji opisującej
przyjęte przez jednostkę zasady prowadzenia rachunkowości, spełniającą
wszystkie wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowość. W
szczególności opracować wykaz zbiorów danych tworzących księgi
rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, z określeniem ich
struktury, wzajemnych powiązań i funkcji w organizacji całości ksiąg
rachunkowych”.
W trakcie kontroli opracowano i przedłożono kontrolującej dokumentację
opisującą przyjęte przez jednostkę zasady prowadzenia rachunkowości,
spełniającą wymogi art. 10 ust. 1 pkt 3 b i c oraz ust. 4 ustawy o rachunkowości.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentacja zawiera wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na
komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych
powiązań i funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Ruścu prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu)
oraz Urzędu jako jednostki budżetowej.
1. Ewidencja księgowa Urzędu jako jednostki budżetowej oraz budżetu
/organu/ syntetycznie i analitycznie prowadzona jest w systemie nośników
informatycznych
zintegrowanego
systemu
informatycznego
dla
administracji, produkcji firmy Groszek – U.I. INFO-SYSTEM, Roman i
Tadeusz Groszek s.c. 05-120 Legionowo ul. Piłsudskiego31/240. Z
zastosowaniem 4 programów komputerowych: płace, księgowość
budżetowa, podatki/wymiar i księgowość podatkowa/, budżet ST II
/sprawozdawczość/.
Techniką ręczną prowadzona jest:
§
ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) przy użyciu ksiąg
inwentarzowych,
§
ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (013)- w księgach
inwentarzowych,
§
wymiar i księgowość podatków od osób prawnych oraz wymiar i księgowość
podatku od środków transportowych,
§
ewidencja analityczna do konta 101 Kasa - ewidencję stanowią raporty kasowe,
W zakresie księgowości podatkowej i wymiaru na nośnikach informatycznych w
systemie Groszek s.c. z Legionowa utrwalane są następujące operacje finansowe:
•
•
•
•
wymiar i księgowość podatku leśnego, podatku rolnego, podatku od
nieruchomości osób fizycznych w formie łącznego zobowiązania pieniężnego,
księgowanie indywidualnych wpłat sołectw,
kontokwitariusze łącznego zobowiązania pieniężnego odrębnie dla każdego
sołectwa,
wystawianie upomnień,
W systemie ręcznym prowadzone są następujące dokumenty:
•
•
wystawianie tytułów wykonawczych,
księgowanie podatku od nieruchomości jednostek prawnych oraz środków
transportowych,
Ustalenia kontroli:
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jednostka kontrolowana nie posiada szczegółowego opisu funkcjonowania
systemu przetwarzania danych. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów
księgowych a właściwie ostatnia jej zmiana, wprowadzona do stosowania
Zarządzeniem Nr 11/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2004 roku,
dotycząca sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych jest nieaktualna, bowiem
zawiera zapis, że księgowość organu prowadzona jest sposobem ręcznym w
księdze głównej i poprzez prowadzenie kart dochodów wg klasyfikacji budżetowej i
analityki w księdze kontowej. Faktycznie od 1 stycznia 2007 roku, prowadzona
jest systemem komputerowym.
Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i
jednostki, wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości /t.j. Dz. U. 02.76.694/.
Sprawdzono trzydzieści pierwszych pozycji dziennika obrotów dot. miesiąca
września 2006 roku /od poz. 6006 do poz. 6036/ i stwierdzono, że spełniają one
wymogi określone w art. 23 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości. Stosowane są właściwe procedury i środki chroniące przed
zniszczeniem, modyfikacją lub ukryciem zapisu, ponadto zapis zawiera wszystkie
dane wyszczególnione w ust. 2 cytowanego artykułu.
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność
ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu
poszczególnych zagadnień kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budżetu gminy na
dzień 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budżetowych za
okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budżetowych 28s za 2006 rok. Stwierdzono zgodność danych
wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych /konto
133 – rachunek budżetu 304.426,78; konto 228 – rozliczenie wydatków ze środków
pomocowych 747.800; konto 909 – rozliczenia międzyokresowe 236.593.
Na podstawie sporządzonego bilansu jednostki na dzień 31 grudnia 2006 roku,
konta syntetycznego 011 – środki trwałe oraz księgi inwentarzowej prowadzonej do
tego konta /stan na dzień 31 grudnia 2006 roku/, ustalono:
Wartość gruntów na dzień 31 grudnia 2006 roku to kwota – 94.042,66 zł
Wartość gruntów na dzień 01 stycznia 2006 roku to kwota – 40.200,00 zł
W trakcie roku wartość gruntów wzrosła o kwotę 53.842,66 zł.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zmiana wartości gruntów wynikała z zagospodarowania terenu posiadanego przez
Gminę poprzez urządzenie terenów zielonych dla mieszkańców gminy.
Salda kont syntetycznych: m.in. konto 011 – 26.807.377,41 /w bilansie
pomniejszona wartość o saldo konta 071 – 6190.769,04/; konto 229 – 32.775,78;
konto 231 – 46.751,74; konto 310 – 520.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2006 rok i I półrocze 2007 roku, w wyniku kontroli
stwierdzono, że wykazane dane są zgodne z prowadzoną na poszczególnych
wierzycieli ewidencją księgową. Stan konta 228 – rozliczenia wydatków ze środków
funduszy pomocowych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 747.800 zł, na
dzień 30 czerwca 2007 roku natomiast kwotę – 41.844,48 zł.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budżetowych
skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę
ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2006 rok i I półrocze 2007
roku.
2006 rok
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki decyzji
wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja Podatkowa –
umorzenie zaległości podatkowych ujęto kwotę 16.345,30 zł. Tę samą kwotę ujęto
w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od
początku roku do 31 grudnia 2006 roku - dotyczyła ona:
−
−
−
−
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny –
2.930,51 zł,
od nieruchomości 6.280,76 zł,
leśny –
258,33 zł
od środków transportowych – 6.875,70 zł.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki obniżenia
górnych stawek podatków za rok 2006 ujęto kwotę 237.052,30 zł. Tę samą kwotę
ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych z podziałem na:
-
podatek od nieruchomości –
kwota 106.314,22 zł,
-
podatek od środków transportowych – kwota 130.738,08 zł.
2007 rok
W sprawozdaniu Rb 27 s o dochodach budżetowych za okres od początku roku do
dnia 30 czerwca 2007 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ
podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja Podatkowa – umorzenie zaległości
podatkowych ujęto kwotę 3.429,88 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu RbPDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do 30
czerwca 2007 roku - dotyczyła ona:
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
−
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny –
907,73 zł,
od nieruchomości 2.127,15 zł,
leśny –
8,00 zł
od środków transportowych – 387,00 zł.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki obniżenia
górnych stawek podatków na dzień 30 czerwca 2007 roku ujęto kwotę 121.776,58
zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych z podziałem na:
-
podatek rolny –
kwota 11.667,47 zł.
-
podatek od nieruchomości –
kwota 64.503,41 zł,
-
podatek od środków transportowych – kwota 45.605,70 zł.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich
podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji
pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, że kwoty te
znajdują odzwierciedlenie w wyżej wymienionej ewidencji.
Według dokumentacji przedłożonej przez panią Annę Bednarek – pracownika
zajmującego się sprawami wymiaru podatków, ujęte w sprawozdaniu wartości
wynikają z wyliczeń opartych na bazie danych komputerowych dotyczące
powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i danych wynikających
z deklaracji podatkowych złożonych przez podatników. Nie stwierdzono
nieprawidłowości.
Na podstawie przedłożonych sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych jst. za 2006 rok, rejestrów wymiarowych, oraz rejestrów przypisów i
odpisów, na podstawie których ustalono wskaźniki stanowiące udział podatków:
rolnego, od nieruchomości i leśnego w łącznym zobowiązaniu pieniężnym
kontrolująca stwierdziła, że wykazane w sprawozdaniu wpływy dochodów z tytułu
podatków zgodne są z danymi zawartymi w analitycznej ewidencji księgowej, która
wyodrębnia poszczególne podatki .
W sporządzonych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań za okres od początku
roku do 31 grudnia 2006 roku oraz za okres od początku roku do 30 czerwca 2007
roku, w danych uzupełniających dotyczących zobowiązań wynikających z
zawartych umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy,
przypadających w latach następnych, wykazano zobowiązania, wyszczególniając
podpisane umowy na odroczone terminy płatności.
Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 3 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ 2006 ROK I I PÓŁROCZE 2007 ROKU
Jednostka kontrolowana prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 –
rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, zgodnie z unormowaniami wewnętrznymi
zawartymi w zakładowym planie kont, w którym zapisano, że powinna ona
zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych
według poszczególnych kontrahentów.
2006 rok
Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło po stronie Wn 608.848,43 po stronie
Ma 39,60 i dotyczyło:
Saldo po stronie Wn:
1/ Zakład Projektowo Wykonawczy Energetyki i Budownictwa CARD s. j. Łapin
83-050 Kolbudy - kwota 322.329,48 zł
Na kwotę tę składają się wynagrodzenia dla wykonawcy wynikające z 3 umów
zawartych w dniach: 11 sierpnia 2003 roku na kwotę 380.785,04 zł; 25 września
2003 roku na kwotę 62.336,82 zł oraz 22 marca 2004 roku – 360.983,32 zł, spłatę
ustalono w miesięcznych ratach, płatnych na rzecz Nordea Bank Polski S. A. II
Oddział w Gdyni na podstawie załączonych do umów „Zawiadomienia o sprzedaży i
przelewie /cesji/ wierzytelności”. Zgodnie z harmonogramami spłat saldo
wierzytelności na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosi 322.329,48 zł.
2/ WADROX S. A. 42-200 Częstochowa kwota 44.166,72 zł
W dniu 25 sierpnia 2006 roku dokonano księgowania kwoty 74.166,72 zł (wb. Nr
364/19) z tytułu modernizacji drogi Rusiec – Pawłów. Częściowo fakturę w kwocie
30.000 zł zapłacono w dniu 25 sierpnia 2006 roku, zgodnie z umową zawartą z
wykonawcą w dniu 29 maja 2006 roku, płatność winna być dokonana w
terminach: 14 dni od dnia złożenia faktury – 30.000 zł/ fakturę nr 96/06/TT
złożono w dniu 17 sierpnia 2006 roku/, pozostałą kwotę 44.166,72 zł w terminie
do dnia 30 marca 2007 roku. Zapłacono poleceniem przelewu w dniu 14
czerwca 2007 roku - WB 273/14.
3/ Firma drogowa DROMAK s. j. Poręby 98-220 Zduńska Wola kwota 179.232,23 zł
Umowa zawarta z wykonawcą w dniu 25 października 2006 roku na kwotę
190.232,23 zł płatne w II ratach: 71.000 zł w terminie 30 dni od dnia dostarczenia
faktury i pozostałą kwotę 119.232,23 zł w terminie do dnia 30 maja 2007 roku.
Zapłacono: 29 listopada 2006 roku kwotę 71.000 zł /brak daty wpływu faktury Nr
299/06, faktura wystawiona w dniu 31 października 2006 roku/ oraz w dniu 23
lutego 2007 roku na kwotę 119.232,23 zł.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowa zawarta z wykonawcą w dniu 25 października 2006 roku na kwotę
182.915,62 zł płatne w II ratach: 70.500 zł w terminie 30 dni od dnia dostarczenia
faktury i pozostałą kwotę 112.415,63 zł w terminie do dnia 30 maja 2007 roku.
Zapłacono: 28 grudnia 2006 roku kwotę 122.915,62 zł /brak daty wpływu faktury
Nr 343/06, faktura wystawiona w dniu 30 listopada 2006 roku/ oraz w dniu 28
maja 2007 roku na kwotę 60.000 zł.
4/ Przedsiębiorstwo Handlowe AGROSKŁAD Józefin 97-225 Ujazd 63.120 zł
kwota
Umowa zawarta z dostawcą w dniu 8 listopada 2006 roku na kwotę 117.120,00 zł
płatne w II ratach 54.000,00 zł w terminie 14 dni od dnia dostarczenia faktury i
pozostałą kwotę 63.120 zł w terminie do końca lutego 2007 roku. Zapłacono: 16
listopada 2006 roku kwotę 54.000,00 zł /data odbioru faktury Nr FS6514/06/DET - 9 listopada 2006 roku/ oraz w dniu 28 maja 2007 roku pozostałą
kwotę 63.120,00 zł.
Saldo Ma to kwota 39,60 zł dotyczy zapłaty za wydawnictwa do firmy MUNICIPUM
S. A. 00-410 Warszawa Solec.
30 czerwca 2007 roku
Na dzień 30 czerwca 2007 roku saldo konta 201- rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło po stronie Wn 242.110,02 po stronie
Ma 820,40 zł i dotyczyło:
Saldo po stronie Wn dotyczy w całości zobowiązań wobec Zakładu Projektowo
Wykonawczy Energetyki i Budownictwa CARD s. j. Łapin 83-050 Kolbudy - kwota
242.110,02 zł
Saldo wierzytelności wg harmonogramów spłat na dzień 30 czerwca 2007 roku
wynosi 242.110,02 zł. Szczegółowo, zobowiązanie omówione zostało powyżej.
Saldo Ma to:
1/ MUNICIPIUM S. A. - kwota 295 zł
Zapłacono 210 zł dnia 22 marca 2007 roku /wb. 114/24 za szkolenie Pani
Elżbiety Szczęsnej – pracownika Urzędu Gminy na podstawie zgłoszenia
uczestnictwa. Faktura Nr 2694/FUK/1954/2007 z dnia 16 kwietnia 2007 roku na
kwotę 210 zł za szkolenie wpłynęła do Urzędu Gminy Rusiec w dniu 26 kwietnia
2007 roku. Zatwierdzono do zapłaty przez Wójta Gminy w dniu 27 kwietnia 2007
roku i tego dnia ponownie zapłacono. W związku z dwukrotną zapłatą za tę
usługę, zwrócono się w dniu 17 lipca 2007 roku z pismem do MUNICIPIUM S.
A. w Warszawie o zwrot nadpłaconej kwoty. Do dnia kontroli nie dokonano
zwrotu. Ponadto zapłacono za publikację kwotę 45,40 zł dnia 26 kwietnia 2007
roku, z kwoty 85 zł należnej rozliczono w tytule polecenia przelewu: 85 zł –
„potrącono 39,60 zł jako nadpłatę za fakturę nr 10267/FVK/1954/2006”
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2/ (….)1 kwota 1 zł
Dotyczy nadpłaconej faktury, kwotę potrącono w dniu 27 lipca 2007 roku – dow.
ks. 355.
3/ Międzynarodowe Targi Polska Warszawa - kwota 24,40 zł
Zapłacono na podstawie formularza zgłoszeniowego za szkolenie w dniu 4 kwietnia
2007 roku kwotę 146,40 zł. W dniu 27 kwietnia 2007 roku do Urzędu Gminy w
Ruścu wpłynęła faktura nr 806/SEM/07 na kwotę 122 zł. Na kwotę stanowiącą
różnicę 24,40 zł, wysłano pismo w dniu 22 maja 2007 roku z prośbą o zwrot
nadpłaconej kwoty do dnia kontroli nie dokonano zwrotu.
4/ Sąd Rejonowy w Bełchatowie - kwota 500 zł.
Zapłacono na podstawie zobowiązania wystawionego na radcę prawnego Urzędu
Gminy w Ruścu jako pełnomocnika uczestnika postępowania spadkowego do
uiszczenia zaliczki na poczet ogłoszenia w prasie w kwocie 500 zł. Sygn. akt. I Ns
213/7 z dnia 30 maja 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 18 czerwca 2007
roku dow. ks. 275.
Ponadto sprawdzono terminowość regulowania innych zobowiązań przez jednostkę
kontrolowaną. W tym celu sprawdzono niżej wymienione dokumenty księgowe:
-
nr dowodu 430/06 p. 19-22 – faktura nr 0906080163848 z dnia 11.09.2006
roku Polkomtel S. A. Warszawa - kwota 317,21 zł, termin płatności
25.09.2006 r. – zapłacono przelewem dnia 27.09.2006 r.;
-
nr dowodu 430/06 p. 13-14 – faktura nr 34/IX/2006 z dnia 26.09.2006 roku
oraz faktura nr 35/IX/2006 z tego samego dnia wystawione przez Adama
Skupińskiego „AD-BUS” 97-438 Rusiec– na kwotę odpowiednio – 308,40 zł i
331,53 zł, nie określono terminu płatności – zapłacono przelewem dnia
27.09.2006 rok;
-
nr dowodu 430/06 p. 11-12 – faktura nr 48/07/2006 z dnia 18.07.2006 roku
Zakład Obsługi Administracji przy Łódzkim Urzędzie Wojewódzkim w Łodzi –
kwota 69,88 zł – termin płatności 4.08.2006 rok - zapłacono przelewem w
dniu 27.09.2006 roku,
-
nr dowodu 431/06 p. 18-19 – faktura nr 121/2006 z dnia 26.09.2006 r.
Naprawa i Konserwacja Sprzętu Pożarniczego 97-310 Wola Moszczenica –
kwota 414,80 zł, termin płatności 14 dni, zapłacono przelewem w dniu
28.09.2006 roku,
-
nr dowodu 431/06 p. 14-15 – faktura nr 196/2006 z dnia 14.09.2006 roku na
kwotę 1.830 zł- Firma „KORBET” Radomsko, termin płatności 27.09.2006 r.
zapłacono przelewem w dniu 28.09.2006 roku,
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
nr dowodu 431/06 p. 12-13 – faktura nr 1/09/2006 na kwotę 2.440; faktura
nr 2/09/2006 – na kwotę 5.124 zł i faktura nr 3/09/2006 na kwotę 2.440 zł
wystawione w dniu 14.09.2006 roku zł przez Europejskie Centrum Doradcze
Dariusz Klityński 60-687 Poznań – termin płatności określono na wszystkich
fakturach to dzień 21.09.2006 roku, zapłacono przelewem w dniu
28.09.2006 roku,
-
nr dowodu 607/06 p. 53-54,55 - faktura nr 43/06/VAT z dnia 29.12.2006
roku na kwotę 4.697,00 zł Zakład Meblarski „MARWIT” Wola Wiązowa 67
termin płatności 30.12.2006 r. zapłacono przelewem 29.12.2006 roku,
-
nr dowodu 607/06 p. 65-68 – faktura nr 9673/CZ/2006 z dnia 13.12.2006
roku na kwotę 140,17 zł Papier Plus Bracia Gapsa s. c. 97-400 Bełchatów
termin płatności 27.12.2006 roku, zapłacono przelewem 29.12.2006 roku,
-
nr dowodu 607/06 p. 69-70 – faktura nr 55335 z dnia 11.12.2006 roku na
kwotę 64,80 zł – Instytut Doskonalenia Wiedzy Ekonomicznej 31-752 Kraków
ul. Mrozowa 20A - termin płatności 18.12.2006 roku, zapłacono przelewem
w dniu 29.12.2006 roku.
-
nr dowodu 606/06 p. 15-16 – faktura nr 396/06 z dnia 21.12.2006 rok na
kwotę 2.176,48 zł – P.H.U. Bieniek Zbigniew 97-400 Bełchatów - termin
płatności 4.01.2007 rok, zapłacono przelewem w dniu 28.12.2006 roku,
-
nr dowodu 606/06 p. 19 – faktura nr 3946/06/VAT z dnia 5.12.2006 r. –
„Argot” Grzegorz Tkaczyk 42-200 Częstochowa – kwota 3.370,86 zł – termin
płatności 19.12.2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28.12.2006 roku.
W wyniku kontroli dokumentów stwierdzono, że jednostka kontrolowana nie
wszystkie zobowiązania regulowała na bieżąco. Ustalono, że w okresie
objętym kontrolą jednostka kontrolowana dokonywała wydatków z tytułu
zapłaty odsetek za nieterminowe płatności.:
Wg sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wydatki z tytułu odsetek wykazano
w § 4580 - pozostałe odsetki w następujących działach:
1/ 400 rozdz. 40002 - kwotę
35,88 zł
W tym odsetki z tytułu nieterminowego dokonywania opłat za: korzystanie ze
środowiska – 15,51 zł, za wodę – 13,89 zł oraz energię elektryczną – 6,48 zł.
2/ 600 rozdz. 60016 – kwotę
0,98 zł
decyzja Stacji Sanitarno Epidemiologicznej
3/ 801 rozdz. 80101 – kwotę
20,33 zł
4/ 900 rozdz. 90001 – kwotę
799,06 zł
Opłata za korzystanie ze środowiska
5/ 900 rozdz. 90015 – kwotę 20.080,80 zł.
Saldo dotyczy odsetek /z tytułu rozłożenia płatności na raty/ dla Zakładu
Projektowo-Wykonawczego Energetyki i Budownictwa CARD 83-050 Kolbudy,
szczegółowo omówiono temat w pozycji kont rozrachunkowych.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W roku 2006 jednostka kontrolowana zapłaciła odsetki:
za nieterminowe regulowanie zobowiązań w kwocie łącznej – 856.25 zł;
z tytułu rozłożenia płatności na raty obejmujące 5 letni okres spłaty w
kwocie 20.080,80 zł.
Wg sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od
początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku wydatki z tego tytułu kształtowały
się następująco:
1/ 400 rozdz. 40002 – kwotę 21.744,10 zł
Odsetki za zwłokę z tytułu nie płaconych w terminie opłat za pobór wód w okresie
od I kwartału 2002 roku do I kwartału 2005 roku. Decyzja Marszałka
Województwa Łódzkiego z dnia 30 stycznia 2007 roku.
2/ 801 rozdz. 80101 – kwotę 1,89 zł
3/ 900 rozdz. 90003 – kwotę 17.372,00 zł
Odsetki za zwłokę w zapłacie opłat za składowanie odpadów, wpłata do Urzędu
Marszałkowskiego w Łodzi.
4/ 900 rozdz. 90015 – kwotę 2.217,92 zł
Odsetki od przedłużonego terminu płatności faktury za roboty zgodnie z zawartą
umową z firmą Card.
Do dnia 30 czerwca 2007 roku jednostka kontrolowana zapłaciła odsetki za
nieterminowe regulowanie zobowiązań w kwocie łącznej – 39.117,99 zł oraz z
tytułu rozłożenia płatności za usługę na raty – 2.217,92 zł.
Kserokopie dokumentów dotyczących zapłaconych odsetek stanowią załącznik nr
40 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
1. Urząd Gminy w Ruścu dnia 7 sierpnia 2006 roku złożył wniosek o rozłożenie
na raty zapłaty zaległości z tytułu opłat za pobór wód w okresie od I
kwartału 2002 roku do I kwartału 2005 roku oraz umorzenia należnych
odsetek za zwłokę. Marszałek Województwa Łódzkiego w dniu 30 stycznia
2007 roku wydał decyzję Nr RO.III.-KR-d-7634/8/2007 odmawiającą
Urzędowi Gminy w Ruścu umorzenia odsetek za zwłokę oraz rozłożenia na
raty zapłaty zaległości z tytułu opłat.
Zaległość powstała wskutek nie wywiązywania się, w wyszczególnionym
okresie czasu, przez Urząd Gminy w Ruścu z obowiązków wnoszenia opłat z
tytułu użytkowania środowiska, dotycząca opłat za pobór wód i
odprowadzanie ścieków.
2. Urząd Gminy w Ruścu dnia 18 kwietnia 2006 roku złożył wniosek o
rozłożenie na raty zapłaty zaległości z tytułu opłat za składowanie odpadów
w miejscu na ten cel nie przeznaczonym w okresie od I kwartału 2004 roku
do II kwartału 2004 roku, w części w jakiej zobowiązania te przewyższają
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwotę opłaty, jaką ponosiłby Urząd Gminy w Ruścu w przypadku, gdyby
posiadał pozwolenie lub inną wymaganą decyzję. Marszałek Województwa
Łódzkiego w dniu 30 stycznia 2007 roku wydał decyzję Nr RO.III.-KR-d7634/5/2007, w której rozłożył płatność przedmiotowych zaległości w
wysokości 119.889 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 30.571 na
raty wg załączonego harmonogramu.
3. W przedmiotowej sprawie, na wnioski Wójta Gminy Rusiec z dnia 18
kwietnia 2006 roku, 15 maja 2006 roku i 17 maja 2006 roku, Marszałek
Województwa Łódzkiego wydał dnia 30 stycznia 2007 roku jeszcze 2
decyzje: Nr RO.III.-KR-d-7634/6/2007 – rozłożono płatność zaległości z
tytułu opłat za składowanie odpadów w okresie od I kwartału 2002 roku do
IV kwartału 2003 roku w wysokości 252.476 zł wraz z odsetkami za zwłokę
w wysokości 97.884 zł; Nr RO.III.-KR-d-7634/7/2007 – rozłożono płatność
zaległości z tytułu opłat za składowanie odpadów w okresie od III kwartału
2004 roku do IV kwartału 2004 roku w wysokości 120.275 zł wraz z
odsetkami za zwłokę w wysokości 22.412 zł;
Zaległość powstała wskutek składowania odpadów na terenie, który nie uzyskał
akceptacji w postaci decyzji administracyjnej na ten rodzaj przeznaczenia.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono wg testu do kontroli prawidłowości
prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań, który
stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych
Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wykazywało stan należności z tytułów
dochodów budżetowych – 57.756,74 zł oraz stan zobowiązań z tytułu nadpłat w
kwocie 51.450.83 zł.
Na saldo należności składają się :
- wpływ podatku od osób fizycznych /karta/ - 1.908 zł
- wpływ podatku od nieruchomości osoby prawne – 1.009,24 zł
- podatek od nieruchomości osoby fizyczne – 13.251,47 zł
- podatek rolny osoby fizyczne – 25.060,37 zł
- podatek leśny osoby fizyczne – 13,76 zł
- podatek od środków transportowych osoby fizyczne – 5.661,90 zł
- odsetki – 9.317,40 zł
- podatek od spadków i darowizn – 1.503 zł,
- podatek od czynności cywilno-prawnych od osób fizycznych – 31,60 zł
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Saldo zobowiązań/nadpłat dotyczy:
- podatek od nieruchomości osoby fizyczne – 626,97 zł
- podatek od nieruchomości osoby prawne – 226,18 zł
- podatek rolny osoby fizyczne – 1.185,69 zł
- podatek leśny osoby fizyczne – 290,76 zł
- podatek od środków transportowych osoby fizyczne – 1,29 zł
- podatek od osób fizycznych /karta/ - 216,94 zł
- podatek od czynności cywilno-prawnych od osób prawnych – 48.456 zł
- podatek od spadków i darowizn – 138,90 zł,
- podatek od czynności cywilno-prawnych od osób fizycznych – 308,10 zł
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 225 wykazywało saldo Ma w kwocie – 9.528
zł dotyczące: należnego do Urzędu Skarbowego podatku VAT – 2.935 zł i 6.593 zł
podatek z tytułu dodatkowego wynagrodzenia.
Ustalenia kontroli:
Sprawdzono terminowość odprowadzania naliczonych podatków za badane
miesiące /luty, listopad i grudzień 2006 roku/ w wyniku kontroli
nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno - prawne
Na dzień 31 grudnia 2006 roku stwierdzono na tym koncie saldo Ma 32.775,78 złdotyczy naliczonych a nie odprowadzonych składek na ubezpieczenia społeczne,
zdrowotne i fundusz pracy z tytułu wypłat dodatkowego wynagrodzenia.
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za okres luty, listopad i grudzień
2006 roku, kontrolująca stwierdziła, że w badanych miesiącach zobowiązania
wobec zakładu ubezpieczeń społecznych regulowane były terminowo.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na koncie pozostałych rozrachunków – 240
figurują salda:
na dzień 31 grudnia 2006 roku
Wn 14.311,42 zł oraz Ma w kwocie 18,92 zł
Szczegółowa specyfikacja pozostałych rozrachunków przedstawia się następująco:
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Strona Wn
-
14.310 zł – pożyczki z funduszu świadczeń socjalnych;
1,42 zł – nadpłata faktury / dotyczy zakupów z z.f.ś.s./
Strona Ma
- na saldo 18,92 zł składają się odsetki od rachunków bankowych,
Zgodnie z zapisem w Zakładowym Planie Kont, konto 240 służy do ewidencji
krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych
ewidencją na kontach 201-234. Konto to może być używane również do ewidencji
pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń. W wyniku kontroli obrotów konta za miesiące
luty, wrzesień i listopad 2006 roku, ustalono, że operacje ujmowane na
omawianym koncie dokonywane były zgodnie z przyjętymi w tym zakresie
zasadami.
Ewidencję operacji gospodarczych na koncie 231 – rozrachunki z tytułu
wynagrodzeń, omówiono w dalszej części protokołu w temacie wydatki osobowe.
Ewidencję operacji na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ich
zgodność z przyjętymi zasadami ewidencji na koncie, która obejmuje udzielone
pracownikom zaliczki okresowe omówiono w dalszej części protokołu w dziale
gospodarka kasowa – dokumentowanie operacji kasowych.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej zostały zawarte w instrukcji obiegu i
kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej wprowadzonej w życie
zarządzeniem wewnętrznym nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia 2002
roku, a w szczególności dział VII Instrukcji. Dotyczyły one przede wszystkim
rodzaju dokumentów kasowych, którymi winny być udokumentowane wszelkie
obroty gotówkowe (wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów kasowych,
okresu za jaki winny być zamykane, terminu w jakim należy odprowadzać przyjęte
w kasie dochody do banku. W przedmiocie przechowywania gotówki zawarty jest
zapis, że w kasie jednostki może znajdować się gotówka podjęta z rachunku
bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, gotówka pochodząca z
pogotowia kasowego oraz gotówka pochodząca z bieżących wpływów do kasy.
W instrukcji nie ustalono rodzajów sporządzanych raportów kasowych.
Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce od 3 lutego 2003 roku pełni –
inspektor Alicja Ucińska – oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za
powierzone pieniądze i druki ścisłego zarachowania kasjerka podpisała w dniu 3
lutego 2003 roku. W zakresie czynności i uprawnień z dnia 17 lutego 2003 roku
w punkcie 3 zawarto zapisy dotyczące obowiązków kasjera.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kasa Urzędu Gminy w Ruścu usytuowana jest w odrębnym pomieszczeniu, do
przechowywania gotówki pozostałej na drugi dzień służy szafa pancerna, a do
przechowywania gotówki w ciągu dnia kasetka metalowa.
Druki ścisłego zarachowania /czeki, kwitariusze/ przechowywane są w kasie
pancernej.
Kasjerka prowadzi 4 księgi druków ścisłego zarachowania dot. czeków
gotówkowych, druków ścisłego zarachowania /odrębnie dla arkuszy spisu z
natury/ oraz kwitariuszy przychodowych K-103.
Stan druków ścisłego zarachowania:
-
kwitariusze przychodowe K-103 – 8 bloczków
-
czeki gotówkowe – 17 szt. nr 3032190659-675
-
czeki gotówkowe – 17 szt. nr 3032190476-500 (Nr 3032190491 anulowano)
-
czeki gotówkowe – 1 szt. nr 3032190225
-
-
-
czeki gotówkowe – 3 szt. nr 3000678898–900
-
czeki gotówkowe – 17 szt. nr AE 7974134-150
-
druki zezwoleń na wykonywanie regularnych specjalnych przewozów osób w
krajowym transporcie drogowym - 9 szt. nr ZS 0053508-516
-
wypis z wyżej cytowanego zezwolenia - 3 szt. nr WS 0042475 - 477
Stan druków ścisłego zarachowania jest zgodny ze stanem ewidencyjnym
ksiąg druków ścisłego zarachowania – PU-K-210.
Kontrolująca ustaliła, że poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wydatki
bieżące wypłacane głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu materiałów i
usług, świadczeń socjalnych, w kasie dokonywane są również wypłaty
wynagrodzeń.
Na wydatki te pobierana jest gotówka, ustalone zostało również pogotowie kasowe.
Stanowisko kasy w Urzędzie Gminy Rusiec prowadzi również obsługę kasową dla
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gospodarstwa Pomocniczego oraz
Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu.
Pismem podpisanym przez Wójta Gminy Rusiec Dariusza Woźniaka w dniu 2
stycznia 2007 roku, skierowanym do Skarbnika Gminy i inspektora ds. obsługi
kasy Urzędu Gminy, ustalono wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie tzw.
pogotowia kasowego w kwocie 3.000 zł oraz maksymalną kwotę zapasu gotówki w
kasie w wysokości 6.000 zł.
Ponadto w dniu 10 października 2004 roku ustalono pogotowie kasowe decyzją
Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego w Ruścu na kwotę 2.000 zł.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana jest na koniec każdego
roku kalendarzowego. Ostatnia na dzień 29 grudnia 2006 roku.
Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się
każdorazowo protokolarnie, protokołem zdawczo-odbiorczym z inwentaryzacji
przeprowadzonej w kasie, w obecności osób upoważnionych przez Skarbnika
Gminy lub samego Skarbnika. Ostatni protokół z dnia 10 sierpnia 2007 roku.
Kontrolę kasy kontrolująca przeprowadziła w dniu 29 sierpnia 2007 roku.
Stwierdzono m.in.:
1. Raport kasowy Nr 24/07 za okres od 21 do 29 sierpnia 2007 roku:
- stan kasy poprzedni /zgodny z raportem 23/07/ - 2.716,96 zł,
- rozchody w dniu 21 sierpnia 2007 roku, ujęte w pozycjach 1-9 raportu na
kwotę 1.183,73 zł,
- w dniu 23 sierpnia 2007 roku podjęto czekiem kwotę 3.616,69 zł /poz. 10/
- rozchodowano gotówkę w dniu 23 i 27 sierpnia 2007 roku w kwocie
3.018,84 zł /poz. 11-14/,
- dnia 28 sierpnia 2007 roku podjęto czekiem kwotę 20.035,47 zł /poz. 16/,
- w tym dniu rozchodowano gotówkę w kwocie 22.573,17 zł /poz.15, 17-25/.
Z wyliczenia wynika, że wypłata listy płac ujętej w pozycji 23 raportu kasowego w
części finansowana była z innych środków będących na stanie kasy / kwota 30,08
zł/, bowiem wypłata w tej wysokości /336,52 zł/ przekraczała kwotę pobranych z
banku środków, podobnie rzecz się ma z listą wypłat wpisaną w poz. 24 - kwotą
251,00 zł i wypłatą delegacji na kwotę 125,54 zł. Łącznie wypłacono z innych
środków kwotę 406,62 zł.
W toku dalszego badania ustalono, że dokonano rozchodu gotówki, która nie
została wypłacona, na podstawie list płac załączonych do raportu oraz stanu
gotówki w kasie stwierdzono, że z listy płac nr 0708 PUBL. nie wypłacono
kwoty 815,81 zł.
Postępowanie z środkami pieniężnymi pobranymi na wynagrodzenia reguluje
§ 20 Instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz
gospodarki kasowej, punkt 2 stanowi, że gotówkę niewypłaconą w dniu
wypłaty kasjer wprowadza do księgi depozytów natomiast punkt 3 brzmi
”niewypłacone wynagrodzenia są odprowadzane do banku w dniu ich
podjęcia, a w liście płac w rubryce podpis pracownika przy niewypłaconych
kwotach kasjer umieszcza klauzule – odprowadzono do banku-. Kasjer
sporządza listę imienną pracowników wraz z wysokością niewypłaconych
kwot i przekazuje głównemu księgowemu”.
Kserokopia raportu kasowego „budżet” nr 24/07 stanowi załącznik nr 5 do
protokołu kontroli.
2. Badając sporządzenie dokumentu „raport kasowy” ustalono:
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- ewidencjonowanie operacji gospodarczych w raportach kasowych bez
wskazywania numeru lub symbolu dowodu księgowego na podstawie, którego
dokonywane są rozchody,
- dokonywanie poprawek i skreśleń bez stosownych parafek osoby dokonującej
zmian w dokumencie,
nie dokonywanie zapisów operacji wypłaty gotówki w dniu ich dokonania np.
wypłacono delegację nr 323 dnia 22 sierpnia 2007 roku – kwota 148,04 zł w
raporcie kasowym ujęto w zapisach dnia 21 sierpnia, ponadto dokument ten
sprawdzony został pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do
wypłaty w dniu
23 sierpnia 2007 roku, dokonano więc wypłaty przed
uzyskaniem akceptacji osób uprawnionych.
Delegacje nr 320 i 318 wypłacono w dniu 22 sierpnia 2007 roku w raporcie ujęto
pod datą 21 sierpnia 2007 .
Zapłacono za przesyłkę dnia 22 sierpnia 2007 roku, na podstawie faktury Nr
2235/SD/2007 z dnia 13 sierpnia 2007 roku - w raporcie ujęto pod datą 21
sierpnia 2007 roku.
Powyższe świadczy o dokonywaniu nierzetelnych zapisów w urządzeniach
księgowych.
3.
Raport kasowy nr 26/07 – oznaczony napisem „sumy przechodnie”,
sporządzony za okres od 21 do 29 sierpnia 2007 roku zawiera 168 pozycji, stan
kasy wg tego dokumentu po zamknięciu raportu wynosił 776,58 zł. W raporcie
tym ewidencjonowane są przychody do kasy, w szczególności wpłaty za badany
okres dotyczą opłat za dowody osobiste. W dniu 28 sierpnia 2007 roku przyjętą do
kasy /w dniu 27 i częściowo 28 sierpnia 2007 roku poz. 114-148/ gotówkę w
kwocie 1.980,33 zł odprowadzono do banku, tego dnia przyjęto wpłaty w kwocie
230,82 zł /poz. 151-154 raportu/. Nie jest zatem możliwe sfinansowanie wypłat
omówionych w punkcie 1 z bieżących wpływów środków pieniężnych do kasy.
4. Raport kasowy nr 24/07 sporządzony za okres 21 -29 sierpnia 2007 roku.
Pobrano dnia 21 sierpnia 2007 roku czekiem nr 3032190639 kwotę 44.250,73 zł
na wypłatę zasiłków i świadczeń, tego dnia rozchodowano w raporcie gotówkę
listami wypłat na kwotę 44.04,73 zł /poz. 2-8/, jak wynika z przeprowadzonego
badania dokumentów rozchodowych i stwierdzonym stanem gotówki w kasie nie
wszystkie wypłaty zostały dokonane, co więcej nie wypłacono ich do dnia kontroli
kasy tj. 29 sierpnia 2007 roku:
- lista wypłat nr 000099/2007 dot. wypłat zasiłków rodzinnych /poz. 2/ - nie
wypłacono kwoty 404 zł,
- lista wypłat nr 000094/2007 dot. wypłaty świadczeń opiekuńczych /poz. 3/ nie wypłacono kwoty – 306 zł,
- lista wypłat nr 000097/2007 dot. wypłaty zaliczki alimentacyjnej /po. 5/ - nie
wypłacono kwoty – 300 zł,
Dnia 22 sierpnia 2007 roku pobrano do kasy gotówkę czekiem nr 3032190640 na
wypłatę zasiłków rodzinnych, tego samego dnia rozchodowano gotówkę listą
wypłat zasiłków /poz. 10/ tymczasem ustalono, że z listy tej nie wypłacono
kwoty 340 zł.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dnia 23 sierpnia 2007 roku pobrano czekiem nr 3032190641 z banku gotówkę w
kwocie 10.000 zł- tego dnia rozchodowano kwotę 100 zł wypłacając zasiłek
celowy. Pozostałą gotówkę rozchodowano w dniu 27 sierpnia 2007 roku .
Z dokumentów przedłożonych do kontroli wynika, że kwota ta pozostawała
na stanie kasy do dnia 27 sierpnia 2007 roku, w piśmie z dnia 2 stycznia
2007 roku skierowanym do Skarbnika Gminy i inspektora ds. obsługi kasy,
Wójt Gminy w Ruścu ustalił maksymalną kwotę zapasu gotówki w kasie w
wysokości 6.000 zł.
Dnia 27 sierpnia 2007 roku pobrano, czekiem nr 3032190642, z banku na
wypłatę zasiłków rodzinnych gotówkę w kwocie 11.948,80 zł, tego samego dnia
rozchodowano całość gotówki listą wypłat, w wyniku kontroli stwierdzono, że z
rozchodowanej listy zasiłków rodzinnych nie wypłacono kwoty 48 zł.
Kserokopia raportu kasowego nr 24/07 stanowi załącznik nr 6 do protokołu
kontroli.
W wyniku kontroli stanu rzeczywistego gotówki w kasie stwierdzono, że nie jest on
zgodny ze stanem ewidencyjnym gotówki wynikającym z raportów kasowych. Stan
gotówki w kasie po przeliczeniu ustalono na kwotę 6.471,08 zł, wg raportów
kasowych sporządzonych przez kasjera na moment kontroli, była to kwota
4.257,27 zł.
Różnica wynosi zatem 2.213,81 zł,
ona:
wyniku kontroli ustalono, że dotyczy
1/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000097/2007. Lista na kwotę
5.100 zł - wypłacono kwotę 4.800 zł pozostało - 300 zł.
21.909,40 zł - wypłacono kwotę 21.861,40 zł pozostało - 48 zł.
6/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 8/0708PUBL. Lista na kwotę
6.424,37 zł - wypłacono kwotę 5.608,56 zł pozostało - 815,81 zł.
Protokoł z kontroli kasy stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolująca ustaliła, że w kontrolowanej jednostce prowadzone były następujące
raporty kasowe:
§
raport sum przechodnich,
§
raport budżetu,
§
raport funduszu świadczeń socjalnych dot. GOPS i UG
§
raport Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
§
raport Gospodarstwa Pomocniczego
§
raport Gminnego Ośrodka Kultury,
Raporty kasowe zamykane były na dzień 10, 20 i ostatni dzień miesiąca. Terminy
te wynikają z zapisu § 22 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych.
Sprawdzono raporty kasowe dotyczące budżetu za okres od 2 stycznia do 30
czerwca 2007 roku i stwierdzono, że w tym okresie terminy sporządzania raportów
zgodne były z przepisami wewnętrznymi w tym zakresie.
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą
kompletną w oparciu o raport kasowy tzw. sum przechodnich dot. wpłat do kasy
sporządzony za okres 11-20 sierpnia 2007 roku nr dokumentu 25/07, obroty po
stronie przychodu wynoszą 13.657,36 zł natomiast po stronie rozchodów
14.057,36 zł. Pozostało saldo /stan kasy – 244 zł. Sprawdzono dowody będące
podstawą zapisów dokonanych w 132 pozycjach nie stwierdzono nieprawidłowości.
Ustalenia kontroli:
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków,
faktur, poleceń wyjazdu służbowego, list wypłat diet, wniosków o zaliczkę, list płac
itp.. Dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budżetowych oraz były
zatwierdzanie do wypłaty przez osoby do tego upoważnione. Gotówka
podejmowana z banku przekraczała wysokości wydatków, które mogły być
dokonane w dniu pobrania a pozostawienie jej w kasie na następny dzień
przekraczało wysokości ustalonej kwoty jaka mogła być przechowywana w
kasie. Ponadto ustalono, że dokonywano rozchodu gotówki na podstawie nie
zrealizowanych list wypłat, dokonując tym samym nierzetelnych zapisów.
Art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości stanowi, że
księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie tzn. dokonane w nich
zapisy winny odzwierciedlać stan rzeczywisty.
Prawidłowość udzielania zaliczek
W kontrolowanej jednostce udzielane są zaliczki na zakup materiałów i usług.
Kontrolą objęto udzielanie zaliczek w 2006 i 2007 roku.
W wyniku czynności kontrolnych ustalono:
2006 rok
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
(….)–2 zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości
1.000 zł pobrana w dniu 18 września 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia
10 października 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 10 października 2006 roku
/dowód księgowy nr 491/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w
kwocie 630,92 zł na zakup min.: butów piłkarskich -235,42 zł; 25 litrów etyliny
– 100 zł; leków na wyposażenie apteczki – 157,50 zł; delegacje sędziowskie –
138 zł. Kwotę 369,08 zł, z tytułu zwrotu niewykorzystanej zaliczki wpłacono do
kasy. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS „Orzeł” Wola
Wiązowa.
-
(….)3 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości
2.500 zł pobrana w dniu 24 maja 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 23
czerwca 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 23 czerwca 2006 roku /dowód
księgowy nr 263/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie
2.508,90 zł na zakup min.: obuwia sportowego - 419 zł; oleju napędowego w
ilości 23,24 litrów – 90 zł; sprzętu sportowego – 1.853,70 zł; delegacje
sędziowskie – 64,20 zł; woda jurajska – 72 zł. Ponadto dopłacono do rozliczenia
zaliczki pobranej w dniu 28 marca 2006 roku, rozliczonej w dniu 20 kwietnia
2006 roku /mylne sumowanie/ - kwotę 10 zł. Wypłacono z kasy kwotę 8,90 zł.
Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa.
-
2.500 zł pobrana w dniu 24 kwietnia 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia
28 maja 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 24 maja 2006 roku /dowód księgowy
nr 217/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.465,13 zł.
Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę
34,87 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola
Wiązowa.
-
(….) 5– zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości
2.500 zł pobrana w dniu 1 marca 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 28
marca 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 28 marca 2006 roku /dowód księgowy nr
122/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.335,42 zł.
Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej poza rachunkiem
2
Piotr Walczak.
3
Piotr Walczak.
4
Piotr Walczak.
5
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wystawionym przez Okręgowy Związek Piłki Nożnej w Piotrkowie
Trybunalskim na kwotę 1.524 zł za wydane uprawnienia zawodników do
gry – 524 zł oraz opłatę regulaminową – 1000 zł. Wpłacono do kasy kwotę
Wiązowa.
(….)6 nie jest pracownikiem Urzędu Gminy jest, jak wynika z informacji
Skarbnika Gminy, działaczem sportowym.
-
(….)7 – zakup mundurów dla OSP Rusiec - zaliczka w wysokości 900 zł
pobrana 17 sierpnia 2006 roku z terminem rozliczenia 23 sierpnia 2006 roku.
Zaliczkę rozliczono 18 sierpnia 2006 roku /dowód księgowy nr 374/06/.
Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 849,99 zł na zakup
mundurów strażackich. Różnicę w wysokości 50,01 zł wpłacono dnia 18
sierpnia 2006 roku. Zaliczkobiorca jest kierowcą OSP w Ruścu.
Dokument „wniosek o zaliczkę” nie jest sprawdzony /brak podpisu/ oraz
zatwierdzony do wypłaty przez kierownika jednostki. Kserokopia dokumentu
stanowi załącznik nr8 do protokołu kontroli.
-
(….)8 – zakupy na Święto Gminne Dzień Strażaka w Gminie Rusiec - zaliczka w
wysokości 1.000 zł pobrana 24 kwietnia 2006 roku z terminem rozliczenia 10
maja 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 5 maja 2006 roku /dowód księgowy nr
189/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.010,24 zł na
zakup napojów, ciasta i innych słodyczy, kawy, herbaty, wędliny i pieczywa. Z
opisu rachunków wynika, że produkty te zostały przeznaczone na
zorganizowanie Dnia Strażaka w Gminie Rusiec. Różnicę w wysokości 10,24 zł
wypłacono z kasy dnia 5 maja 2006 roku. Zaliczkobiorca jest Komendantem
Gminnej Ochotniczej Straży Pożarnej w Ruścu.
2007 rok
6
Piotr Walczak.
7
Piotr Walczak.
8
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
1.500 zł pobrana w dniu 22 lutego 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia
27 marca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 21 marca 2007 roku /dowód księgowy
nr 126/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.383,19 zł.
Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę
Wiązowa.
-
1.500 zł pobrana w dniu 21 marca 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia
27 kwietnia 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 27 kwietnia 2007 roku /dowód
1.383,19 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do
kasy kwotę 122,45 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS
„Orzeł” Wola Wiązowa.
-
1.500 zł pobrana w dniu 28 maja 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia 25
czerwca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 25 czerwca 2007 roku /dowód
1.362,24 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do
kasy kwotę 137,76 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS
„Orzeł” Wola Wiązowa.
-
(….) 12– zakupy na zawody strażackie - zaliczka w wysokości 1.000 zł pobrana 3
lipca 2007 roku z terminem rozliczenia 18 lipca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono
12 lipca 2007 roku /dowód księgowy nr 348/07/. Zgodnie z rozliczeniem
wydatkowano środki w kwocie 2.011,13 zł na zakup artykułów spożywczych. Z
opisu rachunków wynika, że produkty te zostały przeznaczone na
zorganizowanie Gminnych Zawodów Sportowo – Pożarniczych. Różnicę w
wysokości 1.011,13 zł wypłacono z kasy dnia 12 lipca 2007 roku.
Zaliczkobiorca jest Komendantem Gminnej Ochotniczej Straży Pożarnej w
Ruścu.
9
Piotr Walczak.
10
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
11
12
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Sylwia Hibner – zakupy nagród na Turniej Tenisowy - zaliczka w wysokości 700
zł pobrana 22 lutego 2007 roku z terminem rozliczenia 20 marca 2007 roku.
Zaliczkę rozliczono 15 marca 2007 roku /dowód księgowy nr 111/07/. Zgodnie
z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 753 zł na zakup prezentów na
turniej tenisa stołowego w Ruścu. Różnicę w wysokości 53 zł wypłacono z kasy
dnia 15 marca 2007 roku. Zaliczkobiorca jest Przewodniczącą Rady Gminy
w Ruścu.
-
(….)13 – zakupy na festyn kulturalno-rozrywkowy w Dąbrowie Rusieckiej w dniu
14 lipca 2007 roku - zaliczka w wysokości 1.500 zł pobrana 13 lipca 2007 roku
z terminem rozliczenia 20 lipca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 20 lipca 2007
roku /dowód księgowy nr 348/07 p.26/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano
środki w kwocie 1.546,20 zł na zakup artykułów spożywczych oraz nawozu,
wartość faktury 528 zł, jak wynika z opisu nawóz przeznaczono na boisko
sportowe w Dąbrowie Rusieckiej. Różnicę w wysokości 46,20 zł wypłacono z
kasy dnia 20 lipca 2007 roku. Zaliczkobiorca jest działaczem sportowym.
Kserokopia kompletu dokumentów dotyczących omawianej zaliczki stanowi
załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
W jednostce kontrolowanej wypłacane są zaliczki dla osób nie będących
pracownikami urzędu gminy.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami służy, jak wynika z opisu w
Zakładowym Planie Kont, do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec
pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia. Na tym koncie w jednostce
kontrolowanej ewidencjonowane są obroty dotyczące zaliczek, udzielanych osobom
nie będących pracownikami.
Instrukcja z dnia 17 kwietnia 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli dowodów
księgowych w dziale VI Obieg dokumentów księgowych w § 14 zawiera zapisy
regulujące postępowanie z zaliczkami wypłacanymi pracownikom. W całym
dokumencie brak zapisu, który pozwalałby na wypłatę zaliczek innym osobom.
Druk wniosku o zaliczkę zawiera klauzulę „/…/upoważniając równocześnie do
potrącenia kwoty nie rozliczonej zaliczki z najbliższej wypłaty wynagrodzenia”. W
przypadku osób, które nie pobierają wynagrodzenia ta forma zabezpieczenia jest
bezprzedmiotowa.
Ponadto, stwierdzono, że w ramach wydatków bieżących, bezpośrednio z
budżetu gminy, wydatkowano w kontrolowanej jednostce środki pieniężne na
kulturę fizyczną i sport, finansując klubom sportowym zakup sprzętu
sportowego, opłaty sędziowskie, wpisowe za udział w zawodach a nawet opłatę
licencji w Okręgowym Związku Piłki Nożnej. Wydatkowania tych środków
dokonano z pominięciem przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
13
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
działalności pożytku publicznego i wolontariacie /Dz. U. 96.873.2003/.
Przekazanie środków na rzecz organizacji poza rządowej powinno mieć związek z
wykonywaniem określonego zadania publicznego. Zadania z zakresu kultury
fizycznej i sportu zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 wskazanej ustawy należą do sfery
zadań publicznych objętych unormowaniami tej ustawy, tak więc zlecenie zadania
publicznego i jego finansowanie powinno nastąpić w drodze otwartego konkursu
ofert a zlecone zadanie winno zostać szczegółowo opisane w zawartej umowie.
Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonych zaliczek Panu (….)14 – działaczowi
sportowemu z Woli Wiązowej stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budżetu Unii Europejskiej)
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
Wykonanie
(zł)
11.967.654
11.744.222,49
Dochody własne
3.521.671
3.760.355,24
Dotacje
3.314.408
2.852.292,25
2.638.772
2.290.541,44
101.040,00
-
40.000,00
40.000,00
16.386,00
16.305,00
DOCHODY OGÓŁEM
z tego:
z tego:
- z budżetu Wojewody
z Urzędu Wojewódzkiego na
współfinansowanie projektu w ramach
ZPORR
- z funduszy celowych :
F.O.G.R.
Środki zagraniczne SPO fundusze
strukturalne
14
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inne – Kleszczów, PZU, API
260.000,00
260.000,00
Starostwo Powiatowe Bełchatów
234.000,00
231.187,82
24.210,00
14.257,00
Subwencja
5.131.575,00
5.131.575,00
PRZYCHODY
2.306.378,00
2.343.683,03
1.997.800,00
1.997.800,00
308.578,00
345.883,03
Krajowe Biuro Wyborcze
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
W szczególności środki budżetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na:
-
administracja publiczna –
69,834 zł,
obrona cywilna 600 zł,
opieka społeczna –
2.041.132 zł,
oświata –
27.483 zł,
stypendia szkolne –
68.380 zł,
podatek akcyzowy –
15.152 zł,
przebudowa drogi powodziowej w Korablewie – 67.960 zł
Dochody z innych źródeł wykazane w budżecie w kwocie 260.000 zł pochodziły ze
źródeł:
-
kwota
100.000 zł – z Agencji Promocji Inwestycji w Warszawie na
inwestycje oświatowe,
kwota
150.000 zł – wpłata z Gminy Kleszczów na drogi
kwota
10.000
zł – dotacja z Powszechnego Zakładu Ubezpieczeń na
dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu strażackiego dla OSP Wola
Wiązowa.
Wydatki i rozchody budżetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
14.087.372,00
13.265.946,75
3.921.985,00
3.652.571,94
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
10.165.387,00
9.613.374,81
ROZCHODY
186.660,00
186.660,00
w tym: spłata kredytów i pożyczek
186.660,00
186.660,00
Wydatki majątkowe dotyczyły w szczególności:
- wydatków inwestycyjnych na drogach – 2.786.728,74 zł;
- termomodernizacji budynku ośrodka Zdrowia w Ruścu – 47.059,80 zł;
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- termomodernizacja budynku Urzędu Gminy – 57.782,70 zł;
- zakup komputerów i oprogramowania – 19.745,12 zł;
- zakup: zamiatarki, kosiarki bijakowej i ciągnika rolniczego – 107.924 zł;
- zakup samochodu pożarniczego dla OSP Wola Wiązowa,
- dotacja dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie na zakup sztandaru dla
Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej – 500 zł;
- remontów i modernizacji szkół i placówek oświatowych – 240.550,94 zł
oraz
- mapy sytuacyjno - wysokościowej dla zadania „Budowa zbiorczej sieci
kanalizacyjnej wraz z przyłączeniami oraz rozbudowa gminnej oczyszczali ścieków
w Ruścu” – 36.600,20 zł
- utworzenie terenów zielonych w Woli Wiązowej – 28.974,27 zł;
- zagospodarowanie terenu skweru w Ruścu –
24.868,39 zł;
- rozbudowa oświetlenia ulicznego w Gminie Rusiec – 77.353,56 zł;
- remont budynku Domu Kultury w Woli Wiązowej – 68.106,37 zł;
- odnowienie Gminnego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Ruścu – 93.255,45 zł;
- dotacja dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie na zakup sztandaru Powiatu
Bełchatowskiego - 500 zł.
2. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART. 138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budżetowych, karty wydatków; uchwały
Rady Gminy oraz zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budżecie sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt.
3 ustawy o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i
paragrafach klasyfikacji budżetowej:
dz. 600 rozdział 60016 § 4300; dz. 700 rozdział 70005 § 4300; dz. 750 rozdział
75011 § 4110; dz. 750 rozdz. 75022 § 4300; dz. 751 rozdz. 75109 § 4210; dz. 754
rozdział 75412 § 4300; dz. 900 rozdział 90001 § 6050; dz.
W wyniku kontroli na dzień 30 listopada 2006 roku, stwierdzono:
-
w dziale 600 rozdział 60016 § 4300 plan 105.700 wykonanie 103.994,57 - tj.
wykonanie planu w 98,39 %;
- w dziale 700 rozdział 70005 § 4300 plan 20.390 wykonanie 18.361,04 zł - tj.
wykonanie planu w 90,05 %;
-
w dziale 750 rozdział 75011 § 4110 plan 9.818 wykonanie 7.294 zł - tj. 74,29
% planu ;
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w dziale 750 rozdział 75022 § 4300 plan 3.500 wykonanie 3.714,53 zł - tj.
106,13 % planu ;
-
w dziale 751 rozdział 75109 § 4210 plan 3.086,73 wykonanie 3.511,03 zł tj. 113,74 % planu ;
-
w dziale 754 rozdział 75412 § 4300 plan 14.970 wykonanie 14.451,82 zł - tj.
96,36 %;
-
w dziale 900 rozdział 90001 § 6050 plan 180.000 wykonanie 0 zł.
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono, przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu
za badany okres w dziale 750 rozdz. 75022 § 4300 o kwotę – 214,53 zł i dziale 751
rozdz. 75109 § 4210 o kwotę 424,30 zł. Łącznie przekroczono planowane
wydatki o kwotę 638,83 zł.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH – 2005 I 2006 ROK.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont.
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
Wymiar i księgowość podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób
fizycznych prowadzona jest w systemie komputerowym, natomiast od osób
prawnych systemem ręcznym.
Wymiar i rachunkowość podatku od posiadania psów, od środków transportowych
prowadzona jest odręcznie na kartach kontowych.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników w postaci
wydruków komputerowych dla każdej wsi oddzielnie, zawierają one: zobowiązania
bieżące, zaległości i odpisy. Ponadto wydruk zawiera blankiety pokwitowań
służących do udokumentowania wpłat dokonywanych przez podatników.
Ewidencja podatków spełnia wymogi zawarte w rozporządzeniu ministra finansów
z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w
zakresie ewidencji podatków, opłat i nie opodatkowanych należności budżetowych
w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów
publicznych – Dz. U. 06.17.134.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W toku dalszej kontroli ustalono, że prowadzi się w jednostce kontrolowanej konto
221 – należności z tytułu dochodów budżetowych. Ewidencja do konta
prowadzona jest wg podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków
analitykę stanowią konta indywidualne podatników.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy:
Wlazłowska Maria – specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych. Na
podstawie zakresu czynności Nr 1027/1/2003 z dnia 2 lutego 2003 roku,
prowadzi sprawy związane z:
- dokonywaniem wymiaru należności zobowiązań pieniężnych dla płatników
podatku rolnego, podatku od nieruchomości, podatku leśnego w postaci decyzji,
- podejmowanie czynności zmierzających do przekazywania decyzji, ustalających
wielkość należnego podatku,
- nanoszenie wielkości ustalonego podatku – do kart ewidencyjnych i do bazy
danych w programie komputerowym,
- gromadzenie materiałów źródłowych, niezbędnych do ustalenia wymiaru
podatków,
Bednarek Anna – specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych. Zakres
czynności Nr 1027/1/2003 z dnia 2 lutego 2003 roku, szczegółowo określa zakres
spraw przypisanych na stanowisku związanym z wymiarem podatków i opłat
lokalnych.
Dnia 2 lutego 2004 roku rozszerzono zakres czynności zawierając nowe czynności
w dokumencie Nr 1027/1/2004 z dnia 2 lutego 2004 roku.
Szymańska Małgorzata – podinspektor ds. podatkowych. Zakres czynności Nr
1027/1/97 z dnia 1 września 1997 roku, szczegółowo określa zakres sprawy
przypisanych na stanowisku księgowości podatkowej, związane są one
z
ewidencją księgową i rachunkowością podatków i opłat oraz ich rozliczenia.
Pobór podatków i opłat wiejskich, odbywał się w okresie objętym kontrolą w
drodze inkasa prowadzonego przez sołtysów na podstawie:
-
Uchwały Nr XXVIII/233/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku
w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości,
zastosowania ulg oraz poboru w drodze inkasa.
-
Uchwały Nr III/11/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku w
sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania
ulg oraz poboru w drodze inkasa przez sołtysów.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stosownie do zapisów wyżej wymienionych uchwał wynagrodzenie z tytułu poboru
podatków, zostało ustalone w wysokości:
2006 rok – uchwała z dnia 1 grudnia 2005 roku
Od 6 do 9 % od zainkasowanej kwoty, w zależności od sołectwa.
2007 rok – uchwała z dnia 11 grudnia 2006 roku
8 % od zainkasowanej kwoty dla wszystkich sołtysów za wyjątkiem sołectwa
Dębina, dla którego ustalono stawkę wynagrodzenia na poziomie 18 %.
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w
poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
3
4
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
10-.808.366
10.705.862
99,1
00,0
678.000
164.000
26.000
131.500
720.360
144.968
28.808
138.985
106,2
88,4
110,8
105,7
6,7
1,4
0,3
1,3
112.400
2.572.062
126.208
2.427.816
112,3
94,4
1,2
22,7
3.683.962
3.587.145
97,4
33,5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Ruścu
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
98,1
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
00,0
787.335
133.631
31.224
132.831
100,7
97,3
103,0
107,1
6,7
1,1
0,3
1,1
116.208
2.559.126
3.760.355
129,1
104,1
103,8
1,0
21,8
32,0
Wykonanie
(w zł)
3
11.967.654
4
11.744.222
782.000
137.300
30.300
124.000
90.000
2.459.111
3.622.711
Procent
Wykonania
planu
5
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Ruścu
3)
Stawki podatku od nieruchomości w roku - 2006 określone zostały uchwałą Nr
XXVIII/233/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku w sprawie
określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg /…/,
uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Wojewody Łódzkiego 05.371.3794 z
dnia 16 grudnia 2005 roku.
Stawki podatku od nieruchomości w roku - 2007 określone zostały uchwałą Nr
III/11/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie
określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg /…/,
uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Wojewody Łódzkiego 06.423.3649 z
dnia 16 grudnia 2006 roku.
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2006 rok
nie przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 27 października 2005 roku w sprawie wysokości górnych granic
stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych / M. P. 05.68.956/.
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2007 rok
nie przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 25 października 2006 roku w sprawie wysokości górnych granic
stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych / M. P. 06.75.758/.
Rada Gminy w Ruścu – zwolniła od podatku od nieruchomości:
1/ budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem
działalności służącej do celów ochrony przeciwpożarowej z wyjątkiem tych, w
których prowadzona jest działalność gospodarcza,
2/ budynki lub ich części i grunty służące administracji związanej z zapewnieniem
porządku publicznego,
3/ budynki lub ich części i grunty związane z działalnością placówek opiekuńczo
wychowawczych.
W roku 2007 ze zwolnień wyłączono punkt 2.
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2006 roku wynosiły
532.901 zł i stanowiły 5,54 % dochodów budżetowych i 14,17 % dochodów
własnych. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2006 roku wynosił kwotę
533.684 zł.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na
terenie Gminy. W 2006 roku funkcjonowało na terenie Gminy (zgodnie z
prowadzoną ewidencją) 25 osób prawnych, będących płatnikami podatku od
nieruchomości. W roku 2007, jak wynika z rejestru deklaracje złożyło 21
podatników.
Jako próbę do kontroli przyjęto 6 podatników to jest 24 % ogółu podatników w
2006 roku, dla porównania przyjęto również próbę 6 tożsamych podatników tj.
28,57 % ogółu podatników dla roku 2007.
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niżej wymienionych
numerach identyfikacyjnych.
(….)15
Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2006 i 2007 rok złożyli wszyscy
podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na
deklaracjach podatkowych ustalono, że deklaracje wpływały do organu
podatkowego w ustawowym terminie.
Zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i
opłatach lokalnych / tj. Dz. U. 06. 121. 844 ze zm. /- osoby prawne, jednostki
organizacyjne oraz spółki nie mające osobowości prawnej/.../są obowiązane:
składać, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze
względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek
od nieruchomości na dany rok podatkowy, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał
po tym dniu – w terminie 14 dni od daty zaistnienia okoliczności uzasadniających
powstanie tego obowiązku.
Deklaracje podatkowe złożone na lata 2006 – 2007 nie zawierały błędów
rachunkowych, a kwota należnego podatku obliczona została wg prawidłowych
stawek uchwalonych przez Radę Gminy.
Zmiany w podstawie opodatkowania zostały przez podatników prawidłowo
udokumentowane. Kontrolująca ustaliła, że nie wszyscy podatnicy objęci próbą,
raty podatku regulowali w terminie. Wobec jednego dłużnika wystawiono 3 tytuły
wykonawcze na łączną kwotę 5.865,10 zł. Wobec wszystkich, którzy nie regulowali
podatku w terminie prowadzona była windykacja należności.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testów, które stanowią
15
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2005 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych
wynosiły 237.794 zł i stanowiły 2,22 % dochodów budżetowych ogółem i 6,63 %
dochodów własnych, a w 2006 roku wynosiły 254.433,24 zł i stanowiły
odpowiednio 2,17 % i 6,78 %.
Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy –
odpisy) wynosił 248.168 zł w 2005 roku i 267.057,74 zł w 2006 roku.
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników podatku od nieruchomości z sołectwa
Mierzynów i Wincentów. W badanym okresie wszyscy podatnicy opłacali podatek
od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym.
Ustalenia kontroli:
Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złożyli wykazy nieruchomości.
Podatnicy, uiszczający podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej,
wykazywali w wykazach nieruchomości budynki i grunty inne niż związane z
prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na prowadzenie działalności
gospodarczej w miejscu zamieszkania.
Kontrolująca stwierdziła, że do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawę
opodatkowania wykazaną przez podatników w wykazach nieruchomości.
Zastosowano prawidłowe stawki podatku, uchwalone przez Radę Gminy w Ruścu.
Błędów rachunkowych nie stwierdzono.
W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy w Ruścu nie przeprowadzali
kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie
prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania.
W związku z tym, że podatnicy w badanych sołectwach: Mierzynów i Wincentów
regulowali podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym,
terminowość wpłat podatku, prawidłowość naliczania i pobierania odsetek za
zwłokę opisana zostanie w dalszej części protokołu przy podatku rolnym.
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
60
8.541,45
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
0
0
Odroczenie terminu płatności podatku
3
27,60
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
2
6.111,90
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
0
2006 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
57
6.280,76
0
0
0
0
0
0
0
0
Kontrolą objęto wybrane decyzje z 2006 roku dotyczące umorzenia zaległości
podatkowych w podatku od nieruchomości:
Decyzja Nr FN.3110-10/2006 z dnia 9 czerwca 2006 roku – umorzono podatek
od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie 128 zł,
stanowiącej II ratę podatku od nieruchomości. Decyzję uzasadniono interesem
publicznym. (….).16
Decyzja Nr FN.3110-26/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono
podatek od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie
218 zł, stanowiącej III ratę podatku od nieruchomości. Decyzję uzasadniono
interesem publicznym. (….)17.
Decyzja Nr FN.3110-27/2006 z dnia 16 października 2006 roku – umorzono
podatek od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie
634 zł, stanowiącej 50 % kwoty III raty podatku od nieruchomości. Decyzję
uzasadniono interesem publicznym. (….)18.
16
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
17
18
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi
4)
Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rusiec w 2005 roku
stanowiła obniżona średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę
obliczania podatku rolnego, obniżenia dokonano z kwoty 37,67 zł za q do kwoty 30
zł za q.
Średnia cena skupu żyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego z dnia 15 października 2004 roku w sprawie średniej ceny
skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku /M.P.04.43.765/,
przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2005 rok.
stanowiła średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę obliczania
podatku rolnego.
przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2006 rok , do kwoty
27,88 zł za 1 kwintal.
stanowiła obniżona średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę
obliczania podatku rolnego, obniżenia dokonano z kwoty 35,52 zł za q do kwoty 31
zł za q.
przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2007 rok.
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11
stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Rusiec
zaliczona jest do III okręgu podatkowego.
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego stanowi
Podatek rolny od osób fizycznych.
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako
składnik łącznego zobowiązania pieniężnego, a przy poborze i w
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunkowości w sumie łącznej zgodnie z art. 6c ustawy z dnia 15 listopada
1984 r. o podatku rolnym /Dz. U. 93. 94. 431/, zmianę poprzez dodanie art.
6c wprowadzono ustawą z dnia 10 października 2002 roku o zmianie ustawy
o podatku rolnym opublikowanej w Dz. U. 02. 200. 1680. Wybrane
zagadnienia dotyczące: terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów
płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy
tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania pieniężnego, w
skład którego wchodzi również podatek od nieruchomości i podatek leśny.
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem
udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pieniężnego)
wynosiły:
w 2005 roku – 144.548 zł i stanowiły 1,35 % dochodów własnych i 4,03 %
dochodów budżetowych gminy.
w 2006 roku – 133.090,03 zł i stanowiły odpowiednio 1,13 % i 3,54 %.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar + przypisy – odpisy) w 2005 roku
wynosił kwotę 165.365 zł, a w 2006 roku – 156.964,71 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za
rok 2006 objęto kompleksowo sołectwa: – Dąbrowa Rusiecka, Prądzew i Wolę
Wiązową.
Ustalenia kontroli
Z ewidencji podatkowej wynika, że zmiany ilości opodatkowanej powierzchni
gruntów zostały prawidłowo udokumentowane,
Wykazane hektary użytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary
przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano komputerowo.
Należny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Nakazy łącznego zobowiązania pieniężnego (w tym: podatku rolnego) lub tylko
podatku od nieruchomości, czy leśnego dla podatników mających miejsce
zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają sołtysi, pozostali otrzymują nakazy
płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Kontrolująca
ustaliła, że w 2006 roku w badanym sołectwie Prądzew, nakazy łącznego
zobowiązania pieniężnego doręczone zostały z zachowaniem 14 dniowego terminu,
jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu ustawowego terminu
płatności I raty zobowiązania pieniężnego. W 2007 roku decyzje doręczone były w
okresie od 28 lutego do 1 marca.
Stwierdzono, że pobór łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od
nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów lub na rachunek
bankowy jednostki kontrolowanej.
Pobór podatków i opłat wiejskich na terenie gminy Rusiec w drodze inkasa,
poza podatkiem od nieruchomości, nie normuje żadna uchwała Rady Gminy.
Wynagrodzenia za inkaso ustalono uchwałą nr XXVIII/233/2005 Rady Gminy
Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku – na 2006 rok oraz uchwałą nr III/11/2006
Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku – na 2007 rok, ustalono
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynagrodzenie procentowe od zainkasowanej kwoty na poziomie 6 % i 9 % w
zależności od sołectwa na 2006 rok i 8 % dla wszystkich sołectw poza sołectwem
Dębina, dla którego ustalono prowizję w wysokości 18 % od zainkasowanej kwoty.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Dąbrowa
Rusiecka, Prądzew i Wola Wiązowa. Wysokość kwot zainkasowanych zobowiązań
pieniężnych i pobranego wynagrodzenia za inkaso obrazuje poniższe zestawienie:
(….)19
Wypłacono wynagrodzenie dla sołtysów, w ustalonej uchwałą Rady wysokości
procentowej.
Podatek rolny od osób prawnych
Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2005 roku kwotę 420 zł i
stanowiły 0,01 % dochodów własnych i 0,004 % dochodów budżetowych, a w 2006
roku wynosiły 541 zł i stanowiły 0,1 % dochodów własnych i 0,005 % dochodów
budżetowych.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2005 roku
wynosił kwotę 420 zł, a w 2006 roku – 541 zł.
Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy Rusiec
funkcjonowało w 2005 roku – 6 osób prawnych będących płatnikami podatku
rolnego, tyle samo co w roku 2006.
Ustalenia kontroli:
Deklaracje na podatek rolny za 2005 i 2006 rok złożyły wszystkie osoby prawne
będące płatnikami podatku. Deklaracje zostały złożone w terminie.
Kontrolą objęto wszystkich podatników, którzy złożyli deklaracje na podatek rolny
w 2006 roku:
(….)20
Nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu podatku.
19
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
20
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, żołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
4
253,20
Ulga żołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
38
444,84
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
1
91,50
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
3
272,10
2006 rok
Rodzaj decyzji
Ilość decyzji
(szt.)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
7
546,00
Ulga żołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
41
2.930,51
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje w sprawie zwolnienia z podatku
rolnego z tytułu nabycia gruntów:
W badanym okresie 2006 roku wydano 7 decyzji.
Decyzja nr 3111/1/1/2006 z dnia 11 stycznia 2006 roku - zwolniono z
podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 marca 2008 roku
grunty o powierzchni 1,44 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie
istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 1468/2003 z dnia 6
marca 2003 roku. Wniosek podatnika z dnia 14 grudnia 2005 roku.
Decyzja nr 3111/1/2/06 z dnia 23 stycznia 2006 roku - zwolniono z podatku
rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 30 września 2010 roku grunty o
powierzchni 2,61 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już istniejącego
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 4788/2005 z dnia 8 września 2005
roku. Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2005 roku.
podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 30 listopada 2010 roku
grunty o powierzchni 2,88 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już
listopada 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005 roku.
podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 sierpnia 2010 roku
grunty o powierzchni 2,2055 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie
sierpnia 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 stycznia 2006 roku.
Decyzja nr 3111/1/5/06 z dnia 28 lutego 2006 roku - zwolniono z podatku
rolnego na okres od dnia 1 marca 2006 roku do 28 lutego 2011 roku grunty o
gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 279/2006 z dnia 24 stycznia 2006
roku. Wniosek podatnika z dnia 24 lutego 2006 roku.
Ustalono, że na podstawie aktu notarialnego nr 279/2006 z dnia 24 stycznia
2006 roku wydano decyzję Nr 3111/1/6/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku
zwalniającą podatników z podatku w okresie od 1 marca 2006 roku do 31 stycznia
2011 roku – decyzję wydano na wniosek podatników z dnia 24 lutego 2006 roku.
Natomiast decyzję nr 3111/1/5/2006 wydano na podstawie aktu
notarialnego Nr 596/2006 z dnia 16 lutego 2006 roku, powierzchnia
zakupionych gruntów opisanych w tym akcie wynosi 4,33 ha.
Decyzja nr 3111/8/2006 z dnia 28 sierpnia 2006 roku - zwolniono z podatku
rolnego na okres od dnia 1 września 2006 roku do 31 maja 2011 roku grunty o
gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 1676/2006 z dnia 24 maja 2006
roku. Wniosek podatnika z dnia 25 sierpnia 2006 roku.
Ustalenia kontroli:
W zakresie stosowania ulg z tytułu nabycia gruntów stwierdzono:
1/ w wydawanych decyzjach, nie określa się konkretnego terminu zwolnienia z
podatku, zapis „zwolnić /…/ od płacenia podatku rolnego na okres 5 lat licząc od
pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały
okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku” jest nieprecyzyjny, organ, w
tym wypadku Wójt Gminy nie informuje podatnika o okresie zastosowanych
zwolnienia z obowiązku opłacania podatku;
2/ nie zachowana jest należyta staranność przy redagowaniu, a następnie
wydawaniu decyzji w sprawie zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gruntu, stąd różnica w powierzchni gruntów podlegających zwolnieniom oraz
podawanie innego dokumentu jako podstawy zastosowania zwolnienia
3/ wydanie decyzji z datą wcześniejszą /25 stycznia 2006 roku/,niż data złożenia
podania/30 stycznia 2006 roku/, podanie z datą 30 stycznia 2006 roku wpłynęło
do Urzędu Gminy Rusiec, jak wynika ze stempla, dnia 30 grudnia 2005 roku.
Ulgi z tytułu umorzeń zobowiązania pieniężnego, w tym: podatku rolnego.
W badanym okresie w jednostce kontrolowanej wydano 41 decyzji dotyczących
umorzenia zaległości i odsetek. Sprawdzono wybrane pozycje:
Decyzja nr FN.3113-53/2006 z dnia 29 grudnia 2006 roku – umorzono III i IV
ratę podatku łącznego za 2006 rok podatnikowi – osobie fizycznej, na jego wniosek
z dnia 29 grudnia 2006 roku, kwotę 191 zł. Decyzję wydano w związku trudną
sytuacją materialną.
Decyzja Nr FN.3110-45/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono
podatek łączny na wniosek podatnika w kwocie 342 zł, stanowiącej zaległość I –
IV raty podatku za 2006 rok. Decyzję uzasadniono trudną sytuacją podatnika.
Decyzja Nr FN.3113-41/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono II, III i
IV ratę podatku łącznego za 2006 rok w kwocie 126 zł. (….).21
Decyzja Nr FN.3113-37/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono IV
ratę podatku łącznego za 2006 rok kwocie 168 zł, Decyzję uzasadniono trudną
sytuacją materialną podatnika spowodowaną pożarem.
Decyzja Nr FN.3113-28/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku – umorzono
zaległość podatkową stanowiącą IV ratę podatku łącznego za 2005 rok kwocie
73,70 zł, wraz z odsetkami 7,70 zł oraz I, II i III ratę podatku łącznego za 2006
rok w kwocie 207 zł. (….)22.
Decyzja Nr FN.3113-15/2006 z dnia 11 października 2006 roku – umorzono III
ratę podatku łącznego za 2006 rok kwocie 147 zł, Decyzję uzasadniono trudną
sytuacją materialną podatnika spowodowaną pożarem.
Decyzja Nr FN.3113-11/2006 z dnia 9 czerwca 2006 roku – umorzono I i II ratę
podatku łącznego za 2006 rok kwocie 104 zł, Decyzję uzasadniono trudną
sytuacją materialną podatnika.
21
22
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzja Nr FN.3113-7/2006 z dnia 31 marca 2006 roku – umorzono zaległość
podatkową za 2005 rok w kwocie 409 zł wraz z odsetkami w wysokości 30,40
zł. Decyzję uzasadniono trudną sytuacja materialna podatnika.
Decyzja Nr FN.3113-4/2006 z dnia 17 marca 2006 roku – umorzono podatek
łączny za 2006 rok w kwocie 124,10 zł wraz z odsetkami w wysokości 8 zł.
Decyzję uzasadniono trudną sytuacja materialna podatnika.
Ustalenia kontroli:
Kontrolująca stwierdza, że wydając decyzje o umorzeniu Wójt Gminy Rusiec
przeprowadzał stosowne postępowania wyjaśniające. W każdym przypadku
sporządzane są protokoły o stanie majątkowym zobowiązanego, w aktach znajdują
się oświadczenia zobowiązanych, że przyjmują do wiadomości, iż kwota umorzenia
będzie wywieszona na tablicy ogłoszeń, ponadto gromadzone są inne dokumenty
/odcinki rent, zaświadczenia lekarskie bądź weterynaryjne o padnięciu zwierząt/.
5)
Podatek od środków transportowych
W latach 2005 - 2007 obowiązywały stawki podatku od środków transportowych
uchwalone przez Radę Gminy w Ruścu uchwałami:
−
rok 2005 – uchwałą nr 166/XIX/2004 z dnia 2 grudnia 2004 roku
−
rok 2006 – uchwałą nr XXVIII/232/2005 z dnia 1 grudnia 2005 roku
−
rok 2007 – uchwałą nr III/13/2006 z dnia 11 grudnia 2006 roku
W w/w okresie nie były podejmowane uchwały zwalniające z podatku środki
transportowe na zasadach wynikających z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 12 stycznia
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych /tj. Dz. U. 02. 9. 84, następnie tekst
jednolity opublikowany w Dz. U. 06.121.844/.
Zestawienie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych stanowi
W latach 2005 - 2007 Rada Gminy Rusiec dokonała obniżki górnych granic
stawek podatkowych publikowanych w obwieszczeniach Ministra Finansów.
Skutki obniżenia górnych stawek za 2007 r. wynosiły 45.605,70 zł, co zostało
wykazane w sporządzonych sprawozdaniach Rb-27s i Rb PDP za okres od
początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku, w roku 2006 skutki udzielonych ulg
wyniosły 130.738,08 zł zaś w 2005 roku – 143.172 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpływy z podatku od środków transportowych osób fizycznych wynosiły w 2005
roku kwotę 50.604,01 zł i stanowiły 1,41 % dochodów własnych i 0,47 %
dochodów budżetowych, w 2006 roku wynosiły 57.911,45 zł i stanowiły 1,54 %
dochodów własnych i 0,49 % dochodów budżetowych, natomiast w roku 2007
wpływy wynosiły 51.539,24 zł i stanowiły 2,68 % dochodów własnych i 0,78 %
dochodów budżetowych.
Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy –
odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 55.135,81 zł, w 2006 roku – 63.572,06 zł a w
2007 roku przypisano podatek w kwocie 86.783,41 zł.
W 2006 roku podatkiem od środków transportowych objętych było 94 środków
transportowych.
(….)23
Kontroli podano terminowość złożenia deklaracji. Stwierdzono, że połowa
sprawdzonych deklaracji na podatek od środków transportowych wpłynęła po
terminie wynikającym z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991
roku o podatkach i opłatach lokalnych. Przy czym termin wpływu przyjęto jako
dzień sporządzenia deklaracji przez podatnika, brak bowiem określenia daty
wpływu dokumentu do organu podatkowego, w tym wypadku Urzędu Gminy w
Ruścu.
Kontroli poddano zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami
uchwalonymi przez Radę Gminy obowiązującymi w 2006 roku. Ustalono, że we
wszystkich przypadkach objętych kontrolą stawki zadeklarowane przez
podatników były zgodne.
Kontroli poddano terminowość wpłat podatku za 2006 rok
Po upływie płatności I raty podatku, wystawione zostały 2 upomnienia do
podatników, którzy nie dokonali terminowo wpłat podatku.
W wyniku wysłanych upomnień 1 podatnik dokonał wpłaty podatku wraz z
naliczonymi odsetkami i kosztami upomnienia na kwotę 264,70 zł.
Po upływie terminu płatności II raty podatku wystawione zostały 4 upomnienia. W
wyniku wysłanych upomnień wpłaty podatku wraz z należnymi odsetkami
dokonało 3 podatników na łączną kwotę 703,40 zł.
W odniesieniu do podatników, którzy nie dokonali wpłaty podatku mimo
wysłanych upomnień, wystawiono 2 tytuły wykonawcze, które przekazano do
Urzędu Skarbowego w Bełchatowie dnia 26 stycznia 2007 roku, na kwotę 4.347 zł.
W roku 2007 wystawiono 3 upomnienia na kwotę łączną 6.719,50 zł. W wyniku
wysłanych upomnień nie dokonano wpłat. W odniesieniu do podatników, którzy
nie dokonali wpłaty podatku mimo wysłanych upomnień, wystawiono 2 tytuły
23
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
Walczak.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonawcze, które przekazano do Urzędu Skarbowego w Bełchatowie dnia 26
marca 2007 roku, na kwotę 5.489,50 zł.
Kontrolę przeprowadzono wg testu, który stanowi załącznik nr 16 do protokołu
kontroli.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wpływy z podatku od środków transportowych osób prawnych wynosiły w 2005
roku kwotę 88.381,17 zł i stanowiły 2,46 % dochodów własnych i 0,83 %
dochodów budżetowych, w 2006 roku wynosiły 74.920,04 zł i stanowiły 1,99 %
dochodów własnych i 0,64 % dochodów budżetowych, natomiast w roku 2007
wpływy wyniosły 0,00 zł.
Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy –
odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 87.776,31 zł, w 2006 roku – 74.920,04 zł, a w
2007 roku przypisano podatek w kwocie 112.449,00 zł.
W roku 2006 podatkiem od środków transportowych osób prawnych objętych było
127 środków transportu. Środki transportu należały do 2 podatników – osób
prawnych.
(….)24
Stawki podatku przyjęte przez podatników w deklaracjach były zgodne ze
stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy.
W wyniku kontroli terminowości wpłat podatku stwierdzono:
(….)25
Ustalenia kontroli:
Nie wystawiono upomnień. Narusza to obowiązujące w tym zakresie przepisy
zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji - Dz. U. 01.137.1541. Unormowania zawarte w
powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej
kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pieniężnego. W przypadku, gdy
24
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
Walczak.
25
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
należność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo
wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego
upomnienie z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia
doręczenia upomnienia. W zakresie przekazywania zadłużenia do organu
egzekucyjnego kontrolujący stwierdzają, że kontrolowana jednostka w wielu
przypadkach podjęła czynności zmierzające do wyegzekwowania zaległości
podatkowych z opóźnieniem lub zaniechała tego obowiązku. Tymczasem
zgodnie z cytowanym rozporządzeniem po bezskutecznym upływie terminu
określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł
wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego.
Odpowiedzialność za powyższe uchybienia ponosi pani Małgorzata Szymczak
- księgowa podatkowa oraz pani Marianna Zygmunt Skarbnik Gminy.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
(np.
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
7
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
4.515,20
-
-
3
43.647,08
1
820,00
-
-
2006 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
10
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
7.970,00
0
0
0
0
0
0
0
0
W zakresie umorzenia zaległości podatkowych
W okresie objętym kontrolą została wydanych 10 decyzji w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej – podatku od środków transportowych:
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzja Nr FN.3114-10/2006 z dnia 9 listopada 2006 roku – umorzono II ratę
podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autokaru.
Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 23 października 2006 roku (….)26.
Decyzja Nr FN.3114-9/2006 z dnia 9 listopada 2006 roku – umorzono podatek
od środków transportowych za m-ce wrzesień, październik, listopad i grudzień
2006 roku w kwocie 160 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na
wniosek podatnika z dnia 31 października 2006 roku (….)27.
Decyzja Nr FN.3114-8/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono II
ratę podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 280,50 zł tj. 50 %
kwoty 561 zł stanowiącej II ratę podatku, dot. autokaru. Decyzję wydano na
wniosek podatnika z dnia 25 września 2006 roku (….)28.
Decyzja Nr FN.3114-7/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono II
ratę podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 166,00 zł tj. 50 %
kwoty 331,50 zł stanowiącej II ratę podatku, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję
wydano na wniosek podatnika z dnia 6 października 2006 roku, w którym
napisano, że podatnik znajduje się w trudnej sytuacji materialnej (….)29. Temu
samemu podatnikowi umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 331,50 Decyzja Nr FN.3114-6/2006 z dnia 8 maja 2006 roku.
Decyzja Nr FN.3114-5/2006 z dnia 13 marca 2006 roku – umorzono zaległość
2002-2006 w podatku od środków transportowych w kwocie 3.515,70 zł wraz z
odsetkami w kwocie 1.094,30 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na
wniosek podatnika z dnia 22 marca 2006 roku (….)30.
Decyzja Nr FN.3114-4/2006 z dnia 14 marca 2006 roku – umorzono I ratę
podatku za 2006 rok w kwocie 178,50 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję
wydano na wniosek podatnika z dnia 6 marca 2006 roku (….)31.
26
27
28
29
30
31
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podatku za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autobusu. Decyzję wydano na wniosek
podatnika z dnia 20 lutego 2006 roku (….)32.
podatnika z dnia 16 lutego 2006 roku (….)33.
podatnika z dnia 20 lutego 2006 roku (….).34
kontroli.
6)
Opłata targowa
Gmina Rusiec posiada targowisko, a tym samym osiąga dochody z tytułu opłaty
targowej.
Uchwałą Nr 216/XXVIII/97 Rady Gminy w Ruścu z dnia 30 grudnia 1997 roku w
sprawie opłaty targowej Rada Gminy wprowadziła na terenie gminy obowiązek
pobierania opłaty targowej od osób dokonujących sprzedaży na targowiskach wg
stawek opłaty targowej, w następujących wysokościach:
1/ za sprzedaż zwierząt – 4 zł
2/ za sprzedaż z pojazdu samochodowego – 4 zł;
3/ sprzedaż z ręki – 2 zł;
4/ sprzedaż z kosza – 2 zł;
32
33
34
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5/ sprzedaż ze stoiska – 4 zł
6/ sprzedaż z wozu konnego – 4 zł;
7/ sprzedaż z przyczepy – 4 zł;
8/ sprzedaż środków transportowych – 5 zł;
9/ sprzedaż części do środków transportowych – 5 zł.
W § 2 uchwały ustalono, że pobór opłaty targowej następuje w drodze inkasa
dokonywanego przez sołtysów, dla których ustalono wynagrodzenie w wysokości
20 % zainkasowanej kwoty.
Ustalenia kontroli:
Sprawdzono stan faktyczny w jednostce kontrolowanej, badaniem objęto 2006 rok
i I półrocze 2007 roku, w wyniku kontroli stwierdzono:
W 2006 roku wpływy z tytuły opłaty targowej wynosiły 1.099 zł, w 2007 roku
natomiast – 449 zł i dotyczyły w całości wpływów z targowiska w Ruścu, gdzie
sołtysem a zarazem, zgodnie z uchwałą inkasentem, jest Włodzimierz Kałuziak.
Wpłaty dokonano w 2006 roku: 27 lipca i 21 listopada oraz w 2007 roku: 2 lipca.
(….)35
Dochody z tytułu opłaty targowej /dz. 756 rozdz. 75616 § 0430/ wynosiły:
2006 rok – plan 1.000 zł - wykonano – 1.099 zł
2007 rok – plan 1.000 zł - wykonano – 0 zł. / wg sprawozdania Rb-27S na dzień
30 czerwca 2007 roku./.
(….)36
Nie przeprowadzono w badanym okresie kontroli funkcjonowania targowiska.
Uchwała Rady Gminy z dnia 30 grudnia 1997 roku nie określa terminu płatności
opłaty targowej, określa natomiast w § 2 pkt 1, że pobór opłaty targowej odbywa
się w drodze inkasa.
35
36
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7)
Opłata skarbowa
Kontrolą objęto
pozycjach:
prawidłowość
pobierania
opłaty
przy
niżej
wymienionych
-
Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku
łącznego za 2006 rok. Nie pobrano opłaty skarbowej. Załączono zaświadczenie
z GOPS w Ruścu, że podatnik korzysta z pomocy społecznej.
-
Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku od
nieruchomości za 2006 rok. Nie pobrano opłaty skarbowej. Załączono
zaświadczenie z GOPS w Ruścu, że podatnik korzysta z pomocy społecznej.
-
Wniosek podatnika z dnia 18 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku rolnego.
Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł.
-
Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł.
-
Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 0,50 zł za załącznik.
-
Wniosek podatnika z dnia 27 listopada 2006 roku o umorzenie III i IV raty
podatku gruntowego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości
5 zł oraz 0,50 zł za załącznik.
-
Wniosek podatnika z dnia 28 listopada 2006 roku o umorzenie podatku od
nieruchomości. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł.
-
Wniosek podatnika z dnia 17 listopada 2006 roku o umorzenie IV raty podatku
rolnego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. Nie
pobrano opłat od 2 załączników po 0,50 zł od załącznika.
-
Wniosek podatnika z dnia 20 listopada 2006 roku o umorzenie III i IV raty
podatku rolnego. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 2 x
0,50 zł do załączników.
-
Wniosek podatnika z dnia 16 listopada 2006 roku o umorzenie II, III i IV raty
podatku łącznego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5
zł.
-
Wniosek podatnika z dnia 27 września 2006 roku o umorzenie podatku od
środków transportowych. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz
3 x po 0,50 zł do załączników.
-
Wniosek podatnika z dnia 6 października 2006 roku o umorzenie II raty
podatku od środków transportowych za 2006 rok. Pobrano znak opłaty
skarbowej w wysokości 5 zł.
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Podatek rolny od osób prawnych.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006
W badanym okresie na dzień 31 grudnia 2006 roku nie stwierdzono w jednostce
kontrolowanej zaległości z tego tytułu.
2007
Na dzień 30 czerwca 2007 roku zaległości z tego tytułu w jednostce kontrolowanej
wystąpiły w kwocie 1,50 zł.
Łączne zobowiązanie pieniężne.
Zaległości w badanym okresie na dzień 31 grudnia wynosiły:
2005 rok:
32.510,17 zł
2006 rok:
38.115,10 zł.
Na koniec 2006 roku zaległość występowała u 116 podatników łącznego
zobowiązania pieniężnego na kwotę łączną 38.115,10 zł. Kontrolą objęto
windykację 10 niżej wymienionych podatników, co stanowi próbę 8,62 % ogółu
zalegających na kwotę 18.825,30 zł. Badana kwota stanowi 49,39 % ogółu
zaległości.
(….)37
Ustalenia kontroli:
Wszystkim dłużnikom
wykonawcze.
objętym
kontrolą
wystawiono
upomnienia
i
tytuły
Podatek od nieruchomości osoby prawne:
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 1.009,24 zł, co stanowi 0,19 %
należności przypisanych z tytułu tego podatku.
Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 261,30 zł
37
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości osoby fizyczne:
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 13.251,47 zł, co stanowi 4,96
% należności przypisanych z tytułu tego podatku.
Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 25.384,89 zł
Podatek od środków transportowych osoby prawne:
Na dzień 31 grudnia 2006 roku nie stwierdzono zaległości z tytułu tego podatku.
Podatek od środków transportowych osoby fizyczne:
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 5.661,90 zł, co stanowi 8,91 %
należności przypisanych z tytułu tego podatku.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych z tytułu podatku od środków transportowych omówiono
wcześniej w temacie „podatek od środków transportowych”.
kontroli.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
-
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
4.850
Wykonanie
2006 rok
(zł)
-
-
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2005 rok
2006 rok
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilość ogółem
W tym:
w trybie bez przetargowym
(w tym lokali)
1
Ilość ogółem
w tym:
w trybie bez
przetargowym
( w tym lokali)
0
W roku 2006 i 2007 nie zbywano nieruchomości, tym samym nie osiągano z tego
tytułu dochodów.
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaży (zbycia) nieruchomości w
2005 roku.
Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej działka nr 120/2 o powierzchni 63
ary w Antoninie.
●
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość niezabudowana stanowiła
własność Gminy Rusiec oznaczonej w ewidencji gruntów działki nr 120/2 o
pow. 0,63 ha. Dla nieruchomości założono księgę wieczystą oznaczoną nr KW
52311 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Bełchatowie, gdzie jako właściciela
wpisano Gminę Rusiec.
●
Rada Gminy w Ruścu uchwałą nr XXII/195/2005 z dnia 14 kwietnia 2005
roku w sprawie przeznaczenia nieruchomości do sprzedaży, uchwaliła
przeznaczenie do sprzedaży w drodze przetargu nieograniczonego,
nieruchomości rolnej stanowiącej własność Gminy Rusiec, położonej w
miejscowości Antonina z przeznaczeniem pod tereny upraw polowych i tereny
budownictwa zagrodowego z możliwością lokalizowania budownictwa
jednorodzinnego oraz usług nieuciążliwych dla otoczenia. Następnie uchwałą
Nr XXV/221/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 26 sierpnia 2005 roku
zmieniono
cytowaną wyżej
uchwałę, wprowadzając
zmianę
trybu
przetargowego, w jakim nieruchomość może być zbyta. Nowy określony tryb to
przetarg ograniczony do właścicieli gruntów bezpośrednio sąsiadujących ze
sprzedawaną nieruchomością. W uzasadnieniu napisano, że działka powstała
w wyniku podziału geodezyjnego i nie posiada dostępu do drogi publicznej w
związku z tym ograniczenie przetargu do właścicieli sąsiednich gruntów jest
uzasadnione względami praktycznymi w zakresie możliwości korzystania z
działki przez przyszłego właściciela w sposób bezkonfliktowy, bez konieczności
wyznaczania drogi dla potrzeb przedmiotowej działki.
Operat szacunkowy z ustalenia wartości nieruchomości gruntowej sporządził z
datą 2 lutego 2005 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się
uprawnieniami nr 1983 – Danuta Kuśmierczyk. Wartość rynkowa gruntu o
powierzchni użytkowej 0,63 ha została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę
4.800 zł.
•
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na tablicy
ogłoszeń w okresie od 4 maja do 15 czerwca 2005 roku. Wymieniona
nieruchomość przeznaczona do sprzedaży ujęta została w wykazie w poz. 1.
Cena nieruchomości ustalona została w kwocie 4.800 zł.
•
Ogłoszenie o sprzedaży nieruchomości w formie przetargu ustnego
ograniczonego podano do publicznej wiadomości wywieszając informacje na
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w okresie od 3 do 18 listopada 2005 roku,
Warunkiem przystąpienia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 10
% ceny wywoławczej. Przetarg ustalono na godz. 12.00 w dniu 18 listopada
2005
roku.
Postępowanie
przetargowe
przeprowadziła
komisja
w
czteroosobowym składzie z przewodniczącym Krzysztofem Kamieniakiem,
powołana zarządzeniem nr 18/05 Wójta Gminy z dnia 18 maja 2005 roku w
sprawie powołania stałej komisji przetargowej. Przetarg zakończył się wynikiem
pozytywnym. Nabywcą nieruchomości został jedyny przystępujący do
postępowania przetargowego oferent. Komisja sporządziła w dniu 18 listopada
2005 roku protokół z przeprowadzonego przetargu ustnego ograniczonego na
sprzedaż nieruchomości rolnej stanowiącej własność Gminy Rusiec, w którym
opisała przeprowadzone postępowanie.
Przeniesienie własności nieruchomości – akt notarialny – repertorium A
3296/2005 przed notariuszem Danutą Lidią Bystrzycką sporządzono w dniu 5
grudnia 2005 roku. Całość kwoty – 4.850 zł, została przez nabywcę uregulowana,
przed podpisaniem aktu notarialnego w dniu 5 grudnia 2005 roku, przy czym
kwota 480 zł wpłacona została w dniu 14 listopada 2005 roku tytułem wadium.
Przy sprzedaży wyżej opisanej nieruchomości kontrolująca nie stwierdziła
naruszenia obowiązujących przepisów prawa
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
0
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
0
Wykonanie
2006 rok
(zł)
0
0
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie,
zarząd.
2005
rok
Liczba nieruchomości oddanych
w użytkowanie wieczyste
w zarząd
w użytkowanie
0
0
0
2006
rok
w użytkowanie wieczyste
w zarząd
w użytkowanie
0
0
0
Jednostka kontrolowana, nie przekazywała nieruchomości w użytkowanie
wieczyste, również w okresie wcześniejszym, nie osiągała z tego tytułu dochodów.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
107.000
Wykonanie
2005 rok
(zł)
94.323
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
105.000
Wykonanie
2006 rok
(zł)
102.189
−
wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy
określony został w uchwale Rady Gminy Rusiec Nr 201/XXII/2002 z dnia
27 marca 2002 roku.
−
wysokość stawek czynszu miesięcznego dzierżawy budynków i gruntów
należących do gminy Rusiec została ustalona uchwałą nr 31/IV/2002 Rady
Gminy Rusiec z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie opinii o stawkach
czynszu miesięcznego dzierżawy budynków i gruntów należących do gminy
Rusiec.
−
wysokość stawek czynszu za 1m2 powierzchni użytkowej lokali
wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy ustalono
Zarządzeniem Nr 5/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 16 lutego 2004 roku.
−
w/g zarządzenia stawka bazowa czynszu w lokalach mieszkalnych wynosi
1,20 zł za 1m2 powierzchni użytkowej lokalu.
−
w podwyższeniu lub obniżeniu wartości użytkowej lokalu decydują
czynniki, które określone zostały w uchwale Rady Gminy Rusiec z dnia 27
marca 2002 roku:
lokal bez urządzeń – 100 % stawki bazowej – 1,20 zł;
lokal z instalacją wod.- kan./bez WC i łazienki – 120 % tj. 1,44 zł;
lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka lub wc/ - 130 % tj. 1,56 zł;
lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka i WC, bez c.o./- 140% tj. 1,68 zł;
lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka, WC i c.o./ - 170 % tj. 2,04 zł.
Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu:
a)
umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 12 października 2000
roku pomiędzy Zarządem Gminy reprezentowanym przez Wójta
Krzysztofa Majchrzaka i członka Zarządu Gminy Jana Buczka a spółką
cywilną (….) 38z siedzibą w Bełchatowie, na wynajem lokalu o
38
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powierzchni 71 m2 we wsi Wola Wiązowa. Umowa najmu została
zawarta na czas nieoznaczony od dnia 12 października 2000 roku, z
tytułu użytkowania lokalu najemca obowiązany jest uiszczać czynsz
najmu w wysokości 4,10 zł za 1m2 plus podatek VAT 0,90 zł, /71m2 x
5zł=355 zł/, płatny z góry do dnia 10-ego każdego miesiąca. Ostatnia
zmiana wysokości czynszu, pismo z dnia 22 stycznia 2003 roku nr
71400/7/2003.
Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z
eksploatacją lokalu w tym za energię, wodę, odbiór nieczystości w/g
odrębnych rozliczeń.
b)
umowa najmu zawarta w dniu 1 maja 1998 roku pomiędzy Zarządem
Gminy Rusiec reprezentowanym przez Wójta Gminy – Krzysztofa
Majchrzaka i członka Zarządu – Czesława Smolarka a Telekomunikacją
Polską S.A. reprezentowana przez Andrzeja Dawida – dyrektora i
Krystynę Cieślak – z-ca dyrektora ds. ekonomicznych, na wynajem
pomieszczenia w budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej
pow. użytkowej 11,70 m2, wyposażonego w instalację elektryczną
Umowa została zawarta na czas nieoznaczony i wiąże strony od dnia 01
maja 1998 roku.
Z tytułu używania lokalu najemca będzie uiszczał czynsz najmu w
wysokości 11,30 zł za m2 plus podatek VAT 2,49 zł./11,70m2 x
13,79zł= 161,35 zł /. Ostatnia zmiana wysokości czynszu, pismo z
dnia 22 stycznia 2003 roku nr 71400/1/2003.
eksploatacją lokalu w tym za energię i wodę, wg odrębnych rozliczeń.
c)
umowa najmu zawarta w dniu 31 lipca 2006 roku pomiędzy Gminą
Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy – Dariusza Woźniaka a (….)39
na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. użytkowej 69 m2,
wyposażonego w instalacje wodno-kanalizacyjną i c.o.
Umowa została zawarta na czas oznaczony od dnia 1 sierpnia 2006 roku
na okres trzech lat.
wysokości 2,04 zł za m2 /69m2 x 2,04zł= 140,76zł /.
39
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
eksploatacją lokalu w tym za centralne ogrzewanie – 162,15 zł
miesięcznie, energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń.
d)
umowa najmu zawarta w dniu 1 lutego 1988 roku pomiędzy Gminą
Rusiec reprezentowaną przez Naczelnika Gminy – Leona Cywińskiego a
(….)40 na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. użytkowej 60 m2,
wyposażonego w instalacje wodno-kanalizacyjną i c.o.
Umowa została zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 lutego 1988
roku.
wysokości 2,04 zł za m2 /60m2 x 2,04zł= 122,40zł /.
eksploatacją lokalu w tym za centralne ogrzewanie, energię i wodę, w/g
odrębnych rozliczeń.
e)
umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 20 lipca 2004 roku
pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy – Dariusza
Woźniaka a (….)41, o pow. użytkowej 17 m2, znajdującego się w budynku
Urzędu Gminy w Ruścu.
Umowa została zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 sierpnia 2004
roku.
wysokości 11,30 zł za m2 plus podatek VAT 2,49 zł /17m2 x 13,79zł=
234,43 zł /.
eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń.
Ustalenia kontroli:
Załącznik Nr 1 do uchwały Rady Gminy Nr 200/XXII/2002 z dnia 27 marca 2002
roku określa zasady wynajmu lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu
gminy. W punkcie 12 załącznika ustalono, że w sprawach nieuregulowanych
niniejszym załącznikiem, a dotyczącym wynajmu lokali stanowiących własność
Gminy Rusiec stosuje się przepisy ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie
lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i zmianie kodeksu cywilnego /Dz. U.
01.71.733/. Zgodnie z zapisem art. 20 ust. 2 cytowanej wyżej ustawy lokale
40
41
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stanowiące mieszkaniowy zasób gminy, z wyjątkiem lokali socjalnych i mieszkań
pracowniczych, mogą być wynajmowane wyłącznie na czas nieoznaczony. Opisane
umowy zawarte na czas nieoznaczony nie dotyczą lokali socjalnych, natomiast
umowa zawarta na czas określony dotyczy lokalu przeznaczonego do
wynajmowania na czas trwania stosunku pracy
W przypadku wprowadzenia zmian stawek czynszów, sporządzane są każdorazowo
pisma do najemców wypowiadające, z zachowaniem okresu wypowiedzenia,
dotychczasowe czynsze wraz z podaniem nowego naliczenia i okresu od jakiego
obowiązuje. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczenia czynszów, są
one zgodne z ustalonymi stawkami.
W toku dalszej kontroli ustalono, że najemcy wyszczególnieni powyżej regulują
naliczone czynsze terminowo. Nie stwierdzono zaległości.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2005
0
0
0
2006
0
0
0
W badanym okresie jednostka kontrolowana nie osiągała dochodów z tytułu
zajęcia pasa drogowego.
Inne dochody
Jednostka kontrolowana nie osiągała dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty
planistycznej. Brak dochodów z tytułu renty planistycznej wynika z braku
opracowania planu przestrzennego zagospodarowania gminy.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Zarządzeniem nr 67/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku Wójt Gminy Rusiec powołał
Panią Sylwię Smolarek na pełnomocnika ds. Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych.
W dniu 18 lutego 2003 roku zarządzeniem nr 7/03 Wójt Gminy Rusiec powołał
Gminną Komisję ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 5 osobowym
składzie.
Zmian w składzie komisji Wójt Gminy dokonywał jeszcze trzykrotnie:
Zarządzeniem Nr 7/04 z dnia 4 marca 2004 roku;
Zarządzeniem Nr 1/05 z dnia 6 stycznia 2005 roku;
Zarządzeniem Nr 1/06 z dnia 2 stycznia 2006 roku.
Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład gminnych komisji
rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w zakresie
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, jak wynika z przedłożonych
kontrolującej dokumentów szkolenia w tym zakresie nie odbył 1 członek obecnie
działającej Komisji pan Marcin Imiński, powołany w skład Komisji z dniem 2
stycznia 2006 roku. Odpowiedzialność za to ponosi Wójt Gminy Dariusz Woźniak,
który powołuje skład Komisji.
Wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2006 rok regulowała Rada Gminy uchwałą nr XXXI/255/2006 z
dnia 23 marca 2006 roku. Zgodnie z zapisami w/w uchwały za udział w
posiedzeniu komisji przysługuje wynagrodzenie w wysokości pięciokrotnej diety
pracowniczej za każde posiedzenie z wyjątkiem pracowników jednostek
budżetowych Gminy Rusiec, radnych Rady Gminy Rusiec za udział w
posiedzeniach odbywających się w godzinach pracy. Wynagrodzenie w tej
wysokości i opisany wyjątek utrzymane zostało na 2007 rok uchwałą Nr
V/23/2007 Rady Gminy Rusiec z dnia 22 stycznia 2007 roku.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok i I połowa
2007 roku
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatkowanie środków w rozdziale
przedstawiało się następująco:
85154
przeciwdziałanie
alkoholizmowi
2006 rok
Lp Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
1.
4110 – składki na ubezp. społeczne
60
57
2.
4120 - składki na fundusz pracy
10
8
3.
4170 – wynagrodzenia bezosobowe
15.500
14.576
4.
4210 – zakup materiałów i wyposaż.
28.930
27.518
5.
4300 – zakup usług pozostałych
29.000
28.607
73.500
70.766
Razem
2007 rok
Lp Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
1.
4170 – wynagrodzenia bezosobowe
17.000
7.135
2.
4210 – zakup materiałów i wyposaż.
26.000
7.474
3.
4300 – zakup usług pozostałych
20.000
7.515
4.
4350 – zakup usług dostępu do sieci
Internet
2.500
411
5.
4370 – opłaty z tytułu zakupu usług
telekomunikacyjnych
telefonii
stacjonarnej
3.000
98
6.
4430 – różne opłaty i składki
1.500
1.005
70.000
23.638
Razem
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006
rok przyjęto uchwałą Rady Gminy w Ruścu nr XXXI/255/2006 z dnia 23 marca
2006 roku.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007
rok przyjęto uchwałą Rady Gminy w Ruścu nr V/23/2007 z dnia 22 stycznia 2007
roku.
W programach założono między innymi:
-
prowadzenie punktu konsultacyjnego dla osób uzależnionych i ich rodzin,
-
wypoczynek letni /obozy/, kolonie dla dzieci z rodzin patologicznych,
-
zakupienie książek, broszur o problemach uzależnień,
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
prowadzenie świetlic środowiskowych na terenie gminy,
-
dofinansowanie opłatka wigilijnego dla seniorów i osób z rodzin patologicznych
Szczegółową kontrolą wydatków poniesionych w 2006 roku na wynagrodzenia
komisji (rozdział 85154 § 4170) objęto następujące dowody księgowe:
dowód księgowy nr 49/06 – lista wypłat wynagrodzenia za udział dnia 31
stycznia 2006 roku w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 95 zł razem 665 zł. /wynagrodzenie brutto/
dowód księgowy nr 58/06 – lista wypłat wynagrodzeń z dnia 16 lutego 2006 roku
za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 95 zł razem 665 zł. /wynagrodzenie brutto/
dowód księgowy nr 111/07 – lista wypłat wynagrodzeń z dnia 7 marca 2007
roku za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 115 zł razem 805 zł -/wynagrodzenie brutto/.
Stwierdzono, że w roku 2006 wypłata wynagrodzeń za udział w posiedzeniach
nie była zgodna z ustaleniami zawartymi w „Gminnym programie
rozwiązywania problemów alkoholowych na 2006. Dieta pracownicza od dnia
1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, zgodnie z Rozporządzeniem
Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 14 września 2005 roku /Dz. U.
05.186.1554/, wynosiła kwotę 22 zł, a więc 5 krotność to kwota 110 zł.
Wypłacane są wynagrodzenia dla terapeutów, którzy pełnią dyżury na terenie
gminy Rusiec. Osoby te są jednocześnie członkami Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w Ruścu.
dowód księgowy nr 1/06 – lista wypłat wynagrodzenia dla terapeutów za miesiąc
styczeń 2006 rok Wypłacono wynagrodzenia w kwocie łącznej 403 zł. Z wyliczenia
sporządzonego przez Pełnomocnika wynika, że za każdy dyżur płacone jest 60 zł.
dowód księgowy nr 164/07 – lista wypłat wynagrodzenia dla terapeuty za
miesiąc marzec 2007 rok Wypłacono wynagrodzenia w kwocie łącznej 292,50 zł. Z
wyliczenia sporządzonego przez Pełnomocnika wynika, że za każdy dyżur płacone
jest 70 zł.
Na 2006 roku zawarto w dniu 2 stycznia 2006 roku umowę zlecenie na wykonanie
zadań polegających na informowaniu o chorobie alkoholowej i możliwościach jej
leczenia zgłaszających się osób oraz wstępne motywowanie do podjęcia terapii,
udzielenia pomocy terapeutycznej osobom uzależnionym i ich rodzinom. Umowę
zawarto na czas oznaczony do dnia 31 grudnia 2006 roku, obejmuje 2 godziny w
każdy czwartek roboczy miesiąca. Ustalono wynagrodzenie w wysokości 30 zł
brutto za 1 godzinę pracy.
Na 2007 rok zawarto również podobnie brzmiącą umowę w dniu 2 stycznia 2007
roku, zmieniono kwotę wynagrodzenia, która w roku 2007 wynosi 35 zł za 1
godzinę pracy.
We wszystkich przypadkach potrącane są składki na ubezpieczenie społeczne i
podatek należny urzędowi skarbowemu.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto szczegółową kontrolą objęto niżej wymienione pozycje wydatków:
Dowód księgowy nr 438/06 – rozliczono zaliczkę pobraną w dniu 8 września
2006 roku w kwocie 1.500 zł, fakturą nr 475/2006 z dnia 10 września 2006 roku,
wystawioną przez firmę Działalność Kulturalno-Oświatowa Urszula Pakuła Łódź za
koncert plenerowy pn. „bądź zdrów - na zdrowie”. Z opisu faktury wynika, że
koncert miał charakter profilaktyczny propagujący życie bez przemocy, agresji i
nałogów. Gmina Rusiec zawarła umowę zlecenie na wykonanie koncertu w dniu
18 lipca 2006 roku.
Dowód księgowy nr 609/06 – zapłacono fakturę nr 1159/HURT/2006 z dnia 13
grudnia 2006 roku za zakupiony sprzęt sportowy przeznaczony dla klubu
sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa na kwotę 1.999,81 zł. Z opisu faktury wynika,
że w klubie tym umiejętności sportowe rozwija również młodzież z rodzin
alkoholowych. Kserokopia faktury stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
Dowód księgowy nr 609/06 – zapłacono fakturę nr 3/12/06 z dnia 8 grudnia
2006 roku za zakupione artykuły spożywcze, jak wynika z opisu, na mikołajki dla
dzieci z Zespołu Szkolno- Przedszkolnego w Woli Wiązowej kwota 632,48 zł. Paczki
otrzymały dzieci z rodzin biednych i patologicznych. Faktura nr 2/12/06 z dnia 8
grudnia 2006 roku dotyczy tej samej imprezy, opiewa na kwotę 167,55 zł.
Kserokopie faktur stanowią załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Dowód księgowy nr 299/06 – faktura nr 5/2006 z dnia 11 lipca 2006 roku
wystawiona przez Związek Harcerstwa Polskiego Komendę Hufca w Zelowie za
biwak letni w terminie 10-15 lipca 2006 roku dla 44 osób, cena jednego
skierowania 170 zł. Łączny koszt imprezy 7.480 zł. Z opisu faktury wynika, że
uczestniczyły w nim dzieci z rodzin biednych i patologicznych z Zespołu SzkolnoPrzedszkolnego w Woli Wiązowej. W aktach znajduje się pismo Wójta Gminy
skierowane do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Woli Wiązowej z prośbą o
wytypowanie 40 dzieci z rodzin najuboższych i patologicznych w celu
zakwalifikowania na letni wypoczynek. Szkoła wytypowała 44 dzieci.
Dowód księgowy nr 365/06 – faktura nr 17/06 z dnia 18 sierpnia 2006 roku
wystawiona przez Związek Harcerstwa Polskiego Komendę Hufca w Zelowie za
biwak letni w Jastrzębiej Górze w terminie 21-27 sierpnia 2006 roku. Na
dokumencie nie określono ile dzieci uczestniczyło ani ile wynosił koszt pobytu
jednego uczestnika, tożsamą w treści wystawiono tego samego dnia fakturę nr
16/06, tym razem na kwotę 4.000 zł. Łącznie zapłacono 7.500 zł dnia 28 sierpnia
2007 roku. W aktach znajduje się pismo Wójta Gminy skierowane do Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego w Ruścu z prośbą o wytypowanie 40 dzieci z rodzin
najuboższych i patologicznych w celu zakwalifikowania na letni wypoczynek.
Szkoła wytypowała 54 dzieci.
Dowód księgowy nr 549/06 – faktura nr 94/FV/2006 z dnia 7 listopada 2006
roku wystawiona przez ProSAP Sp. z o. o. Gliwice za zakupiony sprzęt
komputerowy, koszt zakupu 10.318,76 zł. Z opisu faktury wynika, że komputery
zakupiono celem wyposażenia świetlic opiekuńczo-wychowawczych w Ruścu i Woli
Wiązowej.
Dowód księgowy nr 292/07 – rozliczenie w dniu 25 czerwca 2007 roku zaliczki w
kwocie 3.000 zł pobranej w dniu 22 czerwca 2007 roku, rozliczenia dokonano
fakturą nr 612/06/2007 z dnia 21 czerwca 2007 roku wystawiona przez INTER
ALNET Adam Albiński Warszawa za zakupiony projektor na kwotę 2.790,01 zł. Z
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
opisu faktury wynika, że projektor zakupiono celem wyposażenia świetlic
opiekuńczo-wychowawczych w Ruścu.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ – 2006 I 2007ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu jest jednostką organizacyjną Gminy
i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek
budżetowych. GOPS powołany został uchwałą nr X/38/90 Gminnej Rady
Narodowej w Ruścu z dnia 28 lutego 1990 roku.
Statut GOPS uchwalony został uchwałą Rady Gminy nr 133/XVI/2004 z dnia 28
czerwca 2004 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego z dnia 16 sierpnia 2004 roku nr 232 poz. 2086.
Uchwałą Nr 79/XI/95 Rady Gminy w Ruścu z dnia 27 kwietnia 1995 roku
upoważniono Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu do
wydawania decyzji administracyjnych, w celu wykonywania zadań własnych gminy
oraz zadań własnych o charakterze obowiązkowym.
Wójt Gminy Rusiec upoważnił Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
do:
-
prowadzenia
postępowania
wobec
dłużników
alimentacyjnych
oraz
postępowania w sprawach zaliczek alimentacyjnych i wydawania decyzji
administracyjnych w tych sprawach - Zarządzenie Nr /2005 Wójta Gminy
Rusiec z dnia 1 września 2005 roku;
-
prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych należących do
właściwości gminy – upoważnienie z dnia 29 kwietnia 2004 roku;
-
prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do
właściwości gminy – upoważnienie z dnia 29 kwietnia 2004 roku;
Na wniosek Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z dnia 4
maja 2004 roku, Wójt Gminy upoważnił z dniem 4 maja 2004 roku pracownika
prowadzącego świadczenia rodzinne w GOPS w Ruścu Panią Wioletę Płóciennik do
prowadzenia postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne oraz wydawania
decyzji administracyjnych w sprawach świadczeń rodzinnych.
Ponadto na wniosek Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z
dnia 15 czerwca 2004 roku, Wójt Gminy upoważnił z dniem 15 czerwca 2004 roku
pracownika prowadzącego świadczenia rodzinne w GOPS w Ruścu Panią Wioletę
Płóciennik do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zadań zleconych, własnych i własnych o charakterze obowiązkowym,
wynikających z ustawy o pomocy społecznej w czasie nieobecności Kierownika
dłużej niż 3 dni.
Regulamin Organizacyjny Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu
wprowadzony został w życie Zarządzeniem nr 1/2005 Kierownika Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z dnia 10 stycznia 2005 roku. Aneksem Nr
1/2005 z dnia 1 września 2005 roku Kierownik GOPS wprowadził zmiany do
Regulaminu Organizacyjnego, wynikające ze zmiany przepisów dot. opieki
społecznej.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu jest od dnia 14
czerwca 1996 roku Pani Małgorzata Włodarczyk, powołana na to stanowisko
uchwałą Nr 101/96 Zarządu Gminy Rusiec z dnia 14 czerwca 1996 roku.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku
2006 rok
(zł)
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi
Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalność)
0
1.409.840
2.150
69.346
573
0
174.243
478.776
53.884
X
X
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe wyrównawcze
Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki okresowe
Gwarantowane zasiłki okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie okresowe
Zasiłki macierzyńskie jednorazowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla kombatantów
Zadania własne
979
5
29
x
858
87
332
rok 2006
Liczba
Kwota świadczeń
świadczeń
10.894
661.414
40
12.485
104
14.300
x
X
9.812
496.515
938
138.114
34.871
79.952
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiłki dla dzieci
i młodzieży
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
236
34.760
53.884
-
-
-
96
111
26.068
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych
niżej wybranych świadczeń z zakresu pomocy społecznej:
Zasiłki okresowe.
•
decyzją nr GOPS//215000-000016/08/2007 z dnia 20 sierpnia 2007 roku
przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 129,73 zł miesięcznie na okres od
20 sierpnia do 31 października 2007 roku z powodu długotrwałej choroby. W
uzasadnieniu podano, że dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy, dla którego wydano
w. w. decyzje, jest to 25 % różnicy między kryterium dochodowym rodziny a
jego dochodem).
•
decyzja nr GOPS//215000-000018/08/2007 z dnia 29 sierpnia 2007 roku
29 sierpnia do 31 grudnia 2007 roku z powodu długotrwałej choroby. W
uzasadnieniu podano, że dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy dla którego wydano
decyzję jest to 35 % różnicy między kryterium dochodowym rodziny a jego
dochodem, żaden z małżonków nie pracuje),
•
decyzja nr GOPS215000-000010/05/2007 z dnia 10 maja 2007 roku
przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 133 zł miesięcznie na okres od 10
maja do 30 czerwca 2007 roku z powodu bezrobocia w rodzinie.. W
uzasadnieniu podano, że dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają
kryterium dochodowego. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie 173,64 zł.
•
decyzja nr GOPS215000-000011/03/2006 z dnia 6 marca 2006 roku
6 marca do 30 kwietnia 2006 roku z powodu bezrobocia w rodzinie. W
•
decyzja nr GOPS215000-000030/09/2006 z dnia 4 września 2006 roku
przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 95,70 zł miesięcznie na okres od 4
września do 31 października 2006 roku z powodu bezrobocia w rodzinie.. W
Zasiłki okresowe wypłacane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o
pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/ w szczególności art. 38 tej ustawy.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasiłki celowe:
•
decyzja nr GOPS/ZC-000062/08/2007 z dnia 23 sierpnia 2007 roku
przyznająca zasiłek celowy w wysokości 200 zł z przeznaczeniem na pokrycie
kosztów leczenia i leków, realizowany od 23 sierpnia 2007 roku. W
uzasadnieniu decyzji podano fakt, że dochód w rodzinie nie przekracza
kryterium określonego na podstawie art. 8 ustawy o pomocy społecznej. Osoba
samotna, nie osiągająca dochodu.
•
decyzja nr GOPS/ZC-000026/01/2006 z dnia 26 stycznia 2006 roku
przyznająca zasiłek celowy w kwocie 100 zł z przeznaczeniem na zakup
żywności. Zasiłek realizowany od dnia 26 stycznia 2006 roku, płatny na
podstawie rachunku ze sklepu. Osoba samotna, nie osiągająca dochodu.
•
decyzja nr GOPSZC-000134/09/2006 z dnia 29 września 2006 roku
przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł z przeznaczeniem na zakup opału.
Rodzina wielodzietna 6 dzieci.
•
decyzja nr GOPS290500-000320/12/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku
przyznająca zasiłek celowy w kwocie 136,20 zł z przeznaczeniem na zakup
posiłku. Zasiłek realizowany od dnia 28 grudnia 2006 roku przez Zespól
Szkolno-Przedszkolny w Ruścu. Dochód w rodzinie nie przekracza określonego
kryterium i wynosi 159,37 zł.
•
decyzja nr GOPSZC-000084/03/2006 z dnia 20 marca 2006 roku przyznająca
zasiłek celowy w kwocie 210 zł z przeznaczeniem na zakup opału. Zasiłek
realizowany od dnia 20 marca 2006 roku, płatne na podstawie rachunku.
Dochód w rodzinie nie przekracza określonego kryterium i wynosi 136,74 zł.
Zasiłki celowe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o
pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/, w szczególności art. 39 cytowanej ustawy.
Zasiłki rodzinne:
•
decyzja nr GOPS/000170/ZR/09/2007 z dnia 13 września 2007 roku
przyznająca zasiłek rodzinny na dziecko w kwocie 64 zł miesięcznie, na okres
od 1 września 2007 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Wniosek o ustalenie prawa
do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 12 września 2007 roku.
•
od 1 września 2007 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Ponadto przyznano
dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego –
jednorazowo 100 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego na pokrycie wydatków
związanych z dojazdem do miejscowości, w której znajduje się szkoła w kwocie
50 zł miesięcznie na okres od 1 września 2007 roku do 30 czerwca 2008 roku.
Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 11
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
•
jednorazowo 100 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego na pokrycie wydatków
związanych z dojazdem do miejscowości, w której znajduje się szkoła w kwocie
50 zł miesięcznie na okres od 1 września 2006 roku do 30 czerwca 2007 roku.
Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 20
sierpnia 2006 roku.
•
decyzja nr GOPS/000166/ZR/08/2006 z dnia 8 sierpnia 2006 roku
przyznająca zasiłek rodzinny na 3 dzieci w kwocie 192 zł miesięcznie, na okres
jednorazowo 300 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu wychowywania
dziecka w rodzinie wielodzietnej w kwocie 420 zł miesięcznie na okres od 1
września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Wniosek o ustalenie prawa do
zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 7 sierpnia 2006 roku.
•
od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Wniosek o ustalenie prawa
do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 12 września 2006 roku.
Zasiłki rodzinne przyznawane były na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003
roku o świadczeniach rodzinnych opublikowanej w Dz. U. 03.228.2255 oraz
rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 2 czerwca 2005 roku w sprawie
sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne /Dz. U.
05.105.881/ i rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 27 czerwca 2005
roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu postępowania w
sprawach o świadczenia rodzinne /Dz. U. 05.116.976/.
Zasiłki stałe:
•
decyzja nr GOPS102000-000005/01/2007 z dnia 25 stycznia 2007 roku
przyznano zasiłek stały od dnia 24 stycznia 2007 roku do 31 stycznia 2010
roku w kwocie 444 zł miesięcznie oraz składkę zdrowotną w wysokości 9 % od
kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. W uzasadnieniu podano, że
świadczeniobiorca jest osobą niezdolną do pracy z powodu niepełnosprawności,
ponadto jest osobą samotnie gospodarującą.
•
decyzja nr GOPS102000-000006/08/2006 z dnia 17 sierpnia 2006 roku
przyznano zasiłek stały od dnia 17sierpnia 2006 roku do 31 lipca 2008 roku w
kwocie 367,50 zł, przy czym za miesiąc sierpień kwota 177,90 zł. Ustalono
dochód w wysokości 93,55 zł świadczeniobiorca jest osobą samotną.
•
decyzja nr GOPS102000-000004/06/2006 z dnia 27 czerwca 2006 roku
przyznano zasiłek stały na okres od dnia 27 czerwca 2006 roku do 30 czerwca
2008 roku w kwocie 411 zł miesięcznie oraz składki zdrowotnej w wysokości
8,75 od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. W uzasadnieniu podano,
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
że świadczeniobiorca jest osobą niezdolną do pracy z
niepełnosprawności, ponadto jest osobą samotnie gospodarującą,
powodu
Zasiłki stałe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o
pomocy społecznej w szczególności art. 37 ustawy.
Poza zasiłkami przyznano świadczenie w formie opłacania składek na
ubezpieczenie zdrowotne, w każdym opisanym powyżej przypadku cyklicznie
sporządzane są przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu
kwestionariusze wywiadu środowiskowego mające na celu badanie aktualnej
sytuacji świadczeniobiorcy. W Dziale IV kwestionariusza zawarty jest plan pomocy
zatwierdzony przez kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej, w którym ustalane są
formy pomocy, okres obowiązywania oraz wysokość świadczeń.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatków z pomocy społecznej.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
W roku 2006 i 2007 nie udzielono dotacji dla jednostek spoza sektora finansów
publicznych.
Na powyższą okoliczność oświadczenie złożyła Skarbnik Gminy i stanowi ono
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2006 ROK
W Gminie Rusiec w roku 2007, 2006 jak również w latach wcześniejszych nie były
udzielane dotacje na rzecz szkół niepublicznych. Oświadczenie na powyższą
okoliczność złożyła Skarbnik Gminy i stanowi ono załącznik nr 23 protokołu
kontroli.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok i I półrocze 2007
W kontrolowanym
następująco:
okresie
wydatki
na
wynagrodzenia
przedstawiały
_____________________________________________________
79
się
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2006
Plan
Ogółem
Wykonanie
3.415.794
3.374.621,32
823.350
796.157,79
w tym
Urząd Gminy
Rok 2007
Ogółem
3.617.200
1.777.925,70
850.000
410.170,22
w tym
Urząd Gminy
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Szczegółową kontrolą objęto ustalenie wysokości wynagrodzeń w roku 2007 w
odniesieniu do niżej wymienionych pracowników:
- Dariusza Woźniaka
- Wójt Gminy
- Marianny Zygmunt
- Skarbnik Gminy
- Krzysztofa Kamieniaka
- Sekretarz Gminy
- Marii Wlazłowskiej
- specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych
- Małgorzaty Szymańskiej - podinspektor ds. podatkowych
W wyniku kontroli stwierdzono:
Z dniem 01 stycznia 2005 roku ustalono wynagrodzenie dla pracowników Urzędu
Gminy w Ruścu na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 roku w sprawie zasad wynagradzania /…/ - Dz. U. 03.33.264, zmiany
dokonano z dniem 1 lipca 2006 roku na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin /…/ - Dz. U. 05.146.1223.
Ponadto do ustalenia wynagrodzeń stosuje się przepisy wewnętrzne – Regulamin
wynagradzania pracowników Urzędu Gminy w Ruścu wprowadzony Zarządzeniem
Wójta Gminy Nr 5/96 z dnia 2 grudnia 1996 roku, zmieniony Decyzją Nr 8/03
Wójta Gminy Rusiec z dnia 16 czerwca 2003 roku oraz Zarządzeniem nr 1/07
Wójta Gminy Rusiec z dnia 2 stycznia 2007 roku.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nie stwierdzono nieprawidłowości w ustalaniu wynagrodzeń badanej grupy
pracowników.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2006 roku przyznano nagrody jubileuszowe 6
pracownikom Urzędu Gminy. W 2007 roku nie przyznano nagród z tego tytułu.
Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu:
(….)42
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń w kontrolowanej jednostce w
objętym kontrolą okresie kształtowały się następująco:
−
−
za rok 2005 – 50.140,00 zł,
za rok 2006 – 64.518,93 zł,
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego
wynagrodzenia za 2006 rok dla pracowników Urzędu Gminy
rocznego
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 rok wypłacono w dniu 18 stycznia 2007
roku na podstawie list płac z dnia 15 stycznia 2007 roku. Listy zatwierdzona
zostały do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika oraz sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym przez upoważnionych pracowników.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono nieprawidłowości przy
naliczeniu i wypłacie dodatkowych wynagrodzeń rocznych wypłaconych
pracownikom objętym kontrolą.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Ruścu uregulowano wewnętrznie
sprawy dotyczące przyznawania nagród i premii w Regulaminie wynagradzania
pracowników Urzędu Gminy Rusiec. Premię uznaniową przyznaje się w wysokości
do 20 % wynagrodzenia zasadniczego, przysługującego za czas przepracowany w
okresie miesiąca, za który wypłaca się premię, natomiast nagrody uznaniowe
przyznawane są z funduszu nagród, tworzonego corocznie w ramach środków na
wynagrodzenia i w wysokości 2 % tych środków.
Na podstawie kart wydatków, list płac oraz kart wynagrodzeń stwierdzono, że w
2007 roku pracownikom Urzędu Gminy (dz. 750 rozdz. 75023) wypłacono nagrody
w kwocie 16.715 zł. Nagrody zostały wypłacone w okresie od marca do czerwca
42
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2007 roku, a ich wysokość kształtowała się od 160 zł do 1500 zł (kwoty brutto).
Podstawę wypłaty stanowi pismo Wójta Gminy Rusiec przyznające nagrodę.
W okresie objętym kontrolą nie wypłacano Wójtowi Gminy – Dariuszowi Woźniak
nagród.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop Dariuszowi Woźniak –Wójtowi
Gminy dnia 19 stycznia 2007 roku kwotę 10.855,67 zł. Pismo nr OR.1020-4/07 z
dnia 12 stycznia 2007 roku, podpisane przez Przewodniczącą Rady Gminy zawiera
wyliczenie należnego ekwiwalentu za 44 dni niewykorzystanego urlopu.
Ekwiwalent wypłacono w związku z zakończeniem kadencji.
(….)43
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2007 rok
W roku 2007 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczone zostały
w wysokości 28.710,81 zł.
Urząd Gminy w Ruścu przekazywał w 2007 roku odpisy na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w następujących terminach:
-
16.04.2007 r. (data przelewu) – kwota 21.660 zł,
Pracodawca przekazał do 31 maja 2007 roku kwotę 21.660 zł tj. 75 % należnej
kwoty odpisu podstawowego na 2007 rok.
5.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników – 2006 - 2007 rok
Podróże krajowe
W roku 2006 środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróży
służbowych wyniosły kwotę 39.196,48 zł (Dz. 750 rozdz. 75023 § 4410).
W roku 2007 środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróży
służbowych wyniosły kwotę 17.170,90 zł (Dz. 750 rozdz. 75023 § 4410).
W roku 2007 zwrot kosztów z tytułu używania pojazdów prywatnych do celów
służbowych w formie ryczałtu pieniężnego wypłacany jest pracownikowi Urzędu
Gminy - (….)44 , który wykonuje obowiązki gońca i zaopatrzeniowca.
43
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę o używanie do celów służbowych samochodu stanowiącego własność
pracownika - marki „Skoda Fabia” (….)45 o pojemności skokowej silnika 1400 cm³
podpisał Wójt Gminy w dniu 9 stycznia 2007 roku.
W umowie ustalono, że zwrot kosztów z tego tytułu przysługiwał będzie w formie
ryczałtu pieniężnego ustalonego w wyniku przemnożenia przyznanego
miesięcznego limitu kilometrów przez stawkę określoną w rozporządzeniu Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania i zasad
zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych,
motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. 02.27.271).
Zgodnie z § 2 wymienionego wyżej rozporządzenia koszty używania pojazdów do
celów służbowych pokrywa pracodawca według stawek za 1 kilometr przebiegu,
które nie mogą być wyższe niż stawki określone w rozporządzeniu. Pracownikowi
ustalono miesięczny limit w wysokości 300 kilometrów.
Sprawdzono rozliczenie dotyczące miesiąca maja 2007 roku, ustalono że do
rozliczenia pracownik złożył oświadczenie, w którym stwierdza nieobecność w
pracy 2 dni z powodu urlopu, przyznany ryczałt został zmniejszony. Oświadczenie
zostało opisane przez pracownika kadr.
Sprawdzono prawidłowość rozliczenia niżej wymienionych poleceń wyjazdu
służbowego:
−
polecenie wyjazdu służbowego nr 34 z dnia 23 stycznia 2007 roku
wystawione dla Haliny Borowiec na wyjazd do Piotrkowa Trybunalskiego do
Delegatury Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 23 stycznia 2007 roku
– środek lokomocji samochód własny.
Z rozliczenia kosztów podróży wynika iż wyjazd z Ruśca nastąpił w dniu 23
stycznia 2007 roku o godz. 11:00 powrót tego samego dnia o godz.14:10.
Rozliczono koszty przejazdu w kwocie 94,15 zł, z wyliczenia 120 km x
0,7846 zł.
−
polecenie wyjazdu służbowego nr 1 z dnia 2 stycznia 2007 roku wystawione
dla Krzysztofa Kamieniaka na wyjazd do Starostwa Powiatowego / nie
podano którego/ w dniu 2 stycznia 2007 roku – nie określono środka
lokomocji.
Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 54,92 zł, z
44
45
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyliczenia 70km x 0,7846 zł. Kserokopia dokumentu stanowi załącznik nr
24 do protokołu kontroli.
−
polecenie wyjazdu służbowego nr 38 z dnia 25 stycznia 2007 roku,
wystawione dla Anny Bednarek na wyjazd do Łodzi na szkolenie w dniu 25
stycznia 2007 roku – określając środek lokomocji podano numer
rejestracyjny i pojemności silnika.
wyliczenia 160 km x 0,7846 zł, oraz koszt ½ diety 11 zł.
−
polecenie wyjazdu służbowego nr 245 z dnia 16 czerwca 2007 roku
wystawione dla Barbary Musiał na wyjazd do Bełchatowa po odbiór
dowodów w dniu 14 czerwca 2007 roku – środek lokomocji samochód
własny.
czerwca 2007 roku o godz. 14:00 powrót tego samego dnia o godz.15:20.
wyliczenia 70 km x 0,7846 zł.
Z pracownikami korzystającymi z samochodów prywatnych do celów służbowych
zawarte są umowy na używanie tych pojazdów do celów służbowych.
Podróże zagraniczne
W 2006 roku została odbyta jedna podróż służbowa pracownika Urzędu Gminy.
Krzysztofa Kamieniaka, który wraz z Wójtem Gminy Dariuszem Woźniakiem
przebywał w terminie 19-21 września 2006 roku w Rosji.
Polecenie wyjazdu służbowego nr 372 z dnia 19 września 2006 roku wystawione
na okres od 19 do 21 września 2006 roku. Wyjazd w celu służbowym. Koszty
rozliczał Krzysztof Kamieniak – Sekretarz Urzędu z uwagi na to, że środkiem
lokomocji, którym odbyta została podróż służbowa, był jego samochód prywatny.
Wójt Gminy nie rozliczał kosztów.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 i 2007
rok
Zasady wypłaty diet
Uchwała nr 5/II/2002 Rady Gminy Rusiec z dnia 28 listopada 2002 roku w
sprawie ustalenia zasad przyznawania i wysokości diet dla radnych za udział w
posiedzeniach rady i komisji oraz sposobu ustalenia należności z tytułu zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych gminy.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do uchwały wprowadzono zmiany :
- uchwałą nr 44/VI/2003 Rady Gminy Rusiec z dnia 20 marca 2003 roku,
- uchwałą nr 88/XI/2003 Rady Gminy Rusiec z dnia 30 października 2003 roku,
Uchwała nr IV/17/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 29 grudnia 2006 roku w
sprawie ustalenia zasad przyznawania i wysokości diet dla radnych Rady Gminy
Rusiec – weszła w życie z dniem 1 stycznia 2007 roku.
- dla Przewodniczącego Rady – otrzymywana dieta w wysokości 47% maksymalnej
wysokości diety przysługujących radnemu gminy, nie może przekroczyć półtora
krotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej, 50 % maksymalnej
wysokości diety w gminach poniżej 15.000 mieszkańców.- z wyliczenia określono
ją na poziomie 1.217,35 zł.
- dla pozostałych radnych – za posiedzenie rady i posiedzenie komisji – 7 krotność
diety pracowniczej, wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 9
krotność wysokości diety pracowniczej.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet dla radnych za miesiące, styczeń, marzec,
czerwiec 2007 roku. Wszystkie listy wypłat były sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta
Gminy i Skarbnika Gminy. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie
wysokości wypłaconych diet i dokonanych potrąceń.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów
/75022 § 4410/
W roku 2006 – wydatki w kwocie 811,26 zł
W roku 2007 wydatkowano z tego tytułu środki w kwocie – 368,75 zł
-
polecenie wyjazdu służbowego nr 41 z dnia 25 stycznia 2007 roku wystawione
dla pani Sylwii Hibner – Przewodniczącej Rady Gminy Rusiec do Bełchatowa w
celu złożenia oświadczeń majątkowych radnych w Urzędzie Skarbowym. Jako
środek lokomocji wskazano samochód własny nr rej EBE 55RL. Wypłacono w
dniu 15 lutego 2007 roku kwotę 54,92 zł wg wyliczenia 70 km x 0,07846 km.
Zwrot kosztów podróży służbowej odbytej samochodem prywatnym przez
Przewodniczącą Rady Gminy naliczono zgodnie z podjętą uchwałą Rady Gminy
regulującą sprawę używania samochodów prywatnych do celów służbowych
przez radnych gminy w tym m.in. w sprawie stawek za jeden kilometr
przebiegu, gdzie w § 8 ustalono sposób ustalania należności z tytułu zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych gminy.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
W trakcie kontroli zbadano dokumentację
osobowego, w wyniku kontroli ustalono:
dotyczącą
zakupu
samochodu
1.
Informacja na temat wysokości środków jakie zamierza przeznaczyć Gmina
Rusiec na sfinansowania zamówienia publicznego, sporządzona została przez
Skarbnika Gminy Panią Mariannę Zygmunt w dniu 11 stycznia 2007 roku nr
pisma PN 1/2007, kwota przeznaczona na realizacje zamówienia – 80.000 zł.
2.
Ogłoszenie o wszczęciu postępowania nr OWP/2007/01/03-214883,
zamieszczono w Portalu Urzędu Zamówień Publicznych oraz wywieszono na
tablicy ogłoszeń w dniu 3 stycznia 2007 roku. W ogłoszeniu zawarto
określenie przedmiotu zamówienia oraz adres strony internetowej, na której
dostępna jest specyfikacja istotnych warunków zamówienia. W ogłoszeniu
podano również, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu
nieograniczonego.
Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 11 stycznia 2007 roku do godz.
10:00, zaś otwarcie w tym samym dniu o godz. 10:30
3.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na dostawę samochodu
osobowego nr PN 1/2007, zatwierdzona została przez Wójta Gminy Rusiec w
dniu 3 stycznia 2007 roku, zawierała m.in.
- pełną nazwę zamawiającego, tryb udzielenia zamówienia, opis przedmiotu
zamówienia, termin realizacji zamówienia – trzy dni robocze od podpisania
umowy, opis warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu
dokonywania oceny spełniania tych warunków, wykaz oświadczeń i
dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia
spełniania warunków udziału w postępowaniu, informację o sposobie
porozumiewania się zamawiającego z wykonawcami oraz przekazywania
oświadczeń i dokumentów oraz osoby uprawnione do porozumiewania się z
wykonawcami, termin związania ofertą, opis sposobu przygotowania oferty,
miejsce i termin składania ofert – 11 stycznia 2007 roku do godz. 10:00,
otwarcie ofert – 11 stycznia 2007 roku godz. 10:30,
W załącznikach do specyfikacji ustalono:
4.
•
Formularz ofertowy wykonawcy
•
Formularz cenowy
•
Oświadczenie o spełnieniu warunków
•
Wykaz osób do kontaktów z zamawiającym
•
Wykaz wykonanych dostaw
•
Wykaz osób i przedmiotów, które będą wykonywać zamówienie
•
Projekt umowy
W/g ewidencji wniosków o wydanie SIWZ – o wydanie specyfikacje istotnych
warunków zamówienia wystąpiło dwóch oferentów:
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ POL-MOT Auto Sp. z o. o. 02-814 Warszawa
2/ „BEDNAREK” Tomasz Bednarek 95-082 Dobroń.
5.
W sporządzonej informacji z sesji otwarcia ofert zawarto informację, że
złożono 2 oferty:
POL-MOT – z ceną 69.355 zł
BEDNAREK – z ceną 66.500 zł
6.
Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie
złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o
udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
– Prawo zamówień publicznych /t. j. Dz. U. 06.164.1163/
7.
Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP 17) wynika, że obydwie złożone oferty spełniają wymogi do udziału w
postępowaniu.
8.
W wyniku dokonanej oceny złożonych ofert stwierdzono, że obie złożone
oferty spełniają warunki udziału w postępowaniu przetargowym. Ofertę
korzystniejszą cenowo złożyła firma BEDNAREK z Dobronia, uzyskując tym
samym większą ilość punktów.
9.
Informację z dokonanego wyboru wywieszono na tablicy ogłoszeń, jak wynika
ze sporządzonej adnotacji, w dniu 11 stycznia 2007 roku.
10.
Po dokonaniu wyboru, pismem znak PN 1/2007 /brak daty/, oferenci
biorący udział w postępowaniu zostali poinformowani, iż została wybrana
oferta firmy BEDNAREK z Dobronia.
11.
Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2)
w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika:
W
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
w
trybie
przetargu
nieograniczonego poniżej 60.000 euro na dostawę samochodu osobowego
zostały złożone dwie ważne oferty, których termin składania był ustalony do
dnia 11 stycznia 2007 roku do godz. 10:00. Bezpośrednio przed otwarciem
ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie
zamówienia w wysokości 80.000 zł.
W wyniku dokonanych
Dobronia. W wyniku
protestów ani odwołań.
zatwierdził protokoł Wójt
12.
ocen została wybrana oferta firmy BEDNAREK z
przeprowadzanego postępowania nie wniesiono
Podpis sporządzającego protokoł jest nieczytelny,
Gminy Dariusz Woźniak
Dnia 23 stycznia 2007 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez
Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a firmą BEDNAREK Tomasz Bednarek
reprezentowanym przez Tomasza Bednarka – właściciela, została zawarta
umowa na dostawę samochodu osobowego Skoda Octavia II 1.9 TDI/105KM
zgodnie ze złożoną ofertą. Dostawca zobowiązał się do wydania samochodu
do dnia 25 stycznia 2007 roku włącznie. Wynagrodzenie wykonawcy zostało
określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę
w wysokości 66.500 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz dostawcy
nastąpi na podstawie faktury w terminie 14 dni od daty jej dostarczenia.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak oraz właściciel firmy Tomasz
Bednarek. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
13. W dniu 25 stycznia 2007 roku odebrano pojazd.
14. Płatności za dostawę dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur:
- faktura VAT nr FV/AN/33/07 z dnia 23 stycznia 2007 roku za samochód
wyposażony zgodnie z wymaganą specyfikacją techniczną na kwotę
54.508,20 zł netto, - 66.500 zł brutto.
- faktura VAT nr FV/UP/227/07 z dnia 23 stycznia 2007 roku za alarm i
jego montaż na kwotę 655,74 zł netto – 800 zł brutto.
- faktura VAT nr FV/UP/265/07 z dnia 25 stycznia 2007 roku opony
zimowe i radio na kwotę 2.131,15 zł netto, - 2.600 zł brutto.
Wyżej
wymienione
faktury
zostały,
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez
Skarbnika i Wójta Gminy.
Zapłacono przelewem w dniu 31 stycznia 2007 roku kwotę – 69.900 zł.
Na podstawie dowodu OT z dnia 31 stycznia 2007 roku – „Przyjęcie środka
trwałego” przyjęto na stan środków trwałych samochód osobowy marki Skoda
Octavia wraz z wyposażeniem – wartość 69.900 zł.
Ustalenia kontroli:
Zarządzaniem Nr 18/05 Wójta Gminy Rusiec z dnia 18 maja 2005 roku, powołano
stałą komisję przetargową w składzie: Marianna Zygmunt – przewodnicząca, Jerzy
Woźniak – sekretarz; Halina Borowiec, Anna Pluskota – członkowie oraz
„pracownik merytorycznie odpowiedzialny za realizację zamówienia”. W przypadku
omawianego przetargu była to pani Elżbieta Szczęsna. Udział w postępowaniu jako
członkowie komisji wzięli: Elżbieta Szczęsna, Marianna Zygmunt, Halina Borowiec,
Katarzyna Wiśniewska i Jerzy Woźniak. Nie jest to zatem skład tożsamy z tym
powołanym przez Wójta Gminy w dniu 18 maja 2005 roku.
Rozliczanie kosztów eksploatacji pojazdu.
Zarządzeniem Nr 2/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 stycznia 2007 roku w
sprawie zasad korzystania ze służbowego samochodu osobowego w Urzędzie
Gminy Rusiec ustalono zasady korzystania i osoby, które mogą z niego korzystać a
więc Wójt Gminy i osoby przez niego upoważnione. Kserokopia zarządzenia
Rozliczanie przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju odbywa się na
podstawie prowadzonych miesięcznych kart pracy pojazdu, na których
ewidencjonowane są: trasa jazdy, cel wykorzystania pojazdu, dysponent, stany
licznika wyjazd/przyjazd/przebieg oraz pobrane paliwo.
Szczegółowo sprawdzono zapisy dotyczące eksploatacji pojazdu za miesiące maj i
czerwiec 2007 roku, w wyniku kontroli ustalono:
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ zużycie paliwa w cyklu mieszanym określono w specyfikacji technicznej na
poziomie 4,9 – 5,3 l/100 km, w tej samej specyfikacji określono pojemność
zbiornika paliwa na 55 litrów.
2/ korzystającym z samochodu jest wyłącznie Wójt Gminy Dariusz Woźniak, na
podstawie upoważnienia Nr 1/2007 z dnia 26 stycznia 2007 roku, podpisanego
przez Przewodniczącą Rady Gminy Sylwię Hibner. Upoważnienie wystawione jest
na używanie samochodu do celów służbowych.
3/ w miesiącu maju 2007 roku przebieg pojazdu wynosił 4.416 km, zakupiono
paliwo w ilości 270,48 l, z poprzedniego okresu pozostało w zbiorniku 51,57 l.
przejechano/zużyto oleju napędowego : 2 maja – 51 km x 5,3 l/100 km=2,7 l; 4
maja – 43 km x 5,3 l=2,28 l; 7 maja – 57 km x 5,3 l = 3,02 l; 8 maja - 6 km x
5,3l=0,32 l; 9 maja – 33 km x 5,3 l = 1,75 l; 10 maja - 200 km x 5,3l=10,60 l; 11
maja – 124 km x 5,3 l =6,57 l.
27,24 l zużycie paliwa w okresie od 2 do 11 maja 2007 roku /514 km x 5,3l
=27,24 l/, pozostało w zbiorniku 24,33 l oleju napędowego. Z prowadzonej
ewidencji wynika, że dnia 11 maja 2007 roku zatankowano 56,64 l oleju
napędowego. Zbiornik paliwa pojazdu ma pojemność 55 litrów a pozostało w
nim, jak wynika z wyliczenia 27,24 l, zatem nie jest możliwe zatankowanie
zbiornika pojazdu w dniu 11 maja 2007 roku taką ilością paliwa.
4/ w miesiącu czerwcu 2007 roku przebieg pojazdu wynosił 5.521 km, zakupiono
paliwo w ilości 379,77 l, z poprzedniego okresu pozostało w zbiorniku 48,26 l.
przejechano/zużyto oleju napędowego : 1 czerwca – 240 km x 5,3 l/100 km=12,72
l /pozostało – 35,54 l paliwa/ ; 3 czerwca – 88 km x 5,3 l=4,66 l; pozostało 30,88
l paliwa/.
Tankowano paliwo w dniu 3 czerwca 2007 roku w ilości 54,21 l. Jest to
niemożliwe z uwagi na pojemność zbiornika paliwa jak również na
przejechane kilometry. Bez znaczenia jest czy tankowano na początku czy na
końcu dnia pracy, bowiem na końcu dnia pozostało w zbiorniku 30,88 litrów
oleju.
Wyliczenia kontrolująca dokonała, przyjmując maksymalną fabryczną normę
zużycia paliwa na 100 km. W prowadzonych okresowych kartach pracy pojazdu w
pozycji norma zużycia paliwa wpisano 6 l. Nie znajduje to jednak potwierdzenia w
posiadanych dokumentach. Nie przeprowadzono litrażowania pojazdu w celu
ustalenia normy zakładowej. Samochód wyposażony jest w paliwomierz, jednak
rozliczenie paliwa nie jest dokonywane na podstawie jego wskazań.
Eksploatację pojazdu w poszczególnych miesiącach przedstawia poniższa
tabela:
M-c
Przebieg
km
Średni
dzienny
przebieg
Paliwo:
zakup
Zużycie
Zużycie
wg
normy
wg kart
Różnica
/6-5/
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
I
1.097
219,40
106,52
58,14
65,82
7.
7,68
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
II
3.809
190,45
202,96
201,88
220,92
19,04
III
4.200
190,90
209,57
222,60
231,00
8,40
IV
3.757
187,85
279,44
199,12
229,18
30,06
V
4.416
220,80
270,48
234,05
273,79
39,74
VI
5.521
276,05
379,77
292,61
369,91
77,30
1.448,74
1208,40
1.390,62
182,22
22.800
1/
maksymalnej stawki ustalonej przez dealera - 5,3 l/100 km
Z powyższego wynika, że zużycie paliwa wykazywanego w kartach znacznie
odbiega od tego, które wskazuje norma zużycia paliwa na 100 km. We wskazanym
okresie, a jest to cały okres eksploatacji zakupionego 25 stycznia 2007 roku
pojazdu, różnica ta wyniosła 182,22 litry oleju napędowego, który zakupywany
był w średniej cenie za 1 litr – 3,60 zł. Ponadto z zestawienia wynika, że na
koniec okresu rozliczeniowego, według wyliczeń jednostki kontrolowanej, na dzień
30 czerwca 2007 roku pozostało 58,12 l paliwa / 1.448,74 l – 1.390,62 l/. Jest to
niemożliwe z uwagi na pojemność zbiornika na paliwo, o czym napisano powyżej.
Ponadto z analizy dokumentów dotyczących wykorzystania pojazdu wynika, że
dojazdy do i z pracy Wójta Gminy ujmowane są jako podróże służbowe, dziennie
rozliczane jest w ten sposób 12 km.
Stwierdzono wyjazdy służbowe Wójta Gminy w dniu, kiedy zgodnie z ewidencją
czasu pracy przebywał na urlopie wypoczynkowym. Dnia 4 maja 2007 roku –
wyjazd służbowy na teren gminy – ilość przejechanych kilometrów 43.
W dniach, kiedy odbywały się sesje Rady Gminy, również stwierdzono jazdy
samochodem służbowym po terenie gminy i nie tylko, bo w dniu 30 marca 2007
roku odnotowano wyjazd na szkolenie, które odbywało się w Spale – ilość
przejechanych kilometrów 193. W dniu 12 czerwca 2007 roku w dniu odbywania
Sesji Rady Gminy rozpisano przebieg po terenie gminy w ilości 68 km, w tym 12
km dojazd do pracy i powrót do domu.
Ponadto w toku dalszej kontroli ustalono:
W dniu 6 czerwca 2007 roku – wykazano przebieg kilometrów 361.
Z zestawienia:
Wola Wiązowa – Rusiec – przyjazd do pracy – 6 km;
Rusiec –Bełchatów –Rusiec – KPP Bełchatów – 85 km;
Rusiec- Sieradz – Rusiec – zgromadzenie wspólników – 91 km;
Rusiec- Łódź - Rusiec – Urząd Wojewódzki – 173 km;
Rusiec – Wola Wiązowa powrót do domu – 6 km;
W dniu 22 czerwca 2007 roku – wykazano przebieg kilometrów – 1058.
Wola Wiązowa – Rusiec – przyjazd do pracy – 6 km;
Rusiec – Warszawa – Rusiec – Ministerstwo Rolnictwa – 462 km;
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rusiec – Wola Wiązowa powrót do domu – 6 km;
Wola Wiązowa – Zakopane – Wola Wiązowa – spotkanie z piłkarzami MKS Orzeł
Wola Wiązowa – 584 km;
Powyższe stwierdzenia i ustalenia, świadczą o nierzetelnym prowadzeniu
dokumentacji dotyczącej rozliczania i eksploatacji posiadanego do celów
służbowych samochodu osobowego tak w zakresie rozliczenia zużycia paliwa,
jak i jego tankowania oraz ewidencjonowania przejechanych kilometrów. Nie
zachowane są zatem wymogi art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości, który stanowi, że dowody księgowe powinny być
rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej,
którą dokumentują jak również art. 24 cytowanej ustawy mówiący o
prowadzeniu ksiąg rachunkowych w sposób rzetelny, zgodnie z ust. 2 księgi
rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy
odzwierciedlają stan rzeczywisty.
Kserokopie rozliczenia przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju wraz z
okresowymi kartami pracy pojazdu za cały okres eksploatacji /w tym szczegółowe
za miesiące marzec, maj, czerwiec 2007 roku/, stanowią załącznik nr 26 do
protokołu kontroli.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 i I pół. 2007
2006 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
(zł)
400
40002
6050
600
60014
6050
128.000
60016
6050
60016
60016
700
750
2007 rok
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
17.000
976,00
127.978,01
300.000
-
1.291.500
1.288.641,57
301.000
223.398,95
6058
750.588
750.587,32
6059
435.422
334.381,18
60017
6050
197.000
196.458,50
248.000
-
60078
6050
88.683
88.682,16
70005
6050
50.000
47.059,80
39.500
2.000,00
6058
27.356
6059
14.365
6060
12.000
7.000,00
72.500
2.000,00
75023
6050
60.000
57.782,70
6060
19.800
19.745,12
70.100
70.088,50
75097
6060
108.000
107.924,00
63.120
63.120,00
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
754
75404
6050
75412
6060
70.000
57.840,00
75495
6300
500
500,00
80101
6050
148.632
147.360,61
86.700
12.636,43
80104
6050
93.735
93.190,33
74.500
3.053,15
6060
4.783
4.782,40
90001
6050
180.000
36.600,20
90004
6050
29.000
28.974,27
6058
16.386
16.305,99
6059
8.614
8.562,40
90015
6050
77.400
77.353,56
921
92109
6050
70.142
68.106,37
926
92605
6058
61.149
61.149,00
6059
32.151
32.106,45
6300
500
500,00
3.921.985
801
900
25.000
77.400
38.676,78
3.652.571,94
1.590.541
422.949,81
14.087.372
13.265.946,75
11.850.167
5.649.636,15
27,8
27,5
13,4
7,5
Razem
Wydatki
budżetowe
ogółem
162.000
% udziału
wydatków
inwestycyjnyc
hw
wydatkach
ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w roku 2006
W 2006 roku wydatkowane na realizację inwestycji środki pochodziły z
następujących źródeł:
2006 rok – 3.652.571,94 zł
- budżet gminy – 1.039.238,12 zł,
- dotacje z budżetu – 67.960 zł,
- dotacje z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi – 16.386 zł,
- kredyty i pożyczki – 1.997.800 zł
- inne – 531.187,82 zł, w tym:
- FOGR – 40.000 zł,
- Starostwo Powiatowe Bełchatów – 63.989 zł,
- PFOŚ w Bełchatowie – 167.198,82 zł,
- PZU Łódź – 10.000 zł,
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- API Warszawa - 100.000 zł,
- Gmina Kleszczów – 150.000 zł.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku podstawowego
jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na realizację inwestycji na
koncie 080, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna w formie kart
wydatków, co pozwala wyodrębnić ponoszone koszty na poszczególne inwestycje.
Po ukończeniu inwestycji poniesione koszty z konta 080 przeksięgowane są na
konto 011 – środki trwałe – przyjęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu
zrealizowania środka trwałego.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne w Gminie Rusiec przyjmowane są w uchwale budżetowej.
Sprawami związanymi z realizacją i przygotowaniem zadań inwestycyjnych w
Urzędzie Gminy Rusiec zajmują się:
- Sylwester Woźniak inspektor – ds. inwestycji i stosowania procedur
wynikających z ustawy – prawo zamówień publicznych, zakupów inwestycyjnych
- Owczarek Grzegorz inspektor – ds. dróg i komunikacji
- Marek Łopata inspektor – ds. budownictwa
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2005 – 2006 przez Urząd Gminy w
Ruścu zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
W trakcie kontroli zbadano dokumentację zadań inwestycyjnych:
I. Termomodernizacja Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I
1. Nie ustalono szacunkowej wartości zamówienia, posiadany kosztorys
inwestorski obejmuje koszty całości robót do wykonania – wartość robót 92.793,60
zł, podczas gdy zamówieniem objęto część robót. Brak sporządzenia kosztorysu
na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone postępowanie
przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – prawo
zamówień publicznych /t. j. Dz. U. 06.164.1163/ stanowi, że wartość
zamówienia na roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu
inwestorskiego. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
w części szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie
zamówienia, w wysokości 50.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole
sporządzonym po przeprowadzonym postępowaniu, na podstawie złożonej oferty
na kwotę 43.656,60 zł.
2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania numer OWP/2006/10/31-2079649
skierowano na portal Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 31 października 2006
roku.
3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja Ośrodka Zdrowia w Ruścu –
Etap I, polegająca na wymianie okien i drzwi zewnętrznych.
4. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę.
5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 8 listopada 2006 roku do godz.
10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 12.00.
6. Ogłoszenie o zamówieniu w formie przetargu nieograniczonego zostało podane
do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
od dnia 31 października do 17 listopada 2006 roku oraz na stronie internetowej.
7.
Specyfikacja
Istotnych
Warunków
Zamówienia
na
wykonanie
Termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I zatwierdzona została przez
Wójta Gminy w dniu 31 października 2006 roku, zawierała m.in.:
- informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu
nieograniczonego poniżej 60.000 euro,
- pełną nazwę zamawiającego, termin realizacji zamówienia - do 30
listopada 2006 roku, warunki wymagane od oferentów, sposób
przygotowania oferty, termin związania ofertą, sposób i termin składania
ofert, wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania ceny,
kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty,
warunki unieważnienia postępowania środki ochrony prawnej.
formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenie o spełnianiu
warunków, wykaz wykonanych robót budowlanych, wykaz osób do kontaktu z
zamawiającym, wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie,
projekt umowy, dokumentacja techniczna, przedmiar robót, specyfikacja
techniczna wykonania i odbioru robót oraz informacja na temat przeciętnej liczby
zatrudnionych.
Do specyfikacji załączono wykaz okien do wymiany, które objęte są
zamówieniem, oraz przedmiar robót obejmujący wielkości ustalone w
kosztorysie inwestorskim, nie uwzględniające zmniejszonego zakresu robót.
8. Wg ewidencji wniosków o wydanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia
wystąpiło po nią dwóch oferentów:
1/ Firma BIS Tymienice 94B 98-220 Zd-Wola.
2/ PPUH „STIVEX” ul. Wschodnia 31/34, 97-425 Zelów
9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że została
złożona jedna oferta:
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną
43.656,60 zł brutto.
10. Ocenę złożonej oferty dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli
oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie
zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy.
11. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17)
wynika, że złożona oferta spełnia wymogi do udziału w postępowaniu.
12. Z uwagi na to, że była to jedyna oferta, która jednocześnie spełniała warunki
zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia.
13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 24/2006 /brak daty/
oferent biorący udział w postępowaniu został poinformowany, iż do wykonania
zadania została wybrana jego oferta. W piśmie tym zawarto informację o
konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada
2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8
listopada 2006 roku.
14. Dnia 8 listopada 2006 roku na stronie internetowej przetargi.pl umieszczono
informację o wyborze oferty Firmy BIS Tymienice 94B, cena oferty wybranej
35.784,10 zł w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta najkorzystniejsza
spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono o godz. 9.35, a
więc przed terminem otwarcia ofert a nawet przed terminem składania ofert,
pierwszy /otwarcie ofert/ ustalono na godz. 12.00, drugi termin /złożenie
ofert/ na godz. 10.00.
15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w
części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika:
W
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
w
trybie
przetargu
nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie Termomodernizacji
Ośrodka Zdrowia w Ruścu została złożona jedna ważna oferta, termin
składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 50.000 zł. Kwota
wpisana w protokoł była poprawiana, poprzednia jest zamazana
korektorem.
W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta firmy BIS Wiesław
Borkowski Tymienice 94B. W wyniku przeprowadzanego postępowania nie
wniesiono protestów ani odwołań. Protokoł sporządził inspektor Sylwester
Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak.
Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty,
sporządzonej w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 9.35, należy
stwierdzić, że Protokół postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego jest dokumentem nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe
informacje.
16. Dnia 16 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez
Wójta Gminy Dariusza Woźniak a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym
przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie
„Termomodernizacji Budynku Ośrodka Zdrowia w Ruścu Etap I” w ilości i rodzaju
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16
listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na
dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości
43.656,60 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie
następowała na podstawie faktury potwierdzonej protokołem końcowego odbioru
robót i przekazania do eksploatacji podpisanego przez inspektora nadzoru.
Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy gwarancji. Wykonawca
zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości umowy za każdy dzień
zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku odstąpienia od umowy
przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność jest on
zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w wysokości 10 %
wynagrodzenia umownego.
Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak właściciel firmy BIS Wiesław
Borkowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Jackiem Kolano została zawarta umowa o
pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Budynku
Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I w branży robót ogólnobudowlanych w terminie
od dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone
w kwocie 1.500 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i
inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika
Gminy.
18. W dniu 5 grudnia 2006 roku dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja
składająca się z przedstawiciela Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy oraz
inspektora nadzoru stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie z umową, i
specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag.
19. Płatności za wykonywane prace dokonano na podstawie niżej wymienionych
faktur:
- faktura VAT nr 002106/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za
wykonanie robót budowlanych zgodnie z protokołem odbioru na kwotę
43.656,60 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku.
- faktura VAT nr 90/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór
inwestorski na kwotę 1.500 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7
grudnia 2006 roku kwotę 1.272 zł, potrącając zaliczkę na podatek
dochodowy.
20. Na podstawie dowodu OT z dnia 28 grudnia 2006 roku – „Przyjęcie środka
trwałego” przyjęto na stan środków trwałych wykonane roboty powiększając
wartość:
- Budynku Ośrodka Zdrowia w Ruścu o kwotę 47.059,80 zł
Różnicę – 1.903,20 zł stanowi zapłata za fakturę nr 11/2006 z dnia 8 marca 2006
roku wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 1.830 zł oraz rachunek
609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne.
Dnia 15 września 2006 roku Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w
Bełchatowie wniosek o przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z
zakresu ochrony środowiska na termomodernizację ośrodka zdrowia w Ruścu –
Etap I. Wnioskowana kwota dotacji 30.000 zł. Wartość kosztorysową zadania
określono na kwotę 50.000 zł z czego 20.000 zł finansowane z środków własnych
Urzędu Gminy.
W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą
Rusiec zawarto porozumienie Nr 5/OS/R/2006 obejmujące termomodernizację
ośrodka zdrowia w Ruścu polegające na wymianie 22 sztuk okien oraz dociepleniu
246 m2 dachu. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006
roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 30.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że
dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania.
Dnia 19 grudnia 2006 roku spisano protokół z kontroli realizacji zadania, komisja
w osobach Wójta Gminy i dwóch przedstawicieli Wydziału Ochrony Środowiska,
Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie stwierdziła, wymianę
22 sztuk okien i docieplenia 246 m2 dachu.
Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 50.402,60 zł z czego
wydatki w kwocie 20.402,60 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy
Rusiec.
Dotację w kwocie 30.000 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w dniu
29 grudnia 2006 roku.
W zestawieniu wydatków, sporządzonych w celu rozliczenia dotacji, znalazła się
pozycja –„dokumentacja techniczna”- kwota 3.416,00 zł zapłacona, na podstawie
faktury Nr 01/F/04/06 z dnia 18 kwietnia 2006 roku, ze środków bieżących w
dniu 26 kwietnia 2006 roku. Zapłaty w ciężar wydatków bieżących dokonano z
uwagi na to, że w miesiącu kwietniu 2006 roku, kiedy dokonywany był wydatek,
zadania dotyczące termomodernizacji / z wyłączeniem Wiejskiego Domu Kultury w
Woli Wiązowej/ planowane były w wydatkach bieżących Gminy Rusiec, dopiero w
wyniku późniejszych ustaleń i zawartych porozumień zmieniono uchwałą Nr
XXXV/289/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 15 września 2006 roku sposób
finansowania tych zadań, ujmując je w Programie inwestycyjnym na rok 2006.
Kserokopia uchwały Rady Gminy z dnia 15 września 2006 roku stanowi załącznik
nr 28 do protokołu kontroli.
Kserokopia dokumentów dotyczących termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w
Ruścu stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
II. Termomodernizacja Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I
1. Nie ustalono szacunkowej wartość zamówienia, posiadany kosztorys
inwestorski obejmuje koszty całości robót do wykonania – wartość robót
112.008,38 zł, podczas gdy zamówieniem objęto część robót. Brak sporządzenia
kosztorysu na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone
postępowanie przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku – prawo zamówień publicznych stanowi, że wartość zamówienia na
roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego. W
protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w części
szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem ofert
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia,
w wysokości 60.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole
na kwotę 56.222,91 zł.
roku.
3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Przedszkola w Woli
Wiązowej – Etap I, polegająca na wymianie okien i drzwi wejściowych.
10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 11.30
7.
Specyfikacja
Istotnych
Warunków
Zamówienia
na
wykonanie
Termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I zatwierdzona została przez
ofert , wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania
ceny, kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty,
warunki unieważnienia postępowania, środki ochrony prawnej.
zatrudnionych.
Do specyfikacji załączono wykaz okien do wymiany, które objęte są
zamówieniem, oraz przedmiar robót obejmujący wielkości ustalone w
kosztorysie inwestorskim, nie uwzględniające zmniejszonego zakresu robót.
wystąpiło po nią dwóch oferentów:
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 56.222,91 zł
brutto.
10. Ocenę złożonej oferty dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli
12. Z uwagi na to, że była to jedyna oferta, która jednocześnie spełniała warunki
zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia.
13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 22/2006 /brak daty/
oferent biorący udział w postępowaniu został poinformowany, iż do wykonania
zadania została wybrana jego oferta. W piśmie tym zawarto informację o
konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada
2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8
listopada 2006 roku.
46.084,35 zł netto, w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta
najkorzystniejsza spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono
o godz. 10:34, a więc przed terminem otwarcia ofert, który ustalono na
godz. 11.30.
W
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
w
trybie
przetargu
nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie termomodernizacji
Przedszkola w Woli Wiązowej została złożona jedna ważna oferta, termin
składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00
wpisana w protokół była poprawiana, poprzednia jest zamazana
korektorem.
wniesiono protestów ani odwołań. Protokoł sporządził inspektor Jerzy
Sylwester Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak.
Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty,
sporządzonej w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 10:34, należy
stwierdzić, że protokół postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego jest dokumentem nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe
informacje.
Wójta Gminy Dariusza Woźniak a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym
przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie
„Termomodernizacji Budynku Przedszkola w Woli Wiązowej Etap I” w ilości i
rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na
dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości
56.222,91 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie
pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Budynku
Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I w branży robót ogólnobudowlanych w
terminie od dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało
ustalone w kwocie 1.700 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak
i inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika
Gminy.
specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag. W protokole
zapisano m. in., że wymieniono 42 sztuki okien i 4 sztuki drzwi
zewnętrznych.
faktur:
- faktura VAT nr 002107/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za
wykonanie robót budowlanych zgodnie z protokołem odbioru na kwotę
56.222,91 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku.
- rachunek nr 92/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór inwestorski
na kwotę 1.700 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006
roku kwotę 1.442 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy.
wartość:
- Budynku Przedszkola w Woli Wiązowej o kwotę 63.456,11 zł
Różnicę – 5.533,20 zł stanowi zapłata za fakturę nr 0001/10/2006 z dnia 4
października 2006 roku wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 3.660 zł;
rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne
– 73,20 zł; rachunek Nr 75/2006 z dnia 29 września 2006 roku za wykonanie
uproszczonej dokumentacji technicznej – 1.800 zł.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wniosek o
przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z zakresu ochrony środowiska
na Termomodernizację budynku Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I./brak daty
opracowania i złożenia wniosku/. Wnioskowana kwota dotacji 38.000 zł. Wartość
kosztorysową zadania określono na kwotę 64.000 zł
z czego 26.000 zł
finansowane z środków własnych Urzędu Gminy.
Przedszkola w Woli Wiązowej polegające na wymianie 50 sztuk okien, 4 sztuk
drzwi balkonowych oraz dociepleniu 756,2 m2 dachu. Termin zakończenia zadania
ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 38.000
zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości
zadania.
W dniu 8 listopada 2006 roku zawarto Aneks Nr 1/2006 do porozumienia Nr
3/OS/R/2006 dotyczącego przekazania Gminie Rusiec dotacji, wprowadzając
zmiany w zakresie robót i tak: dotacja obejmuje zadanie polegające na wymianie
40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi zewnętrznych.
40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi /nie określono rodzaju wymienionych drzwi/.
Protokoły odbioru sporządzone przez dwie odrębne Komisje są ze sobą
niespójne, protokół odbioru końcowego wykonanych elementów i robót w
obiekcie sporządzony w dniu 5 grudnia 2006 roku przez Komisję w składzie:
Grzegorz Owczarek – pracownik UG Rusiec, Jacek Kolano – inspektor
nadzoru, Witold Dawid – Kierownik robót oraz z udziałem wykonawcy
Wiesława Borkowskiego stwierdziła wymianę 42 sztuk okien i 4 sztuk drzwi
zewnętrznych natomiast protokół z kontroli realizacji zadania sporządzony w
dniu 19 grudnia 2006 roku przez komisję w składzie: Jolanta Pietras –
Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska Starostwa Powiatowego w
Bełchatowie, Jolanta Pawlikowska – inspektor w tym Wydziale oraz Dariusz
Woźniak - Wójt Gminy stwierdzili wymianę 40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi.
Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Wójtem Gminy
Dariuszem Woźniakiem, Krzysztofem Gajdą – zastępcą Wójta oraz Jerzym
Woźniakiem inspektorem ds. zamówień publicznych dokonała na miejscu na
obiekcie Przedszkola w Woli Wiązowej przeliczenia ilości wymienionej stolarki
okiennej i drzwiowej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która stanowi
W wyniku przeliczenia ustalono, że
zamontowanych jest 40 sztuk okien, 2 szt. drzwi balkonowych i 4 sztuki drzwi
wejściowych. W specyfikacji do wymiany wyszczególniono 42 sztuki okien
zaliczając drzwi balkonowe do tej pozycji oraz 4 sztuki drzwi zewnętrznych,
zaznaczając jednocześnie, że 34 sztuki okien są do wymiany na parterze a 8 szt.
na piętrze. Z oględzin wynika, że wymieniono 13 okien na piętrze i 27 na
parterze. Wykonanie zadania nie jest zatem tożsame z ustaleniami zawartymi
w SIWZ. Łączna liczba wymienionych – zafakturowanych okien jest zgodna ze
stanem faktycznym i z ilością podaną w protokole odbioru sporządzonym dnia 5
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
grudnia 2006 roku. Natomiast w protokole z dnia 19 grudnia 2006 roku do
wymienionej liczby okien nie doliczono 2 sztuk.
Rusiec. W rozliczeniu ujęto fakturę za wykonanie termomodernizacji, która
obejmuje wymianę 42 okien, podczas gdy porozumienie zawarte było na
wymianę 40 okien. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również
wartościowa, co ma znaczenie przy zapisie o 60 % procentowym udziale
dotacji w wartości zamówienia.
Wartością zadania nie objęto kwoty 73,20 zł, stanowiącej wartość tablic
informacyjnych.
Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji przedszkola w Woli
Wiązowej stanowi załącznik do 31 protokołu kontroli.
III. Termomodernizacja Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej
1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono na
kosztorysu inwestorskiego – wartość robót 63.529,33 zł
podstawie
posiadanego
roku.
3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Wiejskiego Domu
Kultury w Woli Wiązowej – polegająca na wymianie okien i drzwi wejściowych,
wymianie c.o. wraz z piecem.
10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 10.30
7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie termomodernizacji
budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej zatwierdzona została przez
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
warunki unieważnienia postępowania, środki ochrony prawnej.
zatrudnionych.
W specyfikacji nie wyszczególniono rodzaju i ilości okien, natomiast drzwi do
wymiany określono jako zewnętrzne również nie podając ich ilości. Z dokumentu
załączonego do SIWZ pn. Ogólna charakterystyka obiektu, wyszczególniono do
wymiany 12 sztuk okien i 7 sztuk drzwi balkonowych, w dokumencie przedmiarów
załączonym do SIWZ w poz. 11 – zawarto 3 okna jednodzielne; poz. 12 – 7 okien
dwudzielnych, poz. 13 – 2 okna dwudzielne oraz poz. 14 – 7 drzwi balkonowych.
Ponadto w pliku dokumentów dotyczących tego zadania znajduje się dokument
zatytułowany „Remont budynku Domu Kultury w Woli Wiązowej”, w którym w
Etapie II dotyczącym robót budowlanych określono okna do wymiany: 5
dwuelementowych, 8 – trzyelementowych, 3 – jednoelementowych oraz okno
balkonowe 1 sztuka trzyelementowe ponadto wymianę parapetów w ilości 26,8
mb, brak jest zapisu o wymianie drzwi wejściowych. Dokument nie jest podpisany,
brak na nim również jakiejkolwiek pieczątki.
wystąpiło po nią trzech oferentów:
3/ ROL-BUD ul. Praga 50 97-420 Szczerców
9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że zostały
złożone dwie oferty:
Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 62.513,17 zł
brutto.
ROL-BUD Elżbieta Grabiszewska ul. Praga 50 97-420 Szczerców z ceną
124.910,69 zł brutto.
10. Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli
wynika, że złożone oferty spełniają wymogi do udziału w postępowaniu.
12. Z uwagi na to, że firma BIS Tymienice złożyła ofertę korzystniejszą cenowo i
jednocześnie spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania
zamówienia.
13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 21/2006 z dnia 8
listopada 2006 roku, oferenci biorący udział w postępowaniu zostali
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poinformowany, iż do wykonania zadania została wybrana oferta BIS Tymienice, w
piśmie do tej firmy zawarto informację o konieczności skontaktowania się z
zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania
umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku.
o godz. 12.40.
15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokół (druk ZP – 2) w
W
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
w
trybie
przetargu
Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej zostały złożone dwie ważne oferty,
termin składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00,
otwarcie ofert zgodnie z zapisem protokołu odbyło się o godz. 10.30
korektorem.
wniesiono protestów ani odwołań. Protokół sporządził inspektor Jerzy
Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Firmą BIS Wiesław Borkowski
reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta
umowa na wykonanie „Termomodernizacji Wiejskiego Domu Kultury w Woli
Wiązowej w ilości i rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się
rozpocząć roboty w dniu 16 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został
ustalony przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie
wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego na kwotę w wysokości 62.513,17 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na
rzecz wykonawcy będzie następowała na podstawie faktury potwierdzonej
protokołem końcowego odbioru robót i przekazania do eksploatacji podpisanego
przez inspektora nadzoru. Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy
gwarancji. Wykonawca zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości
umowy za każdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku
odstąpienia od umowy przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi
odpowiedzialność jest on zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w
wysokości 10 % wynagrodzenia umownego.
pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Wiejskiego
Domu Kultury w Woli Wiązowej w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w
kwocie 1.800 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor
nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag.
faktur:
- faktura VAT nr 002104/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za usługę
montażową na kwotę 62.513,17 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7
grudnia 2006 roku.
wartość:
- Budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej o kwotę 68.106,37 zł
Różnicę – 3.793,20 zł stanowi zapłata za fakturę wystawioną za wykonany audyt
energetyczny – 1.220 zł; rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za
wykonane tablice informacyjne – 73,20 zł; faktura nr 762/2006 z dnia 14 grudnia
2006 roku za wykonanie instalacji wodnej – 2.500 zł;
Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wniosek o
na termomodernizację budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej, data
złożenia wniosku – 15 września 2006 rok. Wnioskowana kwota dotacji 42.000 zł.
Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 70.000 zł z czego 28.000 zł
budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej polegające na wymianie 16
sztuk okien, 2 sztuk drzwi balkonowych oraz wymiana elementów instalacji c.o.
wraz z wymianą pieca. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia
2006 roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 42.000 zł, zastrzegając
jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania.
16 sztuk okien, 2 szt. drzwi balkonowych, wymianę elementów instalacji c.o. oraz
montaż pieca opalanego Eko-Groszkiem.
Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Wójtem Gminy
Dariuszem Woźniakiem, Krzysztofem Gajdą – zastępcą Wójta oraz Jerzym
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Woźniakiem inspektorem ds. zamówień publicznych dokonała na miejscu na
obiekcie Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej przeliczenia ilości wymienionej
stolarki okiennej i drzwiowej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która
stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli. W wyniku przeliczenia ustalono, że
zamontowanych jest 17 sztuk okien w tym: 8 trzyskrzydłowych, 3
jednoskrzydłowe, 6 dwuskrzydłowych oraz 7 szt. drzwi w tym: 1 balkonowe
trzyskrzydłowe /liczone jako 3 sztuki drzwi/, 1 drzwi wewnętrzne i 3 sztuki drzwi
wejściowych. Różnica w 1 sztuce okna wynika z tego, że wymienione ono było
wcześniej przez zajmującą to pomieszczenie Telekomunikację Polską S.A.. Pod
oknem tym stwierdzono nie wymieniony parapet, poza tym ilość parapetów jest
zgodna z wymiarami okien podanymi w przedmiarach. Z oględzin wynika, że
wykonanie zadania nie jest zatem tożsame z ustaleniami zawartymi w
załącznikach do SIWZ.
Protokół z kontroli realizacji zadania z dnia 19 grudnia 2006 roku zawiera
nieprawdziwe dane dotyczące ilości i rodzaju wymienionych drzwi,
sporządzający ograniczyli się bowiem do wpisania prac objętych
porozumieniem z dnia 27 września 2006 roku.
obejmuje m.in. wymianę 7 drzwi, podczas gdy porozumienie zawarte było na
wymianę 2 drzwi. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również
Dotację w kwocie 39.319,90 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w
dniu 29 grudnia 2006 roku.
Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji Wiejskiego
Kultury w Woli Wiązowej stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli.
Domu
IV. Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w Ruścu - Etap I
1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono na podstawie posiadanego
kosztorysu inwestorskiego – wartość robót 68.771,98 zł. Brak sporządzenia
kosztorysu na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone
postępowanie przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku – prawo zamówień publicznych stanowi, że wartość zamówienia na
roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego. W
protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w części
szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia,
w wysokości 55.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole
na kwotę 52.967 zł.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku.
3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w
Ruścu – polegająca na wymianie okien.
10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 11:00
7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie termomodernizacji
budynku Urzędu Gminy w Ruścu zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu
31 października 2006 roku, zawierała m.in.:
warunki unieważnienia postępowania środki ochrony prawnej.
zatrudnionych.
wystąpił po nią jeden oferent:
Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 52.967 zł
brutto.
10. Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
12. Z uwagi na to, że firma BIS Tymienice złożyła jedyną ofertę i jednocześnie
spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia.
13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 23/2006 z dnia 8
listopada 2006 roku, oferent biorący udział w postępowaniu został
poinformowany, iż został wybrany do wykonania zadania, w piśmie do tej firmy
zawarto informację o konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie
do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał
odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku.
o godz. 10:11 a więc przed terminem otwarcia ofert, które ustalono na godz.
11:00
W
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
w
trybie
przetargu
budynku Urzędu Gminy w Ruścu została złożona jedna ważna oferta, termin
składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00,
otwarcie ofert zgodnie z zapisem protokołu odbyło się o godz. 11:00.
korektorem.
wniesiono protestów ani odwołań. Protokół sporządził inspektor Jerzy
Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty, sporządzonej
w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 10:11, należy stwierdzić, że protokoł
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego jest dokumentem
nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe informacje.
Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Firmą BIS Wiesław Borkowski
reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta
umowa na wykonanie „Termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu –Etap
I” w ilości i rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć
roboty w dniu 16 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony
przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało
określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w
wysokości 52.967,00 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja budynku
Urzędu Gminy w Ruścu w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od dnia 16
listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w kwocie
1.500 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor
nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
specyfikacją, wymieniono 52 sztuk okien. Odebrano przedmiot umowy bez
zastrzeżeń i uwag.
faktur:
- faktura VAT nr 002105/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za usługę
montażową na kwotę 52.967 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7
grudnia 2006 roku.
20. Na podstawie dowodu OT z dnia 29 grudnia 2006 r. – „Przyjęcie środka
wartość:
- budynku Urzędu Gminy w Ruścu o kwotę 57.782,70 zł
Różnicę – 3.315,70 zł stanowi zapłata za fakturę wystawioną za wykonany audyt
energetyczny – 1.830 zł; rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za
wykonane tablice informacyjne – 73,20 zł; faktura nr 762/2006 z dnia 14 grudnia
2006 roku za wykonanie instalacji wodnej – 2.500 zł.
Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie Wniosek o
na termomodernizację budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej data
złożenia wniosku – 15 września 2006 rok. Wnioskowana kwota dotacji 35.000 zł.
Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 60.000 zł z czego 25.000 zł
budynku Urzędu Gminy w Ruścu – I Etap, polegające na wymianie 51 sztuk okien.
Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku,
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeznaczając na to zadanie kwotę 35.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja
nie może być większa niż 60 % wartości zadania.
51 sztuk okien.
Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Skarbnikiem Gminy
Marianną Zygmunt, Jadwigą Drzazgą –pracownikiem Urzędu Gminy dokonała na
miejscu na obiekcie Urzędu Gminy w Ruścu przeliczenia ilości wymienionej
stolarki okiennej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która stanowi
W wyniku przeliczenia ustalono, że
zamontowane są 52 okna. Z dokumentu załączonego do SIWZ pn. Szczegółowy
opis zadania, wyszczególniono do wymiany 52 sztuk okien. Z oględzin wynika, że
wykonano zadanie zgodnie z ustaleniami zawartymi w SIWZ.
Protokół z kontroli realizacji zadania z dnia 19 grudnia 2006 roku zawiera
nieprawdziwe dane dotyczące ilości wymienionych okien, sporządzający
ograniczyli się bowiem do wpisania prac objętych porozumieniem z dnia 27
Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 59.713 zł z czego
wydatki w kwocie 24.713 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy
obejmuje wymianę 52 okien, podczas gdy porozumienie zawarte było na
wymianę 51 okien. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również
Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji budynku Urzędu Gminy
w Ruścu stanowi załącznik nr 35 do protokołu kontroli.
W związku z niespójnościami występującymi pomiędzy protokołami odbioru zadań
inwestycyjnych a protokołami z kontroli realizacji zadania, w których uczestniczył
Wójt Gminy oraz w związku z publikacją wyników przetargu przed ich
rozstrzygnięciem, kontrolująca wystąpiła do Wójta Gminy o udzielenie pisemnych
wyjaśnień w tych kwestiach. Zapytanie wraz z udzieloną odpowiedzią stanowi
W udzielonym wyjaśnieniu Wójt Gminy zawarł stwierdzenie „ Niespójności
pomiędzy protokołami odbioru sporządzanymi przez komisje powołaną przeze
mnie a protokołami sporządzanymi przez przedstawicieli PFOŚiGW w Bełchatowie
wynikały stąd, iż w tych drugich sprawdzany i potwierdzany był stan ilościowy
określony w zawartych porozumieniach a nie stan faktycznie wykonany”.
Komisja sporządziła protokół z kontroli realizacji zadania, w którym stwierdziła
jego wykonanie. Zawarcie w dokumencie stwierdzenia wykonania zadania, musi
być poprzedzone ustaleniami stanu faktycznego wykonanych robót i porównanie
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ich z zamierzeniami, inne stwierdzenie wykonania zadania jest fikcją, która
skutkuje nierzetelnie sporządzonym dokumentem.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w Dziale IX – „Ewidencja
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” Instrukcji obiegu
dokumentów /dowodów księgowych/ w Urzędzie Gminy Rusiec wprowadzonej w
życie zarządzeniem wewnętrznym nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia
2002 roku w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Gminy w Ruścu instrukcji obiegu i
kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej.
Instrukcja Inwentaryzacyjna Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku
reguluje tryb i zasady prowadzenia inwentaryzacji oraz rozliczenia jej wyników. W
opracowaniu powołane są przepisy prawne, zgodnie z którymi dokonuje się tych
czynności. Jest to nieaktualna na dziś wersja ustawy o rachunkowości,
opublikowanej w Dz. U. 94.121.591 oraz nieobowiązujące rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 29 września 1994 roku w sprawie szczegółowych zasad
rachunkowości oraz planów kont (...).
Zarządzenie Nr 35/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 sierpnia 2004 roku w
sprawie stosowania metod prowadzenia ewidencji składników majątkowych na
kontach ksiąg pomocniczych w Urzędzie Gminy w Ruścu i gminnych jednostkach
organizacyjnych.
W załączniku nr 2 do Zarządzenia Wójta Gminy nr 3 z dnia 18 kwietnia 2002 roku
wprowadzającym zakładowy plan kont ustalono zasady, że na koncie 011 środki
trwałe ewidencji podlegają środki trwałe o wartości określonej w przepisach o
podatku dochodowym od osób prawnych. Wartość początkowa środków trwałych i
dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe podlegają aktualizacji wyceny zgodnie z
art. 28 ustawy o rachunkowości.
kontroli.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (011 i
013) w Urzędzie Gminy Rusiec prowadzona jest systemem ręcznym w księgach
inwentarzowych.
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest 1 księdze
inwentarzowej: wzór Pu K 207 założonej 5 stycznia 2000 roku – zawiera środki
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trwałe od grupy I do VIII, wartości niematerialne i prawne oraz ewidencję gruntów.
Księga jest opieczętowana, zatwierdzona i podpisana przez Skarbnika Gminy.
Składa się z 47 ponumerowanych kart, zaprowadzona została w układzie z
podziałem na grupy rodzajowe według klasyfikacji rodzajowej GUS. W ewidencji
analitycznej ujęto grunty wartości 94.042,66 zł (stan na 31 grudnia 2006 roku).
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest
metodą ręczną w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K –
205. Kontrolującej przedłożono 4 księgi inwentarzowe, w których ujęto inwentarz
będący na stanie OSP i Ośrodka Zdrowia w Ruścu /1 księga/; LZS /1 księga/;
sprzęt OC /1 księga/, oczyszczalnia, hydrofornia /1 księga/. Księga, w której
zaewidencjonowano majątek ruchomy Urzędu Gminy założona została dnia 20
września 2003 roku, jest przesznurowana i opatrzona pieczątką Urzędu Gminy
oraz zatwierdzona przez Skarbnika Gminy. W celu udokumentowania wymogu
sprawdzalności ksiąg rachunkowym w roku objętym kontrolą, dołączono
podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej, uzgadniający
stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność salda konta 013 w
roku 2006.
kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniższa tabela:
Rok 2006
Stan na 1.I
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na 31.XII i
na 1.I. 2007
22.704.293,54
4.103.083,87
0
26.807.377,41
W roku 2006 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia
składników majątkowych z inwestycji, oraz dokonanych zakupów. Dokumentami
zakupu były faktury VAT, natomiast dokumentami, na podstawie których ujęto
składniki majątkowe w ewidencji środków trwałych, były dokumenty „OT” –
przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków trwałych odnotowano w
księdze inwentarzowej.
Na zmianę wartości konta 011 w roku 2006 wpływ miały:
- przyjęcie składników majątkowych na podstawie OT - 3.915.045,33 zł w tym
m.in. droga Rusiec – Pawłów wartość 1.129.135,22 zł – OT 11/06 z dnia 31
sierpnia 2006 roku, droga Aleksandrów wartość 173.254,93 zł przyjęta na stan
ewidencyjny dnia 29 grudnia 2006 roku, termomodernizacje budynków na łączną
wartość 236.404,98 zł.
- przyjęcie składników majątkowych na podstawie dowodów zakupu – 188.038,54
zł, w tym m.in. ciągnik rolniczy Zetor 8441 wartość – 117.120 zł przyjęty na stan
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ewidencyjny dnia 8 listopada 2006 rok, kosiarka ubijakowa – wartość 32.330 zł –
przyjęta na stan ewidencyjny 21 czerwca 2006 roku.
Obroty konta 013 w roku 2006 przedstawiały się następująco:
Rok 2006
Stan
na Zwiększenia
1.I.2006 r.
Zmniejszenia Stan na 31.XII i
185.091,61
1921,38
29.016,61
Stan na 1.I.2007
212.186,84
W okresie objętym kontrolą zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych
nastąpiło
w
wyniku
zakupu
nowych
składników
majątkowych.
Udokumentowaniem zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w księgach
inwentarzowych.
Na zmianę wartości konta 013 w roku 2006 wpływ miały zakupy m.in. nabyto:
- ubrania strażackie
– 9.217,28 zł;
- sprzęt strażacki
– 7.542,88 zł,
- wyposażenie urzędu gminy – 2.586,71 zł
Rozchód – zmniejszenie:
Rozchodu zlikwidowanych pozostałych środków trwałych dokonano na podstawie
poleceń księgowania nr 440 z dnia 30 września 2006 roku na kwotę 312,93 zł; pk
nr 576 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 592,68 zł; pk nr 577 z dnia 30
listopada 2006 roku na kwotę 135,52 zł i pk nr 578 z dnia 30 listopada 2006 roku
na kwotę 880,25 zł, sporządzone zostały protokoły z likwidacji zużytego sprzętu
sporządzone przez Komisję likwidacyjną.
kontroli.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Kontrolowana
jednostka
dokonuje
odpisów
umorzeniowych
corocznie,
sporządzane są zestawienia środków trwałych podlegających odpisom
umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia. Kontrolowana jednostka
środki trwałe podlegające umorzeniu ewidencjonuje w podgrupach według działów
klasyfikacji budżetowej oraz w grupach klasyfikacji rodzajowej środków trwałych
ustalonych przez GUS dostosowanych dla potrzeb sprawozdawczości.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na
dokumencie pk nr 674 z dnia 31 grudnia 2006 roku zawierającym umorzenie
składników majątkowych za rok 2006. Umorzeniem objęto wszystkie rodzaje
składników majątkowych ujętych w ewidencji księgowej, co kontrolująca
stwierdziła na podstawie księgi środków trwałych – amortyzacja, gdzie łączna
kwota składników majątkowych jest zgodna z ewidencją konta 011. W toku
kontroli stwierdzono, że zastosowano właściwe stawki dla wszystkich składników
podlegających umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr 1
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 00.54.654 - tekst
jednolity Obwieszczenie Ministra Finansów dnia z 14 czerwca 2000 roku ).
Wartość umorzenia za rok 2006 stanowiła kwotę 1.048.744,42 zł.
kontroli.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 w kontrolowanej jednostce ewidencjonowane są licencje programów
komputerowych. Wartość wyżej wymienionych składników majątkowych na dzień
31 grudnia 2006 roku wynosiła:
-
licencje programów komputerowych – 63.219,44 zł,
Licencje programowe umarzane są w okresie 2- letnim (24 miesiące).
W roku 2006 zwiększono stan składników majątkowych z tytułu zakupionych
licencji o kwotę 13.826,28 zł. Zwiększeń dokonano na podstawie faktur zakupu.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Ewidencję materiałów prowadzi się w jednostce kontrolowanej na kartach
materiałowych. Na dzień 1 stycznia 2006 roku stan materiałów wynosił:
-
opał – 1.680 zł;
W trakcie roku dokonywano wyłącznie przychodu opału, rozchodu opału
dokonano na podstawie protokołu inwentaryzacji z dnia 31 grudnia 2006 roku w
konsekwencji tych działań na dzień 31 grudnia 2006 roku stan magazynowy
kształtował się następująco:
-
opał – 520 zł;
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników
majątkowych w Urzędzie Gminy Rusiec określone zostały w instrukcji
inwentaryzacyjnej, Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku. W § 12
instrukcji ustalono częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. W związku z
ustaleniem, że teren gminy jest nie jest terenem strzeżonym częstotliwość
inwentaryzacji środków trwałych i wyposażenia ustalono corocznie, materiały i
towary na składzie jeżeli są objęte ewidencją ilościowo-wartościową nie rzadziej niż
raz na dwa lata natomiast środki pieniężne raz na ostatni dzień każdego roku
budżetowego. Ustalone w instrukcji terminy przeprowadzania inwentaryzacji
odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (tj. Dz. U. 02. 76. 694). W instrukcji w sposób wyczerpujący
ustalone zostały zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania
inwentaryzacji. Ponadto ustalone zostały zadania Komisji Inwentaryzacyjnej i
Zespołów Spisowych.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłożonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy
wynika, że w Urzędzie Gminy Rusiec inwentaryzacja przeprowadzana jest co
rocznie.
Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczania
objęto dokumenty źródłowe za rok 2006.
•
Decyzją Nr 7/03 Wójta Gminy Rusiec z dnia 11 czerwca 2003 roku w sprawie
powołania zespołów spisowych i przeprowadzenia inwentaryzacji środków
trwałych i środków trwałych w używaniu, powołano Komisję Inwentaryzacyjną
w składzie Krzysztof Kamieniak – przewodniczący,
Elżbieta Piekarska –
członek, Sylwester Jerzy Woźniak – członek. Inwentaryzację zlecono
przeprowadzić w dniach od 2 do 15 stycznia 2007 roku – środki trwałe; w
dniach 11-22 grudnia 2006 roku – pozostałe środki trwałe i w dniu 31 grudnia
2006 roku inwentaryzacje kasy i opału. W § 2 Zarządzenia określono składy
zespołów spisowych
•
Decyzją Nr 9/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 1 września 2006 roku w sprawie
powołania Komisji Likwidacyjnej i dokonania faktycznego zniszczenia
wyposażenia i sprzętu nieprzydatnego do użytkowania - powołano Komisję
określając jej zadania.
•
Zespołom spisowym wydano 101 arkuszy spisowych od nr 476 do nr 576.
Arkusze spisowe zostały ponumerowane, opieczętowane pieczątką Urzędu
Gminy Rusiec, objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania, na 19
arkuszach spisano majątek Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu, na 12
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
arkuszach majątek Gospodarstwa Pomocniczego, inwentaryzacja majątku
Urzędu Gminy dokonana została na 72 arkuszach spisu z natury. Z czego 2
arkusze nie zostały objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania
dotyczy spisu z natury przeprowadzonego w OSP Dąbrowa Rusiecka i OSP
Jastrzębice. Po przeprowadzonym spisie z natury nie dokonano
rozliczenia z pobranych arkuszy spisowych, z zapisu § 4 pkt 7 wynika, że
do obowiązków przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej należy
„prowadzenie rozliczenia arkuszy spisowych z natury, stanowiących
druki ścisłego zarachowania”.
•
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Wójta
Gminy. Prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych kontrolująca oparła na
kontroli arkuszy o numerach: 573 – 575. Arkusze nie zostały wypełnione
kompletnie brak danych dotyczących osób obecnych przy spisie, brak
informacji dotyczącej sprawdzenia arkusza w postaci podpisu osoby
sprawdzającej.
•
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie
powierzone przyjęte i wydane składniki majątkowe objęte spisem z natury
zostały wystawione, prawidłowo wypełnione źródłowe dowody przychodu i
rozchodu ujęte zostały w ewidencji znajdującej się w posiadaniu składającego
oświadczenie.
•
Dokonano rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych według poszczególnych kont. Rozliczenia dokonała pani Aleksandra
Bartkowiak – inspektor ds. księgowości budżetowej. Stwierdzono zgodność
spisanego majątku z prowadzoną ewidencją księgową. Nie stwierdzono różnic
inwentaryzacyjnych.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 – 2007 ROK
W badanym 2006 i 2007 roku oraz w latach wcześniejszych nie zawierano
porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego ani organami administracji
rządowej.
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
p.o. Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego w Ruścu złożył wniosek o przyznanie
dotacji z Urzędu Gminy w Ruścu w 2006 roku na utrzymanie pracowników
obsługi Hydroforni w Ruścu i Woli Wiązowej oraz pracownika obsługi oczyszczalni
ścieków w Ruścu w wysokości 127.000 zł. Uchwałą nr XXXI/254/2006 Rady
Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2006 roku, przyjęto tę pozycję do budżetu gminy.
Dnia 4 stycznia 2006 roku wb nr 2/3 przekazano I transzę dotacji w kwocie
25.000 zł, dnia 6 stycznia 2006 roku wb nr 4/1 przekazano II transzę w wysokości
40.000 zł. W związku z dobrą kondycją finansową Gospodarstwa Pomocniczego w
Ruścu, dnia 23 stycznia 2006 roku Gospodarstwo dokonało zwrotu dotacji w
kwocie 65.000 zł – wb 18/06. Jednak w dalszym ciągu realizacji budżetu
przekazano do Gospodarstwa Pomocniczego dotacje w kwocie łącznej 42.000 zł.
Dnia 2 lutego 2006 roku – 20.000 zł- wb 43/22 i dnia 4 kwietnia 2006 roku –
22.000 zł – wb. 143/3.
Dotacja rozliczona została w dniu 15 stycznia 2007 roku. W rozliczeniu pokazano
wydatki obejmujące wynagrodzenie i pochodne pracowników obsługi Hydroforni
Rusiec i Wola Wiązowa oraz Oczyszczalni ścieków w Ruścu na łączną kwotę
132.762,45 zł. W podsumowaniu zawarto informację, że pozostałe koszty, ponad
kwotę 42.000 zł otrzymanej dotacji, Gospodarstwo Pomocnicze poniosło z
własnych środków.
Ustalenia kontroli
Udzielając dotacji dla Gospodarstwa Pomocniczego naruszono art. 174 ust. 1
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, który stanowi
że z budżetu jednostki samorządu terytorialnego mogą być udzielone dotacje
przedmiotowe dla gospodarstw pomocniczych, natomiast udzielona dotacja
nie jest dotacją przedmiotową a podmiotową. Ponadto w uchwale budżetowej
gminy Rusiec na 2006 rok nie określono zakresu dotacji, wymóg taki
zapisany został w art. 184 ust. 1 pkt 11 cytowanej wyżej ustawy, zapisano
wyłącznie, że jest to dotacja przedmiotowa.
Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonej dotacji stanowią załącznik nr 42
do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. WPŁATY GOSPODARSTWA POMONICZYCH DO BUDŻETU GMINY – 2006/2007
ROK
Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Ruścu dokonało wpłaty z zysku
na konto dochodów Urzędu Gminy w następujących terminach i wysokościach:
Za 2005 rok dnia 28 marca 2006 roku – kwota 3.073,02 zł – pk. 62/06;
Za 2006 rok dnia 2 marca 2007 roku – kwota 63.133,32 zł – pk. 44/1.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2006 I 2007 ROK
Nie udzielano dotacji.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 128 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją 1/2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1. Dariusz Woźniak – Wójt Gminy.
2. Marianna Zygmunt – Skarbnik Gminy
3. Jerzy Woźniak – inspektor ds. zamówień publicznych
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test dotyczący funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w
Ruścu.
2. Test nr 3, kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych.
3. Test dot. skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń obniżenia
stawek podatkowych odnoszących się do podatku od nieruchomości i środków
transportowych.
4. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia operacji gospodarczych i
finansowych na koncie 201.
5. Kserokopia raportu kasowego nr 24/07.
6. Kserokopia raportu kasowego nr 24/07.
7. Protokół z kontroli kasy.
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Kserokopia wniosku o zaliczkę (….)46 z dnia 17 sierpnia 2006 roku.
9. Kserokopia kompletu dokumentów dot. zaliczki pobranej przez (….)47.
10. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od nieruchomości
11. Test dot. podatku od nieruchomości od osób prawnych.
12. Test dot. podatku od nieruchomości od osób fizycznych.
13. Test dot. udzielonych ulg w zapłacie podatku od nieruchomości.
14. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego.
15. Zestawienie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych.
16. Test dot. podatku od środków transportowych – osoby fizyczne.
17. Test dot. udzielonych ulg w zakresie podatku od środków transportowych.
18. Kserokopia decyzji Wójta z dnia 22 lutego 2007 roku.
19. Test dot. windykacji zaległości podatkowych.
20. Kserokopia faktury nr 1159/HURT/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku.
21. Kserokopia 2 faktur z dnia 8 grudnia 2006 roku.
22. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie dotacji dla jednostek spoza sektora
finansów publicznych.
23. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie dotacji na rzecz szkół
niepublicznych.
24. Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego nr 1 z dnia 2 stycznia 2007 roku.
25. Kserokopia zarządzenia Nr 2/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 stycznia 2007
roku.
26. Kserokopie rozliczenia przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju wraz
z okresowymi kartami pracy pojazdu za cały okres eksploatacji /w tym
szczegółowe za miesiące marzec, maj, czerwiec 2007 roku.
27. Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2005 – 2006 przez Urząd Gminy
w Ruścu.
28. Kserokopia Uchwały Rady Gminy z dnia 15 września 2006 roku.
29. Kserokopia dokumentów dotyczących termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w
Ruścu.
30. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okiennej i drzwiowej –Przedszkole.
31. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji przedszkola w Woli
Wiązowej.
32. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okienne i drzwiowej – Wiejski Dom
Kultury.
46
47
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
33. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji Wiejskiego Domu
Kultury w Woli Wiązowej.
34. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okiennej – Urząd Gminy.
35. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji budynku Urzędu
Gminy w Ruścu.
36. Zapytanie kontrolującej wraz z udzieloną odpowiedzią Wójta Gminy.
37. Test dot. ewidencji majątku gminy.
38. Test dot. ewidencji środków trwałych.
39. Test dot. udokumentowania obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe.
40. Kserokopie dokumentów dotyczących zapłaconych odsetek.
41. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielanych zaliczek.
42. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonej dotacji.
43. Ankieta dot. Urzędu Gminy Rusiec.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 14 listopada 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z
załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Ruścu.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie
odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania
pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Dorota Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...............................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
120

protokoł kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych

Transkrypt

Podobne dokumenty

Lista plików Autorzy - bip regionalna dyrekcja ochrony środowiska w

REMo.BUD ŁoDz

Zlot Forumowiczów BD Rusiec, 12 czerwca 2010 - Forum

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Drukuj ofertę - M Kwadrat Nieruchomości

Dołącz do nas!

Rajd pieszy po Górach Stołowych i Kotlinie Kłodzkiej

Agent prowadzący ofertę Opis nieruchomości Dane podstawowe o